Bijlage 2 F 435 - Aanbieding Jaarstukken 2022 en accountantsverklaring E23.003444
Tekst van het document
Definitie van een risico De kans op het optreden van een gebeurtenis die zowel negatieve als positieve gevolgen kan hebben, waarvan de omvang thans onbekend is, maar waarvan de omvang substantieel kan zijn. Onder substantieel moet in dit verband worden verstaan een mogelijke schade en/of verlies van 50 of meer. Ook positieve risico’s vallen onder de definitie. Bij risico’s met een incidenteel karakter hanteren we een factor van 1. Voor risico’s met een structureel karakter hanteren we een factor van 4. Dat betekent dat de weerstandscapaciteit 4 maal zo groot moet zijn als het totaalbedrag aan structurele risico’s. De weerstandscapaciteit per 31 december 2022 bedraagt 1.648 te weten de reservering voor ESF t/m 2022. In 2022 hebben we de deelnemersbijdrage voor de kosten op basis van nacalculatie bepaald en is het begrote saldo van baten en lasten gelijk aan het gerealiseerde resultaat. De toegepaste systematiek is in overeenstemming met de vastgestelde begroting. Het totale gerealiseerde resultaat 2022 bedraagt 0. Het gevolg van deze werkwijze is dat eventuele extra kosten opgevangen moeten worden door de deelnemende gemeenten. Risico ESF ESF-RIA In 2022 zijn er aanvullende baten ad 182 gerealiseerd voor ESF-Rria2 op basis van de laatst beschikbare informatie. De definitieve beschikking en afrekening van het ESF-project Rria2 komt echter pas naar verwachting in 2023.
In totaal is er nu voor Rria2 een verwachte baat opgenomen van 1.150 over de jaren 2017 t/m 2020. Op basis van het stelsel van baten en lasten en hetgeen is opgenomen in het BBV, zijn wij verplicht deze baten te nemen in deze jaren en hebben we dit ook gedaan, waarbij op de laatst beschikbare informatie nog een aanvullende baat is gerealiseerd in 2022. Het is echter nog niet zeker of deze ook daadwerkelijk (volledig) gerealiseerd zullen worden. Beperkte omissies in de verantwoording kunnen leiden tot aanzienlijke kortingen op de daadwerkelijke beschikking.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
26
ESF-REACT EU Daarnaast is er over de jaren 2020, 2021 en 2022, deels met terugwerkende kracht, subsidie beschikbaar gesteld in het ESF REACT EU project. De regio Rijnmond en ook IJsselgemeenten doet hieraan mee. De maximale subsidie voor de gehele periode is 1.161. Het gedeelte dat betrekking heeft op 2022 (491) is verwerkt in deze jaarstukken. De verantwoording en afrekening hiervan zal naar verwachting in 2024 plaatsvinden. Het surplus aan ESF baten RIA en REACT ten opzichte van de begroting (182+491-150=523) is gedoteerd aan de bestemmingsreserve ESF. Dit ook in lijn met de afspraken zoals gemaakt in de Begroting 2021 en 2022. Gezien het risico wat beschreven is bij ESF-RIA, is het onzeker of de definitieve subsidiebeschikking uiteindelijk ook vastgesteld zal worden op de maximale subsidie zoals nu ook verwerkt in deze jaarstukken. Daarom achten wij het ook nodig om onze reservepositie te versterken totdat de definitieve beschikkingen zijn ontvangen. Als er dan geen sprake meer is van een risico, kan het dan resterende deel van de eerdergenoemde bestemmingsreserve terugvloeien naar de deelnemers. In de kaderbrief voor de Begroting 2020 is de overweging aan het bestuur meegegeven om, gegeven de onzekerheid en risico’s, de geraamde ESF-baten vanaf 2023 niet meer in de begroting op te nemen.
Op grond hiervan heeft het bestuur besloten vanaf 2023 een structurele taakstelling op de bedrijfsvoering van 150 op te nemen. Het risico bedraagt maximaal 150 per jaar voor de toekomstige jaren waarbij er (deels) dekking gevonden kan worden in de bestemmingsreserve ESF. Risico uitvoeringskosten ICT De onderhoudskosten van ICT zullen conform de huidige prijsontwikkelingen op de markt licht stijgen en geïndexeerd moeten worden. In principe zullen we bij vervanging, en dus harmonisering, kiezen voor een oplossing in de cloud, tenzij het financieel veel aantrekkelijker is om het wel zelf aan te schaffen (on Premise). De structurele gevolgen voor de budgetten op het gebied van investeren of exploitatie zullen de komende jaren pas echt duidelijk worden. In de transitieperiode van on premise naar de cloud kan er sprake zijn van hogere kosten omdat een groot deel van de applicaties niet direct of volledig overgaat naar cloud-oplossingen en dit gepaard gaat met hogere kosten en soms (gedeeltelijk) dubbele uitvoering (on premise en cloud).
Risico Vennootschapsbelasting (Vpb) Dienstverlening aan participerende leden De Wet op de Vennootschapsbelasting stelt dat wij vanaf 1 januari 2016 onder de Wet op de Vennootschapsbelasting vallen voor zover de activiteiten die niet direct voor haar leden (andere rechtspersonen) wordt uitgevoerd en hiermee in concurrentie treden met andere ondernemers. Dienstverlening aan niet leden Het standpunt dat wij innemen is dat wij op geen enkel onderdeel winst realiseren en dit standpunt is getoetst door de belastingdienst. De belastingdienst heeft in een brief op 25 oktober 2018 aangegeven dat in 2018 het IBKW een derde partij is waarbij overschotten kunnen ontstaan die leiden tot (jaar)winst en onderworpen is aan vennootschapsbelasting. Vanaf 2019 dienen we ieder jaar een berekening te maken of er winst wordt gemaakt bij de activiteiten van niet leden zoals het IBKW. Dit houdt in dat wij over dit jaar aangiften moeten doen, ongeacht het resultaat. Conform interne opgaven is er geen sprake van winst op de aanvullende taken. De belastingdienst kan achteraf objectief gaan toetsen of dit juist is.
Vormen van reserves De Belastingdienst heeft gemeld in 2017 in kader van ons verzoek tot het aanhouden van reserves en in haar brief van 25 oktober 2018 (kenmerk 8544.42.996) over het IBKW aangegeven dat wanneer er (structurele) overschotten worden behaald, er sprake is van een onderneming in fiscale zin. Dit houdt in dat toename van het eigen vermogen (vermogensgroei wordt gezien als jaarwinst) in een jaar belast is met vennootschapsbelasting. Om in dat kader
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
27
problemen te voorkomen heeft het bestuur in de bestuursvergadering van 22 februari 2018 besloten de gerealiseerde resultaten met de deelnemende gemeenten af te rekenen en dus geen (bedrijfsvoerings-)reserves te vormen. In afwijking op dit besluit zijn in de jaarrekeningen van 2019 t/m 2022 toch reserves aangehouden voor de nog niet uitgegeven bedragen voor de (Europese) subsidies en in 2020 is een deel hernoemd als gerealiseerd resultaat. Bij het opgeven van de hoogte van de vennootschapsbelasting is afgeweken van de presentatie van de reserves en in deze kader van het besluit van 22 februari 2018 en conform de regels de BBV te beschouwen als kort vreemd vermogen. Dit standpunt is ingenomen omdat hier sprake is van een subsidie waarvan de verplichting nog loopt en het (tijdelijke) verschil wat ontstaan is teruggestort moet worden aan haar leden c.q. verrekend worden met de voorschotten voor het uitvoeren van de sociale wetten voor haar leden. Risico Omzetbelasting (OB) / BCF De organisatie valt voor de uitvoering van de taken op sociaal gebied onder de huidige koepelvrijstelling voor het verlenen van haar diensten. De voorwaarde hierbij is dat deze werkzaamheden voor haar leden 90% of meer is. Dit houdt in dat wij geen omzetbelasting hoeven te berekenen over de diensten die wij hieromtrent verrichten.
De btw op de kosten mogen wij door middel van een brief doorschuiven naar onze leden. Indien er werkzaamheden aan derden worden verricht, mogen deze werkzaamheden niet boven de 10% van deze omzet zijn. Hiervoor geldt dat de werkzaamheden in lijn zijn van de sociale diensten die de GR verricht. Voor andere werkzaamheden die voor marktverstoring kunnen zorgen (commercieel), geldt de wet OB 1968. Dat wil zeggen dat hierover eventueel wel btw moet worden berekend aan de klanten. De inschatting van het risico op OB / BCF is laag. Weerstandscapaciteit Omdat IJsselgemeenten geen weerstandscapaciteit heeft, komen alle nadelen als gevolg van de genoemde risico’s, met uitzondering van de risico ESF gelden, ten laste van de deelnemende gemeenten. Financiële kengetallen vanuit BBV In het BBV is vastgelegd dat een aantal financiële kengetallen onderdeel moeten zijn van het jaarverslag om makkelijker inzicht te geven in de financiële positie. De kengetallen maken inzichtelijk over hoeveel (financiële) ruimte de gemeenschappelijke regeling beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of opvangen. Ze geven inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid. 1a en 1b.
Netto schuldquote en de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen (door de netto schulden te relateren aan het gerealiseerde saldo van de baten). Het geeft zodoende een indicatie in welke mate de (rentelasten en) aflossingen op de exploitatie drukken. De netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen geeft dezelfde ratio weer, maar dan zonder de verstrekte leningen aan andere organisaties. 1. Netto schuldquote (bedrag x 1.000) A. Vaste schulden B. Netto vlottende schuld C. Overlopende passiva D1. Financiële activa (excl. kapitaalverstr. , leningen) D2. Financiële activa (verstrekte leningen) E. Uitzettingen < 1 jaar F. Liquide middelen G. Overlopende activa H. Totale saldo van baten (excl. mut. res.) Netto schuldquote Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
+ + + /
Realisatie 2022 1.200 5.371 1.092 0 0 2.289 10 3.832 22.820 6,72%
Realisatie 2021 2.000 7.172 4.466 0 0 3.661 181 7.093 21.982 12,30%
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
28
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
6,72%
12,30%
2. Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin wij in staat zijn onze financiële verplichtingen te voldoen. Hieronder wordt het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal verstaan. Het eigen vermogen bestaat volgens artikel 42 van het BBV uit de reserves en het resultaat van baten en lasten van het huidige jaar. 2. Solvabiliteitsratio (bedrag x 1.000) A. Eigen vermogen B. Totaal passiva Solvabiliteit
Realisatie 2022 1.648 9.345 17,64%
+ /
Realisatie 2021 1.124 14.762 7,61%
3. Grondexploitaties Dit kengetal is voor IJsselgemeenten niet van toepassing. 4. Structurele exploitatieruimte De structurele exploitatieruimte is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte aanwezig is om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. De ratio laat zien dat de rekening structureel dekkend is geweest. 4. Structurele exploitatieruimte (bedrag x 1.000) A. Totale structurele lasten B. Totale structurele baten C. Totale structurele toevoegingen aan de reserves D. Totale structurele onttrekkingen aan de reserves E. Totale saldo van baten (excl. mut. res.) Structurele exploitatieruimte
+ + /
Realisatie 2022 22.297 22.297 0 0 22.297 0,00%
Realisatie *2021 21.462 21.462 0 0 21.462 0,00%
* Realisatie 2021 aangepast voor incidentele bate ESF 520. 5. Belastingcapaciteit: woonlasten meerpersoonshuishoudens Dit kengetal is voor IJsselgemeenten niet van toepassing. Conclusie De netto schuldquote is relatief laag en is daarmee relatief veilig. De provincie Zuid-Holland beschouwt een waarde tot 90% als veilig en daar zit de GR ruim onder. De solvabiliteit is lager dan in bijvoorbeeld het bedrijfsleven gebruikelijk zou zijn, maar dat kan vanwege de aard van de organisatie. De GR IJsselgemeenten is namelijk een bedrijfsvoeringorganisatie met alleen bedrijfsvoerings- en uitvoeringskosten, waarbij de gemeenten “achtervang” zijn.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
29
Paragraaf Financiering Algemeen In artikel 13 van het BBV staat dat de paragraaf in ieder geval de beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille moet bevatten. In deze paragraaf leggen we verantwoording af over het gevoerde financieringsbeleid in relatie tot de gerealiseerde baten en lasten van het jaar 2022. Het beleid van financieren van de GR is gericht op: • Het voorzien in de financieringsbehoefte van de GR op korte en lange termijn; • Het uitvoeren van de treasuryfunctie. Taken hiervan zijn het besturen en bewaken van de inkomende en uitgaande geldstromen, het beheersen van de daaraan verbonden kosten (tarifering), het minimaliseren van de daaraan verbonden risico’s (renterisico en valutarisico) en het optimaliseren van het rendement van beschikbare liquiditeiten. Regelgeving De wettelijke kaders voor het beleid van de treasuryfunctie zijn vastgelegd in de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet Fido). Deze wet schept een bindend kader voor een verantwoorde en professionele inrichting van de treasuryfunctie. De wet heeft als belangrijkste uitgangspunt het bevorderen van een solide financieringswijze met als doel het voorkomen van grote fluctuaties in de rentelasten en het bevorderen van transparantie en kredietwaardigheid en het beheersen van renterisico’s. Sinds 2013 is regeling met betrekking tot schatkistbankieren van kracht.
Deze regeling bepaalt dat wij overtollige middelen afstorten in ’s Rijks schatkist. In 2022 hebben wij deze afstortingen verricht. Treasuryfunctie Voor de uitvoering van de treasuryfunctie maken we gebruik van de expertise bij de gemeente Capelle aan den IJssel. Zij verzorgen het betalingsverkeer en faciliteren ons bij het doen van uitgaven met kort en lang geld. Hierbij is de tarifering zoals van toepassing bij de gemeente Capelle aan den IJssel ook voor GR IJsselgemeenten van toepassing. De regels rondom de kasgeldlimiet zijn dat er na een overschrijding van meer dan twee kwartalen er een herstelplan ingediend moet worden bij de provincie. Eind december 2022 is er een kortlopende lening van 2 miljoen aangetrokken. Kengetallen Voor de financiering zijn de volgende kengetallen van belang: 1. Kasgeldlimiet; 2. Renterisiconorm.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
30
1. Kasgeldlimiet Omschrijving
Toegestaan
Omvang werkelijk
Toets
toegestane limiet in % begrotingstotaal Omvang vlottend schuld (gemiddelde 1e dag vd maand) Omvang vlottende middelen (gemiddeld 1e dag vd maand) Saldo vlottende schuld toegestane limiet (8,2 % t.o.v. begrotingstotaal) ruimte werkelijke % t.o.v. begrotingstotaal
1e kwartaal 2022
2e kwartaal 2022
3e kwartaal 2022
(x 1.000) 4e kwartaal 2022
8,20% 21.040
8,20% 21.040
8,20% 21.040
8,20% 21.040
567
-
2.221 -1.654
850 -850
1.927 -1.927
960 -960
1.725 3.379
1.725 2.575
1.725 3.652
1.725 2.685
-7,86%
-4,04%
-9,16%
-4,56%
-
-
Voor 2022 is de kasgeldlimiet vastgesteld op 1.725. Dit betekent dat gemiddeld per kwartaal er niet meer dan 1.725 kort mag worden gefinancierd. Dit geeft aan dat wij ruim onder de kasgeldlimiet zitten. Er is in 2022 (21 december) één kortlopende geldlening aangetrokken. Deze is begin 2023 (21 januari) afgelost. 2. Renterisiconorm Om de risico’s van de lange termijn financiering in te perken, is in de wet Fido gesteld dat de renterisiconorm niet overschreden mag worden. Bij de berekening van het renterisiconorm gaat het om het risicobeheer. IJsselgemeenten wil de invloed van (externe) rentewijzigingen op de resultaten zoveel mogelijk beperken. Wanneer er een financieringsbehoefte ontstaat, zal rekening gehouden moeten worden met de renterisiconorm. Deze heeft als doel om het toekomstige renterisico te beperken door aflossingen in de tijd te spreiden. Het renterisicobedrag wordt berekend door een vastgesteld percentage van 20% van het totale begrotingstotaal te nemen. Het totaal aan aflossingen en renteherzieningen mag niet groter zijn dan het renterisicobedrag. De renterisico kan worden gestuurd door bij het aantrekken van nieuwe langlopende financieringsmiddelen rekening te houden met de vervaldata en renteherzieningen van de bestaande schuld. Renterisiconorm jaarrekening 2022 Omvang begroting per 1 januari 2021 (grondslag)
Bedragen (* € 1.000) 21.040
Toegestane renterisiconorm - In procenten
20%
- In bedragen
4.208
Renterisico Renteherzieningen in 2021 Aflossingen in 2021 Ruimte onder renterisiconorm
0 800 3.408
In 2022 is voldaan aan de renterisiconorm.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
31
Schema rentetoerekening jaarrekening 2022 Rentetoerekening Jaarrekening 2022 Externe rentelasten over de korte en lange financiering Externe rentebaten over de korte en lange financiering Saldo rentelasten en rentebaten
2022 -3 0 -3
De rente die aan de grondexploitatie moet worden toegerekend De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend Aan taakvelden toe te rekenen externe rente
0 0 -3
Rente over eigen vermogen Rente over voorzieningen Totaal geraamde aan taakvelden toe te rekenen rente
0 0 -3
De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) Renteresultaat (taakveld) treasury
0 -3
EMU-saldo EMU Saldo (bedrag x 1.000)
Realisatie 2022
Realisatie 2021
1.
(+)
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c).
523
520
2.
(-)
Mutatie (im)materiële vaste activa
-613
288
3.
(+)
Mutatie voorzieningen
0
0
4.
(-)
Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in exploitatie)
0
0
5.
(-)
Verwachte boekwinst bij verkoop effecten en verwacht boekwinst bij verkoop (im)materiële vaste activa
0
0
1.137
232
Berekend EMU-saldo
Het EMU-saldo bedraagt 1.137. Voor gemeenschappelijke regelingen is geen separate normering bepaald.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
32
Paragraaf Bedrijfsvoering De paragraaf bedrijfsvoering geeft inzicht in de stand van zaken en de resultaten van de bedrijfsvoering. De ondersteunende diensten Personeel, Financiën, Juridische Zaken, Communicatie en Facilitaire Diensten neemt IJsselgemeenten af van de gemeente Capelle aan den IJssel. Hiervoor is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten. Doelstelling De doelstelling van de samenwerking is het bereiken van gezamenlijke synergievoordelen. Met de uitvoeringsorganisatie realiseren we meer kwaliteit, continuïteit, flexibiliteit en efficiency in de bedrijfsvoering dan ieder afzonderlijk waar kan maken in aparte organisaties. Vanaf de start bouwen we verder aan een organisatie die schokbestendig is en klaar is voor de toekomst. Lef en ondernemingszin kenmerken ons handelen om het resultaat zo efficiënt en effectief mogelijk neer te zetten. Convenant In het convenant tussen de gemeente Capelle aan den IJssel en gemeente Krimpen aan den IJssel is afgesproken dat beide gemeenten zullen gaan samenwerken op het gebied van de volledige gemeentelijke bedrijfsvoering. Zuidplas neemt deel voor het onderdeel Sociale Zaken. Toetreding van andere gemeenten kan per onderdeel worden afgewogen. Aan de samenwerking wordt vormgegeven op een manier die leidt tot maximale effectiviteit en efficiency.
Vanuit deze invalshoek is gekozen de samenwerking eerst te richten op de bedrijfsvoering binnen de werkterreinen Sociale Zaken en ICT & Automatisering. Organogram IJsselgemeenten
Met ingang van 2016 is de gemeenschappelijke regeling een bedrijfsvoeringorganisatie in plaats van een openbaar lichaam. Het onderscheid tussen het Algemeen bestuur en het Dagelijks bestuur is daarmee komen te vervallen. Het bestuur bestaat uit zes wethouders (twee per gemeente). De directeur wordt benoemd door het bestuur en is tevens secretaris van het bestuur. De afdelingen Sociale zaken en ICT vallen onder de directeur IJsselgemeenten. Inrichting GR / Succesbepalende factoren Aan de inrichting van IJsselgemeenten liggen de volgende uitgangspunten ten grondslag. Structuur 1. Zo plat mogelijk 2. Netwerkorganisatie 3. Slagvaardig 4. Toekomstbestendig 5. Zich voortdurend ontwikkelend Proces 1. Lean, efficiënt en effectief / Best practices 2. Klantgedreven 3. Output gestuurd 4. Gecontroleerd
Cultuur 1. Ondernemend 2. Resultaatgericht 3. Professioneel 4. Lerend Randvoorwaarden 1. Eén locatie 2. De reorganisatie dient aantoonbare synergievoordelen op te leveren
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
33
Doelstelling De doelstelling is het bewerkstelligen van een kwalitatief hoogwaardige en doelmatige uitvoering van de door de deelnemers aan IJsselgemeenten opgedragen taken. Aan IJsselgemeenten zijn taken toegekend, die betrekking hebben op de volgende vakgebieden: a. Sociale Zaken; b. ICT & Automatisering. Sociale Zaken De afdeling bestaat uit vier operationele units en één ondersteunende unit: • Advies, Ondersteuning en Control (AOC, ondersteunend) • Inkomen (operationeel) • Intake en Handhaving (operationeel) • Werk(plein) en uitstroom (operationeel) • Activering en Zorg (operationeel) De uitvoeringsorganisatie Sociale zaken is er voor inwoners die en uitkering aanvragen, werk zoeken of schulden hebben. De medewerkers van de organisatie verstrekken bijstandsuitkeringen, bijzondere bijstand en begeleiden burgers met een uitkering naar werk. De organisatie voert een actief beleid ten aanzien van het opsporen van mogelijke fraude en verleent hulp aan burgers in schuldsituaties. ICT & Automatisering De afdeling ICT & Automatisering houdt zich bezig met alle aspecten van ICT: beleid, informatiebeveiliging, informatisering en automatisering. De servicedesk is het loket voor alle gebruikers. De doelstelling is om binnen de financiële kaders een veilige, flexibele en kwalitatief goede informatievoorziening te realiseren voor de deelnemende gemeenten en de GR IJsselgemeenten zelf.
Totale bedrijfsvoering Omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand en de loonkosten De toegestane en werkelijke formatie bestond per 31 december 2022 (en per 31 december 2021) uit: Fte
Sociale Zaken
ICT & Automatisering
Totaal
Toegestaan
140,98
36,37
177,35
Werkelijk
134,33
38,21
172,54
Percentage
95%
105%
97%
Bij ICT is 1,8 FTE garantiebaners werkzaam die niet in de formatie zijn opgenomen. Kosten van inhuur derden De kosten die besteed zijn aan inhuur, bedragen over 2022: 922K. Huisvestingskosten Met de gemeente Capelle aan den IJssel is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten. In 2022 is een werkplekvergoeding betaald voor een bedrag van 1.673K. Automatiseringskosten De uitvoeringskosten (onderhoud) van de ICT, bedraagt over 2022: 3.727K.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
34
Rechtmatigheid Tijdens de rechtmatigheidscontrole over boekjaar 2022 zijn een drietal onrechtmatigheden geconstateerd ten aanzien van de EU-aanbestedingen. De omvang van de rechtmatigheidsfouten is nader toegelicht onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen. Gezien de omvang van de rechtmatigheidsfouten zal er geen sprake zijn van een goedkeurende oordeel in de controleverklaring van de externe accountant inzake de rechtmatigheid. Een deel van de als onrechtmatig aangemerkte contracten loopt ook na 2022 door. De GR heeft de keus om deze onrechtmatige euro’s die ten laste komen van toekomstige begrotingsjaren reeds in 2022 mee te laten wegen in het oordeel. Wanneer alleen de onrechtmatige euro’s uit boekjaar 2022 worden meegewogen is er sprake van een oordeel met beperking inzake de rechtmatigheid, wanneer ook de toekomstige euro’s worden meegenomen dan is er sprake van een afkeurend oordeel inzake de rechtmatigheid. We kiezen ervoor om de fout geheel te nemen waardoor er sprake is van een afkeurend oordeel inzake de rechtmatigheid. Ten aanzien van de getrouwheid blijft er wel sprake van een goedkeurend oordeel van de externe accountant.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
35
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
Paragraaf Wet Open Overheid Per 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. Per die datum vervangt de Wet open overheid de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De Woo is van toepassing op bestuursorganen (= organen van een rechtspersoon die krachtens publiekrecht is ingesteld; artikel 1:1 lid 1 sub a Awb), en daarmee op het bestuur van de gemeenschappelijke regeling IJSSELgemeenten. Doel van de Woo is een transparante overheid, die zorgdraagt voor een adequate en toegankelijke informatievoorziening aan de burger op basis van een ordentelijke informatiehuishouding. Centrale thema’s van de Woo zijn: • •
Informatiehuishouding op orde; categorieën: ➢ wet- en regelgeving; ➢ overige besluiten van algemene strekking; ➢ ontwerpen van besluiten van algemene strekking waarover extern advies is gevraagd; ➢ organisatiegegevens; ➢ bereikbaarheidsgegevens en wijze indiening Woo-verzoek; ➢ ter behandeling ingekomen stukken bij vertegenwoordigende organen; ➢ vergaderstukken en verslagen van vertegenwoordigende organen en hun commissies; ➢ agenda’s en besluitenlijsten dagelijkse besturen; ➢ adviezen van adviescolleges en -commissies; ➢ convenanten; ➢ jaarplannen en -verslagen; ➢ subsidieverstrekking, anders dan met een beschikking; ➢ Woo-verzoeken; ➢ onderzoeksrapporten; ➢ beschikkingen, tenzij uitgezonderd van de actieve openbaarmakingsplicht ➢ klachten
•
passieve openbaarmaking (openbaarmaking op een verzoek daartoe).
Artikel 3.5 van de Woo schrijft voor dat een bestuursorgaan in de jaarlijkse begroting aandacht besteedt aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van de Woo en in de jaarlijkse verantwoording verslag doet van de uitvoering ervan (de openbaarheidsparagraaf). Omdat bij opstellen en vaststellen van de begroting 2022 de Woo nog niet in werking was getreden en omdat de ondersteunende diensten Juridische Zaken en Informatie, waaronder in casu de implementatie van de Woo, worden afgenomen van de gemeente Capelle aan den IJssel op basis van een Dienstverleningsovereenkomst bevat de begroting 2022 van de gr IJSSELgemeenten geen beleidsvoornemens inzake de implementatie en uitvoering van de Woo. Binnen de gemeente Capelle aan den IJssel is de (in jaren gefaseerde) implementatie van de Woo onderdeel van het programma ‘Open en digitaal Capelle’ (ondertitel: ‘een gemeente die zijn informatie op orde, inzichtelijk, veilig, open en digitaal beschikbaar heeft’) olv een programmamanager en divers samengesteld programmateam (Informatie, ICT, Communicatie, Juridische Zaken, Griffie, Bureau gemeentesecretaris). Binnen dit programma wordt de Woo geïmplementeerd in samenhang met aanpalende wet- en regelgeving: • • • • • • •
SDG (Single Digital Gateway) Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer Besluit digitale toegankelijkheid Wet elektronische publicaties Archiefwet AVG Wet digitale overheid
Voor wat betreft de centrale thema’s van de Woo – informatiehuishouding op orde; actieve openbaarmaking; passieve openbaarmaking – speelt die laatste in de praktijk nauwelijks bij de gr, in het afgelopen jaar ontving de gr Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
36
geen enkel Wob-/Woo-verzoek. Vanuit de gemeente is hier het afgelopen jaar juist wel op ingezet, de gemeente ontvangt gemiddeld zo’n 50 verzoeken per jaar. De andere twee thema’s worden vanaf 2023 aangepakt, waarbij de actieve openbaarmaking gefaseerd zal plaatsvinden tot 2028, en het op orde brengen en houden van de informatiehuishouding onze continue aandacht heeft.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
37
Jaarrekening 2022
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
38
Jaarrekening Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
39
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling We hebben de jaarrekening opgemaakt in overeenstemming met van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva tegen nominale waarden gewaardeerd. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zijn betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. De lasten worden bepaald met in achtneming van de vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschafkosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend.
De investeringen worden op de eerste dag van het jaar volgend op het jaar waarin de investering bedrijfsvaardig is opgeleverd lineair afgeschreven volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur. We hanteren hierbij een restwaarde van 0. De afschrijvingen vinden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar plaats. Notitie materiële vaste activa Bij investeringen op software en gebruiksrechten (licenties) worden bepalingen van de BBV in acht genomen. De commissie BBV heeft een notitie materiële vaste activa uitgebracht. Daarin is de stellige uitspraak gedaan: Software (als afzonderlijke actief) valt onder de materiële vaste activa als bedoeld in artikel 35, lid 1a. Ook gebruiksrechten op software voor onbepaalde duur vallen onder de materiële vaste activa als bedoeld in artikel 35, lid 1a. Bij gebruiksrechten wordt onderscheid gemaakt tussen onbepaalde duur en bepaalde duur. Gebruiksrechten voor onbepaalde tijd worden gecategoriseerd en verwerkt als materiële vaste activa (activeren). Indien sprake is van gebruiksrechten voor bepaalde tijd (meerdere jaren) dan vindt activering niet plaats als materieel vast actief maar worden de gebruiksrechten op de balans onder de ‘vooruitbetaalde kosten’ opgenomen. Op basis van de transitorische post worden deze kosten in de betreffende jaren ten laste van de exploitatie gebracht.
Implementatiekosten van nieuwe hardware en software worden geactiveerd; ze vallen onder de bijbehorende kosten die op grond van artikel 63 lid 2 BBV als onderdeel van de verkrijgingprijs worden gezien. De implementatie is noodzakelijk om het actief in gebruik te nemen. Het BBV stelt in de notitie Materiële Vaste Activa dat in het geval van ‘Software-as-a-Service’(SAAS) er geen sprake is van het verkrijgen van een actief (een investering met economisch nut) omdat het bij SaaS gaat om dienstverlening in de vorm van een abonnement waarmee wordt ingelogd bij de dienstverlener. Deze dienstverlener heeft de activa zowel juridisch als economisch in bezit. Dit betekent dat ook de implementatiekosten behorende bij de implementatie van een SaaS oplossing niet geactiveerd mogen worden. Er is geen sprake van een verkrijgingsprijs en daarom zijn de kosten ook niet als bijkomende kosten te kwalificeren.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
40
Voor investeringen hanteren we de volgende afschrijvingstermijnen: ▪ iPhones 3 jaar; ▪ iPads 4 jaar; ▪ Overige ICT-investeringen (soft- en hardware) 5 jaar. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van noodzakelijk geachte voorzieningen voor oninbaarheid. Liquide middelen en overlopende activa Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Voorzieningen Voorzieningen zijn gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop deze betrekking hebben. Er is sprake van een formeel verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisatie) dient er (waarschijnlijk) wel een verplichting te worden opgenomen. In 2022 is CAO gemeenten 2021-2022 vastgesteld. Medewerkers kunnen op basis van deze CAO onder andere vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen.
Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrière-planning en het gemeentelijk vitaliteitsbeeld. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen verjaren niet. Conform de commissie BBV gepubliceerde Vraag & Antwoord moeten gemeenten een voorziening vormen voor alle categorieën bovenwettelijke verlofuren die in artikel 6.3 lid 3 van de CAO gemeenten zijn benoemd. Diverse personele lasten blijven echter ook in 2022 toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals de ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende vakantiegeldaanspraken. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
41
Jaarrekening Balans per 31 december 2022
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
42
x € 1.000,-
Balans per 31 december 2022 31-12-2022
31-12-2021
Materiële vaste activa
3.214
3.827
Investeringen met een economisch nut
3.214
3.827
-
Machines, apparaten en installaties (hardware)
2.173
2.272
-
Overige materiele vaste activa (software)
1.041
1.555
3.214
3.827
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar
2.289
3.661
Vorderingen op openbare lichamen
2.065
2.603
ACTIVA I. Vaste activa
Totaal vaste activa
II. Vlottende activa
-
- Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan een jaar - Overige vorderingen
22
937
202
121
Liquide middelen
10
181
-Banken
10
181
3.831
7.093
2.311
1.637
1.521
5.456
Totaal vlottende activa
6.131
10.935
Totaal generaal
9.345
14.762
Overlopende activa - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel uitgesplitst naar de nog te ontvangen bedragen van: ‐ Europese overheidslichamen ‐ Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
43
x € 1.000,-
Balans per 31 december 2022 PASSIVA
31-12-2022
31-12-2021
1.648
1.124
0
0
III. Vaste passiva Eigen vermogen -
Algemene reserve
-
Bestemmingsreserves
1.648
1.124
-
Gerealiseerd resultaat
0
0
Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s
34 34
1.200
2.000
1.200
2.000
2.882
3.124
5.371
7.172
- Overige kasgeldleningen - Banksaldi - Overige schulden
2.000 342 3.029
1.700
Overlopende passiva
1.092
4.466
1.092
1.126
0
3.340
6.463
11.638
9.345
14.762
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van een jaar of langer -
Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal vaste passiva
IV. Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd van korter dan een jaar
‐ Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van ‐ Europese overheidslichamen ‐ Het Rijk ‐ Overige Nederlandse overheidslichamen Totaal vlottende passiva
Totaal generaal
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
5.472
44
Jaarrekening Toelichting op de balans
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
45
Toelichting op de balans ACTIVA (bedragen x € 1.000) I.
Vaste activa
Materiële vaste activa De materiële vaste activa wordt onderscheiden in: - Machines, apparaten en installaties - Overige materiële vaste activa De boekwaarde van de materiële vaste activa in 2022 en de ontwikkelingen zijn opgenomen in de tabellen I.a en I.b. De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur. I.a boekwaarde materiële vaste activa (investeringen met economisch nut) De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen:
Machines, apparaten, vervoersmiddelen en installaties Overige materiële vaste activa Totaal
Boekwaarde per 31-12-2022 2.173 1.041 3.214
Boekwaarde per 31-12-2021 2.272 1.555 3.827
I.b ontwikkelingen materiële vaste activa Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de materiële vaste activa weer:
Machines, apparaten, vervoersmiddelen en installaties Overige materiële activa Totaal
Boekwaarde per 01-01-2022 2.272
Investe- Desininvesringen teringen 623 0
Bijdragen derden -7
Afschrij- Boekwaarde per vingen 31-12-2022 729 2.173
1.555
113
0
103
523
1.041
3.827
736
0
96
1.252
3.214
Onder de bijdragen derden is onder de categorie Machines, apparaten, vervoersmiddelen en installaties een BTW suppletie van 21 opgenomen. Hierdoor is de bijdragen van derden per saldo negatief. I.c Investeringen in materiële vaste activa Een aantal belangrijke in het boekjaar gedane investeringen in materiële vaste activa staat in onderstaand overzicht vermeld (niet limitatief):
Investeringen software
Beschikbaar krediet 2022 782
Besteed in 2022 113
Investeringen hardware: * Aanschaf ICT hardware * Iphones en Ipads
400 0
391 232
-21 15
Totaal investeringen hardware
400
623
-6
1.182
736
96
Totaal investeringen
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Bijdragen derden 103
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
46
II Vlottende Activa De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden:
1. Vorderingen op openbare lichamen 2. Uiteenzettingen in 's Rijks schatkist met rentetypische looptijd <1 jaar 3. Overige vorderingen Minus Voorziening dubieuze debiteuren Totaal
Boekwaarde per 31-12-2022 2.065 22 202 ----------0 ----------2.289
Boekwaarde per 31-12-2021 2.603 937 121 ----------0 ----------3.661
Boekwaarde per 31-12-2022
Boekwaarde per 31-12-2021
1.965 100 0 0 ----------2.065
2.413 190 0 0 ----------2.603
Vorderingen op openbare lichamen De vorderingen op openbare lichamen bestaan uit:
Vordering op deelnemende gemeenten Belastingdienst Overige vorderingen Minus Voorziening dubieuze debiteuren Totaal
Vorderingen op openbare lichamen Vordering op deelnemende gemeenten De vorderingen op deelnemende gemeenten (1.965) bestaan uit vorderingen op de gemeente Capelle aan den IJssel (1.276), de gemeente Krimpen aan den IJssel (292), de gemeente Zuidplas (348) en de gemeente Tilburg (47). Belastingdienst De vordering op de belastingdienst betreft de terug te vorderen BTW (100). Uiteenzettingen in ’s Rijks schatkist met rentetypische looptijd < 1 jaar Schatkistbankieren/drempelbedrag Alle decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. De gelden mogen niet langer buiten de schatkist worden weggezet. Wel mogen decentrale overheden overtollige middelen aan elkaar uitlenen, zolang er geen sprake is van toezichtrelatie, om zo een beter rendement te halen dan bij de schatkist. De schatkist biedt geen leen- of roodstandfaciliteiten aan. Op grond van artikel 52c van het wijzigingsbesluit BBV is het verplicht om een toelichting over het schatkistbankieren op te nemen. Voor de GR geldt een doelmatigheidsdrempel van 2,00% van het begrotingstotaal met een minimum van 1.000K. Per balansdatum was er een uitzetting in ’s Rijks schatkist voor een bedrag van 22.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
47
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
107
106
120
114
1.000
1.000
1.000
1.000
893
894
880
886
0
0
0
0
Op dagbasis buiten 's Rijks schatkist gehouden middelen Drempelbedrag Ruimte onder drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
Overige vorderingen De overige vorderingen bestaan uit: Boekwaarde per 31-12-2022 186 17 ----------0 ----------203
Overige debiteuren Vorderingen SoZa Minus Voorziening dubieuze debiteuren Totaal
Boekwaarde per 31-12-2021 74 47 ----------0 ----------121
Overige debiteuren De post overige debiteuren (186) bestaat uit debiteuren niet zijnde een openbaar lichaam (172) en een vordering op grond van de gemeentelijke fietsregeling (14). Vorderingen Sociale Zaken De post vorderingen Sociale zaken (17) bestaat voornamelijk uit vorderingen op klanten van Sociale Zaken voor verstrekte voorschotten.
Liquide middelen De liquide middelen bestaan uit kassaldi en banksaldi.
Banken Totaal
Boekwaarde per 31-12-2022 10 10
Boekwaarde per 31-12-2021 181 181
Overlopende activa De post overlopende activa bestaat uit:
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel uitgesplitst naar de nog te ontvangen bedragen van: ‐ Europese overheidslichamen Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal
Boekwaarde per 31-12-2022
Boekwaarde per 31-12-2021
2.311
1.637
1.521
5.456
3.832
7.093
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
48
De in de balans opgenomen van Europese overheidslichamen, Rijk en provincies nog te ontvangen voorschotbedragen (2.311) die zijn ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel kunnen als volgt worden gespecificeerd.
EU: ESF-project Rria 2 ESF-REACT-EU Totaal
Saldo per 31-12-2021
Toevoegingen
Ontvangen bedragen
Saldo per 31-12-2022
967 670 1.637
0 0 0
182 491 673
1.150 1.161 2.311
Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen.
Vooruitbetaalde kosten Nog te ontvangen bedragen Totaal
Boekwaarde per 31-12-2022
Boekwaarde per 31-12-2021
1.034 487 1.521
5.402 54 5.456
Vooruitbetaalde kosten Onder vooruitbetaalde kosten staan licenties ICT waarbij de licentieperiode tot in 2023 loopt en bij enkele licenties nog daarna. De grootste post is Crayon (301). Onder Nog te ontvangen bedragen zijn de naar aanleiding van de afrekening 2022 nog te ontvangen deelnemersbijdragen ICT (440) opgenomen.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
49
Passiva (bedragen x € 1.000) III Vaste Passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de posten: Algemene Reserve, Reserve ESF en het gerealiseerd resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten. Deze zijn opgenomen in het hierna opgenomen overzicht. Het eigen vermogen komt ultimo 2022 uit op 1.332 Boekwaarde per 31-12-2022 0 1.648 0 1.648
Algemene reserve Bestemmingsreserve (waaronder ESF) Onverdeeld resultaat Totaal
Boekwaarde per 31-12-2021 0 1.124 0 1.124
Het verloop in 2022 wordt in het hierna opgenomen overzicht per reserve weergegeven:
Reserve ESF
Boekwaarde per 01-01-2022
Toevoeging
Onttrekking
1.124
523
0
bestemming Vermindering ter resultaat vorig dekking van boekjaar afschrijvingen 0
Boekwaarde per 31-122022
0
1.648
Onder “Bestemming resultaat” staan de toevoegingen of onttrekkingen vermeld uit hoofde van bestemming van het resultaat van de voorgaand boekjaren. Onder afschrijvingen staan de verminderingen vermeld in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd. In 2022 is dit niet van toepassing. Hieronder vindt u een nadere toelichting per reserve: ALGEMENE RESERVE (Bedragen x € 1.000,--) Naam ALGEMENE RESERVE Doel Algemene buffer voor risico’s. Voeding Er is geen voeding. Plafond Niet van toepassing. Stand per 31-12 Stand per 1-1-2022 : Mutaties in 2022 : Stand per 31-12-2022 : Analyse mutatie Niet van toepassing.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
0 0 0
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
50
BESTEMMINGSRESERVES Naam RESERVE ESF Doel In specifieke volgorde: afdekken van het risico dat we de begrote baten niet realiseren, afdekken van eventuele tekorten op het participatiebudget of ter dekking van eventuele nieuwe initiatieven vanuit de bedrijfsvoering. Voeding Een eventueel surplus storten we in de reserve om de begrote structurele baat af te dekken Plafond Niet van toepassing. Verloop Stand per 1-1-2022 : 1.124 Bij: toevoeging : 523 Af: onttrekking : 0 Stand per 31-12-2022 : 1.648 Analyse mutatie Niet van toepassing.
Voorzieningen Naam Doel Verloop
VERLOFSPAREN In 2022 is CAO gemeenten 2021-2022 vastgesteld. Medewerkers kunnen op basis van deze CAO onder andere vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Stand per 1-1-2022 : 0 Bij: dotatie : 33 Af: vrijgevallen bedragen/ aanwendingen : 0 Stand per 31-12-2022 : 33
Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar De onderverdeling van in de balans opgenomen vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt: Boekwaarde per 31-12-2022
Boekwaarde per 31-12-2021
1.200
2.000
1.200
2.000
Onderhandse leningen: - binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal
In het hierna opgenomen overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar over het jaar 2022: Boekwaarde per 31-12-2021
Vermeerderingen
Aflossingen
Boekwaarde per 31-12-2022
2.000
-
800
1.200
2.000
-
800
1.200
Onderhandse leningen: - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal
In 2022 was de rentelast gemoeid met de vaste schulden 2. In 2022 is er geen nieuwe vaste lening aangegaan.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
51
IV Vlottende Passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen de netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en de overlopende passiva.
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Overige kasgeldleningen Banksaldi Overige schulden Totaal
Boekwaarde per 31-12-2022 2.000 342 3.027 5.371
Boekwaarde per 31-12-2021 1.700 0 5.472 7.172
Banksaldi Betreft negatieve stand rekening courant bank. Overige schulden De overige schulden bestaan uit:
Crediteuren algemeen Bevoorschotting deelnemende gemeenten Pensioenpremie Loonheffing Overig Totaal
Boekwaarde per 31-12-2022 1.389 0 162 1.405 71 3.027
Boekwaarde per 31-12-2021 3.857 0 176 1.358 81 5.472
Crediteuren algemeen De post crediteuren (1.389) zijn diverse leveranciers met een kortlopende schuld w.o. te betalen licenties en huren. Loonheffing Onder de post loonheffing (1.405) bevindt zich de loonheffing aangifte van GR IJsselgemeenten (799) alsook de aangifte loonheffing van klanten Sociale Zaken (606). Overig De post overig (71) heeft bijna volledig betrekking op te betalen uitkeringen Sociale Zaken over 2022.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
52
Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Boekwaarde per 31-12-2022
Boekwaarde per 31-12-2021
1.092
1.126
0
3.340
1.092
4.466
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van ‐ Europese overheidslichamen ‐ Het Rijk ‐ Overige Nederlandse overheidslichamen Totaal
De post (1.092) betreft verplichtingen die in 2022 zijn opgebouwd en in 2023 tot betaling komen. Dit bestaat voor een deel uit verplichtingen voor de uitvoeringskosten van de GR en voor een deel uit verplichtingen voor de overgedragen regelingen (voornamelijk participatiebudget). Ook zijn hier de nog aan de gemeenten te betalen afrekening deelnemersbijdragen SOZA (333) opgenomen.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
53
Niet in de balans opgenomen verplichtingen en niet in de balans opgenomen activa Langlopende financiële verplichtingen GR IJsselgemeenten is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste verplichtingen. Werkplekvergoeding Met de gemeente Capelle aan den IJssel is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten. In 2022 is een werkplekvergoeding betaald voor een bedrag van 1.673. Ondersteunende diensten van gemeente Capelle aan den IJssel Met de gemeente Capelle aan den IJssel is een dienstverleningsovereenkomst voor ondersteunende diensten afgesloten gedurende tenminste drie jaar. De vergoeding is gelijk aan 5% van de personeelsbegroting van GR IJsselgemeenten. Rechtmatigheid In lijn met de kadernota rechtmatigheid 2018 van de commissie BBV (pagina 17) maken wij hier melding van een drietal als onrechtmatig aangemerkte meerjarige-inkoopcontracten: • Een meerjarig-inkoopcontract over de periode 2021 t/m 2026 voor een handhaafsysteem voor mobiele handhaving. Dit meerjarig inkoopcontract is als onrechtmatig aangemerkt en de gehele contractwaarde, € 155, heeft meegeteld in het oordeel van de accountant in het verslagjaar 2021. • Een meerjarig-inkoopcontract over de periode 2022 t/m 2023 voor de inhuur van handhavers.
Dit meerjarig inkoopcontract is als onrechtmatig aangemerkt en de gehele contractwaarde, € 269, telt mee in het oordeel over het huidige verslagjaar 2022. • Een meerjarig-inkoopcontract over de periode 2022 t/m 2026 voor een raadsinformatiesysteem. Dit meerjarig inkoopcontract is als onrechtmatig aangemerkt en de gehele contractwaarde, € 313, telt mee in het oordeel over het huidige verslagjaar 2022. Tijdens de rechtmatigheidscontrole zijn over het boekjaar 2022 een drietal onrechtmatigheden geconstateerd ten aanzien van de EU-aanbestedingen. Geconcludeerd moet worden dat een drietal opdrachten ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed en derhalve als onrechtmatig aangemerkt moeten worden. De omvang van de rechtmatigheid in boekjaar 2022 is € 405.337. Twee van deze contracten leiden ook in de jaren 2023 en verder nog tot onrechtmatige bestedingen voor een totaalbedrag van € 339.431. Omdat de taken door de deelnemende gemeenten in mandaat zijn doorgelegd naar de GR wegen deze rechtmatigheidsfouten ook mee in het rechtmatigheidsoordeel voor de gemeenten. In onderstaande tabel is per gemeente inzichtelijk gemaakt voor welk bedrag de onrechtmatigheid meetelt. Gemeente
2022
2023 en verder
Totaal
Capelle aan den IJssel
€ 281.327
€ 235.254
€ 516.581
Krimpen aan den IJssel
€ 99.338
€ 88.481
€ 187.819
Zuidplas
€ 24.671
€ 15.697
€ 40.368
Totaal
€ 405.337
€ 339.431
€ 744.768
Onderhoudscontract Microsoft In 2021 is er een nieuw Microsoft contract afgesloten. Vanaf 2022 zijn er meerkosten (N 280) voor de Microsoft licenties. Met dit nieuwe contract is er ook de mogelijkheid om beveiligingsdiensten af te nemen bij Microsoft zoals Mobiele device management(MDM) en virusscanning. Deze functionaliteiten hebben we in 2022 in gebruik genomen, de licenties kunnen pas definitief in 2023 gestopt worden en zullen vanaf dat jaar voordeel gaan opleveren. De hogere Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
54
kosten van deze licenties zullen onder andere worden doorberekend aan derde partijen (IBKW, Zuidplas en Krimpenwijzer). De verwachting is dat we in 2023 overstappen naar Phone system van Microsoft hiervoor hebben we een duurdere E5 licentie nodig. Wel kunnen we dan afscheid nemen van de huidige (vaste) telefonie. Aangezien deze aanbesteding door de VNG wordt gedaan en pas in Q2 2023 wordt afgerond, kunnen we nog geen businesscase maken. Bij de EUaanbesteding van de MS licenties is deze uitgebreidere en duurdere variant wel meegenomen. Als de nieuwe uitgebreidere licenties moeten worden aangeschaft, zullen deze ongeveer 75K per jaar duurder zijn. Indien nodig zullen wij hier op een later tijdstip middels een begrotingswijziging bij u terug komen. Leasecontracten auto’s afdeling Sociale Zaken Van Roteb lease huurt de afdeling Sociale Zaken een aantal auto’s met een gemiddelde looptijd van 4 jaar (bedrag per jaar 12). Outplacement De medewerker is in dienst getreden bij een outplacement partij, het bedrijf POSG. Indien de medewerker binnen 2 jaar een nieuwe baan zou vinden, heeft de medewerker recht op loonsuppletie en moet de GR het verschil tussen het laatst verdiende salaris en die bij van nieuwe werkgever betalen tot een periode van juli 2023. De medewerker is reeds in dienst bij een nieuwe werkgever.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
55
Jaarrekening Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2022
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
56
Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2022 Algemeen De tabel ‘saldo van gerealiseerde baten en lasten per programmaonderdeel’ bevat de verplichte onderdelen van artikel 27 van het BBV. Daarnaast bevat de paragraaf de verplichte onderdelen van artikel 28 van het BBV, te weten een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarstukken, een overzicht van de aanwending van het bedrag voor onvoorzien, een overzicht van de incidentele baten en lasten per programma en een overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Saldo van gerealiseerde baten en lasten per programmaonderdeel Saldi (x € 1.000)
Omschrijving programma
Raming begrotingsjaar voor wijziging
Raming begrotingsjaar na wijziging
Realisatie begrotingsjaar
Sociale Zaken ICT & Automatisering
Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten V 12.807 N 12.807 N 0 V 13.223 N 13.223 N 0 V 13.562 V 8.051 N 8.051 N 0 V 8.702 N 8.702 N 0 V 9.259
Lasten N 13.038 N 9.259
Saldo V 523 V 0
Subtotaal programma's
V 20.858
N 20.858
N
0
V 21.925
N 21.925
N
0
V 22.820
N 22.297
V 5.232
Vennootschapsbelasting
N
N
0
N
0
N
N
0
N
0
N
N
N
Gerealiseerd totaal van baten en lasten
V 20.858
N 20.858
N
0
V 21.925
N 21.925
N
0
V 22.820
N 22.297
V 523
Toevoeging / Onttrekking reserves Sociale Zaken
N
0
N
0
N
0
N
0
N
0
N
0
N
0
N 523
N 523
Subtotaal reservemutaties
N
0
N
0
N
0
N
0
N
0
N
0
N
0
N 523
N 523
Gerealiseerde resultaat
V 20.858
N 20.858
N
0
V 21.925
N 21.925
N
0
V 22.820
N 22.820
N 0
0
0
0
0
0
De primaire begroting ICT (besluit 24 juni 2021) laat aan lasten ICT 8.235 zien. In de jaarrekening is dit 8.051: dit wijkt 184 af (lager). De afwijking wordt verklaard doordat in de begroting 2022 ook een meerjarig effect zit ad 182, die de begroting 2022 wijzigt m.b.t. de toerekening loonkosten. Deze toerekening is als bate verwerkt (zie pagina 16 begroting 2022) en niet als negatieve last. In de jaarrekening is dit administratief gecorrigeerd.
Jaarstukken 2022 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 12 mei 2023
57
Toelichting op overzicht gerealiseerde baten en lasten per programmaonderdeel Analyse programma Sociale Zaken (bedrijfsvoering) Sociale Zaken (x € 1.000) Programma Sociale Zaken Lasten Baten Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat
Begroting 2022
Wijziging Begroting 2022
Totaal begroting 2022
N 12.807 V 12.807 N 0 N 0 N 0
N 416 V 416 N 0 N 0 N 0
N 13.223 V 13.223 N 0 N 0 N 0
Rekening 2022 N 13.038 V 13.562 V 523 N 523 N 0
Resultaat 2022 V V V N N
184 339 523 523 0
In 2022 hebben we de deelnemersbijdrage voor de kosten SOZA op basis van nacalculatie bepaald en is het begrote saldo van baten en lasten gelijk aan het gerealiseerde resultaat. De toegepaste systematiek is in overeenstemming met de vastgestelde begroting. In de resultaten van Sociale Zaken en ICT zijn ook de resultaten van de in januari 2022 vastgestelde cao en de extra financiële steun voor vaste medewerkers en eenmalige CAO uitkering per 1 december 2022 verwerkt. In de begroting 2022 is rekening gehouden met een stelpost voor de cao van 320K. Deze was toereikend voor het afdekken van deze ontwikkelingen. Toelichting lasten Aan de lastenkant is er sprake van een voordeel van 185k. Dit voordeel komt doordat de salarissen en inhuur tezamen 528k lager zijn dan het budget. Daarentegen hebben we wel meer algemene kosten gehad (-180k). De grootste kostenposten zijn abonnementen (106k) en onderhoud en onderhoud en ondersteuning 59k. Toelichting baten Aan de batenkant ontstaat er een voordeel van 339k. Dit voordeel zit hem voornamelijk in ESF-RRIA 2017-2019 en REACT-EU 2020-2022 waarbij deze aanvullende baten van totaal 523k in de reserve ESF wordt gestort. In de eerste begrotingswijziging 2022 zijn de uitvoeringskosten van de kinderopvangtoeslag aan de gemeenten o.b.v. de in de SISA verantwoording gehanteerde aantallen in rekening gebracht.
De gemeenten hebben in december 2022 bericht gekregen van het Ministerie dat deze SISA aantallen voor de toeslagenaffaire niet juist zijn. Ongeveer 2/3 van de gemeenten heeft deze niet juist ingevuld door partners en verhuizers apart mee te rekenen. Hierop zijn nog in 2022 creditnota’s verstrekt aan Capelle aan den IIssel 66k, Krimpen aan den IJssel 16k en Zuidplas 9k: totaal 91k. Mutaties reserves De aanvullende baten uit de ESF subsidies ESF-RRIA 2017-2019 en REACT-EU 2020-2022 van totaal 523k worden in de reserve ESF gestort. Begrotingsrechtmatigheid Er is geen sprake van een overschrijding aan de lastenkant.