104 Veiligheidsregio - Gewaarmerkte Jaarverantwoording 2025 (Geanonimiseerd).pdf
Tekst van het document
295 138 645 372 0 230 279 300 900 269 432 210 0 0 1. 800
0 0 83 0 1. 618 0 0 0 0 0 0 0 1. 127 180 0
50 138 3 38 32 0 0 0 0 269 432 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
245
Subtotaal overige bestemmingsreserves
5. 870
3. 008
961
0
0
210 1. 127 180 1. 800 7. 917
Bestemmingsreserves Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Gerealiseerd resultaat
5. 948
3. 012
961
0
28
7. 969
3. 716
2. 290
0
3. 716
0
2. 290
3. 716
2. 290
0
3. 716
0
2. 290
Totaal
11. 268
6. 272
2. 087
3. 716
28
11. 708
Overige bestemmingsreserves 0 724 335 1. 586 230 279 300 900 0 0
Onder ‘bestemming resultaat’ staan de toevoegingen of onttrekkingen vermeld uit hoofde van de bestemming van het resultaat van het voorgaande boekjaar. Onder ‘afschrijvingen’ staan de verminderingen vermeld in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd. Het Algemeen Bestuur autoriseert bestedingen door middel van de jaarrekening waarin mutaties en de reserves individueel worden toegelicht en bij de jaarrekening geconstateerde afwijkingen in toevoegingen en onttrekkingen door het Algemeen Bestuur worden geautoriseerd. Deze bestemmingsreserves zijn opgenomen in deze jaarrekening waarbij het Algemeen Bestuur bij de jaarverantwoording 2025 een besluit gaat nemen. ,
,
Algemene reserve Op basis van het besluit van het Algemeen Bestuur d. d. 6 december 2024 wordt € 1. 324. 000 onttrokken aan de algemene reserve ten behoeve van het versterkingsplan GGD voor de kosten in 2025. Door een onderbesteding in de personeelslasten van het versterkingsplan is er € 198. 000 minder onttrokken. Het Algemeen Bestuur heeft 4 juli 2025 bij het vaststellen van de jaarverantwoording 2024 ingestemd met het storten van € 970. 000 vanuit het rekeningresultaat 2024 in de algemene reserve. Reserve kapitaallasten gebouw Drie Decembersingel te Venlo Deze reserve wordt ingezet om een deel van de kapitaallasten op te vangen samenhangend met de aankoop/inrichting van het gebouw Drie Decembersingel te Venlo. Hiervoor wordt jaarlijks een bedrag onttrokken aan deze reserve en wordt jaarlijks rente toegevoegd.
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 44 -
23 april 2026
Reserve kapitaallasten gebouw Oranjelaan Roermond Deze reserve wordt ingezet om een deel van de kapitaallasten op te vangen samenhangend met de aankoop/inrichting van het gebouw Quadrivium aan de Oranjelaan in Roermond. Hiervoor wordt jaarlijks een bedrag onttrokken aan deze reserve en wordt jaarlijks rente toegevoegd. Reserve transformatie meldkamer Op 21 december 2012 heeft het Algemeen Bestuur besloten tot het vormen van een reserve ten behoeve van de schaalvergroting meldkamer brandweer. De meldkamer van Limburg-Noord is samengevoegd met de meldkamer van Zuid-Limburg en in 2016 heeft de verhuizing naar Maastricht plaatsgevonden. De bestemming van de reserve is in de jaarrekening 2021 verruimd. Ook de kosten van de transformatie van de informatievoorziening mogen ten laste van de reserve worden gebracht. In 2024 is er € 637. 000 overgeheveld van deze reserve naar de algemene reserve (Algemeen Bestuur 9 september 2024). Tevens is toen besloten dat er de komende vijf jaar jaarlijks een bedrag wordt onttrokken ten behoeve van de exploitatie. Wat daarna resteert wordt toegevoegd aan de algemene reserve. In 2025 is een bedrag van € 50. 000 onttrokken ten behoeve van de exploitatie. ,
,
Reserve CMA (Centraal Meld- en Actiepunt) De reserve CMA is gevormd in het kader van de vereffening van resultaten op het specifiek ten laste van de centrumgemeente Venlo uitgevoerde CMA. Het Algemeen Bestuur heeft besloten dat de activiteiten voor het CMA ingaande 2018 zijn beëindigd. De eventuele frictiekosten komen ten laste van deze reserve en eventueel restsaldo wordt geretourneerd aan de gemeente Venlo. In 2019 en 2020 zijn nog frictiekosten onttrokken aan de reserve CMA. Na 2020 tot en met 2024 is het resterende bedrag (€ 138. 000) van de bestemmingsreserve niet meer gewijzigd. Er zijn geen personen meer (boventallig) in dienst voor het programma CMA en er worden geen kosten meer verwacht. De reserve is opgeheven en uitgekeerd aan de gemeente Venlo. Reserve assurantie eigen risico Bij de aanbesteding van de verzekeringen is ervoor gekozen een deel van de verzekeringen met betrekking tot het materieel stop te zetten en dit risico zelf te dragen. In 2015 is voor dit doel de bestemmingsreserve assurantie eigen risico gevormd. De bestemmingsreserve wordt ingezet om het eigen risico van schades op te vangen. In 2025 is € 83. 000 gestort en € 3. 000 onttrokken ten behoeve van de afwikkeling van de verzekeringsuitkeringen 2025 en voor het opvangen van de hogere verzekeringspremie aansprakelijkheid vanwege het aansluiten op de landelijke regeling.
Voor risico’s op het gebied van de dienstongevallen wordt vanaf 2024 een beroep gedaan op het landelijk door de veiligheidsregio’s ingerichte Waarborgfonds. Reserve taakherschikking en ouderportaal Vanwege de coronapandemie is in 2020 de implementatie van het ouderportaal stopgezet deze is in 2021 hervat. Daarnaast is in 2020 ook de taakherschikking binnen de jeugdgezondheidszorg vanwege corona stopgezet. In 2025 is een start gemaakt met taak herschikt werken. Er is tijdelijk een projectleider gefinancierd (€38. 000) voor het opzetten en implementeren van taak herschikt werken. Hierdoor is er tevens nog financiële ruimte voor de uitvoering van de taakherschikking. ,
Reserve onderhoud gebouwen (niet) in eigendom Bij het vaststellen van de jaarverantwoording 2024 heeft het Algemeen Bestuur ingestemd met het vormen van een reserve groot onderhoud gebouwen VRLN. De reserve wordt gevormd uit het vrijgevallen bedrag uit de voorziening groot onderhoud gebouwen. Bestaande uit € 1. 240. 661 met betrekking tot gebouwen in eigendom en € 377. 627 met betrekking tot gebouwen niet in eigendom. Met de vorming van deze reserve kan de VRLN in de toekomst blijven beschikken over voldoende
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 45 -
23 april 2026
middelen voor het uitvoeren van het benodigde onderhoud. In 2025 heeft een onttrekking van € 32. 000 plaatsgevonden. Reservering Natuurbrandbestrijding In lijn met de afspraken met het Rijk zijn de ontvangen subsidie van de meerkosten in de bestrijding van de brand op de Meinweg (€ 230. 000) gereserveerd voor natuurbrandbestrijding. Bij de actualisatie reserves en voorzieningen is besloten deze reserve te handhaven en na het project ‘natuurbranden’ opnieuw te bezien. Reservering Informatieveiligheid Deze reserve is gevormd om de informatieveiligheid van VRLN te versterken door de aanschaf van een SIEM-oplossing. Dit helpt organisaties bedreigingen te detecteren te analyseren en erop te reageren voordat ze bedrijfsactiviteiten schade berokkenen. Er is nu een eerste monitorsysteem dat nog verder uitgebreid moet worden. De reserve wordt ingezet als start van de noodzakelijke investeringen. Naast technologische maatregelen worden in de organisatie interne procedures aangescherpt. In 2023 is conform de resultaatbestemming 2022 € 100. 000 toegevoegd. Bij de actualisatie reserves en voorzieningen (AB 9 september 2024) is besloten deze reserve (€ 279. 000) te handhaven en voor de nabije toekomst in te zetten voor de incidentele kosten voor ,
informatieveiligheid. Reserveren waarborgen paraatheid Brandweer en dienstverlening GGD De geplande uitstroom is de komende jaren veel hoger dan in de afgelopen tijd. Medewerkers stoppen daarnaast eerder door het inzetten van opgespaarde verlofuren. In roosterfuncties moet vervanging per direct plaatsvinden. Dit maakt het versneld werven en opleiden van personeel noodzakelijk. In 2023 is het volledige bedrag van € 300. 000 hiervoor bestemd. Bestemmingsreserve Rijksbijdrage (BDuR) Crisisbeheersing Conform het besluit van het Algemeen Bestuur op 5 juli 2024 is deze bestemmingsreserve gevormd uit het jaarrekeningresultaat 2023 (€ 900. 000). Het doel van deze reserve is om het programma Crisisbeheersing te versterken in de komende periode. Het incidentele saldo wordt ingezet voor incidentele activiteiten in het kader van versterking crisisbeheersing zoals het ontwikkelen van crisisscenario's voor de Risk Factory en externe inhuur voor opzet van programma's weerbaarheid en ,
continuïteit. In de 1 e tussentijdse rapportage was een onttrekking van € 326. 000 voorzien betrekking hebbende op kosten externe inhuur van twee projectleiders voor Weerbaarheid en BCM (Business Continuity Management gericht op eigen continuïteit van de organisatie). Gezien een voordeel op de personele lasten door later invullen van vacatures is een onttrekking in 2025 niet noodzakelijk. De reserve wordt daarmee intact gelaten voor 2026 worden nieuwe onttrekkingen geraamd. ,
,
,
,
Bestemmingsreserve Versterken GGD Conform het besluit van het Algemeen Bestuur op 5 juli 2024 is deze bestemmingsreserve (€ 269. 000) gevormd uit het jaarrekeningresultaat 2023. Het doel van deze reserve is om de GGD te versterken in 2025. In 2025 is het volledige bedrag onttrokken aan de bestemmingsreserve ten behoeve van het versterken GGD. Hiermee kan deze reserve worden opgeheven. Bestemmingsreserve Cao-stijging 2025 Conform het besluit van het Algemeen Bestuur op 5 juli 2024 is deze bestemmingsreserve gevormd (€ 432. 000) uit het jaarrekeningresultaat 2023. Het doel van deze reserve is om de Cao-stijgingen van 2025 op te kunnen vangen. Deze reserve is in 2025 volledig ingezet voor de compensatie op basis van het voorlopige onderhandelingsresultaat CAR-UWO Veiligheidsregio’s.
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 46 -
23 april 2026
Reserve Tweede Loopbaanbeleid Bij de actualisatie reserves en voorzieningen (Algemeen Bestuur 9 september 2024) is besloten om € 210. 000 over te hevelen van de Reserve inhalen werk naar de Reserve Tweede Loopbaanbeleid. Hiervoor is een nieuwe bestemmingsreserve Tweede Loopbaanbeleid gevormd. Bestemmingsreserve Bodemsanering Nijmeegseweg Het Algemeen Bestuur heeft op 6 september 2024 ingestemd met het instellen van een bestemmingsreserve bodemsanering Nijmeegseweg. Het doel van deze reserve is de bodemsanering terrein Nijmeegseweg wat tot medio juli 2024 in eigendom was van de VRLN. Sanering dient plaats te vinden conform opdracht bevoegd gezag. Dotaties vinden plaats vanuit eventuele toekomstige positieve jaarresultaten (of een deel daarvan) na besluitvorming door het algemeen bestuur. Het algemeen bestuur kan tevens besluiten tot aanvullende dotaties. De maximale omvang is afhankelijk van de daadwerkelijke opdracht van het bevoegd gezag en de daarmee gepaard gaande kosten. Sanering dient plaats te vinden voor einde van de afgesproken huurtermijn zijnde 31 december 2028. Dit is tevens de looptijd van de reserve. Vanuit het rekeningresultaat 2024 heeft een storting van € 1. 127. 212 plaatsgevonden.
Reserve Weerbare samenleving/Bedrijfscontinuïteit De minister van Justitie en Veiligheid heeft medio november 2025 een incidentele bijdrage toegekend aan de veiligheidsregio van € 180. 000 voor de opstart van de pilots noodsteunpunten 2025. Het AB is op 5 december 2025 akkoord gegaan met het instellen van een bestemmingsreserve Weerbare samenleving/Bedrijfscontinuïteit met als eerste inleg de bijdrage van het Ministerie van J&V. Egalisatiereserve kapitaallasten brandweerzorg In 2017 is deze bestemmingsreserve gevormd vanuit de onderuitputting van de kapitaallasten. Deze reserve wordt ingezet om de verwachte stijgende is kapitaallasten als in de lijn van het investeringsprogramma in de komende jaren op te vangen. In 2018 2019 2020 en 2021 is respectievelijk € 106.000 € 260.000 € 218. 000 en € 433. 000 toegevoegd aan deze reserve. In 2022 hebben er geen stortingen en onttrekkingen plaatsgevonden in deze reserve. In 2023 is € 137. 000 toegevoegd aan deze reserve en in 2024 hebben er geen stortingen en onttrekking plaatsgevonden in deze reserve. Bij de actualisatie reserves en voorzieningen (AB 9 september 2024) is besloten deze reserve te handhaven (€ 1.800.000) periodiek te ijken en te maximaliseren op € 2 miljoen. ,
,
,
,
,
Toevoegingen en onttrekkingen reserves , onderverdeeld naar incidenteel en structureel Toevoeging incidenteel
Toevoeging structureel
(bedragen in duizenden euro's) Bestemming resultaat vorig boekjaar (incidenteel)
Onttrekking incidenteel
Onttrekking structureel
Algemene reserve
970
0
1126
0
0
Algemene reserve
970
0
1. 126
0
0
0
4
0
0
28
Overige bestemmingsreserves
3. 008
0
961
0
0
Bestemmingsreserves
3. 008
4
961
0
28
Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening
2. 290
0
0
3. 716
0
Gerealiseerd resultaat
2. 290
0
0
3. 716
0
Totaal
6. 268
4
2. 087
3. 716
28
Reserves t. b. v. dekking kapitaallasten Overige bestemmingsreserves
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 47 -
23 april 2026
Voorzieningen Verloopoverzicht voorzieningen
(bedragen in duizenden euro's) Boekwaarde per 31 december 2024
Toevoeging
Aanwending
Boekwaarde per 31 december 2025
Onderhoudsegalisatievoorzieningen m. b. t. gebouwen Voorziening groot onderhoud gebouwen VRLN Subtotaal onderhoudsegalisatievoorzieningen m. b. t. gebouwen
1. 532 1. 532
393 393
0 0
338 338
1. 587 1. 587
Voorzieningen voor verplichtingen , verliezen en risico's Voorziening ouderen- , volwassenen- en jongerenmonitor Voorziening aan jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een niet vergelijkbaar volume Voorziening verlofsparen Voorziening IKB-uren Voorziening dubieuze debiteuren
68 841 75 820 0
443 258 470 180
0 0 0 0 0
68 0 0 0 0
1. 284 333 1. 290 180
Subtotaal overige egalisatievoorzieningen
1. 803
1. 351
0
68
3. 087
Totaal
3. 335
1. 744
0
405
4. 674
Vrijval
0
0
In de kolom ‘vrijval’ zijn de bedragen opgenomen die ten gunste van de rekening van baten en lasten zijn vrijgevallen. Alle aanwendingen van de voorziening zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht. Voorziening groot onderhoud gebouwen VRLN Op basis van MJOP’s is bepaald hoeveel geld er de komende jaren nodig is voor groot onderhoud aan de panden die in eigendom zijn van VRLN. Op basis hiervan is bepaald wat de jaarlijkse noodzakelijke storting in de voorziening is. Door ontwikkelingen rond de huisvesting van VRLN is in de uitvoering afgeweken van het oorspronkelijke onderhoudsplan. Op 8 juli 2022 heeft het Algemeen Bestuur het strategische huisvestingplan vastgesteld. In december 2023 heeft het AB besloten over de herijking van dit plan. In dit plan wordt uitgegaan van de verkoop van de Nijmeegseweg het aanpassen van de locatie Drie Decembersingel en de nieuwbouw van een aantal kazernes. Daarnaast geldt dat een herijking heeft plaatsgevonden van de uitgangspunten ten aanzien van de huisvesting van de GGD-locaties. Dit is van invloed op het onderhoud van nieuwe en bestaande GGD-locaties maar deels ook op het plegen van onderhoud aan brandweerkazernes. Er liggen concrete plannen om op een aantal locaties panden te combineren voor brandweer en GGD. Dit onderhoud wordt meegenomen tijdens de aanpassing/verbouwingen van de betreffende locaties.
Door de ontwikkelingen is waar mogelijk onderhoud uitgesteld. Op 8 juli 2022 is het MJOP 2022-2026 door het Algemeen Bestuur vastgesteld maar vanwege de actuele situatie is deze in 2024 bijgesteld. Na de uitvoering van het strategische huisvestingplan wordt het MJOP aangepast. De opbouw van de voorziening groot onderhoud zal hier dan op aangepast worden hierbij kan dan ook rekening worden gehouden met de forse prijsstijgingen van de afgelopen jaren die nog niet in het MJOP verwerkt zijn. ,
,
,
Voorziening ouderen- volwassenen- en jongerenmonitor In de Wet publieke gezondheid (Wpg) is de gemeenten opgedragen om elke vier jaar een nota ‘Lokaal gezondheidsbeleid’ op te stellen die is gebaseerd op een analyse van de gezondheidssituatie van de bevolking. Om aan deze wettelijke verplichting te voldoen is in het verleden deze voorziening opgevoerd waaraan jaarlijks een bedrag wordt gedoteerd voor de uitvoering van de ouderenvolwassenen- en jongerenmonitor. Rekening houdend met financiële voorschriften uit het BBV is deze voorziening vrijgevallen. Het voorstel aan het Algemeen Bestuur is om dit bedrag in een (egalisatie) reserve te storten want deze middelen dienen beschikbaar te blijven voor de monitors. ,
,
,
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 48 -
23 april 2026
Voorziening aan jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een niet vergelijkbaar volume Voor het wettelijk deel van het verlofsaldo mag geen voorziening aangehouden worden. Voor het bovenwettelijk deel (bovenwettelijke uren met een niet vergelijkbaar volume) is een afslag gemaakt op basis van een 3-jarig gemiddelde. Dit betreft een aangepaste berekening ten opzichte van voorgaande jaren. Derhalve is in 2025 een bedrag van € 443. 000 gestort waarmee deze voorziening per 31 december 2025 een waarde heeft van € 1. 284. 000. ,
Voorziening verlofsparen Met ingang van 2022 bestaat de mogelijkheid tot verlofsparen. Dit is een verplichting naar de betreffende medewerkers die volledig opgenomen is in deze voorziening. Er is in 2025 een bedrag van € 258. 000 toegevoegd en er heeft geen onttrekking plaatsgevonden waarmee deze voorziening per 31 december 2025 een waarde heeft van € 333. 000. ,
,
Voorziening IKB-uren In de voorziening IKB-uren is de waarde opgenomen van de door medewerkers gekochte IKB-uren. Deze IKB-uren zijn geheel verwerkt in deze voorziening. Er is in 2025 een storting van € 470. 000 gedaan en er heeft geen onttrekking plaatsgevonden. Per 31 december 2025 heeft deze een waarde van € 1. 290. 000. Voorziening dubieuze debiteuren Omdat er gerede twijfel bestaat of een factuur van € 180. 000 met betrekking tot de inzet voor ketenaanpak Kansrijke Start Noord- en Midden-Limburg 2024 nog zal worden betaald is er rekening gehouden met een oninbaarheid ter hoogte van dit bedrag. Hiervoor is een voorziening gevormd. ,
Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar De onderverdeling van de in de balans opgenomen vaste schulden met een looptijd langer dan een jaar is als volgt: Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar
(bedragen in duizenden euro's)
Boekwaarde per 31 december 2025
Boekwaarde per 31 december 2024
14. 934
20. 971
0
0
14. 934
20. 971
Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen Overige schulden Totaal
In onderstaand overzicht staat het verloop van vaste schulden met een looptijd langer dan een jaar. Verloop vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar
(bedragen in duizenden euro's)
Saldo 31 december 2024 Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 49 -
Vermeerderingen
Aflossingen
Saldo 31 december 2025
20. 971
0
6. 037
14. 934
20. 971
0
6. 037
14. 934
23 april 2026
6. 2. 4
Vlottende passiva
Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Vlottende passiva
(bedragen in duizenden euro's)
Boekwaarde per 31 december 2025
Boekwaarde per 31 december 2024
Netto-vlottende schulden met een rentetyptische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva
9. 923
3. 949
11. 463
12. 469
Totaal
21. 386
16. 418
Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: Specificatie netto-vlottende schulden met een rentetyptische looptijd korter dan één jaar
(bedragen in duizenden euro's)
Boekwaarde per 31 december 2025 Overige kasgeldleningen
Boekwaarde per 31 december 2024
6. 000
0
0
0
Overige schulden
3. 923
3. 949
Totaal
9. 923
3. 949
Banksaldi
De post overige schulden bestaat met name uit het saldo van de crediteuren.
Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Specificatie overlopende passiva
(bedragen in duizenden euro's)
Boekwaarde per 31 december 2025
Boekwaarde per 31 december 2024
7. 802
7. 018
2. 876
4. 435
komen
786
1. 016
Totaal
11. 463
12. 469
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen (met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume) De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren
Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 50 -
23 april 2026
De verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen (de nog te betalen bedragen) bestaan voornamelijk uit kosten brandweervrijwilligers die in december gemaakt zijn en in januari betaald worden afrekening Meldkamer 2025 eindafrekening Forensische Geneeskunde 2025 huur brandweerkazerne Venray 2025 en inzeturen Officier van Dienst Geneeskundig Ambulancezorg Limburg 2025. ,
,
,
De in de balans opgenomen van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren kunnen als volgt worden gespecificeerd: De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren
Saldo 31 december 2024
Correctie
(bedragen in duizenden euro's)
Ontvangen bedragen
beginbalans
Aflossingen (uitgaven)
Terugbetaling
Saldo
31 december 2025
Overige Europese en Nederlandse overheidslichamen
Scholing brandweerpersoneel /VWS Fieldlab Risk Factory Natuurbrand (Interreg) ERMWIC (Interreg) Kansrijke Start
4 123 188 215 0 195
0 0 0 0 0 0
0 48 0 222 55 179
0 0 0 0 0 0
4 9 83 51 0 71
0 162 106 385 55 303
Ontheemden Oekraine Versterking Infectieziektebestrijding (VIP peiler 1 , 2 , 4 , 5) en Landelijke Functie Opschalen IB (peiler 6)
3. 125 0 8 577
0 0 0 256
0 1. 958 0 1. 169
2. 323 0 0 0
0 1. 912 8 985
802 46 0 1. 018
Totaal
4. 435
256
3. 630
2. 323
3. 123
2. 876
Het Rijk SPUK COVID 2024 SPUK COVID 2025
Langlopende financiële verplichtingen De veiligheidsregio is voor een aantal jaren verbonden aan niet uit de balans blijkende financiële verplichtingen. Hieronder volgen de belangrijkste van deze verplichtingen: ,
,
Huurovereenkomsten In het kader van de huur van GGD-panden is voor ongeveer € 744K (huur- en servicekosten) aan verplichtingen aangegaan. Voor de brandweerkazernes bedraagt de jaarlijkse huur en servicekosten circa € 1. 541K. Investeringsverplichtingen Voor balansdatum zijn investeringsverplichtingen aangegaan. Deze hangen samen met investeringen die worden uitgevoerd over een periode die over het boekjaar heen loopt.
Overige langlopende verplichtingen Voor de toelichting op de langlopende verplichtingen wordt verwezen naar de bijlage 7. 3.
Verlofuren Conform BBV wordt geen voorziening gevormd voor het openstaand verlof met een jaarlijks vergelijkbaar volume. Om het jaarlijks vergelijkbaar volume te bepalen wordt het driejaarlijks gemiddelde van de (boven)wettelijke uren in euro's die per jaareinde niet vervallen zijn gehanteerd
,
deze worden in mindering gebracht op het saldo per ultimo boekjaar in euro's.
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 51 -
23 april 2026
6. 3
Toelichting op het overzicht van baten en lasten
De belangrijkste verschillen tussen realisatie en begroting na wijziging worden hieronder toegelicht. 6. 3. 1
Programma Publieke Gezondheid
Totaal Programma Publieke Gezondheid
(bedragen in duizenden euro's)
Begroting 2025 na wijziging
Realisatie 2025
Verschil begroting realisatie
Publieke Gezondheid
28. 926
26. 942
1. 984
Totaal lasten
28. 926
26. 942
1. 984V
Publieke Gezondheid
11. 384
12. 709
1. 325
Totaal baten programma
11. 384
12. 709
1. 325
Publieke Gezondheid
16. 191
16. 191
0
Totaal baten gemeentelijke bijdragen
16. 191
16. 191
0
Totaal baten
27. 575
28. 900
1. 325V
Saldo van baten en lasten
-1. 352
1. 957
3. 309V
Toevoegingen aan reserves
3
1
2
Onttrekkingen aan reserves
1. 433
1. 338
-94
Gerealiseerde resultaat
79
3. 295
3. 216V
Lasten (excl. toevoegingen aan reserves)
Baten (excl. onttrekkingen aan reserves)
Baten (gemeentelijke bijdragen)
Binnen het programma Publieke Gezondheid is een positieve afwijking ontstaan ten opzichte van de vastgestelde begroting. Deze afwijking wordt grotendeels gekenmerkt door incidentele voordelen op zowel baten als lasten: • In opdracht en met financiering van de landelijke overheid worden de projecten ‘Landelijke Functie Opschaling Infectieziektebestrijding (LFI) en Versterking Infectieziektebestrijding en Pandemische paraatheid (VIP) uitgevoerd. De lasten van deze projecten zijn € 364K lager dan begroot de baten € 457K lager. • In 2025 is de uitvoering van de COVID-19-vaccinatie activiteiten voor het eerst gefinancierd met een vergoeding vanuit VWS per gezette vaccinatie. Voorzichtigheidshalve waren zowel de lasten als de baten behoudend begroot. In de uiteindelijke realisatie lagen de lasten € 468K lager daarnaast zijn er meer vaccinaties uitgevoerd waardoor de baten € 205K hoger uitkwamen. Per saldo een resultaat € 673K hoger dan begroot. Naar verwachting gaat VWS de prijs voor toekomstige COVID-19-vaccinatie heroverwegen waardoor dit een eenmalig effect is. • In de programma begroting Publieke Gezondheid is foutief € 540K lasten begroot die onder Bedrijfsvoering/overhead begroot hadden moeten worden. Hierdoor is het saldo op het programma Publieke Gezondheid € 540K te positief en bij Bedrijfsvoering/overhead hetzelfde bedrag te negatief.
De lasten voor overhead Publieke Gezondheid blijven daarmee binnen het vastgestelde kader. • De personeelslasten (exclusief COVID VIP en LFI) lagen € 404K lager dan begroot. Dit betreft tijdelijke vacatureruimte (uitstroom en uitbreiding als gevolg van versterking) die later ingevuld is ,
,
,
,
,
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 52 -
23 april 2026
geworden. De personeel gerelateerde baten
voornamelijk compensatie vanuit het UWV (Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekeringen) voor zwangerschaps- en ouderschapverlof lag in 2025 € 325K hoger dan begroot. Werkzaamheden zijn binnen de bestaande formatie opgelost hetgeen resulteert in een toename van het aantal openstaande verlofuren. De CAR(-UWO) Veiligheidsregio’s is per 1 augustus 2025 afgelopen. Op basis van het voorlopig onderhandelresultaat is het waarschijnlijk dat medewerkers met terugwerkende kracht hiervoor worden gecompenseerd. Deze compensatie heeft binnen het programma een impact van € 313K waarvan €142K gedekt is uit de ‘Bestemmingsreserve Cao-stijging 2025’. Hierdoor is de totale impact beperkt tot € 171K terwijl in de begroting € 499K was opgenomen. Vanaf 2022 ontvangt de GGD via de gemeenten jaarlijks een landelijke compensatie voor de uitvoering van het basistakenpakket Jeugdgezondheidszorg het Rijksvaccinatieprogramma en het prenataal huisbezoek voor Oekraïense ontheemden. Voorgaande jaren zijn deze baten opgenomen in verantwoording van het opvolgende jaar. De BBV schrijft echter voor dat deze baten verantwoord moeten in jaar van de compensatie. Door toepassing van deze regel valt eenmalig zowel de compensatie 2024 als 2025 in de jaarverantwoording 2025 waardoor de baten € 709K hoger liggen.
In de dienstverlening rondom reisvaccinaties is het aantal consulten (+27%) en vaccinaties (+31%) ten opzichte van 2024 toegenomen. Dit heeft een positief effect van € 412K op de baten tegen relatief beperkte meer kosten € 26K. Rekening houdend met financiële voorschriftenrichtlijnen BBV is de voorziening ouderenvolwassenen- en jongerenmonitor van € 68K in 2025 als baat vrijgevallen daardoor is ook de begrote dotatie aan deze voorziening van € 48K (kosten) niet gerealiseerd. Het voorstel aan het Algemeen Bestuur is om voor dit bedrag van € 115K in een (egalisatie) reserve te vormen. Bij de overige baten zorgt voornamelijk de vergoeding ontvangen voor de publieke gezondheidzorgstaken voor asielzoekers (en statushouders) in de opvanglocaties voor een positieve afwijking van per saldo € 62K. Er is € 198K minder onttrokken uit de Algemene reserve als gevolg van een onderbesteding voor het versterkingsplan. Dit staat verder toegelicht in bijlage 1. ,
,
•
,
,
•
,
,
,
,
•
,
•
,
,
•
•
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 53 -
23 april 2026
6. 3. 2
Programma Brandweerzorg
Totaal Programma Brandweerzorg
(bedragen in duizenden euro's) Begroting 2025 na wijziging
Realisatie 2025
Verschil begroting realisatie
Brandweerzorg
36. 088
35. 735
353
Totaal lasten
36. 088
35. 735
353V
Brandweerzorg
6. 519
5. 997
-522
Totaal baten programma
6. 519
5. 997
-522
Brandweerzorg
31. 833
31. 833
0
Totaal baten gemeentelijke bijdragen
31. 833
31. 833
0
Totaal baten
38. 351
37. 829
-522 N
Saldo van baten en lasten
2. 263
2. 095
-169 V
Toevoegingen aan reserves
0
0
0
Onttrekkingen aan reserves
0
146
146
Gerealiseerde resultaat
2. 263
2. 241
-23 V
Lasten (excl. toevoegingen aan reserves)
Baten (excl. onttrekkingen aan reserves)
Baten (gemeentelijke bijdragen)
Binnen brandweerzorg zien we geen grote verschillen ten opzichte van de tweede tussentijdse rapportage. Het saldo van baten en lasten sluit op -23V nadelig ten opzichte van deze rapportage. Door het nieuwe CAO akkoord nemen de personele lasten toe. Daar tegenover staat een voordeel op de kapitaallasten. Een gevolg van langere levertijden op materieel en voertuigen en het kritisch beoordelen van technische levensduur van materialen zorgt al een aantal jaren voor uitgestelde (vervangings)investeringen. Daarnaast zijn er in het kader van natuurbrand meer baten binnengekomen dan begroot. Daar tegenover staan hogere huisvestingskosten door gestegen kosten van energie huur en schoonmaak. ,
Het voordeel op de personele lasten en het nadeel op de baten FLO wordt veroorzaakt door FLO (Functioneel Leeftijdsontslag). De begrote baten en lasten bedroegen ruim € 12 miljoen de daadwerkelijke lasten ruim € 540K. Doordat deze kosten worden gefactureerd aan de gemeenten is dit per saldo neutraal in de begroting. ,
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 54 -
,
23 april 2026
6. 3. 3
Programma Crisisbeheersing
Totaal Programma Crisisbeheersing
(bedragen in duizenden euro's) Begroting 2025 na wijziging
Realisatie 2025
Verschil begroting realisatie
Crisisbeheersing
8. 369
8. 434
-64
Totaal lasten
8. 369
8. 434
-64 N
Crisisbeheersing
3. 154
3. 338
185
Totaal baten programma
3. 154
3. 338
185
Crisisbeheersing
5. 145
5. 145
0
Totaal baten gemeentelijke bijdragen
5. 145
5. 145
0
Totaal baten
8. 299
8. 483
185V
Saldo van baten en lasten
-71
50
121V
Toevoegingen aan reserves
0
0
0
Onttrekkingen aan reserves
620
78
-543
Gerealiseerde resultaat
550
127
-422 N
Lasten (excl. toevoegingen aan reserves)
Baten (excl. onttrekkingen aan reserves)
Baten (gemeentelijke bijdragen)
Binnen het programma Crisisbeheersing zien we op het saldo van baten en lasten een resultaat van € 185K. Dat heeft te maken met de bijzondere uitkering BDuR die in 2025 is ontvangen in het kader van weerbare samenleving en noodsteunpunten. Eind 2025 zijn deze gelden ontvangen en gereserveerd voor onder andere de pilot noodsteunpunten. In 2026 wordt de volgende tranche verwacht. Daarnaast was in de eerste tussentijdse rapportage 2025 een onttrekking van de reserve BDuR crisisbeheersing geraamd. Deze lasten zijn nu geboekt op inhuur extern waar een overschrijding heeft plaatsgevonden. Doordat op diverse posten kleine overschotten waren zoals bijvoorbeeld kwaliteit en evaluatie (geen grootschalige incidenten die geëvalueerd dienden te worden) en personeel dat pas gedurende het jaar in dienst is gekomen wordt de overschrijding op inhuur extern gecompenseerd. De onttrekking reserve meldkamer was significant lager dan gepland. Dat heeft te maken met een lagere kostenverrekening in het laatste kwartaal met Veiligheidsregio Zuid-Limburg. ,
,
,
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 55 -
23 april 2026
6. 3. 4
Bedrijfsvoering/Overhead
Totaal Bedrijfsvoering/Overhead
(bedragen in duizenden euro's) Begroting 2025 na wijziging
Realisatie 2025
Verschil begroting realisatie
Bedrijfsvoering/Overhead
23. 162
24. 855
-1. 692
Totaal lasten
23. 162
24. 855
-1. 692 N
Bedrijfsvoering/Overhead
2. 192
2. 097
-94
Totaal baten overhead
2. 192
2. 097
-94
Bedrijfsvoering/Overhead
19. 135
19. 135
0
Totaal baten gemeentelijke bijdragen
19. 135
19. 135
0
Totaal baten
21. 326
21. 232
-94 N
Saldo van baten en lasten
-1. 836
-3. 623
-1. 787 N
Toevoegingen aan reserves
75
265
-191
Onttrekkingen aan reserves
505
519
14
Gerealiseerde resultaat
-1. 406
-3. 369
-1. 963 N
Lasten (excl. toevoegingen aan reserves)
Baten (excl. onttrekkingen aan reserves)
Baten (gemeentelijke bijdragen)
Binnen bedrijfsvoering zien we een dotatie verlofvoorziening van € 1. 171K. Deze verlofvoorziening bestaat uit de voorzieningen 'Jaarlijkse terugkerende arbeidskosten' 'Verlofsparen’ en ‘IKB'. In alle drie deze voorzieningen is gedoteerd. Er is voor de berekening van de benodigde omvang van de verlofvoorziening een nauwkeurigere methodiek gebruikt. Waar voorheen werd gerekend met een gemiddeld uurtarief en een aanname werd gedaan over het aantal uren wordt nu gerekend met een uurtarief per persoon het daadwerkelijke aantal verlofuren per persoon uitgaande van een gemiddeld driejaarlijkse hoeveelheid overtallige uren. Dat heeft geleid tot de hogere dotatie. ,
,
,
,
Binnen ICT zien we een overschrijding van ruim € 300K ten opzichte van de 2 e tussentijdse rapportage. Dit heeft te maken met extra lasten voor informatieveiligheid in het kader van mogelijke cyberaanvallen of verdachte activiteiten in een IT systeem Daarnaast heeft er een verhoging van de kosten van het software programma VM-Ware plaatsgevonden omdat door een bedrijfsovername de kosten fors zijn toegenomen. ,
In de programma begroting Publieke Gezondheid is foutief € 540K lasten begroot die onder Bedrijfsvoering/overhead begroot hadden moeten worden. Hierdoor is het saldo op het programma Publieke Gezondheid € 540K te positief en bij Bedrijfsvoering/overhead hetzelfde bedrag te negatief. Er is dit jaar kritisch gekeken naar de balansposten en gespecificeerde activa en passiva. Dat heeft geleid tot een positief resultaat van € 267K. Tot slot is er een hogere storting in de reserve assurantie eigen risico gedaan. De loon- en prijscompensatie voor de BDuR van € 331K is ontvangen maar in 2025 niet nodig geweest om verschillen op te vangen. Dit onder andere vanwege vacatureruimte binnen de begroting.
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 56 -
23 april 2026
6. 3. 5
Risk Factory
Totaal Risk Factory
(bedragen in duizenden euro's) Begroting 2025 na wijziging
Realisatie 2025
Verschil begroting realisatie
Risk Factory
787
804
-17
Totaal lasten
787
804
-17 N
Risk Factory
787
797
10
Totaal baten overhead
787
797
10
Risk Factory
0
0
0
Totaal baten gemeentelijke bijdragen
0
0
0
787
797
10V
Saldo van baten en lasten
0
-7
-7 V
Toevoegingen aan reserves
0
0
0
Onttrekkingen aan reserves
0
3
3
Gerealiseerde resultaat
0
-4
-4 V
Lasten (excl. toevoegingen aan reserves)
Baten (excl. onttrekkingen aan reserves)
Baten (gemeentelijke bijdragen)
Totaal baten
De Risk Factory heeft een meerjarenbegroting voor 2024 tot en met 2027. De baten en lasten voor de Risk Factory zijn per saldo neutraal.
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 57 -
23 april 2026
6. 3. 6
Overzicht incidentele baten en lasten
Hier volgt een samenvatting van de incidentele afwijkingen ten opzichte van de begroting. Incidentele lasten
(bedragen in duizenden euro's)
Omschrijving Publieke Gezondheid
COVID-vaccinatie
468V
VIP/LFI
364V
Personele lasten (vacatureruimte
Brandweerzorg:
en inhuur)
404V
Nieuwe afspraken CAR-UWO Vervallen dotatie voorziening ouderen- , volwassenen- en jongerenmonitor
328V 48V
Lagere personele lasten
655V
Lagere kapitaallasten ivm langere doorlooptijd investeringen
281V
Hogere huisvestingskosten (energie , huur , schoonmaak en onderhoud)
-263 N
Crisisbeheersing:
Lagere onttrekking reserve Rijksbijdrage (BDuR) Crisisbeheersing Lagere onttrekking reserve transformatie Meldkamer
-327 N
Bedrijfsvoering/Overhead:
Hogere kosten inhuur extern
-244 N -220 N
Hogere kosten ICT (software en hardware)
-303 N
Vrijval balansposten oude jaren
485V
Hogere storting verlofvoorzieningen
-1. 123 N
Hogere lasten overhead GGD
-300 N
Hogere storting reserve weerbare samenleving
-23 N -180 N 50V
Hogere storting reserve assurantie eigen risico Totaal
+'= Voordeel ; '-'= Nadeel
Incidentele baten
(bedragen in duizenden euro's)
Omschrijving Publieke Gezondheid:
COVID-vaccinatie
205V
VIP/LFI
-457 N
Personele baten (UWV en detachering)
325V
Compensatie meerkosten Sociaal Domein Oekraïne 2025 Vrijval voorziening ouderen- , volwassen- en jongerenmonitor
709V 68V
Brandweerzorg:
Lagere baten Funtioneel Leeftijdsontslag (FLO) Hogere baten Natuurbrandmanagement
-743 N 209V
Crisisbeheersing:
Rijksbijdrage Noodsteunpunten en Burgerhulpverlening
180V
Bedrijfsvoering/Overhead:
Lagere onttrekking reserves
-81 N
Hogere onttrekking reserve Taakherschikking en Ouderportaal Vrijval balansposten oude jaren
38V -218 N
Hogere BDuR (Loon- en prijsbijstelling 2025)
331V
Lagere Interne doorbelasting baten overhead GGD
-274 N 292V
Totaal
+'= Voordeel ; '-'= Nadeel
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 58 -
23 april 2026
6. 3. 7 Wet normering topinkomens (WNT) Uit hoofde van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector moet de bezoldiging van alle topfunctionarissen (WNT) worden verantwoord ook als de norm niet is overschreden. Dit geldt ook voor externe topfunctionarissen ongeacht de duur van het dienstverband c. q. de periode van inhuur. ,
,
Het bezoldigingsmaximum uit hoofde van de WNT 2025 voor de leidinggevende topfunctionarissen bedraagt € 246. 000 en wordt niet overschreden. WNT
- 1a.
Leidinggevende topfunctionarissen met een dienstbetrekking (bedragen in euro's) C. Angevaren
Gegevens 2025 Functiegegevens
Secretaris Algemeen Bestuur Algemeen Directeur 01-01 t/m 31-12
Aanvang en einde functievervulling in 2025 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
100 , Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
164. 399 23. 253 187. 652 246. 000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
n. v. t.
187. 652
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2024
n. v. t. n. v. t.
C. Angevaren
Functiegegevens
Secretaris Algemeen Bestuur Algemeen Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
01-01 t/m 31-12 100 ,
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
159. 479
Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
23. 355 182. 834
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
233. 000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
182. 834
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
Jaarverantwoording 2025 VRLN
n. v. t.
- 59 -
n. v. t. n. v. t.
23 april 2026
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen andere functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. De binnen onze organisatie geïdentificeerde leidinggevende topfunctionarissen met een dienstbetrekking hebben geen dienstbetrekking bij andere WNT-plichtige instellingen als leidinggevende topfunctionaris die zijn aangegaan vanaf 1 januari 2018. WNT
- 1d.
Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 2. 200 of minder
De leden van het Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur van VRLN ontvangen vanuit VRLN geen bezoldiging uit hoofde van hun functie.
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 60 -
23 april 2026
6. 4
Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur VRLN De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings- voorwaarden- en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties het begrotings- voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 5 december 2025 is vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. ,
,
,
,
,
,
,
,
,
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwooridng hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief mutaties reserves en is daarmee vastgesteld op € 19 miljoen. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. ,
Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen €25 miljoen. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van €19 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het Dagelijks Bestuur een bedrag van € 867K acceptabel op basis van de door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. ,
,
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 61 -
23 april 2026
(bedragen in duizenden euro's) Totaal
Begrotingscriterium 1AOverschrijding lasten programma's Publieke gezondheid
-
Brandweerzorg Crisisbeheersing Bedrijfsvoering/overhead
-
64 1. 709 1. 774
1BOverschrijding Investeringsbudgetten (kredieten) Overschrijding Investeringsbudgetten (kredieten)
570 570
1COverschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten , investeringen en baten Overschrijding Baten Onderschrijding Lasten
-
Onderschrijding Baten Onderschrijdingen Investeringen
-
-
2Ongeautoriseerde reservemutaties Publieke gezondheid
-
Brandweerzorg Crisisbeheersing
-
Bedrijfsvoering/overhead
-
-
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
2. 344
Acceptabel aangeduide begrotingsonrechtmatigheden* 1A Acceptabele overschrijding lasten programma's
867
1B Acceptabele overschrijding investeringsbudgetten 1C Acceptabele oververschrijding baten en onderschrijding baten , lasten en investeringen
-
2 Acceptabele ongeautoriseerde reservemutaties
-
-
867 Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden
1. 477
Voorwaardencriterium 3Inkopen ten onrechte niet-Europees aanbesteed Bevindingen
150 150
M&O criterium 4M&O criterium Geen bevindingen -
Totaal Onrechtmatigheden Waarvan acceptabel
*
2. 493 867
Waarvan niet-acceptabel 1. 626 Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. Zie paragraaf 6. 1. 6. voor de grondslagen omtrent het beleid in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 62 -
23 april 2026
6. 5
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
De controleverklaring van de onafhankelijke accountant is op de volgende pagina opgenomen.
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 63 -
23 april 2026
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van Veiligheidsregio Limburg Noord A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025
Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2025 van Veiligheidsregio Limburg Noord te Venlo gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de veiligheidsregio Limburg Noord op 31 december 2025 alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) de begroting en de in de relevante wet- en regelgeving waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 5 december 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld. ,
,
,
De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2025 ; 2. de balans per 31 december 2025 ; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen ; 4. de rechtmatigheidsverantwoording ; 5. de sisa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen ; en 6. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 5 december 2025 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de ,
,
,
jaarrekening’.
Wij zijn onafhankelijk van de Veiligheidsregio Limburg Noord zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 1. 948. 000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. ,
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. ,
Wij zijn overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 190. 000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. ,
Crowe Foederer
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling bedoeld in artikel 1. 6a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. ,
,
,
,
,
B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: jaarverslag waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. • ,
,
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. ,
,
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. ,
Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa,
bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2025 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet (‘Regeling Informatieverstrekking SiSa’). ,
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiëleverhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa. ,
In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht waaronder de Nederlandse controlestandaarden het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025 zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2025 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.
Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties • met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel ; ,
,
,
,
,
Crowe Foederer
•
•
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeente ; het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. ,
,
In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de Gemeenschappelijke Regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de Gemeenschappelijke Regeling.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Crowe Foederer
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze afzonderlijk of gezamenlijk van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. ,
,
,
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden het Bado het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur het Controleprotocol WNT 2025 ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel • belang bevat als gevolg van fouten of fraude het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning valsheid in geschrifte het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing ; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel • controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling ; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan ; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar • zijn inzake de afweging dat de Gemeenschappelijke Regeling in staat is haar financiële risico’s op te vangen. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de Gemeenschappelijke Regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter ertoe leiden dat de Gemeenschappelijke Regeling de financiële risico’s niet kan opvangen ; het evalueren van de presentatie structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin • opgenomen toelichtingen ; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en • gebeurtenissen. ,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. ,
Eindhoven 4 juni 2026 Crowe Foederer Audit & Assurance B. V. ,
T. M. M. van Lierop RA MSc
7.
Bijlagen
7. 1
Sisa-bijlage bij de jaarrekening
Jaarverantwoording 2025 VRLN
- 64 -
23 april 2026
ocw
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2025 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d. d. 07-01-2026 r
kkee trsr Ve JenV
deo sc gi n re itk
U A2
e
e hsc gl as dii r dno u r
r
gen a tvn O Rampenbestrijding (BDUR) Brede Doeluitkering ki e g n f i e p tki
irce Su
Jg
Besluit veiligheidsregio's artikelen 8.1 , 8. 2 en 8. 3 Veiligheidsregio's
VWS
H29
Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en
Indicator Besteding (jaar T)
Aard controle R Indicator: A2/01 € 9. 615. 764 Beschikkingsnummer / kenmerk Naam van de pijler
11046299 21046299
Aard controle n. v. t. Indicator: H29/01
31046299 41046299 51046299
61046299 71046299 81046299 91046299 101046299 111046299 121046299 Kopie Beschikkingsnummer / kenmerk
11046299 21046299 31046299 41046299 51046299
61046299 71046299 81046299 91046299 101046299 111046299 121046299
Jaarverantwoording 2025 VRLN
Indicator
- 65 -
Aard controle n. v. t. Indicator: H29/07
Aard controle n. v. t. Indicator: H29/02 Kwetsbaarheden wegnemen Verstevigen (boven)regionale monitoring en surveillance Samenwerking bovenregionaal niveau Aanstellen van een opleidingscoördinator en uitvoeren van onderzoek (5a) Opleiding tot deskundige infectiepreventie en tot verpleegkundige infectieziektebestrijding (5b) Landelijke Functie opschaling Infectieziektebestrijding (transitiecapaciteit) Kwetsbaarheden wegnemen Kwetsbaarheden wegnemen Kwetsbaarheden wegnemen Kwetsbaarheden wegnemen Kwetsbaarheden wegnemen Kwetsbaarheden wegnemen Kopie Naam van de pijler Aard controle n. v. t. Indicator: H29/08 Kwetsbaarheden wegnemen Verstevigen (boven)regionale monitoring en surveillance Samenwerking bovenregionaal niveau Aanstellen van een opleidingscoördinator en uitvoeren van onderzoek (5a) Opleiding tot deskundige infectiepreventie en tot verpleegkundige infectieziektebestrijding (5b) Landelijke Functie opschaling Infectieziektebestrijding (transitiecapaciteit) Kwetsbaarheden wegnemen Kwetsbaarheden wegnemen Kwetsbaarheden wegnemen Kwetsbaarheden wegnemen Kwetsbaarheden wegnemen Kwetsbaarheden wegnemen
Indicator
Indicator
Besteding (jaar T) ten laste van Rijksmiddelen – zelfstandige uitvoering
Cumulatieve besteding (t/m jaar T) ten laste van Rijksmiddelen – Inclusief verantwoording tussen medeoverheden
€ 414. 234 € 43. 969
Aard controle R Indicator: H29/03
€ 1. 569. 331 € 43. 969
€ 25. 963
€ 25. 963
€ 54. 180
€ 54. 180
€ 260. 475
€ 469. 440
Aard controle D2 Indicator: H29/04
Ja
€ 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 Eindverantwoording? (Ja/Nee)
Ja
Ja
Ja
Ja
Ja
Ja
Nee
Ja
Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
Ja Ja Ja Ja Ja Ja
23 april 2026
Aard controle n. v. t. Indicator: H29/05
Toelichting - verplicht als bij H29/05 " Nee " is ingevuld
Aard controle n. v. t. Indicator: H29/06 Inclusief correctie op indicator H29/04 eerdere jaren naar '0'.
Ja
€ 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 Zelfstandige uitvoering? (Ja/ Nee)
Ja Ja
Ja
Indicator
Ja
€ 390. 287
Aard controle n. v. t. Indicator: H29/09
Plannen uitgevoerd conform uitvraag? (Ja/Nee/Nvt)
Ja
€ 185. 733