Agendabundel
Tekst van het document
Paragraaf D: Financiering
Conform het treasury-statuut van de gemeente Texel en de Wet financiering decentrale overheden (Wet fido) dient in de jaarrekening verantwoording over het gevoerde treasury-beleid te worden afgelegd. Deze verantwoording vindt niet plaats in de jaarrekening van De Bolder, maar in die van de gemeente Texel.
Paragraaf E: Bedrijfsvoering
Voor een verantwoording over de bedrijfsvoering van De Bolder verwijs ik u naar het algemene gedeelte van het jaarverslag.
Paragraaf F: Verbonden partijen
Een verbonden partij is een privaat- dan wel publiekrechtelijke organisatie waarin De Bolder een bestuurlijk en een financieel belang heeft. Volgens deze definitie heeft De Bolder geen verbonden partijen.
- 15 -
JAARREKENING
- 16 -
JAARREKENING BALANS PER 31 DECEMBER 2021 (x € 1.000) ACTIVA
2021
2020
2019
PASSIVA
2021
2020
2019
Vaste activ a
Vaste passiva
Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
Eigen vermogen Algemene reserve BestemmingsreservesGerealiseerde resultaat
360 1.088 -/- 52
360 1.127 _99
360 1.207 0
Totaal eigen vermogen
1.396
1.586
1.567
Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s
0
0
0
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van Openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden
1771
1.853
2.000
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden
92
70
97
Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
690
__753
821
3.949
4.262
4.485
Financiële vaste activa Leningen aan Openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden
1.771
1.403
1.853
1.593
2.000
1.613
Vlottende activ a Voorraden Grond- en hulpstoffen Gereed product en Handelsgoederen Totaal voorraden Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Rekening-courantverhoudingen met niet- financiële instellingen Overige vorderingen
217
193
161
6
_5
8
223
198
169
Vlottende passiva 253
234
269
0
0
0
6 233
0 172
39 193
Totaal uitzettingen
492
406
501
Liquide middelen Kassaldi Banksaldi
0 2
0 2
0 1
Totaal liquide middelen
2
2
1
Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
58
210
201
3.949
4.262
4.485
Totaal
Totaal
- 17 -
OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING (x € 1.000)
Omschrijving
Bijdrageresultaat WSW Lonen en personeelskosten WSW Gemeentelijke bijdragen WSW
Realisatie 2021 Begroting 2021 na wijziging
Begroting 2021 voor wijziging
Lasten
Lasten Baten
Lasten
2.329
2.329
Baten
2.307
Resultaat WSW Participatiewet Lonen en personeelskosten P-wet Gemeentelijke bijdragen P-wet
47 325
Resultaat Participatiewet Overige trajecten Personeelskosten overige trajecten Vergoeding overige trajecten
366
0
17
2.344 15
321
41
368
1
21
17
20
Totaal bijdrageresultaat
105
82
1.525
1.522
Baten Lasten
2.255
2.318
-/- 74 283
47
Resultaat Overige trajecten
Bedrijfsopbrengsten Opbrengst verkoop en productie
2.354
Realisatie 2020
2.459 141
315
248
32 1
Baten
37
318
Realisatie 2019 Lasten
2.414
36 -/- 6
1.563
19
287
0
14
229
45
1.502
1.611
78 234
109 180
91 185
105 178
Bedrijfslasten t.b.v. productie
316
312
289
276
283
1.210
1.274
Huuropbrengst gebouwen
25
21
21
Totaal overige opbrengsten
25
21
21
14
18
76 240
1.209
360 73
Afschrijving vaste activa t.b.v. productie Overige bedrijfskosten t.b.v. productie
Totaal bedrijfsopbrengsten
2.372
-/- 42
70 1
Baten
1.226
1.328
Overige opbrengsten
Kosten bedrijfsvoering Salariskosten ambtelijk personeel Afschrijving vaste activa algemeen Overige bedrijfskosten
1.009 54 480
985 54 431
929 33 421
1.089 56 292
1.028 61 473
Totaal kosten bedrijfsvoering
1.543
1.470
1.383
1.437
1.562
Totaal bijdrage- en bedrijfsresultaat
-/- 204
-/- 157
-/- 94
Financiële baten en lasten
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
14 -/- 190
12 -/- 145
18 12
-/- 82
-/- 189
2 20
1 -/- 188
Het negatieve resultaat van € 190.000 is het resultaat dat De Bolder heeft behaald uit de normale bedrijfsvoering, inclusief incidentele baten en lasten. Daarnaast zijn er onttrekkingen uit bestemmingsreserves, waarvoor al eerder besluitvorming is geweest. Per saldo leidt dit tot het negatieve resultaat van € 52.000. Onttrekking/toevoeging aan reserves
Gerealiseerde resultaat
138 -/- 52
145
82
79
188
0
0
99
0
- 18 GRONDSLAGEN VAN DE FINANCIËLE VERSLAGLEGGING ALGEMENE GRONDSLAGEN. Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording (BBV). Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening van De Bolder is meer gedetailleerd dan het BBV voorschrijft. De Bolder heeft hier bewust voor gekozen ter vergroting van het sturingsmechanisme van de directie en de verantwoordingsbehoefte van de gemeente Texel. De waardering van de activa en de passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij anders vermeld worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De Bolder is onderdeel van de gemeente Texel Juridisch is De Bolder een afdeling van de gemeente Texel.
Praktisch kent De Bolder, binnen door de gemeenteraad van de gemeente Texel gestelde financiële en operationele kaders, echter een relatief grote mate van zelfstandigheid. Tevens kennen de activiteiten van De Bolder veel elementen die niet specifiek zijn voor een gemeente. Om deze redenen (maar ook vanwege historische redenen – De Bolder was vroeger een tak van dienst met de bijbehorende bijzondere verplichtingen) verantwoordt De Bolder zich jaarlijks via een eigen jaarrekening over de resultaten van het verslagjaar. Deze jaarrekening is primair bedoeld voor de gemeente Texel voor het afleggen van verantwoording en het overnemen van de financiële resultaten in de jaarrekening van de gemeente Texel. De jaarrekening van De Bolder is een openbaar document en kan dus ook door andere partijen gebruikt worden. De Bolder is geen zelfstandige juridische entiteit. Bij de interpretatie van de jaarrekening is het van belang van deze situatie kennis te nemen. De belangrijkste elementen hierbij zijn:
Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen Bedrijfsgebouwen technische installaties Machines, apparaten, overige inventaris Transportmiddelen, landbouwtractoren en aanhangwagens Personenauto’s en bedrijfsauto’s Hard- en software ICT
n.v.t. 40 jaar 10 jaar 5/10 jaar 10 jaar 7 jaar 5 jaar
Financiële vaste activa.
Betreft een lening aan de gemeente Texel ter grootte van de reserves en voorzieningen van De Bolder. Deze wordt opgenomen tegen de nominale waarde.
Voorraden.
De grond- en hulpstoffen worden overwegend gewaardeerd tegen vaste verrekenprijzen, gebaseerd op de gemiddelde inkoopprijs. Verschillen tussen vaste verrekenprijs en feitelijke inkoopprijs worden als bedrijfsresultaat verantwoord. Alleen voor de vloerplaten kunnen de verrekenprijzen tussentijds worden aangepast als er sprake is van grote schommelingen in de prijzen. Incourante voorraden zijn afgewaardeerd tot marktwaarde. De goederen in bewerking en het gereed product worden gewaardeerd tegen de grondstoffenprijs, wat tot gevolg heeft dat de gerealiseerde opbrengst pas als opbrengst wordt genomen bij verkoop en aflevering van het product.
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar.
De uitzettingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, waarbij een voorziening kan worden getroffen voor debiteurenrisico’s voor posten ouder dan 3 maanden.
Liquide middelen.
Deze worden tegen nominale waarde opgenomen.
Overlopende activa.
Deze worden tegen nominale waarde opgenomen.
Eigen vermogen.
De algemene reserve dient als algehele buffer om toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen. Aan de bestemmingsreserves is door het bestuur een specifieke bestemming gegeven. Aan het gerealiseerde resultaat van het begrotingsjaar zal door het bestuur een bestemming worden gegeven.
•
Op diverse plaatsen in de jaarrekening worden, in de toelichting, vorderingen op en schulden aan de gemeente Texel genoemd. Omdat De Bolder onderdeel is van de gemeente, zijn deze niet opeisbaar.
•
De jaarrekening bevat een WNT-verantwoording. In formele zin is De Bolder geen WNT-instelling en is dan ook niet opgenomen in het WNT-register ministerie van BZK.
Voorzieningen.
•
Het eigen vermogen staat ter beschikking van de gemeente Texel.
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer.
•
De Bolder en de gemeente Texel dienen zich te houden aan de Europese aanbestedingsregels. Binnen De Bolder worden opdrachten beoordeeld op de opdrachtwaarde voor alleen De Bolder. Daarbij wordt niet beoordeeld of er binnen de overige onderdelen van de gemeente Texel mogelijk samenhangende opdrachten bestaan die samengevoegd zouden moeten worden met deze opdrachtwaarde.
Vennootschapsbelasting. De vennootschapsbelasting is vanaf 2016 ook van toepassing voor overheidsondernemingen. De huidige analyse geeft aan dat De Bolder als onderdeel van de gemeente niet belastingplichtig is voor de activiteiten in het kader van de WSW en de Participatiewet. Dit wordt toegelicht bij de niet in de balans opgenomen verplichtingen.
BALANS. Materiële vaste activa.
De waardering van de vaste activa is gebaseerd op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met de over dit bedrag berekende lineaire afschrijvingen. Het afschrijvingspercentage is, rekening houdend met het BBV, afhankelijk van de soort investering en de geschatte levensduur, waarbij een activeringsgrens van € 10.000 wordt aangehouden. Op grond wordt niet afgeschreven.
De voorzieningen worden tegen de nominale waarde van de verwachte verplichtingen opgenomen.
De materiële vaste activa worden gefinancierd door een lening van de gemeente Texel. Het gehanteerde rentepercentage is gelijk aan het percentage van het laatst door de gemeente afgesloten krediet. De aflossing is gelijk aan de afschrijvingen van de activa, verhoogd met de boekwaarde van de desinvesteringen.
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar. Deze worden tegen nominale waarde opgenomen.
Overlopende passiva.
Deze worden tegen nominale waarde opgenomen.
OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING. Lonen en personeelskosten WSW.
Hierop worden de loonkosten inclusief personeelskosten verantwoord van het WSW-personeel.
Gemeentelijke bijdragen WSW.
Dit betreft de van de gemeente ontvangen bijdrage voor de uitvoering van de WSW.
Lonen en personeelskosten Participatiewet.
Hierop worden de loonkosten inclusief personeelskosten verantwoord van werknemers vanuit de Participatiewet.
- 19 -
GRONDSLAGEN VAN DE FINANCIËLE VERSLAGLEGGING (vervolg)
Gemeentelijke bijdragen Participatiewet.
Dit betreft de van de gemeente ontvangen bijdrage voor de uitvoering van de Participatiewet.
Opbrengst verkoop en productie.
De opbrengst is de omzet verminderd met de kosten voor grond- en hulpstoffen. De omzet is de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten exclusief over de omzet geheven belastingen.
Afschrijving vaste activa t.b.v. de productie.
Dit betreft de afschrijvingskosten van de materiële vaste activa, die worden gebruikt voor het realiseren van de productie.
Overige bedrijfskosten t.b.v. productie.
Onder deze post staan alle overige bedrijfskosten, die rechtstreeks ten laste van de productie worden gebracht.
Salariskosten ambtelijk personeel.
Hierop worden de salariskosten inclusief personeelskosten van het ambtelijk personeel verantwoord.
Afschrijving vaste activa algemeen.
Dit betreft de afschrijvingskosten van de materiële vaste activa die niet direct voor de productie worden gebruikt.
Overige bedrijfskosten.
Onder deze post staan alle overige bedrijfskosten opgenomen, berekend op basis van historische kosten.
Financiële baten en lasten.
De financiële baten en lasten bestaan uit ontvangen rentebaten en betaalde rentelasten.
Onttrekking/toevoeging aan reserves.
Hieronder zijn begrepen de onttrekkingen uit en toevoegingen aan de verschillende bestemmingsreserves.
Gerealiseerd resultaat.
Het voorstel voor de resultaatbestemming wordt separaat aangeboden. Het risico voor exploitatieverliezen ligt bij de gemeente Texel.
- 20 -
TOELICHTING OP DE BALANS ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa x € 1.000
Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2019 31-12-2020
Investe ringen
Desinvesteringen
Afschrijvingen
Bijdragen Boekwaarde derden 31-12-2021 512 953 5 301 1.771
Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen en installaties Vervoermiddelen Machines en overige inventaris
512 1.092 16 380
512 1.022 9 310
48
69 4 57
Totaal
2.000
1.853
48
130
De materiële vaste activa betreffen uitsluitend activa met een economisch nut. De gebouwen, installaties, machines, inventarissen en goederen zijn op basis van een onafhankelijke taxatie voor een herbouwwaarde van € 13.437.000 verzekerd tegen brand- en stormschade. Deze taxatiewaarde wordt jaarlijks geïndexeerd en is aanzienlijk hoger dan de boekwaarde. In 2021 is geïnvesteerd in een nieuwe industriële wasmachine (vervanging afgeschreven machine) en 2 nieuwe hoogheffers. Een van de wasbussen, die zowel technisch als economisch volledig was afgeschreven, is verkocht omdat reparatie niet meer rendabel was. Er is geen sprake van nog lopende kredieten. Het restant ad € 52.000 van het door de raad goedgekeurde investeringsplan 2021 (ten bedrage van € 100.000) is overgeheveld naar 2022. Financiële vaste activa x € 1.000 Lening aan de gemeente Texel
Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2019 31-12-2020 1.613
Investe ringen
1.593
Desinvesteringen
Afschrijvingen
Bijdragen Boekwaarde derden 31-12-2021
190
1.403
De lening bestaat uit de bij de gemeente Texel belegde reserves en voorzieningen. Onder de desinvesteringen zijn opgenomen het negatieve resultaat van 2021 en de onttrekkingen aan reserves.
x € 1.000 2021 2020
Vlottende activa Voorraden
2019
Grond- en hulpstoffen Gereed product en handelsgoederen
217 6
193 5
161 8
Totaal voorraden
223
198
169
253 0
224 10
269 0
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Gemeente Texel Overgedragen WSW-bijdrage overige gemeenten
Totaal vorderingen 253 234 269 De vordering op de gemeente betreft het debiteurensaldo ad € 54.000 aangevuld met een bedrag ad € 75.000 nog te ontvangen bijdrage PW conform de halfjaarrapportage en het per jaar-ultimo te verrekenen bedrag met de gemeente, dat is een post die jaarlijks onderling wordt verrekend voor de te verrekenen (voorgeschoten) investeringen en afschrijvingen, de te verrekenen rente over de activa en de belegde reserves, de rente over de rekening-courant en de te verrekenen btw (compensatiefonds). Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Uitzettingen 0 0 0 Het drempelbedrag voor schatkistbankieren is voor De Bolder € 250.000 tot en met 30 juni 2021. Met ingang van 1 juli 2021 bedraagt het drempelbedrag voor De Bolder € 1.000.000. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren x € 1.000 Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist aangehouden Ruimte onder het drempelbedrag
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
1 249
1 249
2 998
1 999
- 21 -
TOELICHTING OP DE BALANS 2021
x € 1.000
2020
2019
Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen Overige vorderingen
Banksaldo BNG via gemeente Texel Handelsdebiteuren Voorziening dubieuze debiteuren
6 240 7
0 179 7
39 200 7
Totaal uitzettingen Handelsdebiteuren ouder dan 3 maanden (x € 1.000)
233
172
193
8
18
1
Voor de verwachte oninbaarheid van vorderingen op debiteuren is een voorziening van € 7.000 gevormd. In het boekjaar is een vordering van € 1.000 afgeboekt wegens oninbaarheid. Liquide middelen Kassaldi Banksaldi
Kassaldi Banksaldi
Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Vooruitbetaalde kosten Belastingdienst Nog te ontvangen bedragen Totaal overlopende activa
0 2
0 2
0 1
11
3
47
207
4 9 188
58
210
201
In deze post is een bedrag van € 35.000 begrepen aan nog te ontvangen subsidie lageinkomensvoordeel (LIV) in het kader van de Wet tegemoetkoming loondomein (Wtl).
- 22 -
TOELICHTING OP DE BALANS PASSIVA Vaste passiva Reserves x € 1.000
Algemene reserve
Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2019 31-12-2020
360
Bestemmi ng resultaat
Herbeste mming
Ont- Onttrekking trekking tbv afschrijv.
360
-
-
-
-
Boekwaarde 31-12-2021
360
Investeringsreserves: Reserve investeringen 2003
114
81
-
-
-
-20
61
Reserve investeringen 2018
413
395
-
100
-
-21
474
Reserve cofinanc. transitiekst. PW
90
77
-
-
-
-14
63
Kostenreserves: Reserve groot onderhoud gebouwen
0 2
-
-
-
-
-
Reserve speciale trajecten P-wet
159
159
-
-159
-
-
0
Reserve transformatiekosten
123
110
99
-
-54
-
155
305
305
-
59
-29
-
335
Risicoreserves: Reserve egalisatie rekeningresultaten
0
Gerealiseerde resultaten:
0
Gerealiseerde resultaat 2020
99
Gerealiseerde resultaat 2021 Totaal
0
-99
-
0
-52 1.566
1.586
-52
-52 0
-83
-55
1.396
Algemene reserve De algemene reserve is bestemd als algemene buffer voor De Bolder om te voorkomen dat er bij incidentele financiële problemen in de bedrijfsvoering een beroep moet worden gedaan op de gemeentelijke begroting. De algemene reserve bedraagt eind 2021 8% van de totale jaarlijkse bedrijfslasten. Als bedrijf dat financieel voor 35% afhankelijk is van bedrijfsmatige ontwikkelingen die positief, maar ook negatief kunnen fluctueren, is een reserve van 8% betrekkelijk gering. Als wordt gekeken naar de bedrijfslasten zonder loonkosten WSW en Participatiewet, want daarvoor wordt een bijdrage vanuit het Rijk ontvangen, dan bedraagt de algemene reserve nagenoeg 20% van deze bedrijfslasten. Bestemmingsreserves Reserve investeringen 2003: Bij investeringen ten behoeve van de productie vindt steeds de afweging plaats of een investering wel rendabel is. Investeringen ten behoeve van de productie binnen een leer-werkbedrijf als De Bolder zijn in principe nooit voor 100% rendabel, maar veelal voor 30% tot 50%. Om passend werk te kunnen bieden wordt er soms toch besloten tot een investering waarvan van tevoren bekend is dat deze slechts in geringe mate bijdraagt aan de opbrengst uit productie.
De afschrijvingslasten van de betreffende investeringen worden afgedekt uit deze reserve, waardoor de totale afschrijvingslasten van het hele bedrijf beperkt blijven tot commercieel verantwoorde hoogte. Reserve investeringen 2018: In 2018 is een nieuwe investeringsreserve gevormd. De bestaande investeringsreserve was al jaren gesloten en een aantal van de daarmee gedekte investeringen was reeds afgeschreven. Om bij vervanging daarvan niet geconfronteerd te worden met extra lasten is ervoor gekozen de bestaande reserve financiering van formatieplaatsen om te labelen naar investeringsreserve. Hierdoor kunnen de totale afschrijvingslasten van het hele bedrijf beperkt blijven tot commercieel verantwoorde hoogte. Door herbestemming van de ‘reserve speciale trajecten P-wet’ is conform Raadsbesluit 3008139 van 16 juni 2021 een bedrag van € 100.000 toegevoegd aan deze reserve. Reserve cofinanciering transitiekosten Participatiewet: De rijksoverheid heeft een transitiebudget van landelijk € 30 miljoen beschikbaar gesteld voor het financieren van de kosten om de SW-bedrijven om te vormen van uitvoerders van de WSW naar uitvoerders van de Participatiewet. Een voorwaarde daarbij was dat de bedrijven zelf minimaal 50% aan cofinanciering bijdroegen. De voor Texel toegekende subsidie bedroeg € 39.000, wat voor € 30.000 is gebruikt voor de gedeeltelijke financiering van enkele investeringen.
Uit de winstbestemmingen van 2014 en 2015 zijn bedragen toegevoegd aan deze reserve voor de financiering van de goedgekeurde plannen. De afschrijvingslasten van de betreffende investeringen worden gedekt uit deze reserve. Kostenreserves Reserve groot onderhoud gebouwen: Uit de winstbestemming van 2013 is een bestemmingsreserve gevormd voor groot onderhoud aan gebouwen en installaties. Het doel was om te voorzien in de behoefte aan financiering van dit onderhoud met het oog op de jaren dat er minder financiering voor gesubsidieerde arbeid beschikbaar zal zijn en de gebouwen en installaties meer onderhoud zullen gaan vragen. In 2019 stond De Bolder voor de keuze om gevolg te geven aan de wensen van de gemeenteraad om zoveel mogelijk daken te bedekken met zonnepanelen. Het besluit is toen genomen om gepland groot onderhoud aan de daken enkele jaren naar voren te halen en daarna de zonnepanelen te plaatsen. De reserve is met dit besluit volledig aangewend.
- 23 -
TOELICHTING OP DE BALANS Reserve speciale trajecten Participatiewet: Uit de winstbestemming van 2015 is een bestemmingsreserve gevormd voor het ontwikkelen van speciale trajecten voor die doelgroepen van de Participatiewet waarvoor in de toekomst extra zorg nodig zal zijn zoals voor de Wajongers en oudere werkzoekenden. In 2017 en 2018 is deze reserve gebruikt voor de dekking van een deel van de salariskosten van een productiemedewerker uit de doelgroep, die niet viel binnen de regels van de Participatiewet. Het is niet te verwachten dat deze reserve nog zal worden aangesproken daar bij het aanbieden van nieuwe soorten trajecten altijd uit gegaan wordt van een sluitende businesscase. Vandaar dat er herbestemming van deze reserve heeft plaatsgevonden conform Raadsbesluit 3008139 van 16 juni 2021. Een bedrag van € 100.000 is toegevoegd aan de Reserve investeringen 2018 en het restant ad € 59.000 is gedoteerd aan de Reserve egalisatie rekeningresultaten. Reserve transformatiekosten: Met het definitief afblazen van de samenvoeging van De Bolder en het STT ontstond een nieuw vraagstuk over de langertermijnbestaansscenario’s van De Bolder. In de huidige jaren (met name wegens uitstroom van personeel) is een transformatie van het productiebedrijf noodzakelijk om de toekomst van De Bolder veilig te stellen.
Er worden diverse scenario’s onderzocht met betrekking tot samenwerking met andere (publieke- of private-) partners, er moeten aanpassingen worden doorgevoerd in de bedrijfsvoering door het aantrekken van nieuwe werkprojecten en/of het afstoten van bestaande projecten. De Bolder heeft als uitvoeringsorganisatie geen eigen beleidscapaciteit en is daarmee aangewezen op externe inhuur van de benodigde expertise/projectleiders om al deze extra activiteiten vorm te geven. Door hiervoor een bestemmingsreserve te vormen en de betreffende kosten hieruit te financieren, komen deze noodzakelijke ontwikkeltaken niet ten laste van het exploitatieresultaat en houdt De Bolder daarmee haar handen vrij om, naast de lopende productie, ook te kunnen investeren in de ontwikkeling van de eigen toekomst. De reserve, die gevormd is uit het resultaat van 2018, is bestemd voor de inhuur van ondersteuning bij het opstellen van plannen en toekomstscenario’s, voor de inhuur van uitvoerend projectleiderschap en voor het uitvoeren van pilots in het kader van het transformatieproces, inclusief eventuele materiële kosten. Het positieve resultaat (€ 99.000) van 2020 is conform Raadsbesluit 3008139 van 16 juni 2021 toegevoegd aan deze reserve. Risicoreserves Reserve egalisatie rekeningresultaten: In de meerjarenraming wordt een dalend rekeningresultaat voorzien, dat ook negatief kan worden.
Dekking van de negatieve resultaten kan uit deze bestemmingsreserve plaatsvinden. Er wordt dan voldoende tijd ingebouwd om maatregelen te nemen teneinde weer een sluitende begroting te krijgen. Uit de winstbestemmingen 2014 t/m 2017 is een gedeelte van het voordelig resultaat in deze reserve gestort. Conform Raadsbesluit 3008139 van 16 juni 2021 is een deel van de herbestemming van de Reserve speciale trajecten P-wet t.b.v. € 59.000 toegevoegd aan deze risicoreserve. Voorzieningen Voorziening transitievergoedingen: Met de invoering van de Wet werk en zekerheid hebben werknemers vanaf juli 2015 bij ontslag recht op een transitievergoeding. Deze transitievergoeding is ook van toepassing bij ontslag na 2 jaar ziekte, waarbij geen uitzondering is gemaakt voor de speciale doelgroep WSW-werknemers. Voor de in 2019 te verwachten uitkeringen bij ontslag na langdurige ziekte was in 2018 een voorziening gevormd. Door overlijden van de medewerker voor uitkeringsdatum viel deze voorziening vrij in 2019. Tegenover de in 2019, 2020 en 2021 betaalde transitievergoedingen is steeds een vordering opgenomen op het UWV zodra het wettelijk besluit genomen was dat het UWV aan de werkgevers de transitievergoeding zou terugbetalen. Deze compensatie is nagenoeg geheel daadwerkelijk uitbetaald in 2021.
Alleen de in december 2021 betaalde vergoeding wegens urenvermindering na 2 jaar ziekte staat nog als vordering op de balans.
2021 Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van Openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden Gemeente Texel Saldo per 1 januari Nieuwe leningen Aflossingen Saldo per 31 december
x € 1.000
2020
2019
1.853 48 -/- 130
2.000 -/- 147
1.983 183 -/- 166
1.771
1.853
2.000
De leningen worden verstrekt door de gemeente Texel, waarvoor in 2021 een rente is betaald van 0,365%, dat is €7.000, tegenover € 31.000 in 2020 respectievelijk € 78.000 in 2019. Het rentepercentage was per 4 mei 2020 gewijzigd van 3,25% naar 0,365%. De aflossingsverplichting voor 2022 bedraagt conform de begroting € 140.000 (gelijk aan de begrote afschrijvingen) en de raming van te verwachten nieuwe leningen in 2021 is € 152.000 (gelijk aan de (deels uitgestelde) geplande investeringen van 2021 en 2022).
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Overige schulden Crediteuren Belastingdienst Overige schulden Saldo per 31 december
92 -
59 10 1
96 1
92
70
97
- 24 -
TOELICHTING OP DE BALANS 2021 Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Nog te betalen bedragen Vooruit ontvangen bedragen Rekening-courant gemeente Texel Nog te verrekenen gemeente Texel Saldo per 31 december
x € 1.000
2020
2019
205 485 -
249 2 382 120
92 719 10
690
753
590
De post nog te betalen bedragen bestaat uit in 2022 (nog te) ontvangen facturen voor leveringen en diensten die in 2021 hebben plaatsgevonden. De rekening-courant met de gemeente vertoont een wisselend saldo en dit is een momentopname. Het bedrag dat per ultimo 2020 nog te verrekenen was met de gemeente is de post die jaarlijks onderling wordt verrekend voor de te verrekenen (voorgeschoten) investeringen en afschrijvingen, de te verrekenen rente over de activa en de belegde reserves, de rente over de rekening-courant en de te verrekenen btw (compensatiefonds). Aan het eind van 2021 (en ook in 2019) ging het hierbij om een vordering, zie vlottende activa. Het bedrag van € 10.000 dat in 2019 hier was opgenomen ging om nog te verrekenen salarissen.
- 25 -
NIET IN DE BALANS OPGENOMEN VERPLICHTINGEN Vakantiedagen etc. In de balans zijn wegens een verbod in de BBV niet de verplichtingen opgenomen van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Dit betreft bijvoorbeeld vakantiedagen en vakantietoeslag. Sinds de cao-wijziging in 2017 waarin het Individueel Keuzebudget is ingevoerd wordt ieder jaar uiterlijk in de maand december het resterende budget uitbetaald. Voor wat betreft het totaal aan verlofdagen voor alle medewerkers (WSW, PW en ambtelijke staf) vertegenwoordigt dit verlofsaldo in geld uitgedrukt (het aantal uren vermenigvuldigd met het uurtarief per medewerker) aan het einde van 2021 een bedrag van iets meer dan € 113.000. De vennootschapsbelasting is vanaf 2016 ook van toepassing voor overheidsondernemingen. Die moeten zelf nagaan voor welke activiteiten ze belastingplichtig zijn. Volgens de gemeente (advies van de belastingadviseur) komt De Bolder niet door de ondernemingspoort voor haar activiteiten. Uit een gesprek met de belastingdienst in juni 2021 is gebleken dat de dienst het eens is met het door de gemeente ingenomen standpunt over de vennootschapsbelasting t.a.v. activiteiten van De Bolder.
BEGROTINGSRECHTMATIGHEID De Bolder heeft als productiebedrijf een begroting te realiseren, die vastgesteld is door de gemeenteraad, maar die beïnvloed wordt door marktomstandigheden. In een directiestatuut zijn de verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de directeur vastgelegd. Vast onderdeel van het beleid van De Bolder is om kosten niet naar de toekomst door te schuiven, maar direct als lasten te nemen, gezien de onzekerheid van het werken op een commerciële markt en de toenemende onzekerheid voor de gemeente over de financierbaarheid van re-integratieactiviteiten door de WSW en de Participatiewet. Dit beleid is door de raad opnieuw bevestigd bij het vaststellen van de begroting. De begroting van 2021 is vastgesteld met een nihil resultaat. In de halfjaarrapportage zijn diverse begrotingsposten aangepast aan de verwachtingen van dat moment, waarbij per saldo een negatief resultaat van € 29.000 werd voorzien. Hiervoor werd dekking gevonden door een onttrekking uit de Reserve egalisatie rekeningresultaten. De diverse afzonderlijke begrotingsposten hebben zich daarna verder ontwikkeld, zowel positief als negatief, voornamelijk door de gevolgen van de coronapandemie, waardoor uiteindelijk per saldo het jaarresultaat € 52.000 (negatief) bedraagt. In de toelichting op het overzicht van baten & lasten zijn de verschillen t.o.v. de begroting per post toegelicht.
De apart toe te lichten overschrijdingen betreffen: • Salariskosten ambtelijk personeel: deze post is t.o.v. de halfjaarrapportage overschreden met € 24.000. Omdat het hierbij gaat om niet voorziene maar wel verplichte uitgaven die ten laste komen van dit boekjaar zijn de uitgaven niet onrechtmatig. • De onder de Overige bedrijfskosten vallende post Onderhoudskosten: hierin zijn o.a. opgenomen de aanpassings- en herstelkosten van de elektrische installatie (€ 20.000) en de kosten wegen extra brandwerende maatregelen (€ 4.000) die voortvloeiden uit de in de loop van het boekjaar uitgevoerde wettelijk verplichte SCIOS Scope 10 keuring en NEN 3140 inspectie. Daaruit bleek dat een flink aantal punten in de elektrische installatie niet (helemaal) voldeed aan de gestelde normen en daarnaast moesten op diverse plaatsen extra brandwerende maatregelen worden genomen. Deze posten moesten binnen 3 maanden worden hersteld. Daarnaast is vanwege de coronapandemie nog € 9.000 extra uitgegeven aan schoonmaakkosten.
WET NORMERING TOPINKOMENS De Wet normering topinkomens verplicht organisaties in de publieke en semipublieke sector om in de jaarrekening melding te maken van de bezoldiging van iedere topfunctionaris en van overige functionarissen waarvan de bezoldiging de norm te boven gaat. De Bolder is een onderdeel van en wordt volledig geconsolideerd in de jaarrekening van de gemeente Texel, waar alleen de gemeentesecretaris en de griffier worden aangemerkt als topfunctionaris. Voor De Bolder is aldus niemand gekwalificeerd als topfunctionaris. Van de overige functionarissen zijn er bij De Bolder geen personen werkzaam die in 2021 een bezoldiging hebben genoten die uitstijgt boven de norm zoals gesteld in art. 2.3 van deze wet.
- 26 -
GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM Coronacrisis De gevolgen van het voortduren van de coronapandemie voor De Bolder Het is onduidelijk welke financiële schade de voortdurende coronapandemie met zich mee zal brengen in 2022. Gelet op de versoepelingen die in februari 2022 zijn doorgevoerd zijn de vooruitzichten voor 2022 vooralsnog gunstig. In ieder geval blijven we alle maatregelen en hun effect zo zorgvuldig mogelijk registreren om ons in staat te stellen aanspraak te kunnen maken op eventueel compenserende maatregelen indien er in de loop van het jaar onverhoopt weer beperkingen zullen worden opgelegd. Oorlog in Oekraïne Op het moment van schrijven is de strijd in Oekraïne enkele weken gaande en heeft deze al geleid tot stijgingen van prijzen voor o.a. energie en grondstoffen. Dit kan de marge op de productie aanzienlijk onder druk zetten. Afhankelijk van het verloop van deze oorlog kunnen ook andere gevolgen het resultaat van De Bolder in 2022 beïnvloeden. Opgelegde boete arbeidsinspectie In februari 2022 is ten gevolge van een arbeidsongeval in januari 2021 een onverwacht forse boete van bijna € 20.000 opgelegd aan De Bolder door de Arbeidsinspectie. Deze door De Bolder vooralsnog betwiste boete is in de balans opgenomen onder de nog te betalen bedragen. Op het moment van schrijven van dit rapport is De Bolder een juridische bezwaarprocedure gestart.
Eventuele aansprakelijkheid t.a.v. het ongeval wordt gedekt door de verzekering.
- 27 -
TOELICHTING OP HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING Realisatie 2021
Begroting 2021 na wijziging
x € 1.000 Begroting 2021 voor wijziging
Realisatie 2020
Realisatie 2019
2.146 93 68
2.154 100 76
2.154 100 76
2.132 108 78
2.233 97 84
2.307
2.330
2.330
2.318
2.414
WET SOCIALE WERKVOORZIENING (WSW) Lonen en personeelskosten WSW
Loonkosten WSW-werknemers Personeelskosten WSW Kosten begeleid werken WSW
___
Totaal personele kosten WSW
De totale loonkosten WSW zijn, analoog aan een dalend aantal medewerkers van 105 naar 102 personen per 31 december, gedaald zowel t.o.v. de cijfers van 2020 als t.o.v. de begroting over 2021. Twee medewerkers zijn uitgestroomd wegens het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd en een is op eigen verzoek uitgetreden. Daarnaast hebben twee medewerkers per 1 december 2021 gebruik gemaakt van de RVU die in de in 2021 afgesloten nieuwe cao mogelijk is gemaakt. Deze medewerkers blijven wel in dienst van De Bolder en de uitkering blijft deel uitmaken van de loonkosten van De Bolder. De daling van de personeelskosten WSW komt door minder uitgaven aan studiekosten doordat cursussen en trainingen vanwege de coronapandemie werden geannuleerd. De daling van de kosten begeleid werken zijn het gevolg van gestegen loonwaarden van enkele medewerkers, waardoor aan de betreffende werkgevers minder loonkostensubsidie wordt betaald. Gemeentelijke bijdragen WSW
Gemeente Texel budget WSW Compensatie coronacrisis (eerste deel) Compensatie coronacrisis (4e kw, resp. 2e hj) Buitengemeenten budget WSW ___
2.296 48 10 -
2.296 48 -
2.255 -
2.273 113 63 10
2.372 -
Totaal personele kosten WSW
2.354
2.344
2.255
2.459
2.372
Vanaf 2015 wordt de bijdrage voor de WSW niet meer verstrekt vanuit een specifiek WSW-budget direct van het Rijk, maar als onderdeel van het gemeentelijke participatiebudget. Vanaf 2015 is de instroom in de WSW volledig beëindigd, waardoor het voor de WSW berekende deel in het participatiebudget jaarlijks daalt. Alleen door overname van een medewerker van of door een andere gemeente kan er toch een minimale schommeling zijn in het budget (zoals in 2020). De hoogte van het budget is gebaseerd op de gemiddelde bezetting in SE van het vorige jaar verminderd met een berekende natuurlijke uitstroom en een jaarlijkse aanpassing in het tarief per SE. Het verschil tussen de betaalde werknemers in FTE en de gesubsidieerde werknemers in SE ontstaat doordat werknemers met een ernstige beperking voor 1,25 meetellen. In de meicirculaire 2021 is het definitieve budget op basis van het aantal SE en het bedrag per SE bekendgemaakt, waarna de benodigde begrotingswijziging in de halfjaarrapportage is meegenomen. In de halfjaarrapportage was ook reeds rekening gehouden met de compensatie voor de coronacrisis. Uiteindelijk is het budget in de decembercirculaire nog naar boven bijgesteld, door de toekenning van een tweede compensatie voor de coronacrisis. De steun is toegekend naar rato van de WSW formatie.
PARTICIPATIEWET (P-wet) Lonen en personeelskosten P-wet
Loonkosten
Loonkosten beschut P-wet Loonkosten intern P-wet Loonkosten individuele voorz..P-wet Personeelskosten P-wet Loonkostensubs.werkg. P-wet extern
195 38 11 45 36
210 25 44 42
210 25 6 42
167 19 15 6 41
134 21 75 6 51
Totaal personele kosten P-wet
325
321
283
248
287
De loonkosten voor beschutte arbeidsplaatsen in het kader van de Participatiewet zijn lager dan bij de halfjaarrapportage was voorzien. De medewerkers die bij het opstellen van de halfjaarrapportage in beeld waren kwamen niet voor een beschutte plaats in aanmerking en doorlopen inmiddels wel de zogenaamde praktijkroute. Hierdoor zijn de loonkosten intern P-wet wel hoger dan in de begroting was voorzien. In het 2e halfjaar is ook een voorlopige individuele voorziening getroffen voor een medewerker. In de loop van 2022 zal duidelijk worden welke mogelijkheden er voor hem zijn. De personeelskosten worden o.a. gevormd door werkkleding en overige secundaire voorzieningen. Begin 2021 is besloten extra taalcoaches in te zetten voor personen die in het kader van de P-wet een werktraject doorlopen en de Nederlandse taal nog niet (goed) machtig zijn. Deze kosten zijn verwerkt in de halfjaarrapportage. Personen die een traject volgen bij De Bolder zijn niet in dienst. De opbrengst bestaat uit een vergoeding voor job-coaching en de kosten daarvan bestaan voor De Bolder uit ambtelijk salarissen. De aan externe werkgevers verstrekte loonkostensubsidie is lager dan begroot door de hogere loonwaarde van enkele medewerkers.
Daarnaast geldt voor twee medewerkers dat de betreffende werkgevers aan het einde van 2021 te kennen hebben gegeven in het vervolg de volledige loonkosten voor eigen rekening te zullen nemen en ook geen begeleiding meer nodig te hebben.
- 28 -
TOELICHTING OP HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING
Gemeentelijke bijdragen P-wet
Realisatie 2021
Begroting 2021 na wijziging
x € 1.000 Begroting 2021 voor wijziging
Realisatie 2020
Realisatie 2019
Vergoeding loonkosten beschut Vergoeding begeleiding beschut Vergoeding loonkosten intern met lks Vergoeding begeleiding intern met lks Vergoeding loonkosten indiv. voorz. Vergoeding begeleiding indiv. voorz. Vergoeding loonkostensubsidie extern Vergoeding begeleiding extern met lks Vergoeding begel. werkervaringsplaatsen Extra bijdrage P-wet gemeente
94 62 16 7 2 36 6 68 75
103 62 10 4 42 4 68 75
103 62 10 4 42 10 84 -
79 105 10 4 41 13 66 -
74 88 13 4 29 11 51 29 61 -
Totaal gemeentelijke bijdragen P-wet
366
368
315
318
360
De daling van de vergoeding loonkosten beschut en de stijging van de vergoeding loonkosten intern t.o.v. de (bijgestelde) begroting hangen samen met wat hierboven onder de loonkosten is beschreven. De vergoeding loonkostensubsidie extern is afgenomen als gevolg van de stijging van de loonwaarde, zoals eveneens bij de kosten reeds is beschreven. De extra bijdrage die door de gemeente was toegezegd bij het opstellen van de halfjaarrapportage dekt de extra uitgaven aan personeelskosten voor € 39.000 (zie toelichting hierboven), de vermindering van de begeleidingsvergoeding voor externe medewerkers ad € 4.000, het verlies aan begeleidingsvergoeding voor werkervaringsplaatsen t.b.v. € 16.000 (wegens wegvallen van trajecten) en het gemis aan TOZO-trajecten die in de begroting waren voorzien voor € 16.000 (zie onder overige trajecten).
OVERIGE TRAJECTEN Personeelskosten
Personeelskosten overige trajecten
0
1
1
1
0
Bijdrage overige trajecten
Vergoeding voor overige trajecten
17
21
37
19
14
Totaal bijdrage uit overige trajecten
17
20
36
18
14
Naast de trajecten in het kader van de Participatiewet verzorgt De Bolder de laatste paar jaar ook UWV-trajecten en 2e Spoortrajecten. Voor 2021 waren initieel ook TOZO-trajecten begroot, maar die zijn uiteindelijk niet door De Bolder uitgevoerd. Het wegvallen van die vergoeding voor begeleiding ad € 16.000 is door de gemeente meegenomen in de toegezegde extra bijdrage bij het samenstellen van de halfjaarrapportage. De personeelskosten (afgerond lager dan € 1.000) worden gevormd door werkkleding en overige secundaire voorzieningen. De personen die een traject volgen zijn niet in dienst. De opbrengst bestaat uit een vergoeding voor job-coaching en de kosten daarvan bestaan voor De Bolder uit ambtelijk salarissen.
OPBRENGST VERKOOP EN PRODUCTIE Opbrengst productiebedrijf
Omzet verkoop en productie Af: Grond- en hulpstoffen
3.107 1.582
2.899 1.377
2.899 1.336
2.782 1.280
2.955 1.344
Opbrengst verkoop en productie
1.525
1.522
1.563
1.502
1.611
De opbrengst uit verkoop en productie is t.o.v. 2020 gestegen met 1,5%, gerealiseerd met 5,3% meer productieve uren. De stijging van de bruto omzet, totaal met 11,7% (met name op de vloerplatenafdeling) heeft niet geleid tot eenzelfde procentuele stijging van de opbrengst. Door de stijging van de prijzen van grond- en hulpstoffen als gevolg van de pandemie staat de marge enorm onder druk. Daarnaast heeft de wasserij te lijden gehad van de tijdelijke sluitingen van de horeca op Texel als gevolg van beperkende maatregelen door de coronapandemie.
- 29 -
TOELICHTING OP HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING Realisatie 2021
Begroting 2021 na wijziging
x € 1.000 Begroting 2021 voor wijziging
Realisatie 2020
Realisatie 2019
Totaal opbrengst verkoop en productie Af: bedrijfslasten t.b.v. productie
1.525 316
1.522 312
1.563 289
1.502 276
1.611 283
Netto bedrijfsopbrengsten
1.209
1.210
1.274
1.226
1.328
TOTAAL BEDRIJFOPBRENGSTEN
Behalve direct aan de productie verbonden kosten zoals grondstoffen en gereedschappen zijn er ook bedrijfslasten zoals afschrijving en onderhoud van machines en vervoermiddelen, brandstoffen e.d. die direct gerelateerd zijn aan de productie. Ook de kosten die gemaakt worden i.v.m. productontwikkeling vallen onder de bedrijfslasten t.b.v. productie. De netto bedrijfsopbrengsten zijn in 2021 1,5% lager dan in 2020.
BEDRIJFSLASTEN TBV PRODUCTIE Afschrijving activa t.b.v. de productie
Afschrijving activa t.b.v. productie
76
78
109
91
105
De afschrijvingslasten ten behoeve van de productie zijn lager dan begroot, voornamelijk omdat de geplande investeringen voor 2020 niet hebben plaatsgevonden en een deel van die van 2021 zijn uitgesteld. Van deze afschrijvingslasten wordt € 36.000 weer onttrokken uit de bestemmingsreserves investeringen (respectievelijk € 15.000 uit investeringsreserve 2003 en € 21.000 uit die van 2018) en € 11.000 uit de bestemmingsreserve cofinanciering transitiekosten Participatiewet. Overige bedrijfskosten t.b.v. productie
Onderhoudskosten machines Onderhoudskosten vervoermiddelen Brandstoffen Kosten productontwikkeling Overige productiekosten Totaal overige bedrijfskosten t.b.v. productie
119 48 11 54 8 240
117 37 12 59 9 234
117 27 12 15 9 178
124 30 10 13 8 185
108 32 13 17 8 178
Het is dit jaar niet gelukt om de onderhoudskosten productiemiddelen binnen de perken van de begroting te houden. In de onderhoudskosten machines is een post van € 2.000 begrepen wegens het vervangen van 2 beeldschermen bij de zaagmachines door stof- en waterdichte exemplaren. Dit was een van de noodzakelijke aanpassingen die voortkwamen uit de SCIOS Scope 10 keuring (zie meer hierover bij de post Overige bedrijfskosten, onderdeel onderhoudskosten). De overschrijding op de onderhoudskosten vervoermiddelen is veroorzaakt door onvoorziene en noodzakelijke reparaties aan vervoermiddelen, wegens schade herstel totaal € 7.000. In de onderhoudskosten vervoermiddelen is ook begrepen een bedrag van € 4.000 aan leasetermijnen voor een auto. Uiteindelijk is besloten om de auto die in 2020 was afgeschaft niet te vervangen door aankoop, maar door een nieuwe (elektrische) auto te leasen. Omdat eerder ook laadpalen waren geïnstalleerd op eigen terrein die zijn aangesloten op zonnepanelen wordt structureel op brandstofkosten bespaard. Het bedrag van de kosten productontwikkeling wordt conform de begroting onttrokken uit de bestemmingsreserve transformatiekosten.
OVERIGE OPBRENGSTEN Huuropbrengst gebouwen
Deze post is t/m 2020 in mindering gebracht op de overige bedrijfskosten bedrijfsvoering. Door tijdelijke verhuur in het boekjaar is deze opbrengst hoger uitgevallen dan was begroot.
25
21
21
-
-
Salariskosten ambtelijk personeel Personeelskosten Inhuur payroll-werknemers
979 30 -
948 37 -
892 37 -
998 40 51
911 46 71
Totaal salariskosten ambtelijk pers.
1.009
985
929
1.089
1.028
KOSTEN BEDRIJFSVOERING Salariskosten ambtelijk personeel
Bij het opstellen van de gewijzigde begroting was reeds voorzien dat de oorspronkelijk begrote daling niet kon worden gehaald, voornamelijk in verband met langdurige vervanging wegens ziekte. Het verschil tussen de bijgestelde begroting en de uiteindelijke kosten is deels veroorzaakt doordat aan UWV vergoeding wegens het eigen risico WW moest worden voldaan omdat afscheid is genomen van een lid van de ambtelijke staf met een vaststellingsovereenkomst. Daarnaast is de nabetaling over 2021 wegens de nieuwe cao die op 17 januari 2022 is goedgekeurd en in februari door de gemeente Texel is uitbetaald (€ 18.000) als last in 2021 opgenomen.
- 30 -
TOELICHTING OP HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING Realisatie 2021
Begroting 2021 na wijziging
x € 1.000 Begroting 2021 voor wijziging
Realisatie 2020
Realisatie 2019
In 2021 is uitvoering gegeven aan de aanpassingen aan HR21 voor enkele leden van de staf. De kosten van de nabetaling (die waren geraamd op € 105.000) waren als lasten al meegenomen in de jaarrekening van 2020. De personeelskosten zijn lager omdat vanwege de coronapandemie niet alle opleidingen en cursussen konden worden gevolgd. Afschrijving vaste Activa algemeen
Deze post wordt gespecificeerd als volgt: Afschrijving gebouwen en installaties Afschrijving machines Afschrijving inventaris Afschrijving vervoermiddelen Af: afschrijving t.l.v. de productie
69 52 5 4 -/- 76 54
68 64 4 4 -/- 86 54
68 65 5 4 -/- 109 33
70 63 7 7 -/- 91 56
68 72 11 15 -/- 105 61
De totale afschrijvingskosten (zie ook het aandeel dat aan de productie wordt toegerekend op de vorige bladzijde) zijn € 10.000 lager dan begroot, door uitstel van een deel van de voor 2021 geplande investeringen. Van de afschrijvingslasten algemeen wordt € 5.000 weer onttrokken uit de bestemmingsreserve investeringen en € 2.000 uit de bestemmingsreserve cofinanciering transitiekosten Participatiewet. Overige bedrijfskosten
Onderhoudskosten Energieverbruik algemeen Belastingen en verzekeringen Overige algemene kosten Diverse incidentele lasten Diverse incidentele baten Huuropbrengst gebouwen
202 41 46 190 25 -/- 24
157 38 51 185
152 38 51 180
145 37 46 181
198 43 47 196
-
-
-/- 99 - 18
- 11
Totaal overige bedrijfskosten
480
431
421
292
473
Onderhoudskosten: De overschrijding van de onderhoudskosten (gebouwen en installaties) heeft een aantal oorzaken. In de loop van het boekjaar zijn de wettelijk verplichte SCIOS Scope 10 keuring en NEN 3140 inspectie uitgevoerd, waaruit bleek dat een flink aantal punten in de elektrische installatie niet (helemaal) voldeed aan de gestelde normen: kosten van aanpassingen totaal € 20.000. Daarnaast moesten op diverse plaatsen extra brandwerende maatregelen worden genomen, t.w.v. € 4.000. Deze posten moesten binnen 3 maanden worden hersteld. Bij de geplande vervangingsinvesteringen voor 2021 was rekening gehouden met de vervanging van twee compressoren. In verband met beperkte beschikbaarheid van onderdelen kon hiertoe nog niet worden overgegaan in het boekjaar. Voor de veiligheid is daarom een koeldroger aangeschaft t.w.v. € 4.000. Voor het herstel van stormschade moest € 4.000 worden uitgegeven. In verband met veiligheid en ergonomische aanpassing van de werkplek was het noodzakelijk een elektrische dranger te plaatsen bij een verdiepingshek. In verband met het feit dat er steeds vaker vrachtauto’s het terrein op komen met chauffeurs die de Nederlandse taal niet beheersen moest de bebording op het terrein worden aangepast naar aanwijzingen in twee talen en uitgebreid met symbolen, kosten € 5.000.
Verder is aan schoonmaakkosten ruim € 9.000 extra uitgegeven vanwege de coronapandemie. Energieverbruik algemeen: De energiekosten zijn iets hoger dan begroot, voornamelijk door hoger gasverbruik, dat samenhangt met de vanwege de coronapandemie noodzakelijke extra ventilatie. Belastingen en verzekeringen: In de begroting was voorzien dat deze post zou stijgen t.o.v. vorig boekjaar. De stijging is binnen de perken gebleven en door daarnaast enkele wijzigingen in de verzekeringsportefeuille door te voeren zijn de kosten gelijk gebleven aan die van vorig jaar en € 5.000 lager uitgevallen dan begroot. Overige algemene kosten: De overschrijding van de post algemene kosten bestaat enerzijds uit meer uitgaven wegens Advies/Dienstverlening door derden. In verband met het proces Europese aanbesteding voor de transportkosten van De Bolder, waarvoor bij de gemeente geen expertise in huis is, bedroegen de extra kosten ruim € 7.000. Daarnaast is een medewerkersonderzoek uitgevoerd. Dit was begroot voor 2020, maar het onderzoek kon vanwege de coronacrisis niet doorgaan. Dit was nog niet bekend bij het opstellen van de begroting voor 2021. Bij de halfjaarrapportage werd nog niet gedacht dat het in 2021 alsnog door zou kunnen gaan, dus was de begroting nog niet bijgesteld.
De accountantskosten vielen lager uit dan begroot, dit wordt veroorzaakt doordat volgens voorschrift van de commissie BBV in februari 2022 de kosten moeten worden toegerekend aan het jaar waarin de prestatie daadwerkelijk wordt geleverd. Daarom zal een deel van de kosten die gemaakt worden in verband met de jaarrekening over 2021 ten laste komen
- 31 van het resultaat in 2022.
TOELICHTING OP HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING Realisatie 2021
Begroting 2021 na wijziging
x € 1.000 Begroting 2021 voor wijziging
Realisatie 2020
Realisatie 2019
Diverse incidentele lasten: Tot en met de jaarrekening over 2020 zijn de diverse incidentele lasten en de diverse incidentele baten gesaldeerd opgenomen. In het boekjaar 2021 is onder de post diverse incidentele lasten opgenomen: de opgelegde boete van de Arbeidsinspectie n.a.v. een bedrijfsongeval (€ 20.000). Daarnaast is bijna € 2.000 betaald aan schadevergoedingen i.v.m. reiskosten naar het ziekenhuis en de dekking van het eigen risico na een bedrijfsongeval. Diverse incidentele baten: Onder diverse incidentele baten is opgenomen de boekwinst bij de verkoop van de marktkramen en marktwagens t.w.v. € 17.000, de boekwinst bij de desinvestering van een elektro palletwagen en de kapotte wasbus (€ 2.500). Ook werd nog een nabetaling ontvangen (€ 2.500) van de verzekeringsmaatschappij i.v.m. de waterschade in 2020. Huuropbrengst gebouwen: Deze post is met ingang van de begroting over 2021 verantwoord onder de opbrengsten (zie blz. 29).
FINANCIËLE BATEN EN LASTEN Betaalde rente leningen Ontvangen rente belegde reserves Overige rente
7 -/- 7 -/- 14
7 -/- 7 -/- 12
7 -/- 7 -/- 12
37 - 26 - 13
78 - 71 - 9
Totaal financiële baten en lasten
14
12
12
- 2
- 1
De rente op de leningen betreft de rente over de vaste activa van De Bolder tegen het rentepercentage van de laatst afgesloten lening van de gemeente Texel bij een externe financiële instelling. De reserves worden belegd bij de gemeente Texel tegen het rentepercentage van de laatst afgesloten lening van de gemeente Texel bij een externe financiële instelling. Sinds 4 mei 2020 is dit 0,365%.
ONTTREKKING/TOEVOEGING RESERVES Onttr. reserve investeringen 2003 Onttr. reserve investeringen 2018 Onttr. reserve cofinanc.transitiekst. P-wet Onttr. reserve groot onderhoud gebouwen Onttr. reserve transformatiekosten Onttr. reserve egalisatie rekeningresultaten
20 21 14 54 29
20 23 13 59 29
21 33 13 15 -
33 18 13 2 13 -
51 1 13 57 17 49
Totaal onttrekking bestemmingsreserves
138
145
89
79
188
In de bijgestelde begroting was reeds rekening gehouden met de uitgestelde investeringen. De kosten voor productontwikkeling zijn lager dan bij het samenstellen van de halfjaarrapportage kon worden voorzien.
RESULTAAT
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
-/- 190
-/- 145
-/- 82
20
-/- 188
Onttrekking aan reserves
138
145
82
79
188
Gerealiseerd resultaat
-/- 52
0
0
99
0
Voorgesteld wordt om het negatieve resultaat te dekken uit de reserve egalisatie rekeningresultaten.
- 32 -
OVERZICHT INCIDENTELE BATEN EN LASTEN
Incidentele baten
x € 1.000 Realisatie 2021 wijziging
Begroting 2021 na wijziging
Begroting 2021 voor
Onttrekking reserve transformatiekosten Wegens uitgaven productontwikkeling
54
59
15
Onttrekking reserve egalisatie rekeningresultaten Wegens voorzien negatief resultaat bij halfjaarrapportage
29
29
0
Gemeentelijke bijdragen WSW Coronacompensatie 1e halfjaar 2021 Coronacompensatie 4e kwartaal 2021
48 10
48 0
0 0
Loon-en personeelskosten WSW Betreft compensatie transitievergoeding UWV Betreft besparing studiekosten vanwege coronamaatregelen
2 12
0 0
0 0
Gemeentelijke bijdragen PW Extra bijdrage afgesproken bij halfjaarrapportage
75
75
0
Loon-en personeelskosten PW Eenmalige besparing opbouw vak.toeslag door nieuwe cao
10
0
0
Verhuur gebouwen (ivm coronatesten)
6
0
0
Diverse baten (verkoop marktkramen en -wagen)
17
0
0
Diverse baten (schade-uitkering waterschade 2020)
3
0
0
Diverse baten (boekwinst desinvesteringen)
3
0
0
269
211
15
Loon-en personeelskosten WSW Extra uitgaven financieel advies aan medewerkers ivm RVU Betreft transitievergoeding
2 2
0 0
0 0
Arbovoorzieningen extra uitgaven ivm coronapandemie
5
0
0
Loon-en personeelskosten PW Extra uitgaven personeelskosten ivm taalcoaching Extra voorziening voor individuele medewerker
36 11
38 0
0 0
Salariskosten ambtelijk personeel Extra kosten ivm ziektevervanging Vergoeding aan UWV ivm ontslag, eigen risico WW
43 8
45 0
0 0
Bedrijfslasten t.b.v. productie Onderhoudskosten vervoermiddelen ivm schadeherstel Kosten productontwikkeling
17 54
10 59
0 15
Overige bedrijfskosten Extra uitgaven als gevolg van SCIOS Scope 10 keuring En NEN 3140 inspectie en extra schoonmaakkosten ivm corona Aanschaf koeldroger ivm uitstel vervanging compressoren Herstel stormschade Aanpassing bebording terrein 2-talig en symbolen
33 4 4 5
0 0 0 0
0 0 0 0
Overige algemene kosten Advies/Dienstverlening door derden
18
0
0
Overige algemene kosten meer computerkosten
5
5
0
Verhuur gebouwen (opschorten inburgering)
2
Totaal incidentele baten
Incidentele lasten
Totaal incidentele lasten
249
0 157
15
- 33 -
OVERZICHT STRUCTURELE MUTATIES IN HET EIGEN VERMOGEN
Toevoeging reserves
Onttrekking reserves
x € 1.000
Raming 2021 ná wijziging
Waarvan structureel
Realisatie 2021
Waarvan structureel
100 59 -159 99
-
100 59 -159 99
-
Totaal toevoeging reserves
99
0
99
0
Reserve investeringen 2003 Reserve investeringen 2018 Reserve cofinanc.transitiekst. P-wet Reserve transformatiekosten Reserve egalisatie rekeningresultaten
20 23 14 59 29
20 23 13 -
20 21 14 54 29
20 21 13 -
Totaal onttrekkingen reserves
145
56
138
54
(Her)bestemming conform Raadsbesluit Nr. 3008139 d.d. 16 juni 2021: Reserve investeringen 2018 Reserve egalisatie rekeningresultaten Reserve speciale trajecten P-wet Reserve transformatiekosten
Bij het voorstel tot bestemming van het voordelige saldo van voorgaande jaren is steeds het doel van de reserve aangegeven. Bestedingen voor dit doel worden uit deze reserves onttrokken.
- 34 -
OVERZICHT TAAKVELDEN In dit overzicht wordt het volledige overzicht van baten en lasten onderverdeeld in voorgeschreven taakvelden ten behoeve van verplichte externe informatieverstrekking door de gemeente.
Taakvelden gemeente
Realisatie
Bedragen x € 1.000
Lasten
0.4 Overhead
1275
Baten
Saldo -1275
0.5 Treasury
14
14
2720
2720
0.8 Overige baten/lasten
25
25
0.10 Mutaties reserves
138
138
0.7 Algemene uitkering en overige uitkeringen
Gemeentefonds
0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten
-52
6.3 Inkomensregelingen
101
39
-62
6.4 Begeleide participatie
3039
1383
-1657
6.5 Arbeidsparticipatie
76
121
45
52
Toelichting: Alle baten en lasten zijn onderverdeeld naar de voorgeschreven taakvelden. De baten en lasten die direct gerelateerd zijn aan het productiebedrijf zijn verdeeld op basis van de productieve uren van de medewerkers. De overige bedrijfskosten die zijn toe te rekenen aan de overhead zijn verdeeld op basis van de oppervlakte van de kantoren.
- 35 -
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan: de gemeenteraad van de gemeente Texel / Leer- werkbedrijf De Bolder
A. VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN JAARREKENING 2021 Ons oordeel
Wij hebben de jaarrekening 2021 van de Leer- werkbedrijf De Bolder te Texel gecontroleerd. Naar ons oordeel: Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva van Leer- werkbedrijf De Bolder op 31 december 2021 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeentelijke afdeling, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het door het college van de gemeente Texel op 14 december 2021 vastgestelde normenkader 2021. De jaarrekening bestaat uit:
het overzicht van baten en lasten over 2021;
de balans per 31 december 2021;
de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; en
de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het meerjarig controleprotocol dat is vastgesteld door de gemeenteraad van de gemeente Texel op 16 oktober 2019 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Texel en Leer- werkbedrijf De Bolder zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
- 36 -
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 60.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado en het meerjarig controleprotocol vastgesteld met raadsbesluit van 16 oktober 2019. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met de gemeenteraad van de gemeente Texel overeengekomen dat wij aan de gemeenteraad tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven € 25.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn.
B. VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit:
het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; en
de bijlagen.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. De directie is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.