2022-10-06 a. jaarstukken en resultaatsbestemming 2021 GGD Zeeland - Ontwerpbesluit
Tekst van het document
1.1.4 Overhead en kostentoerekening Bij de toerekening overhead en kostentoerekening wordt gebruik gemaakt van de notitie ‘Overhead’ van de Commissie BBV (2016). Overhead GGD Lasten Baten Mutatie reserves Eindtotaal
Primair budget 6.639.425 -258.232 -298.000 6.083.193
Gewijzigd budget 6.591.864 -258.232 -298.000 6.035.632
Realisatie 6.566.840 -359.137 -244.000 5.963.703
Verschil 25.024 100.905 -54.000 71.929
Inkoop Jeugdhulp Zeeland Primair budget Gewijzigd budget Lasten 437.418 437.418 Baten -437.418 -437.418 Eindtotaal -
Realisatie 497.483 497.483
Verschil -60.065 -437.418 -497.483
19 27/122
V/N V V N V V/N N N N
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Overhead GGD+IJZ Lasten Baten Mutatie reserves Eindtotaal
Primair budget Gewijzigd budget 7.076.843 7.029.282 -695.650 -695.650 -298.000 -298.000 6.083.193 6.035.632
Realisatie 7.064.323 -359.137 -244.000 6.461.186
Verschil -35.041 -336.513 -54.000 -425.554
V/N N N N N
1.1.5 Algemene dekkingsmiddelen Algemene dekkingsmiddelen Kosten Opbrengsten Eindtotaal
Primair budget -3.101 -16.409.618 -16.412.719
Gewijzigd budget Realisatie -3.101 -16.409.618 -16.409.616 -16.412.719 -16.409.616
20 28/122
Verschil V/N -3.101 N -2 N -3.103 N
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
De Gemeentelijke bijdragen GGD zijn als volgt verdeeld over de verschillende gemeenten: Gemeentelijke bijdragen 2021 GGD Zeeland
WPG 7.1 Volksgezondheid (WPG collectief)
Gem. projecten 7.1 Volksgezondheid (WPG collectief)
Borsele
409.395
BDU Rijksvaccina- Veilig Thuis BDU maat- Verwijs- Veilig Thuis Totaal werk 7.1 Volkstie Radar Index 6.2 WijkGGD excl. 6.1 gezond7.1 Volksge- 6.2 Wijk7.1 Volks- teams (VeiIJZ Samen heid (BDU zondheid teams (Veigezondlig Thuis) kracht en heid (WPG JGZ,RVP) (BDU lig Thuis) burger JGZ,RVP) collectief) participatie 7.052 439.115 48.675 10.770 25.374 7.228 74.913 1.022.521
Goes
676.094
11.645
633.023
70.169
15.526
41.904
11.936
130.798
1.591.096
Hulst
494.219
8.513
417.352
46.263
10.236
30.631
8.725
85.690
1.101.629
Kapelle
229.566
3.954
258.953
28.704
6.351
14.228
4.053
35.660
581.470
Middelburg
871.652
15.014
883.876
97.976
21.679
54.025
15.389
213.029
2.172.638
Noord-Beveland
131.222
2.260
104.317
11.563
2.559
8.133
2.317
29.539
291.911
Reimerswaal
407.204
7.014
512.669
56.828
12.574
25.238
7.189
80.235
1.108.952
Schouwen-Duiveland
606.533
10.447
542.205
60.102
13.299
37.593
10.708
98.597
1.379.485
Sluis
419.917
7.233
333.243
36.939
8.174
26.026
7.414
61.074
900.020
Terneuzen
980.196
16.883
881.503
97.713
21.621
60.752
17.305
199.856
2.275.828
Tholen
462.904
7.973
527.560
58.479
12.940
28.691
8.172
99.263
1.205.981
Veere
392.067
6.753
377.016
41.791
9.247
24.300
6.922
52.559
910.655
Vlissingen
796.722
13.723
725.886
80.463
17.804
49.381
14.066
169.385
1.867.429
Eindtotaal
6.877.691
118.464
6.636.718
735.665
162.780
426.276
121.424
21 29/122
1.330.598 16.409.615
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
1.1.6 Onvoorzien De post voor Onvoorziene uitgaven is in 2021 niet gebruikt. Onvoorzien Kosten Eindtotaal
Primair budget 15.000 15.000
Gewijzigd budget 15.000 15.000
Realisatie
Verschil V/N 15.000 V 15.000 V
Primair budget 10.869 10.869
Gewijzigd budget 23.095 23.095
Realisatie 14.261 14.261
Verschil V/N 8.834 V 8.834 V
1.1.7 Vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting Kosten Eindtotaal
22 30/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
1.2 De paragrafen 1.2.1 Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen Gebouwen De Gemeenschappelijke Regeling Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland is juridisch eigenaar van het gebouw aan de Westwal in Goes. De Stichting GGE is economisch eigenaar. De Stichting GGE is verantwoordelijk voor het cyclisch en dagelijks onderhoud. In verband met de ouderdom van een aantal technische installaties is het onderhoud hieraan geïntensiveerd. Zie ook de paragraaf huisvesting. Bedrijfswagens De meeste vervoersmiddelen van de GGD worden geleased. Voor de bedrijfswagen, de MRU-bus, zijn onderhoudscontracten afgesloten waarin het onderhoud opgenomen is. Overig Voor de overige kapitaalgoederen vindt onderhoud veelal plaats op correctieve basis, dus uitvoering naar aanleiding van storingen, schades of andere meldingen.
1.2.2 Paragraaf Bedrijfsvoering Algemeen De paragraaf bedrijfsvoering geeft inzicht in de ontwikkelingen rondom de bedrijfsvoering. Met bedrijfsvoering worden de bedrijfsprocessen bedoeld die nodig zijn om de beleidsdoelstellingen uit de programma's te realiseren. Het betreft beleidsmatige (primaire) processen, ondersteunende (secundaire) processen en de sturing en beheersing ervan. Visie en kernwaarden Onze visie, die 'Een leven lang meedoen' heet sluit aan op de missie (waar we als organisatie voor staan en willen gaan): 'Samen werken aan een gezonder en veiliger leven in Zeeland’. Deze visie is in 2019 door het bestuur vastgesteld. Zeeuwen die een leven lang meedoen; dat is onze ambitie. Om die waar te kunnen maken, hebben we vier kernwaarden voor de organisatie als geheel én voor de mensen die er werken namelijk:
Organisatie In 2021 heeft een tijdelijke uitbreiding van het managementteam van drie naar vier personen plaatsgevonden als gevolg van Covid. Gebleken is dat er een evenwichtiger taakverdeling is ontstaan met een beter span of control en daardoor betere sturing op resultaten. Vanaf 1 januari 2021 is gewerkt met een tijdelijke hulpstructuur in de vorm van vier teamregisseurs. 23 31/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
In 2022 zal een evaluatie van deze hulpstructuur plaatsvinden, met als resultaat een voorstel naar het AB. De omslag naar zelforganiserende teams, die GGD Zeeland ingezet heeft in 2015, heeft niet gebracht wat verwacht werd. Het is tijd deze koers bij te stellen. Dit geldt op een aantal onderdelen ook t.a.v. de inhoudelijke expertises in kleine teams. Op een aantal onderwerpen zitten kleine specialistische teams die kwetsbaar zijn gebleken (bijvoorbeeld Infectieziektebestrijding, Epidemiologie en Medische Milieukunde). Bovendien zijn de maatschappelijke ontwikkelingen en de uitdagingen in het sociaal en ruimtelijk domein fors. Op korte termijn zal op primair proces en op bedrijfsvoering een inhaalslag gemaakt moeten worden om de basis weer op orde te krijgen. Dit is ook voortgekomen uit een interne analyse door vier werkgroepen gericht op beleid, overhead, taakstelling en formatie/bezetting.
Formatie en bezetting Onderstaand de personele bezetting (inclusief inhuur) in fte. Stagiaires met en zonder stagevergoeding zijn buiten beschouwing gelaten. Gemiddeld fte inclusief inhuur
2021
2020
Fysieke Veiligheid & Bescherming
32,1
14%
31,3
14%
Gezondheid in de Wijk
105,7
48%
105,8
47%
Sociale Veiligheid
5,8
3%
5,3
2%
Veilig Thuis
29,6
13%
28,9
13%
Overhead
48,0
22%
51,6
23%
Eindtotaal
221,2
100%
222,9
100%
Gemiddeld fte inclusief inhuur
2021
Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland
Aantal fte inclusief inhuur op peildatum COVID-19
16,6
31-12-2021 742,7
2020 10,8
31-12-2020 118,4
Ziekteverzuim Eind 2020 was het percentage ziekteverzuim 4,57%, eind 2021 was dit 4,58%. Het percentage schommelt door het jaar heen rond dit percentage, met een gebruikelijke lichte stijging in de winterperiode. Het aantal langdurig zieken is gedaald. Was het in 2020 nog 0,97 fte, eind 2021 was het 0,24 fte. (Hybride) Thuiswerkbeleid In 2021 is onderzoek gedaan naar de thuiswerkomstandigheden en is geëvalueerd hoe het werknemers in tijden van Covid is vergaan. Dit onderzoek vond plaats in plaats van de tweejaarlijks onderzoek PSA, 24 32/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
wat vanwege Covid geen doorgang heeft gevonden. Het hybride thuiswerkbeleid is opgesteld in 2021 en zal het besluitvormingsproces in 2022 ingaan. De financiële onderbouwing van dit beleid laat met name éénmalige kosten zien, die nog niet in de begroting 2022 zijn opgenomen. Informatieveiligheid, functioneel beheer en privacy. Vanwege de toenemende wettelijke eisen op het gebied van informatieveiligheid en Privacy is in 2021 gestart met te bezien welke gevolgen dit voor de Gemeenschappelijke regeling heeft. In 2022 zal een voorstel komen voor een structurele aanpak. Implementatie nieuwe arbodienst Na een samenwerking van vier jaar met arbodienst Capability, is via een aanbestedingsprocedure gekozen voor een arbodienst (ADXpert) die beter aansluit op de wensen van de GGD. Gefocust wordt op preventie, verzuimbegeleiding met aandacht voor het personeel en een duidelijkere duiding (analyse) van verzuimcijfers. Leren en Ontwikkelen Het beleid rondom scholingen is aangescherpt en focust zich op de duurzame inzetbaarheid van de ambtenaar in dienst. Ruimte voor persoonlijke ontwikkeling en het verbeteren van randvoorwaarden om het werk goed te kunnen doen waren speerpunten in 2021. Er is een GGD-leerplatform ontwikkeld met een vijftal trainingen die centraal georganiseerd zijn. Opleiding en scholing bedragen x 1.000
2017 2018 2019 2020 2021
Opleiding en bijscholing
407
337
264
191
233
De verschillen tussen de jaren worden vooral verklaard uit: -In 2020 en 2021 door COVID-19 beperkingen minder opleiding en bijscholing (incidenteel) -In 2017 relatief hoge opleidingskosten bij Veilig Thuis (2017 - € 67.000 en 2018 - € 35.000) (incidenteel) -In 2019 is een creditnota verantwoord van circa € 33.000 die betrekking heeft op restitutie van lasten vanaf 01-01-2019 die in eerdere jaren onder de lasten van 2017 en 2018 verantwoord zijn. (incidenteel)
Inhuur derden We definiëren externe inhuur personeel als volgt: Het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van GGD Zeeland, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of aanstelling tussen de GGD en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt. In deze cijfers is ook inhuur via payroll opgenomen. Uit kostenoogpunt hangt GGD Zeeland het beleid aan om zoveel als mogelijk is te werken met contracten voor bepaalde duur in plaats van inhuur of payroll constructies. Echter voor de COVID- organisatie is besloten hiervan af te wijken gezien de hoeveelheid medewerkers die nodig zijn en het ontbreken van een einddatum voor het contract. Onderstaande tabel gaat uit van de GGD Zeeland organisatie exclusief de COVID-organisatie. De externe inhuur in percentage van de totale loonsom laat voor GGD Zeeland (excl. Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland) het volgende beeld zien: 25 33/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
GGD Zeeland - bedragen x 1.000 Ingeleend personeel (inclusief payroll personeel) Externe adviezen (in economische categorie Overige goederen en diensten) Totaal externe inhuur
2017
2018 1.986 534
2019 2.024 388
2020 1.168 300
2021 699 308
2.622
2.519
2.412
1.468
1.007
Totaal loonsom
13.509
13.536
14.819
17.270*
17.303
Externe inhuur in % van de loonsom
19,4%
18,6%
16,3%
8,5%
5,8%
*Loonsom excl. zorgbonussen. Uit bovenstaande tabel blijkt dat het beleid rondom inhuur versus tijdelijke contracten bij GGD Zeeland succesvol is uitgevoerd.
Huisvesting In 2021 is uitsluitend onderhoud verricht door de Stichting GGE indien dit nodig was voor de continuïteit van de bedrijfsvoering. Ter dekking van de kosten brengt de GGE huur en een bijdrage in de exploitatiekosten (o.a. klein onderhoud, schoonmaak, energielasten) in rekening. Het in oktober ingediende en geaccordeerde verzoek m.b.t. achterstallig onderhoud wordt in de loop van 2022 uitgevoerd.
Inkoop Inkoop is een functie die centraal binnen de gehele organisatie wordt uitgevoerd. Dit omdat in toenemende mate eisen worden gesteld als het gaat om aanbestedingsregels. Naast het beste product (of dienst) tegen de meest voordelige prijs afgezet tegen kwaliteit kunnen met het inkoopbeleid verschillende doelen nagestreefd worden. Denk aan duurzaamheid, social return on investment (SROI), maatschappelijk verantwoord inkopen of stimuleren van lokale provinciale economie door het betrekken van lokale bedrijven bij aanbestedingen. Bovenstaande doelstellingen zijn steeds verder geïntegreerd in de bedrijfsprocessen. Professionalisering van het team inkoop en bewustwording van rechtmatigheid op inkopen binnen de gehele organisatie zijn hierbij belangrijke speerpunten voor de komende jaren. GGD wil het eigen inkoopbeleid uitdragen maar ook adviseren rondom de diverse inkooptrajecten in combinatie met contractmanagement op reeds gesloten overeenkomsten. Hiervoor zijn organisatorische en systeemtechnische voorzieningen gerealiseerd om dit te ondersteunen. De organisatorische aspecten zijn in de afgelopen jaren meegenomen in de doorontwikkeling van de inkoop- en contractmanagement functie binnen het bedrijfsbureau en dienen uitgedragen te worden binnen de organisatie.
De systeemtechnische voorzieningen richtten zich vooral op gebruiksondersteuning bij de uitvoering van de inkoopfunctie en geven bestuur en management een instrument om sturing te geven aan de uitvoering van de beleidsdoelstellingen. Samenwerking bedrijfsvoering Een verkenning van de samenwerking tussen de Ruimtelijke Uitvoeringsdienst (hierna: RUD), Veiligheidsregio Zeeland (hierna: VRZ) en de GGD heeft in 2021 plaatsgevonden door organisatieadviesbureau
26 34/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Berenschot. Samen met de directies van de GGD, RUD en VRZ is gekeken naar de vervolgstappen waarin drie thema’s worden uitgewerkt: •
Advisering over de Omgevingswet. Nb. In deze bestuursperiode zal de uitgestelde Omgevingswet van kracht worden. De GGD wil gemeenten optimaal ondersteunen met gericht advies over de gezonde leefomgeving. Hiervoor zal intensief samengewerkt worden met de VRZ en RUD; • Stroomlijnen van begrotings-, verantwoordings- en besluitvormingsprocessen richting de deelnemers; • Samenwerking op bedrijfsvoering processen. De uitvoering van deze thema’s wordt door werkgroepen begeleid en zal in 2022 worden aangeboden aan de drie Algemeen Besturen. De GGD neemt hierin het voortouw voor wat betreft het stroomlijnen van begrotings-, verantwoordings- en besluitvormingsprocessen richting deelnemers.
Rechtmatigheidsverantwoording Naar verwachting moeten gemeenten voor het verslagjaar 2022 voor de eerste keer een rechtmatigheidsverantwoording opnemen in de jaarrekening. Dit onder voorbehoud van parlementaire goedkeuring.
1.2.3 Paragraaf Financiering Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is vastgelegd in de Uitvoeringregeling financiering decentrale overheden (Ufdo) en bedraagt voor gemeenschappelijke regelingen 8,2% van het begrotingstotaal.
Toegestane kasgeldlimiet (inclusief inkooporganisatie) Begrotingstotaal 2021 primitieve begroting Inkooporganisatie Begrotingstotaal primitieve begroting 2021 GGD Zeeland Kasgeldlimiet 8,2% x begrotingstotaal [A]
2021
2020
109.756.900 22.121.918 10.814.063
96.512.307 22.892.441 9.791.189
2. Omvang vlottende korte schuld Opgenomen gelden< 1 jaar
23.198.713
24.285.542
Schuld in rekening-courant Gestorte gelden door derden<1 jaar Totale omvang van de vlottende schuld
208.643 23.407.356
825.069 25.110.612
3. Vlottende middelen Contante gelden in kas Tegoeden in rekening-courant Overige uitstaande gelden < 1 jaar Totale omvang van de vlottende omvang
911 228.235 21.278.329 21.507.474
1.484 93 20.455.662 20.457.239
4. Totaal netto vlottende schuld (2)-(3)
1.899.882
4.653.372
Ruimte = (1)-(4)
8.914.181
5.137.817
27 35/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Renterisiconorm GGD Zeeland heeft geen leningen met een looptijd van 1 jaar of langer zodat geen toetsing plaatsvindt op de renterisiconorm. Uitzettingen In de wet Ruddo is vastgelegd dat openbare lichamen alleen overtollige middelen, voor een periode langer dan drie maanden, mogen uitzetten bij financiële ondernemingen die zijn gevestigd in een EU-lidstaat en die ten minste beschikken over een AA-rating, afgegeven door ten minste twee ratingbureaus. Er zijn in 2021 door GGD Zeeland geen actieve uitzettingen van gelden geweest bij banken. Het eventuele positieve saldo op de bank wordt dagelijks afgeroomd door het Ministerie van Financiën in het kader van het Schatkistbankieren (zie hieronder).
Schatkistbankieren Het wetsvoorstel verplicht schatkistbankieren is op 15 december 2013 van kracht geworden. Het wetsvoorstel verplicht alle decentrale overheden, dus ook GGD Zeeland, om hun overtollige (liquide) middelen aan te houden in de schatkist. Het woord ‘overtollig’ verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk nodig hebben voor de publieke taak. Een decentrale overheid behoudt, op basis van de wet Fido, de mogelijkheid om leningen te verstrekken en uitzettingen te verrichten uit hoofde van de publieke taak. Deelname aan schatkistbankieren verandert daar niets aan. Tegelijkertijd met de wet is een ministeriële regeling van kracht geworden. Onderdeel van die regeling is de rekening-courantovereenkomst die iedere decentrale overheid krijgt met de Staat der Nederlanden. De regeling bevat verder onder meer de verplichting voor decentrale overheden een tussenrekening te openen bij een of meerdere banken, zodat aan de verplichting tot deelname aan schatkistbankieren kan worden voldaan. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1.000) GGD Verslagjaar (1) Drempelbedrag
990 Q1
Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (3a)=(1)>(2) Ruimte onder het drempelbedrag 990 (3b)=(2)>(1) Overschrijding van het drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) Begrotingstotaal verslagjaar 131.989 (4b) Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner op gelijk is aan € 500 131.989 miljoen
990 Q2
2.640 Q3
2.640 Q4 131
990
2.640
2.508
(2)
28 36/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
(1)=(4b)*0,75%+(4c)* Drempelbedrag 1e halfjaar 0,002 met een minimum van € 250.000 (1e halfjaar). (1)=(4b)*2,0%+(4c)* Drempelbedrag 2e halfjaar 0,002 met een minimum van € 1.000.000 (2e halfjaar). (2) Berekening kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (5a)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)
(5b) (2)=(5a)/(5b)
Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
990
990
2.640
2.640
Q1 -
Q2 -
Q3 0
Q4 12.081
90 -
91 -
92 0
92 131
De oorzaak van in 2021 buitenom ’s Rijks schatkist aangehouden middelen is de overgang van ING bank naar BNG bank. Bij deelname aan schatkistbankieren kan slechts één bankrekening gekoppeld worden. Enkele partijen maakten bedragen over naar de ING nadat de BNG rekening aan schatkistbankieren was gekoppeld. Bedragen van de ING werden daardoor niet meer (tijdig) automatisch afgeroomd. Daarnaast is het tijdstip van afromen bij BNG 15.00 uur. Als na dit tijdstip nog betalingen/ontvangsten gedaan worden kan 1 dag onder- of overschrijding plaats vinden. In bovenstaande tabel wordt (net als bij de berekening van de kasgeldlimiet en de renterisiconorm) als begrotingstotaal gehanteerd het begrotingstotaal van de bruto lasten van de primaire begroting.
1.2.4 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Inleiding In de begroting 2021 zijn een aantal risico’s benoemd met daaraan gekoppeld de benodigde weerstandscapaciteit. In de tabel hieronder is weergegeven in welke mate deze risico’s zich ook daadwerkelijk voorgedaan hebben in 2021. Daarnaast is aangegeven of en hoe de risico’s 2021 zich voor gaan doen in toekomstige jaren
29 37/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Benodigde weerstandscapaciteit Nr Risico’s .
1
2
Vanaf 2025 worden de middelen uit de Decentralisatie Uitkering Maatschappelijke Opvang (budget Vlissingen) door gedecentraliseerd naar alle Zeeuwse gemeenten. Daarmee vervalt mogelijk de collectiviteit in de besluitvorming c.q. gemeenten kunnen individueel besluiten. Vanuit dit budget (middels een subsidie via het CZW Bureau) worden nu Veilig Thuis voor ca 50% gefinancierd en het Meld en Actiepunt bemoeizorg volledig. Gemeenten dienen opnieuw te beslissen op welke wijze zij de diensten vanaf 2025 willen financieren. Deze ontwikkeling betekent dat de GGD Zeeland vanaf 2021 voornemens is 10% per jaar te reserveren om het risico gedeeltelijk op te kunnen vangen. Werkgevers in de sector Overheid en Onderwijs zijn verplicht eigenrisicodrager voor de Werkloosheidswet (WW). Als eigenrisicodrager voor de WW betaalt GGD de kosten van de WW-uitkering, als (ex)-werknemers werkloos worden. GGD heeft de afgelopen jaren veel met payroll constructie gewerkt. Om kosten te besparen wordt minder via payroll constructie gewerkt waardoor het risico op WW uitkeringen hoger wordt
Kans op Impact Benodigde Opgetreden in ‘21 Benodigde weerMotivatie risico Benodigde weeroptre‘21 weerstandsstandscapaciteit ‘22 in begroting ‘23 standscapaciteit ‘23 den in capaciteit (bron: begroting (bron: begroting ‘21 in % ‘21 ‘22) ‘23) 10% 825.000 82.500 161.600 risico aanwezig 170.000 over CZW bijdrage 1.7 mln.
25-50% 350.000
125.000
30 38/122
17.273
50.000
50.000
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
3
Claims als gevolg van implementatie nieuwe wetgeving (bv AVG ) of extra onvoorzienbare kosten als gevolg van implementatie nieuwe wetgeving (bv archiefwet)
50% 150.000
4
Beschikbaarheid arbeidskrachten en uitval in die gevallen waarin slechts één persoon bepaalde werkzaamheden verricht leidt tot hogere kosten in verband met inhuur van extern personeel. Risico van beschikbaarheid van arbeidskrachten zoals jeugdartsen en FG artsen is toegenomen door krapte op de arbeidsmarkt bij deze specifieke dienstverleningen. Uitval ICT servers of diensten door derden
50% 300.000
5 6
Claim volgens het niet (goed/volledig) uitvoeren van de Wet Poortwachter
7
Medisch beroepsrisico kosten juridische bijstand
8
Risico op juridische procedures, onder andere bij aanbestedingstrajecten en arbeidsgeschillen Invoering WNRA in 2020 waardoor in voorkomende gevallen een transitievergoeding verschuldigd is bij ontslag. Dit is een nieuw geïdentificeerd risico. Totalen
9
75.000 Stichting ICAM start een collectieve actie tegen VWS i.v.m. landelijk data lek bron en contactgegevens in 2021. Regres op GGD -en is niet uit te sluiten 150.000 110.760
250.000 risico blijft aanwezig
250.000
200.000 Verdere toename krapte op arbeidsmarkt en meer risico op uitval door COVID
300.000
5-10% 100.000
10.000
-
1.000 risico blijft aanwezig
1.000
5-10%
75.000
7.500
-
7.500 risico blijft aanwezig
7.500
10% 100.000
10.000
-
30.000 risico blijft aanwezig
30.000
5-10%
25.000
2.500
26.401
10.000
40.000
50%
75.000
37.500
70.207
37.500
37.500
500.000
224.641
747.600
886.000
31 39/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Beschikbare weerstandscapaciteit Beschikbare weerstandscapaciteit geconsolideerd
31-12-2021
(GGD) Algemene Reserve
243.996
(GGD) Saldireserve Markttaken
322.761
(GGD) Saldireserve Gemeentelijke Projecten
328.369
(GGD) Bestemmingsreserve huisvesting Goes *
2.623.225
(IJZ) Transformatiefonds
484.704
(IJZ) Vaart in Veiligheid
987.292
(IJZ) J&V Doorbraakmethode
167.000
(GGD) Gerealiseerde resultaat
346.806
(IJZ) Gerealiseerde resultaat
-4.084.569
Beschikbare weerstandscapaciteit
1.419.585
Beschikbare weerstandscapaciteit geconsolideerd
31-12-2021
(GGD) Algemene Reserve (GGD) Saldireserve Markttaken (GGD) Saldireserve Gemeentelijke Projecten (GGD) Bestemmingsreserve huisvesting Goes * (IJZ) Transformatiefonds (IJZ) Vaart in Veiligheid (IJZ) J&V Doorbraakmethode (GGD) Gerealiseerd resultaat (IJZ) Gerealiseerd resultaat Beschikbare weerstandscapaciteit
243.996 322.761 328.369 2.623.225 484.704 987.292 167.000 346.806 -4.084.569 1.419.585
* De bestemmingsreserve huisvesting Goes is een boekhoudkundige financieringsreserve waar tegenover een lening u/g staat op de balans. Bij de opname van de bestemmingsreserve als onderdeel van de weerstandscapaciteit past wel de volgende kanttekening. Aanwending van deze bestemmingsreserve moet met de grootste voorzichtigheid worden gedaan omdat dit verstrekkende gevolgen zal hebben voor de exploitatie van de GGD Zeeland omdat dit geld alleen liquide is te maken door aantrekking van externe financiering. De daarbij behorende financieringslasten komen dan ten laste van de exploitatie en dat zal ten koste komen van de gemeenten, omdat dit niet meer op te lossen is binnen de exploitatie.
32 40/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Beoordeling weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit en alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De uitkomst van die berekening vormt het weerstandsvermogen. Het weerstandsvermogen van GGD Zeeland 2021 is voldoende gebleken nu de opgetreden risico’s in 2021 ad € 224.641 waren in relatie tot een beschikbare capaciteit van € 1.419.585. Weerstandsvermogen = 1.419.585 / 224.641 = 6,3 Weerstandsvermogen excl. bestemmingsreserve huisvesting = -/-1.203.640/ 224.641 = -/- 5,4
Kengetallen De Minister van Binnenlandse Zaken heeft in mei 2015 besloten dat kengetallen deel uitmaken van de paragraaf weerstandsvermogen. Provincies, gemeenten en gemeenschappelijke regelingen dienen vanaf 2015 in deze paragraaf inzicht te geven in de volgende kengetallen: -
Netto schuldquote; Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen; Solvabiliteitsratio; Grondexploitatie (niet van toepassing voor GGD); Structurele exploitatieruimte; Belastingcapaciteit (niet van toepassing voor GGD).
De kengetallen geven een goed beeld van de financiële positie. Netto schuldquote Deze indicator brengt in beeld in hoeverre de netto schulden zich verhouden tot de totale baten (inkomsten). Hoe hoger het percentage, hoe meer externe financiering is aangetrokken om de activiteiten (investeringen) te financieren. Een laag percentage is gunstig. De berekeningswijze is als volgt:
Berekening netto schuldquote
31-12-2021
31-12-2020
31-12-2019
Vaste schulden (cf. art. 46 BBV) Vlottende schuld (cf. art. 48 BBV) Overlopende Passiva (cf. art. 49 BBV) Totaal A eliminatie
23.243.549 208.643 23.452.193 -44.836
24.290.252 825.069 25.115.321 -4.709
18.592.212 286.987 18.879.199 -241.749
33 41/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Totaal A na eliminatie
23.407.356
25.110.612
18.637.450
Financiële activa (cf. art. 36 lid d, e, en f) Uitzettingen <1jaar (cf. art. 39 BBV) Liquide middelen (cf. art. 40 BBV) Overlopende Activa (cf. art. 40a BBV) Totaal B eliminatie Totaal B na eliminatie
2.623.225 16.607.387 229.145 4.715.778 24.175.536 -44.836 24.130.700
2.623.225 14.566.143 1.577 5.894.228 23.085.173 -4.709 23.080.464
2.623.225 16.314.537 2.606 4.648.973 23.589.341 -241.749 23.347.592
Totale Baten (exclusief mutaties reserves) (cf. art. 17 lid C) Totaal C
-190.969.206
-153.425.391
132.721.921
-190.969.206 0%
-153.425.391
132.721.921
-1%
-4%
Netto schuldquote: (A-B)/C
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven (netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen). Op die manier wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat dit betekent voor de schuldenlast. De berekeningswijze is als volgt:
Berekening netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
31-12-2021
31-12-2020
31-12-2019
Vaste schulden (cf. art. 46 BBV) Vlottende schuld (cf. art. 48 BBV) Overlopende Passiva (cf. art. 49 BBV) Totaal A eliminatie Totaal A na eliminatie
23.243.549 208.643 23.452.193 -44.836 23.407.356
24.290.252 825.069 25.115.321 -4.709 25.110.612
18.592.212 286.987 18.879.199 -241.749 18.637.450
Financiële activa (cf. art. 36 lid d, e, en f) Uitzettingen <1jaar (cf. art. 39 BBV) Liquide middelen (cf. art. 40 BBV) Overlopende Activa (cf. art. 40a BBV) Totaal B eliminatie Totaal B na eliminatie
16.607.387 229.145 4.715.778 21.552.310 -44.836 21.507.474
14.566.143 1.577 5.894.228 20.461.948 -4.709 20.457.239
16.314.537 2.606 4.648.973 20.966.116 -241.749 20.724.367
34 42/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Totale Baten (exclusief mutaties reserves) (cf. art. 17 lid C) Totaal C Netto schuldquote: (A-B)/C
-190.969.206
-153.425.391
132.721.921
-190.969.206 -1%
-153.425.391 -3%
132.721.921 -2%
35 43/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de GR in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen bestaat volgens artikel 42 BBV uit de reserves (zowel de algemene reserve als de bestemmingsreserves) en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten. De berekeningswijze is als volgt:
Berekening solvabiliteit (geconsolideerd)
31-12-2021
31-12-2020 31-12-2019
Eigen vermogen (cf. art. 42 BBV) Balanstotaal Solvabiliteit = Eigen vermogen: Balanstotaal
1.419.584 24.826.940 6%
-1.289.047 23.881.938 -5%
5.448.093 24.216.820 22%
In het VNG-rapport Houdbare gemeentefinanciën worden de volgende labels gehanteerd voor het begrip solvabiliteitsratio: -Solvabiliteitsratio < 20%: het bezit is zeer zwaar belast met schuld (het signaal staat op rood) -Solvabiliteitsratio > 20% en < 30% : het signaal staat op oranje -Solvabiliteitsratio groter of gelijk 30%: het signaal staat op groen Structurele exploitatieruimte Het financiële kengetal "structurele exploitatieruimte" geeft aan hoe groot de structurele vrije ruimte binnen de vastgestelde begroting is. Daarnaast geeft dit kengetal ook aan of de organisatie in staat is om structurele tegenvallers op te vangen dan wel of er nog ruimte is voor nieuw beleid. Een begroting waarvan de structurele baten hoger zijn dan de structurele lasten is meer flexibel dan een begroting waarbij structurele baten en lasten in evenwicht zijn. De structurele exploitatieruimte bestaat uit het saldo van de structurele baten en structurele lasten.
Berekening structurele exploitatieruimte (geconsolideerd) A totale lasten voor mutatie reserves minus incidentele lasten B totale baten voor mutatie reserves minus incidentele baten C structurele toevoegingen aan de reserves D structurele onttrekkingen aan de reserves E totale baten exclusief mutaties reserves structurele exploitatie ruimte: ((B-A)+(D-C))/(E) x 100%
36 44/122
31-12-2021 141.651.070 139.288.852 0 0 139.288.852 -1,7%
31-12-2020 153.247.544 147.042.342 0 0 147.042.342 -4,20%
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
EMU saldo Het EMU-saldo is het saldo van inkomsten en uitgaven met derden op transactiebasis in een bepaalde periode. Eenvoudig gezegd geeft het EMU-saldo aan of er in een bepaald jaar met reële transacties meer geld uitgegeven is dan er in dat jaar is binnengekomen, of dat er netto geld overgehouden is. Het EMU-saldo is daarmee een indicatie voor de ontwikkeling van de liquiditeits- en financiële positie (eigen vermogen en schulden)
EMU saldo geconsolideerd 1 2 3 4
5
6
7
8 9
10
11 11 a 11 b
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c). (+) Afschrijvingen ten laste van de exploitatie. Bruto dotatie aan voorzieningen ten laste van de (+) exploitatie. Investeringen in (im)materiële vaste activa die op (-) de balans worden geactiveerd Ontvangen bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen die niet op de exploita(+) tie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Opbrengsten uit desinvesteringen in (im)materiële (+) vaste activa (tegen verkoopprijs) voor zover niet op exploitatie verantwoord Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, (-) woonrijp maken e.d (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan) (+)
Grondverkopen: Verkoopopbrengsten van grond (+) (tegen verkoopprijs) voor zover transacties niet op de exploitatie verantwoord (-) Betalingen ten laste van de voorzieningen. Betalingen die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van (-) de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten. Verkoop van aandelen: Gaat u deelnemingen en aandelen verkopen? (ja/nee) Zo ja wat is bij verkoop de te verwachten boek(-) winst? Berekend EMU-saldo
37 45/122
31-122021
31-122020
31-122019
-3.683.762
-6.216.203
763.560
211.586
276.349
250.960
-
-1.012
-10.070
459.163
459.759
199.338
337.843
244.838
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17.335
69.892
129.897
244.000
520.936
231.590
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-3.854.831
-6.746.615
443.625
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
2.5 Paragraaf Verbonden partijen Verbonden partijen zijn in het Besluit ‘Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten’ gedefinieerd als: privaat- of publiekrechtelijke organen, waarin de provincie of gemeente (c.q. Gemeenschappelijke regeling) een bestuurlijk en financieel belang heeft. Onder bestuurlijke invloed wordt verstaan: een zetel in het bestuur of het hebben van stemrecht. Met een financieel belang wordt bedoeld dat de GGD middelen ter beschikking heeft gesteld die zij verliest in geval van een faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij kunnen worden verhaald op de GGD. Een verbonden partij kan gezien worden als één van de drie mogelijkheden waarmee de GGD haar taken uitvoert (of laat uitvoeren) om haar doelstellingen te realiseren: door een eigen dienst, door een commerciële partij of door een verbonden partij. Inzicht in verbonden partijen is om de volgende drie redenen van belang voor de GGD: • Via de verbonden partij moeten doelstellingen van de GGD worden gerealiseerd. • De GGD loopt financiële risico’s. Mogelijke financiële tekorten in de exploitatie van een verbonden partij zullen door de GGD worden gedragen. •
Er bestaan mogelijk bestuurlijk-organisatorische risico’s.
De GGD is zowel bestuurder/eigenaar van de verbonden partij, als haar klant/opdrachtgever. Zowel de belangen van de verbonden partij zelf moeten worden behartigd (bestuurder), als de belangen van de GGD (klant). Als deze belangen niet parallel lopen, kan dat problemen opleveren. Daarnaast is er een risico van de afstand. De GGD heeft minder informatie en minder mogelijkheden om bij te sturen dan dat we dat kunnen in onze eigen organisatie op het moment dat er problemen of risico's evident worden.
Lijst met verbonden partijen Ten opzichte van de begroting 2021 is geconstateerd dat er geen bestuurlijke zeggenschap van GGD in de Stichting GGE bestaat, waardoor de GGE niet langer is aangemerkt als verbonden partij. Stichting Inkoopbureau West-Brabant Doel
De dienstverlening is gericht op de professionalisering van het inkoop- en aanbestedingsbeleid van deelnemers.
Financiële effecten
GGD huurt een aantal dagdelen een inkoper in van Inkoopbureau West-Brabant
Risico’s
De behoefte aan flexibiliteit in inkoopondersteuning bij de deelnemers, beschikbaarheid van personeel, opzet van de financiën en de veranderende wet- en regelgeving.
Zeggenschap / Invloed
GGD Zeeland is vertegenwoordigd in het algemeen bestuur. De plaatsvervangend directeur is de huidige portefeuillehouder.
Partners
N.v.t.
Vermogenspositie en resultaat
Jaarrekening 2020 solvabiliteit 38%; liquiditeitsratio 153%; eigen vermogen € 569.680 Exploitatieresultaat 2020 €76.673. Cijfers 2021 in juni 2022 beschikbaar. 38 46/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
2. Jaarrekening 2.1.
Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening
Baten en lasten Lasten Covid-19 WPG Veilig Thuis Overhead Algemene dekkingsmiddelen Onvoorzien Vennootschapsbelasting Jeugdhulp Zorg in Natura Uitvoeringsorganisatie Taskforce Baten Covid-19 WPG Veilig Thuis Overhead Algemene dekkingsmiddelen Jeugdhulp Zorg in Natura Uitvoeringsorganisatie Taskforce Mutatie reserves Overhead Jeugdhulp Zorg in Natura Uitvoeringsorganisatie Eindtotaal
Primair budget Gewijzigd budget Realisatie Verschil 131.878.817 186.110.026 188.693.917 -2.583.891 41.054.089 39.779.959 1.274.130 13.287.655 13.483.986 13.532.238 -48.252 2.172.070 2.791.230 2.562.189 229.041 7.076.843 7.029.282 7.064.323 -35.041 -3.101 -3.101 -3.101 15.000 15.000 15.000 10.869 23.095 14.261 8.834 108.214.029 119.837.159 123.877.366 -4.040.207 808.837 1.582.671 1.641.316 -58.645 296.615 296.615 222.266 74.349 -131.580.817 -192.069.077 -190.969.206 -1.099.871 -41.054.089 -39.779.959 -1.274.130 -4.040.131 -4.248.688 -4.287.343 38.655 -1.115.937 -1.687.537 -1.722.239 34.702 -695.650 -695.650 -359.137 -336.513 -16.409.618 -16.409.618 -16.409.616 -2 -108.214.029 -126.177.041 -126.094.208 -82.833 -808.837 -1.499.840 -2.020.088 520.248 -296.615 -296.615 -296.617 2 -298.000 5.959.051 6.013.051 -54.000 -298.000 -298.000 -244.000 -54.000 6.339.882 6.339.882 -82.831 -82.831 0 -0 3.737.762 -3.737.762
V/N N V N V N N V V N N V N N V V N N N V V N N V V N
WPG geeft het programma totaal aan van de programmalijnen gezondheid in de wijk, fysieke veiligheid en bescherming en sociale veiligheid.
39 47/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Baten en lasten Covid-19 Lasten Baten WPG Lasten Baten Veilig Thuis Lasten Baten Overhead Lasten Baten Mutatie reserves Algemene dekkingsmiddelen Lasten Baten Onvoorzien Lasten Vennootschapsbelasting Lasten Jeugdhulp Zorg in Natura Lasten Baten Mutatie reserves Uitvoeringsorganisatie Lasten Baten Mutatie reserves Taskforce Lasten Baten Eindtotaal
Primair budget Gewijzigd Budget Realisatie Verschil V/N 1 0 0 V 41.054.089 39.779.959 1.274.130 V -41.054.089 -39.779.959 -1.274.130 N 9.247.524 9.235.298 9.244.895 -9.597 N 13.287.655 13.483.986 13.532.238 -48.252 N -4.040.131 -4.248.688 -4.287.343 38.655 V 1.056.133 1.103.693 839.950 263.743 V 2.172.070 2.791.230 2.562.189 229.041 V -1.115.937 -1.687.537 -1.722.239 34.702 V 6.083.193 6.035.632 6.461.186 -425.554 N 7.076.843 7.029.282 7.064.323 -35.041 N -695.650 -695.650 -359.137 -336.513 N -298.000 -298.000 -244.000 -54.000 N -16.412.719 -16.412.719 -16.409.616 -3.103 N -3.101 -3.101 -3.101 N -16.409.618 -16.409.618 -16.409.616 -2 N 15.000 15.000 15.000 V 15.000 15.000 15.000 V 10.869 23.095 14.261 8.834 V 10.869 23.095 14.261 8.834 V 4.123.040 -4.123.040 N 108.214.029 119.837.159 123.877.366 -4.040.207 N -108.214.029 -126.177.041 -126.094.208 -82.833 N 6.339.882 6.339.882 V -461.603 461.603 V 808.837 1.582.671 1.641.316 -58.645 N -808.837 -1.499.840 -2.020.088 520.248 V -82.831 -82.831 V -74.351 74.351 V 296.615 296.615 222.266 74.349 V -296.615 -296.615 -296.617 2 V 0 -0 3.737.762 -3.737.762 N
Het resultaat bestaat uit € 346.806 positief voor de GGD en € 4.084.568 negatief voor IJZ. Totaal € 3.737.762 negatief. Zoals elders in deze jaarrekening (op onderdelen) is aangegeven, is het positieve jaarresultaat over 2021 van de GGD exclusief Inkoop Jeugdzorg voornamelijk te danken aan incidentele (meer)opbrengsten, incidentele (minder)kosten en andere niet-structurele oorzaken. Het positieve beeld is daarmee niet door te trekken naar de toekomst.
40 48/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Toelichting GGD COVID-19 ( € 0) De 6e begrotingswijziging 2021 van € 41.054.089 is voldoende gebleken in relatie tot de gerealiseerde kosten. De realisatie kwam uit op € 39.779.959. De gerealiseerde kosten worden gedekt door de VWS vergoedingen en RIVM vergoedingen. Kosten (en opbrengsten) die een relatie hebben met COVID-19 zijn voor de GGD en GR budgetneutraal.
VEILIG THUIS (+€ 264.000) Het voordelig saldo op Veilig Thuis is ontstaan doordat de incidenteel toegekende subsidiebedragen 2021 van CZW op een laat tijdstip werden toegekend aan de GGD, waardoor het niet mogelijk was om, na goedkeuring van de begrotingswijziging Veilig Thuis, de vacatures tijdig in te vullen. De bezetting 2021 steeg hierdoor marginaal naar 29,6 fte gemiddeld (van 28,9 fte in 2020) bij 34,3 fte volgens de aangevraagde begrotingswijziging. OVERHEAD A. Baten (+€ 101.000) De hogere baten € 101.000 zijn voor circa € 91.000 incidenteel en nagekomen van aard zoals vrijval van de personele voorziening in verband met eigen risicodrager schap WW en nagekomen subsidies Stagefonds B Lasten incl. mutatie reserves (-€ 29.000) •
De personele lasten (salarissen, inhuur en ziektevervanging) laten een overschrijding zien van € 165.000 : ▪ Dit betreft met name € 132.000 incidentele personele lasten in verband de afdelingen HRM, bestuur en ondersteuning). ▪ € 33.000 structurele personele lasten HRM ▪ Omdat de personele lasten voor teamregisseurs lager uitvielen worden de baten uit de onttrekking aan de algemene reserve met hetzelfde bedrag verlaag (c.q. compenseren elkaar)
•
De materiele lasten tonen een positief voordeel van € 136.000 Dit bedrag is samengesteld uit vele posten; de top-7 verklaart 96% van dit bedrag en bestaat voor 115.000 uit incidentele voordelen (o.a. lagere besteding innovatiebudget, lagere kosten parkeervergoedingen en reiskosten i.v.m. thuiswerken, lagere wervingskosten)
ALGEMENE DEKKINGSMIDDELEN Onder algemene dekkingsmiddelen was vanuit de begroting nog een taakstelling van € 3.101 opgenomen deze is incidenteel opgelost in de realisatie 2021
41 49/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Toelichting IJZ Het exploitatietekort van € 4.084.569 is af te rekenen met gemeenten en als volgt verdeeld: Gemeente 01. Borsele 02. Goes 03. Kapelle 04. Noord-Beveland 05. Reimerswaal 06. Schouwen-Duiveland 07. Tholen 08. Middelburg 09. Veere 10. Vlissingen 11. Hulst 12. Sluis 13. Terneuzen Totaal
Uitvoering-kosten IJZ & TaskForce Jeugd
Zorgkosten excl. Meerkosten Jeugdwet
Meerkosten Jeugdwet
133.535 237.976 79.227 59.777 145.149 193.621 167.827 374.992 90.273 285.888 156.703 105.424 330.670 2.361.064
7.025.304 13.588.188 4.216.442 1.564.644 7.444.053 8.341.883 6.173.145 19.950.976 4.745.333 16.841.961 7.881.362 6.217.197 19.365.769 123.356.256
30.068 56.545 16.819 8.298 35.760 35.777 42.084 75.625 19.617 73.294 29.958 21.222 76.042 521.110
42 50/122
Totale kosten
7.188.907 13.882.709 4.312.488 1.632.719 7.624.962 8.571.281 6.383.056 20.401.593 4.855.223 17.201.143 8.068.024 6.343.843 19.772.481 126.238.430
Betaalde voorschotten
Afrekensaldo resultaat Jaarrekening 2021
-6.864.627 -12.708.352 -3.986.744 -1.642.519 -7.182.416 -8.162.216 -7.297.686 -20.452.334 -4.525.445 -17.469.437 -7.437.060 -5.488.514 -18.936.512 -122.153.862
324.280 1.174.357 325.744 -9.800 442.546 409.065 -914.630 -50.741 329.778 -268.294 630.964 855.329 835.969 4.084.568
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
2.2.
Wet Normering Topinkomens
De GGD houdt zich aan de Beleidsregel toepassing WNT en het daarbij behorende verantwoordinsgmodel. Vanuit deze beleidsregel is het alleen van toepassing te rapporteren op de bezoldiging van leidinggevende topfunctionarissen vanaf de dertiende maand van indiensttreding; andere rapportagegronden zijn niet van toepassing.
1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling
Bedragen afgerond op hele euro's
J. Gaemers
J. van der Heide
R. De Meij
Directeur
Manager bedrijfsbureau / plaatsvervangend directeur
Directeur
Functiegegevens Functie
Aanvang functie
6-6-2019
1-10-2020
1-2-2010
Dienstbetrekking
Ja, 0.8 fte
Ja, 1 fte
Ja, 0.8 fte
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen 2021
94.849
91.738
168
Beloningen betaalbaar op termijn 2021
17.725
16.746
2.826
Totaal 2021
112.574
108.484
2.994
Toepasselijk maximum 2021
167.200
209.000
167.200
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen 2020
120.084
22.764
168
Beloningen betaalbaar op termijn 2020
18.441
4.009
2.388
Totaal 2020
138.525
26.774
2.556
Toepasselijk maximum 2020
183.133
50.663
160.800
Bezoldiging 2021
Bezoldiging 2020
Voor dhr. De Meij is per 1 augustus 2019 een non-activiteitsverlof ingegaan in verband met het aanvaarden van een functie elders. Dit verlof duurt voort zolang deze functie (of een daarvoor in de plaats komende andere functie) voortduurt. Het dienstverband bij GGD Zeeland is dus niet beëindigd en onder de WNT blijft hij daarom topfunctionaris.
43 51/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
1d. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.700 of minder Organisatie
GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland
Functie(s)
DB-lid/AB-lid DB-lid/AB-lid/ Bestuurs-comissie IJZ DB-lid/AB-lid DB-lid/AB-lid/ Bestuurs commissie IJZ AB-lid AB-lid AB-lid/ Bestuurs- commissie IJZ AB-lid AB-lid AB-lid AB-lid AB-lid/ Bestuurs- Commissie IJZ AB-lid Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ Bestuurs- commissie IJZ
Aard van de functie
Naam
Interim
Beloning
Belaste vaste en variabele onkostenvergoeding
Topfunctionaris
J.F. Mulder
Nee
-
-
-
Topfunctionaris
S. Suij
Nee
-
-
-
E. Verhage
Nee
-
-
-
Nee
-
-
-
Nee
-
-
-
Nee
-
-
-
J. Werkman
Nee
-
-
-
D.A. Verburg
Nee
-
-
-
A. Evertz
Nee
-
-
-
A. Smit
Nee
-
-
-
M.C.J. van de Plasse
Nee
-
-
-
C. Doorn
Nee
R. Ruissen
Nee
-
-
-
C. Maas
Nee
-
-
-
J. de Goffau
Nee
-
-
-
M.C.J. van de PlasseNagelkerke
Nee
-
-
-
R. Ruissen
Nee
-
-
-
A. Evertz
Nee
-
-
-
K. Verburg
Nee
-
-
-
A. Vader
Nee
-
-
-
S. Slenter
Nee
-
-
-
P. Schot
Nee
-
-
-
Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris
C. van Leeuwen A.B. van der Reest A.P.L.M. Slenter
44 52/122
Voorzieningen t.b.v. beloningen betaalbaar op termijn
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
2.3.
Overzicht van baten en lasten per taakveld
Taakvelden 0.4 - Overhead Lasten Baten Mutatie reserves 0.5 - Treasury Baten 0.8 - Overige baten en lasten Lasten 0.9 - Vennootschapsbelasting Lasten 6.1 - Samenkracht en burgerparticipatie Lasten Baten 6.2 - Wijkteams Lasten Baten Mutatie reserves 6.72 - Maatwerkdienstverlening 18Lasten Baten Mutatie reserves 6.82 - Geëscaleerde zorg 18Lasten Baten Mutatie reserves 7.1 - Volksgezondheid Lasten Baten Eindtotaal
Realisatie 6.202.418 7.064.323 -612.929 -248.976 -183.626 -183.626
14.261 14.261 -84.022 540.801 -624.823 139.237 8.496.446 -8.630.850 273.641 2.897.702 73.096.329 -74.404.422 4.205.794 339.115 46.710.361 -48.153.838 1.782.592 -5.587.323 52.771.395 -58.358.718 3.737.762
Het verdelingsprincipe is als volgt: 0.4 Overhead Onder het programma Overhead zijn verder onder meer verantwoord de lasten (en baten) in verband met: Facilitair & Huisvesting, Algemene kosten Bedrijfsvoering, ICT, Directie & Bestuur, Functioneel beheer, Communicatie, HRM, Financiën
45 53/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Voor Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland zijn de volgende functies verantwoord onder Overhead: financieel controller, financieel beleidsmedewerker, managementassistent / informatie & communicatiespecialist en directeur. 0.5 Treasury Dit betreft de rentebaten van de lening u/g aan de Stichting GGE.
2.4.
Overzicht Incidentele/structurele lasten en baten
Het gaat hier om een indicatie van de incidentele baten en lasten. Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. Het is daarbij van belang dat het gaat om ‘eenmalige zaken’. Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de eindigheid vastligt vanwege een toekenningsbesluit classificeren we als incidentele baten en lasten, ook als de geldstroom (nog) langer is dan drie jaar.
46 54/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
GGD
Realisatie 2021 Incidenteel Structureel Toelichting incidenteel Covid-19 39.779.959 39.779.959 -0 Kosten -39.779.959 -39.779.959 0 Opbrengsten 9.244.895 -107.210 9.352.105 WPG 13.532.238 398.801 13.133.437 Projecten, nagekomen lasten voorgaande jaren, CAO SGO eenmalige Kosten uitkering € 1.200 per fte -4.287.343 -506.011 -3.781.332 Projecten, nagekomen baten voorOpbrengsten gaande jaren 839.950 -263.743 1.103.693 Veilig Thuis 2.562.189 307.857 2.254.332 Bestedingen n.a.v. incidentele CZW Kosten vergoeding -1.722.239 -571.600 -1.150.639 Incidentele CZW vergoeding Opbrengsten 6.207.703 31.175 6.176.528 Overhead 6.566.840 119.960 6.446.880 Nagekomen lasten voorgaande jaren, CAO SGO eenmalige uitkering € 1.200 per fte; Loon/inhuur tijdeKosten lijke hulpstructuur -359.137 -88.785 -270.352 Vrijval voorziening, nagekomen baOpbrengsten ten voorgaande jaren -16.409.616 -16.409.616 Algemene dekkingsmiddelen Kosten -16.409.616 - -16.409.616 Opbrengsten Onvoorzien Kosten 14.261 14.261 Vennootschapsbelasting 14.261 14.261 Kosten -102.806 -339.778 236.972 Saldo van baten en lasten -244.000 -244.000 Overhead -244.000 -244.000 - Onttrekking aan de algemene reMutatie reserves serve i.v.m. tijdelijke hulpstructuur -346.806 -583.778 236.972 Totaal resultaat
47 55/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
2.5.
Balans per 31 december
ACTIVA
GGD Zeeland (incl. Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland) 31-12-21 31-12-20 PASSIVA
VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
EIGEN VERMOGEN Algemene reserve 757.156 Bestemmingsreserves 757.156 Gerealiseerde resultaat
666.890 666.890
Financiële vaste activa Overige langlopende leningen
2.623.225 2.623.225
2.623.225 VOORZIENINGEN 2.623.225 Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's
TOTAAL VASTE ACTIVA
3.290.115
3.380.381 TOTAAL VASTE PASSIVA
VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Gereed product en handelsgoederen Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd Overige vorderingen Liquide middelen Kassaldi Banksaldi
31-12-21
31-12-20
1.419.584 243.996 4.913.351 -3.737.763
-1.289.047 452.624 4.431.398 -6.173.069
-
60.373 60.373
1.419.584
-1.228.673
23.198.713
24.285.542
23.198.713
24.285.542
208.643
825.069
13.595 158.401 36.648
10.085 119.230 695.755
VLOTTENDE PASSIVA 44.319 Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd 44.319 korter dan 1 jaar Overige schulden 14.561.433 6.980.601 Overlopende passiva 7.289.021 De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen 291.811 ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten 1.577 van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de 1.484 - Europese overheidslichamen 93 - Het Rijk - Overige Nederlandse (overheids)lichamen 5.894.229 Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen.
29.352 29.352 16.562.551 2.964.134 13.021.613 576.804 229.145 911 228.235
Overlopende activa De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifieke bestedingsdoel: - Europese overheidslichamen - Het Rijk - Overige Nederlandse (overheids)lichamen
4.715.778
Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
4.715.778
5.893.057
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
21.536.827
20.501.558 TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
23.407.356
25.110.612
TOTAAL ACTIVA
24.826.940
23.881.938 TOTAAL PASSIVA
24.826.940
23.881.938
-
1.172
48 56/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
2.6.
Grondslagen van resultaatbepaling en waardering
Inleiding De verslaggeving van GGD is opgemaakt met inachtneming van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten. Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen. Eventuele investeringssubsidies worden in mindering gebracht op de aanschafwaarde. Waardering en afschrijving vaste activa De materiële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten, worden lineair afgeschreven volgens onderstaand schema. a. b. c. d.
40 jaar: nieuwbouw bedrijfsgebouwen; 20 jaar: renovatie, restauratie en aankoop bedrijfsgebouwen; 15 jaar: technische installaties in bedrijfsgebouwen; 10 jaar: veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen, telefooninstallaties, kantoormeubilair, nieuwbouw tijdelijke bedrijfsgebouwen, groot onderhoud bedrijfsgebouwen; e. 6 jaar: vervoermiddelen; f. 4 jaar: automatiseringsapparatuur; g. 2 jaar: telefonie; en h. 0 jaar: gronden en terreinen. De afschrijving van de activa vindt lineair plaats op basis van een volledig kalenderjaar met inachtneming van de verwachte gebruik- of nuttigheidsduur. Afschrijvingen van nieuwe investeringen vinden voor het eerst plaats in het jaar volgend op de aanschafdatum. Activa met een verkrijgingsprijs van meer dan € 10.000,-- per stuk en een levensduur van langer dan 1 jaar, moeten worden geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatstgenoemde worden altijd geactiveerd. Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000,-- per stuk en een levensduur van langer dan 1 jaar, mogen worden geactiveerd. Financiële vaste activa De financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Kortlopende vorderingen De kortlopende vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor zover nodig wordt een voorziening voor oninbaarheid getroffen. Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Indien de tegoeden niet ter vrije beschikking staan, wordt dit afzonderlijk gemeld.
49 57/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Overige vlottende activa De overige vlottende activa worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. Deze reserves worden gevormd door de mutaties in het exploitatieresultaat. Voor wat betreft de Saldireserve gemeentelijke projecten geldt dat op basis van een AB besluit saldi die 3x de storting van het laatste jaar te boven gaan terug te storten zijn tenzij de gemeente dit niet wil. Voorziening De voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume (bijv. verlofaanspraken) wordt geen voorziening getroffen of op een andere wijze een verplichting opgenomen. Indien er sprake is van eenmalige schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Ontvangen voorschotbedragen met een specifiek bestedingsdoel worden hier verantwoord. Baten en lasten De administratie wordt gevoerd volgens het stelsel van baten en lasten, waarbij de volgende algemeen aanvaarde beginselen zijn gehanteerd. - Het toerekeningbeginsel.
De lasten en baten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, dat wil zeggen dat lasten slechts in het boekjaar zijn opgenomen, indien de daarmee samenhangende tegenprestaties eveneens in dat boekjaar zijn geleverd. - Het realisatiebeginsel. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. - Het voorzichtigheidsbeginsel. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij het voor het opmaken van de jaarrekening in beeld zijn. Wachtgeldverplichtingen waarvan de duur en de hoogte niet met een redelijke mate van zekerheid zijn vast te stellen worden niet in de jaarrekening verwerkt. Resultaat Het saldo van de programmarekening is op de balans verantwoord onder de post ‘Saldo rekening van baten en lasten’.
50 58/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
2.7.
Toelichting op de balans
2.7.1 Activa 2.7.1.1 Vaste activa Investeringen met een economisch nut Investeringen met een econo- Vervoermidde- Machines en in- Overig Totaal misch nut len stallaties Aanschafwaarde 506.298 1.530.446 383.327 2.420.071 Cumulatieve afschrijvingen -303.780 -1.074.148 -284.988 -1.662.916 Boekwaarde per 1 januari 202.518 456.299 98.339 757.156 Investeringen 449.555 9.609 459.163 Bijdragen van derden* -337.843 -337.843 Afschrijvingen -50.629 -137.637 -23.319 -211.586 Desinvesteringen Mutaties -50.629 -25.926 -13.711 -90.266 Cumulatieve aanschafwaarde 506.298 1.642.158 392.936 2.541.391 Cumulatieve afschrijvingen -354.409 -1.211.785 -308.307 -1.874.502 Boekwaarde per 31 december 151.889 430.373 84.628 666.890 * Dit betreft een 100% vergoeding van VWS (meerkostenregeling) Bovenstaande investeringen hebben uitsluitend betrekking op GGD Zeeland. Inkoop Jeugdhulp Zeeland heeft geen investeringen. GGD Zeeland is juridisch eigenaar van het pand Westwal 37. Het bedrijfspand wordt gewaardeerd op de balans van de Stichting GGE en GGD Zeeland huurt het pand van de Stichting GGE. Er zijn geen investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. Voor de investeringen zijn geen reserves beschikbaar. Er heeft geen afwaardering plaatsgevonden wegens duurzame waardeverminderingen.
Uitputting investeringsbudget GGD (exclusief VWS declarabele COVID-19 investeringen): Oorspronkelijk Gewijzigd bud- Gerealiseerd Saldo 2021 budget 2021 get 2021 2021 Machines, apparaten en installaties 342.826 614.826 111.711 -503.115 Overige materiele vaste activa 0 0 9.609 9.609 Totaal 324.826 614.826 121.320 493.506 Er is een onderbesteding op ICT bestedingen in 2021. Er is gekozen om te temporiseren op deze uit uitgaven.
51 59/122
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 30 mei 2022
Uitputting investeringsbudget COVID-19: Oorspronkelijk budget 2021
Gewijzigd budget 2021
Gerealiseerd 2021
Saldo 2021
Machines, apparaten en installaties
0
272.000
337.843
-65.843
Totaal
0
272.000
337.843
-65.843
De gerealiseerde investering van 337.843 is opgenomen in de VWS declaratie. Zie ook de post ‘’Bijdragen van derden’’ in de staat van Investeringen met een economisch nut hierboven. De kosten overschrijding van 66.000 is een gevolg van de snelle opschaling die in december 2021 gerealiseerd is.
2.7.1.2 Financiële vaste activa Overige langlopende leningen Financiële vaste activa - overige langlopende leningen
31-12-2021
31-12-2020
Lening u/g Stichting GGE
2.623.225
2.623.225
Totaal financiële vaste activa - overige langlopende leningen
2.623.225
2.623.225
Betreft de begin december 1995 verstrekte geldlening voor de realisering van het pand Westwal 37 Goes. De rente bedraagt 7%, ingaande januari 1996. Op de lening behoeft niet te worden afgelost. De lening kan door de GGD worden opgeëist bij de Stichting GGE.
2.7.2 Vlottende activa 2.7.2.1 Voorraden grond- en hulpstoffen Voorraden grond- en hulpstoffen 31-12-2021 31-12-2020 Totaal voorraden grond- en hulpstof29.352 44.319 fen De voorraad betreft vaccins en producten ten behoeve van reizigersvaccinaties.