2021-05-20 a. jaarstukken 2020 en begroting 2022 Sabewa - Ontwerpbesluit

€

- €

- €

-

Algemene dekkingsmiddelen

€

- €

- €

-

Gerealiseerd resultaat

€

Geraamd resultaat

€

- € 5.588

€

€

- €

-

€

€

0

€

5.588

- €

- € 5.578

€

- €

- €

-

145

€

145

- €

145

€

145

€

5.659

€

-123

€

- €

- €

€

0 €

5.578

5.782

De onttrekking aan de reserves betreffen de verrekening van het voordelig resultaat 2019 ad € 145.172,- , Het voordelig resultaat over 2019 is uitgekeerd aan de deelnemers.

35/120

30

5. Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening 5.1 Verschillenanalyse In onderstaande tabel wordt de totstandkoming van het rekeningresultaat ten opzichte van de begroting na wijziging weergegeven. Bedragen x € 1.000,-

Nr Programma

Voordelig Nadelig Saldo

Raming saldo begroting 1 Waarderen

-201

Waardering specifie objecten

26

Overige uitbestede werkzaamheden

30

Vergoeding proceskosten WOZ-bezwaren

170

Cyclorama's

46

Aandeel personeelslasten

139

Aandeel automatisering

64

Aandeel interne dienstverlening

54

Overige afwijkingen

2

2 Heffen

10

Controle kosten div. belastingen

7

Vergoeding proceskosten Heffen-bezwaren Aandeel personeelslasten

3 89

Aandeel automatisering

41

Aandeel interne dienstverlening

35

Overige afwijkingen

7

3 Innen

38

Opbrengst diensten voor derden

22

Opbrengst invorderingskosten

29

Overige uitbestede werkzaamheden

48

Lidmaatschappen

5

Kosten geldverkeer

9

Aandeel personeelslasten

73

Aandeel automatisering

33

Aandeel interne dienstverlening

29

Overige afwijkingen

10

36/120

31

4 Algemene dekkingsmiddelen

-149

Extra niet verrekenbare BTW Waterschap

30

Vord BTW Waterschap

30

Uitkering positief resultaat over 2019

145

Overige afwijkingen

4

5 Overhead

34

Financiën

24

Communicatie

10

6 Onvoorzien

0

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

-268

Toevoegingen en onttrekkingen reserves

145

Gerealiseerd resultaat

0

0

-123

Toelichting Hieronder worden de verschillen in directe kosten op de programma’s en kostenplaatsen nader toegelicht. 1. Programma Waarderen Er is een overschrijding op de proceskostenvergoedingen. Deze vertonen een sterke stijging ten opzichte van voorgaande jaren. In 2020 is er € 309.000,- betaald aan proceskostenvergoedingen. In 2019 was dit € 149.000,- aan proceskosten betaald (2018: € 177.000, 2017: €136.000, 2016 en 2015: €112.000, 2014: €84.000 en 2013: €57.000). De stijging wordt veroorzaakt door een stijging van het aantal ingediende bezwaarschriften door no-cure-no-pay bureaus; hetgeen overeenkomstig de landelijke trend is. Verder zijn er begin 2020 meer bezwaarschriften nog afgehandeld van het voorgaande jaar dan in voorgaande jaren het geval was. De overschrijding van de kosten voor cyclorama’s is het gevolg van een contractverlenging in juli 2019 waarvan de kosten niet waren begroot. De hogere kosten voor overige uitbestede werkzaamheden worden veroorzaakt door het inschakelen van een extern bureau voor de afhandeling van bezwaarschriften met betrekking tot courante nietwoningen. 2. Programma Heffen De kosten voor controle ten behoeve van de hondenbelasting en toeristenbelasting vallen iets lager uit dan begroot. 3.

Programma Innen De opbrengst invorderingskosten is € 29.229,- hoger dan begroot en de opbrengst diensten voor derden (kwijtschelding) is € 22.080,- hoger dan begroot . De overschrijding van de kosten voor overige uitbestede werkzaamheden betreft de kosten voor de beoordeling van kwijtscheldingsverzoeken, welke niet waren begroot en deels budgetneutraal worden uitgevoerd uit de personeelskosten. 4. Algemene dekkingsmiddelen In de begroting is uitgegaan van een bedrag ad € 65.000,- aan niet verrekenbare BTW voor Waterschap Scheldestromen; welk bedrag is de deelnemersbijdrage is opgenomen. In werkelijkheid blijkt het bedrag aan niet verrekenbare BTW € 94.592,- te zijn over 2020. Er is daarom nog een te vorderen bedrag ad € 29.562,- op Waterschap Scheldestromen.

37/120

32

5. Overhead De kosten voor Financiën zijn lager dan begroot. Dit komt omdat de werkzaamheden met betrekking tot de jaarrekening, begroting en rapportages vervallen zijn uit de dienstverleningsovereenkomst Financiën met Waterschap Scheldestromen. Over 2020 zijn hierdoor de kosten voor uitbestede werkzaamheden wel hoger dan begroot; de kosten voor het onderdeel P en O van Overhead vallen € 10.000,- hoger uit dan begroot. Personeel De personeelskosten zijn € 300.608,- lager dan begroot. Het aantal formatie-eenheden per 1 januari 2020 is begroot op 47,66. De werkelijke bezetting gedurende het jaar lag lager. Per 31 december 2020 bedroeg de bezetting 43,09 fte. Verder is er een natuurlijk verloop van medewerkers in hogere salarisschalen, waarbij de vervanging in lagere salarisschalen zit. Automatisering De kosten voor automatisering bedroegen in 2020 € 920.409,-, terwijl er € 779.040,- was begroot. Deze overschrijding van € 141.369,- wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere kosten aan softwareleverancier Pink Roccade. Er is in het voorjaar geïnvesteerd in iKCS; een digitaal systeem dat wordt gebruikt voor het registreren van klantcontacten. Tevens wordt er een management dashboard ontwikkeld waar sturingsinformatie uit te halen is. Voor de bedrijvenmodule zijn aanpassingen gedaan om de verwerking van gegevens digitaal en sneller te laten verlopen.

De historie van WOZ is beschikbaar vanaf 2015. De Waarderingskamer heeft ons de verplichting opgelegd de historie van 2011 t/m 2014 alsnog aan te leveren voor de landelijke voorziening WOZ. Dit geldt voor alle gemeenten en gemeenschappelijke regelingen in Nederland. Hiervoor worden extra kosten gemaakt omdat wij deze aanlevering zelf niet kunnen uitvoeren (tijd en expertise). Interne faciliteiten De kosten voor drukwerk van aanslagen etc. zijn € 73.658,- hoger dan begroot. Verder is er € 49.474,besteed aan Dboxx en DPLA (digitaliseren en scannen van post); welke kosten niet begroot waren. Door de verdere digitalisering en vooral vanwege de snelheid waarmee dit vanwege de Corona-crisis moest worden ingevoerd, vallen deze kosten relatief hoog uit. Een groot deel van deze kosten zijn eenmalige kosten. 5.1 Overzicht onvoorzien De begroting van de post onvoorzien is opgenomen onder de programma’s Waarderen, Heffen en Innen voor een totale bedrag van € 10.000,- begroot.

5.2 Overzicht onvoorzien De post onvoorzien is opgenomen onder de programma’s Waarderen, Heffen en Innen voor een totaal bedrag van € 10.000,-.

5.3 Overzicht van incidentele baten en lasten Onder incidentele baten en lasten worden verstaan baten en lasten die zich niet langer dan drie jaar voordoen. Omschrijving Incidentele lasten Voortijdige implementatie van digitale (post)stromen Verplichting aanlevering LV-WOZ historie Totaal incidentele lasten

Begroot 2020 €

Werkelijk 2020 €

€0 €0 €0

€ 20.000 € 50.000 € 70.000

-

-

Incidentele baten

Totaal incidentele baten

38/120

33

5.4 Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves Er vinden geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves plaats.

5.5 Begrotingsrechtmatigheid Op grond van artikel 189, 190, 191 Gemeentewet zijn alle begrotingsoverschrijdingen op de lasten (en daarmee overeenstemmende balansmutaties) onrechtmatig. Bij de afweging van de relevantie van deze onrechtmatige overschrijdingen is het criterium “passend binnen het door het algemeen bestuur uitgezette beleid” van belang. Het begrotingscriterium is verder uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV. Het algemeen bestuur heeft in het Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening zijn normen/richtlijnen uit de Kadernota Rechtmatigheid overgenomen en nader geconcretiseerd. Aan het algemeen bestuur is in 2020 één Bestuursrapportage aangeboden, waarbij melding is gemaakt van € 49.474,- niet geraamde kosten, welke kosten gecompenseerd worden door lagere kosten elders. Voor enkele programma’s is sprake van een overschrijding van de geraamde lasten. Hieronder geven we voor die programma’s waar dat van toepassing is een toelichting op deze overschrijdingen. Uit deze toelichting blijkt dat de oorzaak van deze overschrijdingen passen binnen geschetste criteria uit de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV. Met het ongewijzigd vaststellen door het Algemeen Bestuur dienen deze begrotingsoverschrijdingen niet meegewogen te worden als rechtmatigheidsfouten. Programma waarderen

innen

Algemene dekkingsmiddelen

Bedrag overschrijding € 201.000

€ 13.500,-,

€ 34.000

Oorzaak Deze overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere kosten voor vergoedingen voor proceskosten in verband met WOZ-bezwaarschriften. Het aantal ingediende bezwaarschriften door no-cure-no-pay bureaus is gestegen ten opzichte van voorgaande jaren; conform de landelijke trend. Het grootste deel van de vergoedingen is uitgekeerd in de periode augustusdecember 2020 omdat toen de meeste uitspraken zijn gedaan op WOZbezwaarschriften. Er is € 49.474,- uitgegeven aan de uitbesteding van de werkzaamheden met betrekking tot kwijtschelding. Deze uitgaven worden echter ruimschoots gecompenseerd door een lagere inzet van eigen personeel. Deze overschrijding wordt met name veroorzaakt door een hogere btw-last voor het Waterschap dan geraamd. Deze overschrijding wordt volledig gecompenseerd door een hogere bijdrage van het Waterschap in de uitvoeringskosten.

39/120

Telt wel of niet mee Telt niet mee

Telt niet mee

Telt niet mee

34

5.6 WNT WNT-verantwoording 2020 Sabewa Zeeland De WNT is van toepassing op Sabewa Zeeland. Het voor deze instelling toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2020 € 201.000. Dit is het algemeen bezoldigingsmaximum van de WNT. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking (de directeur). Er is geen sprake van leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13 e maand van de functievervulling alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2020 bedragen x € 1

T.L.C. van Wijnckel

Functiegegevens

Directeur 01/01 – 31/12 1,0

Aanvang en einde functievervulling in 2020 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

ja

88.471,71 15.529,32 104.001,03

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 201.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

104.001,03

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2019

N.v.t.

N.v.t.

bedragen x € 1

T.L.C. van Wijnckel

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2019

Directeur 01/01 – 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging

1,0

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

€ 85.482,48

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 194.000

Bezoldiging

€ 100.016,64

Ja

€ 14.534,16 € 100.016,64

40/120

35

1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. C. Pille Gemeente Hulst: dhr. A.A.V. Totté Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. D.A. Verburg Gemeente Sluis: dhr. J. Werkman Gemeente Terneuzen: dhr. drs. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. drs. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. ing. D.K.E. Steijaert Dagelijks Bestuur: Gemeente Kapelle: Gemeente Hulst: Waterschap Scheldestromen:

dhr. J.H. Herselman (voorzitter) dhr. A.A.V. Totté dhr. ing. D.K.E. Steijaert

1f. In het geval een leidinggevende topfunctionaris, op of na 1-1-2018 met een WNT-instelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van onderstaande tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1a of 1d. Dit geldt in voorkomende gevallen ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt. Bij Sabewa Zeeland waren in 2020 geen functionarissen werkzaam als bedoeld in de rubrieken 1b. tot en met 1f. Om die reden worden de daarbij behorende tabellen niet opgenomen in de jaarverslaglegging van Sabewa Zeeland 2020. 2. Er zijn bij Sabewa Zeeland in 2020 geen uitkeringen verstrekt wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2020 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

41/120

36

5.7 Overzicht taakvelden Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.4 Overhead

€

990.667

€

998.837

€

8.170

0.61 OZB Woningen

€

2.293.868

€

2.065.232

€

-228.636

0.62 OZB niet woningen

€

359.516

€

325.568

€

-33.947

0.64 Belastingen overig

€

1.535.209

€

1.523.291

€

-11.918

0.8 Overige baten en lasten

€

- €

9.744

€

9.744

0.9 Vennootschapsbelasting

€

- €

- €

-

€

145.172

- €

-

€

1.0 Mutaties reserves 0.11 Saldo van de rekening baten en =lasten €

- €

145.172

2.3 Recreatieve Havens

€

704

€

685

€

-19

2.4 Economische Havens

€

256

€

249

€

-7

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

308

€

299

€

-8

3.4 Economische promotie

€

37.391

€

36.631

€

-760

7.2 Riolering

€

314.441

€

308.536

€

-5.905

7.3 Afval

€

249.237

€

244.762

€

-4.475

Totaal

€

5.781.597

€

5.659.006

€

-122.591

42/120

37

6. Balans 6.1

Balans

Activa

2020

2019

Vaste activa

Passiva

2019

Eigen vermogen

€

-28.940 €

238.822

Algemene reserve

€

93.650

€

93.650

Gerealiseerd resultaat

€

-122.590

€

145.172

Totaal €

-28.940 €

238.822

€

323.714 €

318.050

Kasgeldleningen

€

-

Banksaldi

€

-

Materieel (overig)

€

18.594

€

20.660

Voorzieningen

Financieel

€

-

€

-

Vaste schulden

18.594 €

20.660

Totaal €

Vlottende activa

Vlottende passiva

Uitzettingen

€

4.799.179 €

17.701.011

Vorderingen op openbare lichamen

€

721.662

€

343.779

uitzettingen in Rijksschatkist

€

3.529.801

€

16.771.092

Overige vorderingen

€

547.716

€

586.140

Liquide middelen

€

77.826 €

252.283

Kas- en banksaldi

€

77.826

€

252.283

Overlopende activa

€

6.312

€

1.321

Nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen

€

6.312

€

1.321

Totaal €

4.883.318 €

17.954.615

€

4.901.912 €

17.975.275

Totaal activa

2020

Vaste passiva

Netto vlottende schulden

€

323.714

€

318.050

Overlopende passiva

€

4.607.138 €

17.418.403

Overige nog te betalen en vooruitontvangen bedragen

€

4.607.138

€

17.418.403

Totaal €

4.930.852 €

17.736.453

€

4.901.912 €

17.975.275

Overige schulden

Totaal Passiva

43/120

38

6.2 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen De jaarrekening is opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De in de jaarrekening opgenomen begrotingscijfers over 2020 zijn gebaseerd op de programmabegroting 2020 en de begrotingswijziging 2020. Als gevolg van de invloed van het coronavirus is de schattingsonzekerheid toegenomen. Het coronavirus heeft invloed op de aard en betrouwbaarheid van de beschikbare informatie ter ondersteuning bij het maken van schattingen. Als gevolg van het coronavirus is de bandbreedte van redelijkerwijs mogelijke veronderstellingen die ten grondslag liggen aan deze schattingen groot. Voor Sabewa Zeeland heeft dit bijvoorbeeld mogelijk impact op de voorziening dubieuze debiteuren. Waarderingsgrondslagen De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen verkrijgingprijs. Voor baten en lasten geldt dat ze worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Vaste activa Immateriële- en materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijging- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de betreffende investering in mindering gebracht. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden ten laste van het resultaat van het boekjaar gebracht.

Financiële activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde (leningen aan derden) of tegen verkrijgingprijs (deelnemingen). Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor oninbaarheid invorderingsopbrengsten is een voorziening getroffen en op de vordering in mindering gebracht. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen wordt onderverdeeld in de algemene reserve, bestemmingsreserves en het jaarrekeningresultaat (gerealiseerd resultaat). Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (o.a. vakantiegeld, verlof) wordt, conform het BBV, geen voorziening gevormd. Vaste schulden Vaste schulden met een looptijd van één jaar of langer worden gewaardeerd tegen nominale waarde, verminderd met de gedane aflossingen. Kortlopende schulden / overlopende passiva Dit zijn schulden met een looptijd korter dan één jaar en worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Grondslagen voor de resultaatbepaling De lasten en baten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben en zijn ingedeeld naar programma’s zoals door het algemeen bestuur zijn vastgesteld. Afschrijvingen worden berekend over de verkrijgingprijs onder aftrek van subsidies en bijdragen van derden en vindt plaats vanaf het jaar dat het actief in gebruik is genomen. Voorzieningen worden via de rekening van baten en lasten gevoed. Stortingen in en onttrekkingen uit de reserves worden onder “algemene dekkingsmiddelen” gepresenteerd. Er wordt geen rente bijgeschreven op reserves en voorzieningen. Verliezen worden genomen op het moment dat ze bekend zijn en de winsten op het moment dat ze zijn gerealiseerd.

44/120

39

Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Vakantiegeld en verlofaanspraken worden toegerekend aan de periode van uitbetaling.

45/120

40

6.3 Toelichting op de balans Activa Activa

31-12-2020

31-12-2019

€

€

Materiele vaste activa (overig) Stand 1-1

20.660

Aankoop meubilair

-

20.660

Afschrijvingen / overige verminderingen (10 jaar; 10% per jaar)

-2.066

-

Stand 31-12

18.594

20.660

Subtotaal

18.594

20.660

378.667

317.522

Nog te ontvangen bijdrage kwijtscheldingen

66.474

26.257

Nog te factureren project gebruiksoppervlakte

122.391

-

Debiteuren project gebruiksoppervlakte

154.130

Sub-totaal

721.662

343.779

3.529.801

16.251.899

0

519.193

3.529.801

16.771.092

Debiteuren opbrengst dwanginvordering

998.825

1.012.472

Dubieuze vorderingen (raming oninbaar dwanginvordering)

-451.109

-443.100

Vorderingen op openbare lichamen Bij aan deelnemers in rekening gebracht BTW

Uitzettingen in ‘Rijksschatkist’ Bank belastingadministratie Banksaldi belastingadm. Sub-totaal Overige vorderingen

Overigen

16.767

Sub-totaal

547.716

586.140

4.799.179

17.701.011

Banksaldi

75.583

250.099

Kas belastingadm.

2.243

2.184

Sub-totaal

77.826

252.283

Vooruitbetaald voorschot T-tags

1.151

1.321

Vooruitbetaalde facturen

5.162

0

Totaal overlopende activa

6.312

1.321

4.901.912

17.975.275

Totaal uitzettingen met een looptijd < 1 jaar Liquide middelen

Overlopende activa

Totaal vlottende activa

46/120

41

Passiva 31-12-2020

31-12-2019

€

€

93.650

93.650

Resultaat

-122.590

145.172

Totaal eigen vermogen

-28.940

238.822

31-12-2020

31-12-2019

€

€

169.595

176.318

-

-

11.536

-

142.583

141.732

323.714

318.050

Eigen vermogen Algemene reserve Gerealiseerd resultaat

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een looptijd < 1 jaar Overige schulden Nog te betalen loonheffing Nog te betalen salarissen Nog te betalen BTW Schulden aan leveranciers Totaal netto-vlottende schulden

47/120

42

31-12-2020

31-12-2019

€

€

Nog te ontvangen nota’s / te betalen kosten

63.772

46.693

Nog te betalen deelnemers belastingopbrengsten belastingadm.

4.338.185

16.966.436

Overig

13.720

13.931

Subtotaal

4.415.676

17.027.060

191.461

391.343

Totaal overlopende passiva

4.607.138

17.418.403

Totaal passiva

4.901.912

17.975.275

Overlopende passiva Nog te betalen kosten

Vooruitontvangen bedragen Vooruitontvangen deelnemersbijdragen

Overzicht reserves en voorzieningen 31-12-2019 € Algemene reserve

Toevoeging Onttrekking

Resultaat bestemming vorig boekjaar

31-12-2020

-145.172

93.650

€

93.650

145.172

Bestemmingsreserves

-

-

-

-

-

Voorzieningen

-

-

-

-

-

48/120

43

Schatkistbankieren (Liquide middelen) De bankrekeningen worden dagelijks afgeroomd naar de schatkist. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

250 Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

(2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

251

238

177

76

(3a) = (1) > (2)

Ruimte onder het drempelbedrag

-

12

73

174

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

1

-

-

-

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)

(4b)

(4c)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

4.878

4.878

-

(1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met Drempelbedrag een minimum van €250.000

250

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1

(5a)

(5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)

Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks (2) - (5a) / (5b) schatkist aangehouden middelen

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

22.828

21.636

16.274

6.997

91

91

92

92

251

238

177

76

49/120

44

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Sabewa Zeeland heeft diverse langlopende financiële verplichtingen welke niet in de balans opgenomen zijn. Omtrent het vermelden van belangrijke financiële verplichtingen zijn geen nadere bepalingen opgenomen in de Financiële verordening. Indien hiervoor geen bepalingen opgenomen zijn, adviseert de Commissie BBV, om hier die contracten te vermelden die moeten voldoen aan de aanbestedingsregels. Omschrijving Pink Roccade belastingapplicatie

looptijd

Waarde

4 jaar

€ 1.447.893,-

Cyclomedia Technology B.V.

onbepaald

€ 758.292,12,-

opmerking Looptijd 1 januari 2020 -31 december 2023 Looptijd 1 januari 2021-31 december 2023

Sabewa Zeeland heeft een kredietovereenkomst afgesloten bij de BNG per 01-01-2019. Deze kredietovereenkomst bestaat uit een rekeningcourant krediet van € 300.000,-.

50/120

45

7. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

Aan het algemeen bestuur van gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN JAARREKENING 2020 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2020 van Sabewa Zeeland te Terneuzen gecontroleerd. Naar ons oordeel: 

Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2020 als van de activa en passiva van Sabewa Zeeland op 31 december 2020 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).



Zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2020 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het controleprotocol vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 februari 2014.

De jaarrekening bestaat uit: 

Het overzicht van baten en lasten over 2020.



De balans per 31 december 2020.



De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 februari 2014 en het Controleprotocol WNT 2020. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Sabewa Zeeland zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

51/120

46

Paragraaf ter benadrukking van de impact van het coronavirus In paragraaf 6.2 “Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling” in de jaarrekening heeft het dagelijks bestuur de toegenomen schattingsonzekerheid als gevolg van de invloed van het coronavirus op de aard en betrouwbaarheid van voor het dagelijks bestuur beschikbare informatie ter ondersteuning bij het maken van schattingen toegelicht. Als gevolg van het coronavirus is de bandbreedte van redelijkerwijs mogelijke veronderstellingen die ten grondslag liggen aan deze schattingen groot. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2020 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 55.880, waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves bedraagt, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 BADO en het controleprotocol vastgesteld met bestuursbesluit d.d. 6 februari 2014. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2020. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 20.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn. VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: 

Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

52/120

47

BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE JAARREKENING Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het controleprotocol. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen.

Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 februari 2014, het Controleprotocol WNT 2020, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: 

Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties en het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.

53/120

48



Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.



Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een organisatie haar continuïteit niet langer kan handhaven.



Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen.



Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Middelburg, 24 maart 2021 Deloitte Accountants B.V. Was getekend: J. van Koert MSc RA

54/120

49

8. Besluit Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland Gezien het voorstel van het dagelijks bestuur …… Gelet op de bepalingen van de gemeenschappelijke regeling B E S L U I T: 1.

tot de vaststelling van het jaarverslag en jaarrekening 2020;

Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur in zijn vergadering van …..

Hoogachtend,

J.H. Herselman, voorzitter

drs. T.L.C. van de Wijnckel directeur

55/120

50

Aan de raden van de gemeenten Borsele, Goes, Kapelle, Hulst, Sluis, Terneuzen, Tholen en Reimerswaal Aan de Algemene Vergadering van waterschap Scheldestromen

Onderwerp: Begroting 2022 en meerjarenraming 2023-2025 Sabewa Zeeland Bijlage: programmabegroting 2022 en meerjarenraming 2023-2025

Terneuzen, 8 april 2021

Geachte heer, mevrouw, Bijgevoegd vindt u de ontwerp programmabegroting 2022 en meerjarenraming 2023-2025 van Sabewa Zeeland. Toelichting op de begroting In de begroting 2022 zijn de uitgangspunten van afgelopen jaren geëvalueerd en waar nodig aangepast. Hierbij springen met name de invorderingsopbrengsten en de verdeling personeel naar programma’s (hierna: verdeelsleutel fte’s) in het oog. Daarnaast worden extra kosten opgevoerd die noodzakelijk zijn om de kwaliteit te waarborgen en zijn er kansen die besparingen kunnen bieden voor 2022. In totaal vraagt Sabewa Zeeland een extra bijdrage van de deelnemers van: € 370.095. Aanpassing in de uitgangspunten begroting Sabewa Zeeland - De invorderingsopbrengsten van €655.850 maken geen deel meer uit van de exploitatie van Sabewa Zeeland. Deze gaan lopen via de belastingopbrengsten. Dit betekent een extra deelnemersbijdrage. Deze opbrengsten worden vervolgens via de belastingopbrengsten alsnog teruggestort naar de deelnemers. - Verdeelsleutel fte’s: Sabewa Zeeland is vanaf 2019 ingericht in het team Specialisten en team Gegevensbeheer, en Directie en Ondersteuning. Tot en met 2021 zijn voor de verdeling naar fte’s nog dezelfde uitgangspunten gehanteerd als van voor 2019 waarbij de organisatie was opgebouwd in de teams Waarderen, Heffen en Innen.

Aangezien de organisatie volop in ontwikkeling is en er in de afgelopen jaren verschuivingen hebben plaatsgevonden in de verdeling van de werkzaamheden, is het realistisch om de verdeling van de fte’s te baseren op de werkelijke situatie. Voor de begroting vanaf 2022 wordt dan ook uitgegaan van de werkelijke situatie per 01.01.2021. Structurele doorwerking uit de jaarstukken 2020 in de begroting 2022 In onderstaand overzicht worden de structurele kosten en opbrengsten met toelichting weergegeven welke van invloed zijn op de begroting/meerjarenraming 2022-2025 in relatie tot het voldoen aan de VZG-richtlijn voor 2022. Structurele doorwerking jaarrekening 2020 Hogere proceskosten: Door steeds meer inzet van no-cure no pay bureaus bij het indienen van bezwaarschriften zien we de laatste jaren een stijging in deze kosten. Beïnvloeding van deze post kan slechts beperkt. Realistisch begroten is noodzakelijk. Hogere automatiseringskosten: Stijging van de kosten door prijsstijgingen en de noodzaak ontwikkelingen in de wet- en regelgeving door te voeren om het primaire proces goed te laten verlopen. Daarbij zijn er ook extra onderhoudskosten om de huidige kwaliteit in stand te houden. Hogere kosten Cyclomedia: Voor WOZ-taxaties wordt gebruik gemaakt van beeldmateriaal wat geleverd wordt door Cyclomedia. De contract kosten nemen toe.

Daar staat tegenover dat de kwaliteit van dit beeldmateriaal enorm toeneemt. Dit heeft een positief effect op de kwaliteit van de taxaties. Hogere kosten drukwerk

56/120

€

150.000

€

137.863

€

31.982

€

36.880

Lagere kosten waardering specifieke objecten

€

-25.000

Besparing kosten woon-werk verkeer door invoering telewerkregeling en aanverwante kosten Doorwerking jaarrekening 2020

€

-60.000

€

271.725

Voor de posten waar hogere kosten mee gemoeid gaan, wordt kritisch gekeken hoe en of er een besparing te realiseren is. Dit is een doorlopend proces. Nieuwe structurele en incidentele ontwikkelingen 2022 Nieuwe ontwikkelingen Inzet verbeteren kwaliteitsoordeel van de waarderingskamer op verzoek van het AB*

€

100.000

Verhoging opleidingsbudget door opleiding WOZ basis

€

17.020

Begeleiding aanbesteding ICT*

€

75.000

Totaal nieuwe ontwikkelingen

€

192.020

* Deze kosten hebben alleen betrekking op 2022 en zijn voor de volgende jaren niet opgenomen in de begroting.

De algemene reserve ad. € 93.650 wordt aangewend ter dekking van de incidentele uitgaven voor het ICT-aanbestedingstraject en gedeeltelijke dekking voor het verbeteren van het kwaliteitsoordeel van de waarderingskamer. Om een extra stap te doen in de optimalisatie van de kwaliteit zijn de investeringen voor deze ontwikkelingen in 2022 noodzakelijk: - Om een eventuele samenwerking Zeeland breed te bereiken is een beoordeling van de waarderingskamer van vier sterren de minimale waardering, aangezien andere Zeeuwse gemeenten al een vier sterren beoordeling hebben. Voor Sabewa Zeeland is het behalen van vier sterren mogelijk in 2022. Hiervoor zal echter éénmalig extra inzet van personeel noodzakelijk zijn om met name de hoeveelheid werk te verrichten. Het project gebruiksoppervlakte is hier onlosmakelijk aan verbonden. Als deze vier sterren behaald worden betekent dit dat de kwaliteit van de taxaties nog verder is gestegen. Dit zal in de uitvoering minder aanpassingen geven bij bezwaartrajecten, waardoor de proceskosten toch zouden kunnen dalen. - Het ICT-aanbestedingstraject is een wettelijke vereiste. Daarnaast wordt dit traject gezien als een kans om de ICT te evalueren en te blijven streven naar een betere kwaliteit waarbij tijdigheid en juistheid in het proces voorop staat, maar waarbij efficiency en effectiviteit ook van groot belang zijn.

Kansen die leiden tot verdere besparingen in 2022 Na een evaluatie van de huidige werkplekken, kantoorruimte en facilitaire service die daarbij hoort, ziet Sabewa Zeeland mogelijkheden tot verandering en besparing. Door werkplekken flexibel in te zetten, zijn minder kantoorwerkplekken en kantoorruimte nodig. Dit kan leiden tot fors lagere huurkosten voor kantoorruimte en facilitaire diensten. Dit resulteert in structurele lagere huurkosten en servicekosten die jaarlijks kunnen oplopen tot €140.000. Voor deze besparing is een aanpassing van de huidige dienstverleningsovereenkomst een vereiste, waarbij een inspanningsverplichting is toegezegd door de verhuurder het Waterschap. Deze besparing is niet opgenomen in de begroting 2022. Procedure De procedure voor het vaststellen van de begroting is opgenomen in artikel 67 van de Wet gemeenschappelijke regeling. Daarin is bepaald dat het dagelijks bestuur jaarlijks, binnen 2 weken na vaststelling doch uiterlijk voor 1 augustus, de begroting aan gedeputeerde staten toezendt. In artikel 67a van de Wet GR is bepaald dat de uitgangspunten van de begroting door het dagelijks bestuur voor 15 april van ieder jaar wordt toegezonden aan het algemeen bestuur van het waterschap en de raden van de deelnemende gemeenten.

57/120

In artikel 68 van de Wet GR is vervolgens bepaald dat de ontwerpbegroting, 8 weken voordat zij aan het algemeen bestuur ter vaststelling wordt aangeboden, toegezonden wordt aan de raden van de deelnemende gemeenten en aan de algemene besturen van de deelnemende waterschappen, zodat deze bij het algemeen bestuur van Sabewa Zeeland binnen 8 weken een zienswijze op de begroting kunnen indienen. Verzoek Gelet op genoemd tijdspad verzoek ik u eventuele zienswijzen uiterlijk 3 juni 2021 bij Sabewa Zeeland in te dienen. Wij stellen het echter zeer op prijs als u, indien mogelijk, eventuele zienswijzen voor 27 mei 2021 in kunt dienen.

Met vriendelijke groet, namens het dagelijks bestuur van Sabewa Zeeland,

mw. drs. T.L.C. van de Wijnckel, Directeur

58/120

Programmabegroting 2022 en meerjarenraming 2023-2025

Datum: 6 april 2021

59/120

Inhoudsopgave 1.

Inleiding ...................................................................................................................................................3

1.1 Voorwoord ...............................................................................................................................................3 1.3 Bestuur ....................................................................................................................................................5 1.4 Leeswijzer ................................................................................................................................................6 1.5 Beleidsindicatoren bestuur en organisatie...............................................................................................7 Beleidsbegroting ..............................................................................................................................................8 2.

Programmaplan .......................................................................................................................................8

2.1 Programma Waarderen ...........................................................................................................................8 2.2 Programma Heffen ................................................................................................................................10 2.3 Programma Innen ..................................................................................................................................12 2.4 Overzicht algemene dekkingsmiddelen .................................................................................................14 3.

Paragrafen .............................................................................................................................................19

3.1 Algemeen...............................................................................................................................................19 3.2 Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ...........................................................................19 3.3 Paragraaf financiering ...........................................................................................................................20 3.4 Paragraaf bedrijfsvoering ......................................................................................................................21 4.

Financiële begroting ..............................................................................................................................23

4.1 Overzicht van baten en lasten ...............................................................................................................23 4.2 Overzicht van incidentele baten en lasten .............................................................................................23 4.3 Uitgangspunten begroting 2022-2025 ...................................................................................................24 4.4 Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves .............................................................26 4.5 EMU-saldo .............................................................................................................................................27 4.6 De uiteenzetting van de financiële positie .............................................................................................28 4.7 Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld ................................................................................31 5.

Overzicht bijdragen deelnemende organisaties ....................................................................................32

6.

Besluit ....................................................................................................................................................36

60/120

2

1. Inleiding

1.1 Voorwoord Voor u ligt de programmabegroting 2022 en meerjarenraming 2023 t/m 2025 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland. Deze programmabegroting is opgesteld conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Als kader voor deze begroting en meerjarenraming heeft gediend de door de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten (VZG) vastgestelde richtlijn voor de jaar 2022 (+0,9%) en de structurele kostenontwikkelingen ten opzichte van de begroting 2021. In hoofdstuk 4.3 Uitgangspunten begroting 2021-2024 en hoofdstuk 4.6 De uiteenzetting van de financiële positie wordt een en ander verder toegelicht omtrent de kostenontwikkelingen.

61/120

3

Kerngegevens Deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland zijn: Gemeente Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het waterschap Scheldestromen.

Totaal aantal inwoners provincie Zeeland 385.379 (1-1-2021)

€ 2.820.846 € 3.403.818 Aantal formatie-eenheden: 47,66 (fte’s). De werkelijke bezetting per 1-1-2021 bedraagt 46,3445 fte’s De kosten worden als volgt over de deelnemers verdeeld: Programma Waarderen - op basis van het aantal objecten Programma Heffen - op basis van het aantal aanslagregels* Programma Innen - op basis van het aantal aanslagregels *Specifieke controlekosten voor bepaalde belastingen/heffingen worden verdeeld over de betreffende deelnemers. Met ingang van 2022 maken de invorderingsopbrengsten geen deel meer uit van de exploitatiebegroting

62/120

4

1.3 Bestuur Aan het hoofd van Sabewa Zeeland staat een algemeen bestuur, bestaande uit zoveel leden als er deelnemers zijn, waaronder de voorzitter. Het dagelijks bestuur van het waterschap en elk van de colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten wijst uit zijn midden één lid aan en voor elk aangewezen lid een plaatsvervanger die dat lid bij verhindering vervangt. Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. C. Pille Gemeente Hulst: dhr. A.A.V. Totté Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. D.A. Verburg Gemeente Sluis: dhr. J. Werkman Gemeente Terneuzen: dhr. drs. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. drs. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. ing. D.K.E. Steijaert

Dagelijks Bestuur: Het dagelijks bestuur bestaat uit drie leden, waaronder een voorzitter. De samenstelling van het dagelijks bestuur is als volgt: a. één lid namens het waterschap; b. twee leden namens de gemeenten. De voorzitter en de overige leden van het dagelijks bestuur worden door en uit het midden van het algemeen bestuur gekozen. Leden: Gemeente Kapelle: Gemeente Hulst: Waterschap Scheldestromen:

dhr. J.H. Herselman (voorzitter) dhr. A.A.V. Totté dhr. ing. D.K.E. Steijaert

Adresgegevens :Sabewa Zeeland Bezoekadres : Kennedylaan 1 Postbus 1155 4538 AE Terneuzen Telefoon E-mail Website

: 088-9995800 : info@Sabewazeeland.nl : www.Sabewazeeland.nl

63/120

5

1.4 Leeswijzer De begroting is opgebouwd op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaat uit de beleidsbegroting en de financiële begroting. De beleidsbegroting bestaat uit het programmaplan en de paragrafen. Het programmaplan bevat de te realiseren programma’s en het overzicht van algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien. Het programmaplan bevat per programma:  De doelstelling van het programma  Het bestaande beleid  De trends en knelpunten  Wat willen we bereiken  Wat gaan we daarvoor doen  Wat mag het kosten (incl. meerjarenraming) Aan bovenstaande zou met ingang van 2018 ook de 4e W (Welke verbonden partijen schakelen we daarvoor in) toegevoegd moeten worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen verbonden partijen heeft is dit verder niet opgenomen. Op basis van de programma’s stelt het algemeen bestuur de uitvoeringswijze vast. Door het vaststellen van het programmaplan, als onderdeel van de begroting, verleent het algemeen bestuur autorisatie tot het verkrijgen van baten en het maken van kosten. In de programma’s zijn de baten en lasten opgenomen, waaronder die van de bedrijfsvoering en de dienstverlenende organisaties (gemeente Terneuzen en het waterschap Scheldestromen). Een specificatie hiervan is opgenomen in hoofdstuk 3 Bedrijfsvoering.

In het tweede deel van de beleidsbegroting wordt ingegaan op de volgende paragrafen:  Weerstandsvermogen en risicobeheersing  Financiering  Bedrijfsvoering De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De financiële begroting bestaat uit de volgende onderdelen:  Het overzicht van baten en lasten en toelichting;  De uiteenzetting van de financiële positie en toelichting.

Vanaf 2018 is het gewijzigde BBV ook van toepassing voor gemeenschappelijke regelingen. Dit betekent dat de overhead vanaf 2018 niet meer toegerekend wordt aan de programma’s, maar in een afzonderlijk overzicht wordt gepresenteerd. Daarnaast is het onvoorzien niet meer bij de programma’s opgenomen. De toerekening van de overhead en het onvoorzien aan de programma’s vindt op delfde wijze plaats zoals in voorgaande jaren. In hoofdstuk 1.5 zijn de voorgeschreven uniforme beleidsindicatoren opgenomen met betrekking tot taakveld bestuur en ondersteuning. Voor het overige zijn geen uniforme beleidsindicatoren van toepassing voor Sabewa Zeeland.

64/120

6

1.5 Beleidsindicatoren bestuur en organisatie De effecten van het beleid worden toegelicht door middel van een vaste set beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en de jaarrekening. De meeste van deze indicatoren zijn te vinden op www.waarstaatjegemeente.nl, onder het dashboard “Besluit Begroting en Verantwoording”. Een aantal van deze indicatoren dient echter uit de eigen gegevens of de eigen begroting berekend te worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen programma bestuur en organisatie heeft, zijn ze in dit hoofdstuk opgenomen. Nr

Naam indicator

Eenheid

W2020

B2021

B2022

1 Formatie

Fte per 1.000 inwoners

0,12

0,21

0,12

2 Bezetting

Fte per 1.000 inwoners

0,11

0,21

0,12

3 Apparaatskosten

kosten per inwoner

10,75

€ 10,25 €

11,49

4 Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom

7,07%

1,17%

9,08%

Totale kosten inhuur externen 5 Overhead

Kosten als % van totale lasten

€ €

221.356 17,13%

€

40.000

€

295.870

19,73%

16,13%

1. Formatie Definitie: het gaat hier om de toegestane formatie in fte van het ambtelijk apparaat van de organisatie voor het begrotingsjaar op peildatum 1 januari. 2. Bezetting Definitie: het werkelijk aantal fte dat werkzaam is, dus niet de toegestane formatie omvang. 3. Apparaatskosten Definitie: apparaatskosten (ofwel organisatiekosten) zijn de noodzakelijke financiële middelen voor het inzetten van het personeel (salarissen), organisatie-, huisvestings-, materieel-, automatiseringskosten en dergelijke voor de uitvoering van de organisatorische taken. Apparaatskosten zijn dus alle personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie, exclusief griffie en bestuur. 4. Externe inhuur Definitie: het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van een bij de organisatie in dienst zijnde opdrachtgever, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of aanstelling tussen de organisatie en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt. 5. Overhead Definitie: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerker in het primaire proces.

65/120

7

Beleidsbegroting 2. Programmaplan 2.1 Programma Waarderen Doelstelling Uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken. Bestaand beleid Wet waardering onroerende zaken en Waarderingsinstructie. Trends en knelpunten De overgang om vanaf 2022 alle woningen op basis van gebruiksoppervlakte in plaats van inhoud te waarderen vraagt aanpassing van de basisgegevens en taxatiemodellen voor de komende jaren. Met alle belanghebbenden zijn de ontwikkelingen in een project vormgegeven. Iedere belanghebbende is hierbij verantwoordelijk voor de eigen basisgegevens. Wat willen we bereiken in 2022-2025 Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ binnen de normen en criteria van de Waarderingskamer. De interne beheersing van deze processen willen we op de beoordeling “uitstekend” van de Waarderingskamer behalen en houden. In 2022 moet het waarderingsmodel voor woningen voldoen aan de gebruiksoppervlakte van de BAG voor alle deelnemende gemeenten. Wat gaan we daarvoor doen in 2022 De uitvoering van de permanente marktanalyse gaan we met eigen capaciteit maandelijks procesmatig volledig verwerken en analyseren. De jaarlijkse herwaardering en afhandeling van bezwaarschriften voeren we conform de tijdslijn van de Waarderingskamer uit. We dragen zorg voor een tijdige verwerking van de mutaties uit de diverse basisadministraties en een correcte objectafbakening.

Daarnaast ronden we het project voor de gebruiksoppervlakte af en zorgen we dat we aangesloten zijn op alle basisregistraties. Het kwaliteitsoordeel van de Waarderingskamer gaan we verbeteren van drie naar vier sterren. Wat gaan we daarvoor doen in 2022-2025 Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ binnen de normen en criteria van de Waarderingskamer. Daarnaast het afronden van de implementatie van inhoud naar gebruiksoppervlakte voor de taxatie van woningen. Zo nodig anticiperen op wettelijke ontwikkelingen omtrent de Wet WOZ en jurisprudentie in het kader van de waardebepaling.

66/120

8

Wat mag het kosten

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2020 2021 2022 € 2.399.760 € 2.205.529 € 2.391.631 € € - € - € -

Meerjarenraming 2023 2024 2.261.061 € 2.261.061 €

2025 2.261.061

Saldo van baten en lasten

€

-2.399.760 €

-2.205.529 €

-2.261.061 €

-2.261.061 €

-2.261.061

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

-2.399.760 €

-2.205.529 €

-2.261.061 €

-2.261.061 €

-2.261.061

-2.391.631 € 49.220 -2.342.411 €

De verhoging wordt de algemene index-stijging en een verlaging door het aandeel in de overhead. Deze wordt vanaf de begroting 2021 apart verantwoord, zoals voorgeschreven door de BBV-richtlijnen. Specificatie taakvelden 2022 Omschrijving 0.61 OZB Woningen 0.62 OZB niet woningen 0.11 Mutatie reserves Totaal

Lasten Baten € 2.104.636 € 286.996 € - € 49.220 € 2.391.631 € 49.220

Prestaties(indicatoren) Het binnen de wettelijke termijn (28-02) afgeven van een WOZ-beschikking Bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn (31-12)

67/120

Saldo € -2.104.636 € -286.996 € 49.220 € -2.342.411

Realisatie 2020

Norm 2021

Norm 2022

95%

95%

95%

97%

100%

100%

9

2.2 Programma Heffen Doelstelling Op basis van de door de deelnemers vastgestelde belastingverordeningen uitvoering geven aan de belastingheffing. Bestaand beleid Binnen de wettelijke mogelijkheden zoals de Gemeente- en Waterschapswet, Algemene wet inzake rijksbelastingen en diverse beleidsregels zorgdragen voor een tijdige verzending van de aanslagen. De aanslagoplegging vindt plaats vanuit 1 applicatie. De verzending van de belastingaanslagen 2022 gebeurt binnen de wettelijke data, zoveel mogelijk verspreid binnen deze termijn om pieken af te vlakken. Trends en knelpunten Waar het kan, wordt gestreefd naar uniformiteit in de belastingverordeningen van de deelnemende gemeenten. Sabewa Zeeland kan deelnemers adviseren over een efficiënte inrichting van belastingverordeningen en heffingsgrondslagen. Wat willen we bereiken 2022-2025 Tijdige aanslagoplegging gecombineerd met de Woz-beschikking. Het percentage te verzenden aanslagen in de eerste ronde dient minimaal 95% van de daarvoor in aanmerking komende heffingen te zijn. Streven naar uniformiteit zonder de beleidsvrijheid van de deelnemers aan te tasten. Wat gaan we daarvoor doen in 2022 Het procesmatig uitvoeren van de belastingadministratie, controle van de bestanden, waaronder het periodiek verwerken van kadastrale mutaties, waterverbruiken en de bevolkingsmutaties.

Onze informatieverstrekking aan Zeeuwse burgers is goed, duidelijk en proactief. Goede bereikbaarheid voor de burgers waarbij we snel en duidelijk antwoord geven. We hopen op deze manier bezwaren en beroepen te verminderen. Indien het toch tot een bezwaar/beroep leidt, handelen we deze binnen de wettelijke termijn af. Wat gaan we daarvoor doen in 2022-2025 Het verder ontwikkelen van de klantgerichte, kwalitatief hoogwaardige en efficiënte uitvoeringsorganisatie op het gebied van gemeentelijke en waterschapsbelastingen. Een zo hoog mogelijke kwaliteit leveren tegen een zo laag mogelijke kostprijs met oog voor de continuïteit van het belastingproces met een dienstverlenende houding naar burgers, bedrijven en deelnemende partijen. Anticiperen op ontwikkelingen op belastinggebied.

Wat mag het kosten

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2020 2021 2022 € 1.219.020 1.257.326 € 1.494.099 € € - € - € -

Meerjarenraming 2023 2024 1.469.087 € 1.469.087 €

2025 1.469.087

Saldo van baten en lasten

€

-1.219.020 €

-1.257.326 €

-1.469.087 €

-1.469.087 €

-1.469.087

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

-1.219.020 €

-1.257.326 €

-1.469.087 €

-1.469.087 €

-1.469.087

68/120

-1.494.099 € 25.013 -1.469.086 €

10

Specificatie taakvelden 2022 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€

141.997 €

- €

-141.997

0.62 OZB niet woningen

€

37.302 €

- €

-37.302

0.64 Belastingen overig

€

925.447 €

- €

-925.447

2.3 Recreatieve Havens

€

472 €

- €

-472

2.4 Economische Havens

€

175 €

- €

-175

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

217 €

- €

-217

3.4 Economische promotie

€

40.305 €

- €

-40.305

7.2 Riolering

€

206.378 €

- €

-206.378

7.3 Afval

€

141.806 €

- €

-141.806

0.11 Mutatie reserves

€

- €

25.013 €

25.013

Totaal

€

1.494.099 €

Prestaties(indicatoren) Aanslagen juist, volledig en tijdig opleggen Verzoek, bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn

69/120

25.013 € -1.469.086

Realisatie 2020 99%

Norm 2021

Norm 2022

100%

100%

98%

100%

100%

11

2.3 Programma Innen Doelstelling Zorg dragen voor tijdige inning van belastingschulden en afdoening van kwijtscheldingsverzoeken en beroepen. Bestaand beleid Uitvoering bepalingen Gemeente- en Waterschapswet, de Invorderingswet 1990, de Leidraad Invordering Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland en de Leidraad kwijtschelding gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. De reactietermijn op mail, bezwaren, verzoeken en beroepen houden we zo kort mogelijk en binnen de gestelde termijnen. Onze uitvoering op invordering is duidelijk, juist en tijdig. Trends en knelpunten De digitale weg voor het betalingsverkeer en voor de kwijtschelding worden steeds belangrijker. Het proces kan hiermee nauwkeuriger en sneller worden doorlopen, waarbij de veiligheid niet uit oog mag worden verloren. Wat willen we bereiken in 2022 - 2025 - Een doorlooptijd van het invorderingsproces van maximaal 1 jaar; - Een digitale website waarmee de burger via een persoonlijke pagina eenvoudig gegevens kan raadplegen, wijzigen of door kan geven aan Sabewa Zeeland; - Juiste, duidelijke en tijdige service naar de burgers. Wat gaan we daarvoor doen in 2022 - Klantvriendelijke en heldere communicatie richting de burger zoveel mogelijk via de Front Office medewerkers; - Verdere digitalisering en aanscherping van de processen inzake inning, invordering en kwijtschelding; -