Document · PDF

2021-05-20 a. jaarstukken 2020 en begroting 2022 Sabewa - Ontwerpbesluit

gemeenteraad 3 juni 2021, gemeente TerneuzenBij agendapunt: Zienswijze Jaarstukken 2020 en Programmabegroting 2022 (en meerjarenraming 2023 - 2025) van Sabewa Zeeland24.645 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

Duidelijke procesbeschrijvingen waarin staat beschreven welke invorderingsstappen in welke situatie kunnen worden genomen, afgestemd op de situatie van de burger;

Wat gaan we daarvoor doen in 2022 – 2025 De focus ligt op een goede doorlooptijd van het invorderingsproces en het herinrichten van het invorderingsproces om zo tijdig de juiste stappen te ondernemen. Heldere communicatie naar de burger stellen we hierin voorop.

Wat mag het kosten

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2020 2021 2022 € 1.073.322 € 1.088.160 € 1.234.907 € € 751.310 € 701.100 € 51.560 €

Meerjarenraming 2023 2024 1.215.489 € 1.215.489 € 51.560 € 51.560 €

2025 1.215.489 51.560

Saldo van baten en lasten

€

-322.012 €

-387.060 €

-1.163.929 €

-1.163.929

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

-322.012 €

-387.060 €

-1.163.929 €

-1.163.929

70/120

-1.183.347 € 19.418 -1.163.929 €

Specificatie taakvelden 2022 Saldo

Baten

Lasten

Omschrijving 0.61 OZB Woningen

€

123.219 €

939 €

-122.280

0.62 OZB niet woningen

€

32.373 €

247 €

-32.126

0.64 Belastingen overig

€

771.413 €

46.980 €

-724.433

2.3 Recreatieve Havens

€

408 €

€

-408

2.4 Economische Havens

€

150 €

€

-150

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

186 €

€

-186

3.4 Economische promotie

€

4.988 €

€

-4.988

7.2 Riolering

€

179.104 €

1.911 €

-177.194

7.3 Afval

€

123.066 €

1.484 €

-121.582

0.11 Mutatie reserves

€

19.418 €

19.418

Totaal

€ 1.234.907 €

71/120

70.978 € -1.163.929

2.4 Overzicht algemene dekkingsmiddelen Doelstelling Onder de programma’s zijn alleen de inkomsten en uitgaven opgenomen die daarmee een direct verband hebben. Aangezien Sabewa Zeeland, als uitvoeringsorganisatie voor de WOZ en het heffen en invorderen van belastingen een afwijkende programma indeling heeft, is er voor gekozen de deelnemersbijdragen, evenals voorgaande jaren, op dit onderdeel te begroten en te verantwoorden. Daarnaast worden hier eventuele andere algemene kosten en opbrengsten begroot die niet bij de programma’s zijn opgenomen. Bestaand beleid Uitvoering geven aan de VZG-richtlijn voor de begroting 2022 en meerjarenraming 2023-2025. Voor 2022 bestaat de richtlijn uit een inflatiecorrectie van 0,9% en geen bezuiniging. Trends en knelpunten De inflatiecorrectie ad 0,9% is laag om een verdere kwaliteitsverbetering te kunnen realiseren en diverse kostenontwikkelingen te kunnen opvangen binnen de richtlijnen van de VZG. Wat willen we bereiken Het binnen de kaders van het gestelde kwaliteitsniveau voldoen aan de gestelde eisen ten aanzien van de kostenontwikkeling. Wat mag het kosten

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2020 2021 2022 € 98.828 € 66.430 € 80.000 € € -4.762.525 € -4.985.666 € -6.069.454 €

Meerjarenraming 2023 2024 80.000 € 80.000 € -5.988.404 € -5.988.404 €

2025 80.000 -5.988.404

Saldo van baten en lasten

€

-4.663.697 €

-4.919.236 €

-5.908.404 €

-5.908.404

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

-4.663.697 €

-4.919.236 €

-5.908.404 €

-5.908.404

-5.989.454 € -5.989.454 €

Lasten en baten In onderstaande tabellen zijn de algemene dekkingsmiddelen opgenomen. Voor de Overhead wordt verwezen naar hoofdstuk 2.5. Lasten: Betreft de niet verrekenbare BTW die ten laste van het waterschap komt. Baten: betreft de deelnemersbijdrage. Zie hiervoor de hoofdstukken 4.6 Uitgangspunten en 4.7 Financiële positie.

72/120

Onvoorzien

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2020 2021 2022 € - € 10.000 € 10.000 € € - € - € - €

Saldo van baten en lasten

€

- €

-10.000 €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

- €

-10.000 €

Meerjarenraming 2023 2024 10.000 € 10.000 € - € - €

2025 10.000 -

-10.000 €

-10.000

-10.000 €

-10.000

-10.000 €

Betreft de raming voor onvoorziene uitgaven. Vennootschapsbelasting

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2020 2021 2022 € - € - € - € € - € - € - €

2023

Meerjarenraming 2024 - € - € - € - €

2025 -

Saldo van baten en lasten Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

- €

De taken die Sabewa Zeeland verricht zijn vrijgesteld van Vpb.

73/120

Specificatie taakvelden 2022 Algemene dekkingsmiddelen Omschrijving

Lasten

0.4 Overhead

Baten

Saldo

€

1.004.030 € -1.004.030 2.368.913 € -2.368.913

0.61 OZB Woningen

€

- €

0.62 OZB niet woningen

€

- €

0.64 Belastingen overig

€

- €

0.8 Overige baten en lasten

€

80.000 €

90.000 €

-10.000

0.9 Vennootschapsbelasting

€

- €

€

-93.650 €

93.650

2.3 Recreatieve Havens

€

880 €

-880

2.4 Economische Havens

€

324 €

-324

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

402 €

-402

3.4 Economische promotie

€

45.293 €

-45.293

7.2 Riolering

€

383.571 €

-383.571

7.3 Afval

€

263.386 €

-263.386

1.0 Mutaties reserves

356.424 €

-356.424

1.649.880 € -1.649.880

0.11 Saldo van de rekening baten en lasten

Totaal

€

80.000 €

74/120

6.069.455 € -5.989.455

2.5 Overzicht overhead In de programma’s zelf zijn de kosten opgenomen die direct betrekking hebben op het primaire proces. In een apart overzicht worden de kosten van overhead weergegeven. De definitie voor Overhead van Vensters voor bedrijfsvoering is gehanteerd als uitgangspunt. Deze luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Overhead bestaat in ieder geval uit: 1. Leidinggevende primair proces 2. Financiën, toezicht en controle eigen organisatie 3. P&O / HRM 4. Inkoop 5. In- en externe communicatie 6. Juridische zaken m.u.v. behandeling bezwaar- en beroepsschriften en juristen die primaire taken verrichten (bijv. vergunningverlening) 7. Bestuurszaken en bestuursondersteuning 8. Informatievoorziening en automatisering (exclusief hetgeen functioneel is ten behoeve van het primaire proces) 9. Facilitaire zaken en huisvesting 10. Managementondersteuning primair proces Bovenstaande indeling kan teruggebracht worden tot de volgende uitgangspunten als men naar de gehele organisatie kijkt.  Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden.  Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren derhalve tot de overhead.

Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijv. salarisadministratie).  Sturende taken vervult door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead.  De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead. Overzicht overhead

Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting 2020 2021 2022 € 990.667 € 1.068.943 € 1.013.942 € € - € 9.824 € 9.912 €

Meerjarenraming 2023 2024 1.013.942 € 1.013.942 € 9.912 € 9.912 €

2025 1.013.942 9.912

Saldo van baten en lasten

€

-990.667 €

-1.059.119 €

-1.004.030 €

-1.004.030

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

-990.667 €

-1.059.119 €

-1.004.030 €

-1.004.030

75/120

-1.004.030 € -1.004.030 €

In onderstaande tabel is de specificatie van de overhead weergegeven. Omschrijving

begroting 2022

Bruto loon DVO personeelszaken DVO financiën Accountantskosten Personeel van derden (algemeen) Aandeel automatisering Huur gebouw DVO facilitaire zaken Overige baten Totaal Overhead

€ € € € € € € € € €

444.632 45.405 21.216 36.092 40.360 195.181 110.765 120.291 -9.912 1.004.030

De overhead wordt apart opgenomen in de begroting en jaarrekening conform de BBV-Richtlijnen.

76/120

Paragrafen

3.1 Algemeen Op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is het ook voor de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland verplicht, voor zover van toepassing, de paragrafen op te stellen. De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaal goederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor deze gemeenschappelijke regeling.

3.2 Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: a. De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en de mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b. Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Weerstandscapaciteit In de weerstandscapaciteit worden alleen die middelen opgenomen die in een begrotingsjaar en de daarop volgende begrotingsjaren vrij aanwendbaar zijn zonder dat dit effect heeft op de gewenste kernactiviteit van de organisatie. Sabewa Zeeland heeft geen vrij aanwendbare middelen en derhalve ook geen weerstandscapaciteit. De algemene reserve, gevormd uit het batig slot van de jaarrekening 2015, is bestemd voor incidentele kosten onder andere op het gebied van de kwaliteit gegevensbestanden. Op basis van wet- en regelgeving (BTW transparantie methode) is het niet toegestaan structurele reserves aan te houden. De VZG hanteert als richtlijn maximaal 5% van de jaaromzet. Risico’s De voor het weerstandsvermogen relevante risico’s zijn die risico’s waarvoor geen maatregelen (bijvoorbeeld verzekering of voorziening) zijn getroffen en die van materiële betekenis zijn in relatie met de financiële positie.

Door onvoorziene omstandigheden kunnen nog extra kosten op Sabewa Zeeland afkomen. In het bijzonder worden genoemd kosten van juridische procedures, inzet van extra personeel of deskundigenadvies. Risicomanagement Maatregelen zijn getroffen om de risico’s zo beperkt mogelijk te houden. Eén van die maatregelen is het verbeteren van de processen waarderen, heffen en innen door middel van het toepassen van de LEAN methode. Kengetallen Hier zijn, conform het BBV, de basisset van vijf financiële kengetallen opgenomen. Het gaat om de kengetallen voor netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio, structurele exploitatieruimte, belastingcapaciteit en grondexploitatie. De kengetallen van de belastingcapaciteit en grondexploitatie zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De kengetallen moeten inzicht geven in de financiële positie van Sabewa Zeeland en de mogelijkheid bieden tot vergelijking met anderen.

77/120

Kengetallen begroting 2022

Kengetal Netto Schuldquote Netto schuldquote gecorigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Jaarrekening 2020 0,86% 0,86% -0,59% -2,22%

Begroting 2021 0% 0% 3% 0%

Begroting Begroting 2022 2023 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Begroting 2024 0% 0% 0% 0%

Begroting 2025 0% 0% 0% 0%

Kengetal: Netto schuldquoe De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de Sabewa Zeeland ten opzichte van de eigen middelen. Geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Kengetal: Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op deze wijze wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat het betekent voor de schuldenlast. De wijze waarop de netto schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden opgenomen. Kengetal: Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de medeoverheid in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Bij dit kengetal moet wel de kanttekening gemaakt worden dat gemeenschappelijke regelingen beperkt zijn in het vormen van (permanente) reserves.

Kengetal: Structurele exploitatie ruimte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte men heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten en baten. De structurele exploitatie ruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage.

3.3 Paragraaf financiering Belastingrekening Binnen Sabewa Zeeland is vanaf 2014 sprake van één belastingrekening voor de deelnemende organisaties. Rekening-courant Sabewa Zeeland heeft een rekening courantovereenkomst bij de BNG tot maximaal de toegestane kasgeldlimiet, zijnde 8,2% van het begrotingstotaal (kasgeldlimiet 2020 € 399.975,-) Financieringsportefeuille Sabewa Zeeland heeft geen leningenportefeuille. Voor 2022 en volgende jaren is het ook niet noodzakelijk leningen met een looptijd van 1 jaar of langer af te sluiten.

78/120

3.4 Paragraaf bedrijfsvoering De bedrijfsvoering wordt gekenmerkt door een efficiënte inrichting van de organisatie. De organisatie is gericht op uitvoering van de programma’s Waarderen, Heffen en Innen. Het beleid met betrekking tot belastingtarieven e.d. wordt door de betreffende organisaties opgesteld. De efficiënte inrichting komt onder andere tot uitdrukking in het organigram van de organisatie. Kenmerkend is de platte organisatie van de gemeenschappelijke regeling. Naast de directeur zijn er enkel twee teammanagers. De programma’s Waarderen, Heffen en Innen worden op een zo doelmatig mogelijke wijze uitgevoerd door het team van Specialisten en het team Gegevensbeheer waarbij zoveel mogelijk gebruik wordt gemaakt van digitale informatievoorziening. Het adequaat besturen en managen van een organisatie vraagt om een goede planning en control. Hieronder wordt verstaan het gehele besturings- en managementinstrumentarium waarmee binnen een organisatie zowel de planningsfunctie als de controlefunctie optimaal kan worden uitgevoerd. Om dit te kunnen bereiken zijn dienstverleningsovereenkomsten afgesloten.

Formatie Het aantal formatieplaatsen bedraagt 47,66 fte.

Directeur 1 fte

Ondersteuning 6,14 fte

Team Specialisten: 16,95 fte

Team Gegevensbeheer: 23,58 fte

79/120

Arbeidsomstandigheden en ziekteverzuim Voor de arbeidsomstandigheden is aansluiting gezocht bij de door de gemeente Terneuzen ingehuurde arbodienst. Voor de registratie en begeleiding van het ziekteverzuim wordt aangesloten bij de dienstverlening van de gemeente Terneuzen. Afname diensten: personeelsadministratie, financiële administratie De personeels- en salarisadministratie wordt uitgevoerd door de gemeente Terneuzen. De financiële administratie wordt voor de debiteuren- en crediteurenadministratie uitgevoerd door het waterschap middels de afspraken in de dienstverleningsovereenkomst. Planning en Control Het Treasurystatuut en de Financiële verordening en Controleverordening op grond van resp. artikel 212 en 213 van de Gemeentewet zijn door het bestuur vastgesteld. Er is een dienstverleningsovereenkomst met de deelnemers waarin afspraken zijn gemaakt over de planning en control. Huisvesting en kantoorautomatisering De gemeenschappelijke regeling is gehuisvest in het waterschapskantoor te Terneuzen. Facilitaire ondersteuning en ondersteuning op het gebied van (kantoor)automatisering vindt plaats door het waterschap. Bedrijfshulpverlening Aangesloten wordt bij de in het kantoor Terneuzen van het waterschap aanwezige bhv-dienst.

80/120

Financiële begroting

4.1 Overzicht van baten en lasten

Jaarrekening 2020 lasten baten saldo

(bedragen * € 1,000,-)

lasten

Begroting 2021 baten

2.400 €

Programma heffen

€

1.219 €

Prigramma innen

€

1.073 €

751 €

-322 €

1.088 €

701 €

-387 €

Algemene dekkingsmiddelen

€

99 €

4.763 €

4.664 €

66 €

4.986 €

4.919 €

80 €

Overhead

€

991 €

- €

-991 €

1.069 €

10 € -1.059 €

1.014 €

€

- €

Saldo baten en lasten

€

5.782 €

- € -1.219 €

1.257

Begroting 2022 baten saldo

€

Onvoorzien

2.206

lasten

Programma waarderen

Vennootschapsbelasting

- € -2.400 €

saldo

€

- €

5.514 €

-268 €

10 5.696 €

€ -2.206 €

2.392 €

€ -1.257 €

1.494 €

- € -1.494

1.235 €

52 € -1.183

- €

€

-10 €

5.697 €

0 €

€

- € -2.392

6.069 €

5.989

10 € -1.004 - €

10 €

- €

-10

6.225 €

6.131 €

-94

€

49 €

Mutaties reserves per programma Programma waarderen Programma heffen

€

- €

25 €

€

19 €

€

145 €

- €

Programma innen Algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerd resultaat

€

- €

145 €

- €

94 €

Geraamd resultaat

€

5.782 €

5.659 €

-123 €

5.696 €

5.697 €

0 €

6.225 €

Het overzicht van baten en lasten bevat alle lasten en baten zoals in het programmaplan opgenomen. Door het vaststellen van de begroting autoriseert het algemeen bestuur deze begrotingsbedragen.

4.2 Overzicht van incidentele baten en lasten Onder incidentele baten en lasten worden verstaan baten en lasten die zich niet langer dan drie jaar voordoen. In de begroting 2022 zijn de volgende incidentele lasten opgenomen: Omschrijving inzet verbeteren van het kwaliteitsoordeel van de waarderingskamer

Begroting 2022 €

100.000

begeleiding aanbesteding ICT €

75.000

€

175.000

Totale incidentele lasten

Deze incidentele lasten worden gedeeltelijk gedekt door de aanwending van de algemene reserve ad € 93.650,-.

81/120

4.3 Uitgangspunten begroting 2022-2025 Bij het opstellen van de begroting zijn de volgende uitgangspunten ten aanzien van de lasten gehanteerd. Algemeen In voorliggende begroting en meerjarenraming is uitgegaan van constante prijzen. Personeelslasten Voor de personeelslasten is rekening gehouden met de CAO Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties 1-1-2020 tot 1-1-2021. Voor studie en cursussen wordt structureel 1,0% van de loonsom geraamd. Daarboven zijn scholingskosten opgenomen voor de WOZ basis. In onderstaande tabellen A tot en met C worden diverse posten weergeven welke van invloed zijn op de begroting / meerjarenraming 2022-2025 in relatie tot het voldoen aan de VZG-richtlijn voor 2021. A) Structurele kosten en opbrengsten uit de jaarrekening 2020 die doorwerken naar 2022 A

Structurele doorwerking jaarrekening 2020 Hogere proceskosten

€

150.000

Hogere automatiseringskosten als gevolg van prijsstijgingen en ontwikkelingen/onderhoud

€

137.863

Hogere kosten Cyclomedia

€

31.982

Hogere kosten drukwerk

€

36.880

Lagere kosten waardering specifiek objecten

€

-25.000

Besparing kosten woon-werk verkeer en aanverwante kosten

€

-60.000

subtotaal doorwerking jaarrekening 2020

€

271.725

€

100.000

Verhoging opleidingsbudget door opleiding WOZ basis €

17.020

Begeleiding aanbesteding ICT*

75.000 192.020

B) Nieuwe structurele ontwikkelingen in 2022 B

nieuwe ontwikkelingen / aanpassing onderdeel B Inzet verbeteren kwaliteitsoordeel van de waarderingskamer op verzoek van het AB*

€ €

subtotaal nieuwe ontwikkelingen

* Deze kosten hebben alleen betrekking op 2022 en zijn voor de volgende jaren niet opgenomen in de begroting .

82/120

C) Nieuwe opdrachten van deelnemers C

nieuwe opdrachten van deelnemers geen

subtotaal nieuwe opdrachten van deelnemers

€

Voor 2022 zijn geen nieuwe werkzaamheden opgenomen voor de deelnemers.

83/120

Overige uitgangspunten Automatisering Voor automatisering wordt, naast een bedrag voor huur/leasing telefoonapparatuur en het bijhouden (zowel technisch als qua opmaak) van de website een bedrag geraamd van € 571.470 (inclusief nieuwe ontwikkelingen) voor huur / leasing van belasting- en waardering-applicaties. Voor de dienstverlening ICT vanuit het waterschap wordt een bedrag geraamd van € 174.557,Diverse kosten interne dienstverlening -

dvo personeelszaken dvo financiën dvo facilitaire zaken huur kantoor

€ 45.405,€ 21.216,€ 120.291,€ 110.765,-

Voor de dienstverleningsovereenkomst Personeelszaken met de gemeente Terneuzen wordt nog uitgegaan van de inschatting in 2012 van de te verrichten werkzaamheden voor Sabewa Zeeland, inclusief prijspeil 2012. Met het waterschap zijn met ingang van 2019 nieuwe dvo’s afgesloten. Dienstverlening personeelszaken door gemeente Terneuzen De dienstverlening bestaat uit het voeren van de personeels- en salarisadministratie voor Sabewa Zeeland, werkzaamheden t.b.v. medezeggenschap, advisering met betrekking tot arbo e.d., beleidsontwikkeling en advies/consulent werkzaamheden. Dienstverlening financiën door het waterschap Scheldestromen De dienstverlening op het gebied van financiën bestaat uit het uitvoeren van de financiële administratie. Dienstverlening facilitaire zaken door het waterschap Scheldestromen Een belangrijk deel van de posten die onder facilitaire zaken vallen, zijn begrepen in de af te sluiten dienstverleningsovereenkomst van waterschap Scheldestromen met Sabewa Zeeland, zoals onder andere, verbruik van water en energie, gebruik archiefruimte, beveiliging etc. Huur overige vergaderruimtes met eventuele catering wordt apart in rekening gebracht.

4.4 Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves begroot.

84/120

4.5 EMU-saldo De raming en monitoring van het EMU-saldo van decentrale overheden vindt plaats op basis van de EMU-enquête, Informatie voor Derden (Iv3) en ramingen van het CPB. De EMU-enquête worden door de decentrale overheden zelf ingevuld en aangeleverd bij het CBS. Het doel hiervan is vooruit te kijken op basis van begrotingscijfers. De Iv3-gegevens gaan over realisatiecijfers op kwartaal- en jaarbasis. Afwijkend van artikel 71 van het BBV hoeven begrotingscijfers van gemeenschappelijke regelingen niet aan het CBS verstrekt te worden. Op kwartaal- en jaarbasis verwacht het CBS een zogenaamde verdelingsmatrix en een balansstanden overzicht. Om de administratieve lastendruk bij gemeenschappelijke regelingen te beperken maakt het CBS bij het verzamelen van de kwartaalgegevens gebruik van een steekproef. Deze steekproef is gekozen op basis van een aantal criteria. Voornaamste hiervan is de omvang van de financiële stromen. Bij een omvang van meer dan 20 miljoen euro wordt de GR opgenomen in de CBS-steekproef. Artikel 19 van het BBV schrijft echter voor dat de toelichting op het overzicht van baten en lasten tevens de berekening van het EMU-saldo bevat. Berekening EMU-saldo Begroting 2023

Begroting 2022 omschrijving

Begroting 2024

(bedragen x € 1.000,-)

1 exploitatiesaldo voor toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17C)

3 Bruto dotaties aan voorzieningen

4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden verantwoord

5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de EU en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al mindering gebracht zijn bij post 4

6 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord

7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw -, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan).

8 Baten bouw grondexploitatie (voor zover niet op de exploitatie verantwoord)

9 Lasten op de balanspost voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen

10 Lasten ivm transacties met derden, die niet onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks tlv de reserves (incl. fondsen ed) worden gebracht en die niet nog vallen onder één van bovenstaande posten

2 afschrijvingen tlv de exploitatie

11 Verkoop van effecten: a b

Gaat u effecten verkopen? (ja/nee) Zo ja w at is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie?

nee

Berekend EMU-saldo

85/120

nee

4.6 De uiteenzetting van de financiële positie Voor het samenstellen van deze begroting hebben gediend de in hoofdstuk 4.3 opgenomen uitgangspunten. Als kader is de VZG-richtlijn voor het jaar 2021 toegepast. Deze richtlijn staat een inflatiecorrectie toe van 0,9 % en er is geen bezuinigingsmaatregel opgenomen. Toepassing van deze richtlijn zou leiden tot een toegestane verhoging van € 44.871.

toepassing VZG-richtlijn tbv begroting 2022 VZG richtlijn Uitgangspunt: begroting 2021

€ 5.037.562

Taakstelling 2021

€ 51.896

totaal vzg-richtlijn 0,9% 2022 maximaal 2022

€ 4.985.666 € 44.871 € 5.030.537

De bijdrage 2022 mag op basis van de VZG-richtlijn maximaal € 5.030.537,- bedragen. Door het niet meer toerekenen van de invorderingsopbrengsten via de exploitatiebegroting van Sabewa Zeeland en het bijstellen van de begrote btw last, wordt de norm met €370.095,- overschreden. Dit wordt veroorzaakt door structurele hogere ICT-kosten en proceskosten, en door de ontwikkelingen die Sabewa Zeeland in 2022 wil realiseren om de kwaliteit verder te verbeteren. In de begroting komt de bijdrage uit op € 6.069.454. Het voorstel om met ingang van 2022 de opbrengsten voor de invordering niet meer toe te rekenen aan de exploitatiebegroting van Sabewa Zeeland beïnvloedt de overschrijding met € 655.850. Deze opbrengsten worden rechtstreeks teruggestort naar de deelnemers. De bijdrage van het Waterschap in de BTW is in 2022 gestegen met € 12.972,-- , omdat gebleken is dat de begrote post voor BTW voor het Waterschap te laag was. De verhoging van deze kosten staan toegelicht in 4.3

86/120

Opbrengst invorderingskosten Met ingang van 2022 worden opbrengsten invorderingskosten niet meer meegenomen in de exploitatiebegroting van Sabewa. Investering Er zijn geen investeringen geraamd. Financiering Doordat geen investeringen geraamd zijn, is het niet noodzakelijk vaste financieringsmiddelen aan te trekken. Reserves In 2022 is de algemene reserve ad € 93.650,- aangewend ter dekking van de incidentele uitgaven voor de ICT-aanbesteding en de kwaliteitsverbetering van het oordeel van de Waarderingskamer. Voor volgende jaren is geen inzet van reservemiddelen geraamd. Voorzieningen Sabewa Zeeland heeft geen voorzieningen en in deze begroting worden ook geen voorzieningen gevormd. Geraamd verloop reserves en voorzieningen Prognose Beoogde 1-1-2021 toevoeging € € Reserves: Algemene reserve 93.650,-

Beoogde onttrekking € 93.650,-

Prognose 31-12-2022 € 0

De algemene reserve is gevormd uit het nog resterende deel van het batig slot 2015.

87/120

Geprognosticeerde balans Op grond van de nieuwe begrotingsvoorschriften dient, in verband met de beheersing van het EMUsaldo, in de begroting een meerjarige geprognosticeerde balans te worden opgenomen. De opgenomen cijfers dienen tevens als input voor de in paragraaf 3.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing opgenomen kengetallen.

ACTIVA Balans (bedragen x € 1.000,-) Vaste activa

1-1-2020 31-12-2021 31-12-2022 31-12-2023

Materieel (overig)

€

19 €

Financieel

€

19 €

€

19 €

€

31-12-2024

19 €

€

Totaal €

19 €

Uitzettingen

€

4.921 €

4.828 €

4.828

Vorderingen op openbare lichamen

€

1.392 €

1.392

uitzettingen in Rijksschatkist

€

3.529 €

3.436 €

3.436

Overige vorderingen

€

Liquide middelen

€

78 €

Kas- en banksaldi

€

78 €

Overlopende activa

€

6 €

Nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen

€

6 €

Totaal €

5.005 €

4.912 €

4.912

€

5.024 €

4.931 €

4.931

Vlottende activa

Totaal activa

PASSIVA Balans (bedragen x € 1.000,-) Vaste passiva

€

1-1-2020 31-12-2021 31-12-2022 31-12-2023

Eigen vermogen

€

93 €

- €

Voorzieningen

€

Vaste schulden

€

31-12-2024

- €

€

Totaal €

93 €

- €

Netto vlottende schulden

€

324 €

324

Kasgeldleningen

€

Banksaldi

€

Overige schulden

€

324 €

324

Overlopende passiva

€

4.607 €

4.607

Overige nog te betalen en vooruitontvangen bedragen

€

4.607 €

4.607

Totaal €

4.931 €

4.931

€

5.024 €

4.931 €

4.931

Vlottende passiva

Totaal Passiva

88/120

4.7 Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld Op grond van het gewijzigde Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dient vanaf 2018 een overzicht gegeven te worden van de geraamde baten en lasten per taakveld. Hieronder wordt dit overzicht weergegeven. Specificatie taakvelden 2022 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.4 Overhead

€ 1.004.030 € 1.004.030 €

0.61 OZB Woningen

€ 2.369.852 € 2.369.852 €

0.62 OZB niet woningen

€

356.671 €

0.64 Belastingen overig

€ 1.696.860 € 1.696.860 €

0.8 Overige baten en lasten

€

90.000 €

€

- €

€

356.671 €

90.000 €

0.9 Vennootschapsbelasting 0.11 Mutaties reserves

€

- €

0.11 Saldo van de rekening baten en =lasten 2.3 Recreatieve Havens

€

880 €

2.4 Economische Havens

€

324 €

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

402 €

3.4 Economische promotie

€

45.293 €

7.2 Riolering

€

385.482 €

7.3 Afval

€

264.872 €

264.870 €

Totaal

€ 6.214.665 € 6.214.665 €

89/120

5. Overzicht bijdragen deelnemende organisaties Door de deelnemers worden de kosten van de gemeenschappelijke regeling voldaan op basis van drie grondslagen, te weten het aantal WOZ objecten voor de kosten gemaakt voor het programma Waarderen, het aantal aanslagregels voor de kosten gemaakt voor het programma Heffen en Innen. Specifieke kosten voor een deelnemer worden rechtstreeks toegerekend. Programma Waarderen

Lasten

Begroting

2021

2022

Meerjarenraming 2023

2024

2025

€ 2.205.529 € 2.391.631 € 2.261.061 € 2.261.061 € 2.261.061 €

- €

Aandeel overhead

€

459.168 €

409.243 €

409.243

Aandeel onvoorzien

€

4.679 €

4.427 €

4.427

Onttrekking aan reserves

€

- €

-49.220 €

- €

Gerealiseerd resultaat

€ 2.669.376 € 2.756.081 € 2.674.731 € 2.674.731 € 2.674.731

Baten

De kosten van het programma Waarderen worden verdeeld over de gemeentelijke deelnemers op basis van het aantal WOZ-objecten per 1-1-2021.

Bijdrage deelnemers aantal objecten

2021

2022

2023

2024

2025

Borsele

12.555 €

243.867 €

250.502 €

243.108 €

243.108

Goes

22.778 €

431.718 €

454.475 €

441.061 €

441.061

Hulst

15.693 €

307.127 €

313.113 €

303.871 €

303.871

Kapelle

6.683 €

127.696 €

133.342 €

129.406 €

129.406

Reimerswaal

11.111 €

217.870 €

221.691 €

215.147 €

215.147

Sluis

22.633 €

433.311 €

451.582 €

438.253 €

438.253

Terneuzen

32.590 €

637.823 €

650.248 €

631.055 €

631.055

Tholen

14.090 €

269.963 €

281.129 €

272.831 €

272.831

€

- €

waterschap Totaal

138.133 € 2.669.376 € 2.756.081 € 2.674.731 € 2.674.731 €

90/120

2.674.731

Programma Heffen

Lasten

Begroting

2021

2022

Meerjarenraming 2023

2024

2025

€ 1.257.326 € 1.494.099 € 1.469.087 € 1.469.087 € 1.469.087

Baten

€

- €

Aandeel overhead

€

322.959 €

334.844 €

334.844

Aandeel onvoorzien

€

3.010 €

3.037 €

3.037

Onttrekking aan reserves

€

- €

-25.013 €

- €

Gerealiseerd resultaat

€ 1.583.295 € 1.806.967 € 1.806.968 € 1.806.968 € 1.806.968

De controlekosten voor diverse heffingen worden eerst toegerekend aan die deelnemers waarvoor ze verricht worden (€ 61.962,--), daarna wordt het restant verdeeld over de deelnemers op basis van het aantal aanslagregels. Bijdrage deelnemers aanslagregels

2021

2022

2023

2025

2024

Borsele

57.485 €

76.737

€

85.777

€

85.777

€

85.777

€

85.777

Goes

101.407 €

115.082

€

154.572

€

154.572

€

154.572

€

154.572

Hulst

48.392 €

65.136

€

73.356

€

73.356

€

73.356

€

73.356

Kapelle

25.511 €

31.966

€

36.584

€

36.584

€

36.584

€

36.584

Reimerswaal

42.464 €

54.550

€

61.784

€

61.784

€

61.784

€

61.784

Sluis

64.344 €

119.741

€

131.332

€

131.332

€

131.332

€

131.332

Terneuzen

97.076 €

126.445

€

141.432

€

141.432

€

141.432

€

141.432

Tholen

52.342 €

68.679

€

78.402

€

78.402

€

78.402

€

78.402

Totaal gemeenten

489.021 €

658.337

€

763.238

€

763.239

€

763.239

€

763.239

727.823 €

924.958

€ 1.043.729

€

1.043.729

1.216.844 € 1.583.295

€ 1.806.967

€ 1.806.968

€

1.806.968

waterschap Totaal

91/120

Programma Innen Begroting

Begroting

2021

2022

Meerjarenraming 2023

2024

2025

Lasten

€ 1.088.160 € 1.234.907 € 1.215.489 € 1.215.489 € 1.215.489

Baten

€

-701.100 €

-51.560 €

-51.560

Aandeel overhead

€

276.992 €

259.943 €

259.943

Aandeel onvoorzien

€

2.513 €

2.536 €

2.536

Onttrekking aan reserves

€

- €

-19.418 €

- €

Gerealiseerd resultaat

€

666.565 € 1.426.408 € 1.426.408 € 1.426.408 € 1.426.408

Het saldo van lasten wordt per aanslagregel verdeeld. Bijdrage deelnemers aanslagregels

2021

2022

2023

2025

2024

Borsele

57.485 €

48.111

€

67.385

€

67.385

€

67.385

€

67.385

Goes

101.407 €

69.486

€

118.871

€

118.871

€

118.871

€

118.871

Hulst

48.392 €

40.107

€

56.726

€

56.726

€

56.726

€

56.726

Kapelle

25.511 €

20.946

€

29.904

€

29.904

€

29.904

€

29.904

Reimerswaal

42.464 €

35.166

€

49.777

€

49.777

€

49.777

€

49.777

Sluis

64.344 €

53.131

€

75.425

€

75.425

€

75.425

€

75.425

Terneuzen

97.076 €

81.409

€

113.794

€

113.794

€

113.794

€

113.794

Tholen

52.342 €

42.831

€

61.356

€

61.356

€

61.356

€

61.356

Totaal gemeenten

489.021 €

391.187

€

573.240

€

573.240

€

573.240

€

573.240

Waterschap

727.823 €

275.378

€

853.168

€

853.168

€

853.168

€

853.168

1.216.844 €

666.565

€ 1.426.408

€

1.426.408

Totaal

92/120

€ 1.426.408

Algemene dekkingsmiddelen

Algemene dekkingsmiddelen 2021 lasten

€

2022

-66.430

€

2023

-80.000

€

2024

-80.000

€

2025

-80.000

€

-80.000

Overhead

Onvoorzien

onttrekking reserve te verdelen

€

-66.430

€

-80.000

€

-80.000

€

-80.000

€

-80.000

De niet verrekenbare BTW wordt rechtstreeks aan het waterschap toegerekend. De overige lasten naar rato van het aantal aanslagregels. Bijdrage deelnemers aanslagregels

2021

2022

2023

2025

2024

Borsele

€

Goes

€

Hulst

€

Kapelle

€

Reimerswaal

€

Sluis

€

Terneuzen

€

Tholen

€

Totaal gemeenten Waterschap Totaal

0 €

€

66.430

€

80.000

€

80.000

€

80.000

€

80.000

0 €

66.430

€

80.000

€

80.000

€

80.000

€

80.000

Totale bijdrage per deelnemer Bijdrage deelnemers

2021

2022

2023

2025

2024

Borsele

€

368.714

€

403.664

€

396.270

€

396.270

€

396.270

Goes

€

616.286

€

727.919

€

714.504

€

714.504

€

714.504

Hulst

€

412.371

€

443.195

€

433.953

€

433.953

€

433.953

Kapelle

€

180.609

€

199.830

€

195.894

€

195.894

€

195.894

Reimerswaal

€

307.585

€

333.252

€

326.708

€

326.708

€

326.708

Sluis

€

606.183

€

658.339

€

645.010

€

645.010

€

645.010

Terneuzen

€

845.678

€

905.474

€

886.281

€

886.281

€

886.281

Tholen

€

381.473

€

420.887

€

412.589

€

412.589

€

412.589

Totaal gemeenten

€ 3.718.900

€ 4.092.559

€ 4.011.210

€

4.011.210

waterschap

€ 1.266.766

€ 1.976.897

€

1.976.897

Totaal

€ 4.985.667

€ 6.069.456

€ 5.988.107

€

5.988.107

93/120

6. Besluit Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland Gezien het voorstel van het dagelijks bestuur van xxxxx 2021 Gelet op de bepalingen van de gemeenschappelijke regeling B E S L U I T:

1. De programmabegroting 2022 en de meerjarenraming 2023-2025 vast te stellen.

Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur in zijn vergadering van xxx 2021

Hoogachtend,

J.H. Herselman, voorzitter

drs. T.L.C. van de Wijnckel, directeur

94/120

Sabewa Zeeland – jaarrekening 2020 en begroting 2022 Betreft Voor Van Datum

Advies over de concept jaarrekening 2020 en de concept begroting 2022 van Sabewa Zeeland: de deelnemers van Sabewa Zeeland de Begeleidingscommissie Sabewa Zeeland 13 april 2021

Inhoud 1. Inleiding ............................................................................................................................. 1 2. Jaarstukken 2020 .............................................................................................................. 2 2.1 Inleiding .................................................................................................................... 2 2.2 Negatief rekeningresultaat ........................................................................................ 2 2.3 Verdeling resultaat.................................................................................................... 2 3. Begroting 2022 .................................................................................................................. 3 3.1 Inleiding .................................................................................................................... 3 3.2 Aanpassing uitgangspunten miv 1-1-2022 ................................................................ 3 3.3 Structurele doorwerking uit de jaarstukken 2020 in de begroting 2022. .................... 3 3.4 Nieuwe structurele ontwikkelingen in 2022 ............................................................... 4 3.5 Berekening VZG-norm..............................................................................................

5 3.6 Begroting 2022 en meerjarenraming 2023-2025 ....................................................... 5 4. Advies ............................................................................................................................... 5

1. Inleiding De Begeleidingscommissie (hierna: BC) van Sabewa Zeeland brengt jaarlijks een advies uit over de jaarrekening en begroting van Sabewa Zeeland. Doel van dit advies is om input te geven aan de deelnemers van Sabewa Zeeland voor het opstellen van de voorstellen aan de gemeenteraden en aan de Algemene vergadering van waterschap Scheldestromen. Op 8 april 2021 stemde het Dagelijks Bestuur van Sabewa Zeeland in met het Jaarverslag en Jaarrekening 2020. Ook stemde het Dagelijks Bestuur in met de Programmabegroting 2022 (en meerjarenraming 2023-2025). Deze stukken worden voorgelegd aan de deelnemers van Sabewa Zeeland. Het Dagelijks Bestuur van Sabewa Zeeland legt aan de deelnemende gemeenten en het Waterschap de begroting 2022 voor met het verzoek om uiterlijk 3 juni 2021 de zienswijzen van de gemeenteraden kenbaar te maken. Hierdoor kunnen opmerkingen van de raden meegenomen worden in de besluitvorming van het Algemeen Bestuur op 11 juni 2021. Naast besluitvorming over de begroting 2022, behandelt het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland in haar vergadering op 11 juni 2021 ook de jaarstukken 2020.

Pagina 1 95/120

2. Jaarstukken 2020 2.1 Inleiding Het jaar 2020 was ook voor Sabewa Zeeland een bijzonder jaar door de effecten van de pandemie. Dankzij de flexibiliteit van de organisatie zijn de processen goed en tijdig uitgevoerd en waar nodig aangepast. De volgende speerpunten zijn gerealiseerd:  Een tijdige en juiste aanslagoplegging volgens wettelijke voorschriften, gevolgd door een tijdig inningsproces;  Door snelle en duidelijke beantwoording van vragen is de service richting burgers verbeterd.  Doorgroei om een goede samenwerkingspartner voor de huidige deelnemers te zijn door middel van intensieve gesprekken inclusief het afstemmen van de verwachtingen;  De ontwikkeling van het personeel en de organisatie heeft de aandacht gehad.

2.2 Negatief rekeningresultaat Sabewa Zeeland sluit het jaar af met een nadelig rekeningresultaat van afgerond € 123.000,Het rekeningresultaat is als volgt opgebouwd: Hogere kosten Lagere opbrengsten Saldo van baten en lasten Onttrekking reserve Gerealiseerd resultaat nadelig

€ 203.849,€ 63.914,€ 267.763,-€ 145.000,€ 122.590,-

Op hoofdlijnen kan het nadelige saldo verklaard worden door de hogere kosten in het programma Waarderen. Het negatief rekeningresultaat is als volgt opgebouwd:

Programma Waarderen

-€ 200.682

Programma Heffen

€ 9.728

Programma Innen

€ 37.810

Algemeen dekkingsmiddelen

-€ 3.880

Overhead,

€ 34.434

Negatief rekeningresultaat

€ 122.590

De stijging van de proceskostenvergoedingen voor de afhandeling van WOZ-bezwaarschriften. Oorzaak is een stijging van het aantal ingediende bezwaarschriften door no-cure-no-pay bureaus. De kosten voor controle toeristenbelasting en hondenbelasting zijn lager uitgevallen. Hogere opbrengst invorderingskosten en hogere opbrengst diensten voor derden(kwijtschelding). Lagere personeelskosten, hogere kosten softwareleverancier Pink Roccade, hogere kosten drukwerk

2.3 Verdeling resultaat Het Dagelijks Bestuur van Sabewa Zeeland zal aan het Algemeen Bestuur voorstellen om het negatief rekeningresultaat te verdelen onder de deelnemers volgens de onderstaande tabel. De verdeling vindt plaats op basis van vastgestelde verdeelsleutels per programma. Na besluitvorming door het Algemeen Bestuur ontvangen de deelnemers een factuur met hun aandeel in het negatieve rekeningresultaat over 2020.

Pagina 2 96/120

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Reimerswaal Sluis Terneuzen Tholen Waterschap* Totaal *

Waarderen -17.054 -30.311 -21.226 -8.853 -15.074 -30.337 -44.286 -18.613 0 -185.754

Heffen 609 -3.092 -132 -1.171 280 6.919 805 -160 16.172 20.230

Innen 7.288 7.903 -758 3.791 -3.632 -4.656 -12.844 2.958 42.497 42.548

Totaal -9.157 -25.499 -22.117 -6.233 -18.426 -28.075 -56.325 -15.815 58.669 -123.000

Het bedrag van de niet-verrekenbare BTW van € 29.562,- zal in mindering worden gebracht op het uit te keren resultaat aan het Waterschap.

Deloitte Accountants B.V. verstrekte een goedkeurende controleverklaring op de jaarrekening 2020 van Sabewa Zeeland.

3. Begroting 2022 3.1 Inleiding In de begroting 2022 die het Dagelijks Bestuur op 8 april 2021 heeft aangeboden, zijn de uitgangspunten van afgelopen jaren geëvalueerd en waar nodig aangepast. Hierbij springen met name de invorderingsopbrengsten en de verdeling fte’s in het oog. Daarnaast worden extra kosten opgevoerd die noodzakelijk om de kwaliteit te waarborgen en zijn er kansen die besparingen kunnen bieden voor 2022. In totaal vraagt Sabewa Zeeland een extra bijdrage van de deelnemers van: € 370.095.

3.2 Aanpassing uitgangspunten miv 1-1-2022 3.2.1. Invorderingsopbrengsten De invorderingsopbrengsten van €655.850 maken geen deel meer uit van de exploitatie van Sabewa Zeeland. Deze gaan lopen middels de belastingopbrengsten. Dit betekent een extra deelnemersbijdrage. Deze opbrengsten worden vervolgens via de belastingopbrengsten alsnog teruggestort naar de deelnemers. Voordeel is dat de volatiliteit op de resultaten van Sabewa Zeeland fors verkleind wordt. 3.2.2.Verdeling fte’s Sabewa Zeeland is vanaf 2019 ingericht in het team Specialisten en team Gegevensbeheer, en Directie en Ondersteuning. Tot en met 2021 zijn voor de verdeling naar fte’s nog dezelfde uitgangspunten gehanteerd als van voor 2019 waarbij de organisatie was opgebouwd in de teams Waarderen, Heffen en Innen. Aangezien de organisatie volop in ontwikkeling is en er in de afgelopen jaren verschuivingen hebben plaatsgevonden in de verdeling van de werkzaamheden, is het realistisch om de verdeling van de fte’s te baseren op de werkelijke situatie. Voor de begroting vanaf 2022 wordt dan ook uitgegaan van de werkelijke situatie per 01.01.2021.

3.3 Structurele doorwerking uit de jaarstukken 2020 in de begroting 2022. In onderstaand overzicht worden de structurele kosten en opbrengsten met toelichting weergegeven welke van invloed zijn op de begroting/meerjarenraming 2022-2025 in relatie tot het voldoen aan de VZG-richtlijn voor 2022. Pagina 3 97/120

Structurele doorwerking jaarrekening 2020 Hogere proceskosten: Door steeds meer inzet van no-cure no pay bureaus bij het indienen van bezwaarschriften zien we de laatste jaren een stijging in deze kosten. Beïnvloeding van deze post kan slechts beperkt. Realistisch begroten is noodzakelijk. Hogere automatiseringskosten: Stijging van de kosten doorprijsstijgingen en de noodzaak ontwikkelingen in de wet- en regelgeving door te voeren om het primaire proces goed te laten verlopen. Daarbij zijn er ook extra onderhoudskosten om de huidige kwaliteit in stand te houden. Hogere kosten Cyclomedia: Voor WOZ-taxaties wordt gebruik gemaakt van beeldmateriaal wat geleverd wordt door Cyclomedia. De contract kosten nemen toe. Daar staat tegenover dat de kwaliteit van dit beeldmateriaal enorm toeneemt. Dit heeft een positief effect op de kwaliteit van de taxaties. Hogere kosten drukwerk

€

150.000

€

137.863

€

31.982

€

36.880

Lagere kosten waardering specifieke objecten

€

-25.000

Besparing kosten woon-werk verkeer door invoering telewerkregeling en aanverwante kosten Doorwerking jaarrekening 2020

€

-60.000

€

271.725

Inzet verbeteren kwaliteitsoordeel van de waarderingskamer op verzoek van het AB* Verhoging opleidingsbudget door opleiding WOZ basis

€

100.000

€

17.020

Begeleiding aanbesteding ICT*

€

75.000

Totaal nieuwe ontwikkelingen

€

192.020

3.4 Nieuwe structurele ontwikkelingen in 2022 Nieuwe ontwikkelingen

* Deze kosten hebben alleen betrekking op 2022 en zijn voor de volgende jaren niet opgenomen in de begroting .

De algemene reserve van € 93.650 wordt aangewend ter dekking van de incidentele uitgaven voor het ICT-aanbestedingstraject en gedeeltelijke dekking voor het verbeteren van het kwaliteitsoordeel van de waarderingskamer. Om een extra stap te doen in de optimalisatie van de kwaliteit zijnde volgende investeringen noodzakelijk: - Om een eventuele samenwerking Zeeland breed te bereiken is een beoordeling van de waarderingskamer van vier sterren de minimale waardering, aangezien andere Zeeuwse gemeenten al een vier sterren beoordeling hebben. Voor Sabewa Zeeland is het behalen van vier sterren mogelijk in 2022. Hiervoor zal echter éénmalig extra inzet van personeel noodzakelijk zijn om met name de hoeveelheid werk te verrichten. Het project gebruiksoppervlakte is hier onlosmakelijk aan verbonden. Als deze vier sterren behaald worden betekent dit dat de kwaliteit van de taxaties nog verder is gestegen. Dit zal in de uitvoering minder aanpassingen geven bij bezwaartrajecten, waardoor de proceskosten toch zouden kunnen dalen. - Het ICT-aanbestedingstraject is een wettelijke vereiste. Daarnaast wordt dit traject gezien als een kans om de ICT te evalueren en te blijven streven naar een betere kwaliteit waarbij tijdig- en juistheid in het proces voorop staat, maar waarbij efficiency en effectiviteit ook van groot belang zijn. Pagina 4 98/120

Kansen die kunnen leiden tot verdere besparingen in 2022: Na een evaluatie van de huidige werkplekken, kantoorruimte en facilitaire service die daarbij hoort, ziet Sabewa Zeeland mogelijkheden tot verandering en besparing. Door werkplekken flexibel in te zetten, zijn minder kantoorwerkplekken en kantoorruimte nodig. Dit kan leiden tot fors lagere huurkosten voor kantoorruimte en facilitaire diensten. Dit resulteert in structurele lagere huurkosten en servicekosten die jaarlijks kunnen oplopen tot € 140.000. Voor deze besparing is een aanpassing van de huidige dienstverleningsovereenkomst een vereiste. Deze besparing is niet opgenomen in de begroting 2022.

3.5 Berekening VZG-norm De VZG richtlijn voor 2022 is een indexering van 0,9% zijnde € 44.871. Deze indexering wordt toegepast op de begroting 2021 incl. de taakstelling 2021. Op basis van bovenstaande mag de begroting van Sabewa Zeeland maximaal € 5.030.537 bedragen.

3.6 Begroting 2022 en meerjarenraming 2023-2025 Totale begroting 2022: € 6.069.454 De bijdrage 2022 mag op basis van de VZG-richtlijn zijn € 5.030.537 Overschrijding VZG-norm € 1.038.917 Invorderingsopbrengsten (zie 3.2.1) € 655.850 BTW Waterschap € 12.972 Totaal gevraagde hogere bijdrage € 370.095 De hogere gevraagde deelnemersbijdrage bestaat uit de posten opgenomen in 3.3 en 3.4. Met de kansen die kunnen leiden tot besparingen in 2022 is hier geen rekening gehouden. Totale bijdrage per deelnemer:

4. Advies De gemeenteraden kunnen uiterlijk 3 juni 2021 een zienswijze indienen op de begroting 2022. Het Algemeen Bestuur neemt de zienswijzen van alle gemeenten mee in de afweging of zij akkoord gaan met de door het Dagelijks Bestuur voorgestelde begroting 2022. De begroting 2022 van Sabewa Zeeland laat een overschrijding van de VZG-norm zien. Dit leidt tot een hogere deelnemersbijdrage. Deze hogere bijdrage is onderbouwd en doet recht aan de actuele uitgangspunten en aan het streven naar de gewenste kwaliteit. De genoemde Pagina 5 99/120

noodzakelijke investeringen vinden wij als BC realistisch en duidelijk onderbouwd. Wij realiseren ons dat de VZG-richtlijn wordt overschreden en hebben gevraagd om besparingsmogelijkheden. Die besparing kan deels gevonden worden in het verlagen van de huur- en servicekosten ad € 140.000 structureel per jaar zoals vermeldt in 3.4.

Advies: 1. Wij stellen de gemeenteraden voor het Jaarverslag en de Jaarrekening 2020 van Sabewa Zeeland voor kennisgeving aan te nemen. 2. Wij stellen de gemeenteraden voor in te stemmen met de begroting 2022. Daarbij uitgaande dat er alles aangedaan wordt om de besparing op huur- en servicekosten te realiseren.

Pagina 6 100/120

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/10110256/1