Document · PDF

Bijlage 2 - Ontwerpbegroting FUMO 2027

Raadsvergadering 2 juli 2026, gemeente Súdwest-FryslânBij agendapunt: Untwerpbegrutting FUMO 202720.776 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

herijking beleidsstukken;

Daarom zet de FUMO in 2027 nadrukkelijk in op leiderschap en

vergroten van deskundigheid en professionaliteit;

optimalisatie van functionaliteiten in AFAS;

structurele begeleiding bij WW en ziektewet instroom (de FUMO is

inspirerend tot controlerend, en is er nog onvoldoende ruimte voor feedback en

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden

cultuurverandering. De organisatie investeert in de professionalisering van leiderschap, met nadruk op rust, eigenaarschap, aanspreekbaarheid en vertrouwen. De rol van P&O wordt hierbij versterkt als partner voor

Bijlage 5: Risicoanalyse 2027

leidinggevenden en als bewaker van organisatie- en personeelsontwikkeling

Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

op de lange termijn. De focus ligt op de menskant, omdat het behoud en de ontwikkeling van medewerkers cruciaal is voor de maatschappelijke opgave.

risicodrager voor wat betreft WW).

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Gelet op de strategische personeelsplanning, die in 2026 wordt opgestart en

5.3 Ontwikkelingen informatisering en automatisering

onder andere een vlootschouw omvat, wordt verwacht dat in 2027 additioneel budget nodig zal zijn om effectief in te spelen op:

De afgelopen jaren is er door het team Informatisering en Automatisering

het aantrekken van nieuwe collega’s in relatie tot interne doorstroom;

voortkomen uit de invoering van de Omgevingswet, het IBP VTH en de verdere

het opvangen van uitstroom en het vervullen van complexe vacatures;

de ontwikkeling van medewerkers.

(I&A) hard gewerkt aan een aantal omvangrijke veranderopgaven die professionalisering van de organisatie. In 2025 en 2026 zijn hierin belangrijke stappen gezet, mede door de versterking van de formatie, het inrichten van een datawarehouse en de voorbereiding en selectie van een nieuw zaaksysteem.

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

In 2027 zet het team deze ontwikkeling voort op basis van de Informatievisie

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen

Het kan moeilijk worden om nieuw personeel te vinden voor openstaande

FUMO 2024-2028 en de landelijke programma’s die vanuit ODNL worden

vacatures. De FUMO streeft er daarom naar een aantrekkelijke werkgever te

7.2 7.3 7.4

uitgerold. Dit betreft onder meer het voldoen aan de eisen rondom de

zijn, bijvoorbeeld door het versterken van het werkgeversimago, opzetten van wervingscampagnes en het stimuleren van medewerkers om de FUMO te

uniformering van milieubelastende activiteiten (MBA’s), de invoering van

De financiële begroting 2027

promoten.

8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

kernregistratie rMBA.

Voor de uitvoering en eventuele ondersteuning van deze activiteiten wordt een

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Ook de doorontwikkeling van het Datawarehouse (DWH), harmonisatie van

kostenpost van C 80.000 geraamd voor het hele jaar 2027.

informatiestromen, versterking van portfoliomanagement en de beweging naar

8.5 8.6 8.7

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

het nieuwe informatiemodel VTH-milieu en de koppeling met de landelijke

datagedreven werken maken deel uit van deze veranderagenda. Door bovenstaande maatregelen en investeringen kan P&O in 2027 de strategische doelen op het gebied van personeelsmanagement,

De afgelopen jaren kende de FUMO een stevige groei, waarbij het

organisatieontwikkeling en arbeidsmarktpositionering realiseren, terwijl

aantal werkzaamheden voor de deelnemers toenam en tegelijkertijd een

Bijdragen per deelnemer

ze tegelijkertijd werken aan een financieel verantwoorde en duurzame

professionaliseringsslag in de interne processen noodzakelijk was. Deze

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

personeelsinfrastructuur.

Bijlagen

ontwikkelingen, gecombineerd met de veranderopgaven uit de Omgevingswet

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân

en het IBP VTH, zijn opgenomen in de Informatievisie die op 11 april 2024 door

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

een meer datagedreven werkwijze, onder meer door de ontwikkeling van een

Bijlage 4: Overzicht taakvelden

BI-strategie.

Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

het algemeen bestuur is vastgesteld. De informatievisie vormt de basis voor

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

complexer en uitgebreider. Dit speelt onder andere op het gebied van

de beginfase van 2027 zal dit naar verwachting leiden tot tijdelijke inefficiëntie, doordat medewerkers moeten wennen aan het nieuwe systeem. Voor deze

privacybescherming, informatiebeveiliging, archivering, transparantie, digitale

overgang is een incidenteel budget van C 300.000 gereserveerd.

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

alleen om implementatie van nieuw beleid, maar ook om structurele borging en

Tegenover deze investering staat dat de jaarlijkse licentie- en servicekosten

uitvoering binnen de informatievoorziening.

naar verwachting aanzienlijk dalen (met circa C 50.000 tot C 100.000 per jaar).

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Daarnaast zullen toekomstige aanpassingen minder kostbaar zijn, doordat

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten

In de afgelopen periode zijn diverse systemen in gebruik genomen of

6.2 6.3

doorontwikkeld die bijdragen aan de verdere professionalisering van de

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

informatievoorziening, waaronder het Risico- en Prioriteitenmodel (RPM), GISapplicaties, SharePoint, Co-pilot, het energiedashboard en Sigmax. Tegelijkertijd heeft een rationalisatie van het applicatielandschap plaatsgevonden, waarbij verouderde systemen zoals Corsa, de A3-jaarplannen zijn uitgefaseerd. Hiermee

De financiële begroting 2027

werkt I&A aan een efficiënter en beheersbaarder applicatielandschap. Daarnaast

8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

staat 2026 in het teken van de selectie en implementatie van een nieuw

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7 9

Per 1 januari 2027 stapt de FUMO over op een nieuw zaaksysteem. Met name in

dienstverlening en de kern- en basisregistraties. De FUMO heeft hierin de laatste jaren al grote stappen gezet, maar heeft nog veel werk te doen. Dit vraagt niet

7.2 7.3 7.4 8

Het voldoen aan wet- en regelgeving in het digitale domein wordt steeds

Bijlagen

zaaksysteem. Kunstmatige intelligentie (AI) wordt inmiddels breed binnen de FUMO toegepast, wat zichtbaar bijdraagt aan de kwaliteit van het werk. Deze ontwikkeling vraagt om aanvullende kennis, beheer en sturing. Het organiseren van het beheer van AI, de doorontwikkeling van de AI-toepassingen en de training van de

Bijdragen per deelnemer

medewerkers van de FUMO legt daarbij een extra beslag op het team. Hiervoor

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

is jaarlijks een extra budget van C 85.000 nodig.

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Het beheer van de groeiende set aan applicaties en informatieketens ligt

Bijlage 4: Overzicht taakvelden

momenteel bij de bestaande ICT-medewerkers. Dit leidt tot structurele overbelasting en vormt een risico voor de continuïteit en kwaliteit van de

Bijlage 5: Risicoanalyse 2027

dienstverlening. Om de kwaliteit van de informatievoorziening te borgen en

Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

de organisatie te ondersteunen bij de veranderopgaven, is uitbreiding van de formatie noodzakelijk. De urgentie ligt hierbij het hoogst op het gebied van informatiebeheer. De uitbreiding van de formatie met 1 fte voor informatiebeheer is noodzakelijk om de duurzame informatiehuishouding te versterken.

lagere tarieven gelden voor consultancy en development.

Inhoudsopgave

Programma's

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

De financiële begroting 2027 Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

BATEN

LASTEN

SALDO

Programma Milieu

15.015

15.115

-100

Totaal programma's

15.015

15.115

-100

100

Overige algemene dekkingsmiddelen

258

-258

Totaal algemene dekkingsmiddelen

100

258

-158

Kosten van de overhead

11.541

11.284

258

Saldo van baten en lasten vóór mutaties reserves

26.656

Programma's:

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

8.1 8.2 8.3

8.5 8.6 8.7 9

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Dit hoofdstuk start met een overzicht van baten en lasten. In lijn met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden de algemene dekkingsmiddelen, zoals rente, en het bedrag voor onvoorziene uitgaven, apart opgenomen in het programmaplan.

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

6.1 Overzicht baten en lasten

Algemene dekkingsmiddelen:

FUM© Omgevingsdienst Fryslân

Bijlagen

Saldo van de financieringsfunctie

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

Bijdragen per deelnemer

Saldo van baten en lasten na mutaties reserves

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Tabel 3. overzicht baten en lasten 2026

ffîįĚjğģįĚ&ï '. :

6.2 Programma milieu

Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2027

Het milieu vormt een belangrijke voorwaarde voor de kwaliteit van leven van

Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

mensen, dieren en planten. De FUMO staat voor een schone, veilige en duurzame leefomgeving in Fryslân en beschikt over voldoende kennis voor de uitvoering van het wettelijke takenpakket en, waar nodig, voor het plus-takenpakket. De FUMO

draagt zorg voor een kwalitatief goede uitvoering van het VTH-beleid in Fryslân en ondersteunt haar opdrachtgevers met oog voor de maatschappelijke effecten

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

die zij willen bereiken. De FUMO benadrukt dat een gezonde, veilige en duurzame

ruimtelijke en milieunormen in deze omgevingsplannen mogelijk te maken. Deze

fysieke leefomgeving een verantwoordelijkheid is van iedereen.

werkwijze wordt geadviseerd door de commissie Van Aartsen, is vertaald in het 3.0 (deskundigheidsgebied 23). Verschillen tussen de omgevingsplannen van de

Algemene ontwikkelingen

De financieringssystematiek van de FUMO rust op drie pijlers: begroten, programmeren en verantwoorden. Bij het begroten berekent de FUMO hoeveel

5.1 5.2 5.3

uren beschikbaar zijn en hoeveel controles worden uitgevoerd. Op basis van

van belang dat de onderlinge plannen goed op elkaar worden afgestemd.

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Basistaken opgesteld, waarin de milieutaken uitgebreid zijn beschreven.

De Omgevingswet omvat meer dan integrale advisering bij omgevingsplannen.

Toelichting op deze taken is te vinden in het meest recente

technische wijzigingen in het DSO. Dit heeft gevolgen voor VTH-zaaksystemen

Uitvoeringsprogramma VTH Basistaken 2026. Voor 2027 wordt een programma opgesteld dat aansluit bij de (ontwerp)begroting. In het jaarverslag VTH

en regionale samenwerkingsafspraken.

Basistaken wordt verantwoording afgelegd over de uitgevoerde taken ten

De wet stelt doelen zoals snellere besluitvorming, één loket voor initiatiefnemers,

opzichte van het uitvoeringsprogramma.

een integrale benadering in plaats van een sectorale en het centraal stellen van de fysieke leefomgeving. Landelijk gezien wordt nog niet volledig aan deze

In 2027 wordt de aanpak van de FUMO voortgezet om meer resultaatgericht te

doelen voldaan, zoals benoemd in het eerste reflectierapport en vermoedelijk

werken, waarbij maatschappelijke effecten centraal staan. Dit sluit aan bij de

ook in het tweede reflectierapport van de evaluatiecommissie Omgevingswet.

Het betekent ook het bijstellen van werkafspraken en het doorvoeren van

adviezen van het IBP VTH en de commissie van Aartsen. In 2026 is de eerste vertaalslag reeds gemaakt; in 2027 wordt het afgelopen jaar geëvalueerd en wordt waar nodig bijgestuurd. De transitie die de Omgevingswet noodzakelijk maakt

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

De Omgevingswet vormt een ingrijpende herziening van het stelsel van wet en regelgeving met betrekking tot de kwaliteit van de fysieke leefomgeving. Om volledig te kunnen werken volgens deze wet en eraan te voldoen, is een transitieperiode nodig. Tijdens deze periode richt de organisatie zich

Bijlage 4: Overzicht taakvelden

op drie dimensies: het digitale stelsel, het juridische stelsel en een nieuwe

Bijlage 5: Risicoanalyse 2027

manier van werken. Alle drie dimensies hebben een belangrijke impact op de

Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

uitvoeringspraktijk van de FUMO. Op 1 januari 2027 beschikken alle gemeenten over een omgevingsvisie, maar de overgangsfase van de Omgevingswet duurt nog tot 1 januari 2032. Vanaf dat moment moet elke gemeente een

bevoegde gezagen kunnen leiden tot inefficiëntie in de uitvoering. Het is daarom

dit aantal uren en een risicoanalyse wordt een uitvoeringsprogramma VTH

De financiële begroting 2027

8.5 8.6 8.7 9

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Interbestuurlijk Programma (IBP) VTH en is vastgelegd in de Kwaliteitscriteria

omgevingsplan hebben dat voor de hele gemeente van toepassing is. De FUMO biedt in opdracht van de deelnemers expertise en middelen om de integratie van

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

Op basis van het advies van de stuurgroep Financiën en Flexibiliteit heeft

Het is noodzakelijk dat er wordt geïnvesteerd in de afdeling Bedrijfsvoering,

het VTH-MO de FUMO daarnaast de opdracht gegeven om de overhead

zodat de primaire afdelingen beter kunnen worden ondersteund bij hun

op te splitsten in de onderdelen ‘Overhead bedrijfsvoering’ en ‘Overhead

dagelijkse werkzaamheden. Uit het afgelopen jaar blijkt dat de afdeling

ondersteuning primair proces’.

Bedrijfsvoering onvoldoende is toegerust voor bepaalde PIOFACH-taken. In

Naast de functies die zich bezighouden met de PIOFACH- en managementtaken,

moet ontwikkelen en welke investeringen hiervoor nodig zijn. Het programma

paragraaf 4.2 wordt beschreven op welke wijze de afdeling Bedrijfsvoering zich zijn er ook functies die zich bezighouden met de ondersteuning van het primair

6.2 6.3

Bedrijfsvoering behandelt de algemene dekkingsmiddelen, de overhead, de

proces. Denk hierbij aan de functie van procesbegeleider en de mid-office. De

vennootschapsbelasting en de post onvoorzien.

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

uren die de deelnemers inbrengen dekken deze functies. Algemene dekkingsmiddelen (rente) Omdat deze taken deels binnen de huidige overhead en deels binnen de vigerende kengetallen worden ingevuld, is voor de formatie in deze begroting

De algemene dekkingsmiddelen zijn inkomsten waarvoor geen specifiek

De financiële begroting 2027

een indicatie weergegeven. In het Uitvoeringsprogramma 2027 zal deze nader

8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

bestedingsdoel is bepaald. Voor het jaar 2026 worden renteopbrengsten

worden ingevuld.

geraamd voor een bedrag van C 100.000.

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7 9

6.3 Programma bedrijfsvoering

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten

7.2 7.3 7.4 8

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Formatie primair proces

Bijlagen

Afdeling

Directe uren

133,9

Overhead primair proces

13,0

Totaal primair proces

147,0

FTE

Tabel 4. Specificatie formatie primair proces

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

Vennootschapsbelasting (Vpb)

Het BBV schrijft voor dat overheadkosten afzonderlijk begroot moeten worden

Het BBV schrijft voor dat de heffing van vennootschapsbelasting afzonderlijk

en niet onder de inhoudelijke programma’s vallen. Dit geeft de organisatie

dient te worden toegelicht in een aparte post. Deze verplichting is echter niet

beter inzicht in de overheadkosten als geheel. Vanaf 2027 brengt de FUMO de

van toepassing op een GR, zoals de FUMO. Vennootschapsbelasting door

overhead in rekening bij de deelnemers via een vaste dekkingsbijdrage. Op deze

overheidsondernemingen is alleen verschuldigd voor activiteiten die fiscaal

manier ontstaat maximaal inzicht in de kosten van de overhead.

als onderneming worden aangemerkt en waarvoor geen objectvrijstellingen gelden. Het uitgangspunt is dat de activiteiten van de FUMO, die kwalificeren

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Overhead

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

De volgende functies vallen onder de PIOFACH-taken en daarmee onder de

als onderneming, in principe uitsluitend bestaan uit activiteiten waarvoor een

overheadkosten.

objectvrijstelling van toepassing is.

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen

DEELGEBIED

FTE

Personeel (P)

4,2

Informatievoorziening (I)

13,7

Organisatie (O)

6,9

Financiën (F)

2,9

Administratieve organisatie (A)

5,2

Communicatie (C.)

2,6

Huisvesting (H)

1,0

Directeur

1,0

Bijdragen per deelnemer

Afdelingshoofden

3,0

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Teamleiders

8,0

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân

Totaal

48,5

7.2 7.3 7.4 8

De financiële begroting 2027 8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7 9

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

Bijlagen

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Tabel 5. formatie bedrijfsvoering in fte

Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2027

Hiernaast vallen alle kosten, behalve de personeelskosten primair proces en de

Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

onvoorziene kosten onder de overheadkosten. In totaal bedragen de begrote overheadkosten C 11.3 mln.

Onvoorzien Het BBV schrijft voor dat de post ‘onvoorzien’ eveneens apart moet worden getoond. Er is een bedrag van C 258.000 opgenomen voor onvoorzien. Deze is, conform de uitgangspunten van de kaderbrief, gesteld op

van de begroting.

Inhoudsopgave

Paragrafen

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027 8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7 9

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Bijlagen

7.1 Paragraaf weerstandsvermogen Deze paragraaf laat zien in welke mate de weerstandscapaciteit toereikend is om eventuele risico’s op te vangen. Weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden om niet begrote kosten, die onverwachts en substantieel zijn, op te kunnen vangen. Hiervoor is de algemene reserve en de post onvoorzien beschikbaar. Als blijkt dat deze capaciteit niet voldoende is om de geïnventariseerde en gekwantificeerde risico’s te dekken, is er een extra bijdrage van onze deelnemers nodig.

Bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling FUMO In artikel 29 van de GR FUMO zijn bepalingen opgenomen over de vorming van het weerstandsvermogen. Zo is bepaald dat een batig rekeningsaldo wordt toegevoegd aan het weerstandsvermogen en dat het weerstandsvermogen ten hoogste tien procent van de jaaromzet bedraagt. Voor zover het batig saldo van

Bijdragen per deelnemer

enig jaar leidt tot een weerstandsvermogen van meer dan tien procent van de

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

jaaromzet, wordt het meerdere uitgekeerd naar rato van de bijdragen van de

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân

deelnemers.

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Een nadelig rekeningsaldo in enig jaar komt (naar rato van de bijdrage) ten laste

Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

van de deelnemers. Dit gebeurt alleen voor zover het niet geheel of gedeeltelijk ten laste van het weerstandsvermogen valt.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027 8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7 9

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Bijlagen

Nota weerstandsvermogen

Robuustheidscriteria

Begin 2018 heeft de FUMO een Nota Weerstandsvermogen en

Vanuit het IBP-VTH is zijn criteria opgesteld aan de hand waarvan de

Risicomanagement met een geactualiseerde risico-inventarisatie opgesteld

robuustheid van een Omgevingsdienst getoetst kan worden. Een aantal van

met daarin de uitgangspunten voor het bepalen van de noodzakelijke omvang

deze criteria is financieel van aard en toetsbaar aan de hand van deze begroting.

van het weerstandsvermogen. In de bestuursconferentie van 25 januari 2018 is ingestemd met het vormen van een weerstandsvermogen door dit in drie

Deze zijn hieronder in tabelvorm opgenomen.

jaar tijd op te bouwen. Uit de risico-inventarisatie (bijlage 5) blijkt dat de

KPI

FUMO een weerstandsvermogen nodig heeft van C 652.500. Het beoordeelde risico is hiermee fors gedaald ten opzichte van het vorige toets moment in de begroting van 2026. Dit komt doordat het risico van het niet behalen van de

Voldoet ja/ nee

Minimaal 16,5 miljoen omzet voor BTP en milieugerelateerde plustaken

Vrijwel de volledige begroting van de FUMO(C 26,7 mln) bestaat uit de uitvoering van basistaken en milieugerelateerde plustaken

Minimaal 2C^ van de forma tie is in vaste dienst

In de begroting wordt gerekend met een norm van 15%. Op 1 januari 2026 wordt hieraan voldaan.

productiviteitsnorm lager is geworden. Dit komt enerzijds doordat deze norm in de begroting van 2027 is verlaagd en anderzijds doordat de overhead middels een vaste bijdrage wordt gefinancierd en geen onderdeel meer uitmaakt van het uurtarief.

^ van de begroting beste den aan innovatie

De begroting 2027 bevat een ontwikkelbudget van C 658.000. Dit is 2,5% van de begroting. Dit budget is niet op voorhand volledig ingevuld en kan gebruikt worden voor het uitvoeren van de innovatieagenda.

Het weerstandsvermogen is op het moment van het opstellen van de begroting 2027 (februari 2026) voldoende om de risico’s op te kunnen vangen.

Toelichting

Weerstandsratio van ten minste 0,8.

Op basis van de meest recente risico-analyse en op basis van de algemene reserve in de JR 2024 en de post onvoorzien bedraagt de weerstandsratio 2,13.

Opleidingsbudget is ten minste 3% van loonsom

Vanaf de begroting 2026 bedraag het opleidings budget 3% van de loonsom.

Tabel 6. Robuustheidscriteria

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

7.2 Paragraaf financiering

De verslaggevingsvoorschriften (het Besluit Begroting en Verantwoording)

Als Gemeenschappelijke Regeling verplicht de Wet FIDO de FUMO om in de

verplichten de FUMO tot opname van enkele kengetallen in de begroting en de

begroting en de jaarrekening een paragraaf over financiering op te nemen. Deze paragraaf beschrijft de ontwikkelingen rondom het kasgeldlimiet, de rente-

jaarstukken.

8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

risiconorm, de verwachte af- of toename van geldleningen of uitzettingen en het treasurybeleid.

2027

2028

2029

2030

Netto schuld quote

Netto schuld quote gecorrigeerd voor alle versterkte leningen

Solvabiliteitsratio

14X

nadat deze ook in 2020 al is gecontinueerd. De hoofdsom is echter verlaagd van

Structurele exploitatieruimte

C 3 miljoen naar C 1 miljoen. De lening betreft een zogenaamde roll-over lening

ontwikkeling EMU saldo

200

125

200

met een looptijd van drie jaar (tot eind november 2026). Van het bedrag van C 1,0

Financiering komt grotendeels vanuit de deelnemers, die hun bijdragen per kwartaal vooruitbetalen. Bij eventuele investeringen trekt de FUMO een lening aan. Eind november 2023 is de in 2017 aangetrokken lening gecontinueerd,

De financiële begroting 2027

8.5 8.6 8.7 9

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Kengetallen

miljoen is gedurende deze looptijd een bedrag van C 200.000 niet-aflosbaar. De Tabel 7. kengetallen

FUMO is voornemens deze lening te continueren.

De netto schuldquote betreft de omvang van de schulden ten opzichte van

Het kasgeldlimiet is het bedrag dat we kortlopend mogen financieren voor het

de totale baten in de begroting. Het feit dat hier sprake is van een negatieve

doen van investeringen. Volgens de Uitvoeringsregeling van de Wet Fido is dit

netto schuldquote geeft aan dat de FUMO per saldo geen schuldpositie heeft.

een percentage van 8,5 procent van de begroting. Dit komt overeen met circa C

De solvabiliteitsratio geeft het aandeel eigen vermogen ten opzichte van het

2.2 miljoen. Deze ruimte is tot nog toe niet gebruikt.

totaal vermogen aan. Het EMU (Europese Monetaire Unie) saldo, ook wel het begrotingssaldo van de rijksoverheid en de decentrale overheden genoemd, is de optelsom van alle inkomsten en uitgaven.

In de financiële verordening is aangegeven op welke wijze we omgaan met het aantrekken en uitzetten van geldmiddelen. Dit beleid betekent onder andere dat we geldleningen alleen aangaan voor de taken van de FUMO en voor zover er geen andere financieringsbronnen (bijvoorbeeld reserves) aanwezig zijn.

Bijlage 4: Overzicht taakvelden

Bij het uitzetten van (eventuele) overtollige middelen gelden strikte

Bijlage 5: Risicoanalyse 2027

voorwaarden, waarbij het gebruik van derivaten niet is toegestaan. Overigens

Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

is de mogelijkheid hiertoe al flink beperkt doordat wij als FUMO onder het schatkistbankieren vallen. Dit betekent dat er een verplichting is om alle overtollige middelen boven de C 250.000 aan de schatkist af te dragen.

De FUMO rekent geen rente toe aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027 8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7 9

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Bijlagen

index en Wooverheid, en door deel te nemen aan landelijke ontwikkelingen zoals het Handmatig Aanleverloket (HAL) van Logius/KOOP. Hiermee werkt de FUMO

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

7.3 Paragraaf bedrijfsvoering

De paragraaf Bedrijfsvoering geeft inzicht in de stand van zaken en de

aan toegankelijke en vindbare overheidsinformatie voor inwoners en partners.

beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering. Voor een nadere toelichting hierop verwijzen wij naar hoofdstuk 5.2 Organisatorische

Verbetering informatiehuishouding en omgang met Woo-verzoeken

ontwikkelingen. De FUMO werkt structureel aan verbetering van de informatiehuishouding, met

7.4 Paragraaf openbaarheid

als doel betere vindbaarheid, transparantie en naleving van wet- en regelgeving.

De Wet open overheid (Woo) verplicht bestuursorganen om in de begroting

verzoeken die betrekking hebben op bevoegdheden van deelnemers worden

In 2027 ligt de focus op verdere professionalisering van informatiebeheer. Woo-

aandacht te besteden aan beleidsvoornemens gericht op transparantie en

door hen afgehandeld; de FUMO ondersteunt door relevante documenten

verbetering van de informatiehuishouding. De FUMO geeft hier invulling aan door

waarover de deelnemers niet beschikken aan te leveren en blijft verantwoordelijk

actief informatie openbaar te maken via landelijke voorzieningen zoals de Woo-

voor verzoeken over de eigen bedrijfsvoering

Inhoudsopgave

De financiële begroting 2027

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

Voor de financiële begroting volgen wij voor de loon- en prijsindexatie de verwachting van het Centraal Plan Bureau (CPB). SALDO

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

Jaar

2027

Indexering personeelskosten

4,20^i

De financiële begroting 2027

Periodieken

8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

Subtotaal personeelskosten

5,20^i

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

Index materiële kosten

2,2^i

8.5 8.6 8.7 9

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Indexering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

8.1 Uitgangspunten

1^i (3^i in ca. 30^i van de gevallen)

Tabel 8. Indexering

Kostennormering

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân

In de begroting gaan we uit van het volgende: ^

Een productiviteitsnorm van 1.330 uur: een percentage van 71,0 procent

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

van de totale beschikbare uren per fte (1.872). Dit zijn de ‘declarabele’ uren, oftewel de directe uren waarvoor in de begroting dekking is opgenomen.

Bijlage 4: Overzicht taakvelden

Deze norm wordt gehanteerd in afwachting van het door het AB gevraagde

Bijlage 5: Risicoanalyse 2027

onderzoek naar een passende productiviteitsnorm.

Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Overige basistaken

^ Voor meldingen sloop/asbest en bodem maken we in samen spraak met de deelnemers per product een inschatting van het aantal te verwachten ingediende meldingen. Het aantal verwachte producten x het kengetal x het uurtarief = deelne mersbijdrage. ^ Voor het toezicht op sloop/asbest: het aantal meldingen x kenge tal x frequentie = aantal toezichtsuren bodem en asbest/sloop. Dit maal het integrale uurtarief = deelnemersbijdrage. ^ Voor het vrije veld toezicht bodem is 2.100 uur begroot. ^ Voor handhaving gaan we uit van dezelfde berekeningwijze als in de begroting van 2026. ^ Voor de bodemtaken geldt dat in samenspraak met de deelne mers afspraken zijn gemaakt over de wijze waarop deze in de begroting worden opgenomen. Als gevolg van de Omgevingswet zijn de bodemtaken dusdanig gewijzigd dat de oude systematiek niet meer voldeed. Op basis van de eerste ervaringscijfers met de Omgevingswet, is een systematiek voor 2026 ontwikkeld. Deze is ook toegepast in de begroting van 2027. Deze systematiek kwam in samenspraak met de deelnemers tot stand. ^ Voor de taken in het kader van energiebesparing hanteerden we de toezichtfrequentie conform het besluit van het algemeen bestuur (eens per 16 jaar).

BOA-coördinatie

^ Conform besluitvorming in het bestuurlijke VTH-overleg is 700 uur opgenomen in voorliggende begroting. ^ De uren zijn naar rato van de deelnemersbijdrage voor basistaken verdeeld over de deelnemers.

Ketentoezicht

^ Voor ketentoezicht zijn 6 fte opgenomen. ^ De uren zijn naar rato van de verhouding reguliere toezicht uren verdeeld over de deelnemers.

Collectieve taken

^ Voor collectieve taken is 11.280 uur opgenomen. ^ Deze uren zijn naar rato van de deelnemersbijdrage voor basista ken verdeeld over de deelnemers.

Plustaken

^ De omvang en samenstelling van de plustaken kwam in samen spraak met de deelnemers tot stand. ^ Per plustaak is vervolgens de tariefgroep bepaald. Het aantal uren per type plustaak vermenigvuldigd met het geldende tarief, leidt tot de deelnemersbijdrage voor de plustaken.

Rapportageverplichting werkgebonden personen

^ Het aantal inrichtingen x kengetal = aantal basistaakuren. ^ Het totaal aantal uren x het uurtarief = deelnemersbijdrage.

medewerkers (op basis van fte). De norm was in 2023 en 2024 tijdelijk hoger (namelijk twintig procent) als gevolg van de krappe arbeidsmarkt. Overeenkomstig het besluit van het algemeen bestuur is deze norm vanaf 2025 weer verlaagd naar vijftien procent. Wijze van financieren

TAAKGEBIED

^ In samenspraak met de deelnemers maken we per product uit de PDC een inschatting van het aantal te verwachten producten. ^ Het aantal verwachte producten x het kengetal = aantal begrote uren. ^ In samenspraak met de deelnemers nemen we uren op voor informatieverstrekking, maatwerk en onvoorzien. ^ Het totaal aantal uren x het uurtarief = deelnemersbijdrage.

Inrichting gebonden basistaken - Toezicht

^ Het aantal inrichtingen x kengetal x frequentie = aantal basistaak uren. ^ In samenspraak met de deelnemers nemen we uren op voor onvoorzien, maatwerk en indien gewenst een hoger ambitieni veau. ^ Aantal basistaakuren x uurtarief = deelnemersbijdrage voor inrichtinggebonden basistaken.

De financiële begroting 2027 Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

OMSCHRIJVING FINANCIERINGSWIJZE

Inrichting gebonden basistaken - regulering

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

8.1 8.2 8.3

8.5 8.6 8.7 9

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Een flexibele schil voor het primair proces van vijftien procent. Dit betreft de verhouding externe medewerkers ten opzichte van het totaal aantal

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

Bijlagen

mobiliteit

Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

Tabel 9. gehanteerde berekeningswijzen

Voor alle taken behalve de BOA-uren geldt dat we deze jaarlijks achteraf middels een nacalculatie afrekenen op basis van de werkelijk bestede uren.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

OMSCHRIJVING (C X1.000)

De totale omvang van de begroting neemt in 2027 toe met C 3,2 mln. (13.8%) 2027 BEGROTING

Totale baten

23.424

26.656

3.232

13^

Deelnemersbijdragen

21.541

24.927

3.386

15^

Indexeringen op basis van CPB

Gemeenten

14.382

16.730

2.347

16,3^i

4 Omgevingsadviseurs

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten

Provincie

7.112

8.151

1.039

H.6%

Versterken Ketentoezicht

Wetterskip

6.2 6.3

Verlagen productiviteitsnorm (in afwachting van onderzoek)

Specifieke uitkeringen

614

Robuuste Bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen

Financiële baten

150

100

-50

-33^

Implementatie zaaksysteem

7.2 7.3 7.4

Overige baten

1.119

1.015

-104

-9^

Arbeidsmarktcampagne

Totale lasten

23.424

26.656

3.232

13^

Kosten Vakoverleg

De financiële begroting 2027

Personeelskosten

19.160

21.493

2.333

tt.2%

8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

Primair proces

13.518

15.115

1.597

H.8%

Post onvoorzien naar ^ van de begroting

Overhead

4.813

5.562

749

15,6^i

Verlagen verwachte renteopbrengst

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

828

816

-12

-1,5^i

Bedrijfsvoeringskosten (wagenpark, huisvesting, ICT)

Overige personeelskosten

1.383

1.525

142

W.3%

Kapitaallasten

240

274

M.2%

2.189

2.448

259

H.8%

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

DVO's

Bedrijfsvoeringskosten

Bijlagen

MUTATIE

Hierbij is rekening gehouden met de volgende ontwikkelingen.

2026 BEGROTING

8.5 8.6 8.7 9

8.2 Overzicht van baten en lasten

Baten

Bijdragen per deelnemer

ICT-kosten

824

927

103

12,5^i

De deelnemersbijdrage stijgt als gevolg van de hiervoor genoemde

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Huisvestingskosten

732

834

102

M.0%

ontwikkelingen met C 3,4 mln. (15,7%) ten opzichte van 2026.

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân

Overige bedrijfsvoeringskosten

633

687

8,5^i

Onvoorzien

105

258

152

144^

Ontwikkelkosten

272

658

386

141^

-75

-100^

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden

Implementatie omgevingswet

elke individuele deelnemer worden in samenspraak de begrote uren bepaald op basis van ervaringscijfers van voorgaande jaren. Dit kan leiden tot een verhoging

Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

De mutatie van de deelnemersbijdrage is niet voor elke deelnemer gelijk. Voor

Tabel 10. exploitatiebegroting

of een verlaging van de begrote uren. De Specifieke Uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparingsplicht (SPUK THE) is bedoeld om voor meerdere jaren extra capaciteit voor

toezicht en handhaving te realiseren, zodat de organisatie op dit vlak een professionaliseringsslag kan maken. Deze baten zijn, in afwachting van de

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

DE PERSONEELSKOSTEN VAN DE OVERHEAD STIJGEN ALS GEVOLG VAN: De financiële baten zijn met C 50.000 verlaagd als gevolg van een lagere Euriborrente, waardoor de renteopbrengsten dalen.

Indexeringen Robuuste bedrijfsvoering, die bestaat uit de volgende

Lasten

functies

Personeelskosten

^ ^ ^ ^ ^ ^ ^

Directiesecretaris (1 fte) Bedrijfsjurist (1 fte) Strategische communicatie (1 fte) Medewerker facilitair & huisvesting (1 fte) Strategisch accountmanagement (1 fte) Informatiebeheerder (1 fte) Medewerker kwaliteit en processen (1 fte)

De personeelskosten stijgen met C 2,3 mln. (12,ľ^). We zien hierbij een verschil Tabel 12. Stijging overhead

in de stijging tussen de personeelskosten in het primaire proces en de overhead. Overige personeelskosten

Primair proces

De financiële begroting 2027 8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7 9

Overhead

verwachte baten van 2026.

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

concrete uitwerking van de SPUK-The (Energie) gelijk gehouden aan de

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

De personeelskosten primair proces stijgen als gevolg van:

met de personeelskosten, te weten de opleidingskosten (3 procent van de loonsom) en het budget voor secundaire arbeidsvoorwaarden (1.2 procent).

PERSONEELSKOSTEN STIJGEN ALS GEVOLG VAN:

Ook is hieronder budget voor werving & selectie, budget voor outplacement

Indexeringen

en budget voor reiskosten conform de Regeling vergoeding reiskosten FUMO

Verlaging productiviteitsnorm

opgenomen.

Hoger aantal begrote uren, waardoor ook de formatie en dus de kosten toenemen. De toename van begrote uren komt vooral door:

^ 4 fte Omgevingsadviseurs (Zie paragraaf 5.1.3 voor een toelichting) ^ 2 fte ketentoezicht (Zie paragraaf 5.1.4 voor een toelichting) ^ 3.000 uren ZZS. (Zie paragraaf 5.1.3 voor een toelichting)

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

De overige personeelskosten bestaan voor een deel uit kosten die meebewegen

Naast indexeringen in het budget voor overige personeelskosten verhoogd met C 40.000 voor de noordelijke arbeidsmarktcampagne. Kapitaallasten

Tabel 11. Stijging personeelskosten

De kapitaallasten stijgen als gevolg van verwachte investeringen in hardware zoals telefoons en laptops en een investering geluidsapparatuur voor het verrichten van geluidsmetingen voor onze deelnemers.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027 8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7 9

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Bijlagen

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân

Bedrijfsvoeringskosten

Ontwikkelkosten

De bedrijfsvoeringskosten stijgen met C 259.000 (11,8%).

Het budget voor ontwikkelkosten wordt verhoogd met twee incidentele posten.

De ICT-kosten stijgen door hogere licentiekosten, onder meer door een

Implementatie zaaksysteem. Per 1 januari 2027 gaat de FUMO naar

toenemend gebruik van AI (Artificial Intelligence).

verwachting over op een nieuw zaaksysteem. Dit zal, vooral in de

De huisvestingskosten stijgen door hogere onderhoudskosten voor installaties,

raken met het nieuwe systeem. Hiervoor is een incidenteel budget

waar in de begroting geen ruimte voor was, maar die gezien de staat van

opgenomen van C 300.000.

beginperiode van 2027, leiden tot inefficiënties als gevolg van het vertrouwd

bijvoorbeeld het klimaatsysteem wel noodzakelijk zijn. In voorgaande jaren leidde dit tot een overschrijding van de begroting, die hiermee wordt voorkomen.

Doorontwikkeling P&O. Voor de doorontwikkeling van P&O is een incidenteel budget opgenomen van C 80.000. Onderwerpen die hierbij aan de orde

De overige bedrijfsvoeringskosten bestaan onder meer uit kosten voor het

komen zijn procesoptimalisatie, herijking beleidsstukken, vergroten van

wagenpark, administratiekosten, verzekeringen en abonnementen. Deze kosten

deskundigheid en professionaliteit, optimalisatie van functionaliteiten in

stijgen vooral als gevolg van indexeringen.

AFAS en structurele begeleiding bij WW en ziektewet instroom (FUMO is eigen risicodrager voor wat betreft WW).

Onvoorzien 8.3 Collectieve taken Het budget voor onvoorzien wordt gesteld op ^ van de begroting. In de begroting 2027 zijn 14.280 uren opgenomen voor de uitvoering van Sinds jaren is de post onvoorzien (C 100.000) niet aangepast en bedroeg in

collectieve taken. Dit is 7.080 meer dan in 2026. Dit wordt veroorzaakt door het

voorgaande jaren circa 0,4% van de begroting. De post onvoorzien telt mee voor

opnemen van 4 fte Omgevingsadviseurs en 3.000 uren ZZS. Daarnaast is zijn de

de bepaling van het weerstandsvermogen en zorgt hiermee voor meer financiële

uren bedrijvenlijst uit de collectieve taken gehaald en is de functionaris die deze

stabiliteit. Daarom wordt voorgesteld de post onvoorzien met ingang van 2027

taak vervult onder afdeling bedrijfsvoering opgenomen, zoals in werkelijkheid ook

standaard op ^ van de begroting te stellen.

het geval is.

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

De nadere uitwerking van de collectieve taken is onderdeel van ons

Bijlage 4: Overzicht taakvelden

jaarprogramma uitvoering VTH-taken.

Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

8.4 Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven

8.5 Investeringen

Op advies van de strategische stuurgroep Financiën en Flexibiliteit heeft het VTH-MO de FUMO de opdracht gegeven om in de begroting 2027 de

We verwachten in 2027 voor C 100.000 aan investeringen te doen in ICTgerelateerde zaken, zoals vervangingsinvesteringen in laptops en telefoons,

overhead als vaste begrotingspost op te nemen. Deze werkwijze sluit aan bij

maar ook investeringen in het netwerk.

de door OD-NL geadviseerde, toekomstbestendige financieringssystematiek voor omgevingsdiensten. Door de overhead los te koppelen van de productie

Ook verwachten we in 2027 voor C 250.000 aan investeringen te doen in een

(declarabele uren) verkleinen we het financiële risico bij onderproductie. Deze keuze past binnen de kaders van de Gemeenschappelijke Regeling en de

nieuw te betrekken huurpand. De besluitvorming hierover is nog niet definitief,

huidige financieringssystematiek van de FUMO. Op begrotingsbasis heeft dit geen invloed op de deelnemersbijdrage.

In onderstaande tabel zijn de tarieven voor 2027 opgenomen.

De financiële begroting 2027

TARIEFGROEP

UURTARIEF ZONDER OVERHEAD

INTEGRAAL UURTARIEF

Basistaken

nvt

e 73,06

e 136,27

Collectieve taken

nvt

O 73,06

e 136,27

Tariefgroep 1

e 45,00

e 108,00

Tariefgroep 2

e 59,00

e 122,00

Bijdragen per deelnemer

Tariefgroep 3

e 78,00

e 141,00

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Tariefgroep 4

e 92,50

e 155,50

8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7 9

maar vooruitlopend op besluitvorming wordt hiervoor op deze wijze wel alvast investeringskrediet aangevraagd.

OMSCHRIJVING

Aanvullende en incidentele taken

Bijlagen

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân

Tabel 13. tarieven 2027

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden

De basistaken, collectieve taken en aanvullende taken worden bij de deelnemers vooraf in rekening gebracht en afgerekend op basis van het uurtarief zonder

Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

overhead. Voor incidentele taken en opdracht van niet-deelnemers wordt het integrale uurtarief gehanteerd.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

BEDRAGEN (G X1.000)

2026

2027

2028

2029

2030

2031

BEGROTING

Totale baten

23.424

26.656

27.904

29.210

30.577

32.008

Deelnemersbijdragen

21.541

24.927

26.175

27.481

28.848

30.279

6.2 6.3

Specifieke uitkeringen

614

Financiële baten

150

100

Overige baten

1.119

1.015

Totale lasten

23.425

26.656

27.904

29.210

30.577

32.008

Personeelskosten

19.161

21.493

Primair proces

13.518

15.115

Overhead

4.813

5.562

828

816

Overige personeelskosten

1.383

1.525

Kapitaallasten

240

274

2.189

2.448

ICT-kosten

824

927

Huisvestingskosten

732

834

Overige bedrijfsvoeringskosten

633

687

Onvoorzien

105

258

Ontwikkelkosten

272

658

Implementatie omgevingswet

Indexering

1.248

2.553

3.920

5.351

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027 8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7 9

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Hieronder is het financieel meerjarenperspectief van de begroting opgenomen.

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten

7.2 7.3 7.4 8

8.6 Financieel meerjarenperspectief

Bijlagen

DVO's

Bedrijfsvoeringskosten

Tabel 14. meerjarenperspectief

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

2026

2027 BEGROTING

2028 BEGROTING

2029 BEGROTING

2030 BEGROTING

BEGROTING

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

VASTE ACTIVA

Financiële vast activa

Materiele vaste activa

850

650

525

400

200

865

665

540

415

215

VLOTTENDE ACTIVA

Overige vorderingen en overlopende activa

1.100

Liquide middelen

3.590

3.790

3.915

4.040

4.240

4.690

4.890

5.015

5.140

5.340

5.555

TOTAAL ACTIVA VASTE PASSIVA

De financiële begroting 2027

Eigen vermogen

800

8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

Voorzieningen

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7 9

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

BEDRAGEN (G X1.000)

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

8.7 Geprognosticeerde balans en toelichting

Lening (langlopende deel)

Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan eén jaar

Bijdragen per deelnemer Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

200

1.055

4.000

VLOTTENDE PASSIVA

Overlopende passiva

Bijlagen

200 1.055

TOTAAL PASSIVA

Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân

500

4.500

5.555

Tabel 15. geprognosticeerde balans en toelichting

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer Bijlage 4: Overzicht taakvelden

In de geprognosticeerde balans is rekening gehouden met de volgende punten:

Bijlage 5: Risicoanalyse 2027 Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

Afschrijvingen conform begroting en investeringen in de periode 2026 - 2030;

Van de lening van C 1 miljoen is C 0,8 miljoen direct aflosbaar en daarmee onder de vlottende passiva verantwoord.

Inhoudsopgave

Bijlagen

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Algemene ontwikkelingen 5.1 5.2 5.3

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027 8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7

Bijlagen

In bijlage 1 zijn vier overzichten opgenomen met specificaties van de deelnemersbijdrages. ^

In tabel 16 is een totaalspecificatie opgenomen van de deelnemersbijdrage voor 2027.

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Bijdragen per deelnemer

In tabel 17 is een specificatie opgenomen van de ontwikkeling van de deelnemersbijdrage 2027 ten opzichte van 2026.

In tabel 18 is het overzicht opgenomen van het aantal basistaakbedrijven per categorie.

Inhoudsopgave 1

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

De financiële begroting 2027 8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7 9

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Bijlagen

BASISTAKEN

PLUSTAKEN

Achtkarspelen

774.555

306.820

40.382

69.876

357.477

Ameland

148.805

51.379

19.731

9.058

68.637

Dantumadiel

540.329

165.901

87.039

34.434

252.955

De Fryske Marren

1.536.193

612.507

81.593

130.212

711.881

Harlingen

664.596

212.076

96.458

47.777

308.285

Heerenveen

1.020.179

413.199

52.614

83.152

471.213

135.970

844.216

Leeuwarden

1.829.001

727.123

121.693

Noard-East Fryslân

1.513.640

555.758

129.313

131.944

696.626

Ooststellingwerf

795.079

330.290

25.712

71.210

367.868

Opsterland

703.488

302.517

13.746

61.451

325.774

Schiermonnikoog

55.561

18.833

7.198

3.811

25.719

Smallingerland

980.396

361.842

93.662

73.026

451.866

Súdwest-Fryslân

2.779.594

1.212.226

23.088

255.585

1.288.695

Terschelling

261.699

83.097

42.330

16.210

120.061

Tytsjerksteradiel

790.538

294.990

72.476

59.753

363.319

Vlieland

99.022

26.055

22.572

4.896

45.500

1.504.308

556.026

123.516

130.304

694.463

732.779

317.767

9.037

66.558

339.417

Subtotaal

16.729.763

6.548.404

1.062.160

1.385.227

7.733.971

Provincie Fryslân

8.150.885

1.708.652

2.342.561

292.228

3.807.443

46.753

Waadhoeke Weststellingwerf

Bijdragen per deelnemer

OVERHEAD

TOTALE BIJDRAGE

DEELNEMER

5.1 5.2 5.3

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

COLLECTIEVE OPDRACHTEN INCL KETENTOEZICHT

OVERIGE OPBRENGSTEN

Algemene ontwikkelingen

6.2 6.3 7

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer

Bijlage 1: Specificatie bijdrage per deelnemer Bijlage 2: Specificatie plusuren per gemeenten & Provincie Fryslân

Wetterskip

Bijlage 3: Specificatie basistaakuren per deelnemer

Specifieke uitkeringen

613.916

Rente opbrengsten

100.000

Bijlage 4: Overzicht taakvelden

Overige opdrachten incidenteel

1.014.961

Bijlage 5: Risicoanalyse 2027

Eindtotaal

26.656.278

8.257.056

3.451.475

1.728.877

1.677.455

11.541.414

Bijlage 6: Verdeelsleutel overhead

Tabel 16. specificatie bijdrage per deelnemer

Inhoudsopgave

Ontwikkeling deelnemersbijdrage

Inleiding

In één oogopslag

Managementsamenvatting

De bestuurlijke behandeling

DEELNEMER

Algemene ontwikkelingen

Achtkarspelen

632.779

774.555

141.776

22,4^i

5.1 5.2 5.3

Ameland

128.958

148.805

19.848

15,4^i

Programma's 6.1 Overzicht baten en lasten 6.2 6.3

Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf openbaarheid

c s b -/- a

TOTALE BIJDRAGE BEGROTING 2026

TOTALE BIJDRAGE BEGROTING 2027

MUTATIE

Dantumadiel

502.440

540.329

37.889

7,5^i

De Fryske Marren

1.251.754

1.536.193

284.439

22,7^i

Harlingen

596.314

664.596

68.281

H.5%

Heerenveen

882.000

1.020.179

138.179

15,7^i

Leeuwarden

1.551.933

1.829.001

277.068

17,9^i 13,3^i

Noard-East Fryslân

1.335.654

1.513.640

177.986

Ooststellingwerf

791.515

795.079

3.564

0,5^i

Opsterland

601.309

703.488

102.179

17,0^i

Schiermonnikoog

50.121

55.561

5.440

10,9^i

De financiële begroting 2027

Smallingerland

846.960

980.396

133.436

15,8^i

8.1 8.2 8.3

Uitgangspunten Overzicht van baten en lasten Collectieve taken

Súdwest-Fryslân

2.317.679

2.779.594

461.915

19,9^i

8.4

Integraal uurtarief en gedifferentieerde tarieven Investeringen Financieel meerjarenperspectief Geprognosticeerde balans en toelichting

8.5 8.6 8.7 9

Programma milieu Programma bedrijfsvoering

Paragrafen 7.1 Paragraaf weerstandsvermogen 7.2 7.3 7.4

Beleidsmatige ontwikkelingen Organisatorische ontwikkelingen Ontwikkelingen informatisering en automatisering

Bijlagen

Terschelling

207.407

261.699

54.292

26,2^i

Tytsjerksteradiel

687.278

790.538

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/17021881/1