Agendabundel

Gezien de aanwezige liquide middelen hoeft hier geen lening voor te worden aangetrokken en zijn er geen rentekosten. Indien wij deze middelen zouden kunnen wegzetten bij de schatkist dan zouden wij daar ongeveer € 13.500 aan rente per jaar voor ontvangen (stand 15 februari 2023). Dat lopen we mis als het geld wordt ingezet voor renovatie. We zijn van mening dat de totale meerkosten dusdanig hoog zijn dat wij adviseren om de beslissing om de 3,5 kilometer asfaltfietspaden te renoveren uit te stellen tot er subsidies in zicht komen. We stellen voor in 2025 een nieuwe afweging te maken of renovatie gewenst is uit technisch en financieel oogpunt. Subsidie mogelijkheden Bij de in de voorgaande tabel opgenomen afschrijvingslast is uitgegaan van de mogelijkheid om subsidie te ontvangen van de provincie. Op korte termijn is er geen concreet uitzicht op een dergelijke subsidie en de omvang daarvan. Omdat het in Rozendaal om recreatieve fietspaden gaat zijn er al jaren geen cofinancieringsmogelijkheden meer vanuit de provincie. Cofinanciering door de provincie wordt alleen nog verleend op fietssnelroutes. We houden deze ontwikkeling nauwlettend in de gaten. Daarnaast blijven we de mogelijkheden voor cofinanciering via onder andere de Veluwezoom en Groene Metropool Regio Arnhem Nijmegen in de gaten houden.

Zo willen we dit inbrengen bij een volgende Regiodeal om de toenemende recreatieve druk, als gevolg van de regionale verstedelijkingsopgave, op een verantwoorde manier op te vangen. In verwachting van eventuele subsidiemogelijkheden zullen wij de resterende asfaltfietspaden blijven onderhouden, waarbij de kwaliteit van het onderhoud wel verbeterd gaat worden. De daarvoor benodigde ophoging van € 5.000 per jaar is in 2022 al verwerkt in de meerjarenbegroting 2023- 2026. We voorzien dan ook geen investeringslasten voor de periode tot en met 2026. Ook voorzien we geen verdere ophoging van het reguliere onderhoudsbudget. Risico’s Zoals aangegeven hebben we de wens om de nog te renoveren fietspaden te vervangen. Door de regelgeving voor stikstof heeft de renovatie van ons laatste fietspad meer dan een jaar vertraging opgelopen. Bij het van kracht worden van het besluit stikstofreductie en natuurverbetering is o.a. toen ook de aanlegfase van een (beton) fietspad vrijgesteld van de Wet natuurbescherming vergunningplicht voor wat betreft het onderdeel stikstof. Ook hebben we op grond van de Wet natuurbescherming (Wnb) een quick scan moeten laten uitvoeren voor de aanwezige flora en fauna. Het is niet te voorzien welke regelgeving gaat gelden in de toekomst op het gebied van Flora- en faunaonderzoek en wat een onderzoek t.z.t. oplevert.

6 Heropening BLOK ALGEMENE ZAKEN EN FINANCIEN: Opening en Spreekrecht 1 Concept-agenda commissievergadering 2023-03-28.doc

Agenda voor de openbare vergadering van de commissie voor beeldvorming en opiniëring ter voorbereiding op besluitvorming door de gemeenteraad Datum: Plaats: Aanvang:

dinsdag 28 maart 2023 Raadszaal gemeentehuis. De vergadering wordt live uitgezonden en is terug te zien via de website van de gemeente: www.rozendaal.nl 19:00 uur.

Deze maand vergaderen drie blokken van de commissie. _____________________________________________________________________________ BLOK ALGEMENE ZAKEN EN FINANCIËN ____________________________________________________________________________ Aanvang: ca. 19.00 uur Agenda: 1. Opening en spreekrecht 2. Mededelingen en ingekomen stukken, waaronder de ingekomen stukken voor de raad 3. Bespreking agendapunten raadsvergadering 28 maart 2023: • Agendapunt 5: Lijst van moties en toezeggingen (MOT-lijst); • Agendapunt 7: Rechtmatigheidsverantwoording boekjaar 2023 e.v. 4. Rondvraag 5. Schorsing

BLOK SOCIAAL DOMEIN ____________________________________________________________________________ Aanvang: ca. 19:30 uur 6. Heropening 7. Mededelingen en ingekomen stukken, waaronder de ingekomen stukken voor de raad 8. Bespreking agendapunten raadsvergadering 28 maart 2023: • Agendapunt 5: MOT-lijst; 9. Rondvraag 10. Schorsing

1

_____________________________________________________________________________ BLOK RUIMTELIJK DOMEIN ____________________________________________________________________________ Aanvang: ca. 19:45 uur 11. Heropening 12. Mededelingen en ingekomen stukken, waaronder de ingekomen stukken voor de raad 13. Bespreking agendapunten raadsvergadering 28 maart 2023: • Agendapunt 5: MOT-lijst; • Agendapunt 8: Fietspadenplan 14. Rondvraag 15. Sluiting Regeling ten aanzien van het spreekrecht: Wilt u persoonlijk inspreken in de raadscommissie en/of in de vergadering van de gemeenteraad? Maakt u dit dan minstens 24 uur voorafgaand aan de vergadering per email kenbaar bij de griffier: griffie@rozendaal.nl of telefonisch: 026-3843661. De griffier laat u dan weten hoe tot het inspreekgedeelte van commissie en/of raad wordt toegelaten. U kunt uw inspraakreactie ook 24 uur voorafgaand aan de vergadering sturen naar griffie@rozendaal.nl. De voorzitter van de vergadering spreekt uw tekst dan tijdens de vergadering uit. We vragen u uw bijdrage zo kort en bondig mogelijk te formuleren en niet meer dan de toegestane 5 minuten te benutten. Van deze vergadering wordt een besluitenlijst opgemaakt. Het betreft een digitale vergadering, waarvan geluid en beeld worden vastgelegd. Uw bijdrage is openbaar en wordt eveneens vastgelegd.

2

1 Vragen en antwoorden raadsvergadering 28-3-2023.docx

V/A

Fractie

Nr

Technische vragen en antwoorden raadsvergadering 28-3-2023

Vraag en antwoord

Agendapunt 3: Ingekomen stukken 1

2

3

R’74

R’74

R’74

V

9.1; zijn de beleidsregels en nadere regels WMO en jeugdhulp gelijk aan die van de gemeente Rheden?

A

De beleidsregels en nadere regels zijn gelijk aan die van de gemeente Rheden.

V

9.2; wat zijn de uitgangspunten bij het toebedelen van welzijnssubsidies? En in hoeverre wordt rekening met de doelen van de gemeente Rozendaal?

A

De uitgangspunten voor welzijnssubsidies zijn te vinden in de Algemene subsidieverordening en, meer in het bijzonder, in de Subsidieregeling sociaal domein. Zie artikel 3 ‘Activiteiten’ van de Subsidieregeling: Subsidie kan uitsluitend worden verstrekt voor activiteiten die voldoen aan één of meer van de volgende criteria: a. de activiteiten zijn in het belang van de gemeente Rozendaal en haar inwoners; b. er is sprake van een versterking van de sociale cohesie binnen Rozendaal; c. er is sprake van innovatie of een nieuw arrangement; d. het is wettelijk verplicht; e. er is een regionaal belang om de activiteiten te subsidiëren; f. de subsidie is financieel nodig.

V

10-2; is de eenmalige energietoeslag studenten bedoeld voor studenten woonachtig in Rozendaal?

A

Ja.

Agendapunt 7: Rechtmatigheidsverantwoording boekjaar 2023 e.v. 4

BGR

V

Verordening controlecommissie Artikel 3, samenstelling van de commissie. 1

V/A

Fractie

Nr

Technische vragen en antwoorden raadsvergadering 28-3-2023

Vraag en antwoord

De nieuwe commissieverordening 2023 meldt 3 inhoudelijke vergaderblokken, en volgens deze nieuwe verordening zijn nietraadsleden op voordracht van de fracties tot commissielid benoemd zonder specifiek vergaderblok. Vraag: Sluit dit artikel aan bij de nieuwe commissieverordening 2023? Meer concreet, klopt het dat ieder raadscommissielid (waaronder raadsleden) dus als plaatsvervangend lid in de Controlecommissie kunnen fungeren?

5

6

BGR

BGR

A

Ten onrechte hebben wij geen rekening gehouden met de gewijzigde Commissie verordening . Ieder raadscommissielid kan aangewezen worden als lid van de controlecommissie. Wij stellen u voor om de huidig voorgestelde tekst te veranderen in: Artikel 3. Samenstelling van de commissie a. De commissie bestaat uit 1 raads- of commissielid per fractie, bij voorkeur een lid met financiële kennis; b. Iedere fractie wijst een raads- of commissielid aan als plaatsvervangend lid, bij voorkeur een raads- of commissielid met financiële kennis; c. De portefeuillehouder financiën van het college en de medewerkers bedrijfsvoering kunnen de vergaderingen bijwonen en advies uitbrengen aan de commissie; d. De commissie benoemt uit haar midden een voorzitter; e. Het college draagt zorg voor ambtelijke ondersteuning van de commissie.

V

Verordening controlecommissie Artikel 5, Intrekken oude verordening en overgangsrecht Hier wordt gesproken over Verordening controlecommissie 2019 dd 5 februari 2019. Vraag: Moet dit niet 26 maart 2019 zijn?

A

Het klopt, op 5 februari heeft het college het vastgesteld, maar de raad heeft het op 26 maart behandeld.

V

Financiële Verordening 2

V/A

Fractie

Nr

Technische vragen en antwoorden raadsvergadering 28-3-2023

Vraag en antwoord

Algemeen De modelverordening van VNG bevat enkele artikelen die niet in deze verordening zijn opgenomen, waaronder artikel 27 c en 28 i van de modelverordening. Deze artikelen luiden als volgt: • het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking tot de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleid; • het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde prestaties en de maatschappelijke effecten zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid, zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst Vraag: waarom ontbreken deze modelverordening artikelen in de nu voorliggende Financiële verordening Rozendaal?

7

8

BGR

BGR

A

Het is vrij om gebruik te maken van de modelverordening van de VNG. Wij hebben hier zeker gebruik van gemaakt bij het opstellen van de voorliggende verordening. De bovengenoemde artikelen zijn niet in deze verordening meegenomen, omdat deze al bij hogere wet en regelgeving geregeld is. Om dubbeling en tegenstrijdigheden te voorkomen zijn deze achterwege gelaten.

V

Financiële Verordening Artikel 13 lid 2, oninbare verordeningen (> € 35.000) In dit artikel is een fixed bedrag opgenomen. Vraag: Waarom is hier geen % opgenomen dat gekoppeld is aan de goedkeuringstolerantie?

A

Hier is een fixed bedrag opgenomen zodat dit niet jaarlijks fluctueert. Daarnaast is hierbij een vast bedrag pragmatischer bij de dagelijkse werkzaamheden. Een percentage zou voor onduidelijkheden kunnen zorgen dat willen we voorkomen. We willen ook voorkomen dat we voor hele kleine bedragen een voorziening moeten opnemen.

V

Financiële Verordening Artikel 16 lid 4 e. Onderwijsinstellingen 3

V/A

Fractie

Nr

Technische vragen en antwoorden raadsvergadering 28-3-2023

Vraag en antwoord

In de modelverordening wordt gesproken over een van de uitzonderingen zoals genoemd in artikel 25h van de Mededingingswet. En in dit artikel 25h wordt dan “Openbare scholen” genoemd. De door u gehanteerde definitie “Onderwijsinstellingen” is ruimer. Vragen: Waarom heeft u deze ruimere definitie opgenomen? Meer concreet, schaart de gemeente Rozendaal Kindercentra Puck&Co BV onder deze definitie? Brengt Rozendaal t.a.v. Kindercentra Puck&Co BV minder dan de integrale kostprijs in rekening?

9

BGR

A

Puck en Co valt niet onder een onderwijsinstelling en valt daarmee niet onder de uitzondering. Overigens bepaald de raad of het publiek belang gediend wordt en of er een ander prijs geldt. De prijzen voor Puck en Co zijn berekend op basis van de in artikel 15 genoemde kostprijsberekening.

V

Treasurystatuut Zover wij kunnen nagaan hebben wij een recenter statuut dan u noemt in deze stukken. In de officiële bekendmakingen vinden wij een treasury statuut van 17 december 2021. De link naar dit treasury statuut is: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/gmb-2021-460140.pdf Artikel 3.a. van deze meest recente versie meldt dat garanties van € 1.000.000 of meer instemming van de raad vereist. Vragen: Waarom is niet de meest recente versie voorgelegd? Wilt u weer terug naar een vorige versie en waarom? En waarom de hoge grens van € 1.000.000 (ca. 25% van de jaarbegroting en ca 33% van de vrije reserve)? En zou dit artikel in plaats van een vast bedrag niet eerder een % van de vrije reserve moeten vermelden?

A

Per abuis is het treasurystatuut pas op 17 december gepubliceerd. Het stuk is al wel eerder vastgesteld. Een vast bedrag maakt het werkbaarder. Verder wil kunnen wij aangeven dat de afgelopen 23 jaar geen lening is aangetrokken. Gezien onze liquiditeit verwachten wij ook niet dat we in de nabije toekomst een lening hoeven aan te trekken. Verder geld ook hier dat een vast bedrag het werkbaarder maakt als het zich wel zou voordoen.

4

7 Mededelingen en ingekomen stukken, waaronder de ingekomen stukken voor de raad 1 Conceptlijst ingekomen stukken raad 2023-03-28.doc

Raadsvergadering 28 maart 2023 Concept-lijst ingekomen stukken en mededelingen Memo’s/notities van B&W voor de raad Raadsinformatiebrief nadere regels en beleidsregels Wmo en jeugdhulp (9-1) Raadsinformatiebrief Overzicht welzijnssubsidies 2022 (9-2) Raadsinformatiebrief Toekomst waterwinlocatie Pinkenberg Vitens (10-1) Raadsinformatiebrief Beleidsregels eenmalige energietoeslag studenten (10-2) Raadsinformatiebrief Stand van Zaken invoering Omgevingswet (12-1)

B&W stellen voor Voor kennisgeving aannemen Voor kennisgeving aannemen Voor kennisgeving aannemen Voor kennisgeving aannemen Voor kennisgeving aannemen

Ingekomen stukken door raads-/commissieleden opgevoerd ter bespreking

8 Bespreking agendapunten raadsvergadering 28 maart 2023 1 5. Concept-MOT lijst na de raadsvergaderingen van 14 en 28 februari 2023.doc

Lijst van Moties en Toezeggingen (MOT) gemeenteraad Rozendaal (versie 28 Februari 2023) In de MOT-lijst worden naast de toezeggingen gedaan in de raads- en commissievergadering, ook de aanvaarde raadsmoties meegenomen

Moties Datum indiening

Raad

Onderwerp

Strekking motie

Portefeuillehouder

1

Status/voortgang

Planning afhandeling

Toezeggingen Datum indiening 31-5-2022

Raad/ commissie Raad

Onderwerp

Toezegging

Portefeuillehouder

Status/voortgang

Planning afhandeling

Groenvisie

Om in 2023 te komen met een ge-update versie van de groenvisie aangaande de in de commissie besproken onderwerpen.

Warmerdam

April 2023

12-7-2022

Raad

Zonnewand langs de A-12

Mogelijkheden bezien of een zonnewand achter de Del kan worden meegenomen in de gesprekken met Rijkswaterstaat, Arnhem en Rheden over het gedeelte langs de berg Heideweg.

Warmerdam

27-9-2022

Commissie

GMR: Looptijd regionale agenda

Weststeijn

1-11-22

Raad

Klimaat en energie:

Om in het AB mee te nemen dat de voorkeur van de raad van Rozendaal ten aanzien van de looptijd van de regionale agenda op dit moment, ook voor de toekomst, uitgaat naar een periode van twee in plaats van vier jaar. Om werk te maken van een subsidieregeling voor ondersteuning bij no regret- maatregelen

Inmiddels heeft een overleg met vragensteller plaatsgevonden teneinde de behoefte om aanscherping nader te duiden. De gevraagde aanscherping is goed te realiseren. Gesprekken met de betrokken partijen lopen. De eerste reactie van de provincie en Rijkswaterstaat was dat een zonnelint van Waterberg tot Velperbroek als niet haalbaar wordt beschouwd. Dat was niet de vraag. Samen met Rheden gaan wij verkennen of een kleinschaliger aanpak haalbaar is. Bij gelegenheid, maar in ieder geval in de aanloop naar de volgende regionale agenda/het eerstvolgende actualiseringsmoment, zal de portefeuillehouder dit in het AB vermelden.

Er zijn op dit moment diverse financiële ondersteuningsmaatregelen beschikbaar. Met name het

28-3-2023

2

Wethouder Van der Pas

2023

3e kwartaal 2023

Datum indiening

Raad/ commissie

Onderwerp

Toezegging

Portefeuillehouder

voor de eigen woning.

1-11-22

Raad

1-11-22

Raad

Verduurzaming van de gemeentelijke gebouwen (het gemeentehuis) Energietoeslag

Om, zodra het advies van Warmerdam de provincie is ontvangen met een concreet plan te komen. Om na te gaan of Van der Pas Rheden voor de gelegenheid een noodfonds heeft opgericht en de mogelijkheden te bezien om dit dan ook voor Rozendaal te doen.

3

Status/voortgang fonds toekomstbestendig wonen is een laagrentende lening voor woningeigenaren die hun huis willen verduurzamen. Deze lening blijft in 2023 beschikbaar. We onderzoeken parallel aan het traject voor de opstelling van de buurt uitvoeringsplannen of aanvullende subsidieregeling opportuun is. De regeling zoals we die hebben gekend in Rozendaal wordt daarbij kritisch geëvalueerd. Daarin werden namelijk ook matregelen gesubsidieerd die ook zonder subsidie rendabel zijn. Voorstel: Van de lijst afvoeren Gesprek met de provincie is gepland in februari. Winterfonds ondersteuning toegenomen energielasten voor stichtingen, verenigingen en mkb is in uitvoering. SPUK-regeling voor minimahuishoudens in voorbereiding Er is een (landelijk) noodfonds beschikbaar. Dit fonds is opgezet en wordt beheerd door private partijen zoals energiemaatschappijen.

Planning afhandeling

16-5-2023

28-3-2023

Datum indiening

Raad/ commissie

Onderwerp

Toezegging

Portefeuillehouder

Status/voortgang

Planning afhandeling

Tijdelijk noodfonds energie Voorstel van de lijst afvoeren 1-11-22

Raad

De renovatie van de fietspaden in het buitengebied.

13-12-22

Commissie

Uitwerking nadere regels, voortvloeiend uit de WMOverordening

13-12-22

Commissie

Klachten over de Dienstverlening door Incluzio

14-02-23

Commissie

Buurtuitvoeringsplan warmte

Om het onderhoud van de fietspaden mee te nemen in het Werkplan (fietspadenplan) en daar bij de raad op terug te komen. Om de mogelijkheden om aan te sluiten op een gezamenlijke raadsinformatiebijeenkomst voor Rheden en Rozendaal over de nadere regels, voortvloeiend uit de WMO-verordening mee te nemen in de gesprekken met Rheden over het Sociaal Domein. Om bij de collega wethouder van Rheden na te gaan of er ook klachten van inwoners van Rozendaal over Incluzio zijn. Om het gesprek met de commissie over een eigen tempo voor inwoners bij hun individuele route te blijven voeren. 4

Warmerdam

Voorstel voor de raad van 28 maart 2023 is in voorbereiding

28-03-2023

Van der Pas

De portefeuillehouder neemt dit mee in de gesprekken die met Rheden worden gevoerd over het Sociaal Domein. Zodra zij nadere informatie heeft komt zij daar bij de raad (de commissie) op terug.

April 2023

Van der Pas

De vraag is neergelegd bij Incluzio en bij de Rhedense accounthouder.

Februari 2023

Van der Pas

In het raadsvoorstel van 14 februari 2023 over kaders van de energietransitie is “eigen tempo” als randvoorwaarde vastgesteld. Er zal regelmatig contact zijn met de raadswerkgroep over de

28-3-23

Datum indiening

Raad/ commissie

Onderwerp

Toezegging

Portefeuillehouder

14-02-23

Commissie

Ondersteunende maatregelen energiearmoede

om bij de uitvoering van het voorstel, in het kader van de ondersteunende maatregelen, blijvend aandacht te besteden aan het bewust om gaan met gas en elektra

Van der Pas

14-02-23

Commissie

Ondersteunende maatregelen energiearmoede

Van der Pas

14-02-23

Commissie

Meldingen/klachten

Om schriftelijk (via de leesmap KS) terug te komen op de vraag op welke basis het college tot 22 huishoudens, die in aanmerking komen voor ondersteunende maatregelen, is gekomen. Om ten aanzien van de uitvoering mee te nemen dat de prioriteit bij de afhandeling van meldingen, bijvoorbeeld over kapot gereden stoepen (Kapellenberglaan/Chopinlaan), niet moet liggen bij het budget maar bij veiligheid. 5

Warmerdam

Status/voortgang voortgang BUP. Voorstel: van de lijst afvoeren Besparen van energie maakt deel uit van al onze projecten zoals BUP-traject, SPUK en Winterfonds. M.b.v. energie coaching en communicatie via o.a. eigen website. Ook zijn ondersteunende fondsen beschikbaar (toekomstbestendig wonen) die o.a. gericht zijn op energiebesparing. Voorstel: Van de lijst afvoeren Schriftelijke beantwoording volgt vóór de raad van 28 maart 2023. Voorstel van de lijst afvoeren.

Herstelwerkzaamheden die gevaar oplopen voor gebruikers van de openbare ruimte worden altijd uitgevoerd. Hierbij gaat veiligheid boven het budget. Opdracht tot herstel ligt bij onze vaste aannemer en wordt zo spoedig mogelijk uitgevoerd. Dit met in achtneming van

Planning afhandeling

28-3-23

28-3-23

Begin maart 2023

Datum indiening

Raad/ commissie

Onderwerp

Toezegging

Portefeuillehouder

Status/voortgang

Planning afhandeling

beschikbaarheid materieel en capaciteit. Voorstel: Van de lijst afvoeren 14-02-2023

Raad

Terugkoppeling uit gemeenschappelijke regelingen: Groene Metropoolregio

Om de suggestie over het opknippen van de besluitvorming, over de verordenende bevoegdheid, in simpele en verdergaande besluiten, mee te nemen in het AB

Weststeijn

Nota bene: De in rood aangegeven status/voortgang c.q. planning afhandeling is gewijzigd ten opzichte van het in de voorgaande raadsvergadering overgelegde overzicht.

6

1 Raadsvoorstel rechtmatigheid.docx

Raadsvoorstel

Onderwerp Rechtmatigheidsverantwoording boekjaar 2023 e.v. Adviseur Programma Portefeuillehouder

: Diana Blagdan :: S. Warmerdam

Datum B&W Datum Raad Openbaar

: 28 februari 2023 : 28 maart 2023 : Ja

Aan de Raad Aanleiding Met ingang van het boekjaar 2023 is de rechtmatigheidsverantwoording door het college ingevoerd. Hiervoor moeten verschillende verordening aangepast worden. In de voorgaande jaren stelde het college het normen- en toetsingskader vast. Vanaf 2023 ligt de bevoegdheid voor het normenkader bij de raad en de bevoegdheid voor het toetsingskader bij het college. Het geactualiseerde normenkader wordt u hierbij ter vaststelling aangeboden. Gevraagde beslissing 1. In te stemmen met het normenkader 2023 2. In te stemmen met de Financiële verordening (art. 212 GW) 3. In te stemmen met de Controleverordeninng (art. 213 GW) 4. In te stemmen met de Verordening controlecommissie 2023 5. In te stemmen met het Treaurystatuut 6. Kennis te nemen van de bijlage rechtmatigheidsverantwoording Wat willen we bereiken? Doelstelling is om de jaarrekening in overeenstemming met daarvoor geldende normen (waaronder Besluit accountantscontrole decentrale overheden BADO) te controleren op rechtmatigheid van de besteedde middelen. Argumenten 1. De gemeente Rozendaal moet voldoen aan de wettelijke kaders. 2. De gemeente Rozendaal wil grip hebben op de processen binnen onze gemeente Kanttekeningen Geen Wat gaan we daarvoor doen? De aangepaste verordening vormen de basis voor een intern controleplan.

Met de werkzaamheden die uitgevoerd worden vanuit dit plan is het college in staat om een onderbouwde uitspraak te doen over de rechtmatigheid van de gemeente Rozendaal. a) Planning Pagina 1 van 2

Raadsvoorstel

Deze verordening gaan te terugwerkende kracht in per 1 januari 2023. b) Evaluatie N.v.t. c) Participatie en communicatie De aangepaste verordeningen worden gepubliceerd op de daarvoor beschikbare fora. d) Publicatie verplicht? Via DROP zullen deze verordeningen worden gepubliceerd. Wat mag het kosten? N.v.t.

Het college van burgemeester en wethouders,

Bas Pelfrum, gemeentesecretaris

Ester Weststeijn, burgemeester

Bijlage(n) 1. Normenkader 2023 2. Controleprotocol 3. Financiële verordening (art. 212 GW) 4. Controleverordeninng (art. 213 GW) 5. Verordening controlecommissie 2023 6. Treaurystatuut 7. Bijlage rechtmatigheidsverantwoording

Pagina 2 van 2

1 Concept-raadsbesluit Controleprotocol.docx

Raadsbesluit

De raad van de gemeente Rozendaal, gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 28 februari 2023 Besluit: vast te stellen de navolgende: Controleprotocol 2023

Accountantscontrole en rechtmatigheidscontrole jaarrekening 1. Inleiding 1.1.Algemeen In artikel 213 van de Gemeentewet staat dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst. De door de raad aangewezen accountant moet de jaarrekening van de gemeente controleren. De accountant geeft na de controle een controleverklaring af bij de jaarrekening. Daarnaast beschrijft de accountant wat hij van de jaarrekening vindt. De gemeenteraad heeft op 28 maart 2023 de Controleverordening Rozendaal 2023 vastgesteld, waarin de opdrachtverlening voor de accountantscontrole van de jaarrekening is geregeld. In dit controleprotocol worden nadere aanwijzingen gegeven over de accountantscontrole van de jaarrekening van de gemeente Rozendaal. Daarnaast zijn in dit controleprotocol nadere aanwijzingen opgenomen voor de rechtmatigheidsverantwoording die het college in opdracht van de raad met ingang van het boekjaar 2023 in de jaarrekening moet opnemen. 1.2.Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole. Het gaat om de volgende onderwerpen: • de normen waaraan de accountant moet voldoen; • de percentages of bedragen die de accountant moet gebruiken voor een goedkeurende verklaring; • vanaf welke percentages of welk bedrag moet de accountant een opmerking maken in het verslag van bevindingen.

Daarnaast bevat dit controleprotocol aanwijzingen voor de op te stellen rechtmatigheidsverantwoording door het college, waaronder de van toepassing zijnde normen en de verantwoordingsgrens. 1.3.Procedure en communicatie accountantscontrole

Pagina 1 van 8

De gemeenteraad geeft de accountant opdracht voor het controleren van de jaarrekening. De opdracht wordt verstrekt door een raadsbesluit. Ieder jaar voor de controle van de jaarrekening spreekt de accountant met de controlecommissie. In deze bijeenkomst maken de accountant en de controlecommissie afspraken over onderwerpen waar de accountant eventueel extra op let bij de controle van de jaarrekening. De accountant houdt zich bij de controle van de jaarrekening aan dit controleprotocol en aan de wettelijke voorschriften. De accountant bespreekt met de controlecommissie: • het verslag van bevindingen, • de uitkomsten van eventuele tussentijdse controles. 1.4.Rechtmatigheidsverantwoording Met ingang van het verslagjaar 2023 wordt de verantwoordelijkheid van het college voor de rechtmatigheid benadrukt doordat het college een verantwoording over rechtmatigheid af moet gaan geven in plaats van de accountant. Het uitgangspunt van de wetgever is dat de reikwijdte van de verantwoording door het college niet wijzigt ten opzichte van de situatie waarin de accountant een oordeel gaf. De controle van de rechtmatigheid is hiermee geen verantwoordelijkheid meer van de accountant, maar van het college zelf. Dit controleprotocol is daarom niet alleen bedoeld voor de controleopdracht van de accountant, maar ook de basis voor de af te geven rechtmatigheidsverantwoording van het college.

De nadere aanwijzingen van de raad voor de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen in hoofdstuk 7.

2. Algemene uitgangspunten voor de accountantscontrole Na de controle van de jaarrekening moet de accountant een oordeel geven over: • de betrouwbaarheid van de baten en lasten die in de jaarrekening staan; • de betrouwbaarheid van de bezittingen en schulden die in de jaarrekening staan; • de betrouwbaarheid van de rechtmatigheidsverantwoording door het college die in de jaarrekening staat; • de vraag of de baten en lasten passen binnen de begroting; • de vraag of de wijzigingen in de bezittingen en schulden aan de wettelijke regels en de gemeentelijke verordeningen voldoen; • de vraag of de wijziging in de bezittingen en schulden passen binnen de begroting; • de vraag of de inrichting van het financieel beheer een betrouwbare verantwoording mogelijk maakt; • de vraag of de financiële organisatie een betrouwbare verantwoording mogelijk maakt; • de vraag of wat in het jaarverslag staat ook klopt met wat in de jaarrekening staat.

3. Goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de accountantscontrole Pagina 2 van 8

3.1.De jaarrekening De accountant zal bij de controle van de jaarrekening niet alle documenten en alle financiële handelingen controleren. Bij de controle kijkt de accountant vooral of processen goed zijn ingericht. Goed ingerichte processen leiden tot betrouwbare en rechtmatige documenten en financiële handelingen. Voor de accountant hoeft de jaarrekening ook niet 100% te kloppen. In de jaarrekening mogen van de accountant kleine fouten staan. Ook vindt de accountant het goed dat er beperkte onzekerheden in de jaarrekening zitten. Iets is onzeker als de accountant niet kan vaststellen of het goed of fout is. Zolang de (opgetelde) fouten en (opgetelde) onzekerheden kleiner zijn dan een bepaald bedrag is de jaarrekening goed bruikbaar. De accountant zal dan een goedkeurende verklaring geven. De gemeenteraad stelt vast hoe groot de fouten en onzekerheden in de jaarrekening mogen zijn. Dit is de goedkeuringstolerantie. De door de gemeenteraad vast te stellen goedkeuringstolerantie moet wel voldoen aan de minimumeisen van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO). De goedkeuringstoleranties voor de jaarrekening zijn: Strekking controleverklaring: Goedkeuren

Beperking

Oordeelonthouding

Afkeurend

≤ 1%

1% - 3%

-

≥ 3%

≤ 3%

3% - 10%

≥ 10%

-

d Fouten in de jaarrekening (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten) De goedkeuringstoleranties zijn gelijk aan de wettelijke minimumeisen. 3.2.Specifieke uitkeringen (SiSa Bijlage) Met ingang van het boekjaar 2006 is de gemeente op grond van wettelijk voorschrift verplicht de verantwoordingsinformatie voor een groot aantal specifieke uitkeringen op te nemen in de zogenoemde SiSa-bijlage bij de jaarrekening. Voor de accountantscontrole op deze specifieke uitkeringen zijn door het ministerie van BZK nadere aanwijzingen gegeven in de vorm van een toetsingskader en nota verwachtingen accountantscontrole. Voor de bij de specifieke uitkeringen te hanteren rapporteringstoleranties zijn in het BADO voorschriften opgenomen. Geconstateerde fouten en onzekerheden dienen op grond van dit besluit in het verslag van bevindingen te worden opgenomen, indien de navolgende rapporteringstolerantie per specifieke uitkering wordt overschreden: • € 12.500 indien de omvangbasis kleiner of gelijk aan € 125.000 is; • 10% indien de omvangbasis groter is dan € 125.000 en kleiner of gelijk aan € 1.000.000; • € 125.000 indien de omvangbasis groter dan € 1.000.000 is. 3.3.WNT verantwoording

Pagina 3 van 8

Daarnaast dient de accountant voor de controle van de WNT-verantwoording een lagere materialiteit te hanteren zoals is voorgeschreven in het controleprotocol WNT. Deze materialiteit bedraagt het verschil tussen het individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum en de werkelijke bezoldiging, met een minimum van € 5.000 en een maximum van € 10.000.

4. Rapportering accountant Na afloop van een controle meldt de accountant wat hij heeft ontdekt. Alle verslagen en documenten moeten in eenvoudig Nederlands zijn geschreven. Ook de mondelinge toelichting van de accountant moet in eenvoudig Nederlands zijn. Schriftelijk doet hij dit op de volgende manieren. 4.1.Tussentijdse controle Bij de tussentijdse controle kijkt de accountant vooral of de interne processen werken, of de interne controles (goed) worden uitgevoerd en of de systemen goed werken. Verder kijkt de accountant naar risico’s. De accountant maakt een verslag van zijn onderzoek en rapporteert dit aan het college en de Controlecommissie. Voordat het verslag naar het college gestuurd wordt, legt de accountant het voor aan de organisatie om fouten uit het verslag te halen. 4.2.Accountantsverklaring De accountant vermeldt de uitkomst van de controle van de getrouwheid van de jaarrekening in de accountantsverklaring. Wat er in een accountantsverklaring moet staan, is vastgelegd in de wet. De accountantsverklaring is bedoeld voor de gemeenteraad. De raad moet de gecontroleerde jaarrekening samen met de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen ontvangen. 4.3.Verslag van bevindingen De accountant maakt van de controle van de jaarrekening een verslag. Dit verslag stuurt hij naar de gemeenteraad. Het college ontvangt ook een exemplaar.

De eerste versie van het verslag bespreekt de accountant met betrokkenen uit de organisatie. Een week na dit gesprek stuurt de accountant zijn definitieve verslag naar het college, de Controlecommissie en de gemeenteraad. De accountant licht de Controlecommissie mondeling toe wat er in het verslag staat. 4.4.Uitgangspunten voor het verslag Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant zoals door de raad is bepaald in het programma van eisen. Fouten of onzekerheden die de rapporteringstolerantie als bedoeld in hoofdstuk 3 van dit controleprotocol overschrijden, worden weergegeven in een apart overzicht bij het verslag van bevindingen. De accountant rapporteert ook over eventuele bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en de continuïteit van de door de gemeente gehanteerde geautomatiseerde informatieverzorging. In het verslag van bevindingen zet de accountant alle fouten en onzekerheden die groter zijn dan 5% van de goedkeuringstolerantie (1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves). Met een toelichting waarom het fout of onzeker is. Ook als de fouten en onzekerheden samen klein genoeg zijn voor een goedkeurende verklaring. In het verslag staat ook of de gemeente het financieel beheer goed regelt en uitvoert. Pagina 4 van 8

Verder meldt de accountant in zijn verslag wat hij vindt van de manier waarop de gemeente informatie geeft. De accountant beperkt zich daarbij tot de informatie die belangrijk is voor de controle van de jaarrekening.

5. Communicatie en periodiek overleg In de tabel hieronder staat welke overleggen er ieder jaar plaats moeten vinden. Het heeft de voorkeur zoveel mogelijk gesprekken op één dag te houden.

Controlecommissie

Aantal per jaar Minimaal 2

Griffier

PM

Gemeentelijke organisatie

PM

College van B&W en gemeenteraad

PM

Toelichting De gemeenteraad is opdrachtgever van de accountant. Voor de controle van de jaarrekening bespreekt de accountant met de Controlecommissie aan welke onderwerpen hij extra aandacht moet besteden bij de jaarrekeningcontrole. De accountant licht daarnaast het verslag van bevindingen toe aan de Controlecommissie en aan de gemeenteraad. In een van de gesprekken vindt ook een evaluatie van de verleende dienstverlening plaats. Als daar aanleiding toe is informeert de accountant proactief de Controlecommissie. Met de griffier vindt overleg plaats naar behoefte. Als daar aanleiding toe is informeert de accountant proactief de griffier. De medewerker die de rol van concerncontroller heeft is voor de accountant de contactpersoon voor de organisatie. De accountant overlegt met de organisatie zoveel als nodig is voor het uitvoeren van zijn taken. Ook overlegt hij zoveel als nodig is voor de ondersteuning van de organisatie bij de voorbereiding van de jaarrekeningcontrole. Op verzoek zal de accountant verschijnen in de vergaderingen van college en gemeenteraad.

6. Rapportage In onderstaande tabel staan de standaard rapportage momenten. Rapportage Tijdstip Inhoud Managementletter Na afronding Mogelijke risico’s, van de verbeter- en tussentijdse aandachtspunten voor de controle processen en procedures (beheersingsstructuur), beheersing specifieke subsidiestromen en

Gericht aan College, met een afschrift aan de Controlecommissie

Pagina 5 van 8

Verslag van bevindingen

Na afronding controle van de jaarrekening

Accountantsverklaring

Na afronding controle van de jaarrekening

overige van belang zijnde onderwerpen. Wettelijk: De vraag of inrichting van het financieel beheer en van de financiële organisatie een getrouwe verantwoording mogelijk maken. Daarnaast resterende fouten, onzekerheden of verbeteringen op het gebied van verslaglegging rekening houdend met afgesproken toleranties. Oordeel over de mate waarin de jaarrekening een getrouw beeld geeft en klopt met de verslaggevingsvoorschriften

Raad

Raad

7. De rechtmatigheidsverantwoording De eisen en voorwaarden voor de rechtmatigheidsverantwoording door het college zijn vastgelegd in de Gemeentewet en in de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV. De verantwoording en controle van de rechtmatigheid moet in overeenstemming met de stellige uitspraken van de commissie BBV in de kadernota worden ingericht en uitgevoerd. 7.1.Begrip rechtmatigheid en rechtmatigheidscriteria Het college moet verantwoording afleggen over de rechtmatigheid van de uitgaven en inkomsten. Daarvoor moet het college verbijzonderde interne controle op de rechtmatigheid inrichten. Uitgaven en inkomsten zijn rechtmatig als ze: • passen binnen de begroting; • voldoen aan de landelijke wettelijke regelgeving; • voldoen aan de gemeentelijke verordeningen. Het komt voor dat uitgaven of inkomsten niet passen binnen de begroting. De uitgave of inkomst is dan eigenlijk onrechtmatig. De gemeenteraad heeft de inkomst of uitgave niet goedgekeurd. Toch zijn er uitgaven en inkomsten die niet binnen de begroting passen maar die duidelijk wel rechtmatig zijn. In volgende tabel is aangegeven hoe het college hiermee in de verantwoording om moet gaan.

Soort begrotingsafwijking

Rechtmatig/ Onrechtmatig

Pagina 6 van 8

Kostenoverschrijdingen waar ook inkomsten voor binnenkomen. Bijvoorbeeld extra kosten voor een project waar ook subsidie voor wordt ontvangen. Als de inkomsten de uitgaven helemaal of voor een deel dekken moet de accountant de overschrijding als rechtmatig beoordelen. Kostenoverschrijdingen die niet op tijd konden worden gemeld en die passen binnen het bestaande beleid. Hiervan is bijvoorbeeld sprake bij een regeling die we hoe dan ook moeten uitvoeren. Ook kan het zo zijn dat de overschrijding pas na het publiceren van de laatste bestuursrapportage duidelijk wordt. In beide gevallen moet de accountant de overschrijding als rechtmatig beoordelen. Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid en die (ten onrechte) niet tijdig zijn gemeld. Dit doet zich voor als tussentijds al duidelijk is dat het bestaande budget niet toereikend is en dit niet gemeld wordt. De accountant moet de overschrijding dan als onrechtmatig beoordelen. Kostenoverschrijdingen die niet passen binnen het bestaande beleid en waarvoor geen begrotingsaanpassing is voorgesteld aan de raad. Kostenoverschrijdingen die achteraf onrechtmatig blijken. Het gaat dan om kosten waarbij achteraf door controle van derden (belastingdienst, subsidieverstrekker) blijkt dat deze niet voor subsidie in aanmerking komen of dat een te laag bedrag is afgedragen.

Dit leidt tot minder subsidie of een naheffing waardoor overschrijdingen ontstaan. Als dit gedurende het begrotingsjaar wordt geconstateerd gelden de normale regels. Wordt dit na het begrotingsjaar geconstateerd dan heeft dit geen gevolgen voor de rechtmatigheid Kostenoverschrijdingen op investeringen. Dit leidt tot jarenlang hogere kapitaallasten. Voor de overschrijding van de investering gelden de normale regels. De daaruit voortvloeiende hogere kapitaallasten zijn rechtmatig. Deze worden in volgende begrotingen namelijk meegenomen.

Rechtmatig

Rechtmatig

Onrechtmatig

Onrechtmatig Rechtmatig

Onrechtmatig

7.2.Wetten en verordeningen, normenkader rechtmatigheid Om de rechtmatigheid te kunnen beoordelen is niet alle wet- en regelgeving belangrijk. Alleen wetten en verordeningen die wij gebruiken om uitgaven te doen of inkomsten te krijgen zijn voor de financiële rechtmatigheid van belang. En van die wetten en verordeningen zijn niet alle artikelen belangrijk. Voor de financiële rechtmatigheid gaat het alleen om de artikelen die een financieel gevolg hebben. Voor een goede uitvoering van de rechtmatigheidscontrole en -verantwoording door het college is belangrijk dat de geldende regelgeving duidelijk vastligt. Het gemeentelijk normenkader geeft een overzicht van de wet- en regelgeving die wordt meegenomen in de controle op de rechtmatigheid. Als primair verantwoordelijke voor de naleving van de wet- en regelgeving moet het college permanent zicht hebben op het van toepassing zijnde relevante normenkader. Het is derhalve de taak van het college om het normenkader jaarlijks de actualiseren en dit toe te sturen aan de raad ter vaststelling. Het doel van het ter vaststelling voorleggen is dat de raad zich bewust is van de wet- en regelgeving die wordt meegenomen in de rechtmatigheidscontrole en -verantwoording en dat de raad daarmee de mogelijkheid krijgt om het normenkader aan te vullen.

7.3.Rechtmatigheidsverantwoording en verantwoordingsgrens

Pagina 7 van 8

De rechtmatigheidsverantwoording die het college in de jaarrekening opneemt is gebaseerd op een op grond van de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV verplicht model. De tekst van de verantwoording ligt vast en moet door het college op de volgende punten worden aangevuld: • Datum vaststelling normenkader; • Het door de raad vastgestelde grensbedrag; • Wel of niet voldoen aan rechtmatigheid criteria; • Geconstateerde afwijkingen boven de verantwoordingsgrens. Het college maakt in haar verantwoording gebruik van de begrippen ‘fouten’ en ‘onduidelijkheden’ (ieder afzonderlijk) om de afwijkingen te duiden. Het grensbedrag waarboven afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording moeten worden opgenomen wordt door de raad bepaald. Onder afwijkingen wordt verstaan fouten (dus het niet naleven van weten regelgeving) en/of posten waarvan bij het college onduidelijkheid bestaat over de rechtmatigheid. Voor fouten en onduidelijkheden geldt hetzelfde percentage. Fouten en onduidelijkheden mogen daarbij niet bij elkaar opgeteld te worden. De gemeenteraad stelt de verantwoordingsgrens vast op 3% van de totale lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves).

De paragraaf bedrijfsvoering Als de fouten en onduidelijkheden de verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording overschrijden schrijft het college in de paragraaf bedrijfsvoering wat de aard van de fouten en onduidelijkheden is. Daarbij geeft het college ook een toelichting waarom het fout of onduidelijk is. Aspecten die hierbij ook aan de orde komen zijn de tussentijdse communicatie met de raad – of de reden waarom deze achterwege is gebleven - alsmede de maatregelen die zijn genomen om verbeteringen aan te brengen om het handelen conform wet- en regelgeving afdoende in processen te waarborgen. Daarnaast besteed het college in de paragraaf bedrijfsvoering aandacht aan de verplichte onderwerpen op grond van stellige uitspraken van de commissie BBV in de kadernota rechtmatigheid. Aldus besloten in de openbare vergadering van de gemeenteraad van Rozendaal d.d. 28 maart 2023

Klaas Schaap, griffier

Ester Weststeijn, burgemeester

Pagina 8 van 8

1 Concept-raadsbesluit Financiële verordening.docx

Raadsbesluit

De raad van de gemeente Rozendaal, gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 28 februari 2023 Besluit: vast te stellen de navolgende: Financiële verordening 2023 gemeente Rozendaal

Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen Artikel 1. Begripsbepaling In deze verordening wordt verstaan onder: administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, functioneren en beheersen van de gemeentelijke organisatie en de verantwoording die daarover moet worden afgelegd; afdeling: iedere organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke organisatie met een eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het college;inkomsten: totaal van de baten voor toevoegingen en onttrekkingen van reserves;netto schuld per inwoner: bruto schuld minus de omvang van de geldelijke bezittingen gedeeld door het aantal inwoners op 31 december van het begrotingsjaar. Onder bruto schuld wordt verstaan het totaal van langlopende leningen, kortlopende schulden, crediteurenvorderingen en overlopende passiva.

Onder geldelijke bezittingen wordt verstaan het totaal van leningen aan deelnemingen, leningen aan overige verbonden partijen, leningen aan derden, langlopende uitzettingen, kortlopende uitzettingen, debiteurenvorderingen, liquide middelen en overlopende activa; onbenutte belastingcapaciteit onroerende zaakbelasting: verschil tussen de opbrengst onroerende zaakbelasting bij de tarieven die minimaal nodig zijn voor toegang tot de procedure van artikel 12 van de Financiële-verhoudingswet en de (geraamde) opbrengst onroerende zaakbelasting; overheidsbedrijf: onderneming met privaatrechtelijke rechtspersoonlijkheid, niet zijnde een personenvennootschap met rechtspersoonlijkheid, waarin de gemeente, al dan niet tezamen met een of meer andere publiekrechtelijke rechtspersonen, in staat is het beleid te bepalen of een onderneming in de vorm van een personenvennootschap, waarin een publiekrechtelijke rechtspersoon deelneemt. rechtmatigheidsverantwoording: de rapportage van burgemeester en wethouders bij jaarrekening waarbij aangegeven wordt in welke mate de totstandkoming van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan overeenstemmen met de relevante wet- en regelgeving.

Pagina 1 van 10

Hoofdstuk 2. Begroting en verantwoording Artikel 2. Programma-indeling 1. De raad stelt met het vaststellen van de begroting tevens de programma-indeling vast. 2. De raad stelt bij het vaststellen van de begroting op voorstel van het college de taakvelden per programma vast. 3. De raad stelt op voorstel van het college per programma beleidsindicatoren vast, waaronder in ieder geval de verplichte beleidsindicatoren, bedoeld in artikel 25, tweede lid, onder a, van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. 4. De raad stelt bij het vaststellen van de begroting vast over welke onderwerpen hij in extra paragrafen naast de verplichte paragrafen van de begroting en de jaarstukken kaders wil stellen en wil worden geïnformeerd. Artikel 3. Inrichting begroting en jaarstukken 1. Bij de begroting en de jaarstukken worden onder elk van de programma’s de baten en lasten van de voorgeschreven taakvelden weergegeven, zoals deze in de IV3-voorschriften zijn opgenomen. 2. Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven en wordt van de lopende investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming van de uitputting van het investeringskrediet in het lopende boekjaar weergegeven. 3.

In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven en inkomsten weergegeven. Artikel 4. Kaders begroting Het college biedt voor 15 juli aan de raad de Kadernota aan met een voorstel voor het beleid en de financiële kaders van de op te stellen begroting voor het volgende begrotingsjaar en de meerjarenraming (uitgangspunten). Artikel 5. Autorisatie begroting en investeringskredieten 1. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en de lasten per programma. 2. Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke investeringen hij op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De overige nieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling met het vaststellen van de financiële positie geautoriseerd. 3. Voor een investering waarvan het investeringskrediet niet met het vaststellen van de begroting is geautoriseerd, legt het college voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel met een voorstel voor het vaststellen van een investeringskrediet aan de raad voor. 4. Het college besluit niet over: a. voor zover niet begroot de aan- en verkoop van goederen, werken en diensten groter dan € 10.000; b.

het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties, het verstrekken van kapitaal aan instellingen en ondernemingen, anders dan volgens het bepaalde in het Treasurystatuut;

Pagina 2 van 10

Artikel 6. Informatieplicht 1. Het college informeert de raad, zo spoedig mogelijk, als ze verwacht dat: a. de lasten van een programma de geautoriseerde lasten dreigen te overschrijden, b. de investeringsuitgaven van een investeringskrediet het geautoriseerde investeringskrediet dreigen te overschrijden, of c. de baten van een taakveld of een prioriteit de geautoriseerde baten dreigen te onderschrijden, 2. Het college informeert de raad daarnaast door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting in ieder geval middels de volgende tussenrapportages: a. een halfjaarbericht (in combinatie met jaarrekening en kadernota in de laatste raadsvergadering voor het zomerreces); b. een eindejaarsbericht (in de laatste raadsvergadering van het jaar). Artikel 7. Tussentijdse rapportage 1. De onder artikel 6 bedoelde tussenrapportages bevatten: a. de afwijkingen > € 5.000 ten opzichte van de begrote baten en lasten per programma; b. de afwijking ten opzichte van de begrote toevoegingen en onttrekkingen aan reserves; c. het resultaat, volgend uit de onderdelen a, en b; d. Eventuele – vast te stellen – voorstellen tot wijziging van de begroting. 2.

Bij de behandeling van de tussenrapportages in de raad bedoeld in artikel 6, lid 1, doet het college voorstellen voor het wijzigen van de geautoriseerde baten en lasten, het wijzigen van de geautoriseerde investeringskredieten en het bijstellen van het beleid. In geval van investeringen met een meerjarig karakter doet het college indien nodig ook bij iedere begroting op grond van geactualiseerde ramingen voorstellen voor het wijzigen van de geautoriseerde investeringskredieten. Artikel 8. EMU-saldo Wanneer het Rijk de gemeente bericht dat alle gemeenten samen het collectieve aandeel van gemeenten in het EMU-tekort, bedoeld in artikel 3, zesde lid, van de Wet houdbare overheidsfinanciën, hebben overschreden, informeert het college de raad of een aanpassing van de begroting nodig is. Als het college een aanpassing nodig acht, doet het college een voorstel voor het wijzigen van de begroting. Artikel 9. Niet uit de balans blijkende verplichtingen Overwegende dat de verplichtingen die voortvloeien uit meerjarige contracten deel uitmaken van de lasten in de meerjarenbegroting en de balans een overzicht van alle activa en passiva bevat, neemt het college onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen, verplichtingen op die niet op één of andere wijze uit de meerjarenbegroting dan wel balans blijken met een belang groter dan € 10.000. Artikel 10.

Budgetoverheveling Budgetten die in enig jaar niet besteed zijn maar waarvan het wenselijk is dat de bijbehorende activiteiten alsnog worden uitgevoerd mogen door het college in het volgende begrotingsjaar worden besteed mits deze passen in het afgesproken beleid met de raad. Deze budgetten worden door het college specifiek tot uitdrukking gebracht bij de bestemming van het rekeningresultaat van het betreffende jaar waarop het budget betrekking heeft.

Pagina 3 van 10

Hoofdstuk 3. Rechtmatigheidsverantwoording Artikel 11. Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording 1. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het college aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 3% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves. 2. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) die in de in lid 1 genoemde rechtmatigheidsverantwoording moeten worden opgenomen nader toegelicht.

Hoofdstuk 4. Financieel beleid Artikel 12. Waardering en afschrijving vaste activa 1. Immateriële en materiële vaste activa worden afgeschreven volgens de methodiek en de termijnen zoals vermeld in de bijlage afschrijvingsbeleid bij deze verordening, in het eerste jaar na ingebruikname van het betreffende activum. 2. Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie gebracht. 3. Een saldo voor agio of disagio wordt lineair in 10 jaar afgeschreven. Artikel 13. Voorziening voor oninbare vorderingen 1. Voorstel: Op voorstel van college kan de raad voorzieningen treffen ter dekking van geïdentificeerde risico’s. 2. Voor openstaande vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op basis van een individuele beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen, wanneer het dubieze karakter hiervan in totaal groter is dan € 35.000. Artikel 14. Reserves en voorzieningen 1. In de begroting en de jaarrekening vindt geen toerekening van rente over de reserves en voorzieningen aan de taakvelden plaats. 2. De vorming, opheffing en besteding van reserves en voorzieningen vindt bij voorkeur bij begroting(swijziging) en jaarrekening plaats. 3. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen wordt minimaal aangegeven: a. het specifieke doel van de reserve; b. de voeding van de reserve.

Het college informeert de raad bij de tussenrapportages en jaarrekening over de uitputting van bij begroting vastgestelde voorzieningen en reserves. Artikel 15. Kostprijsberekening Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken en diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden, wordt een extracomptabel stelsel van kostentoerekening gehanteerd. Bij deze kostentoerekening worden, voor zover van toepassing, de volgende kosten en opbrengsten betrokken: a. De directe kosten (feitelijke uitgaven + gemiddelde urenbesteding over de afgelopen 5 jaar); b. De overheadkosten (conform percentage beleidsindicator begroting); c. Mutaties op reserves en voorzieningen; d. Afschrijvingslasten; e. Btw; Pagina 4 van 10

f.

Gederfde inkomsten wegens kwijtschelding;

Artikel 16. Prijzen economische activiteiten 1. Voor de levering van goederen, diensten of werken door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden waarbij de gemeente in concurrentie met marktpartijen treedt, wordt ten minste de geraamde integrale kostprijs in rekening gebracht. Bij afwijking vanwege een publiek belang doet het college vooraf voor elk van deze activiteiten afzonderlijk een voorstel voor een raadsbesluit, waarin het publiek belang van de levering van de desbetreffende goederen, diensten of werken wordt gemotiveerd. 2. Bij het verstrekken van leningen of garanties door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden worden ten minste de geraamde integrale kosten in rekening gebracht. Bij afwijking vanwege een publiek belang doet het college vooraf een voorstel voor een raadsbesluit, waarin het publiek belang van de lening of de garantie wordt gemotiveerd. 3. Bij het verstrekken van kapitaal door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden gaat het college uit van een vergoeding van ten minste de geraamde integrale kosten van de verstrekte middelen. Bij afwijking vanwege een publiek belang doet het college vooraf een voorstel voor een raadsbesluit, waarin het publiek belang van de kapitaalverstrekking wordt gemotiveerd. 4.

Raadsbesluiten met de motivering van het publiek belang als bedoeld in de vorige leden zijn niet nodig als minder dan de integrale kostprijs in rekening wordt gebracht en sprake is van: a. leveringen van goederen, diensten of werken en het verstrekken van leningen, garanties en kapitaal aan andere overheden voor zover deze leveringen en verstrekkingen zijn bedoeld voor de uitoefening van de publieke taak door die andere overheid; b. een bevoordeling van activiteiten in het kader van een bij wet opgedragen publiekrechtelijke taak; c. een bevoordeling van activiteiten in het kader van een toegekend bijzonder of uitsluitend recht waarvoor prijsvoorschriften gelden; d. een bevoordeling van sociale werkplaatsen; e. een bevoordeling van onderwijsinstellingen; f. een bevoordeling van publieke media-instellingen; en g. een bevoordeling die valt onder de reikwijdte van de staatssteunregels van het Werkingsverdrag van de Europese Unie en daarmee verenigbaar is. Artikel 17. Vaststelling hoogte belastingen, rechten, heffingen en prijzen Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van de gemeentelijke tarieven voor de belastingen, de rioolheffingen, de afvalstoffenheffing en alle in de legestabel opgenomen leges en heffingen. Artikel 18.

Financieringsfunctie Het college neemt bij het uitzetten en het aantrekken van middelen het door de raad vastgestelde treasurystatuut in acht.

Hoofdstuk 5. Paragrafen Artikel 19. Lokale heffingen Bij de begroting en de jaarstukken neemt het college in de paragraaf lokale heffingen de verplichte onderdelen op grond van artikel 10 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op.

Pagina 5 van 10

Artikel 20. Weerstandsvermogen en risicobeheersing In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing bij de begroting en de jaarstukken neemt het college de verplichte onderdelen op grond van artikel 11 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op. Artikel 21. Onderhoud kapitaalgoederen Bij de begroting en de jaarstukken neemt het college in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen de verplichte onderdelen op grond van artikel 12 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op. Periodiek, in ieder geval voor riolering en voor de overige kaptitaalgoederen wanneer daar qua (financieel) belang aanleiding voor is, biedt het college geactualiseerde beheerplannen ter vaststelling door de raad aan. Artikel 22. Financiering In de paragraaf financiering bij de begroting en de jaarstukken neemt het college de verplichte onderdelen op grond van artikel 13 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op. Artikel 23. Bedrijfsvoering In de paragraaf bedrijfsvoering bij de begroting en de jaarstukken neemt het college de verplichte onderdelen op grond van artikel 14 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op. Daarnaast neemt het college in elk geval ook de op grond van stellige uitspraken van de commissie BBV in de kadernota rechtmatigheid verplichte onderwerpen op. Artikel 24.

Verbonden partijen Bij de begroting en de jaarstukken neemt het college in de paragraaf verbonden partijen de verplichte onderdelen op grond van artikel 15 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op. Artikel 25. Grondbeleid In de paragraaf grondbeleid bij de begroting en de jaarstukken neemt het college de verplichte onderdelen op grond van artikel van 16 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op. Artikel 26. Informatieveiligheid In aanvulling op het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten neemt het college een paragraaf op waarmee verantwoording wordt afgelegd aan de raad over het informatieveiligheidsbeleid.

Hoofdstuk 6. Financiële organisatie en financieel beheer Artikel 27. Administratie De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor: a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente als geheel (concern) en in de afdelingenop de te onderscheiden organisatie- en en programmaonderdelen; Pagina 6 van 10

b.

c. d.

e.

het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van de vaste activa, voorraden, vorderingen, schulden, financieel economische positie, financieel beheer en uitvoering van de begroting; het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het maken van kostencalculaties; het afleggen van verantwoording door het college aan de raad over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving; en de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie, alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving.

Artikel 28. Financiële organisatie Het college draagt zorgt voor: a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de organisatieonderdelen; b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden; c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten; d. de interne regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie; e. de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van baten en lasten aan de taakvelden; f. het beleid en de landelijke aanbestedingsregels voor de inkoop en de aanbesteding van goederen, werken en diensten; g. het beleid en de interne regels voor de steunverlening en de toekenning van subsidies aan ondernemingen en instellingen; en h. het beleid en de interne regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen, opdat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt voldaan. Artikel 29. Interne controle 1. 1. Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de financiële beheershandelingen.