e-voorlopige-jaarstukken-2024-vrzw
Tekst van het document
€-15
V
Hogere bijdragen gemeenten voor gebruikersonderhoud
€-40
V
Overig
€-17
V
Totaal baten
€
-88
V
Saldo
€
-18
V
Toelichting lasten
Toelichting baten
Elektronische toegangsbeveiliging (ETB): aanpassen hang- en sluitwerk en roldeuren Het hang- en sluitwerk van de brandweerposten is niet op niveau. Dit betekent dat voorafgaand aan de implementatie van ETB op veel posten reparaties plaatsvinden. De leverancier neemt geen verantwoordelijkheid voor de werking van het ETB als de fysieke beveiligingsmaatregelen niet op niveau zijn gebracht.
Een aantal opbrengsten was niet begroot. Omdat de kosten voor het gebruikersonderhoud hoger waren, zijn ook de declaraties aan gemeenten hiervoor hoger.
Kosten voor het onderhoud van installaties De kosten voor het gebruikersonderhoud van de kazernes waren hoger dan begroot. Met name de hogere kosten voor installaties veroorzaken de overschrijding. Elektriciteit De kosten voor elektriciteit waren lager dan begroot. Dit werd veroorzaakt door een compensatiebedrag van DVEP-energie. In structurele zin is de stijging van energielasten een aandachtspunt.
35
Voor-/nadelig
4. Programma Organisatie Beleidskader Gerichte sturing en aandacht voor bedrijfsvoering die toekomstbestendig is, maakt het voor de organisatie mogelijk om in te kunnen spelen op ontwikkelingen, mee te kunnen bewegen met de omgeving en haar taken optimaal te kunnen blijven uitvoeren.
4.1. Thema Bedrijfsvoering 4.1.1 Wat wilden we bereiken? Prioriteiten in 2024 • • • • •
Landelijke samenwerking Goed werkgeverschap Arbeidsmarkt Ontwikkeling omgeving pand Prins Bernhardplein Informatievoorziening en digitalisering van ocumentenstromen d • Communicatie • Duurzaamheid
4.1.2 Wat hebben we gedaan?
36
andere de thema’s Leiderschap, Diversiteit & Inclusie, Aantrekkelijk werkgeversmerk, Duurzame Inzetbaarheid en Moderne Arbeidsvoorwaarden. Goed werkgeverschap Van onze voorzieningen op het gebied van fysieke en mentale vitaliteit is veel gebruik gemaakt. De workshops over mentale gezondheid (specifiek PTSS) voor collega’s en partners zijn goed bezocht. Dit jaar hebben ook weer meer collega’s gebruik gemaakt van de leasefietsenregeling en de vitaliteitscoach. Er is een start gemaakt om duurzame inzetbaarheid voor medewerkers in kaart te brengen zodat collega’s weten wat VrZW allemaal voor ze kan betekenen als het gaat over gezondheid & welzijn, werkplezier & betrokkenheid, leren & ontwikkelen en flexibiliteit & balans. Arbeidsmarkt De krapte op de arbeidsmarkt blijft ook bij VrZW voelbaar. Door de aanstelling van een recruiter en gerichte arbeidsmarktcommunicatie lukt het nog steeds om goed personeel aan te trekken. Op de vacature manschap/duiker, die nodig zijn om onze 24-uursdienst te realiseren, kregen we meer dan 100 reacties. Hier hebben we een mooie poule nieuwe medewerkers uit kunnen selecteren.
Landelijke samenwerking Er loopt een brede landelijke samenwerking rondom het thema PTSS (posttraumatische stressstoornis). De toolbox psychosociale ondersteuning veiligheids regio’s is opgeleverd en wordt nu regionaal geïmple menteerd. Daarnaast wordt hard gewerkt aan de (model)regeling PTSS.
Informatievoorziening en digitalisering van documentenstromen Onze informatiehuishouding is verbeterd. Uit de rapportage van de archiefinspectie van 4 juni 2024 blijkt dat we nu beter voldoen aan de Archiefwet dan in 2023. Er staan nog wel enkele verbeterpunten in. We hebben belangrijke procedures ingevoerd om te voldoen aan de eisen van de Baseline Informatie beveiliging Overheid (BIO).
Vanuit de vakraad Bedrijfsvoering wordt gewerkt aan het versterken van landelijke inkoopsamenwerking. Daarnaast vindt ook op het onderwerp goed werk geverschap landelijke samenwerking plaats. Met het in 2024 gestarte programma ‘Toekomstbestendig werkgeverschap’, in opdracht van de RCDV, heeft de vakraad Bedrijfsvoering met betrokkenheid van de themagroep P&O, deze opdracht aangenomen. Dit meerjarenprogramma is gestart om te anticiperen op ontwikkelingen in de arbeidsmarkt (krapte, vergrijzing) en in de samenleving. Het programma omvat onder
Versterken communicatie en verbinding met de samenleving In oktober hebben we in het kader van de brand preventieweken een succesvolle campagne en publieke actiedag georganiseerd: ‘Test je fietsaccu’. Daarnaast hebben we actief ingezet op social media- uitingen om inwoners handelingsperspectief te bieden om (persoonlijke) schade te beperken en de meldkamer te ontlasten. De resultaten van een inwonersonderzoek in onze regio hebben we gedeeld met onze partners, waaronder de provincie en gemeenten.
Dit heeft geleid tot nieuwe samenwerkingen en concrete acties. Het onderzoek was gericht op het veiligheidsbewustzijn van inwoners, hun mediagebruik tijdens crises of incidenten en hun mate van zelf- en samenredzaamheid in noodsituaties. Duurzaamheid VrZW heeft zich opnieuw gecertificeerd voor de CO2-prestatieladder. Ten opzichte van het ijkjaar 2019 is ca. 18% minder CO2 uitgestoten en is ca. 8% energie bespaard. De ambitie voor 2024 was 35% CO2-reductie en was 10% energiereductie per 2025. Bij aanbe stedingen besteden leveranciers specifiek aandacht aan de eisen die we stellen aan duurzaamheid. Prestatie-indicatoren
KPI
Norm
2024
2023
2022
Toelichting
Ziekteverzuimpercentage
<*
4,1%
4,34%
4,65%
Norm: lager dan landelijk gemiddelde gemeenten (2024: ...%)*
0,83
Aantal malen dat een medewerker per jaar ziek is. Norm: lager dan landelijk gemiddelde gemeenten (2024: ...)**
Ziekteverzuimfrequentie
< **
Accountantsverklaring
Goedgekeurd
0,66
0,7
* Het percentage over 2024 is nog niet gepubliceerd en wordt later aangeleverd. In 2023 bedroeg het landelijk gemiddelde gemeenten 6,5%. ** Het cijfer over 2024 is nog niet gepubliceerd en wordt later aangeleverd. In 2023 was het landelijk gemiddelde gemeenten 0,96.
Toelichting Het gemiddelde ziekteverzuim 2024 is 4,1% en daarmee licht gedaald ten opzichte van 2023. Ook de meldingsfrequentie is licht gedaald naar 0,66.
37
Norm: goedkeurende verklaring
4.1.3 Wat heeft het gekost? Organisatie (Overhead) (bedragen x € 1.000)
Begroting primair
Begroting na wijziging
Rekening 2024
Saldo
Lasten
€9.989
€10.769
€10.680
€-89
Baten
€
- 575
€-656
€-698
€-42
Totaal saldo baten en lasten
€
9.413
€10.10.113
€
€
9.982
-131
Toelichting op verschillen thema ‘Organisatie (Overhead)’ Lasten
Voor-/nadelig
Salarislasten en inhuur derden
€-106
V
Overig
€17
N
Totaal lasten
€
V
-89
Baten
38
Voor-/nadelig
Uitkering verzekeringsmaatschappij niet begroot
€-43
V
Overig
€1
N
Totaal baten
€
-42
V
Saldo
€
-131
V
Toelichting lasten
Toelichting baten
Salarislasten en inhuur derden De vacatureruimte wordt hier zichtbaar. Het blijkt lastig specifieke expertise aan te trekken.
Doorgezette en ontvangen uitkeringen verzekeringen personeel Bij een ongeval tijdens een inzet/oefening betaalt VrZW een vergoeding vanwege gederfde inkomsten in de herstelperiode. Tegenover deze aanvullende kosten staat ook een ontvangen uitkering van de verzekeringsmaatschappij. Door verschil in declaratieperioden lopen vergoeding en ontvangen uitkering niet altijd gelijk op.
5. Overzicht algemene dekkingsmiddelen Algemene dekkingsmiddelen (bedragen x € 1.000)
Begroting primair
Begroting na wijziging
Rekening 2024
Saldo
Lasten
€
10
€
210
€
287
€
77
Baten
€
-37.938
€
-38.477
€
-38.546
€
-69
Totaal saldo van baten en lasten
€
-37.928
€
-38.266
€
-38.258
€
8
Toelichting op verschillen thema ‘Algemene dekkingsmiddelen’ Lasten
Voor-/nadelig
Toerekening rente
€77
N
Totaal lasten
€
N
77
Baten
39
Voor-/nadelig
Rente schatkistbankieren
€-69
V
Totaal baten
€
-69
V
Saldo
€
8
N
Toelichting lasten
Toelichting baten
Toerekening rente In 2024 is er meer rente ontvangen dan begroot door een hogere rentevergoeding op het schatkistbankieren. Deze rente is toegerekend aan de programma’s en daarmee verandert het treasury resultaat niet.
Rente schatkistbankieren Zie toelichting bij lasten.
De Volendamse fietsenmaker en brandweervrijwilliger Jan Bont controleert de fietsaccu van bezoekers tijdens de actiedag ‘Test je fietsaccu’.
6. Mutaties reserves Mutaties reserves (bedragen x € 1.000)
Begroting primair
Begroting na wijziging
Rekening 2024
Saldo
Toevoegingen reserves
€0
€0
€0
€0
Onttrekkingen reserves
€0
€-91
€-45
€46
Totaal saldo baten en lasten
€
€
€
€
0
Toelichting Er heeft een onttrekking uit de reserve aanpassing huisvesting/ hybride werken plaatsgehad. De aanloopkosten van het project Samen Sterker worden uit deze reserve gedekt. De niet in de door het bestuur vastgestelde business case opgenomen lasten, gaan direct ten laste van de exploitatie.
40
-91
-45
46
7. Heffing vennootschapsbelasting Toelichting Op basis van de resultaten en aanvullende analyse heeft Veiligheidsregio Zaanstreek-Waterland over de belastingjaren tot en met 2023 geen aangifte vennoot schapsbelasting ingediend. Over deze jaren is hierdoor dus geen vennootschapsbelasting betaald. In samenwerking met een (externe) belastingadviseur is wel dossiervorming voor een (mogelijke) controle opgesteld. Voor het jaar 2024 is de verwachting dat ook geen aangifte vennootschapsbelasting hoeft te worden gedaan. In deze jaarrekening is derhalve geen rekening gehouden met aanvullende lasten. In samenwerking met de belastingadviseur wordt ook voor dit jaar een fiscaal dossier opgesteld.
41
8. Verplichte paragrafen 8.1 Paragraaf Weerstands vermogen en Risicobeheersing Aanleiding en achtergrond Het is noodzakelijk risico’s die mogelijk van invloed zijn op de organisatie te beheersen. Door inzicht in de risico’s is de organisatie in staat op verantwoorde wijze beheersmaatregelen te nemen. Het beleid van VrZW is vastgelegd in de Nota weerstandsvermogen en risicobeheersing VrZW (vast gesteld op 18 december 2013). Op 20 oktober 2017 is het beleid geactualiseerd. Het Algemeen Bestuur heeft besloten dat het weerstandsvermogen in voldoende mate toereikend moet zijn voor het afdekken van risico’s (weerstandratio van 1 of hoger).
42
Risicoprofiel Jaarlijks actualiseert VrZW het risicoprofiel. De geactualiseerde risico’s zijn in onderstaand overzicht opgenomen. Dit zijn de risico’s die gezamenlijk ca. 99% van de totale benodigde weerstandcapaciteit voor hun rekening nemen. Overige risico’s hebben een dermate kleine impact dat ze in deze paragraaf niet zijn opgenomen.
43
Maximaal financieel gevolg
Risico
Maatregelen
Opgave: Samenwonen met de GGD. Voor de gezamenlijke huisvesting van VrZW en GGD-ZW wordt een pand van VrZW op Prins Bernhardplein in Zaandam verbouwd. De verbouwingskosten kunnen hoger uitvallen dan oorspronkelijk begroot en er kan vertraging ontstaan in de oplevering.
In de achterliggende business case is rekening gehouden met mogelijk onvoorziene kosten. Er is een 15% hiervoor geraamd. In de inkoopstrategie wordt gestuurd op gunning binnen het budgettair kader. Het voorlopig ontwerp van de architect geeft geen indicatie voor hogere bouwkosten. Het project start later dan oorspronkelijk gepland en dat kan leiden tot hogere projectkosten. Mogelijk hogere projectkosten laten zich lastig inschatting, dit risico is daarom in kwalitatieve zin opgenomen.
Vooralsnog kwalitatief
Opgave: Toekomstbestendige Brandweerzorg. De verbouwing ten behoeve van de huisvesting van de 24-uursdienst kan hoger uitvallen dan oorspronkelijk begroot en er kan vertraging ontstaan in de oplevering waardoor alternatieve huisvesting langer in gebruik moet zijn.
Voor de verbouwing van de brandweerpost ten behoeve van 24-uursdienst in Zaandam op Prins Bernhardplein is € 1,2 miljoen opgenomen in plan. De eerste calculatie van het voorlopig ontwerp van de architect laten een hogere prijs zien. In afstemming met de gemeente Zaanstad wordt gezocht naar aanvullende dekking. Mogelijk hogere projectkosten laten zich lastig inschatting, dit risico is daarom in kwalitatieve zin opgenomen.
Vooralsnog kwalitatief
Opgave: Toekomstige Bestendige Brandweerzorg. Het komen te vervallen van een ingecalculeerde rijksbijdrage van € 1 miljoen (verplichte bouwsteen) in het kader de verplichte wijziging van het brandweerstelsel.
Op landelijke niveau vindt afstemming plaats met het Ministerie van JenV en het Veiligheidsberaad. Een onverhoopt lager aanvullende structurele bijdrage van het rijk noopt tot bijstelling van de plannen. Het is ongewenst c.q. niet realistisch de plannen tot € 1 miljoen bij te stellen. De risico-inschatting staat op 50%.
€ 500.000
Opgave: Toekomstgerichte Crisisbeheersing. Aantrekken van gekwalificeerd personeel voor crisisbeheersing is niet eenvoudig want alle veiligheidsregio’s vissen in dezelfde vijver.
Actief - Gerichte werving van specifieke kwaliteit. Eventueel externe inhuur.
€ 100.000
44
Maximaal financieel gevolg
Risico
Maatregelen
Onvoorziene uitgaven door uitval kritische systemen na cyberincident (uitrukalarmering, mobiele systemen auto’s, eigen administratiesystemen)
Actief - 24 uur monitoring en incidentresponse van ICT-omgeving. Software wordt ‘up-to-date’ gehouden. Bewustwording van cyberveiligheid van de organisatie door o.a. bijeenkomsten, nep phishing-mails en informatie. Regelmatige controle pentesten, Actief - Cyberverzekering, (netto van 500k naar 150k eigen risico), Actief - Back-up afspraken, bijvoorbeeld met andere regio’s, Actief - Kritische systemen zijn minimaal dubbel uitgevoerd.
€
Meer langdurige grootschalige inzet dan waarmee bij het opstellen van de begroting rekening is gehouden. Denk aan duur en complexiteit van de crisis en aan de omstandigheden waaronder de crisis bestreden moet worden.
Actief - Tegen dit risico en de gevolgen daarvan zijn geen maatregelen te treffen door VrZW. De aanvullende rijksbijdrage moet de crisis beheersing robuuster maken. De Wet op veiligheidsregio voorziet in een aanvullende vergoeding van buitensporige kosten in geval van zeer grote ramp en/of crisis in een regio.
€250.000
De kosten van investeringen/inkoop stijgen harder dan de reguliere inflatie. Aan het brandweermaterieel worden in het kader van arbeidsveiligheid steeds hogere eisen gesteld. De technologie drijft de prijzen op.
Actief - Investeringsraming 2026 en volgende is geactualiseerd op nieuw prijsniveau. Herprioritering in het investeringsprogramma is noodzakelijk.
€550.000
Toegekende indexatie van bijdrage van gemeenten is onvoldoende om hogere kosten (dan voorzien) in begroting en meerjarige investeringsraming op te vangen. De indexeringssystematiek gaat uit van CBS-cijfers. De feitelijke loon- en prijsontwikkeling wijkt daar de afgelopen jaren steeds meer van af.
Deze ontwikkelingen zijn bij Algemeen Bestuur onder de aandacht gebracht. Afgesproken is dat de hoge loonstijging in 2023 in meerjarig perspectief over de jaren 2023, 2024 en 2025 moet worden opgevangen.
€500.000
Onvoorziene acute uitgaven om paraatheid op peil te houden door uitval van materieel als gevolg van schade en/of leveringsproblemen in de aanvoerketen van materieel en (indirecte) gevolgen voor de organisatie
De levering van materieel is na de coronaperiode op niveau want sluit aan op de planning.
€250.000
575.000
45
Maximaal financieel gevolg
Risico
Maatregelen
Onvoorziene claims door nieuwe beroepsziekten (denk aan PTSS en blootstelling aan PFAS) en niet gedekte aanspraken uit dienstongevallen.
Tot op heden gaan veiligheidsregio’s verschillend om met medewerkers met PTSS-symptomen. Voor veiligheidsregio’s wordt op dit moment een landelijke regeling voor PTSS uitgewerkt. Met deze regeling wordt PTSS voor veiligheidsregio’s als beroepsziekte erkend. Dit in navolging van bijvoorbeeld Defensie en Politie. Een belangrijk onderdeel van de regeling zijn preventieve maatregelen om PTSS te voorkomen. In de regeling is een bepaling opgenomen dat ook erkende PTSS-gevallen met terugwerkende kracht rechten kunnen ontlenen aan de regeling. Verder is de minister gevraagd bij te dragen aan de collectieve kosten voor uitvoering van de regeling. Afhankelijk van de parlementaire besluiten over de voorjaarsnota worden hiervoor gelden toegekend. Bij het ingaan van deze regeling bestaat een (financieel) risico voor toepassing van de regeling met terugwerkende kracht en de mogelijke negatieve uitkomst over de voorjaarsnota van het Rijk waardoor alle inspanningen en de daaruit voorvloeiende financiële consequenties op dit gebied door de eigen veiligheidsregio moeten worden gedragen.
€500.000
VrZW slaagt er gelukkig in gekwalificeerde medewerkers (vrijwilligers = beroepsmedewerkers) aan te trekken. In de huidige arbeidsmarkt blijft dit wel een aandachtspunt. Als het personeel er niet is, komt de operationele taak uitvoering in gevaar.
In voorbereiding - Voldoende aantrekkelijk blijven als werkgever (modern werkgeverschap). Arbeidsmarktstrategie. Actief - Diversificatie vrijwilligers
€250.000
Wet Normalisatie rechtspositie Ambtenaren (WNrA) wordt naar verwachting niet van toepassing op veiligheids regio’s. Er speelt wel een vraagstuk op het gebied van Europese wetgeving en de inzet van brandweervrijwilligers.
Actief – bestemmingsreserve. Bijdrage van het Rijk (bouwsteen 1)
€250.000
Kengetallen financiële positie De volgende kengetallen zijn van toepassing: Ratio’s
Ultimo 2021
Ultimo 2022
Ultimo 2023
Ultimo 2024
Netto Schuldquote
47,02%
35,60%
34,80%
31,34%
Netto Schuldquote (gecorrigeerd voor alle leningen)
47,02%
35,60%
34,80%
34,34%
Solvabiliteitsratio
10,91%
6,29%
7,52%
3,96%
Structurele exploitatieruimte
1,86%
0,05%
-0,32%
0,33%
Netto schuldquote Het kengetal netto schuldquote, ook wel bekend als de netto-schuld als aandeel van de inkomsten, zegt het meest over de financiële vermogenspositie van de gemeenschappelijke regeling. De netto schuldquote geeft aan of de gemeenschappelijke regeling investeringsruimte heeft of juist op zijn tellen moet passen. Daarnaast geeft het kengetal inzicht in de flexibiliteit van de begroting. Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto schuldquote. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeenschappelijke regeling ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. In de uitgave 'Houdbare Gemeente financiën' van de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) is aangegeven dat wanneer de schuld lager is dan de jaaromzet (100%) dit als voldoende kan worden bestempeld. Voor veiligheidsregio's wordt 80% als norm aangehouden. VrZW blijft ruim onder de norm. Solvabiliteit De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarmee de bezittingen zijn betaald met eigen middelen. Hoe hoger de verhouding eigen vermogen ten opzichte van het totale vermogen, hoe financieel gezonder de gemeenschappelijke regeling. Bij VrZW daalt de solvabiliteit. VrZW is wel in staat aan haar kortlopende en lang lopende schulden te voldoen.
Structurele exploitatie ruimte Voor de beoordeling van de financiële positie is het van belang te kijken naar de structurele baten en structurele lasten. Structurele baten zijn voornamelijk de gemeentelijke bijdragen en de rijksbijdrage.
46
Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is, doordat wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Het percentage voor VrZW ligt ultimo 2022 op -1,8%. Dit betekent dat met incidenteel geld structurele lasten zijn afgedekt.
8.2 Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen VrZW heeft geen voorziening gevormd voor het eventuele (achterstallige) onderhoud aan kapitaal goederen om de volgende redenen: Gebouwen De 23 panden waarin onze veiligheidsregio gehuisvest is, zijn in 2024 in eigendom van de gemeenten. Voor het meerjarig groot onderhoud blijven de gemeenten zelf verantwoordelijk. Hiervoor zijn door VrZW geen voorzieningen gevormd. De werkwijze ten aanzien van huisvesting is opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering. Voertuigen en brandweerspecifiek materieel Gezien de hoge mate van aandacht voor de voertuigen en materieel, omdat de brandweer en GHOR moeten
47
voldoen aan de hoogste standaarden qua snelheid en kwaliteit van optreden, is het niet noodzakelijk om een voorziening voor (cyclisch groot) onderhoud op te nemen. Genoemde hoge eisen zorgen ervoor dat het noodzakelijk onderhoud adequaat en tijdig plaatsvindt.
8.3 Paragraaf Financiering Financiering VrZW heeft de investeringsuitgaven van 2024 voor een deel uit de lopende rekening-courant kunnen financieren. In december 2024 is een langlopende geldlening van € 2,5 miljoen met een looptijd van 15 jaar aangetrokken. Ultimo 2024 kent VrZW de volgende langlopende geldleningen:
Mutaties vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
Rente percentage
Saldo 1-1-2023
Vermeer deringen
Aflosing 2024
Saldo 31-12-2024
NWB 1-28428 (1-10-2014), looptijd 10 jaar
1,436%
€900.000
€0
€900.000
€0
BNG 40.113444 (13-12-2019), looptijd 15 jaar
0,380%
€3.883.353
€0
€346.366
€3.536.987
BNG 40.115797 (3-10-2022)
2,810%
€3.883.098
€0
€222.205
€3.615.893
BNG 40.116792 (15-11-2023)
3,528%
€3.675.000
€0
€189.628
€3.485.372
BNG 40.117729 (1-12-2024)
2,895%
€0
€2.500.000
€0
€2.500.000
Gemeente Zaanstad (15-7-2014)
4,000%
€2.159.159
€0
€2.159.159
€0
€ 14.455.610
€ 2.500.000
€ 3.817.357
€ 13.138.253
Totaal
Kasgeldlimiet VrZW heeft voor de financiering van het werkkapitaal een rekening-courantfaciliteit geopend bij de BNG. Voor gemeenschappelijke regelingen geldt de wettelijke kasgeldlimiet voor 2024 van 8,2% van de totale begroting (Uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden art 2, lid 1d). Dit komt neer op een bedrag van € 3.385.780 per 1 januari 2024. De gemiddelde netto-vlottende schuld van VrZW per kwartaaleinde heeft in 2024 geen enkele maal boven de wettelijke limiet gestaan.
(bedragen x € 1.000)
48
Renterisiconorm De huidige activa heeft VrZW gefinancierd met langlopende leningen. De renterisiconorm voor VrZW bedroeg voor 2024 € 8.258.000. In 2024 waren er geen leningen waarvan de rente kon worden herzien. Hiermee heeft VrZW voldaan aan de renterisiconorm. Schatkistbankieren VrZW heeft het gehele jaar voldaan aan de in de Wet schatkistbankieren opgenomen eisen. De volgende kwartaalgemiddelden zijn over 2024 van toepassing:
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
Op dagbasis buiten ‘s Rijks schatkist gehouden middel
€219
€235
€235
€213
Drempelbedrag
€1.000
€1.000
€1.000
€1.000
Ruimte onder drempelbedrag
€781
€765
€758
€787
Overschrijding van het drempelbedrag
€0
€0
€0
€0
Renteschema 2024 Het renteschema ziet er als volgt uit: JR-2024
a.
De externe rentelasten over de korte en lange financiering
€287.271
b.
De externe rentebaten
€-279.436
Saldo rentelasten en rentebaten
€7.835
c.1
Rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend
€0
c.2
Rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend
€0
c.3
De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (=projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend
€0
Subtotaal
€0
Saldo door te rekenen externe rente
€7.835
d.1
Rente over eigen vermogen
€0
d.2
Rente over voorzieningen
€0
Subtotaal
€
0
De aan taakvelden (programma’s inclusief overzicht Overhead) toe te rekenen rente
€
7.835
e.
De werkelijk aan taakvelden (programma’s inclusief overzicht Overhead) toegerekende rente (renteomslag)
€0
f.
Renteresultaat op het taakveld Treasury
€
8.4 Paragraaf Bedrijfsvoering In deze jaarverantwoording geeft de directeur voor het jaar 2024 een ln Control Statement (lCS) af. Met een ICS geeft de directeur antwoord op de vraag in hoeverre het management voldoende grip heeft op de processen die leiden tot het realiseren van (strategische) doelstellingen. De directeur is van mening dat de organisatie in voldoende mate in control is.
49
7.835
N
De ICS-tekst is tot stand gekomen door het gebruik van een speciaal voor de politie ontwikkelde methodiek maar in onze ogen ook bruikbaar voor de veiligheids regio. Het referentiemodel kent zes aspecten: strategie, procesbeheersing, normbeheersing, rapportagebeheersing, risicomanagement en cultuur. De verklaring is een kwalitatieve weergave van de mate van beheersing.
50
Procesbeheersing Normbeheersing
Doen we de goede dingen?
Doen we de dingen goed?
Handelen we conform criteria en normen?
Rapportagebeheersing
Hebben we de juiste stuur- en verantwoordingsinformatie?
Worden kritieke risico’s in voldoende mate beheerst?
Sturen we op het gewenste gedrag/de gewenste risicohouding
De gewenste ontwikkeling op de afzonderlijke aspecten laat zich op hoofdlijnen en in kwalitatieve termen als volgt schetsen: Strategievorming: In 2024 is het beleidsplan voor 2025-2028 opgesteld. Dit plan is in afstemming met partners in het beleidsveld opgesteld en door het bestuur omarmd. In 2024 heeft een collegiale visitatie plaatsgehad. Collega’s van andere veiligheidsregio’s hebben vastgesteld dat VrZW ‘de goede dingen doet’ en op ‘een goede manier doet’. Procesbeheersing Het merendeel van de operationele werkprocessen zijn vormgegeven aan de hand van professionele standaards en protocollen. De borging van de vak bekwaamheid richt zich daarop. De inspectiedienst toetst de uitvoering. Voor de processen in de bedrijfsvoering versterkt standaardisering en digitalisering van processen de interne beheersing. Normbeheersing Voor operationele processen gelden de extern opge legde normen en daarover wordt verantwoording richting de toezichthouders afgelegd. De kwaliteit van de uitvoering is niet altijd in normen te vatten. De VrZW brengt bij in- en externe evaluaties de kwalitatieve leerpunten in beeld en stimuleert daarmee de door ontwikkeling van de organisatie. In de bedrijfsvoering zijn externe normen vertaald naar interne spelregels en richtlijnen. Jaarlijks wordt een interne audit naar informatieveiligheid uitgevoerd.
51
Gedrag & Cultuur
Risico Management
Strategie(vorming)
Er is geen fraude door eigen medewerkers geconstateerd. Aan het begin van 2024 is een scan naar frauderisico’s uitgevoerd. In het integriteitsbeleid krijgt fraudebestrijding extra aandacht. Rapportagebeheersing VrZW wil een informatie-gestuurde organisatie zijn en ontwikkelt in samenspraak met andere veiligheidsregio’s stuurinstrumenten. De P&C cyclus is ontwikkeld, geïmplementeerd en wordt nageleefd. De P&C cyclus wordt -naast financiële verantwoording- in toenemende mate ook ingezet voor de beleidsinhoudelijke verantwoording. Risicomanagement Het kader voor risicomanagement ligt vast. Het risico bewustzijn in de organisatie is groot. In de bedrijfs voering komt informatieveiligheid als belangrijkste risico naar boven. Daar zijn grote stappen gezet maar VrZW voldoet nog niet volledig aan het basisniveau voor informatiebeveiliging in de Nederlandse overheid. Cultuur Cultuur die in lijn is met de kernwaarden van de organisatie wordt zichtbaar in de vorm van gedrag. Via het stimuleren van ‘persoonlijk leiderschap’ en ‘eigenaarschap’ is in 2024 gestuurd op gewenst gedrag. Er vinden interventies plaats op ongewenst gedrag.
Begrotingsrechtmatigheid: over- en onderschrijding op vastgestelde begroting In onderstaand overzicht is de beoordeling van de rechtmatig van over- en onderschrijdingen van de begroting opgenomen.
Crisisbeheersing
Brandweerzorg
Thema
Baten Mutatie
Lasten Mutatie
Beoordeling rechtmatig per programma
Argumentatie acceptabele over- en onderschrijding
Crisisbeheersing
€-32
€-138
*budgetneutrale mutatie crisisnoodopvang
Sluit aan op beleid
*lagere opleiding - en oefenkosten conform vastgelegde prioriteit stelling
Sluit aan op beleid: prioriteiten gesteld in programma versterking crisisbeheersing
€-388
*lagere personeels lasten door later invullen vacatures in aansluiting op plan vorming
Sluit aan op beleid: functies ploegchefs ingevuld 4e kwartaal 2024
€70
*lagere bijdrage brandweervrijwilligheid hangt af van aard en omvang incidenten. Melding van gemaakt in bestuursrapportage
Sluit aan op beleid en voor een deel niet te beïnvloeden.
€79
*lagere bijdrage brandweerschool in relatie tot dienstverlening *hogere bijdrage meldkamer is afhankelijk van afspraken samenwerkende partners en bestuurlijk afgestemd
Sluit aan op beleid. VrZW werkt samen met andere regio's in brandweerschool en meldkamer.
*hogere opbrengsten uit specifieke dienstverlening en verkoop materieel
Sluit aan op beleid en voor deel niet te beïnvloeden.
Geneeskundige hulpverlening
€-1
€58
Subtotaal
€-34
€-80
Brandweerzorg
Brandweer kazernes
Beheer gemeenschappelijke meldkamer
52
€-105
€-87
€14
Risicobeheersing
€-44
€9
Subtotaal
€-222
€-231
Thema
53
Baten Mutatie
Lasten Mutatie
Beoordeling rechtmatig per programma
Argumentatie acceptabele over- en onderschrijding
Sluit aan op beleid. Niet begrote baten zoals uitkering verzekerings maatschappij niet begroot
Sluit aan op beleid
Organisatie (Overhead)
Organisatie (Overhead)
€ -42
€ -89
*voorbereiding implementatie toegangsbeveiliging *kosten gebruikers onderhoud in relatie tot vergoeding van gemeente *aanvullende baten
Algemene dekkingsmiddelen
Algemene dekkingsmiddelen
€ -69
€ 77
*rentebaten en toerekening rente
8.5 Paragraaf Verbonden partijen Verbonden partijen Een verbonden partij is een privaat- dan wel publiek rechtelijke organisatie waarin Veiligheidsregio Zaanstreek Waterland een bestuurlijk én een finan cieel belang heeft. Een financieel belang is aanwezig wanneer een ter beschikking gesteld bedrag niet verhaalbaar is bij faillissement dan wel als financiële aansprakelijkheid bestaat indien de verbonden partij haar verplichtingen niet nakomt (artikel 1 BVV, Besluit Begroting Verantwoording gemeenten). Bestuurlijk belang is aanwezig indien er zeggenschap bestaat uit hoofde van stemrecht dan wel vertegenwoordiging in het bestuur van de organisatie. In deze paragraaf wordt ingegaan op de visie op verbonden partijen in relatie tot de realisatie van de doelstellingen van de veiligheidsregio. Ook wordt de realisatie van de beleidsvoornemens met betrekking tot de verbonden partijen beschreven. Tevens is opge nomen of en zo ja welke risico’s en problemen ten aanzien van de verbonden partijen zijn te onderkennen. Visie op verbonden partijen Een verbonden partij is voor de veiligheidsregio een instrument om de overgenomen maatschappelijke doelstellingen voor de aangesloten gemeenten te behalen.
Bij het aansturen van een verbonden partij is het in ieder geval van belang dat: • Afspraken over taken, bevoegdheden, verant woordelijkheden, financieel en juridisch beleid worden vastgelegd (bijvoorbeeld in overeen komsten of statuten); • Afspraken worden gemaakt over de frequentie en inhoud van de verantwoordingsinformatie; • De veiligheidsregio zich realiseert dat andere partijen die betrokken zijn bij de verbonden partij andere belangen kunnen hebben naast het gezamenlijk belang. Veiligheidsregio Zaanstreek-Waterland kent de volgende verbonden partijen: Nederlands Instituut Publieke Veiligheid (NIPV, vestigingsplaats Arnhem) Het NIPV is een bij wet opgerichte zelfstandig bestuursorgaan (ZBO). De positie van het NIPV is vastgelegd in de Wet veiligheidsregio’s. Het NIPV
54
ondersteunt de veiligheidsregio’s bij het versterken van de brandweerzorg en de aanpak op het terrein van de rampenbestrijding en crisisbeheersing. Per 7 maart 2022 is de naam gewijzigd van voorheen Instituut Fysieke Veiligheid (IFV) in het Nederlands Instituut Publieke Veiligheid (NIPV) Coöperatie Brandweerschool Noord-Holland u.a. (vestigingsplaats Zaandam) De coöperatie Brandweerschool Noord-Holland is het gezamenlijke opleidingsinstituut van de veiligheids regio’s Zaanstreek-Waterland, Noord-Holland Noord en Kennemerland. Met de instelling van één opleidingsinstituut (met gedeconcentreerde vestigingen) wordt ingezet op kwaliteitsverbetering van het brandweeronderwijs en het tegengaan van versnippering. Ook wordt ingezet op innovatie middels een vernieuwing van onderwijsmethoden en -middelen. De landelijke (en verplichte) audit Kwaliteit Aanbieders (KAB) is uitgevoerd. De brandweerschool heeft deze exercitie met goed gevolg doorlopen. Daarmee mag zij brandweeronderwijs verzorgen conform de landelijke standaarden. In 2023 heeft met goed gevolg een audit plaats gevonden van een accreditatie voor het CrKBO (Centraal register Kort Beroepsonderwijs). Opbrengsten en kosten deelnemingen in relatie tot de begroting Nederland Instituut Publieke Veiligheid Alle veiligheidsregio’s dragen financieel bij aan het NIPV.
Deze bijdrage wordt rechtstreeks in mindering gebracht op de BDuR-gelden. Coöperatie Brandweerschool Noord-Holland u.a. De kosten van opleiden, en dus ook van de BWS NH, zijn opgenomen binnen het programma brandweerzorg. Invulling aandeelhouders- en commissarisrol Nederlands Instituut Publieke Veiligheid De voorzitters van de veiligheidsregio’s, verenigd in het Veiligheidsberaad, vormen het algemeen bestuur van het NIPV. Het algemeen bestuur benoemt uit zijn midden een voorzitter en een dagelijks bestuur. De voorzitter van het NIPV is tevens voorzitter van het dagelijks bestuur. Het bestuur beslist bij meerderheid van stemmen.
Coöperatie Brandweerschool Noord-Holland u.a. Het bestuur wordt gevormd door de directeuren van de aangesloten veiligheidsregio’s. Daarnaast kent de coöperatie een algemene ledenvergadering. Beleidsvoornemens Nederlands Instituut Publieke Veiligheid De beleidsvoornemens voor de veiligheidsregio’s liggen op het terrein van: • Beleids- en bestuur ondersteuning van de ambtelijke en bestuurlijke top • Kennis ontwikkelen, makelen en borgen voor de professional in het veld • Opleidingen, trainingen en oefeningen voor vakbekwaamheid worden en blijven faciliteren en verzorgen • Talent- en leiderschapsontwikkeling bevorderen • Materieel voor de veiligheidsregio verwerven, beheren en organisatorisch inbedden • Projectmanagement en (organisatie)advies Coöperatie Brandweerschool Noord-Holland u.a. • Het ten behoeve van de leden verzamelen, beheren, standaardiseren, verbeteren en ter beschikking stellen van landelijke les – en leerstof; • Het vormgeven, organiseren en verzorgen van (geaccrediteerde)(brandweer)opleidingen en trainingen aan personeel van de leden; • Het aanbieden en afnemen van (afsluitende) examen(s) voor deelnemende leden; • Het delen en bundelen van kennis en het (doen) aanbieden van producten en diensten die door de leden kunnen worden afgenomen.
Financiële gegevens Uit de (concept) jaarstukken 2024 blijkt dat zowel het eigen vermogen per 31 december 2024 als het exploitatiesaldo 2024 € 0 bedraagt.
55
Financieel overzicht verbonden partijen
Deelneming
56
Nominaal bedrag
%
Bestuurlijk belang
Publiekdoel
Wijziging in 2024
Financieel belang
Balans met VrZW ultimo 2023
Balans met VrZW ultimo 2024
Coöpera tieve Brandweerschool Noord- Holland u.a.
€ 0, zie onder financieel belang.
33%
VrZW is lid van de coöperatie en wordt in de algemene leden vergadering vertegen woordigd door een aangewezen Burgemeester vanuit het algemeen bestuur VrZW.
Het leveren van (brandweer) opleidingen en trainingen aan personeel van de leden.
Geen
Bijdrage in de jaarlijkse exploitatiekosten, geen storting in werkkapitaal.
€0
€0
Nederlands Instituut Publieke Veiligheid (NIPV)
€ 0, zie onder financieel belang.
n.v.t.
VrZW participeert conform artikel 67 lid 1a Wvr in het bestuur van het NIPV. De voorzitter van het algemeen bestuur vertegen woordigd VrZW in het algemeen bestuur NIPV
Het NIPV verricht op grond van art 68 Wvr taken op het gebied brandweerzorg, crisis beheersing en geneeskundige hulpverlening van de Veiligheidsregio’s.
Geen
Bijdrage in de jaarlijkse exploitatie- kosten, geen storting in werkkapitaal.
€0
€0
B. Jaarrekening
57
1. Jaarrekening 2024 1.1 Balans per 31 december 2024 Activa (bedragen x € 1.000)
31-12-2024
31-12-2023
Vaste activa Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut
€
19.852
€
19.850
Totaal vaste activa
€
19.852
€
19.850
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
€198
€548
- Rekening-courant met niet-financiële instellingen
€0
€0
- Vorderingen op openbare lichamen
€325
€460
- Overige vorderingen
€358
€317
€882
€1.325
- Kassaldi
€0
€0
- Banksaldi
€57
€192
€57
€192
- de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschot- bedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel
€0
€0
- Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
€1.804
€916
€1.804
€916
Totaal vlottende activa
€2.734
€2.433
Totaal activa
€
€
Liquide middelen
Overlopende activa
58
22.596
22.282
Passiva (bedragen x € 1.000)
31-12-2023
31-12-2023
- Algemene reserve
€691
€691
- Bestemmingsreserves
€624
€840
- Gerealiseerde resultaat
€141
€-171
€1.456
€1.360
€237
€214
€237
€214
€13.138
€14.456
€13.138
€14.456
€14.831
€16.029
- Kasgeld lening van openbare lichamen
€2.500
€2.000
- Overige schulden
€2.444
€1.749
€4.944
€3.749
- Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
€2.772
€2.441
- Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
€49
€63
€2.821
€2.504
Totaal vlottende passiva
€
7.765
€
6.253
Totaal passiva
€
22.596
€
22.282
Vaste passiva Eigen vermogen
Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van: - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen
Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Overlopende passiva
59
1.2 Overzicht van baten en lasten Programma (bedragen x € 1.000)
Begroting Primair
Thema
Begroting na wijziging
Rekening
N/V
Saldo
N/V
Baten Crisisbeheersing
Brandweerzorg
Crisisbeheersing
€0
€
-68
€-100
€
-32
Geneeskundige hulpverlening
€
-89
€
-94
€
-95
€
-1
Brandweerzorg
€
-675
€
-802
€-906
€
-105
Kazernes
€
-1.418
€
-1.082
€
-1.170
€
-88
Beheer gemeenschappelijke meldkamer
€
-594
€
-594
€-580
€
14
Risicobeheersing
€0
€
-81
€-125
€
-44
Organisatie (Overhead)
€
-575
€
-656
€-698
€
-42
€ -37.938
€
-38.477
€-38.546
€
-69
€0
€0
€0
€0
Organisatie (Overhead) Algemene dekkingsmiddelen Heffing Vennoot schapsbelasting
Algemene dekkingsmiddelen Vennootschaps belasting Onvoorzien
€0
€0
€0
€0
Bedrag onvoorzien
Onvoorzien
€0
€0
€0
€0
€
€
€
Totaal baten
-41.290
-41.853
-42.221
V
€
-368
V
Lasten Crisisbeheersing
Crisisbeheersing
€2.612
€2.647
€2.509
€-138
Geneeskundige hulpverlening
€1.263
€1.162
€1.221
€58
Brandweerzorg
€22.029
€22.287
€21.898
€-388
Kazernes
€1.606
€1.439
€1.509
€
Beheer gemeenschappelijke meldkamer
€1.218
€1.217
€1.296
€79
Risicobeheersing
€2.563
€2.715
€2.725
€10
Organisatie (Overhead)
€9.989
€10.769
€10.680
€-89
€10
€210
€287
€77
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
Totaal lasten
€
41.290
€
42.447
€
42.125
Saldo van baten en lasten
€
0
€
593
€
-96
Brandweerzorg
Organisatie (Overhead) Algemene dekkings middelen Heffing Vennootschapsbelasting Bedrag onvoorzien
Onvoorzien
N
€
-321
€
-689
Toevoeging reserves
Mutaties reserves
€0
€0
€0
€0
Onttrekkingen reserves
Mutaties reserves
€0
€-91
€-45
€46
€
€
€
Resultaat
60
Algemene dekkingsmiddelen Vennootschaps belasting
70
0
502
-141
V
€
-643
V
V
1.3 Toelichtingen 1.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling van de Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Zaanstreek-Waterland. Het boekjaar is gelijk aan het kalenderjaar. Rechtmatigheid De grens waarboven afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording moeten worden opgenomen is door het Algemeen Bestuur op 20 oktober 2023 bepaald op 1% bedragen van de totale lasten (inclusief toe voegingen aan de reserves). In de Beleidsnota Rechtmatigheid van VrZW is door het Algemeen Bestuur een rapporteringsgrens vastgesteld op een absoluut bedrag, te weten € 25.000. Vergelijking met voorgaande jaren De grondslagen voor waardering van activa, passiva en van de resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar. Er hebben geen stelsel- en/of schattingswijzigingen plaatsgevonden.
61
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume en verplicht ingen uit (groot) onderhoud. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voor zieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals overlopende verlofaanspraken.
Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen en verplichtingen voor (groot) onderhoud van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (reorganisaties) dient wel een verplichting gevormd te worden.
BALANS Vaste activa Materiële vaste activa Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgingsprijs verminderd met de afschrijving. De verkrijgingprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De afschrijvingen worden jaarlijks berekend volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur. Afschrijvingen geschieden daarnaast onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Veiligheidsregio Zaanstreek-Waterland start met afschrijven op 1 januari van het jaar dat volgt op het jaar waarin het actief gereed komt dan wel verworven wordt. Veiligheidsregio Zaanstreek-Waterland hanteert een activeringsgrens/drempel van €10.000,-. Investeringen onder dit bedrag worden niet geactiveerd op de balans, maar komen ineens ten laste van de exploitatie van het betreffende boekjaar. Investeringen met economisch nut. Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op desbetreffende investeringen in mindering gebracht. Op de vaste materiële activa met een beperkte gebruiksduur wordt jaarlijks afgeschreven. De afschrijvingsmethode en -termijnen zijn vast gelegd in de Financiële verordening Veiligheidsregio Zaanstreek-Waterland 2023, deze is vastgesteld door het Algemeen bestuur op 28 maart 2024 met terugwerkende kracht. In bijlage 2 zijn de geldende afschrijvingstermijnen opgenomen.
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid wordt, wanneer van toepassing, een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.
62
Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vaste passiva Eigen vermogen De post eigen vermogen wordt onderscheiden in: 1. Reserves, gespecificeerd naar: – algemene reserve; – bestemmingsreserve. 2. Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. Reserves In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van het Algemeen Bestuur van Veiligheidsregio Zaanstreek-Waterland. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmings reserves. Zodra het Algemeen Bestuur aan een reserve een bepaalde bestemming (beklemming) heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het de algemene reserve genoemd. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorziene verlies. De voorziening wordt gevormd conform de eisen van artikel 44 lid 1 van het Besluit Begroting en Verantwoording. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.
Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
1.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2024
De investeringen met een economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld:
ACTIVA
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde per 31-12-2024
Boekwaarde per 31-12-2023
Gronden en terreinen
€134
€784
Bedrijfsgebouwen
€913
€2.316
Vervoermiddelen
€13.738
€11.462
Vaste activa Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen:
63
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde per 31-12-2024
Boekwaarde per 31-12-2023
Machines, apparaten en installaties
€4.321
€4.467
Investeringen met een economisch nut
€19.852
€19.850
Overige materiële vaste activa
€746
€821
Totaal
€
€
Totaal
€
€
19.852
19.850
19.852
19.850
Het hierna opgenomen overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de overige investeringen met een economisch nut weer:
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Gronden en terreinen
Bedrijfs gebouwen
Machines, apparaten en installaties
Vervoer middelen
Overige
Totaal
Aanschafwaarde 31/12/2023
€784
€3.118
€9.643
€20.654
€3.019
€37.217
Nog te activeren activa
€0
€8
€16
€226
€29
€279
Cumulatieve afschrijving 31/12/2023
€0
€-810
€-5.192
€-9.418
€-2.227
€-17.647
Boekwaarde 31/12/2023
€
€
€
€
€
€
784
2.316
4.467
11.462
821
19.850
Mutaties 2024 Investeringen
€0
€187
€1.124
€3.601
€226
€5.138
Desinvesteringen
€-650
€-2.057
€-288
€-229
€0
€-3.223
Bijdragen derden
€0
€0
€0
€0
€0
€0
Hercategorisering
€0
€0
€0
€0
€0
€0
Afschrijvingen
€0
€-81
€-1.269
€-1.325
€-301
€-2.976
Correctie desinvestering afschrijving
€0
€548
€288
€229
€0
€1.064
Afwaarderingen
€0
€0
€0
€0
€0
€0
Aanschafwaarde 31/12/2024
€134
€1.256
€10.495
€24.253
€3.274
€39.410
Cumulatieve afschrijving 31/12/2024
€0
€-343
€-6.173
€-10.515
€-2.527
€-19.558
Boekwaarde 31/12/2024
€
€
€
€ 13.738
€
€
134
De desinvestering op machines, apparaten en installaties betreft voornamelijk het buitengebruik stellen van ICT-apparatuur. Deze zijn volledig afgeschreven.
64
913
4.322
746
19.852
Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde per 31-12-2024
Voorziening oninbaarheid
Balanswaarde per 31-12-2024
Balanswaarde per 31-12-2023
Vorderingen op openbare lichamen
€325
€0
€325
€460
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd < 1 jaar
€198
€0
€198
€548
Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen
€0
€0
€0
€0
Overige vorderingen
€358
€0
€358
€317
Totaal
€
€
€
€
882
0
882
1.325
Het is beleid om vorderingen ouder dan 90 dagen te voorzien voor zover de invorderingsprocedure daar aanleiding toegeeft. Eind 2024 was geen aanleiding om een voorziening debiteuren op te nemen. In onderstaande tabel is het verloop met betrekking tot het schatkistbankieren opgenomen: (bedragen x € 1.000)
65
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
Op dagbasis buiten 's Rijks schatkist gehouden middelen
€219
€235
€242
€213
Drempelbedrag
€1.000
€1.000
€1.000
€1.000
Ruimte onder drempelbedrag
€781
€765
€758
€787
Overschrijding van het drempelbedrag
€0
€0
€0
€0
Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Liquide middelen staan ter vrije beschikking van Veiligheidsregio Zaanstreek-Waterland. Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Saldo 31-12-2024
Saldo 31-12-2023
Kassaldi
€0
€0
Banksaldi
€57
€192
Totaal
€
€
57
192
Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden: Omschrijving (bedragen x € 1.000)
66
Saldo 31-12-2024
Saldo 31-12-2023
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinancieringen op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel
€
0
€0
Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
€1.804
€916
Totaal
€
€
1.804
916
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Van het eigen vermogen kan het volgende overzicht worden gegeven: Programma (bedragen x € 1.000)
Saldo 31-12-2023
Bestemming Resultaat
Onttrekking 2024
Saldo 31-12-2024
Algemene reserve
€691
€0
€0
€691
€691
€0
€0
€691
Bestemmingsreserve WNRA
€400
€-171
€0
€229
Bestemmingsreserve Huisvesting als gevolg van Hybride werken
€440
€0
€45
€395
Subtotaal bestemmingsreserves
€840
€-171
€45
€624
Resultaat 2023
€-171
€171
€0
€0
Gerealiseerde resultaat 2024
€0
€141
€0
€141
Subtotaal resultaat
€-171
€312
€0
€141
Totaal eigen vermogen
€
1.360
€
€
€
1.456
Weerstandsvermogen
€
691
€
691
141
45
* Type B2 telt niet mee voor het weerstandsvermogen.
De paragraaf Weerstandvermogen (8.1) geeft aan dat het geldende niveau te laag is voor de afdekking van opgenomen risico’s. Om te kunnen anticiperen op de invoering van de WNRA en toepassing van Europese wetgeving is bij de resultaatbestemming 2019 ingestemd met de vorming van een nieuwe bestemmingsreserve WNRA, ter dekking van verwachte implementatiekosten en de eerste exploitatiekosten. De invoering van de WNRA gaat voor veiligheidsregio’s naar alle waarschijnlijkheid niet plaatsvinden.
67
De consequenties van Europese wetgeving op de positie van vrijwilligers is nog niet uitgekristalliseerd. Daarom is de hoogte van de bestemmingsreserve niet aangepast. Uit het resultaat 2021, ter hoogte van €534.635 is een bestemmingsreserve gevormd voor de aanpassing van het kantoor als gevolg van hybride werken. In 2023 zijn op deze reserve de (externe) projectkosten voor het opstellen van de business case ‘Samen Sterker’ gebracht.
Weerstandsvermogen Conform de nota Weerstandsvermogen en Risicobeheersing VrZW tellen naast de algemene reserve de bestemmingsreserves met de typering A1, A2 en B1 mee in de berekening van de weerstandscapaciteit.
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen in 2024 wordt in de hierna opgenomen overzicht weergegeven:
Saldo 31-12-2023
Toevoeging
Onttrekking
Vrijval
Saldo 31-12-2024
Voorziening verlofsparen
€141
€116
€20
€0
€237
Voorziening belasting-claim
€73
€0
€0
€73
€0
Totaal voorzieningen
€
€
€
€
€
Voor verplichtingen, verliezen en risico's (BBV at 44.1a en 1b)
214
In de kolom “Vrijval” zijn de bedragen opgenomen welke ten gunste van het overzicht van baten en lasten zijn vrijgevallen. Alle aanwendingen van de voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht. De voorziening belastingclaim GHOR-taken is tot en met 2019 gevormd voor het risico van een naheffing van de BTW over de afgelopen vijf jaar. Jaarlijks valt het deel dat buiten de herzieningsperiode (5 jaren) vrij ten gunste van de exploitatie. In 2024 vond de laatste vrijval plaats en komt de voorziening vanaf dan te vervallen. Voor het spaarverlof zoals dit vanaf 2023 van toe passing is, moet voor de verplichting een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opnamen van spaarverlof. In de opbouwjaren zal naar verwachting vooral sprake zijn van toevoegingen en groei van de omvang van het spaarsaldo.
68
116
20
73
237
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer De onderverdeling van de in de balans opgenomen vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar, is als volgt: Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Saldo per 31-12-2024
Saldo per 31-12-2023
- binnenlandse banken en overige financiële instellingen
€13.138
€12.296
- openbare lichamen
€0
€2.159
Totaal
€
€
14.456
Onderhandse lening
13.138
In het hierna opgenomen overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden met een rente typische looptijd langer dan één jaar over het jaar 2024: Saldo 31-12-2023
Vermeerderingen
Aflossing 2024
Saldo 31-12-2024
Onderhandse leningen
€14.456
€2.500
€3.817
€13.138
Totaal voorzieningen
€
€
€
€
(bedragen x € 1.000)
14.456
De totale rentelast voor het jaar 2024 met betrekking tot de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar bedraagt € 262.000. De verwachte aflossingen voor 2025 van bovenstaande leningen bedragen in totaal € 907.000.
69
2.500
3.817
13.138
Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Saldo 31-12-2024
Saldo 31-12-2023
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
€4.944
€3.749
Overlopende passiva
€2.821
€2.504
Totaal
€
€
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
7.765
6.253
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen netto-vlottende schulden kunnen als volgt worden gespecificeerd: Boekwaarde 31-12-2024
Boekwaarde 31-12-2023
Kasgeldlening van openbare lichamen
€2.500
€2.000
Crediteuren
€2.444
€1.749
Totaal
€
€
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
4.944
3.749
Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Boekwaarde 31-12-2024
Boekwaarde 31-12-2023
- Voorschotten van overheidslichamen voor specifieke doelen
€115
€35
- Af te dragen BTW
€108
€95
- Loonbelasting en premies sociale verzekering
€1.548
€1.419
- Pensioenpremie
€259
€245
- Overige schulden
€742
€647
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen
€2.772
€2.441
Overige vooruit ontvangen baten die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
€49
€63
Totaal
€2.821
€2.504
Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Nog te betalen bedragen
70
1.3.3 Toelichting op het overzicht van Baten en Lasten
A: Overzicht van baten en lasten
Analyse begrotingsafwijkingen in het overzicht van baten en lasten en investeringsbedragen. In deze paragraaf worden overeenkomstig de door het Algemeen Bestuur vast gestelde financiële verordening 2023 en de Beleidsnota rechtmatigheid Veiligheidsregio Zaanstreek-Waterland 2023-2026 begrotingsoverschrijdingen en begrotings onderschrijdingen op de baten en lasten per programma en overschrijdingen van investeringskredieten hoger dan € 25.000 toegelicht.
Op de volgende programma’s en thema’s van het overzicht van baten en lasten is er sprake van begrotingsafwijkingen (overschrijdingen en onderschrijdingen op de baten en lasten) in 2024:
Baten Begroting na wijzigingen
Realisatie
Verschil
Begroting na wijzigingen
Realisatie
Verschil
Crisisbeheersing
€-68
€-100
€-32
€2.647
€2.509
€-138
Geneeskundige hulpverlening
€-94
€-95
€-1
€1.162
€1.221
€58
Subtotaal
€-162
€-196
€-34
€3.809
€3.729
€-80
Brandweerzorg
€-802
€-906
€-105
€22.287
€21.898
€-388
Brandweerkazernes
€-1.082
€-1.169
€-87
€1.438
€1.508
€70
Beheer gemeenschappelijke meldkamer
€-594
€-580
€14
€1.217
€1.296
€79
Risicobeheersing
€-81
€-125
€-44
€2.715
€2.724
€9
Subtotaal
€-2.558
€-2.781
€-222
€27.657
€27.426
€-231
Organisatie (Overhead)
Organisatie (Overhead)
€-656
€-698
€-42
€10.769
€10.680
€-89
Algemene dekkingsmiddelen
Algemene dekkingsmiddelen
€-38.477
€-38.546
€-69
€210
€287
€77
€
€
€-367
€42.446
€42.123
€
Programma (bedragen x € 1.000)
Thema
Crisisbeheersing
Brandweerzorg
Totaal
71
Lasten
-41.853
-42.221
-322
Hieronder is in het kader van de beoordeling van de begrotingsrechtmatigheid opgenomen een toelichting op de begrotingsoverschrijdingen en de begrotings onderschrijdingen op de baten en lasten per programma: Programma Crisisbeheersing Salarissen De begrotingsonderschrijding op de lasten van het programma Crisisbeheersing (€ 80.000) wordt enerzijds veroorzaakt door lagere salariskosten. De salariskosten en inhuur derden zijn lager omdat gefaseerde u itzetting van capaciteit plaatsvindt. Op termijn worden alle vacatures ingevuld.
72
salariskosten. In 2024 is een pilot gestart met ploegchefs en als gevolg daarvan vindt herschikking binnen het budgettair kader plaats. Brandweerschool De begrotingsonderschrijding op de lasten van het programma Brandweerzorg veroorzaakt door een lagere bijdrage aan de brandweerschool. Door het niet starten of uitstel van opleidingen, bijscholingsprogramma en het uitstellen van een onderwijssysteem (ELO) zijn de werkelijke bijdrage lager dan begroot.
Lagere kosten oefeningen, opleidingen In 2024 lag de prioriteit bij beleidsvorming en operationele taken en daardoor minder bij het vergroten van de vakbekwaamheid.
Elektronisch toegangsbeveiliging (ETB) Het hang- en sluitwerk op de kazernes is niet op niveau. Dit betekent dat voorafgaand aan de implementatie van ETB op veel kazernes reparaties plaatvinden. De leverancier neemt geen verantwoordelijkheid voor de werking van het ETB als de fysieke beveiligingsmaatregelen niet op niveau zijn gebracht.
De totale begrotingsonderschrijding op de lasten vloeit voort uit activiteiten die passen binnen het bestaande beleid van VrZW. Het Algemeen Bestuur is in overeenstemming met de afspraken, zoals opgenomen in de financiële verordening 2023 van VrZW tijdig en voldoende geïnformeerd over deze begrotingsonderschrijding op de lasten. Dit betekent dat deze begrotingsoverschrijding op de lasten als ‘acceptabel’ kan worden beschouwd.
De totale begrotingsonderschrijding op de lasten vloeit voort uit activiteiten die passen binnen het bestaande beleid van de VrZW. Het Algemeen Bestuur is in overeenstemming met de afspraken, zoals opgenomen in de financiële verordening 2023 van VrZW, tijdig en voldoende geïnformeerd over deze begrotingsonderschrijding op de lasten. Dit betekent dat deze begrotingsonderschrijding op de lasten als ‘acceptabel’ kan worden beschouwd.
De begrotingsonderschrijding op de baten en lasten vloeit voort uit activiteiten die passen binnen het bestaande beleid van VrZW. Het Algemeen Bestuur is in overeenstemming met de afspraken, zoals opge nomen in de financiële verordening 2023 van VrZW, tijdig en voldoende geïnformeerd over deze begrotings onderschrijdingen op de baten en lasten. Dit b etekent dat deze begrotingsonderschrijding op de lasten als ‘acceptabel’ kan worden beschouwd en dat de begrotingsoverschrijding op de baten van € 34.000 niet onrechtmatig is.
De begrotingsonderschrijding op de baten en lasten vloeit voort uit activiteiten die passen binnen het bestaande beleid van VrZW. Het Algemeen Bestuur is in overeenstemming met de afspraken, zoals opgenomen in de financiële verordening 2023 van VrZW, tijdig en voldoende geïnformeerd over deze begrotingsonderschrijdingen op de baten en lasten. Dit betekent dat deze begrotingsonderschrijding op de lasten als ‘acceptabel’ kan worden beschouwd en dat de begrotingsoverschrijding op de baten van € 222.000 niet onrechtmatig is.
Programma Brandweerzorg Salarissen De begrotingsonderschrijding op de lasten van het programma Brandweerzorg (€ 231.000) wordt in de eerste plaats veroorzaakt door lagere vrijwilligers vergoedingen. Daarnaast is er sprake van lagere
Programma Organisatie (overhead) De begrotingsonderschrijding op de lasten van het programma Organisatie (overhead) van € 89.000 wordt veroorzaakt door minder kosten voor salarissen en inhuur derden. Dit komt doordat v acatures langer openstaan.
De begrotingsoverschrijding op de baten van het programma Organisatie (overhead) van € 42.000 wordt veroorzaakt door een opbrengst ontvangen verzekeringsgelden. Het Algemeen Bestuur is in overeenstemming met de afspraken, zoals opgenomen in de financiële verordening 2023 van VrZW, tijdig en voldoende geïnformeerd over deze begrotingsonderschrijding op de lasten van € 89.000 en begrotingsoverschrijding op de baten van € 42.000. Dit betekent dat deze begrotingsafwijkingen niet onrechtmatig zijn.
Toelichting overschrijdingen op investerings kredieten/budgetten: Volgens onderstaand overzicht zijn de investerings kredieten ultimo 2024 overschreden met een totaalbedrag van € 33.000. Deze overschrijding leidt tot licht hogere afschrijvings- en financieringslasten in de begroting van 2025 en verder. Een nadere toelichting op deze investeringskrediet-overschrijdingen wordt gegeven in onderdeel C.1. (Voortgangsoverzicht investeringen). Voor een verdere toelichting op de afwijkingen tussen de ‘begroting na wijzigingen’ en de ‘jaarstukken’ wordt verwezen naar de financiële toelichtingen en analyses zoals opgenomen in de programmaverantwoordingen (zie onderdeel ‘Wat heeft het gekost’) van het jaar verslag. Deze analyse maakt daarmee onderdeel uit van de jaarrekening.