B01.1 GR Ferm Werk 2024 Jaarstukken 2024 gewaarmerkt (geredigeerd).pdf
Tekst van het document
(geanonimise rd)
Communicatie Ferm Werk helpt de inwoners van onze vier gemeenten mee te doen in de samenleving. Door degenen met de laagste inkomens een tijdelijke bijstandsuitkering of regeling te verstrekken. Door samen met werkgevers banen te vinden of creëren die passen bij iemands vermogen om te werken. Door samen met onze sociale partners de nieuwkomers te helpen bij hun eerste stappen in de Nederlandse samenleving. Ons belangrijkste communicatiedoel is te zorgen dat duidelijk is waarvoor mensen bij Ferm Werk terecht kunnen. Dat geldt zowel voor inwoners als werkgevers en zowel voor de vier opdrachtgevende gemeenten als andere stakeholders. We willen de communicatie zo organiseren, zodat we het maximale bereiken als het gaat om de participatie van onze inwoners.
Wat
gaan
Communicatie We
daarvoor doen?
we
met
inwoners
gaan verder met het
herschrijven van documenten in begrijpelijker taal en waar nodig aanpassen naar duidelijke maar vriendelijke tone of voice. In de online 'Mijn Ferm Werk’ omgeving passen we formulieren aan waardoor ze makkelijker en/of sneller in te dienen zijn. We gaan de mogelijkheden onderzoeken om onze cliënten via e-mail te benaderen met belangrijke nieuwsberichten. Zo hebben zij belangrijke informatie eerder. De gedrukte Nieuwsbrief Werk & Inkomen kan een
hiermee deels worden vervangen. Voor inwoners die nieuw in de bijstand komen,
zorgen
we
voor
o.a.
aangepast informatiemateriaal
en
een
bijeenkomst. Voor nieuwkomers voegen we een onderdeel op de website toe met alle informatie. Ook leveren verbeterde versie van de huidige brochure voor deze doelgroepen op. Stand
van
zaken
Communicatie We
(indicator)
met
we
een
|
werkgevers
willen
werkgevers een goed beeld geven van de scholing, voorbereiding en begeleiding die wij de geven die bij ons een traject volgen. Maar ook van het advies en de begeleiding die er voor de werkgevers zelf hierin is. Werkgevers weten niet altijd waar ons te plaatsen tussen alle andere instanties in het sociaal domein. Daarom breiden we de on- en offline beschikbare informatie voor werkgevers uit. In het eerder genoemde onderzoek naar de mogelijkheden voor een e-mailnieuwsbrief nemen we de werkgevers mensen
mee.
We
intensiveren ook op communicatievlak de
Stand
van
Woerden,
zaken
(indicator)
samenwerking
met de beide
ArbeidsMarktRegio's.
5)
15-5-2025
ARR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
30 erklaring
Ny Communicatie
met
FERM
WERK
gemeenten
Ferm Werk is verantwoordelijk voor de uitvoering van veel en complexe wetten en regelingen. We ondersteunen raadsleden in hun informatiebehoefte op dit gebied. Daarom gaan we door met de bezoeken van raadsleden aan Ferm Werk en van vertegenwoordigers van Ferm Werk aan de Raad. Op de belangrijkste thema's ontwikkelen we materiaal en organiseren bijeenkomsten. Daarmee informeren we gemeentefunctionarissen over wetten, regelingen en de vraagstukken waar we op uitvoerings- en sociaal vlak tegenaan lopen. We willen en moeten transparant zijn over doelen, prestaties, uitvoeringsvraagstukken en financiën. Ook in onze rapportages werken we aan begrijpelijker taalgebruik en een betere weergave van informatie in cijfers. Stand
van
zaken
(indicator)
Corporate
Communicatie
Het
van
imago
(geanonimise rd)
0
Ferm Werk heeft te lijden gehad onder de negatieve geluiden van de afgelopen jaren. Het zal dit om te buigen. Vaker, meer en laagdrempeliger communiceren zal op termijn bijdragen aan een positiever beeld. Onze personeelswerving gaan we versterken om het benodigde personeel te verkrijgen. We passen informatie op de website aan en breiden deze uit. even
duren
Stand
van
om
zaken
(indicator)
q
ICT We
werken op ICT-gebied samen met Gemeente Woerden. Deze samenwerking zetten we voort. De in de dienstverleningsovereenkomst zullen nagekomen worden en geëvalueerd. Daarnaast hebben we zelf functioneel beheerders in huis die een aantal softwarepakketten beheersen. Om de bedrijfsvoering verder op orde te krijgen, is hier uitbreiding nodig, zodat we verder kunnen optimaliseren, automatiseren en digitaliseren.
afspraken
Wat
gaan
we
daarvoor doen?
Meer in de cloud Het ICT
landschap verandert continu. We streven ernaar om steeds meer in de cloud te gaan werken waarbij veiligheid van gegevens is geborgd. Nieuwe software zal altijd een SAAS oplossing zijn. We worden hierdoor minder afhankelijk van onze hostingpartij bij updates, veranderingen in de software enz.
0
Stand
van
zaken
(indicator)
Stand
van
zaken
(toelichting)
Bij vernieuwing
en vervanging gaan we in principe altijd voor een SaaS-variant. Ook al omdat steeds meer leveranciers geen andere variant meer aanbieden. We hebben dit eind 2024 gezien bij zowel de vernieuwing van onze kernapplicatie van Centric voor het sociaal domein als voor ons nieuwe document/zaaksysteem.
Woerden,
15-5-2025
ARR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
31 erklaring
Ny Samenwerking
met
ICT-afdeling
Gemeente
FERM
WERK
Woerden
We
blijven inzetten op een goede samenwerking met de ICT-afdeling van de gemeente Woerden. Daarbij zijn de uitgangspunten minder kwetsbaar te zijn, efficiënter en in verbinding met elkaar de juiste technische stappen te nemen. Jaarlijks verwachten wij een ISAE type 2 verklaring. Dit is een rapportage die aangeeft dat de uitbestede processen bij gemeente Woerden worden beheerst en dat we kunnen bouwen op de ICTomgeving die ook goed beveiligd is. De dienstverleningsovereenkomst wordt jaarlijks geëvalueerd.
(geanonimise rd)
6)
Stand
van
zaken
(indicator)
Stand
van
zaken
(toelichting)
De dienstverleningsovereenkomst, die de basis is voor de samenwerking met de gemeente Woerden op het vlak van ICT en beheer, laten we begin 2025 door een adviesbureau onderzoeken. Daarbij wordt ook gekeken naar de compleetheid van de overeenkomst en wordt advies gegeven over nadere detaillering en passende procesafspraken. Op basis daarvan stellen we een nieuwe overeenkomst op waarmee we de door beide partijen gewenste continuering van samenwerking vorm geven.
Automatisering
Bij het opstellen van de begroting is nog geen keuze gemaakt voor een softwarepakket voor het sociale domein. Als dit een nieuw pakket wordt, zullen we dat inrichten en de medewerkers helpen met de benodigde kennis en vaardigheden. Wanneer het softwarepakket niet wijzigt, zorgen we voor een optimale inzet van de functionaliteiten en het vergroten van de kennis van de medewerkers. De andere applicaties houden we up-to-date en er zal continu aandacht zijn of deze pakketten voldoen aan de eisen van de organisatie.
0
Stand
van
zaken
(indicator)
Stand
van
zaken
(toelichting)
Eind 2024 is gekozen om door te gaan met het software pakket van Centric. Midden 2025 zullen de nieuwe versie invoeren en onze processen daarin verder optimaliseren. Het nieuwe document / zaaksysteem sluit goed aan bij deze nieuwe versie van Centric waardoor onze administratie en registratie eenvoudiger wordt.
Planning
en
Control
Het doel van de planning en control cyclus is beheersing te krijgen over het beleid en de bedrijfsvoering van Ferm Werk. Om dit op orde te krijgen, moet de achterstand in de bedrijfsvoering van de afgelopen jaren worden ingelopen en verdere achterstand voorkomen worden. In 2023 gaan wij hier al stappen in zetten dankzij de investering vanuit de gemeenten voor het optimaliseren van de bedrijfsvoering. In 2024 bouwen we verder en naar een effectievere, efficiëntere en toekomstbestendige organisatie.
Wat
gaan
we
daarvoor doen?
De
planning
en
control
De via
begroting, kwartaalrapportages en jaarrekening een digitale app van Pepperflow.
Woerden,
producten worden
digitaal aangeboden worden
niet
meer
op
papier aangeboden,
maar
digitaal
15-5-2025
ARR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
92 erklaring
Ny Stand
van
Invoeren
zaken
FERM
WERK
(geanonimise rd)
me)
(indicator)
verplichtingenadministratie
Bij elke overeenkomst die gesloten wordt, zal
een
verplichting worden ingeboekt in de administratie. aanwezig is en zijn we beter in staat om prognoses
Hierdoor kan alleen betaald worden als het contract te voeren over de bestedingen in het lopende jaar.
0
Stand
van
zaken
(indicator)
Stand
van
zaken
(toelichting)
In juli start de externe kwartiermaker financiën en kan een start gemaakt worden de mogelijkheden om een verplichtingenregistratie op te zetten.
Periodiek
rapporteren
aan
dagelijks
van
Uitvoeren
zaken
wij periodiek
een
rapportage op
leggen
en
deze
voor
het
aan
8
(indicator)
controles
met de inventarisatie van
bestuur
Om het dagelijks bestuurte faciliteren, stellen bestuur. Stand
uit
volgens
kwaliteits
en
IC
plan
Met
behulp van interne controle en kwaliteitscontroles zorgen we ervoor dat de kwaliteit van de bedrijfsvoering en processen verbeteren en risico's worden beheerd door de juiste maatregelen hierop
af te
stemmen.
zaken
(indicator)
B)
Vereenvoudigen
inrichting
administratie
Stand
We
van
gaan onderzoeken
Stand
van
zaken
Verminderen
of het
(indicator)
rekeningschema eenvoudiger ingericht
kan worden.
0
facturen
Inventariseren van het aantal facturen per leverancier en afspraken maken over het aantal facturen die zij verzenden. Daarnaast zoveel mogelijk facturen per afdeling in plaats van één factuur die over meerdere afdelingen verdeeld moet worden. Stand
van
Woerden,
zaken
(indicator)
6)
15-5-2025
AeRR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
33 erklaring
Ny
FERM
WERK
(geanonimise rd)
Informatievoorziening Ferm
Werk deelt en archiveert veel informatie met (vaak) privacygevoelige gegevens. In 2023 is een grote slag gemaakt met de kwaliteitseisen die de Archiefwet aan een archief stelt. Aan deze kwaliteitseisen willen we blijven voldoen. We willen ze zodanig inbedden in de organisatie dat ook medewerkers bijdragen aan een betere verwerking van de juiste en benodigde stukken.
Wat
gaan
Afdelingen
actief wijzen
Bij wijzigingen om
daarvoor doen?
we
te weten.
op nieuwe functionaliteiten
het
van
archiveringssysteem
in het archiveringssysteem zal team DIV inventariseren wat Deze informatie zullen zij actief met de medewerkers delen.
van
zaken
(indicator)
Stand
van
zaken
(toelichting) voor
medewerkers
belangrijk is
0)
Stand
De aanbesteding helft van 2025.
voor
het nieuwe
DMS
is eind 2024
afgerond.
De
implementatie
vindt
plaats in de eerste
Kwaliteitscontrole
Jaarlijks Stand
vindt
van
interne controle
een
zaken
(indicator)
plaats op de normen
die
gesteld zijn
in het kwaliteitshandboek.
0
Procesoptimalisatie Het verbeteren
Wat
gaan
Beschrijven
van
de efficiëntie van
we
daarvoor doen?
van
processen
Ferm Werk
door middel
van
procesverbetering.
In 2023 zijn we gestart met het beschrijven van de processen binnen Ferm Werk. Een proces wordt hierbij in kaart gebracht, geanalyseerd en bekeken waar het verbeterd kan worden. Alle processen worden beschreven in Engage procestool. Aangezien het alle processen van Ferm Werk betreft zullen wij hier in 2024 nog mee bezig zijn.
0)
Stand
van
zaken
(indicator)
Stand
van
zaken
(toelichting)
Woerden,
15-5-2025
AeRR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
34 erklaring
Ny In 2024 van van
zijn een
aantal
processen Ferm Werk.
moeten
Privacy
en
processen beschreven. Er is hierbij een hoop geleerd over hoe aanpakken. In 2025 zullen we verder gaan met het beschrijven
FERM
we van
WERK
het beschrijven de processen
(geanonimise rd)
informatiebeveiliging
De omgang
met persoonsgegevens brengt een grote verantwoordelijkheid met zich mee. Het veld rond privacy en informatiebeveiliging wordt steeds complexer. Dit komt onder andere door de vele gegevensuitwisselingen met (keten)partners, de technische mogelijkheden, gebruik van big en open data voor dienstverlening en de veranderde wetgeving. Het team privacy en informatiebeveiliging heeft continu aandacht voor het vergroten van het privacybewustzijn en of onze gegevens en systemen voldoende veilig zijn. Daarnaast toetsen zij of we voldoen aan de eisen van wet- en regelgeving. In 2022 haalden we een 1.7 voor het volwassenheidsniveau op het vlak van informatiebeveiliging. (Norea-normen) In 2024 willen dit niveau minimaal naar 2.5 hebben gebracht.
Wat
gaan
we
Bewustwording
daarvoor doen? in
organisatie
Het team PIV zal regelmatig bewustwordingscampagnes voeren via verschillende kanalen. Zij zullen zichtbaar zijn in ttamoverleggen, op intranet of via de privacy-ambassadeurs in de organisatie. Daarnaast zal de FG en de CISO twee keer per jaar een rapportage aanbieden aan het MT met de bevindingen en aandachtspunten op het gebied van privacy en informatiebeveiliging.
0
Stand
van
zaken
(indicator)
Stand
van
zaken
(toelichting)
Op
het gebied van privacy: Nieuwe medewerkers worden tijdens de introductiebijeenkomst in hun eerste werkweek onder andere de e-learning over omgaan met privacy en informatieveiligheid. Het privacybeleid is herzien en zal begin 2025 goedgekeurd worden. Daarnaast zijn er gedragsregels opgesteld bij het gebruik van Al-chatbots. Privacy officer en privacy ambassadeurs hebben een clean desk beleid opgesteld.
BIO
geïnformeerd
over
meting
In het kader van de wetgeving Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) zullen we doen. Hierbij wordt getoetst aan welke normen wij voldoen en waar nog aandacht voor
BIO-meting
een
nodig
laten
is.
ä
Stand
van
zaken
(indicator)
Stand
van
zaken
(toelichting)
In 2024 wordt geen nieuwe meting uitgevoerd, maar extra ingezet op de aanbevelingen uit de BIO meting 2023. Bovendien is de NIS 2 wetgeving in werking getreden, waarbij ook een externe handhavingsplicht van toepassing is om een digitaal weerbare organisatie te zijn (en te blijven). Om te voldoen aan beide vereisten en daarmee ook de digitale weerbaarheid te vergroten wordt de focus gelegd op gezamenlijke aandachtspunten contractbeheer en toegangsbeveiliging.
Woerden,
15-5-2025
ARR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
38 erklaring
Ny Inkoop
en
gaan
WERK
(geanonimise rd)
aanbesteding
De overheid moet zich aan bepaalde regels houden bij aanbestedingen. in en krijgen we de beste kwaliteit voor de best mogelijke prijs.
Wat
FERM
we
Door deze
regels kopen
we
integer
daarvoor doen?
Spendanalyse Eenmaal per jaar draaien van een spendanalyse (uitgavenanalyse). Dit geeft inzicht in de samenhang de bestedingen van verschillende afdelingen, de noodzaak van het al dan niet aanbesteden van inkooppakketten en het jaarlijks verwerken van facturen.
tussen
Stand
van
zaken
(indicator)
0)
Contractbeheer verbeteren Om te kunnen voldoen aan de inkoop- en aanbestedingsregels is het van groot belang dat het contractbeheer op orde is. Dit betekent eenduidig en op één en dezelfde plek contracten opslaan, tijdig meldingen ontvangen over wanneer contracten verlopen en eigenaarschap van de (team)managers. In 2023 hebben we onderzoek gedaan naar een systeem dat ons hierin faciliteert, zodat we hier in 2024 mee kunnen gaan werken.
a
Stand
van
zaken
(indicator)
Stand
van
zaken
(toelichting)
In juni 2024 is gestart met het project inkoopprofessionalisering. In het bijbehorende activiteit “Contractbeheer verbeteren” opgenomen. In het 3e kwartaal is de opzet en afgerond. In 2025 zal dit verder worden geïmplementeerd.
Stappenplan
is de inventarisatie deels
Rechtmatigheid Het
dagelijks bestuur
Wat
gaan
we
is verantwoordelijk
voor
het onderzoek
van
de
rechtmatigheid.
daarvoor doen?
Rechtmatigheidsverantwoording
in
jaarrekening
Het
dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het onderzoek naar rechtmatigheid en geeft in de jaarrekening rechtmatigheidsverantwoording af. De accountant controleert vervolgens de jaarrekening en de daarbij behorende rechtmatigheidsverantwoording op getrouwheid. In deze verantwoording worden alleen afwijkingen opgenomen die boven de 1% van de totale lasten van de begroting vallen. een
Stand
van
Woerden,
zaken
(indicator)
0
15-5-2025
ARR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
36 erklaring
Ny Stand
zaken
van
FERM
WERK
Rechtmatigheid bestaat gebruik criterium.
uit het
Begrotingscriterium,
Voorwaarden criterium
Begrotingscriterium Er heeft zich een overschrijding voorgedaan op programmaniveau Inkomensregelingen. Dit betreffen open einde regelingen.
van
en
het Misbruik
en
oneigenijk
€ 57k. Dit betrof het programma
Tevens
is er een overschrijding van € 255k aan niet begrote investeringen, investeringsbegroting in 2024. Deze zal in toekomstige jaren wel opgesteld
het ontbreken
vanwege worden.
van
Voorwaardencriterium Voor 2024 zijn er voor € 308k bestedingen geweest die Europees aanbesteed hadden moeten worden. het aangaan van contracten worden niet consequent gehandeld volgens de gids proportionaliteit. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O criterium) Het M&O-beleidsplan is in 2024 opgesteld en is in 2025 vastgesteld. Ferm niet over een actueel M&O-beleidsplan.
Bedrag
voor
(geanonimise rd)
(toelichting)
de
heffing
van
Werk beschikte derhalve
een
Bij
in 2024
vennootschapsbelasting
Nvt.
Beleidsindicatoren In het kader van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten ( BBV) is verplicht gesteld dat maatschappelijke effecten in de programma's onderdeel uitmaken van de begroting. Hiervoor zijn beleidsindicatoren opgesteld. Voor het programma Bestuur en Ondersteuning zijn dit de volgende indicatoren:
Naam
indicator
Eenheid
Formatie
FTE
per 1.000 inwoners
Bezetting
FTE
per 1.000 inwoners
Apparaatkosten
Kosten
per inwoner
Externe
Kosten
als %
%
totale lasten
inhuur
Overhead
van
van
de totale loonsom
+
totale kosten inhuur externen
Omdat in Ferm Werk 4 gemeenten deelnemen, doet het beeld dat de indicatoren op basis van het aantal inwoners geven, geen recht aan waarvoor de beleidsindicatoren in het leven zijn geroepen. Om toch tegemoet te komen aan de vraag hoe deze indicatoren eruitzien, hebben wij ervoor gekozen om de formatie, bezetting en apparaatskosten in absolute getallen op te nemen voor de basisdienstverlening. Dit
geeft het volgende
beeld:
Bedragen x € 1.000
Woerden,
15-5-2025
AeRR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
37 erklaring
Ny Naam
indicator
FERM
WERK
Eenheid
Waarde
Formatie
2024
122,4
Bezetting
FTE
Apparaatkosten
Totale lasten
uitvoeringskosten basisdienstverlening
Kosten
van
Externe
per 1-1-2024
als %
101,1
de totale loonsom
13.135
26,1%
+
inhuur totale kosten
Overhead
%
Overhead Bedragen
(geanonimise rd)
en
inhuur externen
2.168
totale lasten
van
13,8%
onvoorzien
€1.000
x
Exploitatie
Begroting 2024
[Begrotingswijzigingen| 2024
| Rekening 2024
Begroting 2024 na wijziging
|
Verschil 2024
Lasten Overhead
uitvoeringskosten
Onvoorzien
rogeltasten Overhead Totaal
6.514
770
7284
100
o
10
Gs
OT
EN
rs
399 100
tal
an
baten
Baten
Gerealiseerd
resultaat
Toelichting
verschillen
Bedragen x € 1.000 Toelichting
verschil
ten
opzichte
van
Begroting
2024
Lagere huisvestingslasten
inclusief
uitgestelde investeringen
na
wijziging:
Lasten
€
>
Verschil
50.000 m.b.t.
huisvesting
93
Rente Schatkistbankieren Salarissen
(invullen
vacatures
135 en
vrijval verplichting bovenwettelijk
verlof
IKB)
171
Onvoorzien Toelichting
50.000:
100 verschil ten opzichte
van
Begroting 2024
na
wijziging: Baten
>
€
Verschil
Ontvangen ESF-gelden
Woerden,
-277
15-5-2025
PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI| Behorend bij cl d.d. 22-5-2p2:
(geanonimise rd)
38 jerklaring
Ny Paragraaf Openbaarheidsparagraaf De Wet open overheid overheid doet.
(Woo) regelt
Wet
open
het recht op
overheid
informatie
over
FERM
WERK
(geanonimise rd)
(Woo) alles wat
de
Per 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. De Woo kende geen overgangsrecht, zet in op een versterking en uitbreiding van de actieve openbaarheid: maar trad meteen in werking. De Woo e
_ Algemene inspanningsplicht om documenten actief openbaar te maken; Een aantal categorieën informatie moeten uit eigen beweging verplicht openbaar gemaakt worden. Deze verplichting mag gefaseerd in werking treden; Indien er een zwaarwegend algemeen belang geldt, kan het bestuur besluiten toch documenten
e
e
openbaar te maken; In de begroting moet
e
een
openbaarheidsparagraaf worden bepalingen uit de Woo.
opgenomen
waarin aangegeven
wordt
hoe het bestuur omgaat met de
Op
het moment
van
schrijven van
deze
jaarrekening
Paragraaf weerstandsvermogen
en
is het beleid
hierop nog
niet
afgerond.
risicobeheersing
De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover GR Ferm Werk beschikt om niet begrote kosten te dekken. Het eigen vermogen bedraagt € 74.603. Gegeven de afspraken die in de GR zijn gemaakt met betrekking tot een eventueel nadelig saldo, is de weerstandscapaciteit van Ferm Werk
optimaal. Onderstaand de
afspraken
in de
gemeenschappelijke regeling
met
betrekking
batig of nadelig
tot een
saldo
(artikel 26): 1. 2.
Batige en nadelige saldi ten opzichte van de begroting zoals blijkt uit de jaarrekening worden met de deelnemers verrekend op de wijze waarop deze kosten in rekening gebracht zijn conform artikel 24. Het algemeen bestuur kan op voorstel van het dagelijks bestuur afwijken van het bepaalde in het eerste lid en besluiten om een batig saldo op de uitvoeringskosten tot een maximum van 10% van de daarvoor begrote kosten toe te voegen aan de egalisatiereserve van het openbaar lichaam Ferm Werk dan wel een nadelig saldo hieraan te onttrekken. msocom_1
Inventarisatie
van
de risico’s
We onderscheiden hierbij risico's van aanmerkelijke materiële waarde die niet kunnen worden voorzien. Risico's die wel kunnen worden voorzien, zijn in een voorziening opgenomen op de balans.
Geïnventariseerde
RON
Ontwikkeling
DN
Vergrijzing. Wetswijzigingen
Woerden,
risico’s
van het aantal uitkeringsgerechtigden. Externe factoren en economische ontwikkelingen Financiële onrechtmatigheid. Personeel.
15-5-2025
AeRR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
39 erklaring
Ny
FERM
WERK
(geanonimise rd)
Toelichting op de risico’s Ontwikkeling
van
het aantal
uitkeringsgerechtigden.
De
ontwikkeling van het aantal uitkeringsgerechtigden is gebaseerd op landelijke verwachtingen (CPBraming). Lokaal kunnen deze afwijken. Het is moeilijk exact te voorspellen welke impact ze hebben op het aantal uitkeringsgerechtigden in het werkgebied van Ferm Werk. Dat komt mede door ontwikkelingen als mondiale vluchtelingenstromen die ook invloed hebben op het aantal uitkeringsgerechtigden. Vanwege de mogelijk financiële impact van een grotere instroom dan begroot en verwacht, kan gesteld worden dat het weerstandsvermogen niet afdoende is om een grote stijging op te vangen. Echter is in de GR opgenomen dat de gemeenten die deelnemen in Ferm Werk deze kosten dragen. Met deze bepaling is het risico voor Ferm Werk nihil. Toch worden deze risico's per kwartaal gevolgd en gerapporteerd aan directie en bestuur. Externe factoren en economische ontwikkelingen De afgelopen jaren hebben ons geleerd dat externe factoren een grote invloed kunnen hebben op de bedrijfsvoering van Ferm Werk. Overheidsingrijpen, bijvoorbeeld als gevolg van een pandemie, energiecrisis of andere crisis kan ervoor zorgen dat maatregelen moeten worden getroffen, activiteiten stil vallen, enz. Daarnaast kan een ingreep van de overheid betekenen dat het aantal uitkeringsgerechtigden stijgt. Mogelijk kan dit niet binnen de formatie worden opgevangen moet (tijdelijk) personeel worden aangetrokken.
Financiële onrechtmatigheid Het verstrekken van (delen van) uitkeringen aan niet rechthebbenden, is de zogeheten financiële onrechtmatigheid. Hiervoor is een AO/IC ingericht die deze risico's voorkomt dan wel verkleint. Aan gemiddeld zo'n 60% van de inwoners van de 4 in Ferm Werk deelnemende gemeenten die een beroep doen op een uitkering, wordt geen uitkering verstrekt omdat het recht ontbreekt. In dit zogeheten poorteffect, dat maandelijks wordt gemeten, zit een strenge selectie als het gaat om het voorkomen van onrechtmatigheid. Verstrekkingen van uitkeringen worden getoetst. Ook vindt er periodieke controle plaats volgens een vastgesteld Intern Controleplan. Bevindingen worden met de uitvoering gedeeld en werkwijzen worden indien nodig aangepast. De AO/IC is hiermee adequaat in het verminderen van het genoemde risico. Als wel onrechtmatigheid blijkt te bestaan, zonder dat Ferm Werk dit heeft herkend, geldt het in de GR bepaalde, dat de in Ferm Werk deelnemende gemeenten de kosten dragen van de uitkeringslasten. Het onderkennen, herstellen en reageren op risico's in de bedrijfsvoering van Ferm Werk is een vast onderdeel van de periodieke monitoring en verantwoording aan de directie van Ferm Werk en het Dagelijks Bestuur. Personeel De krapte op de arbeidsmarkt kan verloop binnen de organisatie veroorzaken. Vacatures kunnen niet altijd direct opgevuld worden.
Deze ontwikkelingen zorgen ervoor dat er meer ingehuurd moet worden. De kosten voor inhuur zijn meestal hoger en daar is de personeelsbegroting niet toereikend voor. Indien vacatures niet opgevuld worden, loopt Ferm Werk het risico dat bepaalde doelen niet gerealiseerd kunnen worden.
Vergrijzing Doordat er geen nieuwe instroom in de Wsw plaatsvindt, neemt het aandeel oudere Sw-werknemers bij Ferm Werk toe. Dit brengt hogere kosten met zich mee door toenemend verzuim en verlaging van de opbrengsten (NTW) door afnemende productiviteit.
Wetswijzigingen Het kabinet kan geen
rekening
Overige
gedurende het jaar wetswijzigingen toepassen is gehouden. Dit kan de lasten verhogen.
waar
met
het opstellen
van
de
begroting
mee
risico’s Risico op het niet naleven van de AVG. Inbreuk door hackers op de netwerkomgeving. Niet op orde zijn van de informatiebeveiliging.
Aanspraken (mogelijk) van afhandelingstermijnen.
Woerden,
cliënten als
gevolg
van
het niet naleven
van
wettelijke
15-5-2025
ARR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2092
(geanonimise rd)
40 erklaring
Ny Financiële Netto
FERM
WERK
(geanonimise rd)
kengetallen
schuldquote (en netto schuldquote gecorrigeerd
voor
verstrekte
leningen)
Omschrijving (toelichting) Het BBV schrijft hier 2 vergelijkbare kengetallen voor. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. De schuldenlast wordt uitgedrukt in een percentage van de begrotingsomvang exclusief mutaties reserves. Een
negatief percentage geeft aan dat er per saldo geen sprake is van een netto schuld, maar van een positief saldo. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen wil zeggen dat van de schulden eventueel uitgezette gelden zijn afgetrokken. De berekening is verder identiek aan die van de netto schuldquote.
Verslagjaar 2024
Begroting
Rekening
Kengetallen Netto schuldquote Netto schuldquote
gecorrigeerd
3,40%
1,07%
-1,90%
1,07%
Solvabiliteitsrisico
0,90%
1,24%
Structurele
0,00%
0,00%
exploitatieruimte
Solvabiliteitsrisico
Omschrijving (toelichting) Met solvabiliteit wordt aangegeven hoe groot het aandeel is van het eigen vermogen in het totaal van de passiva. Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin Ferm Werk in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger deze ratio, hoe groter de weerbaarheid van de organisatie.
Algemene dekkingsmiddelen
en
bedrag
voor
onvoorzien
De algemene dekkingsmiddelen bestaan bij Ferm werk uit het taakveld treasury. Op dit taakveld wordt het renteresultaat zichtbaar van de rentelast van de opgenomen lening bij Bank Nederlandse Gemeenten. In de
begroting
ervan
uit dat
2024-2027 wordt € 100.000 per begrotingsjaar aan onvoorziene lasten begroot. We gaan structureel een bedrag nodig is om de organisatie bewegingsruimte te bieden voor het doen van aanpassingen. In 2024 is het bedrag voor onvoorziene lasten niet aangewend. De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover GR Ferm Werk beschikt om niet begrote kosten te dekken. Het eigen vermogen bedraagt € 74.603. Gegeven de afspraken die in de GR zijn gemaakt met betrekking tot een eventueel nadelig saldo, is de weerstandscapaciteit van Ferm Werk er
optimaal. Hieronder 1. 2.
Woerden,
volgen
de
afspraken
met
betrekking
tot een
batig of nadelig saldo (artikel 26):
Batige en nadelige saldi ten opzichte van de begroting zoals blijkt uit de jaarrekening worden met de deelnemers verrekend op de wijze waarop deze kosten in rekening gebracht zijn conform artikel 24. Het algemeen bestuur kan op voorstel van het dagelijks bestuur afwijken van het bepaalde in het eerste lid en besluiten om een batig saldo op de uitvoeringskosten tot een maximum van 10% van de daarvoor begrote kosten toe te voegen aan de egalisatiereserve van het openbaar lichaam Ferm Werk dan wel een nadelig saldo hieraan te onttrekken. 15-5-2025
AeRR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
41 erklaring
Ny
FERM
WERK
(geanonimise rd)
Paragraaf financiering Kredietrisico Conform de Wet financiering decentrale overheden (wet Fido) dienen uitzettingen uit hoofde van de treasury-taak te worden verricht conform de bepalingen van het verplicht schatkistbankieren bij het ministerie van Financiën. Het kredietrisico dat hiermee samenhangt, is gelijk aan het risico op de Nederlandse staat.
Kasgeldlimiet
renterisiconorm
en
Omschrijving (toelichting) De
kasgeldlimiet is een door de wet Fido voorgeschreven sturings- en verantwoordingsinstrument ter beperking van het renterisico op de korte schuld met een rentetypische looptijd van korter dan een jaar. Als
grondslag van de wettelijk toegestane omvang van de kasgeldlimiet wordt de omvang van de jaarbegroting aangehouden. De omvang van de kasgeldlimiet is voor gemeenschappelijke regelingen vastgesteld op 8,2% van het begrotingstotaal.
Kasgeldlimiet De gemiddelde vlottende
schuld,
over
drie maanden gezien, is
voor
een
gemeenschappelijke regeling gelimiteerd op 8,2%
van
het
begrotingstotaal. In onderstaande
Bedragen
x
tabel is de ontwikkeling
van
deze
kasgeldlimiet in 2024 weergegeven:
€ 1.000
Omschrijving
Gemiddelde netto vlottende schuld
Kasgeldlimi
i
analyse
kwartaal
2024
6.072
3.842
-2.230
hogere schuld door af te dragen BTW jaarfacturen bevoorschotting 2024 en nog af te wikkelen bevoorschotting 2023
tweede kwartaal
2024
4.927
3.842
-1.085
hogere schuld door nog af te wikkelen bevoorschotting 2023
eerste
derde kwartaal
2024
2.330
3.842
1.512
vierde kwartaal
2024
3.373
3.842
470
Renterisiconorm Over de langlopende schuld
In onderstaande
Bedragen
x
mogen
de jaarlijkse aflossingen
tabel is de ontwikkeling
van
deze
en
renteherzieningen niet
van
het begrotingstotaal.
renterisiconorm in 2024 weergegeven:
2024
2023
46.855
39.716
Wettelijk percentage
20%
20%
renterisiconorm
9.371
7.943
waarover
renterisico
wordt
gelopen (aflossingen)
Ruimte
(+) c.q. overschrijding (-)
Woerden,
bedragen dan 20%
€ 1.000
Omschrijving Begrotingstotaal
Bedrag
meer
-
9.371
-
7.943
15-5-2025
RR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij cf d.d. 22-5-2p2!
(geanonimise rd)
42 erklaring
Ny
FERM
WERK
(geanonimise rd)
Renterisiconorm Ter beperking van het renterisico op de vaste schulden heeft de wetgever de renterisiconorm vastgesteld. Deze norm schrijft voor welk deel van de langetermijnleningen (>1 jaar) maximaal vernieuwd mag worden in een begrotingsjaar. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit vastgesteld op 20% van het begrotingstotaal.
Renteherziening
of een
nieuwe
lening o/g
Rentelasten-
renteresultaat
is niet van
toepassing
in 2024.
Omschrijving (toelichting) Per 6 december 2017 is er een lening opgenomen van € 2.000.000 met een looptijd van tien jaar, tegen een jaarlijkse rente van 1,13%. In 2024 zijn er geen leningen opgenomen. De totale rentelast met betrekking tot de BNG-lening bedraagt in het boekjaar € 22.600.
Overzicht
renteresultaat 2024
(Bedragen
in
€)
Rente spaarrekeningen
Rente leningen
Overige
Realisatie
Begroting
2024
2024
-134.467
o/g
22.600
22.600
Es
rentelasten
2600 rota Renteresultaat
=111.867
22600
e
|________ 22.600)
Paragraaf verbonden partijen
Ferm
Werk heeft geen verbonden
Woerden,
partijen.
15-5-2025
deRR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij cl d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
lerklaring
43
Ny
FERM
WERK
(geanonimise rd)
Jaarrekening Inleiding jaarrekening Algemene grondslagen De
2024
voor
het
opstellen
van
de
jaarrekening
jaarrekening Verantwoording december
is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Provincies en Gemeenten daarvoor geeft. Het normen- en toetsingskader 2024 is op 12 2024 goedgekeurd door het algemeen bestuur.
De
grondslag voor de rechtmatigheid is opgenomen in het Normen- en toetsingskader. In het Normen- en toetsingskader staat de verantwoordingsgrens waarboven afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) moeten worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De verantwoordingsgrens is vastgesteld op 1% van de totale lasten van de GR inclusief toevoegingen aan de reserves. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts opgenomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben. Als gevolg het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt.
Daarbij kan worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, verlofaanspraken van
en
dergelijke.
Activa Voor zover niet anders vermeld, zijn de activa gewaardeerd tegen verkrijgings-, vervaardigingsprijs of duurzaam lagere marktwaarde. Op vaste activa met een beperkte gebruiksduur wordt jaarlijks afgeschreven volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur.
Financiële
activa
vaste
De deelneming wordt gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde. op de lening een voorziening voor oninbaarheid in mindering gebracht.
Vorderingen
en
Indien
noodzakelijk
wordt
overlopende activa
De vorderingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor het risico dat vorderingen niet inbaar zijn, wordt een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de ouderdom van de vordering per balansdatum en de geschatte inningskansen. Er is sprake van een zekere mate
van
schattingsonzekerheid.
Liquide middelen De
liquide
Woerden,
middelen
zijn gewaardeerd tegen
de nominale waarde.
15-5-2025
ARR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
44 erklaring
Ny
FERM
WERK
(geanonimise rd)
Passiva Voor
zover
Eigen
niet anders vermeld,
zijn de passiva gewaardeerd tegen
de nominale waarde.
vermogen
Het
eigen vermogen bestaat uit de reserves programmarekening.
en
het resultaat
na
bestemming volgend
uit de
Voorzieningen De voorziening bestaat uit het op balansdatum bestaand risico ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten. Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies.
Vaste
schulden
De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met de reeds aflossingen. Vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.
Woerden,
gedane
15-5-2025
AeRR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
45 erklaring
Ny
FERM
WERK
(geanonimise rd) Bedragen
x
€ 1.000
Exploitatie
Primitieve
Programma
KN
begroting 2024 | Begroting
na
wijzi
ng 2024
| Realisatie 2024 | Verschil 2024
Inkomensregelingen
Ta ee ENo 85 Ss[5
24.601
28.042
28.099
-57
24.601
28.042
28.099
-57
Totaal Lasten
3.481
3.526
3.250
276
pr ) 8 ® EN 5 à ® 5
3.481
3.526
3.250
276
11.134
10.482
10.228
254
11.134
10.482
10.228
254
1.025
1.355
1.276
80
1.025
1.356
1.276
80
Lasten Overhead
6.514
7.284
6.885
399
Totaal Lasten
6.614
7.384
6.885
499
Totaal baten
6.614
7.384
6.885
499
Saldo
5
Inkomensregelingen
Programma Arbeidsparticipatie
Saldo Arbeidsparticipatie
Programma
SW-bedrijf en Nieuw Beschut
E 0
Ta oljo ele o oe els e S[[58 |
5
Saldo
SW-bedrijf
en
Nieuw
Beschut
Programma Aanvullende dienstverlening E 0
Ta ofjo ele o se Ps =|iK[5: 5
Saldo Aanvullende
Programma
Saldo
dienstverlening
Overhead
Overhead
-
Algemene dekkingsmiddelen
-
-
0
0
0
-
Totaal
saldo
lasten
46.855
50.790
49.737
1.052
Totaal
saldo
baten
46.855
50.790
49.737
1.052
olo
olo
:
:
Toevoegingen
aan
bestemmingsreserves
Onttrekkingen
aan
bestemmingsreserves
Gerealiseerde
resultaat
Toelichting
Programma
Woerden,
op
het overzicht
Inkomensregelingen
van
baten
Pagina
en
lasten
in de
jaarrekening
5
15-5-2025
RR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij cf d.d. 22-5-2p2!
(geanonimise rd)
46 erklaring
Ny Programma Arbeidsparticipatie
Pagina
10
Programma Werkbedrijf en
Beschut werk
Pagina
17
dienstverlening
Pagina
24
Pagina
28
Programma
Aanvullende
Overhead
Overzicht
incidentele
baten
en
FERM
WERK
(geanonimise rd)
lasten
Per gemeente
is al op diverse plaatsen aangegeven dat er sprake was van afwijkingen. Door onderstaande de realisatie van de incidentele baten en lasten met de begrotingscijfers ontstaat een vergelijking (totaal)inzicht in de feitelijke afwijking van wat werd begroot. Door dat het hier incidentele kosten betreft die niet waren te beramen. De vergelijking geeft ook inzicht in wat alsnog als een incidentele bate dan wel last geldt bij het opstellen en analyseren van de jaarrekeningcijfers na einde van het begrotingsjaar. van
Bedragen
x
€ 1.000
Wat
Primitieve
begroting 2024
Begroting wijziging 2024
Begroting na wijziging 2024
Realisatie| 2024
Verschil 2024
Lasten
46.855
3.935
50.790
49.737
-1.053
Baten
-46.855
-3.935
-50.790
49.737
1.053
0
0
-210
-210
0
0
117
117
Ontvangen gelden ESF/Arbeidsmarktregio's
0
0
-464
-464
Projecten Lifecoaching / Dichter Bij Dan Je Denkt / Talentencentrum / V3 (intern)
0
0
326
326
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-231
-231
0
0
231
231
0
0
231
231
Waarvan Incidentele baten
Vrijval voorziening
na
te
en
lasten
betalen bovenwettelijk verlof
IKB 2017-2023
Nabetaling bovenwettelijk verlof IKB 2017-2013 dotatie spaarverlof
en
0
Totaal incidentele
baten
en
lasten
en
lasten
0
Gemeentelijke bijdrage Totaal incidentele
baten
Toelichting
incidentele
baten
en
lasten
Afgelopen jaar zijn we
steeds beter aangesloten in de arbeidsmarkt regio. We hebben afgelopen jaar ook beter kunnen meedenken en gebruik kunnen maken van de, veelal incidentele, middelen die beschikbaar zijn op arbeidsmarkt niveau. De financiële middelen komen deels direct ten goede van projecten voor klanten (reintegratie en begeleiding) en deels worden ze ingezet om de bedrijfsvoering te verbeteren.
Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks
bestuur
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk
Woerden,
15-5-2025
RR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij cl d.d. 22-5-2p2!
(geanonimise rd)
47 erklaring
Ny
FERM
WERK
gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen van de gemeenschappelijke regeling en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 12 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
(geanonimise rd)
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 497.370. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 619.583 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 497.370. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 57.070 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. De
geconstateerde afwijkingen
(Bedragen
x
betreffen:
€ 1.000)
Begrotingscriterium: 1A 1B 2
hi 5
Overschrijding programma's Overschrijding investeringsbudgetten Ongeautoriseerde reservemutaties Overschrijding van baten en/of onderschrijding van baten en lasten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden Totaal van begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (dit betreft investeringen, deze worden nader toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering) Voorwaardencriterium
6 7
Totaal
lasten
Inkopen
die ten onrechte
M&O
criterium:
Geen
materiële
€ O0
€312 ad € 255
:
niet
Europees
bevindingen onrechtmatigheden (57 + 255 waarvan acceptabel waarvan niet-acceptabel Totaal
€57 € 255
aanbesteed
zijn
€ 308 €O
+
€ 620
308)
€57 € 563
In de basis
paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
De afwijkingen (fouten en/of onduidelijkheden als gedefinieerd in de notitie rechtmatigheidsverantwoording) worden alleen in de rechtmatigheidsverantwoording vermeld indien de door het algemeen bestuur gestelde verantwoordingsgrens voor rechtmatigheid is overschreden. Op basis van afspraken tussen algemeen bestuur en dagelijks bestuur kunnen afwijkingen die lager zijn dan de verantwoordingsgrens in de paragraaf Bedrijfsvoering worden vermeld.
Woerden,
15-5-2025
ARR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2092
(geanonimise rd)
48 erklaring
Ny Balans ACTIVA
per 31
FERM
(Bedragen in €)
31 dec
31
dec 2023
activa
Materiële
activa investeringen
vaste
Gronden
met
een
economisch
nut
terreinen
en
Machines, apparaten
en
Overige materiële
vaste
Financiële
activa
vaste
Kapitaalverstrekking
108.752
205.526
264.752
installaties
126.992
61.568
activa
145.491
145.154
604.658
580.226
deelneming
aan
Overige uitzettingen
z
E
met
>
een
typische looptijd
rente
één jaar of langer
van
Totaal vaste activa Vlottende
126.650
deelneming
aan
0
-
Bedrijfsgebouwen Vervoermiddelen
Lening
a
501.500
472.590
1.106.159
1.052.816
0
3.543
a
Voorraden Uitzettingen met
rente typische looptijd korter dan
een
één jaar
Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's rijks schatkist met een Rekening-courantverhoudingen
met
rente typische looptijd korter dan
één jaar
110.036
232.915
2.902.979
4.320.439
niet-financiële instellingen
-
Overige vorderingen
-
1.090.350
1.346.324
Liquide middelen
564.294
322.309
Overlopende activa
238.154
265.286
Totaal vlottende activa
4.905.814
6.490.815
Totaal generaal
6.011.972
7.543.631
31 dec
31 dec
2024
2023
PASSIVA
VEEG
(geanonimise rd)
december 2024
2024 Vaste
WERK
(Bedragen in €)
EESNE]
Eigen vermogen Algemene
74.603
reserve
Bestemmingsreserve Gerealiseerd
resultaat
Totaal eigen
74.603 -
-
-0
-
74.603
74.603
375.269
300.943
2.000.000
2.000.000
2.375.269
2.300.943
2.449.872
2.375.546
Schulden aan openbare lichamen
2.236.377
2.429.081
Overige schulden
1.136.133
2.274.748
vermogen
Voorzieningen Vaste
voor
verplichtingen, verliezen
en
risico's
schulden
Vaste schulden
met
een
Onderhandse leningen
rente
typische looptijd
binnenlandse banken
en
van
één jaar of langer
overige financiële instellingen
Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende
schulden met
een
rente
typische looptijd korter dan één jaar
Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd
en
die in een volgend
189.590
464.255
3.562.100
5.168.085
Totaal generaal
6.011.972
7.543.631
Bedrag
jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen
begrotingsjaar tot betaling komen,
Totaal vlottende passiva
m.u.v.
aan
Woerden,
van
vergelijkbaar volume
garantstellingen
-
-
15-5-2025
RR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij cf d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
49 jerklaring
Ny Toelichting
vaste
Materiële
activa
met
een
vaste
economisch
WERK
(geanonimise rd)
de balans
op
Materiële
FERM
activa
investeringen
Grondenen nut
met
Bedrijfsgebouwen
economisch
een
|Vervoermiddelen
terreinen
nut
Machines, apparaten en
| Overige materiële
installaties
vaste
Totaal
activa
(Bedragen in €) Boekwaarde
1-1-2024
108.752
145.154
d
Investeringen
69.124
k
Desinvesteringen
Boekwaarde
31-12-2024
126.650
Afschrijvingspercentages
10%
Financiële vaste Overige uitzettingen
met
-
20%
10%
-
20%
|
126.992
205.526
20%
-
25%
10%
-
145.491
20%
20%
-
604.658
33%
activa een
rentetypische looptijd
van
één
jaar of langer
2024
(Bedragen in €) Verstrekt BBZ
bedrijfskrediet
Verstrekt krediethypotheek TOZO
PW
Bedrijfskrediet
Woerden,
70.800
75.600
265.050
241.390
165.650
155.600
501.500
472.590
15-5-2025
RR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2p2!
(geanonimise rd)
50 jerklaring
Ny
FERM
WERK
(geanonimise rd)
Vlottende
activa
Uitzettingen
met
rentetypische looptijd
korter dan
één jaar
2024
2023
110.036
232.915
110.036
232.915
2024
2023
2.902.979
4.320.439
2024
2023
Vorderingen op debiteuren bijstandverlening
722.600
757.810
Verstrekte voorschotten bijstandverlening
38.180
(Bedragen in €) Vorderingen op openbare lichamen Debiteuren
inzake uitgevoerde werkzaamheden
Afrekening gemeentelijke bijdrage boekjaar
Uitzettingen
met
korter dan
één jaar
rentetypische looptijd
(Bedragen in €) Uitzettingen in 's rijks schatkist korter dan
Uitzettingen in 's rijks schatkist met korter dan
met
een
rente
typische looptijd
één jaar een
rente
één jaar
Uitzettingen
met
korter dan
één jaar
typische looptijd
rentetypische looptijd
(Bedragen in €) Overige vorderingen
Loonheffingen Debiteuren
Onderstaand
51.664 -
een
74.590
329.570
462.259
1.090.350
1.346.324
specificatie van de vorderingen op debiteuren Bijstandverlening
per gemeente
Verslagjaar 2024
Totaal
(Bedragen in €) Nominale vordering
2.809.422
Af: voorziening
-1.585.322
Gemeente Woerden 1.512.309 -
1.003.309
gewaardeerde vordering BBZ
bedrijfskrediet
1.224.100
509.000
Gemeente
Gemeente
Gemeente
BodegravenReeuwijk
Montfoort
Oudewater
1.029.035
125.014
143.064
-478.835
-52.414
-50.764
550.200
72.600
92.300
-70.800
-47.500
-21.900
-
Krediethypotheek PW
-265.050
-78.700
-139.650
-
TOZO
-165.650
-80.000
-67.150
-17.200
-1.300
-501.500
-206.200
-228.700
-17.200
49.400
722.600
30:
321.500
55.400
42.900
Bedrijfskrediet
Woerden,
-1.400 -46.700
15-5-2025
RR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2p2!
(geanonimise rd)
51 jerklaring
Ny
FERM
WERK
(geanonimise rd)
Schatkistbankieren Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren
(bedragen
x
€ 1000)
Verslagjaar Drempelbedrag Kwartaal
(2)
1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
(3a) = (1) > (2)
Ruimte
(3b)
Overschrijding
=
(2)
>
(1)
onder het drempelbedrag van
644
623
het drempelbedrag
-
643 -
634 -
-
Overlopende activa Overlopende activa
2024
2023
Vooruitbetaalde kosten
92.757
166.863
Nog
te
factureren omzet
55.929
Nog
te
ontvangen bedragen
44.148
71.092
Fiets- privé project
22.882
19.089
Overig
22.437
8.242
238.154
265.286
(Bedragen in €)
-
Eigen vermogen De
algemene reserve is gevormd bij de overname van activiteiten van Milieukompas en bedraagt vanaf 2001 ongewijzigd € 74.603.
de
gemeentelijke stichting
Eigen vermogen
2024
2023
(Bedragen in €) Algemene
74.603
reserve
Bestemmingsreserve Totaal eigen
74.603 -
-
74.603
vermogen
74.603
Voorzieningen Voorzieningen
voor
verplichtingen, verliezen
en
risico's
(Bedragen in €)
Verloop in
Verloop in
2024
2023
Voorziening Verlofsparen Stand op 1 januari
300.943
dotatie
74.326
300.943
375.269
300.943
Stand
op 31 december
Woerden,
-
15-5-2025
RR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2p2!
(geanonimise rd)
52 jerklaring
Ny Vaste
FERM
(geanonimise rd)
schulden
Per 6 december 2017 is een lening opgenomen van € 2.000.000 met een looptijd van tien jaar, tegen jaarlijkse rente van 1,13%. In 2024 zijn geen leningen opgenomen. De totale rentelast met betrekking BNG-lening bedraagt in het boekjaar € 22.600. Vaste
WERK
schulden
(Bedragen
in
met
een
rente
Vlottende
(Bedragen
één
jaar of langer
2024
2023
2.000.000
2.000.000
Bank
passiva
Netto-vlottende schulden aan
van
tot de
€)
Leningen o/g BNG
Schulden
typische looptijd
een
met
openbare lichamen
een
rente
typische looptijd
korter dan één
jaar 2024
2023
2.236.377
2.429.081
2.236.377
2.429.081
2024
2023
222.513
329.273
in €)
Deelnemende
gemeenten
Overige gemeenten
-
Overige schulden (Bedragen
in
€)
Omzetbelasting Loonheffing
83.151
0
208.194
771.453
Crediteuren
410.847
400.401
Overige schulden
211.428
773.621
1.136.133
2.274.748
Uitkeringen
PW
en
Bijzondere bijstand
Overlopende passiva Overlopende passiva
2024
2023
49.846
50.750
(Bedragen in €)
Accountantkosten Crediteuren betalingen
onderweg
107.665
-
Netto loon
5.111
5.756
Vooruit ontvangen bedragen
25.420
406.201
Rente
Woerden,
1.548
1.548
189.590
464.255
15-5-2025
RR ;
TER IDENTIFI Behorend bij cl dd. 22-5-2p2
(geanonimise rd)
53 jerklaring
Ny Niet
uit de
balans
blijkende
rechten
FERM
WERK
(geanonimise rd)
verplichtingen
en
Kredietfaciliteit GR Ferm Werk heeft een kredietfaciliteit in rekening-courant 250.000. Per balansdatum wordt hiervan € 0 benut.
bij de BNG
Bank ter
hoogte
van
maximaal €
Garantstellingen GR Ferm Werk is hoofdelijk schuldenaar voor het krediet in rekening-courant kredietlimiet is in 2022 verlaagd naar € 0.
bij de Rabobank
Jaarlijks terugkerende, arbeidskostengerelateerde verplichtingen vergelijkbaar volume Per ultimo 2024
bedroeg
Opgebouwde
de schuld
rechten
uit hoofde
van
vakantietoeslag
vakantiegeld voor
en
van
De
een
-dagen € 751.500. (2023:
€
788.800)
uitkeringsgerechtigden
Ultimo 2024 is er voor
een bedrag van € 332.800 aan vakantietoeslag opgebouwd uitkeringsgerechtigden. (2023: € 391.700)
door
Aangegane huurverplichtingen (en rechten) Per 31-12-2024
bedraagt
de aangegane
huurverplichting (exclusief servicekosten)
in totaal € 7.113.000,
waarvan
€ 680.000 vervalt na 1 jaar (na 9 jaar nihil). Per 31-12-2024 bedraagt de aangegane huurverplichting voor € 31.500 waarvan € 18.700 vervalt na 1 jaar (na 2 jaar nihil). Per 31-12-2024
36.019,
bedraagt
waarvan
de aangegane leaseverplichting voor 2 electrische wagens €14.160 vervalt na 1 jaar (na respectievelijk 2 en 4 jaar nihil).
Aangegane
ICT
Per 31-12-2024
bedraagt
Woerden,
ICT-apparatuur (kopieerapparaten)
t.b.v. Groen
in totaal
in totaal €
hosting verplichting de aangegane
hosting verplichting in totaal
€ 400.000 vervallend
na
1 jaar.
15-5-2025
RR
TER IDENTIFI Behorend bij cl d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
54 erklaring
Ny
FERM
Toelichting wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke semipublieke sector Tabel
1a
met
Leidinggevende topfunctionarissen dienstbetrekking leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de van de functievervulling Gegevens
2024
bedragen
x
€
|
1
Functiegegevens Aanvang
einde
en
functievervulling
G.A.G.
WERK en
(geanonimise rd)
en
13e maand
Eagermont
Directeur secretaris 01/01 t/m 31/12
in
2024
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
135.628
Subtotaal
156.231
g
20.603
I toepasse lijke Individuee bezoldigingsmaximum ivi
ijke
233.000
-/- Onverschuldigd betaald terugontvangen bedrag
en
nog
niet
N.v.t.
Bezoldiging Het
bedrag
156.231
reden
de
van
waarom
overschrijding en de overschrijding al dan
de
N.v.t.
N.v.t.
niet is toegestaan
Toelichting
de
op
vordering
wegens
Nvt
onverschuldigde betaling bedragen
x
€
|
1
Functiegegevens Aanvang
en
einde
G.A.G.
7
Eagermont
Directeur secretaris
functievervulling
in
01/01 t/m 31/12
2023
Omvang
dienstverband
(als
deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar
op
1,0
ja iië:ien
termijn
18.485
Subtotaal
134.653
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
223.000
Bezoldiging
134.653
Woerden,
15-5-2025
RR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij cl d.d. 22-5-2p2!
(geanonimise rd)
58 erklaring
Ny Tabel
1d
Gegevens
Topfunctionarissen met
een
totale
bezoldiging
€ 2.100
van
TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
K. van
Dalen
Lid AB
Doeschot
Lid AB
J. L. van B.
van
W.
Kok
den
Heuvel
Lid AB
Hoesel
en
DB
en
DB
Lid AB
en
DB
Lid AB
J. Rozendaal
voorzitter AB
D.
Wildeman
Lid AB
L. Hoogstraten
Lid AB
P. Pennarts
Lid AB
plv.
Lid AB
en
van
(geanonimise rd)
of minder
Lid AB
L. Noorthoek
AM.
WERK
2024
NAAM
R.
FERM
de Poll
DB
DB
en
plv.
Toelichting Tabellen 1b, Ic, 1e, If, 1g en 2: deze categorieën waren over 2024 niet van toepassing. Tabel 3: Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
Correctie
2021
Naar aanleiding van het definitief oordeel onderzoek Wet normering topinkomens van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties d.d. 19 februari 2025 volgt hieronder de gecorrigeerde WNTvan 2021. Hierin is de duur van het dienstverband van de heer Drost aangepast aan de duur verantwoording waarin de heer Drost kwalificeerde als topfunctionaris. ,
Woerden,
15-5-2025
ARR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij c d.d. 22-5-2027
(geanonimise rd)
56 erklaring
Ny Correctie
2021
Leidinggevende topfunctionarissen leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking van de functievervulling Gegevens
2021
bedragen
x
€
Tabel
1a
Í
1
Functiegegevens Aanvang
einde
en
functievervulling
B.F.
Drost
Directeur secretaris 19/10 01/01
in
—
S.
met
FERM
WERK
dienstbetrekking
vanaf de
en
13e maand
(geanonimise rd)
Wierenga
01/03
30/09
—
2021
Omvang dienstverband
deeltijdfactor
(als
Dienstbetrekking?
Bezoldiging belastbare
0,28
ja
nee
ZZ
Beloning plus onkostenvergoedingen
Beloningen
1,0
in fte)
betaalbaar
termijn
59.618
58.994
17.363
n.v.t.
Subtotaal
106.982
58.994
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
167.200
58.994
n.v.t.
n.v.t.
106.982
58.994
overschrijding en de overschrijding al dan
n.v.t.
n.v.t.
vordering wegens
n.v.t.
n.v.t,
-{/- Onverschuldigd
op
betaald
en
nog
niet
bedrag
terugontvangen
Bezoldiging Het
bedrag
reden
de
van
de
waarom
niet is toegestaan
Toelichting
de
op
onverschuldigde betaling
Gegevens 2020 bedragen
€
x
|
1
Functiegegevens Aanvang
en
einde
B.F.
Drost
S.
Wierenga
Directeur secretaris
functievervulling
in
01/01
—
31/12
Zie tabel
1b
2020
Omvang dienstverband
deeltijdfactor
(als
1,0
in fte)
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging belastbare Beloning plus onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar
op
TO 117.357
termijn
20.386
Subtotaal
137.742
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
201:000
Bezoldiging
137.742
Woerden,
15-5-2025
RR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij cl d.d. 22-5-2p2!
(geanonimise rd)
57 erklaring
Ny Correctie
2021
Tabel
dienstbetrekking
1b
Gegevens bedragen
€
x
Leidinggevende topfunctionarissen
in de
periode
Í
1
—
(geanonimise rd)
zonder
12
S. Wierenga
2021
Periode functievervulling in het
kalenderjaar (aanvang
1 t/m
WERK
2021
Kalenderjaar Aantal
kalendermaand
FERM
01/01
—
G.
2020
28/02
01/03
—
31/12
Eggermont
2021
01/08
—
2020
31/12
einde)
kalendermaanden
functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het uren per kalenderjaar
dienstverband
Individueel
in
139
531
64á
miv
€ 199
€ 193
€ 199
€
42.000
242.000
138.500
n.v.t.
toepasselijke
bezoldigingsmaximum
Maxdmum uurtarief in het kalenderjaar Maxima
basis
op
normbedragen Individueel
van
de
per maand
toepasselijke
maximum
gehele periode kalendermaand t/m
193
1
130.144
128.156
Ja
} a
12
Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Werkelijk uurtarief lager maximum
dan
het
uurtarief?
Bezoldiging periode
in
de betreffende
Jive
Bezoldiging gehele pernode kalendermaand 1 t/m 12
-/- Onverschuldigd niet terugontvangen
betaald
en
nog
bedrag
Bezoldiging Het en
bedrag de
reden
van
Gaat
101.445
82.044
N.v.t. 101.445
N.v.t. 82.044
de overschrijding
waarom
de
overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
Woerden,
een
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
15-5-2025
RR
TER IDENTIFI Behorend bij cl dd. 22-5-2p2
(geanonimise rd)
58 erklaring
Ny Correctie
2021
Tabel
1d
Topfunctionarissen
met
een
totale
bezoldiging
FERM van
WERK
€ 1.700
of minder
Gegevens NAAM
TOPFUNCTIONARIS
Becht
G.
| FUNCTIE Voorzitter AB
1. Nieuwenhuizen
Lid AB
en
DB
Y. Koster-Dresse.
Lid AB
en
DB
Ruindam
Lid AB
en
DB
Noort
Lid AB
JIM. M.
van
Oliwkiswicz- Borsboom
E.M. M.
Andriessen
K.
de Bruijn
Correctie
2021
en
DB
Lid AB
Toelichting
Tabellen 1c, 1e, 1f, 1g en 2: deze categorieën waren over 2021 niet van toepassing. Tabel 3: Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met dienstbetrekking die in 2021 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
Woerden,
(geanonimise rd)
2021
een
15-5-2025
RR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij cl d.d. 22-5-2902
(geanonimise rd)
59 erklaring
FERM Taakveld Taakveld Bedragen
x
WERK
(geanonimise rd)
overzicht overzicht
€1.000
Programma Inkomensregelingen Lasten Taakveld 6.3 Inkomensregelingen
28.042
8.099
28.042
8.099
Baten Taakveld 6.3 Inkomensregelingen
Programma Arbeidsparticipatie Lasten Taakveld 6.5 Arbeidsparticipatie otaa
3.526
0 6
0
3.526
0 6
0
aste
Baten Taakveld 6.5 Arbeidsparticipatie otaal
Bate
Programma SW-bedrijf
en
Nieuw Beschut
Lasten Taakveld 6.4 Begeleide Participatie
10.482
0.228
0.48
0.228
10.482
0.228
Taakveld 6.3 Inkomensregelingen
1.259
0
Taakveld 6.5 Arbeidsparticipatie
0
Taakveld 8.3 Wonen
96
otaal
Laste
Baten Taakveld 6.4 Begeleide Participatie
Programma Aanvullende dienstverlening Lasten
en
bouwen
Baten Taakveld 6.3 Inkomensregelingen
1.355
Taakveld 6.5 Arbeidsparticipatie
0
60
Programma Overhead Lasten Taakveld 0.4 Overhead Taakveld 0.8 Overige baten
7.284 en
lasten
6.88
100
0
Baten Taakveld 0.4 Overhead
SiSa bijlagen Woerden,
15-5-2025
deR PUBLIEK
BELANG
TER IDENTIFI Behorend bij cf d.d. 22-5-2p2:
(geanonimise rd)
erklaring
(geanonimisdee-e-zerd) LNA HAL
iq
puesoyeg
£5)
H IM WUIS Dy
GE0E-G-G| ‘UOPJSOM
ESIS
(geanonimise rd)
pp
oNv1a8
xanand
C9
(geanonimisdee-S-z2rd)
à&/
ZVOI
we yoij
8/0/JU0I go/az5
yijepepeb ueôipuejsjez PEW :Hojeoipu
Burueizionsuswoyur epryoseBbuospiegse uvezemeb Jequedo Buiuerzionsuswoyul epjiyosebuospiegie SeJZeoWepuewmJe,m -J0JE9IPUI xfyeyoepe6 SJ9WSUJEM -107e9IPU, Jequodo Buruerzionsuswoyur epjIyosebuospiegie 9ZOPIem
(1
ve l)
Jequsdo Jom
Buipoysog
joeg
€'1
ue
sJepno (zvol)
96 'vl 92608 3
3
LNA
16919 SGv'el
3
HAL
SZ0Z-10-2
B u i y o u g p s o n a n p e w s o j u r Wad H IM
L52 3
yy
9/013U0 vo/deg
Jom
joeg
21
Ol y
ple
ue
s1apno (mvol)
Jolsnioxe)
OPL Le 3
&
9/01U09 E0/AZ9
we yoi| (Md)
Jjeoqeugedo temenedjomed
Buijebay op
ueA
PJeY
-10JeIPUI
[1
[oxizre
(1
ven doje91
ze f)
pur
yz0z
uee
IPaq
(epo)ejusaweb eLWJOJUISBUIPJOMJUEJOA
jeôe. ep
103e21pur
ui
Jed
us
“Au LO/AED
Jse UIO ejue wef
ebeifig
vzog
Burayin loxnse weyaij
eyosipunr Bejspuoib
leap
-JOJEDIPUI
|I
op
pnoyJepuosuensl
v6'S0L 18 '6l 640'T9l 65E'86 buipoysog #0 Z 3
3
3
Zvol ETI LLL |
EeLv'6p'|
3
3
PLv LVO LL 3
(
(1
Lp'0eg's vojeg Jeisnjoxe) ve l)
3
ep
yfmney-uoneIbopog (epo)ejusoweb
ejonuo -JOJEIPUI ejuaewen ajusawaS sjuoawWeT ejusaweS JufiyosJen Saznex L0/az9 pley GELO Ho puow 685090 JejemapnO ZE9090 uepJeom [06190 JepuoselH WIOJUOI pe wob
eIp al}
JÔA 69
exeiyroeds| Bursoyin
PlEY
JepuoIeIH ueJojejes USWOIOY 1O A uojnaut do
ve l)
9/01}U09 €o/de9
Jequsdo Jemenediomed
buipoysog euswafje
do
(1
&{
we yoij (Md)
puejs{ig
zag
3
|
€
esis
eIopno (mvo)
we yoij
esis
enzewusojuisbuipsomjuesen
ZI
|
-
puoaB
OM
joeg
q
PIE
ue
“p'p
ND)
9/01U09 50/89
joye peb
we yoij
ep lig
ejusewef paeoneBjin
(uepeysenoepew
'A'B'o we yoij Jed BuepijeBes jey JeIy Jo p
si
we yoij
JeBueAzug opjepungeg puoub jomonedionied 1equado Jequedo eSIS) JP1OmjUeIon JOAO Jequedo uen
ven
ues n} Je quedo Joy Je f) je p
(1
ui
3eH
jep
osBburuorin
GE0E-G-G|
|
MIO
puesoyeg
3
&/
we yol|
iq
UOPISOM
1Iens1eA
(geanonimise rd)
pp
oNv1a8
xanand
3,
(geanonimisdee-s-2rd) LNA HAL
+{
8/OIJUOI Ll/AED
USWOYUI Ol v w)
we yoij
US
Jequedo
HAM JAM
joeg
9'I
PIE
s1eusjsuny
MHIM
tnjseg
joeg
|
|
WI Jequedo
v0 7
Hnjsea
jPeq
pl
03
03
03
:103e9IpU)
857'Ol 0847 3
eepjepungef|jeisnjoxe) yebejseoybuendosepum
opopeg ueteojnHOon uepleyosifin jemanediomed “wa anpeJedojsoy (L
y
ofouzu0o 60/485
Buiuepenpuey: uebipueys;jez (pnoysepuosuenar) (poz Z6E'y 80/dZ5 9 / 0 , } U 0 yfypopeb uebipuejsjez -10}e9IPUI 40JeIPU|
3
zequedo
JAM
je q
€'I
'eUWOJUISBUIPJOMJUEJOA
ejueweb
uawoJOY 1On op
op
UI
Buiueizionsuswoyur epIyosebuosplegIe uezemef ue
(1
IpisqnsuejsoyuoT Jemanediomed POL
LEL
181
Je f)
11
BEL
'90L
3
3
3
vojeg 'A'Bo
L86'
ep
jsewoly uajnauI a1}}
03
(Md)
Jequedo
“He
ol
(1
ze f)
Jemenediomed
jeog|
03
03
03
“TAU ZO/AED
eIpisqnsuejsoyuorT
Buipajsog| 'nb'o jemanediomed “He
(Md)
we yoij
temenedionied
Jjeeequodo
xlmney-ueneibapog (epo)ejusaweb
(4
€
v
op fig
q
JOJeOIPUI 03
03
03
9/0/JUOI GW/8ED PlEY
J0JeIPUI
(Md)
-JOJEIPUI
&{
8/0IJUOI EL/AED PIE
jeaq
‘JoJeoIpuI
41
ewuojuisBuipJomjueJon
ejuoewof
uewojox 10A op
UI
PJeY
Jemonediomed L8p'6l2 9E8'OL v69'8/
Jequedo
op
eJ017U09 vl/dED
4°1
op
ejonju0I 107e9IPUI ejuoawWeT JUST sjuoaweT SJusaUED 3UliyosJen soznex L0/429 PIE GE OIO HO RUON 685090 JeJemepno ZE9090 uopJeom [06190 JepuoIelH WIOJUO pe wef
pley
9W/AED
4
we d POL
9/04}U09
oIp
jsewoly uofjnaui on
3
“TAU
3
3
€lW/AED
ejonuo 10JEIPU| ejuowWaT ajusaweD ejuoweT pley
puesoyeg
‘p'p
oNv
&{
|
ple
eJopno (Zvol)
temonedioned
all
|
ep
4
we yoij
(Md)
ui)
jin
3
ple
lpesedojejsey
we yolj
saÏjejop) Buruarzaon ueune}gep imven uepinyos Buoxyin Jequedo sonen (enfin ezneignp| Bjone6 uepjeyos epjepunge® “WA joeg zeef we yoij u e p i n y o s B u e x j i n uojeq e f)