Document · PDF

Bijlage 4a. Jaarverslag 2023 BSOB

Gemeenteraad 27 juni 2024, gemeente OssBij agendapunt: A Zienswijze begroting 2025, de eerste begrotingswijziging 2024 en jaarrekening 2023 van de BSOB19.316 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

Wat hebben we gedaan om invulling te geven aan de speerpunten: - Vanaf maart 2023 zijn de leidinggevenden begonnen met het periodiek houden van ‘hoe gaat het gesprekken’. Dit is een voorloper van de nieuwe performancemanagementcyclus (gesprekscyclus) die start in 2024. Het is zeer aannemelijk dat het periodiek houden van bila’s tussen medewerker en leidinggevende, een positieve bijdrage heeft geleverd aan het resultaat van de thema’s; sociale veiligheid, loyaliteit, steun leidinggevende en toekomstonzekerheid. - Ook het resultaat van het thema informatievoorziening is enorm gestegen. Het is zeer aannemelijk dat deze stijging te danken is aan extra inzet op het intern informeren van de medewerkers vanaf januari 2023. Dit is onder andere gebeurd door het introduceren van de nieuwsbrief van het MT; hierin worden de maandelijks updates gedeeld door een MT-lid. Tevens wordt er na elke bestuursvergadering een AB/DB update gepubliceerd op intranet. Ook zijn de medewerkers (meer) geattendeerd op de vastgestelde notulen, die op intranet te vinden zijn. P A G I N A |2 8

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

Daling thema's; Ten opzichte van het onderzoek in januari 2023 is de - module privéomstandigheden het meest gedaald met -0,6 (vorig 8,1, huidig 7,5 benchmark 8,2). Dit betekent dat er meer privéomstandigheden spelen bij de medewerkers die mogelijk de kwaliteit van het werken bij BSOB beïnvloeden. Het is overigens alsnog geen hele lage score t.o.v. de benchmarkscore.

Mobiliteit en vitaliteit Instroom en uitstroom 2023 Aantal

Reden

In dienst

7 nieuwe medewerkers

Uit dienst

7 medewerkers, waarvan 3 door het bereiken van de AOWgerechtigde leeftijd/ RVU en 2 door mobiliteit, 1 mdw heeft zelf een voor een andere baan gekozen en 1 stagiaire.

RVU In 2023 hebben er twee medewerkers gebruik gemaakt van de RVU. In onderstaande tabel zijn de leveranciers opgenomen waarbij de inhuur >€125.000. Het totaal van de leveranciers <€125.000 bedraagt € 1.005.378. Dit betreffen 15 leveranciers. Lev eran ci er

Bedrag

Bobeldijck Vastgoed BV

232.015

Loket31

221.147

Eindelijk advies

221.063

4cPeople

125.869

Overig (per leverancier <€125.000)

1.005.378

To taal

1 .805.472

Voor de analyse van de inhuurkosten verwijzen wij naar paragraaf 3.1. Integriteit De 7 nieuwe medewerkers leggen na indiensttreding de eed of belofte af. Hiermee verklaren of beloven zij zich te houden aan de gedragscode die in het kader van integriteit is vastgesteld. Verder wordt tijdens een bijeenkomst aandacht besteed aan gewenste houding en gedrag. Alle de nieuwe medewerkers hebben in 2023 de eed of belofte afgelegd aan de voorzitter van het bestuur.

Rapportage Vertrouwenspersoon In 2023 is er vanuit uw organisatie maar minimaal beroep gedaan op de externe vertrouwenspersoon over klachten van grensoverschrijdend gedrag of meldingen over integriteitkwesties. Omdat het een klein aantal of geen meldingen betreft, kan er geen nadere toelichting worden gegeven zonder het risico op herleidbaarheid te lopen. P A G I N A | 29

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

Het blijft, ondanks dat er geen of weinig meldingen zijn geweest, belangrijk dat medewerkers weten bij wie ze terecht kunnen. Meestal weet men wel dat zij bij grensoverschrijdend gedrag bij de vertrouwenspersoon terecht kunnen. De kennis over dat men ook met integriteitskwesties bij de vertrouwenspersoon terecht kan is vaak onbekend. Het helpt om medewerkers hierover te informeren. In 2023 is de vertrouwenspersoon die vanaf 2011 aan BSOB verbonden was, met pensioen gegaan. In een BSOB breed overleg heeft de nieuwe vertrouwenspersoon zich voorgesteld en is iedereen uitgebreid geïnformeerd over wanneer ze bij de Vertrouwenspersoon terecht kunnen. Ziekteverzuim Op peildatum 31-12-2023 was het verzuimpercentage 6,16%, een flinke daling ten opzichte van 2022 10,04%. De norm die BSOB heeft vastgesteld op 5,70% is hiermee net niet gehaald, ondanks dat het lang verzuim ook is gedaald (4,35% in 2023 ten opzichte van 8,47% in 2022). In 2023 zijn er een aantal lang verzuimmeldingen afgesloten en zijn er een aantal nieuwe verzuimmeldingen (middel tot lang) bijgekomen.

P A G I N A |3 0

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

Kort verzuim: 0 tm 7 dagen Middellang verzuim: 8 tm 42 dagen Lang/extra lang verzuim: 43 tm 730 dagen Het contact met de bedrijfsarts is goed, de lijnen zijn kort. Hierdoor kan ad hoc geschakeld worden. In 2023 heeft er een tweede-spoor traject gelopen en voor deze medewerker vindt het derde ziektejaar uit de cao plaats. Korte terugblik over 2023 van de bedrijfsarts van BSOB Verzuim verdeeld naar diagnosegroepen: Psychische klachten

60% (was 55% in 2022, 41% in 2021, 10% in 2020, 50% in 2019)

Overig medisch

33% (was 36% in 2022, 53% in 2021, 70% in 2020, 40% in 2019)

Bewegingsapparaat

7% (was 9% in 2022, 6% in 2021, 20% in 2020, 10% in 2019)

Verzuim (in dagen) verdeeld naar leeftijdsklassen en diagnosegroepen: NB: In het algemeen ziet de bedrijfsarts slechts 20-30% van het verzuim, d.w.z. dat er bij het grootste deel van het (kort) verzuim geen diagnose door de bedrijfsarts wordt gesteld. Verder is het van belang te vermelden dat de onderzoeksgroep “slechts” 70 medewerkers betreft waardoor kleine mutaties procentueel/relatief grote(re) veranderingen te zien kunnen geven. Het valt op dat het “psychisch verzuim” blijft toenemen. Ik vang in de spreekkamer wel steeds minder geluiden op van onrust op de werkvloer. Wellicht dat er dan andere factoren mee spelen in dit verzuim. Aanbevelingen: Het is uit de cijfers duidelijk dat het psychisch verzuim weer toegenomen is. Ik adviseer dus om hiervoor oog te blijven houden. Het houden van vitaliteitsgesprekken met uw medewerkers kan bijdragen aan een eerdere herkenning van dysbalans. Hierdoor kan er bij uw medewerker eerder geïntervenieerd worden om verzuim te voorkomen. Denk aan het gebruik maken van preventieve spreekuren P A G I N A | 31

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

bij de bedrijfsarts in een vroeg stadium om te beoordelen wat een medewerker nodig heeft om weer in balans te komen. Dit om verzuim te voorkomen en anders te bekorten. Het is wel goed te zien dat de acties die in 2022 ingezet zijn geleid hebben tot een duidelijke daling in de verzuimcijfers in 2023. Opgesteld door: B.P.W. de Gouw, Bedrijfsarts Zorg van de Zaak.

2.2.7.5

Bestuurs- en beleidsondersteuning

Algemeen Onder bestuurs- en beleidsondersteuning wordt verstaan het adviseren van de organisatie bij het beleid in brede zin zoals bijvoorbeeld op het gebied van archief, gemeenschappelijke regeling, toetreding en uittreding, bestuursadvisering en voorbereiding van besluitvorming. Onder fiscaal-juridische ondersteuning wordt verstaan het adviseren en ondersteunen van afdelingen en management bij bezwaren, beroepen en complexe fiscale vraagstukken. Daarbij hoort ook het bijhouden van nieuwe ontwikkelingen, wetswijzigingen en jurisprudentie. Voorts valt fiscaal-juridische ondersteuning ook het opstellen van beleidsregels, de leidraad invordering, de jaarlijkse procedure betreffende de belastingverordeningen en de advisering bij het opstellen van nieuwe belastingverordeningen.

Wat willen we bereiken? 1.

Tijdige en kwalitatief goede integrale advisering richting het bestuur. Hierbij willen we het besluitvormingsproces beter bewaken en de kwaliteit van bestuurlijke stukken verbeteren.

Tijdige beantwoording van vragen en een tijdige levering van concept-verordeningen aan de deelnemers. Vervolgens willen we bereiken dat de deelnemers tijdig de definitieve verordeningen naar ons sturen en ook vaststellen zodat wij het kunnen implementeren binnen de organisatie. Voorgaande geldt ook voor overige besluiten. Het is enorm van belang dat wij op hoogte gehouden worden van de ontwikkelingen, beslissingen en andere voornemens met betrekking tot de belastingen. Dit is noodzakelijk zodat wij de benodigde aanpassingen en/of de heffingen hierop kunnen baseren.

We handelen WOO-verzoeken binnen de wettelijke termijn af. Bij een WOO-verzoek achten wij klantvriendelijkheid enorm van belang. Dientengevolge zorgen wij ervoor dat we zo transparant mogelijk zijn ten opzichte van de verzoeker. Toelichting Jaarverslag 2023

Met betrekking tot de integrale advisering richting het bestuur heeft er in 2023 een overleg met de regievoerders en het algemeen bestuur plaatsgevonden. Naar aanleiding daarvan zijn in de vergadering van het algemeen bestuur van september 2023 nadere afspraken gemaakt voor tijdige aanlevering van de bestuurlijke documenten. Hierbij is ook de bestuurskalender geëvalueerd en aangepast voor 2024.

P A G I N A |3 2

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

Met betrekking tot de concept-verordeningen en de definitieve verordening kunnen wij stellen dat deze tijdig verwerkt zijn. Eventuele verbeterpunten in het proces zijn gesignaleerd en zijn met de betreffende deelnemers besproken.

Voor de behandeling van de WOO-verzoeken wordt verwezen naar paragraaf 2.2.6

2.2.7.6

Paragraaf bedrijfsvoering – rechtmatigheid

Met de rechtmatigheidsverantwoording legt dagelijks bestuur zelf verantwoording af over de financiële rechtmatigheid in het afgelopen jaar. De rechtmatigheidsverantwoording beoogt bij te dragen aan het debat tussen dagelijks bestuur en algemeen bestuur over de verantwoording en de kwaliteit van het financiële beheer. Bij het opstellen van deze rechtmatigheidsverantwoording zijn de kaders toegepast zoals ze vanaf 2023 gelden conform de kadernota rechtmatigheid en de financiële verordening van de BSOB Het algemeen bestuur heeft op 29 maart 2021 de rapportagegrens op 2% van de totale (netto)lasten gesteld (inclusief toevoegingen aan de reserves),, met een totaal bedrag aan lasten van € 10.409.922 leidt dit tot een rapportagegrens van € 208.198 In de opgestelde rechtmatigheidsverantwoording zijn de volgende fouten en onduidelijkheden gerapporteerd. In onderstaande tabel zijn de geconstateerde fouten nader uitgesplitst en is opgenomen welke acties ondernomen worden om dergelijke fouten in de toekomst te voorkomen. Bedragen *€ 1.000 Onder deel

Cr it er ium

Overschrijding baten

Begroting

Soor t inkoop

Opvolging Onr echt mat igheden Onduidelijkheden -144

Zowel over- als onderschrijdingen ten opzichte van de begroting zijn formeel begrotingsonrechtmatigheden, tenzij deze tijdig afgestemd zijn met het algemeen bestuur. De P&C-cyclus van BSOB is zodanig opgesteld dat het algemeen bestuur

Overschrijding lasten

Begroting

223

Inkoop/aanbesteding

Voorwaarden

zo tijdig mogelijk geïnformeerd wordt.

Repro- en portokosten

159

Inkoop/aanbesteding

De onrechtmatigheid is geëindigd in 2023.

Voorwaarden

Software

181

Inkoop/aanbesteding

Voorwaarden

Inhuur

965

De algemene conclusie is dat BSOB weliswaar onrechtmatig gehandeld heeft op verschillende inkooppakketten, maar dat dit de inkooppakketten zijn die essentieel en cruciaal zijn voor de bedrijfsvoering van BSOB. Voor BSOB is het van belang om rechtmatig te handelen waarbij de continuïteit van BSOB gewaarborgd blijft. Het algemeen bestuur zal in de 2e vergadercyclus van het algemeen bestuur in 2024 nader geïnformeerd worden hoe de organisatie verwacht dit te kunnen waarborgen en eventuele mogelijke consequenties in verschillende

Inkoop/aanbesteding

Voorwaarden

Bankkosten

118

scenario's.

1.502

Verder wordt gesteld dat er bij onderstaande aspecten geen fouten en/of onduidelijkheden zijn geconstateerd

2.2.8

Prestatie-indicatoren

In deze paragraaf zijn voor de volledigheid alle KPI’s opgenomen met toelichting, waarbij sommige (mogelijk) reeds in paragraaf 2.1 zijn toegelicht.

P A G I N A | 33

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024 Kri ti sch e P restati e-I n di cato r (KP I )

To el i ch ti n g

Programma- onde rde e l

Klachtenafhandeling

% klachten afgehandeld binnen 6 weken

Overhead

100%

85%

Wachttijd bij telefonisch contact

Percentage telefonische contacten met een wachttijd ≤ 3 minuten

Overhead

≥ 95%

80%

Percentage ziekteverzuim

Overhead

≤ 5,7%

6,1%

Gemiddelde meldingsfrequentie

Overhead

≤ 1,2

1,1

Heffen

≥ 98%

96%

Heffen

≥ 99,9%

98,1%

Heffen

≤ 0,25%

0,42%

Heffen

≥ 95%

97%

Heffen

≥ 98%

99%

Heffen

≥ 98%

94%

Heffen

≥ 98%

98%

Heffen

≤ 20%

Waarderen

≥ 98%

83%

Waarderen

≤ 50%

32%

Waarderen

Goed

*****

Waarderen

≥ 90%

96%

Waarderen

≥ 90%

92%

Innen

≤ 2,2%

2,4%

Innen

≤ 1%

Innen

≤ 0,2%

0,2%

Innen

≥ 95%

79%

Ziekteverzuim

Aanslag tijdigheid 1 maart

Aanslag tijdigheid 1 juni

Aanslag juistheid

Aanslagbedrag netto opgelegd per 1 juli

Aanslagbedrag netto opgelegd per einde jaar

Percentage aantal objecten beschikt vóór 1 maart t.o.v. totaal aantal objecten Percentage aantal objecten beschikt vóór 1 juni t.o.v. totaal aantal objecten Percentage aantal vernietigde aanslagregels t.o.v. totaal aantal opgelegde aanslagregels Percentage aanslagbedrag per 1 juli (Netto opgelegd; minus vernietigingen, verminderingen, kwijtscheldingen e.d.) Percentage aanslagbedrag per 31 december (Netto opgelegd; minus vernietigingen, verminderingen, kwijtscheldingen e.d.)

D oe l - s te l l i ng Re s ul taat Re f e re nti e

Percentage bezwaarschriften op aanslagen waterschapsheffing Bezwaarschrift waterschap op tijd

binnen 18 weken, met uitzondering van watersysteemheffing

Gebouwd Percentage bezwaarschriften op aanslagen gemeentelijke belastingen Bezwaarschrift gemeente op tijd

binnen wettelijke termijn (voor 20/11; binnenkomst na 20/11 afdoen binnen 12 weken)

Gegronde beroepschriften

Percentage gegronde beroepschriften (excl. fiscale compromissen) Gegrond = uitspraak > 0. Percentage aantal afgehandelde WOZ bezwaren (98% vóór 1 oktober

Bezwaarschrift WOZ op tijd

en de resterende vóór 31 december; binnenkomst na 20/11 afdoen

binnen 12 weken) Gegronde WOZ-bezwaarschriften Oordeel waarderingskamer

Percentage gegronde bezwaarschriften (excl. fiscale compromissen) Gegrond = uitspraak > 0. Minstens 'Goed' Percentage aantal objecten vóór 1 oktober concept-waardering van

Waardering objecten 1 oktober

de objecten beschikbaar voor eerstvolgend tijdvak (=status M in Ortax)

Waardering objecten 1 december

Betalingsgedrag na 1 jaar

Betalingsgedrag na 2 jaar

Betalingsgedrag na 5 jaar

Kwijtscheldingverzoek op tijd

Ken getal Aantal klachten

Aanslagen via MijnOverheid NCNP bezwaren

Percentage aantal objecten vóór 1 december gecontroleerd (=status A of D in Ortax) Percentage aantal openstaande posten, 1 jaar na dagtekening aanslag, na laatste vervaldag Percentage aantal openstaande posten, 2 jaar na dagtekening aanslag, na laatste vervaldag Percentage aantal openstaande posten, 5 jaar na dagtekening aanslag, na laatste vervaldag Percentage aantal afgedane verzoeken KWS t.o.v. het aantal ingediende (volledige) verzoeken binnen 16 weken

To el i ch ti n g Aantal meldingen van ongewenst gedrag of een integriteitsschending (= klacht) Percentage aanslagen naar Natuurlijke personen verstuurd via MijnOverheid t.o.v. totaal aantal aanslagen Percentage ingediende NCNP bezwaren

Programma- onde rde e l

Overhead

D oe l - s te l l i ng Re s ul taat Re f e re nti e

Heffen

41,2%

Waarderen

29,2%

Waarderen

12,8%

Waarderen

3,0%

Innen

50,8%

Innen

0,48%

Innen

0,48%

Innen

0,27%

Innen

0,29%

Percentage aantal ontvangen WOZ-bezwaren t.o.v. totaal aantal WOZWOZ-bezwaarschriften

objecten (Indicatie: Niet meer dan 0,5 % hoger dan het landelijk gemiddelde). Percentage aantal ontvangen WOZ-beroepen t.o.v. aantal

WOZ-beroepschriften vorig jaar

afgehandelde WOZ-bezwaren (Indicatie: Niet meer dan 0,5 % hoger dan het landelijk gemiddelde)

Automatische Incasso machtigingen Betalingsregelingen Storneringen Oninbare belastingen gemeente

Oninbare belastingen waterschap

Percentage belastingplichtigen welke een AIC heeft afgegeven Percentage biljetten in een betalingsregeling t.o.v. totaal aantal biljetten Percentage storneringen t.o.v. het totaal aantal AIC betalingen Percentage bedrag Oninbaar lijden t.o.v. bedrag opgelegde gemeentelijke aanslagen van heffingsjaar <= -3 Percentage bedrag Oninbaar lijden t.o.v. bedrag opgelegde waterschapsaanslagen van heffingsjaar <= -3

P A G I N A |3 4

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

Verklaring met betrekking tot afwijkingen op de door BSOB bepaalde doelstellingen 2023 (Jaarrekening): 1

Er zijn in 2023 53 klachten ontvangen, waarvan er 45 tijdig zijn afgehandeld en 8 buiten termijn (6 weken). Het resultaat is: 85%. De meest voorkomende verklaring voor de te late afhandeling is dat desbetreffende klachten onterecht niet of later zijn afgeboekt. Leerpunt is dus het klachtenproces beter in te richten en te bewaken.

Het resultaat is: 80%. We hebben in de maanden februari en maart veel meer telefoongesprekken gehad dan voorgaande jaren. Ook is de gemiddelde gesprekstijd langer dan voorgaande jaren. Hierdoor hadden we langere wachtrijen. Ook is de gestelde KPI niet gehaald i.v.m. de grote aantallen aanmaningen.

Het resultaat is 6,1%. Hiermee hebben we onze norm van 5,70% niet gehaald, ondanks dat het lang verzuim is gedaald (van 8,47% in 2022, naar 4,35% in 2023). In 2023 zijn er een aantal oude (lang) verzuimmeldingen afgesloten en een aantal nieuwe verzuimmeldingen (middel tot lang) bijgekomen. In ieder geval een flinke daling van het jaarcijfer ten opzichte van 2022. Toen was het verzuimpercentage 10,06%, tegenover een jaar daarvoor 2021 6,96%.

Het resultaat is: 96%. In 2022 hebben we met Ortax een nieuw taxatiemodel ingericht op basis van oppervlakte. De oplevering van dit nieuwe model is 2 maanden uitgesteld vanwege problemen in de software van Ortax. Dit betrof een probleem waar alle Ortax klanten door geraakt werden. Het trof BSOB i.c.m. met het nieuwe model dubbel nu het nieuwe taxatiemodel pas ingericht kon worden toen de algehele problemen waren opgelost. Hierdoor is een achterstand ontstaan, waardoor we de KPI niet hebben gehaald. Het resultaat is: 98,1%. Hoewel de achterstand (ontstaan in 1e kwartaal (zie bovenstaand)) gedeeltelijk is ingelopen, is de KPI nog altijd niet gehaald. Door ingebruikname van scanauto's en de slecht functionerende controle t.b.v. Parkeerbelasting gemeente Oss zijn heel veel parkeerbonnen ten onrechte opgelegd die naderhand vernietigd zijn. Tevens zijn door een omissie in het Waterbankscherm de gebruikersmutaties voor de Zuiveringsheffing niet goed overgenomen; deze aanslagen zijn ook vernietigd. Is inmiddels opgelost.

5 6

Het resultaat is: 94%. Door het grote aantal (WOZ-)bezwaren die ingeboekt zijn is er met name in het 1e kwartaal een achterstand in de afhandeling van de bezwaarschriften ontstaan.

Het resultaat is 83%. Veel burgers hebben rechtstreeks contact met ons opgenomen. Hierdoor is in verhouding het aantal burgerbezwaren meer gestegen dan het aantal NCNP-bezwaren. Desalniettemin is ook het aantal bezwaren via NCNP-bureaus flink toegenomen. De stijging aan bezwaren is landelijk en ligt bij ons niet hoger dan bij andere gemeenten of samenwerkingen. De enorme toename van de burgerbezwaren legt een hoge druk op de frontoffice, bezwaar en beroep, objectbeheerders en taxateurs. De productieve uren die bezwaar en beroep, objectbeheerders en taxateurs hebben, nemen daardoor af met twee maanden.

Het resultaat is: 2,4%. Door de energiecrisis en de enorme inflatie het afgelopen jaar betalen belastingschuldigen niet tijdig het aanslagbiljet. We treffen meer betalingsregelingen. Hierdoor stijgt de doorlooptijd. P A G I N A | 35

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

Het resultaat is 79%. Het toetsen van belemmeringen bij aanvragen kwijtschelding bij 60% van de gevallen door het belastingsysteem laten uitvoeren in plaats van door een medewerker is nog niet gestart. Tevens zijn door de vele telefoontjes veel medewerkers extra belast aan de telefoon en niet voldoende toegekomen aan het afdoen van verzoeken om kwijtschelding.

2.2.9

Verbonden partijen

BSOB heeft geen verbonden partijen.

2.2.10 Grondbeleid Deze paragraaf is niet van toepassing op BSOB.

2.3

Projecten

2.3.1

Masterplan automatisering

Toelichting Jaarverslag 2023 In onderstaande paragraaf is de toelichting op dit project, zoals beschreven in burap II 2023, opgenomen. Bij het opstellen van Burap II 2023 is per proces beoordeeld wordt de verwachte besparing in FTE zou zijn, onder andere op basis van de acties die door de key-users van BSOB geïdentificeerd waren. Sinds het opstellen van de Burap II 2023 zijn enkele ontwikkelingen binnen BSOB geweest, waarbij de toetreding van de Dommelvallei de voornaamste was. Deze ontwikkelingen hebben een dermate grote impact op BSOB gehad, dat er minder tijd beschikbaar was voor het masterplan automatisering. In onderstaand overzicht stond voor 2023 een besparing van 1,5 FTE ingeschat. -

1 FTE bezwaar en beroep. Deze besparing is vanaf de 1e BW 2023 geëffectueerd en in de formatie verwerkt

0,5 FTE meetbedrijven . Deze besparing is niet gehaald.

In 2024 worden de ingeschatte besparingen, mede in het licht van bovengenoemde ontwikkelingen, op haalbaarheid beoordeeld. Toelichting Burap II In 2022 stond het inventariseren van de verbeteringen aan het belastingpakket centraal. In Q1 2023 hebben wij samen met GouwIT de verbeteringen besproken en bepaald wie deze uitvoert. In totaal zijn er 120 acties, onderverdeeld in Quick Wins en acties met prioriteit 1 tot en met 5. Hierbij heeft 1 de hoogste prioriteit. In het tweede kwartaal van 2023 zijn we geconfronteerd met twee langdurig zieke/afwezige P A G I N A |3 6

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

medewerkers binnen ICT. Deze verminderde capaciteit heeft een grote wissel getrokken op de voortgang van het automatiseringsproces. En dus reden dat we de beoogde planning en doelstellingen voor 2023 niet behalen. Ook de enorme toename van het aantal bezwaren heeft een impact gehad op de keyusers. De sleutelmedewerkers zijn van essentieel belang bij het automatiseringsproces. De voortgang wordt bewaakt met een dashboard in PowerBI. Hier ziet u een overzicht van de acties en de aangepaste voortgang.

Programma

Ontwikkeling

2023

Heffen

Meetbedrijven efficiëntie slag

0,5 -

2024

2025

2026

2027

Totaal 0,5

doorgevoerd Gegevensbeheer

Nieuwe LV WOZ + BRP koppeling

0,5 -

0,5

Gegevensbeheer

Nieuwe KVK koppeling

0,5 -

0,5

Heffen

Diftar

0,3

Heffen

Optimalisatie

0,5-

1,5

waterschapsbelastingen Innen

Optimalisatie betalingsverwerking

Innen

Verwerking ambtsberichten

Fiscaal juridisch

Maximale automatisering b&b

0,38-

0,38 0,6

0,6 1

proces Kwaliteitscontrole

Geautomatiseerde controles door

o.a. BI Waarderen

Meer automatisering afh van Ortax Meer modelmatig (applicatie issue) Totaal Fte’s die worden bezuinigd

11,5

3,18

1 1,6

8,28

Bovenstaande tabel wijkt in detail af van de eerder afgegeven waarden. Reden is dat er diverse onvoorziene zaken hebben plaatsgevonden. Denk met name aan de impact van de enorme toename van het aantal bezwaren en de extra inzet die dit met zich meebrengt voor alle medewerkers. Daarnaast zijn twee medewerkers van ict (die mede kartrekkers en uitvoerders zijn van dit traject) voor langere tijd afwezig geweest. Één medewerker is inmiddels weer gestart met de werkzaamheden, de andere medewerkers is nog langere tijd ziek. Tevens kan het voorkomen dat er een verschuiving in prioriteit (of beschikbaarheid van de discipline bij de automatiseerder of BSOB zelf) plaatsvindt. Dit betekent dat we continu zullen schuiven met de waarden omdat we telkens moeten bepalen wat nu wel en niet gerealiseerd kan worden met de beschikbare medewerkers. P A G I N A | 37

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

De uiteindelijke besparing gerelateerd aan de werkzaamheden (dus exclusief het enorme aantal extra bezwaren) zoals aangegeven bij het opstarten van de businesscase zal nog steeds worden gerealiseerd. Er zijn in met enkele personen RVU-regelingen afgesproken om toekomstige afvloeiingen met WW-kosten te voorkomen.

2.3.2

Verbouwing

In mei 2023 zijn we gestart met de verbouwing van het kantoor. In de eerste maanden zijn we intern verhuisd naar de 4e verdieping. Gedurende dit proces zijn er enkele tegenvallers geconstateerd die meerkosten tot gevolg hebben. Met name de automatisering (toepassen van hybride vergadersystemen) en prijsstijgingen ten opzichte van ramingen hebben geleid tot meerkosten. Hiervoor is in september 2023 een extra investeringsaanvraag ingediend. Het kantoor is reeds opgeleverd. Investeringskrediet

€

225.000

Realisatie uitgaven

€

211.147-

Restantkrediet

€

13.853

Door middel van besluitvorming bij dit jaarverslag wordt het investeringsvoorstel afgesloten en zal er in 2024 gestart worden met afschrijven.

2.3.3

Potentiële nieuwe deelnemer

Medio 2023 zijn de verkennende gesprekken gestart met een potentiële nieuwe deelnemer. Zoals reeds in het voorwoord toegelicht voert BSOB vanaf de aanslagoplegging 2024 middels een DVO werkzaamheden uit voor deze deelnemer.

2.3.4

Beveiligingsniveau naar 4

Zoals besloten in de AB vergadering van maart is BSOB gestart met de aanbesteding om met betrekking tot gegevensbescherming binnen twee jaar op niveau 4 te komen. Deze ambitie werd unaniem gedeeld door alle bestuurders. Na de gunning in september zijn we voor het onderdeel Privacy gestart in oktober. De FG en PO van Legal2Practice ondersteunen ons met het project. Daarnaast zullen de Informatiebeveiligingsspecialisten van Cuccibu de ondersteuning op IB vlak leveren vanaf 1-1-2024 met als doel binnen 2 jaar het gewenste beschermingsniveau 4 te bereiken.

2.3.5 Toeslagaffaire

P A G I N A |3 8

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

In 2020 is de Uitvoeringsorganisatie Herstel Toeslagen (UHT) opgericht. Mensen die mogelijk slachtoffer zijn geworden van de acties van de Belastingdienst inzake het toekennen en vervolgens terugvorderen van de kinderopvangtoeslag kunnen zich bij deze instantie aanmelden. BSOB ontvangt lijsten van mogelijk gedupeerden, gedupeerden en niet-gedupeerden en heeft de kwijtscheldingen uitgevoerd op basis van de meest recente uitvoeringsregeling. BSOB heeft via accountmanagement zijn de gemeentelijke deelnemers geïnformeerd over het kwijtgescholden bedrag. Deze informatie is nodig om de tegemoetkoming bij het Rijk te kunnen indienen. Het aantal gedupeerden (en de bijbehorende vergoeding wordt door de rijksbelastingdienst zelf berekend met de bijbehorende vergoeding. Voor de volledigheid zijn deze wel opgenomen in onderstaand overzicht. Afgesproken is dat de deelnemers de vergoeding per gedupeerde aan BSOB doorstorten omdat de werkzaamheden door BSOB zijn uitgevoerd. Waterschap Aa en Maas kan op basis van onderstaande gegevens de tegemoetkoming indienen. Aantallen

Totaal gedupeerden 2023 Bedrag kwijtgescholden in 2023

Bedragen

Watersch Waterschap Gemeent ap Aa en Gemeenten Aa en Maas Totaal en Maas Totaal 20 78 98 3.000 7.800 10.800 376

2.809

3.185

P A G I N A | 39

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

3 JAARREKENING In dit hoofdstuk gebruiken wij tabellen. Voor de leesbaarheid adviseren wij u om het zoomniveau van uw beeldscherm te vergroten.

3.1

Baten en lasten – verschillenanalyse Verschil realisatie Vastgestelde

Exploitatiekosten: (*€1.000) Overhead

B2023

2023 en 2e 2e BW 2023

Realisatie 2023

BW 2023

Realisatie 2022

Lonen en salarissen

1.835

1.786

1.756

-31

1.642

Overige personeelskosten

229

441

449

325

139

171

117

544

459

503

208

226

205

Inhuur personeel Andere vaste bedrijfsmiddelen, Kapitaallasten

afschrijving

Rente Automatiseringskosten Uitvoeringskosten

Kosten betalingsverkeer

Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten

498

-1

252

216

240

148

Onvoorzien Uitbestede diensten

423

734

687

-62

4.127

-47

575

4.094

-33

3.584

-135

-75

-288

-88

-23

-6

-5

-429

-229

-103

Repro- en portokosten Taakstelling/effecten Robotisering Totale lasten Overige opbrengsten

38 3.641

Overige baten

-3

Rentebaten

-200

Opbrengsten invordering Totale baten

-3

-200

Totale lasten overhead

3.638

3.927

3.665

-262

3.480

Doorbelasting lasten overhead

-3.638

-3.927

-3.665

262

-3.480

Saldo lasten overhead Waarderen Lonen en salarissen

1.475

1.442

1.574

131

1.293

Overige personeelskosten

-1

Inhuur personeel

497

1.300

1.269

-32

1.100

Automatiseringskosten

196

226

Uitbestede diensten Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Proceskostenvergoedingen

Totale lasten Overige opbrengsten

Opbrengst mutatiesignalering

212

-2

355

1.050

1.184

134

517

2.559

4.056

4.298

242

3.206

-18

-128

128

Opbrengst waarderen op oppervlakte

-169

Overige baten Totale baten

-44

-16

-185

-18

-128

-44

Directe lasten waarderen

2.541

3.928

4.254

327

3.021

Doorbelasting lasten overhead

1.723

1.841

1.718

-123

1.648

Totale lasten Waarderen

4.264

5.769

5.972

204

4.669

P A G I N A |4 0

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024 Heffen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten

1.222

953

1.068

115

-2

295

255

-40

156

Inhuur personeel Automatiseringskosten

-51

Repro- en portokosten

326

319

-7

328

1.640

1.670

1.685

1.584

Tot ale las t en Overige opbrengsten

Overige baten

Tot ale bat en

Innen

-3

-2

-3

-2

Direct e las t en Heffen

1.63 7

1.670

1.685

Doorbelas t ing las t en overhead

1.491

1.618

1.510

-108

1.426

Tot ale las t en Heffen

3 .128

3 .288

3 .195

-93

3 .008

344

197

282

313

-1

146

111

-36

89 83

Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Overige opbrengsten

1.582

-16

Abonnement Inlichtingenbureau

Incasso- en deurwaarderskosten

117

133

152

121

Kosten betalingsverkeer

137

147

137

Uitvoeringskosten kwijtschelding

-12

73 7

755

806

783

Tot ale las t en Detacheringsvergoeding

-12

Tot ale bat en

-12 Direct e las t en Innen

73 7

755

806

771

Doorbelas t ing las t en overhead

425

468

43 6

-3 1

406

Tot ale las t en Innen Ger ealis eerd s aldo bat en en las t en Overhead

1.013

1.162

1.222

1.242

1.177

8.553

10.280

10.410

13 0

8.854

Deelnemersbijdragen

(incl. BTW)

9.161

11.270

BTW eindgebruiker

Exploitatie

608

991

939

-51

661

BTW eindgebruiker

Investeringsvoorstel -79

-79

196

-79

196

Ger ealis eerd t ot aals aldo bat en en las t en

9.711

Voorgesteld Toevoeging aan bestemmingsreserve Onttrekking aan bestemmingsreserve Ger ealis eerd r es ult aat

P A G I N A | 41

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

Verschil Vastgestelde Saldo baten en lasten (*€1.000)

Realisatie en 2e

Realisatie 2022 Begroting 2023

2e BW 2023

Realisatie 2023

BW 2023

Lonen en salarissen

4.261

4.876

4.378

4.679

301

Inhuur personeel

1.462

497

1.881

1.805

-75

Overige personeelskosten

380

274

495

500

Uitbestede diensten

602

423

734

697

-37

Uitvoeringskosten

808

646

1.357

1.509

152

Automatiseringskosten

775

814

758

752

-7

Taakstelling/effecten Robotisering

Algemene en overige kosten

868

1.009

1.004

940

-64

Algemene kosten

148

252

216

240

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving

205

208

226

Duurzame goederen Huisvestingskosten Onvoorzien

-1

-62

Repro- en portokosten

444

437

412

-25

Overige opbrengsten

-274

-24

-128

-178

-50

Rentebaten

-23

-200

-288

-88

Opbrengsten invordering

-5

-6

10.410

130

Netto-kosten

8.854

8.553

10.280

De meest significante afwijkingen worden hieronder toegelicht.

3.1.1

Toelichtingen

Analyse inhuur- salarissen (€ 226.000 nadeel) FTE In onderstaande tabel is de formatie (bezetting en vacatureruimte) opgenomen.

Bezetting 31-12-2023

Verdeling Bezwaar en beroep

Overhead Beroep en Bezwaar Waarderen Heffen Innen

23,28 2,00 18,94 14,29 5,14

0,25 -2,00 1,25 0,50 -

Totaal

63,66

0,00

Bezetting 2023 (na verdeling Bezwaar en Formatie beroep) ruimte 23,53 20,19 14,79 5,14

Toegestane formatie 2023

0,86 0,47 3,37 0,11

24,39 20,66 18,17 5,25

4,81

68,47

P A G I N A |4 2

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

* €1.000 Overhead Waarderen Heffen Innen

Totaal

Afwijking realisatie - 2e BW 2e BW 2023 Realisatie 2023 2023 Lonen en Inhuur Lonen en Inhuur Lonen en salarissen personeel Totaal salarissen personeel Totaal salarissen Inhuur Totaal € 1.786 € 139 € 1.925 € 1.756 € 171 € 1.926 -€ 31 € 32 €1 € 1.442 € 1.300 € 2.743 € 1.574 € 1.269 € 2.843 € 131 -€ 32 € 100 € 953 € 295 € 1.248 € 1.068 € 255 € 1.323 € 115 -€ 40 € 75 € 197 € 146 € 343 € 282 € 111 € 392 € 85 -€ 36 € 49 € 4.378 € 1.881 € 6.259 € 4.679 € 1.805 € 6.484 € 301 -€ 75 € 225

Algemeen Bij het opstellen van de 2e begrotingswijziging van de lonen en salarissen is er helaas niet rekening gehouden met kosten gekoppeld aan vaststellingsovereenkomsten, waardoor de realisatie hoger ligt dan opgenomen de 2e BW 2023. Daarnaast is er gestuurd om de inhuur te beperken waardoor de realisatie van de inhuur afgezien van de overhead lager ligt dan begroot. Met betrekking tot de overhead is er ingehuurd ter invulling van de vacatureruimte waardoor de totale realisatie nagenoeg op de 2e BW 2023 ligt. Aangezien deze toelichting van toepassing is op alle programma-onderdelen zullen de afwijkingen van de realisatie ten opzichte van de 2e BW 2023 niet per programma-onderdeel toegelicht worden. Overige personeelskosten (€5.000 nadeel) De overschrijding van de overige personeelskosten wordt voornamelijk veroorzaakt door verschillende posten die hoger zijn opgenomen in de 2e BW 2023 dan is gerealiseerd in 2023. Uitbestede diensten (€37.000 voordeel) De realisatie van de uitbestede diensten ligt €37.000 lager dan opgenomen in de 2° BW 2023. De onderschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere kosten voor ondersteuning van de (professionalisering van de) inkooporganisatie.

Uitvoeringskosten (€152.000 nadeel) De hogere realisatie van de uitvoeringskosten (ten opzichte van de 2° BW 2023) wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere proceskostenvergoedingen ( + €135.000), doordat in 2023 een verhoging zit in aantal bezwaren die zijn ingediend met behulp van bureaus die deskundigenrapporten toevoegen. Dit heeft geleid tot gemiddeld hogere proceskostenvergoeding per bezwaar, dat is ingediend. Automatiseringskosten (€7.000 voordeel) De onderschrijding van de automatiseringskosten (ten opzichte van de 2° BW 2023) wordt voornamelijk veroorzaakt door enerzijds hogere consultancykosten, mede voor de journalisering en de vervanging van een langdurig zieke medewerker. Daarnaast zijn de kosten gegevensaanlevering derden in 2023 minder gerealiseerd dan is opgenomen in 2e BW 2023 (ad €46.400)

P A G I N A | 43

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

Algemene kosten en overige kosten (€64.000 voordeel) Algemene kosten (€24.000 nadeel) De onderschrijding van de algemene kosten wordt voornamelijk veroorzaakt door een eenmalig bijdrage voor het project secundaire kenmerken ad €20.000. Onvoorzien (€62.000 voordeel) De post onvoorzien is in 2023 niet toegewezen aan een bepaalde kostencategorie. De voornaamste kostenoverschrijdingen betreffen de overschrijding op de lonen en salarissen en de proceskostenvergoeding. De omvang van de overschrijdingen liggen hoger dan het bedrag wat voor onvoorzien opgenomen was. Overige opbrengsten (€50.000 voordeel) Voor de overige opbrengsten is er meer ontvangen in 2023 ten opzichte van 2e BW 2023. Dit heeft te maken met de opbrengsten die ontvangen zijn voor de ondersteuning vanuit BSOB voor de toetreding van de Dommelvallei. Rentebaten (€88.000 voordeel) Voor de rentebaten is er op basis van het voorzichtigheidsprincipe begroot, door hogere rente is er meer in 2023 gerealiseerd dan opgenomen in 2e BW 2023. Incidentele baten en lasten In het gerealiseerd saldo baten en lasten zit een totaal van € 1.073.000 aan incidentele lasten en baten opgenomen. Conform “Verordening financieel beleid, beheer en organisatie (artikel 212 Gemeentewet) BSOB 2024” artikel 3 lid 3 worden posten vanaf € 25.000 afzonderlijk gespecificeerd. Dit betreffen de volgende posten: E xploit at iekos t en: (*€ 1.000)

2023

Saldo van bat en en las t en

10.410

Incidenteel

1.012

Structureel

9.398

Toelicht ing incident ele bat en en las t en Uitkering/regeling voormalig personeel

205

Professionalisering inkoopfunctie

-25

Overige opbrengsten

-37

Inhuur voor ondersteuning werkzaamheden deelnemer

Opbrengsten ondersteuning nieuwe toetreder

Opbrengst naar aanleiding van regeling voormalig deelnemer

-87

Kosten werving en selectie directeur

Aanvullende proceskostenvergoedingen

684

Aanvullende inhuur waarderen naar aanleiding van bezwaren

150

Tot aal

1.012 P A G I N A |4 4

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

Naast bovenstaande incidentele kosten zijn er ook afwijkingen op de begroting waar niet/in mindere mate op gestuurd kan worden. Deze kosten zijn incidenteel, maar hebben een structurele basis. Een voorbeeld hiervan is inhuur/uitbesteding als gevolg van ziekte en uitdiensttreding. Tevens zijn vanuit privacy-overwegingen de vaststellingsovereenkomsten niet in bovenstaand overzicht opgenomen.

Toerekening naar programma-onderdeel De directe kosten worden zoveel mogelijk direct aan de programmaonderdelen toegerekend. Conform de vastgestelde kostenverdeelsystematiek worden de kosten van de overhead op basis van fte’s verdeeld over de primaire processen.

3.2

BTW en VPB

Gedurende het jaar boekt BSOB de BTW die in rekening wordt gebracht apart. Na afloop van het kalenderjaar wordt de BTW (de zogenoemde doorgeschoven BTW) aan de deelnemers bij de eindafrekening in rekening gebracht op basis van de financiële bijdragen van de deelnemers. De deelnemer verwerkt deze rekening in de opgaaf voor het BTW compensatiefonds (BCF). De doorschuif BTW werkt alleen voor deelnemers die zelfstandig recht hebben op compensatie van BTW en dus niet voor het waterschap. Met betrekking tot de VPB kan BSOB voor de activiteiten 'waarderen ten behoeve van de Wet WOZ' en 'heffen en innen van gemeente- en waterschapsbelastingen' - aanspraak maken op een of meerdere objectieve vrijstellingen.

P A G I N A | 45

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

3.3

De balans Balans per 3 1 december 2023 (*€ 1.000)

R ef Act iva

3 1-dec-23 3 1-dec-22 R ef Pas s iva

3 1-dec-23 3 1-dec-22

Machines, apparaten en installaties

212

Bestemmingsreserve

760

Overige materiële vaste activa

320

136

Resultaat boekjaar

-79

196

Mat er iële vas t e act iva

53 2

147

6 E igen ver mogen

681

956

Voorziening RVU

353

179

Voorziening verlofsparen

107

V oorzieningen

460

286

Tot aal vas t e pas s iva

1140

1.242

286

265

286

265

16160

15.189

Tot aal vas t e act iva

53 2

147

2 Vorderingen op openbare lichamen

102 8 Overige schulden

3 Overige vorderingen

16.696

16.226

4 Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Tot aal uit zet t ingen met een

Net t o vlot t ende s chulden met een

r ent et ypis che loopt ijd kort er dan één jaar

r ent et ypis che loopt ijd kort er dan 16.713

16.3 50

één jaar

4 Liquide middelen

42 9 Overlopende passiva

5 Overlopende activa

302

156

Tot aal vlot t ende act iva

17.054

16.548

Tot aal vlot t ende pas s iva

16.446

15.453

Tot aal act iva

17.586

16.696

Tot aal pas s iva

17.586

16.696

*) Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op VPB 1969

P A G I N A |4 6

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

3.3.1

Toelichtingen op de balans

BSOB heeft per 31 december 2023 een nadelig resultaat van € 78.930 (voor resultaatsbestemming) behaald. Het voorstel tot resultaatsbestemming is om het resultaat uit bedrijfsvoering ad € 78.930 af te rekenen met de deelnemers. Hieronder wordt een uiteenzetting gegeven van de afzonderlijke balansposten. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn overeenkomstig met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschafwaarde, verminderd met afschrijvingen en investeringssubsidies (indien van toepassing). De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur (netto-methode). Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur van 5 respectievelijk 10 jaar. In geval een actief binnen deze periode buiten gebruik wordt gesteld, wordt de- op dat moment geldende - restantboekwaarde in een keer afgeschreven. Er is rekening gehouden met duurzame waardeverminderingen.

Vorderingen (zowel op openbare lichamen als overige vorderingen) Vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van de noodzakelijk geachte voorzieningen wegens verwachte oninbaarheid. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Liquide middelen Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Eigen vermogen P A G I N A | 47

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit de programmarekening. Voorziening De voorzieningen worden tegen nominale waarde gewaardeerd. Met betrekking tot de voorziening RVU is het effect van de tijdswaarde niet materieel. De voorziening verlofsparen wordt niet contant gemaakt conform en in overeenstemming met uitspraken van de commissie BBV. Overige schulden De overige schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende passiva Voor zover in het bovenstaande niet anders is aangegeven worden activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. Wijze van resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld volgens het principe van het 'Stelsel van baten en lasten'. In het stelsel van baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren waarop ze betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de opbrengsten uit dienstverlening als gemeenschappelijke regeling aan de deelnemers plus de overige baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Verwachte baten zijn voorzichtigheidshalve niet als baten verantwoord. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q.

de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Resultaatbestemming Conform het BBV worden de mutaties in de reserves, zowel bij de begroting als de jaarrekening, separaat verantwoord.

P A G I N A |4 8

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

3.3.2

Vaste activa3

St aat van vas t e act iva

Boekw aarde

Inves t eringen

Des inves t eringen

Afs chrijvingen

Bijdragen

* €1

01-01-2023

2023

van der den

Boekw aarde Afw aar deringen

3 1-12-2023

Machines , apparat en, ins t allat ies Telefooninstallatie

Verbouwing Oss

2.541

1.271

OHW Bedrijfsmiddelen

9.200

201.947

Tot aal machines , apparat en, ins t allat ies

11.741

201.947

1.271

211.147 -

212.417

Overige mat er iele vas t e act iva Belastingapplicatie

Waarderingsapplicatie

Documentmanagement systeem

Digitale balie

Portal

Synchronisatie portal

Webis notaris

Harmonisatie

Qlikview

GOUW WOZ 7

Waterbank ICT

Investering Landelijke Voorziening

Investering Qlikview

Klantdossier

2.548

Qlikview upgrade

5.267

AFAS Boekhoudsysteem

3.896

Applicatie waarderen op oppervlakte

9.117

Gouw7R2

101.998

33.999

67.999

Migratie Gouw_aanvulling Gouw7R2

12.890

OHW Software

2.578

10.312

241.696

Tot aal over ige mat er iële vas t e act iva

13 5.716

241.696

57.405

3 20.006

Tot aal mat er iële vas t e act iva

147.457

443 .643

58.676

53 2.423

Investering Verbouwing Er is € 211.147 aan investeringen voor de verbouwing verantwoord onder de OHW, zie voor verdere toelichting paragraaf 2.3.2. OHW software (BRP-koppeling) Op september 2023 heeft algemeen bestuur ingestemd met het afsluiten van het investeringsvoorstel. In 2024 zal er gestart worden met de afschrijving. OHW software (Gouw) In december 2023 heeft het algemeen bestuur een Gouw _toetreding Dommelvallei goedgekeurd. Met de toetreding van de Dommelvallei kan dit investeringskrediet afgesloten worden. Investeringskrediet

€

205.000

Realisatie uitgaven

€

205.000-

Restantkrediet

€

P A G I N A | 49

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

Door middel van besluitvorming bij dit jaarverslag wordt het investeringsvoorstel afgesloten en zal er in 2024 gestart worden met afschrijven. De vaste materiële activa betreffen goederen met een economisch nut conform de Nota afschrijvings- en activeringsbeleid BSOB.

3.3.3

Vorderingen openbare lichamen

Het saldo vorderingen openbare lichamen wordt bepaald door de verstuurde facturen inzake de toeslagenaffaire 2021-2022 welke per 3l december 2023 nog niet ontvangen zijn. In onderstaande tabel zijn de vorderingen per openbaar lichaam opgenomen. Vorderingen openbare lichamen

2023

Waterschap Aa en Maas

2022 2.345

Gemeente Asten

900

2.457

Gemeente Bernheze

1.200

Gemeente Boekel

300

Gemeente Deurne

1.800

Gemeente Gemert-Bakel

1.950

6.664

Gemeente Laarbeek

1.350

21.367

Gemeente Maashorst

5.400

3.244

Gemeente Oss

2.400

53.170

Gemeente Someren

1.200

2.673

Gemeente Land van Cuijk

450

GR BWB

1.898

BSGR

1.505

BsGW

1.898

GBTwente

1.898

Noordelijk Belastingkantoor

1.505

SVHW

1.505

Totaal

3.3.4

16.950

102.130

Overige vorderingen

Dit betrof zowel in 2022 als in 2023 ontvangen credit-facturen.

P A G I N A |5 0

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

3.3.5

Geldelijke middelen

De geldelijke middelen bestaan uit de saldi van de belastinggelden en de saldi van de rekening-courant. De geldelijke middelen bestaan uit de liquide middelen en de uitzettingen van 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar. Geldelijke middelen (*€1.000)

2023

2022

Lopende Rekening

Liquide middelen Belastinggelden

rentetypische looptijd korter dan één jaar

15.520

14.637

Belastinggelden

15.556

14.676

Lopende Rekening

Liquide middelen Rekening-Courant

rentetypische looptijd korter dan één jaar

1.176

1.589

Rekening-Courant

1.178

1.592

16.734

16.268

Saldo Kas

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een

Saldo Kas

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een

Totaal Geldelijke middelen

Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Dagelijks wordt er op een vast moment afgeroomd waardoor er op enig moment een negatief saldo kan ontstaan.

P A G I N A | 51

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

Berekening benut t ing drempelbedr ag s chat kis t bankier en (bedr agen x € 1.000) 2023 Drempelbedrag

1.000

Kw art aal 1

Kw art aal 2

Kw art aal 3

Kw art aal 4

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's-Rijks schatkist aangehouden middelen

108

151

130

Ruimte onder het drempelbedrag

892

849

870

969

Overschrijding van het drempelbedrag

Berekening drempelbedr ag 2023 Begrotingstotaal (exclusief BTW) verslagjaar

8.553

Begrotingstotaal (exclusief BTW) na wijziging

10.280

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag

1.000

Berekening kw ar t aalcijfer op dagbas is buit en 's R ijks s chat kis t aangehouden middelen 2023

Som van de per dag buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen

Kw art aal 1

Kw art aal 2

Kw art aal 3

Kw art aal 4

9.732

13.779

11.952

2.832

Dagen in het kwartaal

3.3.6

Overlopende activa

Het saldo overlopende activa is als volgt te specificeren: Overlopende act iva (*€ 1.000)

2023

2022

Vooruitbet/vooruitgefact kosten

Transitoria

Nog te factureren

195

101

Kruisposten

Waarborgsommen

Tot aal

➢

3 02

156

Vooruitbetaalde/vooruit gefactureerde kosten betreft facturen die in 2023 zijn ontvangen en betaald, maar betrekking hebben op boekjaar 2024.

➢

De post transitoria betreft voornamelijk de te ontvangen rente.

➢

De post nog te factureren betreffen voornamelijk de opbrengsten toeslagenaffaire.

➢

De kruisposten betreft voornamelijk een nog te ontvangen bedrag van UWV.

3.3.7

Eigen vermogen

BSOB had op 31 december 2023 een negatieve exploitatieresultaat ad € 78.930

P A G I N A |5 2

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

Eigen vermogen (*€1.000)

2023

2022

Bestemmingsreserve

760

Resultaat boekjaar

-79

196

Eigen vermogen

681

956

De bestemmingsreserve is gevormd met als doel bij te dragen in de frictiekosten van nieuwe toetreders. Het beoogd effect is om nieuwe potentiële deelnemers een incentive te bieden die hen eerder beweegt om aan te sluiten bij de GR van BSOB. In 2023 zijn er geen nieuwe deelnemers toegetreden. In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van het eigen vermogen opgenomen: Verloopoverzicht Eigen vermogen (*€1.000) Eigen vermogen 31-12-2022

956

Afrekening resultaat boekjaar 2022 (-196) * bestemming: bestemmingsreserve * bestemming: uitkering deelnemers

-196

Toevoeging bestemmingsreserve Onttrekking bestemmingsreserve Resultaat boekjaar 2023

-79

Eigen vermogen 31-12-2023

681

3.3.8

Voorzieningen

BSOB heeft een voorziening RVU. Deze is gevormd om uitbetalingen aan (voormalige) medewerkers te betalen naar aanleiding van overeenkomsten met medewerkers inzake vroegtijdig stoppen met werken. Verloopoverzicht Voorziening RVU (*€1.000) Voorziening RVU 31-12-2022

179

Toevoeging voorziening RVU

205

Onttrekking voorziening RVU

-31

Voorziening RVU 31-12-2023

353

De toevoeging aan de voorziening RVU is van de overige personeelskosten geboekt. Daarnaast is er sinds 2022 een voorziening verlofsparen opgesteld. Deze is opgesteld naar aanleiding van de wijzigingen in de CAO WSGO, hierin is de optie verlofsparen opgenomen. Medewerkers mogen maximaal 3600 uur verlofuren hebben. Om in de toekomst mogelijke stuwmeren aan verlof te kunnen opvangen is er een voorziening opgesteld. P A G I N A | 53

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

In BBV artikel 44 lid 3 staat het volgende opgenomen: "Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume". In het kader van de verlofspaarregeling heeft dit bij (lokale) overheden tot vragen geleid waardoor de commissie BBV een nieuwsbericht heeft doen laten uitgaan. Dit nieuwsbericht is gebruikt bij het vaststellen van de uitgangspunten van de voorziening verlofsparen. BSOB heeft diverse soorten verlofuren, te weten (boven)wettelijke verlofuren volgend uit de CAO, tijd-voor-tijd uren, IKB-uren en verlofsparen. In de voorziening verlofsparen zijn de IKBuren en de verlofspaaruren opgenomen. De voorziening is op persoonsniveau berekend. De uurtarieven (inclusief 1KB en een opslag sociale lasten) zijn per persoon bepaald. In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van de voorziening opgenomen: V erloopoverzicht V oorziening verlofs paren (*€ 1.000) V oorziening verlofs paren 01-01-2022

107

Toevoeging voorziening verlofsparen

Onttrekking voorziening verlofsparen

-41

V oorziening verlofs paren 3 1-12-2023

107

3.3.9

Overige schulden

Het saldo van de overige schulden wordt bepaald door de ontvangen facturen welke per 31 december 2023 nog niet betaalbaar zijn gesteld.

3.3.10

Overlopende passiva

Overlopende passiva (*€1.000)

2023

2022

Nog te betalen kosten

488

143

Te betalen salarissen

Te betalen loonheffing

342

Nog af te dragen ontvangsten

15.422

14.685

Totaal

15.955

15.189

Te betalen pensioenpremies Af te dragen BTW aan de belastingdienst

Overlopende passiva betreffen kosten welke betrekking hebben op het boekjaar 2023, maar welke pas in 2024 worden gefactureerd dan wel betaald worden. Nog te betalen kosten zijn kosten die betrekking hebben op boekjaar 2023, maar waarvan de factuur nog ontvangen P A G I N A |5 4

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

moet worden. Hierin zijn tevens de proceskostenvergoedingen (€134.407,26) opgenomen, die betaald zijn in de periode januari-maart 2024. Deze hebben betrekking op eerdere belastingjaren. De te betalen salarissen zijn loonkosten die in de 13° run van 2023 zijn verwerkt en in 2024 zijn uitbetaald. De te betalen loonheffing betreft de afdracht over de salarisperiode december 2023 welke in 2024 betaald wordt. De "af te dragen BTW aan de belastingdienst" betreft BTW verlegd vanuit een buitenlandse leverancier. De balanspost "Nog af te dragen ontvangsten" bestaat uit ontvangen bedragen die nog aan een deelnemer uitbetaald moeten worden als ook ontvangsten die nog aan een deelnemer toegewezen moeten worden. In onderstaande tabel worden deze posten uitgesplitst. Nog af te dragen ontvangsten (*€1.000) ontvangsten

2023

2022

224

169

nog af te dragen BSOB

nog af te dragen Waterschap Aa en Maas

7.129

7.108

nog af te dragen gemeente Boekel

338

314

nog af te dragen gemeente Deurne

787

767

nog af te dragen gemeente Oss

2.609

2.375

nog af te dragen gemeente Asten

403

410

nog af te dragen gemeente Bernheze

753

677

nog af te dragen gemeente Gemert-Bakel

888

761

nog af te dragen gemeente Laarbeek

563

521

nog af te dragen gemeente Someren

406

382

nog af te dragen gemeente Maashorst

1.321

1.200

15.422

14.685

Totaal

3.3.11

Kortlopende schulden openbare lichamen

Binnen het overige schulden alsmede de overlopende passiva bevinden zich kortlopende schulden openbare lichamen.

P A G I N A | 55

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

Saldo openbare lichamen Overige schulden/overlopende passiva

2023

2022

ABP Pensioenen

60.196

60.203

Belastingdienst

344.124

333.373

10.815

13.113

Gemeente 's-Hertogenbosch Gemeente Helmond

7.038

Gemeente Heusden

1.074

Gemeente Land van Cuijk

2.528

1.682

Gemeente Meierijstad

1.680

Gemeente Oss

1.129

3.104

UWV

2.841

Loyalis Pensioenen Totaal

3.4

637

642

419.429

424.749

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Overeenkoms t

Loopt ijd

Tot ale verplicht ing

Dienstverleningsovereenkomsten met deelnemers Huur en dienstverleningsovereenkomst BSOB met de gemeente Oss

tot en met 31-12-2032

€ 2.674.744

tot en met 31-12-2024

€ 403.690

Dienstverleningsovereenkomst met waterschap Aa en Maas * ICT producten en diensten

Meerjarige contracten met toeleveranciers waarvan de resterende looptijd >1 jaar is Data-B; repro- en portokosten

tot en met 28-02-2026

P.M.

Flanderijn; deurwaardersdiensten

tot en met 30-6-2025

P.M.

Evolve IP (MTel B.V.); telefonie

tot en met 31-12-2025

Salure

tot en met 31-12-2025

€ 19.929

Cuccibu

tot en met 31-12-2025

€ 211.200

Legal2Practice

tot en met 15-10-2025

Bizob

tot en met 31-07-2025

€ 49.656

€ 77.000 PM

Overige NUBBV BSOB is vanuit de wet- en regelgeving eigen risicodrager voor de WW. De maximale looptijd is afhankelijk van de achtergrond en de afspraken per medewerker. De maximale looptijd is conform CAO - de maximale duur Nawettelijke uitkering.

Op dit moment zijn er geen medewerkers die aanspraak maken op WW.

In de jaarrekening zijn alle proceskostenvergoedingen verwerkt waarover in 2024 een uitspraak is gedaan. Voor komende uitspraken over heffingsjaar 2023 en eerder is geen inschatting te maken over de hoogte van Proceskostenvergoeding

de te betalen proceskostenvergoedingen en deze zijn daarom als P.M. opgenomen. Dit geldt ook voor de proceskostenvergoedingen beroep. Op moment van schrijven is dit punt onderdeel van de accountantscontrole en zal er in de vast te stellen jaarstukken 2023 nadere toelichting opgenomen worden.

Tot aal

P.M. € 3 .43 6.3 17

3.5

Wet normering topfunctionarissen (WNT)

De regels voor de (semi)publieke sector zijn vastgelegd in de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Bij BSOB wordt het Bestuur (Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur) beschouwd als topfunctionaris in de zin van de P A G I N A |5 6

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

WNT. De bestuursleden zijn niet in dienst bij BSOB en zijn onbezoldigd. De directeur is wel in dienst van BSOB en is verantwoordelijk voor de dagelijkse leiding van BSOB en is in die hoedanigheid een topfunctionaris in de zin van de WNT. Hieronder is de topfunctionaris van BSOB en de bezoldiging weergegeven. Daarnaast is een overzicht opgenomen van de onbezoldigde bestuursleden. WNT-verantwoording 2023 BSO De WNT is van toepassing op BSOB. Het voor BSOB toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000,- overeenstemmend met het algemene bezoldigingsmaximum. De binnen onze organisatie geïdentificeerde leidinggevende topfunctionarissen met een dienstbetrekking hebben geen dienstbetrekking bij andere WNT-plichtige instelling(en) als leidinggevende topfunctionaris (die zijn aangegaan vanaf l januari 2018).

3.5.1

Bezoldiging topfunctionarissen

P A G I N A | 57

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

Gegevens 2023 bedragen x € 1 Functiegegevens

Grard van der Zanden

Edwin van der Reijden

Directeur

01-01 – 31-12

01-12 – 31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€ 128.315,59

€ 9.835,35

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 20,347.32

€ 1.674,20

Subtotaal

€ 148.662,91

€ 11.509,55

€ 223.000

€ 18.939,73

N.v.t.

€ 148.662,91

€ 11.509,55

Aanvang en einde functievervulling in 2023

Bezoldiging

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2022 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022

Grard van der Zanden Directeur 01-01 – 31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

119.841,09

Beloningen betaalbaar op termijn

21.937,32

Subtotaal

141.778,41

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

216.000,-

Bezoldiging

141.778,41

P A G I N A |5 8

JAARSTUKKEN 2023 | Concept | 28-3-2024

3.5.2

Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen

De heer van der zanden is per 31-12-2023 uit dienst getreden.

Gegevens 2023 bedragen x € 1

G. van der Zanden

Functiegegevens Functie(s) bij beëindiging dienstverband

Directeur

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Jaar waarin dienstverband is beëindigd

2023

Uitkering wegens beëindiging van het dienstverband Overeengekomen uitkeringen wegens beëindiging dienstverband

Individueel toepasselijk maximum

€ 75.000

Totaal uitkeringen wegens beëindiging dienstverband

€0

Waarvan betaald in 2023

Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

3.5.3

N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. van 2011 2011 9-5-2023 26-1-2022 1-6-2021 6-12-2022 1-4-2023 1-1-2022 18-5-2022 24-5-2022 22-6-2022 2018

tot

BSOB Bestuursleden De heer F.F.G.P. den Brok (Frank) 8-5-2023 De heer P.C.M. Ketelaars (Peter) De heer J.J.M.W. Scherrenberg (Joël) Mevrouw G.T. Buter (Greet)

Mevrouw C.J.M. van den Elsen (Caroline) 1-4-2023 De heer B.P.F. Claassen (Bart) Mevrouw W. van Zeeland (Willeke) De heer G. van Heeswijk (Gijs) De heer ing. L.J.M. van de Moosdijk De heer Joan Briels De heer K. Kusters (Koert) De heer M.A.W.J.M. Wijdeven (Rien)

deelnemer gemeente Oss waterschap Aa en Maas waterschap Aa en Maas gemeente Deurne gemeente Boekel gemeente Gemert - Bakel gemeente Gemert - Bakel Gemeente Maashorst Gemeente Asten gemeente Laarbeek gemeente Someren gemeente Bernheze

rol DB AB-lid DB AB-lid DB AB-lid DB AB-lid (tevens voorzitter) AB-lid AB-lid AB-lid AB-lid AB-lid AB-lid AB-lid AB-lid

P A G I N A | 59

JAARSTUKKEN 2023 |Definitief | 28-3-2024

Rechtmatigheidsverantwoording

Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 28-09-2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves.

Met een totaal bedrag aan netto-lasten van € 10.409.922 is deze daarmee vastgesteld op € 312.298. Bevindingen Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet volledig rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Bedragen *€ 1.000 Onr echt mat igheden Onduidelijkheden Opvolging

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Oss&id=0d708b9a-3683-4a09-87ce-ab37028bb19e