WSD - Bijlage 1 Jaarverslag 2022
Tekst van het document
komst kunnen sluiten. Heeft dus uiteindelijk niet geleid tot een procedure.
59
2022
Security, AVG en BIO
bestuur en de Algemeen directeur van WSD. De feitelijke
aan alle relevante wet en -regelgeving, zoals de
werken is belegd bij de permanente werkgroep
Als betrouwbare overheidsorganisatie wil WSD voldoen Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) en de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO).
Daarnaast blijft de afhankelijkheid van ICT en betrouwbare informatie voor WSD steeds verder toenemen.
Tegelijkertijd is daarmee het afbreukrisico als gevolg van eventuele inbreuk op systemen, informatie en
gegevens, en persoonsgegevens in het bijzonder, groot. De gevaren op een digitale aanval zijn onveranderd
hoog gebleven. Nog steeds worden met grote regel-
maat bedrijven en overheden stilgelegd door aanvallen op computersystemen. Om dit te voorkomen treft 60
WSD zowel technische als beleidsmatige maatregelen en blijft de aandacht voor bewustwording onder de medewerkers van groot belang.
Naar aanleiding van eerder onderzoek zijn er op
technisch vlak veel verbeteringen doorgevoerd. De
infrastructuur is herzien met veiligheid als uitgangspunt. Dit geldt voor zowel de omgeving binnen WSD als de diensten die we afnemen uit de cloud.
Op beleidsniveau heeft WSD o.a. een strategisch
informatie-beveiligingsbeleid en wachtwoordbeleid doorgevoerd.
Bewustwording van digitale veiligheid is voortgezet in de vorm van nanolearning. Nanolearning is een
methode om middels korte, bondige lesjes de betrokkenheid, bewustwording en kennis op het gebied van informatiebeveiliging en privacybescherming te ver-
groten. Naast het feit dat deze al eerder een verplicht karakter hebben gekregen is er nu ook gemonitord
op deelname. Tevens is er een phishing campagne
gehouden en is er een start gemaakt met een toolbox over digitale veiligheid.
Bestuur en directie van WSD hebben hoge prioriteit
gegeven aan een goede opzet van informatieveilig
werken binnen WSD. De eindverantwoordelijkheid voor het voldoen aan de AVG en de BIO ligt bij het Dagelijks
coördinatie en organisatie van het informatieveilig
informatiebeveiliging. De werkgroep kan indien noodzakelijk externe expertise inhuren. Bijvoorbeeld voor security check of om het bewustzijn rond AVG en
security van de medewerkers van WSD te vergroten.
WSD Jaarverslag
Remco van Agt
61
2022
62
Ajeel Murad Qasem
WSD Jaarverslag
4
Weerstandvermogen en risicobeheersing
Risico-analyse
nieuwe initiatieven en innovatie betaald worden uit
ten behoeve van de beoordeling van de financiële
bij besluit 5). Er wordt dus voor gekozen om deze
Als onderdeel van de begrotingsronde wordt jaarlijks
positieve resultaten in het verleden (zie ook hieronder
positie van WSD door het Algemeen bestuur een notitie
kosten niet vooraf te begroten en als lasten op te
Weerstandvermogen opgesteld.
nemen in de exploitatie van WSD.
Dit proces vindt al jaren volgens vast stramien plaats
Herbevestiging 2: Koers en lokale plannen blijven
ving waarin WSD opereert van wezenlijke invloed waren
standsvermogen en resultaat bestemming:
waarbij met name de grote onzekerheden in de omgeop de risicobeoordeling, Die risico-analyse was aanleiding om een gezonde reservepositie op te bouwen om de ingeschatte majeure financiële risico’s te kunnen
weerstaan. Daarbij is steeds de bestuurlijke vaststelling van de Koers van WSD als moment aangemerkt waar-
het inhoudelijke uitgangspunt voor begroting, weer1.
2.
op het totaal construct rond weerstandsvermogen,
licht is gehouden en daarover (nieuwe) besluiten zijn genomen.
Stand van zaken
en dividendbeleid van start gegaan. Het dagelijks
bestuur heeft, na een eerste sessie op 19 november 2021 onder leiding van Berenschot en een tweede
sessie op 21 januari 2022, in haar vergadering van 23
februari 2022 besloten een aantal voorstellen te doen aan het Algemeen Bestuur ten aanzien van weerstandsvermogen en dividendbeleid.
Het Algemeen Bestuur heeft op 9 maart 2022 besloten tot de volgende herbevestiging van bestaand beleid voor de bepaling van het weerstandsvermogen en
daarop volgende resultaatbestemming met een aantal aanpassingen en nieuwe besluiten:
Herbevestiging 1: De fundamenten van het financiële beleid van WSD blijven: 1.
2.
Prudent begroten en goed koopmansgebruik.
Prudent financieel beheer zoals o.a. verwoord in de Financiële verordening WSD.
3. Eerst verdienen dan uitgeven. Dat betekent dat
werk te hebben bij WSD.
Met dit collectieve ambitieniveau is WSD in staat de basis dienstverlening inclusief het expertisecentrum kostprijs aangeboden aan de gemeenten.
Herbevestiging 3: Handhaven methodiek Deloitte t.b.v. bepaling weerstandsvermogen 1.
Op initiatief van het Dagelijks bestuur is in de tweede
helft van 2021 het gesprek over het weerstandsvermogen
is om ultimo 2025 tenminste 2.100 personen aan het
te financieren. Plusdiensten worden tegen integrale
reserves, bestemming en besteding van het resultaat, alsmede verdeling en besteding dividend, tegen het
De collectieve ambitie van de gemeenten en WSD
De door Deloitte voor SW bedrijven ontwikkelde
methode voor risico inschatting en berekening van het benodigde weerstandsvermogen blijft
2.
gehandhaafd.
Op basis van deze methode worden op een
gestructureerde manier de bedrijfsrisico’s (WSD als
ondernemer), de subsidierisico’s (WSD als overheid) en de risico’s van deelnemingen (WSD als eigenaar of gedeeltelijke eigenaar van verbonden partijen) ingeschat.
3. De methode berekent een minimum positie van
het weerstandsvermogen t.b.v. tijden van hoogconjunctuur en een laag tot gemiddeld risico
niveau in de omgeving van WSD en een maximum positie in tijden van laagconjunctuur en een hoog risico niveau. Van dit hoge risiconiveau was b.v.
sprake bij de invoering van de PW toen het hele stelsel inclusief financiering veranderde, er fors
bezuinigd werd en de gemeenten nog geen positie en koers hadden bepaald voor WSD.
63
2022
Herbevestiging met aanpassing en nieuw besluit 4:
Berekening weerstandsvermogen op basis methodiek Deloitte. 1.
Herbevestigd wordt dat bij de risico inschatting
van de bedrijfsrisico’s de relevante afdelingen van WSD zoals het management, Marketing & Verkoop
en bedrijfscontrollers betrokken blijven. De subsidierisico’s en risico’s van deelnemingen worden
bepaald door de financieel directeur en de concern
2.
controller.
Herbevestigd wordt het uitgangspunt dat bij de
risico inschatting WSD in staat wordt geacht deze risico’s in 3 jaar op te vangen.
3. Aangepast wordt dat, bij de bespreking van de financiële stukken van WSD in het beleids- en
financieel overleg met de gemeenten, er nadruk-
64
kelijk meer aandacht gegeven wordt aan de risico inschattingen en de berekening van de risico’s,
zoals opgenomen in de jaarlijkse “Notitie weerstandsvermogen”. (Concern control van WSD zorgt voor
een meer inzichtelijke en meer toegankelijke wijze
Ten behoeve van de gemeenten staan begin 2021 ter beschikking de reserve lokale plannen
ad € 2,6 mln. en de stimulusreserve ad € 6,7 mln.
Ten behoeve van WSD zijn beschikbaar de innovatie-
reserve permanente bedrijfsontwikkeling ad € 2,1 mln. en de reserve doorontwikkeling WSD om de organisatie van WSD aan te passen aan en de koers en lokale plannen ad € 1,3 mln.
5. Als na deze allocatie van vermogen er middelen
overblijven (vrij beschikbaar resultaat), dan wordt voorgesteld om, met ingang van de resultaat-
bestemming 2021, van dit bedrag eerst middelen te reserveren voor het vormen van een personeelsfonds (voor 2021 25%; zie ook onderstaand bij
Personeelsfonds) en het resterende bedrag volledig beschikbaar te stellen voor de Algemene gemeentelijke reserve (AGR).
Uitwerking weerstandsvermogen 2022
stelsel en de financiering van de PW is gebleven.
we volgens bestuursbesluit gebruik maken van het
Niettemin is met de vaststelling van de koers van WSD en de lokale plannen van de gemeenten
het risico van WSD afgenomen naar een gemiddeld niveau. Dat betekent dat het uitgangspunt voor de risicoberekening de minimum positie wordt (voor
2021 berekend op € 10,7 mln., 2022 is onderwerp van deze notitie).
Nieuw besluit 5: Hoogte en allocatie vermogen WSD De hoogte en allocatie van vermogen van WSD wordt bepaald door de hiervoor genoemde
fundamenten en besluiten. Uitgangspunt voor
onderstaande werkwijze is het geschoond resultaat 2.
nodig hebben en wat WSD nodig heeft.
van presenteren).
4. Nieuw besluit: De instabiliteit van het landelijke
1.
de koers en lokale plannen te kunnen uitvoeren.
4. Hierbij wordt gekeken naar hetgeen de gemeenten
in enig jaar.
Vervolgens wordt de volgende rangorde vastgesteld. Primair moet het weerstandsvermogen van WSD op orde zijn t.b.v. risico afdekking en benodigd
werkkapitaal/liquiditeit.
3. Daarna wordt bezien welke reserves nodig zijn om
Voor de herijking van het weerstandsvermogen blijven bekende model van Deloitte. In de afgelopen jaren
speelde de coronapandemie en de daaruit volgende onzekerheid over de toekomst een rol bij de risicoinschatting waarbij bij het opstellen van de vorige
risico-inventarisatie rekening is gehouden met een licht positief scenario. Vanaf medio 2021 start van
een herstelperiode van enkele jaren naar een relatief
normale economische situatie. Op dit moment lijkt het inderdaad die kant op te gaan waarbij herstel sneller
zou kunnen gaan dan verwacht. Helaas is sinds begin maart 2022 Nederland en de wereld in de ban van de
oorlog in de Oekraïne waarvan de impact op de regio en de wereld op dit moment niet in te schatten is. Een
expliciet voorbehoud wordt nu gemaakt voor de situatie dat de oorlog in Oekraïne zich verspreid naar een groter
gebied waardoor Nederland en/of de Nederlandse eco-
nomie wordt geraakt. Voor de risico-inschatting zijn de
koers van WSD (lokaal) en de ontwikkelingen rondom de PW en Wsw (landelijk) belangrijke kaders.
WSD Jaarverslag
Koers WSD
en beperkte middelen, financiële prikkels werken ave-
breide ambtelijke en bestuurlijke voorbereiding in juli
aannames waarop de wet gebaseerd is niet kloppen:
Het Algemeen bestuur van WSD heeft na een uitge-
2020 de koers “Gezamenlijk doorontwikkelen” vastgesteld. De komende jaren staan in het teken van het in
samenwerking met de gemeenten opzetten en uitvoeren van lokale plannen, het verder ontwikkelen van het
gezamenlijk expertisecentrum en van plusdiensten.
rechts. Fundamenteler is de kritiek waaruit blijkt dat de niet iedereen kan werken, de nieuwe wet blijkt alles-
behalve een vereenvoudiging die efficiencywinst met zich meebrengt en een deel van de doelgroep blijkt simpelweg niet in beeld.
Bestuur en gemeenten hebben gekozen voor het break
Vanuit de evaluatie van de Participatiewet is de staats-
medewerkers eind 2025. Hiermee ligt er een financieel
Meer dan 20 maatregelen zijn aangekondigd en liggen
even scenario met een volume van 2.100 doelgroep-
fundament onder deze plannen. En hoewel het lande-
lijke speelveld van de Participatiewet (PW), inclusief de beschikbare macrobudgetten en de budgetverdeling instabiel is, is door de keuze van de gemeenten een
belangrijk onderdeel van de grote onzekerheden voor WSD weggenomen.
De vormgeving van de lokale plannen heeft door de
secretaris van SZW gestart met het Breed offensief.
ter besluitvorming voor. Het gaat van het invoeren van
een landelijk preferent administratief proces, aanpassen van de no-risk polis, aanvraagrecht op no-risk, tot
betere informatie voor werkgevers etc. Ten gevolge van de val van het kabinet en de Tweede Kamerverkiezingen van maart 2021 is de besluitvorming vertraagd en nog steeds niet afgerond.
coronacrisis wat vertraging opgelopen. Tegelijkertijd is
Een aantal van die maatregelen raken de financiering
2022 in positieve zin gewijzigd waardoor het realiseren
is dat er een nieuwe financiering komt die gemeenten
de financiering van de loonkostensubsidies per 1 januari van LKS-banen wordt beloond door extra financiering in latere jaren. In de (nog) ontbrekende oploop van
budgetten voor begeleidingsvergoeding vanuit het Rijk wordt voorzien via de beschikbaar stelling vanuit WSD in het Stimulusprogramma dat in december 2020 het
licht heeft gezien en in januari in het Dagelijks bestuur is vastgesteld als basis voor de begroting 2022 en de
meerjarenraming. Dit Stimulusprogramma draagt bij aan het realiseren van de koers en het realiseren van
van gemeenten vanuit de Participatiewet. Belangrijk
stimuleert om meer mensen te plaatsen. De aanpassing per 1 januari 2022 van het Buigbudget waardoor gerealiseerde banen met LKS structureel betaalbaar blijven is een eerste stap. Maar niet alle landelijke
financiële budgetten en verdeelsystemen zijn al goed
uitgelijnd. Zo is de begeleidingsvergoeding structureel
te laag en gaat mee in de verdeling van het gemeentefonds.
een structureel sluitende begroting.
Tot slot is de financiering van Participatiebanen met
Landelijke ontwikkelingen in PW en Wsw
business case rond te krijgen. Door de invoering van de
De beperkte houdbaarheid van de Participatiewet en de behoefte aan nieuwe oplossingen begon zich in
loonkostensubsidie structureel onvoldoende om de
Wet arbeidsmarkt in balans per 1 januari 2020, leidend tot een cao voor de Participatiewet en een pensioen-
2020 steeds sterker af te tekenen. Uit het rapport
regeling zijn de kosten voor de gemeenten opgelopen
en Cultureel Planbureau (SCP) blijkt dat de wet
de loonkostenstijging ook gecompenseerd wordt van-
‘Eindevaluatie van de Participatiewet’ dat het Sociaal nauwelijks heeft geleid tot een hogere baankans voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt.
Verschillende oorzaken spelen volgens het SCP een rol. Gemeenten hebben te maken met opstartproblemen
met ca. 20% per arbeidsplaats PW. Of en in welke mate uit het Rijk is nog onbekend.
Belangrijke conclusie is dat gemeenten vanaf 1 januari 2022 worden gefinancierd voor de loonkostensubsidies
65
2022
op basis van realisatie van gesubsidieerde banen.
om bezuinigingen op het budget, of ongedekte kosten-
banen te creëren. Aansluitend is een vergelijkbare
balans) in de Wsw en de Participatiewet.
Daarmee ontstaat in elk geval een stimulans om
aanpassing van het begeleidingsbudget nog onderhanden en is een concreet besluit nog niet voorzien.
Vooralsnog investeren WSD en gemeenten in nieuwe banen mede door inzet op het stimulusprogramma
opdat als de regelgeving feitelijk wijzigt de WSD-trein al rijdt. Dankzij prudent beleid in het verleden is WSD ook in staat deze investering te doen zonder dat daarvoor gemeentelijke budgetten moeten worden ingezet.
De exploitatie en het weerstandvermogen van WSD zijn
Hierbij wordt rekening gehouden met de deelnemingen
in de BV’s van WSD en het lidmaatschap en de samenwerking met de Schoonmaak Coöperatie. Vervolgens wordt berekend welke financiële buffer noodzakelijk is. U vindt in bijlage 1 de uitgewerkte versie. In het
rekenmodel wordt rekening gehouden met tijden van
hoog- en laagconjunctuur waarvoor een minimale en een maximale omvang van de financiële buffer wordt bepaald.
voldoende robuust om die investering te doen en toch
Bij de interpretatie van de uitkomsten van het model
crisis op te vangen.
bestuur heeft besloten dat in het model geen rekening
onverwachte tegenvallers, zoals eventueel de corona66
stijgingen (b.v. als gevolg van de Wet arbeidsmarkt in
De stimulusreserve is bedoeld om de begeleidingskosten van de doelgroep te betalen boven het budget dat
gemeenten van het rijk ontvangen. Voor de begroting
2023 en de meerjarenraming 2024 t/m 2026 heeft WSD
is het belangrijk om te realiseren dat het Algemeen
wordt gehouden met stelselwijzigingen: fundamentele wetswijzigingen die tot gevolg kunnen hebben dat
de financieringssystematiek of doelgroep aantallen ingrijpend veranderen.
voldoende middelen om dit te betalen. Hierbij wordt
Voor de bepaling van het benodigde weerstand
jaren de budgetten voldoende verhoogd en ook de
drie risicogroepen:
ervan uitgegaan dat de rijksoverheid de komende
verdeling naar de gemeenten optimaliseert, zoals dat
ook met het budget LKS is gebeurd. Als dit niet gebeurt dan is dit beleid niet structureel houdbaar, omdat het
gat tussen rijksbudget en feitelijke bestedingen teveel uit de pas gaan lopen. WSD zal dan naar een krimpscenario moeten overschakelen. Actualisering risicoanalyse:
Tegen de bovengenoemde achtergrond vindt de
vertaling van risico’s naar het weerstandsvermogen
vermogen van WSD wordt onderscheid gemaakt in
1.
Bedrijfsrisico’s van de gemeenschappelijke regeling
Dit zijn risico’s die voorvloeien uit de bedrijfsmatige activiteiten van de verschillende afdelingen in de divisies Werk & Ontwikkeling en Participatie. Deze
risico’s worden beïnvloed door enerzijds de markt-
risico’s en anderzijds door de onzekere ontwikkeling van de omvang van het aantal plaatsingen en trajecten door gemeenten bij WSD. Daarnaast vloeien ook risico’s voort uit de ontwikkeling dat de stafaf-
plaats door middel van het standaardmodel voor
deling SEZ zich steeds meer op de markt begeeft
ontwikkeld. Met behulp van dit model worden op een
van ontzorging in het kader van de Participatiewet.
Sociale werkbedrijven zoals dat door Deloitte is
systematische wijze risico’s geïnventariseerd. Het model houdt rekening met omzetrisico’s, investeringsrisico’s, conjunctuurgevoeligheid en specifieke risico’s.
De specifieke risico’s van WSD hangen samen met
wijzigingen in de financieringssystematiek. Het gaat
en haar dienstverlening aanbiedt op het gebied Voorzieningen en de daarbij behorende risico’s
worden buiten beschouwing gelaten. Deze risico’s (b.v. dubieuze debiteuren) zijn individueel al tegen het licht gehouden, gekwantificeerd en afgedekt
door een voorziening. Eveneens worden buiten beschouwing gelaten risico’s die afgedekt zijn
WSD Jaarverslag
middels verzekeringen, zoals het risico van bedrijfsaansprakelijkheid en ongevallen van medewerkers. 2. Subsidierisico van de gemeenschappelijke regeling Dit betreft risico’s die WSD loopt als gevolg van
de hoogte en verdeling van de rijksbijdrage SW
en de budgetten voor beschut werken en banen
Coöperatie U.A.. De private bedrijven worden
geacht hun eigen bedrijfsrisico’s op te kunnen
vangen. Het risico deelnemingen betreft voor WSD
het risico dat WSD loopt door de samenwerking bijvoorbeeld de activiteiten die WSD voor de BV’s verricht in de vorm van (backoffice) dienstverlening.
met loonkostensubsidie, alsmede bovennormale
Stabiel beeld en heroverweging na realisatie lokale
gebeurd met de invoering van de WAB, of het
Uit de nu voorliggende bedrijfsrisicoanalyse blijkt
stijgingen van de loonkosten (zoals b.v. in de PW is mogelijk afbouwen van fiscale maatregelen zoals het Loonkostenvoordeel).
De budgetten voor de PW afgezet tegen de kostenstijgingen, maken het nog steeds moeilijk om de
plannen
dat het totale risicoprofiel van WSD, ondanks de van
effecten vanwege de Coronacrisis, relatief stabiel is. Er is slechts sprake van kleine verschuivingen tussen de diverse risicogebieden.
businesscase rond te krijgen. Dit blijkt ook uit de
De afname van het bedrijfsrisico is een effect van
KplusV naar de kosten van de uitvoering van LKS-
vervangende klanten weer wat makkelijker te verleiden
onderzoeken van Berenschot, Capel Advies en
banen en nut en noodzaak van een detacheringsconstruct. Hier speelt het effect van de met de
invoering van de Wab/cao Aan de Slag gepaard
gaande stijging van de loonkosten met bijna 20% een grote rol.
Een ander risico in de PW is het risico van het niet realiseren van het volume instroom. De WSD-
de afname van risico’s dat klanten wegvallen en
zijn. Ook de afname van de afhankelijkheid van enkele grote klanten in de totale klantenportefeuille spelt
daarbij een rol omdat relatieve afhankelijkheid van een aantal grote klanten binnen het model leidt tot een
groter risico. De subsidierisico’s en deelnemingsrisico’s blijven redelijk stabiel.
gemeenten hebben in het collectief een afspraak
Op basis van het bovenstaande analyse van het totale
worden. Mocht dit niet lukken en belandt WSD in
vastgesteld € 10,5 mln. (2021: € 10,7 mln,).
dat er eind 2025 2.100 arbeidsplaatsen gerealiseerd een krimpscenario, dan is dat een fors risico. Het
risico van WSD is het minimum weerstandvermogen
nieuwe besluit over de koers en het daarop aan-
Kengetallen
om dit scenario te voorkomen.
bepaalt dat voortaan een basis set van vijf financiële
sluitende Stimulus programma zijn maateregelen
Bij de subsidierisico’s is aangenomen dat bij de
berekening van de maximumvariant WSD in staat is om 50% van de budgetdaling in 3 jaar op te vangen.
3. Risico deelnemingen
Dit zijn de risico’s die voortvloeien uit de private
bedrijven van WSD: WSD Holding BV, WSD Participatie BV, Werkpartners BV en Werksupport BV en het lidmaatschap van WSD van De Schoonmaak
Het Besluit begroting en verantwoording (BBV, art.11)
kengetallen moet worden opgenomen in de paragraaf ‘weerstandsvermogen en risicobeheersing’ van de
begroting en jaarrekening. Het Ministerie van BZK heeft hiertoe in juli 2015 de ‘Regeling financiële kengetallen begroting en jaarrekening’ gepubliceerd. De op te
nemen kengetallen betreffen; schuldquota leningen,
solvabiliteitsratio, grondexploitatie, structurele exploitatieruimte en belastingcapaciteit en duidelijk is dat deze primair gericht zijn op gemeenten en provincies en
minder op organisaties als WSD. De voor WSD relevante kengetallen zijn onderstaand ten opzichte van vorig
67
2022
jaar en begroting opgenomen. Deze kengetallen maken het de leden van het Algemeen bestuur
gemakkelijker om inzicht te krijgen in de financiële positie van WSD.
Ontwikkeling van de kengetallen Kengetallen:
Jaarrekening 2022
Begroting 2022
Jaarrekening 2022
-31,3%
n.v.t.
-35,5%
voor alle verstrekte leningen
-31,3%
n.v.t.
-35,5%
2. Solvabiliteitsratio
78,6%
n.v.t.
86,5%
3. Structurele exploitatieruimte
2,4%
0,1%
0,5%
1.a. Netto schuldquote 1.b. Netto schuldquote gecorrigeerd
68
Toelichting op de diverse kengetallen: 1.
Netto schuldquote & de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau
van de schuldenlast van WSD ten opzichte van de
eigen middelen. Het geeft zodoende een indicatie
in welke mate de rentelasten en aflossingen op de
exploitatie drukken. Omdat bij leningen er onzekerheid kan bestaan of ze allemaal terug worden
betaald, wordt bij de berekening van de netto schuldquote onderscheid gemaakt door het kengetal te
berekenen, zowel inclusief als exclusief de doorgeleende gelden. Op die manier wordt duidelijk wat het aandeel van de verstrekte leningen in de
exploitatie is en ook wat dat betekent voor de
schuldenlast. De wijze waarop de netto schuld-
quote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden
wordt berekend is gelijk aan de netto schuldquote,
met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden opgenomen.
WSD heeft een zeer goede liquiditeitspositie en
geen schulden uit hoofde van geldleningen wat
resulteert in een negatieve schuldquote, hetgeen als positief wordt beoordeeld.
2. Solvabiliteitsratio
De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin WSD in staat is aan zijn financiële verplichtingen te
voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balans-
totaal. Het eigen vermogen van WSD bestaat volgens uit de reserves (zowel de algemene reserve als
de bestemmingsreserves) en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten. Hoe hoger deze ratio, hoe groter de weerbaarheid van WSD. 3. Structurele exploitatieruimte
Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte WSD heeft om de eigen
lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele
en reële evenwicht van de begroting wordt thans het onderscheid gemaakt tussen structurele en
incidentele lasten. De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves
WSD Jaarverslag
5
Financiering
gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een
WSD is als decentrale overheidsorganisatie gehouden
de structurele baten toereikend zijn om de structu-
moet daarom verplicht Schatkistbankieren. De mogelijk-
percentage. Een positief percentage betekent dat rele lasten te dekken.
aan de Wet Financiering Decentrale Overheden en
heden om rendement te genereren met eigen vermogen (rente op uitgezette overtollige liquiditeiten) zijn
ingeperkt doordat alle decentrale overheden verplicht zijn om hun overtollige (liquide) middelen aan te houden in de schatkist. Het woord ‘overtollig’ verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk nodig hebben voor de publieke taak. Op de bij de
schatkist aangehouden middelen wordt beperkt rente vergoed.
Los van de beperkingen vanuit de Wet Verplicht Schatkistbankieren is het financiële beleid van WSD, zoals vastgelegd in het door het Algemeen bestuur vast-
gestelde Treasurystatuut, sowieso erg prudent in de omgang met financiële middelen. Leningen
WSD financiert alle activiteiten met eigen vermogen
en hoeft daarvoor geen externe financieringsbronnen aan te wenden.
Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen
Het Besluit Begroting en Verantwoording verbiedt, via de artikelen 44 en 49, om voor arbeids-gerelateerde verplichtingen met een vergelijkbaar volume een
schuld of voorziening op te nemen op de balans. In de balans per ultimo 2022 is een bestemmingsreserve
opgenomen voor een bedrag van € 2,6 miljoen voor de jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerela-
teerde verplichtingen. Het betreft de totale verplichting om bij ontbinding dan wel opheffing van de gemeenschappelijke regeling WSD te kunnen voldoen aan de
verplichting om aan alle werknemers de opgebouwde en niet genoten vakantiedagen en vakantiegeld uit te kunnen betalen.
Als de noodzakelijke omvang van de reserve meer dan 10% afwijkt van de beschikbare reserve is een dotatie
noodzakelijk. Bij een toets op de bandbreedte van 10% blijkt dat nu geen extra dotatie noodzakelijk is.
69
2022
6
Onderhoud kapitaalgoederen
WSD heeft een aantal bedrijfsgebouwen in eigendom
van het hoofdgebouw van WSD in Boxtel gemaakt. De
bedraagt de totale boekwaarde van de gebouwen,
koers van WSD enerzijds en de eisen van deze tijd
en dient deze dan ook zelf te onderhouden. Ultimo 2022 inclusief grond, terreinvoorzieningen en installaties
€ 5,2 miljoen. Dit is inclusief de investeringen in uitvoering van de transformatie van het gebouw in Boxtel. Dit zijn de enige kapitaalgoederen van WSD waarbij sprake is van onderhoudskosten van enige materiële omvang. Parallel aan het proces om te komen tot en nieuwe
anderzijds. Begin 2022 is door het DB een besluit
genomen en een budget van € 4,6 miljoen beschik-
baar gesteld voor de volledige transformatie van het hoofdgebouw van WSD. Hiervan wordt een derde geïnvesteerd in duurzaamheid zoals isolatie, verwarming en koeling met aardwarmte.
koers voor WSD is een nieuwe huisvestingsvisie opge-
De jaarlijkse huisvestingskosten zullen na de trans-
van WSD en gemeenten waarbij de lokale situatie in
stijgen. Het gebouw zal dan voldoen aan de eisen die
steld. De vastgestelde koers voorziet in samenwerking het sociale domein wordt versterkt door de expertise van WSD. Wens is dat WSD voor inwoners zichtbaar 70
uitdaging is om het gebouw in lijn te brengen met de
lokaal aanwezig is in de gemeentelijke structuren. In 2020 zijn alle gemeenten aan de slag gegaan met
hun lokale plan voor de uitwerking van de toekomstige
samenwerkingsvorm. Mede op basis daarvan is medio
formatie in eerste instantie met ca. € 45.000 per jaar aan een modern bedrijfsgebouw worden gesteld. De planning voorziet in oplevering medio 2023.
Na oplevering van de transformatie zal actualisering
van het meerjarenonderhoudsplan met bijbehorende meerjarenonderhoudsbegroting plaatsvinden.
2021 een verkenning met betrekking tot de toekomst
Richard Vervoort
WSD Jaarverslag
7
Rechtmatigheid
Het Algemeen bestuur heeft het controleprotocol, het
den naar voren gekomen. Vanuit de centrale afdeling
de Financiële verordening ex art. 212 gemeentewet
van de uitgevoerde interne controles. Bevindingen zijn
normenkader en de toleranties, alsmede de bijgestelvastgesteld. Jaarlijks wordt beoordeeld in hoeverre
actualisering van deze kaders aanpassing behoeven wegens relevante wijzigingen in wet- en regelgeving.
De door het bestuur vastgestelde fouttolerantie is 1% en de onzekerheidstolerantie 3%. Bij het uit de resultaten-
Concern Control zijn audits uitgevoerd op de kwaliteit teruggelegd in de organisatie en de herstelacties zijn gemonitord. Naast de uitgevoerde audits op proces-
sen is voor een aantal specifieke balansposten de
rechtmatigheid van de mutaties achteraf vastgesteld.
rekening blijkend totaal aan lasten van WSD over 2022
Begrotingsrechtmatigheid
tie € 699.000. De rapporteringgrens ligt op 20% hiervan,
ring van de Participatiewet. Op programmaniveau zijn
van € 69,9 miljoen bedraagt de goedkeuringstoleranzijnde € 139.800 De interne rechtmatigheidcontrole
maakt onderdeel uit van het interne controleprogram-
WSD onderscheidt 1 programma, te weten de uitvoe-
de totale lasten overschreden met circa € 4,6 miljoen.
ma WSD in Control. Het interne controleprogramma
De conclusies vanuit het programma ‘WSD in Control’
door de lijn- en stafafdelingen met betrekking tot alle
name wordt voorgelegd aan het Algemeen bestuur in
voorziet in periodieke interne controlewerkzaamheden materiële processen. Hieruit zijn geen onrechtmatighe-
zijn vastgelegd in een eindrapportage die ter kennishaar vergadering van 12 juli 2023.
Henk van Schijndel
71
2022
8
Verbonden partijen
Organigram WSD-Groep In het organigram hierna is de organisatie van WSD inclusief verbonden partijen weergegeven per 31 december 2022.
deelnemende gemeenten
algemeen bestuur GR
dagelijks bestuur GR
72
algemeen directeur
Financiën & ICT
Personeel & organisatie
adviseur
De Schoonmaak Coöperatie ua
Stichting Blizo
WSD Holding bv
RvC
Innovatie & Projecten
Werkpartners bv
Werksupport bv
RvC
WSD Participatie bv
Het Goed Dommeldal bv (49%) Participatie
Werk & Ontwikkeling
De organisatiestructuur is gebaseerd op twee grote
bedrijfsonderdelen: Participatie en Werk & Ontwikkeling.
De divisie Participatie is vooral gericht op de levering
continue innovatie van dienstverlening en keten-
samenwerking, profilering richting bestuur, raden en
ambtelijke professionals en het borgen van de financiering van groot belang zijn.
van maatwerk richting gemeenten.
De divisie Werk & Ontwikkeling focust zich volledig
regie op de keuzes voor welke beleidsterreinen (Jeugd,
activiteiten binnen deze divisie gebundeld. Arbeids-
Onder de Participatiewet hebben de gemeente de
op de uitvoering. Daarom zijn alle werk-gerelateerde
WMO, Participatie, …) zij van belang achten, welke con-
ontwikkeling in lijn met de wensen van de gemeenten,
zijn rekening neemt en hoeveel budget er beschikbaar
slim en efficiënt inzetten van de arbeidsvermogens
crete doelen er gesteld worden, wie de uitvoering voor is. Dit vraagt om maatwerk van zijde van WSD waarbij
ontwikkeling van de werkportfolio en het commercieel van alle doelgroepmedewerkers.
WSD Jaarverslag
Verbonden entiteiten
Hieronder volgt een nadere toelichting op de ver-
bonden partijen die vallen onder de invloed van het
te worden van private bedrijven, tenzij noodzakelijk uit strategische overweging.
bestuur van WSD.
De invoering van de Participatiewet per 1 januari 2015
Stichting Blizo
nemende gemeenten komende jaren maken, vormen
en de strategische keuzes die het bestuur en de deel-
De Stichting Blizo-werkgemeenschap, gevestigd te
Vught, is opgericht op 9 november 1971. Het doel is het bevorderen van de deelname van visueel en anderszins beperkten aan het maatschappelijk economisch productieproces, onder andere door het verschaffen van aangepast werk. In 1994 is een samenwerkings-
voor WSD het kader voor de nieuwe strategie. Daarop anticiperend heeft eind 2014 een beperkte juridische herstructurering plaatsgevonden binnen de private
structuur. Hieronder wordt de huidige private structuur onder WSD op 31 december 2022 beschreven.
overeenkomst gesloten met de gemeenschappelijke
WSD Holding B.V.
gesloten waarin is opgenomen dat het bestuur van
als doelstelling het oprichten en verwerven van, het
regeling WSD en in 1999 is een nieuwe overeenkomst WSD en het bestuur van Blizo een personele unie
vormen. In de loop der jaren zijn de activiteiten van Blizo en WSD steeds meer verweven geraakt wat in 1998 heeft geleid tot een vereenvoudiging van de
administratieve processen rondom Blizo door enkel de
kernactiviteiten van de stichting bij Blizo vast te leggen en de reguliere productieprocessen bij WSD. De financiële positie van Blizo is goed en hieruit vloeien vooralsnog geen risico’s voort zoals onderstaande cijfers illustreren:
Eigen vermogen ultimo 2021
€ 1.618.000
(voor resultaatbestemming)
€ 1.655.000
resultaat 2022 (positief)
€
Prognose eigen vermogen ultimo 2022 Prognose gerealiseerd
37.000
Private structuur onder de gemeenschappelijke regeling WSD is vàn en vóór de gemeenten van de gemeenschappelijke regeling. WSD biedt haar diensten aan voor alle inwoners. WSD profileert zich hierbij als
gevestigd te Boxtel is per 24 maart 2003 opgericht met deelnemen in, het samenwerken met en het voeren
van de directie over andere ondernemingen, alsmede
het (doen) financieren, ook door middel van het stellen van zekerheden, van andere ondernemingen, met name van die waarmee de vennootschap in een
groep is verbonden. Kortom WSD Holding B.V. is een
houdstermaatschappij die zelf geen activiteiten uit-
voert, maar wel beleidsinvloed heeft op de dochterwerkmaatschappijen. De aandelen zijn voor 100% in handen van de gemeenschappelijke regeling WSD. De (geconsolideerde) financiële positie van WSD
Holding B.V. is goed en hieruit vloeien vooralsnog geen risico’s voort zoals onderstaande (voorlopige) cijfers illustreren:
Eigen vermogen ultimo 2021
€ 2.524.000
(voor resultaatbestemming)
€ 2.887.000
resultaat 2022 (positief)
€
Prognose eigen vermogen ultimo 2022 Prognose gerealiseerd
363.000
gemeenschappelijke regeling en dus als (publiek)
Werkpartners B.V.
zame partnerships met onder andere UWV Werkbedrijf
uit de juridische omvorming per 1 januari 2015 van
verlengstuk van de gemeenten. WSD streeft naar duuren regionale private bedrijven. Dit in nauwe samen-
werking met Werkpleinen en gemeenten. WSD kiest er bij voorkeur niet voor om deelnemer/mede-eigenaar
Werkpartners B.V., gevestigd te Boxtel, is voortgekomen WSD Personeelsbeheer B.V.. WSD Personeelsbeheer B.V. gevestigd te Boxtel, is opgericht op 16 december 2003
met als doelstelling het tegen vergoeding detacheren
73
2022
van gesubsidieerd en niet-gesubsidieerd personeel naar WSD en haar B.V.’s.
Werkpartners wordt in toenemende mate ingeschakeld bij het bieden van aangepaste arbeid voor mensen
met een afstand tot de arbeidsmarkt en wordt daarnaast ook ingezet worden bij de detachering van
niet-gesubsidieerd personeel naar WSD, naar de deelnemende gemeenten en naar derden. De aandelen
van Werkpartners B.V. zijn voor 100% in handen van WSD Holding B.V.
Werksupport B.V.
Werksupport B.V., gevestigd te Boxtel, is sinds 1 januari 2015 ingericht om op te treden als organisatie die 74
invulling kan geven aan het werkgeverschap voor de doelgroep Participatiewet in een uitzendconstructie
(toepassing cao A.B.U.). Werksupport B.V. is voortgekomen uit de juridische omvorming van WSD In Werk B.V..
WSD In Werk B.V., gevestigd te Boxtel, is opgericht op 16
december 2003 met als doelstelling het uitvoeren van re-integratiediensten ten behoeve van de arbeidsmarkt in de meest ruime zin. Momenteel vinden er
Het Goed Dommeldal B.V.
statutair gevestigd te Emmeloord, is opgericht in mei 2010 door Het Goed Participatie B.V. (51%) en WSD
Participatie B.V. (49%) met als doelstelling de exploitatie van een kringloopbedrijf. In het bijzonder de optima-
lisering van de inzameling en het hergebruik van grof
huishoudelijk afval en textiel, het scheppen van betaalde werkgelegenheid en mogelijkheden voor mensen
met een grote achterstand op de arbeidsmarkt waar-
onder in het kader van de Wsw, het samenwerken met, het deelnemen in, het overnemen van en het besturen
van andere vennootschappen en ondernemingen, het
(doen) financieren, ook door middel van het stellen van zekerheden, van andere ondernemingen.
WSD Participatie B.V. heeft een minderheidsbelang in
Het Goed Dommeldal B.V. maar heeft middels statutair vastgelegde afspraken een beslissende stem op een aantal specifiek benoemde terreinen (onder andere
benoeming en ontslag bestuurder en toezicht onderneming). Het Goed Dommeldal B.V. heeft per ultimo 2022 vier vestigingen in respectievelijk Best, Boxtel, Nuenen en Schijndel.
geen activiteiten plaats. De toekomst zal duidelijk
De Schoonmaak Coöperatie U.A.
de dienstverlening door Werksupport B.V. in het kader
te Boxtel, is opgericht in november 2012 door drie
maken in welke mate werkgevers gebruik maken van
van de uitvoering van de Participatiewet. De aandelen van Werksupport B.V. zijn voor 100% in handen van WSD Holding B.V.
WSD Participatie B.V.
gevestigd te Boxtel, is opgericht per 31 maart 2010
met als doelstelling het ontwikkelen c.q. bieden van
passende werkgelegenheid, oprichten en verwerven van, het deelnemen in, het samenwerken met, het
besturen van, alsmede het (doen) financieren van
ook door middel van het stellen van zekerheden, van
andere ondernemingen. Kortom WSD Participatie B.V. is
een participatiemaatschappij die zelf geen activiteiten uitvoert, tenzij door het uitoefenen van aandeelhouders-
rechten in ondernemingen waarin wordt deelgenomen. De aandelen van WSD Participatie B.V. zijn voor 100% in handen van WSD Holding B.V.
De Schoonmaak Coöperatie U.A, statutair gevestigd leden; WSD Holding B.V., Bossche Banen B.V. en BEPRO B.V.. In het licht van de nieuwe aanbestedingswet is
de juridische structuur van De Schoonmaak Coöperatie heroverwogen en hebben de SW-bedrijven het
lidmaatschap van de oprichters overgenomen per 31 december 2013.
Dat betekent dat per die datum de gemeenschappelijke regeling WSD als lid deelneemt in De Schoonmaak
Coöperatie. De drie algemeen directeuren van Diamantgroep, Weener XL en WSD vormen samen de Raad van commissarissen van De Schoonmaak Coöperatie.
Doelstelling van De Schoonmaak Coöperatie is het
faciliteren en creëren van werkplekken voor personen
met een afstand tot de arbeidsmarkt in een leer-werkbedrijf gericht op onder meer schoonmaak. De
Schoonmaak Coöperatie is gevestigd in een deel
van het pand van Blizo aan de Kettingweg in Vught.
WSD Jaarverslag
9 Openbaarheids-
paragraaf Wet open Overheid
De Schoonmaak Coöperatie heeft de uitvoering van
In artikel 3.5 van de Wet Open overheid (Woo) is
Diamant-groep overgenomen sinds 2012. Daartoe zijn
se begroting aandacht besteden aan beleidsvoor-
de schoonmaak-contracten van WSD, Weener XL en
en worden doelgroepmedewerkers waarvoor schoon-
maak een passende werksoort is gedetacheerd vanuit WSD bij De Schoonmaak Coöperatie. Vanuit WSD-
Groep zijn daarnaast 8 niet-gesubsidieerde medewerkers gedetacheerd bij De Schoonmaak Coöperatie in
staf- en kaderfuncties en zijn afspraken gemaakt over
dienstverlening door WSD op het gebied van juridische zaken en PR en communicatie.
De financiële positie van De Schoonmaak Coöperatie
U.A. is goed en hieruit vloeien vooralsnog geen risico’s voort zoals onderstaande cijfers illustreren: Eigen vermogen ultimo 2021
€ 1.018.000
(voor resultaatbestemming)
€
2022 (negatief)
€ - 98.000
Voorlopig gerealiseerd resultaat:
nemens inzake de uitvoering van deze wet, en in de jaarrekening verslag doen van de uitvoering ervan. Deze verplichting geldt reeds voor de jaarrekening
2022. WSD heeft als volgt uitvoering gegeven aan deze
nieuwe wet. In februari 2023 is het MT van WSD geïnformeerd over de uit de WOO voortvloeiende verplichtingen voor onze organisatie. Het Algemeen bestuur van
WSD is in maart 2023 geïnformeerd over de inhoud van de wet. Het bestuur heeft aansluitend een procedure voor inkomende WOO-verzoeken vastgesteld. Uit de
WOO vloeit de verplichting voort tot het actief open-
baar maken van informatie. WSD is pro-actief met het verstrekken van relevante informatie via haar eigen
(na resultaatbestemming)
Eigen vermogen ultimo 2022
voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijk-
920.000
Stichting AANtWERK
WSD is één van de initiatiefnemers van Stichting
AANtWERK. Stichting AANtWERK, statutair gevestigd in Boxtel, is opgericht op 26 maart 2013.
Stichting AANtWERK heeft als doel een platform te
bieden voor ondernemers welke zich mede ten doel
stellen maatschappelijk verantwoord te ondernemen. Mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt en
bedrijven in het kader van uitwisselingen, welke door
de stichting worden geïnitieerd, met elkaar in contact te brengen en aan elkaar te binden. De financiële omvang van de stichting is zeer beperkt (totale
exploitatie bedraagt minder dan € 150.000) en hieruit vloeien geen risico’s voort voor WSD-groep.
website alsmede via de raadsinformatie via de deelnemende gemeenten.
75
76
Jaarrekening
2022 77
Michael Brusselers
2022
Balans WSD per 31 december
Bedragen x € 1000,-
ACTIVA
2022
2021
2022
Vaste Activa
Eigen vermogen
Materiële vaste activa
7.031
5.152
Algemene reserve
10.500
Kapitaalverstrekkingen
386
383
Gerealiseerde resultaat
2.918
Totaal
7.417
5.535
Financiële vaste activa
Bestemmingsreserves
2021
10.277
15.977
16.808
29.395
29.757
0
16
Crediteuren
4.646
2.853
Totaal
7.883
4.422
351
194
37.629
34.389
Totaal
Vlottende Activa
Voorzieningen
Grond- en hulpstoffen
Voorziening wachtgeld
Uitzettingen
111
136
27.876
26.722
Overlopende activa
1.748
1.570
Totaal
30.212
28.854
Liquide middelen
78
PASSIVA
477
426
Vlottende passiva
Overige schulden
Overlopende passiva
Overlopende passiva
Totaal generaal
Totaal generaal
37.629
2.672
34.389
3.237
1.569
WSD Jaarrekening
Overzicht van baten en lasten WSD
Bedragen x € 1000,-
OMSCHRIJVING Bedrijfsresultaat
Bedrijfsopbrengsten
Af: Grond-,hulpstoffen en uitbesteed werk Toegevoegde waarde
Overige bedrijfsopbrengsten
2022
begroot 2022
2021
24.874
23.174
24.128
-5.939
18.935 4.831
-4.284
18.890 4.825
-6.247 17.881
4.378
Baten
23.766
23.715
22.259
Salariskosten Niet Gesubsidieerde Arbeid
16.244
16.046
15.208
Overige bedrijfskosten
5.838
5.046
4.989
1.704
1.145
Afschrijvingen Lasten
Totaal bedrijfsresultaat Subsidieresultaat SW
Ontvangen rijksbijdrage
Af: Personeelskosten SW en ov. uitvoeringskosten Resultaat rijksbijdrage Bijdrage gemeente
Totaal subsidieresultaat SW Subsidieresultaat PW
Ontvangen begeleidingsfee
869
22.951
815
32.995
919
22.011
31.202
917
21.114
33.304
-33.246
-33.192
-34.475
233
233
231
-251
-1.990
-1.171
-18
-1.757
-940
3.308
3.473
2.981
Af: Personeelskosten PW ov. uitvoeringskosten
-4.913
-5.460
-4.863
Totaal subsidieresultaat PW
-1.605
-1.987
-1.882
Rijksbijdrage begeleid werken
3.099
2.683
2.704
Totaal resultaat Begeleid Werken
2.399
2.100
2.033
impact Corona
203
0
910
Totaal ontvangen compensatie
203
0
825
Incidentele lasten, baten
-2.129
-20
-1.584
Gerealiseerde resultaat vóór bestemming
-335
40
-403
Dotaties reserves
-2.672
-1.003
-4.545
Gerealiseerde resultaat na bestemming
2.918
1.003
2.672
Begeleid werken
Af: Uitvoeringskosten begeleid werken
Ontvangen compensatie Af: storting naar De Schoonmaak Coöperatie
Onttrekking reserves
-700
0
5.925
-583
0
1.966
-671
-85
7.620
79
2022
Grondslagen van de financiële verslaglegging Inleiding
Onderstaande samenvatting van de grondslagen, waarop de financiële verslaggeving is gebaseerd, is bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. Voor de verslaglegging zijn de wettelijke richtlijnen, zoals vastgesteld in het Besluit Begroting en Verantwoording (afgekort BBV), in acht genomen.Volgens het verplichte model zou binnen de resultatenrekening een kolom “wijziging begroting “ opgenomen dienen te worden . De aan de provincie afgegeven begroting wijkt in totaliteit echter niet af van de gehanteerde begroting, derhalve is deze kolom niet opgenomen.
80
De invoering van de Participatiewet in 2015 heeft stevige gevolgen voor gemeenten en WSD. Daarom is in 2014 besloten om gezamenlijk een traject in te gaan om de koers van WSD opnieuw te bepalen. In dit traject is in nauwe samenwerking tussen gemeenten en WSD een aantal prototypes ontwikkeld (2016). Na een periode van experimenteren is medio 2019 een eindevaluatie opgesteld. Het dagelijks bestuur van WSD heeft begin 2019 de Commissie Participatie naar Vermogen 2.0 (Cie. PnV 2.0) opnieuw geactiveerd, met de opdracht het advies en proces met betrekking tot de besluitvorming over de koers van WSD voor te bereiden. Als input voor de Cie. PnV 2.0 waren de eindevaluaties beschikbaar. Daarnaast zijn de belangrijkste stakeholders opnieuw geïnterviewd. Dit proces heeft geleid tot een notitie waarin de overeenkomsten uit de eindevaluaties en de inzichten uit de interviews zijn gebundeld als basis voor het formuleren van een aantal bouwstenen die leiden tot een advies. Dit advies heeft geleid tot een gemeenschappelijke visie die moest worden uitgewerkt. De kern is dat we gezamenlijk doorontwikkelen. Dit krijgt een nadere uitwerking in lokale plannen. De gemeenschappelijke regeling staat als fundament voor de toekomst niet ter discussie. Op grond hiervan is WSD van mening dat de jaarrekening terecht is opgesteld op basis van continuïteitsgrondslagen.
De gemeenten in de GR zijn “eigenaar” en hebben belang bij het optimaal inrichten van de uitvoeringsketen van de Participatiewet waarbij de beperktere middelen zo breed mogelijk worden ingezet. De voortgang Lokale Plannen wordt maandelijks in het bestuur besproken. In de ambtelijke kwartaaloverleggen tussen gemeenten en WSD staat dit onderwerp ook prominent op de agenda.
Balans
De afschrijvingstermijnen bedragen: Voorzieningen aan: aan terreinen maximaal 27 jaar Gebouwen maximaal 40 jaar Installaties maximaal 20 jaar Machines maximaal 15 jaar Overige: Inventarissen maximaal 20 jaar Vervoermiddelen maximaal 10 jaar Financiële vaste activa Waardering vindt plaats op basis van de nominale waarde c.q. aanschafwaarde. Afschrijving vindt niet plaats. Voorraden De grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen standaard verrekenprijzen gebaseerd op de gemid-delde betaalde inkoopprijs. Waarderingsverschillen tussen standaard verrekenprijs en betaalde inkoopprijs worden als bedrijfsresultaat verantwoord. Het onderhanden werk wordt gewaardeerd tegen de verwachte opbrengstwaarde. Een voorziening voor incourante voorraden is getroffen. Jaareinde wordt de voorziening getoetst op toereikendheid. Uitzettingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor de verwachte oninbare uitzettingen is een voorziening getroffen. Jaareinde wordt de voorziening getoetst op toereikendheid. Liquide middelen De liquide middelen zijn tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit:
• Algemene reserve: De algemene reserve wordt gevormd
uit de resultaten uit voorgaande jaren voor zover door het Algemeen Bestuur daar geen specifieke bestemming aan is gegeven. Deze dient als algehele buffer om toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen.
• Bestemmingsreserves: De bestemmingsreserves zijn gevormd
uit de voordelige exploitatieresultaten van voorgaande jaren. De bestemmingen zijn in het belang van de uitvoering van de sociale werkvoorziening gegeven door het Algemeen Bestuur. In 2017 heeft een “dividend” uitkering plaats gevonden in de vorm van een tegoed die de gemeenten hebben. Dit tegoed is gestort in de bestemmingsreserve ten last van de resultaten 2012, 2014, 2015 en 2017.
Materiële vaste activa De waardering van de vaste activa is gebaseerd op de historische kostprijs c.q. aanschafprijs verminderd met de lineaire afschrijvingen. Met uitzondering van gronden vindt afschrijving • Gerealiseerde resultaat: Dit betreft het gerealiseerde resultaat plaats op basis van een vast percentage van de historische van het verslagjaar waaraan door het Algemeen Bestuur aanschafprijs. Op grond wordt niet afgeschreven. nog geen expliciete bestemming is gegeven in het belang Voor de afschrijving op investeringen die samenhangen met van de wetsuitvoering. Deze bestem-ming dient te worden de aanwending van de bestemmingsreserves vinden onttrekgegeven in het jaar na het jaar waarin het voordelige kingen aan die reserves plaats. gerealiseerde resultaat is behaald Voorzieningen De voorzieningen vloeien in het algemeen voort uit toepassing
WSD Jaarrekening
van het voorzichtigheidsbeginsel en zijn geregeld in art 44 van het BBV. Volgens dit artikel worden voorzieningen gevormd voor: • Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs is te schatten • Kosten welke in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het boekjaar of in een voorafgaand boekjaar en de voorziening strekt tot kostenegalisatie. • Bestaande risico’s op balansdatum met betrekking tot verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs te schatten is. Daarnaast is een inschatting gemaakt van de risico’s bij klanten die of in een branche werkzaam zijn die het nu in Coronatijd moeilijk hebben en klanten die vanwege Corona maatregelen slecht of niet betalen.
Rentebaten/rentelasten De rentebaten betreft de opbrengst uit spaarrekeningen. Rijksbijdrage Dit betreft de bijdrage van het Rijk zoals bedoeld in art. 8 t/m 10 van de Wet Sociale Werkvoorziening. Met ingang van 2015 zijn de voor Wsw beschikbare gelden opgenomen onder het totaal, bij de gemeente, beschikbare participatiebudget. In de verslaglegging wordt de naam “rijksbijdrage” nog wel gehanteerd terwijl dit in feite gemeentegelden zijn.
Personeelskosten SW-werknemers, Participatiewetters en overige uitvoeringskosten Hieronder wordt verstaan het bruto bedrag van de uitbetaalde lonen, inclusief vakantiegeld aan SW-werknemers en vermeerKortlopende schulden derd met de verschuldigde werkgeverslasten, zoals ZVW – WIA De kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen de noen WW - premies, alsmede de premies voor de pensioenvoorminale waarde. Deze verplichtingen omvatten de binnen één ziening van SW-werknemers. jaar vervallende schulden. In mindering zijn gebracht de in het kalenderjaar van de bedrijfsvereniging ontvangen uitkeringen op grond van de Niet uit de balans blijkende verplichtingen Ziektewet en het opgebouwde recht op de premiekorting lage Hieronder zijn begrepen verplichtingen, die voortvloeien uit inkomensvoordeel (LIV). Eveneens is de ontvangen subsidie contracten met een looptijd van langer dan een jaar (aanpraktijkleren in mindering gebracht. Ook zijn onder dit hoofd opgenomen de overige kosten gegane investeringsverplichtingen e.d.) alsmede mogelijke SW-werknemers. Onder de overige kosten SW-medewerkers claims zijn o.a.
begrepen de kosten van vervoer inzake woon- werkOverzicht van baten en lasten verkeer minus de eigen bijdrage, de kosten van de bedrijfsHet overzicht van baten en lasten bestaat uit twee programma gezondheidsdienst, de kosten van voorlichting en vorming en wel de uitvoering van de SW-regeling en de Participatiewet. alsmede lasten wegens bijzondere voorzieningen ten behoeve van de medewerkers. Bedrijfsopbrengsten Bedrijfsopbrengst is de opbrengst van aan derden geleverde Onder de personeelskosten van de Participatiewetters wordt goederen en diensten exclusief de over de opbrengst geheven verstaan het bruto bedrag van de uitbetaalde lonen, inclusief belastingen en onder aftrek van kortingen. vakantiegeld aan Participatiewetters en vermeerderd met de verschuldigde werkgeverslasten, zoals ZVW – WIA en WW Grond- en hulpstoffenverbruik en kosten van derden en - premies. Met de komst van de CAO Aan de Slag vindt er ook uitbesteed werk pensieoenopbouw plaats voor deze doelgroepmedewerkers. De kosten van grond- en hulpstoffen worden berekend op In mindering zijn gebracht de van de gemeenten ontvangen basis van vaste verrekenprijzen, die de inkoopprijs benaderen. loonkostensubsudies en in het kalender-jaar van het UWV Resultaten op deze post worden in het jaar verantwoord.
ontvangen ziekengelden op basis van de Ziektewet en de registratie in het doelgroepenregister zorgt voor een no-risk Overige bedrijfsopbrengsten voor deze doelgroepen. Daarnaast is het opgebouwde recht Hieronder is opgenomen de dienstverlening aan derden , inop loonkostenvoordelen (LKV) ouderen, arbeidsgehandicapten komsten uit re-integratie activiteiten en overige opbrengsten. en banenafspraken in mindering gebracht. Salariskosten niet gesubsidieerde arbeid Hieronder wordt verstaan de over het jaar verschuldigde salarissen, het betaalde vakantiegeld en de daarmee samenhangende sociale lasten en pen-sioenpremie en de overige salariskosten van de (deels extern ingehuurde) medewerkers die een ambtelijk (volgende) cao hebben. Mede zijn hierin begrepen de vergoedingen gebaseerd op wachtgeldverordening alsmede onder andere studie- en aanstellingskosten. Afschrijvingen Dit betreffen de afschrijvingskosten van de vaste activa. De afschrijvingstermijnen zijn gebaseerd op de economische levensduur. Overige bedrijfskosten De overige bedrijfskosten worden berekend op basis van historische kosten.
Gemeentelijke bijdrage De gemeentelijke bijdrage omvat de in de gemeenschappelijke regeling of anderszins overeengekomen bijdrage in het exploitatieresultaat . Exploitatieresultaat na bestemming Dit resultaat wordt na afloop van het boekjaar middels een besluit van het Algemeen Bestuur toegevoegd aan de bestemmingsreserve en / of de algemene reserve Vennootschapsbelasting Met ingang van 1 januari 2016 is de Wet modernisering vennootschapsbelasting overheidsondernemingen van kracht. WSD is vrijstelling verleend op grond van artikel 5 lid 1C van de Wet op de Vennootschapsbelasting.
81
2022
Toelichting op de balans WSD per 31 december Bedragen x € 1000,-
Materiële vaste activa
2022
Boekwaarde per 1 januari Investeringen
5.398
-373
-86
3.121
Desinvesteringen Afschrijvingen
2021
5.152
673
-869
-833
16,9
15,4
Boekwaarde per 1 januari
383
383
Boekwaarde per 31 december
386
383
Boekwaarde per 31 december
7.031
Verhouding jaarlasten afschrijving/boekwaarde per 1 januari (in procenten):
5.152
De investeringen hebben met name betrekking op: •
Aanschaf meubilair industrie
•
Strippenkaarten ICT dienstverlening
• • • •
Inrichting en schilderwerk huurpand Best Aanschaf brandwerende container opslag vloeistoffen Uitbreiding en vervanging vervoermiddelen Groen
Verbouwing pand WSD Boxtel (investeringen in uitvoering)
Voor de samenstelling van de vaste activa wordt verwezen naar bijlage 1. Financiële vaste activa 82
Toename
3
0
Het saldo betreft het aandelenkapitaal in WSD Holding B.V. ad. € 383.000,en daarnaast twee borgbetalingen tijdelijke huur en een kasverstrekking.
Het belang van WSD in WSD Holding B.V. omvat een geprognosticeerde stille reserve van € 1.436.000,- . Grond- en hulpstoffen
Uitzettingen met een
rentetypische looptijd korter dan 1 jaar
Totaal voorraden
118
142
Totaal voorraden
111
136
‘s Rijks Schatkist
22.945
21.747
Handelsdebiteuren
2.384
3.200
-163
-135
Voorziening incourant
Openbare lichamen
-7
2.649
Vorderingen op personeel
Voorziening dubieuze debiteuren Totaal debiteuren
61
27.876
-6
1.833
77
26.722
Met ingang van 16 december 2013 zijn decentrale overheden verplicht overtollige middelen aan te houden bij de Nederlandse schatkist, het zogenaamde
schatkistbankieren. In de wet is een drempelbedrag opgenomen dat niet hoeft te
worden aangehouden bij de Nederlandse schatkist. Voor de WSD is dit bedrag € 1.237.680,-. Onder de uitzettingen is een bedrag van € 22.945.142,- opgenomen dat bij de Nederlandse schatkist staat. Daarnaast zijn vorderingen op openbare
lichamen opgenomen ad € 2.648.515,-. In 2021 bedroegen deze vorderingen € 1.832.620,De openstaande handelsdebiteuren (incl. vorderingen op openbare lichamen) per ultimo februari bedragen:
459
609
Liquide middelen
477
426
Totaal
WSD Jaarrekening
Bedragen x € 1000,-
2022
2021
Over alle liquide middelen kan vrij beschikt worden.
Daarnaast beschikt de WSD over een rekening courant faciliteit bij de BNG van € 2.722.680,Overlopende activa
Totaal
1.748
1.570
Dit betreft met name de berekende vergoedingen op grond van de Wet Tegenmoetkoming Loondomein (LIV SW en LKV PW), nog te ontvangen compensatie transitievergoedingen en WGA premie werkgeversdeel terug te ontvangen vanuit bezwaarschriften 2015-2021. Algemene reserve
Saldo per 1 januari
10.277
14.664
Resultaat bestemming 2020
4.387
Onttrekking:
Toevoeging:
Resultaat bestemming 2021
223
Saldo per 31 december
10.500
10.277
Vanuit de resultaatbestemming 2021 is er een toevoeging aan de algemene reserve van € 223.000,-. De algemene reserve vormt de minimum positie voor het weerstandsvermogen. Bestemmingsreserves
Saldo per 1 januari
83 16.808
Stortingen
. Bestemd exploitatieresultaat 2021/2020
. Beschikbaar bestemd budget tbv gemeenten
460
1.250
. Bestemmingsreserve Stimulus 2021-2022
. Bestemmingsreserve Stimulus 2023-2025 . Bestemmingsreserve Stimulus 2026
. Personeelsfonds Totaal gestort
322 417
11.279
460
1.737
1.673
5.061
2.449
8.931
. Bedrijfsontwikkeling*
460
460
. Bestemmingsreserve Lokale plannen gemeente
388
187
. Bestemming bestemd budget door gemeenten
997
1.099
. Bestemming Prototypes
32
440
Totaal onttrokken
3.280
3.402
Saldo per 31 december
15.977
16.808
Onttrekkingen
. Bestemming Doorontwikkeling organisatie . Bestemmingsreserve Expertisecentrum
. Bestemmingsreserve Stimulus 2021-2022
. Personeelsfonds
* Dit betreft structurele mutaties in de reserves, de overige zijn incidentele mutaties
352 57
577 417
700 41
475
2022
Toelichting op de balans WSD per 31 december
2022
2021
Het volledige resultaat van 2021 ad € 2.672.000,- is toegevoegd aan de (bestemmings)reserves conform besluit van het Algemeen Bestuur de dato 13 juli 2022,
Volgens bestaand beleid wordt bij een positief resultaat steeds 50% van het geschoond resulaat
beschikbaar gesteld aan de gemeenten als dividend. Het dividend wordt niet als zodanig uitbetaald,
maar kunnen gemeenten hiervoor diensten bij WSD inkopen. Vanaf 2022 wordt er geen dividend meer
beschikbaar gesteld aan de gemeenten, maar wordt 50 % van het geschoond resultaat toegevoegd aan de Algemene gemeentelijke reserve (AGR). Deze reserve bestaat uit een vrij besteedbaar deel en een niet
vrij besteedbaar deel. Het vrij besteedbaar deel mag door de gemeenten ingezet worden voor diensten of producten buiten WSD.
Een bedrag van € 322.000,- is toegevoegd aan reserve Stimulus 2026 voor de dekking van de
begeleidingskosten van de basisdienstverlening te bekostigen voor zover het het Participatiebudget Nieuwe Doelgroep te kort schiet.
Van het vrij beschikbaar resultaat is 25% toegevoegd aan het Personeelsfonds. Het Personeelsfonds laat de medewerkers van WSD profiteren van een positief gerealiseerd resultaat.
Zie bijlage II bestemmingsreserves en bijlage III voor een nadere specificatie van het bestemde budget per gemeente (dividend en AGR). 84 Onttrekkingen:
De bijdrage in bedrijfsontwikkeling van € 460.000,- betreft de permanente ontwikkelingen waaraan WSD onderhevig is op basis waarvan bovenmatige kosten ontstaan.
Een bedrag van € 352.283,- is onttrokken aan de bestemmingsreserve Doorontwikkeling organisatie. Van de bestemmingsreserve Stimulus 2021/2022 is voor een bedrag van € 576.717,- ingezet ter dekking van de begeleidingskosten Participatiewet.
De bestemmingsreserve Lokale Plannen is voornamelijk ingezet voor externe projectleiders en de bestemmingsreserve Experstisecentrum voor dekking van de loonkosten van de kwartiermaker. De bestemmingsreserve Prototypes is afgewikkeld in 2022. Uit het bestemd budget (dividend en AGR) is in 2022 € 997.739,- door de gemeenten aangewend ten behoeve van de doelgroep.
Voor een specificatie van mutaties in de bestemmingsreserves wordt verwezen naar bijlage II. Vanuit het Personeelsfonds zijn de extra reiskosten gedekt voor de doelgroep in 2022 en gedeeltelijk de kosten van het personeelsfeest 65 jaar WSD.
WSD Jaarrekening
Bedragen x € 1000,-
2022
2021
Nog te bestemmen
Omvang
2.918
2.672
Voorziening wachtgeld
Omvang 1 januari
16
16
0
16
Afname/toename
-16
Saldo per 31 december
0
Deze voorziening betreft de verplichting die in 2007 is ontstaan in het kader van een getroffen
afvloeiingsregeling. Wettelijk is het aantal maanden WW 38, hiervoor is een voorziening getroffen in 2007. Per 31-12-2022 is deze voorziening vrijgevallen ten gunste van het resultaat 2022. Crediteuren
Omvang per 31 december
Overige schulden
Omzetbelasting Loonbelasting
Sociale lasten en pensioenpremies
4.646
2.853
679
334
1.082 462
Netto lonen en salarissen
Nog te ontvangen facturen Totaal overige schulden
10
29
985
3.237
0
34
1.191
1.569
De post nog te ontvangen facturen omvat o.a. de volgende bedragen; verwerking van een eenmalige uitkering voor de doelgroepmedewerkers. De uitbetaling van deze in 2022 vastgestelde uitkering vindt plaats in februari 2023. De posten loonbelasting en pensioenpremies betreffen de aangiften van de verloning in de maand december 2022 en de fiscale run in de maand januari 2023. Overlopende passiva