C4 d.d. 31 maart 2022 van de MGR inzake Ontwerpbegroting 2023 en ontwerpjaarrekening 2021
Tekst van het document
Aanbestedingen
0
0
Wettelijke Loonkostensubsidies
0
0
9.500
99.400
Voorzieningen Declaraties
Totaal afwijkingen
vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording betreft de rechtmatige uitvoering van de taken en omvat het begrotings-, voorwaarden-, misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium bij de desbetreffende financiële beheershandelingen en transacties. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 25 november 2021 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving toegelicht. Onze verantwoording hanteert de grensbedragen omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2,7 miljoen. Waarbij de MGR Rijk van Nijmegen alle geconstateerde afwijkingen rapporteert aan de deelnemende gemeenten zodat
0
0
9.500
99.400 108.900
zij daar rekening mee kunnen houden in de eigen rechtmatigheidsverantwoording. (zie tabel boven).
Toelichting belangrijkste afwijkingen en ondernomen maatregelen Dit jaar is een afwijking van € 108.900 geconstateerd bij de voorzieningen. Dit betreft het ontbreken van een onderbouwing van een genomen besluit. De ontbrekende onderbouwing is alsnog opgevraagd waardoor geconcludeerd kon worden dat de verstrekking rechtmatig is. Omdat we het inlichtingenformulier op dit punt niet goed ingericht hadden, kan deze tekortkoming zich in meerdere dossiers voordoen. Dit leidt tot een potentiële onzekerheid van € 9.500. Als maatregel hebben we het inlichtingenformulier aangepast zodat consulenten de juiste uitvraag doen. Met deze maatregel verwachten we de kans op onjuistheden te verminderen. Daarnaast is een studievergoeding verstrekt waarbij de verstrekte vergoeding boven het
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
31
Bedragen in €1 Declaraties
grensbedrag van de verordening ligt. Deze fout leidt tot een onrechtmatigheid van € 99.400. Ten aanzien van dit punt zijn de instructies nogmaals onder aandacht van de administratie en consulenten gebracht. De verdeling van de afwijkingen per gemeente is in de tabel hiernaast terug te vinden. Conclusie De in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties zijn rechtmatig tot stand gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
Begrotingsrechtmatigheid Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium wordt getoetst of het budgetrecht van het algemeen bestuur is gerespecteerd. De toe te passen normen voor het begrotingscriterium zijn op hoofdlijnen door de wetgever bepaald (artikel 189, 190 en 191 van de Gemeentewet) en worden door de gemeenteraad zelf nader ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet. Begrotingsoverschrijdingen Begrotings afwijkingen en -overschrijdingen (beleidsmatig en/of financieel) behoeven autorisatie door het
Wettelijke Loonkostensubsidies
Berg en Dal
Beuningen
-
-
Druten
Mook en Middelaar
Heumen -
-
Nijmegen
-
Wijchen -
-
-
-
-
-
-
-
-
Voorzieningen
8.400
3.300
2.400
2.100
700
85.000
7.000
Totaal afwijkingen
8.400
3.300
2.400
2.100
700
85.000
7.000
Lasten per programma Overhead
Begroting 2021 incl. wijziging
Realisatie 2021
16.937
17.332
Overschrijding begroting
Verschil -395
Ja
Inkomensregelingen
3.875
3.956
-81
Ja
Begeleidende participatie
48.545
47.320
1.225
Nee
Arbeidsparticipatie
15.817
13.293
2.524
Nee
Overhead
8.749
8.541
208
Nee
algemeen bestuur. In de regel zullen begrotingswijzigingen vooraf door het dagelijks bestuur aan het algemeen bestuur worden voorgelegd ter autorisatie. Hiermee wordt toestemming gevraagd voor het te realiseren beleid en voor de besteding van het benodigde bedrag. Slechts indien de omstandigheden een autorisatie vooraf niet mogelijk maken zal achteraf een begrotingswijziging moeten worden voorgelegd. Indien het algemeen bestuur ermee instemt wordt de besteding alsnog geautoriseerd en is deze rechtmatig. Begrotingswijzigingen moeten volgens de Gemeentewet
tijdens het jaar zelf nog aan het algemeen bestuur worden voorgelegd. Indien een wijziging niet meer in het jaar zelf is voorgelegd zijn bestedingen boven het begrotingsbedrag strikt genomen onrechtmatig. Echter bij overschrijdingen waarbij het dagelijks bestuur bij het doen van de uitgaven binnen het door het algemeen bestuur uitgezette beleid is gebleven, kunnen deze als rechtmatig gezien worden. Het is in zijn algemeenheid niet de bedoeling dat de accountant deze overschrijdingen betrekt bij
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
32
de beslissing of al dan niet een goedkeurende accountantsverklaring kan worden gegeven. Wel moet de accountant in het verslag van bevindingen de bedragen, waarvan het college in de jaarrekening heeft aangegeven dat ze nog dienen te worden geautoriseerd, aan de orde stellen. De accountant dient in dat kader in ieder geval aan te geven of het overzicht ex artikel 28, eerste lid, van het BBV volledig is of niet. In onderstaande tabel is per programma aangegeven of zich in 2021 een begrotingsoverschrijding heeft voorgedaan (x € 1.000).
Toelichting begrotingsoverschrijdingen Overhead (iRvN) De overschrijding van de lasten van het programma overhead is € 395.000. Deze overschrijding wordt grotendeels veroorzaakt door de extra geleverde plusproducten. Dit zijn diensten of producten die gemeenten extra inkochten. Tegenover deze hogere uitgaven staan ook hogere inkomsten. Inkomensregelingen De overschrijding op het programma inkomensregelingen wordt veroorzaakt doordat aan het product wettelijke loonkostensubsidies € 81.000
meer is uitgegeven. Tegenover deze hogere uitgaven staan ook hogere inkomsten.
Begeleidende participatie De onderschrijding op het programma begeleidende participatie wordt met name veroorzaakt door een onderschrijding op de Arbeidsmatige dagbesteding van € 271.000 en een onderschrijding op de SW van € 1,0 miljoen. Tegenover deze lagere uitgaven staan ook lagere inkomsten. Arbeidsparticipatie De onderschrijding op de arbeidsparticipatie wordt met name veroorzaakt door lagere uitgaven in instrumentgelden van € 2,3 miljoen. Daarnaast zijn de algemene uitvoeringskosten € 155.000 lager dan geraamd. Tegenover deze onderschrijding staan lagere inkomsten.
bestuur goedgekeurd beleid of zijn er direct gerelateerde inkomsten. Daarmee zijn er geen begrotingsonrechtmatigheden geconstateerd.
Overschrijdingen investeringskredieten In 2021 hebben de investeringen geen overschrijding laten zien. Wij zijn binnen het budgettair kader gebleven in 2021. Conclusie De investeringskredieten hebben niet geleid tot overschrijdingen. Daarmee zijn er geen onrechtmatigheden geconstateerd.
Overhead (MGR) De onderschrijding op de overhead bedraagt € 208.000. de onderschrijding wordt met name veroorzaakt door lager loonkosten. Tegenover deze onderschrijding staan lagere inkomsten. Conclusie Bij de diverse programma’s zijn verschillen geconstateerd ten opzichte van de begroting, zowel in positieve als in negatieve zin. In deze gevallen is echter sprake van door het algemeen
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
33
Onderhoud kapitaalgoederen Voor groot onderhoud wordt geen voorziening gevormd. In de begroting is voor de komende jaren € 230.000 per jaar begroot voor onderhoud. Een deel daarvan betreffen jaarlijks terugkerende kosten voor onderhoud. € 65.000 betreft perio diek terugkerende kosten zoals schilderwerk, sprinklerinstallatie, automatische deuren, etc. Deze kosten en de kosten van het groot onderhoud zijn opgenomen in het meerjarig onderhoudsplan.
Jaarlijks wordt op basis van het meerjarig onderhoudsplan beoordeeld wat het noodzakelijke onderhoud voor betreffende jaren gaat worden om te bezien of bijstelling van de begroting noodzakelijk is. De kosten van het groot onderhoud, zoals bijvoorbeeld het vervangen van daken, worden geactiveerd en gedurende de levensduur afgeschreven.
Verbonden partijen De MGR Rijk van Nijmegen is de gemeentelijke regeling van de volgende 7 gemeenten: • • • • • • •
Berg en Dal Beuningen Druten Heumen Mook en Middelaar Nijmegen Wijchen
Daarmee is de MGR een verbonden partij van deze gemeenten. De MGR zelf heeft geen verbonden partijen. Er bestaat ook geen visie of voornemen om dit komend jaar te wijzigen.
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
34
Verklaring van toepasselijkheid Algemeen De MGR Rijk van Nijmegen dient het kader van de informatiebeveiliging en privacy te voldoen aan de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) en de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). De MGR Rijk van Nijmegen heeft geen verplichting om zelfstandig de verklaring van toepasselijkheid in te dienen bij het Rijk. Wel doen we dit indirect via onze deelnemende gemeenten. Onderstaand wordt de naleving van de BIO en de AVG over 2021 nader toegelicht. Aanvullend worden de verantwoording voor Suwinet en de incidenten uitgelicht.
Informatiebeveiliging (BIO) BIO De BIO omvat 114 controle- en 126 verplichte overheidsmaatregelen waaraan voldaan moet worden. Eind 2021 zijn we met een nieuw registratiesysteem voor de BIO begonnen. De overgang is nog niet volledig geïmplementeerd waardoor we nog niet in staat zijn om de meest actuele cijfers te laten zien. Wel kunnen we aangeven dat 66% van de maatregelen volledig is geïmplementeerd, 33% deels en van 1% accepteren we het risico. Met de BIO zorgen we dat we de basis op orde houden en verder op orde krijgen. Naast de basis op orde is
veel tijd besteed in de toegenomen dreiging. De verdergaande digitalisering is hier de oorzaak van. Log4j is een voorbeeld van zo’n dreiging. Ook zijn we in 2021 de gegevens meer gaan versleutelen.
Informatiebeveiliging en -plan In 2020 heeft de MGR Rijk van Nijmegen haar informatiebeveiligingsbeleid 2020-2024 vastgesteld. Aanvullend op het strategische informatiebeveiligingsbeleid, is er een tactisch en operationeel plan. In het plan worden jaarlijks uit te voeren acties beschreven. De acties zijn gebaseerd op de openstaande BIO maatregelen en onder te verdelen in generieke maatregelen en maatregelen voor kritische systemen. De belangrijkste actiepunten waar aandacht aan besteed wordt: 1.
De generieke maatregelen zoals het in beeld houden van ons IT landschap, de in- door en uitstroomprocedure en de incidentmanagementprocedure. In 2021 is er verder gewerkt aan het beschermen en verbeteren van MGR Rijk van Nijmegen IT landschap. In 2021 is het CSIRT (Cyber Security Incident Respons Team) opgericht. Hierdoor zijn verantwoordelijkheden duidelijk geworden. Verder is er in 2021 EndPoint Security ingevoerd. Dit geldt voor onze servers in het LAN (= Local Area Network).
2. Op de kritische processen en procedures zoals de back-up en recovery procedure, het gebruikersbeheer, de incidentafhandeling en het wijzigingsbeheer hebben ontwikkelingen plaatsgevonden. In 2021 heeft er een regionale crisisoefening plaatsgevonden. Tijdens deze oefening werd er een ransomware hack gesimuleerd en werd er gekeken naar hoe hiermee werd omgegaan. Het evaluatierapport heeft verbeteracties opgeleverd. Deze worden in 2022 uitgewerkt binnen de organisatie. Ook vond in 2021 het Log4j (wereldwijd) incident plaats. MGR Rijk van Nijmegen heeft hier snel en daadkrachtig op gereageerd zonder dat er belangrijke processen stil vielen. De bovengenoemde acties dragen bij aan het verhogen van de digitale weerbaarheid en het structureel in beeld brengen van kwetsbaarheden. Vanaf het 3e kwartaal 2021 rapporteren wij over de voortgang en bevindingen.
Privacy (AVG) De MGR heeft een algemeen privacybeleid dat van toepassing is op de gehele organisatie. Dit beleid is in lijn met het algemene beleid van de MGR en de relevante wet- en regelgeving. In het privacyplan zijn de jaarlijks te ondernemen acties omschreven. Daarbij wordt specifiek aandacht
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
35
besteed aan de privacy van betrokkenen en de bewustwording van medewerkers. Het actueel houden van de verwerkersovereenkomsten met derden betreft een continu proces waar in 2021 verdere structuur in is aangebracht. De MGR heeft ook DPIA’s uitgevoerd voor onder andere het project Doe je Mee. Een DPIA is een instrument om vooraf de privacyrisico’s van gegevensverwerking in kaart te brengen zodat daar passende maatregelen op genomen worden. Dit doet de MGR om de gegevensverwerking in het kader van de AVG op orde te houden en de gebruiker te informeren over de aard van onze gegevensverwerking. Privacy en het naleven van de AVG heeft voor een belangrijk deel met bewustwording te maken. In 2021 is op diverse wijzen aandacht besteed aan bewustzijnsbevordering. Nieuwe medewerkers hebben een toets privacy en informatieveiligheid gedaan. Ook zijn er workshops op het gebied van privacy gegeven. Periodiek worden er berichten op WerkNet (intranet) geplaatst met uitleg en voorbeelden (bijvoorbeeld over phishing).
Verantwoording Suwinet Sinds 2018 heeft de MGR de verantwoordelijkheid voor het beheer en de controle op het gebruik van Suwinet door de medewerkers van het WerkBedrijf op zich genomen. Omdat de gemeenten eindverantwoordelijke blijven en middels ENSIA verantwoording afleggen over Suwinet, is het belangrijk dat de MGR een Third Party Mededeling (TPM) verklaring kan afgeven. Deze TPM verklaring, een bevestiging van het voldoen aan het gestelde normenkader, heeft de MGR inmiddels ontvangen. De MGR heeft inzake Suwinet conform gestelde normen gehandeld.
Incidenten
Eén incident is in 2021 (2020; twee) gemeld bij de AP. Dit incident is gemeld bij de betrokkenen. Het betrof een zoekgeraakt poststuk. Verder zijn er een aantal mails naar verkeerde adressen gestuurd. Menselijke fouten zijn niet uit te sluiten, maar door middel van bewustwording verbeteren we dit. Conclusie De MGR Rijk van Nijmegen heeft, ondanks de benoemde risico’s en de incidenten die zich hebben voorgedaan, op dit moment de informatiebeveiliging in beeld. Op bestaande tekortkomingen wordt gestuurd met als doel de risico’s en het aantal incidenten weg te nemen, te voorkomen of tot een minimum te beperken zowel op het gebied van privacy als informatieveiligheid.
In het afgelopen jaar zijn er 14 (2020; 18) beveiligingsmeldingen geweest. In: • 8 (6) gevallen betreft het algemene persoonsgegevens; • 1 (2) gevallen betreft het bijzondere persoonsgegevens (waar onder gezondheidsgegevens); • 2 (1) gevallen betreft het een wettelijk identificatienummer; • 3 (9) gevallen betreft meldingen waarbij geconcludeerd is dat er geen persoonsgegevens gelekt zijn.
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
36
Jaarrekening 2021
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
37
1. Balans per 31-12-2021 Activa
Bedragen in € 1.000
Vaste Activa
Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
31-12-2021
7.772
Totaal vaste activa Vlottende activa
8.928 8.928
7.772
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
8.928
22.321
13.949
Vorderingen op openbare lichamen
2.792
697
Rekening-courantverhouding met het Rijk
17.872
11.773
Overige vorderingen
1.657
Liquide middelen Banksaldo
Overlopende activa
1.479 203
203
Overlopende activa
200 200
2.098 2.098
2.027 2.027
Totaal vlottende activa
24.622
16.176
Totaal activa
32.394
25.104
Passiva
Bedragen in € 1.000
Vaste Passiva
Eigen vermogen
31-12-2021
31-12-2020 0
0
Algemene reserve
0
0
Bestemmings reserve
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
0
Voorzieningen Voorzieningen
466 466
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Onderhandse lening
7.861
7.915 8.572
11.627 11.627
Overlopende Passiva Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
7.915
8.327
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden
657 657
7.861
Totaal vaste passiva Vlottende Passiva
31-12-2020
7.772
10.233 10.233
12.440 12.440
6.298 6.298
Totaal vlottende passiva
24.067
16.531
Totaal passiva
32.394
25.104
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
38
2. Het overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar 2.1 Toelichting op overzicht baten en lasten
MGR totaal Baten Bedragen in € 1.000
In de tabel hiernaast vermelden we de begroting vóór en ná wijziging. De begroting vóór wijziging betreft de ontwerpbegroting 2022-2025 van juli 2021. Deze is door ons bestuur in juli 2021 vast gesteld. In de kolom ‘begroting ná wijziging’ zijn de technische begrotingswijzigingen te zien, welke het dagelijks bestuur heeft goedgekeurd. Wijzigingen zijn toegelicht in bijlage 7 van de jaarstukken. Bovenstaand baten en lasten overzicht betreft de geconsolideerde resultaten van de MGR. In bijlage 6 is de aansluiting tussen de modules en de geconsolideerde MGR staat terug te vinden.
In het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is vastgesteld dat vanaf 2017 moet worden gerapporteerd op taakvelden. De onderdelen van de MGR zijn als volgt onderverdeeld in de taakvelden:
Overhead
begroting 2021 voor wijziging
begroting 2021 na wijziging
realisatie 2021
18.086
17.947
18.271
saldo 2021 322
Inkomensregeling
3.875
3.875
3.956
81
Begeleide participatie
51.207
51.321
49.727
-1.594
Arbeidsparticipatie
21.978
20.780
18.489
-2.290
Totaal baten
95.147
93.924
90.443
-3.481
begroting 2021 voor wijziging
begroting 2021 na wijziging
realisatie 2021
Overhead
16.937
16.937
17.332
395
Inkomensregeling
3.875
3.875
3.956
81
Begeleide Participatie
48.545
48.545
47.320
-1.225
Arbeidsparticipatie
17.040
15.817
13.293
-2.523
Totaal Programmalasten
Lasten Bedragen in € 1.000
saldo 2021
86.397
85.175
81.902
-3.272
Overhead MGR
8.749
8.749
8.541
-209
Totaal lasten
95.147
93.924
90.443
-3.481
Saldo van baten en lasten
0
0
0
0
Terugbetalingsverplichting
0
0
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
0
0
0
Overhead • iRvN • WerkBedrijf Vastgoed • Bestuursondersteuning • Overhead MGR bij alle onderdelen
Inkomensregelingen • WerkBedrijf WERK wettelijke loonkostensubsidie
Begeleide Participatie • WerkBedrijf WERK arbeidsmatige dagbesteding • WerkBedrijf SW uitvoering wet sociale werkvoorziening
Arbeidsparticipatie • WerkBedrijf WERK basisdienstverlening participatiewet en meerwerk
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
39
2.2 Toelichting op resultaat vóór eind afrekening Het resultaat van de MGR komt uit op € 0. De afrekeningen met de deelnemende gemeenten is al in de cijfers verwerkt. De reden hiervoor is een fiscaal vereiste. In deze toelichting op het resultaat lichten we, conform afspraak met de adviesfunctie, het resultaat voor en na afrekening en per onderdeel toe. Het resultaat van de MGR voor afrekening komt uit op € 2,5 miljoen. Dit resultaat valt uiteen in de volgende onderdelen (zie tabel):
WerkBedrijf Het onderdeel Werk laat een voordelig resultaat zien van € 2,5 miljoen. Het resultaat van werk is als volgt te verklaren: • € 1,3 miljoen Participatiebudget; Het voordeel wordt veroorzaakt door het eenmalig voordeel inzake het BTW compensatiefonds ter grootte van € 465.000 en een eenmalig voordeel door het niet invullen van vacature ruimte van € 541.000. Daarnaast wordt het voordeel veroorzaakt doordat wegens COVID-19 minder is uitgegeven aan instrumentgelden. Naast COVID-19 wordt dit voor een deel ook veroorzaakt door de uitvoering van POW. De uitvoering daarvan ontlast de inzet van middelen uit het instrumentenbudget. Voor de extra
Resultaat voor eindrekening Bedragen in € 1.000
Totale baten
Resultaat voor eind afrekening
Totale lasten
Saldo van baten en lasten
Eindafrekening
Gerealiseerd resultaat
WerkBedrijf
76.234
73.742
2.492
-2.492
0
0
iRVN
19.062
19.022
40
-40
0
0
325
325
0
0
0
0
Bestuursondersteuning Consolidatie
-2.645
-2.645
0
0
0
0
Totaal
92.976
90.443
2.532
-2.532
0
0
tijdelijke middelen RMT en Aanvullend pakket geldt hetzelfde. In het voordelige resultaat is een budgetoverheveling van € 1,0 miljoen verwerkt. Deze budgetoverheveling hebben we al eerder voorgelegd aan ons bestuur en hangt samen met de verwachte uitgaven voor de uitvoering van de cao Aan de slag. Indertijd (bij de Tussenrapportage 2021) heeft ons dagelijks bestuur besloten dit onderdeel van het voorstel in de besluitvorming bij jaarrekening en begroting aan de deelnemende gemeenten voor te leggen. De middelen die we overhevelen voegen we toe aan de jaarschijven 2022 (€ 168.000), 2023 (€ 337.000) en 2024 (€ 505.000). We verzoeken om deze budgetoverheveling omdat onze ervaring met
•
•
het 100 banenplan is dat we niet kostendekkend kunnen werken. Wij verwachten een tariefrisico van € 1,50 per uur en een begeleidingsrisico van € 0,50 per uur. € 81.000 betreft meer uitgaven wettelijke loonkostensubsidies conform de melding in de tussenrapportage 2021. Dit wordt me name veroorzaakt door een hogere instroom. € 271.000 betreft minder uitgaven arbeidsmatige dagbesteding. COVID-19 heeft tot een terugval in inzet van dagbesteding geleid ondanks de meerkostenregeling. Van deze laatste regeling is minder gebruik gemaakt. Dit is conform onze melding bij de halfjaar cijfers waar we een verwacht voordeel aankondigden tussen de € 250.000 en € 450.000.
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
40
De Sociale Werkvoorziening laat een voordelig resultaat zien van € 1,0 miljoen. In 2021 is de SW omzet € 276.000 lager dan begroot. Dit is veroorzaakt door de beperkingen van COVID-19 in het eerste halfjaar. In het tweede halfjaar heeft dit zich deels hersteld. Op de loonkosten van de SW-medewerkers wordt een voordeel behaald van € 1,1 miljoen. Dit is met name veroorzaakt doordat de loonkosten van de SW-medewerkers minder hard toe namen dan verwacht en de uitstroom groter was dan verwacht. Op de extra middelen die gemeenten van het Rijk ontvangen hebben in het kader van corona hebben we geen beroep hoeven te doen. In totaal was dit voor 2021 een bedrag van € 898.700 voor onze regio. Bij de halfjaarcijfers is reeds aangekondigd dat we een voordeel tussen de € 300.000 en € 500.000 verwachten. Het extra voordeel wat ontstaan is wordt met name veroorzaakt door het uitblijven van het verwachte nadeel op de productiekosten. Dit leidt tot een extra voordeel van € 350.000. Daarnaast zit het voordeel van de salariskosten SW aan de bovenkant van de bandbreedte zoals genoemd in de halfjaarrapportage. Bij Vastgoed zijn de resultaten conform begroting gerealiseerd. De geraamde huurbaten zijn deels gerealiseerd. De onderrealisatie in de huurbaten zijn opgevangen door besparingen in de lasten.
iRvN Bij de iRvN is een voordelig resultaat behaald. Daarnaast zijn er een aantal verschuivingen gerealiseerd. Het resultaat per onderdeel ziet er als volgt uit: • Bij automatisering is een voordeel ontstaan van € 133.000. Wij stellen voor dit resultaat over te hevelen naar 2022 en aan te wenden voor de Logj4 problematiek. • Bij informatie & applicatiebeheer is een resultaat behaald van € 40.000 voordelig. Bestuursondersteuning Bij Bestuursondersteuning zijn de activiteiten conform begroting gerealiseerd. Een nadere toelichting van de totstandkoming van de realisering van de baten en lasten leest u in hoofdstuk 7 van de jaarrekening.
2.3
Voorstel resultaatbestemming
Het voorstel aan het algemeen bestuur is om het resultaat 2021 als volgt te bestemmen: Resultaten te verwerken in de gemeentelijke bijdrage volgens onderstaand schema en conform de verdelingssystematiek zoals genoemd in de grondslagen (zie hoofdstuk 3). De afrekeningen zullen apart plaatsvinden op de volgende onderdelen:
WerkBedrijf, onderdeel Werk: Voordeel resultaat Af: Budgetoverheveling Te verdelen voordelig resultaat
€ 2.301.000 € 1.010.000 € 1.291.000
Voordeel arbeidsmatige dagbesteding € 271.000 Nadeel wettelijke loonkostensubsidies € 81.000
WerkBedrijf, Onderdeel SW: Voordeel resultaat afrekening iRvN, onderdeel Automatisering Voordeel resultaat Af Budgetoverheveling Te verdelen voordelig resultaat
€ 1.006.000
€ 133.000 € 133.000 €0
iRvN, onderdeel Informatie & Applicatiebeheer Resultaat afrekening € 40.000 Bestuursondersteuning Resultaat afrekening
€0
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
41
WerkBedrijf
Bestuursondersteuning
ICT-Rijk van Nijmegen
Voorstel resultaatbestemming Bedragen in € 1.000 SW
WERK*
Vastgoed
Automatisering
Totaal
Info-& Appl. Beheer
Totaal
BO
MGR
Totaal
Totaal
Beuningen
-67
-109
0
-176
0
0
0
0
0
-176
Berg en Dal
-191
-171
0
-362
0
0
0
0
0
-362
Druten
7
-74
0
-67
0
0
0
0
0
-67
Heumen
-60
-58
0
-117
0
0
0
0
0
-117
Mook en Middelaar
0
-34
0
-34
0
0
0
0
0
-34
Nijmegen
-479
-901
0
-1.380
0
-40
-40
0
0
-1.420
Wijchen
-129
-139
0
-268
0
0
0
0
0
-268
West Maas en Waal
-87
0
0
-87
0
0
0
0
0
-87
-1.006
-1.486
0
-2.492
0
-40
-40
0
0
-2.532
Totaal
In de tabel hiernaast is het onderdeel WERK verder gespecificeerd.
Voorstel resultaatbestemming Bedragen in € 1.000
WERK ADB
WLKS
Totaal
Participatie
Beuningen
-29
-43
-37
-109
Berg en Dal
-88
17
-100
-171
Druten
-59
15
-30
-74
Heumen
11
-45
-24
-58
Mook en Middelaar
-46
18
-6
-34
Nijmegen
-9
128
-1.020
-901
Wijchen
-51
-8
-79
-139
0
0
0
0
-271
81
-1.296
-1.486
West Maas en Waal Totaal
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
42
Afrekening wettelijke loonkostensubsidie en arbeidsmatige dagbesteding Voor de afrekening van de wettelijke loonkostensubsidie en arbeidsmatige dagbesteding (Op Weg Naar Werk) is geen bestuursbesluit nodig. Voor de volledigheid geven we wel deze resultaten per gemeente weer ten opzichte van de begroting.
De verantwoording van dit inkomensdeel is terug te vinden in bijlage 2.
Wettelijke loonkostensubsidie Bedragen in € 1.000
Baten loonkostensubsidie
Bestedingen loonkostensubsidie
Betalingsverplichting gemeenten
2.356
2.484
128
Wijchen
405
397
-8
Berg en Dal
364
381
17
Beuningen
286
243
-43
Nijmegen
Mook en Middelaar
40
59
18
Heumen
191
146
-45
Druten
232
247
15
Totaal
3.875
3.956
81
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
43
De verantwoording van het aantal dagdelen is terug te vinden in bijlage 3.
Arbeidsmatige dagbesteding Bedragen in € 1.000
% Begroot
Daadwerkelijke lasten
Ingelegd
Personele lasten
Budget overheveling
Betalingsverplich ting gemeenten
Nijmegen
62%
1.732
1.405
180
137
-9
Wijchen
10%
267
188
28
0
-51
Druten
5%
142
68
15
0
-59
Berg en Dal
9%
260
145
27
0
-88
Beuningen
9%
254
198
26
0
-29
Heumen
3%
71
74
7
0
11
Mook en Middelaar Totaal
3%
73
20
8
0
-46
100%
2.800
2.100
291
137
-271
Gemeentelijke bijdragen overzicht
WerkBedrijf WERK Gemeentelijke bijdragen Bedragen in € 1.000
Basisdienstverlening
Arbeidsmat. dagbesteding
WLKS
Bestuur
SW
iRvN
Bestuursondersteuning
Vastgoed
Automatisering
Informatie en Applicatie
Subtotaal
Overige bijdragen
Totaal
Deelnemersbijdragen
Meerwerk
Bijdragen
Berg en Dal
1.242
172
381
4.004
15
24
1.403
0
7.241
50
7.291
Beuningen
487
225
243
2.732
11
18
1.042
0
4.758
0
4.758
Druten
355
83
247
2.045
8
13
764
0
3.515
0
3.515
Heumen
312
82
146
1.324
7
11
661
0
2.544
0
2.544
107
27
59
0
3
5
317
0
520
0
520
Nijmegen
12.511
1.586
2.484
22.760
75
121
7.130
3.530
50.197
285
50.482
Wijchen
1.035
216
397
4.112
17
28
1.656
0
7.461
20
7.481
0
0
0
1.165
0
0
0
0
1.165
0
1.165
16.049
2.391
3.956
38.142
136
221
12.975
3.530
77.401
355
77.756
Mook en Middelaar
West Maas-en Waal Totaal
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
44
3. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen de nominale waarden, tenzij bij het balanshoofd anders vermeld is. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten zijn slechts opgenomen voor zover zij op de balansdatum gerealiseerd zijn. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, zijn in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Schattingswijzigingen Voor 2021 hebben zich geen schattingswijzigingen voorgedaan.
Balans Vaste Activa Materiële vaste activa met economisch nut De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de bruto-verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs, eventueel verminderd met bijdragen van derden en verminderd met afschrijvingen. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. De kosten voor de verbouwing van het bedrijfspand zijn geactiveerd in de materiële vaste activa. De afschrijving op materiële vaste activa vangt aan in het jaar na de in gebruik name van de materiële vaste activa. De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn vastgesteld aan de hand van notitie richtlijnen activeren en afschrijven activa, artikel 4, lid 2 en 3. De gehanteerde termijnen in jaren staan genoteerd in de tabel hieronder. Aan de materiële vaste activa wordt geen rente toegerekend.
Materiële vaste activa
Termijn (in jaren)
Gronden en terreinen
0
Bedrijfsgebouwen
40
Voorzieningen aan terreinen
25
Machines, apparaten en installaties
15
Inventarissen
10
Vervoersmiddelen
5
ICT – Investeringen (mobiele devices)
3
ICT – Overige investeringen
5
Overige Activa
10
Vlottende Activa De vorderingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen Liquide middelen zijn tegen de nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Omdat sprake is van een gemeenschappelijke regeling waarvoor de deelnemende gemeenten verantwoordelijk zijn is het uitgangspunt vermo-
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
45
gensvorming binnen de MGR Rijk van Nijmegen beperkt te houden. De deelnemende gemeenten houden in haar weerstandsvermogen rekening met de bij de MGR aanwezige risico’s.
Vaste Passiva De vaste passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de gedane aflossingen. De vaste passiva hebben een rentetypische looptijd van meer dan één jaar. Voorzieningen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. In de toelichting op de balans zijn deze nader toegelicht. Vlottende Passiva De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. De vlottende passiva hebben een rentetypische looptijd van één jaar of korter. Overzicht van baten en lasten Baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben en worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Verliezen en risico’s die hun oorsprong hebben in het boekjaar, worden in de jaarrekening verwerkt indien zij bekend zijn op het moment van het opmaken van de jaarrekening.
Bijdrage per gemeente De subsidies van de deelnemende gemeenten hebben een structureel karakter en zijn bedoeld om de activiteiten van de MGR te bekostigen. De subsidies zijn toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben, rekening houdend met een eventuele terugbetalingsverplichting. De voor de subsidie geldende wet- en regelgeving is gevolgd. De bijdrage per gemeente is per module anders afgesproken. Op hoofdlijnen wordt de bijdrage als volgt bepaald: WerkBedrijf: • Voor het onderdeel WERK draagt iedere deelnemende gemeente het volledige Participatiebudget over aan de MGR. • Voor het onderdeel SW wordt een kostprijs per SE bepaald. De bijdrage wordt bepaald op basis van het aantal SE deelnemers in een gemeente. iRvN: • Voor het onderdeel automatisering is de bijdrage van iedere gemeente op basis van verdeelsleutels bepaald. De verdeelsleutels betreffen; inbreng, fte’s, inwoneraantallen of op basis van werkelijke lasten.
•
Voor het onderdeel applicatiebeheer worden op begrotingsbasis afspraken gemaakt.
Bestuursondersteuning: De bijdrage is bepaald op basis van het aantal inwoners. Eventuele overschotten of tekorten worden in de eindafrekening met de gemeenten verrekend. Waarbij geldt dat over- en onderschrijdingen op het Werk-, SW- en iRvN budget gezamenlijk gedragen worden. Hierbij wordt bovenstaande systematiek gehanteerd. Daarnaast worden budgetten voor een specifiek doel toegekend, zoals arbeidsmatige dagbesteding (Op Weg Naar Werk) en de wettelijke loonkostensubsidies. Deze budgetten worden ook alleen voor dat doel ingezet en per gemeente afgerekend. Mede omdat de wettelijke grondslag hierbij anders ligt.
Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) De BTW wordt volgens het nieuwe BTW model gehandhaafd. • Het onderdeel Werk deels onder de koepelvrijstelling, zoals afgestemd met de Belastingdienst. • Het onderdeel SW en iRvN onder de onder nemers BTW.
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
46
Vennootschapsbelasting (VPB)
Normenkader rechtmatigheid
In 2017 heeft de Belastingdienst geconcludeerd dat de MGR onder voorwaarden niet VPB plichtig is. De afspraken die daarover met de Belastingdienst gemaakt zijn hebben wij voor 2021 strikt toegepast. Wijziging in activiteiten vanuit de MGR of inzichten vanuit de Belastingdienst kunnen dit standpunt doen wijzigen.
Op 25 november 2021 is door het algemeen bestuur het normenkader vastgesteld. Daarin wordt rekening gehouden met meerdere wetten in formele zin. Deze zijn van buitenaf opgelegd en derhalve niet beinvloedbaar door het algemeen bestuur, het dagelijks bestuur of de directie, noch enige ander persoon of orgaan welke direct of indirect bij MGR Rijk van Nijmegen is betrokken. Deze wetten vallen automatisch onder het normenkader waarbinnen MGR Rijk van Nijmegen opereert. Onderstaand worden de belangrijkste genoemd:
Wet Normering Topinkomens (WNT) Met ingang van 1 januari 2013 is de WNT van kracht. De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) verplicht tot openbaarmaking van de bezoldiging van de zogenaamde ‘topfunctionarissen’. Topfunctionarissen zijn diegenen die leiding geven aan de gehele organisatie en in de WNT als zodanig zijn aangemerkt. De WNT verplicht ook tot openbaarmaking van de bezoldiging van de ‘overige functionarissen’, indien deze de bezoldiging of de ontslaguitkering de maximale norm te boven gaat. Het algemene bezoldigingsmaximum voor de WNT is voor 2021 vastgesteld op € 209.000.
• • • • • • • • •
Grondwet Burgerlijk Wetboek Gemeentewet Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) Participatiewet en de daarbij horende regelingen/protocollen Wet Sociale Werkvoorziening (Wsw) en daarbij behorende regelingen/protocollen Besluit begroting en verantwoording (Bbv) Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) Wet Financiering decentrale overheden (Fido) en aanverwante regelingen (Ruddo)
• • • • • • •
Wet Normering Topinkomens (WNT) Wet modernisering invoering vennootschapsbelastingplicht overheidsondernemingen Fiscale wetgeving in brede zin Sociale wetgeving in brede zin Wet markt en overheid Algemene verorden ing gegevensbescherming (AVG) EU aanbestedingsregels
Onze jaarrekening hanteert grensbedragen omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2,7 miljoen.
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
47
4 Toelichting balans per 31 december 2021 Vaste activa Materiële vaste activa De MGR heeft alleen investeringen met economisch nut. De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen:
Bedragen in € 1.000
Boekwaarde per 31-12-2021
Boekwaarde per 31-12-2020
Bedrijfsgebouwen
1.903
2.034
Gronden en terreinen
899
899
Machines, apparaten en installaties Overige vaste activa Onderhanden werk kapitaalwerken Totaal
237
264
4.706
5.612
27
119
7.772
8.928
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
48
Bedragen in € 1.000
Aanschafwaarde 1/1
Cumulatieve afschrijvingen 1/1
Boekwaarde 1/1
Investeringen jaar
Afschrijving jaar
Desinvestering jaar
Afschrijving desinvesteringen
Boekwaarde 31/12
Bedrijfsgebouwen
1.567
86
1.482
0
39
0
0
1.442
Grond en terreinen
899
0
899
0
0
0
0
899
2.565
1.326
1.239
384
560
0
0
1.063
951
399
552
0
92
0
0
461
ICT-investeringen Mobiele devices Inventarissen Machines, apparaten en installaties
788
524
264
0
26
0
0
237
6.350
2.417
3.933
555
1.270
0
0
3.218
Project EVA
550
110
440
94
110
0
0
424
Onderhanden investeringen
119
0
119
-94
0
0
0
27
13.790
4.862
8.928
939
2.097
0
0
7.772
Overige ICT-investeringen
Eindtotaal
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
49
De investeringen in 2021 van € 1,0 miljoen betreffen grotendeels de investeringen in ICT gerelateerde aankopen zoals te zien in onderstaande specificatie. In 2021 is voor € 586.000 geïnvesteerd in vervanging van werkplekken en telefonie. Daarnaast is € 353.000 geïnvesteerd in centrale computercapaciteit. Verderop is dit nader toegelicht. Hiernaast staat een overzicht om het beschikbaar gestelde krediet te vergelijken met de daadwerkelijke realisatie op de investeringen ▶
De afschrijving van de materiële vaste activa vangt aan in het eerste jaar volgend op het jaar van ingebruikname van deze activa. Dat betekent dat alleen over de investeringen van 2020 of eerder afschrijving heeft plaatsgevonden. Aan ICT investeringen is voor 2021 € 2,0 miljoen begroot. Hiervan is in 2021 € 925.000 gerealiseerd. Voor 2021 stond een investering van € 1,0 miljoen gepland voor de centrale computercapaciteit. Wegens Corona is de uitvoering van deze investering vertraagd. De aanbesteding is eind 2021 afgerond. De investering staat nu gepland voor 2022.
Bedragen in € 1.000
Beschikbaar gesteld krediet
ICT-Investeringen:
2.000
Totaal iRvN
Budget overheveling vanuit 2020
Cumulatief beschikbaar gesteld krediet
Werkelijk besteed 2021
0
2.000
925
1.075
Afwijking cumulatief
2.000
0
2.000
925
1.075
WerkBedrijf inventaris
0
240
240
15
225
Onderhanden Werk (EVA fase 1)
0
94
94
94
0
Onderhanden Werk (EVA fase 2)
0
385
385
0
385
Totaal WBRN
0
719
719
109
610
2.000
719
2.719
1.034
1.685
Totaal MGR
Het investeringsbudget dat niet wordt gerealiseerd in 2021 als gevolg van de coronacrisis kan worden gebruikt in 2022. Aangezien de onderschrijding van € 1,0 miljoen buiten de bandbreedteafspraak van 20% van het investeringsvolume van € 2 miljoen valt, wordt verzocht het budget van € 1,0 miljoen over te hevelen naar 2022. Tot slot is bij WerkBedrijf EVA fase 2 gestart. In 2021 is met name verdere invulling gegeven aan de marketingmodule en de module “Op Weg naar Werk”. Over de module SW zal in 2022 een besluit genomen worden.
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
50
Vlottende activa De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: De verschillende posten die behoren tot de vlottende activa worden hieronder verder uitgesplitst. Vorderingen op openbare lichamen De vorderingen op openbare lichamen worden in onderstaande tabel verder gespecificeerd: Vorderingen op openbare lichamen: Debiteuren Van de debiteuren openbare lichamen 2021 staat per 19 januari 2022 nog een bedrag van € 163.000 open.
Voorziening ononbaarheid 31-12-2021
Vorderingen op openbare lichamen
2.792
0
2.792
697
Rekening-courantverhouding met het Rijk
17.872
0
17.872
11.773
Overige vorderingen
Bedragen in € 1.000
31-12-2021
31-12-2020
1.751
-94
1.657
1.479
22.415
-94
22.321
13.948
Openstaande vorderingen 31-12-2021
Voorziening oninbaarheid 31-12-2021
Totaal
Boekwaarde 31-12-2021
31-12-2020
Debiteuren
2.278
0
2.278
192
Saldo debiteuren
2.278
0
2.278
192
0
0
0
0
514
0
514
505
0
0
0
0
2.792
0
2.792
697
Terug te vorderen BTW Door te schuiven BTW naar gemeenten Overige vorderingen op openbare lichamen
Vorderingen op openbare lichamen: Door te schuiven BTW naar gemeenten Onder de vorderingen op openbare lichamen valt ook een bedrag voor terug te vorderen BTW bij de verschillende gemeenten. De MGR kan deze BTW zelf niet terug vorderen van het Rijk, maar dient via de gemeenten teruggevorderd te worden. Het bedrag van € 514.000 wordt verdeeld aan de hand van de inwonersaantallen in de BRN norm 2021. De bedragen zijn gecommuniceerd met de deelnemende gemeenten ten behoeve van het BTW compensatiefonds. De facturen zijn reeds verstuurd op basis van onderstaande tabel:
Boekwaarde
Openstaande vorderingen 31-12-2021
Bedragen in € 1.000
Totaal
Bedragen in € 1.000
Gefactureerd Q1 tm Q3
Q4 nog te factureren
inwonersaantal BRN 2021
Totaal 2021
Procentueel
Gemeente Wijchen
78
65
143
41
13%
Gemeente Nijmegen
337
283
620
178
55%
Gemeente Mook en Middelaar
15
12
27
8
2%
Gemeente Heumen
31
26
58
17
5%
Gemeente Berg en Dal
66
56
122
35
11%
Gemeente Druten
36
30
66
19
6%
Gemeente Beuningen
49
41
90
26
8%
Totaal
612
514
1.126
323
100%
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
51
Rekening Courantverhouding met het Rijk Naast deze vorderingen, heeft de MGR een positief deposito saldo bij de rekening-courantverhouding met het Rijk ter waarde van € 17,9 miljoen. Schatkistbankieren De MGR is verplicht om hun overtollige liquide middelen aan te houden bij het Rijk. De MGR mag geen gemiddeld banksaldo hebben (per kwartaal) dat het drempelbedrag overschrijdt. Het drempelbedrag wordt vastgesteld aan de hand van een normpercentage van de begrotingswaarde. Dit normpercentage bedraagt 0,75%, maar het drempelbedrag kan nooit lager zijn dan € 714.000. De begrotingswaarde in 2021 bedraagt € 95,3 miljoen. Het drempelbedrag is gedurende 2021 niet overschreden, zoals te zien in de tabel:
Bedragen in € 1.000
Q1
Q2
Q3
Q4
Begrotingstotaal
90.886
90.886
90.886
90.886
Normpercentage
0,75%
0,75%
2,00%
2,00%
Drempelbedrag
682
682
1.818
1818
Op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist gehouden middelen
412
395
408
432
Ruimte onder drempelbedrag
270
287
1.409
1.386
Overschrijding drempelbedrag
0
0
0
0
Overige vorderingen Bedragen in € 1.000 Debiteuren
Overige vorderingen De overige vorderingen worden in bijgaande tabel nog verder gespecificeerd.
2021
Overige vorderingen Totaal
Boekwaarde
Openstaande vorderingen 31-12-2021
Voorziening oninbaarheid 31-12-2021
1.728
-94
31-12-2021
31-12-2020
1.634
1.440
23
0
23
39
1.751
-94
1.657
1.479
De debiteurenpositie overige debiteuren is € 1,7 miljoen. Hiervan is per 19 januari 2022 € 361.000 ontvangen. In het resterende bedrag van € 1,3 miljoen zitten enkele oude openstaande posten, waar een voorziening voor is opgenomen van € 94.000.
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
52
Liquide middelen Het saldo van liquide middelen bestaat uit het banksaldo en het kasgeld van de MGR. De liquide middelen staan ter vrije beschikking van het MGR. Op 16 juli 2020 is met de BNG een krediet- en depotarrangement in rekeningcourant afgesloten. De kredietlimiet bedraagt € 2 miljoen en heeft een looptijd voor onbepaalde tijd. Rente bedraagt de 1-maands Euribor, vermeerderd met een spread van 30 basispunten.
Bedragen in € 1.000 Banksaldo
Overlopende activa Bedragen in € 1.000
Overlopende activa De overlopende activa is hiernaast gespecificeerd:
Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bijdragen Totaal
Boekwaarde per 31-12-2021
Boekwaarde per 31-12-2020
203
200
Boekwaarde per 31-12-2021
Boekwaarde per 31-12-2020
1.450
1.501
648
526
2.098
2.027
Vooruitbetaalde bedragen De meeste vooruitbetaalde facturen, ter grootte van € 1,4 miljoen, hebben voor een bedrag van €1,2 miljoen betrekking op iRvN. Dit betreffen voornamelijk betaalde facturen voor service-contracten die betrekking hebben op 2022. Het restant van € 187.000 heeft betrekking op WerkBedrijf en betreft met name de vooruitbetaalde huur van de Tarweweg. Daarnaast heeft WerkBedrijf € 26.000 aan loonkostensubsidies en de IPS-trajecten vooruit betaald. De daling ten opzichte van 2020 heeft met name te maken met de gewijzigde systematiek van bevoorschotting. Vanaf 2021 zijn we op maandbasis gaan betalen.
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
53
Nog te ontvangen bedragen De nog te ontvangen bedragen ter grootte van € 648.000 bestaan voor € 208.000 uit nog te factureren plusproducten van de iRvN en voor € 196.000 uit nog te ontvangen bijdrage aan de gemeente Nijmegen inzake de uitvoering van de WIW – ID. Door het UWV dient in het kader van de gedeclareerde transitievergoedingen nog een bedrag van € 139.000 vastgesteld te worden. Ten slotte dienen we nog € 81.000 te ontvangen van de deelnemende gemeenten in het kader van de LKS afrekening 2021.
Door de afbouw van de sociale werkvoorziening nemen de budgetten de komende jaren verder af. Daardoor is WerkBedrijf genoodzaakt om haar personeelsbestand af te bouwen. Om de afbouw van het personeel, zoals opgenomen in het SPP te realiseren is een voorziening gevormd ter grootte van € 366.000. In 2021 is daaraan € 181.000 onttrokken ten behoeve van mobiliteitstrajecten en is € 78.000 vrijgevallen en € 56.000 toegevoegd. Het restant van € 366.000 schatten we in nodig te hebben om de verdere afbouw te kunnen realiseren.
De reorganisatievoorziening Breed 2012 is eind 2021 afgewikkeld. We verwachten dat er geen kosten meer komen. Het onderzoek van PWC heeft als uitkomst dat binnen de iRvN taken op een andere wijze ingedeeld gaan worden. Om de personele gevolgend daarvan te kunnen opvangen verwachten we € 100.000 nodig te hebben.
Vaste passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: De MGR zal de vorming van eigen vermogen beperkt houden aangezien alle resultaten op de onderdelen verrekend worden met de deelnemende gemeenten. De tabel geeft dan ook een resultaat van € 0 weer. Voorzieningen De post voorzieningen bestaat uit reorganisatievoorzieningen die betrekking hebben op het voormalig werkvoorzieningsschap Breed en het strategische personeelsplan (SPP) van de MGR.
Eigen vermogen
Boekwaarde per 31-12-2020
Onttrekkingen 2021
Toevoegingen 2021
Boekwaarde per 31-12-2021
Eigen vermogen
0
0
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
0
0
0
Bedragen in € 1.000
Voorzieningen
Boekwaarde per 31-12-2020
Onttrekkingen 2021
Toevoegingen 2021
Reorganisatievoorziening SPP
570
181
56
77
366
Reorganisatievoorzieningen Breed 2012
88
38
0
50
0
0
0
100
0
100
657
220
156
127
466
Bedragen in € 1.000
Voorziening IRvN Totaal
Vrijval 2021
Boekwaarde per 31-12-2021
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
54
Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar De onderverdeling van de in de balans opgenomen schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt:
Boekwaarde per 31-12-2021
Boekwaarde per 31-12-2020
Onderhandse leningen van banken en financiële instellingen
7.861
7.915
Totaal
7.861
7.915
Bedragen in € 1.000
In 2021 heeft de MGR geen nieuwe leningen aangetrokken. Hiernaast de lopende geldleningen: Bedragen in € 1.000
In het overzicht wordt het verloop van de vaste schulden weergegeven met een looptijd langer dan één jaar:
Omvang
Vervaldatum
Aflossing
2015
861
2017
4.500
27-04-2037
1,73% einde looptijd
2018
2.500
25-06-2038
1,705% einde looptijd
Bedragen in € 1.000 Onderhandse leningen
31-12-2020 7.915
02-01-2035
Rente
Vermeerderingen
1,74% jaarlijks
Verminderingen 0
-54
Boekwaarde per 31-12-2021 7.861
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
55
Bedragen in € 1.000
Vlottende passiva
Boekwaarde per 31-12-2021
Boekwaarde per 31-12-2020
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
11.627
10.233
Overlopende passiva
12.440
6.298
Totaal
24.067
16.531
De vlottende passiva bestaan uit de volgende posten: De netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar zijn verder uitgesplitst:
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Bedragen in € 1.000
Saldo per 31-12-2021
Saldo per 31-12-2020
Crediteuren
3.317
2.930
Pensioenen
318
306
Belastingen
2.920
2.831
Afrekening arbeidsmatige dagbesteding gemeenten
272
406
Arbeidsmatige dagbesteding uitvoerende instellingen
389
598
2.342
1.369
0
560
Nog te betalen loonkostensubsidies/ontwikkeltrajecten
118
368
Afrekening ID afrekening
268
191
Afrekening deelnemersbijdragen Afrekening Loonkostensubsidies gemeenten
Afrekening meerwerk
206
115
Overige schulden *
1.476
558
11.627
10.233
Totaal
Overige schulden Bedragen in € 1.000
Boekwaarde per 31-12-2021
Boekwaarde per 31-12-2020
Nog te betalen kosten
555
355
Afspraken nieuwe CAO
397
0
Overige
52
35
IPS
204
168
VSO
269
0
Totaal
1.476
558
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
56
Crediteuren Op de post crediteuren staat aan het eind van 2021 een bedrag van € 3,3 miljoen open. Hiervan is €250.000 gesaldeerd met de vooruitbetaalde loonkostensubsidies en IPS zoals te zien bij vooruitbetaalde bedragen. Van de € 3,3 miljoen heeft de MGR per 19 januari 2022 € 1,8 miljoen voldaan en moet er nog een post van € 1,5 miljoen voldaan worden. Pensioenen Pensioenen betreft de nog af te dragen pensioenverplichtingen eind 2021. Belastingen De positie aan de Belastingdienst is in de tabel verder toegelicht. De loonheffing bestaat uit de loonheffingen SW en ambtelijk. In bovenstaand overzicht is te zien dat de loonheffing, het lage inkomensvoordeel en de af te dragen BTW is samengevoegd als totaalpositie aan de Belastingdienst.
Belastingen Bedragen in € 1.000
Saldo per 31-12-2021
Saldo per 31-12-2020
Loonheffing
2.460
2.608
LIV
-307
-364
Af te dragen BTW Totaal
Arbeidsmatige Dagbesteding Bedragen in € 1.000
766
587
2.920
2.831
Budget
Besteed
Budgetoverheveling
Aanvullende bijdrage
Totaal dagdelen
Aantal kandidaten*
Berg en Dal
260
172
0
-88
4.270
38
Beuningen
254
225
0
-29
5.827
29
Druten
142
83
0
-59
2.012
19
Heumen
71
82
0
11
2.190
16
Mook en Middelaar
73
27
0
-46
580
7
Nijmegen
1.732
1.586
137
-9
41.369
256
Wijchen
267
216
0
-51
5.539
34
Totaal
2.800
2.391
0
-271
61.787
399
Afrekening arbeidsmatige dagbesteding In de tabel is de specificatie opgenomen van de terug te betalen bedragen aan de deelnemende gemeenten. Dit heeft betrekking op de arbeids matige dagbesteding. Er is minder gerealiseerd op arbeidsmatige dagbesteding dan dat er baten
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
57
voor zijn opgehaald. Daardoor bestaat er nog een betalingsverplichting aan de deelnemende gemeenten van € 271.000. In dit bedrag is tevens verwerkt de extra bijdrage 2022 van de gemeente Nijmegen inzake het de pilot simpel switchen ad € 136.700.
Arbeidsmatige dagbesteding uitvoerende instellingen De afrekening van december en de eindafrekening van de arbeidsmatige dagbesteding van zorginstellingen zijn nog niet ontvangen. Bij deze afrekeningen wordt € 389.000 aan lasten verwacht. Afrekening deelnemersbijdragen In bijgaand overzicht is de specificatie per onderdeel te zien van de afrekeningen aan de gemeenten. Nog te betalen Loonkostensubsidies/ ontwikkeltrajecten Zoals bij de overlopende activa te zien worden er periodieke deelbetalingen gedaan met betrekking tot de loonkostensubsidies en de ontwikkeltrajecten. Bijgaand een specificatie van de nog te betalen bedragen over 2021.
Afrekening resultaat Bedragen in € 1.000
Budgetoverheveling
Resultaat
Module SW Module Werk Loonkostensubsidie
Teruggave
1.006
0
1.006
0
0
0
-81
0
-81
Op weg naar Werk
408
137
271
Participatieresultaat
2.306
1.010
1.296
IRvN Automatisering
133
133
0
IRvN informatie- en applicatiebeheer Totaal
Nog te betalen Bedragen in € 1.000
40
0
40
3.812
1.280
2.532
Boekwaarde per 31-12-2021
Nog te betalen loonkostensubsidies/ontwikkeltrajecten
118
Totaal
118
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
58
Te betalen ID-afrekening instellingen Dit betreft de subsidie afrekeningen WIW/ ID-banen. Met één partij loopt op dit moment een discussie over de systematiek van afrekenen. Dit betreft de afrekening 2019 tot en met 2021. Afrekening meerwerk De afrekening meerwerk heeft betrekking op de projecten Aanvullende Aanpak € 80.000, Statushouders € 90.000 en € 36.000 zorgjongeren. Overige schulden De overige schulden staan uit bij diverse partijen. Deze kosten hebben allen betrekking op 2021, maar zijn nog niet verrekend. Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva zie hiernaast:
Overige schulden Bedragen in € 1.000
Saldo per 31-12-2021
Nog te betalen kosten
555
Afspraken nieuwe CAO
397
0
52
35
IPS
204
168
VSO
269
0
Totaal
1.476
558
Overlopende passiva Bedragen in € 1.000
Boekwaarde per 31-12-2020
Vermeerderingen
Verminderingen
Boekwaarde per 31-12-2021
Subsidie 2022-2024 project “Doe je Mee
1.020
2.993
-307
3.706
Vooruitgefactureerde deelnemersbijdrage SW 2022
2.398
2.300
-2.398
2.300
ESF
250
1.744
0
1.994
Perspectief op Werk
784
1.016
-419
1.381
SAR, IPS, RMT, Tijdelijke middelen UWV, Provinciale middelen en 100 banenplan
364
1.529
-597
1.296
0
1.010
0
1.010
Gespaarde verlofuren
402
9
0
411
Overige
181
98
-69
210
0
133
0
133
Budgetoverheveling 2022 IRvN
• •
€ 3,7 miljoen uit vooruitontvangen subsidie 2022-2024 inzake het project “Doe je Mee”; € 2,3 miljoen uit vooruit gefactureerde deelnemersbijdragen SW 2022 bij de deel nemende gemeenten;
355
Overige
Budgetoverheveling 2022-2024 risico’s “CAO Aan de Slag"
De vooruit ontvangen bedragen van € 12,4 miljoen bestaan voor:
Saldo per 31-12-2020
Budgetoverheveling naar 2021 Totaal
900
0
-900
0
6.298
10.832
-4.690
12.440
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
59
• • • •
• • •
€ 2,0 miljoen uit nog niet bestede middelen ESF project “actieve inclusie”; € 1,4 miljoen uit nog niet bestede middelen Perspectief op werk. € 1,0 miljoen inzake de budgetoverheveling 2022-2024 risico’s “CAO Aan de Slag”; € 1,3 miljoen uit nog niet bestede middelen SAR, IPS, 100 banenplan, RMT, Tijdelijke middelen UWV en Provinciale middelen. Dit zijn extra middelen die van het Rijk of gemeenten verkregen zijn voor de uitvoering van de werkzaamheden van de MGR. De projectperiode van deze budgetten is nog niet afgerond. Een inhoudelijke toelichting op de voorgang van deze projecten wordt gegeven in de paragraaf “Regionale projecten” in het jaarverslag; € 411.000 uit gespaarde verlofuren; € 210.000 uit rente en overige nog te betalen bedragen; € 133.000 inzake de budgetoverheveling 2022 IRvN.
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
60
5 Gebeurtenissen na balansdatum Op 23 februari 2022 is Rusland Oekraïne binnen gevallen. De inval heeft tot een scherpe veroordeling door het Westen geleid. Op 24 februari 2022 heeft de Europese Unie haar eerste sancties richting Rusland ingesteld. Dit heeft voor 2022 een effect op de prijzen en met wie we zaken doen. Wij schatten in dat de gebeurtenissen geen effect hebben op de cijfers van 2021, maar wel van invloed zijn op 2022. Op dit moment loopt de aanbesteding van het gas omdat het huidig contract met Gazprom einde dit jaar afloopt. Bij het huidig prijsniveau zal dit leiden tot een uitzetting van de lasten. Daarnaast zijn we extra alert op cyberaanvallen en loopt er een programma om de digitale weerbaarheid van de regio verder te vergroten. De gemeenten in onze regio zullen vluchtelingen opvangen en huisvesten. Naar verwachting zal WerkBedrijf een rol hebben in de arbeidsinschakeling van deze groep.
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
61
6 Niet uit de balans blijkende langlopende financiële verplichtingen Uit de afgesloten contracten is gebleken dat de MGR voor een aantal toekomstige jaren verbonden is aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. De belangrijkste verplichtingen zijn onder te verdelen in de volgende categorieën: a) Huurovereenkomsten b) Inkoopcontracten c) Vakantiegeld en verlofdagen
Naast de huurovereenkomsten heeft de MGR een gastheerovereenkomst met de gemeente Nijmegen gesloten voor de PIOFAH taken. Deze overeenkomst loopt van 2015 tot en met 31 december 2022. De resterende verplichting bedraagt € 1,3 miljoen. Op 7 september 2020 heeft de MGR een huurovereenkomst afgesloten voor de huur van een bedrijfspand aan de Tarweweg 1 te Nijmegen. De huurovereenkomst is aangegaan voor een periode van 5 jaar, tot 31 augustus 2025.
De resterende huurverplichting bedraagt € 244.500.
B) Inkoopcontracten De MGR heeft diverse inkoopcontracten gesloten met onder andere zorgverleners. In deze overeenkomsten is afgesproken dat de MGR cliënten kan plaatsen bij de desbetreffende zorgverleners. Met de zorgverleners is afgesproken dat er een
A) Huurovereenkomsten De MGR heeft een tweetal huurovereenkomsten met de gemeente Nijmegen afgesloten. De huurovereenkomst met de iRvN heeft een looptijd van vijf jaar en loopt tot en met 31 december 2025. Na het verstrijken van de vijf jaarperiode wordt de overeenkomst jaarlijks met een jaar verlengt. De resterende verplichting bedraagt € 546.700. De huurovereenkomst met Werkbedrijf heeft tevens een looptijd van vijf jaar en loopt tot en met 31 mei 2025. Na het verstrijken van de vijf jaarperiode wordt de overeenkomst jaarlijks met een jaar verlengt. De resterende verplichting bedraagt € 1,3 miljoen. Aan de huur is een facilitaire overeenkomst verbonden die dezelfde looptijd heeft dan de huurcontracten. De resterende verplichting daarvoor bedraagt € 629.200.
Bedragen in € 1.000
Looptijd < 1 jaar
Looptijd 1-5 jaar
Looptijd > 5 jaar
Totaal
Huurovereenkomsten Huurovereenkomst Gem. Nijmegen - Huur MGR
302
698
0
1.000
- Huur iRvN
138
415
0
553
- Servicekosten MGR
105
255
0
360
- Servicekosten iRvN Gastheerovereenkomst Gem. Nijmegen MGR Huur Tarweweg Nijmegen MGR
45
135
0
180
1.300
0
0
1.300
52
135
0
187
Inkoopcontracten - Inkoopcontracten MGR
4.173
874
0
5.047
- Inkoopcontracten iRvN
6.208
€ 4.741
0
10.949
1.480
0
0
1.480
Vakantiegeld / Verlofdagen - Vakantiegeld MGR
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
62
bepaald aantal cliënten geplaatst kan worden, er wordt echter afgerekend per daadwerkelijk geplaatste cliënt. Hieronder staat het overzicht vermeld van de contractwaardes, de reeds bestelde contractwaarde, en het resterende bedrag wat nog verhaald zou kunnen worden. Er moet echter de nadruk gelegd worden op het feit dat het gaat om mogelijke kosten, en dat de MGR niet verplicht is om alle contracten volledig af te nemen. De verwachting is dat niet alle contracten volledig gelicht zullen worden.
opgenomen onder niet uit de balans blijkende verplichtingen betreft enkel het vakantiegeld, gezien er volgens beleid geen verlofuren uitbetaald worden tenzij dit niet anders kan door bijvoorbeeld overlijden. De omvang hiervan wordt dermate klein geschat over de volledig resterende uitstroom periode van de SW-medewerkers, dat er geen bedrag voor wordt opgenomen. De omvang van de verplichting inzake vakantiegeld bedraagt per 31 december 2021 € 1,48 miljoen.
Daarnaast heeft de iRvN een aantal inkoopcontracten afgesloten. Deze hebben betrekking tot ICT gerelateerde taken en de inhuur van ondersteunend personeel.
C) Vakantiegeld en verlofdagen De deelnemende gemeenten staan altijd garant voor de betaling/verplichtingen uit hoofde van vakantiegeld en verlofdagen voor de SW-medewerkers. Vanuit dit achterliggende feit en het feit dat MGR Rijk van Nijmegen dezelfde uitgangs punten voor verslaggeving/verantwoording toepast als de deelnemende gemeenten (BBV) is het niet toegestaan de verplichtingen uit hoofde van vakantiegeld en -dagen te waarderen in de balans per 31 december. Het bedrag dat wordt
Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen
63
7 Toelichting op overzicht baten en lasten over 2021 Bedragen in € 1.000 WerkBedrijf Bestuursondersteuning iRvN
Totale baten
Totale lasten
73.742
73.742
325
325
19.022
19.022
Consolidatie
-2.645
-2.645
Totaal
90.443
90.443
7.1 Baten en lasten MGR totaal Zoals bekend komt het resultaat van de MGR uit op € 0. De afrekeningen met de deelnemende gemeenten zijn reeds in de cijfers verwerkt. De reden hiervoor betreft een fiscaal vereiste. In dit resultaat zijn de afrekeningen met de gemeenten reeds verwerkt. Hieronder lichten we kort per onderdeel de resultaten voor afrekening toe:
WerkBedrijf Het onderdeel Werk laat een voordelig resultaat zien van € 2,6 miljoen. Het resultaat van werk is als volgt te verklaren: •
€ 1,3 miljoen Participatiebudget; Het voordeel wordt veroorzaakt door het eenmalig voordeel inzake het BTW compensatiefonds ter grootte van € 465.000 en een eenmalig voordeel door het niet invullen van vacature ruimte
•
ad € 541.000. Daarnaast wordt het voordeel veroorzaakt doordat wegens COVID-19 minder is uitgegeven aan instrumentgelden. Naast COVID-19 wordt dit voor een deel ook veroorzaakt door de uitvoering van POW. De uitvoering daarvan ontlast de inzet van middelen uit het instrumentenbudget. Voor de extra tijdelijke middelen RMT en Aanvullend pakket geldt hetzelfde. In het voordelige resultaat is een budgetoverheveling van € 1,0 miljoen verwerkt. Deze budgetoverheveling hadden we al eerder voorgelegd aan ons bestuur en hangt samen met de verwachte uitgaven voor de uitvoering van de cao Aan de slag. Indertijd (bij de Tussenrapportage 2021) heeft ons dagelijks bestuur besloten dit onderdeel van het voorstel in de besluitvorming bij jaarrekening en begroting aan de deelnemende gemeenten voor te leggen. De middelen die we overhevelen voegen we toe aan de jaarschijven 2022 (€ 168.000), 2023 (€ 337.000) en 2024 (€ 505.000). We verzoeken om deze budget overheveling omdat onze ervaring met het 100 banenplan is dat we niet kostendekkend kunnen werken. Wij verwachten een tarief risico van € 1,50 per uur en een begeleidingsrisico van € 0,50 per uur. € 81.000 betreft meer uitgaven wettelijke loonkostensubsidies conform de melding in
•
de tussenrapportage 2021. Met name wegens een hogere instroom. € 271.000 betreft minder uitgaven arbeidsmatige dagbesteding. COVID-19 heeft tot een terugval in inzet van dagbesteding geleid ondanks de meerkostenregeling. Van deze laatste regeling is minder gebruik gemaakt. Dit is conform onze melding in bij de halfjaarcijfers waar we een verwacht voordeel aangekondigd hebben tussen de € 250.000 en € 450.000 voordelig.
De Sociale Werkvoorziening laat een voordelig resultaat zien van € 1,0 miljoen. In 2021 is de SW omzet € 270.000 lager dan begroot. Dit is veroorzaakt door de beperkingen van COVID-19 in het eerste halfjaar. In het tweede halfjaar heeft zich dit deels hersteld. Op de loonkosten van de SW medewerkers wordt een voordeel behaald van € 1,1 miljoen. Dit is met name veroorzaakt doordat de loonkosten van de SW medewerkers minder hard toenamen dan verwacht en de uitstroom groter was dan verwacht. Op de overhead en directe uitvoering zijn de lasten € 170.000 lager uitgevallen. Met name door lagere operationele en productielasten. Bij de halfjaarcijfers is reeds aangekondigd dat we een voordeel tussen de € 300.000 en