Beantwoording technische vragen Jaarverslag en jaarrekening 2022.docx

Baatbelasting: hiervoor is in 2021 en in 2022 een afkoopregeling aangeboden. Echter niet alle belastingplichtigen hebben hier gebruik van gemaakt, dit is men ook niet verplicht. De baatbelasting eindigt uiteindelijk door tijdsverloop in 2035. De berekening van € 21.689.000 klopt. Dit is het bedrag voor “woningen” en “niet-woningen” samen. Voor de ozb-eigenaar niet-woning zijn 4.103 aanslagen opgelegd. Voor de ozb-eigenaar woning zijn 36.347 aanslagen opgelegd. Voor de ozb-gebruiker nietwoning zijn 3.918 aanslagen opgelegd.

Onvoorzien, pagina 163 Fractie

Vragen

Antwoorden

Hart

1. Wat is de reden dat de structurele gebruikerslasten kunst- en cultuurklooster Noordkade beschouwd worden als onvoorzien?

Dit betreft de afrekening van de gebruikerslasten 2021 die betaald is in 2022. Dit bedrag is gebaseerd op de werkelijke gebruikerslasten. De extra lasten worden veroorzaakt door toename beheer, schoonmaak, onderhoud, belastingen en verzekeringen. Hiervoor

Zaaknummer 2362012

Pagina 35 van 45

datum 12 juni 2023

was geen dekking aanwezig in de gemeentebegroting en daarom is de afrekening betaald uit de post Onvoorzien. Met ingang van de begroting 2023 is de structurele begroting verhoogd.

PARAGRAFEN

Paragraaf Lokale heffingen, pagina 167 Fractie

Vragen

Antwoorden

VVD

1. Inwoners die niet instaat zijn om afvalstoffenheffing en rioolheffing kunnen betalen komen in aanmerking voor kwijtschelding. Dit geldt bij een inkomen van 100% of minder van de bijstandniveau. De vraag is: hoeveel keer en voor welk bedrag is hier gebruik van gemaakt? 2. Baatbelasting: Er zijn nog 32 belastingplichtinge met Baatbelasting. Hoe gaat we zorgen dat we deze aantallen niet jaren “meeslepen”. Welke acties zijn er in 2022 en mogelijk al in 2023 ondernomen.

In 2022 zijn 327 kwijtscheldingsverzoeken toegekend voor een totaalbedrag van € 74.780.

In 2021 en in 2022 zijn belastingplichtigen gevraagd gebruik te maken van een afkoopregeling. 32 belastingplichtige hebben hier geen gebruik van gemaakt. De baatbelasting eindigt uiteindelijk door tijdsverloop in 2035.

Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, pagina 175 Fractie

Vragen

Antwoorden

CDA

1. Pagina 181 Structurele exploitatieruimte. Incidenteel wordt structureel maar mag niet meegenomen worden de begroting? Is de 8,95% wel een percentage dat gebruikt mag worden in de begroting 2024?

VVD

1. Vorig jaar hebben wij hier ook al uitgebreide vragen over gesteld. Toen werd aangegeven dat bij een weerstandniveau boven de 2 Middelen in de

Bij de begroting heb je nagenoeg geen incidentele afwijkingen op structurele budgetten. Bij de jaarrekening heb je deze wel en veroorzaken het hoger percentage. Dit percentage kan dan ook niet worden meegenomen bij de begroting 2024. Bij de begroting 2024 wordt het percentage opnieuw bepaald. In de Beleidsnota weerstandsvermogen

Zaaknummer 2362012

Pagina 36 van 45

datum 12 juni 2023

algemene reserve vrij besteedbaar gestort kunnen worden. Op dit moment is de ratio 2,51. Dit betekent dat er ruim € 19 miljoen als vrij beschikbaar kan worden aangemerkt. Wat is het standpunt hier omtrent?

2. Op blz 333 wordt aangegeven dat de gemeente een ratio wenst van 1,0 is dit dezelfde ratio of een ander. Wat is het verschil. 3. Solvabiliteitsratio: er was een afname begroot met 12% (naar 26%), dit betekent dat het % kwam te liggen tussen 20 en 30%. Binnen deze marge is voorzichtigheid geboden. Het uiteindelijke percentage is uitgekomen op 41%. Wat betekent dit voor de gemeente? Waarom zijn we zo terughouden geweest en is er ingestoken op een afname van 12% terwijl er een groei was van 3 %. Wanneer is dit voor de eerste keer geconstateerd en wat kunnen we er mee in de komende jaren.

Zaaknummer 2362012

Pagina 37 van 45

datum 12 juni 2023

en risicobeheersing waarvan de meest recente versie op 18-01-2018 is vastgesteld door de raad, maar ook in de jaarrekening en het jaarverslag 2021 en 2022, is aangegeven dat een weerstandsratio van 1,0 als ‘minimaal’ en 1,4 als ‘ruim voldoende’ aangemerkt wordt. Feitelijk was de ratio per eind 2021 2,0 en per eind 2022 is dat 2,5. Dit betekent dat er toen en nu voldoende middelen zijn om de geïnventariseerde risico’s af te dekken. Hiermee ontstaat dus incidentele ruimte ter bekostiging van eventuele nieuwe ontwikkelingen. Praktijk is dat de algemene risico reserve al deels wordt ingezet voor incidentele ontwikkelingen daar waar dat verantwoord is (eenmalige budgetten, incidentele tegenvallers). Zie ook de beantwoording van vraag 3 VVD bij Balans, pagina 316. Het gaat om dezelfde ratio: de weerstandsratio. Het werkelijk percentage (41%) ten opzichte van de begroting (26%) betekent dat de solvabiliteit beter is dan geraamd. Bij de begroting 2022 was de prognose van het Eigen Vermogen een stuk lager dat dan het Eigen Vermogen per balansdatum 31-12-2022. Het rekeningresultaat 2022 draagt bij aan de stijging van het Eigen Vermogen. Verder was het balanstotaal bij de begroting hoger dan bij de rekening. Hierdoor is de solvabiliteitsratio hoger dan bij de begroting. Gedurende het jaar wordt niet gekeken naar de ratio. Bij de begroting wordt deze opgemaakt op basis van

Hart

4. Grondexploitatie. Men gaat uit van de boekwaarde van de grond. Dit omdat dit bedrag moet worden terugverdiend. Op zich snappen wij die redenatie maar graag wensen wij te vernemen wat de marktwaarde is van deze gronden. Als dat niet inzichtelijk is vernemen wij graag de WOZ waarde van deze gronden. Graag daar ook een delta-berekening bij dus wat is het verschil tussen de aankoopwaarde van de gronden die gehouden wordt door de gemeente en de huidige WOZ waarde. 1. Wat is er gewijzigd aan de landelijk voorgeschreven indeling van budgetten naar structureel en incidenteel? Als de indeling niet was gewijzigd (en dus vergelijkbaar is met begroting en jaarrekening 2021): wat was het percentage dan (ongeveer) geweest?

Zaaknummer 2362012

Pagina 38 van 45

datum 12 juni 2023

begrotingscijfers en bij de rekening op basis van de werkelijke cijfers. Het BBV schrijft voor dat gronden tegen boekwaarde moeten worden ingebracht bij het berekenen van de kengetallen. Hieraan moet de gemeente voldoen en is het berekenen van de marktwaarde of WOZ-waarde van de gronden dus niet bruikbaar.

Er is in 2021 een handreiking ‘Verduidelijking structurele en incidentele baten en lasten’ gepubliceerd door de toezichthouders van de twaalf provincies. Deze handreiking is bedoeld als een praktisch instrument om te bepalen hoe baten en lasten moeten worden opgenomen in de begroting. De belangrijkste wijziging ten opzichte van de vorige notitie incidentele en structurele baten en lasten is dat de aard van de raming van de baten en lasten het dominante criterium is om te bepalen of baten en lasten structureel of incidenteel zijn en niet meer de looptijd. Het karakter van tijdelijkheid c.q. eindig doel is noodzakelijk. Het onderscheid is met name van belang voor het bepalen of de begroting structureel sluitend is. Het wordt gebruikt bij de beoordeling van de begroting door de toezichthouder. Bij de jaarcijfers is vaak sprake van incidentele afwijkingen op structurele budgetten. Deze veroorzaken wel een incidenteel saldo, maar zijn niet aan te merken als een incidentele ruimte. Inschatting van het percentage als de indeling niet was gewijzigd

is niet voorhanden. Jaarlijks wordt bij de begroting een meerjarig overzicht opgesteld.

Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen, pagina 182 Fractie

Vragen

Antwoorden

Hart

1. Vastgoed, pag. 189: ‘Al onze gebouwen […] voldoen aan het verplichte Clabel’. Dit geldt dus ook voor het monumentale bestuurscentrum in SintOedenrode, dat enkele jaren geleden nog label F bezat?

Op dit moment voldoet het bestuurscentrum niet aan label C. Het ambitieniveau voor het bestuurscentrum ligt bij de verbouwing hoger dan label C; we willen vergaand verduurzamen, echter voor zover dit te verenigen is met het rijksmonument. Welk niveau we kunnen halen zal tzt onderdeel uitmaken van het kredietvoorstel dat we aan de raad zullen voorleggen.

Paragraaf Financiering, pagina 191 Fractie

Vragen

Antwoorden

VVD

1. Het kasgeldlimiet is begin 2022 overschreven. Was dit een incident? Was dit verwacht? Op dit moment is er een ruimte van bijna 35 miljoen. Hoe wordt dit benut? Wat is de forecast op kasgeldlimiet voor 2023? Graag inzicht in de verwachtingen van de liquide middelen/kasgeldlimieten?

In principe mag de kasgeldlimiet worden overschreden. Als de kasgeldlimiet 3 kwartalen achter elkaar is overschreden moet de Provincie daarvan op de hoogte worden gesteld. De ruimte van € 35 miljoen wordt veroorzaakt door dat er in het 4e kwartaal geen kasgeldleningen zijn afgesloten en de overtollige middelen (tegoed BNG en Rijks schatkist). In het 1e kwartaal 2023 overschrijden we de kasgeldlimiet niet. De overige kwartalen zijn moeilijk in te schatten in verband met onzekerheid van betalingen en ontvangsten gedurende het jaar. Dagelijks monitoren we de liquide middelen en de behoefte aan kasgeldleningen.

Zaaknummer 2362012

Pagina 39 van 45

datum 12 juni 2023

2. Door het aangaan van 2 lening is kort te geld omgezet in lang/middellopend geld. Welke rentepercentage worden betaald op deze leningen? Graag ontvangen we een overzicht van alle leningen (111 mio) met looptijden, rente-percentage en verstrekkers. 3. Onderaan blz 193 staat vermeld dat de gemeente geldlening heeft verstrekt aan diverse partijen. Ook hiervan ontvangen wij gaarne een overzicht gelijk aan de aangegane leningen. Zie voorgaande vraag. 4. Het saldo van de leningen verstrekt is per 31 12 2021 4,8 miljoen. Vermoed wordt dat hier sprake is van een typefout en dat dit het saldo dient te zijn per 31-12-2022.

Rente percentage lening 1: 5 jaar fix, 1,345% en lening 2: 10 jaar lineair 1,494%. Zie bijgaand overzicht Bijlage 2 Zie bijgaand overzicht Bijlage 3

Klopt had 31-12-2022 moeten zijn.

Paragraaf Bedrijfsvoering, pagina 195 Fractie

Vragen

Antwoorden

VVD

1. Onder het kopje HRM wordt vermeld: Wij zien plekken in de organisatie waar het heel lastig is om mensen te werven. Vandaar dat de kosten van externe toenemen. We verwijzen hier naar eerder gestelde vragen in dit document. De antwoorden van de andere vragen mogen ook hier beantwoord worden. Aanvullende vraag: op welke plekken in de organisatie worden de leegloop plekken geconstateerd.

Hart

1. Fraude en integriteit: Leidt de ervaring na 2022 met betrekking tot fraude tot voortschrijdend inzicht, bijvoorbeeld voor wat betreft de mate waarin de beschreven software daadwerkelijk geavanceerd genoeg is?

We verwijzen hier naar de antwoorden op de overige vragen m.b.t. inhuur. Aanvullend: als u met leegloop bedoelt, op welke plekken het lastig is om mensen te werven: vergunningen, functioneel applicatiebeheerders, ICT, procesdeskundigen, WOZ medewerkers. Veelal waar directe klantprocessen plaatsvinden en wettelijke afhandeltermijnen gelden. De paragraaf Fraude en integriteit richt zich op fraude door eigen medewerkers, oftewel heeft het een intern perspectief. De CEO-fraude waarvan in mei sprake was had geen intern karakter, maar is gepleegd door criminelen buiten de gemeente Meierijstad. Het inzicht dat is verkregen uit de toepassing van de software (die álle betalingen in 2022 heeft gecontroleerd), is dat zowel de gemeente als de

Zaaknummer 2362012

Pagina 40 van 45

datum 12 juni 2023

controlerend accountant vertrouwen hebben in de geavanceerdheid ervan. Er zijn op dit vlak dus geen nieuwe of voortschrijdende inzichten.

Paragraaf Verbonden Partijen, pagina 202 Fractie

Vragen

Antwoorden

VVD

1. Bij verschillende verbonden partijen zien wij iets vreemd in het verloop van het eigen vermogen. Normaal komt het eigen vermogen per 31-12 tot stand door het saldo per 1 januari te verhogen met het resultaat van betreffende jaar. We constateren dat deze berekening niet opgaat. Normaal betekent dit dat er ten laste van het eigen vermogen rechtstreeks onttrekkingen of storingen zijn gedaan. Graag hier uitleg over. Voorbeeld bij de Veiligheidsregio: EV per 1 januari € 13.864.000 resultaat € 1.281.000 dat zou een EV geven per 31 december van € 15.145.000. EV is € 15.924.000. Waar komt deze bijna € 800k vandaan.

Het Eigen Vermogen van de Veiligheidsregio bestaat uit 3 onderdelen: • Algemene reserve • Bestemmingsreserves • Gerealiseerd resultaat De stijging van het eigen vermogen in 2022 wordt veroorzaakt door: 1. Gerealiseerd resultaat 2022 van € 1.281.000 en 2. Door mutaties van de bestemmingsreserves, per saldo een toename € 779.000. Het eigen vermogen bevat naast een algemene reserve vaak ook bestemmingsreserves. Bij de GR Kleinschalig Collectief Vervoer is dit ook het geval. Er is een bestemmingsreserve projecten. In 2022 is een bedrag van € 28.765 besteed ten laste van deze bestemmingsreserve. Samen met het positieve jaarresultaat van de GR-KCV van € 13.146, geeft dit de mutatie weer van € 15.619 van het totale eigen vermogen.

2. Bovenstaande is ook het geval bij: • Kleinschalig collectief Vervoer;

•

Zaaknummer 2362012

Werkvoorzieningsschap de Dommel (hier is een tekort/leackage van € 3.499.000;

Pagina 41 van 45

datum 12 juni 2023

Het eigen vermogen over 2022 van de WSD in het overzicht van de verbonden partij is opgenomen zoals door de WSD is doorgegeven voordat hun JRR 2022 door de accountant gecontroleerd was. Hierbij zijn in het

overzicht van de verbonden partij foutieve bedragen opgenomen en zijn er cijfers verwisseld. Het eigen vermogen kan als volgt berekend worden. JRR 2021 Balans 31-12 Eigen vermogen 2020 Alg reserve 2021 Best reserve 2021 Baten en Lasten Onttrekking reserves Dotaties reserves Gerealiseerd voor bestemming Gerealiseerd na bestemming

JRR 2022 Balans 31-12 Eigen vermogen 2021 Alg reserve 2022 Best reserve 2022 Baten en Lasten Onttrekking reserves Dotaties reserves Gerealiseerd voor besteming Gerealiseerd na besteming • GGD hier ontstaat ook een leackage. Graag alle controleren en we vernemen gaarne hoe dit kan.

Zaaknummer 2362012

Pagina 42 van 45

datum 12 juni 2023

30.161 10.277 16.808

7.620 -4.545

27.085 3.076

3.075 -403 2.672

29.757 10.500 15.977

5.952 -2.672

26.477 3.280

3.280 -362 2.918

Het eigen vermogen bevat naast een algemene reserve vaak ook bestemmingsreserves. Bij de GGD is dit ook het geval.

Hart

1. Regionaal Bureau Leerplicht: Wat zijn de consequenties van het tekort?

2. Accommodatiebeheer Schijndel BV: wordt bedrijf ontbonden, c.q. opgeheven?

ER zijn drie bestemmingsreserves: reserve huisvestingsvisie, reserve vernieuwing bedrijfsprocessen en reserve innovatieve projecten. In 2022 is in totaal € 794.000 onttrokken aan deze reserves en er is een bedrag van € 372.000 toegevoegd. Per saldo is er € 422.000 onttrokken. Samen met het positieve resultaat van € 49.000 geeft dit de mutatie weer van € 373.000 van het totale eigen vermogen. Het tekort in 2022 is € 1.398. Dit tekort kan echter gedekt worden uit het eigen vermogen van het RBL. Daarin zitten voldoende middelen. Indien dit eigen vermogen hoger is dan 10 % van de begroting, vindt afstemming plaats over terug storting van het overschot naar de deelnemende gemeenten. Accommodatiebeheer Schijndel BV wordt ontbonden en wordt vervangen door een stichting.

Paragraaf Grondbeleid, pagina 237 Fractie

Vragen

Antwoorden

CDA

1. Pagina 238 Beleid en ontwikkeling Hier wordt de WVG locatie Sint-Oedenrode genoemd. Is deze locatie het eigendom van de Gemeente Meierijstad? 2. Pagina 239 Resultaten Rente wordt dwingend voorgeschreven, nieuwe percentage is 1.04%. Is dit rentepercentage inmiddels naar boven bijgesteld in 2023?

De gronden zijn niet in eigendom van de gemeente Meierijstad. We zijn bezig met grondverwerving. Ja percentage is bijgesteld naar 1,29%. De rentebijstelling is verwerkt bij de 1e berap 2023.

Balans, pagina 316 Fractie

Vragen

Zaaknummer 2362012

Antwoorden

Pagina 43 van 45

datum 12 juni 2023

VVD

1. Er dienen nog grote bedragen ontvangen te worden van het rijk (€ 6.887.000) daarop is al € 4.175.000 ontvangen . Per saldo geeft dit een te vorderen post van € 2.712.000. Eind 2021 was dit een bedrag van te betalen aan het rijk van € 678.000. Onze gemeente financiert dus € 3.390.000 voor. Heeft dit een reden? Loopt het rijk achter met betalingen? In de afloopcontrole op de jaarrekening is het heler geworden dat dit er al uitgelopen is in 2023?

2. De gemeente heeft voor een bedrag van € 132.825.000 (lees 132 mio) aan borg en garantiestellingen verstrekt. Dit is een toename van ruim 20 mio in 2022. Graag ontvangen wij inzage in deze borgstellingen? Wat voor soort borg en garantiestellingen zijn dit? Waren is dit bedrag met ruim 20 mio toegenomen ( is een toename van ruim 15%).

3. Op pagina 333 wordt aangegeven dat de gemeente een ratio op het EV wenst van 1,0. Dit wordt gezien als voldoende. Het restant kan worden toegevoegd aan de post Algemene vrije reserve. Aan deze post is in 2022 niets toegevoegd. Nog bijzonder is dat deze post geen saldo geen (Nihil). Graag uitleg hierover en waarom deze vraag niet specifiek is voorgelegd aan de raad. Is onze constatering juist dat we de ruimte hebben om de incidentele ruimte voor nieuwe ontwikkelingen investeringen niet hebben maar dat het wel beleid is van de gemeente om dit te organiseren. Is de tekst op pagina 333 niet tegenstrijdig. Men wenst een ondergrens aan te

Zaaknummer 2362012

Pagina 44 van 45

datum 12 juni 2023

Het nog te ontvangen bedrag van € 6,9 mln. betreft bedragen die we nog moeten ontvangen van Nederlandse overheidslichamen, deze bedragen zijn eind 2022 nog niet opgelegd aan de instanties. In 2023 is inmiddels hiervan al € 5,4 mln. opgelegd en ontvangen. Het bedrag van € 4,2 mln. betreft vooruit ontvangen bedragen, de bijdrage /subsidie is al ontvangen maar de bijdrage/subsidie is eind 2022 nog niet volledig besteed. In 2023 zullen er weer uitgaven verantwoord worden t.l.v. de vooruit ontvangen bedragen. Balans bedrag eind 2021 van € 678.000 is gedurende 2022 gemuteerd tot bovenstaande balansposten per 31-12-2022 Het bedrag van € 132 mio bestaat voornamelijk (€ 130,6 mio) uit achtervang overeenkomsten van het Waarborgfonds Sociale Woningbouw (WSW) Eind 2021 is de achtervang overeenkomst van het WSW met gemeenten gewijzigd. De raad is daarvan op de hoogte gesteld. Eind 2021 zijn garantstellingen nog op de oude manier gepresenteerd. Zie bijgaand overzicht bijlage 1-1a-1b In de Beleidsnota weerstandsvermogen en risicobeheersing, waarvan de meest recente versie op 18-01-2018 is vastgesteld door de raad, wordt voorgesteld om bij het bereiken van een ratio van 1,4 de niet voor de Algemene risicoreserve benodigde middelen toe te voegen aan de Algemene reserve vrij besteedbaar.

Deze laatste reserve is vanaf het moment van oprichting van de gemeente Meierijstad echter nooit formeel gevormd. Daardoor is enerzijds

houden van 1,4 maar we gaan daar dik overheen en we muteren niet op deze post.

4. Als de raad besluit om wel de Post Algemene reserve vrij besteedbaar in het leven te roepen kan dan van deze post nieuwe investeringen worden gedaan die nog niet zijn opgenomen in de meerjaren begroting (voorbeeld aanleg zwembad op het prins Willem-Alexander Sportpark? Gaarne toelichting.

5. Op pagina 344 wordt aangegeven dat de gemeente betrokken is bij enkele juridische geschillen. Gaarne ontvangen wij een overzicht van de geschillen en de aard van de geschillen.

Zaaknummer 2362012

Pagina 45 van 45

datum 12 juni 2023

sprake van een saldo ‘nihil’. Anderzijds is het bedrag dat de weerstandsratio van 1,4 overstijgt onderdeel blijven vormen van de Algemene risicoreserve. In de communicatie is echter wel consequent aangegeven dat het bedrag van de Algemene risicoreserve dat de ratio van 1,4 overstijgt beschikbaar is voor incidentele ruimte voor nieuwe ontwikkelingen. Incidenteel betekent dat alleen kosten die geen structureel karakter hebben gedekt mogen worden door de Algemene risicoreserve, of als die gevormd zou zijn, door de Algemene reserve vrij besteedbaar. Dat schrijft de wet- en regelgeving (het BBV) voor. Het betekent daarmee ook dat investeringen in kapitaalgoederen, of andere kosten met een meerjarig karakter, uit structurele middelen moeten worden bekostigd en dus niet via reserves gedekt kunnen worden. Nee, dat is niet toegestaan, omdat de wet- en regelgeving (het BBV) dit verbiedt. De kosten die samenhangen met investeringen (afschrijvingskosten) hebben een meerjarig karakter. Om die reden moeten deze kosten gedekt worden via de structurele middelen die we ontvangen via o.a. het Gemeentefonds. Alleen kosten met een looptijd van een jaar mogen gedekt worden door de Algemene risicoreserve dan wel een te vormen Algemene reserve vrij besteedbaar. Betreft een tweetal onteigeningsprocedures en een claim inzake omgevingsvergunning.