Document · PDF

Bijlage 5 Concept Begroting BSR 2026

Gemeenteraad 12 juni 2025, gemeente MaasdrielBij agendapunt: Begroting 202619.037 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

Drukken, printen en verzenden belastingpost Er heeft een Europese aanbesteding plaatsgevonden voor het verzenden van belastingpost. Vanaf 1 mei 2025 heeft BSR een nieuwe leverancier.

Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) het archiveren van invorderingsdocumenten (zowel dwanginvordering als kwijtschelding) en het fysiek inscannen van de post. Toename kosten drukken, printen en verzenden belastingpost € 1.000. Gegevensaanlevering derden Dit betreffen kosten voor het Inlichtingenbureau. Het Inlichtingenbureau voert een geautomatiseerde toets uit om te bepalen of iemand recht heeft op kwijtschelding van gemeentelijke en waterschapsbelastingen. Deze toets gebeurt op basis van gegevens die het Inlichtingenbureau ontvangt van instanties zoals de Belastingdienst, het UWV en de SVB. Hiermee wordt automatisch beoordeeld of het inkomen en vermogen van een aanvrager binnen de vastgestelde normen vallen voor kwijtschelding. Toename kosten gegevensaanlevering derden € 2.000. Bankkosten Na een Europese aanbesteding zijn de bankdiensten gegund aan Deutsche Bank. De overeenkomst eindigde op 31 december 2023 en kon tweemaal voor een periode van 1 jaar verlengd worden. Voor de bankdiensten vanaf 2026 zal in 2025 een (Europese) aanbesteding moeten plaatsvinden. Toename bankkosten € 10.000. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn, maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform.

Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen. Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook goed in ons hybride werkconcept. Afname communicatieplatform/telefonie € 2.000. Overige kosten primair proces Ontwikkeling en innovatie blijft belangrijk voor BSR. Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Dit vormt uiteindelijk een stevige basis om snel door te kunnen ontwikkelen en te blijven innoveren. Het domein lokale belastingen is continu aan verandering onderhevig en daarin zal BSR moeten meebewegen om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Wij verwachten dat wij in 2026 voorbereidingen zullen uitvoeren i.v.m. het aansluiten van enkele gemeenten per 1 januari 2027. Hierdoor zal iets minder tijd beschikbaar zijn voor extra vernieuwingen. Het innovatiebudget is om deze reden ook verlaagd van 3% (conform 2025 en de kadernota 2026) naar 2,5% van de loonsom. Afname overige kosten primair proces € 6.000.

Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Doorbelasting kosten Overhead De verdeling van de Overheadkosten wordt periodiek geëvalueerd om te waarborgen dat de doorbelaste kosten op een eerlijke en verantwoorde manier worden toegerekend aan de activiteiten. Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead.

Baten Invorderingsbaten Dit betreffen bij belastingschuldigen in rekening gebrachte vervolgingskosten. Er wordt rekening gehouden met een oninbaar gedeelte van deze vorderingen. De invorderingsbaten en heffingsrente zijn gebaseerd op ervaringscijfers van voorgaande jaren. BSR hanteert een sociaal invorderingsbeleid, waarbij in een zo vroeg mogelijk stadium contact wordt gezocht met belastingschuldigen om stapeling van schulden te voorkomen. Voor de begroting 2026 wordt uitgegaan van € 1.250.000 (1e begrotingswijziging 2025: € 1.205.000). Invorderingsrente Het bij algemene maatregel van bestuur (AMvB) vastgestelde rentepercentage is in november 2021 door het dagelijks bestuur vanaf 1 januari 2024 weer vastgesteld op 4%. De begrote opbrengsten uit invorderingsrente voor 2026 zijn vastgesteld op € 75.000 (ter vergelijking: de ontvangen rente in 2024 was € 78.000). Bijdrage deelnemers De begroting is gebaseerd op het aantal aanslagbiljetten, vermeerderd met een factor, zoals bekend bij het opstellen van de begroting. Uitgangspunt hierbij is dat er geen substantiële wijzigingen plaatsvinden in de verordeningen. Achteraf vindt de definitieve afrekening plaats op basis van de werkelijkheid.

Verdeelsleutel Het geraamde aantal aanslagbiljetten (inclusief factor) in 2026 bedraagt 974.650. (primitieve begroting 2025: 920.700 biljetten; 1e begrotingswijziging 2025: 949.250 biljetten). De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 2,3898 per aanslag (primitieve begroting 2025: € 2,5706; 1e begrotingswijziging: € 2,4824).

Programma 3: WAARDEREN Doelstelling van het programma Waarderen Het programma Waarderen richt zich op een tijdige, correcte en efficiënte uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). Dit gebeurt conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, die toezicht houdt op de naleving van deze wet. BSR is verantwoordelijk voor het vaststellen van de WOZ-waarde van alle onroerende zaken binnen het gebied van haar gemeentelijke deelnemers. Deze waarden worden jaarlijks bepaald op basis van de in de Wet WOZ vastgelegde waardepeildatum. De vastgestelde WOZ-waarde wordt vervolgens opgenomen in een voor bezwaar vatbare beschikking, die om efficiëntieredenen in principe samen met de belastingaanslagen op één aanslagbiljet wordt vermeld. Om deze taken adequaat uit te voeren, verwerkt BSR diverse (geautomatiseerde) gegevensbronnen, waarbij een toenemend aantal afkomstig is uit basisregistraties. BSR fungeert niet alleen als afnemer van deze registraties, maar is voor haar gemeentelijke deelnemers ook bronhouder van de basisregistratie WOZ. Dit betekent dat BSR niet alleen de WOZ-waarde bepaalt en de beschikking opstelt, maar ook verantwoordelijk is voor de ontsluiting van de basisregistratie WOZ via de landelijke voorziening WOZ. Als bronhouder draagt BSR zorg voor de juistheid van de gegevens binnen de basisregistratie WOZ.

Wettelijk is bepaald dat afnemers van gegevens uit een basisregistratie mogen uitgaan van de correctheid daarvan. BSR verzamelt en verwerkt tijdig alle noodzakelijke gegevens voor een correcte uitvoering van de Wet WOZ. Het streven is om de WOZ-beschikking binnen acht weken na de start van het betreffende kalenderjaar te verzenden. Daarnaast worden bezwaarschriften binnen de wettelijke termijnen afgehandeld. Indien nodig kan tegen een beslissing op bezwaar beroep worden ingesteld bij de rechtbank. Deze beroepschriften worden binnen de door de rechtbank gestelde termijnen behandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2026 •

Verbetering van de kwaliteit van de uitvoering van de Wet WOZ. BSR streeft naar een optimale uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) door te voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer.

Concrete acties • • • • • •

Zorgen voor volledige, actuele en correcte basisgegevens voor de WOZ-waardering. Dit wordt procesmatig geborgd in samenwerking met de deelnemers, inclusief de koppeling tussen BAG en WOZ en mutatiedetectie; Minimaal 98% van de WOZ-beschikkingen wordt binnen 8 weken na 1 januari verstuurd; WOZ-bezwaren worden tijdig en binnen de wettelijke termijnen afgehandeld; De Landelijke Voorziening WOZ wordt voortdurend actueel gehouden en is synchroon met de administratie van BSR; Interne beheersmaatregelen uit de Waarderingsinstructie worden strikt nageleefd; Niet-woningtaxaties worden volledig in eigen beheer uitgevoerd, waardoor afhankelijkheid van externe partijen wordt geëlimineerd.

Programma Waarderen (x € 1.000) Primitieve begroting 2025

Begroting 2026

Realisatie 2024

1.737 41 38 1.816

1e begrotings wijziging 2025 1.903 41 36 1.980

1.917 42 44 2.003

1.346 100 34 1.480

8 13 400 4

8 13 465 4

7 22 479 18

5 7 417 36

5 52 399 0 20 22

5 77 333 0 20 49

8 155 399 0 26 43

6 60 548 0 16 237

Projectkosten

121

Mutatie voorziening

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

1.288

1.320

1.359

869

Subtotaal lasten Invorderingsbaten Rente Bijdragen voor personeel Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Opbrengsten cf dienstverleningsovereenkomst Projectkosten toetreding Gorinchem Subtotaal baten

4.054 0 0 0 0 4.034

4.303 0 0 0 0 4.283

4.551 0 0 0 0 4.544

3.853 0 0 0 0 3.726

0 0 4.034

0 0 4.283

0 0 4.544

100 21 3.847

Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

-20 0 20 -20

-7 0 7 -7

-6 0 6 -6

Resultaat na resultaatbestemming

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is nog geen akkoord bereikt over de salarissen 2025. In de 1e begrotingswijziging 2025 is gerekend met de salarissen 2024 en een loonkostenindexering van 5,8%. Bij de salarisberekening 2026 is uitgegaan van de salarissen 2024 met een loonkostenindexering voor 2025 van 4,7% en een indexering van 3,8% voor 2026. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2026 t.o.v. het geraamde salaris bij het opstellen van de 1e begrotingswijziging 2025 met 2,88%. Hierdoor stijgen de salarissen en sociale lasten met € 50.000. Beoordeling Er wordt rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Daarnaast hebben er, door wijzigingen in werkzaamheden, kleine verschuivingen plaatsgevonden tussen de programma’s. Per saldo resulteert dit in een afname van € 11.000. Formatie Sinds 2025 wordt de uitvoering van de wet WOZ (woningen en niet-woningen) door eigen medewerkers gedaan. Functie Na het vertrek van een senior medewerker is deze vervangen door een junior medewerker. Hierdoor dalen de salariskosten met € 25.000. Toename salarissen en sociale lasten € 14.000. Inhuur personeel Er is € 42.000 opgenomen voor piekwerkzaamheden. Toename kosten inhuur personeel € 1.000.

Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels opleidingskosten en reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk vergoedingen, parkeervergunningen en thuiswerkvergoedingen). Toename overige personeelskosten € 8.000. Kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leverancier van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. De totale geraamde kosten kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer voor 2026 (programma Waarderen) bedragen € 526.000 (2025: € 490.000). Door een toename van benodigde licenties stijgen de kosten. Deze licenties zijn nodig voor het uitvoeren van de werkzaamheden door derden, waarbij toegang tot de BSR-omgeving noodzakelijk is. Toename kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer € 36.000.

Drukken, printen en verzenden belastingpost Er heeft een Europese aanbesteding plaatsgevonden voor het verzenden van belastingpost. Vanaf 1 mei 2025 heeft BSR een nieuwe leverancier. Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) het archiveren van diverse documenten, waaronder inlichtingenbrieven. Toename kosten drukken, printen en verzenden belastingpost € 3.000. Gegevensaanlevering derden De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering van het benodigd beeldmateriaal anderzijds, worden periodiek geïnventariseerd. Hiertoe is het budget met € 17.000 verhoogd. Er is € 61.000 opgenomen voor mutatiesignalering BAG-WOZ. Doel is het verbeteren van de primaire kenmerken. Toename gegevensaanlevering derden € 78.000. Proceskostenvergoedingen No-cure-no-pay bureaus De afgelopen jaren heeft het groeiende aantal bezwaar- en beroepsprocedures door no-cure-no-pay bureaus een steeds grotere druk op de uitvoering van de wet WOZ gelegd. Sinds 1 januari 2024 is de Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en bpm in werking getreden. Aanleiding voor deze wet was de toenemende druk van no-cure-no-pay bureaus op de uitvoering van de Wet WOZ. Door de nieuwe regels is het nu minder aantrekkelijk om bezwaar te maken of een rechtszaak te beginnen alleen om een vergoeding te krijgen.

De Hoge Raad heeft op 12 juli 2024 een arrest gewezen als gevolg waarvan het lage tarief voor de proceskostenvergoeding in belasting- en premiezaken in bezwaar buiten toepassing moet blijven. Dat betekent dat de factor van 0,25 moet worden toegepast op het tarief voor overige zaken. Dat tarief is dubbel zo hoog. Daardoor wordt de hiervoor genoemde verlaging van proceskostenvergoeding in WOZ-bezwaarzaken zo goed als volledig ongedaan gemaakt. De proceskostenvergoeding voor WOZ-bezwaarzaken werden daardoor verdubbeld. De Eerste Kamer heeft op 17 december 2025 daarom het Pakket Belastingplan 2025 aangenomen. Voor de lokale belastingen betekent dit dat de factor van 0,25 uit art. 30a Wet WOZ per 1 januari 2025 is verlaagd naar 0,125. Met deze wijziging worden de gevolgen van bovengenoemd arrest ongedaan gemaakt. Belanghebbenden kunnen natuurlijk nog steeds gratis en eenvoudig bezwaar maken bij BSR. In deze begroting is ervan uitgegaan dat het beoogde effect van de nieuwe wet wordt gerealiseerd en het aantal bezwaren afneemt. De proceskostenvergoedingen inzake WOZ-bezwaarzaken voor 2026 zijn geraamd op € 399.000. Een stijging ten opzichte van de 1e begrotingswijziging van € 66.000. Dit wordt mede veroorzaakt doordat het aantal bezwaren minder is gedaald dan waar in de 1e begrotingswijziging 2025 rekening mee was gehouden.

Bij de berekening is uitgegaan van het aantal bezwaren conform belastingjaar 2024, aangepast voor het aantal bezwaren van gemeente Gorinchem en de vastgestelde verlaagde factor. Daarnaast is de proceskostenvergoeding geïndexeerd. Toename proceskostenvergoedingen € 66.000.

Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn, maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen. Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook prima in ons hybride werkconcept. Toename kosten communicatieplatform/telefonie € 6.000. Overige kosten primair proces Ontwikkeling en innovatie blijft belangrijk voor BSR. Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Dit vormt uiteindelijk een stevige basis om snel door te kunnen ontwikkelen en te blijven innoveren. Het domein lokale belastingen is continu aan verandering onderhevig en daarin zal BSR moeten meebewegen om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Wij verwachten dat wij in 2026 voorbereidingen zullen uitvoeren i.v.m. het aansluiten van enkele gemeenten per 1 januari 2027. Hierdoor zal iets minder tijd beschikbaar zijn voor extra vernieuwingen.

Het innovatiebudget is om deze reden ook verlaagd van 3% (conform 2025 en de kadernota 2026) naar 2,5% van de loonsom. Afname overige kosten primair proces € 6.000. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Doorbelasting kosten Overhead De verdeling van de Overheadkosten wordt periodiek geëvalueerd om te waarborgen dat de doorbelaste kosten op een eerlijke en verantwoorde manier worden toegerekend aan de activiteiten. Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten Bijdragen deelnemers De begroting is gebaseerd op het aantal WOZ-objecten zoals bekend bij het opstellen van de begroting. Achteraf vindt de definitieve afrekening plaats op basis van de werkelijkheid.

Verdeelsleutel Het geraamde aantal objecten (inclusief factor) in 2026 bedraagt 150.162 (primitieve begroting 2025: 128.119 objecten; 1e begrotingswijziging 2025: 149.530 objecten). De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 30,2601 per object. (primitieve begroting 2025: € 31,4853; 1e begrotingswijziging 2025: € 28,6409).

Programma 4: BAG Doelstelling van het programma BAG Het programma BAG heeft als doel de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (Wet BAG) tijdig, volledig en correct uit te voeren, met optimale kwaliteit. De Wet BAG verplicht gemeenten om basisgegevens over gebouwen en adressen bij te houden in een geautomatiseerd systeem. Deze gegevens worden landelijk beschikbaar gesteld via de landelijke voorziening BAG, die onder beheer staat van het Kadaster. Alle overheidsorganen zijn verplicht deze gegevens te gebruiken bij de uitvoering van hun publiekrechtelijke taken. BSR speelt hierin een dubbele rol: enerzijds als afnemer van BAG-gegevens en anderzijds als bronhouder voor enkele gemeentelijke deelnemers. Dit brengt niet alleen financiële voordelen met zich mee, maar zorgt ook voor een hoogwaardige koppeling tussen BAG en WOZ, wat bijdraagt aan een soepele, op oppervlakte gebaseerde, waardering. Naast het voldoen aan wettelijke verplichtingen, is BSR verantwoordelijk voor het ontsluiten van BAGgegevens via de landelijke voorziening. Als bronhouder waarborgt BSR de juistheid en actualiteit van deze gegevens. BSR zorgt ervoor dat de benodigde BAG-gegevens tijdig en correct worden verzameld en verwerkt, en dat deze via de landelijke voorziening toegankelijk zijn. Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2026 • •

Uitbreiding dienstverlening BAG voor gemeentelijke deelnemers; Verhogen de efficiëntie in de BAG-uitvoering.

Verhogen van de efficiëntie in de BAG-uitvoering Toelichting op speerpunten •

Uitbreiding dienstverlening BAG voor gemeentelijke deelnemers Actief verkennen van mogelijkheden om de BAG-taken van meer gemeenten over te nemen, zodat de registratie efficiënter en eenduidiger wordt beheerd. Dit leidt tot kostenbesparing, minder afstemming en een verhoogde kwaliteit van zowel de BAG als de WOZ.

•

Verhogen van de efficiëntie in de BAG-uitvoering Door werkprocessen slimmer in te richten en administratieve lasten te verminderen, zorgen we voor een efficiëntere uitvoering van de BAG-taken. Dit leidt tot tijdwinst en een lagere foutmarge.

Programma BAG (x € 1.000)

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

68 0 2 70

1e begrotingswijziging 2025 117 0 3 120

Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

0 0 12 0

0 0 29 0

0 0 31 0

8 0 12 0

0 0 0 0 0 1 0

0 0 0 0 0 2 0

0 0 0 0 0 1 0

Projectkosten

Mutatie voorziening

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

Subtotaal lasten Invorderingsbaten Rente Bijdragen deelnemers Projectkosten toetreding Gorinchem Subtotaal baten

120 0 0 120 0 120

208 0 0 208 0 208

217 0 0 217 0 217

130 0 0 114 16 130

Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Primitieve begroting 2025

Begroting 2026

Realisatie 2024

121 0 3 124

63 0 3 66

Lasten Salarissen en sociale lasten Deze lasten zijn gestegen door cao-ontwikkelingen. Licentiekosten Betreffen de licentiekosten BAG voor de gemeenten Gorinchem, IJsselstein en Montfoort. Doorbelasting kosten Overhead Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Bijdragen deelnemers De begroting is gebaseerd op het aantal objecten zoals bekend bij het opstellen van de begroting. Achteraf vindt de definitieve afrekening plaats op basis van de werkelijkheid.

Verdeelsleutel Het totaal aantal objecten in 2026 bedraagt naar raming 42.339. (primitieve begroting 2025: 22.390; 1e begrotingswijziging 2025: 42.320) De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 5,1305 per object (primitieve begroting 2025: € 5,3762; 1e begrotingswijziging € 4,9259)

Programma 5: OVERHEAD BSR is wettelijk verplicht de kosten van overhead als afzonderlijk programma op te nemen in de begroting. Doelstelling hiervan is een transparantere begroting. De commissie BBV heeft in de notitie Overhead 2023 de volgende definitie opgenomen: Overhead is het geheel van functies gericht op sturing en ondersteuning medewerkers primair proces. Geldt ook voor systemen en aanverwante lasten die deze functies ondersteunen Functies die onderdeel uitmaken van een specifieke taak binnen een programma zijn geen onderdeel van de overhead. Alle bedrijfskosten die direct verbonden zijn aan een programma worden direct geregistreerd op het betreffende programma. De overhead kan schematisch als volgt worden uitgewerkt: • loonlasten van functies in het PIOFACH 1 domein; • ICT lasten van de PIOFACH-systemen; • huisvestingslasten; • uitbestedingslasten PIOFACH taken; • rentebaten die niet zijn toe te delen aan de taakvelden in het primaire proces. Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2026 • •

Bijdragen aan de speerpunten/ontwikkelingen van de overige programma’s door uitvoering te geven aan de Visie 2027: van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’, met als speerpunt focus op kwaliteit. Versnellen en breder omarmen van innovatie op onderdelen, om zodoende de kosten beheersbaar te houden.

PIOFACH: personeel, informatisering en automatisering, organisatie, financiën, archivering, communicatie en huisvesting.

Programma Overhead (x € 1.000) Begroting 2026

Realisatie 2024

1.843 344 413 2.600

1e begrotingswijziging 2025 1.805 331 424 2.560

1.924 306 416 2.646

1.596 200 216 2.012

17 45 136 0 14 20 437 105 30

17 45 136 0 14 20 447 108 30

17 42 128 15 19 20 450 100 30

0 8 125 0 10 19 388 22 34

238 281 69 45 304 0

238 281 69 45 319 0

247 286 69 44 338 0

238 238 69 45 263 48

937

952

984

901

Mutatie voorziening

-11

Onvoorzien

Subtotaal lasten Doorbelasting programma Heffen Doorbelasting programma Innen Doorbelasting programma Waarderen Doorbelasting programma BAG Rente Huuropbrengsten Overige bijdragen deelnemers Overige baten Subtotaal baten

4.385 1.554 1.281 1.288 32 230 0 0 0 4.385

4.374 1.459 1.227 1.320 53 315 0 0 0 4.374

4.496 1.534 1.233 1.359 55 315 0 0 0 4.496

3.536 1.086 985 869 27 548 11 0 10 3.536

Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Primitieve begroting 2025 Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie Projectkosten Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is nog geen akkoord bereikt over de salarissen 2025. In de 1e begrotingswijziging 2025 is gerekend met de salarissen 2024 en een loonkostenindexering van 5,8%. Bij de salarisberekening 2026 is uitgegaan van de salarissen 2024 met een loonkostenindexering voor 2025 van 4,7% en een indexering van 3,8% voor 2026. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2026 t.o.v. het geraamde salaris bij het opstellen van de 1e begrotingswijziging 2025 met 2,88%. Hierdoor stijgen de salarissen en sociale lasten met € 52.000. Beoordeling Er wordt rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Dit betekent een toename van € 32.000. Functiewaardering Van een aantal functies zijn de werkzaamheden aangepast aan de huidige eisen en is de functiewaardering herzien door een extern bureau. Hierdoor stijgen de kosten met € 35.000. Toename salarissen en sociale lasten € 119.000. Inhuur personeel Ziektebudget In de kadernota 2026 is opgenomen dat, net als voorgaande jaren, een budget van 3% van de loonsom wordt geraamd voor inhuur bij langdurig zieken. In de begroting 2026 hebben we dit echter verlaagd naar 2,5% omdat het langdurig ziekteverzuim dit toestaat.

Van het ziektebudget wordt € 21.000 ingezet als vitaliteitsbudget, gericht op vitale medewerkers én het voorkomen van ziekte. Het budget voor inhuur bij langdurig zieken komt hierdoor uit op € 152.000. Doorbetaling salaris bij opname wettelijk ouderschapsverlof In de cao is opgenomen dat bij werknemers, die vanaf 1 januari 2024 wettelijk ouderschapsverlof opnemen, de werkgever de uitkering van het UWV gedurende maximaal 13 weken verlof aanvult tot 100% van het voor de werknemer geldende salaris, toelagen en IKB. Daarnaast is er voor zowel de vader als de moeder recht op geboorteverlof en aanvullend geboorteverlof. Het is van te voren niet in te schatten hoeveel van deze regelingen gebruikt gaat worden en of de werkzaamheden (tijdelijk) kunnen worden overgenomen door collega’s. Afname kosten inhuur personeel € 25.000. Overige personeelskosten Het opleidingsbudget is in de begroting 2026 naar beneden bijgesteld van 3% van de loonsom naar 2,5% van de loonsom, omdat wij verwachten dat dit voldoende is. Dit budget komt uit op € 172.000. De overige budgetten betreffen o.a.

wervingskosten (€ 37.000), reis- en verblijfkosten (€ 32.000), arbeidsongeschiktheidsverzekering (€ 25.000), vitaliteitsbudget (€ 21.000), kosten Arbo (€ 16.000), vergoeding inrichten thuiswerkplek (€ 16.000), Preventief Medisch Onderzoek (incidenteel € 15.000), één leaseauto (€ 15.000) en parkeervergunningen (€ 14.000). Daarnaast zijn er diverse andere kostenposten, zoals kosten voor de OR, thuiswerkvergoedingen en personeelsactiviteiten (€ 53.000). Afname overige personeelskosten € 8.000. 41

Kapitaallasten, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer Door een toename van benodigde licenties stijgen de kosten. Deze licenties zijn nodig voor het uitvoeren van de werkzaamheden door derden, waarbij toegang tot de BSR-omgeving noodzakelijk is. Er zijn kosten verbonden aan diverse softwaretools, zoals de Business Intelligence-tool, het boekhoudpakket, de informatiebeveiligings- en privacytool, het contentmanagementsysteem, het intranet, e-facturering en het ticketsysteem voor service- en incidentmeldingen. Hierop is een inflatiecorrectie toegepast. Toename kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer € 4.000. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook prima in ons hybride werkconcept. Toename communicatieplatform/telefonie € 5.000.

Bureaukosten Dit betreffen accountantskosten (€ 262.000), specifieke advieskosten derden voor o.a. juristen, fiscalisten en advocaten (€ 52.000), ondersteuning bij Europese aanbestedingen (€ 47.000), het laten uitvoeren van diverse audits en onderzoeken (€ 29.000), kosten om te voldoen aan de Archiefwet, inclusief opslag (€ 29.000), acquisitie- en representatiekosten (€ 10.000), verzekeringen (€ 8.000), drukwerk- en portokosten (€ 7.000), bankkosten (€ 4.000), boeken en abonnementen (€ 2.000). Toename bureaukosten € 3.000. Overige kosten Ontwikkeling en innovatie blijft belangrijk voor BSR. Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Dit vormt uiteindelijk een stevige basis om snel door te kunnen ontwikkelen en te blijven innoveren. Het domein lokale belastingen is continu aan verandering onderhevig en daarin zal BSR moeten meebewegen om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Wij verwachten dat wij in 2026 voorbereidingen zullen uitvoeren i.v.m. het aansluiten van enkele gemeenten per 1 januari 2027. Hierdoor zal iets minder tijd beschikbaar zijn voor extra vernieuwingen. Het innovatiebudget is om deze reden ook verlaagd van 3% (conform 2025 en de kadernota 2026) naar 2,5% van de loonsom. Afname overige kosten € 8.000.

Personeel en Organisatie Vanaf 1 januari 2025 is een HRM softwarepakket aangeschaft en wordt de salarisadministratie uitgevoerd door een marktpartij.

Kosten Stationsstraat 4 (huisvesting, facilitaire zaken en kantoorautomatisering) De grootste verhoging van de kosten betreft de kantoorautomatisering (€ 19.000). Door een toename van benodigde licenties stijgen de kosten. Deze licenties zijn nodig voor inhuurkrachten. Voor de overige kosten is alleen de indexatie toegepast. Toename kosten huisvesting en kantoorautomatisering € 32.000. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien.

Baten Doorbelasting kosten Overhead Verdeling kosten huisvesting (inclusief facilitaire zaken) De kosten worden doorbelast naar de programma’s Heffen, Innen, Waarderen en BAG. De kosten voor huisvesting (inclusief facilitaire zaken) en kantoorautomatisering worden in de begroting verdeeld over de programma’s op basis van de formatie die aan een programma werkt. Verdeling kosten huisvesting (inclusief facilitaire zaken) per programma Heffen Innen Waarderen

BAG

FTE per programma Doorbelasting per programma

2,4% € 23.000

31,5% € 310.000

31,4% € 309.000

34,8% € 342.000

Verdeling overige kosten overhead De verdeelsleutel van de overige kosten overhead gaat op basis van de salariskosten per programma, gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van de directie, managers, business controller en de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie voor de betreffende programma’s. Verdeling overige kosten overhead per programma Heffen Innen € 1.538.000 € 1.394.000 Salariskosten (excl. reiskosten) Factor per programma 1,50 1,25 € 2.307.000 € 1.742.500 28,92% Verdeelsleutel per programma 38,28% Doorbelasting per programma € 1.224.000 € 924.000

Waarderen € 1.916.000 1,00 € 1.916.000 31,8% € 1.017.000

BAG € 121.000 0,5 € 60.5000 1,0% € 32.000

Overige baten Dit betreft rente die wij ontvangen op onze rekening-courant. Vanwege de fluctuatie in de rentetarieven is het niet te voorspellen wat in 2026 de rente op de schatkist zal zijn. De renteopbrengsten van de laatste jaren waren 2021: € nihil, 2022: € 28.000, 2023: € 465.000, 2024: € 547.000. In de begroting 2026 is, net als in de begroting 2025, uitgegaan van € 315.000.

Paragrafen

Paragraaf lokale heffingen BSR heft en int lokale heffingen voor haar deelnemers. De inkomsten van de belastingen komen volledig ten gunste van betreffende deelnemers. De beslissingsbevoegdheid ligt volledig bij de deelnemers. Zij stellen zelf de verordeningen inclusief het kwijtscheldingsbeleid en de tarieven vast. In de begrotingen van de deelnemers wordt inzichtelijk gemaakt hoe bij de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd. Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen Volgens artikel 11 van het BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: 1. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; 2. alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie.

Tevens maakt het BBV onderscheid tussen incidentele en structurele weerstandscapaciteit, waarbij onder de incidentele weerstandscapaciteit wordt verstaan het vermogen om onverwachte incidentele tegenvallers op te kunnen vangen, zonder dat dit invloed heeft op de voortzetting van taken op het geldende niveau. Voor kwantificeerbare risico’s is BSR verplicht een voorziening te vormen. De incidentele weerstandscapaciteit van BSR is gelijk aan de in de begroting opgenomen post onvoorzien. In 2009 is besloten dat er geen algemene reserve bij BSR zal worden gevormd. BSR heeft daardoor geen structurele weerstandscapaciteit Voor eventuele risico’s die niet in de begroting zijn opgenomen en niet gedragen kunnen worden uit de post onvoorzien, dienen deelnemers van BSR zelf een voorziening te treffen. Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BSR. Risicomanagement Risicomanagement is het identificeren en kwantificeren van risico’s en het bepalen van activiteiten die de kans van optreden van de risico’s en/of de gevolgen van de risico’s beheersbaar houdt. Risicomanagement is belangrijk voor het waarborgen van de financiële stabiliteit en het vermogen om onvoorziene gebeurtenissen te voorkomen of beheersen.

Risico Een kans op het optreden van een positieve dan wel negatieve gebeurtenis van materieel belang die niet voorzien is in de begroting van enig jaar. Beheersmaatregelen Het stelsel van maatregelen en procedures die worden genomen om de onderkende risico’s te ondervangen dan wel om de opkomende risico’s te signaleren en het effect hiervan te beperken.

Risicotypering

Risicobedrag

Risico’s primaire proces Opbrengsten € 200.000 invorderingsbaten

Toelichting

Kans

Berekend risico

Beheersmaatregel

Door de inzet van sociaal invorderingsbeleid en daarnaast invloed van externe omstandigheden kunnen de opbrengsten afwijken. Wijziging van het invorderingsbeleid heeft in het verleden geleid tot € 200.000 lagere opbrengsten per jaar.

25%

€ 50.000

Adequaat starten en opvolgen van het invorderingsproces en zorgdragen voor een nauwgezette monitoring van resultaten.

Uit te betalen proceskostenvergoeding

€ 100.000

De trend rondom proceskostenvergoeding is de afgelopen jaren grillig geweest en daarmee kunnen de proceskostenvergoedingen zowel hoger als lager uitvallen dan verwacht. In 2023 waren de proceskostenvergoedingen € 820.000. Vanaf 1 januari 2025 is er een factor op de vergoeding van 0,125 vastgesteld. Daarnaast worden de vergoedingen niet overgemaakt naar NCNP-bureaus maar naar de belanghebbenden. In 2024 waren de proceskostenvergoedingen € 550.000.

50%

€ 50.000

Rechtstreeks bezwaar laten maken bij BSR. Toename kwaliteit van de waardering, waardoor de gegronde bezwaren afnemen.

Afhandelen (WOZ) bezwaren

€ 600.000

Afhankelijk van de trend van NCNP bureaus, stijgende WOZ waarden en invloed van (social) media kan het aantal bezwaren stijgen. In 2023 waren de extra kosten voor het afhandelen van bezwaren € 600.000. In 2024 waren de extra kosten voor het afhandelen van bezwaren € 175.000.

25%

€ 150.000

Er wordt continue gemonitord of er voldoende (interne en/of externe) capaciteit aanwezig is om de bezwaren af te handelen, zonder dat dit ten koste gaat van het reguliere proces.

Wijzigingen van wet- en regelgeving die een significante impact hebben op de werkprocessen

€ 100.000

Hierbij kan gedacht worden aan de herziening belastingstelsel waterschappen, die per 1 januari 2026 wordt ingevoerd. Ter voorbereiding op deze wijzigende wet- regelgeving is bij het risico uitgegaan van één extra fte.

10%

€ 10.000

Ontwikkelingen volgen en actief betrokken blijven, o.a. via Unie van Waterschappen en de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen.

Verplicht informeel contact over WOZ taxaties

€ 100.000

Gemeenten worden mogelijk verplicht om meer informeel contact te hebben over WOZ taxaties. Het is nog niet helder welke eisen gesteld gaan worden aan informeel contact. Er is één fte opgenomen als risico.

25%

€ 25.000

Wanneer dit een verplichting wordt dan moet de organisatie hierop voorbereid zijn en ingericht worden. Hiervoor zal mogelijk meer capaciteit nodig zijn.

Als gevolg van vertrek van personeel kan er kennis en kunde verloren gaan. Daarnaast kan in overleg met een medewerker besloten worden om afscheid te nemen. Hierbij kan BSR WW-plichtig zijn. Tevens dient een nieuwe medewerker te worden ingewerkt, waarbij de productiviteit in beginsel lager ligt dan bij een ervaren medewerker. Dit bedrag is gebaseerd op eerdere vaststellingsovereenkomsten.

40%

€ 80.000

Het is van groot belang dat wij, rekening houdend met de krapte op de arbeidsmarkt en de uitstroom van kennis door pensionering, de organisatie tijdig versterken. BSR hanteert hiertoe een strategische personeelsplanning.

Risico’s bedrijfsvoering Vertrek € 200.000 personeel

Ziekteverzuim en verlofmogelijkheden

Risico’s ICT Aanbesteding en implementatie (belasting)applicatie

Datalekken en cyberaanvallen

€ 150.000

Bij langdurig ziekteverzuim en zwangerschapsverlof is inhuur noodzakelijk. Dit leidt tot hoge kosten. In de cao Werken voor waterschappen en in de wet zijn regelingen toegevoegd voor betaald ouderschapsverlof en aanvullend geboorteverlof.

50%

€ 75.000

Actief begeleiden om verzuim te voorkomen en aandacht voor vitaliteit. Er is een vast ziektebudget opgenomen om dergelijke kosten zoveel mogelijk binnen de begroting op te vangen.

€ 1.500.000

Wanneer het belastingsysteem moet worden aanbesteed, kan het zijn dat na een Europese aanbesteding de opdracht aan een andere leverancier wordt gegund. Dit betekent incidentele (implementatie)kosten.

20%

€ 300.000

BSR is verplicht te voldoen aan de Europese aanbestedingsregels. De casus wordt continue gemonitord in overleg met een gespecialiseerde aanbestedingsjurist.

€ 830.000

Bij een datalek kan een boete vanuit de autoriteit persoonsgegevens volgen. Daarnaast zijn er herstelkosten en kan het voorkomen dat BSR tijdelijk niet operationeel is.

10%

€ 83.000

BSR hanteert een meldplicht bij datalekken en heeft daarnaast een informatiebeveiligingsbeleid dat regelmatig wordt geactualiseerd. Vanuit het escalatieteam wordt dit nauw bewaakt.

20%

€ 20.000

BSR monitort scherp om zo tijdig eventuele risico’s aan te kunnen geven.

De maximale boete door de Autoriteit Persoonsgegevens is € 720.000. Daarnaast zijn er overige geraamde incidentele kosten van € 110.000.

Uitval systemen

€ 100.000

De overgang naar basisregistraties, landelijke voorzieningen en de oplossingen binnen de software zijn in de komende jaren een uitdaging voor BSR. Er is een risico op langdurige hersteltijd en/of verlies van data met als gevolg inhuurkosten specialisten.

Totaal benodigd weerstandsvermogen

€ 843.000

Financiële kengetallen Op grond van het BBV is een aantal kengetallen verplicht voorgeschreven. Hiervan zijn drie financiële kengetallen relevant voor BSR, zoals in onderstaande tabel weergegeven. JR 2024

2025

2026

2027

2028

2029

Netto schuldquote

2,1%

3,9%

2,4%

2,1%

0,5%

Solvabiliteitsratio

3,2%

5,1% 1,0%

0,4%

0,0%

Grondexploitatie

n.v.t.

Structurele exploitatieruimte

0,0%

Belastingcapaciteit

n.v.t.

Kengetallen

* Incidentele lasten worden gedekt met incidentele baten

Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldquote geeft aan dat er geen schulden zijn. BSR heeft geen leningen, maar houdt een gedeelte van de ontvangen belastingopbrengsten (0,5%) van haar deelnemers achter ter financiering. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin BSR in staat is om op de lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af te zetten tegen het balanstotaal ultimo balansdatum. Bij een lage solvabiliteit is relatief meer Vreemd Vermogen aanwezig. BSR beschikt, conform onze GR, niet over een algemene reserve waardoor het solvabiliteitsratio niet relevant is. De structurele exploitatieruimte ratio Deze indicator geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hierbij gaat het om het onderscheid tussen structurele (meerjarige) en incidentele (eenmalige) inkomsten en uitgaven. Incidentele lasten worden bij BSR gedekt met incidentele baten. Investeringen 2026-2029 Investeringen met een economisch nut (x € 1.000)

2025

2026

2027

2029

721 20

487 170

453

245

0 254

0 204

0 241

721

487

453

232

Stand per 1 januari

834

946

Investeringen

336

Afschrijvingen

224

Stand per 31 december

946

Desinvesteringen

2028

De kapitaallasten, voortvloeiende uit bovenstaande investeringen, zijn opgenomen in de begroting 2026 en meerjarenraming 2027-2029. Aangezien de verwachting is dat software voornamelijk als dienst (SaaS) wordt afgenomen, waarbij de implementatiekosten in één keer worden genomen en er daarna licentiekosten in rekening worden gebracht, zijn er minder investeringen met een economisch nut.

Algemeen Op grond van art. 8 lid 1 van de Financiële verordening BSR dient in de begroting en jaarrekening inzicht te worden gegeven in de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen. Reserves Reserve vervangen belastingapplicatie ( x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Onttrekking Saldo 31 december

2025

2026

193 0 100 93

2027 93 0 51 42

2028

42 0 42 0

2029 0 0 0 0

0 0 0 0

Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur en reserve ‘vervangen belastingapplicatie’ ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). Aangezien de verwachting is dat er alleen nog software als dienst (SaaS) wordt afgenomen en er dan geen kapitaallasten zijn inzake belastingsoftware, wordt de reserve volledig afgebouwd. Er worden sinds 2022 geen bedragen meer gestort in deze reserve. Voorzieningen Voorziening voormalig personeel (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december

2025

2026

110 0 0 110 0

2027 0 0 0 0 0

2028 0 0 0 0 0

2029 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

Betreft regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers. Deze voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd. Voorziening voor verplichtingen van verlof (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december

2025 196 20 0 50 166

2026 166 20 0 20 166

2027 166 20 0 20 166

2028 166 20 0 20 166

2029 166 20 0 20 166

Voor het (spaar)verlof, waarvan de verwachting is dat dit spaarsaldo in de tijd niet van gelijke omvang zal zijn, is een voorziening opgenomen. Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen De meeste investeringen van BSR betreffen software. Naast de aanschafkosten voor deze investeringen betaalt BSR onderhoudskosten aan betreffende leveranciers. Daarnaast is geïnvesteerd in de inrichting van het gebouw, meubilair en kantoorautomatisering. De artikelen 12.1 en 12.2 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn voor BSR niet van toepassing.

Paragraaf financiering Algemeen De Wet FIDO stelt de kaders voor een verantwoorde, prudente en professioneel ingerichte treasuryfunctie van de lokale overheden. Treasurybeheer Binnen het Treasurybeheer richt het risicobeheer zich op het beheersen van rente- en koersrisico’s. Renterisicobeheer Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet bepaalt hoeveel geld overheden mogen lenen voor een periode van maximaal 1 jaar. Voor gemeenschappelijke regelingen is de kasgeldlimiet gesteld op 8,2% van de totale bruto lasten (€ 13.173.000). De kasgeldlimiet voor 2026 is € 1.080.000. Renterisiconorm De renterisiconorm geeft het maximale leningenbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan rentewijziging. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit normbedrag bepaald op 20% van het begrotingstotaal met een minimum van € 2.500.000. Voor BSR geldt de minimumnorm. Vooralsnog zal er in 2026 geen gebruik worden gemaakt van kortlopende of langlopende financieringen. Kredietrisicobeheer Kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BSR geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het risico uitsluitend voor de vorderingen op debiteuren.

Hierop wordt door BSR een actief invorderingsbeleid gevoerd. Relatiebeheer BSR heeft twee rekeningen-courant bij de Deutsche Bank (één voor de belastingopbrengsten en één voor de exploitatie van BSR). BSR moet verplicht schatkistbankieren. Dagelijks worden de saldi op de rekeningen-courant dagelijks automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.

Paragraaf bedrijfsvoering Algemeen De Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Rivierenland is op 1 januari 2008 in werking getreden. Hierin nemen deel de gemeenten Culemborg, Gorinchem, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal, Wijk bij Duurstede, Waterschap Rivierenland en Avri. De door BSR voor haar deelnemers uit te voeren werkzaamheden zijn: - het heffen en invorderen van belastingen; - het uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ); - het beheer en uitvoeren van vastgoedinformatie; - het beheer en uitvoeren van de Basisregistraties voor Adressen en Gebouwen (BAG). BSR in aantallen*: Begroting 2026

Aanslagen Aanslagregels WOZ-objecten BAG-objecten

628.225 2.417.374 138.018 42.339

1e begrotingswijzing 2025 611.100 2.376.700 137.400 42.300

Begroting 2025

Jaarrekening 2024

596.500 2.307.525 117.513 22.390

618.429 2.312.479 115.927 22.072

* Dit zijn de aantallen exclusief de factoren die gebruikt worden voor het vaststellen van de deelnemersbijdragen

Prestatiemanagement Jaarlijks wordt de Service Level Agreement (SLA) met de deelnemers geëvalueerd en waar nodig bijgesteld. Vanuit accountmanagement onderhouden wij nauwe contacten met onze deelnemers en kunnen daardoor snel inspelen op de wensen en behoeften. Managementinformatie Wij leveren periodiek geanalyseerde en onderbouwde managementinformatie aan onze deelnemers middels een bestuursrapportage. In het verlengde van onze visie wordt op dit moment gewerkt aan het verder verbeteren van onze stuur- en managementinformatie. Dit om de prestaties van onze organisatie te monitoren en waar nodig bij te sturen. Organisatieontwikkeling Het management van BSR legt de nadruk op integrale organisatieontwikkeling met focus op processen, kwaliteit, resultaat en eigenaarschap. Financiën De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de tarieven voor de producten Heffen, Innen, Waarderen en BAG. De kosten worden zoveel als mogelijk rechtstreeks aan de producten toegerekend. Overhead wordt via verdeelsleutels over de programma’s verdeeld. Bij de toelichting op de producten is aangegeven hoe het tarief wordt bepaald.

Tarieven 2026 De tarieven zijn gebaseerd op het saldo van de toegerekende kosten en opbrengsten gedeeld door de productie. Voor 2026 gelden voor de deelnemers, op basis van de nieuwe vastgestelde verdeelsleutels, de volgende tarieven: Begroot 2026 € Heffen Innen Waarderen BAG

Per aanslagregel Per aanslagbiljet Per object Per object

1,4773 2,3898 30,2601 5,1305

Begroot 2025 (primitief) € 1,5222 2,5706 31,4853 5,3762

Mutatie t.o.v. 2025 (primitief) € -0,0449 -0,1808 -1,2252 -0,2457

De mutaties van de kosten worden toegelicht bij de programma’s. In de kadernota 2026 hebben wij opgenomen dat de intentie is om de tarieven per programma, bij gelijkblijvende dienstverlening, zo dicht mogelijk op het niveau van de primitieve begroting 2025 te houden. Dat betekent dat wij de kosten van de uitvoering, tegen het huidige kwaliteitsniveau, moeten reduceren om onder andere de kostenstijgingen vanuit cao-verhogingen, indexaties en (nieuwe) wetgeving te kunnen afvlakken en de bijdragen van onze deelnemers beheersbaar te houden. Hierbij is het van belang dat de kosten en de kwaliteit met elkaar in balans blijven. Dit doet ook recht aan de oproepen tot kostenbeheersing, die wij vanuit diverse zienswijzen ontvangen hebben van onze deelnemers, waarin ook nadrukkelijk het ravijnjaar 2026 wordt aangehaald. De tarieven per programma in de begroting 2026 blijven onder het niveau van de primitieve begroting 2025. Paragraaf verbonden partijen De definitie van verbonden partijen is volgens het BBV: “Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft”. Dit is voor BSR niet van toepassing aangezien BSR geen verbonden partijen heeft. Paragraaf grondbeleid BSR heeft geen grondbeleid. Deze paragraaf is daarom niet van toepassing.

Paragraaf openbaarheid De Wet Open Overheid (Woo) legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en in het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. De Woo kent, samengevat, een viertal belangrijke aspecten: 1. De verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo contactfunctionaris aan te wijzen; 2. Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking; 3. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking; 4. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding.

Woo contactfunctionaris Het dagelijks bestuur BSR heeft 7 maart 2023 de Functionaris Wet Open Overheid en diens plaatsvervanger aangewezen. De bereikbaarheid (mail/schriftelijk) van deze functionaris is weergegeven op de website van BSR. Passieve openbaarmaking De passieve openbaarmaking ziet op informatieverstrekking via een ingediend Woo-verzoek. Actieve openbaarmaking De Woo verplicht bestuursorganen informatie actief openbaar te maken met als doelstelling dat alle overheidsinformatie beschikbaar is op één centrale vindplaats. De Woo kent 17 verschillende informatiecategorieën en treedt gefaseerd in werking. De gefaseerde inwerkingtreding van de Woo is bedoeld om overheidsorganisaties de tijd te geven zich aan te passen aan de nieuwe verplichtingen en om de implementatie beheersbaar te houden. Op 1 november 2024 dienden de eerste vijf informatiecategorieën verplicht actief openbaar gemaakt te worden: 1. Wetten en algemeen verbindende voorschriften; 2. Overige besluiten van algemene strekking; 3. Informatie over de organisatie en werkwijze; 4. Bereikbaarheidsgegevens; 5. Vergaderstukken van de Staten-Generaal (niet van toepassing op BSR). BSR voldoet aan bovengenoemde wettelijke verplichting en heeft hiervoor een ROO-redacteur (Register van Overheidsorganisaties) aangemeld. De redacteur is (mede)verantwoordelijk voor publicatie in het landelijke register.

Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. Dit betekent dat er op basis van een op te stellen meerjarenplan maatregelen moeten worden genomen om informatiebestanden duurzaam toegankelijk te maken en te houden. Wij gaan door met het uitvoeren van de maatregelen en pakken dit op in combinatie met de wettelijke verplichtingen vanuit de Archiefwet. Paragraaf duurzaamheid BSR onderschrijft het belang van een duurzame bedrijfsvoering en handelt hiernaar door maatschappelijk verantwoord te ondernemen. BSR streeft naar een duurzame en milieubewuste werkomgeving. Wij zetten ons in om onze ecologische voetafdruk te verkleinen door efficiënter om te gaan met energie, papier en andere grondstoffen. Dit doen wij door: -

Aandacht voor energie en klimaat: We minimaliseren ons energieverbruik door het gebruik van energiezuinige apparatuur, automatische verlichting en groene energiebronnen waar mogelijk. Samen met onze verhuurder werken wij nauw samen met Energie Samen Rivierenland om zo bewust mogelijk om te gaan met energieverbruik. Ons kantoorpand heeft inmiddels een energielabel A+;

Papierloos werken: Waar mogelijk digitaliseren wij documenten en processen om papierverbruik te verminderen. Printen doen wij alleen indien noodzakelijk en dubbelzijdig; Binnen ons primaire proces van aanslagoplegging stimuleren wij bij onze inwoners de mogelijkheid om het aanslagbiljet digitaal te ontvangen;

Duurzame mobiliteit: We moedigen medewerkers aan om gebruik te maken van openbaar vervoer, fietsen of carpoolen. Waar mogelijk worden dienstreizen vervangen door online meetings.

Daarnaast stimuleren wij thuiswerken en digitaal vergaderen om de CO2-uitstoot te beperken; -

Gezonde en verantwoorde werkomgeving: Wij vinden de duurzame inzetbaarheid van onze medewerkers van belang (ontwikkeling, vitaliteit), alsmede het bieden van een gezonde werkplek (hulpmiddelen, klimaat). We creëren een gezonde werkplek door aandacht te besteden aan ergonomie, luchtkwaliteit, fruit op kantoor en regelmatig gezonde lunches;

In onze Europese aanbestedingen is nadrukkelijk aandacht voor duurzame oplossingen.

Door deze maatregelen zorgen wij niet alleen voor een lagere milieubelasting, maar ook voor een toekomstbestendige en prettige werkomgeving voor onze medewerkers.

Financiële begroting

Overzicht baten en lasten 2026 per programma (x € 1.000) Heffen

Innen

Waarderen

1.540 92 30 1.662

1.400 0 60 1.460

1.917 42 44 2.003

121 0 3 124

1.924 306 416 2.646

Totaal begroting 6.902 440 553 7.895

91 481 35

98 346 23

22 479 18

0 31 0

42 128 15

253 1.465 91

328 133

206 25

8 155

0 0

542 313

15 0

399

414

172

Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie Projectkosten

0 0 54 0 0

0 0 75 0 0

0 0 43 0 0

0 0 0 0 0

20 450 100 30 0

20 450 272 30 0

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

0 0 0 0 0 0

247 286 69 44 338 0

984

Mutaties voorziening

Onvoorzien

134

Doorbelasting overhead

1.534

1.233

1.359

-4.181

Subtotaal lasten

4.409

3.681

4.551

217

315

13.173

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/ telefonie

BAG

Overhead

Heffen

Innen

Waarderen

Invorderingsbaten Rente Investeringsbijdrage Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Overige baten

0 0 0 4.343 49 0

1.250 75 0 2.329 0 0

0 0 0 4.544 0 0

0 0 0 217 0 0

0 315 0 0 0 0

Totaal begroting 1.250 390 0 11.433 49 0

Subtotaal baten

4.392

3.654

4.544

217

315

13.122

-17

-27

-7

-51

0 17 -17

0 27 -27

0 7 -7

0 0 0

0 51 -51

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties Resultaat na resultaatbestemming

BAG

Overhead

Structureel en reëel begrotingsevenwicht Als in het betreffende begrotingsjaar structurele lasten gedekt zijn door structurele baten is er sprake van structureel evenwicht. Incidentele lasten mogen gedekt worden door zowel structurele als door incidentele baten. Reëel evenwicht houdt in dat de ramingen volledig, realistisch en haalbaar moeten zijn. (Bedragen x € 1.000)

Saldo baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begrotingssaldo na bestemming Waarvan incidentele lasten Waarvan incidentele baten

Begroting 2026 - 51

2027 - 42

- 51 0 15 15

- 42 0 0 0

Meerjarenraming 2028 0

2029 0

0 0 0 0

0 0 15 15

Overzicht incidentele lasten en baten In de begroting 2026 is een bedrag van € 15.000 aan incidentele baten en lasten meegenomen, welke weergegeven zijn in onderstaande tabel. (Bedragen x € 1.000) Begroting 2026

Meerjarenraming 2028

2027

2029

Lasten Preventief medisch onderzoek

Baten Deelnemersbijdrage

Totaal

Bijlage 3a: Overzicht van lasten per taakveld (x € 1.000) 0.61 OZB 0.62 OZB niet woningen woningen 1.734 334 Salarissen en sociale lasten

0.64 Overige 7.2 Riolering belastingen 2.183 186

420

8.3 Wonen en bouwen (BAG) 121

7.3 Afval

0.4 Overhead

Totaal

1.924

6.902

Inhuur personeel

306

440

Overige personeelskosten

416

553

Kapitaallasten software

Automatiseringskosten (onderhoud)

141

253

Licentiekosten

437

614

118

128

1.464

Technisch applicatiebeheer

Drukken, printen en verzenden belastingpost

396

542

Gegevensaanlevering derden

137

118

313

Proceskostenvergoedingen

335

414

Bankkosten

Communicatieplatform/telefonie

172

Externe- en interne communicatie

Bureaukosten

450

Overige kosten (primair proces)

100

272

Personeel & Organisatie

Projectkosten

Huur

247

Facilitair

286

Kapitaallasten verbouwing

Kapitaallasten meubilair etc.

Kantoorautomatisering

338

Onvoorzien

134

2.905

561

3.953

338

759

161

4.496

13.173

Totaal lasten

Bijlage 3b: Overzicht van baten per taakveld (x € 1.000)

0.61 OZB woningen

0.62 OZB niet woningen

0.64 Overige belastingen

7.2 Riolering

7.3 Afval

Invorderingsbaten (incl. invorderingsrente)

984

Rente

233

Investeringsbijdragen

Bijdragen deelnemers

4.093

Overige bijdragen deelnemers Totaal baten

8.3 Wonen en 0.4 Overhead bouwen(BAG)

Totaal

189

1.325

315

789

4.967

408

959

217

11.433

4.164

803

6.233

512

1.193

217

13.122

Bijdragen deelnemers De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de verrekening van de lasten en baten van de producten: heffen, innen, waarderen en BAG. Bijdragen per deelnemer (x € 1.000) Begroting

Meerjarenraming

Begroting

1e begrotingswijziging

Jaarrekening

2025

2024 529 0 683 457 295 784 913 365 472 558 4.123 9.179

exclusief tegemoetkoming transitiekosten toetreding Gorinchem

2026 2027 2028 2029 Culemborg 571 588 604 554 Gorinchem 1.032 1.061 1.091 1.002 IJsselstein 745 770 801 721 Maasdriel 531 553 576 512 Montfoort 315 323 330 337 Tiel 834 860 881 900 West Betuwe 980 1.008 1.035 1.064 West Maas en Waal 386 397 408 420 Wijk bij Duurstede 515 534 551 575 Avri 686 714 741 771 WSRL*) 4.928 5.135 5.325 5.542 Totaal 12.243 12.681 11.433 11.850 *) Exclusief onderhoudskosten afnamefunctionaliteit LV WOZ (€ 49.000)

571 0 755 511 331 863 1.019 408 536 723 5.020 10.737

522 954 700 480 304 791 934 373 494 690 4.793 11.035

De bijdragen van de deelnemers zijn berekend op basis van het aantal aanslagregels, biljetten en objecten, inclusief de factor. Uitgangspunt hierbij zijn de werkelijke aantallen van 2024, met een geraamde stijging van 0,5% per jaar. Daarbij wordt rekening gehouden met (tijdig) bekende wijzigingen in verordeningen en, voor de WOZ-objecten, met de door de betreffende deelnemers geraamde areaaluitbreiding.

Meerjarenraming 2026–2029 (x € 1.000) 2026

2027

2028

2029

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

6.902 440 553 7.895

7.225 421 549 8.195

7.497 389 559 8.445

7.808 397 583 8.788

Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie Projectkosten

68 253 1.465 91 542 313 414 70 172 20 450 272 30 0

73 258 1.496 93 554 320 414 70 174 20 460 281 31 0

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15604639/1