Bijlage 5 Concept Begroting BSR 2026
Tekst van het document
Concept begroting 2026 en meerjarenbegroting 2027-2029
Colofon Titel
:
Concept begroting BSR 2026 en meerjarenbegroting 2027-2029
Opdrachtgever
:
G.M. Scholtus, directeur BSR
Auteur
:
Managementteam BSR Business Controller Financieel Adviseur
Versie
:
1.1
Besproken
:
Dagelijks bestuur 13 maart 2025
Vastgesteld
:
Algemeen bestuur 26 juni 2025
1
Inhoud Colofon .....................................................................................................................................................1 Voorwoord ................................................................................................................................................4 1 Inleiding .................................................................................................................................................5 1.1 Waar staat BSR voor? ....................................................................................................................5 1.2 Missie, visie en strategische richting ..............................................................................................5 1.3 Externe omgeving en ontwikkelingen .............................................................................................6 1.4 Begroting 2026 en meerjarenbegroting 2027-2029 .......................................................................8 1.5 Lasten .............................................................................................................................................8 1.5.1 Verdeling kosten Overhead .........................................................................................................8 1.5.2 Kostentoedeling BSR op basis van kostenverdeelsleutels
.........................................................8 1.6 Baten ..............................................................................................................................................9 1.7 Reservemutaties .............................................................................................................................9 1.8 Deelnemersbijdrage .....................................................................................................................10 1.9 Onze inzet: resultaatgericht, betrokken en klantgericht ...............................................................11 2 Indeling van de begroting ....................................................................................................................12 3 Beleidsbegroting ..................................................................................................................................14 3.1 Algemeen .....................................................................................................................................14 3.2 Toelichting lasten..........................................................................................................................14 3.3 Toelichting baten ..........................................................................................................................17 3.4 Prestatie-indicatoren
2026 ...........................................................................................................17 Programma’s ..........................................................................................................................................18 Programma 1: HEFFEN .........................................................................................................................19 Doelstelling van het programma Heffen .............................................................................................19 Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2026 ......................................................................19 Lasten .................................................................................................................................................22 Baten ..................................................................................................................................................24 Programma 2: INNEN .............................................................................................................................25 Doelstelling van het programma Innen ...............................................................................................25 Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2026 ........................................................................25 Lasten
.................................................................................................................................................28 Baten ..................................................................................................................................................30 Programma 3: WAARDEREN ................................................................................................................31 Doelstelling van het programma Waarderen ......................................................................................31 Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2026 ...............................................................31 Lasten .................................................................................................................................................33 Baten ..................................................................................................................................................35
2
Programma 4: BAG ................................................................................................................................36 Doelstelling van het programma BAG ................................................................................................36 Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2026 .........................................................................36 Verhogen van de efficiëntie in de BAG-uitvoering Toelichting op speerpunten .................................36 Lasten .................................................................................................................................................38 Programma 5: OVERHEAD....................................................................................................................39 Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2026 .................................................................39 Lasten .................................................................................................................................................41 Baten ..................................................................................................................................................43 Paragrafen ..............................................................................................................................................44
Paragraaf lokale heffingen..................................................................................................................45 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing .......................................................................45 Financiële kengetallen ........................................................................................................................48 Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen .............................................................................................49 Paragraaf financiering ........................................................................................................................50 Paragraaf bedrijfsvoering ...................................................................................................................51 Paragraaf verbonden partijen .............................................................................................................52 Paragraaf grondbeleid ........................................................................................................................52 Paragraaf openbaarheid .....................................................................................................................52 Paragraaf duurzaamheid
....................................................................................................................53 Financiële begroting ...............................................................................................................................55 Structureel en reëel begrotingsevenwicht ..........................................................................................58 Overzicht incidentele lasten en baten ................................................................................................58 Bijlagen ...................................................................................................................................................64 Bijdragen deelnemers 2026 per taakveld ...........................................................................................65 Overzicht formatie ..............................................................................................................................66 Aantallen per deelnemer 2026-2029 (inclusief factor) .......................................................................67 Geprognosticeerde balans 2026-2029 ...............................................................................................69 EMU Saldo .........................................................................................................................................70
Compensabele btw .............................................................................................................................71 Investeringsprogramma 2026-2029 ...................................................................................................72
3
Voorwoord De afgelopen jaren heeft BSR fors ingezet op kostenbeheersing, enerzijds door een kostenverlaging door te voeren vanaf 2021 en inmiddels door structureel aandacht te besteden aan het beheersen van onze kosten tegen hetzelfde niveau van dienstverlening. Dat is zeker niet makkelijk, gelet op alle prijsstijgingen waar ook wij als BSR mee worden geconfronteerd. Desalniettemin hebben wij onszelf uitgedaagd om in de komende jaren de tarieven per programma zo dicht mogelijk op het niveau van de primitieve begroting 2025 te houden. Dit is ook opgenomen in de door het bestuur vastgestelde kadernota 2026-2029. Dat betekent dat wij de kosten van de uitvoering, tegen het huidige kwaliteitsniveau, moeten reduceren om onder andere de kostenstijgingen vanuit cao-verhogingen, indexaties en (nieuwe) wetgeving te kunnen afvlakken om de bijdragen van onze deelnemers beheersbaar te houden. Hierbij is het van belang dat de kosten en de kwaliteit met elkaar in balans blijven. Dit doet ook recht aan de oproepen tot kostenbeheersing, die wij vanuit diverse zienswijzen ontvangen hebben van onze deelnemers, waarin ook nadrukkelijk het ravijnjaar 2026 wordt aangehaald. Tegen deze achtergrond zijn wij dan ook verheugd u te kunnen melden dat de tarieven per programma in de begroting 2026, onder het niveau blijven van de primitieve begroting 2025. Programma
Begroting 2026 t.o.v. primitieve begroting 2025
Heffen
Innen
WOZ
BAG
Tarief per regel
Tarief per aanslagbiljet
Tarief per object
Tarief per object
-2,90%
-7,00%
-3,90%
-4,60%
Voor een deel van onze deelnemers valt de geraamde bijdrage 2026 aan BSR lager uit dan bij de primitieve begroting 2025. Bij deelnemers waarbij dat niet het geval is, wordt dit veroorzaakt door het uitbreiden van diensten, volume en/of taken. Maar ook voor deze deelnemers geldt dat de tarieven per programma lager zijn. De toetreding van de gemeente Gorinchem aan de GR BSR draagt zeer zeker bij aan dit resultaat en onderschrijft de eerdere bevindingen vanuit diverse onderzoeken dat volumegroei voor BSR het meeste bijdraagt aan kostenbeheersing. Samen blijven wij hier actief op inzetten!
4
1 Inleiding Voor u ligt de begroting 2026 en meerjarenbegroting 2027-2029 van Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). Deze begroting geeft inzicht in de baten en lasten van BSR voor de jaren 2026 tot en met 2029. 1.1 Waar staat BSR voor? BSR is een gemeenschappelijk regeling voor taken op het gebied van lokale belastingen. Wij voeren de belastingtaak uit voor gemeenten Culemborg, Gorinchem, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal en Wijk bij Duurstede, Waterschap Rivierenland (WSRL) en afvalverwerkingsbedrijf Avri. Deze belastingsamenwerking heeft als groot voordeel dat wij voor veel inwoners de diverse lokale belastingen efficiënt kunnen heffen en innen, waar mogelijk op één aanslagbiljet. Dit brengt gemak met zich mee voor de belastingbetaler en heeft veel voordelen voor de deelnemende partijen aan ons samenwerkingsverband. BSR voert het gehele belastingproces uit. Wij verzamelen, beheren en verwerken gegevens. Daarmee kunnen wij WOZ-waarden vaststellen en belastingaanslagen versturen. Het invorderen van de belastinggelden doen wij zo sociaal mogelijk. Hierdoor worden onze deelnemers op het terrein van lokale belastingen volledig ontzorgt. Dit is kostenefficiënt en verlaagt de kwetsbaarheid op dit onderdeel bij onze deelnemers.
Wie zijn wij en wat doen wij: https://www.youtube.com/watch?v=IeIQDF6IiLk BSR onderscheidt zich binnen dit domein met name op haar bedrijfscultuur. BSR is een innovatieve, professionele en dynamische organisatie waarbij klantgerichte en efficiënte dienstverlening hoog in het vaandel staat. Wij kennen een platte organisatiestructuur, wat zich kenmerkt in een informele sfeer, toegankelijk management, korte lijnen, snelle besluitvorming en veel verantwoordelijkheid en inbreng binnen de eigen functie. Onze mensen, onze cultuur: https://youtu.be/QieZA6T08V0 1.2 Missie, visie en strategische richting Bestuur, directie en management hebben in 2023 de missie, visie en strategische richting 2027 voor BSR bepaald: https://www.youtube.com/watch?v=2DjxElFcDpI Missie (waar staan wij voor als BSR) Door het uitvoeren van onze belastingactiviteiten stellen wij onze opdrachtgever in staat om maximaal bij te dragen aan een veilige, schone en mooie leefomgeving. Dit doen wij met trots, passie en lef, waarbij kwaliteit, kostenbeheersing en de menselijke maat hoog in het vaandel staan. Visie (waar gaan wij voor als BSR) Van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’! Om de visie Van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’! te realiseren, kiest BSR voor de volgende strategische richting: a.
Balans tussen kwaliteit en kostenbeheersing Als BSR vinden wij de kwaliteit van onze service en producten ontzettend belangrijk. Hiermee kunnen we ook de kosten beheersbaar houden voor onze deelnemers. b. Aandacht voor innovatie Met generieke oplossingen houden wij onze complexe processen beheersbaar. Dat geeft ons, maar ook onze leveranciers, ruimte om aandacht te kunnen besteden aan innovatie. c.
Eigen regie op persoonlijke ontwikkeling Met vakbekwame medewerkers ontwikkelt BSR zich van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’! Wij onderkennen het talent van onze medewerkers en stimuleren regie op persoonlijke ontwikkeling. 5
d. De werkgever van morgen Bij BSR is er veel aandacht voor vitaliteit en persoonlijke ontwikkeling. BSR kent een zeer flexibel werkconcept en geeft alle ruimte voor het plaats- en tijdonafhankelijk werken. e. Iedere dag een fan erbij We stellen onze klant centraal. Dit doen wij onder andere door te communiceren in begrijpelijke en duidelijke taal. Wij zijn transparant, toegankelijk en benaderbaar en streven naar iedere dag een fan erbij! 1.3 Externe omgeving en ontwikkelingen Omgeving Onze omgeving verandert continu en is niet voorspelbaar. Recente voorbeelden hiervan zijn de toeslagenaffaire en de oorlog in Oekraïne. Dit kan allemaal van invloed zijn op onze werkzaamheden, zoals bijvoorbeeld het wijzigen van betalingsgedrag van belastingschuldigen of onvoorziene werkzaamheden, die op ons afkomen. BSR moet in staat worden gesteld om de diverse disciplines te laten meebewegen met de vraag van vandaag en de vraag van morgen. Het werkveld van belastinguitvoering kenmerkt zich in de komende jaren door veel ontwikkelingen rondom wet- en regelgeving, overgang naar basisregistraties en landelijke voorzieningen, gewijzigde eisen van de Waarderingskamer, wijzigingen in het belastingstelsel, generieke processen, ICT en technologie.
Landelijke voorzieningen / basisregistraties Er is de komende jaren nog veel werk in het consistent krijgen en houden van de data, alsmede het naadloos op elkaar laten aansluiten van de diverse landelijke basisregistraties. Denk hierbij aan registraties als: • Basisregistratie Adressen en Gebouwen; • Basisregistratie Kadaster; • Basisregistratie WOZ. BSR wil werken aan kwaliteit. Dit betekent dat de gegevens op basis waarvan de aanslagen worden opgelegd actueel, juist en volledig moeten zijn. De datakwaliteit moet op orde zijn, denk hierbij aan het opwerken (beheer op) van gegevens voor aansluiting op de LV-WOZ, de BAG-WOZ koppeling en het in eigen beheer verwerken van de kadastrale gegevens van het waterschap. Arbeidsmarkt Om mee te bewegen met deze ontwikkelingen zijn kennis, kunde, tijd en investeringen nodig in een arbeidsmarkt met een schaarste aan (ervaren/kundige) arbeidskrachten. Het is dan ook van groot belang dat wij, rekening houdend met de krapte op de arbeidsmarkt en de uitstroom van kennis door pensionering, de organisatie tijdig versterken om zodoende onze kwaliteit en output te kunnen continueren en waarborgen. BSR zet hiertoe Strategische Personeelsplanning (SPP) in. Landelijke lokale belastingprocessen (LLBP) Om de kwetsbaarheid van onze organisatie in te perken en maximaal efficiënt onze taken uit te voeren is BSR mede-initiatiefnemer van de LLBP.
Deze samenwerking met een aantal grote gemeenten en belastingkantoren richt zich op het beschrijven en inbedden van reguliere belastingprocessen met de daarbij behorende beheersmaatregelen. Hiermee stellen wij leveranciers in staat om de belastingoplossingen als dienst (SaaS) aan te kunnen bieden en kunnen we maatwerk dat ons kwetsbaar maakt uitfaseren. Tegelijkertijd delen wij kennis op de diverse procesonderdelen met als doel onze taken kwalitatief goed en effectief uit te kunnen voeren. Als mede-initiatiefnemer heeft BSR deze ontwikkeling al tijdig ingezet en mitigerende maatregelen genomen om deze transitie binnen de begroting op te vangen.
6
Waarderen naar 4 sterren BSR is een organisatie met ambitie. Het streven is om de kwaliteit van de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken te verbeteren door te voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer. Door WOZ-taxaties van goede kwaliteit te leveren en op alle onderdelen te voldoen aan de kwaliteitseisen zal de toezichthouder BSR beoordelen met een waardering ‘goed’. Kostenbeheersing Het bestuur en het management van BSR vinden het belangrijk om, zeker in deze financieel onzekere tijden, een structurele bijdrage te leveren. Dit doen wij door te streven naar de laagst mogelijke integrale kostprijs tegenover een optimaal niveau van dienstverlening. De voorliggende begroting is hierop geënt. Dit is een uitdagende opgave, gelet op het feit dat lang niet alle elementen die het kostenniveau bepalen door ons te beïnvloeden zijn. Zo zijn de indexatie van leveranciers, additionele wettelijke verplichtingen/taken en cao-stijgingen belangrijke factoren die de kosten van onze uitvoering verhogen. BSR wil de kosten graag structureel beheersen, zodat wij ook in de komende jaren de prijsstijgingen, waarmee wij worden geconfronteerd, voor een deel kunnen afvlakken voor onze stakeholders. Dit vraagt om scherp aan de wind te zeilen en creatief te zijn in oplossingen en mogelijkheden.
Belangrijk uitgangspunt hierbij is dat de kwaliteit en de belastingopbrengsten niet negatief beïnvloed worden. Dit betekent dat de kosten van BSR op onderdelen mogelijk kunnen stijgen, waarbij het positieve effect op de belastingopbrengsten hoger is dan de stijging van de kosten van BSR. BSR onderkent een aantal facetten waarmee de uitvoeringskosten van BSR structureel beheerst kunnen worden, ook in tijden waarin wij zelf met grote prijsstijgingen worden geconfronteerd. Het betreffen hierbij Medewerkers, Samenwerking & Groei, Generieke Processen, Innovatie, Leveranciersmanagement en Kwaliteit. Daarnaast wordt steeds duidelijker dat met name volumegroei kan bijdragen aan het realiseren van kostenbeheersing. Volumegroei BSR In 2022 heeft het algemeen bestuur gesproken over volumegroei bij BSR als mogelijkheid om een bijdrage te leveren aan het realiseren van kostenbeheersing, kostenverlaging en/of verlagen van de kwetsbaarheid van het geheel of op onderdelen. Deze volumegroei lijkt mogelijk door aansluiting van individuele gemeenten of een combinatie van een samenwerking of fusie met andere belastingkantoren. Het bestuur van BSR heeft vervolgens de wens uitgesproken om tot een verdere concretisering van verschillende opties voor schaalvergroting te komen, zodat voor de komende vier jaar duidelijk is op welke optie(s) voor schaalvergroting ingezet moet worden.
Medio 2022 heeft adviesbureau Berenschot een onderzoek naar de mogelijkheden tot volumegroei bij BSR uitgevoerd. De resultaten van dit onderzoek geven kansrijke mogelijkheden tot groei van het aantal deelnemers. De komende jaren wordt hier door het bestuur actief op ingezet. In dat kader mochten wij per januari 2025 gemeente Gorinchem verwelkomen als 11e deelnemer aan de GR BSR.
7
1.4 Begroting 2026 en meerjarenbegroting 2027-2029 Kadernota 2026-2029 Bij het opstellen van deze begroting zijn de uitgangspunten gehanteerd, zoals opgenomen in de door het algemeen bestuur vastgestelde kadernota 2026-2029. Hierbij is als basis de Notitie Kostenbeheersing BSR 2025-2027 gebruikt. Aanpassing belastingstelsel waterschappen In deze begroting zijn de incidentele en structurele kosten, die voortvloeien uit de wijzigingen in de Waterschapswet per 1 januari 2026, niet opgenomen. Dit komt doordat de exacte financiële consequenties van deze wetswijzigingen nog niet volledig in kaart zijn gebracht. Zodra er meer duidelijkheid is over de impact en bijbehorende kosten, zal een herziening van de begroting plaatsvinden om deze aanpassingen te verwerken. Wij blijven de ontwikkelingen rondom de implementatie van de gewijzigde Waterschapswet nauwgezet volgen en zullen, indien nodig, aanvullende middelen reserveren in toekomstige begrotingscycli. 1e Begrotingswijziging 2025 In deze begroting zijn, conform artikel 19 van het BBV en tevens voor een goede vergelijking, bij 2025 ook de cijfers opgenomen zoals vermeld in de 1e begrotingswijziging 2025, die is vastgesteld door het algemeen bestuur op 12 december 2024. Deze cijfers zijn inclusief de toetreding van gemeente Gorinchem. De nadere toelichting en onderbouwing van onze voornemens treft u aan in deze begroting.
1.5 Lasten Het totaal van alle werkzaamheden vraagt voor 2026 een kostenbudget van € 13.173.000 (1e begrotingswijziging 2025: € 12.958.000). In paragraaf 3.2 Toelichting lasten wordt deze stijging op hoofdlijnen toegelicht. In de (financiële) toelichting per programma wordt per kostensoort een toelichting gegeven. 1.5.1 Verdeling kosten Overhead Onder kostenverdeling verstaan wij het verdelen van de kosten naar de door BSR vastgestelde programma’s Heffen, Innen, Waarderen, BAG en Overhead. BSR prefereert een transparante en eerlijke verdeling van de kosten. Periodiek wordt getoetst of de toegerekende overhead op basis van de huidige berekeningswijze nog een reële afspiegeling is van de realiteit. De kosten voor huisvesting en kantoorautomatisering worden in de begroting 2026 verdeeld over de programma’s op basis van de formatie die aan een programma werkt. De verdeelsleutel van de overige overheadkosten is gebaseerd op de salariskosten per programma, gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van de managers en van de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie. 1.5.2 Kostentoedeling BSR op basis van kostenverdeelsleutels Onder kostentoedeling verstaan wij het toedelen van de kosten per programma naar onze deelnemers op basis van vastgestelde verdeelsleutels (aanslagregels, aanslagbiljetten en WOZ-objecten).
De door het bestuur gestelde randvoorwaarden voor de kostenverdeelsleutels zijn: • recht doen aan activiteiten; • werkbaar voor BSR en haar deelnemers; • uitvoerbaar zijn voor organisatie zonder extra kosten; • in stand houden van samenwerkingsgedachte van een GR. De kostenverdeelsleutels worden gebaseerd op het aantal aanslagregels, aanslagbiljetten en WOZobjecten, vermeerderd met een factor, die recht doet aan de feitelijke tijdsbesteding in alle geledingen van BSR.
8
1.6 Baten De belastingopbrengsten vloeien volledig toe aan onze deelnemers en worden verantwoord in hun begroting. De geraamde inkomsten, exclusief deelnemersbijdragen, bedragen € 1.689.000 (1e begrotingswijziging 2025: € 1.723.000). Hierin zijn ook de geraamde renteopbrengsten van schatkistbankieren opgenomen van € 315.000 (1e begrotingswijziging 2025: € 315.000). Invorderingsbaten BSR wil geen onnodige kosten in rekening brengen bij haar burgers, waardoor schuldenproblematiek onnodig oploopt en burgers zich uiteindelijk met problematische schulden moeten melden bij de schuldhulpverlening van de betreffende gemeente. Het uiteindelijke doel is het zo volledig mogelijk innen van de belastingaanslag en waar mogelijk dwanginvordering (en de kosten die daarbij in rekening worden gebracht) te voorkomen. Hiertoe versturen wij onder andere voorafgaande aan de aanmaning een voor de belastingschuldige kosteloze herinneringsbrief en trachten wij in een zo vroeg mogelijk stadium met onze belastingplichtige in contact te komen. In de begroting 2026 is een bedrag van € 1.250.000 aan opbrengsten uit invorderingsbaten opgenomen. In de 1e begrotingswijziging van 2025 was dit € 1.205.000. 1.7 Reservemutaties Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur een reserve ‘vervangen belastingapplicatie’ ingesteld.
Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). Aangezien de verwachting is dat er alleen nog software als dienst (SaaS) wordt afgenomen en er dan geen kapitaallasten zijn inzake belastingsoftware, wordt de reserve volledig afgebouwd ter dekking van de kapitaallasten in verband met dubbele lasten in aanloop naar SaaS. Er worden vanaf 2022 geen bedragen meer gestort in deze reserve.
9
1.8 Deelnemersbijdrage Per saldo resulteert voor 2026 een totale bijdrage van de deelnemers van € 11.433.000 (1e begrotingswijziging 2025: € 11.035.000). Bijdragen per deelnemer (x € 1.000) Begroting 2026
1e Begrotingswijziging 2025
554 1.002 721 512 315 834 980 386 515 686 4.928 11.433
522 954 700 480 304 791 934 373 494 690 4.793 11.035
Mutatie t.o.v. 1e Begrotings-wijziging begroting 2025
€ Culemborg Gorinchem IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal *)
Tegemoetkoming transitiekosten toetreding Gorinchem 2026 *)
Deelnemersbijdrage 2026
19 -338 26 17 11 29 33 13 17 21 152 0
573 664 747 529 326 863 1.013 399 532 707 5.080 11.433
% 32 48 21 32 11 43 46 13 21 -4 135 398
6,1 5,0 3,0 6,7 3,6 5,4 4,9 3,5 4,3 -0,6 2,8 3,6
Het algemeen bestuur heeft in haar besloten vergadering van 7 december 2023 ingestemd om van 2025 tot en met 2027 een korting te geven aan gemeente Gorinchem. Dit om de achterblijvende kosten bij de gemeente Gorinchem te reduceren. De basis voor het kortingsbedrag is het verschil tussen de begrote bijdrage voor onze huidige deelnemers zonder toetreding van gemeente Gorinchem en de berekende bijdrage voor onze huidige deelnemers inclusief toetreding van de gemeente Gorinchem. Deelnemersbijdrage 2026
Primitieve begroting 2025
573 664 747 529 326 863 1.013 399 532 707 5.080 11.433
571 755 511 331 863 1.019 408 536 723 5.020 10.737
Mutatie t.o.v. Primitieve begroting 2025
€ Culemborg Gorinchem IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
% 2 -8 18 -5 0 -6 -9 -4 -16 60
0,4 -1,1 3,5 -1,5 0,0 -0,6 -2,2 -0,7 -2,2 1,2
De procentuele mutatie per deelnemer wijkt af door verschillende oorzaken, onder andere door: • mutaties in aantallen; • aanpassing van verordeningen door deelnemers. Maasdriel In de deelnemersbijdrage 2025 waren voor Maasdriel nog niet de reclamebelasting en de verblijfsbelasting opgenomen. Daarnaast zijn er conform het woningbouwprogramma 145 extra objecten opgenomen. Dit zorgt in 2026 voor een hoger aantal biljetten en aanslagregels en daarmee voor een hogere deelnemersbijdrage. Waterschap Rivierenland Voor het borgen van de hogere inkomsten bij administratief leegstaande objecten (conform de uitkomsten van de pilot leegstand in 2024 en 2025) zijn maatregelen genomen qua capaciteit. Het grootste deel van de kosten (en de opbrengsten) zijn voor WSRL. Naast de hogere kosten bij het programma Heffen is hierdoor ook het aantal biljetten en aanslagregels van WSRL gestegen, wat resulteert in een hogere bijdrage voor het waterschap.
10
1.9 Onze inzet: resultaatgericht, betrokken en klantgericht Alle genoemde ontwikkelingen hebben effect op onze huidige werkzaamheden. Dat betekent dat continue aandacht nodig is voor het realiseren en verder ontwikkelen van onze strategie, structuur, cultuur, mensen, middelen en resultaat. Een belangrijk aandachtspunt hierbij is de focus op de benodigde kennis en kunde om succesvol uitvoering te kunnen geven aan onze taken. Ook in 2026 blijven wij investeren in onze medewerkers, ondersteunende systemen en processen, zodat dit leidt tot efficiency en optimalisatie van belastinginkomsten voor onze deelnemers tegen zo laag mogelijke integrale kosten. Dit doen wij op een resultaatgerichte, betrokken en klantgerichte wijze.
Tiel, 26 juni 2025 Het dagelijks bestuur van Belastingsamenwerking Rivierenland, W. van Wikselaar Voorzitter
G.M. Scholtus MBA Directeur
_______________
_______________
11
2 Indeling van de begroting BSR is een samenwerkingsverband van gemeenten, een waterschap en een afvalbeheerorganisatie. Volgens de wetgeving dient daarom verslaggeving plaats te vinden conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De begroting is dan ook ingedeeld volgens het BBV en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting: • In de beleidsbegroting worden de programma’s en de paragrafen weergegeven; • De financiële begroting omvat het overzicht van baten en lasten inclusief de meerjarenbegroting. BSR onderscheidt de programma’s Heffen, Innen, Waarderen, BAG en Overhead.
12
Beleidsbegroting
13
3 Beleidsbegroting 3.1 Algemeen Bij het opstellen van deze begroting en de meerjarenraming zijn de uitgangspunten gehanteerd zoals opgenomen in de door het algemeen bestuur vastgestelde kadernota 2026-2029. 3.2 Toelichting lasten De lasten stijgen ten opzichte van de 1e begrotingswijziging 2025 met € 215.000. Deze stijging is globaal als volgt toe te lichten (x € 1.000): Salarissen en sociale lasten Gegevensaanlevering derden Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten Proceskostenvergoedingen Drukken, printen en verzenden belastingpost Overige kosten (primair) proces Inhuur personeel Projectkosten Overige (diverse) kosten Totaal
189 88 77 66 -20 -33 -93 -119 60 215
Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Bij opstellen van deze begroting is er nog geen akkoord bereikt over de salarissen 2025. In de 1e begrotingswijziging 2025 is gerekend met de salarissen 2024 en een loonkostenindexering van 5,8%. Bij de salarisberekening 2026 is uitgegaan van de salarissen 2024 met een loonkostenindexering voor 2025 van 4,7% en een indexering van 3,8% voor 2026. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2026 t.o.v. het geraamde salaris bij het opstellen van de 1e begrotingswijziging 2025 met 2,88%. Toename salariskosten € 189.000. Gegevensaanlevering derden Er is € 61.000 opgenomen voor mutatiesignalering BAG-WOZ. Doel is het verbeteren van de primaire kenmerken. De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering van het benodigd beeldmateriaal anderzijds, worden periodiek geïnventariseerd. Door indexatie en overige afspraken stijgen de kosten met € 27.000. Toename kosten gegevensaanlevering derden € 88.000. Kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leverancier van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud.
Door een toename van benodigde licenties stijgen de kosten. Deze licenties zijn nodig voor het uitvoeren van de werkzaamheden door derden, waarbij toegang tot de BSR-omgeving noodzakelijk is. Toename kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer € 77.000.
14
Proceskostenvergoedingen De afgelopen jaren heeft het groeiende aantal bezwaar- en beroepsprocedures door no-cure-no-pay bureaus een steeds grotere druk op de uitvoering van de wet WOZ gelegd. Sinds 1 januari 2024 is de Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en bpm in werking getreden. Aanleiding voor deze wet was de toenemende druk van no-cure-no-pay bureaus op de uitvoering van de Wet WOZ. Door de nieuwe regels is het nu minder aantrekkelijk om bezwaar te maken of een rechtszaak te beginnen alleen om een vergoeding te krijgen. De Hoge Raad heeft op 12 juli 2024 een arrest gewezen als gevolg waarvan het lage tarief voor de proceskostenvergoeding in belasting- en premiezaken in bezwaar buiten toepassing moet blijven. Dit betekent dat de factor van 0,25 moet worden toegepast op het tarief voor overige zaken. Dat tarief is dubbel zo hoog. Daardoor wordt de hiervoor genoemde verlaging van proceskostenvergoeding in WOZ-bezwaarzaken zo goed als volledig ongedaan gemaakt. De proceskostenvergoeding voor WOZ-bezwaarzaken werden daardoor verdubbeld. De Eerste Kamer heeft op 17 december 2025 daarom het Pakket Belastingplan 2025 aangenomen. Voor de lokale belastingen betekent dit dat de factor van 0,25 uit art. 30a Wet WOZ per 1 januari 2025 is verlaagd naar 0,125. Met deze wijziging worden de gevolgen van bovengenoemd arrest ongedaan gemaakt.
Belanghebbenden kunnen natuurlijk nog steeds gratis en eenvoudig bezwaar maken bij BSR. In deze begroting is ervan uitgegaan dat het beoogde effect van de nieuwe wet wordt gerealiseerd en het aantal bezwaren afneemt. De proceskostenvergoedingen voor 2026 zijn geraamd op € 399.000. Een stijging ten opzichte van de 1e begrotingswijziging van € 66.000. Dit wordt mede veroorzaakt doordat het aantal bezwaren minder is gedaald dan waarmee in de 1e begrotingswijziging 2025 rekening was gehouden. Bij de berekening is uitgegaan van het aantal bezwaren conform belastingjaar 2024, aangepast voor het aantal bezwaren van gemeente Gorinchem en de vastgestelde verlaagde factor. Daarnaast is de proceskostenvergoeding geïndexeerd. Toename proceskostenvergoedingen € 66.000. Drukken, printen en verzenden belastingpost Er heeft een Europese aanbesteding plaatsgevonden voor het verzenden van belastingpost. Vanaf 1 mei 2025 heeft BSR een nieuwe leverancier. Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) het archiveren van invorderingsdocumenten (zowel dwanginvordering als kwijtschelding) en het fysiek inscannen van de post. Afname kosten drukken, printen en verzenden belastingpost € 20.000. Overige kosten primair proces Ontwikkeling en innovatie blijft belangrijk voor BSR.
Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Dit vormt uiteindelijk een stevige basis om snel door te kunnen ontwikkelen en te blijven innoveren. Het domein lokale belastingen is continu aan verandering onderhevig en daarin zal BSR moeten meebewegen om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Wij verwachten dat wij in 2026 voorbereidingen zullen uitvoeren in verband met het aansluiten van enkele gemeenten per 1 januari 2027. Hierdoor zal wat minder tijd beschikbaar zijn voor extra vernieuwingen. Het innovatiebudget is om deze reden ook verlaagd van 3% (conform 2025 en de kadernota 2026) naar 2,5% van de loonsom. In 2026 is derhalve € 172.000 opgenomen aan innovatiebudget. Per saldo een verlaging van € 29.000 t.o.v. 2025. Daarnaast is er een aantal kleine voordelen die per saldo resulteren in € 4.000 lagere kosten. Afname overige kosten primair proces € 33.000. 15
Inhuur personeel Inhuur administratieve leegstand In 2024 en 2025 was incidenteel budget beschikbaar gesteld door Waterschap Rivierenland voor het project ‘mitigeren administratieve leegstand’. Dit betrof een aanvulling op de basisregistratie Handelsregister (HR) in de vorm van correcties op de administratieve leegstand. In de praktijk blijkt het voor te komen dat in het Handelsregister geen gebruiker staat geregistreerd bij een object, maar dat het object in werkelijkheid wel in gebruik is. Doel is dan om alsnog een aanslag zuiveringsheffing en overige gebruikersheffingen op te leggen. Voor het borgen van deze hogere inkomsten bij administratief leegstaande objecten is € 62.000 opgenomen voor het uitvoeren van controles op de administratieve leegstand. Zo kan er toch een belastingaanslag worden opgelegd en vallen de belastingopbrengsten voor deelnemers hoger uit. Piekwerkzaamheden In het kader van kostenbeheersing is het inhuurbudget, om pieken in het productieproces op te vangen, verlaagd met € 31.000. Incidenteel budget 2025 Bij de derde begrotingswijziging 2024 is € 100.000 gestort in een bestemmingsreserve om in 2025 de werkzaamheden voor het project ‘stopcodes’ te kunnen afronden. Dit was incidenteel budget voor 2025.
Ziektebudget In de kadernota 2026 is opgenomen dat, net als in voorgaande jaren, een budget van 3% van de loonsom wordt geraamd voor inhuur bij langdurig zieken. In de begroting 2026 hebben wij dit echter verlaagd naar 2,5%, omdat het langdurig ziekteverzuim dit toestaat. Per saldo is het ziektebudget met € 21.000 verlaagd. Overige mutaties zorgen per saldo voor een lager inhuurbudget van € 3.000. Afname kosten inhuur personeel € 93.000. Projectkosten Voor het project ‘administratieve leegstand’ was in 2025 € 119.000 opgenomen. Vooralsnog staan er geen projecten op de agenda voor 2026. Afname projectkosten € 119.000. Overige (diverse) kosten Er zijn diverse kleinere mutaties. Waar van toepassing worden deze toegelicht bij de programma’s. Toename overige (diverse) kosten € 60.000.
16
3.3 Toelichting baten Onder overige bijdragen deelnemers is € 49.000 opgenomen voor de onderhoudskosten afnamefunctionaliteit LV WOZ ten behoeve van WSRL. Overige baten Evenals in de begroting 2025, is in de begroting 2026 € 315.000 aan opbrengsten opgenomen voor rente, die wij ontvangen op onze rekening-courant. Vanwege de fluctuatie in de rentetarieven is het niet te voorspellen wat de rente op de schatkist in 2026 zal zijn. De renteopbrengsten van de laatste jaren waren 2021: € nihil, 2022: € 28.000, 2023: € 465.000, 2024: € 547.000. 3.4 Prestatie-indicatoren 2026 Jaarlijks worden de prestatie-indicatoren vastgesteld. Deze worden opgenomen in het jaarplan van BSR en voorgelegd aan het bestuur. De voortgang wordt o.a. gerapporteerd in de bestuursrapportage.
17
Programma’s
18
Programma 1: HEFFEN Doelstelling van het programma Heffen Het tijdig, volledig, juist en optimaal opleggen van de aanslagen lokale belastingen. BSR streeft naar een tijdige, volledige en juiste aanslagoplegging van de lokale belastingen. Dit gebeurt op een zo efficiënt mogelijke manier, waarbij gebruik wordt gemaakt van diverse (veelal geautomatiseerde) gegevensbronnen. Steeds vaker zijn dit basisregistraties, waarbij de verantwoordelijkheid voor de juistheid van de gegevens bij de bronhouders ligt. BSR verwerkt deze gegevens conform de wettelijke uitgangspunten en zorgt ervoor dat alle benodigde informatie tijdig wordt verzameld en toegepast bij de aanslagoplegging. Efficiëntie blijft een speerpunt in de keten van gegevensverwerking. De implementatie van standaard Landelijke Lokale Belasting Processen (LLBP) moet bijdragen aan verdere optimalisatie. Het uitgangspunt is dat belastingaanslagen in principe worden opgelegd in het jaar waarop ze betrekking hebben. Daarnaast zorgt BSR ervoor dat bezwaar- en verzoekschriften binnen de geldende wettelijke termijnen worden afgehandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2026 • • •
Beheersbare werkvoorraden; Duurzaam beheer en behoud van opbrengsten uit leegstandsmitigatie; Optimalisatie van gegevenscontrole ter vermindering van het aantal bezwaren.
Toelichting op speerpunten •
Beheersbare werkvoorraden Belangrijk speerpunt is het wegwerken van de te grote werkvoorraad die in de loop der jaren is ontstaan. De werkvoorraad moet uiterlijk in 2026 beheersbaar zijn. Dat betekent concreet dat er in 2027 geen achterstand meer is en er dus nagenoeg geen aanslagen oude jaren worden opgelegd.
•
Duurzaam beheer en behoud van opbrengsten uit leegstandsmitigatie Na de succesvolle afronding van het project Mitigeren Leegstand voor bedrijven, dat ruim € 1 miljoen heeft opgeleverd, ligt de focus nu op de beheerfase. Het doel is om structureel grip te houden op leegstand en te voorkomen dat de opbrengsten teruglopen. Dit wordt bereikt door: o Monitoring en actualisatie: Voortdurende analyse en bijstelling van leegstandscijfers en belastinggrondslagen; o Samenwerking met stakeholders: Intensieve afstemming met gemeenten, bedrijven en vastgoedeigenaren om vroegtijdig leegstandssignalen op te vangen; o Procesoptimalisatie: Het verankeren van leegstandsmitigatie binnen de reguliere werkprocessen van BSR, zodat efficiënt beheer gewaarborgd blijft.
•
Optimalisatie van gegevenscontrole ter vermindering van heffingsbezwaren Om het aantal heffingsbezwaren structureel terug te dringen, ligt de focus op een nauwkeurigere voorbereiding van de aanslagproductie. Dit betekent dat BSR proactief inzet op: o Verfijning van de gegevenskwaliteit: Bestandsvergelijkingen en kohiercontroles worden aangescherpt, zodat fouten en onvolledigheden tijdig worden opgespoord en gecorrigeerd; o Slimmere inzet van data-analyse: Door verbeterde analysetechnieken en geautomatiseerde controles worden afwijkingen eerder gedetecteerd, wat de betrouwbaarheid van de aanslagoplegging vergroot;
19
o
Procesverbetering in de aanslagvoorbereiding: Het versterken van interne controles en werkprocessen zorgt voor een stabiele basis, waardoor de kans op onterechte aanslagen afneemt en het aantal bezwaren wordt gereduceerd.
Zo wordt niet alleen de foutmarge verkleind, maar wordt ook het proces efficiënter en klantvriendelijker ingericht.
20
Programma Heffen (x € 1.000) Begroting 2026
Realisatie 2024
1.476 61 27 1.564
1e begrotingswijziging 2025 1.487 161 32 1.680
1.540 92 30 1.662
1.009 402 29 1.440
Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces
26 72 443 48
26 83 453 55
17 91 481 35
75 48 461 44
347 109 15 27 66
352 125 15 27 68
328 133 15 31 54
349 93 2 24 -3
Projectkosten
135
119
0
318
Mutatie voorziening
0
0
0
57
Onvoorzien
29
29
28
0
Doorbelasting kosten overhead
1.554
1.459
1.534
1.086
Subtotaal lasten Invorderingsbaten Rente Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Projectkosten toetreding Gorinchem Subtotaal baten
4.435 0 0 4 4.216 175 0 4.395
4.491 0 0 4 4.188 159 0 4.351
4.409 0 0 0 4.343 49 0 4.392
3.994 0 0 49 3.638 203 167 4.057
Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties
-40 0 40 -40
-140 0 140 -140
-17 0 17 -17
63 100 37 63
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
0
Primitieve begroting 2025 Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten
21
Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is nog geen akkoord bereikt over de salarissen 2025. In de 1e begrotingswijziging 2025 is gerekend met de salarissen 2024 en een loonkostenindexering van 5,8%. Bij de salarisberekening 2026 is uitgegaan van de salarissen 2024 met een loonkostenindexering voor 2025 van 4,7% en een indexering van 3,8% voor 2026. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2026 t.o.v. het geraamde salaris bij het opstellen van de 1e begrotingswijziging 2025 met 2,88%. Hierdoor stijgen de salarissen en sociale lasten met € 43.000. Beoordeling Er wordt rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Daarnaast hebben er, door wijzigingen in werkzaamheden, kleine verschuivingen plaatsgevonden tussen de programma’s. Dit resulteert in een toename van € 10.000. Toename salarissen en sociale lasten € 53.000. Inhuur personeel Inhuur administratieve leegstand In 2024 en 2025 was er incidenteel budget beschikbaar gesteld door Waterschap Rivierenland voor het project ‘mitigeren administratieve leegstand’. Dit betrof een aanvulling op de basisregistratie Handelsregister (HR) in de vorm van correcties op de administratieve leegstand.
In de praktijk blijkt het voor te komen dat in het Handelsregister geen gebruiker staat geregistreerd bij een object, maar dat het object in werkelijkheid wel in gebruik is. Doel is dan om alsnog een aanslag zuiveringsheffing en overige gebruikersheffingen op te leggen. Bij de evaluatie van het project is gebleken dat de jaarlijkse meeropbrengst voor het waterschap ca. € 400.000 was en voor de overige deelnemers ca. € 120.000. Voor het borgen van deze hogere inkomsten bij administratief leegstaande objecten is € 62.000 opgenomen voor het uitvoeren van controles op de administratieve leegstand. Zo kan er toch een belastingaanslag worden opgelegd en blijven deze belastingopbrengsten voor deelnemers behouden. Piekwerkzaamheden In het kader van de kostenbeheersing is het inhuurbudget om pieken in het productieproces op te vangen, verlaagd met € 31.000. Incidenteel budget Bij de derde begrotingswijziging 2024 was € 100.000 gestort in een bestemmingsreserve om in 2025 de werkzaamheden voor het project ‘stopcodes’ te kunnen afronden. Dit was incidenteel inhuurbudget. Afname inhuur personeel € 69.000. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels opleidingskosten en reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk vergoedingen, parkeervergunningen en thuiswerkvergoedingen). Afname overige personeelskosten € 2.000.
22
Kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leverancier van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. De totale geraamde kosten van kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer voor 2025 (programma Heffen) bedragen € 624.000 (2025: € 617.000). Door een toename van benodigde licenties stijgen de kosten. Deze licenties zijn nodig voor het uitvoeren van de werkzaamheden door derden, waarbij toegang tot de BSR-omgeving noodzakelijk is. Toename kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer € 7.000. Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreffen de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het verzenden (fysiek of digitaal) en het archiveren van belastingpost en daarnaast het leveren van bedrukte/geprinte enveloppen en bedrukt/geprint papier. Er heeft een Europese aanbesteding plaatsgevonden voor het verzenden van belastingpost. Vanaf 1 mei 2025 heeft BSR een nieuwe leverancier met andere tarieven. Hierdoor dalen de kosten met € 24.000. Afname kosten drukken, printen en verzending belastingpost € 24.000.
Gegevensaanlevering derden De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering van het benodigd beeldmateriaal anderzijds, worden periodiek geïnventariseerd. Toename kosten gegevensaanlevering derden € 8.000. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn, maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook goed in ons hybride werkconcept. Toename kosten communicatieplatform/telefonie € 4.000. Overige kosten primair proces Ontwikkeling en innovatie blijft belangrijk voor BSR. Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Dit vormt uiteindelijk een stevige basis om snel door te kunnen ontwikkelen en te blijven innoveren.
Het domein lokale belastingen is continu aan verandering onderhevig en daarin zal BSR moeten meebewegen om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Wij verwachten dat wij in 2026 voorbereidingen zullen uitvoeren i.v.m. het aansluiten van enkele gemeenten per 1 januari 2027. Hierdoor zal iets minder tijd beschikbaar zijn voor extra vernieuwingen. Het innovatiebudget is om deze reden ook verlaagd van 3% (conform 2025 en de kadernota 2026) naar 2,5% van de loonsom. Afname overige kosten primair proces € 14.000.
23
Projectkosten In 2024 (€ 151.000) en 2025 (€ 119.000) was er incidenteel budget beschikbaar gesteld door Waterschap Rivierenland voor het project ‘mitigeren administratieve leegstand’. Onder inhuur personeel is nu structureel € 62.000 budget opgenomen. Afname projectkosten € 119.000. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Doorbelasting kosten Overhead De verdeling van de Overheadkosten wordt periodiek geëvalueerd om te waarborgen dat de doorbelaste kosten op een eerlijke en verantwoorde manier worden toegerekend aan de activiteiten. Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten Investeringsbijdragen Voor Waterschap Rivierenland is geïnvesteerd in een module inzake afnemerschap LV WOZ. Hiervoor werd een investeringsbijdrage geraamd, conform de jaarlijkse kapitaallasten. Deze module is inmiddels afgeschreven. Overige bijdragen deelnemers De onderhoudskosten (€ 49.000) van de bovenstaand vermelde module worden direct naar Waterschap Rivierenland doorbelast. In 2025 was ook de bijdrage (€ 119.000) van het project ‘mitigeren administratieve leegstand’ onder ‘Overige bijdragen deelnemers’ opgenomen. Noot De laatste jaren wordt noodzakelijkerwijs veel tijd besteed aan de landelijke voorzieningen. Daarom zijn in de begroting voor 2025 extra budgetten aangevraagd.
Deze kosten hebben geen betrekking op het opleggen van Diftar (Avri, gemeente Wijk bij Duurstede en gemeente Gorinchem). Diftar wordt immers opgelegd op basis van data, aangeleverd door externe partijen. In de begroting voor 2025 is de Diftar-factor aangepast van 2,5 naar 2,0, zodat deze beter aansluit bij de bijbehorende werkzaamheden. In de kadernota voor 2026 is deze wijziging echter per abuis niet verwerkt. In de begroting 2026 is dit aangepast. Bijdrage deelnemers De begroting is gebaseerd op het aantal aanslagregels, vermeerderd met een factor, zoals bekend bij het opstellen van de begroting. Uitgangspunt hierbij is dat er geen substantiële wijzigingen plaatsvinden in de verordeningen. Achteraf vindt de definitieve afrekening plaats op basis van de werkelijkheid.
Verdeelsleutel Het geraamde aantal aanslagregels (inclusief factor) in 2026 bedraagt 2.939.653 (primitieve begroting 2025: 2.769.700 regels; 1e begrotingswijziging 2025: 2.899.600). De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 1,4773 per aanslagregel (primitieve begroting 2025: € 1,5222; 1e begrotingswijziging 2025: € 1,4442).
24
Programma 2: INNEN Doelstelling van het programma Innen De doelstelling van het programma Innen staat volledig in het teken van het tijdig, volledig, juist, optimaal en sociaal invorderen van alle opgelegde belastingaanslagen. Om aan deze doelstelling te kunnen voldoen, dienen alle betalingen tijdig, volledig en juist te worden verwerkt. Indien een opgelegde belastingaanslag niet of niet volledig binnen de daarvoor geldende termijn wordt betaald, worden diverse middelen ingezet om te komen tot betaling. Allereerst ontvangt de klant een kosteloze betalingsherinnering. Wanneer hierop geen betaling of actie vervolgt ons invorderingsproces. Binnen dit proces proberen we allereerst contact te krijgen met de klant om tot een passende (betaal) oplossing te komen. We denken hierin mee met de klant. Het treffen van een betalingsregeling kan op diverse manieren waaronder via onze online betalingsregeling tool, telefonisch, via een contactformulier op onze website of wanneer nodig tijdens een huisbezoek. Hiermee trachten we de drempel tot contact en het ondernemen van actie, laag te houden. Verdere stappen in ons dwanginvorderingsproces bestaan daarnaast uit het verzenden van een aanmaning, een dwangbevel, het betekenen van een hernieuwd bevel en in uiterste gevallen gaan we over tot beslaglegging. Indien nodig leggen wij beslag op inkomen, een bankrekening of indien aanwezige, een auto.
De administratieve kosten conform de invorderingswet komen ten laste van de belastingschuldigen. BSR is optimaal bereikbaar voor onze klanten, te weten: • • • • •
Digitaal; Telefonisch; Fysieke afspraak op kantoor bij BSR; Jaarlijkse inloopspreekuren bij onze gemeentelijke deelnemers; Indien gewenst of noodzakelijk middels een huisbezoek.
Daarnaast verwerken wij de bij BSR binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken, alsmede de administratieve beroepen, binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen. BSR ontlast de aanvrager van kwijtschelding zoveel als mogelijk door gebruik te maken van een digitale toetsing door Stichting Inlichtingenbureau, waardoor geen tot minimale gegevens aangeleverd hoeven te worden. Op onze website is een tool aanwezig waarin de klant laagdrempelig kan bekijken of er mogelijk recht is op kwijtschelding. Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2026 • • • •
Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar en onderzoeken continu mogelijke verbeteringen, die de invordering ten goede komen en het betaalgemak voor de klant bevorderen; Belastingjaar 2022 operationeel afronden; Optimale samenwerking in de volledige keten binnen BSR, waardoor vanuit ieder oogpunt de klant centraal staat; Optimaliseren van onze klantreis, waarbij wij het gemak voor onze klant voorop stellen.
Toelichting op speerpunten •
Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar, en onderzoeken continu, mogelijke verbeteringen die de invordering ten goede komen en het betaalgemak voor de klant bevordert. We analyseren onze werkprocessen op frequente basis. Quick wins voeren wij direct door. Daarnaast hebben wij aandacht voor onze lange termijn doelen en de bijbehorende effecten in de toekomst.
25
•
Belastingjaar 2022 operationeel afronden. In 2026 ligt extra nadruk op de openstaande posten over belastingjaar 2022. De afdeling Dienstverlening, inclusief de eigen deurwaarders, benadert deze klanten proactief met als doel om in 2025 het belastingjaar 2022 operationeel af te ronden.
•
Optimale samenwerking in de volledig keten binnen BSR, waardoor vanuit ieder oogpunt de klant centraal staat. De afdeling Basisregistraties & Belastingen en de afdeling Dienstverlening werken nauw samen aan de uitgaande producten, stemmen de communicatie rondom uitgaande producten nauw af en werken continu aan verbetering en efficiëntie van het totale proces rondom de aanslagoplegging. Dit met als doel het optimaliseren van de klanttevredenheid en het minimaliseren van het aantal vragen na aanslagoplegging. In één keer goed en duidelijk.
•
Optimaliseren van onze klantreis waarbij wij het gemak voor onze klant vooropstellen (onder andere een chatfunctie op onze website). We maken het contact met BSR voor de klant zo gemakkelijk mogelijk. We zetten in op selfservice daar waar het kan. Daarnaast breiden wij de contactmogelijkheden met BSR uit, dat wil zeggen dat wij onderzoek doen naar o.a. de inzet van een chatservice en de optimalisatie van ons telefonie-platform. Door het optimaliseren van de klantreis zijn wij voor onze klant optimaal bereikbaar via diverse kanalen. De klantreis is logisch en begrijpelijk ingericht. Doel van de klantreis blijft: de vraag van de klant voorkomen en daar waar de vraag niet te voorkomen is inzetten op gemakkelijke selfservice.
26
Programma Innen (x € 1.000) Begroting 2026
Realisatie 2024
1.366 0 59 1.425
1e begrotingswijziging 2025 1.401 0 58 1.459
1.400 0 60 1.460
1.280 70 69 1.419
38 87 319 17
38 88 320 20
27 98 346 23
19 59 347 9
200 22 0 60 94 80
205 23 0 60 96 81
206 25 0 70 94 75
210 23 0 60 83 54
Projectkosten
0
0
0
0
Mutatie voorziening
0
0
0
-23
Onvoorzien
24
24
24
0
Doorbelasting kosten overhead
1.281
1.227
1.233
985
Subtotaal lasten Invorderingsbaten Rente Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Subtotaal baten
3.647 1.200 40 2.367 0 3.607
3.641 1.205 40 2.356 0 3.601
3.681 1.250 75 2.329 0 3.654
3.245 1.280 160 1.701 85 3.226
Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties
-40 0 40 -40
-40 0 40 -40
-27 0 27 -27
-19 0 19 -19
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
0
Primitieve begroting 2025 Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces
27
Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. Er is nog geen akkoord bereikt over de salarissen 2025. In de 1e begrotingswijziging 2025 is gerekend met de salarissen 2024 en een loonkostenindexering van 5,8%. Bij de salarisberekening 2026 is uitgegaan van de salarissen 2024 met een loonkostenindexering voor 2025 van 4,7% en een indexering van 3,8% voor 2026. Door deze afspraken stijgt het salaris van een medewerker in 2026 t.o.v. het geraamde salaris bij het opstellen van de 1e begrotingswijziging 2025 met 2,88%. Hierdoor stijgen de salarissen en sociale lasten met € 40.000. Beoordeling Er wordt rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Daarnaast hebben er, door wijzigingen in werkzaamheden, kleine verschuivingen plaatsgevonden tussen de programma’s. Dit resulteert per saldo in een afname van € 11.000. Formatie In de begroting 2025 was 0,67 fte incidentele formatie bij de afdeling Dienstverlening opgenomen. Dit vervalt per 2026 en zorgt voor € 30.000 lagere salariskosten bij het programma Innen. Afname salarissen en sociale lasten € 1.000.
Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels opleidingskosten en reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk vergoedingen, parkeervergunningen en thuiswerkvergoedingen). Toename overige personeelskosten € 2.000. Kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leveranciers van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. De totale geraamde kosten kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer voor 2026 (programma Innen) bedragen € 494.000 (2025: € 466.000). Door een toename van benodigde licenties stijgen de kosten. Deze licenties zijn nodig voor het uitvoeren van de werkzaamheden door derden, waarbij toegang tot de BSR-omgeving noodzakelijk is. Ook is er budget opgenomen voor het in gebruik nemen van het Onvermogenportaal. Dit is een communicatiemiddel voor schuldhulpverleners, bewindvoerders en budgetbeheerders waarin onderling grotendeels geautomatiseerd noodzakelijke informatie uitgewisseld kan worden. Toename kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer € 28.000.