Bijlage 2 Concept Begroting 2027 BSR

28

Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. De huidige cao loopt tot en met 31 december 2026. De cao 2026 is 1,04% hoger uitgevallen dan waarmee gerekend is bij het opstellen van de begroting 2026. Bij de berekening van de salariskosten voor 2027 is uitgegaan van het salarisniveau per 1 maart 2026. Voor 2027 is een loonkostenindexering van 5,1% toegepast, conform de loonvoet sector overheid zoals opgenomen in de septembercirculaire 2025. Per saldo een stijging van € 87.000. Beoordeling Er wordt rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Dit betekent een toename van € 26.000. Klanten hebben de laatste jaren meer moeite met het voldoen van de belastingaanslag of het nakomen van betalingsafspraken. activiteiten invordering en telefonie zijn hiermee toegenomen. De formatie is hiervoor structureel met één fte uitgebreid. De kosten voor het programma Innen stijgen hierdoor met € 40.000. Het effect hiervan is ook een stijging bij de opbrengsten invorderingskosten Daarnaast hebben er, door wijzigingen in werkzaamheden, kleine verschuivingen plaatsgevonden tussen de programma’s. Per saldo een afname van € 62.000. De totale stijging van de salarissen en sociale lasten € 184.000.

Hiervan is € 93.000 gereserveerd voor de per 1 januari 2027 toetredende gemeenten. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels opleidingskosten en reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk vergoedingen, parkeervergunningen en thuiswerkvergoedingen). Toename overige personeelskosten € 5.000. Kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leveranciers van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. Het Onvermogenportaal is inmiddels in gebruik genomen. Dit is een communicatiemiddel voor schuldhulpverleners, bewindvoerders en budgetbeheerders waarin onderling grotendeels geautomatiseerd noodzakelijke informatie uitgewisseld kan worden. Bij een aantal licenties worden kosten per inwoner in rekening gebracht. Door het toetreden van gemeenten stijgen deze kosten met € 106.000. De totale geraamde kosten kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer voor 2027 (programma Innen) bedragen € 648.000 (2026: € 494.000). Toename kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer € 154.000.

Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreft de kosten voor het drukken of printen, het couverteren, het fysiek en digitaal verzenden en archiveren van invorderingsdocumenten (zowel dwanginvordering als kwijtschelding) en het fysiek inscannen van de post.

29

Voor het verzenden van belastingpost heeft een Europese aanbesteding plaatsgevonden. De geraamde kosten zijn gebaseerd op de tarieven uit deze aanbesteding en op de meest recente beschikbare aantallen, inclusief een raming voor de toetredende gemeenten. Afname kosten drukken, printen en verzending belastingpost € 24.000. Gegevensaanlevering derden Dit betreffen kosten voor het BIDN (voorheen Stichting inlichtingenbureau). Het BIDN voert een geautomatiseerde toets uit om te bepalen of iemand recht heeft op kwijtschelding van gemeentelijke en waterschapsbelastingen. Deze toets gebeurt op basis van gegevens die BIDN ontvangt van instanties zoals de Belastingdienst, het UWV, RDW en de SVB. Hiermee wordt automatisch beoordeeld of het inkomen en vermogen van een aanvrager binnen de vastgestelde normen vallen voor kwijtschelding. Toename kosten gegevensaanlevering derden € 3.000. Bankkosten Na een Europese aanbesteding zijn de bankdiensten gegund aan Deutsche Bank. De overeenkomst is verlengd tot en met 31 december 2026. Voor de bankdiensten vanaf 2027 vindt in de eerste helft van 2026 een Europese aanbesteding plaats. Op basis van eerder opgevraagde offertes is de verwachting dat de kosten zullen stijgen. Toename bankkosten € 24.000. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn, maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform.

Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen. Iedere medewerker van BSR beschikt over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook prima in ons hybride werkconcept. Eind 2025 zijn nieuwe mobiele telefoons aangeschaft. Deze worden in drie jaar afgeschreven. De hieruit voortvloeiende kapitaallasten zijn opgenomen onder kantoorautomatisering bij het programma Overhead. Afname communicatieplatform/telefonie € 10.000. Overige kosten primair proces Ontwikkeling en innovatie blijven belangrijk voor BSR. Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Dit vormt uiteindelijk een stevige basis om snel door te kunnen ontwikkelen en te blijven innoveren. Het domein lokale belastingen is continu aan verandering onderhevig en daarin zal BSR moeten meebewegen om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. In 2026 zijn voorbereidingen getroffen in verband met de aansluiting van vijf gemeenten per 1 januari 2027. In 2027 zal deze uitbreiding volledig in uitvoering zijn.

Hierdoor is naar verwachting in 2027, net als in 2026, minder capaciteit beschikbaar voor aanvullende vernieuwingen. Om deze reden is het innovatiebudget in de begroting 2026 verlaagd van 3% van de loonsom (conform 2025) naar 2,5% van de loonsom. Dit percentage is ook verwerkt in de kadernota en de begroting 2027. In 2026 was een budget gereserveerd voor invorderingskosten via Wero (iDEAL). Dit is meegenomen bij de Europese aanbesteding voor drukwerk, wat heeft geresulteerd in een vrijval van € 33.000 aan budget.

30

Afname overige kosten primair proces € 20.000. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Daarnaast is er in 2027 incidenteel € 15.000 extra opgenomen als stelpost voor onvoorziene kosten door de toetredende deelnemers. Doorbelasting kosten Overhead De verdeling van de Overheadkosten wordt periodiek geëvalueerd om te waarborgen dat de doorbelaste kosten op een eerlijke en verantwoorde manier worden toegerekend aan de activiteiten. Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten Invorderingsbaten Deze kosten betreffen bij belastingschuldigen in rekening gebrachte vervolgingskosten. Er is rekening gehouden met een oninbaar gedeelte van deze vorderingen. BSR hanteert een sociaal invorderingsbeleid, waarbij zo vroeg mogelijk contact wordt gezocht met belastingschuldigen om stapeling van schulden te voorkomen. De invorderingsbaten en heffingsrente zijn gebaseerd op ervaringscijfers van voorgaande jaren. Door de forse stijging van de wettelijke tarieven en de jaarlijkse verhoging van de aanslagen nemen de opbrengsten aanzienlijk toe. Voor de begroting 2027 wordt uitgegaan van € 1.700.000 (begroting 2026: € 1.250.000). Invorderingsrente BSR volg het ‘Besluit belasting- en invorderingsrente (Besluit BIR)’. De percentages invorderingsrente worden landelijk elk half jaar vastgesteld.

Zoals voor 2026 is dit rentebedrag vastgesteld op € 75.000 (ter vergelijking: de ontvangen rente in 2025 was € 78.000). Bijdrage deelnemers De begroting is gebaseerd op het aantal aanslagbiljetten, vermeerderd met een factor, zoals bekend bij het opstellen van de begroting. Uitgangspunt hierbij is dat er geen substantiële wijzigingen plaatsvinden in de verordeningen. Achteraf vindt de definitieve afrekening plaats op basis van de werkelijkheid. Verdeelsleutel Het geraamde aantal aanslagbiljetten (inclusief factor) in 2027 bedraagt 1.111.800. (primitieve begroting 2026: 974.650) biljetten. De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 2,0332 per aanslag (primitieve begroting 2026: € € 2,3898, primitieve begroting 2025: €2,5706)

31

Programma 3: WAARDEREN Doelstelling van het programma Waarderen Het programma Waarderen richt zich op een tijdige, correcte en efficiënte uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). Dit gebeurt conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, die toezicht houdt op de naleving van deze wet. BSR is verantwoordelijk voor het vaststellen van de WOZ-waarde van alle onroerende zaken binnen het gebied van haar gemeentelijke deelnemers. Deze waarden worden jaarlijks bepaald op basis van de in de Wet WOZ vastgelegde waardepeildatum. De vastgestelde WOZ-waarde wordt vervolgens opgenomen in een voor bezwaar vatbare beschikking, die om efficiëntieredenen in principe samen met de belastingaanslagen op één aanslagbiljet wordt vermeld. Om deze taken adequaat uit te voeren, verwerkt BSR diverse (geautomatiseerde) gegevensbronnen, waarbij een toenemend aantal afkomstig is uit basisregistraties. BSR fungeert niet alleen als afnemer van deze registraties, maar is voor haar gemeentelijke deelnemers ook bronhouder van de basisregistratie WOZ. Dit betekent dat BSR niet alleen de WOZ-waarde bepaalt en de beschikking opstelt, maar ook verantwoordelijk is voor de ontsluiting van de basisregistratie WOZ via de landelijke voorziening WOZ. Als bronhouder draagt BSR zorg voor de juistheid van de gegevens binnen de basisregistratie WOZ.

Wettelijk is bepaald dat afnemers van gegevens uit een basisregistratie mogen uitgaan van de correctheid daarvan. BSR verzamelt en verwerkt tijdig alle noodzakelijke gegevens voor een correcte uitvoering van de Wet WOZ. Het streven is om de WOZ-beschikking binnen acht weken na de start van het betreffende kalenderjaar te verzenden. Daarnaast worden bezwaarschriften binnen de wettelijke termijnen afgehandeld. Indien nodig kan tegen een beslissing op bezwaar beroep worden ingesteld bij de rechtbank. Deze beroepschriften worden binnen de door de rechtbank gestelde termijnen behandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2026 • •

Zorgvuldige aansluiting van vijf nieuwe gemeenten op de WOZ-processen. Verbetering van efficiëntie en kwaliteit van de WOZ-waardering.

Toelichting op speerpunten •

Zorgvuldige aansluiting van vijf nieuwe gemeenten op de WOZ-processen. Per 1 januari 2027 sluiten vijf nieuwe gemeenten aan bij BSR, inclusief hun onroerende zaken en gegevens voor WOZ. Dit betekent een toename van het aantal objecten, gegevensstromen en beschikkingen. In 2027 ligt de focus op een tijdige en correcte opname van deze nieuwe gegevens in de WOZ-processen. Dit gebeurt in nauwe samenwerking met de nieuwe gemeenten en andere ketenpartners, zodat de WOZ-waarden en beschikkingen conform de wet en het toetsingskader van de Waarderingskamer worden vastgesteld. Daarnaast wordt gezorgd voor een zorgvuldige ontsluiting van de basisregistratie WOZ en integratie in de landelijke voorziening, zodat alle afnemers kunnen vertrouwen op de juistheid van de gegevens.

•

Verbetering van efficiëntie en kwaliteit van de WOZ-waardering. BSR streeft naar verdere optimalisatie van de uitvoering van de Wet WOZ, met aandacht voor tijdige verzending van WOZ-beschikkingen en efficiënte afhandeling van bezwaren.

32

Programma Waarderen (x € 1.000) Primitieve begroting 2026 1.917 42 44 2.003

Begroting 2027

Realisatie 2025

2.954 142 63 3.159

1.606 61 38 1.705

7 22 479 18

4 23 600 21

3 17 482 9

8 155 399 0 26 43

30 114 271 0 23 168

20 162 135 0 11 50

Projectkosten

0

0

5

Mutatie voorziening

0

0

9

Onvoorzien

32

59

0

Doorbelasting kosten overhead

1.359

1.929

998

Subtotaal lasten Invorderingsbaten Rente Bijdragen voor personeel Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Opbrengsten cf dienstverleningsovereenkomst Projectkosten toetreding Gorinchem Vrijval voorziening Subtotaal baten

4.551 0 0 0 0 4.544 0

6.401 0 0 0 0 6.397 0

3.606 0 0 0 0 3.597 77

0 0 0 4.544

0 0 0 6.397

0 5 4 3.683

Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

-7 0 7 -7

-4 0 4 -4

77 80 3 77

Resultaat na resultaatbestemming

0

0

0

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

33

Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. De huidige cao loopt tot en met 31 december 2026. De cao 2026 is 1,04% hoger uitgevallen dan waarmee gerekend is bij het opstellen van de begroting 2026. Bij de berekening van de salariskosten voor 2027 is uitgegaan van het salarisniveau per 1 maart 2026. Voor 2027 is een loonkostenindexering van 5,1% toegepast, conform de loonvoet sector overheid zoals opgenomen in de septembercirculaire 2025. Per saldo een stijging van € 119.000. Beoordeling Er wordt rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Dit betekent een toename van € 20.000. Daarnaast hebben er, door wijzigingen in werkzaamheden, kleine verschuivingen plaatsgevonden tussen de programma’s en kan de inschaling van nieuwe medewerkers licht afwijken van de begroting. Per saldo € 78.000. De totale stijging van de salarissen en sociale lasten bedraagt € 1.037.000. Hiervan heeft € 820.000 betrekking op de per 1 januari 2027 toetredende gemeenten. Inhuur personeel Er is € 100.000 opgenomen voor extra inhuur in verband met de benodigde uitbreiding van formatie door het toetreden van de vijf gemeenten en voor inhuur bij piekwerkzaamheden. Toename kosten inhuur personeel € 100.000.

Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels opleidingskosten en reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk vergoedingen, parkeervergunningen en thuiswerkvergoedingen). Toename overige personeelskosten € 19.000. Kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leverancier van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. De totale geraamde kosten kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer voor 2026 (programma Waarderen) bedragen € 648.000 (2026: € 526.000). Bij een aantal licenties worden kosten per inwoner of per object in rekening gebracht. Door het toetreden van gemeente Berg en Dal, Beuningen, Druten, Heumen en Wijchen stijgen deze kosten. Toename kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer € 122.000.

34

Drukken, printen en verzenden belastingpost Er heeft een Europese aanbesteding plaatsgevonden voor het verzenden van belastingpost. Vanaf 1 mei 2025 heeft BSR een nieuwe leverancier. Het betreffen de kosten voor verzenden en archiveren van diverse documenten, waaronder huur/koop-inlichtingenformulieren. Hiermee voldoen we aan de validatieplicht ten aanzien van de objectkenmerken, zoals wordt voorschreven door de Waarderingskamer. Toename kosten drukken, printen en verzenden belastingpost € 22.000. Gegevensaanlevering derden De interne wensen en behoeften enerzijds en de afspraken met onze deelnemers over de aanlevering van het benodigd beeldmateriaal anderzijds, worden periodiek geïnventariseerd. Daarnaast is hier ook budget voor het verzamelen van vastgoedgegevens en gegevensafstemming met basisregistraties opgenomen. Deze kosten stijgen, inclusief de kosten voor de toetreding van de vijf gemeenten, per saldo met € 20.000. In de begroting 2026 was een bedrag van € 61.000 opgenomen voor mutatiesignalering BAG-WOZ, gericht op het verbeteren van de kwaliteit van de primaire kenmerken. Met ingang van 2027 zijn deze kosten, na herrubricering, opgenomen onder Overige kosten primair proces. Als gevolg hiervan wordt het budget op de oorspronkelijke post met € 61.000 verlaagd. Afname gegevensaanlevering derden € 41.000.

Proceskostenvergoedingen No-cure-no-pay bureaus De afgelopen jaren heeft het groeiende aantal bezwaar- en beroepsprocedures door no-cure-no-pay bureaus een steeds grotere druk op de uitvoering van de wet WOZ gelegd. Sinds 1 januari 2024 is de Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en bpm in werking getreden. Aanleiding voor deze wet was de toenemende druk van no-cure-no-pay bureaus op de uitvoering van de Wet WOZ. Door de nieuwe regels is het nu minder aantrekkelijk om bezwaar te maken of een rechtszaak te beginnen alleen om een vergoeding te krijgen. De eerste effecten zijn inmiddels merkbaar. Belanghebbenden kunnen natuurlijk nog steeds gratis en eenvoudig bezwaar maken bij BSR. In deze begroting is ervan uitgegaan dat het beoogde effect van de nieuwe wet wordt gerealiseerd en het aantal bezwaren afneemt. Op basis van het aantal (toegekende) bezwaren 2025 is de raming voor de proceskostenvergoeding aanzienlijk naar beneden bijgesteld. De proceskostenvergoedingen voor WOZ-bezwaarzaken zijn voor 2027 geraamd op € 271.000 (2026: 399.000), waarvan € 91.000 betrekking heeft op de vijf toetredende gemeenten. Deze raming is gebaseerd op de meest recent beschikbare cijfers van BSR. Het verloop van de daadwerkelijk uitbetaalde proceskosten kent een grillig karakter. In de risicoparagraaf is deze ontwikkeling daarom eveneens opgenomen.

Afname proceskostenvergoedingen € 128.000. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn, maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen.

35

Daarnaast beschikt iedere medewerker van BSR over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook prima in ons hybride werkconcept. Afname kosten communicatieplatform/telefonie € 3.000. Overige kosten primair proces Ontwikkeling en innovatie blijft belangrijk voor BSR. Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Dit vormt uiteindelijk een stevige basis om snel door te kunnen ontwikkelen en te blijven innoveren. Het domein lokale belastingen is continu aan verandering onderhevig en daarin zal BSR moeten meebewegen om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. In 2026 zijn voorbereidingen getroffen in verband met de aansluiting van vijf gemeenten per 1 januari 2027. In 2027 zal deze uitbreiding volledig in uitvoering zijn. Hierdoor is naar verwachting in 2027, net als in 2026, minder capaciteit beschikbaar voor aanvullende vernieuwingen. Om deze reden is het innovatiebudget in de begroting 2026 verlaagd van 3% van de loonsom (conform 2025) naar 2,5% van de loonsom. Dit percentage is ook verwerkt in de kadernota en de begroting 2027. In de begroting 2026 was onder de post Gegevens aanleveren derden een bedrag van € 61.000 opgenomen voor mutatiesignalering BAG-WOZ.

Dit budget is thans gerubriceerd onder Overige kosten primair proces. Daarnaast is het budget verhoogd met € 61.000. Deze verhoging houdt verband met de reeds toegetreden gemeente Gorinchem, alsmede met de toetreding in 2027 van de vijf gemeenten. Hiermee wordt beoogd de kwaliteit van de primaire kenmerken te verbeteren. Toename overige kosten primair proces € 125.000. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Daarnaast is € 10.000 aan incidenteel extra budget opgenomen in verband met de toetreding van de vijf gemeenten. Doorbelasting kosten Overhead De verdeling van de Overheadkosten wordt periodiek geëvalueerd om te waarborgen dat de doorbelaste kosten op een eerlijke en verantwoorde manier worden toegerekend aan de activiteiten. Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten Bijdragen deelnemers De begroting is gebaseerd op het aantal WOZ-objecten zoals bekend bij het opstellen van de begroting. Achteraf vindt de definitieve afrekening plaats op basis van de werkelijkheid. Verdeelsleutel Het geraamde aantal objecten (inclusief factor) in 2027 bedraagt 227.359 objecten (2026: 150.162 objecten). De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 28,1375 per object. (2026: € 30,2601, primitieve begroting 2025: € 31,4853).

36

Programma 4: BAG Doelstelling van het programma BAG Het programma BAG heeft als doel de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (Wet BAG) tijdig, volledig en correct uit te voeren, met optimale kwaliteit. De Wet BAG verplicht gemeenten om basisgegevens over gebouwen en adressen bij te houden in een geautomatiseerd systeem. Deze gegevens worden landelijk beschikbaar gesteld via de landelijke voorziening BAG, die onder beheer staat van het Kadaster. Alle overheidsorganen zijn verplicht deze gegevens te gebruiken bij de uitvoering van hun publiekrechtelijke taken. BSR speelt hierin een dubbele rol: enerzijds als afnemer van BAG-gegevens en anderzijds als bronhouder voor enkele gemeentelijke deelnemers. Dit brengt niet alleen financiële voordelen met zich mee, maar zorgt ook voor een hoogwaardige koppeling tussen BAG en WOZ, wat bijdraagt aan een soepele, op oppervlakte gebaseerde, waardering. Naast het voldoen aan wettelijke verplichtingen, is BSR verantwoordelijk voor het ontsluiten van BAGgegevens via de landelijke voorziening. Als bronhouder waarborgt BSR de juistheid en actualiteit van deze gegevens. BSR zorgt ervoor dat de benodigde BAG-gegevens tijdig en correct worden verzameld en verwerkt, en dat deze via de landelijke voorziening toegankelijk zijn. Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2027 • •

Borging van kwaliteit en actualiteit van BAG gegevens; Efficiëntie ontsluiting en gebruik van BAG gegevens.

Toelichting op speerpunten •

Borging van kwaliteit en actualiteit van BAG gegevens. BSR wil de BAG-gegevens van de deelnemende gemeenten volledig, correct en actueel houden. Als bronhouder wordt extra aandacht besteed aan de juistheid van gebouwen- en adresgegevens en de koppeling met de WOZ. In 2027 ligt de focus op het verder versterken van interne controles en procesbewaking, zodat fouten tijdig worden opgespoord en gecorrigeerd. Zo blijft de BAG een betrouwbare basis voor alle afnemers en publieke taken.

•

Efficiënte ontsluiting en gebruik van BAG gegevens. BSR streeft naar een optimale ontsluiting van BAG-gegevens via de landelijke voorziening. Dit zorgt ervoor dat afnemers snel en eenvoudig toegang hebben tot actuele adressen- en gebouweninformatie. In 2027 ligt de nadruk op het verbeteren van de processen rondom gegevensaanlevering, verwerking en beschikbaarstelling, zodat de landelijke voorziening up-to-date blijft en koppelingen met WOZ en andere registraties soepel verlopen.

37

Programma BAG (x € 1.000) Begroting 2026 121 0 3 124

Begroting 2027 131 0 2 133

Realisatie 2025 68 0 2 70

Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

0 0 31 0

0 0 26 0

0 0 35 0

0 0 0 0 0 2 0

0 0 0 0 0 1 0

0 0 0 0 0 0 0

Projectkosten

0

0

0

Mutatie voorziening

0

0

9

Onvoorzien

5

5

0

Doorbelasting kosten overhead

55

55

36

Subtotaal lasten Invorderingsbaten Rente Bijdragen deelnemers Projectkosten toetreding Gorinchem Vrijval voorziening Subtotaal baten

217 0 0 217 0 0 217

220 0 0 220 0 0 220

150 0 0 149 0 1 150

Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

0

0

0

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

38

Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. De huidige cao loopt tot en met 31 december 2026. Deze lasten zijn gestegen door cao-ontwikkelingen. Licentiekosten Betreffen de licentiekosten BAG voor de gemeenten Gorinchem, IJsselstein en Montfoort. Doorbelasting kosten Overhead Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead. Baten Bijdragen deelnemers De begroting is gebaseerd op het aantal objecten zoals bekend bij het opstellen van de begroting. Achteraf vindt de definitieve afrekening plaats op basis van de werkelijkheid. Verdeelsleutel Het totaal aantal objecten in 2027 bedraagt naar raming 43.154 objecten (primitieve begroting 2026: 42.339) De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 5,0888 per object (2026: 5,1305 , primitieve begroting 2025: € 5,3762)

39

Programma 5: OVERHEAD BSR is wettelijk verplicht de kosten van overhead als afzonderlijk programma op te nemen in de begroting. Doelstelling hiervan is een transparantere begroting. De commissie BBV heeft in de notitie Overhead 2023 de volgende definitie opgenomen: Overhead is het geheel van functies gericht op sturing en ondersteuning medewerkers primair proces. Geldt ook voor systemen en aanverwante lasten die deze functies ondersteunen Functies die onderdeel uitmaken van een specifieke taak binnen een programma zijn geen onderdeel van de overhead. Alle bedrijfskosten die direct verbonden zijn aan een programma worden direct geregistreerd op het betreffende programma. De overhead kan schematisch als volgt worden uitgewerkt: • loonlasten van functies in het PIOFACH 1 domein; • ICT lasten van de PIOFACH systemen; • huisvestingslasten; • uitbestedingslasten PIOFACH taken; • rentebaten die niet zijn toe te delen aan de taakvelden in het primaire proces. Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2027 • •

Versnellen en breder omarmen van innovatie op onderdelen, om zodoende de kosten beheersbaar te houden. Op onderdelen de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie robuuster inrichten om de groei van onze organisatie adequaat te kunnen ondersteunen.

Toelichting op speerpunten •

Versnellen en breder omarmen van innovatie op onderdelen, om zodoende de kosten beheersbaar te houden. Bredere inzet van nieuwe technologieën ten einde efficiëntieslagen te bewerkstelligen. Uiteraard wordt hier gekeken naar o.a. AI-oplossingen, RPA en data science, in lijn met ons beleid

•

Op onderdelen de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie robuuster inrichten om de groei van onze organisatie adequaat te kunnen ondersteunen BSR is gericht op kostenbeheersing. De overhead is in verhouding tot vergelijkbare belastingkantoren bij BSR relatief kleiner. Dit is onze kracht, maar kan bij groei ook een valkuil zijn. Wij maken continue de afweging tussen kostenbeheersing en de benodigde robuustheid van onze organisatie.

1

PIOFACH: personeel, informatisering en automatisering, organisatie, financiën, archivering, communicatie en huisvesting.

40

Programma Overhead (x € 1.000) Primitieve begroting 2026 1.924 306 416 2.646

Begroting 2027

Realisatie 2025

2.269 359 469 3.097

1.613 189 213 2.015

17 42 128 15 19 20 450 100 30

13 38 152 0 10 15 527 157 41

0 12 120 0 7 20 485 15 21

0

15

31

247 286 69 44 338 0

255 287 69 44 412 0

247 252 69 41 282 9

984

1.067

900

Mutatie voorziening

0

0

18

Onvoorzien

45

80

0

Subtotaal lasten Doorbelasting programma Heffen Doorbelasting programma Innen Doorbelasting programma Waarderen Doorbelasting programma BAG Rente Huuropbrengsten Overige bijdragen deelnemers Overige baten Subtotaal baten

4.496 1.534 1.233 1.359 55 315 0 0 0 4.496

5.212 1.575 1.290 1.929 55 363 0 0 0 5.212

3.644 1.042 1.055 998 36 374 139 0 0 3.644

Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

0

0

0

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie Projectkosten Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

41

Lasten Salarissen en sociale lasten Cao BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. De huidige cao loopt tot en met 31 december 2026. De cao 2026 is 1,04% hoger uitgevallen dan waarmee gerekend is bij het opstellen van de begroting 2026. Loonkostenindexering Bij de berekening van de salariskosten voor 2027 is uitgegaan van het salarisniveau per 1 maart 2026. Voor 2027 is een loonkostenindexering van 5,1% toegepast, conform de loonvoet sector overheid zoals opgenomen in de septembercirculaire 2025. Per saldo een stijging van € 120.000. Beoordeling Er wordt rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Dit betekent een toename van € 18.000. Functiewaardering Eén medewerker is in een hogere schaal geplaatst. Hierdoor stijgen de kosten met € 16.000. Nieuwe gemeentelijke deelnemers In de raming van de salarissen en sociale lasten is € 191.000 opgenomen in verband met toetreding van de gemeenten Beuningen, Berg en Dal, Druten, Heumen en Wijchen. Toename salarissen en sociale lasten € 345.000. Inhuur personeel BSR maakt regelmatig gebruik van inhuur van personeel. De behoefte aan inhuur komt voort uit diverse oorzaken. Inhuur wordt altijd uitgevraagd via een Dynamisch aankoopsysteem.

Ziektebudget Conform de begroting 2026 en kadernota 2027 is een budget van 2,5% van de loonsom geraamd voor inhuur bij calamiteiten en het vervangen van langdurig zieken. Tot en met 2025 was dit 2,5%, het langdurig ziekteverzuim is de laatste jaren gedaald en staat dit toe. Van het ziektebudget wordt € 21.000 ingezet als vitaliteitsbudget, gericht op vitale medewerkers én het voorkomen van ziekte. Het budget voor inhuur bij langdurig zieken komt hierdoor uit op € 195.000 (2026: 151.000). De stijging van € 44.000 wordt naast de loonstijgingen voor € 32.000 veroorzaakt door toetreding van de vijf gemeenten. Doorbetaling salaris bij opname wettelijk ouderschapsverlof In de cao is opgenomen dat bij werknemers, die wettelijk ouderschapsverlof opnemen, de werkgever de uitkering van het UWV gedurende maximaal 13 weken verlof aanvult tot 100% van het voor de werknemer geldende salaris, toelagen en IKB. Daarnaast is er voor zowel de vader als de moeder recht op geboorteverlof en aanvullend geboorteverlof. Het is van te voren niet in te schatten hoeveel van deze regelingen gebruikt gaat worden en of de werkzaamheden (tijdelijk) kunnen worden overgenomen door collega’s. De totale kosten inhuur personeel zijn door bovengenoemde en overige prijsindexaties gestegen met € 53.000. Overige personeelskosten Studiekosten Het budget voor studiekosten is € 216.000 (2026: € 172.000).

De stijging van € 44.000 wordt naast de loonstijgingen voor € 32.000 veroorzaakt door toetreding van de vijf gemeenten. 42

Overige kosten De overige budgetten betreffen o.a. reis- en verblijfkosten (€ 50.000), arbeidsongeschiktheidsverzekering (€ 35.000), wervingskosten (€ 25.000), vitaliteitsbudget (€ 21.000), kosten Arbo (€ 21.000), parkeervergunningen (€ 20.000), vergoeding inrichten thuiswerkplek (€ 16.000) en een leaseauto (€ 14.000). Daarnaast zijn er diverse andere kostenposten, zoals kosten voor de OR, thuiswerkvergoedingen en personeelsactiviteiten (€ 51.000). Toename overige personeelskosten € 53.000. Kapitaallasten, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer Er zijn kosten verbonden aan diverse softwaretools, zoals de Business Intelligence-tool, het boekhoudpakket, de informatiebeveiligings- en privacytool, het contentmanagementsysteem, het intranet, e-facturering en het ticketsysteem voor service- en incidentmeldingen. Toename kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer € 1.000. Communicatieplatform/telefonie Iedere medewerker van BSR beschikt over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook prima in ons hybride werkconcept. Eind 2025 zijn nieuwe mobiele telefoons aangeschaft. Deze worden in drie jaar afgeschreven. De hieruit voortvloeiende kapitaallasten zijn opgenomen onder kantoorautomatisering.

Afname communicatieplatform/telefonie € 9.000. Bureaukosten Dit betreffen accountantskosten voor de jaarstukken van BSR en 16 belastingverantwoordingen voor onze deelnemers (€ 306.000), specifieke advieskosten derden voor o.a. juristen, advocaten en fiscalisten (€ 53.000), ondersteuning bij Europese aanbestedingen (€ 100.000), het laten uitvoeren van diverse audits en onderzoeken (€ 27.000), kosten om te voldoen aan de Archiefwet (€ 6.000), acquisitie- en representatiekosten (€ 10.000), verzekeringen (€ 8.000), drukwerk- en portokosten (€ 3.000), bankkosten (€ 7.000) en overige kosten (€ 7.000). De belangrijkste kostenstijging wordt veroorzaakt door de toevoeging van vijf extra accountantsverklaringen en een toename van het aantal Europese aanbestedingen. De toename bureaukosten van € 77.000 Overige kosten Ontwikkeling en innovatie blijft belangrijk voor BSR. Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Dit vormt uiteindelijk een stevige basis om snel door te kunnen ontwikkelen en te blijven innoveren. Het domein lokale belastingen is continu aan verandering onderhevig en daarin zal BSR moeten meebewegen om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Hierin is € 31.000 extra budget opgenomen in verband met de toetreding van de vijf gemeenten. Toename overige kosten € 57.000.

Personeel en Organisatie Met ingang van 1 januari 2025 is een HRM-softwarepakket in gebruik genomen en is de salarisadministratie uitbesteed aan een marktpartij. Ter ondersteuning van een optimale dienstverlening aan zowel medewerkers als organisatie is in de begroting een budget opgenomen voor de inzet van consultancydagen van deze marktpartij. Toename Personeel & Organisatie € 11.000.

43

Projectkosten Onder de projectkosten is een stelpost van € 15.000 opgenomen voor mogelijke implementatiekosten. Kosten Stationsstraat 4 (huisvesting, facilitaire zaken en kantoorautomatisering) De belangrijkste stijging van de kosten betreft de kantoorautomatisering (€ 74.000). Door een toename van het aantal benodigde licenties stijgen de kosten. Deze licenties zijn nodig voor inhuurkrachten en de medewerkers die overkomen van de gemeente Beuningen. Voor de overige kosten is alleen de indexatie toegepast. Toename kosten huisvesting en kantoorautomatisering € 83.000. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Daarnaast is als incidenteel budget € 5.000 opgenomen voor onvoorziene uitgaven met betrekking tot de toetreding van de vijf gemeenten.

Baten Doorbelasting kosten Overhead Verdeling kosten huisvesting (inclusief facilitaire zaken) De kosten worden doorbelast naar de programma’s Heffen, Innen, Waarderen en BAG. De kosten voor huisvesting (inclusief facilitaire zaken) en kantoorautomatisering worden in de begroting verdeeld over de programma’s op basis van de formatie die aan een programma werkt. Verdeling kosten huisvesting (inclusief facilitaire zaken) per programma Heffen Innen Waarderen

BAG

FTE per programma Doorbelasting per programma

2,0% € 22.000

26,9% € 287.000

28,5% € 304.000

42,5% € 454.000

Verdeling overige kosten overhead De verdeelsleutel van de overige kosten overhead gaat op basis van de salariskosten per programma, gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van directie, managers, business controller, HR-adviseur en de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie voor de betreffende programma’s. Verdeling overige kosten overhead per programma Heffen Innen € 1.717.000 € 1.578.000 Salariskosten (excl. reiskosten) Factor per programma 1,50 1,25 € 2.576.000 € 1.973.000 26,1% Verdeelsleutel per programma 34,1% Doorbelasting per programma € 1.288.000 € 986.000

Waarderen € 2.950.000 1,00 € 2.950.000 39,0% € 1.475.000

BAG € 131.000 0,5 € 66.000 0,9% € 33.000

Overige baten Dit betreft rente die wij ontvangen op onze rekening-courant. Vanwege de fluctuatie in de rentetarieven is niet te voorspellen wat in 2027 de rente op de schatkist zal zijn. De renteopbrengsten van de laatste jaren waren 2021: € nihil, 2022: € 28.000, 2023: € 465.000, 2024: € 547.000, 2025: € 374.000. In de begroting 2027 is uitgegaan van € 363.000 (begroting 2026 € 315.000).

44

Paragrafen

45

Paragraaf lokale heffingen BSR heft en int lokale heffingen voor haar deelnemers. De inkomsten van de belastingen komen volledig ten gunste van betreffende deelnemers. De beslissingsbevoegdheid ligt volledig bij de deelnemers. Zij stellen zelf de verordeningen inclusief het kwijtscheldingsbeleid en de tarieven vast. In de begrotingen van de deelnemers wordt inzichtelijk gemaakt hoe bij de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd. Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen Volgens artikel 11 van het BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: 1. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; 2. alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie.

Tevens maakt het BBV onderscheid tussen incidentele en structurele weerstandscapaciteit, waarbij onder de incidentele weerstandscapaciteit wordt verstaan het vermogen om onverwachte incidentele tegenvallers op te kunnen vangen, zonder dat dit invloed heeft op de voortzetting van taken op het geldende niveau. Voor kwantificeerbare risico’s is BSR verplicht een voorziening te vormen. De incidentele weerstandscapaciteit van BSR is gelijk aan de in de begroting opgenomen post onvoorzien. In 2009 is besloten dat er geen algemene reserve bij BSR zal worden gevormd. BSR heeft daardoor geen structurele weerstandscapaciteit Voor eventuele risico’s die niet in de begroting zijn opgenomen en niet gedragen kunnen worden uit de post onvoorzien, dienen deelnemers van BSR zelf een voorziening te treffen. Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BSR. Risicomanagement Risicomanagement is het identificeren en kwantificeren van risico’s en het bepalen van activiteiten die de kans van optreden van de risico’s en/of de gevolgen van de risico’s beheersbaar houdt. Risicomanagement is belangrijk voor het waarborgen van de financiële stabiliteit en het vermogen om onvoorziene gebeurtenissen te voorkomen of beheersen.

Risico Een kans op het optreden van een positieve dan wel negatieve gebeurtenis van materieel belang die niet voorzien is in de begroting van enig jaar. Beheersmaatregelen Het stelsel van maatregelen en procedures die worden genomen om de onderkende risico’s te ondervangen dan wel om de opkomende risico’s te signaleren en het effect hiervan te beperken.

46

Risicotypering

Risicobedrag

Risico’s primaire proces Opbrengsten € 200.000 invorderingsbaten

Toelichting

Kans

Berekend risico

Door sociaal invorderingsbeleid, economische ontwikkelingen en maatschappelijke druk kan de opbrengst van invorderingsmaatregelen fluctueren.

25%

€ 50.000

Beheersmaatregel

Adequaat starten en opvolgen van het invorderingsproces en zorgdragen voor een nauwgezette monitoring van resultaten. Kwaliteitsverbetering WOZ-waarderingen; stimuleren van rechtstreeks bezwaar bij BSR; analyse bezwaarpatronen.

Uit te betalen proceskostenvergoeding

€ 100.000

De ontwikkeling van proceskostenvergoedingen blijft afhankelijk van jurisprudentie, marktgedrag van NCNPbureaus en wetswijzigingen (per 1 januari 2025 verlaging factor 0,125 en rechtstreekse uitbetaling aan belanghebbenden). In 2025 is sprake geweest van een verdere kostenafname. Tevens is een NCNP-bureau binnen het werkgebied van BSR gestopt, hetgeen kan bijdragen aan een lager bezwaarvolume. Ondanks deze positieve ontwikkeling blijft het risico structureel onzeker en beperkt voorspelbaar. De markt voor commerciële bezwaarindiening is dynamisch en gevoelig voor jurisprudentiële en maatschappelijke ontwikkelingen. Hierdoor blijft sprake van een restrisico met potentieel materiële financiële impact.

50%

€ 50.000

Afhandelen (WOZ) bezwaren

€ 400.000

Stijgende WOZ-waarden, maatschappelijke aandacht en marktactiviteit van commerciële bezwaarindieners kunnen leiden tot fluctuaties in het bezwaarvolume en tijdelijke piekbelasting in de bezwaarafhandeling. De daarmee samenhangende kosten zijn conjunctuurgevoelig en slechts beperkt voorspelbaar.

25%

€ 100.000

Verbetering primaire objectkenmerken; continue monitoring of er voldoende (interne en/of externe) capaciteit aanwezig is om de bezwaren af te handelen, zonder dat dit ten koste gaat van het reguliere proces.

Wijzigingen van wet- en regelgeving die een significante impact hebben op de werkprocessen

€ 100.000

Hierbij kan gedacht worden aan de herziening belastingstelsel van de waterschappen, die per 1 januari 2026 is ingevoerd.

10%

€ 10.000

Ontwikkelingen volgen en actief betrokken blijven, o.a. via onze deelnemers, de Unie van Waterschappen en de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen.

Verplicht informeel contact over WOZ taxaties

€ 100.000

Gemeenten worden mogelijk verplicht om meer informeel contact te hebben over WOZ taxaties. Het is nog niet helder welke eisen gesteld gaan worden aan informeel contact.

25%

€ 25.000

Wanneer dit een verplichting wordt dan moet de organisatie hierop voorbereid zijn en ingericht worden. Hiervoor zal mogelijk meer capaciteit nodig zijn.

47

Risico’s bedrijfsvoering Vertrek € 200.000 personeel

Ziekteverzuim en verlofmogelijkheden

Risico’s ICT Aanbestedingen

€ 150.000

Krapte arbeidsmarkt, pensionering en mobiliteit verhogen risico op kennisverlies en WW-verplichtingen. Tevens ligt de productiviteit en kennisniveau in beginsel lager bij een nieuwe medewerker dan bij een oudgediende. Dit bedrag is gebaseerd op eerdere vaststellingsovereenkomsten. Langdurig verzuim en uitgebreide verlofrechten leiden tot hogere inhuurkosten.

40%

€ 80.000

Strategische personeelsplanning en kennisborging

50%

€ 75.000

Vitaliteitsbeleid; actieve verzuimbegeleiding; vast ziektebudget in begroting.

De benodigde capaciteit om wijzigingen van systemen in te richten zal extern moet en worden ingehuurd. Daarnaast is er tijd nodig om kennis te vergaren van de nieuwe systemen en werkwijzen. BSR hanteert een meldplicht bij datalekken en heeft daarnaast een informatiebeveiligingsbeleid dat regelmatig wordt geactualiseerd. Vanuit het escalatieteam wordt dit nauw bewaakt.

€ 400.000

Europese aanbesteding kan leiden tot systeemwisseling met hoge implementatiekosten en projectrisico’s

50%

€ 200.000

Datalekken en cyberaanvallen

€ 830.000

Cyberdreiging neemt landelijk toe. Naast boeterisico (€ 720.000) zijn herstel- en continuïteitskosten (€ 111.000) relevant

5%

€ 41.500

Uitval systemen

€ 100.000

20%

€ 20.000

Afhankelijkheid van basisregistraties en landelijke voorzieningen verhoogt ketenafhankelijkheid. Risico op langdurige hersteltijd en/of verlies van data met als gevolg inhuurkosten specialisten Totaal benodigd weerstandsvermogen

BSR monitort scherp om zo tijdig eventuele risico’s aan te kunnen geven.

€ 651.500

48

Financiële kengetallen

Op grond van het BBV is aantal kengetallen verplicht voorgeschreven. Hiervan zijn drie financiële kengetallen relevant voor BSR, zoals in onderstaande tabel weergegeven JR 2025

2026

2027

2028

2029

2030

Netto schuldquote

1,8%

1,8%

1,4%

0,1%

-0,6%

Solvabiliteitsratio

2,4%

3,3% 0,4%

0,6%

0,2%

0,0%

0,0%

Grondexploitatie

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Structurele exploitatieruimte

-0,5%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Belastingcapaciteit

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Kengetallen

* Incidentele lasten worden gedekt met incidentele baten

Netto schuldquote Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldquote geeft aan dat er geen schulden zijn. BSR heeft geen leningen, maar houdt een gedeelte van de ontvangen belastingopbrengsten (0,5%) van haar deelnemers achter ter financiering. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin BSR in staat is om op de lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af te zetten tegen het balanstotaal ultimo balansdatum. Bij een lage solvabiliteit is relatief meer Vreemd Vermogen aanwezig. BSR beschikt, conform onze GR, niet over een algemene reserve waardoor de solvabiliteitsratio niet relevant is. De structurele exploitatieruimte ratio Deze indicator geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hierbij gaat het om het onderscheid tussen structurele (meerjarige) en incidentele (eenmalige) inkomsten en uitgaven. Incidentele lasten worden bij BSR gedekt met incidentele baten. Investeringen 2027-2030 Investeringen met een economisch nut (x € 1.000)

2026

2027

2028

2029

2030

Stand per 1 januari

729

767

275

38

470 20

243

Investeringen

552 170

Desinvesteringen

20

0

0

Afschrijvingen

237

252

0 252

0 247

0 133

Stand per 31 december

767

552

470

243

130

De kapitaallasten, voortvloeiende uit bovenstaande investeringen, zijn opgenomen in de begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2030 Aangezien de verwachting is dat software voornamelijk als dienst (SaaS) wordt afgenomen, waarbij de implementatiekosten in één keer worden genomen en er daarna licentiekosten in rekening worden gebracht, zijn er minder investeringen met een economisch nut.

49

Algemeen Op grond van art. 16 lid 2 van de Verordening financieel beleid, beheer en organisatie (artikel 212 Gemeentewet) BSR dient in de begroting en jaarrekening inzicht te worden gegeven in de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen. Reserves Reserve vervangen belastingapplicatie ( x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Onttrekking Saldo 31 december

2026

2027

167 0 51 116

2028

116 0 48 68

2029

68 0 41 27

2030

27 0 27 0

0 0 0 0

Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur en reserve ‘vervangen belastingapplicatie’ ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). Aangezien de verwachting is dat er alleen nog software als dienst (SaaS) wordt afgenomen en er dan geen kapitaallasten zijn inzake belastingsoftware, wordt de reserve volledig afgebouwd. Er worden sinds 2022 geen bedragen meer gestort in deze reserve. Voorzieningen Voorziening voormalig personeel (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december

2026

2027 0 0 0 0 0

2028 0 0 0 0 0

2029 0 0 0 0 0

2030 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

Dit betreft regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers. Deze voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd. Op dit moment zijn er geen regelingen met (voormalig) personeel. Voorziening voor verplichtingen van verlof (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december

2026 217 20 0 40 197

2027 197 30 0 20 207

2028 207 30 0 20 217

2029 217 30 0 20 227

2030 227 30 0 20 237

Voor het (spaar)verlof, waarvan de verwachting is dat dit spaarsaldo in de tijd niet van gelijke omvang zal zijn, is een voorziening opgenomen. Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen De meeste investeringen van BSR betreffen software. Naast de aanschafkosten voor deze investeringen betaalt BSR onderhoudskosten aan de betreffende leveranciers. Daarnaast is geïnvesteerd in de inrichting van het gebouw, meubilair en kantoorautomatisering. De artikelen 12.1 en 12.2 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn voor BSR niet van toepassing. 50

Paragraaf financiering Algemeen De Wet FIDO stelt de kaders voor een verantwoorde, prudente en professioneel ingerichte treasuryfunctie van de lokale overheden. Treasurybeheer Binnen het Treasurybeheer richt het risicobeheer zich op het beheersen van rente- en koersrisico’s. Renterisicobeheer Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet bepaalt hoeveel geld overheden mogen lenen voor een periode van maximaal 1 jaar. Voor gemeenschappelijke regelingen is de kasgeldlimiet gesteld op 8,2% van de totale bruto lasten (€ 15.865.000). De kasgeldlimiet voor 2027 is € 1.301.000 Renterisiconorm De renterisiconorm geeft het maximale leningenbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan rentewijziging. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit normbedrag bepaald op 20% van het begrotingstotaal met een minimum van € 2.500.000. Voor BSR geldt de minimumnorm. Vooralsnog zal er in 2027 geen gebruik worden gemaakt van kortlopende of langlopende financieringen. Kredietrisicobeheer Kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BSR geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het risico uitsluitend voor de vorderingen op debiteuren.

Hierop wordt door BSR een actief invorderingsbeleid gevoerd. Bankrelaties en schatkistbankieren BSR beschikt momenteel over twee rekeningen-courant bij Deutsche Bank: één ten behoeve van de belastingopbrengsten en één voor de exploitatie van BSR. In 2026 wordt de aanbestedingsprocedure voor bankdiensten met ingang van 2027 uitgevoerd. Op dit moment is derhalve nog niet bekend bij welke bank BSR vanaf 2027 zal bankieren. BSR is verplicht tot schatkistbankieren. De dagelijkse saldi op de rekeningen-courant worden automatisch afgeroomd naar de rekeningen van BSR bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.

51

Paragraaf bedrijfsvoering Algemeen De Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Rivierenland is op 1 januari 2008 in werking getreden. Hierin nemen vanaf 1 januari 2027 deel de gemeenten Berg en Dal, Beuningen, Culemborg, Druten, Gorinchem, Heumen, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal, Wijchen, Wijk bij Duurstede, Waterschap Rivierenland en Avri. De door BSR voor haar deelnemers uit te voeren werkzaamheden zijn: - het heffen en invorderen van belastingen; - het uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ); - het beheer en uitvoeren van vastgoedinformatie; - het beheer en uitvoeren van de Basisregistraties voor Adressen en Gebouwen (BAG). BSR in aantallen*: Aanslagen Aanslagregels WOZ-objecten BAG-objecten

Begroting 2027 682.517 2.857.800 210.271 43.154

Begroting 2026 628.225 2.417.374 138.018 42.339

Jaarrekening 2025 638.504 2.511.315 136.559 42.241

* Dit zijn de aantallen exclusief de factoren die gebruikt worden voor het vaststellen van de deelnemersbijdragen

Prestatiemanagement Jaarlijks wordt het Samenwerkingsprotocol met de deelnemers geëvalueerd en waar nodig bijgesteld. Vanuit accountmanagement onderhouden wij nauwe contacten met onze deelnemers. Hierdoor kunnen wij snel inspelen op de wensen en behoeften. Managementinformatie Wij leveren periodiek geanalyseerde en onderbouwde managementinformatie aan onze deelnemers middels een bestuursrapportage. In het verlengde van onze visie wordt op dit moment gewerkt aan het verder verbeteren van onze stuur- en managementinformatie. Dit om de prestaties van onze organisatie te monitoren en waar nodig bij te sturen. Organisatieontwikkeling Het management van BSR legt de nadruk op integrale organisatieontwikkeling met focus op processen, kwaliteit, resultaat en eigenaarschap. Financiën De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de tarieven voor de producten Heffen, Innen, Waarderen en BAG. De kosten worden zoveel als mogelijk rechtstreeks aan de producten toegerekend. Overhead wordt via verdeelsleutels over de programma’s verdeeld. Bij de toelichting op de producten is aangegeven hoe het tarief wordt bepaald.

52

Tarieven 2027 De tarieven zijn gebaseerd op het saldo van de toegerekende kosten en opbrengsten gedeeld door de productie. Voor 2027 gelden voor de deelnemers, op basis van de vastgestelde verdeelsleutels, de volgende tarieven:

Heffen Innen Waarderen BAG

Per aanslagregel Per aanslagbiljet Per object Per object

Begroot 2027 € 1,3522 2,0332 28,1375 5,0888

Begroot 2026 € 1,4773 2,3898 30,2601 5,1305

Mutatie t.o.v. 2026 -0,1251 -0,3153 -2,1226 -0,0417

Primitieve begroting 2025 € 1,5222 2,5706 31,4853 5,3762

Mutatie t.o.v. 2025 -0,1700 -0,4961 -3,3478 -0,2874

De mutaties van de kosten worden toegelicht bij de programma’s. In de kadernota 2027 hebben wij opgenomen dat de intentie is om de tarieven per programma, bij gelijkblijvende dienstverlening, in de komende jaren zo dicht mogelijk op het niveau van de primitieve begroting 2025 te houden. Dit betekent dat wij sinds de begroting 2026 een deel van de verhogingen, die op ons afkomen vanuit cao-verhogingen en indexaties, binnen de bestaande budgetten opvangen. Dit vraagt veel van onze organisatie, maar die uitdaging gaan wij niet uit de weg. Wij tonen al jaren aan dat wij onze taken kostenefficiënt kunnen uitvoeren en zullen ons inspannen om deze uitdaging te realiseren. Uiteraard tegen hetzelfde niveau van dienstverlening dat u van ons bent gewend. De tarieven per programma in de begroting 2027 blijven onder het niveau van de primitieve begroting 2025. Paragraaf verbonden partijen De definitie van verbonden partijen is volgens het BBV: “Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft”. Dit is voor BSR niet van toepassing aangezien BSR geen verbonden partijen heeft. Paragraaf grondbeleid BSR heeft geen grondbeleid. Deze paragraaf is daarom niet van toepassing. Paragraaf openbaarheid De Wet open overheid (Woo) legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op.

Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. De Wet open overheid kent, samengevat, een viertal belangrijke aspecten: 1. De verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo-contactfunctionaris aan te wijzen. 2. Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking. 3. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking. 4. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding. 1. Woo-contactfunctionaris Het dagelijks bestuur BSR heeft 20 november 2025 via een geactualiseerd Aanwijzingsbesluit de Functionaris Wet open overheid en diens plaatsvervanger aangewezen. Diens bereikbaarheid (contactformulier/schriftelijk) is weergegeven op de website. Ook is de functionaris aangemeld als ROO-redacteur (Register van Overheidsorganisaties), de redacteur is (mede)verantwoordelijk voor publicatie in het landelijke register. 53

2. Passieve openbaarmaking De passieve openbaarmaking ziet op informatieverstrekking via een ingediend Woo-verzoek. In 2025 zijn 12 verzoeken als Woo-verzoek binnengekomen. In 2024 waren dit er 4. Bij beoordeling bleek de Woo op slechts de helft van de verzoeken van toepassing te zijn. Merkbaar is dat de burger zijn weg steeds meer weet te vinden naar de Woo, maar dat dit niet altijd de juiste aanvliegroute is voor hun vraag. Alsnog is iedere indiener geholpen aan de informatie waarnaar zij op zoek waren. 3. Actieve openbaarmaking De Woo verplicht bestuursorganen informatie actief openbaar te maken met als doelstelling dat alle overheidsinformatie beschikbaar is op één centrale vindplaats. De Woo kent 17 verschillende informatiecategorieën en treedt gefaseerd in werking. Deze gefaseerde inwerkingtreding is bedoeld om overheidsorganisaties de tijd te geven zich aan te passen aan de nieuwe verplichtingen en om de implementatie beheersbaar te houden. Per 1 november 2024 is alleen tranche 1 (o.a. organisatie & werkwijze en bereikbaarheidsgegevens) verplicht, dit is volgens de Regeling actieve openbaarmaking Woo. Voor wat betreft de inwerkingtreding van de overige tranches volgt BSR de planning van de rijksoverheid. Het management heeft op 17 juni 2025 gesproken over de Woo en de richting kiest, waarbij: • BSR ervoor kiest om aan te sluiten bij het tempo van de wet.

Dat betekent dat BSR voldoet aan de verplichtingen zoals die op het moment gelden, zonder daarin voorop te willen lopen; • BSR de landelijke ontwikkelingen en richtlijnen van het Rijksprogramma voor Duurzaam Digitale Informatiehuishouding (RDDI) volgt. Zo blijft BSR goed op de hoogte van inhoudelijke keuzes en landelijke kaders en hoeft BSR het wiel niet zelf uit te vinden; • BSR niet méér actief openbaar maakt dan wettelijk verplicht is. BSR voldoet aan de wet, maar kiest ervoor geen extra stappen te zetten als dat niet strikt nodig is. Met deze keuze door het management: • blijft BSR zorgvuldig; • wordt voldaan aan de wet; • blijft de uitvoering beheersbaar en realistisch. 4. Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. Dit betekent dat er op basis van een op te stellen meerjarenplan maatregelen moeten worden genomen om informatiebestanden duurzaam toegankelijk te maken en te houden. Wij gaan door met het uitvoeren van de maatregelen en pakken dit op in combinatie met de wettelijke verplichtingen vanuit de Archiefwet. Paragraaf duurzaamheid BSR onderschrijft het belang van een duurzame bedrijfsvoering en handelt hiernaar door maatschappelijk verantwoord te ondernemen. BSR streeft naar een duurzame en milieubewuste werkomgeving.

Wij zetten ons in om onze ecologische voetafdruk te verkleinen door efficiënter om te gaan met energie, papier en andere grondstoffen. Dit doen wij door: -

Aandacht voor energie en klimaat: We minimaliseren ons energieverbruik door het gebruik van energiezuinige apparatuur, automatische verlichting en groene energiebronnen waar mogelijk. Samen met onze verhuurder werken wij nauw samen met Energie Samen Rivierenland om zo bewust mogelijk om te gaan met energieverbruik. Ons kantoorpand heeft inmiddels een energielabel A+;

-

Papierloos werken: Waar mogelijk digitaliseren wij documenten en processen om papierverbruik te verminderen. Printen doen wij alleen indien noodzakelijk en dubbelzijdig. Binnen ons primaire proces van aanslagoplegging stimuleren wij bij onze inwoners de mogelijkheid om het aanslagbiljet digitaal te ontvangen; 54

-

In onze Europese aanbestedingen is nadrukkelijk aandacht voor duurzame oplossingen.

-

Duurzame mobiliteit: We moedigen medewerkers aan om gebruik te maken van openbaar vervoer, fietsen of carpoolen. Waar mogelijk worden dienstreizen vervangen door online meetings. Daarnaast stimuleren wij thuiswerken en digitaal vergaderen om de CO2-uitstoot te beperken;

-

Gezonde en verantwoorde werkomgeving: Wij vinden de duurzame inzetbaarheid van onze medewerkers van belang (ontwikkeling, vitaliteit), alsmede het bieden van een gezonde werkplek (hulpmiddelen, klimaat). We creëren een gezonde werkplek door aandacht te besteden aan ergonomie, luchtkwaliteit, fruit op kantoor en regelmatig gezonde lunches;

Door deze maatregelen zorgen wij niet alleen voor een lagere milieubelasting, maar ook voor een toekomstbestendige en prettige werkomgeving voor onze medewerkers.

55

Financiële begroting