Bijlage 2 Concept Begroting 2027 BSR
Tekst van het document
Concept begroting 2027 en meerjarenbegroting 2028-2030
Colofon Titel
:
Concept begroting BSR 2027 en meerjarenbegroting 2028-2030
Opdrachtgever
:
G.M. Scholtus, directeur BSR
Auteur
:
Managementteam BSR Business Controller Financieel Adviseur
Versie
:
1.0
Besproken
:
Dagelijks bestuur 12 maart 2026
Vastgesteld
:
Algemeen bestuur 25 juni 2026
1
Inhoud Colofon .....................................................................................................................................................1 Voorwoord ................................................................................................................................................4 1 Inleiding .................................................................................................................................................5 1.1 Waar staat BSR voor? ....................................................................................................................5 1.2 Missie, visie en strategische richting ..............................................................................................5 1.3 Externe omgeving en ontwikkelingen .............................................................................................6 1.4 Begroting 2027 en meerjarenbegroting 2028-2030 .......................................................................8 1.5 Lasten .............................................................................................................................................8 1.5.1 Kostenverdeling BSR op basis van verdelen kosten naar programma’s ....................................8 1.5.2 Kostentoedeling BSR op basis van kostenverdeelsleutels
.........................................................8 1.6 Baten ..............................................................................................................................................9 1.7 Reservemutaties .............................................................................................................................9 1.8 Deelnemersbijdrage .....................................................................................................................10 1.9 Onze inzet: resultaatgericht, betrokken en klantgericht ...............................................................11 2 Indeling van de begroting ....................................................................................................................12 3 Beleidsbegroting ..................................................................................................................................14 3.1 Algemeen .....................................................................................................................................14 3.2 Toelichting lasten..........................................................................................................................14 3.3 Toelichting baten ..........................................................................................................................18 3.4 Prestatie-indicatoren
2027 ...........................................................................................................18 Programma’s ..........................................................................................................................................19 Programma 1: HEFFEN .........................................................................................................................20 Doelstelling van het programma Heffen .............................................................................................20 Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2027 ......................................................................20 Lasten .................................................................................................................................................23 Baten ..................................................................................................................................................25 Programma 2: INNEN .............................................................................................................................26 Doelstelling van het programma Innen ...............................................................................................26 Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2027 ........................................................................26 Lasten
.................................................................................................................................................29 Baten ..................................................................................................................................................31 Programma 3: WAARDEREN ................................................................................................................32 Doelstelling van het programma Waarderen ......................................................................................32 Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2026 ...............................................................32 Lasten .................................................................................................................................................34 Baten ..................................................................................................................................................36 Programma 4: BAG ................................................................................................................................37 Doelstelling van het programma BAG ................................................................................................37 Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2027
.........................................................................37 Toelichting op speerpunten ................................................................................................................37 Lasten .................................................................................................................................................39 2
Baten ..................................................................................................................................................39 Programma 5: OVERHEAD....................................................................................................................40 Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2027 .................................................................40 Toelichting op speerpunten ................................................................................................................40 Lasten .................................................................................................................................................42 Baten ..................................................................................................................................................44 Paragrafen ..............................................................................................................................................45 Paragraaf lokale heffingen..................................................................................................................46 Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ........................................................................46 Financiële kengetallen
........................................................................................................................49 Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen .............................................................................................50 Paragraaf financiering ........................................................................................................................51 Paragraaf bedrijfsvoering ...................................................................................................................52 Paragraaf verbonden partijen .............................................................................................................53 Paragraaf grondbeleid ........................................................................................................................53 Paragraaf openbaarheid .....................................................................................................................53 Paragraaf duurzaamheid ....................................................................................................................54 Financiële begroting ...............................................................................................................................56 Structureel en reëel begrotingsevenwicht
..........................................................................................59 Overzicht incidentele lasten en baten ................................................................................................59 Bijlagen ...................................................................................................................................................65 Bijdragen deelnemers 2027 per taakveld ...........................................................................................66 Aantallen per deelnemer 2027-2030 (inclusief factor) .......................................................................68 Geprognosticeerde balans 2027-2030 ...............................................................................................72 EMU Saldo .........................................................................................................................................73 Compensabele btw .............................................................................................................................74 Investeringsprogramma 2027-2030 ...................................................................................................75
3
Voorwoord De afgelopen jaren heeft BSR stevig ingezet op kostenbeheersing. Sinds 2021 hebben we de kosten verlaagd en richten we ons structureel op het beheersen van onze uitgaven, terwijl we het niveau van dienstverlening gelijk houden. Dat is een flinke opgave, zeker in een tijd van voortdurende prijsstijgingen. Toch hebben wij onszelf de duidelijke ambitie gesteld om de tarieven per programma de komende jaren zo dicht mogelijk bij het niveau van de primitieve begroting 2025 te houden. Deze ambitie is vastgelegd in de door het bestuur vastgestelde kadernota 2027-2030. Dit betekent dat wij de uitvoeringskosten, bij gelijkblijvende kwaliteit, verder moeten reduceren. Alleen zo kunnen we de effecten van cao-stijgingen, indexaties en (nieuwe) wetgeving dempen en de bijdragen van onze deelnemers beheersbaar houden. Het blijft daarbij van belang dat kosten en kwaliteit in balans blijven. Deze koers sluit aan bij de oproep tot kostenbeheersing die wij vanuit verschillende zienswijzen van onze deelnemers hebben ontvangen. Tegen deze achtergrond zijn wij dan ook verheugd te melden dat de tarieven per programma in de begroting 2027 onder het niveau blijven van de primitieve begroting 2025, zoals opgenomen in ons kostenbeheersplan. Programma
Begroting 2027 t.o.v. primitieve begroting 2025
Heffen
Innen
WOZ
BAG
Tarief per regel
Tarief per aanslagbiljet
Tarief per object
Tarief per object
-11,2%
-20,9%
-10,6%
-5,3%
Voor onze huidige deelnemers is de geraamde bijdrage 2027 aan BSR lager dan bij de primitieve begroting 2025. De toetreding van de gemeenten Gorinchem (per 1 januari 2025) en gemeenten Berg en Dal, Beuningen, Druten, Heumen en Wijchen (per 1 januari 2027) aan de GR BSR draagt voor een flink deel bij aan dit resultaat en onderschrijft de eerdere bevindingen vanuit diverse onderzoeken dat volumegroei voor BSR het meeste bijdraagt aan kostenbeheersing. Samen blijven wij hier actief op inzetten!
4
1 Inleiding Voor u ligt de begroting 2027 en meerjarenbegroting 2028-2030 van Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). Deze begroting geeft inzicht in de baten en lasten van BSR voor de jaren 2027 tot en met 2030. 1.1 Waar staat BSR voor? BSR is een gemeenschappelijk regeling voor taken op het gebied van lokale belastingen. Wij voeren de belastingtaak uit voor de gemeenten Berg en Dal, Beuningen, Culemborg, Druten, Gorinchem, Heumen, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal, Wijchen en Wijk bij Duurstede, Waterschap Rivierenland (WSRL) en afvalverwerkingsbedrijf Avri. Deze belastingsamenwerking heeft als groot voordeel dat wij voor veel inwoners de diverse lokale belastingen efficiënt kunnen heffen en innen, waar mogelijk op één aanslagbiljet. Dit brengt gemak met zich mee voor de belastingbetaler en heeft veel voordelen voor de deelnemende partijen aan ons samenwerkingsverband. BSR voert het gehele belastingproces uit. Wij verzamelen, beheren en verwerken gegevens. Daarmee kunnen wij WOZ-waarden vaststellen en belastingaanslagen versturen. Het invorderen van de belastinggelden doen wij zo sociaal mogelijk. Hierdoor worden onze deelnemers op het terrein van lokale belastingen volledig ontzorgt. Dit is kostenefficiënt en verlaagt de kwetsbaarheid op dit onderdeel bij onze deelnemers.
Wie zijn wij en wat doen wij: https://www.youtube.com/watch?v=IeIQDF6IiLk BSR onderscheidt zich binnen dit domein met name op haar bedrijfscultuur. BSR is een innovatieve, professionele en dynamische organisatie waarbij klantgerichte en efficiënte dienstverlening hoog in het vaandel staat. Wij kennen een platte organisatiestructuur, wat zich kenmerkt in een informele sfeer, toegankelijk management, korte lijnen, snelle besluitvorming en veel verantwoordelijkheid en inbreng binnen de eigen functie. Onze mensen, onze cultuur: https://youtu.be/QieZA6T08V0 1.2 Missie, visie en strategische richting Bestuur, directie en management hebben in 2023 de missie, visie en strategische richting voor BSR bepaald tot 2027: https://www.youtube.com/watch?v=2DjxElFcDpI. Na de gemeenteraadverkiezingen 2026 is de kans groot dat er nieuwe vertegenwoordigers in het dagelijks bestuur en algemeen bestuur toetreden. Met het nieuwe bestuur wordt de missie, visie en strategische richting 2030 waar nodig herijkt en aangepast. Missie (waar staan wij voor als BSR) Door het uitvoeren van onze belastingactiviteiten stellen wij onze opdrachtgever in staat om maximaal bij te dragen aan een veilige, schone en mooie leefomgeving. Dit doen wij met trots, passie en lef, waarbij kwaliteit, kostenbeheersing en de menselijke maat hoog in het vaandel staan.
Visie (waar gaan wij voor als BSR) Van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’! Strategische richting (richting en focus, alsmede doelen en prioriteiten BSR) Om de visie Van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’! te realiseren, kiest BSR voor de volgende strategische richting: a. Balans tussen kwaliteit en kostenbeheersing Als BSR vinden wij de kwaliteit van onze service en producten ontzettend belangrijk. Hiermee kunnen we ook de kosten beheersbaar houden voor onze deelnemers. b. Aandacht voor innovatie Met generieke oplossingen houden wij onze complexe processen beheersbaar. Dat geeft ons, maar ook onze leveranciers, ruimte om aandacht te kunnen besteden aan innovatie.
5
c.
Eigen regie op persoonlijke ontwikkeling Met vakbekwame medewerkers ontwikkelt BSR zich van ‘gewoon goed’ naar ‘elke dag beter’! Wij onderkennen het talent van onze medewerkers en stimuleren regie op persoonlijke ontwikkeling.
d. De werkgever van morgen Bij BSR is er veel aandacht voor vitaliteit en persoonlijke ontwikkeling. BSR kent een zeer flexibel werkconcept en geeft alle ruimte voor het plaats- en tijdonafhankelijk werken. e. Iedere dag een fan erbij We stellen onze klant centraal. Dit doen wij onder andere door te communiceren in begrijpelijke en duidelijke taal. Wij zijn transparant, toegankelijk en benaderbaar en streven naar iedere dag een fan erbij! 1.3 Externe omgeving en ontwikkelingen Omgeving Onze omgeving verandert continu en is niet voorspelbaar. Voorbeelden van de laatste jaren hiervan zijn de toeslagenaffaire, corona epidemie en geopolitieke spanningen. Dit kan allemaal van invloed zijn op onze werkzaamheden, zoals bijvoorbeeld het wijzigen van betalingsgedrag van belastingschuldigen of onvoorziene werkzaamheden, die op ons afkomen. BSR moet in staat worden gesteld om de diverse disciplines te laten meebewegen met de vraag van vandaag en de vraag van morgen. Het werkveld van belastinguitvoering kenmerkt zich in de komende jaren door veel ontwikkelingen rondom wet- en regelgeving, overgang naar basisregistraties en landelijke voorzieningen, gewijzigde eisen van de Waarderingskamer, wijzigingen in het belastingstelsel, generieke processen, ICT en technologie. Daarbij zijn duurzaamheid en de krappe arbeidsmarkt evident.
Landelijke voorzieningen / basisregistraties Er is de komende jaren nog veel werk in het consistent krijgen en houden van de data, alsmede het naadloos op elkaar laten aansluiten van de diverse landelijke basisregistraties. Denk hierbij aan registraties als: • Basisregistratie Adressen en Gebouwen; • Basisregistratie Kadaster; • Basisregistratie WOZ. BSR wil werken aan kwaliteit. Dit betekent dat de gegevens op basis waarvan de aanslagen worden opgelegd actueel, juist en volledig moeten zijn. De datakwaliteit moet op orde zijn, denk hierbij aan het opwerken (beheer op) van gegevens voor aansluiting op de LV-WOZ, de BAG-WOZ koppeling en het in eigen beheer verwerken van de kadastrale gegevens van het waterschap. Arbeidsmarkt Om mee te bewegen met deze ontwikkelingen zijn kennis, kunde, tijd en investeringen nodig in een arbeidsmarkt met een schaarste aan (ervaren/kundige) arbeidskrachten. Het is dan ook van groot belang dat wij, rekening houdend met de krapte op de arbeidsmarkt en de uitstroom van kennis door pensionering, de organisatie tijdig versterken om zodoende onze kwaliteit en output te kunnen continueren en waarborgen. BSR zet hiertoe Strategische Personeelsplanning (SPP) in. Door de actieve inzet van onder andere stagiaires bevorderen wij de instroom en ontwikkeling van toekomstig talent.
Daarnaast wordt de organisatie vanaf 2027 versterkt met een aantal ervaren belastingcollega’s, die afkomstig zijn van de gemeente Beuningen/Munitax. Landelijke lokale belastingprocessen (LLBP) Om de kwetsbaarheid van onze organisatie in te perken en maximaal efficiënt onze taken uit te voeren is BSR mede-initiatiefnemer van de LLBP. Deze samenwerking met een aantal grote gemeenten en belastingkantoren richt zich op het beschrijven en inbedden van reguliere belastingprocessen met de daarbij behorende beheersmaatregelen. 6
Hiermee stellen wij leveranciers in staat om de belastingoplossingen als dienst (SaaS) aan te kunnen bieden en kunnen we maatwerk, dat ons kwetsbaar maakt, uitfaseren. Tegelijkertijd delen wij kennis op de diverse procesonderdelen met elkaar, met als doel onze taken kwalitatief goed en effectief uit te kunnen voeren. Als mede-initiatiefnemer heeft BSR deze ontwikkeling al tijdig ingezet en mitigerende maatregelen genomen om deze transitie binnen de begroting op te vangen. Waarderen naar 4 sterren BSR is een organisatie met ambitie. Begin 2026 heeft BSR van de Waarderingskamer de beoordeling ‘goed’ (4-sterren) ontvangen. Dit betekent dat BSR de processen rondom de Wet WOZ (Waardering Onroerende Zaken) goed uitvoert. Het duidt op een hoge kwaliteit van WOZ-taxaties, een volledige administratie en tijdige verwerking, waarbij het werkproces voldoet aan de gestelde kwaliteitseisen. Het streven is om de kwaliteit van de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken minimaal te handhaven op het huidige niveau en daarmee voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer. Kostenbeheersing Het bestuur en het management van BSR vinden het belangrijk om, zeker in deze financieel onzekere tijden, een structurele bijdrage te leveren. Dit doen wij door te streven naar de laagst mogelijke integrale kostprijs tegenover een optimaal niveau van dienstverlening.
De voorliggende begroting is hierop geënt. Dit is een uitdagende opgave, gelet op het feit dat lang niet alle elementen die het kostenniveau bepalen door ons te beïnvloeden zijn. Zo zijn de indexatie van leveranciers, additionele wettelijke verplichtingen/taken en cao-stijgingen belangrijke factoren die de kosten van onze uitvoering verhogen. BSR wil de kosten graag structureel beheersen, zodat wij ook in de komende jaren de prijsstijgingen, waarmee wij worden geconfronteerd, voor een deel kunnen afvlakken voor onze stakeholders. Dit vraagt om scherp aan de wind te zeilen en creatief te zijn in oplossingen en mogelijkheden. Belangrijk uitgangspunt hierbij is dat de kwaliteit en de belastingopbrengsten niet negatief beïnvloed worden. Dit betekent dat de kosten van BSR op onderdelen mogelijk kunnen stijgen, waarbij het positieve effect op de belastingopbrengsten hoger is dan de stijging van de kosten van BSR. BSR onderkent een aantal facetten waarmee de uitvoeringskosten van BSR structureel beheerst kunnen worden, ook in tijden waarin wij zelf met grote prijsstijgingen worden geconfronteerd. Het betreffen hierbij medewerkers, samenwerking & groei, generieke processen, innovatie, leveranciersmanagement en kwaliteit. Daarnaast is inmiddels aangetoond dat met name volumegroei kan bijdragen aan het realiseren van kostenbeheersing.
Volumegroei BSR In 2022 heeft het algemeen bestuur gesproken over volumegroei bij BSR als mogelijkheid om een bijdrage te leveren aan het realiseren van kostenbeheersing, kostenverlaging en/of verlagen van de kwetsbaarheid van het geheel of op onderdelen. Het bestuur van BSR heeft vervolgens de wens uitgesproken om tot een verdere concretisering van verschillende opties voor schaalvergroting te komen. Hiertoe heeft adviesbureau Berenschot medio 2022 een onderzoek naar de mogelijkheden tot volumegroei bij BSR uitgevoerd. De resultaten van dit onderzoek gaven kansrijke mogelijkheden tot groei van het aantal deelnemers. Inmiddels heeft per januari 2025 geleid tot toetreding van de gemeente Gorinchem tot de GR BSR. Per januari 2027 maken de gemeenten Berg en Dal, Beuningen, Druten, Heumen en Wijchen onderdeel uit van de GR BSR. Hierbij heeft BSR per 2027 16 deelnemers. 7
1.4 Begroting 2027 en meerjarenbegroting 2028-2030 Kadernota 2027-2030 Bij het opstellen van deze begroting zijn de uitgangspunten gehanteerd, zoals opgenomen in de door het algemeen bestuur vastgestelde kadernota 2027-2030. Hierbij is als basis de Notitie Kostenbeheersing BSR 2025-2027 gebruikt. Aanpassing belastingstelsel waterschappen De wijzigingen in de Waterschapswet per 1 januari 2026 lijken niet veel aanvullende werkzaamheden voor BSR in te houden. Wel is bij de watersysteemheffing eigenaren en wegenheffing eigenaren een splitsing in het tarief ingevoerd voor woningen en niet woningen. Dit wordt geautomatiseerd ondervangen. Wij blijven de ontwikkelingen rondom de implementatie van de gewijzigde Waterschapswet nauwgezet volgen en zullen, indien nodig, aanvullende middelen reserveren in toekomstige begrotingscycli. Nadere toelichting en onderbouwing De nadere toelichting en onderbouwing van onze voornemens treft u aan in deze begroting. 1.5 Lasten Het totaal van alle werkzaamheden vraagt voor 2027 een kostenbudget van € 15.865.000 (2026: € 13.173.000). In paragraaf 3.2 Toelichting lasten wordt deze stijging op hoofdlijnen toegelicht. In de (financiële) toelichting per programma wordt per kostensoort een toelichting gegeven.
1.5.1 Kostenverdeling BSR op basis van verdelen kosten naar programma’s Onder kostenverdeling verstaan wij het verdelen van de kosten naar de door BSR vastgestelde programma’s Heffen, Innen, Waarderen, BAG en Overhead. Verdeling kosten Overhead BSR prefereert een transparante en eerlijke verdeling van de kosten. Gezien de uitbreiding van de werkzaamheden door toetreding van de vijf gemeenten per 2027 zal in 2027 opnieuw een toetsing plaatsvinden of de toegerekende overhead op basis van de huidige berekeningswijze nog een reële afspiegeling is van de realiteit. De kosten voor huisvesting en kantoorautomatisering worden in de begroting 2027 verdeeld over de programma’s op basis van de formatie die aan een programma werkt. De verdeelsleutel van de overige overheadkosten is gebaseerd op de salariskosten per programma, gecorrigeerd met een factor voor de verhouding van de werkzaamheden van de managers en van de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie. 1.5.2 Kostentoedeling BSR op basis van kostenverdeelsleutels Onder kostentoedeling verstaan wij het toedelen van de kosten per programma naar onze deelnemers op basis van vastgestelde verdeelsleutels (aanslagregels, aanslagbiljetten en WOZ-objecten).
De door het bestuur gestelde randvoorwaarden voor de kostenverdeelsleutels zijn: • recht doen aan activiteiten; • werkbaar voor BSR en haar deelnemers; • uitvoerbaar zijn voor organisatie zonder extra kosten; • in stand houden van samenwerkingsgedachte van een GR. De kostenverdeelsleutels worden gebaseerd op het aantal aanslagregels, aanslagbiljetten en WOZobjecten, vermeerderd met een factor, die recht doet aan de feitelijke tijdsbesteding in alle geledingen van BSR.
8
1.6 Baten De belastingopbrengsten vloeien volledig toe aan onze deelnemers en worden verantwoord in hun begroting. De geraamde inkomsten, exclusief deelnemersbijdragen, bedragen € 2.187.000 (begroting 2026: € 1.689.000). Invorderingsbaten BSR wil geen onnodige kosten in rekening brengen bij haar burgers, omdat hierdoor schuldenproblematiek onnodig oploopt en burgers zich uiteindelijk met problematische schulden moeten melden bij de schuldhulpverlening van de betreffende gemeente. Het uiteindelijke doel is het zo volledig mogelijk innen van de belastingaanslag en waar mogelijk dwanginvordering (en de kosten die daarbij in rekening worden gebracht) te voorkomen. Hiertoe versturen wij onder andere voorafgaande aan de aanmaning een voor de belastingschuldige kosteloze herinneringsbrief en trachten wij in een zo vroeg mogelijk stadium met onze belastingplichtige in contact te komen. Klanten hebben de laatste jaren meer moeite met het voldoen van de belastingaanslag of het nakomen van betalingsafspraken. De werkbelasting op de discipline invordering is hierdoor toegenomen. Ook de telefonie rondom betalingsproblematiek is in 2025 toegenomen met ruim 9%. Door middel van verdere optimalisatie van werkprocessen op diverse onderdelen en de inzet van geautomatiseerde oplossingen proberen wij dit op te vangen. Daarnaast is de formatie per 2026 structureel uitgebreid met één fte.
Dit wordt ook verwerkt in de begroting 2027. In de begroting 2027 is een bedrag van € 1.700.000 aan opbrengsten uit invorderingsbaten opgenomen (begroting 2026: € 1.250.000). 1.7 Reservemutaties Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur een reserve ‘vervangen belastingapplicatie’ ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). Aangezien er vooralsnog alleen nog software als dienst (SaaS) wordt afgenomen en er dan geen kapitaallasten zijn inzake belastingsoftware, wordt de reserve volledig afgebouwd ter dekking van de kapitaallasten in verband met dubbele lasten in aanloop naar SaaS. Er worden vanaf 2022 geen bedragen meer gestort in deze reserve.
9
1.8 Deelnemersbijdrage Per saldo resulteert voor 2027 een totale bijdrage van de deelnemers van € 13.630.000 (2026: € 11.433.000). Bijdragen per deelnemer (x € 1.000) Begroting 2027
Begroting 2026
693 545 515 380 948 328 683 479 299 776 916 368 968 478 631 4.623 13.630
n.v.t. n.v.t. 554 n.v.t. 1.002 n.v.t. 721 512 315 834 980 386 n.v.t. 515 686 4.928 11.433
Mutatie t.o.v. begroting 2026
€ Berg en Dal Beuningen Culemborg Druten Gorinchem Heumen IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijchen Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
693 545 -39 380 -54 328 -38 -33 -16 -58 -64 -18 968 -37 -55 -305 2.197
% n.v.t. n.v.t. -7,0 n.v.t -5,4 n.v.t -5,3 -6,4 -5,1 -7,0 -6,5 -4,7 n.v.t -7,2 -8,0 -6,2
Primitieve begroting 2025
n.v.t n.v.t 571 n.v.t n.v.t n.v.t 755 511 331 863 1.019 408 n.v.t 536 723 5.020 10.737
Mutatie 2027 t.o.v. begroting 2025
€ n.v.t n.v.t -56 n.v.t n.v.t n.v.t -72 -32 -32 -87 -103 -40 n.v.t -58 -92 -397
% n.v.t n.v.t -9,8 n.v.t n.v.t n.v.t -9,5 -6,3 -9,7 -10,1 -10,1 -9,8 n.v.t -10,8 -12,7 -7,9%
De procentuele mutatie per deelnemer wijkt af door verschillende oorzaken, onder andere door: • mutaties in aantallen; • aanpassing van verordeningen door deelnemers. Bijdragen per deelnemer (x € 1.000)
Berg en Dal Beuningen Culemborg Druten Gorinchem Heumen IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijchen Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal *)
Begroting 2027
Tegemoetkoming transitiekosten toetreding Gorinchem 2027 *)
Tegemoetkoming transitiekosten toetreding Berg en Dal, Beuningen, Druten, Heumen en Wijchen
Deelnemers-bijdrage 2027
693 545 515 380 948 328 683 479 299 776 916 368 968 478 631 4.623 13.630
n.v.t. n.v.t. 16 n.v.t. -198 n.v.t. 31 13 14 23 27 11 n.v.t. 13 6 44 0
n.v.t. -/- 450 22 n.v.t. 34 n.v.t. 24 19 10 32 37 15 n.v.t. 16 35 206 0
693 95 553 380 784 328 738 511 323 831 980 394 968 507 672 4.873 13.630
Het algemeen bestuur heeft in haar besloten vergadering van 7 december 2023 ingestemd om van 2025 tot en met 2027 een korting te geven aan gemeente Gorinchem. Dit om de achterblijvende kosten bij de gemeente Gorinchem te reduceren. De basis voor het kortingsbedrag is het verschil tussen de begrote bijdrage voor onze huidige deelnemers zonder toetreding van gemeente Gorinchem en de berekende bijdrage voor onze huidige deelnemers inclusief toetreding van de gemeente Gorinchem. Het algemeen bestuur heeft op 12 december 2025 ingestemd met een gestandaardiseerde kortingsregeling. Nieuwe deelnemers ontvangen gedurende de eerste drie jaar na toetreding een vast totaalbedrag aan korting, verdeeld over drie jaren. Deze korting is op dezelfde wijze berekend als de eerder vastgestelde korting voor gemeente Gorinchem.
10
1.9 Onze inzet: resultaatgericht, betrokken en klantgericht Alle genoemde ontwikkelingen hebben effect op onze huidige werkzaamheden. Dat betekent dat continue aandacht nodig is voor het realiseren en verder ontwikkelen van onze strategie, structuur, cultuur, mensen, middelen en resultaat. Een belangrijk aandachtspunt hierbij is de focus op de benodigde kennis en kunde om succesvol uitvoering te kunnen geven aan onze taken. Ook in 2027 blijven wij investeren in onze medewerkers, ondersteunende systemen en processen, zodat dit leidt tot efficiency en optimalisatie van belastinginkomsten voor onze deelnemers tegen zo laag mogelijke integrale kosten. Dit doen wij op een resultaatgerichte, betrokken en klantgerichte wijze.
Tiel, 26 juni 2026 Het dagelijks bestuur van Belastingsamenwerking Rivierenland, W. van Wikselaar Voorzitter
G.M. Scholtus MBA Directeur
_______________
_______________
11
2 Indeling van de begroting BSR is een samenwerkingsverband van gemeenten, een waterschap en een afvalbeheerorganisatie. Volgens de wetgeving dient daarom verslaggeving plaats te vinden conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De begroting is dan ook ingedeeld volgens het BBV en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting: • In de beleidsbegroting worden de programma’s en de paragrafen weergegeven; • De financiële begroting omvat het overzicht van baten en lasten inclusief de meerjarenbegroting. BSR onderscheidt de programma’s Heffen, Innen, Waarderen, BAG en Overhead.
12
Beleidsbegroting
13
3 Beleidsbegroting 3.1 Algemeen Bij het opstellen van deze begroting en de meerjarenraming zijn de uitgangspunten gehanteerd zoals opgenomen in de door het algemeen bestuur vastgestelde kadernota 2027-2030. 3.2 Toelichting lasten De lasten stijgen, voornamelijk door toetreding van gemeenten Berg en Dal, Beuningen, Druten, Heumen en Wijchen, ten opzichte van de begroting 2026 met € 2.692.000. Deze stijging is globaal als volgt toe te lichten (x € 1.000): Salarissen en sociale lasten Kapitaallasten software, automatiseringskosten en licentiekosten Overige kosten (primair) proces Inhuur personeel Overige personele kosten Bureaukosten Kantoorautomatisering Drukken, printen en verzenden belastingpost Proceskostenvergoedingen Overige (diverse) kosten Onvoorzien Totaal
1.755 310 170 153 82 77 74 53 -/- 133 52 99 2.692
Salarissen en sociale lasten BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. De huidige cao loopt tot en met 31 december 2026. De cao 2026 is 1,04% hoger uitgevallen dan waarmee gerekend is bij het opstellen van de begroting 2026. Bij de berekening van de salariskosten voor 2027 is uitgegaan van het salarisniveau per 1 maart 2026. Voor 2027 is een loonkostenindexering van 5,1% toegepast, conform de loonvoet sector overheid zoals opgenomen in de septembercirculaire 2025. Per saldo een stijging van € 428.000. Beoordeling Er wordt rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Dit betekent een toename van € 87.000. Bij een aantal, veelal nieuwe, medewerkers wijkt de inschaling af van hetgeen in de begroting is opgenomen. Daarnaast is één extra formatieplaats toegevoegd en hebben, als gevolg van wijzigingen in werkzaamheden, enkele beperkte verschuivingen tussen de programma’s plaatsgevonden. Per saldo een afname van € 5.000. Totale stijging van de salarissen en sociale lasten € 1.755.000. Hiervan is € 1.245.000 gereserveerd voor de per 1 januari 2027 toetredende gemeenten.
14
Kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leverancier van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. De door de leverancier in rekening gebrachte kosten worden geïndexeerd overeenkomstig de gemaakte prijsafspraken. Bij een aantal licenties worden kosten per inwoner of per object in rekening gebracht. Door het toetreden van de gemeenten Berg en Dal, Beuningen, Druten, Heumen en Wijchen stijgen deze kosten. Toename kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer € 310.000. Overige kosten primair proces Ontwikkeling en innovatie blijven belangrijk voor BSR. Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Dit vormt uiteindelijk een stevige basis om snel door te kunnen ontwikkelen en te blijven innoveren. Het domein lokale belastingen is continu aan verandering onderhevig en daarin zal BSR moeten meebewegen om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. Het budget is naar boven bijgesteld met € 48.000, dit is inclusief de toetreding van de vijf gemeenten.
In de begroting 2026 was onder de post Gegevens aanleveren derden een bedrag van € 61.000 opgenomen voor mutatiesignalering BAG-WOZ. Dit budget is thans gerubriceerd onder Overige kosten primair proces. Daarnaast is het budget verhoogd met € 61.000. Deze verhoging houdt verband met de reeds toegetreden gemeente Gorinchem, alsmede met de toetreding in 2027 van de vijf gemeenten. Hiermee wordt beoogd de kwaliteit van de primaire kenmerken te verbeteren. Dit resulteert in een toename op deze post van € 122.000. Toename overige kosten primair proces € 170.000. Inhuur personeel BSR maakt regelmatig gebruik van inhuur van personeel. De behoefte aan inhuur komt voort uit diverse oorzaken. Inhuur wordt altijd uitgevraagd via een Dynamisch aankoopsysteem. Er is € 100.000 opgenomen voor extra inhuur bij het programma Waarderen in verband met de benodigde uitbreiding van formatie door het toetreden van de vijf gemeenten en voor inhuur bij piekwerkzaamheden. Ziektebudget Conform de begroting 2026 en kadernota 2027 is een budget van 2,5% van de loonsom geraamd voor inhuur bij calamiteiten en het vervangen van langdurig zieken. Tot en met 2025 was dit 3,0%, het langdurig ziekteverzuim is de laatste jaren gedaald en staat dit toe. Het budget voor inhuur bij langdurig zieken is door loonstijgingen verhoogd met € 44.000. Hiervan is € 32.000 het gevolg van de toetreding van de vijf gemeenten.
Daarnaast zorgen indexaties voor een verhoging van € 9.000. Toename inhuur personeel € 153.000. Overige personele kosten Het budget voor studiekosten is gestegen met € 44.000. Naast de loonstijgingen is dit voor € 32.000 veroorzaakt door toetreding van de vijf gemeenten. De overige budgetten betreffen o.a. reis- en verblijfkosten, collectieve arbeidsongeschiktheidsverzekering wervingskosten, vitaliteitsbudget, parkeervergunningen, leaseauto, vergoeding inrichten thuiswerkplek, kosten OR, thuiswerk-vergoedingen en personeelsactiviteiten. Ook deze kosten zijn met € 38.000 gestegen door inflatie en de toetreding van de vijf gemeenten. Toename overige personele kosten € 82.000. 15
Bureaukosten Dit betreffen accountantskosten voor de jaarstukken van BSR en 16 belastingverantwoordingen voor onze deelnemers, specifieke advieskosten derden voor o.a. juristen, advocaten en fiscalisten, ondersteuning bij Europese aanbestedingen (€ 100.000), het laten uitvoeren van diverse audits en onderzoeken en overige kosten. De belangrijkste kostenstijging wordt veroorzaakt door de toevoeging van vijf extra accountantsverklaringen en een toename van het aantal Europese aanbestedingen. Toename bureaukosten van € 77.000 Kantoorautomatisering Naast de reguliere indexering nemen de kosten toe als gevolg van een uitbreiding van het aantal benodigde licenties. Deze extra licenties zijn vereist voor ingehuurde medewerkers en voor de medewerkers die overkomen van de gemeente Beuningen. De hiermee samenhangende stijging van de licentiekosten bedraagt € 52.000. Daarnaast wordt voor (nieuwe) medewerkers aanvullende hardware aangeschaft, waaronder laptops. Als gevolg hiervan stijgen de kapitaallasten voor kantoorautomatisering met € 22.000. Toename kosten kantoorautomatisering € 74.000. Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreft de kosten voor het drukken en printen, het couverteren, het fysiek en digitaal verzenden en het archiveren van belastingpost inclusief invorderingsdocumenten, evenals de levering van bedrukt/geprint papier en enveloppen.
Voor het verzenden van belastingpost heeft een Europese aanbesteding plaatsgevonden. De geraamde kosten zijn gebaseerd op de tarieven uit deze aanbesteding en op de meest recente beschikbare aantallen, inclusief een raming voor de toetredende gemeenten. Toename kosten drukken, printen en verzenden belastingpost € 53.000. Proceskostenvergoedingen No-cure-no-pay bureaus De afgelopen jaren heeft het groeiend aantal bezwaar- en beroepsprocedures door no-cure-no-pay bureaus een steeds grotere druk op de uitvoering van de wet WOZ gelegd. Sinds 1 januari 2024 is de Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en bpm in werking getreden. Aanleiding voor deze wet was de toenemende druk van no-cure-no-pay bureaus op de uitvoering van de Wet WOZ. Door de nieuwe regels is het nu minder aantrekkelijk om bezwaar te maken of een rechtszaak te beginnen alleen om een vergoeding te krijgen. De eerste effecten zijn inmiddels merkbaar. Belanghebbenden kunnen natuurlijk nog steeds gratis en eenvoudig bezwaar maken bij BSR. In deze begroting is ervan uitgegaan dat het beoogde effect van de nieuwe wet wordt gerealiseerd en het aantal bezwaren afneemt. Op basis van het aantal (toegekende) bezwaren 2025 is de raming voor de proceskostenvergoeding aanzienlijk naar beneden bijgesteld.
De proceskostenvergoedingen voor WOZ-bezwaarzaken zijn voor 2027 geraamd op € 271.000 (2026: 399.000), waarvan € 91.000 betrekking heeft op de vijf toetredende gemeenten. Deze raming is gebaseerd op de meest recent beschikbare cijfers van BSR. Het verloop van de daadwerkelijk uitbetaalde proceskosten kent een grillig karakter. In de risicoparagraaf is deze ontwikkeling daarom eveneens opgenomen. Afname proceskostenvergoedingen € 133.000.
16
Overige (diverse) kosten Er zijn diverse kleinere mutaties. Waar van toepassing worden deze toegelicht bij de programma’s. Toename overige (diverse) kosten € 52.000. Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Daarnaast is er in 2027 incidenteel € 74.000 extra opgenomen als stelpost voor onvoorziene kosten door de toetredende deelnemers. Toename onvoorzien € 99.000.
17
3.3 Toelichting baten Onder overige bijdragen deelnemers is € 49.000 opgenomen voor de onderhoudskosten afnamefunctionaliteit LV WOZ ten behoeve van WSRL. Overige baten In de begroting 2027 is € 363.000 (2026: € 315.000) opgenomen voor rente, die wij ontvangen op onze rekening-courant. Vanwege de fluctuatie in de rentetarieven is het niet te voorspellen wat de rente op de schatkist in 2027 zal zijn. De renteopbrengsten van de laatste jaren waren 2021: € nihil, 2022: € 28.000, 2023: € 465.000, 2024: € 547.000, 2025: € 374.000. Invorderingsbaten Deze kosten betreffen bij belastingschuldigen in rekening gebrachte vervolgingskosten. Er is rekening gehouden met een oninbaar gedeelte van deze vorderingen. BSR hanteert een sociaal invorderingsbeleid, waarbij zo vroeg mogelijk contact wordt gezocht met belastingschuldigen om stapeling van schulden te voorkomen. De invorderingsbaten en heffingsrente zijn gebaseerd op ervaringscijfers van voorgaande jaren. Door de forse stijging van de wettelijke tarieven en de jaarlijkse verhoging van de aanslagen nemen de opbrengsten aanzienlijk toe. Voor de begroting 2027 wordt uitgegaan van € 1.700.000 (begroting 2026: € 1.250.000). Daarnaast is er € 75.000 opgenomen voor invorderingsrente. 3.4 Prestatie-indicatoren 2027 Jaarlijks worden de prestatie-indicatoren vastgesteld door het algemeen bestuur. De voortgang wordt o.a.
gerapporteerd in de bestuursrapportage en jaarstukken. KPI’s BSR 2027 Minimaal 99% aanslagoplegging vindt plaats binnen betreffend belastingjaar Minimaal 99% beschikkingen vindt plaats binnen betreffend belastingjaar. Maximaal 0,5% van opgelegde aanslagen per belastingjaar wordt oninbaar verklaard. Serviceafspraken telefonie en correspondentie: ✓
Telefonie: o 92% van de klanten, die contact zoeken met BSR, worden binnen 5 minuten te woord gestaan. o In max. 8% van de gevallen lukt dit niet. Deze klanten worden, indien gewenst, uiterlijk binnen 2 werkdagen teruggebeld.
✓
Correspondentie: o Digitaal: binnen 2 werkdagen wordt een reactie en/of een ontvangstbevestiging verzonden. o Fysiek: binnen 5 werkdagen wordt een reactie en/of een ontvangstbevestiging verzonden.
18
Programma’s
19
Programma 1: HEFFEN Doelstelling van het programma Heffen Het tijdig, volledig, juist en optimaal opleggen van de aanslagen lokale belastingen. BSR streeft naar een tijdige, volledige en juiste aanslagoplegging van de lokale belastingen. Dit gebeurt op een zo efficiënt mogelijke manier, waarbij gebruik wordt gemaakt van diverse (veelal geautomatiseerde) gegevensbronnen. Steeds vaker zijn dit basisregistraties, waarbij de verantwoordelijkheid voor de juistheid van de gegevens bij de bronhouders ligt. BSR verwerkt deze gegevens conform de wettelijke uitgangspunten en zorgt ervoor dat alle benodigde informatie tijdig wordt verzameld en toegepast bij de aanslagoplegging. Efficiëntie blijft een speerpunt in de keten van gegevensverwerking. De implementatie van standaard Landelijke Lokale Belasting Processen (LLBP) moet bijdragen aan verdere optimalisatie. Het uitgangspunt is dat belastingaanslagen in principe worden opgelegd in het jaar waarop ze betrekking hebben. Daarnaast zorgt BSR ervoor dat bezwaar- en verzoekschriften binnen de geldende wettelijke termijnen worden afgehandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2027 • •
Zorgvuldige en beheerste aansluiting van vijf nieuwe gemeentelijke deelnemers; Borging van kwaliteit, rechtszekerheid en tijdige dienstverlening bij volumegroei.
Toelichting op speerpunten •
Zorgvuldige en beheerste aansluiting van vijf nieuwe gemeentelijke deelnemers. Per 1 januari 2027 sluiten vijf nieuwe gemeenten aan bij BSR, inclusief de bijbehorende belastingverordeningen en heffingen. Dit brengt een substantiële toename van het aantal objecten, belastingplichtigen, aanslagen en gegevensstromen met zich mee. In 2027 ligt de nadruk op een tijdige en volledige conversie en validatie van gegevens, waaronder objectgegevens, subjectgegevens en heffingsmaatstaven, in nauwe samenwerking met de gemeenten en eventuele ketenpartners. Daarnaast worden de belastingsoorten, tarieven en beleidskeuzes van de nieuwe gemeenten zorgvuldig ingericht binnen de bestaande systemen en processen. Gedurende het implementatietraject vindt verscherpte monitoring plaats op voortgang, kwaliteit en risico’s, met als doel de continuïteit, tijdigheid en kwaliteit van de aanslagoplegging te waarborgen. Met dit speerpunt wordt geborgd dat de uitbreiding van BSR plaatsvindt zonder verstoring van de reguliere processen en met behoud van een tijdige, volledige en juiste uitvoering van de lokale belastingheffing voor al onze deelnemers.
•
Borging van kwaliteit, rechtszekerheid en tijdige dienstverlening bij volumegroei. De aansluiting van vijf nieuwe gemeenten vraagt aandacht voor kwaliteit en rechtszekerheid. Groei mag niet ten koste gaan van een correcte en tijdige aanslagoplegging. Nieuwe gemeenten brengen nieuwe inwoners en bedrijven, en de eerste aanslagen bepalen het vertrouwen. In 2027 ligt de focus op het tijdig opleggen van aanslagen en het op tijd afhandelen van bezwaren. Voor massale aanslagen worden preventieve kwaliteitscontroles uitgevoerd. Daarnaast is er aandacht voor duidelijke en begrijpelijke communicatie naar inwoners en bedrijven. Ook volgt BSR de bezwaar- en beroepspercentages bij de nieuwe gemeenten goed.
20
21
Programma Heffen (x € 1.000) Primitieve begroting 2026 1.540 92 30 1.662
Begroting 2027
Realisatie 2025
1.719 92 36 1.847
1.188 213 32 1.433
17 91 481 35
8 90 517 47
7 57 491 18
328 133 15 31 54
383 201 10 22 62
463 117 3 19 36
Projectkosten
0
0
0
Mutatie voorziening
0
0
17
Onvoorzien
28
47
0
Doorbelasting kosten overhead
1.534
1.575
1.042
Subtotaal lasten Invorderingsbaten Rente Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Projectkosten toetreding Gorinchem Overige baten Vrijval voorziening Subtotaal baten
4.409 0 0 0 4.343 49 0 0 0 4.392
4.809 0 0 0 4.752 49 0 0 0 4.801
3.703 0 0 4 3.502 52 0 13 25 3.596
Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties
-17 0 17 -17
-8 0 8 -8
-107 0 107 -107
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces
22
Lasten Salarissen en sociale lasten BSR volgt de cao Werken voor waterschappen. De huidige cao loopt tot en met 31 december 2026. De cao 2026 is 1,04% hoger uitgevallen dan waarmee gerekend is bij het opstellen van de begroting 2026. Bij de berekening van de salariskosten voor 2027 is uitgegaan van het salarisniveau per 1 maart 2026. Voor 2027 is een loonkostenindexering van 5,1% toegepast, conform de loonvoet sector overheid zoals opgenomen in de septembercirculaire 2025. Per saldo een stijging van € 95.000. Beoordeling Er wordt rekening gehouden met salarisverhogingen o.b.v. gemiddelde beoordelingen. Een medewerker die goed functioneert krijgt een verhoging van 2,5% tot het maximum van een schaal. Dit betekent een toename van € 22.000. Daarnaast hebben er, door wijzigingen in werkzaamheden, kleine verschuivingen plaatsgevonden tussen de programma’s en kan de inschaling van nieuwe medewerkers licht afwijken van de begroting. Per saldo een afname van € 79.000. Totale stijging van de salarissen en sociale lasten € 179.000. Hiervan is € 141.000 gereserveerd voor de per 1 januari 2027 toetredende gemeenten. Overige personeelskosten Overige personeelskosten betreffen grotendeels opleidingskosten en reis- en verblijfskosten (inclusief woon/werk vergoedingen, parkeervergunningen en thuiswerkvergoedingen). Toename overige personeelskosten € 6.000.
Kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer De dienstverleningskosten worden door steeds meer leveranciers, waaronder de leverancier van ons belastingpakket, als SaaS-dienstverlening doorberekend. Het betreffen kosten voor vernieuwing, hosting en onderhoud. De totale geraamde kosten van kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer voor 2025 (programma Heffen) bedragen € 662.000 (2026: € 624.000). Deze kosten stijgen door een toename van benodigde licenties. Toename kapitaallasten software, automatiseringskosten, licentiekosten en technisch applicatiebeheer € 38.000. Drukken, printen en verzenden belastingpost Dit betreft de kosten voor het drukken en printen, het couverteren, het fysiek en digitaal verzenden en het archiveren van belastingpost, evenals de levering van bedrukt/geprint papier en enveloppen. Voor het verzenden van belastingpost heeft een Europese aanbesteding plaatsgevonden. De geraamde kosten zijn gebaseerd op de tarieven uit deze aanbesteding en op de meest recente beschikbare aantallen, inclusief een raming voor de toetredende gemeenten. Toename kosten drukken, printen en verzending belastingpost € 55.000.
Gegevensaanlevering derden De interne wensen en behoeften enerzijds en de met de deelnemers gemaakte afspraken over de aanlevering van het benodigde beeldmateriaal anderzijds worden periodiek geïnventariseerd. In 2025 zijn er issues geweest rondom het juist aanleveren van beeldmateriaal. Hierdoor kwam de continuïteit van onze processen in gevaar en zijn er door de leverancier extra kosten in rekening 23
gebracht. Om dit soort situaties structureel te voorkomen is er na gesprekken met de leverancier van het beeldmateriaal een nieuw contract afgesloten waardoor wij over al het benodigde beeldmateriaal in het gehele gebied van Waterschap Rivierenland, IJsselstein, Montfoort en Wijk bij Duurstede kunnen beschikken. Daarnaast is opnieuw beoordeeld op welke programma’s de kosten betrekking hebben, wat heeft geleid tot een verschuiving tussen de programma’s Heffen en Waarderen. Toename kosten gegevensaanlevering derden € 68.000. Communicatieplatform/telefonie Om belastingplichtigen optimaal van dienst te kunnen zijn, maakt BSR gebruik van een omnichannel contactcenter platform. Dit platform biedt ons de mogelijkheid om meerdere klantkanalen adequaat te bedienen en diverse selfservice mogelijkheden aan te bieden. Ook zijn we hiermee in staat om piekbelasting af te vlakken en kunnen we de verwachtingen met betrekking tot onze bereikbaarheid goed managen Iedere medewerker van BSR beschikt over een mobiele telefoon en een laptop. Met deze combinatie zijn al onze medewerkers in staat om plaatsonafhankelijk te werken. Dit past dan ook prima in ons hybride werkconcept. Eind 2025 zijn nieuwe mobiele telefoons aangeschaft. Deze worden in drie jaar afgeschreven. De hieruit voortvloeiende kapitaallasten zijn opgenomen onder kantoorautomatisering bij het programma Overhead.
Afname kosten communicatieplatform/telefonie € 9.000. Overige kosten primair proces Het budget onder overige kosten is voornamelijk gericht op ontwikkelingen en innovatie blijven. Ten behoeve van effectiever en efficiënter werken, wordt gewerkt aan procesoptimalisatie en standaardisatie. Dit vormt uiteindelijk een stevige basis om snel te kunnen doorontwikkelen en te blijven innoveren. Het domein lokale belastingen is continu aan verandering onderhevig en daarin beweegt BSR mee om de gewenste kwaliteit te kunnen blijven leveren. In 2026 zijn voorbereidingen getroffen in verband met de aansluiting van vijf gemeenten per 1 januari 2027. In 2027 zal deze uitbreiding volledig in uitvoering zijn. Hierdoor is naar verwachting in 2027, net als in 2026, minder capaciteit beschikbaar voor aanvullende vernieuwingen. Om deze reden is het innovatiebudget in de begroting 2026 verlaagd van 3% van de loonsom (conform 2025) naar 2,5% van de loonsom. Dit percentage is ook verwerkt in de kadernota en de begroting 2027. Toename overige kosten primair proces € 8.000. Projectkosten Onvoorzien Er is 1% van de totale kosten opgenomen als onvoorzien. Daarnaast is er in 2027 incidenteel € 15.000 extra opgenomen als stelpost voor onvoorziene kosten door de toetredende deelnemers.
Doorbelasting kosten Overhead De verdeling van de Overheadkosten wordt periodiek geëvalueerd om te waarborgen dat de doorbelaste kosten op een eerlijke en verantwoorde manier worden toegerekend aan de activiteiten. Zie voor de doorbelasting de specificatie bij het programma Overhead.
24
Baten Investeringsbijdragen Voor Waterschap Rivierenland is geïnvesteerd in een module inzake afnemerschap LV WOZ. Hiervoor werd een investeringsbijdrage geraamd, conform de jaarlijkse kapitaallasten. Deze module is inmiddels afgeschreven. Overige bijdragen deelnemers De onderhoudskosten (€ 49.000) van de bovenstaand vermelde module worden direct naar Waterschap Rivierenland doorbelast. Bijdrage deelnemers De begroting is gebaseerd op het aantal aanslagregels, vermeerderd met een factor, zoals bekend bij het opstellen van de begroting. Uitgangspunt hierbij is dat er geen substantiële wijzigingen plaatsvinden in de verordeningen. Achteraf vindt de definitieve afrekening plaats op basis van de werkelijkheid. Verdeelsleutel Het geraamde aantal aanslagregels (inclusief factor) in 2027 bedraagt 3.514.500 regels (begroting 2026: 2.939.653). De bijdragen van deelnemers zijn gebaseerd op een tarief van € 1,3522 per aanslagregel (primitieve begroting 2026: € 1,4773, primitieve begroting 2025: € 1,5222)
25
Programma 2: INNEN Doelstelling van het programma Innen De doelstelling van het programma Innen staat volledig in het teken van het tijdig, volledig, juist, optimaal en sociaal invorderen van alle opgelegde belastingaanslagen. Om aan deze doelstelling te kunnen voldoen, dienen alle betalingen tijdig, volledig en juist te worden verwerkt. Indien een opgelegde belastingaanslag niet of niet volledig binnen de daarvoor geldende termijn wordt betaald, worden diverse middelen ingezet om te komen tot betaling. Allereerst ontvangt de klant een kosteloze betalingsherinnering. Wanneer hierop geen betaling of actie vervolgt ons invorderingsproces. Binnen dit proces proberen we allereerst contact te krijgen met de klant om tot een passende (betaal) oplossing te komen. We denken hierin mee met de klant. Het treffen van een betalingsregeling kan op diverse manieren waaronder via onze online betalingsregeling tool, telefonisch, via een contactformulier op onze website of wanneer nodig tijdens een huisbezoek. Hiermee trachten we de drempel tot contact en het ondernemen van actie, laag te houden. Verdere stappen in ons dwanginvorderingsproces bestaan daarnaast uit het verzenden van een aanmaning, een dwangbevel, het betekenen van een hernieuwd bevel en in uiterste gevallen gaan we over tot beslaglegging. Indien nodig leggen wij beslag op inkomen, een bankrekening of indien aanwezig, een auto.
De administratieve kosten conform de invorderingswet komen ten laste van de belastingschuldigen. BSR is optimaal bereikbaar voor onze klanten, te weten: • • • • •
digitaal; telefonisch; fysieke afspraak op kantoor bij BSR; jaarlijkse inloopspreekuren bij onze gemeentelijke deelnemers; indien gewenst of noodzakelijk middels een huisbezoek.
Daarnaast verwerken wij de bij BSR binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken, alsmede de administratieve beroepen, binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen. BSR ontlast de aanvrager van kwijtschelding zoveel als mogelijk door gebruik te maken van een digitale toetsing door Bureau InformatieDiensten Nederland (BIDN), waardoor geen tot minimale gegevens aangeleverd hoeven te worden. Op onze website is een tool aanwezig waarin de klant laagdrempelig kan bekijken of er mogelijk recht is op kwijtschelding. Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2027 • • • •
Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar en onderzoeken continu mogelijke verbeteringen, die de invordering ten goede komen en het betaalgemak voor de klant bevorderen; Belastingjaar 2024 operationeel afronden; Optimale samenwerking in de volledige keten binnen BSR, waardoor vanuit ieder oogpunt de klant centraal staat; Optimaliseren van onze klantreis, waarbij wij het gemak voor onze klant voorop stellen.
Toelichting op speerpunten •
Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar, en onderzoeken continu, mogelijke verbeteringen die de invordering ten goede komen en het betaalgemak voor de klant bevordert. In 2026 zijn vrijwel al onze processen over gegaan op de gestandaardiseerde LLBPprocessen, waarbij maatwerk zoveel als mogelijk is uitgefaseerd. In 2027 ligt de focus op het verder automatiseren van bulkprocessen waardoor wederkerige handmatige handelingen zoveel als mogelijk geëlimineerd worden.
26
•
Belastingjaar 2024 operationeel afronden. In 2027 ligt extra nadruk op de openstaande posten over belastingjaar 2024. Medewerkers van de afdeling Dienstverlening, inclusief de eigen deurwaarders, benaderen deze klanten proactief met als doel om in 2027 het belastingjaar 2024 operationeel af te ronden.
•
Optimale samenwerking in de volledig keten binnen BSR, waardoor vanuit ieder oogpunt de klant centraal staat. De afdeling Basisregistraties & Belastingen en de afdeling Dienstverlening werken nauw samen aan de uitgaande producten, stemmen de communicatie rondom uitgaande producten nauw af en werken continu aan verbetering en efficiëntie van het totale proces rondom de aanslagoplegging. Dit met als doel het optimaliseren van de klanttevredenheid en het minimaliseren van het aantal contactmomenten met de klant na de aanslagoplegging. In één keer goed en duidelijk.
•
Optimaliseren van onze klantreis waarbij wij het gemak voor onze klant vooropstellen. We maken het contact met BSR voor de klant zo gemakkelijk mogelijk. We zetten in op selfservice daar waar het kan. Daarnaast breiden wij de contactmogelijkheden met BSR uit, dat wil zeggen dat wij in 2027 een optimaal werkende chatbot gebruiken en de mogelijkheden binnen ons telefonie-platform optimaal benutten, zoals transcriptie gesprekverslagen en automatische opvolging van acties. Door het optimaliseren van de klantreis zijn wij voor onze klant optimaal bereikbaar via diverse kanalen. De klantreis is logisch en begrijpelijk ingericht. Doel van de klantreis blijft: de vraag van de klant voorkomen en daar waar de vraag niet te voorkomen is inzetten op gemakkelijke selfservice.
27
Programma Innen (x € 1.000) Primitieve begroting 2026 1.400 0 60 1.460
Begroting 2027
Realisatie 2025
1.584 0 65 1.649
1.411 86 85 1.582
27 98 346 23
36 113 471 28
16 72 354 7
206 25 0 70 94 75
182 28 0 94 84 55
196 25 0 67 73 48
Projectkosten Invorderingsrente Mutatie voorziening
0 0 0
0 0 0
0 629 57
Onvoorzien
24
42
0
Doorbelasting kosten overhead
1.233
1.290
1.055
Subtotaal lasten Invorderingsbaten Rente Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Vrijval voorziening invorderingsrente Overige baten Subtotaal baten
3.681 1.250 75 2.329 0 0 0 3.654
4.072 1.700 75 2.261 0 0 0 4.036
4.181 1.797 136 1.619 46 547 0 4.145
Resultaat voor resultaatbestemming Stortingen Onttrekkingen Vrijval reserve Reservemutaties
-27 0 27 0 -27
-36 0 36 0 -36
-36 50 16 70 -36
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces