Bijlage 2 Concept Begroting 2027 BSR
Tekst van het document
56
Overzicht baten en lasten 2027 per programma (x € 1.000) • Heffen
Innen
Waarderen
BAG
Overhead
Totaal begroting
1.719 92 36 1.847
1.584 0 65 1.649
2.954 142 63 3.159
131 0 2 133
2.269 359 469 3.097
8.657 593 635 9.885
8 90
36 113
4 23
0 0
13 38
61 264
517 47 383
471 28 182
600 21 30
26 0 0
152 0 0
1.766 96 595
201 10 0 22
28 0 94 84
114 271 0 23
0 0 0 1
0 0 0 10
343 281 94 140
0
0
0
0
15
15
0 62 0 0
0 55 0 0
0 168 0 0
0 0 0 0
527 157 41 15
527 442 41 15
Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
255 287 69 44 412 0
255 287 69 44 412 0
0
0
0
0
1.067
1.067
Mutaties voorziening
0
0
0
0
0
0
Onvoorzien
47
42
59
5
80
233
Doorbelasting overhead
1.575
1.290
1.929
55
-4.849
0
Subtotaal lasten
4.809
4.072
6.401
220
363
15.865
Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/ telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie Projectkosten
57
Heffen
Innen
Waarderen
Invorderingsbaten Rente Investeringsbijdrage Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Overige baten
0 0 0 4.752 49 0
1.700 75 0 2.261 0 0
0 0 0 6.397 0 0
0 0 0 220 0 0
0 363 0 0 0 0
Totaal begroting 1.700 438 0 13.630 49 0
Subtotaal baten
4.801
4.036
6.397
220
363
15.817
-8
-36
-4
0
0
-48
0 8 8
0 36 36
0 4 4
0 0 0
0 0 0
0 48 48
0
0
0
0
0
0
Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties Resultaat na resultaatbestemming
BAG
Overhead
58
Structureel en reëel begrotingsevenwicht Als in het betreffende begrotingsjaar structurele lasten gedekt zijn door structurele baten is er sprake van structureel evenwicht. Incidentele lasten mogen gedekt worden door zowel structurele als door incidentele baten. Reëel evenwicht houdt in dat de ramingen volledig, realistisch en haalbaar moeten zijn. (Bedragen x € 1.000) Saldo baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begrotingssaldo na bestemming Waarvan incidentele lasten Waarvan incidentele baten
Begroting 2027 - 48
2028 - 41
-48 0 50 50
- 41 0 51 51
Meerjarenraming 2029 -27
2030
-27 0 0 0
0 0 0 15 15
Overzicht incidentele lasten en baten In de begroting 2027 is een bedrag van € 50.000 aan incidentele baten en lasten meegenomen, welke weergegeven zijn in onderstaande tabel. (Bedragen x € 1.000) Begroting 2027 Incidentele lasten Onvoorzien Periodiek medisch onderzoek (PMO) Afhandelen bezwaarschriften
Meerjarenraming 2028 2029 2030
Toelichting
50
30
0
15
0 0
0 21
0 0
15 0
50
51
0
15
0
0
0
0
Incidentele baten Deelnemersbijdrage
Totaal
Overgangssituatie, vervalt na 2028 PMO vindt één keer in de vier jaar plaats. Meer bezwaarschriften in 2028 tegen de WOZ-waarden.
Dekking tijdelijke verhoging onvoorzien en PMO
In verband met de toetreding van vijf nieuwe deelnemers is de post onvoorzien tijdelijk verhoogd met € 50.000 in 2027 en € 30.000 in 2028. Deze verhoging vervalt na 2028. Door het actualiseren van de waarden en het verbeteren van de registratie van primaire objectkenmerken sluiten de waarden voor de vijf toetredende deelnemende gemeenten nog beter aan bij de actuele marktsituatie. Hierdoor worden naar verwachting in 2028 meer bezwaarschriften ingediend. Dit kan leiden tot hogere kosten. Hiervoor is in 2028 € 21.000 opgenomen. Daarnaast is in 2030 een eenmalige PMO-activiteit voorzien van € 25.000. Ter dekking van deze incidentele lasten wordt de deelnemersbijdrage in betreffende jaren tijdelijk verhoogd. De verhoging heeft een incidenteel karakter. Het structurele begrotingssaldo wordt hierdoor niet beïnvloed.
59
Bijlage 3a: Overzicht van lasten per taakveld (x € 1.000) 0.61 OZB 0.62 OZB niet woningen woningen
0.64 Overige 7.2 Riolering belastingen
7.3 Afval
8.3 Wonen en bouwen (BAG)
0.4 Overhead
Totaal
2.691
475
2.179
329
583
131
2.269
8.657
Inhuur personeel
126
22
61
9
16
-
359
593
Overige personeelskosten
59
10
67
10
18
2
469
635
Kapitaallasten software
5
2
29
4
8
-
13
61
Automatiseringskosten (onderhoud)
31
5
134
20
36
-
38
264
Licentiekosten
564
100
651
98
175
26
152
1.766
Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden
22
4
50
8
12
-
-
96
57
10
372
56
100
-
-
595
109
20
151
23
40
-
-
343
Proceskostenvergoedingen
231
41
6
1
2
-
-
281
Bankkosten
5
1
62
9
17
-
-
94
Communicatieplatform/telefonie
26
4
70
11
18
1
10
140
Externe- en interne communicatie
-
-
-
-
-
-
15
15
Bureaukosten
-
-
-
-
-
-
527
527
149
26
77
12
21
-
157
442
Personeel & Organisatie
-
-
-
-
-
-
41
41
Projectkosten
-
-
-
-
-
-
15
15
Huur
-
-
-
-
-
-
255
255
Facilitair
-
-
-
-
-
-
287
287
Kapitaallasten verbouwing
-
-
-
-
-
-
69
69
Kapitaallasten meubilair etc.
-
-
-
-
-
-
44
44
Kantoorautomatisering
-
-
-
-
-
-
412
412
55 4.130
9 729
59 3.968
9 599
16 1.062
5 165
80 5.212
233 15.865
Salarissen en sociale lasten
Overige kosten (primair proces)
Onvoorzien Totaal lasten
Bijlage 3b: Overzicht van baten per taakveld (x € 1.000)
0.61 OZB woningen
0.62 OZB niet woningen
0.64 Overige belastingen
7.2 Riolering
7.3 Afval
Invorderingsbaten (incl. invorderingsrente)
97
17
1.171
177
Rente
20
3
240
Investeringsbijdragen
0
0
Bijdragen deelnemers
5.801
Overige bijdragen deelnemers Totaal baten
8.3 Wonen en 0.4 Overhead bouwen(BAG)
Totaal
313
0
0
1.775
36
64
0
0
363
0
0
0
0
0
0
1.023
4.709
662
1.215
220
0
13.630
0
0
49
0
0
0
0
49
5.918
1.043
6.169
875
1.592
220
0
15.817
61
Bijdragen deelnemers De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de verrekening van de lasten en baten van de producten: heffen, innen, waarderen en BAG. Bijdragen per deelnemer (x € 1.000) Begroting
Meerjarenraming
exclusief tegemoetkoming transitiekosten toetreding gemeenten
Berg en Dal Beuningen Culemborg Druten Gorinchem Heumen IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijchen Wijk bij Duurstede Avri WSRL*) Totaal
Begroting exclusief tegemoetkoming transitiekosten toetreding gemeenten
Jaarrekening 2025 exclusief tegemoetkoming transitiekosten toetreding gemeenten
2027
2028
2029
2030
2026
2025
693 545 515 380 948 328 683 479 299 776 916 368 968 478 631 4.623 13.630
716 565 530 395 985 339 708 504 314 805 950 380 1.004 500 657 4.821 14.173
733 580 541 405 1.022 347 729 525 324 828 976 388 1.031 519 689 5.061 14.698
754 596 555 417 1.063 357 752 551 333 853 1.008 398 1.062 541 717 5.274 15.231
n.v.t. n.v.t. 554 n.v.t. 1.002 n.v.t. 721 512 315 834 980 386 n.v.t. 515 686 4.928 11.433
n.v.t. n.v.t. 436 n.v.t. 774 n.v.t. 555 389 242 655 773 306 n.v.t. 395 498 3.844 8.867
*) Exclusief onderhoudskosten afnamefunctionaliteit LV WOZ (€ 49.000)
De bijdragen van de deelnemers zijn berekend op basis van het aantal aanslagregels, biljetten en objecten, inclusief de factor. Uitgangspunt hierbij zijn de werkelijke aantallen van 2025, met een geraamde stijging van 0,5% per jaar. Daarbij wordt rekening gehouden met (tijdig) bekende wijzigingen in verordeningen en, voor de WOZ-objecten, met de door de betreffende deelnemers geraamde areaaluitbreiding.
62
Meerjarenraming 2027–2030 (x € 1.000) 2027
2028
2029
2030
Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten
8.657 593 635 9.885
9.062 579 671 10.312
9.516 554 685 10.755
9.964 567 716 11.247
Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie Projectkosten
61 264 1.766 96 595 343 281 94 140 15 527 442 41 15
54 269 1.803 98 608 347 303 94 142 15 538 456 44 16
53 275 1.843 101 621 355 285 94 145 16 549 472 46 16
50 280 1.884 103 634 363 287 94 147 16 561 488 47 17
255 287 69 44 412 0
260 294 69 44 427 0
266 300 69 44 429 0
272 306 4 436 0
0
0
0
0
233
220
195
201
15.865
16.413
16.929
17.437
Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Mutatie voorziening Onvoorzien Subtotaal lasten
63
Invorderingsbaten Rente Investeringsbijdrage Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers
1.700 438 0 13.630 49
1.700 448 0 14.173 51
1.700 453 0 14.698 51
1.700 453 0 15.231 53
Subtotaal baten
15.817
16.372
16.902
17.437
Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties
-48
-41
-27
-
0 48 -48
0 41 -41
0 27 -27
0 0 0
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
0
De bedragen in de meerjarenraming zijn geïndexeerd.
64
Bijlagen
65
Bijdragen deelnemers 2027 per taakveld
Berg en Dal Beuningen Culemborg Druten Gorinchem Heumen IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijchen Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
0.61 OZB woningen € 511.000 € 369.000 € 421.000 € 260.000 € 569.000 € 236.000 € 455.000 € 333.000 € 186.000 € 600.000 € 659.000 € 279.000 € 594.000 € 329.000 n.v.t n.v.t € 5.801.000
0.62 OZB niet 0.64 overige woningen belastingen € 63.000 € 6.000 € 43.000 € 6.000 € 67.000 € 3.000 € 45.000 € 6.000 € 91.000 € 12.000 € 45.000 € 6.000 € 54.000 € 1.000 € 76.000 € 16.000 € 40.000 €€ 105.000 € 8.000 € 178.000 €€ 67.000 € 5.000 € 105.000 € 13.000 € 44.000 € 4.000 n.v.t n.v.t n.v.t € 4.623.000 € 1.023.000 € 4.709.000
7.2 riolering € 62.000 € 57.000 € 24.000 € 17.000 € 52.000 € 16.000 € 44.000 € 54.000 € 18.000 € 63.000 € 79.000 € 17.000 € 134.000 € 25.000 n.v.t n.v.t € 662.000
7.3 afval € 51.000 € 70.000 n.v.t. € 52.000 € 120.000 € 25.000 € 48.000 n.v.t € 20.000 n.v.t n.v.t n.v.t € 122.000 € 76.000 € 631.000 n.v.t € 1.215.000
8.3 BAG n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. € 104.000 n.v.t. € 81.000 n.v.t € 35.000 n.v.t n.v.t n.v.t n.v.t. n.v.t n.v.t n.v.t € 220.000
Totaal € 693.000 € 545.000 € 515.000 € 380.000 € 948.000 € 328.000 € 683.000 € 479.000 € 299.000 € 776.000 € 916.000 € 368.000 € 968.000 € 478.000 € 631.000 € 4.623.000 € 13.630.000
De bijdrage van gemeenten aan gemeenschappelijke regelingen dient gesplitst te worden over de taakvelden van de gemeenten. Er is een globale inschatting gemaakt o.b.v. aanslagregels en objecten.
66
Overzicht formatie Begroting 2027 Fte
Begroting 2026
Pers.
Fte
Pers.
Bezetting 31-12-2025 Fte Pers. 2,4
Directie
2,6
3
2,6
3
3
Afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie
14,3
17
12,6
15
11,0
13
Afdeling Basisregistraties & Belastingen
42,9
47
34,1
37
28,0
30
Afdeling Dienstverlening
22,2
28
19,9
25
21,9
27
Totaal
82,0
95
69,2
79
63,3
73
In de formatie 2027 is 12,0 fte opgenomen voor de per 1 januari 2027 toetredende gemeenten.
67
Aantallen per deelnemer 2027-2030 (inclusief factor)
Berg en Dal Beuningen Culemborg Druten Gorinchem Heumen IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijchen Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
Aanslagregels 83.200 81.800 33.000 51.200 123.200 33.300 58.300 55.300 23.900 62.600 70.000 24.200 169.800 59.500 320.200 2.265.000 3.514.500
Begroting 2027 WOZAanslagen objecten 21.300 19.076 24.300 13.690 4.300 16.399 11.800 10.205 28.600 21.997 10.300 9.272 25.400 16.761 9.600 13.675 10.700 7.482 13.600 23.599 17.700 27.904 3.800 11.657 40.700 23.308 25.000 12.334 97.100 n.v.t. 767.600 n.v.t. 1.111.800 227.359
BAGobjecten n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 20.481 n.v.t. 15.860 n.v.t. 6.813 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 43.154
68
Berg en Dal Beuningen Culemborg Druten Gorinchem Heumen IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijchen Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
Aanslagregels 83.600 82.200 33.200 51.500 123.800 33.500 58.600 55.600 24.000 62.900 70.400 24.300 170.600 59.800 321.800 2.276.300 3.532.100
Begroting 2028 WOZAanslagen objecten 21.400 19.126 24.400 13.740 4.300 16.399 11.900 10.305 28.700 22.237 10.400 9.322 25.500 16.882 9.600 14.017 10.800 7.632 13.700 23.757 17.800 28.104 3.800 11.682 40.900 23.458 25.100 12.534 97.600 n.v.t. 771.400 n.v.t. 1.117.300 229.195
BAGobjecten n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 20.721 n.v.t. 15.981 n.v.t. 6.963 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. . n.v.t. n.v.t. 43.665
69
Berg en Dal Beuningen Culemborg Druten Gorinchem Heumen IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijchen Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
Aanslagregels 84.000 82.600 33.400 51.800 124.400 33.700 58.900 55.900 24.100 63.200 70.800 24.400 171.500 60.100 323.400 2.287.700 3.549.900
Begroting 2029 WOZAanslagen objecten 21.500 19.126 24.500 13.740 4.300 16.399 12.000 10.305 28.800 22.557 10.500 9.322 25.600 16.952 9.600 14.363 10.900 7.695 13.800 23.942 17.900 28.304 3.800 11.682 41.100 23.458 25.200 12.734 98.100 n.v.t. 775.300 n.v.t. 1.122.900 230.579
BAGobjecten n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 21.041 n.v.t. 16.050 n.v.t. 7.026 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 44.117
70
Berg en Dal Beuningen Culemborg Druten Gorinchem Heumen IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijchen Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
Aanslagregels 84.400 83.000 33.600 52.100 125.000 33.900 59.200 56.200 24.200 63.500 71.200 24.500 172.400 60.400 325.000 2.299.100 3.567.700
Begroting 2030 WOZAanslagen objecten 21.600 19.126 24.600 13.740 4.300 16.399 12.100 10.305 28.900 22.957 10.600 9.322 25.700 17.064 9.600 14.759 11.000 7.695 13.900 24.046 18.000 28.504 3.800 11.682 41.300 23.458 25.300 12.934 98.600 n.v.t. 779.200 n.v.t. 1.128.500 231.991
BAGobjecten n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 21.441 n.v.t. 16.163 n.v.t. 7.026 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 44.630
71
Geprognosticeerde balans 2027-2030 In het BBV wordt een meerjarig geprognosticeerde balans voorgeschreven. In deze geprognosticeerde balans is uitgegaan van bestaand beleid.
Activa x € 1.000
31-12-2025
31-12-2026
31-12-2027
31-12-2028
31-12-2029
31-12-2030
Materiele vaste activa
729
767
552
470
243
130
Uitzettingen < 1 jaar Liquide middelen Overlopende activa Vlottende activa
9.267 0 2.367 11.634
9.000 0 2.000 11.000
9.000 0 2.000 11.000
9.000 0 2.000 11.000
9.000 0 2.000 11.000
9.000 0 2.000 11.000
Totaal
12.363
11.767
11.552
11.470
11.243
11.130
31-12-2025 31-12-2026
31-12-2027
31-12-2028
31-12-2029
31-12-2030
Passiva x € 1.000
297 217 514
116 197 313
68 207 275
27 217 244
0 227 227
0 237 237
Vlottende schuld Overlopende passiva Vlottende passiva
8.343 3.506 11.849
7.954 3.500 11.454
7.777 3.500 11.277
7.726 3.500 11.226
7.516 3.500 11.016
7.393 3.500 10.893
Totaal
12.363
11.767
11.552
11.470
11.243
11.130
Eigen vermogen Voorzieningen Vaste passiva
Het Eigen Vermogen bestaat uit de bestemmingsreserve “Vervangen belastingapplicatie”. De voorzieningen betreffen regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers en voor spaarverlof dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn.
72
EMU Saldo Bedragen x € 1.000 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10
11
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves Afschrijvingen ten laste van de exploitatie Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overige, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. Baten bouwgrondexploitatie Lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen Lasten die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten Boekwinst bij verkoop van effecten Berekend EMU-saldo
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
Begroting 2029
Begroting 2030
-51 245
-48 253
-41 253
-27 248
0 133
0
0
0
0
0
20
38
170
20
20
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
110
0
0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
64
167
41
201
113
73
Compensabele btw De btw die BSR ter zake van de gedane inkopen/investeringen betaalt, kan door BSR niet worden verrekend op de btw-aangifte of worden gecompenseerd bij het btw-compensatiefonds. Via de btw-transparantiemethode schuift BSR de btw, die ter zake van de inkopen/investeringen wordt betaald, door naar de deelnemers. Gemeenten kunnen deze btw vervolgens compenseren bij het btw-compensatiefonds.
Berg en Dal Beuningen Culemborg Druten Gorinchem Heumen IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijchen Wijk bij Duurstede
Ingeschatte compensabele btw 2027 € 40.200 € 33.100 € 27.600 € 22.300 € 53.900 €18.800 € 38.400 € 27.100 € 16.700 € 42.900 € 50.700 € 19.900 € 59.200 € 29.100
Avri Een gedeelte van de btw op de kosten is direct toerekenbaar aan de dienstverlening aan Avri. Het recht op aftrek van voorbelasting komt toe aan de individuele btw-ondernemer (BSR). Het is echter opportuun de btw voor de dienstverlening aan Avri ook aan Avri toe te kennen. Dit bedrag mag niet ‘zomaar’ worden overgemaakt aan Avri. Hiervoor dient jaarlijks een officieel bestuursbesluit te worden genomen, zodat er een titel aan de betaling ten grondslag ligt. De geschatte btw 2027 is € 46.500.
74
Investeringsprogramma 2027-2030
Hardware Kantoorautomatisering Koffiemachines
Investeringen 2027 €0 € 20.000
Investeringen 2028 € 150.000 € 20.000
Investeringen 2029 €0 € 20.000
Investeringen 2030 €0 € 20.000
€ 17.500 € 37.500
€0 € 170.000
€0 € 20.000
€0 € 20.000
Het is de voorkeur van BSR om alle software, waar mogelijk, af te nemen als dienst (SaaS), waardoor er éénmalige implementatiekosten zijn en daarna jaarlijkse licentiekosten. BSR is niet juridisch eigenaar van deze software en daarom wordt deze software niet geactiveerd. Voor 2026 zijn de geplande investeringen € 275.000. Het is mogelijk dat deze gedeeltelijk verschuiven naar 2027. Indien dit zich voordoet, wordt dit opgenomen in de bestuursrapportage 2027.
75
Notes