Bijlage 3. Voorlopige jaarrekening 2025

Hoofdstuk: Jaarverslag

Personeel & organisatie Om in te spelen op de veranderende arbeidsmarkt en de bijgestelde koers van onze organisatie, hebben we in 2025 onze P&O-doelen herijkt. De doelen voor de komende 6 jaar zijn: We tonen met trots onze identiteit We streven naar optimale inzetbaarheid We tonen eigenaarschap We doen dit in een flexibele organisatie Deze doelen geven richting aan ons handelen en bieden houvast en focus. Ze vormen het kompas voor de acties die moeten bijdragen aan een toekomstbestendige organisatie waarin medewerkers optimaal tot hun recht komen. In 2025 is hier uitvoering aan gegeven door: - Verbetering van het sollicitatieproces waardoor de doorlooptijd van een vacature is verkort. - Binnen Baanbrekers constant aandacht te hebben voor duurzame inzetbaarheid en arbeidsongeschiktheid. In nauw overleg tussen leidinggevenden, Arbodienst en het team P&O zijn verzuimcasussen aangepakt en acties ingezet. - Het organiseren van een theatervoorstelling gericht op het thema sociale veiligheid om het bewustzijn van medewerkers hierover te vergroten. - Het verder vorm geven van strategische personeelsplanning om te gebruiken in gespreksvoering en ontwikkelafspraken. De input vanuit het jaarlijkse ’goede gesprek’ wordt gebruikt voor loopbaanontwikkeling en opleidingsafspraken. - De invoering van een instrument om ook met doelgroep medewerkers het ‘goede gesprek’ te voeren.

In dit gesprek staat de ontwikkeling van de medewerker centraal en worden afspraken en voortgang vastgelegd. - Het opnieuw beschrijven en waarderen van de functies van de SW-medewerkers. De functies zijn vereenvoudigd, geactualiseerd en zo generiek mogelijk beschreven, zodat deze passen bij de huidige en de toekomstige organisatie. 2025 kenmerkt zich door diverse stappen die bijdragen aan een flexibele en wendbare organisatie waarin inzetbaarheid en professionaliteit centraal staan. Hoewel arbeidsongeschiktheid een blijvend aandachtspunt is, is de organisatie verder versterkt in gespreksvoering, werving en selectie en strategische personeelsplanning. Hiermee is een belangrijke basis gelegd voor de komende jaren. Communicatie Bij Baanbrekers laten we graag met echte verhalen zien wat we voor mensen doen. In 2025 vertelden we opnieuw verhalen van cliënten, medewerkers en werkgevers die stappen zetten richting meedoen en werk. Het waren verhalen over groei, lef en nieuwe kansen. Zo lieten we zien hoe mensen met onze hulp hun talent ontdekken, richting werk gaan en samenwerken met ondernemers. Ook onze ondersteuning bij meedoen, werk, inkomen en inburgering kwam daarin terug. In al deze verhalen lieten we zien waar Baanbrekers voor staat: sterk mensenwerk, waarin iedereen naar zijn of haar beste vermogen kan meedoen.

We werkten in 2025 verder aan één duidelijke en herkenbare uitstraling. Onze vernieuwde huisstijl gebruikten we steeds vaker. Baanbrekers werd het hoofdmerk, met daaronder Twiddus, Broikes en Studio Netnieuw. Oude logo’s en kleuren verdwenen langzaam. Een belangrijk moment was onze verhuizing naar het nieuwe pand aan de Zanddonkweg. We informeerden iedereen steeds over de nieuwste stand van zaken, zodat de overgang naar één centrale en toegankelijke locatie goed verliep. Ook lanceerden we onze vernieuwde website. Deze is overzichtelijker, makkelijker te gebruiken en geschreven in B1-taal. De webshop van Studio Netnieuw volgt later.

Jaarstukken 2025

32

33

Hoofdstuk: Jaarverslag

Daarnaast zetten we stappen in digitale communicatie. Dat deden we intern via Bink en de nieuwe narrowcasting, en extern via onze website, sociale media en de digitale klantomgeving. We gebruikten daarbij meer beelden, video’s en infographics. Tot slot waren we betrokken bij verschillende activiteiten en evenementen die goed laten zien waar Baanbrekers voor staat. Denk aan de opening van het nieuwe pand, de roadshow over psychosociale arbeidsbelasting en het Heldenfestival. Deze momenten verzamelden we ook in de wintereditie van De Juicher.

Hoofdstuk: Jaarverslag

Facilitaire Zaken In 2025 werden bijzondere stappen gezet in het project nieuwbouw. We namen ons nieuwe gebouw in gebruik en verhuisden in fases naar de Zanddonkweg. Dit moderne pand past bij onze langetermijnvisie op samenwerken, dienstverlening en efficiënt omgaan met ruimte. De tijdelijke locatie aan de Tuinstraat werd afgesloten. Een deel van gebouw 2 werd gesloopt voor de herinrichting van het terrein en de nutsvoorzieningen van de gebouwen 2, 3 en 4 zijn aangepast, zodat deze panden na de verkoop in januari 2026 zelfstandig kunnen blijven werken. Met de verhuizing van Twiddus in november sloten we dit traject vrijwel volledig af en is ook het buitenterrein grotendeels klaar. We werkten in 2025 verder aan een gastvrije en veilige ontvangst voor bezoekers. De balie en telefonie zijn opnieuw ingericht en onze medewerkers werken nu samen met een nieuw beveiligingsbedrijf in de publieksruimtes. Dit zorgt voor een betere combinatie van toegankelijkheid, veiligheid en professionaliteit. Daarnaast hadden ontwikkelingen in het werkmaterieel en wagenpark onze aandacht. Door het stoppen van de activiteiten groen en schoonmaak verandert de omvang en samenstelling van het materieel. De afbouw hiervan vindt vooral in 2026 plaats. Met de nieuwbouw is ook onze facilitaire werkwijze veranderd.

We gaan steeds meer van uitvoerend technisch beheer naar het aansturen van onderhoudscontracten. Moderne installaties vragen vaker om gespecialiseerde kennis van buiten. Daarom versterken we ons contractmanagement en onze regievaardigheden, zodat we toewerken naar een duurzaam en toekomstgericht beheer. Tot slot onderzochten we in 2025 de mogelijke gevolgen van netcongestie. Op dit moment zijn er geen extra maatregelen nodig en zien we geen acute risico’s voor onze bedrijfsvoering. We blijven dit onderwerp wel actief volgen, zodat we tijdig kunnen handelen als de situatie verandert.

Jaarstukken 2025

34

35

Hoofdstuk: Jaarverslag

2.2.6 Openbaarheidsparagraaf Wet Open Overheid In artikel 3.5 van de Wet Open Overheid (WOO) is voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijkse begroting aandacht besteden aan beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wet en in de jaarrekening verslag doen van de uitvoering ervan. Baanbrekers heeft in het verslagjaar als volgt uitvoering gegeven aan deze wet. We voldoen aan hetgeen in tranche 1 is voorgeschreven. Baanbrekers is in voorbereiding op de definitieve berichtgeving vanuit de overheid van de invoering van tranche 2. Bij de invoering zal wederom een nieuw aantal informatiecategorieën actief openbaar gemaakt moeten worden. Dit zal door Baanbrekers worden vormgegeven via de verwijsindex (‘de WOO-index’) met zoekfunctie. Het VNG verwacht dat het ministerie van BK ultimo februari 2026 meer inzicht zal kunnen geven over de aangepaste planning met betrekking tot de invoering van tranche 2. Uit praktisch oogpunt betreffende het verwerken van een WOO-verzoek heeft Baanbrekers zich via een demo laten informeren over de WOO-module in de DMS-applicatie. Deze module maakt het afhandelen een WOO-verzoek een stuk eenvoudiger, waarbij de nadruk ligt op borging van de verschillende stappen in het proces. Een definitieve beslissing hierover dient nog te worden genomen.

Hoofdstuk: Jaarverslag

Jaarstukken 2025

36

37

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

3. JAARREKENING 2025 Op de navolgende pagina’s wordt middels de jaarrekening via de balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten met toelichting de financiële verantwoording afgelegd over het boekjaar 2025. De indeling van de jaarrekening 2025 is ongewijzigd ten opzichte van 2024. De jaarrekening is in overeenstemming met de voorschriften uit het BBV opgesteld.

38

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

3.1 Balans per 31 december 2025 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut - Gronden en terreinen - Bedrijfsgebouwen - Vervoermiddelen - Machines, apparaten en installaties - Overige materiële vaste activa - Activa in ontwikkeling Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan: - deelnemingen Leningen aan: - deelnemingen - overige verbonden partijen

bedragen x €1.000

31-12-2025 28.888 28.750

31-12-2024 20.752 20.599

952 597 290 58 1.050 25.804 138

952 683 127 8 340 18.490 153

18

18

0 120

0 135

Vlottende activa Voorraden Grond- en hulpstoffen

7.002 6 6

20.007 5 5

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen Overige vorderingen Overige uitzettingen

5.485 36 0 1.843 3.606 0

16.362 111 10.021 2.527 3.631 72

112 8 104

887 4 883

Overlopende activa Van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkering met een specifiek bestedingsdoel - het Rijk - overige Nederlandse overheidslichamen Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

1.397

2.752

0 103 1.295

0 328 2.424

Totaal activa

35.890

40.759

Liquide middelen Kassaldi Banksaldi

Jaarstukken 2025

39

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat

bedragen x €1.000

31-12-2025 30.430 3.432 1.200 1.036 1.196

31-12-2024 34.653 7.607 1.200 1.578 4.829

Voorzieningen

3.778

3.310

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Obligatieleningen Onderhandse leningen van: - binnenlandse banken en overige financiële instellingen

23.220 0

23.735 0

23.220

23.735

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige kasgeldleningen Banksaldi Overige schulden

5.460 3.947 0 0 3.947

6.107 3.784 0 0 3.784

Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgende begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Van Europese en/of Nederlandse overheidslichamen (vooruit)ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren - het Rijk - overige Nederlandse overheidslichamen Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

1.513 910

2.322 1.097

587 0 15

0 975 251

Totaal passiva

35.890

40.759

40

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

3.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Bedragen x € 1.000

Lasten DP1: Re-integratie, Participatie & Inkomen DP2: Leren & Werken DP3: Gem. bijdragen & overige lasten en baten Speerpunten Totaal lasten deelprogramma's Overhead Totaal lasten Baten DP1: Re-integratie, Participatie & Inkomen DP2: Leren & Werken DP3: Gem. bijdragen & overige lasten en baten Afrekening deelnemers resultaat 2023 Afrekening deelnemers resultaat 2024 Totaal baten Saldo van lasten en baten Af: stortingen reserves ● Reserve Herhuisvesting Bij: onttrekking nog te bestemmen resultaat Bij: onttrekkingen reserves ● Algemene reserve ● Reserve Herhuisvesting ● Reserve Herpositionering ● Reserve Vakantiegeldverplichting Resultaat

Begroting voor wijziging

Begroting na wijziging

Realisatie 2025

Realisatie 2024

41.363 17.409 30 515 59.317 8.950 68.267

46.152 16.049 45

45.369 15.894 11

40.424 15.705 79

62.247 8.778 71.024

61.274 9.505 70.779

56.209 7.677 63.886

35.546 14.412 18.234

39.480 15.077 16.277

39.778 15.330 16.325

36.677 15.445 16.528 -1.214

68.192

70.835

-4.829 66.604

67.437

-75

-189

-4.175

3.551

-461

-461

-461 4.829

-573 1.214

515

20 100 114 433

456 114 433

137 482 19

18

1.196

4.829

21

0

Het verschil in de realisatie van het resultaat ten opzichte van de begroting kan als volgt in hoofdlijnen worden gespecificeerd:

Jaarstukken 2025

41

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Toelichting resultaat 2025 Baanbrekers Bedragen x € 1.000

aard afwijkingen:

S/I Resultaat 2025 o.b.v. Begroting (Berap II)

A/B

18

- Niet-gesubsidieerd personeel; kosten voor afvloeiing welke niet zijn begroot

-131

I

B

- UWV-ontvangsten niet-gesubsidieerd personeel; a.g.v. zwangerschapsverlof was een te ontvangen vergoeding ingeschat van € 165k over 2025 bedoeld voor de inzet van vervanging. De werkelijke ontvangst over 2025 bedroeg € 209k (verschil € 209k t.o.v. begroting). Voor regulier ziekteverzuim is € 45k meer ontvangen dan begroot.

254

I

A

- Gesubsidieerd personeel; overgang medewerkers vanuit Ruelong naar Baanbrekers € -84k; instroom medewerker uit een andere gemeente € -8k; aanpassing a.g.v. functiewaardering met terugwerkende kracht in november welke niet was begroot € -18k, overig € -9k

-119

I

A

- Wsw-Rijksvergoeding; betreft verschuiving met Ruelong BV a.g.v. overplaatsing medewerkers. Op concern nivo geen verschil t.o.v. begroting.

88

S

A

- BUIG-uitkeringen; gemiddeld aantal uitkeringen per maand over 2025 is 16 lager t.o.v. begroting; reden voor deze afwijking is de verwerking van beëindigingen met terugwerkende kracht na opstelling van de begroting.

262

S

B

- BUIG-invordering; voor sept. tm dec. is begroot op een maandgemiddelde van € 41k. De realisatie van het maandgemiddelde in deze periode bedraagt € 57k door een ontvangst van € 110k in december. De ontvangsten in sept. tot en met november waren conform begroting. De BUIG-invordering is in grote mate afhankelijk van de beschikbaarheid van middelen bij de inkomensdebiteuren en kan daardoor tot onverwachte afwijkingen leiden.

65

I

A

- BUIG-LKS lasten (Banenafspraak en Nieuw beschut); de verwachte groei in LKS-lasten is niet gerealiseerd

58

I

A

- Mutatie (voorziening) inkomensdebiteuren; de begroting 2025 is gebaseerd op de realisatie tot en met augustus 2025 en de verwachting van een vergelijkbaar patroon tot en met december. In november en december zijn echter hoge vrijvallen gerealiseerd wat leidt tot de bate van € 332k. De post is in hoge mate afhankelijk van de betalingsmogelijkheden bij inkomensdebiteuren en kan daarom onverwacht hoge afwijkingen vertonen.

332

S

A

- Omzet; de hogere omzet betreft voor € 70k een hogere UPV textiel-vergoeding (uitgebreide producenten verantwoordelijkheid) dan begroot; overig € -10k

60

S

A

- Energiekosten; de elektrakosten in het nieuwe pand zijn lager dan begroot bij Berap II op basis van de toen beperkt beschikbare verbruiksdata.

94

S

A

- Opleidingen

-30

I

B

- Onderhoud

-43

S

A

- ICT-kosten; betreft implemetatiekosten PKO (t.b.v. project leesbaarheid brieven) ad. € 39k welke doorschuiven naar 2026 conform actualisatie begroting 2026; overig € 5k.

44

I

B

- No-risk polis UWV; betreft ontvangen ziekengelden voor Fidant medewerkers

69

I

A

- Vakantiegeld/spaarverlof verplichting en RVU-dotatie; mutatie voorziening spaarverlof en bovenmatig verlof was niet begroot (€ -153k); mutatie reserve vakantiegeldverplichtingen (€ -14k); aanvullende RVU-dotatie nodig na begroting Berap II (€ -79k)

-246

I

A

- Resultaat deelneming Ruelong BV; lagere loonkosten als gevolg van eerder vertrek medewerkers € 64k; hogere nettoomzet € 119k; boekwinst op verkoop activa € 159k; lagere DVO-kosten € 43k; lagere kosten uitzendkrachten € 24k; overig € 12k

421

I

A

Resultaat 2025 Realisatie

1.196

positieve bedragen: baten; negatieve bedragen: lasten S=structureel, I=incidenteel, A=autonoom, B=beïnvloedbaar

In de toelichting op het overzicht van lasten en baten in de jaarrekening (zie 3.3.3) zijn de significante verschillen ten opzichte van de begroting nader toegelicht.

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

3.3 Toelichtingen 3.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften volgens het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarden. De lasten en baten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het boekjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als baten genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden.

Personeelslasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen casu quo schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Rechtmatigheidsverantwoording De verantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2025. De rechtmatigheidsverantwoording ziet toe op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet.

De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals door het algemeen bestuur is vastgesteld; • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld.

Jaarstukken 2025

42

43

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Balans ACTIVA Vaste activa Investeringen met een economisch nut De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden zijn op de betreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Aanschaffingen kleiner dan € 10.000 worden niet in meerdere jaren afgeschreven, maar direct ten laste van de exploitatie gebracht. De afschrijvingstermijnen zijn vastgelegd in de nota Investeren, Waardering en Afschrijven die op 8 oktober 2021 door het dagelijks bestuur is vastgesteld. De afschrijvingstermijnen voor nieuwe investeringen zijn bepaald op: Aantal jaren afschrijving

Annuïtair / lineair

Gronden en terreinen Gronden Bestrating, parkeerterreinen Groenvoorziening, incl. bomen en planten

n.v.t. 25 20

Gebouwen, kantoren en inrichting Nieuwbouw, duurzaam en (bijna) energieneutraal Gebouwen semipermanent, renovatie, verbouw Technische installaties, liftinstallaties (Kantoor)meubilair en inventaris, inrichting Bouwkundige installaties Warmtepompen, verwarmingsketels

50 20 20 15 15 10

Bedrijfsmiddelen, transport- en vervoermiddelen, productiemiddelen Bedrijfsauto’s Heftrucks Productiemachines, (keuken)apparatuur Kledingcontainers Veiligheidsvoorzieningen

5 10 5 10 10

ICT Software Hardware: pc’s, servers, randapparatuur, audiovisuele middelen Telefoons, tablets, chromebooks Telefooncentrale Kassasystemen

5 5 5 10 7

Noot: alle investeringen worden lineair afgeschreven, tenzij anders vermeld. l/a: hetzij lineair, hetzij annuïtair

l/a l/a

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Financiële vaste Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden activa partijen, (overige) leningen u/g en (overige) uitzettingen zijn opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van N.V. ’s en B.V. ’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt boven de verkrijgingsprijs. Van een deelneming is krachtens artikel 1 lid d BBV sprake als Baanbrekers participeert in het aandelenkapitaal van een N.V. of B.V.

Vlottende activa Voorraden

De overige grond- en hulpstoffen (magazijnvoorraden) zijn gewaardeerd tegen (historische) kostprijzen. Incourante voorraden worden afgewaardeerd naar marktwaarde. Het onderhanden werk is gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs dan wel de lagere marktwaarde. Gerede producten zijn gewaardeerd tegen de kostprijs of tegen de marktwaarde indien de marktwaarde lager is dan de kostprijs. Dat laatste doet zich vooral voor als voorraden incourant worden. De kostprijs bestaat uit de verrekenprijzen van grond- en hulpstoffen en de loon- en machinekosten die aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend.

Vorderingen en overlopende activa

De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.

Liquide middelen en overlopende posten

Deze activa zijn tegen nominale waarde opgenomen.

PASSIVA Vaste schulden Vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Jaarstukken 2025

44

45

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Resultaatbepaling Algemeen

Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestaties en de kosten en andere lasten over het jaar. De resultaten op transacties worden verantwoord in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd; verliezen reeds zodra zij voorzienbaar zijn. Voor orders met een langere productietijd, wordt op een voorzichtige wijze, naar evenredigheid van de stand van het werk gecalculeerde winst verantwoord. Op materiële vaste activa wordt afgeschreven op basis van verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Afschrijvingen vinden plaats volgens de lineaire of annuïtaire methode op basis van de geschatte economische levensduur.

Opbrengsten

Onder opbrengsten wordt verstaan: de aan derden in rekening gebrachte bedragen voor de in het verslagjaar geleverde goederen en diensten onder aftrek van kortingen en exclusief omzetbelasting, alsmede de voor de eigen organisatie in het kader van de normale bedrijfsactiviteiten geleverde goederen en diensten.

Kosten

De kosten worden toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben.

Personeelskosten

De personeelskosten zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Ten opzichte van voorgaand jaar en de begroting, is in de realisatie een nadere onderverdeling gemaakt naar de salariskosten, de overige personeelskosten en de doorberekende kosten aan Ruelong.

Borg- en garantiestellingen Buiten de balanstelling dient het totaalbedrag van door Baanbrekers gewaarborgde leningen te worden opgenomen. Ultimo 2025 was dit niet aan de orde.

46

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

3.3.2 Toelichting op balans per 31 december 2025

Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut € 28.750.000 Bedragen x €1.000 Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Activa in ontwikkeling Totaal

Boekwaarde 31-12-2024 952 683 127 8 340 18.490 20.600

Investeringen 0 0 186 54 826 7.316 8.382

Desinvesteringen 0 -35 -65 -175 -131 -2 -408

Afschrijving Afwaardering / bijdragen Boekwaarde desderden 31-12-2025 Afschrijvingen investeringen 0 0 0 952 -86 35 0 597 -23 65 0 290 -4 175 0 58 -116 131 0 1.050 0 0 0 25.804 -229 406 0 28.750

a) Investeringen € 8.382.000 In de gewijzigde begroting 2025 zijn de volgende investeringen opgenomen: (Vervangings) investeringen 1. Bruto krediet vernieuwbouw Baanbrekers Af: Verkoop gebouwen en inbreng vrijgevallen middelen Netto krediet herhuisvesting Af: Uitgaven tot en met 2025 Totaal

Investeringen

Restant kredieten 2024

Kredieten 2025

Totaal beschikbaar 2025

30.875.000

-

30.875.000

-4.886.000 25.989.000 -18.489.747 7.499.253

-

-4.886.000 25.989.000 -18.489.747 7.499.253

Investeringen

Machines en installaties 2. Wrapmachine 4x Machines en installaties 3. Reachtruck Transport- en vervoermiddelen 4. Wagenpark Inventaris 5. Inventaris bedrijfskantine Inventaris 6. Palletstellingen magazijn Hardware, software en telefoons 7. Diverse hard- en software Totaal Totaal

Jaarstukken 2025

Uitgaven 2025 13.000 40.813 186.210 10.797 45.000 770.480 956.690

Uitgaven 2025

7.316.405

47

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Toelichting op de investeringen 1. Vernieuwbouw Baanbrekers Op 18 oktober 2021 heeft het algemeen bestuur besloten tot vernieuwbouw en ingestemd met het daarbij behorende bruto krediet van € 27.814.000 (netto € 23.928.000). In december 2022 heeft het algemeen bestuur het bruto krediet bijgesteld tot € 30.785.000 (netto € 25.899.000). In 2025 is € 7.316.000 uitgegeven op dit krediet. Samen met de uitgaven tot en met 2024 betekent dit een totale investering per ultimo 2025 van € 25.804.000. De in 2025 gemaakte kosten die betrekking hebben op de tijdelijke huisvesting en diverse overige niet-activeerbare kosten die inbegrepen zijn in het project, ad € 355.741 (2023: 617.897 en 2024: 136.547) zijn in 2025 ten laste van de reserve nieuwbouw gebracht. Aanvullende toelichting In 2025 is de nieuwbouw opgeleverd en in gebruik genomen. Het grootste deel van de kosten was per eind 2025 gerealiseerd. Er volgen in 2026 nog de laatste kosten die betrekking hebben op de nieuwbouw. Naar de kennis per eind maart 2026 is de verwachting dat de uitgavenkant van het krediet kan worden afgesloten met een forse onderbesteding. Echter de verwachting is dat de batenkant (verkoop panden 2,3,4 en vrijval dekkingsreserve) nagenoeg volledig in 2026 gerealiseerd gaat worden. Per saldo betekent dit dat de investering ruimschoots binnen de geraamde middelen kan worden gerealiseerd.

In de rapportage nieuwbouw Baanbrekers die op 17 september 2025 in de stuurgroep herhuisvesting is besproken, was een positief resultaat geraamd van circa 2,7 miljoen euro. Deze rapportage is ter kennis gebracht van het algemeen bestuur. Begroting Bruto krediet Dekking reserves en verkoop Netto krediet

30.785.000 4.886.000 25.899.000

Realisatie 26.916.338 1.110.185 25.806.153

Restant 3.868.662 3.775.815 92.847

2. Wrapmachine 4x Er zijn 4 wrapmachines aangeschaft voor totaal € 13.000 voor het omwikkelen van pallets in het magazijn. 3. Reachtruck De aanschaf van een reachtruck voor het magazijn heeft € 40.813 gekost. Het krediet is afgewikkeld. 4. Wagenpark Voor 2025 was er € 311.000 beschikbaar voor vervanging wagenpark daarvan is in 2025 € 186.210 geïnvesteerd. 5. Inventaris bedrijfskantine In verband met de inrichting van het nieuwe bedrijfsrestaurant is er in 2025 geïnvesteerd in met name bestek en servies. 6. Palletstellingen magazijn Het verantwoorde bedrag betreft een tweede termijn voor de aanschaf van stellingen voor het magazijn. Het zijn stellingen voor het magazijn in het nieuwe pand.

48

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

7. Diverse hard- en software Totaal is er begroot een bedrag van € 986.700 voor aanschaf hard- en software in verband met de overgang naar het nieuwe pand en de bijhorende overgang naar hybride werken. Het totaal bestede bedrag van € 770.480 kan worden gespecificeerd door onderstaande onderdelen: Hardware MTR ruimte incl. installatie Laptops 350st incl. rand app en installatie Hardware netwerk café Firewall en netwerkswitches Nutanix vervanging servers WIFI omgeving Project POC Totaal

199.999 327.105 40.283 85.132 48.377 33.412 36.172 770.480

Financiële vaste activa Bedragen x €1.000 Kapitaalverstrekkingen aan: - deelnemingen Leningen aan: - overige verbonden partijen Totaal

Boekwaarde 31-12-2024

Investeringen

Aflossingen

Afwaardering/ Desinvestering

Boekwaarde 31-12-2025

18

0

0

0

18

135 153

0 0

-15 -15

0 0

120 138

Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen € 18.000 De deelneming ad € 18.000 betreft het startkapitaal van Ruelong B.V. die in 2009 is opgericht. Baanbrekers is 100% eigenaar van Ruelong B.V. Leningen aan overige verbonden partijen € 120.000 Dit betreft een lening aan de gemeente Waalwijk. De looptijd van de lening is twintig jaar. Het rentepercentage bedraagt 3,4 %. In 2025 is één aflossingstermijn voldaan (€ 15.000). Het restant van de lening ultimo 2025 bedraagt € 120.000. De lening is begin 2026 geheel afgelost door de gemeente Waalwijk als gevolg van de overeenkomst waarbij zij een deel van het huidige terrein incl. gebouwen kopen.

Jaarstukken 2025

49

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van korter dan één jaar kunnen als volgt gespecificeerd worden: Bedragen x €1.000 Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar RC met niet-financiële instellingen Overige vorderingen Overige uitzettingen Totaal

Boekwaarde 31-12-2025 36 0 1.843 5.790 0 7.669

Voorziening Balanswaarde Balanswaarde 31-12-2024 31-12-2025 oninbaarheid 0 36 111 0 0 10.021 0 -2.184 0 -2.184

1.843 3.606 0 5.485

2.527 3.631 72 16.362

Vorderingen op openbare lichamen € 36.000 De vorderingen op openbare lichamen bestaan uit openstaande vorderingen op de deelnemende gemeenten per ultimo jaar. Schatkistbankieren Overheden mogen sinds 2014 tegoeden uitsluitend bij het Rijk of andere decentrale overheden wegzetten. Dit is primair bedoeld om de staatsschuld terug te dringen. Dit betekent dat Baanbrekers dagelijks het positieve tegoed boven het drempelbedrag moet overboeken naar een rekening bij de Rijksschatkist. Dit drempelbedrag bedroeg vanaf 1 januari 2025 € 1.365.340 (2% van begrotingstotaal). In onderstaand overzicht is de over- of onderschrijding per kwartaal gepresenteerd. Bedragen x € 1.000 Op dagbasis buiten 's rijksschatkist gehouden middelen Drempelbedrag Ruimte onder drempelbedrag Overschrijding van drempelbedrag

Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 1.009 1.099 1.235 933 1.365 1.365 1.365 1.365 356 266 130 432 -

Voor de financiering hanteert Baanbrekers het Treasury statuut, dat op 16 december 2019 door het algemeen bestuur is vastgesteld. Bij het opstellen van het statuut is rekening gehouden met de bepalingen van de wettelijke kaders (onder meer Wet Gemeenschappelijke regelingen, Wet Fido, Regeling Uitzettingen en derivaten decentrale overheden en de Uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden). Verder moet Baanbrekers rekening houden met twee normen op het gebied van financiering: de kasgeldlimiet en de renterisiconorm. Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen € 1.843.000 Dit betreft de RC-verhoudingen met: Bedragen x €1.000 Stichting Bevordering Werkgelegenheid Midden-Langstraat Stichting Fidant Ruelong B.V. Totaal

Overige vorderingen € 3.606.000

Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2024 31-12-2025 -792 -200 2.836 1.843

-656 -10 3.194 2.528

50

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

De specificatie is als volgt: Bedragen x €1.000 Bijstandsdebiteuren Overige debiteuren Baanbrekers Totaal

Boekwaarde 31-12-2025 5.235 555 5.790

Voorziening oninbaarheid -2.176 -7 -2.184

Balanswaarde Balanswaarde 31-12-2025 31-12-2024 3.058 3.063 548 568 3.606 3.631

Met betrekking tot de vorderingen op bijstandsdebiteuren wordt opgemerkt dat op het uitstaande saldo een bedrag van € 2.176.000 (2024: € 3.090.000) in mindering wordt gebracht. Dit betreft de berekende voorziening dubieuze debiteuren op basis van verwachte oninbaarheid van de vorderingen. De mate van dubieus zijn van de vorderingen wordt op dossierniveau bepaald. De bijstandsdebiteuren zijn als volgt nader te specificeren: Bedragen in € Hoofdsom per 1 januari 2025 Opgeboekte vorderingen Ontvangen Correctie op vorderingen Buiten invordering Hoodsom per 31-12-2025 voorziening oninbaarheid Balanswaarde per 31-12-2025

Heusden 1.853 219 -327 46 -224 1.567 -634 933

Loon op Zand Waalwijk Totaal 999 3.300 6.152 106 290 615 -168 -491 -986 39 183 268 -169 -422 -815 807 2.860 5.234 -227 -1.315 -2.176 580 1.545 3.058

Liquide middelen De liquide middelen staan niet ter vrije beschikking voor een bedrag van € 15.258 (G-rekening).

Jaarstukken 2025

51

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Overlopende activa Bedragen x €1.000 De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel - Het Rijk - Nederlandse overheidslichamen Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal

Boekwaarde 31-12-2025

Boekwaarde 31-12-2024

0 103

0 328

1.295

2.424

1.397

2.752

De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die zijn ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel € 103.000 Het saldo bestaat uit de volgende componenten: Bedragen x €1.000

Boekwaarde 31-12-2025

Boekwaarde 31-12-2024

61

280

Nog te ontvangen afrekening bijzondere bijstand en studietoelage Te vorderen Tozo-bedragen (Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandige Ondernemers (Corona))

42

48

Totaal

103

328

Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen € 1.295.000 Het saldo bestaat uit de volgende componenten: Bedragen x €1.000 Nog te ontvangen BTW Vooruitbetaalde ICT-kosten Nog te ontvangen compensatiemiddelen van gemeenten Nog te ontvangen compensatie transitievergoedingen - UWV Nog te ontvangen UPV-textiel vergoeding Betaalde waarborgsom Nog te ontvangen Bbz (Besluit bijstandverlening zelfstandigen) Vooruitbetaalde premie bedrijfsgeneeskundige diensten Vooruitbetaalde verzekeringspremies Nog te ontvangen rente (schatkistbankieren) Nog te ontvangen LIV (Lage Inkomens Voordeel) van UWV Overig Totaal

.............Saldo .............Saldo 31-12-2025 31-12-2024 425 1.456 319 527 280 0 75 39 67 0 33 49 31 31 24 0 19 105 3 117 0 83 19 17 1.295 2.424

52

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Passiva Vaste Passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen van de organisatie bestaat uit het totaal van alle reserves per einde boekjaar aangevuld met het resultaat over het boekjaar. Zowel de algemene reserve als bestemmingsreserves worden tot het eigen vermogen gerekend. De reden hiervoor is dat alle reserves door het algemeen bestuur vrij kunnen worden aangewend en een eerder vastgestelde bestemming altijd kan worden gewijzigd. Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende componenten: Bedragen x €1.000 Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat 2024 Gerealiseerd resultaat 2025 Totaal

Boekwaarde 31-12-2025 1.200 1.036

Boekwaarde 31-12-2024 1.200 1.578 4.829

1.196 3.432

7.607

Het boekjaar 2024 sloot met een te bestemmen resultaat van € 4.829.000 positief. Dit bedrag is conform het besluit van het algemeen bestuur in 2025 uitgekeerd aan de gemeenten. De jaarrekening 2025 sluit met een positief gerealiseerd resultaat van afgerond € 1.196.000. Overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording Gemeenten en Provincies, is dit resultaat afzonderlijk op de balans opgenomen. Bij de vaststelling van de jaarrekening zal door het algemeen bestuur een voorstel tot bestemming van dit resultaat worden gedaan. Het verloop van de reserves over het boekjaar 2025 was als volgt: Algemene reserve Bedragen x €1.000 Algemene reserve Totaal

Boekwaarde 31-12-2024 1.200 1.200

Toevoeging 0 0

Bestemming Vermindering resultaat vorig ter dekking boekjaar afschrijving Onttrekking 0 0 0 0 0 0

Boekwaarde 31-12-2025 1.200 1.200

Toevoeging 0 0 461 461

Bestemming Vermindering resultaat vorig ter dekking Onttrekking boekjaar afschrijving -433 0 0 -114 0 0 -456 0 0 -1.003 0 0

Boekwaarde 31-12-2025 0 0 1.036 1.036

Bestemmingsreserves Bedragen x €1.000 Vakantiegeld Herpositionering Herhuisvesting Totaal

Boekwaarde 31-12-2024 433 114 1.031 1.578

Algemene reserve € 1.200.000 In de Gemeenschappelijke Regeling van Baanbrekers is opgenomen dat Baanbrekers over een eigen vermogen mag beschikken van € 1,2 miljoen, als daar vanuit bedrijfseconomisch oogpunt aanleiding toe is.

Jaarstukken 2025

53

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Reserve vakantiegeld € 0 De reserve vakantiegeld is in 2025 volledig vrijgevallen. Reserve herpositionering € 0 De reserve herpositionering is in 2025 benut voor € 101.000. Het restant saldo van € 13.000 is vrijgevallen ten gunste van het resultaat. Reserve herhuisvesting € 1.036.000 Het besluit tot herhuisvesting heeft een aantal financiële transacties tot gevolg. Deze transacties doen zich voor in verschillende boekjaren en zouden fluctuaties in de jaarlijkse exploitatielasten en -baten veroorzaken. Besloten is dat de resultante van het totaal van de transacties wordt ingezet voor de herhuisvesting en daarvoor een (tijdelijke) bestemmingsreserve herhuisvesting in te stellen. Vanaf 2021 tot en met het jaar van de oplevering van de nieuwbouw (2025), zullen de lasten en baten voortvloeiend uit de diverse transacties via deze reserve lopen. De storting in 2025 ad € 460.651 bestaat uit de bespaarde storting 2025 voor het meerjarig onderhoudsplan (DMJOP) ad € 342.500 en de bespaarde afschrijvingskosten van gebouw 1 ad € 118.151. De onttrekking in 2025 ad € 455.741 bestaat enerzijds uit de niet activeerbare kosten van de vernieuwbouw tot een bedrag van € 355.741 en anderzijds uit de vrijval van de reservering ad € 100.000 voor de rentelasten als gevolg van een tijdelijke overbruggingsfinanciering, zoals besloten is in de tweede Berap 2025.

Omdat ultimo 2025 de nieuwbouw nog niet financieel is afgewikkeld, zal ook de definitieve afwikkeling van de reserve pas in 2026 plaatsvinden.

Gerealiseerd resultaat Het saldo per 31 december betreft het positief gerealiseerd resultaat over 2025 ad € 1.196.000. In het volgende overzicht is het verloop van het eigen vermogen weergegeven, waarbij de aansluiting met de staat van lasten en baten 2025 en de begin- en eindbalans 2025 zijn aangegeven. Bedragen x €1.000 Saldo reserves 1-1-2025 conform jaarrekening 2024 Bij: resultaat 2024 Eigen vermogen per 1-1-2025 Bij: stortingen in reserves 2025 (overzicht van baten en lasten) Af: onttrekkingen reserves 2024 (overzicht van baten en lasten) Af: terugbetaling resultaat 2024 Reserve positie 31-12-2025 conform balans Bij: nog te bestemmen resultaat 2025 (overzicht van baten en lasten) Totaal

2.778 4.829 7.607 461 -1.004 -4.829 2.235 1.196 3.432

Voorzieningen De in de balans opgenomen voorzieningen bestaan uit de volgende componenten: Bedragen x €1.000 Deelneming Ruelong B.V. Regeling vervroegde uittreding Bovenmatig verlof Spaarverlof Totaal

Boekwaarde 31-12-2024 2.807 116 223 165 3.311

Toevoeging 159 350 122 30 661

Onttrekking 0 -195 0 0 -195

Boekwaarde 31-12-2025 2.966 271 345 195 3.778

54

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Deelneming Ruelong B.V. € 2.966.000 In verband met de garantiestelling in de exploitatietekorten van Ruelong B.V. is het verplicht een voorziening te treffen ter grootte van € 2.966.000. Dit bedrag betreft de gecumuleerde tekorten van Ruelong B.V. De mutatie 2025 is overeenkomstig het jaarrekeningresultaat 2025 Ruelong B.V. Regeling vervroegde uittreding € 271.000 Voor de kosten van medewerkers die gebruik maken van de Regeling vervroegde uittreding (RVU) is in 2023 een voorziening gevormd. De voorziening voor de toekomstige uitkeringen bedraagt per ultimo 2025 € 271.000. Bovenmatig verlof € 345.000 Op grond van het BBV mogen geen voorzieningen worden gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor bovenmatig verlof dient echter wel een voorziening gevormd te worden. De verlofsaldi per ultimo 2025 leiden tot een dotatie van € 122.000 in de voorziening. Spaarverlof € 195.000 Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit 'spaarverlof' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het vitaliteitsbeeld. In tegenstelling tot het reguliere verlof (wettelijk + bovenwettelijk), vervallen deze vakantie-uren niet.

Conform de richtlijnen van de commissie BBV worden de saldi spaarverlof vanaf 2022 jaarlijks bij het opmaken van de jaarrekening voor 100% voorzien. De spaarverlofsaldi per ultimo 2025 leiden tot een dotatie van € 30.000 in de voorziening.

Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Bedragen x €1.000 Onderhandse leningen van: Binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal

Boekwaarde 31-12-2025

Boekwaarde 31-12-2024

23.220 23.220

23.735 23.735

Toevoeging 0 0 0 0

Aflossing -15 -400 -100 -515

Het verloop van de vaste schulden was als volgt: Bedragen x €1.000 BNG 108153: 20 jaar 3,40% BNG 115177: 50 jaar 0,71% BNG 115605: 50 jaar 1,368% Totaal

Boekwaarde 31-12-2024 135 18.800 4.800 23.735

Boekwaarde 31-12-2025 120 18.400 4.700 23.220

De netto rentelast voor boekjaar 2025 met betrekking tot de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar bedroeg afgerond € 204.000 (2024: € 201.000). Bij de bepaling van de kosten is rekening gehouden met transitorische rente.

Jaarstukken 2025

55

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Hieronder zijn opgenomen: Boekwaarde 31-12-2025 3.947 3.947

Bedragen x €1.000 Overige schulden Totaal

Boekwaarde 31-12-2024 3.784 3.784

De overige schulden ad € 3.947.000 per ultimo 2025 bestaan uit de nog te betalen bedragen inzake: • Uitkeringen december 2025 ad € 1.837.000 • Diverse crediteuren ad € 1.562.000 • Nog af te dragen loonheffing inzake personeel ad € 462.000 • Nog te betalen salarissen december 2025 ad € 56.000 • Te betalen pensioenpremies € 30.000

Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Bedragen x €1.000

Boekwaarde 31-12-2025

Boekwaarde 31-12-2024

910

1.097

587 15 1.513

975 251 2.322

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienden ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren Overige vooruitontvangen bedragen Totaal

De verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, bestaan uit: • Af te dragen BTW € 289.000 • Nog te betalen facturen ad € 298.000 • Nog te betalen vaststellingsovereenkomsten € 200.000 • Nog te betalen rente € 74.000 • Nog te betalen eindheffing WKR (werkkostenregeling) € 45.000 • Personeels attentiefonds ad € 4.000 De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienden ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, bestaan uit: ..............Saldo 31-12-2024

Mutatie

..............Saldo 31-12-2025

Uitkeringsdebiteuren, terugbetalingsverplichting Rijk

767

-326

441

Tozo bedrijfskapitaal, terugbetalingsverplichting Rijk

208

-61

147

Tozo bedrijfskapitaal, terugbetalingsverpl. gemeenten

0

0

0

975

-388

587

Bedragen x €1.000

Totaal

56

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Voor de bedrijfsvoering is Baanbrekers inkoopverplichtingen aangegaan. Een deel van deze inkoopverplichtingen is voor onbepaalde tijd aangegaan. Voor het grootste deel van de inkoopverplichtingen is een einddatum vastgesteld. Onderstaand overzicht geeft een globaal inzicht in de per ultimo 2025 aangegane inkoopverplichtingen.

Inkoopverplichtingen voor onbepaalde tijd Aantal posten

Totale jaarwaarde Begroting 20 € 56.000 2 € 40.000 2 € 166.000 24 € 262.000

Aantal posten

Totale jaarwaarde Begroting 47 € 1.318.000 22 € 836.000 69 € 2.154.000

Verplichtingen met jaarwaarde < € 10.000 Verplichtingen met jaarwaarde € 10.000 tot € 50.000 Verplichtingen met jaarwaarde > € 50.000 Totale jaarverplichtingen voor onbepaalde tijd

Inkoopverplichtingen voor bepaalde tijd

Looptijd tot en met 31 december 2025 Looptijd tot en met 31 december 2026 en verder Totale jaarverplichtingen voor onbepaalde tijd

Overige niet uit de balans blijkende verplichtingen (jaarlijks opzegbaar) Kredietfaciliteit Bank Nederlandse gemeenten Baanbrekers heeft bij de Bank Nederlandse Gemeenten een kredietfaciliteit van € 3,1 miljoen. Hiervan werd gedurende 2025 geen gebruikt gemaakt.

Jaarstukken 2025

57

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

3.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening De bijgestelde begroting 2025 (na vijfde wijziging) gaf een geraamd resultaat van € 17.724 positief. De jaarrekening 2025 sluit op een positief gerealiseerd resultaat van € 1.196.450. Een voordeel ten opzichte van Berap II 2025 van € 1.178.726. Toelichting op de staat van lasten en baten Op de volgende pagina’s staan de deelprogramma’s met de afzonderlijke programmaonderdelen en de overhead gepresenteerd. Daarbij is het verschil tussen realisatie en de gewijzigde begroting per programmaonderdeel gepresenteerd. Gelet op de omvang van de totale begroting is voor toelichting op afwijkingen een ondergrens aangehouden van 5%, met een minimumbedrag van € 50.000. Vennootschapsbelasting Op 24 januari 2017 heeft de inspecteur van de Belastingdienst inzake belastingplicht voor de vennootschapsbelasting voor Baanbrekers het volgende bepaald: “Er is geen sprake van winststreven wanneer Baanbrekers per (geclusterde) activiteit verlieslatend blijkt te zijn, dan wel wanneer Baanbrekers in staat blijkt te zijn binnen de begroting te opereren en het alsnog daarvan ontstane positieve resultaat (overschot) per ondernemingsactiviteit direct (voor bestemming van reserves) terugstort naar de deelnemende gemeenten op basis van een terugbetalingsverplichting in de statuten.”

58

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Deelprogramma 1: Re-integratie, Participatie & Inkomen Bedragen x € 1.000

Begroting voor wijziging

Begroting na wijziging

Realisatie 2025

Realisatie 2024

Lasten BUIG - Uitkeringen BUIG - LKS: Banenafspraak BUIG - LKS: Beschut Werk Bbz bedrijfskrediet Tijdelijke overbruggingsreg. zelfst. ondernemers (Tozo) Bijzondere bijstand Re-integratie trajecten Lonen Fidant extern Gesubsidieerd personeel Niet gesubsidieerd personeel - doorbelast aan trajecten Inhuur derden Specifieke ICT Projectkosten (Plus-taken) Inleg Bundeling Middelen Overige lasten Totaal lasten

25.264 2.460 785 35 0 3.035 997 0 55 7.804 -877 384 526 551 5 340 41.363

28.654 2.843 853 15 -40 3.736 1.077 15 115 7.299 -941 892 565 979 0 90 46.152

28.392 2.778 861 0 -56 3.593 1.037 0 116 7.339 -951 911 472 758 0 120 45.369

25.561 2.286 694 0 0 3.668 775 12 52 6.157 -763 791 457 758 9 -33 40.424

Baten BUIG - Inkomsten BUIG - Invordering Bbz bedrijfskrediet Bijzondere bijstand Participatiebudget (P-budget) Vergoeding Fidant extern Wsw rijksvergoeding Projectinkomsten (Plus-taken) Inkomsten uit de regio UWV-vergoedingen niet-gesubs.pers. Overige baten Totaal baten

30.745 600 20 3.035 563 0 33 551 0 0 0 35.546

33.139 700 20 3.736 999 35 82 1.009 44 0 -282 39.480

33.139 765 6 3.593 999 49 83 809 45 240 50 39.778

30.945 734 16 3.668 679 41 39 657 48 0 -149 36.677

Saldo van lasten en baten

-5.817

-6.672

-5.591

-3.747

Deelprogramma 1 sluit met een positief resultaat van € 1.081.000 ten opzichte van de begroting. Dit wordt veroorzaakt door een onderschrijding van de lasten van € 783.000 en een overschrijding van de baten van € 298.000. De belangrijkste posten zijn hierna toegelicht. BUIG-uitkeringen De realisatie op BUIG-uitkeringen is € 262.000 (0,9%) lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt doordat het gemiddeld aantal uitkeringen per maand in de periode september tot en met december lager is dan begroot (1.560 realisatie t.o.v. 1.592 begroot). Voor het hele jaar 2025 is de realisatie van het aantal uitkeringen per maand 16 lager dan begroot. Reden voor de afwijking vanaf september is de verwerking van beëindigingen van uitkeringen met terugwerkende kracht na opstelling van de begroting. BUIG-LKS De LKS-lasten Banenafspraak en Beschut werk zijn € 58.000 lager dan begroot. De maandelijks gerealiseerde groei van mei tot en met augustus was begroot voor de periode september tot en met december, maar die groei is niet gerealiseerd. Re-integratie trajecten

Jaarstukken 2025

59

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

De lagere kosten van € 40.000 ten opzichte van de begroting, betreffen lagere kosten bedrijfsgeneeskundige dient (€ 13.000), lagere inzet van externe instrumenten (€ 11.000) en overig (€ 16.000). Niet-gesubsidieerd personeel De kosten voor niet-gesubsidieerd personeel zijn € 40.000 hoger dan begroot. Dit betreft voor € 52.000 een transitievergoeding welke niet is vergoed door het UWV. Het genormaliseerde verschil betreft € 12.000 voordelig. Inhuur derden De kosten voor inhuur derden zijn € 18.000 hoger dan begroot. Dit wordt volledig gedekt door ontvangen UWV-vergoedingen (€ 240.000 voordelig). Specifieke ICT De realisatie is € 93.000 lager dan de begroot. Dit betreft voor € 54.000 een verschuiving met de ICTkosten B&C, en voor € 39.000 de implementatiekosten PKO (project leesbaarheid brieven) welke doorschuiven naar 2026 conform actualisatie begroting 2026. Op Baanbrekers totaal nivo is het verschil op de ICT-kosten € 44.000 (voordelig), waarvan € 39.000 de implementatiekosten PKO betreft. Projectkosten (Plus-taken) Het verschil van € 221.000 voordelig betreft lagere kosten voor de Dienstverleningsovereenkomst Nieuwkomers. Het is niet volledig gelukt om openstaande vacatures in te vullen, wat heeft geleid tot onderbezetting van het team. Het bedrag van € 221.000 is gereserveerd voor de gemeenten Waalwijk en Heusden.

Overige lasten De overschrijding op de overige lasten van € 30.000 betreft voor € 28.000 de kosten van onderzoek naar voorliggende voorzieningen. Deze kosten waren begroot voor 2026, maar zijn eerder gerealiseerd. BUIG-invordering De BUIG-invordering is € 65.000 hoger dan begroot. De ontvangsten in de maanden september tot en met november waren in lijn met de begroting. De realisatie boven begroting is ontstaan door een ontvangst van € 110.000 in december. De BUIG-invordering is in grote mate afhankelijk van de beschikbaarheid van middelen bij de inkomensdebiteuren en kan daardoor tot onverwachte afwijkingen leiden. UWV-vergoedingen niet-gesubsidieerd personeel Als gevolg van zwangerschapsverlof was een te ontvangen vergoeding over 2025 ingeschat van € 165.000 (realisatie € 168.000) bedoeld voor de inzet van vervangend personeel. Voor regulier ziekteverzuim (exclusief zwangerschapsverlof) is € 72.000 meer ontvangen dan begroot. Overige baten Dit betreft de mutatie op de (voorziening) inkomensdebiteuren. De realisatie is € 332.000 (bate) lager dan de begroting. De begroting 2025 is gebaseerd op de realisatie tot en met augustus 2025 en de verwachting van een vergelijkbaar patroon in de periode tot en met december. In november en december zijn echter hoge vrijvallen gerealiseerd wat leidt tot de bate van € 332.000.

De post is in hoge mate afhankelijk van de betalingsmogelijkheden bij inkomensdebiteuren en kan daarom onverwacht hoge afwijkingen vertonen.

60

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Deelprogramma 2: Leren & Werken Bedragen x € 1.000

Begroting voor wijziging

Begroting na wijziging

Realisatie 2025

Realisatie 2024

Lasten Directe productiekosten Lonen Fidant intern Gesubsidieerd personeel Niet gesubsidieerd personeel Inhuur derden Resultaat deelneming Ruelong B.V. Overige lasten Totaal lasten

147 2.981 9.829 3.261 132 1.060 0 17.409

319 2.966 8.823 3.297 64 580 0 16.049

344 2.981 8.914 3.435 60 159 0 15.894

229 2.345 9.428 2.973 92 638 0 15.705

Baten Omzet Wsw rijksvergoeding Loonkostensubsidies Fidant intern UWV-vergoedingen niet-gesubs.pers. Overige baten Totaal baten

4.796 8.312 1.303 0 0 14.412

4.509 9.240 1.188 0 140 15.077

4.570 9.320 1.177 55 209 15.330

4.604 9.741 958 0 142 15.445

Saldo van lasten en baten

-2.997

-972

-564

-260

In deelprogramma 2 is sprake van een positief resultaat van € 408.000 ten opzichte van de begroting. Dit wordt veroorzaakt door een onderschrijding van de lasten van € 155.000 (1%) en een overschrijding van de baten van € 253.000 (1,7%). De significante afwijkingen zijn hierna toegelicht. Gesubsidieerd personeel De loonkosten voor gesubsidieerd personeel zijn € 91.000 hoger dan begroot. Drie medewerkers zijn overgegaan van Ruelong B.V. naar Baanbrekers (€ 56.000). De uitgevoerde functiewaardering heeft geleid tot extra lasten van € 18.000; deze impact was bekend na opstelling van de begroting. Eén medewerker is ingestroomd vanuit een andere gemeente (€ 8.000). Overige redenen leiden tot € 9.000 extra lasten. Niet-gesubsidieerd personeel De loonkosten voor niet-gesubsidieerd personeel zijn € 138.000 hoger dan begroot. Dit betreft voor € 131.000 kosten voor afvloeiing welke niet zijn begroot. In de loonkosten is voor € 22.000 RVU-lasten opgenomen, welke begroot zijn bij Overhead. Het genormaliseerde verschil op loonkosten komt daarmee op € -15.000 (bate). Resultaat deelneming Ruelong B.V. Baanbrekers staat financieel garant voor dochteronderneming Ruelong B.V. Hiervoor is een voorziening gevormd. In de begroting 2025 van Baanbrekers is uitgegaan van een dotatie in de voorziening ter grootte van het negatief geraamd resultaat 2025 ad € 580.000. Uit de jaarcijfers van Ruelong B.V.

blijkt dat het negatief gerealiseerd resultaat over boekjaar 2024 € 159.000 bedraagt. De afwijking in het resultaat (€ 421.000 voordelig) heeft de hierna volgende oorzaken. De loonkosten voor reguliere medewerkers zijn € 64.000 lager als gevolg van vervroegde uitdiensttreding van medewerkers. Dit hangt samen met de koerswijziging van Ruelong B.V. waarbij vanaf 2026 wordt ingezet op detachering in plaats van uitvoeren van opdrachten in eigen beheer. Er zijn minder uitzendkrachten ingezet wat heeft geleid tot een realisatie van € 24.000 onder begroting. Er is over 2025 een omzet gerealiseerd die € 119.000 hoger is dan begroot. Als gevolg van de verkoop van activa is een boekwinst gerealiseerd van € 159.000 welke niet was begroot. Deze verkoop is het gevolg van de hiervoor genoemde koerswijziging. De mutatie vakantie uren verplichting heeft geleid tot een

Jaarstukken 2025

61

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

vrijval van € 26.000, een vrijval uit de voorziening RVU heeft geleid tot een voordelig verschil van € 17.000. De overige verschillen hebben een saldo van € 12.000 voordelig. Omzet De omzet is € 61.000 hoger dan begroot. Dit betreft voor € 70.000 een hogere UPV-textiel vergoeding dan begroot. Het overige verschil bedraagt € -9.000 (nadeel). WSW-rijksvergoeding De WSW-rijksvergoeding is € 79.000 hoger dan begroot. Dit is het gevolg van de overgang van medewerkers van Ruelong B.V. naar Baanbrekers. Op concernniveau (inclusief deelneming Ruelong) is er geen verschil tussen de realisatie WSW-rijksvergoeding en de begroting. UWV-vergoedingen niet-gesubsidieerd personeel Dit betreft ontvangen vergoedingen voor verzuim als gevolg van ziekte en zwangerschap. De begroting voor Baanbrekers geheel is opgenomen bij overhead, de realisatie is geboekt op de afdelingen. Op Baanbrekers totaal nivo is de realisatie € 254.000 (bate) hoger dan de begroting. Overige baten De overige baten zijn € 69.000 hoger dan begroot. Dit betreft de opbrengst no-risk polis UWV voor Fidant medewerkers.

62

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Deelprogramma 3: Gemeentelijke bijdragen & overige lasten en baten Bedragen x € 1.000

Begroting voor wijziging

Begroting na wijziging

Realisatie 2025

Realisatie 2024

5 25 0 30

0 0 45 45

0 0 11 11

0 0 79 79

Baten Gemeentelijke bijdragen Wsw rijksvergoeding Beg. Werken - doorbetaald aan bedrijven - doorbetaald aan buitengemeenten Overige omzet Incidentele baten Totaal baten

17.789 631 -220 -6 40 0 18.234

15.624 781 -220 -5 92 5 16.277

15.625 789 -203 0 91 24 16.325

15.966 738 -208 -34 57 9 16.528

Saldo van lasten en baten

18.204

16.232

16.314

16.449

Lasten overige omzet Onvoorzien Incidentele lasten Totaal lasten

In deelprogramma 3 is sprake van een positief resultaat van € 82.000 ten opzichte van de begroting. Dit wordt veroorzaakt door een onderschrijding van de lasten van € 34.000 en een overschrijding van de baten van € 48.000. De significant afwijkende programmaonderdelen zijn hierna toegelicht. Incidentele lasten De incidentele lasten zijn € 34.000 lager dan begroot. Dit is het gevolg van de afwikkeling van balansposten per einde jaar waaruit een vrijval is ontstaan.

Jaarstukken 2025

63

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Overhead Bedragen x € 1.000

Begroting voor wijziging

Begroting na wijziging

Realisatie 2025

Realisatie 2024

Gesubsideerd personeel - doorbelast Ruelong B.V. Netto gesubsidieerd personeel

2.506 -1.930 576

2.435 -1.879 556

2.410 -1.826 584

2.309 -1.745 563

Niet gesubsidieerd personeel - doorbelast Ruelong B.V. Netto niet gesubsidieerd personeel

5.858 -973 4.885

5.827 -918 4.909

5.882 -1.020 4.862

5.449 -992 4.457

Wsw rijksvergoeding - doorbelast Ruelong B.V. Netto Wsw rijksvergoeding

-1.940 1.576 -364

-2.358 1.923 -435

-2.270 1.835 -435

-2.200 1.788 -412

0 0 0

0 0 0

0 0 0

-83 9 -74

Overige personeelslasten Inhuur derden Afschrijving Rente Onderhoud Algemene lasten DVO Ruelong B.V.

916 289 345 148 155 2.662 -660

925 279 230 138 165 2.650 -640

1.254 273 230 108 208 3.019 -597

830 182 211 -496 148 2.785 -517

Lasten overhead

8.950

8.778

9.505

7.677

Lage Inkomensvoordeel (LIV) - doorbelast Ruelong B.V. Netto Lage Inkomensvoordeel (LIV)

Op de overhead is sprake van een negatief verschil tussen de gerealiseerde lasten en de begroting van € 727.000. De significant afwijkende onderdelen binnen de overhead zijn hierna toegelicht. Netto niet-gesubsidieerd personeel De onderschrijding van -/- € 47.000 wordt voor -/- € 87.000 veroorzaakt doordat de RVU betalingen zijn begroot op overhead maar de lasten vallen binnen de betrokken afdelingen. Er is een overschrijding van € 54.000 door realisatie van kosten voor medewerkers die begroot zijn op andere afdelingen. Overige personeelslasten De overschrijding op de overige personeelslasten van € 329.000 betreft voor € 155.000 toevoeging RVU voorziening, voor € 122.000 toevoeging voorziening bovenmatig verlof en voor € 31.000 toevoeging voorziening spaarverlof. De rest betreft een overschrijding op de opleidingskosten. Rente Onder de rente zijn verantwoord de betaalde rente voor de aangetrokken leningen voor de nieuwbouw en de ontvangen rente op de overtollige liquide middelen die geparkeerd zijn in de schatkist. Het renteresultaat was begroot op € 138.000. Door de hogere tegoeden bij de schatkist is de werkelijk ontvangen rente circa € 30.000 meer geweest. DVO Ruelong B.V. Na het bijstellen van de begroting bij Berap II 2025 is de DVO met Ruelong B.V. gewijzigd. De wijziging resulteert in een lagere doorbelasting van Baanbrekers naar Ruelong B.V.

Op concernniveau (inclusief deelneming Ruelong B.V.) is het effect van deze verhoogde doorbelasting nihil.

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

Algemene lasten De algemene lasten zijn € 369.000 hoger dan de begroting. De belangrijkste reden hiervoor is de boeking van de kosten herhuisvesting (€ 356.000) welke ook ten laste van de bestemmingsreserve herhuisvesting is geboekt en daarmee per saldo neutraal verloopt.

Jaarstukken 2025

64

65

Hoofdstuk: Jaarrekening 2025

3.3.4 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijkt een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 10 november 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op afgerond € 1.407.560.