Bijlage 3. Voorlopige jaarrekening 2025

JAARSTUKKEN 2025 dagelijks bestuur 10 april 2026 algemeen bestuur 18 mei 2026 MT 01 juni 2026

2

Hoofdstuk: Algemeen

Inhoud 1.

ALGEMEEN 1.1 Voorwoord 1.2 Besluit tot vaststelling van de jaarstukken

4 4 5

2.

JAARVERSLAG 2.1 Programmaverantwoording 2.2 Paragrafen

7 7 19

3.

JAARREKENING 2025 3.1 Balans per 31 december 2025 3.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 3.3 Toelichtingen

37 38 40 42

4.

BIJLAGEN BIJ DE JAARREKENING 4.1 Specificatie bijzondere bijstand 4.2 Personeel & ontwikkeling 4.3 Begrippen en afkortingen

74 74 75 78

Jaarstukken 2025

3

Hoofdstuk: Algemeen

Hoofdstuk: Algemeen

1. ALGEMEEN 1.1 Voorwoord De finish halen met een goed resultaat Soms lijkt een jaar op een estafette. Een estafette draait om beweging, om het oppakken van het stokje en met volle overtuiging jouw deel van het parcours afleggen. Om daarna het stokje zorgvuldig door te geven aan een ander, die het met dezelfde inzet verder brengt. Zo ontstaat een ritme waarin lopers elkaar afwisselen, ieder met zijn eigen kracht en tempo, maar allemaal gericht op hetzelfde doel: samen de finish halen met een zo goed mogelijk resultaat. In 2025 voelde het bij Baanbrekers precies zo. We hebben stevig doorgelopen, we kwamen hordes tegen die we samen hebben genomen, we hebben elkaar ondersteund en het stokje op de juiste momenten doorgegeven. Het resultaat? We bereikten samen – op een heel mooie en betrokken manier – de eindstreep van een jaar waarin we opnieuw veel hebben neergezet. Een jaar waarin we bouwden, letterlijk én figuurlijk. Een van de absolute hoogtepunten van 2025 was de oplevering en ingebruikname van onze nieuwbouw. Na jarenlang werken vanuit 4 verschillende, oude gebouwen, zijn we nu onder 1 dak samen. Dat geeft rust, overzicht en bovenal verbinding. Het maakt ons werk efÏciënter, maar ook warmer en meer samen. Hierdoor kunnen we nog beter samenwerken aan het ontwikkelen van mens en werk. Het mooie is dat onze nieuwbouw écht ons eigen gebouw is geworden.

De bouw liep binnen budget en volgens planning. Veel collega’s leverden — naast hun dagelijkse werk — een belangrijke bijdrage aan dit unieke project. En hier zijn we allemaal erg trots op. Eind 2024 scherpten we onze koers aan. Het gaat bij Baanbrekers niet meer alleen om meedoen aan werk. Het gaat bij ons ook om meedoen aan het leven en aan de samenleving. Leren, werken en ontwikkelen raken steeds meer vervlochten. Beweging betekent bij Baanbrekers kansen zien, creëren en benutten. Onze blijf-in-beweging koers kwam in 2025 sterker naar voren dan ooit. Het blijft de kern van ons werk: mensen een nieuw perspectief geven. En dat kunnen we alleen door samen te werken en door elkaar elke dag te stimuleren, enthousiasmeren en motiveren. Onze medewerkers lieten ook in 2025 weer zien waar Baanbrekers voor staat. Er is hard gewerkt binnen en buiten onze organisatie. We verzorgden uitkeringen en inburgeringstrajecten. Bestaande samenwerkingen verdiepten en nieuwe partners wisten ons te vinden. Hierdoor werd onze beweging naar buiten nog krachtiger. Ook in het vergroten van onze detacheringen in plaats van zelf ondernemen hebben we in 2025 mooie resultaten geboekt. Het vraagt een andere manier van werken, maar biedt tegelijkertijd kansen voor duurzame plaatsingen en meer maatwerk. Het is fijn en goed te kunnen melden dat ook dit jaar onze cijfers weer met zwarte pen zijn geschreven.

We gaven minder uit dan begroot en houden dus middelen over. Die middelen willen we later zorgvuldig inzetten voor nieuwe uitdagingen. Met vertrouwen kijk ik samen met alle Baanbrekerscollega’s vooruit. 2025 liet zien dat we samen veel Over alles wat we in 2025 samen presteerden en over onze taken en verantwoordelijkheden lees je meer in dit jaarverslag over 2025. Met trots en vertrouwen kijk ik uit naar de kansen die nog voor ons liggen. Het estafettestokje ligt alweer stevig in onze hand. De beweging richting de toekomst is ingezet. Ad van Oudheusden directeur

Jaarstukken 2025

4

5

Hoofdstuk: Algemeen

1.2 Besluit tot vaststelling van de jaarstukken

Vastgesteld door het algemeen bestuur van Baanbrekers in de openbare vergadering van 06 juli 2026.

Het bestuur voornoemd,

A. van Oudheusden

S.A.C. Mandemakers

Secretaris

Voorzitter

Hoofdstuk: Algemeen

Jaarstukken 2025

6

7

Hoofdstuk: Jaarverslag

2. JAARVERSLAG 2.1 Programmaverantwoording Baanbrekers is een intergemeentelijke uitvoeringsorganisatie op het gebied van werk en inkomen. De taken die Baanbrekers namens de gemeenten uitvoert, zijn vastgelegd in de gemeenschappelijke regeling. In deze paragraaf wordt het programmaplan weergegeven en toegelicht. Baanbrekers voert namens de gemeenten Heusden, Loon op Zand en Waalwijk de Participatiewet en de Wet sociale werkvoorziening uit. Aan de bestuursorganen van Baanbrekers zijn de bevoegdheden tot regeling en bestuur overgedragen met betrekking tot de uitvoering van: • • • • •

•

De Participatiewet; Het Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (Bbz 2004); De Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW); De Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ); De Wet Sociale Werkvoorziening (WSW) en de daarop gebaseerde (uitvoerings)regelingen, voor zover die uitvoering aan de gemeenten is opgedragen, dit met uitzondering van het vaststellen van de verordening wachtlijst (artikel 12, lid 2 WSW), de verordening persoonsgebonden budget (artikel 7, lid 10 WSW) en de verordening cliëntenparticipatie (artikel 2, lid 3 WSW); Het oprichten, exploiteren en in stand houden van activiteiten voor industriële werkzaamheden, facilitaire dienstverlening, detacheringen en trajectbegeleiding, welke gericht zijn op het behouden dan wel het bevorderen van de arbeidsbekwaamheid van de werknemer mede met het oog op het kunnen gaan verrichten van arbeid onder normale omstandigheden.

Baanbrekers streeft ernaar zoveel mogelijk inwoners naar vermogen te laten participeren in de maatschappij. De focus ligt daarbij op zo regulier en duurzaam mogelijk werk. We richten ons primair op de inwoners die behoren tot de doelgroep WSW en Participatiewet. Hen bieden we de volgende dienstverlening: • • • •

We verstrekken een (tijdelijk) inkomen in de vorm van een uitkering; We zien toe op de rechtmatigheid daarvan; We begeleiden de doelgroep naar betaald werk; We bieden (tijdelijke) werkgelegenheid.

De manier waarop we de dienstverlening vormgeven moet aansluiten bij onze uitgangspunten zoals zijn opgenomen in onze geactualiseerde koers “blijf in beweging”: • • • •

We zorgen voor het ontwikkelen van mensen naar zo regulier en duurzaam mogelijk werken We ontwikkelen mensen ook door maatschappelijke participatie We werken samen binnen het brede sociale domein vanuit vertrouwen, waarbij onze inwoners zich in de benadering gehoord en erkend voelen We passen maatwerk toe binnen het bredere maatschappelijke perspectief

Vanaf 2020 zijn we stap voor stap onze dienstverlening hierop aan het toetsen en aanpassen.

Hoofdstuk: Jaarverslag

Bij het opstellen van de begroting en jaarrekening is uitgegaan van één programma in de zin van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Het programmaplan bestaat uit de volgende deelprogramma’s: • • • •

2.1.1 Organisatie brede ontwikkelingen 2.1.2 Deelprogramma 1: Re-integratie, Participatie & Inkomen 2.1.3 Deelprogramma 2: Leren & Werken 2.1.4 Gemeentelijke bijdragen & overige lasten en baten

Jaarstukken 2025

8

9

Hoofdstuk: Jaarverslag

2.1.1 Organisatie brede ontwikkelingen In de Kaderbrief 2025 zijn 5 beleidsthema’s opgenomen waarover op 25 maart 2024 in een AB vergadering meningsvormend is gesproken en er richting is gegeven. Deze richting is vertaald in de beleidsbegroting 2025. De 5 beleidsthema’s zijn: 1. Dienstverlening 2. Experimenten bestaanszekerheid 3. Inclusieve technologie 4. Circulariteit 5. Datagericht werken In 2025 zijn wij op basis van de geactualiseerde koers, met de vastgestelde uitgangspunten en de in de Kaderbrief 2025 benoemde beleidsthema’s als leidraad, aan de slag gegaan. De jaarrekening geeft in de Deelprogramma’s 1 en 2 inzicht in de uitwerking hiervan, voor zover in 2025 sprake was van concrete stappen of effecten. Verder zijn de volgende organisatie brede ontwikkelingen te noemen met impact in 2025: Herziening participatiewet De Participatiewet in Balans is op 30 september 2025 door de Eerste Kamer aangenomen. Deze herziening van de Participatiewet moet leiden tot een systeem dat eenvoudiger uitvoerbaar is en beter aansluit bij de individuele situatie van inwoners. Vanaf 1 januari 2026 is een eerste pakket maatregelen in werking getreden. Op de implementatie van deze 11 maatregelen hebben we ons met name in het laatste kwartaal van 2025 zowel regionaal als intern, intensief voorbereid.

In de septembercirculaire van 2025 zijn de financiële middelen opgenomen die gemeenten ontvangen voor de implementatie van de Participatiewet in Balans. Gesprekken met de gemeenten hierover zijn nog gaande. Regionaal werkcentrum Het werkcentrum Midden Brabant fungeert als extra toegangspoort tot publieke en private dienstverlening voor werkzoekenden, werkenden en werkgevers met vragen over werk, scholing en loopbaan. De hoofdlocatie is gevestigd in Tilburg, een dependance is gevestigd in de bibliotheek Waalwijk. 2025 heeft in het teken gestaan van het door ontwikkelen van het werkcentrum en regionale samenwerking daaromtrent. Gesprekken zijn gevoerd over huisvesting van de dependance in het nieuwe pand van Baanbrekers. Transformatiemiddelen De drie deelnemende gemeenten hebben besloten om de beschikbare transformatiemiddelen pas met ingang van 2026 aan Baanbrekers ter beschikking te stellen. Dit betekent dat in het verslagjaar 2025 geen middelen vanuit dit traject zijn ontvangen en dat er derhalve geen financiële impact is op de voorliggende jaarrekening.

Hoofdstuk: Jaarverslag

Compensatie medewerkers sociaal ontwikkelbedrijven In 2025 heeft Baanbrekers financiële middelen ontvangen van de centrumgemeente Waalwijk voor de uitvoering van de landelijke compensatieregeling voor medewerkers van sociaal ontwikkelbedrijven. Deze regeling is door het Rijk en de VNG ontwikkeld om medewerkers die onder het minimumloon zitten of een achterblijvende loonontwikkeling hebben, eerlijk en doelmatig te compenseren. De middelen zijn in het laatste kwartaal van 2025 beschikbaar gesteld en door Baanbrekers conform de landelijke uitvoeringsafspraken ingezet. In november 2025 is de compensatie uitgekeerd aan alle medewerkers die op basis van de vastgestelde criteria voor de regeling in aanmerking kwamen. De ontvangen middelen zijn volledig benut voor deze compensatie-uitkeringen. Met deze uitvoering heeft Baanbrekers volledig invulling gegeven aan de uitvoeringsopdracht zoals door de VNG, in samenwerking met de gemeenten, is vastgesteld en afgestemd.

Jaarstukken 2025

10

11

Hoofdstuk: Jaarverslag

2.1.2 Deelprogramma 1: Re-integratie, Participatie & Inkomen Ontwikkelingen uitkeringen Bijstandsontwikkeling/ BUIG – uitkeringen Eind 2025 was het aantal uitkeringen 1.614 (waarvan 29 PW-studietoeslag). Eind 2024 wat het aantal uitkeringen 1.552 (waarvan 13 PW-toeslag). Het aantal uitkeringen is in 2025, ten opzichte van 2024, met 62 toegenomen. We zien dat het aantal uitkeringen nog steeds stijgt, er is een grotere instroom dan uitstroom. Dit heeft nog steeds met name te maken met een grote stijging van het aantal jongeren in de bijstand (in 2024 was de instroom 141 en in 2025 170) en een grote stijging van het aantal statushouders (in 2024 was de instroom 128 en in 2025 180). Bestandsindeling: We delen met de gemeenten periodiek een overzicht met kandidaten die in aanmerkingen komen voor een gemeentelijk participatietraject. Het betreft doelgroep C (inclusief doelgroep C/G). De doelgroepindeling per 31-12-2025 is als volgt. A-kandidaat B-kandidaat C-kandidaat (tijdelijk geen arbeidsverplichting) G-kandidaat (wettelijk geen re-integratie- en arbeidsverplichting) Nog geen diagnose

47 475 954 49 89

Er is sprake van verhoogde instroom van Participatiewet-klanten. We zijn met de gemeenten in gesprek over het actualiseren van de doelgroep-indeling om zo veel als mogelijk arbeidspotentieel van de groepen te benutten. Het aantal te realiseren plaatsingen (260) in 2025 is gerealiseerd. We zijn uitgekomen op 263 plaatsingen (dit is inclusief 3 WSW medewerkers). Het gaat om 231 unieke cliënten. 29 cliënten hebben meerdere plaatsingen gehad in 2025. Plaatsingen 2025

Vorm:

Type:

Dagonderwijs regulier

Full-time arbeid Parttime arbeid Eindtotaal

Banenafspraak

10

33

43

Nieuw beschut werk

4

8

12

Praktijkroute

4

22

26

Scholing

3

Werk Eindtotaal

3

3 61

118

179

79

181

263

Hoofdstuk: Jaarverslag

Ontwikkelingen bijzondere bijstand De aanspraak die op de bijzondere bijstand wordt gedaan blijft toenemen. Vooraf is moeilijk in te schatten wat de aanspraak zal zijn op de bijzondere bijstand. We worden hierin geleid door de aanvragen die bij ons binnenkomen. In zijn algemeenheid kunnen we stellen dat er meer noodzaak is bij inwoners om aanspraak te maken op bijzondere bijstand. De reden hiervan is veelal dat schulden een steeds grotere last worden bij inwoners met een beperkt inkomen, de reserves bij deze groep inwoners op zijn en deze inwoners de weg naar bijzondere bijstand steeds beter weten te vinden. Daarin worden ze ondersteund door deskundigen. Dat op zich is een goede beweging. Er wordt meer gebruik gemaakt van bijzondere bijstand voor de groep waarvoor het bedoeld is. De verwachting is dat de uitgaven op bijzondere bijstand zal blijven toenemen. De Participatiewet in Balans en de beleidsregels die in januari 2025 zijn vastgesteld ondersteunen dit. Het onderwerp Bijzondere Bijstand is in het meningsvormende AB vergadering van 29 september 2025 besproken. Dit heeft een aantal aandachtspunten opgeleverd. • Werken met tegoedbonnen en declaraties voor inrichtingskosten • Aanpassing op gemeentepolis • Aandacht voor bewind voering om kosten te reduceren De invloed die Baanbrekers heeft op het gebruik door inwoners op bijzondere bijstand is beperkt.

De voorgestelde extra controle op vergoeding inrichtingskosten d.m.v. declaraties is op dit moment voor Baanbrekers niet uitvoerbaar; het ontbreekt aan formatie om dat te doen. Het is niet aan te geven welke investeringen nodig zijn en wat dit dan op gaat leveren. Ook is uit verkenning gebleken dat Baanbrekers (Twiddus) niet structureel kan voorzien in de behoefte van inrichting. We onderzoeken de mogelijkheid van het werken met tegoedbonnen. De gemeentepolis kent inmiddels een aanpassing. We vergoeden op basis van het pluspakket en niet meer op basis van het basispakket. We zullen in 2026 verder onderzoeken op welke wijze samenwerking met gemeenten kan bijdragen aan daling van bewindvoeringskosten.

Ontwikkelingen invorderingen De vordering op inkomensdebiteuren (BUIG-invordering) is over 2025 hoger dan begroot (bate) en de mutatie op de voorziening inkomensdebiteuren is over 2025 fors lager dan begroot (bate). In de financiële paragraaf 3.3.3 wordt hier verdere inhoudelijke toelichting op gegeven De BUIG-invordering en de mutatie op de (voorziening) inkomensdebiteuren is in grote mate afhankelijk van de beschikbaarheid van middelen bij de inkomensdebiteuren en kan daardoor tot onverwachte afwijkingen leiden.

Beleidsthema dienstverlening: Startpunt Op basis van een kwalitatieve evaluatie over het jaar 2025 zetten we het Startpunt voort. Het is vanaf 1 januari 2026 geen pilot meer maar een wezenlijk onderdeel van onze organisatie. Dit is in kwartaal 4 van 2025 een door het MT besloten. Het MT heeft RPI gevraagd om met scenario’s te komen in het eerste kwartaal van 2026 om dit bedrijfsonderdeel verder te ontwikkelen naar een volwaardig diagnostisch centrum. Binnen RPI zien we de diagnose als onderdeel van een re-integratietraject. Het is daarmee niet vrijblijvend en past bij de verplichting die iemand heeft die zich bij ons meldt voor re-integratie. We zien het in die zin niet als een in te zetten instrument daar waar het zinvol wordt geacht.

Jaarstukken 2025

12

13

Hoofdstuk: Jaarverslag

Het diagnostisch centrum is als instrument wel in te zetten voor de andere onderdelen van Baanbrekers. Zeker als het is doorontwikkeld tot een volwaardig diagnostisch centrum is het goed te gebruiken voor andere onderdelen van de organisatie. Dit krijgt in 2026 een vervolg.

Leesbaarheid brieven Het project verloopt conform bijgestelde verwachting Berap I en II 2025. We gaan gebruik maken van het kennissysteem PKO van Centric en zullen voor de inhoud van de tekstblokken en brieven aansluiten bij de modelbrieven van Stimulansz, welke door veel organisaties in het Sociaal Domein wordt gebruikt. Centric volgt deze leidraad ook waardoor wetswijzigingen en landelijke ontwikkelingen hun weerslag vinden in brieven naar inwoners op het gewenste landelijke B1 niveau. We verwachten het project voor de zomer van 2026 af te ronden en de daarvoor beschikbaar gestelde middelen te hebben benut. Mijn inkomen Er is nog geen vervolgstap gemaakt met de e-Diensten als uitbreiding op Mijn Inkomen. Mijn Inkomen is een website waar onze cliënten hun gegevens kunnen inzien, inkomsten kunnen doorgeven, specificaties bekijken, betalingen inzien, vakantiemeldingen doorgeven, et cetera. Om de volgende stap te kunnen zetten is noodzakelijk dat de koppeling met de basisregistratie personen en de documentenkoppeling in het systeem werkt. Helaas heeft dit vertraging opgelopen en is er nog geen zicht op wanneer dit gerealiseerd is.

Beleidsthema experimenten bestaanszekerheid: Alleenverdienersproblematiek De uitvoering van fase 1 van de tijdelijke regeling voor de alleenverdienersproblematiek over de jaren 2023 en 2024 is afgerond. Zelfmelders konden tot en met 31 december 2025 een aanvraag indienen. In fase 1 was er slechts 1 zelfmelder, deze is afgehandeld. De beleidsregels Tijdelijke regeling alleenverdienersproblematiek Baanbrekers voor de jaren 2025, 2026 en 2027 zijn medio 2025 door het DB vastgesteld. Uitvoering hiervan vindt in het primaire proces plaats. De kosten van de tegemoetkomingen zijn ten laste gebracht van de bijzondere bijstand. In 2025 is 28 keer de tegemoetkoming uitgekeerd

Individuele Inkomenstoeslag Waalwijk De gemeente Waalwijk heeft gevraagd om per 1 januari 2026 over te gaan tot een aangepaste uitvoering van de Verhogen Grens Individuele Inkomenstoeslag (IIT). Dit houdt de volgende wijzigingen in: 1. de hoogte van de bijstandsnorm die wordt gehanteerd om in aanmerking te komen voor IIT wordt verhoogd naar 110%; 2. de referteperiode voor het in aanmerking komen voor IIT wordt verlaagd naar 3 jaar. We zijn met de gemeente Waalwijk in gesprek op welke wijze we deze regeling het beste uit kunnen voeren en welke kosten Baanbrekers daarvoor in rekening kan brengen bij de gemeente Waalwijk. Dit zal in Q1 van 2026 helder worden. Op dat moment zal de uitvoering in zijn geheel worden opgepakt. De aangepaste uitvoering van de IIT voor de gemeente Waalwijk heeft geen effect voor de jaarrekening 2025.

Hoofdstuk: Jaarverslag

WerkloonT Baanbrekers maakt geen gebruik van de tool WerkloonT van Stimulansz. Er zijn beperkte middelen beschikbaar gesteld om de applicatie aan te schaffen en de jaarlijkse ICT kosten te dekken. Het maken van de berekening voor een kandidaat die uit kan stromen naar werk is zeer complex en vraagt om een goede uitleg (adviesgesprek) en interpretatie door onze medewerker met de kandidaat. Het ontbreekt Baanbrekers binnen de nullijn die is afgesproken aan formatie om hierop in te zetten.

Ontwikkelingen: Complexe domein-overstijgende problematiek (gemeente Waalwijk) Vanuit het beleidskader zorg en veiligheid, wat toeziet op de samenhang en samenwerking tussen de verschillende disciplines en externe partijen en de wijze waarop dat plaats vindt, wordt de hulp- en dienstverlening aan onze inwoners met complexe problematieken onder de loep genomen. Gemeente Waalwijk is, in samenwerking met ketenpartners, in 2025 gestart met een tweejarige pilot om tot handelingsperspectieven te komen voor professionals in het preventieve veld door verdieping aan te brengen in de complexe casuïstiek. Baanbrekers is als partner aangesloten op deze pilot. Inburgering (plustaak gemeenten Heusden en Waalwijk) De politieke onzekerheid over de asielinstroom en het voornemen tot intrekking van de Spreidingswet in 2025 hebben geleid tot een voorzichtige capaciteitsplanning bij de uitvoering van de Wet inburgering 2021 door Baanbrekers. Om risico's te beheersen, is de uitbreiding van de benodigde formatie (FTE) vertraagd tot eind 2025 ingezet. Vanwege onzekerheid over opvangcontinuïteit en reisafstanden is in overleg met gemeenten besloten de 'brede intake' pas te starten na koppeling en huisvesting in de gemeente.

Deze ontwikkelingen, in combinatie met herijkingen van budgetten en kaders door de gemeenten Heusden en Waalwijk voor de periode 2026-2029, hebben geleid tot aanpassingen in de dienstverlening: • Differentiatie in begeleiding: er is een strikt onderscheid gemaakt in budget en werkwijze tussen statushouders en gezins-/overige migranten. • Offertestructuur: voor beide groepen zijn aparte offertes opgesteld, aangepast op de beschikbare middelen. • Financiële verdeling: de middelen voor gezins-/overige migranten (voorheen eenjarig) worden vanaf nu over een periode van drie jaar gespreid, om de begeleiding gedurende het gehele traject te garanderen. Hiermee is de continuïteit van de inburgeringsbegeleiding binnen de gestelde budgettaire kaders gewaarborgd. Wet van school naar duurzaam werk In 2025 is onder coördinatie van centrumgemeente Tilburg een regionaal plan ontwikkeld om de uitvoering te geven aan de gezamenlijke verantwoordelijkheid onder de Wet van school naar duurzaam werk. De Wet van school naar duurzaam werk is op 01 januari 2026 ingegaan en heeft geen effecten voor de jaarrekening 2025

Handhaving In 2025 is het beleidsplan Handhaving in balans 2026-2030 vastgesteld door het DB. Hiermee wordt geanticipeerd op de wijzigingen op het gebied van handhaving in de participatiewet in balans en de wet handhaving sociale zekerheid.

Jaarstukken 2025

14

15

Hoofdstuk: Jaarverslag

2.1.3 Deelprogramma 2: Leren & Werken In dit jaarverslag worden alle relevante ontwikkelingen van het afgelopen jaar samengebracht. Waar eerdere Beraps dienden als tussentijdse rapportages, vormen zij nu een belangrijke bron voor de duiding van de voortgang gedurende het jaar. De belangrijkste elementen voor L&W voor dit jaarverslag zijn: Ontwikkeling aantallen doelgroep Verandering begeleidingsvraag Werken in de nieuwbouw Kwaliteit: inrichting bedrijfsbureau

Professionalisering kringloop Flexschil werkbegeleiders Ontwikkeling op de werkladder Portefeuilleontwikkeling

Ontwikkeling aantallen doelgroep In 2025 zien we een verdere afname van het aantal WSW‑medewerkers. Deze daling wordt enerzijds veroorzaakt door de vergrijzing binnen deze doelgroep en anderzijds door uitstroom naar andere ontwikkelbedrijven. Daar staat tegenover dat de instroom van kandidaten vanuit de Participatiewet is toegenomen. Verandering begeleidingsvraag Onze organisatie heeft in 2025 geïnvesteerd in de professionalisering van leidinggevenden, zodat zij beter kunnen inspelen op de veranderende begeleidingsbehoeften. Leidinggevenden volgden trainingen in gesprekstechnieken en versterkten hun rol als werk- en praktijkbegeleider. Daarnaast rondden meer dan twintig medewerkers uit verschillende afdelingen de Lean Yellow Belt‑training succesvol af. Deze training helpt hen verspillingen te herkennen, processen te analyseren en knelpunten zichtbaar te maken. Dit leidt tot meer betrokkenheid, efficiëntere processen en een hogere mate van werkplezier. Om medewerkers optimaal te ondersteunen, zijn diverse hulpmiddelen ingezet, zoals het Pick to Light‑systeem en vertaaltechnologieën als Speaksee en Vasco Electronics. Ook zijn, naar aanleiding van een werkbezoek en kennisuitwisseling met andere ontwikkelbedrijven, oortjes voor werkbegeleiders geïntroduceerd. De eerste resultaten hiervan zijn positief en bieden perspectief voor bredere toepassing.

Werken in de nieuwbouw Sinds november 2025 werken alle teams in het nieuwe gebouw. Vanaf de start voelt het pand als een ruime, functionele en herkenbare omgeving waar medewerkers zich snel thuis voelen. Het gebouw is ontworpen om ontmoeten, samenwerken en elkaar eenvoudig weten te vinden centraal te stellen. Het feit dat alle teams nu onder één dak werken, heeft de onderlinge samenwerking aantoonbaar versterkt. Collega’s vinden elkaar sneller, er is meer onderlinge afstemming en er ontstaan nieuwe vormen van samenwerking. Een mooi voorbeeld is de duurzame samenwerking tussen Twiddus, team Aanpakkers en het Startpunt. De teams Aanpakkers en Startpunt voeren inmiddels verschillende werkzaamheden uit voor Twiddus, zoals de schoenenpoetslijn, de fietsenreparatielijn en het uitsorteren van kleding. Dankzij de korte lijnen verloopt deze samenwerking soepel en efficiënt. Kwaliteit: inrichting bedrijfsbureau De centralisatie van administratieve taken van de teams binnen afdeling Leren & Werken naar het bedrijfsbureau heeft in 2025 verdere vorm gekregen. Hierdoor functioneert het bedrijfsbureau steeds meer als een stabiele en betrouwbare basis voor de bedrijfsvoering van de afdeling. Daarnaast is geïnvesteerd in teambuilding, waardoor het bedrijfsbureau nu bestaat uit een sterker team dat elkaars rollen kan overnemen en elkaar aanvult in competenties.

Parallel hieraan is, met ondersteuning van een externe partij, onderzocht hoe een nieuwe methode voor kostprijsberekening

Hoofdstuk: Jaarverslag

beter kan aansluiten bij de behoeften van klanten en de organisatie. Deze aanpak moet leiden tot transparantere en eerlijkere prijzen. In het najaar van 2025 is bovendien een adviseur beleid en kwaliteit aangesteld. Deze functie speelt een belangrijke rol in het borgen én verder versterken van zowel de operationele kwaliteit (het leveren van wat de klant vraagt) als de ontwikkelkwaliteit (goede begeleiding en leiding voor de doelgroep). Professionalisering kringloop Twiddus behaalde in 2025 het BKN-keurmerk. Dit keurmerk, uitgegeven door de Branchevereniging Kringloop Nederland (BKN), is een erkenning voor onze professionele, transparante en maatschappelijk betrokken werkwijze. Na het behalen van het BKN‑keurmerk kon Twiddus deelnemen aan de uitrol van de BKN‑Academie. Deze academie richt zich op verdere professionalisering binnen de kringloopbranche op het gebied van Leven Lang Ontwikkelen (LLO). Medewerkers kunnen via leerlijnen MBO‑certificaten behalen. Eind 2025 heeft Twiddus bovendien met succes de audit van Stichting UPV Textiel doorlopen en is daarmee officieel erkend als professionele en betrouwbare textielketenpartner. Tevens is het Naaiatelier doorontwikkeld tot een volwaardig onderdeel binnen Leren & Werken en werkt via actief accountmanagement samen met regionale opdrachtgevers aan de productie van verschillende circulaire producten.

Daarnaast ontwikkelt het atelier eigen artikelen onder het label Studio Netnieuw, die via een shop‑in‑shop‑formule binnen Twiddus worden verkocht. Flexschil werkbegeleiders De flexschil van 2 fte werkbegeleiders is in 2025 breed ingezet binnen alle teams. Vooral bij team Aanpakkers en team Twiddus blijkt deze inzet onmisbaar. Een brede en flexibele inzet van werkbegeleiders blijft essentieel voor het waarborgen van continuïteit, kwaliteit en veiligheid binnen alle leer‑werklijnen. In 2026 wordt onderzocht hoe deze flexschil nog effectiever kan worden ingezet ter bevordering van de ontwikkeling en het welzijn van zowel kandidaten als medewerkers. Ontwikkeling op de werkladder De pilot Sla je vleugels uit, een samenwerking tussen team Aanpakkers en team Doorpakkers, heeft zich in 2025 bewezen als een succesvol ontwikkeltraject voor WSW‑medewerkers. Via korte snuffelstages ontdekken medewerkers welke werkzaamheden en omgevingen bij hen passen. Verschillende deelnemers hebben de overstap gemaakt van een beschutte werkplek naar een groepsdetachering. Door deze positieve resultaten wordt de pilot voortgezet en uitgebreid naar team Twiddus. Ook op andere plekken binnen de organisatie wordt geïnvesteerd in ontwikkeling. Zo is de leer‑werklijn bij Broikes eind 2025 afgerond en zijn de eerste medewerkers in januari 2026 gestart.

Medewerkers kunnen hier vier deelcertificaten behalen — ontvangst, bereiden, schoonmaak en opslag — die samen de waarde vertegenwoordigen van MBO‑1 horeca‑assistent. De leer‑werklijn werkt met duidelijke foto’s en begrijpelijke teksten, waardoor medewerkers stap voor stap worden meegenomen in het leerproces. Broikes werkt zo regulier mogelijk, en deze aanpak is zichtbaar in de opzet van de leer‑werklijn. Met deze initiatieven wordt het ontwikkelinstrument verder versterkt en krijgen medewerkers steeds meer mogelijkheden om hun talenten te ontdekken, te groeien en stappen te zetten richting duurzaam en passend werk. Portefeuilleontwikkeling Stabiliseren werkaanbod bij team Aanpakkers, Startpunt en ASVZ Het werkaanbod binnen deze teams was in 2025 grillig, mede door veranderende marktomstandigheden en het spontane karakter van binnenkomende opdrachten. Om meer grip te krijgen, ontwikkelen we duidelijke contractafspraken en een set KPI’s om beter te sturen op de pijplijn en werkvoorraad. Deze werkwijze wordt in 2026 verder uitgerold.

Jaarstukken 2025

16

17

Hoofdstuk: Jaarverslag

Versterkte samenwerking bij team Doorpakkers Bij team Doorpakkers is de samenwerking met CEVA verder versterkt. Er zijn nieuwe afspraken gemaakt die het mogelijk maken om gezamenlijk procesverbeteringen te onderzoeken voor toepassing in onze productiehallen. Daarnaast investeren we gericht in relaties die we willen behouden, met als doel langdurige en stabiele samenwerkingen op te bouwen. Groei van aanbod en vakmanschap Na het succes van Broikes heeft ook het Naaiatelier een eigen label: Studio Netnieuw. De vraag naar deze producten groeit snel en dankzij nieuwe instroom van medewerkers kan het atelier verder uitbreiden. Medewerkers ontwikkelen hier hun vakmanschap in een realistische werkomgeving en zetten waardevolle stappen richting de arbeidsmarkt. Twiddus bereidt zich bovendien voor op nieuwe contractafspraken met kledingafnemers. Hoewel een belangrijke partner wegvalt, biedt dit tegelijkertijd kansen om nieuwe relaties op te bouwen en bestaande samenwerkingen te versterken.

18

Hoofdstuk: Jaarverslag

2.1.4 Gemeentelijke bijdragen Aan het nettoresultaat over het boekjaar 2025 dient overeenkomstig de in de gemeenschappelijke regeling gemaakte afspraken in 2026 een bestemming te worden gegeven. Bij de vaststelling van de jaarrekening zal het bestuur hiervoor een voorstel worden gedaan. In onderstaande tabel zijn voor de verschillende budgetten de betaalde bedragen 2025 per gemeente gespecificeerd. Gemeente Budget................................... ........ Vaste budgetten Gemeentelijke bijdragen Gebundelde uitkering (BUIG) Participatiebudget Wsw rijksvergoeding Totaal

Heusden

Loon op Zand

Waalwijk

Baanbrekers

5.984.230 11.659.222 394.689 3.601.731 21.639.872

3.100.720 4.713.460 171.148 3.015.738 11.001.066

6.539.666 16.765.853 433.110 5.843.866 29.582.495

15.624.616 33.138.535 998.947 12.461.335 62.223.433

Indicatieve budgetten ↓ Bijzondere bijstand

1.178.643

583.726

1.830.695

3.593.064

Het aandeel van de gemeentelijke bijdragen dat conform de gemeenschappelijke regeling wordt berekend op basis van de inwoneraantallen is als volgt: Afrekening gemeentelijke bijdragen 2025 Bedragen x € 1

Betaald voorschot Definitieve verdeling

Nog te verrekenen

Heus den

5.984.230

5.949.845

-34.385

Loon op Zand

3.100.720

3.099.207

-1.513

Waal wi jk

6.539.666

6.575.564

35.898

Totaal

15.624.616

15.624.616

0

Voor de afrekening van gemeentelijke bijdragen is uitgegaan van onderstaande inwoneraantallen per 1 januari 2025. Dit betreffen overigens voorlopige aantallen (situatie 01 oktober 2025. De in rekening gebrachte voorschotten waren gebaseerd op de aantallen inwoners per 1 januari 2024.

Gemeente heusden loon WWK Totaal

Jaarstukken 2025

Inwonersaantal 46.365 24.151 51.241 121.757

19

Hoofdstuk: Jaarverslag

2.2 Paragrafen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bepaalt dat in de begroting en jaarrekening paragrafen worden opgenomen waarin de beleidslijnen en de beleidsrealisatie zijn vastgelegd met betrekking tot een aantal beheersmatige aspecten van de organisatie. In aanvulling op de balans en de staat van baten en lasten verhogen de paragrafen het inzicht in de financiële positie van Baanbrekers. Het BBV benoemt een aantal verplichte paragrafen. Voor onze organisatie zijn de paragraaf grondbeleid en de paragraaf lokale heffingen niet relevant. De voor Baanbrekers van toepassing zijnde paragrafen zijn: • 2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing • 2.2.2 Onderhoud kapitaalgoederen • 2.2.3 Financiering • 2.2.4 Verbonden partijen • 2.2.5 Bedrijfsvoering • 2.2.6 Openbaarheidsparagraaf Wet open Overheid

20

Hoofdstuk: Jaarverslag

2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing In deze paragraaf worden de risico’s van Baanbrekers toegelicht en afgezet tegen de beschikbare en de gewenste weerstandscapaciteit om risico’s af te dekken. De financiële risico’s die Baanbrekers loopt, worden volledig afgedekt door de deelnemende gemeenten. Het weerstandsvermogen van Baanbrekers fungeert als eerste buffer indien zich tekorten voordoen, maar hoeft dus niet van dusdanige omvang te zijn dat er meerjarig tekorten mee kunnen worden afgedekt, of dat er structurele tegenvallers in de jaarlijkse exploitatielasten mee moeten worden opgevangen. In de gemeenschappelijke regeling Baanbrekers is bepaald dat de deelnemers bijdragen aan de kosten indien het eigen vermogen daalt tot onder de € 1,2 miljoen, indien daartoe vanuit bedrijfseconomisch standpunt aanleiding toe is. Van Baanbrekers wordt verwacht dat zij tegenvallers die zich gedurende het begrotingsjaar voordoen, zelf kan opvangen. Om die reden is het belangrijk dat het eigen vermogen gehandhaafd blijft tot minimaal de in de GR opgenomen norm van 1,2 miljoen euro. Definitie risico’s Een risico is een kans op het optreden van een negatieve gebeurtenis van materieel belang die niet is voorzien in de (meerjaren)begroting. De risico’s worden opgenomen in de risicotabel, als onderbouwing van het benodigde weerstandsvermogen.

Definitie weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen van een organisatie is de mate waarin zij in staat is niet begrote, en substantiële financiële tegenvallers op te vangen met het doel haar taken te kunnen voortzetten. Het weerstandsvermogen geeft de robuustheid van de financiële huishouding weer. Het beoordelen daarvan vraagt inzicht in de omvang van de risico’s en de aanwezige weerstandscapaciteit. Het weerstandsvermogen bestaat uit de beschikbare weerstandscapaciteit gedeeld door de berekende benodigde weerstandscapaciteit op basis van het risicoprofiel. Weerstandsvermogen =

beschikbare weerstandscapaciteit benodigde weerstandscapaciteit

Voor Baanbrekers is deze ratio minder relevant dan voor bijvoorbeeld een gemeente. In de gemeenschappelijke regeling is immers opgenomen dat de deelnemende gemeenten garant staan voor het afdekken van eventuele tekorten. Dit impliceert dat Baanbrekers in beginsel niet zelf hoeft te beschikken over een buffer. Toch is het uit bedrijfseconomisch oogpunt noodzakelijk een algemene reserve aan te houden. De algemene reserve fungeert als eerste buffer indien zich tijdens het begrotingsjaar tekorten voordoen. Door deze tekorten tussentijds ten laste van de AR te brengen worden gemeenten (en Baanbrekers) niet geconfronteerd met aanvullende tussentijdse bijdragen en daaruit voortvloeiende vertragende zienswijzeprocedures. Voor het weerstandsvermogen wordt in het algemeen een ratio van 0,8 tot 1,0 als matig bestempeld; een ratio boven 1,4 als ruim voldoende. Ook in het toezicht kader van de provincie worden de ratio’s zo gewaardeerd. Voor Baanbrekers zijn deze normen minder relevant, maar gelet op voorgaande is het wel van belang dat er een stabiele buffer aan weerstandscapaciteit is.

Jaarstukken 2025

21

Hoofdstuk: Jaarverslag

Een belangrijk uitgangspunt is dat ten aanzien van de risicobeheersing een realistisch beeld wordt neergezet. Verder is een inschatting en beoordeling van het weerstandsvermogen vooral van belang bij het opstellen van een begroting. Bij de terugblik in de jaarrekening zijn de financiële effecten die zich hebben voorgedaan van in het verleden voorziene risico’s immers vertaald in de realisatiecijfers. Met andere woorden: nadelige effecten zijn reeds verwerkt in het jaarrekeningresultaat.

Beschikbare weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen waarover een organisatie beschikt om de financiële gevolgen van de onderkende risico’s te kunnen afdekken. Er moet dan gedacht worden aan onbenutte ruimte in de reguliere begroting, vrij aanwendbare reserves en eventuele stille reserves die te gelde kunnen worden gemaakt. Voorzieningen blijven buiten beschouwing omdat dit geen eigen vermogen is. Hoe groot de weerstandscapaciteit moet zijn, is afhankelijk van de risico-inschatting maar ook van de bereidheid van het bestuur om deze risico’s te aanvaarden. Baanbrekers beschikt ultimo 2025 over de volgende reserves: • Algemene reserve Conform eerdere besluitvorming is de hoogte van de reserve gemaximeerd op € 1,2 miljoen. De feitelijke stand van de AR ultimo 2025 bedraagt € 1.200.000. Deze reserve wordt meegenomen bij de bepaling van de weerstandscapaciteit. • Reserve herhuisvesting Aangezien deze laatste reserve een specifieke bestemming heeft, is die333 niet inzetbaar voor de weerstandscapaciteit.

Benodigde weerstandscapaciteit op basis van het risicoprofiel De geïnventariseerde risico’s met daarbij het ingeschatte maximum schadebedrag en de inschatting van de kans op optreden, leveren gezamenlijk de omvang van de benodigde weerstandscapaciteit op. Geïnventariseerde risico’s

1 Macrobudget rijksmiddelen 2 Ontwikkeling van aantal uitkeringsgerechtigden 3 Garantstelling Baanbrekers aan Ruelong B.V. 4 Vergrijzing 5 Wegvallen opdrachtgevers 6 Ontwikkeling loonkosten 7 Afwijkende loon- en prijsontwikkelingen t.o.v. CPB-index Totaal

Risico's Maximale Kans op ewogen risico bedrag optreden schade risico PM PM PM PM PM PM PM PM PM 1.000.000 50% 500.000 2.100.000 30% 630.000 620.000 25% 155.000 PM PM PM 3.720.000 1.285.000

Toelichting op de risico’s 1. Macrobudget rijksmiddelen PM De verlaging van het macrobudget van de WSW-rijksvergoeding is gebaseerd op een verwachte uitstroom van SW-medewerkers. Landelijk wordt geconstateerd dat de daadwerkelijke uitstroom lager ligt dan rekenkundig is meegenomen. Dit heeft tot gevolg dat er een discrepantie ontstaat tussen de subsidiestroom en de daadwerkelijke lasten welke ten laste komen van de Sw-organisatie. Het financiële effect van dit risico drukt op de staat van baten en lasten. Voor het begrotingsjaar 2025 was dit risico PM opgenomen.

22

Hoofdstuk: Jaarverslag

2. Ontwikkeling van het aantal uitkeringsgerechtigden PM De ontwikkeling van het aantal uitkeringsgerechtigden is gebaseerd op landelijke verwachtingen. Lokaal wijken deze af. Tot enkele jaren geleden ontwikkelde het aantal uitkeringsgerechtigden bij Baanbrekers zich gunstiger dan de landelijke trend, maar inmiddels is deze positieve tendens afgevlakt en zijn de financiële gevolgen zichtbaar in het resultaat op de BUIG. Omdat de werkelijke ontwikkeling van de BUIG een onvoorspelbaar karakter heeft, blijft dit een risicopost die moeilijk in te schatten is. De post is PM opgenomen. 3. Garantstelling Baanbrekers aan Ruelong B.V. In 2018 is door het algemeen bestuur besloten dat Baanbrekers een voorziening opneemt voor het negatief eigen vermogen van Ruelong B.V. Op grond van dit besluit heeft Baanbrekers een voorziening getroffen voor de gecumuleerde verliezen van Ruelong B.V. tot en met het boekjaar 2025. Voor de komende jaren wordt een dotatie in de voorziening geraamd ter hoogte van het verwachte bedrijfsresultaat. Het risico bestaat echter dat het daadwerkelijk resultaat afwijkt van de verwachting. 4. Vergrijzing Door de vergrijzing van de werkpopulatie in Nederland, neemt ook het aantal ‘oudere’ SWmedewerkers bij Baanbrekers toe. Door een hoger arbeidsongeschiktheidspercentage onder oudere medewerkers leidt dit tot hogere kosten en minder omzet.

Dit speelt vooral bij Ruelong B.V. 5. Omzet Het wegvallen van opdrachtgevers heeft bij de invoering van de Participatiewet meer dan gemiddeld impact op het resultaat. Baanbrekers is meer dan bij de Sw afhankelijk van de opdrachtgevers omdat het Rijk alleen het ontbrekende deel aan loonwaarde compenseert. Dit risico was voor de begroting 2025 ingeschat op 30% van de omzet van de tien grootste opdrachtgevers (omzet: € 2,5 miljoen). 6. Ontwikkeling loonkosten WSW De stijging van de loonkosten WSW kan hoger zijn dan de compensatie daarvoor vanuit de WSWrijksvergoeding. Dit risico was voor 2025 ingeschat op 1% van de salarislasten WSW, zijnde € 120.000. Voor 5 jaar is dit bedrag € 600.000. 7. Afwijkende loon- en prijsontwikkelingen t.o.v. CPB-index PM Voor het berekenen van de loon- en prijsontwikkeling wordt bij de begroting uitgegaan van de “index loonvoet sector overheid” en de “netto materiële overheidsconsumptie” volgens de meest recente septembercirculaire. Jaarlijks blijkt bij de realisatie, en vaak ook al bij de opstelling van de begroting in het voorjaar, dat hier (vaak negatieve) afwijkingen op ontstaan. Het risico is PM opgenomen. Het risicoprofiel is dan als volgt:

Gevolgklasse

Kans 1: < of Kans 2: >10% - Kans 3:> 30% - Kans 4: >50% - Kans 5: >70% gelijk 10% 30% 50% 70% 90%

Score 6: > 1.000.000 Score 5: > 0,5 mln - € 1,00 mln.

5

Score 4: > 0,25 mln. - € 0,50 mln.

4

Score 3: > 0,15 mln. - € 0,25 mln.

6

Score 2: > € 0,10 mln. - € 0,15 mln. Score 1: tot en met € 0,1 mln.

1+2+3+7

De nummering in dit risicoprofiel correspondeert met de opsomming in de tabel “geïnventariseerde risico’s”

Jaarstukken 2025

23

Hoofdstuk: Jaarverslag

Beoordeling beschikbaar weerstandsvermogen Op basis van de beschikbare weerstandscapaciteit, die op basis van de jaarrekening per ultimo 2025 € 1.200.000 bedraagt, en de berekende benodigde weerstandscapaciteit op basis van het risicoprofiel, kan het weerstandsvermogen als volgt worden berekend. € 1.200.000/ € 1.285.000 = 0,93 (2024: 0,83)

Financiële kengetallen Het BBV vereist in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing een aantal financiële kengetallen. Doel daarvan is inzicht te geven in de financiële positie van de organisatie. Kengetal Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

2024 Jaarrekening 14,0 13,8 18,7% 6,9%

2025 2025 BegrotingJaarrekening 30,0 30,3 29,8 30,1 9,0% 10,6% 0,0% -5,7%

Netto schuldquote Het BBV schrijft hier twee vergelijkbare kengetallen voor: • De netto schuldquote; • De netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen. De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Netto wil zeggen dat van de schulden eventueel uitgezette gelden zijn afgetrokken. De schuldenlast wordt uitgedrukt in een percentage van de begrotingsomvang exclusief mutaties op reserves. Een negatief percentage geeft aan dat per saldo geen sprake is van een netto schuld, maar van een positief saldo. De forse wijziging van de (netto) schuldquote wordt veroorzaakt door de grote daling van het uitgezette geld (schatkist). Solvabiliteitsratio Solvabiliteit geeft aan hoe groot het aandeel is van het eigen vermogen in het totaal van de passiva. Het kengetal geeft inzicht in de mate waarin Baanbrekers in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De ratio is het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Hoe hoger deze ratio, hoe gunstiger dit is voor de financiële weerbaarheid van de organisatie. Structurele exploitatieruimte In dit kengetal komt tot uiting of Baanbrekers over voldoende structurele baten beschikt om de structurele lasten te dekken.

De structurele lasten en baten worden in dit kengetal uitgedrukt als een percentage van de totale baten (voor mutaties op reserves) van het betreffende jaar. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten te dekken. Een cijfer van rond de nul (tussen -0,4 en 0,4) betekent dat de structurele baten en lasten min of meer in evenwicht zijn. Bij een negatief percentage zijn de structurele baten ontoereikend om de structurele lasten te dekken.

Hoofdstuk: Jaarverslag

2.2.2 Onderhoud kapitaalgoederen Bij de ingebruikname van de nieuwe huisvesting in 2025 is een nieuw DMJOP opgesteld. Vanaf de begroting 2026 wordt daarvoor een nieuwe onderhoudsvoorziening gevormd. Met een jaarlijkse storting van € 147.119 in deze voorziening worden de kosten van groot onderhoud voor de komende 25 jaar afgedekt.

Jaarstukken 2025

24

25

Hoofdstuk: Jaarverslag

2.2.3 Financiering In deze paragraaf wordt verantwoording afgelegd over de uitvoering van de financieringsfunctie. Dit zijn alle activiteiten die te maken hebben met het aantrekken en beheren van financiële middelen. De paragraaf is verplicht bij de begroting en jaarrekening en hangt samen met de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido). De uitvoering van de financieringsfunctie dient uitsluitend de publieke taak. Het beheer is risicomijdend en mede gericht op het voldoen aan de kasgeldlimiet en de renterisiconorm. Schatkistbankieren De toelichting op dit onderdeel is opgenomen in de toelichting op de balans. Zie aldaar. Kasgeldlimiet Met de kasgeldlimiet stelt de Wet Fido een norm voor het maximumbedrag voor de financiering van de bedrijfsvoering met kortlopende middelen (looptijd <1 jaar). De kasgeldlimiet voor gemeenschappelijke regelingen is 8,2 % van het begrotingstotaal van de primitieve begroting. De kasgeldlimiet voor 2025 is berekend op € 5.598.000 (2024: € 4.916.000). In 2025 bedroegen de kwartaalgemiddelden: Kwartaal Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4

Gemiddelde 1.009.000 1.099.000 1.235.000 933.000

Gedurende 2025 is de kasgeldlimiet niet overschreden. Renterisiconorm De renterisiconorm is het maximumbedrag dat de organisatie jaarlijks aan renteherziening en aflossing van de langlopende schuld mag hebben. Voor Baanbrekers betekent het dat jaarlijks niet meer dan 20% van het begrotingstotaal mag worden afgelost op leningen. In 2025 is ruimschoots binnen de limiet gebleven. Leningen en kredietfaciliteiten Ultimo 2025 heeft Baanbrekers drie langlopende leningen. De per balansdatum resterende schuld is als volgt: Verstrekker BNG BNG BNG

Schuld ultimo 2025

Jaarlijks aflossing

Rente

Resterende looptijd

€ 120.000 € 18.400.000 4.700.000

€ 15.000 € 400.000 100.000

3,40 % 0,71 % 1,368 %

8 jaar 46 jaar 47 jaar

Bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) heeft Baanbrekers naast bovenstaande leningen een kredietfaciliteit van € 3,1 miljoen.

26

Hoofdstuk: Jaarverslag

2.2.4 Verbonden partijen De volgende verbonden partijen zijn allen gevestigd in Waalwijk en vallen volledig onder de invloed van (het bestuur van) Baanbrekers: Soort 1. Gemeenschappelijke regelingen 2. Vennootschappen en coöperaties 3. Stichtingen en verenigingen 4. Overige verbonden partijen

Jaarstukken 2025

Verbonden partijen n.v.t. a) Ruelong B.V. b) Stichting Bevordering Werkgelegenheid Midden-Langstraat (SBW) c) Stichting Fidant n.v.t.

27

Hoofdstuk: Jaarverslag

a) Ruelong B.V. De besloten vennootschap Ruelong B.V. is voor 100% eigendom van Baanbrekers. Het bestuur van de B.V. ligt bij de directeur van Baanbrekers. Bij het besturen van Ruelong B.V. wordt rekening gehouden met de belangen van de aandeelhouder. Dit gebeurt door afstemming over de wijze van besturen met de Algemene Vergadering van Aandeelhouders (AvA), zijnde de voorzitter van het dagelijks en algemeen bestuur van Baanbrekers. Ruelong B.V. hanteert de handelsnaam ‘WML-Facilitair’. Ruelong B.V. exploiteert de bedrijfsactiviteiten groen, schoonmaak en toezicht. Gedurende het jaar 2025 zijn gemiddeld 44,0 fte (2024: 44,8) WSW en 20,7 fte (2024: 14,3) P-wet middels detachering bij Ruelong B.V. aan de slag geweest. Daarmee zijn niet alleen de financiële maar ook de sociale belangen in deze deelneming voor Baanbrekers groot. Daarnaast heeft Ruelong B.V. op basis van arbeidsovereenkomsten zelf medewerkers in dienst:10,4 fte gemiddeld in 2025 (2024: 18,3 fte) Naam regeling Rechtsvorm Openbaar belang Bestuurlijk belang Financieel belang

Eigen vermogen Vreemd vermogen Financieel resultaat Risico’s

Beleidsvoornemens

Ontwikkelingen/ veranderingen in het belang

Ruelong B.V. Besloten vennootschap Ruelong B.V. exploiteert de bedrijfsactiviteiten groen, schoonmaak en toezicht. Ruelong B.V. hanteert de handelsnaam “WML-Facilitair”. De besloten vennootschap Ruelong B.V. is voor 100% eigendom van Baanbrekers. - Baanbrekers staat financieel garant voor dochteronderneming Ruelong B.V. Hiervoor is een voorziening gevormd. - Tussen Baanbrekers en Ruelong B.V. bestaat een rekeningcourantverhouding. - Baanbrekers heeft een dienstverleningsovereenkomst (DVO) met Ruelong B.V. afgesloten. Aan Ruelong B.V. wordt een deel van de overhead van Baanbrekers doorberekend. - Baanbrekers heeft gesubsidieerd en niet-gesubsidieerd personeel in dienst, dat gedetacheerd is bij Ruelong B.V. De salarislasten worden doorberekend aan Ruelong B.V. en de ontvangen WSW-rijksvergoeding en loonkostensubsidies worden door Baanbrekers aan Ruelong B.V. doorbetaald. Begin boekjaar 2025: € 2.789.000 negatief Einde boekjaar 2025: € 2.948.000 negatief Begin boekjaar 2025: € 3.594.000 Einde boekjaar 2025: € 3.139.000 2025: € 159.000 negatief Het risico is aanwezig dat de financiële performance van de onderneming onder druk komt te staan waardoor doorgeleend geld niet meer terugbetaald wordt en ook de bijdrage aan de overheadkosten niet kan worden voldaan. Baanbrekers voorziet de verliezen van Ruelong B.V.

door het vormen van een voorziening gelijk aan de hoogte van het negatieve eigen vermogen. De bedrijfsmatige activiteiten zijn per 1 januari 2026 volledig beëindigd. Opdrachten voor Groen en Schoonmaak worden niet meer in eigen beheer uitgevoerd; deze zijn overgegaan naar groeps- en individuele detacheringen binnen de gemeenschappelijke regeling Baanbrekers. De vennootschap verliest hiermee haar operationele functie en wordt feitelijk ‘leeg’. Ruelong B.V. blijft echter als juridische entiteit bestaan, maar in slapende vorm. Geen

28

Hoofdstuk: Jaarverslag

b) Stichting Bevordering Werkgelegenheid Midden-Langstraat (SBW) Baanbrekers leent personeel in van de Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW). De enige activiteit van deze stichting is het in dienst hebben en detacheren van personeel bij of via Baanbrekers. Het hieruit voortvloeiend werkgeversrisico is voor rekening van Baanbrekers. De stichting maakt geen winst of verlies en heeft geen eigen vermogen. Het algemeen bestuur van Baanbrekers vormt tevens het bestuur van SBW. Van de stichting SBW worden afzonderlijke jaarrekeningen opgemaakt. Naam regeling Rechtsvorm Openbaar belang Bestuurlijk belang Financieel belang

Eigen vermogen Vreemd vermogen Financieel resultaat Risico’s

Beleidsvoornemens Ontwikkelingen/ veranderingen in het belang

Jaarstukken 2025

Stichting Bevordering Werkgelegenheid Midden-Langstraat (SBW) Stichting De stichting heeft regulier personeel in dienst dat ter beschikking wordt gesteld aan Baanbrekers tegen vergoeding van de door de stichting betaalde loonkosten. Het algemeen bestuur van Baanbrekers vormt het stichtingsbestuur van Stichting Bevordering Werkgelegenheid Midden-Langstraat (SBW). - Tussen Baanbrekers en SBW bestaat een rekeningcourantverhouding. - SBW heeft personeel in dienst, dat gedetacheerd is bij Baanbrekers. De salarislasten worden doorberekend aan Baanbrekers en subsidies en andere bijdragen worden door SBW aan Baanbrekers doorbetaald. Begin boekjaar 2025: € 0 Einde boekjaar 2025: € 0 Einde boekjaar 2025: € 0 2025: € 0 De activiteiten van de stichting bestaan uit het in dienst hebben van personeel dat ter beschikking wordt gesteld aan Baanbrekers tegen vergoeding van de door de stichting betaalde loonkosten. Het risico is aanwezig dat detacheringsvergoedingen, subsidies en bijdragen verlaagd worden waardoor de financiële prestatie van de bedrijfsactiviteit onder druk komt te staan. De organisatiekosten van de stichting Bevordering Werkgelegenheid MiddenBrabant (SBW) en de loonkosten van het personeel in dienst bij SBW worden doorbelast aan Baanbrekers, zodat het financiële resultaat per definitie nihil is. Het risico ligt derhalve bij Baanbrekers.

Mogelijke overname van reguliere medewerkers die momenteel een dienstverband hebben bij Ruelong B.V. Geen wijzigingen

29

Hoofdstuk: Jaarverslag

c) Stichting Fidant Het algemeen bestuur van Baanbrekers vormt het stichtingsbestuur van Stichting Fidant. Stichting Fidant is in een aantal gevallen voor Baanbrekers, de drie aan Baanbrekers deelnemende gemeenten, UWV en derden de contractant voor trajecten voor personen voor het opdoen van vaardigheden om de vereiste competenties te bereiken naar zo regulier als mogelijk werk. De feitelijke uitvoering van deze trajecten wordt door stichting Fidant uitbesteed aan Baanbrekers. De stichting maakt geen winst of verlies en heeft geen eigen vermogen. Voor de stichting Fidant worden (afzonderlijke) jaarrekeningen opgemaakt. Naam regeling Rechtsvorm Openbaar belang Bestuurlijk belang Financieel belang

Eigen vermogen Vreemd vermogen Financieel resultaat Risico’s

Beleidsvoornemens Ontwikkelingen/ veranderingen in het belang

Stichting Fidant Stichting De stichting heeft personeel in dienst dat ter beschikking wordt gesteld aan Baanbrekers tegen vergoeding van de door de stichting betaalde loonkosten. Het algemeen bestuur van Baanbrekers vormt het stichtingsbestuur van Stichting Fidant. - Tussen Baanbrekers en stichting Fidant bestaat een rekeningcourantverhouding. - Stichting Fidant heeft personeel in dienst, dat gedetacheerd is bij Baanbrekers. De salarislasten worden doorberekend aan Baanbrekers en subsidies en bijdragen worden door stichting Fidant aan Baanbrekers doorbetaald. Begin boekjaar 2025: € 0 Einde boekjaar 2025: € 0 Einde boekjaar 2025: € 0 2025: € 0 De activiteiten van de stichting bestaan uit het in dienst hebben van personeel uit de doelgroep P-wet dat ter beschikking wordt gesteld aan Baanbrekers tegen vergoeding van de door de stichting betaalde loonkosten. Het risico is aanwezig dat detacheringsvergoedingen, subsidies en bijdragen verlaagd worden waardoor de financiële prestatie van de bedrijfsactiviteit onder druk komt te staan. De organisatiekosten van de stichting Fidant en de loonkosten van het personeel in dienst bij Fidant worden doorbelast aan Baanbrekers, zodat het financiële resultaat per definitie nihil is. Het risico ligt derhalve bij Baanbrekers.

Overname van medewerkers met een indicatie Banenafspraak of Beschut werk die momenteel een dienstverband hebben bij Ruelong B.V. Geen wijzigingen

Hoofdstuk: Jaarverslag

2.2.5 Bedrijfsvoering Algemeen Het primaire doel van de afdeling Bedrijfsvoering & Control is de interne klant te adviseren en te ondersteunen in het behalen van de doelstellingen van Baanbrekers. Daarbij staan effectiviteit en efficiency voorop en worden risico’s zoveel mogelijk beperkt. Planning & Control/ Financiën In 2025 stelde het algemeen bestuur de Financiële verordening Baanbrekers 2025 vast. Hiermee werd uitvoering gegeven aan het advies uit de managementletter 2024 om de term tijdigheid bij het melden van begrotingsafwijkingen expliciet te verduidelijken. Het Controleprotocol en het normenkader werden op 10 november 2025 vastgesteld. Daarbij zijn de goedkeuringstoleranties geactualiseerd en samengevoegd, waarmee de financiële kaders verder zijn versterkt. In 2025 is tevens nieuw beleid opgesteld voor Misbruik & Oneigenlijk Gebruik (M&O), dat op 31 oktober 2025 aan het dagelijks bestuur werd voorgelegd ter vaststelling. Tot slot richtten we in 2025 de werkgroep BUIG op, met deelname van de financieel adviseurs van de deelnemende gemeenten. De werkgroep gaf een eerste bestuurlijke terugkoppeling over de stand van zaken. In dat kader wordt het gebruik van de LIAS PAUW‑tool in 2026 definitief geëvalueerd, waarna een besluit zal worden genomen over de toekomstige werkwijze.

Informatie en automatisering In 2025 heeft Baanbrekers belangrijke stappen gezet in de verdere professionalisering van de IT-dienstverlening. De organisatie heeft geïnvesteerd in betere samenwerking, duidelijke rollen en een meer gestructureerde manier van werken, onder andere door het toepassen van Agile-principes. Dit heeft geleid tot meer overzicht en voortgang op projecten en verbeteracties. Ook de IT-processen zijn versterkt. Met leveranciers zijn heldere afspraken gemaakt, een vast patchmoment is ingevoerd en diverse audits zijn succesvol afgerond. Daarnaast is een basis gelegd voor het implementeren van de belangrijkste ITIL-processen, wat in 2026 wordt voortgezet. Op het gebied van techniek en informatiebeveiliging heeft Baanbrekers forse vooruitgang geboekt. De nieuwe IT-infrastructuur is bij het betrekken van de nieuwbouw in gebruik genomen, het netwerk is beter beveiligd en Suite is volledig naar de laptop gebracht. Er is een succesvolle IT-uitwijk getest en de organisatie heeft een intensieve beveiligingstest doorlopen, waarvan de aanbevelingen zijn opgepakt. Verder is gestart met de migratie naar Nutanix en met de opbouw van een nieuwe Disaster Recovery-omgeving. Tot slot is de aanbesteding voor 24/7 IT-securitydienst opgestart. Informatieveiligheid en privacy In 2025 besteedde Baanbrekers extra aandacht aan informatieveiligheid en privacy.

Door de verdere digitalisering en de opkomst van AI ontwikkelden we beleid op het gebied van AI waarmee medewerkers AI kunnen gebruiken zonder risico voor onze gegevens. Nieuwe Europese AI-wetgeving had in 2025 nog weinig gevolgen. We versterkten de bewustwording bij medewerkers via introductiebijeenkomsten en trainingen door de CISO en FG. Daarnaast werd gekeken naar de gevolgen van de verhuizing voor informatiebeveiliging. Op het gebied van dossiervorming bereidden we nieuw beleid voor. Identiteitsbewijzen worden niet meer toegevoegd aan nieuwe dossiers en bestaande ID’s worden veilig bewaard volgens de IBD-richtlijn. Dit wordt verwerkt in een PDCA-cyclus en vraagt aanpassing van verschillende teams.

Jaarstukken 2025

30

31

Hoofdstuk: Jaarverslag

Verder stapte Baanbrekers over van ISO-27001 naar de BIO-normen, die voor overheidsorganisaties gelden. Financiële rechtmatigheid In het kader van de verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur en gelet op de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV is in onderstaande tabel aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. Dit betreffen de geconstateerde onrechtmatig tot stand gekomen afwijkingen ten opzichte van het normenkader. In de tabel zijn afwijkingen opgenomen die op totaalniveau de vastgestelde materialiteit van 2 % overschrijden. x 1 miljoen Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau) 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties p.s. veelal zijn dit ook getrouwe beeld fouten, die in de jaarstukken aangepast kunnen worden. Ze paragraaf 4.2.3

€

-

€ €

-

3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling et cetera).

€

-

Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.

€ €

-

€

-

€ € € €

-

De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering). M&O criterium 6. Geen bevindingen. Totaal Onrechtmatigheden Waarvan acceptabel Waarvan onacceptabel Er zijn geen bijzonderheden te melden boven de rapportagegrens van € 100.000.