Jaarrekening 2022 per 7-6-2023
Tekst van het document
In de praktijk komt dat neer op storting uit overschotten op het werkdeel tot een maximum van € 250.000. Door een maximum aan saldo voor deze reserve aan te houden worden er niet onnodig middelen gereserveerd en kunnen de positieve saldi in het rekening resultaat worden meegenomen om op die manier de integrale afweging een inzet van middelen weer mogelijk te maken. Dekkingsreserve inzet weerstandsvermogen De reserve is ingesteld om incidenteel middelen in te zetten vanuit het weerstandsvermogen (algemene reserve). Omdat voor dit doel geen rechtstreekse onttrekking mag plaatsvinden uit de algemene reserve, is een aparte reserve ingesteld. Vanuit de algemene reserve worden middelen overgeheveld naar deze reserve en vervolgens onttrokken ter dekking de toegekende middelen. In 2022 heeft op basis van dit besluit een onttrekking van € 1 miljoen plaatsgevonden ter aanzuivering van het begrotingssaldo. Ook is er in 2022 2 maal € 2 miljoen gestort voor respectievelijk het opvangen van tegenvallers binnen het sociaal domein en is er € 2 miljoen gestort voor de investering nieuwbouw Poppodium Corneel. Egalisatiereserve Voortgezet Onderwijs (VO) In de programmabegroting 2017- 2021 is de egalisatiereserve Voortgezet Onderwijs (VO) ingesteld, vooruitlopend op het uiteindelijke voorstel voor nieuwbouw van de campus en de dekking van de bijbehorende kapitaallasten.
Onderdeel van de uitwerking is de vrijval van deze reserve in de periode 2022 tot en met 2025, conform onderstaande bedragen per jaarschijf. • • • •
2022 - € 1.743.000 2023 - € 488.000 2024 - € 127.000 2025 - € 56.000
Na de laatste onttrekking verliest deze reserve zijn functie en daarom wordt deze reserve na de laatste onttrekking opgeheven. Egalisatiereserve Parkeren Deze reserve is ingesteld om de huurbaten en kapitaallasten van het parkeergebied kust te egaliseren over een langere periode. Het huurcontract loopt 30 jaar waarbij de kapitaallasten in de eerste jaren hoger zijn dan de ontvangen huurbaten, totdat door indexering van de huurbaten er een omslagpunt wordt bereikt en er meer baten zijn dan lasten. Over de gehele contractperiode zijn de baten per saldo gelijk aan de lasten. In feite is er hier geen sprake meer van een echte exploitatie en horen de lasten en baten integraal onderdeel uit te maken van de gemeentebegroting, net zoals dat is gedaan bij het parkeren Stadshart. Daarom is in de nota reserves en voorzieningen 2019 besloten om deze reserve in 2021 op te heffen. Door het resultaat effect op begrotingsniveau is dit in 2022 gebeurd. In 2021 en 2022 hebben op deze reserve geen mutaties plaatsgevonden.
Jaarrekening 2022
28
Gerealiseerd resultaat Resultaat Boekjaar voor bestemming Deze reserve brengt het zuivere begrotingssaldo en het rekeningsaldo in beeld. Het begrote saldo vertegenwoordigt het actuele begrotingssaldo uit de meest recente begroting. Het werkelijke saldo vertegenwoordigt het rekeningresultaat van het afgelopen jaar. Nadat de raad het rekening resultaat van het voorgaande jaar heeft bestemd, is het saldo op deze reserve weer €0. Het rekeningresultaat 2022 bedraagt € 20.261.634 positief. Voorzieningen Onder de voorzieningen zijn opgenomen, de op het moment van opstellen van de jaarrekening voorzienbare verplichtingen, verliezen en/of risico’s, voor zover de omvang hiervan redelijkerwijs is in te schatten. De voorzieningen zijn gewaardeerd op nominale waarde. De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter op de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. De onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de geformuleerde kwaliteitseisen. Voorzieningen worden op grond van artikel 44 BBV gevormd voor: Art.44.1 a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is doch redelijkerwijs te schatten; b.
bestaande risico's op balansdatum ten aanzien van verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs te schatten is; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar worden gemaakt maar de oorsprong hebben in het begrotingsjaar of een eerder begrotingsjaar en de voorziening strekt tot kostenegalisatie; d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven. Art. 44.2 Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden (lees: niet voor bijdragen van het Rijk of provincie met een specifiek bestedingsdoel, deze worden op de balans opgenomen als vooruit ontvangen bedragen). Het verloop van de voorzieningen in 2022 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven: Boek waarde 31-12-2021
Toevoeging
Vrijval
Aanwending
Boek waarde 31-12-2022
Voor verplichtingen, verliezen en risico's Pensioenen wethouders Spaarverlof Alternatief FLO Herrubricering grondexploitaties
6.124
195
894
222
-
213
-
-
213
1.108
500
-
239
1.369
5.203
-
248
-
-
248
Juridische geschillen
1.038
-
11
-
1.027
Ter egalisering van kosten Gemeentelijke gebouwen
2.402
2.476
-
20
4.858
-
-
Voor bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven Niet van toepassing Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is Kunstwerken/hoge routes 13.820 1.966
Riolering Begraafplaats
46.662
-
2.156
13.630
3.470
-
787
49.345
69
18
-
-
87
Stadhuis
2.523
186
-
-
2.709
Bovengronds
44.868
9.786
-
6.145
48.509
Uitvoeringskosten Tozo regeling ZLF
5.484
-
-
884
4.600
124.098
19.059
905
10.454
131.798
Jaarrekening 2022
29
In de kolom “Vrijval” zijn de bedragen opgenomen welke ten gunste van de rekening van baten en lasten zijn vrijgevallen. Alle aanwendingen van de voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht. Voor verplichtingen, verliezen en risico’s (BBV art. 44.1a en 1b): Pensioenen wethouders De pensioenen voor (oud) wethouders worden vooralsnog in eigen beheer uitgevoerd en gemeenten zijn eigen risicodrager. Op grond van verslagleggingsregels moet de voorziening de pensioenverplichting van alle opeisbare overdraagbare pensioenen bevatten. De omvang van de voorziening is gebaseerd op actuariële berekeningen die jaarlijks worden geactualiseerd naar volledigheid van rechten en berekend volgens de (officieel voorgeschreven) rekenrente van het Rijk. De omvang van de voorziening is € 5.203.000 per 31-12-2022. Spaarverlof Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Deze vakantie-uren verjaren niet. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden.
In 2022 is er € 213.000 in deze voorziening gestort. Alternatief FLO - Functioneel leeftijdsontslag brandweerpersoneel Deze voorziening is gevormd in verband met de verplichting voortvloeiend uit een uitvoeringsovereenkomst met de Veiligheidsregio Flevoland. Deze regeling geldt voor 12 personen die een repressieve dienst vervullen en door deze regeling vanaf de leeftijd van 59 jaar met vervroegd pensioen kunnen, waarbij de gemeente een deel van de bezoldiging aanvult. De voorziening is maximaal (100%) van de totale verplichting gevuld. Nu er meer ervaringscijfers zijn is het aannemelijk dat al deze medewerkers (die in aanmerking komen) in de toekomst gebruik gaan maken van deze regeling. De looptijd van de voorziening eindigt per 31-12-30. Jaarlijks wordt de voorziening herijkt gebaseerd op opeisbare rechten en keuzes van medewerkers. Er is in 2022 € 239.000 aan de voorziening onttrokken en € 500.000 gestort. Herrubricering grondexploitaties Deze voorziening is ingesteld om aan de verslaggevingsregels van de gemeenten (BBV) te kunnen voldoen. De regels schrijven voor dat de boekwaarde van een grondexploitatie na vermindering van de getroffen voorziening niet lager dan € 0 mag zijn. Voor een tweetal grondexploitaties is dit het geval. Dit betreffende de grondexploitaties Zilverpark en Parkwijk. Er is respectievelijk € 11.000 en € 237.000 in de voorziening gestort.
Juridische geschillen Deze voorziening is getroffen bij de jaarrekening 2020 ten behoeve van een juridisch geschil dat zou kunnen ontstaan als gevolg van het abrupt beëindigen van lopende contracten. Tijdens de begrotingsbehandeling 10 november 2020 is een amendement aangenomen om de overeenkomst met City Marketing Lelystad (CML) per eerste mogelijkheid te beëindigen. Er is een bezwaarschrift hierop door Stichting Lelystad Partners ingediend. De kosten van beëindiging van het lopende contract bedragen € 389.000. Dit bedrag is in 2021 uit deze voorziening onttrokken. Het resterende bedrag van € 11.000 is in 2022 vrijgevallen. Hiernaast is in 2021 is er een storting gedaan ad € 1.027.000 in deze voorziening voor een risicodossier Jeugdwet.
Jaarrekening 2022
30
Ter egalisering van kosten (BBV art. 44.1c) Gemeentelijke gebouwen Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het meerjarig groot onderhoud van de overige gemeentelijke gebouwen op te vangen. Stortingen in en onttrekkingen aan deze voorzieningen worden gedaan op basis van onderhoudsplannen (MJOB*). Er heeft in 2022 een dotatie aan de voorziening gemeentelijke gebouwen plaatsgevonden van € 2.476.000 en is er € 20.000 onttrokken conform het groot onderhoudsplan. Voor bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven (BBV art. 44.1d) De Gemeente Lelystad heeft geen voorzieningen voor toekomstige vervangingsinvesteringen waar een heffing voor wordt geheven. Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is (BBV art. 44.2) Kunstwerken / hoge routes De voorziening kunstwerken dient ter dekking van het toekomstig groot onderhoud aan bouwkundige werken zoals bruggen, tunnels, viaducten en bouwkundige elementen in het water zoals Bataviahaven en zware damwanden. De hoogte van de voorziening is gebaseerd op de lange termijn onderhoudsplanning. De stortingen bedragen € 1.966.000. De onttrekking bedraagt € 2.156.000 conform het groot onderhoudsplan, waardoor het saldo van de voorziening in 2022 met € 190.000 is afgenomen.
De Voorziening Kunstwerken/hoge routes loopt over de jaren heen redelijk vlak ondanks dat op basis van de leeftijdsopbouw van Lelystad een piek in groot onderhoud wordt voorzien vanaf 2025. Mogelijke tekorten spelen op de langere termijn. Bijstellingen in de begroting vinden plaats bij de periodieke actualisatie van de Meerjarenraming KSP. Riolering De voorziening riolering is gevormd uit geoormerkte middelen vanuit de rioolheffing. Stortingen en onttrekkingen zijn gebaseerd op het vastgestelde GRP (gemeentelijk rioleringsplan) en dient ter dekking van het toekomstig groot onderhoud voor het riool. In 2022 is € 3.470.000 aan de voorziening gedoteerd. Conform het groot onderhoudsplan is € 787.000 aan de voorziening onttrokken. Per saldo is de voorziening met ongeveer € 2.700.000 toegenomen. De voorziening Riolering laat een stijgende lijn zien. Dit is ook nodig als dekking van de kosten van grote investeringen in de toekomst, welke gebaseerd zijn op het Gemeentelijk Rioleringsplan en de daarin opgenomen verwachte levensduur van 80 jaar. Begraafplaats Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het onderhoud van de begraafplaats op te vangen. Er heeft in 2022 een dotatie aan de voorziening begraafplaats plaatsgevonden van € 18.000 . Stadhuis Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het meerjarig groot onderhoud van het stadhuis op te vangen.
De bekostiging voor het onderhoud van het stadhuis gaat deels via de ICL bijdrage van het Rijk. In 2022 is er € 186.000 gestort in deze voorziening. Bovengronds De voorziening bovengronds dient ter dekking van het integraal beheer en onderhoud van de openbare ruimte (groen, wegen, spelen en openbare verlichting) met uitzondering van gebouwde kunstwerken. De hoogte van de voorziening is gebaseerd op de lange termijn onderhoudsplanning. De stortingen bedragen € 9.786.000. De onttrekking bedraagt € 6.145.000 conform het groot onderhoudsplan, waardoor het saldo van de voorziening in 2022 met ruim € 3.600.000 is toegenomen. De Voorziening GO Bovengronds loopt over de jaren heen redelijk vlak ondanks dat op basis van de leeftijdsopbouw van Lelystad een piek in groot onderhoud wordt voorzien vanaf 2025. Mogelijke tekorten spelen op de langere termijn. Bijstellingen in de begroting vinden plaats bij de periodieke actualisatie van de Meerjarenraming KSP. Jaarrekening 2022
31
Uitvoeringskosten Tozo regeling ZLF Gemeenten zijn volledig financieel gecompenseerd voor de uitkeringskosten en uitvoeringskosten in het kader van de Tozo (tot 1 oktober 2021). Gemeenten ontvangen de benodigde middelen via een specifieke uitkering. Om direct aan de slag te kunnen gaan, hebben gemeenten een voorschot ontvangen om de benodigde uitgaven te kunnen doen. In 2022 is er € 884.000 aan de voorziening onttrokken. Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar De onderverdeling van de in de balans opgenomen vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt: Boekwaarde 31-12-2021
Boekwaarde 31-12-2022 Obligatieleningen
-
-
-
-
94.333
117.500
-
-
-
-
-
-
-
-
94.333
117.500
-
-
2.597
1.693
Onderhandselenngen:
• Binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen • Binnenlandse banken en overige financiële instellingen • Binnenlandse bedrijven • openbare lichamen • overige binnenlandse sectoren • buitenlandse instellingen Subtotaal Door derden belegde gelden Waarborgsommen Overige leningen Totaal
-
-
96.931
119.193
In het hierna opgenomen overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden met een rente typische looptijd langer dan één jaar over het jaar 2022: Vermeerderingen
Saldo 31-12-2021 Obligatieleningen Onderhandselenngen Door derden belegde gelden Waarborgsommen Overige leningen
Aflossingen
Saldo 31-12-2022
-
-
-
-
117.500
-
23.167
94.333
-
-
-
-
1.693
1.026
122
2.597
-
-
-
-
119.193
1.026
23.289
96.931
De totale rentelast voor het jaar 2022 met betrekking tot de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar bedraagt € 1.936.261,29. De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente-typische looptijd van één jaar of langer.
Jaarrekening 2022
32
Vlottende passiva Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Boekwaarde 31-12-2022
Boekwaarde 31-12-2021
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één
14.334
28.954
Overlopende passiva
73.587
72.670
Totaal
87.921
101.624
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen netto-vlottende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden:
Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden Overige kasgeldleningen
Boekwaarde 31-12-2022
-
Boekwaarde 31-12-2021
-
-
17.000
-
-
Overige schulden
14.334
11.954
Totaal
14.334
28.954
Banksaldi
Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2022 31-12-2021 Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
15.167
15.424
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.
57.088
51.495
695
5.752
72.950
72.670
Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen. Totaal
Jaarrekening 2022
33
De in de balans opgenomen van EU, Rijk en provincies ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren kunnen als volgt worden gespecificeerd: Saldo per Toe31-12-2021 voegingen Europese overheidslichamen Het Rijk
Bestedingen
Saldo per 31-12-2022
-
-
-
-
47.536
21.867
15.581
53.823
E-bike route station - Lelystad Airport
22
-
22
-
RMC -VSV
39
162
181
19
SPUK Aanpak energie armoede (C55)
-
2.244
174
2.070
SPUK Circulaire ambachtscentra (E21) SPUK Gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021 (B2)
40
-
13
27
54
-
54
-
SPUK Huisvesting aandachtsgroepen (C56)
1.000
-
-
1.000
599
-
599
-
-
310
301
9
SPUK Huisvesting kwetsbare doelgroepen (C31) SPUK Impuls jongerencultuur (D21) SPUK Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen (SiSa tussen medeoverheden) (A12B)
123
-
123
-
SPUK Lokale preventieakkoorden en preventieaanpakken 2022 (H12)
13
45
52
6
SPUK Lokale sportakkoorden en leefstijlinterventies 2022 (H8)
125
75
193
7
SPUK Middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen (D14)
350
840
198
992
-
305
73
232
2.791
5.222
2.829
5.184
SPUK Naleving controle CTB 2022 (A13) SPUK Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (D8) SPUK Onderwijsroute (G13)
-
69
-
69
SPUK Opvang ontheemden Oekraïne (A16)
-
9.149
8.807
342
SPUK Reductie Energiegebruik Woningen (C43)
202
-
202
0
SPUK Stimulering sport (H4)
102
1.126
1.105
124
SPUK Tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving (A7)
196
-
-
196
SPUK Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden (D19)
-
270
11
259
SPUK Ventilatie in scholen (C32)
253
-
74
179
SPUK Verkeersveiligheidsmaatregelen 2020 (E20)
159
-
159
-
-
402
-
402
39.210
-
101
39.109
-
1.000
39
961
-
527
129
397
2.231
-
7
2.223
SPUK Verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2027 (E84) SPUK Volkshuisvestingsfonds (C47) SPUK Voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit (A17) SPUK Wet Inburgering 2021 (G10) SPUK Woningbouwimpuls tranche 3 (C9) WEB
27
121
133
15
Overige Nederlandse overheidslichamen
3.959
28.640
29.334
3.265
Verkeerseducatie / -veiligheid
1.399
179
1.574
5
351
-
-
351
1.832
27.305
27.119
2.018
-
17
-
17
IBP-VP gemeente Lelystad voor het project Poort Lelystad (L7B)
282
625
340
567
Nedvang zwerfafval
95
Regioplan windenergie Bijdrage Zelfstandigenloket (alle deelnemende gemeenten) Voedselbank
94
91
90
NPNL
-
112
74
38
Aanleg Fietspad Polderdreef
-
277
136
141
Warmtetransitite agrarische sector Lelystad Totaal
-
34
-
34
51.495
50.507
44.915
57.088
Jaarrekening 2022
34
Waarborgen en garanties Het in de balans opgenomen bedrag voor verstrekte waarborgen aan natuurlijke en rechtspersonen kan als volgt naar de aard van de geldlening gespecificeerd worden: Aard / omschrijving Waarborgfonds Sociale Woningbouw
Oorspronkelijk bedrag
Percentage Garantiebedrag Garantiebedrag borgstelling 31-12-2022 31-12-2021 nvt 290.323 335.542
356.949
Mixed Hockey Club Lelystad Mixed Hockey Club Lelystad Totaal
34
50%
77
50%
357.060
18
25
21
28
290.362
335.595
Het in de balans opgenomen bedrag voor verstrekte garanties bestaat uit de volgende garantstellingen: Aard / omschrijving Huisvuilcentrale HVC
Oorspronkelijk bedrag 16.370
Percentage Garantiebedrag Garantiebedrag borgstelling 31-12-2022 31-12-2021 100% 16.955 16.370 **
Plaats 1
8.500
100%
4.840
Stichting Flevomeer Bibliotheek
4.000
100%
89
Maatschappelijke dienstverlening Flevoland
1.800
100%
Stichting Eerstelijnszorg Lelystad
1.620
100%
308
381 *
Sportbedrijf Lelystad
4.622
100%
3.047
3.188 *
Sportbedrijf Lelystad
500
100%
367
400 *
Sportbedrijf Lelystad
547
100%
547
547
Interkerkelijk Diaconaal Overleg
100
100%
100
100
Mobiel erfgoed Fleur de Lis
50
100%
50
50
26.302
28.136
Totaal
38.109
4.944 * 356 * 1.800
* Sa l do 31-12-2022 i s a fkoms ti g ui t het ga ra nti eoverzi cht va n de BNG of de NWB. ** Sa l do wordt berekend a a n de ha nd va n de ui ts ta a nde l eni ngen HVC x het percenta ge va n de a a ndel en di e de gemeente heeft.
In 2022 is er geen betaling uit hoofde van aanspraken op de verleende borg- en garantstellingen gedaan. Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Langlopende financiële verplichtingen De gemeente is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hierna volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen: Waarborgfonds Eigen Woningen (WEW) Het WEW borgt de leningen die burgers hebben afgesloten voor het kopen van een huis onder de Nationale Hypotheek Garantie (NHG). In het geval de leningnemer niet aan zijn financiële verplichtingen kan voldoen kunnen financiers het WEW aanspreken voor de restschuld bij gedwongen verkoop. Het Rijk en gemeenten vormden tot eind 2010 een gezamenlijke achtervang indien het garantievermogen van het WEW ontoereikend bleek. Het Rijk heeft deze taak voor leningen die vanaf 2011 zijn afgesloten volledig overgenomen. De achtervang houdt in dat het Rijk en de gemeenten renteloze leningen verstrekken aan het WEW. De mogelijke schade die de gemeente in dat geval lijdt is de rente die we zelf wel moeten betalen voor het aantrekken van de gelden. Het WEW geeft jaarlijks een prognose af over de ontwikkeling van het fondsvermogen met een doorkijk van 5 jaar.
Het aantal verliezen uit hoofde van de garantstellingen zal vanaf 2019 afnemen, het fondsvermogen zal zich vanaf dan verder herstellen. De 5-jaars prognose laat zien dat het fondsvermogen tot en met 2027 voldoende is om de voorspelde verliezen op te vangen. Er wordt daarmee geen aanspraak op de achtervang verwacht. Verlofrechten Het aantal wettelijke en bovenwettelijke verlofuren van het gemeentelijk personeel bedroeg op de balansdatum 53.399 uur. De waarde van dit bovenwettelijke verlof is becijferd op € 1.783.505,82 exclusief de sociale lasten. Het aantal bovenwettelijke uren Q is over de jaren stabiel gebleven. De Q neemt in 2022 af door een omzetting naar het Spaarverlof. P laat een stijgende lijn zien als gevolg van CAO verhogingen en periodieken binnen de schalen. Om deze reden is voor bovenwettelijke spaarverlof geen voorziening getroffen (conform BBV). Voor Spaarverlof is wel conform BBV een voorziening getroffen.
Jaarrekening 2022
35
Europese aanbestedingen Uit de controle van de EU- aanbestedingen is aan onrechtmatige contracten € 141.403 toekomstige fout (verwachte uitgaven 2023 op deze in 2022 als onrechtmatig aangemerkte contracten) gebleken. Financiële derivaten De gemeente Lelystad hanteert geen financiële derivaten. Corona compensatiepakket Rijksoverheid Het Rijk heeft voor gemeenten een pakket aan financiële maatregelen getroffen ter (gedeeltelijke) dekking van de coronakosten/-effecten die gemeenten ondervonden vanaf 2020. In de decembercirculaire 2021 is een totaaloverzicht van het “compensatiepakket coronacrisis medeoverheden” opgenomen. In de jaarrekening 2022 hebben wij als onderdeel van de algemene uitkering alleen die bedragen verwerkt die als individuele gemeente toegezegd hebben gekregen via de decembercirculaire 2021 en de steunpakketten. In 2023 krijgt de gemeente geen corona compensatie van het Rijksoverheid.
Jaarrekening 2022
36
3.3
Toelichting op het overzicht van baten en lasten
3.3.1 Analyse afwijkingen begroting en de jaarstukken 0 - Bestuur en ondersteuning Realisatie 2022 Baten
235.498
Begroting 2022 na wijziging 223.880
Begroting Incidenteel 2022 voor gerealiseerd wijziging 2022 196.272 2.785
Lasten
-41.298
-43.269
-46.930
-4.899
Saldo
194.199
180.611
149.342
-2.114
-
-43
-100
-
194.199
180.568
149.242
-2.114
-831
-844
6.274
-25.710
193.368
179.724
155.516
-27.824
Onvoorzien Totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 0. Bestuur en ondersteuning
1 Wethouderspensioen 2 P kosten bestuur 3 Verkoop grond 4 Gestegen energielasten Stadhuis/Wigstraat 5 P kosten overhead 6 Intensivering opleidingen 7 Bedrijfsvoering IMA 8 Deelnemingen 9 Interne rentedekking - algemeen 10 Rentelasten kort geld (< 1jaar) 11 Inkomsten OZB woningen 12 Opbrengst invordering 13 Uitvoeringskosten 14 Opbrengst OZB niet-woningen 15 Opbrengst parkeren 16 AU - Accresontwikkeling 17 AU - Verrekening voorgaande jaren 18 DU - Compensatie corona 2021 19 DU - ICL 20 DU - Taakgerelateerde mutaties 21 IU - Voogdij / 18+ 22 Stelpost looncompensatie 23 Technische verwerking eenmalige uitkering 2021 24 Stelpost autonome effecten coronacrisis 25 Overige stelposten en taakstellingen 26 Opheffen egalisatiereserve parkeren overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 0
902 -228 653 -474 -575 -169 303 225 -215 240 1.180 176 -170 1.171 -345 7.147 -688 877 -173 289 180 474 1.025 300 822 693 -19
1 - Veiligheid Realisatie 2022 Baten
331
Begroting 2022 na wijziging 292
Lasten
-10.046
-9.282
-8.913
-535
Totaal saldo van baten en lasten
-9.715
-8.990
-8.703
-535
35
35
-
35
-9.680
-8.955
-8.703
-500
Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
Begroting Incidenteel 2022 voor gerealiseerd wijziging 2022 210 -
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 1. Veiligheid
27 Alternatief FLO overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 1
-500 -225
Jaarrekening 2022
37
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat Realisatie 2022 Baten
1.357
Begroting 2022 na wijziging 1.248
Lasten
-20.955
-19.849
-19.462
-248
Totaal saldo van baten en lasten
-19.598
-18.602
-18.252
-248
Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
Begroting Incidenteel 2022 voor gerealiseerd wijziging 2022 1.210 -
238
275
26
238
-19.360
-18.326
-18.226
-10
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 2. Verkeer, vervoer en waterstaat
28 Openbare verlichting 29 Wegen 30 Reiniging 31 Investeringskosten verkeer overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 2
-641 282 -631 183 -227
3 -Economie
Baten
72.867
Begroting 2022 na wijziging 69.126
Lasten
-69.715
-70.843
-13.213
-367
3.152
-1.717
-1.394
4.371
Realisatie 2022
Totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
Begroting Incidenteel 2022 voor gerealiseerd wijziging 2022 11.820 4.738
367
374
20
332
3.518
-1.343
-1.374
4.703
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 3. Economie
32 Resultaat grondexploitaties bedrijventerreinen 33 Toeristenbelasting overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 3
4.738 180 -56
4 – Onderwijs Realisatie 2022 Baten
7.212
Begroting 2022 na wijziging 9.443
Lasten
-21.876
-23.146
-16.328
-393
Totaal saldo van baten en lasten
-14.664
-13.704
-13.741
-393
318
320
-
318
-14.345
-13.384
-13.741
-75
Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
Begroting Incidenteel 2022 voor gerealiseerd wijziging 2022 2.587 -
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 4. Onderwijs
34 Hogere energielasten onderwijshuisvesting 35 Belastingen heffingen en leges 36 Storten voorziening onderhoud Kofschip 37 Lokaal onderwijsbeleid 38 Voortijdig schoolverlaten overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 4
-670 -673 -294 238 264 174
Jaarrekening 2022
38
5 - Sport, cultuur en recreatie Realisatie 2022 Baten
2.272
Begroting 2022 na wijziging 1.949
Lasten
-22.637
-21.616
-19.750
-242
Totaal saldo van baten en lasten
-20.365
-19.667
-19.193
-242
62
-1
12
62
-20.303
-19.668
-19.181
-180
Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
Begroting Incidenteel 2022 voor gerealiseerd wijziging 2022 557 -
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 5. Sport, cultuur en recreatie
39 Openbaar groen overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 5
-666 32
6 - Sociaal domein Realisatie 2022 Baten
47.146
Begroting 2022 na wijziging 48.841
Lasten
-149.983
-152.222
-127.042
-6.013
Totaal saldo van baten en lasten
-102.837
-103.381
-86.944
-5.313
Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
Begroting Incidenteel 2022 voor gerealiseerd wijziging 2022 40.098 700
-2.538
-2.542
561
-2.569
-105.376
-105.923
-86.383
-7.882
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 6. Sociaal domein
40 Bedrijfsvoering Sociaal domein 41 Vluchtelingen 42 Armoedebeleid 43 BUIG - Rijksbijdrage 44 BUIG - Bijstandsuikeringen 45 Kwijtscheldingen 46 Middelen tbv TOZO en Coronacompensatie 47 ESF subsidie 48 Wmo - Woningaanpassingen, vervoersvoorzieningen, rolstoelen, e.d. 49 Wmo - Huishoudelijke ondersteuning 50 Wmo - Taakstelling 51 Wmo - Opvang & Beschermd Wonen 52 Wmo - Niet toegelichte kleine verschillen 53 Jeugd - Toegang en regie jeugdzorg 54 Jeugd - Regie en administratie 55 Jeugd - Ambulante zorg (ZIN + PGB)* 56 Jeugd - Verblijf * 57 Jeugd - Regie en administratie * 58 Jeugd - Personele kosten overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 6
-197 181 -167 -3.570 1.079 224 297 700 399 1.343 -300 632 156 300 168 -873 319 -1.501 -273 1.632
Jaarrekening 2022
39
7 - Bestuur en ondersteuning Realisatie 2022 Baten
20.585
Begroting 2022 na wijziging 20.071
Lasten
-25.209
-25.848
-21.657
-394
Totaal saldo van baten en lasten
-4.624
-5.777
-4.909
71
Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
Begroting Incidenteel 2022 voor gerealiseerd wijziging 2022 16.748 466
-300
-164
-
-370
-4.924
-5.940
-4.909
-298
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 7. Volksgezondheid en milieu
59 Rioolheffing 60 Riolering 61 Inkomsten afvalstoffen 62 Verwerken huishoudelijk afval 63 Regioplan windenergie overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 7
258 -217 -160 326 466 345
8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Realisatie 2022 Baten
27.521
Begroting 2022 na wijziging 28.411
Lasten
-31.060
-36.539
-26.008
-2.937
Totaal saldo van baten en lasten
-3.539
-8.128
-4.025
1.772
901
2.196
1.238
901
-2.638
-5.932
-2.788
2.674
Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
Begroting Incidenteel 2022 voor gerealiseerd wijziging 2022 21.982 4.710
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 8. VHROSV
64 Invoeringskosten Omgevingswet 65 Resultaat grondexploitaties woningbouw 66 Voorzieningen Grondexploitaties 67 Investeringen en baten grondexpl. woningbouw 68 Bouwleges overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 8
508 1.852 -1.880 -264 3.015 63
Jaarrekening 2022
40
Algemene dekkingsmiddelen Lokale heffingen De gemeente Lelystad kent de volgende niet-bestedingsgebonden gemeentelijke heffingen: Realisatie 2022
1 Onroerende zaakbelasting 2 Afvalstoffenheffing 3 Hondenbelasting 4 Rioolheffing 5 Leges 6 Marktgelden 7 Lijkbezorgingsrechten 8 Parkeerbelasting 9 Precariobelasting 10 Bedrijveninvesteringszone
28.637
Begroting 2022 na wijziging 26.286
Begroting Incidenteel 2022 voor gerealiseerd wijziging 2022 26.551 -
11.174
11.334
8.967
356
321
651
-
6.909
6.651
6.651
-
6.060
2.714
2.534
3.015
162
159
159
-
401
349
349
-
1.845
2.190
2.190
-
-
-
-
-
167
280
148
-
Totaal
55.708
50.284
48.201
3.015
-
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 5. Leges Het verschil wordt met name veroorzaakt door meer-inkomsten worden met name veroorzaakt door enkele grote projecten. Algemene uitkering gemeentefonds De algemene uitkering die gemeenten ontvangen uit het gemeentefonds wordt verdeeld via een groot aantal maatstaven, aan deze maatstaven gekoppelde gewichten (bedragen per eenheid) en de uitkeringsfactor (de voor alle gemeenten gelijke vermenigvuldigingsfactor). Naast deze aan verandering onderhevige variabelen bepaalt ook de ruimte onder het plafond van het BTW compensatiefonds de omvang van het totale bedrag dat gemeenten via de algemene uitkering ontvangen. De verantwoording van de algemene uitkering die de gemeente ontvangt uit het gemeentefonds is gebaseerd op de ten tijde van opstellen van de jaarrekening 2022 bekende circulaires en betaalspecificaties. Per saldo was er in 2022 sprake van een voordelige afwijking ten opzichte van de begroting. De raad is gedurende het afgelopen boekjaar geïnformeerd over de ontwikkelingen op dit gebied via de begrotingsmonitor. Realisatie 2022 Uitkering huidig boekjaar
200.119
Uitkeringen voorgaande jaren Totaal
Begroting 2022 na wijziging 191.653
Begroting Incidenteel 2022 voor gerealiseerd wijziging 2022 162.959 -
-688
-
-
-189
199.430
191.653
162.959
-189
Dividend Verantwoord zijn de navolgende dividenden Realisatie 2022 Huisvuilcentrale
11
Begroting 2022 na wijziging 180
Begroting Incidenteel 2022 voor gerealiseerd wijziging 2022 180 -
Alliander
646
420
420
225
Totaal
657
600
600
225
Jaarrekening 2022
41
Saldo financieringsfunctie Realisatie 2022 Baten
346
Begroting 2022 na wijziging 229
Begroting Incidenteel 2022 voor gerealiseerd wijziging 2022 229 -
Lasten
-1.936
-1.953
-1.560
-
Totaal
-1.590
-1.725
-1.331
-
Met ingang van 2017 zijn de waarderings- en verslagleggingsregels ten aanzien van ‘rente toerekening’ aangescherpt. Deze aanscherping is vastgelegd in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Vanaf 2017 moet de ‘reële’ (omslag) rente in de begroting en jaarrekening worden verwerkt. Omdat de werkelijke rentelasten in euro’s, die over een jaar aan taakvelden waren doorbelast meer dan 25% afwijken van de rentelasten in euro’s die op basis van de voor gecalculeerde renteomslag aan de taakvelden hadden moeten worden toegerekend, is de toegerekende renteomslag verlaagd van 1% naar 0,44%. Het hierdoor ontstane nadeel op de financieringsfunctie binnen dit deelprogramma wordt opgeheven door een voordeel op de diverse taakvelden waarbij evenredig lagere rentellasten voor kapitaalgoederen worden doorbelast (per saldo nagenoeg budgettair neutraal). In de paragraaf Financiering wordt inzicht gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend.
Jaarrekening 2022
42
Overige algemene dekkingsmiddelen De gemeente rekent rentelasten aan de diverse programma’s toe, zodat die programma’s een integraal beeld geven van de kosten die met de uitvoering gemoeid zijn. Daarbij wordt ook rente gecalculeerd over het werkzame eigen vermogen van de gemeente. Aangezien de gecalculeerde rente over het eigen vermogen niet daadwerkelijk betaald hoeft te worden, vloeit deze terug in de gemeentelijke baten. De rente over de vrije componenten van het eigen vermogen wordt daarbij als algemeen dekkingsmiddel verantwoord. Kosten overhead Realisatie 2022
Begroting 2022 na wijziging
Begroting 2022 voor wijziging
Incidenteel gerealiseerd 2022
Baten
302
374
831
-
Lasten
-30.870
-30.222
-29.198
-
Totaal
-30.567
-29.848
-28.368
-
Heffing vennootschapsbelasting Begroting 2022 na wijziging
Realisatie 2022
Begroting 2022 voor wijziging
Incidenteel gerealiseerd 2022
Verschuldigde belasting over het boekjaar. Verrekend recht verliescompensatie
-
-
-
-
Lasten
-
-
-
-
Totaal
-
-
-
-
Per 1 januari zijn gemeenten belastingplichtig voor activiteiten waarmee de gemeente deelneemt aan het economisch verkeer en in concurrentie treedt met de private sector. De invoering van de vennootschapsbelastingplicht leidt tot een verplichte afdracht over winstgevende activiteiten, zoals grondexploitaties. Op basis van deze activiteiten zijn voor de boekjaren 2016 (verlies van € 1,6 miljoen), 2017 (verlies van € 6,4 miljoen), 2018 (winst van € 3,8 miljoen), 2019 (winst van € 3,0 miljoen), 2020 (winst van € 1,7 miljoen) en 2021 (verlies van € 1,6 miljoen) de aangiftes ingediend. Gebaseerd op de ingediende aangiftes, daarbij uitgaande van de toekomstig verwachte resultaten en rekening houdend met de opgebouwde compensabele verliezen ( € -1,1 miljoen), is de verwachting dat vanaf het boekjaar 2022 feitelijk vennootschapsbelasting betaald moet worden. Op de tot nu toe ontvangen aanslagen (t/m 2020) is bezwaar aangetekend tegen de belastbaarheid van reclame inkomsten. Wij zijn van mening dat het bij deze activiteit gaat om normaal vermogensbeheer en om die reden niet als belaste activiteit in de aangifte thuishoort. Meerdere gemeenten hebben evenzo gehandeld. In samenwerking met de VNG zal aan de rechter de vraag worden voorgelegd of reclame een belaste activiteit betreft. Rechtszekerheid hierover kan enkele jaren op zich laten wachten.
Jaarrekening 2022
43
3.3.2 Aanwending onvoorzien Onvoorzien In de primitieve begroting is in cluster 0 Bestuur en ondersteuning een post voor onvoorziene uitgaven opgenomen ad € 50.000. In het begrotingsjaar zijn de volgende begrotingswijzigingen ten laste van de onvoorziene uitgaven gebracht:
Bijdrage concerten van het Liatoshynsky Orchestra Kyiv in Flevoland.
Besloten in collegevergadering d.d. 12 april 2022
Bedrag
7.000 7.000
Totaal
1. Bijdrage concerten van het Liatoshynsky Orchestra Kyiv in Flevoland. De Gemeente Lelystad heeft het Liatoshynsky Orchestra Kyiv een bijdrage beschikbaar gesteld voor het verzorgen van een reeks concerten in Flevoland. De artistiek directeur van het Apollo Ensemble, David Rabinovich, is uit de Oekraïne afkomstig is en heeft als gastdirigent dit symfonieorkest mogen dirigeren en onderhoudt goede contacten met het orkest. Het orkest heeft optredens verzorgt op de Floriade en in Lelystad. De concerten in Flevoland zijn mede ondersteund door de gemeente Almere en de provincie Flevoland.
Jaarrekening 2022
44
3.3.3 Incidentele baten en lasten per programma Overzicht incidentele baten en lasten Hiervoor is reeds op diverse plaatsen via een kolom “incidenteel gerealiseerd in het boekjaar” aangegeven dat er sprake was van incidentele baten en lasten. Door de hierna opgenomen vergelijking van de realisatie van de incidentele baten en lasten met de begrotingscijfers ontstaat een (totaal)inzicht in de feitelijke afwijking van wat werd begroot en ook in wat alsnog – na einde van het begrotingsjaar - bij het opstellen en analyseren van de jaarrekeningcijfers als een incidentele bate dan wel last is gesignaleerd. De BBV schrijft voor welke lasten en baten als incidenteel moeten worden gekenmerkt. De overzichten hierna zijn dus gebaseerd op deze officiële richtlijnen. Realisatie 2022
Incidentele baten 0 - Bestuur en ondersteuning
2.785
Begroting 2022 na wijziging
-
Begroting 2022 voor wijziging
-
1 - Veiligheid
-
-
-
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
-
-
-
3 -Economie
4.738
-
-
4 - Onderwijs
-
-
-
5 - Sport, cultuur en recreatie
-
-
-
6 - Sociaal domein
700
-
-
7. Volksgezondheid en milieu
466
-
-
4.710
-
-
-
-
-
13.398
-
-
8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Algemene dekkingsmiddelen
Totaal incidentele baten
Deze incidentele baten betreffen: Gerealiseerde incidentele baten
Bedrag
Verkoop grond
653
Deelnemingen
225
AU - Verrekening voorgaande jaren
-688
DU - Compensatie corona 2021
877
Technische verwerking eenmalige uitkering 2021 Opheffen egalisatiereserve parkeren
1.025 693
Resultaat grondexploitaties bedrijventerreinen
4.738
ESF subsidie
700
Regioplan windenergie
466
Invoeringskosten Omgevingswet
107
Resultaat grondexploitaties woningbouw
1.852
Investeringen en baten grondexpl. woningbouw
-264
Bouwleges
3.015 13.398
Jaarrekening 2022
45
Realisatie 2022
Incidentele lasten 0 - Bestuur en ondersteuning
4.899
Begroting 2022 na wijziging 27.236
Begroting 2022 voor wijziging 4.151
1 - Veiligheid
535
35
-
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
248
285
243
3 -Economie
367
484
20
4 - Onderwijs
393
395
-
5 - Sport, cultuur en recreatie
242
179
12
6.013
6.818
1.387
394
588
-
2.937
2.967
1.238
-
-
-
16.029
38.988
7.050
6 - Sociaal domein 7. Volksgezondheid en milieu 8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Algemene dekkingsmiddelen
Totaal incidentele lasten
Deze incidentele lasten betreffen de volgende onderdelen: Begrote incidentele lasten Onttrekkingen uit reserves zijn in principe altijd incidenteel met uitzondering van de onttrekkingen uit de egalisatiereserves. De hieraan gerelateerde lasten zijn daarom ook incidenteel. In de tabel hieronder worden de belangrijkste incidenteel gerealiseerde lasten weergegeven.
Gerealiseerde incidentele lasten
Bedrag
Wethouderspensioen
902
Alternatief FLO
-500
Vluchtelingen
181
Middelen tbv TOZO en Coronacompensatie
297
Invoeringskosten Omgevingswet
615
Voorzieningen Grondexploitaties
-1.880
Visie Digitaal / I-2025
-311
Opheffen egalisatiereserve parkeren
-693
Cornamiddelen
-232
AED
-14
Doorontwikkeling omgevingsvisie
-123
Lelystad Next Level
-863
Samen Lelystad Oost
-103
Versnellngsmiddelen wonen
-242
Uitvoeringsprogramma vrijetijdseconomie
-208
Kapitaallasten
-1.743
Inzet weerstandsvermogen
-1.000
Extra middelen jeugdzorg
-1.876
Overheveling tussen reserves
-5.000
Overige incidentele lasten
-3.235 -16.029
Jaarrekening 2022
46
3.3.4 Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begroting 2022 na wijziging -31.503
Toevoegingen aan de reserves 0 - Bestuur en ondersteuning
Waarvan structureel
Realisatie 2022
Waarvan structureel
-2.000
-11.468
-2.000
-
-
-35
-
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
-10
-
-10
-
3 -Economie
-110
-
-35
-
1 - Veiligheid
4 - Onderwijs
-75
-
-
-
5 - Sport, cultuur en recreatie
-180
-
-722
-
-9.368
-2.000
-3.941
-2.000
7. Volksgezondheid en milieu
-752
-
-764
-
8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Algemene dekkingsmiddelen
-771
-
-771
-
6 - Sociaal domein
Totaal toevoegingen aan de reserves
-
-
-
-
-42.769
-4.000
-17.747
-4.000
Dit betreffen alle toevoegingen in de egalisatiereserves (met uitzondering van de egalisatiereserve grondexploitaties, deze wordt door de BBV gezien als incidenteel).
Begroting 2022 na wijziging 30.659
Onttrekkingen aan de reserves 0 - Bestuur en ondersteuning
Waarvan structureel
Realisatie 2022
Waarvan structureel
3.423
12.524
1 - Veiligheid
35
-
35
-
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
285
-
128
-
3 -Economie
484
-
2.759
-
4 - Onderwijs
395
-
-46
-
5 - Sport, cultuur en recreatie
179
-
267
-
6.826
-
1.623
-
588
-
324
-
8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Algemene dekkingsmiddelen
2.967
-
3.643
-
-
-
-
-
Totaal onttrekkingen aan de reserves
42.418
3.423
21.256
3.423
6 - Sociaal domein 7. Volksgezondheid en milieu
3.423
Dit betreffen alle onttrekkingen in de egalisatiereserves (met uitzondering van de egalisatiereserve grondexploitaties, deze wordt door de BBV gezien als incidenteel).
Jaarrekening 2022
47
3.3.5 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) WNT-verantwoording 2022 Gemeente Lelystad De WNT is van toepassing op Gemeente Lelystad. Het voor Gemeente Lelystad toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000 de gemeente Lelystad valt onder 1. Algemeen bezoldigingsmaximum. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. L.A. Wieringa
N.A. Mosterman
Griffier
Griffier
Wet normering topinkomens 2022
2022
2022
2021
1/7 - 31/12
1/1 - 31/3
1/1 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
1 fte (jan/feb), 0,5 fte (mrt)
1,0
Dienstbetrekking?
Ja
Ja
Ja
Functiegegevens Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang - einde)
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
€ €
Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totaal bezoldiging
55.262 10.582
€ €
34.520 4.133
€ 103.162 € 18.322
€
65.845
€
38.653
€ 121.484
€
108.888
€
44.700
€ 201.000
€
-
€
-
€
65.845
€
38.653
€ €
121.484
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
nvt
nvt
nvt
-/- Onverschuldigd betaald bedrag
nvt
nvt
nvt
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
nvt
nvt
nvt
Jaarrekening 2022
48
1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 121 Wet normering topinkomens
2022
Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking
A.W.J.M. Cornelissen Griffier 2022
2021
2020
0
0
€ 206
€ 199
€ 193
€ 171.600
€0
€0
Functiegegevens Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang - einde)
1-2 t/m 14-7
Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar
6
Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar
846
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar Maxima op basis van de normbedragen per maand Individueel toepasselijk maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
€0
Bezoldiging (alle bedragen exclusief BTW) Werkelijk uurtarief lager dan het (gemiddeld) maximum uurtarief?
Ja € 93.906
Bezoldiging in de betreffende periode Totale bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
€0
(-/-) Onverschuldigd betaald bedrag
€0
Totale bezoldiging, exclusief BTW
€ 93.906 n.v.t.
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
Wet normering topinkomens
€0
€ 93.906
n.v.t.
2022
Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking
A.N. van den Bergh Gemeente secretaris 2022
2021
2020
0
0
€ 206
€ 199
€ 193
€ 301.800
€0
€0
Functiegegevens Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang - einde)
1-1 t/m 31-12
Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar
12
Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar
1728
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar Maxima op basis van de normbedragen per maand Individueel toepasselijk maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
€0
Bezoldiging (alle bedragen exclusief BTW) Werkelijk uurtarief lager dan het (gemiddeld) maximum uurtarief?
Ja € 293.328
Bezoldiging in de betreffende periode Totale bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
€0
€0
€ 293.328
(-/-) Onverschuldigd betaald bedrag
€0
Totale bezoldiging, exclusief BTW
€ 293.328 n.v.t.
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
n.v.t.
Jaarrekening 2022
49
2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt A. Schepers
Wet normering topinkomens 2021 (gecorrigeerd) Functiegegevens Functie(s) bij beëindiging dienstverband
Gemeentesecretaris
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Jaar waarin dienstverband is beëindigd
2021
Dienstbetrekking?
Ja
Uitkering wegens beëindiging van het dienstverband Overeengekomen uitkeringen wegens beëindiging dienstverband
€
75.000
Individueel toepasselijk maximum
€
75.000
Totaal uitkeringen wegens beëindiging dienstverband Waarvan betaald in 2021
€
75.000
€
75.000
Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
€
-
€
-
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
Door een fout in de vaststellingsovereenkomst heeft de heer Schepers teveel ontslagvergoeding ontvangen. Deze correctie ove het fiscale jaar 2021 is in januari 2022 binnen de aangiftetermijn van de aangifte loonheffingen december 2021 gedaan. Door de nabetaling in 2022 (verwerking cao wijzigingen) heeft er een overschrijding plaatsgevonden van €101,63 en is in november 2022 inclusief wettelijke rente terugbetaald.
Jaarrekening 2022
50
3.4
Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid
In het algemeen geldt dat een budgetafwijking die betrekking heeft op bestaand beleid en tijdig is gemeld aan de raad, rechtmatig is. De afwijking wordt bij goedkeuring door de raad, ook rechtmatig als deze niet tijdig is gemeld, maar exogeen, ontontkoombaar en/of onvoorzien is. Afwijkingen die niet tijdig zijn gemeld en/of niet passen in het beleid zijn onrechtmatig. De begrotingsafwijkingen van minimaal € 0,1 miljoen worden toegelicht. Raming begrotingsjaar ná wijziging Baten Lasten Saldo 0. Bestuur en ondersteuning 1.264 -11.093 -9.829 1. Veiligheid 221 -9.282 -9.061 2. Verkeer, vervoer en waterstaat 1.248 -19.849 -18.602 3. Economie 68.686 -70.843 -2.157 4. Onderwijs 9.443 -23.146 -13.704 5. Sport, cultuur en recreatie 1.949 -21.616 -19.667 6. Sociaal domein 48.841 -152.222 -103.381 7. Volksgezondheid en milieu 1.737 -25.848 -24.111 8. VHROSV 26.731 -36.539 -9.808 Subtotaal programma's 160.120 -370.439 -210.319 Lokale heffingen 50.284 - 50.284 Algemene uitkeringen 191.653 - 191.653 Dividend 600 600 Saldo financieringsfunctie 229 -1.953 -1.725 Overige algemene dekkingsmiddelen Subtotaal algemene dekkingsmiddelen 242.767 -1.953 240.813 Kosten overhead 374 -30.222 -29.848 Heffing vennootschapsbelasting Gerealiseerd saldo baten en lasten 403.261 -402.615 646 Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves: 0. Bestuur en ondersteuning 30.659 -31.503 -844 1. Veiligheid 35 35 2.
Verkeer, vervoer en waterstaat 285 -10 275 3. Economie 484 -110 374 4. Onderwijs 395 -75 320 5. Sport, cultuur en recreatie 179 -180 -1 6. Sociaal domein 6.826 -9.368 -2.542 7. Volksgezondheid en milieu 588 -752 -164 8. VHROSV 2.967 -771 2.196 Subtotaal mutaties reserves 42.418 -42.769 -351 Gerealiseerde resultaat 445.679 -445.384 295
Realisatie begrotingsjaar
Begrotingsafwijking
Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo 2.489 -8.492 -6.004 -1.225 -2.601 -3.826 238 -10.046 -9.808 -16 764 747 1.357 -20.955 -19.598 -109 1.105 997 72.538 -69.715 2.823 -3.852 -1.128 -4.980 7.212 -21.876 -14.664 2.230 -1.270 960 2.272 -22.637 -20.365 -323 1.021 698 47.146 -149.983 -102.837 1.695 -2.239 -544 2.102 -25.209 -23.107 -366 -638 -1.004 22.826 -31.060 -8.234 3.905 -5.479 -1.574 158.180 -359.973 -201.793 1.940 -10.466 -8.526 55.708 - 55.708 -5.424 - -5.424 199.430 - 199.430 -7.777 - -7.777 821 821 -221 -221 346 -1.936 -1.590 -117 -17 -134 256.306 -1.936 254.370 -13.539 -17 -13.556 302 -30.870 -30.567 72 647 719 414.788 -392.779 22.009 -11.527 -9.835 -21.363 30.679 -31.511 35 248 -10 402 -35 393 -75 242 -180 6.521 -9.059 464 -764 1.672 -771 40.658 -42.405 455.446 -435.184
-831 35 238 367 318 62 -2.538 -300 901 -1.747 20.262
-20 7 -13 37 37 82 -75 7 1 1 -64 -64 304 -308 -4 124 12 136 1.295 1.295 1.760 -364 1.396 -9.767 -10.199 -19.967
Jaarrekening 2022
51
Analyse begrotingsafwijkingen Cluster (bedragen x €1.000)
0. Bestuur en ondersteuning
1. Veiligheid 2. Verkeer, vervoer en waterstaat
3. Economie
4. Onderwijs
5. Sport, cultuur en recreatie
Financiele analyse op hoofdlijnen 1 Wethouderspensioen 2 P kosten bestuur 3 Verkoop grond 4 Gestegen energielasten Stadhuis/Wigstraat 5 P kosten overhead 6 Intensivering opleidingen 7 Bedrijfsvoering IMA 8 Deelnemingen 9 Interne rentedekking - algemeen 10 Rentelasten kort geld (< 1jaar) 11 Inkomsten OZB woningen 12 Opbrengst invordering 13 Uitvoeringskosten 14 Opbrengst OZB niet-woningen 15 Opbrengst parkeren 16 AU - Accresontwikkeling 17 AU - Verrekening voorgaande jaren 18 DU - Compensatie corona 2021 19 DU - ICL 20 DU - Taakgerelateerde mutaties 21 IU - Voogdij / 18+ 22 Stelpost looncompensatie 23 Technische verwerking eenmalige uitkering 2021 24 Stelpost autonome effecten coronacrisis 25 Overige stelposten en taakstellingen 26 Opheffen egalisatiereserve parkeren overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 0 27 Alternatief FLO overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 1 28 Openbare verlichting 29 Wegen 30 Reiniging 31 Investeringskosten verkeer overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 2 32 Resultaat grondexploitaties bedrijventerreinen 33 Toeristenbelasting overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 3 34 Hogere energielasten onderwijshuisvesting 35 Belastingen heffingen en leges 36 Storten voorziening onderhoud Kofschip 37 Lokaal onderwijsbeleid 38 Voortijdig schoolverlaten overig Saldo niet toegelichte
kleine verschillen - cluster 4 39 Openbaar groen overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 5
Afwijking 902 -228 653 -474 -575 -169 303 225 -215 240 1.180 176 -170 1.171 -345 7.147 -688 877 -173 289 180 474 1.025 300 822 693 -19 -500 -225 -641 282 -631 183 -227 4.738 180 -56 -670 -673 -294 238 264 174 -666 32
Jaarrekening 2022
52
Cluster (bedragen x €1.000)
6. Sociaal domein
7. Volksgezondheid en milieu
8. VHROSV
Financiele analyse op hoofdlijnen (vervolg) 40 Bedrijfsvoering Sociaal domein 41 Vluchtelingen 42 Armoedebeleid 43 BUIG - Rijksbijdrage 44 BUIG - Bijstandsuikeringen 45 Kwijtscheldingen 46 Middelen tbv TOZO en Coronacompensatie 47 ESF subsidie 48 Wmo - Woningaanpassingen, vervoersvoorzieningen, rolstoelen, e.d. 49 Wmo - Huishoudelijke ondersteuning 50 Wmo - Taakstelling 51 Wmo - Opvang & Beschermd Wonen 52 Wmo - Niet toegelichte kleine verschillen 53 Jeugd - Toegang en regie jeugdzorg 54 Jeugd - Regie en administratie 55 Jeugd - Ambulante zorg (ZIN + PGB)* 56 Jeugd - Verblijf * 57 Jeugd - Regie en administratie * 58 Jeugd - Personele kosten overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 6 59 Rioolheffing 60 Riolering 61 Inkomsten afvalstoffen 62 Verwerken huishoudelijk afval 63 Regioplan windenergie overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 7 64 Invoeringskosten Omgevingswet 65 Resultaat grondexploitaties woningbouw 66 Voorzieningen Grondexploitaties 67 Investeringen en baten grondexpl. woningbouw 68 Bouwleges overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 8 Totaal afwijkingen Begroot saldo VOORLOPIG Gerealiseerd rekening resultaat 2021
Afwijking -197 181 -167 -3.570 1.079 224 297 700 399 1.343 -300 632 156 300 168 -2.193 319 -181 -273 1.632 258 -217 -160 326 466 345 508 1.852 -1.880 -264 3.015 63 19.967 295 20.262
Jaarrekening 2022
53
Hiervoor is ook reeds per programma en voor de algemene dekkingsmiddelen ingegaan op de verschillen tussen de realisatie en de begrotingscijfers voor en na wijziging. Bij dit totaaloverzicht wordt aanvullend nog de volgende toelichting gegeven:
0. Bestuur en ondersteuning 1.
Incidenteel voordeel op de lasten van en een incidenteel voordeel op de baten van
Wethouderspensioenen
€ 894 €8
De gemeente is verplicht een voorziening te vormen ter afdekking van de pensioenverplichtingen van (oud) wethouders. De hoogte van de aan te houden voorziening wordt éénmaal per jaar geactualiseerd en is afhankelijk van de feitelijke pensioenverplichtingen en de ontwikkeling van de wettelijke rekenrente. In verband met de sterk gestegen rekenrente kan een bedrag ter grootte van € 894.000 vanuit de bestaande voorziening vrijvallen ten gunste van het rekeningresultaat 2022. 2.
Personeels kosten bestuur
Incidenteel nadeel op de lasten van
-€ 228
In verband met een aantal personele verschuivingen en de noodzakelijke tijdelijke opvang - onder andere voor tijdelijke vervanging van de griffier en de algemeen directeur - is er sprake van een incidenteel nadeel ter grootte van € 228.000. 3.
Incidenteel nadeel op de lasten van en een incidenteel voordeel op de baten van
Verkoop percelen
-€ 94 € 747
In verband met de verkoop van een aantal percelen is er sprake van een incidenteel voordeel ten opzichte van de begroting. Het gaat hierbij om de afwikkeling van de boekwaarde en de verkoopopbrengst van grond. Het betreft onder meer de locaties Platinastraat 14 en Bronsweg / Chroomstraat. 4.
Gestegen energielasten Stadhuis/Wigstraat
Structureel nadeel op de lasten van
-€ 474
Sinds eind 2021 worden we geconfronteerd met stijgende energieprijzen. De kosten van de energievoorziening van het Stadhuis en de Wigstraat zijn hierdoor fors hoger dan begroot. Op basis van gerealiseerd stroomverbruik in 2021 is een prognose opgesteld voor de energiekosten in 2023 en heeft de raad besloten de begroting 2023 en de meerjarenraming bij te stellen. Ontwikkelingen op het gebied van energieprijzen en het effect van energie verlagende investeringen zullen nauwgezet worden gevolgd en daarover zal worden gerapporteerd in de begrotingsmonitor. 5.
Personeelslasten taakveld 0.4
Incidenteel nadeel op de lasten van
-€ 575
De kosten voor tijdelijke vervanging en invulling van functies van directeuren en teamleiders was als gevolg van verschillende situaties hoger dan begroot. Inzet op control was hoger dan begroot in verband met de toename van het aantal grotere projecten. 6.
Intensivering opleidingen
Incidenteel nadeel op de lasten van
-€ 169
Na corona heeft een inhaalslag van diverse trainingen en opleidingen plaatsgevonden. Onder andere bij de stadswinkel en beheer openbare ruimte.
Jaarrekening 2022
54
7.
Bedrijfsvoering IMA
Incidenteel voordeel op de lasten van
€ 303
Op het gebied van informatiemanagement en automatisering zijn voordelen behaald door enerzijds een verbeterd contract uit een aanbesteding van de telefonie en anderzijds door meer te werken in Teams, waardoor de telefoniekosten zijn gedaald. Verder zijn de kapitaallasten incidenteel lager dan begroot (voordelig effect) doordat de aanbesteding van servers, back-up en storage nog doorloopt in 2023, waardoor investeringen pas in 2024 worden geactiveerd. Majeure aanschaf van Software & Applicaties worden vrijwel geheel via SaaS oplossingen aangeboden. Hiervoor worden geen investeringskredieten ingezet, maar vallen onder jaarlijkse kosten (nadelig effect). Per saldo een voordeel van ruim € 300.000. 8.
Deelnemingen
Incidenteel voordeel op de lasten van en een incidenteel voordeel op de baten van
€4 € 221
Voor Alliander bedraagt de dividendopbrengst circa € 225.000 meer dan begroot. 9.
Interne rentedekking - algemeen
Incidenteel nadeel op de lasten van
-€ 215
De op de balans geactiveerde activa worden rechtstreeks aan de specifieke taakvelden toegerekend via de componenten rente- en afschrijvingslasten. Deze aan taakvelden toegerekende rentelasten kent als tegenhanger de interne rentedekking, die voor een dienovereenkomstig bedrag terugkomt binnen dit taakveld. Op basis van wet- en regelgeving uit het BBV dient het gehanteerde begrote interne rentepercentage van 0,25% bij de jaarrekening herrekend te worden. Deze herrekening leidt tot een interne rentepercentage van 0,19%. Het gevolg hiervan is dat er een 'nadeel' ten opzichte van de begroting optreedt binnen dit taakveld ter grootte van € 215.000 en tegelijkertijd een dienovereenkomstig 'voordeel' op de diverse overige taakvelden. 10.
Rentelasten kort geld (< 1jaar)
Incidenteel voordeel op de lasten van en een incidenteel voordeel op de baten van
€ 117 € 123
De te betalen rentelasten behorende bij leningen met een looptijd korter dan één jaar vallen lager uit dan oorspronkelijk begroot. Door substantiële inkomsten uit grondverkopen hebben wij onze overtollige liquide middelen moeten stallen bij de schatkist. Als gevolg hiervan hebben wij € 123.000 aan rentebaten. 11.
Inkomsten OZB woningen
Incidenteel voordeel op de baten van
€ 1.180
Er zijn meer woningen gerealiseerd dan waar op basis van de verwachte groei van de stad de raming van de OZB woningen op is gebaseerd. De start en datum oplevering van woningen is van invloed op in welke mate deze woningen meegenomen worden in de realisatie van de opbrengst OZB. Door het verschil tussen het begrote en gerealiseerde aantal woningen en de hoogte van de waarden waarover de OZB wordt berekend, is een voordeel op de baten ontstaan. 12.
Opbrengst invordering
Incidenteel voordeel op de baten van
€ 176
In 2022 liepen de fiscale maatregelen zoals uitstel van betaling ten einde. Het reguliere invorderingsproces is opgepakt. Ontstane achterstanden zijn grotendeels weggewerkt. Hierdoor zijn de opbrengsten invordering hoger dan begroot.
Jaarrekening 2022
55
13.
Uitvoeringskosten
Incidenteel nadeel op de lasten van
-€ 170
Het aantal ingediende bezwaren door NoCureNoPay bedrijven is wederom toegenomen en daarmee ook de proceskostenvergoeding. De inrichtingskosten van het nieuwe belastingsysteem en helpdesk ondersteuning zijn hoger uitgevallen dan was voorzien. Tot slot extra inhuurkosten in verband met een toename van werkzaamheden op het gebied van de bezwaren en beroepen en de verwerking van mutaties. 14.
Opbrengst OZB niet-woningen
Incidenteel voordeel op de baten van
€ 1.171
De gerealiseerde opbrengst uit de OZB niet-woningen komt 8% hoger uit dan begroot en heeft met name betrekking op oude jaren. Het verschil zit vooral in de waardering van diverse bijzondere dan wel grote objecten waarbij de waarderingen nu zijn afgerond. Bij de raming is een voorzichtige prognose opbrengst gehanteerd die achteraf hoger uit blijkt te komen. 15.
Opbrengst parkeren
Incidenteel nadeel op de baten van
-€ 345
Zoals reeds in de begrotingsmonitor vermeld zijn de gerealiseerde parkeeropbrengsten lager dan begroot. Ondanks een stijgende lijn in de parkeeropbrengsten zijn deze nog niet helemaal op het niveau van voor Corona. Het tekort over 2020 is in 2021 gecompenseerd vanuit het Rijk. Voor 2022 is het nog onduidelijk in hoeverre gemeente gecompenseerd zullen worden. 16.