BL 2. Jaarrekening 2021 voor besluitvorming
Tekst van het document
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
27
In het onderstaande overzicht zijn de stortingen en onttrekkingen van de Reserve ontwikkeling stad uit 2021 weergegeven. Reserve ontwikkeling stad Verandertraject Regietafel Lelystad Next Level LNL Programmakst-algemeen Visie digitaal 2020/2025 Uitvoeringsprogramma vrijetijdseconomie Bedrijven Markerwadden Fase2 schiereiland Capaciteit bestemmingsplan juristen Nationaal Park Nieuwland - poort Lelystad Reg.verst.Vrijetijdseconomie kust I-2025 Aanbestedingsgelden Leader uitvoeringskosten Maatregelen versterken pedagog basis Stadshart Versnellingsmiddelen wonen Stedelijke vernieuwing Onderzoek hoofdwegen Klimaatadaptatie AED netwerk Lelystad Onderzoek afsluiting middenbermen Kader herontwikkeling ziekenhuis Aanpassing Bingerden Fietsverkeer Ontwerp hoofd infra Fietsoversteek Wold Skaeve Huse Positionering Stadshart Fietsenstalling Dukaatpassage Ziekenhuis Lelystad ISV algemeen Storten begrotingsruimte
Bedrag Gerealiseerd tot besluitvorming en met 2020 2.160 -1.029 371 -33 5.101 1.554 -854 2.265 -647 135 120 180 -84 1.000 -96 495 -178 1.020 100 700 -615 228 -148 200 775 -429 178 50 155 -45 20 180 -77 25 60 33 -15 100 124 40 112 -74 180 -87 -250 45 -
Gerealiseerd 2021 -654 -321 -137 -269 -174 -134 -110 -89 -78 -123 -54 -50 -50 -40 -38 -215 -30 -26 -20 -20 -20 -20 -19 -10 -8 -6 -5 -1 -1 45 11.468 8.791
Restant beklemming 477 17 4.964 431 1.444 1 10 8 827 193 966 50 35 40 162 131 148 24 90 83 5 41 8 92 118 35 37 92 -160 -11.250
Dekkingsreserve inzet weerstandsvermogen De reserve is ingesteld om negatieve begrotingssaldi incidenteel te dekken uit de ruimte in het weerstandsvermogen (de algemene reserve). Omdat voor dit doel geen rechtstreekse onttrekking mag plaatsvinden uit de algemene reserve, is een aparte reserve ingesteld. Vanuit de algemene reserve worden middelen overgeheveld naar deze reserve en vervolgens onttrokken ter dekking van het negatieve begrotingssaldo. In 2021 heeft op basis van dit besluit een onttrekking van € 2 miljoen plaatsgevonden ter aanzuivering van het begrotingssaldo. Egalisatiereserve Systeemwijziging Afschrijvingssystematiek. Deze reserve is ingesteld om de resultaateffecten te egaliseren, die samenhangen met de gewijzigde afschrijving systematiek (van annuïtair naar lineair). De systeemwijziging pakt over de gehele periode (2018 – 2061) budgetneutraal uit, maar resulteert wel in een verschuiving van de afschrijvingslasten tussen jaarschijven.
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
28
Reserve transitiefonds Sociaal Domein Het transitiefonds is primair oorspronkelijk gecreëerd om de transitie binnen de decentralisatiedossiers te bekostigen via incidentele intensiveringen. De raad heeft op 27 oktober 2015 de criteria vastgesteld op basis waarvan bedragen onttrokken kunnen worden. In 2021 is € 197.000 onttrokken uit deze reserve voor de uitvoering van bijzondere projecten ten behoeve van aanjagen en stimuleren van bewonersinitiatieven met een maatschappelijke meerwaarde. Arbeidsplaatsenregeling Flevokust Deze regeling heeft tot doel een bijdrage te leveren aan het versterken van de economische structuur en het creëren van nieuwe werkgelegenheid. In 2021 hebben op deze reserve geen mutaties plaatsgevonden. Egalisatiereserve Re-integratie Deze egalisatiereserve is voor het opvangen van fluctuaties in de kosten van het werkdeel. op te vangen is wenselijk. Met het aanhouden van een egalisatiereserve werkdeel wordt tegemoetgekomen aan de wens van de raad om middelen die via een algemene uitkering worden ontvangen voor een specifiek doel ook daarvoor in te zetten. Uitgangspunt is bij een gemiddeld volume van het werkdeel van € 5 miljoen per jaar, een marge van 5% egalisatierisico aan te houden. Dat komt uit op een norm van € 250.000 ter egalisatie. In de praktijk komt dat neer op storting uit overschotten op het werkdeel tot een maximum van € 250.000.
Door een maximum aan saldo voor deze reserve aan te houden worden er niet onnodig middelen gereserveerd en kunnen de positieve saldi in het rekening resultaat worden meegenomen om op die manier de integrale afweging een inzet van middelen weer mogelijk te maken. Egalisatiereserve Voortgezet Onderwijs (VO) In de programmabegroting 2017- 2021 is de egalisatiereserve Voortgezet Onderwijs (VO) ingesteld, vooruitlopend op het uiteindelijke voorstel voor nieuwbouw van de campus en de dekking van de bijbehorende kapitaallasten. Onderdeel van de uitwerking is de vrijval van deze reserve in de periode 2022 tot en met 2025, conform onderstaande bedragen per jaarschijf. • • • •
2022 - € 1.743.000 2023 - € 488.000 2024 - € 127.000 2025 - € 56.000
Na de laatste onttrekking verliest deze reserve zijn functie en daarom wordt deze reserve na de laatste onttrekking opgeheven. Egalisatiereserve Parkeren Deze reserve is ingesteld om de huurbaten en kapitaallasten van het parkeergebied kust te egaliseren over een langere periode. Het huurcontract loopt 30 jaar waarbij de kapitaallasten in de eerste jaren hoger zijn dan de ontvangen huurbaten, totdat door indexering van de huurbaten er een omslagpunt wordt bereikt en er meer baten zijn dan lasten. Over de gehele contractperiode zijn de baten per saldo gelijk aan de lasten. In feite is er hier geen sprake meer van een echte exploitatie en horen de lasten en baten integraal onderdeel uit te maken van de gemeentebegroting, net zoals dat is gedaan bij het parkeren Stadshart. Daarom is in de nota reserves en voorzieningen 2019 besloten om deze reserve in 2021 op te heffen. Door het resultaat effect op begrotingsniveau zal dit in 2022 gebeuren. In 2021 hebben op deze reserve geen mutaties plaatsgevonden. Gerealiseerd resultaat Resultaat Boekjaar voor bestemming Deze reserve brengt het zuivere begrotingssaldo en het rekeningsaldo in beeld. Het begrote saldo vertegenwoordigt het actuele begrotingssaldo uit de meest recente begroting. Het werkelijke saldo vertegenwoordigt het rekeningresultaat van het afgelopen jaar.
Nadat de raad het rekening resultaat van het voorgaande jaar heeft bestemd, is het saldo op deze reserve weer €0. Het rekeningresultaat 2021 bedraagt € 21.243.000 positief.
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
29
Voorzieningen Onder de voorzieningen zijn opgenomen, de op het moment van opstellen van de jaarrekening voorzienbare verplichtingen, verliezen en/of risico’s, voor zover de omvang hiervan redelijkerwijs is in te schatten. De voorzieningen zijn gewaardeerd op nominale waarde. De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter op de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. De onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de geformuleerde kwaliteitseisen. Voorzieningen worden op grond van artikel 44 BBV gevormd voor: Art.44.1 a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is doch redelijkerwijs te schatten; b. bestaande risico's op balansdatum ten aanzien van verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs te schatten is; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar worden gemaakt maar de oorsprong hebben in het begrotingsjaar of een eerder begrotingsjaar en de voorziening strekt tot kostenegalisatie; d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven. Art.
44.2 Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden (lees: niet voor bijdragen van het Rijk of provincie met een specifiek bestedingsdoel, deze worden op de balans opgenomen als vooruit ontvangen bedragen). Het verloop van de voorzieningen in 2021 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven: Boek waarde 31-12-2020
Toevoeging
Vrijval
Aanwending
Boek waarde 31-12-2021
Voor verplichtingen, verliezen en risico's Pensioenen wethouders
6.808
69
514
239
6.124
Alternatief FLO
1.403
153
-
449
1.108
Voorziening planschade
4.190
-
12
4.178
-
400
1.027
-
389
1.038
1.307
2.183
-
1.088
2.402
Voorziening (juridisch) geschil Ter egalisering van kosten GO gemeentelijke gebouwen
Voor bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven Niet van toepassing
-
-
-
-
-
Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is Kunstwerken/hoge routes
14.258
1.966
-
2.404
13.820
Riolering
44.813
3.470
-
1.620
46.662
Voorziening GO Bovengronds
41.865
9.772
-
6.769
44.868
GO stadhuis
2.336
186
-
-
2.523
Uitvoeringskosten Tozo regeling ZLF
5.098
1.081
695
51
19
-
-
69
122.528
19.927
1.221
17.136
124.098
Begraafplaats
5.484
In de kolom “Vrijval” zijn de bedragen opgenomen welke ten gunste van de rekening van baten en lasten zijn vrijgevallen. Alle aanwendingen van de voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht.
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
30
Voor verplichtingen, verliezen en risico’s (BBV art. 44.1a en 1b): Pensioenen wethouders De pensioenen voor (oud) wethouders worden vooralsnog in eigen beheer uitgevoerd en gemeenten zijn eigen risicodrager. Op grond van verslagleggingsregels moet de voorziening de pensioenverplichting van alle opeisbare overdraagbare pensioenen bevatten. De omvang van de voorziening is gebaseerd op actuariële berekeningen die jaarlijks worden geactualiseerd naar volledigheid van rechten en berekend volgens de (officieel voorgeschreven) rekenrente van het Rijk. De omvang van de voorziening is € 6.124.000 per 31-12-2021. Alternatief FLO - Functioneel leeftijdsontslag brandweerpersoneel Deze voorziening is gevormd in verband met de verplichting voortvloeiend uit een uitvoeringsovereenkomst met de Veiligheidsregio Flevoland. Deze regeling geldt voor 12 personen die een repressieve dienst vervullen en door deze regeling vanaf de leeftijd van 59 jaar met vervroegd pensioen kunnen, waarbij de gemeente een deel van de bezoldiging aanvult. De voorziening is voor meer dan 70% van de totale verplichting gevuld. Omdat er nog keuze vrijheid is die de totale verplichting kan beïnvloeden is niet het volledige bedrag voorzien. Jaarlijks wordt de voorziening herijkt gebaseerd op opeisbare rechten en keuzes van medewerkers. Er is in 2021 € 449.000 aan de voorziening onttrokken en 153.000 gestort.
Voorziening Planschade De Raad van State heeft op 17 maart 2021 definitieve uitspraak gedaan in een langslepende juridische kwestie op de Groene Velden. Ten gevolge hiervan moet de gemeente een planschadetegemoetkoming betalen van ruim € 4 miljoen. Een hoog bedrag maar veel minder dan de oorspronkelijk geclaimde ruim € 10 miljoen. De planschadetegemoetkoming moet worden betaald aan de indiener van een planschadeclaim, omdat deze door een planologische wijziging van het instellen van een minimale kavelgrootte minder heeft kunnen verdienen aan de doorverkoop van door hem gekochte gronden dan bij kleinere kavels het geval zou zijn geweest. Ter dekking van deze kosten was een voorziening gevormd. In 2021 heeft de betaling van de planschade plaatsgevonden met als dekking de onttrekking uit de voorziening planschade het restant is vrijgevallen ten gunste van het rekeningresultaat. De voorziening is leeg en zal daarom komen te vervallen. Voorziening (juridisch) geschil Deze voorziening is getroffen bij de jaarrekening 2020 ten behoeve van een juridisch geschil dat zou kunnen ontstaan als gevolg van het abrupt beëindigen van lopende contracten. Tijdens de begrotingsbehandeling 10 november 2020 is een amendement aangenomen om de overeenkomst met City Marketing Lelystad (CML) per eerste mogelijkheid te beëindigen.
Er is een bezwaarschrift hierop door Stichting Lelystad Partners ingediend. De kosten van beëindiging van het lopende contract bedragen € 389.000. Dit bedrag is uit deze voorziening betaald. In 2021 is er een storting gedaan ad €1.027.000 in deze voorziening voor een risicodossier jeugd. Ter egalisering van kosten (BBV art. 44.1c) Groot onderhoud gemeentelijke gebouwen Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het meerjarig groot onderhoud van de overige gemeentelijke gebouwen op te vangen. Stortingen in en onttrekkingen aan deze voorzieningen worden gedaan op basis van onderhoudsplannen (MJOB*). Er heeft in 2021 een dotatie aan de voorziening gemeentelijke gebouwen plaatsgevonden van € 2.183.000 en is er € 1.088.000 onttrokken conform het groot onderhoudsplan.
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
31
Voor bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven (BBV art. 44.1d) De Gemeente Lelystad heeft geen voorzieningen voor toekomstige vervangingsinvesteringen waar een heffing voor wordt geheven. Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is (BBV art. 44.2) Voorziening GO kunstwerken / hoge routes De voorziening kunstwerken dient ter dekking van het toekomstig groot onderhoud aan bouwkundige werken zoals bruggen, tunnels, viaducten en bouwkundige elementen in het water zoals Bataviahaven en zware damwanden. De hoogte van de voorziening is gebaseerd op de lange termijn onderhoudsplanning. De stortingen bedragen € 1.966.000. De onttrekking bedraagt € 2.404.000 conform het groot onderhoudsplan, waardoor het saldo van de voorziening in 2021 met € 438.000 is afgenomen. De Voorziening Kunstwerken/hoge routes loopt over de jaren heen redelijk vlak ondanks dat op basis van de leeftijdsopbouw van Lelystad een piek in groot onderhoud wordt voorzien vanaf 2025. Mogelijke tekorten spelen op de langere termijn. Bijstellingen in de begroting vinden plaats bij de periodieke actualisatie van de Meerjarenraming KSP. Voorziening GO riolering De voorziening riolering is gevormd uit geoormerkte middelen vanuit de rioolheffing.
Stortingen en onttrekkingen zijn gebaseerd op het vastgestelde GRP(gemeentelijk rioleringsplan) en dient ter dekking van het toekomstig groot onderhoud voor het riool. In 2021 is € 3.470.000 aan de voorziening gedoteerd. Conform het groot onderhoudsplan is € 1.9620.000 aan de voorziening onttrokken. Per saldo is de voorziening met bijna € 1,9 miljoen toegenomen. De voorziening Riolering laat een stijgende lijn zien. Dit is ook nodig als dekking van de kosten van grote investeringen in de toekomst, welke gebaseerd zijn op het Gemeentelijk Rioleringsplan en de daarin opgenomen verwachte levensduur van 80 jaar. Voorziening GO Bovengronds De voorziening bovengronds dient ter dekking van het integraal beheer en onderhoud van de openbare ruimte (groen, wegen, spelen en openbare verlichting) met uitzondering van gebouwde kunstwerken. De hoogte van de voorziening is gebaseerd op de lange termijn onderhoudsplanning. De stortingen bedragen € 9.772.000. De onttrekking bedraagt € 6.769.000 conform het groot onderhoudsplan, waardoor het saldo van de voorziening in 2021 met € 3,0 miljoen is toegenomen. De Voorziening GO Bovengronds loopt over de jaren heen redelijk vlak ondanks dat op basis van de leeftijdsopbouw van Lelystad een piek in groot onderhoud wordt voorzien vanaf 2025. Mogelijke tekorten spelen op de langere termijn.
Bijstellingen in de begroting vinden plaats bij de periodieke actualisatie van de Meerjarenraming KSP. Voorziening groot onderhoud stadhuis Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het meerjarig groot onderhoud van het stadhuis op te vangen. De bekostiging voor het onderhoud van het stadhuis gaat deels via de ICL bijdrage van het Rijk. In 2021 is er € 186.000 gestort in deze voorziening. Voorziening Uitvoeringskosten Tozo regeling ZLF Gemeenten zijn volledig financieel gecompenseerd voor de uitkeringskosten en uitvoeringskosten in het kader van de Tozo (tot 1 oktober 2021). Gemeenten ontvangen de benodigde middelen via een specifieke uitkering. Om direct aan de slag te kunnen gaan, hebben gemeenten een voorschot ontvangen om de benodigde uitgaven te kunnen doen. In 2021 is er een correctie geweest op de storting ad €695.000 (vrijval) en heeft er een storting plaatsgevonden van €1.081.000 van het ontvangen deel waarvoor geen kosten zijn gemaakt. Voorziening begraafplaats Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het onderhoud van de begraafplaats op te vangen. Er heeft in 2021 een dotatie aan de voorziening begraafplaats plaatsgevonden van € 19.000 . Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
32
Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar De onderverdeling van de in de balans opgenomen vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt: Boekwaarde 31-12-2021
Boekwaarde 31-12-2020 -
-
-
-
117.500
124.500
-
-
-
-
-
-
Obligatieleningen Onderhandselenngen:
• Binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen • Binnenlandse banken en overige financiële instellingen • Binnenlandse bedrijven • openbare lichamen • overige binnenlandse sectoren • buitenlandse instellingen Subtotaal
-
-
117.500
124.500
-
-
1.693
2.286
Door derden belegde gelden Waarborgsommen Overige leningen Totaal
-
-
119.193
126.786
In het hierna opgenomen overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden met een rente typische looptijd langer dan één jaar over het jaar 2021: Vermeerderingen
Saldo 31-12-2020 Obligatieleningen Onderhandselenngen Door derden belegde gelden Waarborgsommen Overige leningen
Aflossingen
Saldo 31-12-2021
-
-
-
-
124.500
35.000
42.000
117.500
-
-
-
-
2.286
1.101
1.693
1.693
-
-
-
-
126.786
36.101
43.693
119.193
De totale rentelast voor het jaar 2021 met betrekking tot de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar bedraagt € 2.914.422. De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente-typische looptijd van één jaar of langer.
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
33
Vlottende passiva Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Boekwaarde 31-12-2020
Boekwaarde 31-12-2021 Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één
28.954
49.934
Overlopende passiva
72.675
25.245
Totaal
101.629
75.179
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen netto-vlottende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden:
Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden Overige kasgeldleningen
Boekwaarde 31-12-2021
-
Boekwaarde 31-12-2020
-
17.000
40.000
-
-
Overige schulden
11.954
9.934
Totaal
28.954
49.934
Banksaldi
Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt:
Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2021 31-12-2020 Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
15.424
13.942
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.
51.495
11.405
Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen.
5.757
-103
Totaal
72.675
25.245
De in de balans opgenomen van EU, Rijk en provincies ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren kunnen als volgt worden gespecificeerd:
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
34
Saldo per Toe31-12-2020 voegingen Europese overheidslichamen Het Rijk
Bestedingen
Saldo per 31-12-2021
-
-
-
-
5.993
50.102
8.559
47.536
E-bike route station - Lelystad Airport
540
518
22
RMC-VSV
62
237
260
39
WEB
-
141
114
27
SPUK Tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving (A7) Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen (A12b)
-
254
57
196
-
206
82
123
111
142
200
54
-
2.231
-
2.231
SPUK Gemeentelijke hulp gedupeerden toesla ge nproblematiek (B1 & B2) Woningbouwlmpuls Statlonsgebied Lelystad (C9) SPUK Huisvesting kwetsbare groepen (C31)
1.927
-
1.328
599
SUVIS (C32)
-
432
179
253
SPUK Regeling reductie energiegebruik woningen (C43)
-
202
-
202
SPUK Herstructurering volkshuisvesting Lelystad Oost (C47)
-
39.210
-
39.210
SPUK Regeling huisvesting aandachtsgroepen (C56)
-
1.000
-
1.000
2.673
4.726
4.608
2.791
SPUK Inhalen covid-19 gerelateerde onderwijsvertragingen (D14)
-
350
-
350
SPUK Stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021 (E20)
321
-
162
159
SPUK Onderwijsachterstandenbeleid 2021 (D8)
SPUK Circularie ambachtscentra (E21)
-
40
-
40
SPUK Vergoeding gederfde leges omgevingsvergunningen Lelystad (E51)
74
-
74
-
SPUK Stimulering sport 2021 (H4)
282
722
902
102
SPUK Herziening verlening SPUK Sportakkoord 2021 (H8)
3
170
48
125
SPUK Lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken (H12)
-
40
27
13
Provincie
5.413
28.790
30.244
3.959
Verkeerseducatie / -veiligheid
1.336
87
24
1.399
9
-
9
-
351
-
-
351
3.183
28.220
29.571
1.832
-
-
-
-
14
-
14
-
Poort van Lelystad
-
313
30
282
Nedvang zwerfafval
-
169
75
94
Collectief vervoer Regioplan windenergie Bijdrage Zelfstandigenloket (alle deelnemende gemeenten) MRA Voedselbank
Overige vooruitontvangen bedragen Totaal
521
-
521
-
11.405
78.892
38.802
51.495
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
35
Waarborgen en garanties Het in de balans opgenomen bedrag voor verstrekte waarborgen aan natuurlijke en rechtspersonen kan als volgt naar de aard van de geldlening gespecificeerd worden: Oorspronkelijk bedrag
Aard / omschrijving Waarborgfonds Sociale Woningbouw
356.949
Mixed Hockey Club Lelystad Mixed Hockey Club Lelystad
Percentage Garantiebedrag Garantiebedrag borgstelling 31-12-2021 31-12-2020 nvt 335.542 350.721
34
50%
77
50%
357.060
Totaal
25
32
28
36
335.595
350.789
Het in de balans opgenomen bedrag voor verstrekte garanties bestaat uit de volgende garantstellingen: Oorspronkelijk bedrag
Aard / omschrijving Huisvuilcentrale HVC
16.370
Percentage Garantiebedrag Garantiebedrag borgstelling 31-12-2021 31-12-2020 100% 16.370 19.006 **
Plaats 1
8.500
100%
4.944
Stichting Flevomeer Bibliotheek
4.000
100%
356
Maatschappelijke dienstverlening Flevoland
1.800
100%
1.800
Stichting Eerstelijnszorg Lelystad
1.620
100%
381
454 *
Sportbedrijf Lelystad
4.622
100%
3.188
3.322 *
Sportbedrijf Lelystad
500
100%
400
433 *
Sportbedrijf Lelystad
547
100%
547
547
Interkerkelijk Diaconaal Overleg
100
100%
100
100
Mobiel erfgoed Fleur de Lis
50
100%
50
50
28.136
31.382
Totaal
38.109
5.048 * 622 * 1.800
* Sa l do 31-12-2021 i s a fkoms ti g ui t het ga ra nti eoverzi cht va n de BNG of de NWB. ** Sa l do wordt berekend a a n de ha nd va n de ui ts ta a nde l eni ngen HVC x het percenta ge va n de a a ndel en di e de gemeente heeft.
In 2021 is voor een bedrag van € 0 daadwerkelijk betaald uit hoofde van aanspraken op de verleende borg- en garantstellingen. Langlopende financiële verplichtingen De gemeente is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hierna volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen: Waarborgfonds Eigen Woningen (WEW) Het WEW borgt de leningen die burgers hebben afgesloten voor het kopen van een huis onder de Nationale Hypotheek Garantie (NHG). In het geval de leningnemer niet aan zijn financiële verplichtingen kan voldoen kunnen financiers het WEW aanspreken voor de restschuld bij gedwongen verkoop. Het Rijk en gemeenten vormden tot eind 2010 een gezamenlijke achtervang indien het garantievermogen van het WEW ontoereikend bleek. Het Rijk heeft deze taak voor leningen die vanaf 2011 zijn afgesloten volledig overgenomen. De achtervang houdt in dat het Rijk en de gemeenten renteloze leningen verstrekken aan het WEW. De mogelijke schade die de gemeente in dat geval lijdt is de rente die we zelf wel moeten betalen voor het aantrekken van de gelden. Het WEW geeft jaarlijks een prognose af over de ontwikkeling van het fondsvermogen met een doorkijk van 5 jaar. Het aantal verliezen uit hoofde van de garantstellingen zal vanaf 2019 afnemen, het fondsvermogen zal zich vanaf dan verder herstellen.
De 5-jaars prognose laat zien dat het fondsvermogen tot en met 2025 voldoende is om de voorspelde verliezen op te vangen. Er wordt daarmee geen aanspraak op de achtervang verwacht.
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
36
Verlofrechten Het aantal verlofuren van het gemeentelijk personeel bedroeg op de balansdatum 57.424,95 uur. De waarde van dit verlof is becijferd op € 1.869.957,65 exclusief de sociale lasten. Het restant (verlof)uren is van gelijke hoogte als voorgaand jaar. Echter is de waarde hiervan met € 349.299,70 enorm gestegen ten opzichte van 2020. Dit komt doordat de verlofuren met ingang van 1 januari 2022 tegen het uurloon inclusief IKB moet worden uitbetaald. Voorheen was dit exclusief IKB. Het uitbetalen van verlofuren is niet afdwingbaar. Ook is er in verband met de corona meer verlof blijven staan dan in een regulier jaar. Het aantal openstaande verlofuren ligt gemiddeld op 92,66 uur per persoon en daarmee beneden de norm. Europese aanbestedingen Uit de controle van de EU- aanbestedingen is aan onrechtmatige contracten € 1.435.373 toekomstige fout (verwachte uitgaven 2021 op deze in 2021 als onrechtmatig aangemerkte contracten) gebleken. Financiële derivaten De gemeente Lelystad hanteert geen financiële derivaten. Corona compensatiepakket rijksoverheid Het rijk heeft voor gemeenten een pakket aan financiële maatregelen getroffen ter (gedeeltelijke) dekking van de coronakosten/-effecten die gemeenten ondervinden. In de decembercirculaire 2021 is een totaaloverzicht van het “compensatiepakket coronacrisis medeoverheden” opgenomen.
Voor enkele maatregelen is alleen het landelijk plafond vermeld en is de concrete verdeelsleutel nog niet bekend en/of is de verdeling afhankelijk van de werkelijke cijfers over 2021. Het betreft de volgende landelijke maatregelen/onderdelen en bedragen: • Omwille van de continuïteit van zorg voor cliënten tijdens coronamaatregelen én voor continuïteit van het stelsel nadien zijn maatregelen genomen, teneinde cliënten op grond van de Jeugdwet en de Wmo 2015 hulp en ondersteuning te kunnen blijven bieden. Voor 2021 wordt landelijk aanvullend een bedrag van € 136,1 miljoen beschikbaar gesteld voor de meerkosten en inhaalzorg; • Daarnaast is in het Bestuurlijk overleg financiële verhoudingen van 7 april jl. afgesproken dat gemeenten reële compensatie ontvangen voor de derving van inkomsten door covid-19 in 2020. Gemeenten hebben in 2020 een voorschot ontvangen ter compensatie van inkomstenderving als gevolg van corona. Daarbij is afgesproken dat gemeenten op een later moment reële compensatie zullen ontvangen voor de gederfde inkomsten over 2020; • Een tegemoetkoming in de exploitatietekorten van de Sociale Werkbedrijven over de periode 1 januari 2021 tot 1 oktober 2021; • Naast compensatie in het kader van coronamaatregelen via het gemeentefonds ontvangen gemeenten ook nog compensatie via specifieke uitkeringen.
Hoewel de circulaire hier in principe niet over rapporteert willen we hier toch noemen dat er € 45 miljoen beschikbaar is gesteld aan de veiligheidsregio’s. De reden hiervoor is dat er een extra handhavingsopgave is neergelegd bij gemeenten, aangezien bij het kabinetsbesluit van 22 september jl. is besloten dat ondernemers, instellingen en verenigingen geacht worden te toetsen of bezoekers een geldig CTB hebben dat correspondeert met het legitimatiebewijs. Het ontbreken van een exacte verdeling/verdeelsleutel van de compensatie per gemeente betekend dat wij voor onze gemeente geen voldoende nauwkeurige en betrouwbare schatting/berekening kunnen maken van het bedrag waarop onze gemeente over 2021 aanspraak kan maken. In overeenstemming met de uitspraak van de commissie BBV verwerken wij het financiële effect van deze onderdelen/maatregelen uit het aanvullende compensatiepakket in de jaarrekening 2022.
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
37
3.3
Toelichting op het overzicht van baten en lasten
3.3.1 Analyse afwijkingen begroting en de jaarstukken 0 - Bestuur en ondersteuning Realisatie 2021 Baten
206.031
Begroting 2021 na wijziging 200.868
Begroting Incidenteel 2021 voor gerealiseerd wijziging 2021 191.201 2.173
Lasten
-38.736
-44.342
-43.469
-1.255
Saldo
167.295
156.526
147.732
918
-
-70
-100
-
167.295
156.456
147.632
918
Onvoorzien Totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
1.056
1.208
4.849
-185
168.350
157.664
152.480
733
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 0. Bestuur en ondersteuning
1 Pensioenen wethouders 2 Toegerekende rentelasten taakveld 0.3 3 Verkoop percelen 4 Personeelslasten taakveld 0.3 5 Toegerekende rentelasten taakveld 0.4 6 Trainingen en opleidingen 7 ICT projecten 8 Algemene bedrijfsvoeringskosten 9 Lagere verbruikskosten 10 Personeelslasten taakveld 0.4 11 Deelnemingen 12 Interne rentedekking - algemeen 13 Interne rentedekking - bouwgrond in exploitatie 14 Rentelasten kort geld (< 1 jaar) 15 Rentelasten lang geld (> 1 jaar) 16 Inkomsten OZB woningen 17 Inkomsten OZB niet-woningen 18 Gevolg van bezwaar- en beroepprocedures 19 Opbrengst parkeren 20 AU - Ontwikkeling algemene uitkering 21 DU - Compensatie inkomstenderving coronamaatregelen 2020 22 DU - ICL uitkering 23 AU - Taakgerelateerde mutaties decembercirculaire 2021 24 DU / IU - Taakgerelateerde mutaties decembercirculaire 2021 25 Loon- en prijscompensatie 26 Vrijval diverse stelposten 27 Kapitaallasten 28 Frictie, hervorming en personele calamiteiten overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 0
551 178 702 308 261 320 182 190 455 224 197 -1.170 -198 329 1.109 484 -298 -608 -730 2.142 723 659 902 446 313 1.080 1.119 154 593
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
38
1 - Veiligheid Realisatie 2021 Baten
375
Begroting 2021 na wijziging 464
Lasten
-9.199
-9.236
-8.929
-35
Totaal saldo van baten en lasten
-8.824
-8.772
-8.752
352
Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
Begroting Incidenteel 2021 voor gerealiseerd wijziging 2021 177 387
-
-
50
-
-8.824
-8.772
-8.702
352
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 1. Veiligheid
29 OOV beleid overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 1
-196 145
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat Realisatie 2021 Baten
2.922
Begroting 2021 na wijziging 3.539
Lasten
-21.489
-21.875
-21.517
-128
Totaal saldo van baten en lasten
-18.568
-18.336
-18.569
-128
128
278
339
128
-18.440
-18.058
-18.229
-
Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
Begroting Incidenteel 2021 voor gerealiseerd wijziging 2021 2.948 -
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 30 Gladheidbestrijding 31 Toegerekende rentelasten taakveld 2.2 overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 2
2. Verkeer, vervoer en waterstaat
-281 158 -258
3 -Economie
Baten
9.657
Begroting 2021 na wijziging 20.074
Lasten
-7.169
-22.644
-22.540
-556
Totaal saldo van baten en lasten
2.488
-2.570
-2.940
4.071
Toevoegingen / onttrekking aan reserves
2.759
3.279
532
2.759
Gerealiseerde resultaat
5.246
708
-2.408
6.830
Realisatie 2021
Begroting Incidenteel 2021 voor gerealiseerd wijziging 2021 19.600 4.627
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 3. Economie
32 Resultaat grondexploitaties bedrijventerreinen overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 3
4.687 -149
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
39
4 – Onderwijs Realisatie 2021 Baten
7.264
Begroting 2021 na wijziging 7.771
Lasten
-19.661
-20.192
-18.899
Totaal saldo van baten en lasten
-12.398
-12.421
-12.607
-29
-46
34
-
-121
-12.444
-12.388
-12.607
-150
Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
Begroting Incidenteel 2021 voor gerealiseerd wijziging 2021 6.292 -29
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 33 Toegerekende rentelasten taakveld 4.2 34 Verhuur gymzalen 35 DO Gymzalen / MFA's / Onderwijshuisvesting 36 Lokaal onderwijsbeleid 37 Peuteropvang 38 Voortijdig schoolverlaten overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 4
4. Onderwijs
396 -208 -635 219 -207 155 224
5 - Sport, cultuur en recreatie Realisatie 2021 Baten
2.313
Begroting 2021 na wijziging 1.691
Lasten
-21.225
-21.769
-18.995
-267
Totaal saldo van baten en lasten
-18.912
-20.079
-18.438
-267
-456
-248
32
-456
-19.367
-20.327
-18.406
-722
Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
Begroting Incidenteel 2021 voor gerealiseerd wijziging 2021 557 -
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 5. Sport, cultuur en recreatie
39 Dagelijks onderhoud groen overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 5
268 692
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
40
6 - Sociaal domein Realisatie 2021 Baten
48.367
Begroting 2021 na wijziging 49.359
Begroting Incidenteel 2021 voor gerealiseerd wijziging 2021 37.784 1.309
Lasten
-136.755
-141.471
-125.099
-2.676
Totaal saldo van baten en lasten
-88.389
-92.112
-87.315
-1.367
Toevoegingen / onttrekking aan reserves
-2.318
-1.684
-230
-4.191
Gerealiseerde resultaat
-90.707
-93.796
-87.544
-5.558
40 Integratie 41 Uitvoering TOZO 42 Armoedebeleid (incl. TONK) 43 Resultaat BBZ 44 Gedupeerden toeslagenproblematiek 45 Werkbedrijf Lelystad 46 BUIG - Rijksbijdrage 47 BUIG - Verstrekte uitkeringen 48 BUIG - Terugvorderingen uitkeringen 49 Wmo - Woningaanpassingen, scootmobielen, rolstoelen, e.d. 50 Wmo - Huishoudelijke hulp 51 Wmo - Regiotaxi 52 Wmo - Eigen bijdragen 53 Wmo - Opvang & Beschermd Wonen 54 Jeugd - Kostenreductie specialistische hulp lokaal 55 Jeugd - Extra middelen jeugdzorg 56 Jeugd - Liquidatiesaldo coöperatie JGT 57 Jeugd - Jeugdhulp met verblijf overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 6
-202 201 228 889 544 293 -2.133 2.257 -366 142 -231 159 211 774 171 180 765 -1.476 683
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 6. Sociaal domein
7 - Bestuur en ondersteuning
Baten
18.351
Begroting 2021 na wijziging 17.281
Lasten
-22.673
-21.933
-22.074
-324
Totaal saldo van baten en lasten
-4.323
-4.652
-4.908
162
324
442
74
324
-3.998
-4.210
-4.834
486
Realisatie 2021
Toevoegingen / onttrekking aan reserves Gerealiseerde resultaat
Begroting Incidenteel 2021 voor gerealiseerd wijziging 2021 17.166 486
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 7. Volksgezondheid en milieu
58 Afvalinzameling/ verwerking 59 PMD 60 GFT 61 Ontvangen bijdragen windenergie overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 7
-819 -194 -230 486 969
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
41
8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Realisatie 2021 Baten
29.745
Begroting 2021 na wijziging 22.476
Begroting Incidenteel 2021 voor gerealiseerd wijziging 2021 19.707 1.555
Lasten
-31.961
-27.348
-23.292
Totaal saldo van baten en lasten
-2.216
-4.872
-3.585
224
Toevoegingen / onttrekking aan reserves
3.643
4.017
1.267
3.643
Gerealiseerde resultaat
1.426
-855
-2.318
3.867
-1.330
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 8. VHROSV
62 Resultaat grondexploitaties woningbouw 63 Hogere inkomsten bouwleges overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 8
589 1.299 393
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
42
Algemene dekkingsmiddelen Lokale heffingen De gemeente Lelystad kent de volgende niet-bestedingsgebonden gemeentelijke heffingen: Realisatie 2021
1 Onroerende zaakbelasting 2 Afvalstoffenheffing 3 Hondenbelasting 4 Rioolheffing 5 Leges 6 Marktgelden 7 Lijkbezorgingsrechten 8 Parkeerbelasting 9 Precariobelasting 10 Bedrijveninvesteringszone
24.422
Begroting 2021 na wijziging 24.843
Begroting Incidenteel 2021 voor gerealiseerd wijziging 2021 24.843 -
9.273
9.258
9.270
-
664
651
651
-
6.512
6.651
6.361
-
4.265
2.781
2.781
1.299
129
159
159
-
367
349
449
-
1.460
2.190
2.190
-
1.780
1.760
1.760
-
241
254
254
-
Totaal
49.112
48.896
48.719
1.299
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 5. Leges Het verschil wordt met name veroorzaakt door meer-inkomsten worden met name veroorzaakt door enkele grote projecten. 8. Parkeerbelastingen De achterblijvende parkeerinkomsten zijn voornamelijk het gevolg van het feit dat vanwege de coronapandemie er minder is geparkeerd.
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
43
Algemene uitkering gemeentefonds De algemene uitkering die gemeenten ontvangen uit het gemeentefonds wordt verdeeld via een groot aantal maatstaven, aan deze maatstaven gekoppelde gewichten (bedragen per eenheid) en de uitkeringsfactor (de voor alle gemeenten gelijke vermenigvuldigingsfactor). Naast deze aan verandering onderhevige variabelen bepaalt ook de ruimte onder het plafond van het BTW compensatiefonds de omvang van het totale bedrag dat gemeenten via de algemene uitkering ontvangen. De verantwoording van de algemene uitkering die de gemeente ontvangt uit het gemeentefonds is gebaseerd op de ten tijde van opstellen van de jaarrekening 2021 bekende circulaires en betaalspecificaties. Per saldo was er in 2021 sprake van een voordelige afwijking ten opzichte van de begroting. De raad is gedurende het afgelopen boekjaar geïnformeerd over de ontwikkelingen op dit gebied via de begrotingsmonitor. Realisatie 2021 Uitkering huidig boekjaar
172.868
Uitkeringen voorgaande jaren Totaal
Begroting 2021 na wijziging 167.924
Begroting Incidenteel 2021 voor gerealiseerd wijziging 2021 157.879 -
-47
-
-
-
172.821
167.924
157.879
-
Dividend Verantwoord zijn de navolgende dividenden Realisatie 2021
Begroting 2021 na wijziging
-
Begroting 2021 voor wijziging
-
Incidenteel gerealiseerd 2021
BNG
13
-
Huisvuilcentrale
185
180
180
-
Alliander
599
420
420
-
Totaal
797
600
600
-
Saldo financieringsfunctie Realisatie 2021 Baten
325
Begroting 2021 na wijziging 243
Begroting Incidenteel 2021 voor gerealiseerd wijziging 2021 243 -
Lasten
-2.914
-4.360
-4.360
-
Totaal
-2.589
-4.117
-4.117
-
Met ingang van 2017 zijn de waarderings- en verslagleggingsregels ten aanzien van ‘rente toerekening’ aangescherpt. Deze aanscherping is vastgelegd in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Vanaf 2017 moet de ‘reële’ (omslag) rente in de begroting en jaarrekening worden verwerkt. Omdat de werkelijke rentelasten in euro’s, die over een jaar aan taakvelden waren doorbelast meer dan 25% afwijken van de rentelasten in euro’s die op basis van de voor gecalculeerde renteomslag aan de taakvelden hadden moeten worden toegerekend, is de toegerekende renteomslag verlaagd van 1% naar 0,44%. Het hierdoor ontstane nadeel op de financieringsfunctie binnen dit deelprogramma wordt opgeheven door een voordeel op de diverse taakvelden waarbij evenredig lagere rentellasten voor kapitaalgoederen worden doorbelast (per saldo nagenoeg budgettair neutraal). In de paragraaf Financiering wordt inzicht gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend.
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
44
Overige algemene dekkingsmiddelen De gemeente rekent rentelasten aan de diverse programma’s toe, zodat die programma’s een integraal beeld geven van de kosten die met de uitvoering gemoeid zijn. Daarbij wordt ook rente gecalculeerd over het werkzame eigen vermogen van de gemeente. Aangezien de gecalculeerde rente over het eigen vermogen niet daadwerkelijk betaald hoeft te worden, vloeit deze terug in de gemeentelijke baten. De rente over de vrije componenten van het eigen vermogen wordt daarbij als algemeen dekkingsmiddel verantwoord. Kosten overhead Realisatie 2021
Begroting 2021 na wijziging
Begroting 2021 voor wijziging
Incidenteel gerealiseerd 2021
Baten
352
374
826
-
Lasten
-26.992
-28.903
-28.495
-
Totaal
-26.641
-28.529
-27.670
-
Heffing vennootschapsbelasting Begroting 2021 na wijziging
Realisatie 2021 Verschuldigde belasting over het boekjaar. Verrekend recht verliescompensatie
Begroting 2021 voor wijziging
Incidenteel gerealiseerd 2021
-
-
-
-
Lasten
-120
-
-
-
Totaal
120
-
-
-
Per 1 januari zijn gemeenten belastingplichtig voor activiteiten waarmee de gemeente deelneemt aan het economisch verkeer en in concurrentie treedt met de private sector. De invoering van de vennootschapsbelastingplicht leidt tot een verplichte afdracht over winstgevende activiteiten, zoals grondexploitaties. Op basis van deze activiteiten zijn voor de boekjaren 2016 (verlies van € 1,6 miljoen), 2017 (verlies van € 6,4 miljoen), 2018 (winst van € 3,8 miljoen) en 2019 (winst van € 3,0 miljoen) de aangiftes ingediend. Gebaseerd op de ingediende aangiftes, daarbij uitgaande van de toekomstig verwachte resultaten en rekening houdend met de opgebouwde compensabele verliezen ( € -1,2 miljoen), is de verwachting dat vanaf 2021 feitelijk vennootschapsbelasting betaald moet worden. Op de tot nu toe ontvangen aanslagen (t/m 2018) is bezwaar aangetekend tegen de belastbaarheid van reclame inkomsten. Wij zijn van mening dat het bij deze activiteit gaat om normaal vermogensbeheer en om die reden niet als belaste activiteit in de aangifte thuishoort. Meerdere gemeenten hebben evenzo gehandeld. In samenwerking met de VNG zal aan de rechter de vraag worden voorgelegd of reclame een belaste activiteit betreft. Rechtszekerheid hierover kan enkele jaren op zich laten wachten.
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
45
3.3.2 Aanwending onvoorzien Onvoorzien In de primitieve begroting is in cluster 0 Bestuur en ondersteuning een post voor onvoorziene uitgaven opgenomen ad € 100.000. In het begrotingsjaar zijn de volgende begrotingswijzigingen ten laste van de onvoorziene uitgaven gebracht:
Extra kosten HISWA
Besloten in colleegevergadering d.d. 22 juni 2021
Binck Bank Tour
22 april 2021
Totaal
Bedrag
9.685 20.000 29.685
1. Extra kosten HISWA De extra kosten met een maximum van € 9.685,00 (ex. BTW) die de HISWA noodzakelijkerwijs moet maken voor een omleidingsroute op 31 augustus 2021 vanwege de Binck Bank Tour te vergoeden aan de HISWA en te dekken uit de post College Onvoorzien. 2. Binck Bank Tour Voor de organisatie van de wielerwedstrijd de ‘Binck Bank’ Tour gedurende het jaar 2021 een bedrag van € 20.000 beschikbaar te stellen voor de organisatiekosten aan gemeentezijde.
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
46
3.3.3 Incidentele baten en lasten per programma Overzicht incidentele baten en lasten Hiervoor is reeds op diverse plaatsen via een kolom “incidenteel gerealiseerd in het boekjaar” aangegeven dat er sprake was van incidentele baten en lasten. Door de hierna opgenomen vergelijking van de realisatie van de incidentele baten en lasten met de begrotingscijfers ontstaat een (totaal)inzicht in de feitelijke afwijking van wat werd begroot en ook in wat alsnog – na einde van het begrotingsjaar - bij het opstellen en analyseren van de jaarrekeningcijfers als een incidentele bate dan wel last is gesignaleerd. De BBV schrijft voor welke lasten en baten als incidenteel moeten worden gekenmerkt. De overzichten hierna zijn dus gebaseerd op deze officiële richtlijnen. Realisatie 2021
Incidentele baten 0 - Bestuur en ondersteuning
2.173
1 - Veiligheid
Begroting 2021 na wijziging
-
Begroting 2021 voor wijziging
-
387
-
-
-
-
-
3 -Economie
4.627
-
-
4 - Onderwijs
-
-
-
5 - Sport, cultuur en recreatie
-
-
-
1.309
-
-
486
-
-
1.555
-
-
-
-
-
10.537
-
-
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
6 - Sociaal domein 7. Volksgezondheid en milieu 8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Algemene dekkingsmiddelen
Totaal incidentele baten
Deze incidentele baten betreffen: Gerealiseerde incidentele baten
Bedrag
Verkoop percelen
702
DU - Compensatie inkomstenderving coronamaatregelen 2020
723
Resultaat grondexploitaties bedrijventerreinen
4.627
Gedupeerden toeslagenproblematiek
544
Jeugd - Liquidatiesaldo coöperatie JGT
765
Ontvangen bijdragen windenergie
486
Resultaat grondexploitaties woningbouw
255
Hogere inkomsten bouwleges
1.299
Deelnemingen
197
Pensioenen wethouders
551
Veiligheidregio terugontvangst
387 10.537
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
47
Realisatie 2021
Incidentele lasten
1.255
0 - Bestuur en ondersteuning
Begroting 2021 na wijziging 7.431
Begroting 2021 voor wijziging 953
1 - Veiligheid
35
35
50
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
128
502
564 532
3 -Economie
556
3.279
4 - Onderwijs
29
34
-
5 - Sport, cultuur en recreatie
267
582
32
2.676
1.915
1.387
324
442
190
1.330
4.017
1.267
-
-
-
6.600
18.236
4.975
6 - Sociaal domein 7. Volksgezondheid en milieu 8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Algemene dekkingsmiddelen
Totaal incidentele lasten
Deze incidentele lasten betreffen de volgende onderdelen: Begrote incidentele lasten Onttrekkingen uit reserves zijn in principe altijd incidenteel met uitzondering van de onttrekkingen uit de egalisatiereserves. De hieraan gerelateerde lasten zijn daarom ook incidenteel. In de tabel hieronder worden de belangrijkste incidenteel gerealiseerde lasten weergegeven.
Gerealiseerde incidentele lasten
Bedrag
Lelystad Next Level
321
Visie digitaal 2020
239
Uitvoeringsprogramma vrijetijdseconomie
158
Continuering accountmanagement
134
Huisvesting statushouders
151
Coronacompensatie kust en cultuur sector
217
Positionering en aanbesteding toegangsteam
1.181
Implementatie omgevingswet
654
Stedelijke vernieuwing op uitnodiging
215
Energietransitie
226
Lokaal transformatiefonds WMO beschermd wonen
187
GGZ in de Wijk
421
Subs Stichting Welzijn lelystad
175
Overige incidentele lasten
-4.280 -
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
48
3.3.4 Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begroting 2021 na wijziging -11.468
Toevoegingen aan de reserves
Waarvan structureel
Realisatie 2021
Waarvan structureel
-
-11.468
1 - Veiligheid
-35
-
-35
-
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
-225
-
-
-
3 -Economie
-
-
-
-
4 - Onderwijs
-
-
-
-
-830
-
-722
-
0 - Bestuur en ondersteuning
5 - Sport, cultuur en recreatie
-
-3.599
-
-3.941
7. Volksgezondheid en milieu
-
-
-
-
8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Algemene dekkingsmiddelen
-
-
-
-
-
-
-
-
-16.157
-
-16.166
-
6 - Sociaal domein
Totaal toevoegingen aan de reserves
Dit betreffen alle toevoegingen in de egalisatiereserves (met uitzondering van de egalisatiereserve grondexploitaties, deze wordt door de BBV gezien als incidenteel).
Begroting 2021 na wijziging 12.677
Onttrekkingen aan de reserves 0 - Bestuur en ondersteuning
Waarvan structureel
Realisatie 2021
Waarvan structureel
5.246
12.524
1 - Veiligheid
35
-
35
-
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
502
-
128
-
3 -Economie
3.279
-
2.759
-
4 - Onderwijs
34
-
-46
-
5 - Sport, cultuur en recreatie
582
-
267
-
1.915
-
1.623
-
442
-
324
-
8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Algemene dekkingsmiddelen
4.017
-
3.643
-
-
-
-
-
Totaal onttrekkingen aan de reserves
23.482
5.246
21.256
5.246
6 - Sociaal domein 7. Volksgezondheid en milieu
5.246
Dit betreffen alle onttrekkingen in de egalisatiereserves (met uitzondering van de egalisatiereserve grondexploitaties, deze wordt door de BBV gezien als incidenteel).
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
49
3.3.5 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) WNT-verantwoording 2021 Gemeente Lelystad De WNT is van toepassing op Gemeente Lelystad. Het voor Gemeente Lelystad toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2021 € 209.000, de gemeente Lelystad valt onder 1. Algemeen bezoldigingsmaximum. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt.
Volgt in definitieve versie
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
50
3.4
Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid
In het algemeen geldt dat een budgetafwijking die betrekking heeft op bestaand beleid en tijdig is gemeld aan de raad, rechtmatig is. De afwijking wordt bij goedkeuring door de raad, ook rechtmatig als deze niet tijdig is gemeld, maar exogeen, ontontkoombaar en/of onvoorzien is. Afwijkingen die niet tijdig zijn gemeld en/of niet passen in het beleid zijn onrechtmatig. De begrotingsafwijkingen van minimaal € 0,1 miljoen worden toegelicht. Raming begrotingsjaar ná wijziging Baten Lasten Saldo 0. Bestuur en ondersteuning 1.374 -11.079 -9.705 1. Veiligheid 393 -9.236 -8.843 2. Verkeer, vervoer en waterstaat 3.539 -21.875 -18.336 3. Economie 19.661 -22.644 -2.984 4. Onderwijs 7.771 -20.192 -12.421 5. Sport, cultuur en recreatie 1.691 -21.769 -20.079 6. Sociaal domein 49.359 -141.471 -92.112 7. Volksgezondheid en milieu 1.022 -21.933 -20.910 8. VHROSV 20.676 -27.348 -6.672 Subtotaal programma's 105.486 -297.547 -192.062 Lokale heffingen 48.896 - 48.896 Algemene uitkeringen 167.924 - 167.924 Dividend 600 600 Saldo financieringsfunctie 243 -4.360 -4.117 Overige algemene dekkingsmiddelen Subtotaal algemene dekkingsmiddelen 217.662 -4.360 213.302 Kosten overhead 374 -28.903 -28.529 Heffing vennootschapsbelasting Gerealiseerd saldo baten en lasten 323.522 -330.810 -7.288 Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves: 0. Bestuur en ondersteuning 12.677 -11.468 1.208 1. Veiligheid 35 -35 2.
Verkeer, vervoer en waterstaat 502 -225 278 3. Economie 3.279 3.279 4. Onderwijs 34 34 5. Sport, cultuur en recreatie 582 -830 -248 6. Sociaal domein 1.915 -3.599 -1.684 7. Volksgezondheid en milieu 442 442 8. VHROSV 4.017 4.017 Subtotaal mutaties reserves 23.482 -16.157 7.325 Gerealiseerde resultaat 347.004 -346.967 37
Realisatie begrotingsjaar
Begrotingsafwijking
Baten Lasten Saldo Baten 2.278 -8.829 -6.551 -904 341 -9.199 -8.858 52 2.922 -21.489 -18.568 617 9.287 -7.169 2.118 10.374 7.264 -19.661 -12.398 507 2.313 -21.225 -18.912 -622 48.367 -136.755 -88.389 993 2.199 -22.673 -20.474 -1.177 26.646 -31.961 -5.315 -5.970 101.616 -278.963 -177.347 3.870 49.112 - 49.112 -216 172.821 - 172.821 -4.898 797 797 -197 325 -2.914 -2.589 -83 223.056 -2.914 220.142 -5.394 352 -26.992 -26.641 22 325.023 -308.869 16.154 -1.501 12.524 -11.468 35 -35 128 2.759 -46 267 -722 1.623 -3.941 324 3.643 21.256 -16.166 346.279 -325.036
1.056 128 2.759 -46 -456 -2.318 324 3.643 5.090 21.243
Lasten Saldo -2.250 -3.154 -37 15 -385 232 -15.475 -5.101 -531 -24 -545 -1.167 -4.715 -3.723 740 -436 4.613 -1.357 -18.585 -14.715 -216 - -4.898 -197 -1.446 -1.528 -1.446 -6.839 -1.910 -1.888 -21.941 -23.442
153 0 153 374 -225 150 520 520 80 80 315 -108 207 292 342 634 117 117 375 375 2.226 9 2.235 725 -21.932 -21.206
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
51
Analyse begrotingsafwijkingen Cluster (bedragen x €1.000)
0. Bestuur en ondersteuning
1. Veiligheid 2. Verkeer, vervoer en waterstaat
3. Economie 4. Onderwijs
5. Sport, cultuur en recreatie
Financiele analyse op hoofdlijnen 1 Pensioenen wethouders 2 Toegerekende rentelasten taakveld 0.3 3 Verkoop percelen 4 Personeelslasten taakveld 0.3 5 Toegerekende rentelasten taakveld 0.4 6 Trainingen en opleidingen 7 ICT projecten 8 Algemene bedrijfsvoeringskosten 9 Lagere verbruikskosten 10 Personeelslasten taakveld 0.4 11 Deelnemingen 12 Interne rentedekking - algemeen 13 Interne rentedekking - bouwgrond in exploitatie 14 Rentelasten kort geld (< 1 jaar) 15 Rentelasten lang geld (> 1 jaar) 16 Inkomsten OZB woningen 17 Inkomsten OZB niet-woningen 18 Gevolg van bezwaar- en beroepprocedures 19 Opbrengst parkeren 20 AU - Ontwikkeling algemene uitkering 21 DU - Compensatie inkomstenderving coronamaatregelen 2020 22 DU - ICL uitkering 23 AU - Taakgerelateerde mutaties decembercirculaire 2021 24 DU / IU - Taakgerelateerde mutaties decembercirculaire 2021 25 Loon- en prijscompensatie 26 Vrijval diverse stelposten 27 Kapitaallasten 28 Frictie, hervorming en personele calamiteiten overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 0 29 OOV beleid overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 1 30 Gladheidbestrijding 31 Toegerekende rentelasten taakveld 2.2 overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 2 32 Resultaat grondexploitaties bedrijventerreinen overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 3 33 Toegerekende rentelasten taakveld
4.2 34 Verhuur gymzalen 35 DO Gymzalen / MFA's / Onderwijshuisvesting 36 Lokaal onderwijsbeleid 37 Peuteropvang 38 Voortijdig schoolverlaten overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 4 39 Dagelijks onderhoud groen overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 5
Afwijking 551 178 702 308 261 320 182 190 455 224 197 -1.170 -198 329 1.109 484 -298 -608 -730 2.142 723 659 902 446 313 1.080 1.119 154 593 -196 145 -281 158 -258 4.687 -149 396 -208 -635 219 -207 155 224 268 692
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
52
Cluster (bedragen x €1.000)
6. Sociaal domein
7. Volksgezondheid en milieu
8. VHROSV
Financiele analyse op hoofdlijnen (vervolg) overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 5 40 Integratie 41 Uitvoering TOZO 42 Armoedebeleid (incl. TONK) 43 Resultaat BBZ 44 Gedupeerden toeslagenproblematiek 45 Werkbedrijf Lelystad 46 BUIG - Rijksbijdrage 47 BUIG - Verstrekte uitkeringen 48 BUIG - Terugvorderingen uitkeringen 49 Wmo - Woningaanpassingen, scootmobielen, rolstoelen, e.d. 50 Wmo - Huishoudelijke hulp 51 Wmo - Regiotaxi 52 Wmo - Eigen bijdragen 53 Wmo - Opvang & Beschermd Wonen 54 Jeugd - Kostenreductie specialistische hulp lokaal 55 Jeugd - Extra middelen jeugdzorg 56 Jeugd - Liquidatiesaldo coöperatie JGT 57 Jeugd - Jeugdhulp met verblijf overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 6 58 Afvalinzameling/ verwerking 59 PMD 60 GFT 61 Ontvangen bijdragen windenergie overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 7 62 Resultaat grondexploitaties woningbouw 63 Hogere inkomsten bouwleges overig Saldo niet toegelichte kleine verschillen - cluster 8 Totaal afwijkingen Begroot saldo VOORLOPIG Gerealiseerd rekening resultaat 2021
Afwijking 692 -202 201 228 889 544 293 -2.133 2.257 -366 142 -231 159 211 774 171 180 765 -1.476 683 -819 -194 -230 486 969 589 1.299 393 21.206 37 21.243
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
53
Hiervoor is ook reeds per programma en voor de algemene dekkingsmiddelen ingegaan op de verschillen tussen de realisatie en de begrotingscijfers voor en na wijziging. Bij dit totaaloverzicht wordt aanvullend nog de volgende toelichting gegeven:
0. Bestuur en ondersteuning 1. Pensioenen wethouders
Incidenteel voordeel op de lasten van
€ 551
De hoogte van de benodigde voorziening pensioenen wethouders wordt jaarlijks gebaseerd op actuariële berekeningen van de pensioenaanspraken van (oud) wethouders. Op basis van deze berekening per 31 december 2021 kan de reeds gevormde voorziening naar beneden toe worden bijgesteld. Dit resulteert in een eenmalig voordeel ten opzichte van de begroting ter grootte van €551.000. 2. Toegerekende rentelasten taakveld 0.3
Incidenteel voordeel op de lasten van
€ 178
Het BBV schrijft voor dat investeringen worden geactiveerd op de balans en dat de kapitaallasten in de vorm van rente en afschrijving jaarlijks in de begroting worden opgenomen binnen de inhoudelijke taakvelden. In de begroting 2021 werd uitgegaan van een intern rentepercentage van 1%, daar waar de realisatie in de praktijk uitkomt op een lager percentage van 0,44%. Door de verplichte aanpassing van het interne rentepercentage is een voordeel ontstaan van €178.000 op de aan dit taakveld toegerekende rentelasten. Ook binnen diverse andere taakvelden ontstaat door deze aanpassing een voordeel ten opzichte van de begroting. Binnen taakveld ‘0.5 Treasury’ ontstaat vervolgens een nadelig effect, dat in omvang gelijk is aan het totaal van deze voordelen. Met ingang van 2022 is het intern rentepercentage vastgesteld op 0,5%. 3.
Incidenteel nadeel op de lasten van € 126 en een incidenteel voordeel op de baten van € 828 In 2021 zijn diverse waterpercelen (ligplaats en oever) aan het Woonhavenpad verkocht aan de huidige bewoners. De verkoop van percelen grond is incidenteel van karakter en kan om die reden lastig vooraf worden begroot. Het voordeel aan de batenkant betreft de opbrengst van de verkoop. Het nadeel aan de lastenkant heeft betreft de afwikkeling van de boekwaarde. Verkoop percelen
4.
Incidenteel voordeel op de lasten van € 216 en een incidenteel voordeel op de baten van € 92 De personeelskosten op dit taakveld zijn lager uitgevallen dan vooraf begroot. Enerzijds als gevolg van openstaande vacatureruimte en anderzijds als gevolg van een verschuiving in de dekking. De inzet van planeconomen en vastgoedjuristen heeft hoofdzakelijk plaatsgevonden binnen de grondexploitaties voor bedrijventerreinen en wonen, wat maakt dat de bijbehorende lasten van dekking zijn voorzien binnen de taakvelden 3.2 en 8.2. Personeelskosten
5.
Toegerekende rentelasten taakveld 0.4
Incidenteel voordeel op de lasten van
€ 261
Het BBV schrijft voor dat investeringen worden geactiveerd op de balans en dat de kapitaallasten in de vorm van rente en afschrijving jaarlijks in de begroting worden opgenomen binnen de inhoudelijke taakvelden. In de begroting 2021 werd uitgegaan van een intern rentepercentage van 1%, daar waar de realisatie in de praktijk uitkomt op een lager percentage van 0,44%. Door de verplichte aanpassing van het interne rentepercentage is een voordeel ontstaan van €261.000 op de aan dit taakveld toegerekende rentelasten. Ook binnen diverse andere taakvelden ontstaat door deze aanpassing een voordeel ten opzichte van de begroting. Binnen taakveld ‘0.5 Treasury’ ontstaat vervolgens een nadelig effect, dat in omvang gelijk is aan het totaal van deze voordelen. Met ingang van 2022 is het intern rentepercentage vastgesteld op 0,5%.
Jaarrekening 2021 (voor besluitvorming)
54
6. Trainingen en opleidingen
Incidenteel voordeel op de lasten van
€ 320
In verband met de maatregelen rondom het coronavirus konden er tijdelijk minder opleidingen, trainingen en seminars worden georganiseerd en gevolgd. 7. ICT projecten
Incidenteel voordeel op de lasten van
€ 182
Enkele ICT projecten zijn doorgeschoven naar 2022 en dat geldt ook voor de vervanging van enkele softwarepakketten. Daar waar de hardware wel is vervangen waren de onderhoudskosten het eerste jaar inbegrepen. 8. Algemene bedrijfsvoeringskosten
Incidenteel voordeel op de lasten van
€ 190
Een deel van de bedrijfsvoeringskosten wordt gedekt vanuit een bijdrage uit de grondexploitaties. De omvang van deze bijdrage is afhankelijk van het aantal direct productieve uren maal de bedrijfsvoeringsopslag. In vergelijking met de begroting is er in de realisatie sprake van een hoger aantal direct productieve uren, wat maakt dat de doorbelaste dekking van de bedrijfsvoeringskosten hoger uitvalt. 9. Lagere verbruikskosten
Incidenteel voordeel op de lasten van
€ 455
Als direct gevolg van de coronamaatregelen hebben er minder activiteiten plaatsgevonden en is er minder verbruik geweest. Denk aan lagere kosten op het gebied van telefonie (€108.000), de repro (€89.000) en externe inzet (€104.000) gemaakt. Met het oog op de veranderende werkwijze en de gevolgen/aanpassing van het werkomgevingsconcept heeft daarnaast alleen het noodzakelijk onderhoud plaatsgevonden en zijn niet noodzakelijke werkzaamheden doorgeschoven. 10. Personeelslasten
Incidenteel voordeel op de lasten van
€ 224
De personeelskosten op dit taakveld zijn lager uitgevallen dan vooraf begroot. Enerzijds als gevolg van openstaande vacatureruimte en anderzijds als gevolg het niet invullen van formatieruimte in verband met een mogelijke stijging van loonkosten als gevolg van een hoger indelingsadvies van een aantal functies. 11.
Deelnemingen
Incidenteel voordeel op de baten van
€ 197
De dividendopbrengsten vallen hoger uit dan vooraf is begroot. Het gaat hierbij primair om een hogere dividendopbrengst van Alliander ter grootte van €180.000. 12.
Interne rentedekking - algemeen
Incidenteel nadeel op de lasten van
-€ 1.170
De op de balans geactiveerde activa worden rechtstreeks aan de specifieke taakvelden toegerekend via de componenten rente- en afschrijvingslasten. Deze aan taakvelden toegerekende rentelasten kent als tegenhanger de interne rentedekking, die voor een dienovereenkomstig bedrag terugkomt binnen dit taakveld. Op basis van wet- en regelgeving uit het BBV dient het begrote interne rentepercentage van 1% herrekend te worden. Deze herrekening leidt tot een intern rentepercentage van 0,44%. Dit percentage is bij de begroting structureel bijgesteld naar 0,5%. Het gevolg hiervan is dat er een 'nadeel' ten opzichte van de begroting optreedt binnen dit taakveld ter grootte van €1.170.000 en tegelijkertijd een dienovereenkomstig 'voordeel' op de diverse overige taakvelden. 13.
Interne rentedekking - bouwgrond in expl.
Incidenteel nadeel op de lasten van
-€ 198
Over de bouwgronden in exploitatie (BIE) wordt eveneens rente toegerekend, welke als interne rentedekking terugkomt binnen dit taakveld. Bij de jaarrekening is het verplicht om op basis van nacalculatie de daadwerkelijke toe te rekenen rente te bepalen. Het definitieve rentepercentage voor de BIE komt uit op 1,33%, waartegen vervolgens de toe te rekenen rente over de grondexploitaties opnieuw