BL 2. Concept Jaarrekening 2025 15-5-2026
Tekst van het document
CONCEPT Jaarrekening 2025
51
3.3.2 Aanwending onvoorzien Onvoorzien In de primitieve begroting is in cluster 0 Bestuur en ondersteuning een post voor onvoorziene uitgaven opgenomen ad € 50.000. Als onderdeel van de bezuinigingen is de post onvoorziene uitgaven verlaagd met €40.000 naar 10.000. Van de post college onvoorzien zijn de volgende begrotingswijzigingen ten laste van de onvoorziene uitgaven gebracht: Realisatie 2025
Begroting 2025 na wijziging
Lasten
-
10
Totaal
-
10
Begroting 2025 voor wijziging
50 50
Incidenteel gerealiseerd 2025
-
Er zijn in 2025 geen uitgaven ten laste gebracht van college onvoorzien.
3.3.3 Incidentele baten en lasten per programma Overzicht incidentele baten en lasten Hiervoor is reeds op diverse plaatsen via een kolom “incidenteel gerealiseerd in het boekjaar” aangegeven dat er sprake was van incidentele baten en lasten. Door de hierna opgenomen vergelijking van de realisatie van de incidentele baten en lasten met de begrotingscijfers ontstaat een (totaal)inzicht in de feitelijke afwijking van wat werd begroot en ook in wat alsnog – na einde van het begrotingsjaar – bij het opstellen en analyseren van de jaarrekeningcijfers als een incidentele bate dan wel last is gesignaleerd. De BBV schrijft voor welke lasten en baten als incidenteel moeten worden gekenmerkt. De overzichten hierna zijn dus gebaseerd op deze officiële richtlijnen. Begrote incidentele baten Realisatie 2025 Begroting 2025 Begroting 2025 na wijziging voor wijziging 2.911 -
Incidentele baten 0 - Bestuur en ondersteuning 1 - Veiligheid
-
-
-
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
-
-
-
3 -Economie
18.144
-
-
4 - Onderwijs
-
-
-
5 - Sport, cultuur en recreatie
-
-
-
6 - Sociaal domein
-
-
-
-
-
-
8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke
6.412
-
-
Algemene dekkingsmiddelen
2.190
-
-
Totaal incidentele baten
29.658
-
-
7. Volksgezondheid en milieu
In de tabel hieronder worden de belangrijkste incidenteel gerealiseerde baten weergegeven. Bedrag
Gerealiseerde incidentele baten Algemene uitkering
3.183
OZB niet woningen
1.409
Verkoop grond geen grondexploitaties
35
Rentebaten schatkistbankieren
1.467
Resultaat grondexploitaties bedrijven
18.144
Onttekkingen reserves ten behoeve van vormen voorziengen grondexploitaties Leges omgevingsvergunningen
3.764
Resultaat grondexploitaties wonignen
2.648
-993 29.658
CONCEPT Jaarrekening 2025
52
Begrote incidentele lasten Onttrekkingen uit reserves zijn in principe altijd incidenteel met uitzondering van de onttrekkingen uit de egalisatiereserves. De hieraan gerelateerde lasten zijn daarom ook incidenteel. Realisatie 2025 Begroting 2025 Begroting 2025 na wijziging voor wijziging -5.630 -
Incidentele lasten 0 - Bestuur en ondersteuning 1 - Veiligheid
-49
-
-
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
-540
-
-
3 -Economie
-2.069
-
-
4 - Onderwijs
-195
-
-
5 - Sport, cultuur en recreatie
-296
-
-
6 - Sociaal domein
-3.737
-
-
7. Volksgezondheid en milieu
-1.183
-
-
8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke
-13.513
-
-
-
-
-
-27.213
-
-
Algemene dekkingsmiddelen
Totaal incidentele lasten
In de tabel hieronder worden de belangrijkste incidenteel gerealiseerde baten weergegeven Gerealiseerde incidentele lasten
Bedrag
Extra storting voorziening debiteuren
1.395
Vormen verliesvoorziening grondexploitatie woningen
7.906
Vennootschapsbelasting voorgaande jaren
2.707
Vormen verliesvoorziening grondexploitatie bedrijventerreinen Extra storting wethouderspesioenen
255 499
Vrijval kapitaallasten
1.360
Onttrekking ten behoeve van dekking tekort grondexploitaties
1.940
Onttrekking ten behoeve van dekking tekort grondexploitaties
1.200
Voortzetting aanvullende financiering re-integratie
1.000
Betaling Centrada ten behoeve van parkeren onderdeel grex stationsgebied west Onttrekking ten behoeve van dekking tekort grondexploitaties
963 881
Vervangingskalender I-ontwikkelingen 2025
546
N-1 Integraal plan bekendmaken Hoofdstad Nieuwe Natuur en trekkers Versnelling verduurzaming
542
Doorontwikkeling omgevingsvisie
454
W-2 Stedelijke groei en bijbehorende opgave W-4 Inzet middelen voor gewenste groei en […] maatschappelijke opgave Beklemming voor cofinanciering regeling Volkshuisvestingsfonds Buurtwerker in de wijk
390
Uitvoeringsprogramma Vrijetijdseconomie Lelystad 2017-2021 Ideeënmarkt
229 227
Versterken van de basis Jeugd
219
Leerwerkbedrijf Bataviawerf
214
499
368 300
Overige incidentele lasten
3.120
Totaal incidentele lasten
27.213
CONCEPT Jaarrekening 2025
53
3.3.4 Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begroting 2025 na wijziging 4.117
Toevoegingen aan de reserves 0 - Bestuur en ondersteuning
Waarvan structureel
Realisatie 2025 -
4.303
Waarvan structureel
-
1 - Veiligheid
-
-
-
-
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
-
-
-
-
3 -Economie
-
-
-
-
4 - Onderwijs
4
-
-
-
5 - Sport, cultuur en recreatie
-
-
-
-
1.458
-
1.478
-
6 - Sociaal domein 7. Volksgezondheid en milieu
-
-
-
-
8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Algemene dekkingsmiddelen
2.538
-
2.641
-
-
-
-
-
Totaal toevoegingen aan de reserves
8.117
-
8.422
-
Dit betreffen alle toevoegingen in de egalisatiereserves (met uitzondering van de egalisatiereserve grondexploitaties, deze wordt door de BBV gezien als incidenteel). Begroting 2025 na wijziging -3.959
Onttrekkingen aan de reserves 0 - Bestuur en ondersteuning 1 - Veiligheid 2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
Waarvan Realisatie 2025 structureel -2.097 -3.162
-67
-
Waarvan structureel -1.902
-49
-
-809
-
-540
-
3 -Economie
-2.278
-
-1.813
-
4 - Onderwijs
-347
-
-195
-
5 - Sport, cultuur en recreatie
-663
-
-296
-
6 - Sociaal domein
-3.336
-
-2.667
-
7. Volksgezondheid en milieu
-1.379
-
-1.183
-
8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Algemene dekkingsmiddelen
-6.395
-
-5.607
-
-
-
-
-
Totaal onttrekkingen aan de reserves
-19.234
-2.097
-15.512
-1.902
Dit betreffen alle onttrekkingen in de egalisatiereserves (met uitzondering van de egalisatiereserve grondexploitaties, deze wordt door de BBV gezien als incidenteel).
CONCEPT Jaarrekening 2025
54
3.3.5 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) WNT-verantwoording 2025 Gemeente Lelystad De WNT is van toepassing op Gemeente Lelystad. Het voor Gemeente Lelystad toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000 valt onder 1. het algemeen bezoldigingsmaximum. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt3 C.J.M. Swart Gemeentesecretaris 2025
Wet normering topinkomens 2025 Functiegegevens Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang - einde) Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
1/9 - 31/12 1,0 Ja € € € € €
Totaal bezoldiging Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan -/- Onverschuldigd betaald bedrag Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
1/1 - 31/12 1,0 Ja
47.584 € 7.725 € 55.310 € 80.877 € €
€
1/1 - 31/5 1,0 Ja
152.763 € 23.369 € 176.132 € 213.211 € €
55.310 € nvt nvt nvt
L.A. Wieringa Griffier
J.S.W. Ozenga Gemeentesecretaris 2024 2025
2024
2025
1/1 - 31/12 1,0 Ja
1/1 - 31/12 1,0 Ja
71.777 € 9.688 € 81.465 € 101.770 € €
176.132 €
128.727 € 20.462 € 149.188 € 233.000 € €
81.465 €
nvt nvt nvt
132.506 21.565 154.071 246.000 -
149.188 €
nvt nvt nvt
nvt nvt nvt
154.071 nvt nvt nvt
1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12
Wet normering topinkomens
2025
A.N. van den Bergh
Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking
Gemeente secretaris 2025
2024
2023
Functiegegevens Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang - einde)
13-1 t/m 30-9
Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar
9
0
0
1230
0
0
€ 235
€ 221
€ 212
€ 270.900
€0
€0
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar Maxima op basis van de normbedragen per maand
€ 270.900
Individueel toepasselijk maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) € 208.714
Bezoldiging in de betreffende periode Totale bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
€0
€0
€ 208.714
(-/-) Onverschuldigd betaald bedrag en nog niet terugontvangen bedrag
€0 € 208.714
Totale bezoldiging, exclusief BTW Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
n.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
n.v.t.
CONCEPT Jaarrekening 2025
55
3.4
Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid
Iedere afwijking van de begroting wordt als onrechtmatig beschouwd. In de financiële verordening van de gemeente is vastgelegd welke afwijkingen onrechtmatig maar als acceptabel worden beschouwd ( art 13 ). In de hierna volgende overzichten zijn de begrotingsafwijkingen van minimaal € 0,1 miljoen toegelicht. Raming begrotingsjaar voor wijziging
Raming begrotingsjaar ná wijziging
Realisatie begrotingsjaar
Baten
Baten
Baten
Lasten
Saldo
Lasten
Saldo
Lasten
Saldo
0. Bestuur en ondersteuning
1.599 -24.746 -23.147
2.499 -16.521 -14.022
3.764 -14.247 -10.483
1. Veiligheid
2.743 -13.797 -11.054
3.845 -15.128 -11.283
2.335 -13.646 -11.310
866 -25.323 -24.457
1.342 -26.212 -24.869
1.559 -25.133 -23.574
2. Verkeer, vervoer en waterstaat
-3.361
3. Economie
37.816 -41.177
4. Onderwijs
11.090 -29.270 -18.180
35.198 -40.195
-4.997
12.843 -31.584 -18.741
32.250 -18.653
13.597
12.785 -29.390 -16.605
5. Sport, cultuur en recreatie
1.030 -26.127 -25.097
2.441 -28.399 -25.958
2.446 -28.037 -25.590
6. Sociaal domein
44.597 -158.335 -113.738
56.262 -181.301 -125.038
60.554 -185.335 -124.781
7. Volksgezondheid en milieu
3.598 -32.100 -28.502
7.135 -37.619 -30.484
7.153 -36.324 -29.171
8. Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stededlijke vernieuweing
35.733 -44.196
-8.463
47.519 -58.687 -11.168
25.599 -36.791 -11.192
Subtotaal programma's
139.073 -395.071 -255.998 169.084 -435.645 -266.561 148.445 -387.555 -239.110 62.622
Lokale heffingen
62.622
-
Algemene uitkeringen
215.613
- 215.613 227.630
65.873
-
65.873
68.775
- 227.630 230.813
-
68.775
- 230.813
Dividend
660
-
660
860
-
860
752
-
752
Saldo financieringsfunctie
114
-572
-458
114
-572
-458
463
-572
-108
-
-
-
-
-
-
-
-
Overige algemene dekkingsmiddelen
-
Subtotaal algemene dekkingsmiddelen
279.009
-572 278.437 294.478
266 -35.596 -35.330
Kosten overhead Heffing vennootschapsbelasting
-2.707 22.304
-
-
-
374 -36.485 -36.111 -2.707
-
-
266 -38.305 -38.039
-572 300.232
418.348 -431.238 -12.890 463.828 -474.522 -10.694 449.623 -427.319
-
Gerealiseerd saldo baten en lasten
-572 293.906 300.804 -
Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves: 0. Bestuur en ondersteuning
1.958
-25
1.933
3.959
-4.117
-157
3.162
-4.303
-1.141
1. Veiligheid
105
-
105
67
-
67
49
-
49
2. Verkeer, vervoer en waterstaat
241
-
241
809
-
809
540
-
540
3. Economie
720
-
720
2.278
-
2.278
1.813
-
1.813
4. Onderwijs
535
-
535
347
-4
343
195
-
195
5. Sport, cultuur en recreatie
107
-
107
663
-
663
296
-
296
2.622
-1.074
1.548
3.336
-1.881
1.455
2.667
-1.902
765
508
-
508
1.379
-
1.379
1.183
-
1.183 2.966
6. Sociaal domein 7. Volksgezondheid en milieu 8. Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stededlijke vernieuweing
2.003
-
2.003
6.395
-2.538
3.857
5.607
-2.641
Subtotaal mutaties reserves
8.798
-1.099
7.699
19.234
-8.540
10.694
15.512
-8.845
6.667
- 465.135 -436.164
28.971
Gerealiseerde resultaat
427.146 -432.337
-5.191 483.062 -483.062
CONCEPT Jaarrekening 2025
56
Analyse begrotingsafwijkingen Cluster (bedragen x €1.000) 0. Bestuur en ondersteuning
1. Veiligheid 2. Verkeer, vervoer en waterstaat
3. Economie 4. Onderwijs
5. Sport, cultuur en recreatie
Financiele analyse op hoofdlijnen (vervolg) 1 College B&W 2 Basistaken Burgerzaken (leges) 3 Verkiezingen 4 Personele kosten 5 Lagere licentiekosten en vacatures IMA 6 Lelystad Digitaal 2025 7 Invulling ombuiging teambudget 8 Kanteling doorbelasting aan projecten 9 Prioritering capaciteit Lelystad Digitaal 2025 10 DO gemeentelijke bedrijfsgebouwen 11 Effect actualisatie kapitaallasten 12 Rentebaten kort geld (<1 jaar) 13 OZB woningen 14 Uitvoeringskosten gem belastingen lasten en baten 15 OZB niet woningen 16 Parkeerbelasting 17 Algemene uitkering 18 ICL uitkering 19 DU - Compensatie med. soc. ontwikkelbedrijven 20 Stelpost hogere kapitaallasten 21 Stelpost kapitaallasten 22 Stelpost tijdelijke sporthal 23 Stelpost tijdelijke sporthal 24 Afrekening VPB 2023 25 Voorschot VPB 2024 26 Voorschot VPB 2025 Overig Niet toegelichte kleine verschillen cluster 0 Overig Niet toegelichte kleine verschillen cluster 1 27 Openbare verlichting 28 UPV Wegwerpplastic/SUP zwerfavalvergoeding 29 Leges Kabels en Leidingen Overig Niet toegelichte kleine verschillen cluster 2 30 Toeristenbelasting Overig Niet toegelichte kleine verschillen cluster 3 31 Verhuur tijdelijke scholen Tjotter/Triangel/Torenvalk 32 Personeelskosten 33 Voordeel tijdelijke energielasten nieuwbouw 34 (Kapitaal)lasten Rietlanden 35 Verzekeringen 36 Tijdelijke sporthal 37 Energieverbruik 38 Beheer MFA's BTW 39 Lokaal educatieve
agenda 40 Lelytalent 41 P-kosten taakveld 4.3 Overig Niet toegelichte kleine verschillen cluster 4 42 Sportaccommodaties 43 Personele kosten taakveld 5.7 Overig Niet toegelichte kleine verschillen cluster 5
Afwijking -265 285 237 298 467 -487 286 466 487 208 -346 1.118 268 248 2.853 -227 2.005 454 275 453 1.841 -300 300 806 -1.250 -2.263 1.016 -46 355 626 201 113 300 87 236 -250 548 255 349 545 -236 -261 242 259 296 5 239 204 -435
CONCEPT Jaarrekening 2025
57
CONCEPT Jaarrekening 2025
58
Hiervoor is ook reeds per programma en voor de algemene dekkingsmiddelen ingegaan op de verschillen tussen de realisatie en de begrotingscijfers voor en na wijziging. Bij dit totaaloverzicht wordt aanvullend nog de volgende toelichting gegeven:
Rekeningresultaat 2024 0. 1.
2.
3.
4.
5.
Bestuur en ondersteuning Programmakosten LNL
Incidenteel voordeel op de lasten van
142
Een deel van het budget is niet ingezet in 2025, mat name het budget voor marketing dat binnen dit taakveld stond begroot. Dit resulteert in een voordeel op de lasten en tegelijkertijd een nadeel doordat de onttrekking uit de Reserve Ontwikkeling Stad (ROS) eveneens geen doorgang heeft gevonden. In 2026 zal opnieuw beoordeeld worden hoe deze middelen zullen worden ingezet, of dat deze middelen terug kunnen vloeien naar de ROS.
Meer grip en versterking samenwerking
Incidenteel voordeel op de lasten van
41
De uitvoering voor het project 'Meer grip en versterking samenwerking' heeft plaatsgevonden in 2024. De kosten die voor 2025 begroot stonden zijn om die reden onbenut gebleven. Dit resulteert in een voordeel op lasten en tegelijkertijd een dienovereenkomstig nadeel doordat de onttrekking uit de ROS eveneens geen doorgang heeft gevonden. Bij het voorstel tot bestemming van het rekeningresultaat zal worden voorgesteld deze middelen weer toe te voegen aan de onbeklemde ruimte binnen de ROS.
Incidenteel nadeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van
College B&W
-184 -82
De voorziening voor de pensioenuitkering van (oud) wethouders wordt jaarlijks bijgesteld op basis van een actuariële berekening. De hoogte van deze voorziening moet gelijk zijn aan de reëel overdrachtswaarde, omdat deze aanspraken per 1 januari 2028 worden overgedragen aan het ABP. Dit resulteert in een nadeel ter grootte van €499.046. Daarnaast is er sprake van diverse voordelen op de lasten als gevolg van lagere wachtgelduitkering dan begroot en lagere salarissen / sociale lasten dan begroot. Per saldo is er sprake van een nadeel ter grootte van €184.000.
Basistaken Burgerzaken (leges)
Incidenteel nadeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van
-493 778
Binnen het onderdeel Basistaken Burgerzaken is over 2025 een voordelig resultaat van €285.000 gerealiseerd. Dit positieve resultaat wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere baten als gevolg van volumestijgingen binnen de Stadswinkel. In 2025 was wederom sprake van de zogenoemde paspoortpiek. Deze piek ontstaat omdat tien jaar zijn verstreken sinds de invoering van de langere geldigheidsduur van paspoorten. Hoewel in de begroting rekening is gehouden met een verhoogd aantal aanvragen, lag het daadwerkelijke volume paspoort- en identiteitskaartaanvragen hoger dan geraamd. Hierdoor zijn zowel de baten als de lasten hoger uitgevallen dan begroot. De verwachting is dat deze piek aanhoudt tot circa 2027/2028. Daarnaast heeft de inwonersgroei geleid tot een toename van het aantal handelingen binnen de Stadswinkel, zoals het verstrekken van uittreksels en andere burgerzakenproducten. Ook dit volume effect heeft geleid tot extra baten boven begroting, wat het voordelige saldo verder heeft versterkt.
Verkiezingen
Incidenteel voordeel op de lasten van
237
Door de val van het kabinet op 3 juni 2025 moest de gemeente op 29 oktober 2025 vervroegde Tweede Kamerverkiezingen organiseren. Binnen de begroting was hiervoor een bedrag van €351.348 beschikbaar, dat onder normale omstandigheden in 2025 niet zou zijn aangewend. Voor deze extra, tussentijdse verkiezing heeft de gemeente een aanvullende Rijksbijdrage van €276.476 ontvangen. De werkelijke kosten voor de organisatie bedroegen €390.500. Dankzij de extra bijdrage van het Rijk vielen deze kosten ruim binnen het totaal beschikbare budget, wat resulteert in een incidenteel voordeel van €237.324 op het onderdeel verkiezingen.
CONCEPT Jaarrekening 2025
59
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Personele kosten
Incidenteel voordeel op de lasten van
298
Op het gebied van personele kosten is in 2025 een incidenteel voordeel van €306.000 ontstaan. Door de aanhoudende krapte op de arbeidsmarkt is het niet gelukt om alle openstaande vacatures volledig te vervullen. Hierdoor was de inzet van tijdelijke inhuur noodzakelijk, maar is desondanks niet de volledige vacatureruimte opgevuld. Daarnaast heeft de inzet van trainees, die tegen relatief lagere kosten kunnen worden ingezet, geleid tot verdere besparing op de totale personeelslasten. Wel moet worden opgemerkt dat deze situatie heeft geleid tot een toegenomen werkdruk voor de vaste medewerkers, omdat structurele onderbezetting niet volledig kon worden opgevangen met tijdelijke capaciteit.
Incidenteel nadeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van
Grondverkoop Bosweg
-87 142
Betreft de verkoop van het bloot eigendom van een perceel bedrijventerrein aan de Bosweg. De resultaten betreffen enerzijds de afwikkeling van de boekwaarde en anderzijds de verkoopopbrengst.
Grondverkoop t.b.v. transformatorstations Incidenteel voordeel op de baten van
121
In 2025 zijn - net als andere jaren - diverse kleinere gedeeltes van percelen grond verkocht aan Liander om transformatorstations, vaak elektriciteitshuisjes genoemd, te kunnen realiseren. Dit betreft de grondopbrengsten hiervan. Er was hier geen afwikkeling van boekwaarden aan de orde.
Energielasten Gemeentelijke Bedrijfsgebouwen
Incidenteel nadeel op de lasten van
-59
De energielasten voor de gemeentelijke bedrijfsgebouwen zijn hoger uitgevallen dan begroot. Dit wordt veroorzaakt doordat de verwachte stabilisatie van de energieprijzen achterblijft, waardoor de gerealiseerde kosten nog niet in lijn zijn met de begroting.
DO gemeentelijke bedrijfsgebouwen
Incidenteel voordeel op de lasten van
208
De kosten voor dagelijks onderhoud aan gemeentelijke gebouwen zijn lager uitgevallen dan begroot. Dit wordt voornamelijk verklaard doordat minder materiaalvervanging noodzakelijk bleek dan vooraf was ingeschat.
Voordeel aanbesteding verzekering
structureel voordeel op de lasten van
59
In 2025 zijn de verzekeringen voor de gemeentelijke bedrijfsgebouwen opnieuw aanbesteed. Dit heeft geleid tot lagere premielasten gedurende de looptijd van het contract. Het hiermee samenhangende voordeel is vanaf 2026 structureel verwerkt in de begroting.
Lagere licentiekosten en vacatures IMA
Incidenteel voordeel op de lasten van
467
Een deel van het gerealiseerde voordeel is toe te schrijven aan structurele licentiekosten die, als gevolg van het doorschuiven van implementaties binnen het programma Lelystad Digitaal 2025, nog niet zijn gemaakt. Na implementatie zijn deze kosten structureel benodigd. Daarnaast staan er momenteel enkele vacatures open die, gezien de krappe arbeidsmarkt, nog niet zijn ingevuld.
Prioritering capaciteit Lelystad Digitaal 2025
Incidenteel voordeel op de lasten van
487
Als gevolg van noodzakelijke prioritering binnen de beschikbare capaciteit van het programma Lelystad Digitaal 2025 zijn keuzes gemaakt in de uitvoering van projecten. Het vierjarige programma omvat diverse projecten op het gebied van wetgeving, Europese aanbestedingen, dienstverlening en de digitale transformatie van de gemeentelijke informatievoorziening. De beschikbare capaciteit is in 2025 primair ingezet op projecten waarbij wet- en regelgeving en bedrijfscontinuïteit het zwaarst wegen. Hierdoor zijn enkele projecten en beleidsontwikkelingen doorgeschoven naar het overgangsjaar 2026.
CONCEPT Jaarrekening 2025
60
Een deel van de hiermee samenhangende middelen is, conform de prognose in de decembernotitie, reeds doorgeschoven. Het resterende budget wordt betrokken bij de resultaatbestemming bij vaststelling van de jaarrekening 2025. 14.
Storting dubieuze debiteuren
Incidenteel nadeel op de lasten van
-200
Het nadeel wordt veroorzaakt door een noodzakelijke dotatie aan de voorziening dubieuze debiteuren. Deze dotatie houdt onder meer verband met een openstaande vordering op een debiteur die in juli 2025 failliet is gegaan. Daarnaast is een aanvullende voorziening getroffen in verband met een lopende betalingsregeling, waarvoor in 2026 een voorstel tot gedeeltelijke afboeking wordt verwacht.
Implementatie AutoCAD
Incidenteel nadeel op de lasten van
-127
Kanteling doorbelasting aan projecten
Incidenteel voordeel op de lasten van
466
15. Het verschil wordt verklaard door de voorbereiding van de aanbesteding van een nieuw tekenprogramma en de doorlopende licentiekosten van de huidige software. De voorgenomen overgang naar AutoCAD is, vanwege de contractduur van het huidige pakket, doorgeschoven naar 2026. Hierdoor zijn in 2025 uitsluitend voorbereidingskosten gemaakt (€71.000), terwijl in de begrotingsmonitor van september nog rekening werd gehouden met een verwacht tekort van €275.000 voor de implementatie. De aanbesteding is inmiddels in afrondende fase en de implementatiekosten zullen in 2026 tot realisatie komen. Daarnaast zijn in 2025 nog licentiekosten voor de bestaande software gemaakt (€56.000). Voor de nieuwe situatie is vanaf 2026 structureel €60.000 aan licentiekosten opgenomen in de programmabegroting. 16.
17.
Het voordeel wordt verklaard door een verschuiving in de inzet op projecten. De bijdrage vanuit de grondexploitaties aan de bedrijfsvoeringskosten is direct gerelateerd aan de inzet van intern personeel. Waar in voorgaande jaren relatief veel gebruik werd gemaakt van externe inhuur, is in 2025 meer inzet geleverd door eigen personeel. Door deze verschuiving neemt de toerekening van kosten aan projecten toe, wat resulteert in een hogere dekking van de bedrijfsvoeringskosten. In 2026 wordt beoordeeld of deze ontwikkeling een incidenteel karakter heeft of structureel van aard is.
Actualisatie P&O diensten voor derden
Incidenteel nadeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van
-96 96
De afwijking wordt veroorzaakt door CAO-stijgingen voor werkzaamheden die de gemeente uitvoert voor derden, waaronder de Omgevingsdienst en Concern voor Werk op het gebied van personeelsadministratie. Als gevolg van de nieuwe CAO voor gemeenteambtenaren zijn de personeelskosten toegenomen. Deze stijging wordt volledig gecompenseerd door een overeenkomstige verhoging van de ontvangen vergoedingen, waardoor het effect per saldo neutraal is. Om deze structurele ontwikkeling in de begroting te verwerken, wordt in de Programmabegroting 2027– 2030 een voorstel gedaan voor actualisatie van deze budgetten.
18.
Invulling ombuiging teambudget
Incidenteel voordeel op de lasten van
286
Het voordeel is het gevolg van het vooruitlopend invullen van de opgelegde structurele ombuiging op het teambudget. Deze ombuiging, van €300.000 op de posten opleiding, banqueting en teambudget, is formeel vanaf 2026 van kracht. Om deze taakstelling tijdig te realiseren, is in 2025 gestart met een pilot. De eerste resultaten hiervan zijn positief en leiden reeds in 2025 tot lagere uitgaven.
CONCEPT Jaarrekening 2025
61
19.
20.
21.
22.
23.
24.
Actualisatie communicatieteam
Incidenteel voordeel op de lasten van
152
Het voordeel wordt verklaard door de actualisatie van de inrichting en werkwijze van het communicatieteam in 2025. In dit kader zijn functies opnieuw beoordeeld en tijdelijk niet ingevuld, wat heeft geleid tot lagere personeelslasten. In 2025 is de basis van het team op orde gebracht. Per 1 januari 2026 is de beschikbare formatieruimte volledig ingevuld en wordt ingezet op verdere optimalisatie van de structuur. Een eerste doorkijk laat zien dat mogelijk aanvullende inzet nodig is; hiervoor is in de kaderbrief 2027 een voorstel opgenomen.
Inzet organisatieontwikkeling
Incidenteel voordeel op de lasten van
150
Het voordeel wordt veroorzaakt door het later invullen van personele capaciteit voor organisatieontwikkeling. Hoewel in 2025 budget beschikbaar was, is de daadwerkelijke inzet van personeel pas vanaf het derde kwartaal gerealiseerd. Dit heeft geleid tot een onderbesteding op de personeelslasten in 2025. In 2026 wordt de beschikbare capaciteit volledig ingevuld en wordt de inzet op organisatieontwikkeling op het beoogde niveau gebracht.
Incidenteel nadeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van
Lelystad Digitaal 2025
-187 -300
Het vierjarige programma Lelystad Digitaal 2025 omvat diverse projecten op het gebied van wetgeving, Europese aanbestedingen, dienstverlening en de digitale transformatie van de gemeentelijke informatievoorziening. Vanwege beperkte capaciteit zijn in 2025 prioriteiten gesteld, waarbij de inzet is gericht op projecten met de grootste impact vanuit wet- en regelgeving en bedrijfscontinuïteit. Als gevolg hiervan zijn enkele projecten en beleidsontwikkelingen doorgeschoven naar het overgangsjaar 2026. In 2026 wordt daarnaast, in samenspraak met de raad, verdere invulling gegeven aan de IV-strategie 2026–2030. Een deel van de niet bestede middelen is, conform de prognose in de decembernotitie, reeds doorgeschoven. Het resterende budget wordt betrokken bij de resultaatbestemming bij vaststelling van de jaarrekening 2025.
Rentebaten kort geld (<1 jaar)
Incidenteel voordeel op de baten van
1.118
De gemeente heeft de afgelopen jaren, en ook in 2025, aanzienlijke inkomsten uit grondverkopen gerealiseerd. Deze middelen zijn tijdelijk rentedragend uitgezet bij de schatkist. Door het oplopende saldo op deze rekening zijn de rentebaten circa €1,1 miljoen hoger uitgevallen dan begroot.
Effect actualisatie kapitaallasten
Incidenteel nadeel op de lasten van
-346
Dit betreft het effect binnen het taakveld treasury van de actualisatie van de kapitaallasten naar aanleiding van de verwerking van de kadernota en de MPG 2025 (raadsbesluit 25.214). De hieruit voortvloeiende wijzigingen in investeringsplanning en grondexploitaties werken door in de rentelasten binnen dit taakveld.
Beheersvergoeding SVN leningen
Incidenteel nadeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van
-223 349
Binnen de begroting zijn de rentebaten en de beheervergoeding voor de SVN-leningen niet afzonderlijk geraamd. Hierdoor ontstaat een nadeel van €220.000 op de lasten. Dit nadeel wordt aan de batenzijde meer dan gecompenseerd door hogere rentebaten. In de programmabegroting 2026–2029 zijn de budgetten binnen het taakveld treasury hierop geactualiseerd.
CONCEPT Jaarrekening 2025
62
25.
26.
27.
28.
OZB woningen
Incidenteel voordeel op de baten van
268
De gerealiseerde baten OZB woningen zijn hoger dan begroot, dit komt vooral door voorzichtige raming.
Uitvoeringskosten gem belastingen lasten Incidenteel voordeel op de lasten van en baten Incidenteel voordeel op de baten van
100 148
De uitvoeringskosten zijn lager dan begroot omdat minder is uitbesteed aan de ondersteuning en minder uitgegeven aan proceskosten vergoeding. De baten zijn hoger dan begroot omdat er meer capaciteit is ingezet voor het invorderen van de gemeentelijke belastingen. De doorbelasting van deze kosten hebben voor hogere inkomsten geleid dan begroot.
P kosten
Incidenteel voordeel op de lasten van
198
P-kosten minder bezetting dan formatie dit komt door wij niet alle vacatures hebben vervuld.
OZB niet woningen
structureel voordeel op de baten van
2.853
De gerealiseerde opbrengsten OZB niet woningen komen hoger uit dan begroot door enerzijds inkomsten over voorgaande jaren. Anderzijds zijn er grote projecten gerealiseerd. Bijstelling vindt bij de kaderbrief plaats.
29.
30.
31.
32.
Parkeerbelasting
structureel nadeel op de baten van
-227
In 2025 zijn opbrengsten uit parkeerbelasting gerealiseerd die in lijn liggen met het niveau van 2024. Het ramen van deze inkomsten kent van nature een zekere mate van onzekerheid. De lagere opbrengsten ten opzichte van de begroting kunnen deels worden verklaard door een afname van het beschikbare parkeerareaal als gevolg van bouwactiviteiten in het stadshart. De afwijking blijft met circa 9% binnen een acceptabele bandbreedte.
Algemene uitkering
Incidenteel voordeel op de baten van
2.005
De daadwerkelijke hoogte van de algemene uitkering die een gemeente ontvangt hangt af van diverse variabelen, die voor- of nadelig uit kunnen vallen. Over 2025 gaat het om een voordelige afwijking ter grootte van €2 miljoen (een afwijking van afgerond 1,0%). Er zijn diverse ontwikkelingen van invloed geweest op de uiteindelijke hoogte van de algemene uitkering, zowel voor- als nadelig. Voornaamste oorzaak achter deze positieve afwijking is het naar boven toe bijstellen van de compensatie die wordt ontvangen voor de loon-/prijsontwikkeling in de meicirculaire 2025 (de inschatting in de meicirculaire 2025 lag hoger in vergelijking met de septembercirculaire 2024).
ICL uitkering
Incidenteel voordeel op de baten van
454
Lelystad ontvangt al geruime tijd de zogenaamde Interdepartementale Commissie Lelystad (ICL)bijdrage. De bijdrage die de gemeente over 2025 heeft ontvangen ligt €454.000 hoger dan waar in de begroting rekening mee is gehouden. Dit bedrag zal in latere jaren nog defintief afgerekend worden. Hierbij zal er nog gecorrigeerd worden voor loon-/ prijsontwikkeling (voordelig effect) en de feitelijke ontwikkeling van het inwoneraantal (nadelig effect). In verband met de sterk opgelopen prijzen in de afgelopen jaren loopt er nog een discussie met het Rijk over deze compensatie, welke onderdeel uitmaakt van de evaluatie van de ICL bijdrage.
DU - Compensatie med. soc. ontwikkelbedrijven
Incidenteel voordeel op de baten van
275
Medewerkers van sociaal ontwikkelbedrijven ondervinden nadelige gevolgen van de fiscale maatregelen uit het Belastingplan 2025. In het belastingplan voor 2026 is er een oplossing voor het financiële nadeel gevonden, waardoor deze problematiek zich met ingang van 2026 niet meer voor zal doen. Via de decembercirculaire 2025 is in totaal €40 miljoen beschikbaar gesteld om deze medewerkers compensatie te bieden voor de nadelige gevolgen in 2025. Lelystad heeft als grootste gemeente van het samenwerkingsverband de financiële middelen ontvangen. Voor 2025 resulteert dit binnen taakveld 0.7 CONCEPT Jaarrekening 2025
63
in een niet begroot voordelig effect ter grootte van €275.411. Tegelijkertijd is er sprake van een dienovereenkomstig nadelig effect binnen taakveld 6.4 Wsw en beschut werk. 33.
34.
35.
36.
37.
38.
AU - Wet versterking regie volkshuisvesting Incidenteel voordeel op de baten van
167
Met de inwerkingtreding van het wetsvoorstel 'Versterking regie volkshuisvesting' ontstaan extra werkzaamheden voor medeoverheden. Het Rijk heeft laten onderzoeken wat de financiële gevolgen zijn voor gemeenten in de vorm van incidentele en structurele uitvoeringslasten. Ter compensatie van de incidentele uitvoeringslasten is een bedrag van €48,3 miljoen aan de algemene uitkering toegevoegd via de decembercirculaire 2025. Voor Lelystad betekent dat een niet begroot voordelig effect ter grootte van €167.000 in 2025. Via de bestemming van het jaarrekeningresultaat wordt de raad voorgesteld deze middelen voor besteding beschikbaar te stellen in 2026.
DU - Meerkosten Oekraïne sociaal domein Incidenteel voordeel op de baten van
145
De verantwoordelijkheid voor de zorg en ondersteuning vanuit de Wmo, de Jeugdwet en de Wet publieke gezondheid voor de uitvoering van het basistakenpakket Jeugdgezondheidszorg, het Rijksvaccinatieprogramma en het prenataal huisbezoek ligt voor Oekraïense ontheemden bij gemeenten. Gemeenten zijn hiervoor via de decembercirculaire 2025 gecompenseerd, wat voor 2025 resulteert dit in een niet begroot voordelig effect ter grootte van €144.553.
DU - Ondersteuning lokale energiehulp
Incidenteel voordeel op de baten van
46
Met de middelen uit de bestaande specifieke uitkering 'Energiearmoede' hebben gemeenten al een lokale aanpak op energiearmoede opgezet. Via de decembercirculaire 2025 hebben gemeenten een aanvullende decentralisatie uitkering ontvangen met als doel de lokale hulp voor huishoudens met een hoge energierekening en laag inkomen te intensiveren. Voor Lelystad betekent dat een niet begroot voordelig effect ter grootte van €45.860 in 2025. Via bestemming van het jaarrekeningresultaat wordt de raad gevraagd deze middelen voor besteding beschikbaar te stellen in 2026.
Stelpost kapitaallasten
Incidenteel voordeel op de lasten van
1.841
De in de gemeentebegroting geraamde kapitaallasten worden periodiek geactualiseerd op basis van de investeringsbegroting. De datum waarop investeringen worden opgeleverd is daarbij bepalend: kapitaallasten worden namelijk pas in de begroting opgenomen in het jaar ná opleveringen. Voor 2025 resulteert dit in een incidenteel voordeel ter grootte van €1.841.465.
Stelpost hogere kapitaallasten
Incidenteel voordeel op de lasten van
453
In de gemeentebegroting wordt rekening gehouden met de doorwerking van stijgende lonen en prijzen. Reeds gereserveerde investeringskredieten worden ook jaarlijks geactualiseerd op basis van het stijgend prijspeil, wat zich vertaalt in hogere structurele kapitaallasten. Hiervoor zijn middelen gereserveerd in de vorm van een stelpost. De gereserveerde middelen waren in 2025 nog niet volledig benodigd, maar worden in de komende jaren wel benut (bijvoorbeeld voor actualisatie van de - reeds geraamde investeringskredieten van zaken als de nieuwe sporthal, de rondweg Lelystad Zuid en nieuwbouw Corneel. Voor 2025 resulteert dit in een incidenteel voordeel ter grootte van €456.000.
Stelpost tijdelijke sporthal
Incidenteel voordeel op de lasten van
300
In de gemeentebegroting is - via een onttrekking aan de reserve ontwikkeling stad - een bedrag van €300.000 gereserveerd onder de noemer 'Tijdelijke sporthal'. De raad is via voorstel 26.075 geïnformeerd over de (on)mogelijkheden om te komen tot een kwalitatieve tijdelijke voorziening voor bewegingsonderwijs in Zuiderhage. Op basis van de bevindingen heeft de raad besloten af te zien van deze tijdelijke voorziening en de middelen vrij te laten vallen (de nieuwe sporthal Rietlanden III zal voorzien in de toekomstige behoefte). Voor 2025 resulteert dit in een incidenteel voordeel op de lasten ter grootte van €300.000 en een dienovereenkomstig nadeel op de baten, omdat de eerder begrote onttrekking uit de reserve vanzelfsprekend ook niet plaats heeft gevonden.
CONCEPT Jaarrekening 2025
64
39.
40.
41.
Voormalig personeel
Incidenteel nadeel op de lasten van
-131
De gemeente is eigenrisicodrager voor de WW, wat betekent dat de gemeente verantwoordelijk is voor de WW-uitkering van werkzoekende ex-medewerkers en verplicht zijn hen aantoonbaar te begeleiden bij het vinden van een passende baan. Per saldo is er in 2025 sprake van een nadeel ter grootte van €131.000.
Spaarverlof
structureel nadeel op de lasten van
-79
Medewerkers hebben op basis van de CAO - onder voorwaarden - de mogelijkheid om niet benut verlof op te sparen in een zogeheten 'spaarverlof', wat in de financiële verantwoording wordt verwerkt als voorziening op de balans. Dit in 2025 opgebouwde spaarverlof resulteert in een nadeel ter grootte van €79.000.
Afrekening Vpb 2023
Incidenteel voordeel op de lasten van
806
Voorschot Vpb 2024
Incidenteel nadeel op de lasten van
-1.250
Voorschot Vpb 2025
Incidenteel nadeel op de lasten van
-2.263
De in 2025 ontvangen en betaalde vennootschapsbelasting heeft voor €806.000 (voordelig) betrekking op het belastingjaar 2023. Voor de jaren 2024 en 2025 zijn voorlopige aanslagen opgelegd van respectievelijk €1.250.000 en €2.263.000. De aanslagen worden gedekt uit het positieve resultaat vanuit de grondexploitaties. Op basis van de huidige inzichten zal ook in de komende jaren sprake zijn van te betalen vennootschapsbelasting. De hoogte hiervan is per boekjaar lastig te ramen, als gevolg van onder meer marktontwikkelingen (vraag, prijs en bouwcapaciteit), wijzigingen in wet- en regelgeving, jurisprudentie en het beleid van de Belastingdienst.
CONCEPT Jaarrekening 2025
65
1. 42.
43.
44.
45.
2. 46.
Veiligheid Actualisatie verplichting Alternatief FLO
Incidenteel nadeel op de lasten van
-129
De voorziening voor het Functioneel leeftijdsontslag brandweerpersoneel is gevormd in verband met de verplichting voortvloeiend uit een uitvoeringsovereenkomst met de Veiligheidsregio Flevoland. Deze regeling geldt voor 5 personen die een repressieve dienst vervullen en door deze regeling vanaf de leeftijd van 59 jaar met vervroegd pensioen kunnen, waarbij de gemeente een deel van de bezoldiging aanvult. Vanaf 2024 wordt jaarlijks met 4% indexatie rekening gehouden en dit is gelijk aan het percentage waarmee bij de Veiligheidsregio wordt gerekend. Op basis van werkelijk gebruik vindt afrekening in enig jaar plaats.
Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van
SPUK Preventie met gezag
1.487 -1.448
De gemeente heeft voor het programma Preventie met Gezag van het ministerie van Justitie & Veiligheid een voorschot ontvangen van in totaal €5.754.729 voor de eerste programmaperiode 2022 - 2025. Formeel loopt deze periode tot en met 31 mei 2026. Begin 2025 bedroeg het nog niet besteedde budget €3,5 miljoen. In 2025 is zo'n €2 miljoen besteed aan het programma. De resterende €1,5 miljoen is bedoeld voor de financiering van de resterende periode in 2026. De prognose is dat het totale budget wordt besteed binnen de daarvoor bestemde programmaperiode. Per 1 juni 2026 gaat de nieuwe SPUK Preventie met Gezag in voor de periode juni 2026 tot en mem december 2029, waarvoor weer nieuwe middelen beschikbaar worden gesteld. De baten uit de SPUK zijn direct verbonden met de in 2025 gemaakte kosten. Omdat deze lager zijn, zijn ook de baten lager. Hierbij is een klein verschil ontstaan tussen de baten en lasten van €39.000 op dit taakveld omdat er in de SPUK baten zijn verantwoord waarvan de corresponderende (loon)kosten op een ander taakveld zijn geboekt.
Wegslepen voertuigen
structureel nadeel op de lasten van
-106
In 2025 zijn uitvoeringskosten gemaakt voor het wegslepen van voertuigen. Hiervoor was geen structureel budget beschikbaar. Daarnaast zijn op dit onderwerp incidentele kosten van €67.000 gemaakt voor de aanschaf van een sleutelkast en incidentele softwarekosten voor BOA’s (Sigmax). Gezien het beleid omtrent voertuigen is de verwachting dat de uitvoeringskosten voor wegslepen in de komende jaren blijft. Daarom wordt in de programmabegroting 2027-2030 een aanvraag voor structurele middelen van €60.000 gedaan voor de wegsleepkosten van voertuigen en €46.000 voor softwarekosten.
Samen Lelystad Oost - SPUK Kansrijke Wijken
Incidenteel nadeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van
142 -142
Doordat binnen SPUK-onderdeel Veerkracht en weerbaarheid een aantal programma- onderdelen later zijn gestart dan oorspronkelijk was gepland, is een deel van de beschikbare middelen niet in 2025 besteed. Voor deze middelen is akkoord gevraagd en ontvangen van het ministerie voor doorschuif richting 2026. Verwachting is dat de middelen in 2026 volledig benut worden. In lijn met de lagere lasten dan begroot, zijn ook de baten (subsidieopbrengsten) evenredig lager.
Verkeer, vervoer en waterstaat Dagelijks onderhoud Wegen
Incidenteel voordeel op de lasten van
184
De begroting voor het dagelijks onderhoud wegen met betrekking tot de waterschapslasten is gebaseerd op de ""Kostentoedelingsverordening waterschap Zuiderzeeland 2019"". Inmiddels is een nieuwe toedeling van toepassing en daarnaast zijn de kosten over verschillende taakvelden verdeeld, waardoor er verschillen zijn ontstaan ten opzichte van de begroting. Op dit taakveld resulteert dat in een incidenteel voordeel op de lasten. Daarnaast is er, als gevolg van het vertrek van een werkvoorbereider/ toezichthouder, een achterstand in de uitvoering van het van het dagelijks onderhoud aan verhardingen. Dit resulteert eveneens in een incidenteel voordeel op de lasten.
CONCEPT Jaarrekening 2025
66
47.
48.
49.
50.
51.
Leges Kabels en Leidingen
Incidenteel voordeel op de baten van
201
Er was sprake van een toename van het aantal leges gebonden aanvragen waardoor de ontvangsten hoger lagen dan initieel gedacht.
UPV Wegwerpplastic/SUP zwerfavalvergoeding
Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van
461 166
Op 6 juni 2025 heeft besluitvorming plaatsgevonden over de Regeling kunststofproducten voor eenmalig gebruik. Vooruitlopend op deze besluitvorming is de begroting 2025 op zowel de baten als lastenkant met €466.000 bijgesteld. Aan de lastenkant is hiervan niets besteed omdat de begroting voorziet in dekking van structurele reinigingstaken. Wat resulteert in een positief resultaat van € 465.000 op deze begrotingspost. Definitieve besluitvorming over deze vergoeding hebben, gerekend over de jaren 2023, 2024 en 2025 uiteindelijk geleid tot een hogere vergoeding en een incidenteel voordeel van €166.000 over 2025. Bij de programmabegroting 2026-2029 is deze nieuwe bijdrage structureel verwerkt.
Openbare verlichting
Incidenteel voordeel op de lasten van
355
In 2025 is met name door een positieve afrekening van vastrechtkosten voor aansluitingen openbare verlichting en het toepassen van energiezuinige LED verlichting, sprake van een voordeel, op dit taakveld. Energiekosten, worden in de begroting, over verschillende taakvelden verdeeld en omdat het realiseren van energiebesparende maatregelen op het ene taakveld meer tijd kost dan op het andere, is er gerekend over de hele begroting, nog geen sprake van een structureel voordeel op energiekosten.
Lichtmastreclame en verhaal bovengrondse schades
Incidenteel voordeel op de baten van
80
Als gevolg van een toename van het aantal lichtmastreclame uitingen en doordat er in 2025 meer bovengrondse schade verhaald kon worden op derden en het waarborgfonds is een incidenteel voordeel ontstaan.
Verkeer
Incidenteel voordeel op de lasten van
183
Bij de Kadernota 2024-2027 is het project "Fietsovergangen Ijsselmeerdijk" begroot. In de uitvoering door het waterschap in het kader van de dijkversterking, is vertraging opgelopen. Hierdoor is een incidenteel voordeel ontstaan.
CONCEPT Jaarrekening 2025
67
52.
53.
54.
3. 55.
56.
Personeelskosten
Incidenteel nadeel op de lasten van
-133
Een incidenteel nadeel op personeelskosten als gevolg van inhuur op vacatureruimte en als gevolg van langdurige uitval van medewerkers.
Actieplan Stadshart - 2e uur gratis parkeren
Incidenteel nadeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van
73 -73
Voor het initiatief 2e uur gratis parkeren in het stadshart zijn middelen beschikbaar gesteld vanuit de ROS, die gereserveerd waren voor het actieplan Hart van de stad en in bijzonder voor de programmalijn “Verbonden stadshart”. Hier was voorzien dat dit op jaarbasis € 275.000 zou kosten, waarvan de helft van de verwachte kosten in het jaar 2025 zou vallen en de andere helft in 2026 omdat het een pilot betreft van 1 juli 2025 tot 30 juni 2026. De kosten voor het 2e uur gratis parkeren stadshart vallen in 2025 € 73.000 lager uit begroot. Deze middelen zullen niet vrijvallen in het resultaat maar niet worden onttrokken uit de ROS en hierin onderdeel blijven uitmaken van de reservering voor het actieplan Hart van de stad.
Onderzoek havengelden
structureel nadeel op de lasten van
-10
In 2025 zijn kosten gemaakt voor een onderzoek naar havengelden en het inregelen van overgang havenmeesterschap naar St. Bataviahaven. Dit onderzoek zal ook in 2026 nog tot wat kosten leiden.
Economie Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van
Vrijetijdseconomie
176 -176
Binnen het Uitvoeringsplan Vrijetijdseconomie 2016–2026 is -in verband met beperkt beschikbare capaciteit- wat vertraging opgelopen. De resterende activiteiten worden in 2027 voltooid. Om deze afronding te kunnen realiseren is het noodzakelijk de hiervoor beschikbare budgetten ook in 2026 beschikbaar te hebben, zodat de resterende doelen conform planning in 2027 kunnen worden uitgevoerd. In 2026 wordt een nieuw omgevingsprogramma Vrijetijdseconomie opgesteld; deze zal per 2028 gaan lopen. Met voorstel 63 is bij de decembernota het incidentele budget voor dit project doorgeschoven op basis van een kosteninschatting. De gerealiseerde kosten die uit dit budget zijn betaald, bleken lager dan verwacht. De resterende middelen worden via de definitieve doorschuif bij de jaarrekening meegenomen.
Toekomstbestendige bedrijventerreinen
Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van
50 -50
Eén van de opgaven uit het Economisch Perspectief Lelystad 2030 is ‘Aantrekkelijke werklocaties’. In het Uitvoeringsprogramma Economisch Perspectief Lelystad is aangegeven dat in 2025 gewerkt zou worden aan de ontwikkeling van een integraal programma van waaruit gewerkt kan worden aan de toekomstbestendigheid van onze bedrijventerreinen, zodat we naar de toekomst toe een aantrekkelijk vestigingsklimaat behouden. Om tot deze integrale aanpak te komen wordt de benodigde expertise gezocht en is een meervoudige onderhandse uitvraag gestart voor de waarde van het in de begroting opgenomen bedrag van €150.000. De opdrachtverlening heeft vertraging opgelopen en is niet conform verwachting in 2025 gestart, maar zal in 2026 plaatsvinden. Vervolgens kan gestart worden met het formuleren van een plan van aanpak om de ambitie om samen met partners vanuit een meer integrale aanpak te werken aan de toekomstbestendigheid van het bestaande aanbod bedrijventerreinen in de gemeente. Met voorstel 62 is bij de decembernota het incidentele budget voor dit project doorgeschoven op basis van een kosteninschatting. De gerealiseerde kosten die uit dit budget zijn betaald, bleken lager dan verwacht. De resterende middelen worden via de definitieve doorschuif bij de jaarrekening meegenomen.
CONCEPT Jaarrekening 2025
68
57.
58.
59.
60.
61.
62.
63.
Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van
Lelystad Next Level
69 -69
Doel van de budgetten was bijdragen aan verbetering van het centrumgebied. Deze budgetten zijn aangewend voor een hernieuwde opdracht ter uitvoering van het Actieplan Stadshart ter versterking van ons centrum de afronding vindt plaats begin 2026 waar ook de eindafrekening plaatsvindt.
Investeringen en baten grondexpl. Bedrijven
Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van
20.913 -20.913
De lagere kosten binnen de grondexploitaties komen vooral doordat een deel van de werkzaamheden in Flevokust Haven is uitgesteld (om juridische redenen), waardoor kosten naar latere jaren verschuiven. Daarnaast is binnen dit project een nauwkeurigere schattingsmethode toegepast, wat heeft geleid tot een lagere kostenraming. Voor een verdere toelichting op de afwijkingen per project wordt verwezen naar de MPG 2026.
Resultaat grondexploitaties bedrijven
Incidenteel voordeel op de baten van
18.074
Op grond van regelgeving is de Percentage of completion-methode (POC) voor winstneming, verplicht voor gemeenten. De POC betekent dat een deel van de winst afhankelijk van de voortgang, genomen moet worden. Per saldo is dat voor 2025 een bedrag van circa €18,1 mln. Door gestegen kosten is een deel van eerder genomen winst (voorgaande jaren) teruggedraaid (-€1,2 mln.). Door een onafhankelijk onderzoek naar gehanteerde grondprijzen bedrijventerreinen zijn geraamde toekomstige opbrengsten gestegen waarmee de winstneming incidenteel hoog ligt (€19,3 mln). Per saldo is dit €18,1 mln. winstneming. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de MPG 2026.
Getroffen voorzieningen grondexploitaties Incidenteel nadeel op de lasten van
-108
Als gevolg van o.a. actualisatie van kostenindexering en herzieningen is een aantal (verlies) voorzieningen getroffen of vrijgevallen. Per saldo is voor €108.000 een aanvullende verliesvoorziening gevormd. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de MPG 2026.
Evenementen
Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van
100 -25
Incidenteel voordeel ter grote van €100.000 als gevolg van geen doorgang vrij toegankelijk muziek feest.
Marketing
Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van
107 -107
Op het incidentele marketingbudget is meer overgebleven dan verwacht. Dit hangt samen met de latere vaststelling van het Stadsmarketing-uitvoeringsplan (in december), waardoor de uitvoering vertraging opliep. In 2025 is wel de organisatiestructuur ingericht, is de samenhang tussen stadsmarketing en communicatie versterkt en zijn de eerste stappen in de uitvoering gezet. Bijvoorbeeld de ontwikkeling van een nieuwe stadstijl, het welkomstprogramma voor nieuwe inwoners en doorlopende contentproductie. Inmiddels is de uitvoering in 2026 volop gestart en worden daar nu de bijbehorende uitgaven voor gedaan. Om deze inzet voort te zetten, zijn de resterende middelen, naast de al via de decembernotitie doorgeschoven middelen, nog nodig.Met voorstel 64 is bij de decembernota het incidentele budget voor dit project en een deel van het marketingproject doorgeschoven op basis van een kosteninschatting. De gerealiseerde kosten die uit dit budget zijn betaald, bleken lager dan verwacht. De resterende middelen (evenementen €25.000 en Markering €107.000) worden via de definitieve doorschuif bij de jaarrekening meegenomen.
Toeristenbelasting
Incidenteel voordeel op de baten van
300
Voor 2025 vallen de gerealiseerde inkomsten hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt omdat de opbrengsten van de aanslagen over voorgaande jaren hoger zijn uitgevallen. Over deze zaken lopen er nog juridische procedures, waardoor de gemeente nog enige risico loopt.
CONCEPT Jaarrekening 2025
69
4. 64.
65.
66.
67.
68.
69.
70.
71.
72.
Onderwijs Energieverbruik
structureel nadeel op de lasten van
-236
Voor de verschillende onderwijsgebouwen zijn de energielasten hoger geweest dan vooraf geraamd. De verwachting is dat dit op termijn zal afnemen bij energieprijzen die stabiliseren en afnemen.
Incidenteel voordeel op de lasten van
Tijdelijke sporthal
545
De tijdelijke sporthal is niet neergezet in 2025 waarmee een incidenteel voordeel ontstaat. De raad heeft op 17 februari 2026 besloten af te zien van een kwalitatieve tijdelijke voorziening voor bewegingsonderwijs in Zuiderhage. De financiële effecten worden in de reguliere P&C cyclus meegenomen.
Incidenteel nadeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van
Tijdelijke huisvesting ISK
-241 241
Voor de Internationale Schakelklas (taalonderwijs op VO-niveau) worden in de nabijheid van Porteum tijdelijke klaslokalen gehuurd en vervolgens in rekening gebracht bij de Stichting voor Voortgezet Onderwijs Lelystad (SVOL). De Internationale Schakelklas is begrotingstechnisch niet voorzien hierdoor ontstaat zowel het nadeel op de lasten als het daarmee samenhangende voordeel op de baten van € 241.000.
Onderwijs beleid
Incidenteel voordeel op de lasten van
163
In het jaarlijkse IHP is een post onvoorzien opgenomen voor onvoorziene kosten binnen de exploitatie. Deze post is in 2025 niet in zijn totaliteit nodig geweest zodat een incidenteel voordeel ontstaat.
Beheer MFA's BTW
structureel nadeel op de lasten van
-261
Voor de verschillende MFA's zijn er beheerskosten met een niet compenseerbaar deel van de BTW. Echter is hier binnen de huidige overeenkomst geen rekening mee gehouden. Bij het tot stand komen van de nieuwe beheersovereenkomst wordt gekeken naar optimalisatie hiervan.
(Kapitaal)lasten Rietlanden
structureel voordeel op de lasten van
255
In de lopende begroting zijn de structurele kapitaallasten van schoolgebouw de Rietlanden nog opgenomen, zonder dat hier op wordt gerealiseerd. Nadat de sloop van zowel de school als de gymzaal gereed zijn kunnen deze uit de begroting gehaald worden.
Voordeel tijdelijke energielasten nieuwbouw
Incidenteel voordeel op de lasten van
548
Voor de nieuwbouwprojecten uit het IHP zijn kosten geraamd met betrekking tot de tijdelijke energievoorziening vanuit de bouw. Deze kosten zijn in 2025 nog niet gemaakt waardoor een incidenteel voordeel op de lasten ontstaat.
Personeelskosten
Incidenteel nadeel op de lasten van
-250
Door de hoeveelheid projecten in relatie tot onderwijshuisvesting en beleid (IHP 2e tranche) is er in 2025 aanvullende capaciteit ingehuurd. Voor 2026 is dit niet nodig het is daarmee een incidenteel nadeel op de lasten.
Verhuur tijdelijke scholen Tjotter/Triangel/Torenvalk
Incidenteel voordeel op de baten van
236
Niet begrote inkomsten vanuit verhuur aan kinderdagverblijf en vanuit MI-vergoeding onderwijsinstelling.
CONCEPT Jaarrekening 2025
70
73.
74.
75.
76.
77.
78.
79. 80.
81.
82.
Verzekeringen
structureel voordeel op de lasten van
349
In 2025 zijn de verzekeringen van de verschillende gemeentelijke gebouwen aanbesteed, dit is een voordeel per 2025 voor de duur van het contract. Vanaf 2026 is dit voordeel structureel ingeboekt.
Ver- en plaatsingskosten noodlokalen
Incidenteel nadeel op de baten van
-75
Een beroep op het doorgeschoven budget voor ver- en plaatsingskosten noodlokalen was niet benodigd. De (ver)plaatsing kon plaatsvinden binnen het reguliere budget 2025 zodat geen middelen zijn onttrokken aan de reserve bestemd resultaat.
Samen Lelystad Oost - SPUK Kansrijke wijken
Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van
796 -796
Voor SPUK-onderdeel Ontwikkeling jonge kind geldt dat deze SPUK oorspronkelijk een looptijd van 3 jaar (2023-2025) had. Omdat de middelen pas eind 2023 door het ministerie ter beschikking zijn gesteld was het niet mogelijk om deze middelen in 2023 uit te geven en heeft het ook voor de aanvragen in 2024 tot vertraging geleid. Dit heeft tot effect gehad dat alle uitgaven zijn opgeschoven, ook in 2025. Met als resultaat dat deze niet ingezette middelen pas in 2026 zullen worden ingezet. NB het Rijk heeft in de SPUK voor 2026-2028 hiermee rekening gehouden door de middelen voor 2026 te corrigeren voor het deel dat is overgebleven uit de vorige SPUK periode.
Lokaal educatieve agenda
Incidenteel voordeel op de lasten van
242
Door personele tekorten bij de scholen werd input pas laat geleverd, waarna er binnen de gemeente de prioriteiten anders lagen waardoor nauwelijks uitvoering is gegeven aan de lokaal educatieve agenda.
Lelytalent
Incidenteel voordeel op de lasten van
259
De subsidieaanvraag van MBO College Lelystad voor Lelytalent 2025 hangt samen met de invoering van de nieuwe wet Van School Naar Duurzaam Werk en het daarmee samenhangende te realiseren plan Regionaal Programma VSV van de Doorstroompuntregio. De ministeries van OCW en SZW hebben medio 2025 de budgetten en kaders voor de Doorstroompuntregio's, gemeenten en onderwijsinstellingen definitief kunnen maken, welke in werking treden in 2026. Omdat de middelen te laat beschikbaar kwamen kon de subsidie niet meer in 2025 worden toegekend. De activiteiten van Lelytalent zijn echter wel gecontinueerd in schooljaar 2025-2026, waarbij MBO College Lelystad eigen extra ontvangen vsvmiddelen heeft ingezet. Hierdoor is in het begrotingsjaar 2025 een incidenteel voordeel op de lasten ontstaan.
Onderwijs achterstandenbeleid
Incidenteel nadeel op de lasten van
-402
Voor de taak onderwijsachterstandenbeleid zijn rijksmiddelen beschikbaar. In 2025 waren er naast deze middelen tot 31 juli ook NPO middelen beschikbaar. De NPO middelen zijn afgerekend met het rijk.
Pilot schoolconciërges
Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van
Pilot schoolconciërges
Incidenteel nadeel op de baten van
62 242 -62
Als gevolg van lagere scholingskosten zijn niet alle begrootte middelen in 2025 besteed. Met deze lagere lasten is ook minder onttrokken uit de reserve wat leidt tot een nadeel op de baten van een zelfde omvang. Afronding van het project inclusief evaluatie volgt in 2026.
Peuteropvang
Incidenteel voordeel op de lasten van
112
De kosten voor peuteropvang vallen lager uit doordat meer kinderen een VE indicatie hebben gekregen, waardoor de lasten gedekt kunnen worden uit de onderwijsachterstanden middelen van het rijk.
P-Kosten Taakveld 4.3
Incidenteel voordeel op de lasten van
296
CONCEPT Jaarrekening 2025
71
Er is een voordeel op de personeelslasten doordat formatieplaatsen ook gedekt konden worden met specifieke uitkeringen voor kansrijke wijken en onderwijsachterstanden beleid en regionale middelen voor voortijdig schoolverlaters.
5. 83.
84.
85.
86.
87.
88. 89.
90.
91.
Sport, cultuur en recreatie KNVB
Incidenteel nadeel op de lasten van
-180
Er waren geen middelen beschikbaar gesteld voor de inspanning om de KNVB proberen naar Lelystad te halen. Het project is nu afgerond en de totale kosten zijn uitgekomen op € 180.000.
Incidenteel voordeel op de lasten van
Sportaccommodaties
239
Door prioritering van personele capaciteit is er weinig aandacht geweest voor het beschikbare budget voor renovatie en uitbreiding sportaccommodaties en is een incidenteel voordeel ontstaan.
Voordeel op stelpost kapitaalslasten Corneel
Incidenteel voordeel op de lasten van
18
De raad heeft besloten middelen beschikbaar te stellen voor de investering in verbetering van de luchtkwaliteit van het huidige pand van Corneel (kadernota 2026 - voorstel 16). De werkzaamheden ten aanzien van Corneel zijn in 2025 opgepakt, maar nog niet geactiveerd waardoor de kapitaallasten pas na 2025 gaan lopen. Dit veroorzaakt in 2025 een incidenteel voordeel van €18.000.
Voordeel op onderhoud
Incidenteel voordeel op de lasten van
26
Verminderde onderhoudskosten door minder storingen en hierdoor klein onderhoud.
Hogere huurinkomsten
Incidenteel voordeel op de baten van
74
Verhoogde huurinkomsten vanuit cultureel vastgoed.
Voordeel op stelpost kapitaallasten Kubus structureel voordeel op de lasten van
21
Nadeel investeringen Kubus
-200
Incidenteel nadeel op de lasten van
In de besluitvorming over de programmabegroting 2025 - 2028 heeft de raad per amendement besloten € 375.000 beschikbaar te stellen vanuit de Reserve Ontwikkeling Stad. Het gaat om een bedrag van € 200.000 voor investeringen in de Kubus en € 175.000 voor de verbetering van de luchtkwaliteit van het huidige pand van Corneel. In de besluitvorming over de kadernota 2026 heeft de raad besloten omwille van de verslagleggingsregels, welke voorschrijven dat deze investeringen niet gedekt mogen worden via een incidentele onttrekking aan de reserve. Dit type investeringen moeten worden geactiveerd op de balans en de hieruit voortvloeiende kapitaallasten ter grootte van € 39.000 per jaar moeten in de meerjarenraming van dekking worden voorzien. In de loop van 2025 is gebleken dat de geplande investering voor de Kubus niet ten behoeve van het pand was, maar voor zaken van de Kubus zelf hiervoor is een incidentele subsidie verstrekt. Dit levert een structureel voordeel op van € 21.000, maar ook een incidenteel nadeel van € 200.000.
Voordeel op verzekering
structureel voordeel op de lasten van
23
In 2025 is er een aanbesteding geweest voor de verzekering van het gemeentelijk vastgoed. Het voordeel valt deels in 2025. Vanaf 2026 is het structureel verwerkt in de begroting.