Document · PDF

BL 2. Concept Jaarrekening 2025 15-5-2026

Commissie Bestuur, Middelen en Economie 16 juni 2026, gemeente LelystadBij agendapunt: 26.310 Concept Raadsvoorstel Jaarstukken gemeente Lelystad 202540.948 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 5

-58.452

In het verloopoverzicht worden de gedurende het verslagjaar geïnvesteerde bedragen en de gerealiseerde opbrengsten van grondverkopen verantwoord. Het tussentijdse resultaat van een grondexploitatie wordt bepaald conform de Percentage of completion (POC)-methode zoals voorgeschreven door de BBV. Conform deze methode zijn er in 2025 tussentijdse winsten genomen, waaronder € 13,2 miljoen binnen de grondexploitatie van Flevokusthaven. Voor enkele grondexploitaties zijn voorzieningen getroffen voor verwachte verliezen; waaronder stationsgebied West en Campusgebied midden, respectievelijk € 10,3 miljoen en € 3,9 miljoen. Voor de nieuwe grondexploitaties Agoraweg vm MBO, SGL vm sportvelden worden de voorzieningen die zijn gevormd voor het verwachte verlies, gedekt uit onttrekkingen uit de ROS (Reserve ontwikkeling stad).

CONCEPT Jaarrekening 2025

Onderstaand een overzicht van de berekening verwachte netto-contante waarde per 31 december 2025:

Boekwaarde 31-12-2025

Theaterkwartier (0.0.3) Agoraweg vm MBO (0.0.1.1) Zilverpark Oost (0.0.4) Parkwijk (0.0.5) SGL vm sportvelden (0.1.2) Campus midden (0.3.0) Campusgebied Midden (0.3.1) Kustendreef Centrada (1.2.1.1) Buitenhof (1.7.7) Oostervaart-Oost (1.8.3) Stationsgebied West (2.2.4. Bataviakwartier (2.5.1.1) Houtribhoogte (2.5.2) Werkeiland (3.5.3) Noordersluis (3.8.0) Noordersluis-Zuidoost (3.8.1) Sont Houtbouw (4.2.2) Rivierenbuurt (4.2.5) Larserplein (4.7.8) Warande Deelgebied 1 (5.0.0) Flevopoort (5.8.0) Flevokust Haven (7.1.8) Larserpoort (7.8.1) Totaal gerealiseerd

4.155 94 -142 592 406 -902 4.085 -273 452 5.490 201 12.850 4.618 1.359 3.227 1.343 -131 455 -586 -2.903 7.103 -95.329 2.550 -51.286

Geraamde Geraamde nog te nog te maken realiseren kosten opbrengsten

6.505 4.337 461 5.076 5.008 761 3.513 265 212 1.668 32.351 19.164 1.633 286 948 305 92 970 1.926 23.276 11.838 68.966 1.476 191.137

12.344 2.335 4.808 4.441 35 3.300 1.175 10.846 20.963 33.827 5.283 553 7.600 4.473 1.798 972 26.044 28.339 13.152 7.207 189.594

Geraamd resultaat (nominale waarde)

-1.684 2.096 319 860 973 -177 4.299 -8 -511 -3.687 11.588 -1.813 967 1.092 -3.425 -2.825 -40 -373 368 -5.671 -9.397 -39.516 -3.180 -49.743

Geraamd resultaat (contante waarde)

-1.555 1.975 306 795 881 -173 3.893 -7 -491 -3.147 10.290 -1.578 930 1.050 -2.982 -2.508 -38 -318 354 -5.239 -7.863 -35.791 -2.938 -44.156

Binnen de grondexploitaties wordt met een aantal variabelen gerekend waaronder een percentage verwachte kostenstijging voor de toekomst en opbrengstindexering. Deze doorgaans conservatief ingerekende parameters gelden niet voor één jaar, maar worden gehanteerd over de volledige looptijd van iedere grondexploitatie. Dit zijn slechts inschattingen en is daarom een risico. Naast dit risico wordt ook met andere risico’s wordt gerekend. In het weerstandsvermogen is daarom voor de risico’s grondexploitaties rekening gehouden met € 9,2 miljoen risico. Voor een nadere toelichting op de resultaten grondexploitaties wordt verwezen naar de toelichting op het taakveld 3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur en taakveld 8.2 Grondexploitatie (niet-bedrijventerreinen) en de paragraaf grondbeleid.

CONCEPT Jaarrekening 2025

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Boekwaarde 31-12-2025 Vorderingen op openbare lichamen

Voorziening Balanswaarde Balanswaarde oninbaarheid 31-12-2025 31-12-2024

23.746

18.493

Verstrekte kasgeldleningen aan openbare lichamen

Overige verstrekte kasgeldleningen

108.773

110.370

Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Rekening-courantverhouding met het Rijk

Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met eenrentetypische looptijd korter dan één jaar

1.003

2.166

Overige vorderingen

33.893

8.342

25.551

67.911

Overige uitzettingen

Totaal

167.415

8.342

159.073

198.940

Vorderingen openbare lichamen De vorderingen op openbare lichamen zijn publiekrechtelijke instellingen en verenigingen zoals het Rijk, Provincie, gemeenten, gemeenschappelijke regelingen, waterschappen en Belastingdienst etc. De vorderingen op openbare lichamen bestaat uit twee componenten, namelijk 1. BTW en Compensatiefonds (BCF) en 2. Overige vorderingen op openbare lichamen. De vordering op het BTW/BCF is ten opzichte van 2024 met € 4,87 miljoen gestegen, door een hogere verrekening BCF en een hogere verrekening BTW. De overige vorderingen op openbare lichamen zijn ten opzichte van 2024 met € 0,4 miljoen gestegen. De totale boekwaarde jaar 2025 bedraagt € 23.745.910. Uitzettingen in de Rijks schatkist met rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Decentrale overheden zijn gerechtigd om een bepaald bedrag aan middelen buiten de schatkist aan te houden. Gerekend over een heel kwartaal mag het op dag basis buiten de schatkist aangehouden bedrag gemiddeld niet hoger zijn dan het drempelbedrag. Het drempelbedrag is 2% van het begrotingstotaal, uit de volgende tabel blijkt dat het gemiddelde banksaldo niet boven de drempelbedragen uitkwam in 2025. Kwartaal 1

Kwartaal 2

195

Op dagbasis buiten 's Rijks schatkist gehouden middelen

Kwartaal 3

106

Kwartaal 4 98

Drempelbedrag

8.706

Ruimte onder drempelbedrag

8.511

8.600

8.608

8.612

Overschrijding van het drempelbedrag

Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen Dit betreft de rekening-courantverhouding met SVN (Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederlandse gemeenten). Overige vorderingen Overige vorderingen (bedragen x €1.000)

Debiteuren algemeen Debiteuren belastingen Debiteuren Werk en Inkomen Debiteuren ZLF Overige vorderingen Totaal Overige vorderingen

Boekwaarde 31-12-2025

Boekwaarde 31-12-2024

26.535

59.658

1.714

1.776

2.899

3.196

2.695

3.252

33.893

67.911

CONCEPT Jaarrekening 2025

Debiteuren algemeen De debiteuren algemeen bestaat uit de openstaande debiteuren gecorrigeerd met de voorziening dubieuze debiteuren. In het openstaand saldo ultimo 2024 stonden een 3-tal facturen grondverkopen (Flevokust) voor ruim € 56 miljoen. Hiervan is € 33 miljoen in 2025 ontvangen. Ruim € 23 miljoen is in het 1e kwartaal 2026 ontvangen. Debiteuren algemeen

31-12-2025

(bedragen x €1.000)

0 tot 30 dagen 31 tot 90 dagen 91 tot 180 dagen 181 dagen en ouder *Af: Debiteuren Openbaar Lichaam Subtotaal Voorziening dubieuze debiteuren Totaal Debiteuren algemeen

27.335 245 142 980 1.578 27.124 589 26.535

Debiteuren belastingen De post openstaande debiteuren belastingen bestaat uit debiteuren gecombineerde aanslag, marktgelden, parkeerbelastingen, rioolrecht en de getroffen voorziening dubieuze debiteuren belastingen. Het totale saldo debiteuren belastingen is ten opzichte van 2024 licht afgenomen. Debiteuren Werk en Inkomen De Debiteuren WIZ is in 2024, onder aftrek van de getroffen voorziening, met € 297.000 afgenomen, veroorzaakt door: •

In 2025 heeft een opschoningsactie plaatsgevonden op de debiteurendossiers. Vervallen vorderingen zijn afgeboekt ten laste van de voorziening dubieuze debiteuren. Vervolgens is de voorziening opnieuw bepaald op basis van het opgeschoonde debiteurensaldo en de in 2025 nieuw opgeboekte terugvorderingen, waarbij al rekening is gehouden met het feit dat een deel hiervan op grond van regelgeving geheel of gedeeltelijk kan worden kwijtgescholden. Met de getroffen voorziening voor dubieuze debiteuren van € 5.236.000 is 64,4% van het debiteurensaldo voorzien. De beoordeling op individueel niveau is een continue proces.

•

In 2025 heeft een inhaalslag plaatsgevonden op terugvorderingen. Door de overgang van de applicatie in het sociaal domein konden eerder geen aanmaningen worden verstuurd; dit is inmiddels hersteld. Hierdoor zijn meer terugvorderingen ontvangen.

Debiteuren ZLF Bij de Debiteuren ZLF is sprake van een afname van € 557.000. De getroffen voorziening van € 735.000 is 21,4% van het openstaande debiteurensaldo. Beoordeling is op individueel niveau volgens een eenduidige methodiek. Het risico van dubieuze debiteuren wordt net als voorheen nog steeds grotendeels door het Rijk gedragen. Overige vorderingen De overige vorderingen zijn ten opzichte van 2024 iets toegenomen. Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2025 31-12-2024 Kassaldi

Banksaldi

1.839

1.442

Totaal

1.848

1.451

CONCEPT Jaarrekening 2025

EMU - saldo in de jaarrekening EMU saldo (begroting) (Bedragen x €1.000)

Realisatie jaarrekening 2025

Prim itieve begroting 2025

Verschil tov prim itieve begroting

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)

22.304

-8.108

30.412

Afschrijvingen ten laste van de exploitatie

9.630

11.497

-1.867

Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie minus de vrijval van de voorzieningen ten bate van de exploitatie

27.878

21.276

6.602

Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans w orden geactiveerd

37.182

22.787

14.395

Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantw oord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4

1.755

861

894

Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiele vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantw oord

1.565

Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw -, w oonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan)

18.134

47.872

-29.738

Baten bouw grondexploitatie: Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantw oord

31.719

43.430

-11.710

Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen

12.551

15.670

-3.120

Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves 10. (inclusief fondsen en dergelijke) w orden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten

Verkoop van effecten: a) Gaat u effecten verkopen ? (ja/nee)

b) Zo ja w at is bij verkoop de verw achte boekw inst op de exploitatie ?

Berekend EMU saldo

nee

26.985

-17.374

44.359

CONCEPT Jaarrekening 2025

Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2025 31-12-2024

De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door de voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste komen van volgende begrotingsjaren

Totaal

8.177

5.165

6.742

6.543

14.919

11.708

De in de balans opgenomen van EU, Rijk en provincies nog te ontvangen voorschotbedragen die zijn ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel kunnen als volgt worden gespecificeerd: Saldo per 31-12-2024 Europese overheidslichamen nvt Het Rijk Algemene uitkering Rentenota periode Q4 2025 Rijksvastgoedbedrijf - Zuiderhage

Toevoegingen

Ontvangen bedragen

Saldo per 31-12-2025

2.682

6.369

2.624

6.427

216

71.525

216.439

557

557 419

419

SPUK BBZ (G3)

208

150

108

SPUK Gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021 (B2) SPUK IZA

607

1.221

607

1.221

803

1.547

1.623

1.677

1.623

1.677

114

SPUK Kwijtschelden publieke schulden hersteloperatie toeslagen (G12) SPUK Kwijtschelding gemeentelijke belastingen (C62) SPUK Regeling Stimulans (J17) SPUK Opvang ontheemden Oekraïne (M16) SPUK TOZO (G4) Provincies Subsidie Flexibele schil middelen (J41B)

114

Gemeenten Diverse gemeente - GBI middelen

2.369

114 1.459

2.369

1.459

Gemeente Almere - Beschermd wonen

1.507

863

1.507

863

Gemeente Almere - Uitvoeringskosten ZLF

Gemeente Almere - Regionale kosten Jeugd

693

596

693

596

Gemeente Almere - Profpool Jeugd

Gemente Lelystad - Leges

Overige overheden Rijksvastgoedbedrijf - Plankosten EBZ

291

278

RDW

GGD

Totaal

5.165

8.119

5.107

8.177

CONCEPT Jaarrekening 2025

3.2.2 Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Boekwaarde 31-12-2025

Boekwaarde 31-12-2024

Algemene reserves

43.652

43.837

Bestemmingsreserves

94.479

74.467

Gerealiseerde resultaat

28.971

26.494

Totaal

167.102

144.798

Het verloop in 2025 wordt in het hierna opgenomen overzicht per reserve weergegeven: Boek waarde 31-12-2024

Vermindering ter dekking van afschrijvingen

Bestemming Verschuiving Toevoegingen Onttrekkingen resultaat vorig tussen boekjaar reserves

Boek waarde 31-12-2025

Algemene Reserve

43.837

424

-388

221

43.652

Bestemd resultaat

11.594

3.655

-3.459

634

12.424

Reserve ontwikkeling stad

45.095

955

-9.357

25.417

62.111

963

Transitiefonds voor het sociale domein

Doordecentralisatie Beschermd Wonen

666

-219

446 3.811

Egalisatie grondexploitaties *

3.811

Egalisatiereserve Systeemwijziging afschrijvingssystematiek

9.072

-1.902

7.171

Inzet weerstandsvermogen

7.915

-520

-133

-221

7.483

Egalisatie Jeugd

-56

Resultaat boekjaar voor bestemming

26.494

28.971

-26.494

28.971

Totaal gerealiseerd

144.798

37.816

-15.512

167.102

Egalisatiereserve VO

Onder “Bestemming resultaat” staan de toevoegingen of onttrekkingen vermeld uit hoofde van de bestemming van het resultaat van het voorgaande boekjaar. Onder de afschrijvingen staan de verminderingen vermeld in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd. Algemene reserves De reserves ‘’Algemene reserve AD’ valt onder de algemene reserves van de gemeente Lelystad en vormen samen het weerstandsvermogen. De algemene reserve AD, dempingsreserve en egalisatiereserve grondexploitatie dienen ter afdekking van risico’s die zich kunnen voordoen en die niet zodanig te voorzien zijn dat ze via bijstelling van beleid of bij de kadernota / programmabegroting gedekt kunnen worden. De dempingsreserve is bij de begroting 2025 ingezet voor het opvangen van incidentele tekorten. Deze middelen zijn daarom niet meer vrij inzetbaar en zijn daarom in 2024 overgeheveld naar de reserve Inzet weerstandsvermogen. Conform nota reserves en voorziening 2024 is de egalisatiereserve grondexploitaties overgeheveld naar de Algemene reserve. De door de raad in de nota risicomanagement en weerstandsvermogen 2024 vastgestelde norm voor het weerstandsvermogen is bepaald op 1,5 maal het totaal van het benodigd risicobedrag, met een ondergrens van 1,2 en een bovengrens van 1,8. Dit wordt nader uitgewerkt in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing.

Er is € 424.000 toegevoegd in de algemene reserve. In 2024 is de reserve Arbeidsplaatsen Flevokust opgeheven. Conform raadsbesluit juli 2025 met betrekking tot de definitieve jaarstukken 2024 zijn de vrijgevallen middelen uit de ROS ten behoeve van de Arbeidsplaatsen regeling her bestemd ter cofinanciering van een project in het kader van de Regiodeal Nieuw Land ter grootte van € 388.000. Er heeft een verschuiving plaatsgevonden tussen de reserves; dit betreft een geamendeerd raadsbesluit in juli 2025 met betrekking tot de aanleg van de ondergrondse infrastructuur waarbij het risico op een eventueel tekort van €221.000 bij verkoop wordt gedekt vanuit het weerstandvermogen.

CONCEPT Jaarrekening 2025

Bestemmingsreserves Bestemd resultaat De reserve bestemd resultaat is voornamelijk gevormd uit doorgeschoven budgetten uit Decembernotitie(s) die voorheen werden gedekt uit incidentele exploitatiebudgetten. Om deze middelen gedurende de resterende looptijd van het project beschikbaar te houden wordt deze reserve gebruikt. Jaarlijks worden deze budgetten geactualiseerd bij de decembernotitie. Is het project beëindigd, dan valt dit deel van de reserve vrij in het rekeningresultaat. Conform raadsbesluit juli 2025 met betrekking tot de definitieve jaarstukken 2024 is een aanvulling van totaal € 634.000 gedaan op de reserve welke bestemd is voor doorschuifbudgetten. Reserve ontwikkeling stad Bij de kadernota 2017 – 2021 heeft de raad de oorspronkelijke doelstelling achter de reserve ontwikkeling stad (ROS) verbreed, zodat intensiveringen met een incidenteel karakter eruit gedekt kunnen worden. In het raadsprogramma 2018 – 2022 is het uitgangspunt nogmaals bekrachtigd: incidentele intensiveringen worden bij voorkeur incidenteel gedekt vanuit de ROS. Het onderscheid tussen structurele- en incidentele dekking wordt daarmee duidelijker zichtbaar en de besluitvorming over de inzet van incidentele middelen wordt daarmee transparanter en meer integraal.

Conform raadsbesluit juli 2025 met betrekking tot de definitieve jaarstukken 2024 is het resterende bedrag uit het rekeningresultaat toegevoegd aan de ROS; € 25.417.000. In het onderstaande overzicht zijn de stortingen en onttrekkingen van de ROS uit 2025 weergegeven.

CONCEPT Jaarrekening 2025

Gerealiseerd reserve ontwikkeling stad Actualisatie invoering Omgevingswet / Wet Kwaliteitsborging B-2 Doorstroming Hoofdwegenstructuur B-3 Fietspadennet B-7 Integraal plan verkeersoplossing Stationsgebied Beklemming Lelystad Next Level Beklemming voor cofinanciering regeling Volkshuisvestingsfonds Beklemming: vervangingskalender I-ontwikkelingen 2025 Bijdrage MIRT-onderzoek Lelylijn Budget Cultuur in de Wijk Buurtwerker in de wijk Campusgebied Midden Dekking AED's Lelystad Doorontwikkeling omgevingsvisie E-3 Uitbreiden blik economische samenwerking E-7 Inzetten op circulaire economie E-9 Lelystad evenementenstad en verbreden Lelypas Energiearmoede aanpak daken Energietransitie Extra geld voor sportversnelling Fietsovergangen op Ijsselmeerdijk t.h.v Klokbekerweg Fietsverbinding tussen Centrumbrug - Maerlant Implementatiekosten ondersteuning werkplekconcept Investeren culturele infrastructuur ISV algemeen Journalistieke professionalisering lokale omroep Kleine verkeersveiligheidsmaatregelen Voorstraat Leefbaarheidsfonds Luchthaven Lelyarchief Lelystad Seniorproof N-1 Integraal plan bekendmaken Hoofdstad Nieuwe Natuur en trekkers N-6 Strategie wateroverlast en hittestress Nationaal Park Nieuw land O-10 Pilot conciërges op basischolen O-11 Realisatieplan Lerarentekort O-4 Lobby WO/HBO-opleidingen O-5 Keuzevrijheid en breder aanbod O-6 Terugbrengen voortijdig schoolverlaten

Onttrekking: uitvoering woonbeleid en versnellingsopgave Participatie Positionering Stadshart Regeling vrijwillegersactiviteiten Renovatie en uitbreiding sportaccomodaties Reserve ondersteuning gestegen energie- en prijsinflatie Samen Maken We Flevoland

Bedrag Gerealiseerd tot Gerealiseerd Restant besluitvorming en met 2024 2025 beklemming 2.010 1.690 126 194 100 46 43 11 400 0 24 376 300 134 166 6.036 1.788 305 3.942 14.071 338 368 13.365 1.020 425 546 50 400 333 59 8 200 139 61 300 300 3.846 3.787 59 155 79 0 76 1.094 609 454 31 50 31 19 350 138 129 83 1.300 214 29 1.057 275 36 5 233 1.068 100 968 200 70 130 175 175 185 8 177 275 29 246 150 103 44 3 -115 -115 50 32 18 48 35 13 315 305 9 65 11 21 33 50 30 20 2.000 438 542 1.020 200 103 1 96 1.000 189 811 385 54 117 213 700 37 663 200 1 199 480 22 458 425 123 302 200 101 99 270 22 248 515 240 150 125 40 21 19 150 48 102 625 532 68 25 90 44 46

CONCEPT Jaarrekening 2025

Gerealiseerd reserve ontwikkeling stad (vervolg) SD-5 Bestrijden eenzaamheid SD-7 Bekendheid Minimaregeling SD-8 Vangnet voor meedoen kinderen Sportverkiezingen SV-7 Plan parkeren auto's stadshart SV-8 Stimuleren Zaterdagmarkt met groter oppervlak en promotiebudget Tijdelijk extra budget handhaving illegale kamerhuur Uitvoering motie nachttrein Uitvoeringsprogramma Vrijetijdseconomie Lelystad 2017-2021 Veilige oversteek Middendreef Versnelling verduurzaming Versterken van de basis Jeugd Visie Lelystad Digitaal 2020 Volwassenfonds Sport en Cultuur Vrijetijdseconomie Voortzetting aanvullende financiering re-integratie (budgetneutraal) W-2 Stedelijke groei en bijbehorende opgave W-4 Inzet middelen voor gewenste groei en […] maatschappelijke opgave Zwerfafvalluikjes te plaatsen in alle ondergrondse afvalcontainers Herverdeling middelen maatregelen energie/inflatiecrisis Leerwerkbedrijf Bataviawerf Kader planontwikkeling ziekenhuis Turbolocatie Agoraweg (voormalig MBO) Actualisatie dierenwelzijnsbeleid Actieplan Stadshart Nota van Uitgangspunten en Grex SGL sportvelden Cofinanciering L3 binnen RD NL - elektrisch vliegen Nota van uitgangspunten en ontwikkelstrategie Lelycentre Verstrekking (e) fietsen Totaal

Bedrag Gerealiseerd tot Gerealiseerd Restant besluitvorming en met 2024 2025 beklemming 712 144 568 100 5 13 82 300 1 66 234 48 36 12 50 38 12 100 50 24 26 160 49 111 200 88 112 2.695 1.733 229 733 63 2 61 29 26 4 2.435 473 1.962 1.383 1.194 189 335 183 77 75 135 95 40 -335 700 1.000 -2.035 81 -5.507 390 5.198 160 150 214 200 1.940 10 1.500 966 144 450 28

100 50 -1.940 -881 -0 28

7 50 214 112 1.940 0 113 881 5 170 9.357

52 50 88 1.940 10 1.387 966 139 280 -

Egalisatie grondexploitaties Conform raadsbesluit juli 2025 met betrekking tot de definitieve jaarstukken 2024 is er een reserve voor de grondexploitaties ingesteld om o.a. van kosten gerelateerd aan grondexploitaties te dekken die om verslagleggingsredenen niet in de grondexploitaties kunnen worden verwerkt, de commissie BBV erkent een gelimiteerd aantal kosten soorten die opgevoerd mogen worden, verstrekken van subsidies aan bijvoorbeeld een woningcorporatie bijvoorbeeld niet.. Ook om bijvoorbeeld restkosten voor afgesloten grondexploitaties te dekken. Conform het raadsbesluit van juli 2025 bij de vaststelling van de jaarstukken 2024 is een reserve voor de grondexploitaties ingesteld. Deze reserve wordt onder andere ingezet voor het dekken van kosten die samenhangen met grondexploitaties, maar die op grond van de verslaggevingsregels (BBV) niet binnen de grondexploitatie mogen worden verwerkt. De Commissie BBV staat slechts een beperkt aantal kostensoorten toe binnen de grondexploitatie; kosten zoals het verstrekken van subsidies, bijvoorbeeld aan woningcorporaties, vallen hier niet onder. Daarnaast kan de reserve worden ingezet voor het dekken van restkosten van afgesloten grondexploitaties. Transitiefonds Sociaal Domein Het transitiefonds is primair oorspronkelijk gecreëerd om de transitie binnen de decentralisatiedossiers te bekostigen via incidentele intensiveringen.

De raad heeft op 27 oktober 2015 de criteria vastgesteld op basis waarvan bedragen onttrokken kunnen worden. De in 2024 besloten onttrekking ad. € 70.000 Ideeënmakelaar wordt in stand gehouden. In 2020 heeft de raad besloten resterende middelen uit het fonds in te zetten om de transformatie van de Wmo aan de hand van de aanpak Sociaal Domein vorm te geven met als uitkomst een nieuw gevormde reserve: “Doordecentralisatie Beschermd Wonen” welke hieronder nader wordt toegelicht. Doordecentralisatie Beschermd Wonen Conform nota Reserves en Voorzieningen 2024 is er een nieuwe reserve gevormd. De resterende middelen uit de reserve Transformatiefonds Sociaal Domein worden aangehouden om incidenteel knelpunten samenhangend met Doordecentralisatie Beschermd Wonen op te vangen. Er heeft € 219.000 aan onttrekkingen plaatsgevonden.

CONCEPT Jaarrekening 2025

Egalisatiereserve Jeugd Naar aanleiding van de eerdere afspraken in het voorjaar van 2025 met de VNG heeft het kabinet besloten tot compensatie van de incidentele tekorten 2023 en 2024 in de jeugdzorg. Gemeenten ontvangen geld van het Rijk. In de programmabegroting 2026 – 2029 is aangekondigd om via de decembernotitie 2025, conform raadsbesluiten, de middelen ad. € 3.811.000 toe te voegen aan de nieuwe reserve “Egalisatiereserve Jeugdzorg”. Egalisatiereserve Systeemwijziging Afschrijvingssystematiek Deze reserve is ingesteld om de resultaateffecten te egaliseren, die samenhangen met de gewijzigde afschrijving systematiek (van annuïtair naar lineair). De systeemwijziging pakt over de gehele periode (2018 – 2061) budgetneutraal uit, maar resulteert wel in een verschuiving van de afschrijvingslasten tussen jaarschijven. Reserve inzet weerstandsvermogen De reserve is ingesteld om incidenteel middelen in te zetten vanuit het weerstandsvermogen (algemene reserve). Omdat voor dit doel geen rechtstreekse onttrekking mag plaatsvinden uit de algemene reserve, is een aparte reserve ingesteld. Vanuit de algemene reserve worden middelen overgeheveld naar deze reserve en vervolgens onttrokken ter dekking de toegekende middelen. In 2025 is € 520.000 onttrokken waarvan € 325.000 ten behoeve van Maatschappelijk Agenda en € 195.000 onttrokken ten behoeve van Bestemming resultaat.

Tijdens de jaarrekening 2024 is de dempingsreserve in de realisatie opgeheven en omgezet naar de reserve inzet weerstandsvermogen. De onttrekking is conform begroting verwerkt. Conform raadsbesluit juli 2025 met betrekking tot de definitieve jaarstukken 2024 is voor een bedrag van € 133.500 ten behoeve van het 60-jarig bestaan Lelystad uit de dekking ROS naar de dekking van het weerstandsvermogen gewijzigd. De verschuiving tussen reserves van € 221.000 is reeds eerder toegelicht bij de Algemene Reserves. Egalisatiereserve Voortgezet Onderwijs (VO) In de programmabegroting 2017- 2021 is de egalisatiereserve Voortgezet Onderwijs (VO) ingesteld, vooruitlopend op het uiteindelijke voorstel voor nieuwbouw van de campus en de dekking van de bijbehorende kapitaallasten. Onderdeel van de uitwerking is de vrijval van deze reserve in de periode 2022 tot en met 2025, conform onderstaande bedragen per jaarschijf. • • • •

2022 - € 1.743.000 2023 - € 488.000 2024 - € 127.000 2025 - € 56.000

Na de laatste onttrekking verliest deze reserve zijn functie en daarom wordt deze reserve na de laatste onttrekking opgeheven. Gerealiseerd resultaat Resultaat boekjaar voor bestemming Deze reserve brengt het zuivere begrotingssaldo en het rekeningsaldo in beeld. Het begrote saldo vertegenwoordigt het actuele begrotingssaldo uit de meest recente begroting. Het werkelijke saldo vertegenwoordigt het rekeningresultaat van het afgelopen jaar. Nadat de raad het rekeningresultaat van het voorgaande jaar heeft bestemd, is het saldo op deze reserve weer € 0. Het rekeningresultaat 2025 bedraagt €28.971.000 positief.

CONCEPT Jaarrekening 2025

Voorzieningen Onder de voorzieningen zijn opgenomen, de op het moment van opstellen van de jaarrekening voorzienbare verplichtingen, verliezen en/of risico’s, voor zover de omvang hiervan redelijkerwijs is in te schatten. De voorzieningen zijn gewaardeerd op nominale waarde. De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter vooralsnog op de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. Om de overdracht naar APB tegen reële overdrachtswaarde te waarderen, wordt deze voorziening tegen nominale waarde en bijbehorende dekkingsgraad gewaardeerd. De onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de geformuleerde kwaliteitseisen. Voorzieningen worden op grond van artikel 44 BBV gevormd wegens: Art. 44.1 a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. bestaande risico's op balansdatum ten aanzien van te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs te schatten is; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar worden gemaakt maar de oorsprong hebben in het begrotingsjaar of een eerder begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren; d.

de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven. Art. 44.2 Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden (lees: niet voor bijdragen van het Rijk of provincie met een specifiek bestedingsdoel, deze worden op de balans opgenomen als vooruit ontvangen bedragen). Art. 44.3 Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Het verloop van de voorzieningen in 2025 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven: Boek waarde 31-12-2024

Toevoeging Vrijval Aanwending Verschuiving

Boek waarde 31-12-2025

Voor verplichtingen, verliezen en risico's 6.478

605

Alternatief FLO

1.282

129

Herrubricering grondexploitaties

7.610

6.392

9.156

2.748

Pensioenen wethouders Spaarverlof

331

6.752

178

293

1.117

693

13.308

2.487

Ter egalisering van kosten Gemeentelijke gebouwen

Voor bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven Niet van toepassing

9.417

Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is Kunstwerken/hoge routes

13.545

2.103

1.681

13.967

Riolering

54.634

4.094

1.036

57.692

Begraafplaats

198

102

300

Bovengronds

52.910

12.183

6.219

58.874

Uitvoeringsrkst Tozoreg ZLF

3.355

493

2.862

104

149.370

28.434

13.258

164.546

Anterieure overeenkomst faciliterend grondbedrijf

Totaal gerealiseerd

In 2025 zijn in de kolom “Vrijval” geen de bedragen opgenomen welke ten gunste van de rekening van baten en lasten zouden vrijvallen. Alle aanwendingen van de voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht.

CONCEPT Jaarrekening 2025

Voor verplichtingen, verliezen en risico’s (BBV art. 44.1a en 1b): Pensioenen wethouders De pensioenen voor (oud) wethouders worden vooralsnog in eigen beheer uitgevoerd en gemeenten zijn eigen risicodrager. Op grond van verslagleggingsregels moet de voorziening de pensioenverplichting van alle opeisbare overdraagbare pensioenen bevatten. De omvang van de voorziening is gebaseerd op actuariële berekeningen tegen contante waarde die jaarlijks worden geactualiseerd naar volledigheid van rechten en berekend volgens de (officieel voorgeschreven) rekenrente van het Rijk. In verband met de overdracht aan APB per 2028 dient de verplichting te worden gewaardeerd tegen nominale waarde, met de bijbehorende dekkingsgraad. Er heeft een toevoeging plaatsgevonden van € 605.000 en aanwending van € 331.000. Per 31 december 2025 bedraagt de voorziening € 6.752.000. Spaarverlof Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Deze vakantie-uren verjaren niet.

Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. In 2025 is er € 79.000 toegevoegd in deze voorziening. Alternatief FLO - Functioneel leeftijdsontslag brandweerpersoneel Deze voorziening is gevormd in verband met de verplichting voortvloeiend uit een uitvoeringsovereenkomst met de Veiligheidsregio Flevoland. Deze regeling geldt voor 12 personen die een repressieve dienst vervullen en door deze regeling vanaf de leeftijd van 59 jaar met vervroegd pensioen kunnen, waarbij de gemeente een deel van de bezoldiging aanvult. De voorziening is voor meer dan 70% van de totale verplichting gevuld. Omdat er nog keuze vrijheid is die de totale verplichting kan beïnvloeden is niet het volledige bedrag voorzien. Jaarlijks wordt de voorziening herijkt gebaseerd op opeisbare rechten en keuzes van medewerkers. Er heeft een toevoeging plaatsgevonden van € 129.000 en aanwending van € 293.000. Per 31 december 2025 bedraagt de voorziening € 1.117.000. Herrubricering grondexploitaties Deze voorziening is ingesteld om aan de verslaggevingsregels van de gemeenten (BBV) te kunnen voldoen. De regels schrijven voor dat de boekwaarde van een grondexploitatie na vermindering van de getroffen voorziening niet lager dan € 0 mag zijn.

Voor een aantal grondexploitaties is dit het geval. Dit betreffende de grondexploitaties Zilverpark Oost, Campusgebied Midden, Theaterkwartier, Stationsgebied West, Houtribhoogte, Werkeiland, Larserplein en Parkwijk. Er is in 2025 per saldo € 6.392.000 toegevoegd aan deze voorziening. Bij het actualiseren van de grondexploitaties bij de MPG2026 zijn de bedragen geactualiseerd. Dat betekent o.a. een vrijval voor Campus midden omdat de voorziening Ter egalisering van kosten (BBV art. 44.1c) Gemeentelijke gebouwen Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het meerjarig groot onderhoud van de overige gemeentelijke gebouwen op te vangen. Stortingen in en onttrekkingen aan deze voorzieningen worden gedaan op basis van de Meer Jaren Onderhouds Begroting (MJOB). Er heeft in 2025 een storting plaatsgevonden van €2.748.000 en is er €2.487.000 onttrokken conform de MJOB. Daarnaast zijn in 2024 de voorzieningen stadhuis en gemeentelijke gebouwen samengevoegd (Nota reserves en voorzieningen 2024). Voor bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven (BBV art. 44.1d) De Gemeente Lelystad heeft geen voorzieningen voor toekomstige vervangingsinvesteringen waar een heffing voor wordt geheven.

CONCEPT Jaarrekening 2025

Voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is (BBV art. 44.2) Kunstwerken / hoge routes De voorziening kunstwerken dient ter dekking van het toekomstig groot onderhoud aan bouwkundige werken zoals bruggen, tunnels, viaducten en bouwkundige elementen in het water zoals Bataviahaven en zware damwanden. De hoogte van de voorziening is gebaseerd op de lange termijn onderhoudsplanning. De stortingen bedragen € 2.103.000. De onttrekkingen bedragen € 1.681.000 conform het plan Integraal Groot Onderhoud Openbare Ruimte (IGOR), waardoor het saldo van de voorziening in 2025 met ruim € 400.000 is toegenomen. De Voorziening Kunstwerken/hoge routes loopt over de jaren heen redelijk vlak ondanks dat op basis van de leeftijdsopbouw van Lelystad een piek in groot onderhoud wordt voorzien vanaf 2025. Mogelijke tekorten spelen op de langere termijn. Bijstellingen in de begroting vinden plaats bij de periodieke actualisatie van de Meerjarenraming KSP. Riolering De voorziening riolering is gevormd uit geoormerkte middelen vanuit de rioolheffing. Stortingen en onttrekkingen zijn gebaseerd op het vastgestelde GRP (gemeentelijk rioleringsplan) en dient ter dekking van het toekomstig groot onderhoud voor het riool. In 2025 is € 4.094.000 in de voorziening gestort. Conform het IGOR is € 1036.000 aan de voorziening onttrokken.

Per saldo is de voorziening, net zoals vorig jaar, met ongeveer € 3.058.000 toegenomen. De voorziening Riolering laat een stijgende lijn zien. Dit is ook nodig als dekking van de kosten van grote investeringen in de toekomst, welke gebaseerd zijn op het Gemeentelijk Rioleringsplan en de daarin opgenomen verwachte levensduur van 80 jaar. Begraafplaats Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het onderhoud van de begraafplaats op te vangen. Er heeft in 2025 een storting in de voorziening begraafplaats plaatsgevonden van € 102.000. Bovengronds De voorziening bovengronds dient ter dekking van het integraal beheer en onderhoud van de openbare ruimte (groen, wegen, spelen en openbare verlichting) met uitzondering van gebouwde kunstwerken. De hoogte van de voorziening is gebaseerd op de lange termijn onderhoudsplanning. De stortingen bedragen € 12.183.000. De onttrekkingen bedragen € 6.219.000 conform IGOR. Het saldo van de voorziening is in 2025 met bijna € 6.000.000 toegenomen. Insteek is dat de jaarlijkse stortingen de totale kosten over de gehele periode dekken. De Voorziening GO Bovengronds loopt over de jaren heen redelijk vlak ondanks dat op basis van de leeftijdsopbouw van Lelystad een piek in groot onderhoud wordt voorzien vanaf 2025. Mogelijke tekorten spelen op de langere termijn.

Bijstellingen in de begroting vinden plaats bij de periodieke actualisatie van de Meerjarenraming KSP. Uitvoeringskosten Tozo regeling ZLF Gemeenten zijn door het Rijk volledig financieel gecompenseerd voor de uitkeringskosten en uitvoeringskosten. De niet bestede middelen van alle deelnemende gemeenten zijn in deze voorziening gestort. Er staan over alle gemeenten heen, nog ruim 1900 dossiers open die nog afgehandeld worden. De verwachting is dat de afhandeling van openstaande dossiers nog jaren in beslag gaat nemen. Daarom wordt deze voorziening vooralsnog in stand gehouden. In 2025 is er € 493.000 aan de voorziening onttrokken. Anterieure overeenkomst faciliterend Grondbedrijf Voor ontwikkelingen in het kader van Faciliterend grondbeleid wordt kostenverhaal voor de gemeentelijke kosten toegepast. Wanneer er in de anterieure overeenkomst afspraken zijn gemaakt over afrekenen over de werkelijk gemaakte kosten dan wordt er een voorziening gevormd ter hoogte van het bedrag waarvoor nog geen uitgaven zijn gedaan. Dit is conform de laatste Notitie Grondbeleid (2023). In 2025 heeft een onttrekking van € 25.000 plaatsgevonden.

CONCEPT Jaarrekening 2025

Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar De onderverdeling van de in de balans opgenomen vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2025 31-12-2024 Obligatieleningen

Onderhandseleningen:

• • • • • •

Binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen Binnenlandse banken en overige financiële instellingen

44.833

58.000

Binnenlandse bedrijven openbare lichamen

overige binnenlandse sectoren

buitenlandse instellingen Subtotaal

44.833

58.000

1.626

1.202

46.459

59.202

Door derden belegde gelden Waarborgsommen Overige leningen Totaal

In het hierna opgenomen overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden met een rente typische looptijd langer dan één jaar over het jaar 2025: Saldo 31-12-2024 Obligatieleningen Onderhandseleningen Door derden belegde gelden Waarborgsommen Overige leningen

Vermeerderingen

Aflossingen

Saldo 31-12-2025

58.000

13.167

44.833

1.202

535

110

1.626

59.202

535

13.277

46.459

De totale rentelast voor het jaar 2025 met betrekking tot de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar bedraagt € 572.961. De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente-typische looptijd van één jaar of langer.

CONCEPT Jaarrekening 2025

Vlottende passiva Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2025 31-12-2024 Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

18.591

15.203

Overlopende passiva

104.750

104.263

Totaal

123.341

119.466

Er heeft een verschuiving van drie balansrekeningen tussen de vlottende activa en passiva plaatsgevonden. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen netto-vlottende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden:

Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden

Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2025 31-12-2024 -

Overige kasgeldleningen

Banksaldi

Overige schulden

18.591

15.203

Totaal

18.591

15.203

Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt:

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren. Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen. Totaal

Boekwaarde 31-12-2025

Boekwaarde 31-12-2024

18.664

19.639

85.146

81.178

645 104.456

3.447 104.263

CONCEPT Jaarrekening 2025

De in de balans opgenomen van EU, Rijk en provincies ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren kunnen als volgt worden gespecificeerd: Saldo per 31-12-2024

Bestedingen

Saldo per 31-12-2025

Het Rijk Gemeentefonds, Algemene Uitkering

77.235

29.193

25.675

80.752

261

SPUK Aanpak energie armoede (J55)

1.681

498

1.183

SPUK Capaciteit decentrale overheden voor Klimaat- en energieadaptie CDOKE (K28)

3.515

4.662

2.170

6.007

568

1.299

1.207

660

1.000

142

136

Europese overheidslichamen nvt

SPUK circulaire ambachtscentra - E21 SPUK Gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek (B2) SPUK Huisvesting aandachtsgroepen (C56) SPUK Impuls jongerencultuur (D21) SPUK Integraal Zorgakkoord-doelen 2023-2026 - H35B SPUK Kansrijke wijk J100 (was C100) SPUK Klimaatadaptie Flevoland Campus Midden (J444B) SPUK Lokale aanpak isolatie (J94) SPUK Lokale Bibliotheekvoorzieningen (D23)

Toevoegingen

578

538

3.408

2.638

4.347

1.699

792

765

3.897

1.755

1.808

3.845

220

5.683

SPUK MEOZ (H32)

476

SPUK Middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen (D14)

513

3.996

6.180

4.678

5.498

SPUK Meerjarige regeling herstructurering volkshuisvesting 2e tranche (J109)

SPUK Onderwijsachterstandenbeleid (D8) SPUK Onderwijsroute - G13 SPUK Opvang ontheemden Oekraïne (M16)

326

531

605

252

SPUK Preventieakkoord (H12)

SPUK Regeling huisvesting aandachtsgroepen

510

5.000

510

5.000

SPUK Regeling huisvesting kwetsbare groepen (J56 )

1.000

SPUK Regio Deal Nieuw Land 2024-2028 - J96B

276

SPUK Verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2027 (E84)

303

SPUK Versterken clientondersteuning (H21)

SPUK Versterking voor sport en bewegen GALA (H30)

301

1.486

1.279

508

SPUK Volkshuisvestingsfonds - J47 (was C47)

38.123

1.276

36.847

SPUK Voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit (A17)

2.023

1.551

2.015

1.559

SPUK Wet Inburgering 2021 (G10)

1.768

1.681

1.850

1.599

SPUK Woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur Stationsgebied West/ Theaterkwartier (E104) SPUK Woningbouwimpuls tranche 3 (J9)

5.393

1.785

Subsidieregeling Duurzaam maatschappelijk vastgoed (DUMAVA)

718

234

484

WEB

173

208

2.328

283

292

2.319

Provincies Verkeerseducatie / -veiligheid Verkeer en Vervoer - Stationsgebied Oost Lelystad - 2024-2025 Poort van Lelystad Fase 1

283

305

1.467

1.383

IBP-VP gemeente Lelystad voor het project Poort Lelystad (L7B)

589

131

458

Subsidie Biodiversiteit

147

1.615

2.416

1.958

2.074

Gemeenten Bijdrage Zelfstandigenloket (alle deelnemende gemeenten)

1.265

2.416

1.958

1.724

Regioplan windenergie

351

Overige overheden nvt

81.178

31.892

27.925

85.146

Totaal

CONCEPT Jaarrekening 2025

Waarborgen en garanties Het in de balans opgenomen bedrag voor verstrekte waarborgen aan natuurlijke en rechtspersonen kan als volgt naar de aard van de geldlening gespecificeerd worden: Oorspronkelijk bedrag

Aard / omschrijving

Loopt af in:

Garantiebedrag Garantiebedrag 31-12-2025 31-12-2024

Waarborgfonds Sociale Woningbouw

467.376

Mixed Hockey Club Lelystad

2028

Totaal

467.376

469.026 * 5

469.031

* DL: Doorl opend

Het in de balans opgenomen bedrag voor verstrekte garanties bestaat uit de volgende garantstellingen: Oorspronkelijk bedrag

Aard / omschrijving

Loopt af in:

Garantiebedrag Garantiebedrag 31-12-2025 31-12-2024

Huisvuilcentrale HVC - Leningen afval en duurzaamheid

19.006

14.471

13.173 */**

Plaats 1 - Zorg appartementen

8.500

2038

8.500

MDF - Derdengeldenrekening

1.800

Sportbedrijf Lelystad - Verbouwing De Koploper

4.622

2036

2.587

1.800 * 2.748 ***

Sportbedrijf Lelystad - Voormalige racketssports gedeelte De Koploper

500

2033

267

300 ***

Sportbedrijf Lelystad - Kleedaccommodaties SVL

547

2030

547

Interkerkelijk Diaconaal Overleg - Derdengeldenrekening

300

300 *

Mobiel erfgoed Fleur de Lis - Oldtimerdag

2024

SV Batavia '90 - Borgstelling

2036

5.320

2034

3.547

3.103

120

2033

Stichting Flevomeer Bibliotheek - Huurgarantie Voetbalvereniging Unicum - Kunstgras voetbalveld Totaal

40.825

120

32.199

30.701

* DL: Doorl opend ** Sa l do wordt berekend a a n de ha nd va n de ui ts ta a nde l eni ngen HVC x het percenta ge va n de a a ndel en di e de gemeente heeft. *** Sa l do 31-12-2025 i s a fkoms ti g ui t het ga ra nti eoverzi cht va n de BNG of de NWB.

In 2025 is er geen betaling uit hoofde van aanspraken op de verleende borg- en garantstellingen gedaan. Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Langlopende financiële verplichtingen De gemeente is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hierna volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen: Waarborgfonds Eigen Woningen (WEW) Het WEW borgt de leningen die burgers hebben afgesloten voor het kopen van een huis onder de Nationale Hypotheek Garantie (NHG). In het geval de leningnemer niet aan zijn financiële verplichtingen kan voldoen kunnen financiers het WEW aanspreken voor de restschuld bij gedwongen verkoop. Het Rijk en gemeenten vormden tot eind 2010 een gezamenlijke achtervang indien het garantievermogen van het WEW ontoereikend bleek. Het Rijk heeft deze taak voor leningen die vanaf 2011 zijn afgesloten volledig overgenomen. De achtervang houdt in dat het Rijk en de gemeenten renteloze leningen verstrekken aan het WEW. De mogelijke schade die de gemeente in dat geval lijdt is de rente die we zelf wel moeten betalen voor het aantrekken van de gelden. Het WEW geeft jaarlijks een prognose af over de ontwikkeling van het fondsvermogen met een doorkijk van 5 jaar.

Het aantal verliezen uit hoofde van de garantstellingen zal vanaf 2019 afnemen, het fondsvermogen zal zich vanaf dan verder herstellen. De 5-jaars prognose laat zien dat het fondsvermogen tot en met 2029 voldoende is om de voorspelde verliezen op te vangen. Er wordt daarmee geen aanspraak op de achtervang verwacht. Verlofrechten Het aantal verlofuren inclusief spaarverlof van de medewerkers bedroeg op de balansdatum 83.600 uur en exclusief spaarverlof ten behoeve van de voorziening is dit 69.903 uur. De waarde van het verlof inclusief spaarverlof is becijferd op € 3.386.880 en exclusief spaarverlof ten behoeve van de voorziening op € 2.800.834, beide zijn exclusief sociale lasten. De verlofuren inclusief spaarverlof zijn van vergelijkbaar niveau ten opzichte van voorgaand jaar. Europese aanbestedingen Uit de controle op de Europese aanbestedingen blijkt dat sprake is van € 147.337 aan onrechtmatige contracten. Dit betreft twee contracten. Eén contract betreft een doorloopfout uit 2024 van € 18.687; dit contract is inmiddels beëindigd. Het tweede contract (€ 128.649) betrof nog geen doorloopfout. Deze dienst is in 2025 alsnog aanbesteed en zal daardoor niet leiden tot een doorloopfout in 2026. CONCEPT Jaarrekening 2025

Financiële derivaten De gemeente Lelystad hanteert geen financiële derivaten.

Grondverkoop “ Ten aanzien van een grondtransactie bestaat mogelijk een staatssteunrisico. Op balansdatum is geen sprake van een formele claim, procedure of terugbetalingsverplichting. De eventuele financiële gevolgen kunnen momenteel niet betrouwbaar worden vastgesteld.

CONCEPT Jaarrekening 2025

3.3

Toelichting op het overzicht van baten en lasten

3.3.1 Analyse afwijkingen begroting en de jaarstukken 0 – Bestuur en ondersteuning Realisatie 2025

Begroting 2025 voor wijziging 254.837

Incidenteel gerealiseerd 2025 -6.094

Baten

277.350

Begroting 2025 na wijziging 268.519

Lasten

-54.011

-55.398

-60.914

-5.630

Saldo

223.339

213.121

193.923

-11.724

-10

-50

223.339

213.111

193.873

-11.724

-1.141

-157

1.933

-3.238

222.197

212.953

195.806

-14.962

0. Bestuur en ondersteuning

Onvoorzien Totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen / onttrekkingen aan reservers

De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 0. Bestuur en ondersteuning

1 College B&W 2 Basistaken Burgerzaken (leges) 3 Verkiezingen 4 Personele kosten 5 Lagere licentiekosten en vacatures IMA 6 Lelystad Digitaal 2025 7 Invulling ombuiging teambudget 8 Kanteling doorbelasting aan projecten 9 Prioritering capaciteit Lelystad Digitaal 2025 10 DO gemeentelijke bedrijfsgebouwen 11 Effect actualisatie kapitaallasten 12 Rentebaten kort geld (<1 jaar) 13 OZB woningen 14 Uitvoeringskosten gem belastingen lasten en baten 15 OZB niet woningen 16 Parkeerbelasting 17 Algemene uitkering 18 ICL uitkering 19 DU - Compensatie med. soc. ontwikkelbedrijven 20 Stelpost hogere kapitaallasten 21 Stelpost kapitaallasten 22 Stelpost tijdelijke sporthal 23 Stelpost tijdelijke sporthal 24 Afrekening VPB 2023 25 Voorschot VPB 2024 26 Voorschot VPB 2025 Overig ZZZNiet toegelichte kleine verschillen cluster 0

-265 285 237 298 467 -487 286 466 487 208 -346 1.118 268 248 2.853 -227 2.005 454 275 453 1.841 -300 300 806 -1.250 -2.263 1.016

CONCEPT Jaarrekening 2025

1 – Veiligheid Realisatie 2025

Baten

2.405

Begroting 2025 na wijziging 3.916

Lasten

-13.646

-15.128

-13.797

-49

Totaal saldo van baten en lasten

-11.240

-11.212

-10.983

-49

105

-11.191

-11.145

-10.878

1. Veiligheid

Toevoegingen / onttrekkingen aan reservers

Begroting 2025 voor wijziging 2.814

Incidenteel gerealiseerd 2025

De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 1. Veiligheid

Overig

ZZZNiet toegelichte kleine verschillen cluster 1

-46

2 – Verkeer, vervoer en waterstaat Realisatie 2025

Baten

1.988

Begroting 2025 na wijziging 1.502

Lasten

-25.133

-26.212

-25.323

-540

Totaal saldo van baten en lasten

-23.145

-24.709

-24.297

-540

540

809

241

540

-22.605

-23.900

-24.056

2. Verkeer, vervoer en waterstaat

Toevoegingen / onttrekkingen aan reservers

Begroting 2025 voor wijziging 1.026

Incidenteel gerealiseerd 2025

De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 2. Verkeer, vervoer en waterstaat

27 Openbare verlichting 28 UPV Wegwerpplastic/SUP zwerfavalvergoeding 29 Leges Kabels en Leidingen Overig ZZZNiet toegelichte kleine verschillen cluster 2

355 626 201 113

3 -Economie Realisatie 2025

Begroting 2025 voor wijziging 38.345

Baten

33.211

Begroting 2025 na wijziging 35.827

Lasten

-18.653

-40.195

-41.177

-2.069

Totaal saldo van baten en lasten

14.557

-4.368

-2.832

-20.213

3. Economie

Toevoegingen / onttrekkingen aan reservers

Incidenteel gerealiseerd 2025 -18.144

1.813

2.278

720

1.813

16.371

-2.090

-2.112

-18.400

De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 3. Economie Overig

30 Toeristenbelasting ZZZNiet toegelichte kleine verschillen cluster 3

300 87

Winstnamen grondexploitaties 3. Economie

79 Resultaat grondexploitaties bedrijven

18.074

CONCEPT Jaarrekening 2025

4 – Onderwijs Realisatie 2025

Baten

12.785

Begroting 2025 na wijziging 12.843

Lasten

-29.390

-31.584

-29.270

-195

Totaal saldo van baten en lasten

-16.605

-18.741

-18.180

-195

195

343

535

195

-16.410

-18.398

-17.645

4. Onderwijs

Toevoegingen / onttrekkingen aan reservers

Begroting 2025 voor wijziging 11.090

Incidenteel gerealiseerd 2025

De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 4. Onderwijs

31 Verhuur tijdelijke scholen Tjotter/Triangel/Torenvalk 32 Personeelskosten 33 Voordeel tijdelijke energielasten nieuwbouw 34 (Kapitaal)lasten Rietlanden 35 Verzekeringen 36 Tijdelijke sporthal 37 Energieverbruik 38 Beheer MFA's BTW 39 Lokaal educatieve agenda 40 Lelytalent 41 P-kosten taakveld 4.3 Overig Niet toegelichte kleine verschillen cluster 4

236 -250 548 255 349 545 -236 -261 242 259 296 5

5 – Sport, cultuur en recreatie Realisatie 2025

Baten

2.453

Begroting 2025 na wijziging 2.441

Lasten

-28.037

-28.399

-26.127

-296

Totaal saldo van baten en lasten

-25.584

-25.958

-25.097

-296

296

663

107

296

-25.288

-25.295

-24.990

5. Sport, cultuur en recreatie

Toevoegingen / onttrekkingen aan reservers

Begroting 2025 voor wijziging 1.030

Incidenteel gerealiseerd 2025

De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 5. Sport, cultuur en recreatie

41 Sportaccommodaties 42 Personele kosten taakveld 5.7 Overig ZZZNiet toegelichte kleine verschillen cluster 5

239 204 -435

CONCEPT Jaarrekening 2025

6 – Sociaal domein Realisatie 2025

Baten

60.554

Begroting 2025 na wijziging 56.262

Lasten

-185.335

-181.301

-158.335

-3.737

Totaal saldo van baten en lasten

-124.781

-125.038

-113.738

-3.737

765

1.455

1.548

440

-124.016

-123.584

-112.190

-3.297

6. Sociaal domein

Toevoegingen / onttrekkingen aan reservers

Begroting 2025 voor wijziging 44.597

Incidenteel gerealiseerd 2025

De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 6. Sociaal domein

43 Opvang Oekrainers 44 Preventieve inzet Jeugd 45 Personele inzet 46 Samen Lelystad Oost - gemeentelijke gelden 47 Samen Lelystad Oost - gemeentelijke gelden 48 BUIG - Rijksbijdrage 49 Overig 50 Voorziening dub. debiteuren/ Terugvorderingen 51 BBZ - Bijstand zelfstandigen 52 BUIG - Bijstandsuitkeringen 53 Bedrijfsvoering ZLF 54 Compensatie medewerkers sociaal ontwikkelbedrijf 55 Diversen 56 Jeugdhulp met verblijf regionaal 57 Jeugdhulp met verblijf landelijk 58 Toegang specialistische jeugdzorg (JEL) 59 Jeugdreclassering 60 Coördinatie Jeugd en Beleid 61 P-kosten Coördinatie Jeugd en Beleid 62 Jeugdhulp ambulant lokaal 63 Jeugdbescherming 64 Maatwerkvoorziening WMO 65 Hulp huish ZIN WMO 66 Beschermd Wonen WMO Overig ZZZNiet toegelichte kleine verschillen cluster 6

-347 296 -318 442 -419 1.736 514 -829 656 -2.758 218 -275 339 -3.438 324 229 -389 -282 -294 1.036 -252 1.874 966 -332 873

CONCEPT Jaarrekening 2025

7 – Bestuur en ondersteuning Realisatie 2025

Baten

32.410

Begroting 2025 na wijziging 32.309

Lasten

-36.324

-37.619

-32.100

-1.183

Totaal saldo van baten en lasten

-3.914

-5.310

-5.915

-1.183

Toevoegingen / onttrekkingen aan reservers

1.183

1.379

508

1.183

-2.731

-3.931

-5.407

7. Volksgezondheid en milieu

Begroting 2025 voor wijziging 26.185

Incidenteel gerealiseerd 2025

De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 7. Volksgezondheid en milieu

67 Rioolheffing 68 Afvalstoffenheffing 69 Inzamelen en verwerken afvalstoffen Overig ZZZNiet toegelichte kleine verschillen cluster 7

510 -504 870 324

8 -Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing

Baten

26.468

Begroting 2025 na wijziging 50.209

Lasten

-36.791

-58.687

-44.196

-13.513

Totaal saldo van baten en lasten

-10.322

-8.478

-5.773

-18.932

2.966

3.857

2.003

2.966

-7.356

-4.621

-3.770

-15.966

8. Volkshuisvesting, leefomgeving en stedelijke vernieuwing

Realisatie 2025

Toevoegingen / onttrekkingen aan reservers

Begroting 2025 voor wijziging 38.423

Incidenteel gerealiseerd 2025 -5.419

De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 8. Volkshuisvesting, leefomgeving en stedelijke vernieuwing

70 Programma Hart van de stad 71 EBZ 72 Faciliterend grondbeleid herontwikkeling Maerlant 73 Wonen 74 Wonen (RS) 75 Inkomsten omgevingsvergunningen 76 P-kosten RSO Overig ZZZNiet toegelichte kleine verschillen cluster 8

-323 208 -309 211 -211 -1.874 -323 732

Winstname grondexploitaties 8. Volkshuisvesting, leefomgeving en stedelijke vernieuwing

80 Winstname lopende grondexploitaties op basis van Percentage of Completion 81 Winstname afgesloten grondexploitaties incl. nagekom 82 Mutaties voorzieningen Grondexpl. Woningen

257 2.307 -3.411

CONCEPT Jaarrekening 2025

Algemene dekkingsmiddelen Lokale heffingen De gemeente Lelystad kent de volgende niet-bestedingsgebonden gemeentelijke heffingen: Realisatie 2025

Begroting Incidenteel 2025 voor gerealiseerd wijziging 2025 32.510 1.409

1 Onroerende zaakbelasting 2 Parkeerbelasting 3 Hondenbelasting 4 Toeristenbelasting 5 Afvalstoffenheffing 6 Rioolheffing 7 Bedrijveninvesteringszone 8 Leges 9 Lijkbezorgingsrechten 10 Marktgelden

35.632

Begroting 2025 na wijziging 32.510

2.263

2.490

2.190

626

586

321

700

400

300

15.399

15.903

13.874

9.379

8.869

8.312

Totaal

135

130

4.057

4.484

-993

460

401

123

100

68.775

65.873

62.622

416

De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn: 1. Onroerende zaakbelastingen De inkomsten OZB woningen komen hoger uit dan begroot. Het gaat om een bedrag van ruim € 0,268 mln. Dit komt vooral door voorzichtige raming in de begrotingsfase. De inkomsten OZB niet-woningen (OZB voor bedrijven) komen hoger uit dan begroot. Op de OZB niet-woningen is een positief resultaat behaald van €2,853 mln. Dit is veroorzaakt door grote projecten waarvan bij de begroting nog niet duidelijk was of deze zouden worden gerealiseerd waardoor ze niet in de begroting zijn meegenomen. 6. Rioolheffing De geraamde opbrengst bedraagt € 8,869 mln. De gerealiseerde opbrengst komt uit op € 9,379 mln. De opbrengst komt hoger uit dan begroot. De rioolheffing voor niet-woningen wordt bij de eigenaar geïnd als een percentage van de WOZ-waarde. Door het hogere aantal nieuw gerealiseerde bedrijfspanden zijn de opbrengsten hoger dan begroot. De woningen worden belast op basis van het aantal personen. De kosten voor de uitvoering van watertaken worden gedekt vanuit de rioolheffing en deze mag maximaal 100% kostendekkend zijn.

Algemene uitkering gemeentefonds De algemene uitkering die gemeenten ontvangen uit het gemeentefonds wordt verdeeld via een groot aantal maatstaven, aan deze maatstaven gekoppelde gewichten (bedragen per eenheid) en de uitkeringsfactor (de voor alle gemeenten gelijke vermenigvuldigingsfactor). Naast deze aan verandering onderhevige variabelen bepaalt ook de ruimte onder het plafond van het BTW compensatiefonds de omvang van het totale bedrag dat gemeenten via de algemene uitkering ontvangen. De verantwoording van de algemene uitkering die de gemeente ontvangt uit het gemeentefonds is gebaseerd op de ten tijde van opstellen van de jaarrekening 2025 bekende circulaires en betaalspecificaties. Per saldo was er in 2025 sprake van een voordelige afwijking ten opzichte van de begroting. De raad is gedurende het afgelopen boekjaar geïnformeerd over de ontwikkelingen op dit gebied via de begrotingsmonitor. Realisatie 2025 Uitkering huidig boekjaar Uitkeringen voorgaande jaren Totaal

Begroting 2025 na wijziging

Incidenteel gerealiseerd 2025

Begroting 2025 voor wijziging

230.794

227.630

215.613

3.183

230.813

227.630

215.613

3.183

CONCEPT Jaarrekening 2025

Dividend Verantwoord zijn de navolgende dividenden Realisatie 2025

Begroting 2025 voor wijziging

Begroting 2025 na wijziging

Incidenteel gerealiseerd 2025

BNG

Huisvuilcentrale

132

180

Alliander

608

680

480

Totaal

752

860

660

Saldo financieringsfunctie Realisatie 2025

Begroting 2025 na wijziging

Begroting 2025 voor wijziging

Incidenteel gerealiseerd 2025

Baten

463

114

1.467

Lasten

-572

Totaal

-108

-458

1.467

Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) moet de ‘reële’ omslagrente worden verwerkt in zowel de begroting als de jaarrekening. De reële omslagrente bedraagt -1,12% en mag, conform de richtlijnen van de commissie BBV, worden afgerond op 0,0%. De commissie BBV stelt daarnaast dat de afwijking tussen de reële en de begrote omslagrente maximaal 25% mag bedragen. Bij een reële rente van 0,0% en een begrote rente van 0,25% is dit verschil exact 25%. Daarmee blijft de afwijking precies binnen de toegestane marge. Om die reden kan de begrote omslagrente van 0,25% worden gehandhaafd en toegepast bij de berekeningen. In de paragraaf Financiering wordt inzicht gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend. Overige algemene dekkingsmiddelen De gemeente rekent rentelasten aan de diverse programma’s toe, zodat die programma’s een integraal beeld geven van de kosten die met de uitvoering gemoeid zijn. Daarbij wordt ook rente gecalculeerd over het werkzame eigen vermogen van de gemeente. Aangezien de gecalculeerde rente over het eigen vermogen niet daadwerkelijk betaald hoeft te worden, vloeit deze terug in de gemeentelijke baten. De rente over de vrije componenten van het eigen vermogen wordt daarbij als algemeen dekkingsmiddel verantwoord. Kosten overhead Realisatie 2025 Baten

374

Begroting 2025 na wijziging 266

Begroting Incidenteel 2025 voor gerealiseerd wijziging 2025 266 -

Lasten

-36.485

-38.305

-35.596

Totaal

-36.111

-38.039

-35.330

CONCEPT Jaarrekening 2025

Heffing vennootschapsbelasting Realisatie 2025 Verschuldigde belasting over het boekjaar.

Begroting 2025 na wijziging

Begroting 2025 voor wijziging

Incidenteel gerealiseerd 2025

Lasten

-2.707

Totaal

-2.707

Met ingang van 1 januari 2016 zijn gemeenten belastingplichtig voor wat betreft de vennootschapsbelasting (VpB). Gemeenten dienen binnen dit taakveld een raming te maken van de fiscale winst, die per saldo wordt gerealiseerd op ondernemersactiviteiten in het betreffende begrotingsjaar, na eventuele verrekening van fiscale verliezen uit eerdere begrotingsjaren. De in 2025 ontvangen en betaalde vennootschapsbelasting heeft voor €806.000 (voordelig) betrekking op het belastingjaar 2023. Voor de jaren 2024 en 2025 zijn voorlopige aanslagen opgelegd van respectievelijk €1.250.000 en €2.263.000. De aanslagen worden gedekt uit het positieve resultaat vanuit de grondexploitaties. Op basis van de huidige inzichten zal ook in de komende jaren sprake zijn van te betalen vennootschapsbelasting. De hoogte hiervan is per boekjaar lastig te ramen, als gevolg van onder meer marktontwikkelingen (vraag, prijs en bouwcapaciteit), wijzigingen in wet- en regelgeving, jurisprudentie en het beleid van de Belastingdienst.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Lelystad&id=5e3955c2-1028-4926-a40c-46ad371710c3