31-5-2024 Jaarrekening 2023

Jaarrekening 2023

53

uitvoering door naar 2024. Een deel van de niet bestede middelen zijn op basis van de prognose in de decembernotitie reeds doorgeschoven. Het restant wordt bij vaststellen van de jaarrekening 2023 doorgeschoven.

Management Structureel nadeel op de lasten van € -237 7. Invulling van moeilijk vervulbare managementfuncties duurde langer dan verwacht en daarom is overgegaan tot inhuur. Daarnaast is er meer capaciteit op managementniveau ingezet om de groeiende organisatie aan te sturen. De functiewaardering is wel in bezetting maar niet in budget verwerkt. Dit levert een structureel nadeel op van €237.000.

Compensatie budgetten prijsstijgingen

Structureel voordeel op de lasten van

€

232

Hogere energielasten bedrijfsgebouwen

Structureel nadeel op de lasten van

€ -307

8. Met het Collegebesluit van 10 januari 2023 is per abuis extra budget beschikbaar gesteld voor Informatisering en automatisering ter compensatie van de gestegen kosten 2022-2023. Hiervoor was reeds bij de actualisatie van de Programmabegroting 2023 extra budget beschikbaar gesteld. Dit zal worden meegenomen met de bijstellingen in de kadernota 2025. Voordeel op de lasten van €232.000.

9. De kosten voor gas, water en licht zijn afgelopen jaren sterk gestegen. Alhoewel de dagprijzen van energie weer zijn gedaald, zijn de langdurige contracten nog steeds op een hoger niveau dan voorheen. Daarom wordt dit gezien als een structurele kostenstijging. Structureel nadeel van €307.000.

Doorschuif Lelystad Digitaal 2025 Incidenteel nadeel op de lasten van € -1.126 10. De in 2023 niet bestede middelen van het programma Lelystad Digitaal 2025 gestort in de reserve en worden doorgeschoven naar 2024.

Lagere kapitaallasten ICT

Incidenteel voordeel op de lasten van

€

306

Rentebaten

Incidenteel voordeel op de baten van

€ 2.711

11. De beeldschermen voor werkplekken gaan langer mee dan wij qua vervanging hadden ingeschat. Hierdoor worden investeringen uitgesteld, zodat de kapitaallasten lager uitvallen. Wij houden wij meer rekening met een spreiding van de investering op basis van de ervaringscijfers die wij hebben opgebouwd en dit zal worden meegenomen met de bijstellingen in de kadernota 2025. Incidenteel voordeel van €306.000 op de lasten.

12.

Rentebaten kort geld (< 1 jaar) Door substantiële inkomsten uit grondverkopen hebben wij onze overtollige liquide middelen moeten stallen bij de Schatkist. Als gevolg hiervan hebben wij € 2.493.000 aan rentebaten (in plaats van € 200.000 aan rentelasten). Rente baten lang geld (> 1 jaar) Voor de SVN lening Vrom Starterfonds bedragen de rentebaten op verstrekte leningen ca. € 129.000 meer dan begroot. Interne rentedekking - algemeen Structureel nadeel op de lasten van € -757 13. De op de balans geactiveerde activa worden rechtstreeks aan de specifieke taakvelden toegerekend via de componenten rente- en afschrijvingslasten. Deze aan taakvelden toegerekende rentelasten kent als tegenhanger de interne rentedekking, die voor een dienovereenkomstig bedrag terugkomt binnen dit taakveld. Op basis van wet- en regelgeving uit het BBV dient het gehanteerde begrote interne rentepercentage van 0,25% herrekend te worden. Deze herrekening leidt tot een interne rentepercentage van 0,00%. Het gevolg hiervan is dat er een

Jaarrekening 2023

54

'nadeel' ten opzichte van de begroting optreedt binnen dit taakveld ter grootte van € 757.000 en tegelijkertijd een dienovereenkomstig 'voordeel' op de diverse overige taakvelden. Concreet betekent dit dat er een resultaat effect is op totaal niveau.

Correctie aansluiting subadministratie Incidenteel nadeel op de lasten van € -170 14. Bij overgang naar de nieuwe software belastingen in 2022 zijn er invorderingskosten uit 2022 niet volledig verwerkt in dat jaar. Daarom worden deze kosten alsnog in 2023 opgenomen. Dit betreft een incidentele afwijking ten opzichte van de begroting van €170.000.

Inkomsten OZB woningen Structureel voordeel op de baten van € 1.075 15. Er zijn meer woningen gerealiseerd dan waar op basis van de verwachte groei van de stad de raming van de OZB woningen op is gebaseerd. Door het verschil tussen het begrote en gerealiseerde aantal woningen en de hoogte van de waarden waarover de OZB wordt berekend, is een structureel voordeel op de baten ontstaan van €1.075.000. Hiervoor zal bij de Kadernota 2025 een voorstel worden ingediend om dit structureel in de begroting op te nemen.

Opbrengst OZB niet-woningen Incidenteel voordeel op de baten van € 730 16. De gerealiseerde opbrengst uit de OZB niet-woningen komt mrt €730.000, 5% hoger uit dan begroot en heeft voor het grootste deel (€462.000) betrekking op 2023. De resterende meeropbrengst (€268.000) betreft aanslagen over voorgaande jaren. Het totale verschil ten opzichte van de begroting zit vooral in de waardering van diverse bijzondere dan wel grote objecten waarvan de waarderingen nu zijn afgerond. Bij de raming is een voorzichtige prognose opbrengst gehanteerd die achteraf hoger uit blijkt te komen."

Diverse kleinere taakgerelateerde mutaties Incidenteel voordeel op de baten van € 259 17. Een incidenteel voordeel ter grootte van €259.000 als gevolg van een aantal kleinere tabak-gerelateerde mutaties. Het gaat dan om middelen die zijn ontvangen op basis van de decembercirculaire 2023 en die om deze reden nog niet in de begroting 2023 verwerkt konden worden. Denk aan de compensatie voor meerkosten binnen het sociaal domein voor Oekraïense vluchtelingen en maatschappelijke begeleiding van statushouders

DU - Invoeringskosten Omgevingswet Incidenteel voordeel op de baten van € 516 18. Een incidenteel voordeel ter grootte van €516.000 als gevolg van het ontvangen van de decentralisatie uitkering 'Invoeringskosten Omgevingswet'. In de decembercirculaire 2023 hebben gemeenten middelen ontvangen als compensatie voor de gemaakte voorbereidingskosten. Deze compensatie was niet op voorhand te begroten, wat maakt dat dit nu leidt tot een incidenteel voordeel in de jaarrekening 2023. Aangezien deze invoeringskosten voor het grootste deel vanuit de algemene middelen was bekostigd, kunnen deze middelen vrijvallen ten gunste van het rekeningresultaat. Voor afronding van een beperkt deel van de werkzaamheden op dit vlak is nog aanvullend budget benodigd. Via het voorstel tot bestemming van het resultaat wordt de raad daartoe een voorstel gedaan.

Stelposten Incidenteel voordeel op de lasten van € 455 19. Een aantal stelposten zijn nog niet in de uitvoeringsbudgetten verwerkt o.a.. omdat de benodigde besluitvorming over concretisering nog niet heeft plaatsgevonden. De plaats in de begroting is hiervan direct afhankelijk. Het betreft o.a. verlengde westerdreef, fietspakhuis theaterkwartier en dergelijke.

Jaarrekening 2023

55

Schikking bouwkosten Porteum Incidenteel voordeel op de baten van € 400 20. Extra baten als gevolg van een schikking getroffen met de architect van de bouw van het Porteum voor ruim € 400.000.

Voormalig personeel Structureel nadeel op de lasten van € -372 21. De kosten voor voormalig personeel zijn hoger dan begroot. Dit komt o.a. door de kosten die zijn gemoeid met de Regeling Vervroegd Uittreden die is opgenomen in de CAO. De verwachting is dat deze kosten de komende jaren vergelijkbaar zijn en dat dit tot een structureel nadeel leidt.

Stelpost kapitaallasten

22.

Incidenteel voordeel op de lasten van

€

797

Betreft vrijval van de stelpost kapitaallasten die gebruikt wordt om wettelijk verplichte tussentijdse aanpassingen van interne rentetoerekeningen op te vangen.

Spaarverlof Incidenteel voordeel op de lasten van € 171 23. Het BBV schrijft voor dat er voor deze verplichting van verlofuren in de toekomst een voorziening dient te worden gevormd. Ten opzichte van voorgaand jaar heeft er een wijziging plaatsgevonden in de berekening, alleen spaarsaldo's die minimaal 13 weken vertegenwoordigen tellen nog mee in het saldo (vorig jaar nog alle verlofuren). Dit heeft geresulteerd in een vrijval uit de voorziening spaarverlof van ca €171.000.

VPB 2022 Incidenteel nadeel op de lasten van 24. In 2023 is de aanslag vennootschapsbelasting over 2022 ontvangen en betaald.

€ -1.100

VPB 2023 Incidenteel nadeel op de lasten van 25. In 2023 is de aanslag vennootschapsbelasting over 2023 ontvangen en betaald.

€ -479

Jaarrekening 2023

56

1. Veligheid

Eindafrekening Veiligheidsregio Incidenteel nadeel op de lasten van € -318 26. Het negatieve resultaat van de Veiligheidsregio Flevoland kwam tot stand door voornamelijk autonome ontwikkelingen, namelijk inflatie, hogere lonen als gevolg van de nieuwe cao en een storting van € 1.200.000 in de algemene reserve ter dekking van Verplichtend karakter in 2024. Dit als gevolg van vertraagde besluitvorming landelijk. Het Algemeen bestuur van de VRF wordt verzocht het negatieve resultaat te dekken door middel van het vragen van een extra bijdrage aan de gemeenten, conform de verdeelsleutel van de gemeentelijke bijdrage vanuit de Programmabegroting 2023. Voor Lelystad komt dat op een bedrag van € 318.484.

Actualisatie verplichting Alternatief FLO Incidenteel nadeel op de lasten van € -164 27. Functioneel leeftijdsontslag brandweerpersoneel. Deze voorziening is gevormd in verband met de verplichting voortvloeiend uit een uitvoeringsovereenkomst met de Veiligheidsregio Flevoland. Deze regeling geldt voor 12 personen die een repressieve dienst vervullen en door deze regeling vanaf de leeftijd van 59 jaar met vervroegd pensioen kunnen, waarbij de gemeente een deel van de bezoldiging aanvult.

Vanaf 2022 wordt jaarlijks met 2,5% indexatie rekening gehouden en is gelijk aan het percentage waarmee bij de Veiligheidsregio wordt gerekend. Veiligheid Incidenteel voordeel op de lasten van € 303 28. Als gevolg van het op orde krijgen van het team t.b.v. de uitvoering van Preventie met Gezag, zijn in aanloop naar het nieuwe IVP 3 formatieplaatsen nog niet ingevuld, waardoor iets is uitgelopen in de uitvoering van het voorgenomen beleid. Dit heeft geleid tot een incidenteel voordeel op de personeelskosten van ruim € 300K.

Toezicht en Handhaving Incidenteel nadeel op de lasten van € -335 29. Met name op het juridische vlak was het lastig om in de huidige arbeidsmarkt, in combinatie met de opbouw van het functiehuis, de formatie in te vullen met eigen medewerkers. Hierdoor zijn de kosten van inhuur van vooral juristen, inspecteurs en vergunningverleners en boa's hoger dan begroot. In 2024 zal in samenwerking met P&O een meer gerichte wervingscampagne worden gestart.

2. Verkeer, vervoer en waterstaat Waterschapslasten en bedrijfsvoering Incidenteel voordeel op de lasten van € 257 30. Een incidenteel voordeel op de lasten met betrekking tot waterschapslasten. De begroting is gebaseerd op de ""Kostentoedelingsverordening waterschap Zuiderzeeland 2019"", inmiddels is een nieuwe toedeling van toepassing. Omdat de kosten over verschillende taakvelden verdeeld is sluit dit niet meer aan bij de begroting. Bij de Decembernotitie 2024 zal een voorstel worden gedaan de begroting van 2024 en verder aan te passen zodat een en ander weer aansluit bij de verordening.

Daarnaast is er een incidenteel voordeel op ondersteunende taken als lease/ bedrijfskleding en gereedschap in afwachting van nieuwe aanbestedingen.

Jaarrekening 2023

57

3. Economie Resultaat grondexploitaties bedrijven Incidenteel voordeel op de baten van € 10.865 31. Op grond van regelgeving is de Percentage of completion-methode (POC) voor winstneming, verplicht voor gemeenten. De POC betekent dat een deel van de winst afhankelijk van de voortgang genomen moet worden. Per saldo is dat voor 2023 een bedrag van circa €10,9 mln. Door gestegen kosten is een deel van eerder genomen winst (voorgaande jaren) teruggedraaid (-€0,1mln.).

Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de MPG 2024.

4. Onderwijs

Boekverlies acitva Incidenteel nadeel op de lasten van € -367 32. Een incidenteel nadeel als gevolg van einde gebruik van de gehuurde schoolwoningen. De nog openstaande activa afgeboekt wat heeft geleid tot een incidenteel nadeel van €367.000.

Tijdelijke onderwijshuisvesting Structureel nadeel op de lasten van € -426 33. Een structureel nadeel op de lasten door verschillende projecten voor tijdelijke onderwijshuisvesting, Tjotter Triangel is vermeld.

Storingen-, klachten- en kleinonderhoud Incidenteel nadeel op de lasten van € -890 34. Een incidenteel nadeel op de lasten van €890.00 als gevolg van een mislukte aanbesteding voor storingenklachten- en klein onderhoud. Hierdoor is er minder preventief onderhoud geweest, wat heeft geleid tot een toename in klachten- en storingsonderhoud. Dit zit hem in verschillende installaties die hierdoor onvoorzien reparaties nodig hebben gehad.

Rentelasten Incidenteel voordeel op de lasten van 35. Een incidenteel voordeel als gevolg van een verlaging van het interne rente percentage tot 0%.

€

334

Betaalde belastingen OZB Porteum Structureel nadeel op de lasten van € -860 36. Een structureel nadeel op de lasten als gevolg van gestegen OZB belasting en niet geraamde OZB belasting voor Porteum.

Gas, Elektra & Water Structureel nadeel op de lasten van € -330 37. De kosten voor gas, water en licht zijn afgelopen jaren sterk gestegen. Dit is van een meer structurelere aard dan van voorzien.

Schoonmaak en afvalverwerking Structureel nadeel op de lasten van € -282 38. Een structureel nadeel als gevolg van gestegen loonkosten binnen de schoonmaakbranche plus gestegen kosten voor afvalverwerking na het doorlopen van een aanbesteding.

Jaarrekening 2023

58

Voortijdig schoolverlaten Incidenteel voordeel op de lasten van € 357 39. Lagere incidentele lasten voortijdig schoolverlaters van €357.000. De ontvangen Rijkssubsidie voor coördinatie voortijdig schoolverlaters is nagenoeg volledig ingezet voor diverse projecten en uitvoeringskosten (ambtelijke inzet). De ambtelijke inzet is in 2023 geïntensiveerd. De extra kosten hiervoor zijn +207.000. Vanuit de incidentele gemeentemiddelen raadsakkoord resteert €75.000. Hiervoor zal een voorstel resultaatbestemming 2023 worden gedaan zodat dit bedrag alsnog beschikbaar komt in 2024. Aanvullend is nog sprake van overige verschillen kleine verschillen; totaal 75.000 voordelig.

P kosten onderwijsbeleid

40.

Incidenteel nadeel op de lasten van

€

-302

€ €

256 -23

De P kosten voor onderwijsbeleid is 302.000 nadelig.

Leerlingenvervoer

Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van

41. De kosten voor het leerlingenvervoer liggen per saldo €232.000 lager dan begroot. Enerzijds heeft het rijk eind 2023 €92.000 extra rijksmiddelen beschikbaar gesteld voor leerlingenvervoer van kinderen en jongeren die als vluchteling uit Oekraïne naar Nederland zijn gekomen en hier onderwijs volgen. In de praktijk was er geen leerlingenvervoer nodig voor betreffende jeugdigen, zodat deze middelen niet zijn ingezet (€92.000 voordelig). Anderzijds hoefde er door een betere controle vooraf en de inzet op thuisnabij onderwijs minder een beroep te worden gedaan op duurder (taxi)vervoer (€140.000 voordelig). Of dit blijvend resultaat is door ingezet beleid zullen we aankomend jaar evalueren en onderzoeken.

Jaarrekening 2023

59

5. Sport, cultuur en recreatie Noodfonds Sticht en (sport) ver Incidenteel voordeel op de lasten van € 238 42. Gezien het lage aantal aanvragen op het beschikbare budget voor kleinere en gesubsidieerde instellingen en (sport)verenigingen, is er geen noodzaak meer om deze subsidieregeling voort te zetten. Daarom worden de middelen vanaf 2024, comform raadsbesluit van 19 december 2023 over geheveld van taakveld 5.3 naar taakveld 6.3.

Coronavirus (reserve) Incidenteel nadeel op de baten van € -414 43. In 2023 is er een incidenteel voordeel op middelen van de coronasteun voor de culturele infrastructuur. Het restant wordt met de decembernotitie 2023 doorgeschoven naar 2024.

Noodfonds Sticht en (sport) ver (reserve) 44. Zie toelichting hierboven.

Cultuurgebouwen

Incidenteel nadeel op de baten van

€

-238

Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van

€ €

270 101

45. Kapitaalslasten voor nieuwbouw van Corneel zijn reeds geraamd, deze worden nog niet ingezet. Deze kapitaallasten gaan pas lopen zodra de nieuwbouw in gebruik wordt genomen.

Culturele infrastructuur Incidenteel voordeel op de lasten van € 414 46. Een incidenteel voordeel op de lasten van €414.000 als gevolg van de onderuitputting van de incidentele middelen voor de coronasteun voor de culturele infrastructuur. In de Programmabegroting 2024 is een deel doorgeschoven naar 2024 ten behoeve van incidentele uitgaven binnen het cultuurbeleid en is een deel vrijgevallen.

Personeels lasten taakveld 5.7 Incidenteel voordeel op de lasten van € 310 47. Een incidenteel voordeel op personeelskosten door het niet ingevuld krijgen van formatieplaatsen. Dit heeft vooral een effect gehad op de voorbereiding en uitvoering van onderhoudswerkzaamheden bij water en op de voorbereiding en uitvoering van groot onderhoud aan speelvoorzieningen en het herplanting van bomen.

Jaarrekening 2023

60

6. Sociaal domein Welzijnswerk in de wijk Incidenteel voordeel op de lasten van € 346 48. Er zijn in 2023 minder aanvragen binnen gekomen voor Mensen maken de Buurt. Daarnaast zijn er enkele maanden geen activiteiten gestimuleerd door de vacature Ideeën makelaar. Gezamenlijk leidt dit tot een voordeel van € 342.000. JGD - Preventieve inzet Jeugd

Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van

€ €

187 383

49. Als baten zijn er eind december nog overheidsbijdragen binnen gekomen. In 2023 zijn (in aanvulling op het beschikbare extra budget in de gemeentebegroting) vanuit het Rijk op basis van de gezondheidsakkoorden GALA en IZA pas in de tweede helft jaar substantiële bedragen toegekend. Het kost tijd om samen met betrokken partijen samenhangende en voor de toekomst houdbare plannen te ontwikkelen, waardoor deze nieuwe plannen in 2023 nog niet tot uitvoering zijn gekomen. Hierdoor ontstaat een voordeel op de baten van € 383.000. Daarnaast is er aan de lastenkant sprake van budget dat over is en doorgeschoven uit 2022 voor coronavirus € 128.000. Hiervan is in 2023 € 40.000 besteed waardoor er € 88.000 in mindering wordt gebracht op de reserve. Ook zijn de besteding op versterken van de basis lager dan begroot.

Preventieve inzet Jeugd Incidenteel nadeel op de baten van € -198 50. Er is €198.000 minder onttrokken voor Preventieve inzet jeugd doordat er een voordeel is op de exploitatie (zie Preventieve inzet jeugd hierboven).

Maatschappelijk dienstverlening

51.

Incidenteel voordeel op de lasten van

€

368

Maatschappelijke dienstverlening: de personele kosten van de MAG regisseurs zijn verantwoord onder de personele kosten van taakveld 6.1. Hierdoor is er sprake van lagere lasten op het onderdeel maatschappelijke dienstverlening. Maatschappelijk dienstverlening

Incidenteel nadeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van

€ €

-100 -457

Incidenteel nadeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van

€ €

-631 -43

52. Het nadelige resultaat van € 457.000 ontstaat met name door de maatschappelijke agenda (MAG) ad € 258.000 en daarnaast Samen Lelystad Oost. De bestedingen op de MAG zijn lager dan begroot waarbij het restant is doorgeschoven naar 2024. Ditzelfde geldt voor het startplan Samen Lelystad Oost.

Personeelslasten taakveld 6.1

53. In 2023 is extra ingezet op het op orde houden van het beleid rondom Jeugd en maatschappelijke ondersteuning. Hiernaast was het in verband met personele wisselingen noodzakelijk dat er tijdelijk ingehuurd werd om kennisoverdracht goed te laten verlopen. Ook is er in 2023 extra ingezet op vluchtelingen, wat zich vertaalt in een extra baat op het product van vluchtelingen.

Wmo - algemene voorziening Wmo Incidenteel voordeel op de lasten van € 279 54. Op de algemene Wmo voorzieningen waaronder enkele uitvoeringskosten is de afwijking ten opzichte van de begroting relatief gering met afgerond €249.000 voordelig. De uitvoeringskosten vallen lager uit dan begroot (€50.000 voordelig). Er is in 2023 geen beroep gedaan op de post onvoorzien binnen ditzelfde onderdeel (ca. €47.000) waarmee er per saldo een resultaat van ca. €279.000 voordelig ontstaat.

Het financiële resultaat voor de gehele Wmo is conform wet- en regelgeving verdeeld over de taakvelden 6.1, 6.2, 6.6, 6.71a, 6.71b, 6.71c, 6.71d en 6.81a en bedraagt ca. € 3,3 miljoen positief. Dit voordelig resultaat ontstaat met name door de hogere regionale afrekening Beschermd Wonen vanuit centrumgemeente Almere (taakveld 6.81a - voordeel: ca. €1,8 miljoen). Daarnaast zijn te benoemen verschillen op maatwerkvoorzieningen: lagere bestedingen op woningaanpassingen (taakveld 6.6 - voordeel ca € 0,9 miljoen) en hogere kosten voor Jaarrekening 2023

61

vervoersvoorzieningen (scootmobielen, elektrische driewielfiets e.d.) (taakveld 6.6 - nadeel € 0,3 miljoen). Door dalende cliëntaantallen ondersteuning thuis en dagbesteding is op basis van de huidige contracten besloten de indexatie 2023 niet één-op-één door te zetten aan de hoofdaannemers en vallen over 2023 de kosten voordeliger uit (taakveld 6.71a en 6.71b - voordeel € 0,3 miljoen). Er is sprake van terugontvangen gelden voor kortdurend verblijf en respijthuis (het respijthuis is gesloten per 1-1-2023) (taakveld 6.71b - voordeel € 0,1 miljoen) en daarnaast zijn er meer eigen bijdragen voor de Wmo ontvangen (taakveld 6.6 voordeel € 0,1 miljoen) en is het gebruik van de regiotaxi lager dan begroot (taakveld 6.6 - voordeel € 0,1 miljoen). Integratie

55.

Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van

€ 1.095 € -815

Voor de uitvoering van de wet inburgering is er een drie jarige financiering gegeven door het Rijk gekoppeld aan de taalscholing. Bedragen zijn tot en met 2023 nog niet volledig besteed. Hierdoor ontstaat er een nadeel op de baten en een voordeel op de lasten. Daarnaast is er minder uitgegeven aan bijbehorende uitvoeringskosten (ca. € 200.000). JGD - Preventief justitieel kader Jeugd Structureel nadeel op de lasten van € -163 56. Het budget preventief justitieel kader jeugd wordt namens ons uitgevoerd door de Regiogemeente Almere, het nadeel op de lasten van €163.000 wordt veroorzaak omdat aan de gecertificeerde instellingen voor het deelnemen aan netwerksamenwerking, waaronder de regionale overleggen van het Zorg- en Veiligheidshuis (Top X en MDA++) een extra bijdrage is toegekend in 2023.

Dit budget is ook voor 2024 toegezegd en continuering wordt verwacht. In de begroting 2024 is daarom het budget hiervoor geactualiseerd. JGD - Kosten POH jeugd Incidenteel voordeel op de lasten van € 172 57. Het budget POH (Praktijkondersteuner Huisartsenzorg Jeugd ) jeugd is in 2023 opgehoogd met het oog op verdere uitrol. Deze is enigszins gestagneerd door krapte op de arbeidsmarkt, een opzegperiode in combinatie met personele wisselingen en uitval.

JGD - Toegang jeugdzorg (JEL bv)

Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van

€ €

252 524

58. Een incidenteel voordeel op de lasten van €252.000. Dit betreft de prognose voor de afrekening JEL 2023. Daarnaast heeft de afrekening JEL 2022 plaatsgevonden wat een incidenteel voordeel op de baten heeft opgeleverd van € 524.000.

Kwijtschelding Incidenteel nadeel op de lasten van € -340 59. Een incidenteel nadeel op de lasten van €340.000 omdat het aantal mensen dat een beroep op deze regeling heeft gedaan hoger ligt dan waar bij het opstellen van de begroting vanuit is gegaan.

BBZ - Bijstand zelfstandigen

Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van

€ 886 € -685

60. Een incidenteel voordeel op de lasten van €886.000 als gevolg van het aantal aanvragen en toekenningen Bbz ligt lager dan begroot. Ook zijn er minder trajecten schuldhulpverlening vergoed. In de 2e helft van 2023 is het aantal aanmeldingen schuldhulpverlening wel toegenomen, de vergoeding van deze trajecten loopt echter door naar 2024. Het incidentele nadeel op de baten van €685.000 is het gevolg van verrekeningen met het Rijk (o.a. Tozo). Armoedebeleid - Energietoeslag Incidenteel nadeel op de lasten van € -1.105 61. Binnen het budget voor het armoedebeleid is een rijksbijdrage ontvangen voor de Energietoeslag, aangezien deze niet geheel is uitgekeerd is het restant in de reserve gestort om in 2024 in te zetten.

Jaarrekening 2023

62

Bedrijfsvoering ZLF

Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van

€ 1.235 € -730

Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van

€ 1.656 € -6

62. Een incidenteel voordeel op de lasten van € 1.235.000 en een incidenteel nadeel op de baten doordat er minder aanvragen zijn binnengekomen dan begroot zijn er minder uitvoeringskosten gemaakt. Daarom is er ook minder gefactureerd aan andere gemeenten (nadeel op de baten van €730.000. Per saldo een voordeel van €505.000.

Armoedebeleid

63. In 2023 is een bedrag van €1.104.947 ontvangen voor de energietoeslag, dat in 2024 zal worden uitgegeven. In de decembernotitie van 2023 is al rekening gehouden met een geschat bedrag van €770.000. Het resterende bedrag van €1,1 miljoen wordt doorgeschoven bij het vaststellen van de bestemming van het rekeningresultaat van 2023. Daarnaast zijn er minder aanvragen ingediend voor Bijzondere Bijstand Directe Levensbehoefte en overige Bijzondere Bijstand, wat een besparing van in totaal €500.000 opleverde. Dit resulteert in een financieel voordeel van €1,6 miljoen.

BUIG - Rijksbijdrage Incidenteel voordeel op de baten van € 935 64. Een incidenteel voordeel op de baten van €935.000 als gevolg van een verhoging van de bijstandsuitkeringen. De bijstandsuitkeringen zijn conform rijksbeleid verhoogd in lijn met verhoging Wettelijk Minimumloon waarvoor extra rijksmiddelen ontvangen zijn.

BUIG - Bijstandsuikeringen

Incidenteel nadeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van

€ -2.509 € -134

65. De begroting is gebaseerd op het percentage dat ontvangen wordt uit het gemeentefonds; dat percentage wisselt per jaar. Over een periode van enkele jaren verevenen de verschillen zich. In mei is een onterechte betaling geweest van de bijstand; daar waar dat het geval is wordt de onterechte betaling terug gevorderd; deze zal in 2024 zichtbaar zijn. Mogelijk moet rekening gehouden worden dat een deel van de vordering als dubieus gezien moet worden; hiervoor is in 2023 een voorziening opgenomen. Voor 2023 betekent dit een incidenteel nadeel van € van € 2.644.000 dat deels wordt gecompenseerd met de extra Rijksbijdrage van €935.000 (zie vorig item). Personelekosten Incidenteel voordeel op de lasten van € 202 66. Een incidenteel voordeel op de lasten van €202.000 op de personeelskosten. Het inhuurbudget van de talentmanagers is niet benut omdat de talentmanagers in dienst zijn bij de gemeente de kosten landen op personele kosten waardoor we hier een voordeel hebben ten opzichte van de begroting.

Werkbedrijf Lelystad Incidenteel voordeel op de lasten van € 150 67. Een incidenteel voordeel op de lasten ter grootte van in totaal €150.000. Het Werkbedrijf Lelystad ontvangt jaarlijks een bedrag voor de re-integratieactiviteiten; het bedrag is niet volledig benut waardoor er een beperkte terugbetaling heeft plaatsgevonden.

ESF subsidie

68.

Incidenteel voordeel op de baten van

€

281

In april 2024 heeft de gemeente, via centrumgemeente Almere, een eindafrekening van het Rijk ontvangen met betrekking tot het project Re-integratie en arbeidsinpassing AMR Flevoland (ESF REACT-EU) dat in 2023 is afgerond. De definitieve vaststelling moeten wij nog ontvangen. Deze eindafrekening resulteert in een voordeel van ruim €281.000 , mede door herverdeling van resterende ESF middelen op regionaal niveau. Dit bedrag wordt

Jaarrekening 2023

63

conform verslagleggingsregels alsnog verwerkt in 2023 en komt dus ten gunste van het rekeningresultaat 2023. Het voorstel is om deze middelen in te zetten voor extra begeleiding van mensen die vanuit de uitkering toegeleid zijn naar een baan, en die vanwege persoonlijke kenmerken kwetsbaar zijn, zogenoemde kwetsbare werkenden. Een lifecoach biedt de extra begeleiding aan de werkende en de werkgever met als doel behoud van werk, waar nodig wordt scholing ingezet. Gezien de recente informatie over deze extra middelen is het nog niet gelukt een uitgewerkt voorstel gereed te hebben. Dit voorstel zal in de loop van 2024 aan de raad worden voorgesteld. Daarom wordt gevraagd deze middelen vooralsnog te reserveren voor dit doel. Wmo - Woningaanpassingen, vervoersvoorzieningen, rolstoelen, e.d.

Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van

€ €

726 137

69. Er is (zin en pgb) sprake van een voordeel van afgerond €863.000. Dit voordeel is voor het grootste gedeelte te herleiden naar het onderdeel woningaanpassingen (€901.000 voordelig). De woningaanpassingen betreft zowel incidentele woningaanpassingen als structurele kosten, zoals huur voor badplanken, tilliften etc.. Gezien de grote mate van fluctuaties in het uitgavenpatroon doordat bijvoorbeeld het aantal (grotere) woningaanpassingen verschilt, zijn exacte prognoses lastig en fluctueert het resultaat over de jaren heen. Daarnaast is er sprake van een nadeel op de vervoersvoorzieningen (w.o. scootmobielen, elektrische driewielfiets) van afgerond € 331.000 en voordelen op gebruik regiotaxi € 135.000 en baten uit eigen bijdragen € 142.000 voordelig. Op de overige onderdelen is tezamen een resultaat gerealiseerd van ca. €15.000 voordelig.

Wmo - Dagbesteding Incidenteel voordeel op de lasten van € 163 70. Voor dagbesteding net als voor ondersteuning thuis (taakveld 6.71b) gelden lumpsum afspraken, zodat de financiële realisatie in principe gelijk is aan de raming. Als blijkt dat het aantal cliënten dat gebruik maakt van ondersteuning thuis of dagbesteding meer dan 5% afwijkt van de raming, gaan de gemeente en de hoofdaannemers met elkaar in overleg om af te spreken hoe hiermee om te gaan. In verband met lagere cliëntaantallen is in overleg met hoofdaanbieders besloten - de indexatie van budgetten 2023 niet door te zetten. Hierdoor ontstaat een incidenteel voordeel van ca. €163.000 voordelig.

JGD - Niet doorzetten vordering samenloop Incidenteel nadeel op de lasten van € -352 71. In de loop van 2023 is duidelijk geworden dat het juridisch niet haalbaar is de door de gemeente in 2019 en 2020 betaalde ambulante hulp alsnog in rekening te brengen bij de aanbieder van het toenmalige lump sum contract. Daarvoor was destijds een bedrag als nog te ontvangen opgenomen bedrag van €351.539.

72. 73.

JGD - Nog te actualiseren budgetten 6.72-a t/m c Incidenteel voordeel op de lasten van

€

821

JGD - Nog te actualiseren budgetten 6.72-a t/m c Incidenteel voordeel op de lasten van

€ 2.267

JGD - Nog te actualiseren budgetten 6.72 a t/m c Incidenteel nadeel op de lasten van € -3.369 74. De budgetverdeling 6.72a, 6.72b en 6.72c liep in 2023 nog niet synchroon met de vereiste verantwoording volgens BBV. Daardoor is sprake van afwijkingen t.o.v. de begroting op betreffende taakvelden die elkaar nagenoeg compenseren. Per saldo resulteert er een nadeel van €281.000.

JGD - Regie en administratie

75.

Structureel nadeel op de lasten van

€

-719

Een incidenteel nadeel op de lasten van €719.000 bij regie en administratie. De professonalisering van de regioorganisatie Aankoopcentrale in combinatie met de aanbesteding 24u hulp leidt tot hogere kosten, waarbij noodgedwongen ook veel wordt ingehuurd. Jaarrekening 2023

64

JGD - PGB Structureel voordeel op de lasten van € 180 76. Een structureel voordeel op de lasten van €180.000 als gevolg van een dalende tendens bij PGB. Zorg in Natura geniet de voorkeur met het oog op borging zorgkwaliteit en fraudepreventie.

JGD - Jeugdhulp zonder verblijf overig Incidenteel voordeel op de lasten van € 227 77. Een incidenteel voordeel op de lasten van €227.000 binnen het jeugdhulp zonder verblijf. In 2023 is minder aanspraak gemaakt op dit budget voor overige (onvoorziene) kosten.

JGD - Lagere aantallen cliënten verblijf Incidenteel voordeel op de lasten van € 461 78. De inschatting budget verblijf 2023 is gebaseerd op de aantallen in de back-office destijds. Achteraf bezien was de uitstroom bij onderaannemers niet goed in beeld. Ook was de impact woonplaatsbeginsel nog niet helemaal helder. Overall is op de taakvelden 6.73a t/m 6.73c daarom sprake van een incidenteel voordeel van €1.667.000. Dit voordeel verdwijnt weer als gevolg van het tegen geactualiseerde condities afgesloten overbruggingscontract 2024 en de toename maatwerk in 2024.

JGD - Hoger aantal cliënten gezinsgericht Structureel nadeel op de lasten van € -473 79. De inschatting budget verblijf 2023 is gebaseerd op de aantallen in de back-office destijds. Achteraf bezien was de uitstroom bij onderaannemers niet goed in beeld. Ook was de impact woonplaatsbeginsel nog niet helemaal helder. Overall is op de taakvelden 6.73a t/m 6.73c daarom sprake van een incidenteel voordeel van €1.667.000. Dit voordeel verdwijnt weer als gevolg van het tegen geactualiseerde condities afgesloten overbruggingscontract 2024 en de toename maatwerk in 2024.

JGD - Minder cliënten overig residentieel Incidenteel voordeel op de lasten van € 1.679 80. De inschatting budget verblijf 2023 is gebaseerd op de aantallen in de back-office destijds. Achteraf bezien was de uitstroom bij onderaannemers niet goed in beeld. Ook was de impact woonplaatsbeginsel nog niet helemaal helder. Overall is op de taakvelden 6.73a t/m 6.73c daarom sprake van een incidenteel voordeel van €1.667.000. Dit voordeel verdwijnt weer als gevolg van het tegen geactualiseerde condities afgesloten overbruggingscontract 2024 en de toename maatwerk in 2024.

JGD - Niet doorzetten vordering samenloop Incidenteel nadeel op de lasten van € -240 81. In de loop van 2023 is duidelijk geworden dat het juridisch niet haalbaar is de door de gemeente in 2019 en 2020 betaalde ambulante hulp alsnog in rekening te brengen bij de aanbieder van het toenmalige lump sum contract. Daarvoor is destijds - met de kennis van nu ten onrechte - een bedrag als nog te ontvangen opgenomen van 239.799.

JGD - Budgetactualisatie 2023 Incidenteel nadeel op de lasten van € -1.261 82. Bij de budgetactualisatie 2023 is abusievelijk €1.261.000 bijgeplust op Jeugdbescherming in plaats van op JGGZ; in de begroting 2024 is dit gecorrigeerd. Zie ook toelichting bij taakveld 6.82a.

JGD - Meer cliënten dan voorzien/begroot

83.

Incidenteel nadeel op de lasten van

€ -1.915

Jaarrekening 2023

65

Aanname was dat de daling J-GGZ van 2021 naar 2022 (-0,3 mln.) zich verder zou doorzetten in 2023 (-0,6 mln). Door post corona effecten is in 2023 echter juist sprake van een forse stijging (+1,1 mln.) tov 2022.

JGD - Toename LTA Structureel nadeel op de lasten van € -541 84. Er is sprake van een substantiële toename LTA. Aanbieders wijken uit naar LTA in plaats van de reguliere begeleiding en behandeling. Onduidelijk is of dit financieel gedreven is (hogere tarieven) en/of er sprake is van complexere problematiek. Ook zien we daarbij een toename in stapeling van zorg. In samenwerkng met ons datateam zal hier in komende periode nader onderzoek worden gedaan.

JGD - Gesloten plaatsing Incidenteel nadeel op de lasten van € -404 85. Er is in 2023 voor 4 cliënten nog geen beschikking afgegeven. De gemeente is nog aan het kijken om deze alsnog achter af te geven.

Wmo - Opvang & Beschermd Wonen

Incidenteel nadeel op de lasten van Incidenteel voordeel op de baten van

€ -181 € 1.973

86. In 2023 is de definitieve afrekening ontvangen van centrumgemeente Almere over 2022. Dit betreft een positief afwikkelingsverschil van ca €500.000. Voor de afrekening over het jaar 2023 is een inschatting gemaakt op basis van de laatst afgegeven prognose van centrumgemeente Almere. Deze verwachte ontvangst van ca. €2.100.000 is hoger dan begroot (€ 600.000) en wordt betrokken bij het rekeningresultaat Wmo. Per saldo is er een voordelig resultaat van €1.973.000 aan de batenkant. Aan de lastenkant zijn onvoorziene kosten gemaakt voor jeugdigen die 18 jaar werden en daarmee zijn uitgestroomd uit jeugdzorg, en waarvoor geen (tijdige) indicatie voor beschermd wonen 18+ beschikbaar was. Nadelig resultaat € 181.000. Het totale resultaat Beschermd Wonen komt hiermee uit op €1.800.000 voordelig. JGD - Budgetactualisatie 2023 Incidenteel voordeel op de lasten van € 1.261 87. Bij de budgetactualisatie 2023 is abusievelijk €1.261.000 bij geplust op Jeugdbescherming in plaats van op JGGZ; in de begroting 2024 is dit gecorrigeerd. Zie ook toelichting op taakveld 6.74a.

Jaarrekening 2023

66

7. Volksgezondheid en milieu Onderuitputting GALA en IZA

Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van

€ €

638 -66

87. In de tweede helft van 2023 is aanvullend op het structurele budget, extra vanuit het Rijk incidentele middelen beschikbaar gesteld voor GALA/IZA. De incidentele middelen zijn als eerst ingezet en het restant deel is doorgeschoven naar 2024. Het kost tijd om samen met betrokken partijen samenhangende en voor de toekomst houdbare plannen te ontwikkelen, waardoor deze nieuwe plannen in 2023 nog niet tot uitvoering zijn gekomen. Hierdoor is er onder uitputting op het structurele deel.

Riool Incidenteel nadeel op de lasten van € -468 88. Een incidenteel nadeel op de lasten van €289.000 dan begroot als gevolg het oplossen van storingen en knelpunten in en aan de rioleringssystemen, na inspectie en op basis van meldingen.

Baten rioolhffing Incidenteel voordeel op de baten van € 376 89. Een incidenteel voordeel op de baten van €376.000 door een inhaalslag WOZ-beschikkingen oude jaren waarover ook de rioolheffing voor niet woningen wordt berekend.

Over 2023 is een kleine positieve afwijking van € 10.000. De opbrengst woningen blijft achter als gevolg van geconstateerde leegstand (woningen waarbij geen inschrijving in de brp heeft plaatsgevonden). Box 3-beleggers waarbij de huurders zich al dan niet verplicht niet laten inschrijven en gevallen die vallen onder de nieuwe huisvestingsverordening (zelfbewoningsplicht) zijn mogelijke oorzaken hiervan. Fiscaal onderzoek wordt opgestart. De leegstand wordt in 2023 gecompenseerd door een meeropbrengst over niet-woningen in 2023. Verkoop afval Incidenteel voordeel op de baten van € 721 87. Een incidenteel voordeel op de baten van €720.000 op de verkoop van afval. De prijs van afval heeft een restwaarde als grondstof voor hergebruik en heeft door een hogere prijs geleid tot een voordeel.

Afvalstoffenheffing Incidenteel nadeel op de baten van € -370 88. Een incidenteel nadeel op de baten van €370.000 als gevolg van geconstateerde leegstand (woningen waarbij geen inschrijving in de BRP heeft plaatsgevonden). Box 3-beleggers waarbij de huurders zich al dan niet verplicht niet laten inschrijven en gevallen die vallen onder de nieuwe huisvestingsverordening (zelfbewoningsplicht) zijn mogelijke oorzaken hiervan. Fiscaal onderzoek wordt opgestart.

Energie

87.

Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van

€ 671 € -902

Voor de warmtetransitie zijn meerdere rijkssubsidies ontvangen die over verschillende jaren ingezet mogen worden. in 2023 is gewerkt aan het verder in uitvoering brengen van de warmtetransitie met het bestrijden van energiearmoede, informeren van gebouweigenaren, het voorbereiden van de wijkuitvoeringsplannen, beperken van effect netcongestie etc. deze werkzaamheden zijn meerjarig van aard en daarom is het ongebruikte deel van de subsidie overgeheveld naar 2024. De gemeenteraad wordt 2 maal per jaar inhoudelijk geïnformeerd over de stand van zaken van de warmtetransitie.

Jaarrekening 2023

67

8. Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Mutaties Voorzieningen

Incidenteel voordeel op de lasten van Incidenteel nadeel op de baten van

€ 6.055 € -9.030

Tekort Grondexploitatie Stationsgebied West

Incidenteel nadeel op de baten van

€ -5.876

93. 94. 95. Stationsgebied west (Onttrekking reserves - ROS)

Bij de vaststelling van de grondexploitatie het stationsgebied west is voor het nadelig saldo van de exploitatie een voorziening gevormd. Deze voorziening wordt grotendeels gedekt door een onttrekking aan de Reserve ontwikkeling stad.

96. 97. 98.

Bijdrage uit onderhoudsvoorziening Openbare Ruimte Incidenteel voordeel op de baten van

€

Winstname op basis van Percentage of Completion Incidenteel voordeel op de baten van

€ 1.552

Afsluiten Hanzepark

99. Afsluiten voorbereidingskredieten

100.

Incidenteel nadeel op de baten van

Incidenteel nadeel op de baten van

659

€ -8.373

€

-162

De voorlopige winstneming (op basis van percentage of completion) voor grondexploitaties wonen is totaal €1.801.624. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door verkopen in de grondexploitatie Warande (€1.1 mln.). Nadeel Afsluiten Hanzepark €8.372.617. Hanzepark is afgesloten met een verlies van €8,4 mln. Dit wordt voor een groot deel gecompenseerd door een eerder gevormde verliesvoorziening van € 7,5 mln. Het restant, een nadeel van ruim €0,8 mln. is onderdeel van het resultaat op het taakveld (8.2). Bij vaststelling van de grondexploitatie Stationsgebied West is rekening gehouden met een tekort. Het uiteindelijke tekort is ruim 2 mln lager dan bij vaststelling van de grondexploitatie was ingeschat. Dat komt o.a. door subsidie die voor deze grondexploitatie is ontvangen. Voor het tekort van ruim € 5,8 mln is volgens verslagleggingsregels een verliesvoorziening gevormd. Dit is conform raadsbesluit grotendeels gedekt uit de reserve ontwikkeling stad (ROS). Het resterend deel door bijdrage vanuit grootonderhoudsvoorziening openbare ruimte (€0,659). Wat betreft de mutatie in voorzieningen; op een aantal grondexploitaties Wonen is het saldo negatief mede veroorzaakt door stijgende prijzen in de kosten. Deze verliezen worden gedekt via de daarvoor gevormde voorzieningen. Zoals eerder genoemd is een voorziening voor Stationsgebied West gevormd.

Daarnaast is ook de voorziening voor het Theaterkwartier deels vrijgevallen (€1,5 mln.) omdat door de herziening de grondexploitaties verbeterd. Het overige deel van de vrijval is ter dekking van het verlies van Hanzepark (€75 mln.) In dit taakveld wordt rekening gehouden met personeelskosten die niet aan de grondexploitaties zelf toegerekend kunnen worden maar wel verband houden met de grondexploitaties in het algemeen. Dit zijn indirecte uren. In 2023 was dit €0,1 mln. lager omdat er meer directe uren zijn gemaakt die wel drukken op de grondexploitaties. Ten aanzien van de geplande investeringen en verwachte opbrengsten in jaarschijf 2023; de lagere lasten in de grondexploitaties op o.a. verwerving en civiele kosten kunnen op hoofdlijnen verklaard worden door uitstel kosten naar 2024 in verband met vertragingen om diverse redenen. Verder zijn er budgetten civiele kosten geactualiseerd vanwege te hoge prognoses. De opbrengsten zijn lager dan begroot door minder gerealiseerde verkopen / leveringen van particuliere kavels en diverse gunningen uit tenders die zijn teruggegeven aan de gemeente en

Jaarrekening 2023

68

waarvan de opbrengsten doorschuiven naar 2024. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de MPG 2024. Leges omgevingsvergunning Incidenteel voordeel op de baten van € 2.343 101. Een incidenteel voordeel op de baten van € 2.343.000 als gevolg van een aantal zeer grote aanvragen voor omgevingsvergunningen. De uitvoeringskosten die daarmee samenhangen zijn niet hoger uitgevallen dan begroot.

Jaarrekening 2023

69

Analyse begrotingsrechtmatigheid In de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening moet een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening worden gemaakt (artikel 28, onderdeel a BBV). Deze verplichte analyse is ook prima geschikt om een analyse inzake de begrotingsrechtmatigheid te vervaardigen. De Kadernota Rechtmatigheid 2018 en het door de raad vastgestelde controleprotocol dienen hierbij als handvat. Hieronder wordt per begrotingsafwijking geconcludeerd of de afwijking wel of niet meetelt voor het oordeel van de accountant: Onrechtmatig, maar acceptabel, is een budgetoverschrijdingen op programaniveau die: RA geheel of grotendeels wordt gecompenseerd door direct daaraan gerelateerde inkomsten; RB past binnen het bestaande beleid, en is tijdig gesignaleerd; RC bij het opmaken van de jaarrekening bekend is geworden nadat de overhead is toegerekend, mits op de kostenplaatsen geen overschrijdingen voorkomen en past binnen het geformuleerde beleid; RD het gevolg is van een hoger investeringsbedrag in een voorgaand jaar.

Cluster / Afwijkingen lasten

Afwijjking

Criteria begrotingsonrechtmatigheid RA RB RC RD -1.587 X -1.029 X -686 X

0. Bestuur en ondersteuning 1. Veiligheid 4. Onderwijs

Analyse begrotingsrechtmatigheid investeringskredieten Wij hebben de investeringskredieten en de uitputting ervan beoordeeld. 5 kredieten laat een overschrijding zien, maar zijn rechtmatig tot stand gekomen (zie onderstaande toelichting). De overige investeringen hebben plaatsgevonden binnen de hierdoor de raad geautoriseerde kredieten en zijn daarmee rechtmatig tot stand gekomen.

Krediet Nieuwbouw Warande 2e bs+gymzaal Nieuwbouw bs de Albatros Nieuwbouw bs de Windroos Nieuwbouw obs de Boeier

Kredietbedrag 0 0 0 0

Uitgaven 1 7 8 6

Overschrijdingen -1 -7 -8 -6

Percentage 100% 100% 100% 100%

Nieuwbouw Warande 2e bs +gymzaal/ Nieuwbouw bs de Albatros/ Nieuwbouw bs de Windroos/ Nieuwbouw obs de Boeier Bij de Kadernota 2024-2027 is bij de IHP investeringskredieten beschikbaar gesteld voor de nieuwbouw basisscholen Warande, Albatros, Windroos en de Boeier. Deze investeringen starten allemaal in 2024 of 2025. Voorafgaand aan de start van de bouw heeft er een ecologisch onderzoek plaatsgevonden.

Jaarrekening 2023

70

Rechtmatigheidsverantwoording van het college Per 1 januari 2023 is de Wet versterking decentrale rekenkamers (Wvdr) in werking getreden. Met deze wetswijziging is onder andere de verplichting ingevoerd voor het college om een rechtmatigheidsverantwoording op te stellen als onderdeel van de jaarrekening. Het college legt in de jaarrekening zelf verantwoording af over de mate waarin zij het boekjaar rechtmatig heeft gehandeld. Het college gebruikt hiervoor de voorgeschreven teksten van de Commissie BBV zoals opgenomen in bijlage 1 van de kadernota rechtmatigheid. Rechtmatigheidsverklaring De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Bij het nauwkeurig weergeven van de inkomsten, uitgaven en balansveranderingen, worden drie rechtmatigheidscriteria niet expliciet genoemd. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd.

Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 20 juni 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald ( art. 11 financiële verordening 20241)en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. Daarnaast is een rapportagegrens afgesproken van €150.000.. De gehanteerde verantwoordings- en rapportagegrens voor fouten bedraagt € 4.991.425 op basis van de realisatie in 2023. Bevindingen Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties NIET rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. In de paragraaf bedrijfsvoering is aanvullende informatie over de financiële rechtmatigheid opgenomen, gebaseerd op de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en de afspraken met de raad ( financiële verordening 2024).

Het college beschrijft in deze paragraaf ook welke acties zij onderneemt om genoemde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Hierna volgt een en het inzetting per rechtmatigheidscriterium en de geconstateerde individuele afwijkingen, fouten en onduidelijkheden en begrotingsonrechtmatigheden boven de verantwoordings-grens van € 4.991.425, zoals bepaald in o.a. de financiële verordening van de gemeente Lelystad.

1

In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) toegelicht.

Jaarrekening 2023

71

De verantwoordingsgrens 2023 is 1% van de totale lasten: € 4.991.425 Fouten 2023

Omschrijving

Bedrag x €1.000 Begrotingscriterium 1 Overschrijdingen van lasten op clusterniveau* 2 Overschrijding van investeringsbudgetten 3 Ongeautoriseerde reserve mutaties 4 Onderschrijdingen van lasten/ investeringbudgetten of lagere óf hogere baten zijn onrechtmatig indien niet tijdig zijn gemeld en of met een begrotingswijziging zijn aangepast. a. Totaal begrotingsonrechtmatigheden 5 Afwijkingen die als acceptabel zijn aangemerkt en voldoen aan de vastgestelde kaders( art 13. financiele verordening). Deze afwijkingen zijn toegelicht op taakveld niveau in het jaarverslag Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden Voorwaardencriterium b. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed** Criterium Misbruik en oneigenlijk gebruik c. Bedrag opgeboekte fraudevorderingen Participatiewet in 2023*** Totale Rechtmatigheidsfout (a+b+c)

Onduidelijkheden 2023 Bedrag x €1.000

-3.302 -

-

-3.302

-

-3.302 -

-

-9.882

-

-68 -13.252

-

*Alle afwijkingen zijn getoetst op de uitgangspunten volgens de financiële verordening 2024 en de conclusie is dat deze acceptabel zijn. De toelichting van de afwijkingen groter dan €150.000 zijn in de jaarrekening per taakveld opgenomen. ** De geconstateerde fout in Europese aanbestedingen is ruim €5,2 mln. voor 2023. De doorloopfout van de Europese aanbestedingsfouten, waarbij in 2023 geconstateerde afwijkingen met lopende contracten zijn betrokken, is ingeschat op €4,8 voor 2024. *** Op grond van de kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV is de gemeente verplicht om de in 2023 opgelegde fraudevorderingen in het kader van de Participatiewet op te nemen in de rechtmatigheidsverantwoording. Dit is geen onrechtmatigheid die voorkomen had kunnen worden. De gemeente heeft juist gehandeld door onterecht ontvangen uitkeringen in 2023 terug te vorderen bij de bijstandscliënten. Omdat dit een signaal is van misbruik en oneigenlijk gebruik, is de gemeente verplicht het bedrag van de opgeboekte vorderingen op te nemen in de rechtmatigheidsverantwoording.

Jaarrekening 2023

72

Bijlage 1: SiSa-bijlage Jaarlijks dient middels een bijlage bij de jaarrekening verantwoording te worden afgelegd over de besteding van een aantal specifieke uitkeringen aan de verstrekkers van deze uitkeringen. In deze bijlage zijn hiertoe een aantal kengetallen c.q. bedragen opgenomen. De exact in te vullen gegevens per regeling worden door het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties via haar website beschikbaar gesteld.

Specifieke uitkering

A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Ontvanger

Uitkeringscode

JenV

Juridische grondslag

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 09-03-2024

Indicator Vul in totaal cumulatief te ontvangen normbedrag per gerealiseerde gemeentelijke plek per dag (GOO) (jaar T)

Indicator Vul in verschil bij hogere werkelijke bestedingen ten opzichte van de uitkomst van A16/01 (jaar T) uitzonderingsbepaling (GOO)

Indicator Vul in vrijwillige teruggave bij lagere werkelijke bestedingen ten opzichte van de uitkomst onder A16/01 (jaar T) – uitzonderingsbepaling (GOO)

Indicator Besteding (jaar T) tbv de transitie - uitgezonderd uitvoeringkosten

Indicator Indicator Besteding (jaar T) Besteding (jaar T) uitgekeerde uitvoeringskosten tbv de transitie verstrekkingen (POO)

Gemeenten Aard controle R Indicator: A16/01 € 11.806.750 Totaal bedrag vorderingen (/ onrechtmatig uitgekeerde) verstrekkingen (jaar T) POO

Aard controle R Indicator: A16/02 Vul in totaal te ontvangen normbedrag uitvoeringskosten per geregistreerde persoon waaraan in een maand een verstrekking is gedaan (POO) (jaar T)

Aard controle n.v.t. Indicator: A16/03 Berekening totale besteding (jaar T)

Aard controle R Indicator: A16/04 € 1.170.608 €0 Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

Som indicatoren 01/02/04/05/06/07 en 08 Aard controle R Indicator: A16/07 JenV

A17

Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit

Gemeenten

€0 Besteding (jaar T)

Aard controle R Indicator: A17/01 € 613.114

Aard controle R Indicator: A16/08 € 124.950 Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

Aard controle n.v.t. Indicator: A16/09 € 13.313.397 Project afgerond in jaar T (Ja/Nee)

Aard controle n.v.t. Indicator: A17/02 € 652.466

Jaarrekening 2023

Aard controle n.v.t. Indicator: A16/10 € 23.237.353 Eventuele toelichting als bij de vorige indicator “nee” is ingevuld

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: A17/03 Indicator: A17/04 Nee projectperiode loopt door tot en met 2025

Aard controle R Indicator: A16/05

Aard controle R Indicator: A16/06 € 211.089

FIN

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

Aantal (potentieel) gedupeerden die in aanmerking komt voor ondersteuning (jaar T)

Cumulatief aantal (potentieel) gedupeerden die in aanmerking komt voor ondersteuning (t/m jaar T)

Aantal uitgewerkte plannen van aanpak in (jaar T)

Cumulatief aantal uitgewerkte Normbedragen voor a, b, d en f plannen van aanpak (t/m jaar T) (ja/nee)

Nee: reeks 1 / Ja: reeks 2

Normbedragen voor e (ja/nee)

Nee: reeks 1/ Ja: reeks 2

Gemeenten Aard controle R Aard controle n.v.t. Indicator: B2/01 Indicator: B2/02 120 580 135 Wijziging keuze per (2023/2024) Eindverantwoording (Ja/Nee) Reeks 1

Aard controle D2 Indicator: B2/03

Aard controle n.v.t. Indicator: B2/04 183 Reeks 1

Aard controle n.v.t. Indicator: B2/05

Aard controle n.v.t. Indicator: B2/06

Ja

Ja

Reeks 1

Reeks 1

Besteding (jaar T) werkelijke Cumulatieve besteding (t/m jaar kosten van onderdeel a, b, d en T) werkelijke kosten van f (artikel 3) onderdelen a, b, d en f (artikel 3)

Aard controle n.v.t. Indicator: B2/07 N.V.T. Reeks 1

Aard controle n.v.t. Indicator: B2/08 Nee Reeks 1

Keuze werkelijke kosten Keuze werkelijke kosten Aard controle R Aard controle n.v.t. Indicator: B2/09 Indicator: B2/10 Reeks 1

Reeks 1

Besteding (jaar T) werkelijke Cumulatieve besteding (t/m jaar kosten van onderdeel c (artikel 3) T) werkelijke kosten van onderdeel c (artikel 3)

Besteding (jaar T) werkelijke kosten van onderdeel e (artikel 3)

Cumulatieve besteding (t/m jaar Besteding (jaar T) werkelijke Cumulatieve besteding (t/m jaar T) werkelijke kosten van kosten van onderdeel e met T) werkelijke kosten van onderdeel e (artikel 3) betrekking tot de kindregeling onderdeel e met betrekking tot (artikel 3) de kindregeling (artikel 3) Werkelijke kosten Werkelijke kosten Keuze werkelijke kosten Keuze werkelijke kosten Werkelijke kosten Werkelijke kosten Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: B2/11 Indicator: B2/12 Indicator: B2/13 Indicator: B2/14 Indicator: B2/15 Indicator: B2/16 € 302.374 € 441.971 €0 €0 Reeks 2 Reeks 2 Reeks 2 Reeks 2 Reeks 2 Reeks 2 Normbedrag onderdeel a x aantal Normbedrag onderdeel a x (potentieel) gedupeerden (jaar T) aantal (potentieel) gedupeerde (artikel 3) cumulatief (t/m jaar T) (artikel 3)

Normbedrag onderdeel b x Normbedrag onderdeel b x Normbedrag onderdeel d x aantal plannen van aanpak (jaar aantal plannen van aanpak aantal PvA's (jaar T) (artikel 3) T) (artikel 3) cumulatief (t/m jaar T) (artikel 3)

Normbedrag onderdeel d x aantal nazorgtrajecten en/of PvA's cumulatief (t/m jaar T) (artikel 3)

Keuze normbedragen Keuze normbedragen Keuze normbedragen Keuze normbedragen Keuze normbedragen Keuze normbedragen Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: B2/17 Indicator: B2/18 Indicator: B2/19 Indicator: B2/20 Indicator: B2/21 Indicator: B2/22 € 45.600 € 257.640 € 468.180 € 634.644 € 242.325 € 242.325 Reeks 2 Reeks 2 Reeks 2 Reeks 2 Totaal Normbedrag onderdeel e Normbedrag onderdeel e Normbedrag onderdeel f x Normbedrag onderdeel f x Totale verantwoording (jaar T) (afhankelijk van aantal (afhankelijk van aantal aantal driegesprekken (jaar T) aantal driegesprekken voor de SPUK B2 regeling (potentieel) gedupeerden), indien (potentieel) gedupeerden), indien (artikel 3) cumulatief (t/m jaar T) (artikel 3) nog niet eerder opgegeven (jaar nog niet eerder opgegeven (t/m T) (artikel 3) jaar T) (artikel 3) Keuze normbedragen Keuze normbedragen Keuze normbedragen Keuze normbedragen Aard controle R Aard controle R Aard controle R Aard controle R Indicator: B2/23 Indicator: B2/24 Indicator: B2/25 Indicator: B2/26 €0 €0 €0 €0

Jaarrekening 2023

Aard controle n.v.t. Indicator: B2/27 € 1.058.479

BZK

C9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

Projectnaam/nummer

Aantal woningen waarvan bouw is gestart in (jaar T) komt overeen met fasering uit de projectaanvraag (Ja/Nee) - bij Nee is indicator 15 verplicht

Afgesproken datum van start bouw van de eerste woning uit de projectaanvraag binnen 3 jaar na toekenning gehaald? (Ja/Nee)

Aantal woningen waarvan de bouw gestart is cumulatief (t/m jaar T)

Aantal betaalbare woningen waarvan de bouw gestart is cumulatief (t/m jaar T)

Aantal gerealiseerde woningen (t/m jaar T)

Tranche 1 t/m 5 Gemeenten Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle D1 Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: C9/01 Indicator: C9/02 Indicator: C9/03 Indicator: C9/04 Indicator: C9/05 Indicator: C9/06 1 Stationsgebied Lelystad Ja Ja 0 0 0 2 20 Kopie projectnaam/nummer Uitvoering WBI-maatregelen Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar Opbrengsten (jaar T) Cumulatieve opbrengsten (t/m verloopt conform fasering T) jaar T) projectaanvraag (Ja/Nee) - bij Nee is indicator 15 verplicht

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Indicator: C9/07 Indicator: C9/08 Indicator: C9/09 Indicator: C9/10 1 Stationsgebied Lelystad Ja €0 € 7.358 €0 2 20 Kopie projectnaam/nummer Prijscategorieën woningen Toelichting afwijking(en) Eindverantwoording/ project komen overeen met afgerond (ja/nee) projectaanvraag (Ja/Nee) - bij Nee is indicator 15 verplicht

BZK

C32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Aard controle R Indicator: C9/11

Aard controle R Indicator: C9/12 €0

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: C9/13 Indicator: C9/14 Indicator: C9/15 Indicator: C9/16 1 Stationsgebied Lelystad Ja Nee 2 20 Beschikkingsnummer /naam Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar Start bouwactiviteiten uiterlijk Toelichting (verplicht als bij T) 31 december 2023 (Ja/Nee) start bouwactiviteiten (indicator 04) 'Nee' is ingevuld)

Eindverantwoording (Ja/Nee)

Gemeenten Aard controle n.v.t. Indicator: C32/01 1 SUVIS21-01187020 Timotheus € 94.380 SUVIS21-01406466 OBS € 5.730 2 Driemaster € 24.806 3 SUVIS21-01406482 OBS Lepelaar 4 SUVIS21-01640672 OBS Boeier SUVIS21-01727022 school de 5 Anger 6 SUVIS21-01722484 de Steiger 7 100 Kopie Beschikkingsnummer/Naam

4 SUVIS21-01640672 OBS Boeier SUVIS21-01727022 school de 5 Anger 6 SUVIS21-01722484 de Steiger 100

Aard controle n.v.t. Indicator: C32/03 € 94.380 € 9.551

Aard controle D2 Indicator: C32/04

Aard controle n.v.t. Indicator: C32/05

Aard controle n.v.t. Indicator: C32/06

Ja

Nee

Ja

Nee

Ja Ja

Nee

Ja Ja

Ja Nee

€ 41.343

€ 54.142 €0

€ 90.237 € 139.585

€0

€ 56.821

Zijn de begrotingsposten waarvoor een uitkering is aangevraagd uitgevoerd? (Ja/Nee/N.v.t.)

Toelichting (verplicht als bij indicator 08 nee is ingevuld)

Aard controle n.v.t. Indicator: C32/07 1 SUVIS21-01187020 Timotheus N.v.t. SUVIS21-01406466 OBS 2 N.v.t. Driemaster 3 SUVIS21-01406482 OBS Lepelaar

Aard controle R Indicator: C32/02

Aard controle D2 Indicator: C32/08

Aard controle n.v.t. Indicator: C32/09

N.v.t. N.v.t. Ja N.v.t.