bijlage 2 - Jaarstukken 2022 (PDF-versie)

recht digitaal zaken met onze gemeente te doen. Om ons vanaf het begin goed voor te bereiden op deze wet namen we deel aan een pilot van de VNG. Hierin werden de gevolgen van de wet voor onze gemeenten in kaart gebracht. In 2022 startten we ook met de aanbesteding voor onze nieuwe telefooncentrale. Deze geeft meer mogelijkheden waardoor onze bereikbaarheid zal verbeteren. Tot slot is een goede ontvangst van onze gasten belangrijk voor ons. Daarom hebben we voorbereidingen getroffen om de host een meer markante plek in de hal van het raadhuis te geven, zodat deze beter zichtbaar is. Een nieuwe 'aanlandplek' hoort hierbij. Ook is in de hal, bij wijze van proef, een pasfotocabine geplaatst om onze inwoners nog beter van dienst te kunnen zijn. Wet open overheid Afgelopen jaar is de Wet open Overheid in werking getreden. Het doel hiervan is om overheden en semi-overheden meer open en transparant te maken. We hebben een ambitie benoemd, waarover u via een RIB bent geïnformeerd en we hebben de eerste fase van de implementatie afgerond. In deze fase maakten we het voor de inwoners eenvoudig om een Woo-verzoek digitaal in te indienen. Daarnaast stelden we een contactfunctionaris aan om inwoners wegwijs te maken in het complexe informatielandschap van de gemeente.

Verder maakten we een impactanalyse waarbij we in beeld brachten wat er moet gebeuren om de Woo op langere termijn goed in te voeren. De ambtelijke organisatie namen we daarin mee en tot op heden zijn de binnengekomen Woo-verzoeken binnen de wettelijke termijn afgehandeld. In de tweede fase ligt de focus vooral op actieve openbaarheid. Het gaat erom dat we informatie uit onszelf openbaar maken op een digitaal platform. Dit is vooral een informatievraagstuk, waarbij we ook onze informatiehuishouding op orde moeten brengen. Daarom hebben we het afgelopen jaar team Dienstverlening uitgebreid met een informatieprofessional. Ook is een scan voor onze gehele informatiehuishouding in voorbereiding. Afvalinzameling De inzameling van afval en grondstoffen is conform dienstverleningsovereenkomst uitgevoerd. Wij hebben het afvalbedrijf Cyclus regelmatig gesproken op operationeel, tactisch en strategisch niveau. Daarnaast is ook het contact met andere gemeenten in Cyclus-verband waardevol. We werkten aan een efficiënte inzameling en goede service aan onze inwoners. In 2022 zijn we gestart met de mobiele milieustraat bij de markt. Een mooie aanvulling op de service die we bieden aan onze inwoners! Voor de verschillende activiteiten en bijzonderheden verwijzen wij naar de raadsinformatiebrief ‘stand van zaken afvalinzameling en - beheer 2022’.

Helaas was het ook nodig om - bij verkeerd aanbieden van afval - in te zetten op handhaving. Deze aanpak werpt zijn vruchten af, want er zijn gelukkig minder bijplaatsingen.

Zoals u weet is nieuw beleid in voorbereiding. Mede op basis van de uitkomsten van het rekenkameronderzoek is een plan van aanpak opgesteld. Ook zijn mogelijke scenario’s uitgewerkt. Deze zijn met een raadsinformatiebrief in maart 2022 aan u toegezonden. Wat betreft de realisatie van onze doelstelling en ambities is er nog wel werk aan de winkel. De kwaliteit van de ingezamelde stromen is over het algemeen wel goed (met uitzondering van GFT bij hoogbouw), maar er zitten nog veel te veel grondstoffen in het restafval. Dat kan en moet anders, want het zijn ‘dure’ kilo’s. De totale hoeveelheid restafval per inwoner is weliswaar iets afgenomen ten opzichte van het jaar 2021, maar toen was er veel meer restafval dan gebruikelijk vanwege corona. Sorteeranalyses in 2022 hebben aangetoond dat er bij laag- en hoogbouw winst is te behalen. Met communicatiecampagnes en initiatieven als de mobiele milieustraat hebben we hier al op ingezet, maar we gaan graag met u het gesprek aan hoe we dit kunnen optimaliseren samen met onze inwoners. Begraven In 2022 zijn er op begraafplaats Waalhoven graven geruimd in voorbereiding op de ophoging van de begraafplaats (fase 2). Het ophogen en opnieuw bestraten van fase 2 is grotendeels in 2022 uitgevoerd. Het werk wordt in het eerste kwartaal van 2023 afgerond met onder andere het aanbrengen van nieuwe hagen en andere beplanting.

In 2022 zijn er 11 begrafenissen geweest op begraafplaats IJsseldijk en 141 op begraafplaats Waalhoven (in totaal 1 meer dan in 2021). Meldingen openbare ruimte Meldingen zijn belangrijk om de openbare ruimte schoon, heel en veilig te houden. Inwoners kunnen op verschillende manieren meldingen doorgeven, bijvoorbeeld telefonisch of via de app. Jaarlijks informeren wij de gemeenteraad via een raadsinformatiebrief over de meldingen en kwaliteit van de openbare ruimte. Hierin staat onder andere het aantal meldingen per categorie benoemd . Ook maken we inzichtelijk via welke kanalen inwoners hun melding doorgeven. Wat willen we bereiken Afvalinzameling Speerpunten Opstellen aanvullend beleid afvalinzameling 2022-2025 Stand van zaken In 2022 zijn scenario's opgesteld en gedeeld met de raad. In april 2023 volgt BOT-sessie en daarna wordt het aanvullend afvalbeleid verder opgesteld en ter besluitvorming voorgelegd. Kwaliteit (indicator)

Wat willen we bereiken Begraven Speerpunten Ruimen, ophogen en herinrichten Waalhoven fase 2 Stand van zaken Grotendeels uitgevoerd in 2022. Het werk wordt in Q1-2023 afgerond. Kwaliteit (indicator)

Wat willen we bereiken Dienstverlening Speerpunten Digitale dienstverlening voldoet aan de WMEBV De digitale dienstverlening voldoet aan de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (WMEBV) Stand van zaken De wet is nog niet in werking getreden, waarschijnlijk zal deze begin 2024 in werking treden. Kwaliteit (indicator)

Wet Open Overheid eerste fase afgerond Stand van zaken Kwaliteit (indicator)

Wat willen we bereiken Informatiebeheer/archief Speerpunten Het substitutie- en vervangingsbesluit wordt aan de Gemeenteraad aangeboden Stand van zaken Kwaliteit (indicator)

Wat willen we bereiken Vastgoed Speerpunten Verkoop Poldersedijk 16a Stand van zaken In de voorbereiding op de verkoop zijn we de noodzaak tot bodemsanering tegen gekomen. Daardoor heeft de verkoop in 2022 nog niet plaatsgevonden. Binnenkort start de sanering en daarna zal de verkoop worden opgestart. Kwaliteit (indicator)

Verkenning mogelijkheden oude muziekschool Tuinstraat Stand van zaken Er is nog geen uitvoering gegeven aan het uitvoeren van een verkenning, omdat de oude Muziekschool aan de Tuinstraat in 2022 in gebruik is genomen om vluchtelingen op te vangen. Kwaliteit (indicator)

Op grond van welk beleid/afspraak handelen we? • Visie dienstverlening • Digitale agenda 2020-2024 • Wet Open Overheid • Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (WMEBV) • Beheerverordening • Nadere regels begraafplaatsen • Afvalbeleid • Afvalstoffenverordening • Uitvoeringsregeling • Archiefverordening • Substitutie- en vervangingsbesluit 2022 • Meerjarenperspectief Vastgoed (MPV) Hoe en wanneer leggen we verantwoording af? • Klanttevredenheidsonderzoek • Kwaliteitsmonitor • Burgerpeiling • Jaarlijkse KPI- rapportage

Wat heeft het gekost? Dienstverlening

Begroting 2022

Begroting na wijziging

Rekening 2022

Lasten Dienstverlening

11.045

10.987

11.092

Totaal lasten

11.045

10.987

11.092

Dienstverlening

12.400

12.539

12.506

Totaal baten

12.400

12.539

12.506

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

1.356

1.552

1.414

Resultaatbestemming

-312

-541

-205

Gerealiseerd resultaat

1.043

1.012

1.209

Baten

Investeringen

Begroot t/m 2022

Rekening 2022

Geboekt t/m 2022

Programma 7 Dienstverlening Kosten riolering - voorziening

8.889

2.682

4.383

Kosten riolering - klimaatadaptatie

4.093

1.934

3.535

Ruimen en ophogen begraafplaats Waalhoven - fase 2

593

327

327

Wijziging afvalinzameling hoogbouw/dijklinten

90

51

96

Aanpak hondenpoep

50

5

23

Onderhoud vastgoed; niet sportaccommodaties

205

115

132

Onderhoud vastgoed; sport(velden) en -accomm. Totaal Incidentele posten

138

42

108

14.058

5.155

8.604

Lasten 2022

Baten 2022

Reserve-mutaties

Programma 7 Dienstverlening TVS 2022

35

35

Totaal

35

35

Verschillenanalyse per programma Thema

Toelichting op verschil bij afwijking > € 50.000

Afwijking x Voordeel / € 1.000 nadeel

Lasten Programma 7 Dienstverlening Dienstverlening

Hogere verwerkingskosten van afval (Cyclus) € 43.000 door meer hoeveelheden van diverse fracties, zoals papier, glas en ijzer. Er was eveneens sprake van een hogere jaarlast van € 49.000 die wordt gecompenseerd door terugontvangsten. Daarnaast waren er hogere kosten voor zwerfafval a € 18.000.

-105

nadeel

-33

nadeel

Baten Programma 7 Dienstverlening Dienstverlening

Indicatoren Basisset indicatoren programma 7 Dienstverlening

Jaarrekening 2022

Jaartal Begroting 2022

Jaartal Bron

Omvang huishoudelijk restafval in kg per inwoner

168 kg

2022

2020

Lokale indicatoren programma 7 Dienstverlening

Jaarrekening 2022

Jaartal Begroting 2022

Jaartal Bron

Het gemiddelde rapportcijfer dat inwoners geven voor de dienstverlening van de gemeente

6,79

2021

6,84

2018

Burgerpeiling

Het gemiddelde rapportcijfer dat inwoners geven voor de digitale dienstverlening van de gemeente

6,89

2021

7,04

2018

Burgerpeiling

175 kg

Cyclus

Overhead Inleiding Dit hoofdstuk biedt inzicht in de overhead van de gemeente Krimpen aan den IJssel. De programma’s bevatten alleen de lasten en baten van het primaire proces. De overheadkosten die we toerekenen aan investeringen en grondexploitaties verantwoorden we in eerste instantie op overhead en belasten we vanuit daar door. Daarbij hanteren we een vaste opslag per formatieplaats. Deze berekenen we door alle overhead om te slaan over de direct toerekenbare formatie. In overhead zijn diverse onderdelen opgenomen, op basis van de definitie zoals deze door het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is gegeven. Hierbij gelden de volgende uitgangspunten: • Directe kosten rekenen we zoveel mogelijk direct toe aan de betreffende taakvelden. • Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren daarom tot de overhead. Wanneer we deze ondersteunende taken uitbesteden, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijvoorbeeld uitbesteding ICT). • De sturende taken vervuld door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead. Sinds de organisatiewijziging per 1 juli 2019 zijn er geen hiërarchisch leidinggevenden meer in de ambtelijke organisatie.

• De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead. Voor het inzicht in de opbouw van de overheadkosten wordt een onderverdeling van de overhead gemaakt in personele en niet- personele lasten. De verdeling wordt gemaakt voor de verschillende onderdelen van de overhead, zoals bestuursondersteuning, financiën, HR, informatiebeheer, facilitaire zaken, juridische zaken en communicatie. Voor huisvesting en ICT is uitsluitend sprake van niet-personele lasten.

Wat heeft het gekost? Overhead

Begroting 2022

Begroting na wijziging

Rekening 2022

Lasten Personele lasten

4.827

4.757

4.913

Niet personele lasten

4.686

5.594

5.783

Totaal lasten

9.513

10.351

10.696

Baten Personele baten Niet personele baten

399

3.605

3.635

Totaal baten

399

3.605

3.635

-9.115

-6.746

-7.061

Resultaatbestemming

35

-1.270

-1.270

Gerealiseerd resultaat

-9.080

-8.016

-8.331

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

Investeringen

Begroot t/m 2022

Rekening 2022

Geboekt t/m 2022

Programma Overhead Nieuwbouw op terrein Stormsweg 9 (v. Utrechtweg 36a)

503

98

503

Hertaxatie verzekeringen

13

13

13

Totaal

516

111

516

Incidentele posten

Lasten 2022

Baten

2022

Reserve-mutaties

Programma Overhead Verkoop Stormsweg 9

1.380

Afkoop Raadhuisplein 4 (rabobank)

1.236

1.236

Totaal Overhead

2.616

1.236

Verschillenanalyse per programma Thema

Toelichting op verschil bij afwijking > € 50.000

Afwijking x € 1.000

Voordeel / nadeel

-345

nadeel

30

voordeel

Lasten Overhead Overhead

Op de urenverdeling is € 220.000 kostenoverschrijding ontstaan door minder gemaakte uren op investeringen en grondexploitaties dan begroot. Afrekening uitvoeringskosten GR Ijsselgemeenten zorgt voor een nadeel van € 127.000 voor het onderdeel ICT.

Baten Overhead Overhead

Indicatoren Basisset indicatoren programma Overhead

Jaarrekening 2022

Jaartal

Begroting 2022

Jaartal

Bron

Formatie in fte per inwoner x 1.000

5,66

2022

5,12

2021

Eigen berekening

Bezetting in fte per inwoner x 1000

5,90

2022

4,91

2021

Eigen berekening

Apparaatskosten per inwoner

500,78

2022

560,44*

2021

Eigen berekening

Externe inhuur als % van totale kosten loonsom

10,97%

2022

4,00%

2021

Eigen berekening

Overhead als % van totale lasten

5,77%

2022

12,00%

2021

Eigen berekening

Algemene dekkingsmiddelen, vennootschapsbelasting en onvoorzien Inleiding In dit hoofdstuk zetten we de algemene dekkingsmiddelen, de heffing voor de vennootschapsbelasting en de post onvoorzien op een rij. Er bestaat een onderscheid tussen algemene en specifieke dekkingsmiddelen. De algemene dekkingsmiddelen zijn middelen die vrij zijn aan te wenden. De besteding van deze inkomsten is niet aan een bepaald programma gebonden. De algemene dekkingsmiddelen vormen de financiële dekking van de negatieve financiële saldi van de programma’s. De algemene dekkingsmiddelen beslaan voor meer dan de helft van de totale baten van de gemeente en de belangrijkste daarvan zijn:  uitkering uit het Gemeentefonds  inkomsten uit de onroerendezaakbelastingen (OZB)  inkomsten uit beleggingen De uitkering uit het Gemeentefonds is de grootste bron van gemeentelijke inkomsten. Eigen inkomsten als de OZB vormen slechts een beperkt deel van de totale baten. Algemene dekkingsmiddelen In de rekening zijn de volgende algemene dekkingsmiddelen opgenomen: Algemene dekkingsmiddelen

Begroting 2022

Begroting na wijziging

Rekening 2022

Lokale heffingen OZB gebruikers

948

940

929

OZB eigenaren

5.054

5.054

5.066

Algemene uitkering

50.772

54.762

55.567

108

158

158

Saldo van de financieringsfunctie

90

159

178

Overige algemene dekkingsmiddelen

-29

-55

-49

Vennootschapsbelasting

-4

-4

-2

56.940

61.015

61.847

Dividend Deelnemingen

Algemene dekkingsmiddelen Incidentele posten

Lasten 2022

Baten

2022

Reserve-mutaties

Algemene dekkingsmiddelen Energietoeslag 2022

1.457

Totaal

1.457

Lokale heffingen Voor een uitgebreidere toelichting en overzicht op de lokale heffingen verwijzen we naar paragraaf A. Lokale Heffingen. Uitkering Gemeentefonds De gemeente Krimpen ontving in het uitkeringsjaar 2022 in totaal een bedrag van € 55,6 miljoen aan uitkeringen uit het Gemeentefonds. Dit bedrag bestaat uit de uitkering voor het jaar 2022 (€ 50,8 miljoen), de integratie uitkeringen voor participatie en voogdij 18+ (€ 3,4 miljoen) en een aantal overige decentralisatie- en integratie uitkeringen (€ 1,3 miljoen).

Inkomsten van het Rijk op basis van Specifieke Uitkeringen worden verantwoord in het betreffende programma. Dividenden De dividenden worden ontvangen van Stedin (€ 83.000) en de BNG (€ 75.000). Het dividend van Stedin betreft voor € 78.000 het verwachte dividend over 2022 vanwege de cumulatief preferente aandelen. Het dividend van de BNG heeft volledig betrekking op in 2022 uitgekeerd dividend over het boekjaar 2021. Saldo van de financieringsfunctie Dit betreft het saldo van het taakveld treasury/kortlopende financiering. Door de verplichte toerekening van de rente aan programma’s ontstaat jaarlijks een saldo. In paragraaf D Financiering wordt dit nader toegelicht. Vennootschapsbelasting (vpb) De Belastingdienst is van mening, dat de reclameopbrengsten bij abri’s en aan lantaarnpalen een ondernemersactiviteit is en als zodanig onder de vpb valt. Gelet op de voor Krimpen geringe (financiële) impact ligt het niet voor de hand hiertegen een procedure op te starten. Net als in voorgaande jaren heeft de gemeente deze belastingaangifte afgewikkeld. Onvoorzien De post onvoorzien is volgens het Besluit Begroting en Verantwoording een verplicht onderdeel van de begroting, maar de gemeente Krimpen aan den IJssel heeft deze op basis van de notitie Begrotingsruimte vastgesteld op € 0 per inwoner.

De begrotingswijzigingen verrekenen we met de beschikbare begrotingsruimte (het geprognosticeerde begrotingsresultaat). Verschillenanalyse per programma Thema

Toelichting op verschil bij afwijking > € 50.000

Afwijking x Voordeel / € 1.000 nadeel

Lasten Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien Algemene middelen

-2

nadeel

2

voordeel

833

voordeel

Onvoorzien Vennootschapsbelasting Baten Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien Algemene middelen

Via de decembercirculaire is een hoger bedrag uit het gemeentefonds ontvangen, voor onder meer de energietoeslag 2023 en aanpassing van maatstaven. Daarnaast is voor een aantal onderwerpen extra geld ontvangen. Zie ook de raadsinformatiebrief van 1 februari 2023.

Op grond van welk beleid/afspraak handelen we? • Nota lokale heffingen 2019 • Belastingverordeningen • Financiële verordening gemeente Krimpen aan den IJssel • Nota reserves en voorzieningen • Notitie Begrotingsruimte

Hoe en wanneer leggen we verantwoording af? • Begrotingswijzigingen (in principe elke raadsvergadering) • Jaarrekening (voor 15 juli t+1)

Paragrafen Paragraaf A Lokale heffingen Inleiding Bij lokale heffingen gaat het om inkomsten die verkregen worden op grond van publiekrechtelijke regels. Dit zijn voornamelijk belastingen, heffingen en retributies die de overheid heft op grond van wettelijke bepalingen. In onze gemeente worden de volgende heffingen opgelegd: a. onroerende zaakbelastingen (ozb) b. afvalstoffenheffing c. rioolheffing d. haven- en marktgelden e. lijkbezorgingsrechten f. leges, waaronder de leges voor de omgevingsvergunning Als uitgangspunten voor 2022 hebben de Nota Lokale heffingen 2019 en de Kadernota 2022 gediend. Deze uitgangspunten zijn vertaald in de Begroting 2022, concreet in de ramingen die voor 2022 en volgende jaren tot stand zijn gekomen. Ontwikkelingen 2022 Lokale heffingen Het beleidsmatig kader voor de gemeentelijke belastingen en heffingen is verwoord in de 'Nota lokale heffingen'. In april 2019 is de Nota Lokale heffingen 2019 vastgesteld. In deze nota zijn voor de diverse kostendekkende heffingen en retributies bandbreedtes vastgelegd. Over de gehele linie streeft de gemeente naar beheersing van de lastendruk. .Bij de begroting 2022 zijn deze heffingen en retributies binnen deze bandbreedten geraamd. In 2022 is als ozb-opbrengst het volume uit 2021 geraamd en verhoogd met de reguliere gebiedsuitbreiding. Daarnaast vond een inflatiecorrectie plaats van het ozb-volume.

Dit alles leidde tot een verhoging van het ozb-volume van 1,5%. Hervorming lokaal belastinggebied? In 2022 is tussen rijk en gemeenten gesproken over een nieuwe of aangepaste financieringssystematiek. De wens is om per 2026 tot een nieuwe wijze van bekostigen te komen, waarbij verruiming van het lokale belastinggebied een te onderzoeken onderdeel is. In het rapport ‘Bepalen betekent betalen’ uit 2015 is aanbevolen om te komen tot een significante uitbreiding van het gemeentelijk belastinggebied. Het gaat daarbij om autonome keuzes, niet om het bekostigen van rijksdoelen. De VNG onderschrijft de conclusie van dit rapport nog steeds. Er dient een verschuiving plaats te vinden van rijksbelastingen naar het lokale belastinggebied zodat gemeenten meer financiële en beleidsmatige armslag krijgen. De inzet van het huidige coalitieakkoord is om in 2026 uit te breiden. Wet Waardering Onroerende Zaken Jaarlijks wordt de waardering in het kader van de wet WOZ uitgevoerd. Het sluitstuk vormt

de WOZ-waarde aan elke belanghebbende, die wordt bekend gemaakt in de vorm van een beschikking. In februari 2022 heeft vrijwel elke belanghebbende van een object de nieuwe waarde ontvangen en zijn de aanslagen voor de onroerende zaakbelastingen 2022 opgelegd. Bezwaarschriften WOZ Er werden in 2022 globaal 310 bezwaarschriften ontvangen tegen de WOZ-beschikking. 2,2% van het totaal aantal beschikte objecten. Het landelijk bezwaarpercentage bedroeg in 2022 2,5%. Van de ontvangen bezwaarschriften werd ongeveer 40% toegekend. Landelijk ligt het percentage toegekende bezwaren ook rond de 40%. No cure no pay bedrijven Een belangrijke ontwikkeling bij de bezwaarschriften is de toename van het aantal ingediende bezwaar- en beroepschriften door zogenaamde ‘no cure no pay’ bedrijven. In 2022 werd ruim 67% van het aantal bezwaarschriften ingediend door een dergelijk bedrijf. Bij honorering van het bezwaarschrift leidt dit tot een proceskostenvergoeding op basis van het Besluit proceskosten bestuursrecht (Bpb). Deze ligt vele malen hoger ligt dan de belastingteruggave voor de inwoner. De bewoners profiteren hier dus niet van. Terwijl de regeling is bedoeld als kostenvergoeding voor de burger. Het voeren van een procedure tegen een WOZ-beschikking lijkt op deze manier te zijn ingegeven door een verdienmodel.

Staatssecretaris Marnix van Rij kondigde op 5 maart 2023 aan dat er maatregelen komen om de uitwassen van no cure - no pay aan te pakken. Met de VNG wordt gewerkt aan de verdere uitwerking van de nieuwe regels die in de loop van 2024 moeten worden ingevoerd. Alle bezwaarschriften zijn binnen de daarvoor wettelijk vastgestelde termijn afgedaan. Tot op heden is in zestien gevallen is tegen de uitspraak op het bezwaarschrift beroep aangetekend bij de rechtbank. In vrijwel alle gevallen is beroep aangetekend door een no cure no pay bedrijf. Het toezichthoudende orgaan betreffende de wet WOZ, de Waarderingskamer, heeft in 2021 onze gemeente beoordeeld. Deze beoordeling betrof de processen van de administratie, de marktanalyse en de waardebepaling. De kwalificatie van de procesgang binnen onze gemeente is als ‘goed’ gewaardeerd. Omgevingswet Bij het vaststellen van de begroting 2022 werd er nog vanuit gegaan dat de Omgevingswet per 1 juli 2022 zou ingaan. Inmiddels is de invoering hiervan uitgesteld tot 1 januari 2024. De legesverordening wordt dan ook met ingang van 1 januari 2024 hierop aangepast. Kwijtschelding Op 17 september 2022 trad de Regeling kwijtschelding belastingen medeoverheden in werking.

Deze aanpassing in de nadere regels over kwijtschelding zorgt er voor dat gemeenten binnen de kwijtscheldingstoets een ophoging kunnen toepassen bovenop de vastgestelde vermogensnormen. De gemeente Krimpen aan den IJssel heeft eind 2022 besloten om, met ingang van 2023, van deze verruiming gebruik te maken. Werkelijke inkomsten Hieronder volgt een overzicht van de diverse heffingen, in de overzichten van de kostendekking is naast de werkelijke lasten, baten en kostendekking ook de kostendekking uit de begroting weergegeven. In de rekening 2022 zijn de volgende opbrengsten

verantwoord: Onroerende zaakbelastingen Rekening 2021

Begroting 2022

Rekening 2022

> ozb gebruikers

928

948

929

> ozb eigenaren

5.001

5.054

5.066

Onroerendezaakbelasting

Overzicht baten en lasten Conform artikel 10 BBV wordt vanaf de begroting 2017 in de paragraaf lokale heffingen een overzicht van baten en lasten opgenomen voor de heffingen waarbij sprake is van het verhalen van kosten. In de volgende onderdelen volgt een overzicht van de diverse heffingen waarbij sprake is van het verhalen van de kosten. Afvalstoffenheffing In de Nota Lokale heffingen 2019 is voor de afvalstoffenheffing een bandbreedte van kostendekking vastgesteld van een percentage tussen de 90% en 100%. Bij de begroting 2022 is gekozen voor een kostendekkingspercentage van 100%. Om in 2022 binnen deze bandbreedte te komen werd de afvalstoffenheffing meer dan trendmatig verhoogd. In Krimpen aan den IJssel hangt het tarief af van de omvang van de huishoudens. Per 2021 wordt de afvalstoffenheffing gedifferentieerd naar één, twee en drie-of meerpersoonshuishoudens. De directe kosten behorende bij het taakveld afval worden voor 100% toegerekend aan de heffing. Straatvegen is een activiteit die indirect een bijdrage levert aan de afvalexploitatie, hiervan wordt 25% van de kosten toegerekend. Dit alles geeft het volgende beeld. begroting 2022

jaarrekening 2022 lasten Afvalstoffenheffing

5.249

baten 5.315

kostendekkin g

kostendekkin g

101%

100%

Geconstateerd kan worden dat bij de afvalstoffenheffing de kostendekking uitkomt boven het begrootte dekkingspercentage. De overdekking van € 66.000 is toegevoegd aan de Reserve egalisatie reiniging. Rioolheffing In de Nota Lokale heffingen 2019 is als beleid vastgelegd dat voor de rioolheffing een kostendekking bereikt moet worden van minimaal 90%. Voor 2022 is gekozen voor een kostendekking van 100%. Hiervoor was, naast de trendmatige verhoging van 1,5%, een extra

verhoging van 4,1 % nodig. De directe kosten behorende bij het taakveld riolering worden voor 100% toegerekend aan de heffing. Daarnaast wordt bij de berekening van de kosten voor straatvegen en onkruidbestrijding 25% toegerekend aan de rioolexploitatie en 20% aan het onderhoud aan binnenwater en beschoeiing. Dit alles geeft het volgende beeld over 2022. begroting 2022

jaarrekening 2022 lasten Rioolheffing

3.596

baten

kostendekkin g

kostendekkin g

103%

100%

3.693

Geconstateerd kan worden dat bij de rioolheffing de kostendekking hoger is dan is begroot. Dit wordt veroorzaakt door lagere lasten en hogere opbrengsten dan begroot. De overdekking van circa € 98.000 is toegevoegd aan de egalisatiereserve riolering. Havengelden In de Nota Lokale heffingen 2019 is als beleid vastgelegd dat voor de havengelden een kostendekking bereikt moet worden tussen de 75% en 100%. Om dit te bereiken zijn de havengelden in 2022 met de standaardtrend van 1,5% verhoogd. Toepassing van een trendmatige verhoging is voldoende om de kostendekking binnen deze bandbreedte te houden. Een overzicht van de lasten en baten in 2022 leidt tot het volgende overzicht. begroting 2022

jaarrekening 2022 lasten Haven

76

baten

kostendekkin g

kostendekkin g

96%

79%

73

Marktgelden In de Nota Lokale heffingen 2019 is als beleid vastgelegd dat voor de marktgelden een kostendekking bereikt moet worden tussen de 80 en 100%. Om dit te bereiken zijn de marktgelden in 2022 met de standaardtrend van 1,5% verhoogd. Een overzicht van de lasten en baten in 2022 leidt tot het volgende overzicht. jaarrekening 2022

begroting 2022

lasten Markt

baten

42

kostendekkin g

kostendekkin g

75%

91%

32

Lijkbezorgingsrechten In de Nota Lokale heffingen 2019 is voor de lijkbezorgingsrechten een bandbreedte in kostendekking vastgesteld tussen de 70% en 80%. Bij de begroting 2022 is gekozen voor een stijging van de lijkbezorgingsrechten, waarbij het dekkingspercentage uitkomt op de bovenkant van deze bandbreedte (80%). Dit lijkbezorgingsrechten zijn daartoe met de trend verhoogd van 1,5%. Een overzicht van de lasten en baten in 2022 leidt tot het volgende overzicht. begroting 2022

jaarrekening 2022 lasten Lijkbezorging

baten

761

kostendekkin g

kostendekkin g

72%

80%

547

Legesverordening Met de beleidslijn, welke bij de bepaling van de leges wordt gehanteerd, is een integrale kostendekking te bereiken van maximaal 100%. Bij de berekening daarvan vormen de leges voor de omgevingsvergunning zowel absoluut als relatief de hoofdmoot. Ook vanwege het per jaar wisselende bouwprogramma zijn de leges omgevingsvergunning, wat betreft de mate van kostendekking, onvoorspelbaar. De overige diensten hebben dus minder effect op de volledige kostendekking. De legesverordening is onderverdeeld in titels en hoofdstukken. Hierna volgt een weergave van de kostendekking op onderdelen gevolgd door de totale kostendekking van de verordening. Een overzicht van de lasten en baten in 2022 leidt tot het volgende overzicht. begroting 2022

jaarrekening 2022 lasten

baten

1 Algemeen

0

0

2 Bestuursstukken

0

0

3 Burgerlijke stand

132

41

kostendekkin g

kostendekkin g

31%

22%

4 Verstrekkingen uit de basisregistratie personen

16

14

5 Gemeentearchief

0

0

6 Informatieverstrekking ruimtelijke plannen

0

0

7 Reisdocumenten

327

8 Rijbewijzen

87%

93%

182

56%

43%

131

116

89%

109%

9 Wet op de kansspelen

0

1

998%

1307%

10 Winkeltijdenwet

0

0

11 Huisvestingswet

0

2

12 Verkeer en vervoer

11

13

121%

70%

13 Plaatselijke verordening

2

2

98%

301%

14 Muziekvergunningen

0

0

15 Marktstandplaatsen

0

0

16 Diversen

6

0

17 Kabels en leidingen

59

77

131%

116%

18 Kinderopvang en peuterspeelzalen

109

0

Totaal titel 1

793

448

57%

53% begroting 2022

jaarrekening 2022 lasten Titel 2 Omgevingsvergunning

675

baten

kostendekkin g

kostendekkin g

111%

86%

752 jaarrekening 2022

begroting 2022

lasten 1 Drank- en Horecawet

baten

kostendekkin g

kostendekkin g

8

0

4%

6%

8

0

4%

6%

2 Organiseren van evenementen en markten 3 Brandbeveiligingsverordening Totaal titel 3

begroting 2022

jaarrekening 2022 lasten Totale legesverordening

1.476

baten

kostendekkin g

kostendekkin g

81%

68%

1.200

Lastendruk situatie 1 Op basis van de nieuwe tarieven kan de lastendruk voor 2022 worden berekend. Hierna wordt deze weergegeven voor twee situaties. In deze situaties is geen rekening gehouden met een wijziging van de WOZ-waarde van de woning. Deze is moeilijk te voorspellen en niet voor iedereen gelijk. Situatie 1 Een huurwoning met een WOZ-waarde van € 200.000, bewoond door 1 persoon, het waterverbruik is 45 m3. Model 1

Een huurwoning met een WOZ-waarde van € 200.000, bewoond door 1 persoon, het waterverbruik is 45 m3.

Onderdeel

2021

2022

Rioolheffing, het gebruikersdeel

67,56

69,60

Afvalstoffenheffing éénpersoonshuish.

343,00

349,00

Totale lastendruk per jaar

410,56

418,60

In model 1 is de lastendruk in 2022 gestegen met € 8,04 ofwel 2%. Lastendruk situatie 2 Een huurwoning met een WOZ-waarde van € 200.000, bewoond door meer dan 2 personen, het waterverbruik is 150 m3. Model 2 Een huurwoning met een WOZ-waarde van € 200.000,

Onderdeel Rioolheffing, het gebruikersdeel

2021

2022

135,12

139,20

bewoond door meer dan 2 personen, het waterverbruik is 150 m3.

Afvalstoffenheffing éénpersoonshuish.

411,60

418,80

Totale lastendruk per jaar

546,72

558,00

In model 2 is de lastendruk in 2022 gestegen met € 11,28 ofwel 2%. In paragraaf B ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ is het kengetal belastingcapaciteit opgenomen. Lastendruk situatie 3 Een koopwoning met een WOZ-waarde van € 250.000, bewoond door 2 personen, het waterverbruik is 90 m3. Model 3

Een koopwoning met een WOZ-waarde van € 250.000, bewoond door 2 personen, het waterverbruik is 90 m3.

Onderdeel

2021

2022

OZB

280,73

281,20

Rioolheffing, eigenarendeel

161,84

166,73

Rioolheffing, gebruikersdeel

67,56

69,60

Afvalstoffenheffing meerpersoonshuish.

377,30

383,90

Totale lastendruk per jaar

887,43

901,43

In model 3 is de lastendruk in 2022 gestegen met € 14 ofwel 2%. Lastendruk situatie 4 Een koopwoning met een WOZ-waarde van € 250.000, bewoond door meer dan 2 personen, het waterverbruik is 150 m3. Model 3

Een koopwoning met een WOZ-waarde van € 250.000, bewoond door meer dan 2 personen, het waterverbruik is 150 m3.

Onderdeel

2021

2022

OZB

280,73

281,20

Rioolheffing, eigenarendeel

161,84

166,73

Rioolheffing, gebruikersdeel

135,12

139,20

Afvalstoffenheffing meerpersoonshuish.

411,60

418,80

Totale lastendruk per jaar

989,29

1005,93

In model 4 is de lastendruk in 2022 gestegen met € 16,64 ofwel 2%. Woonlasten (vergelijking met omliggende gemeenten) Het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden (COELO) geeft met de ‘Atlas van de lokale lasten’ inzicht in de woonlasten per gemeente. Ook geeft het inzicht

in de posities die de gemeenten ten opzichte van elkaar innemen in Nederland. Hierbij geldt dat nummer 1 de goedkoopste gemeente is. In 2022 stond Krimpen aan den IJssel op plaats 311 van de 354 gemeenten. In 2021 nam Krimpen aan den IJssel nog een 342e plaats in van de 374 gemeenten. Wat betreft de omringende gemeenten zijn de woonlasten als volgt (peiljaar 2022): Netto woonlast (duur-> goedkoop)

Rangnummer COELO

Gouda

1140

328

Krimpen aan den IJssel

1075

311

Zuidplas

940

212

Krimpenerwaard

921

192

Rotterdam

880

137

Capelle aan den IJssel

720

9

Gemeente

Kwijtschelding Voor mensen met de laagste inkomens bestaat de mogelijkheid van gehele of gedeeltelijke kwijtschelding van de lokale lasten. De regels voor het toekennen worden bepaald door de rijksoverheid en neergelegd in de Invorderingswet. Het beleid met betrekking tot de kwijtschelding is verder uitgewerkt in de ´regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen´ van de gemeente Krimpen aan den IJssel . Deze is door de raad vastgesteld op 17 december 2015. De uitvoering van de kwijtschelding, die betrekking heeft op een doelgroep bestaande uit globaal 300 personen/gezinnen. In 2022 gaat het om de volgende bedragen die zijn kwijtgescholden: Kwijtscheldingen

Rekening 2021

Begroting 2022

Rekening 2022

Afvalstoffenheffing

120

109

114

Rioolheffing

28

25

29

Paragraaf B Weerstandsvermogen en risicobeheersing Inleiding De paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing gaat in op de risico’s, de bijbehorende beheersmaatregelen en de mate waarin de gemeente voldoende buffer heeft

om risico’s af te dekken. In de nota weerstandsvermogen en risicobeheersing (2018) is het beleid vastgelegd dat de basis vormt voor de gevolgde werkwijze. Door de complexe samenleving, de veelzijdige gemeentelijke activiteiten en veranderingen in wet- en regelgeving lopen gemeenten veel risico’s. Risico’s zijn onvermijdelijk, maar kunnen wel worden beheerst. De gemeente beschikt over vrij aanwendbare middelen die, indien nodig, worden ingezet om tegenvallers op te vangen. De zogeheten weerstandscapaciteit. De benodigde weerstandscapaciteit wordt bepaald door de financiële omvang van de gemeentelijke risico’s te vermenigvuldigen met de ingeschatte kans dat deze risico’s zich ook echt gaan voordoen. De verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit bepaalt of de gemeente voldoende weerstandsvermogen heeft. Bestuurlijke informatievoorziening In de belangrijkste planning en control-documenten (kadernota, begroting en jaarrekening) treft u altijd een geactualiseerd overzicht van de belangrijkste risico’s en een analyse van het weerstandsvermogen aan. Het betreft de hoofdlijnen van de risicobeheersing. Door de wetgever, de toezichthouder en de raad wordt in toenemende mate belang gehecht aan risicobeheersing. Risico's Risico inventarisatie jaarrekening 2022 (actuele risico's) Gedurende het jaar krijgt risicobeheersing doorlopend aandacht.

In het overzicht van de risico’s zijn de 10 grootste risico’s qua omvang opgenomen, waaronder ook de verzamelde risico’s van de verbonden partijen. Deze hebben direct gevolgen voor de financiën van onze gemeente. In deze jaarrekening betreft het een overzicht van de actuele risico’s, waarvoor op het moment van opstellen weerstandscapaciteit nodig is. Zo kan worden bepaald wat het actuele weerstandsvermogen is.

Risico's - Top 10 bedragen x € 1.000

S / Max Kans Benodigde I kosten op capaciteit bij gevolg gevolg

Beheersmaatregelen

Grondexploitaties 1. MPG2023 Bij de actualisatie van het Meerjaren Perspectief Grondexploitaties (MPG) zijn 15 risico’s met mogelijke financiële consequenties gedefinieerd en gewogen. Het aantal risico’s is toegenomen doordat de uitvoering van enkele projecten in een vervolgfase is gekomen. Doordat beter zicht is gekomen op de uitvoering kunnen de risico's ook beter worden ingeschat en kunnen gerichte beheersmaatregelen worden ingezet.

I

4.739

div.

1.530 Diverse beheersmaatregelen zijn van toepassing, deze zijn per grondexploitatie geïnventariseerd.

2. Terugval omvang algemene uitkering S Vanaf 2026 is de omvang van het gemeentefonds en daarmee van de algemene uitkering fors lager. Dit betekent dat gemeenten een groot tekort in de meerjarenraming hebben. Dit staat inmiddels bekend als het "ravijn".

3.600

10%

360 In afwachting van nadere afspraken tussen Rijk en VNG wordt rekening gehouden met scenario's voor het geval compensatie slechts tijdelijk of niet volledig plaatsvindt.

3. Loon- en prijsontwikkeling: De loon- en prijsontwikkelingen die zich daadwerkelijk voordoen, sluiten niet aan bij de ramingen in de begroting. Kostenverhogingen kunnen niet altijd worden gecompenseerd met verhoging van de baten.

S

1.000

50%

500 Op diverse wijzen wordt getracht dit risico te beperken. Onder meer door heldere afspraken in contracten en subsidies, tijdige bijstelling van budgetten, waar mogelijk doorberekenen van kostenstijgingen etc.

4. Renteontwikkeling S De stijgende rente heeft gevolgen voor de lasten van nog af te sluiten leningen. De omvang van het investeringsprogramma betekent dat zeer waarschijnlijk in 2023 al een lening nodig is. Er is rekening gehouden met 3% rente voor een lening van 20 miljoen. Het risico gaat uit van 4%.

200

75%

150 Afspraken maken met de BNG, de renteontwikkeling volgen, waar mogelijk alternatieve financiering zoeken.

Algemene uitkering / Middelen

Ruimtelijk domein 5. Grote projecten Buitenruimte Kosten kunnen aanzienlijk oplopen in verband met marktwerking bij aanbestedingen en tijdens de uitvoering van projecten. Ook de planning van projecten is een risico. We hebben gezien dat de prijzen en levertijden van allerlei grondstoffen en materialen blijven stijgen. Het zijn inmiddels forse prijsstijgingen en de komende ontwikkeling is niet goed te voorzien.

I

3.000

10%

300 Monitoring en waar nodig anticiperen bij opstellen meerjarenplanning herstraten en riolering.

6. Omgevingswet De Omgevingswet vormt de (nieuwe) basis voor een samenhangende benadering van de ‘fysieke’ woon- en leefomgeving. Om de samenhangende benadering verder vorm te geven bevat de wet (nieuwe) instrumenten zoals de Omgevingsvisie, het Omgevingsplan en het Programma. Gemeenten dragen hun eigen invoeringskosten, waaronder investeringen in digitale middelen, veranderkosten, coördinatie en invoeringskosten. Hiervoor zijn in de begroting nog geen extra (incidentele) middelen opgenomen.

I

600

25%

150 Wij hebben er in eerste instantie voor gekozen om te voldoen aan het overzicht ‘Minimale acties Omgevingswet’ zoals dat door de VNG is opgesteld. Binnen het bestaande budget van het team Omgevingsloket is ruimte gecreëerd om de minimale acties te kunnen uitvoeren

I

300

50%

150 Op basis van monitoring wordt bezien in hoeverre er sprake is van een toename in de zorgvraag. Een incidenteel effect kan hiermee worden opgevangen. Structurele verwerking moet plaatsvinden via een begrotingswijziging 2023 op een later moment.

Sociaal Domein 7. Stijgende vraag zorg Er is (landelijk) sprake van een stijgende vraag naar zorg. Dit heeft effect op zowel de lokale als de regionale budgetten voor jeugdzorg en Wmo.

8. Wmo verordening Mogelijk juridische gevolgen als gevolg van de aanpassing van de verordening voor financiële zelfredzaamheid. Dit versus het abonnementstarief. Het ministerie van Volksgezondheid heeft nog niet besloten of het een streep haalt door de Wmo-regels van een aantal gemeenten. Uit verzet tegen de huidige financiële opzet van de Wet maatschappelijke ondersteuning, weegt het lokale bestuur soms het inkomen mee bij hulpvragen van inwoners. Deze praktijk is in strijd met de wet, stelde de vorige zorgminister Hugo de Jonge. Hij dreigde daarom met ingrijpen. Staatssecretaris Van Ooijen, nu verantwoordelijk voor de Wmo, beraadt zich nog op eventuele bestuurlijke stappen.

I

500

50%

250 In afwachting van een eventueel proefproces https://www.gemeente.nu/sociaal/wmo/vanooijen-wacht-nog-met-ingrijpen-in-wmo-regels/

9. Kosten bijstand De inkomsten van de Specifieke uitkering BUIG (Bundeling Uitkering Inkomensvoorzieningen Gemeenten) laat een grillig verloop zien. Mogelijk wijkt het definitief budget voor 2023 sterk af van het voorlopig budget BUIG en nader voorlopig budget BUIG.

S

300

50%

150 Jaarlijks ontvangt de gemeente op 3 momenten een indicatie van het BUIG Budget van het Rijk. Een voorlopig budget, een nader voorlopig budget en een definitief budget. Het is gebruikelijk de opgave van het Rijk te volgen. De bedragen op deze 3 momenten in één begrotingsjaar fluctueren aanzienlijk. Daarnaast is er sprake van extra onzekerheid als gevolg van de nawerking van coronaeffecten. Ook de huidige financiële ontwikkelingen als gevolg van de effecten van de oorlog in Oekraïne en de hoge inflatie wegen mee. Daarom wordt als beheersmaatregel voorgesteld een risico te benoemen in de paragraaf weerstandvermogen.

10. OVA index lokale budgetten In onze begroting 2023 is voor de lokale zorg rekening gehouden met een OVA index van 3,72% in 2023. Op basis van de huidige gegevens van de NZA is het percentage voor 2023 6,36%.

S

220

75%

165 De bijzondere situatie op de arbeidsmarkt en het nog steeds hoge ziekteverzuim kunnen er toe leiden dat mede op basis van de verplichtingen uit de AMvB reële prijs de tarieven tussentijds aangepast moeten worden. Hiervoor zal een onafhankelijke toets worden uitgevoerd.

I

8.308

I/S

2.218

Verbonden partijen Risico's die geheel of gedeeltelijk afgewend kunnen worden op de gemeente (verbonden partijen).

-

Overige risico's Risico's die niet binnen de top 10 vallen. TOTAAL

24.985

div.

1.292 4.997

Terugblik risico's Met het vaststellen van de nota weerstandsvermogen en risicomanagement is afgesproken om bij de jaarrekening ook een terugblik te doen op de risico top 10 zoals opgenomen in de begroting, in dit geval dus de begroting 2022.

Risico's - Top 10 terugblik bedragen x € 1.000

S / Begroting Jaarrekening I 2022 2022

1. Grondexploitaties Bijstelling o.b.v. MPG 2023 naar € 1.430 mln.

I

1.630

1.430

I

300

300

Kostenontwikkeling: Dit risico is deels vervallen. De afwikkeling van de afschaffing van de vlaktakssystematiek per 01-01-2023 heeft in 2022 plaatsgevonden. Onze begroting is structureel aangepast aan de berekende prognose voor de daadwerkelijke uitgaven in de 11M rapportage 2022 van de GRJR. Er is echter op basis van de rekeningcijfers 2022 van de GRJR wel sprake van een tekort in 2022. Dit is onderdeel van onze jaarrekening. Structurele aanpassing vindt plaats op een later moment (na vaststelling van de 1e BGW 2023 GRJR)

I/S

293

25

Wachtlijstproblematiek Dit risico is deels vervallen. Aanvullende (lokale) maatregelen voor het verminderen van de wachtlijsten zijn ingezet. Het effect van de wachtlijst-problematiek zal wel incidenteel zijn, maar duurt langer dan 2 jaar.

I

225

100

Overheidsbijdrage in de Arbeidskostenontwikkeling: De OVA index stijgt mogelijk harder dan waar rekening mee is gehouden in de ontwerpbegroting 2023. Ook irt nieuwe CAO Jeugd.

I

200

75

Herijking: De gevolgen van de herijking van het gemeentefonds waren voor Krimpen aan den IJssel positief en zijn vanaf 2023 in de begroting verwerkt.

S

188

-

Accres: Het accres is verwerkt.

S

125

-

Extra middelen Jeugdwet: Risico blijft gehandhaafd.

S

101

125

S

252

-

S

150

150

S

150

60

S

150

250

S

150

150

I

100

100

I

88

97

2. Grote projecten Buitenruimte Risico blijft gehandhaafd. 3. GR Jeugdhulp Rijnmond

4. Algemene uitkering

5. Bijdrage Veiligheidsregio Rotterdam-Rijnmond De nieuwe verdeling en ontwikkelagenda worden uitgevoerd en zijn financieel verwerkt. 6. Omgevingswet Risico blijft gehandhaafd. 7. Implementatie nieuwe taken Sociaal Domein De gevolgen van het woonplaatsbeginsel zijn gedurende 2022 onderdeel geworden van het takenpakket. Voor de nieuwe taak Wet inburgering komen wij naar verwachting uit met de middelen van het Rijk. Voor de nieuwe taak Beschermd Wonen echter lijken de toegekende middelen van het Rijk meerjarig niet voldoende. Het risico vervalt dan ook niet helemaal. 8. Wmo verordening Dit risico blijft onveranderd van toepassing, gewogen bedrag naar boven bijgesteld. 9. Bijstand De gevolgen van de wijzigingen in de budgetten 2022 zijn onderdeel van de jaarrekening 2022. Echter er is jaarlijks sprake van dit risico, dus blijft dit risico bestaan. 10. REMU-claim Risico blijft gehandhaafd. Risico's verbonden partijen Risico's die geheel of gedeeltelijk afgewend kunnen worden op de gemeente (verbonden partijen).

Weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit betreft de middelen waarover de gemeente beschikt om niet begrote kosten te dekken. In hoofdzaak bestaat de weerstandscapaciteit uit drie onderdelen:

• reserves (eigen vermogen) • onbenutte belastingcapaciteit • onvoorzien Reserves Van de reserves worden de algemene reserve, de algemene reserve grondexploitatie, de vrije reserve en de bestemmingsreserves tot de weerstandscapaciteit gerekend. Van de bestemmingsreserves wordt met name het deel dat verband houdt met benoemde risico’s of nog vrij besteedbaar is meegeteld. Dat wil zeggen dat de benodigde reservemiddelen voor reeds genomen besluiten in principe niet meetellen voor de weerstandscapaciteit. De algemene reserve heeft als hoofdfunctie het vormen van een buffer vanwege risico’s. In de Nota Reserves en Voorzieningen (raad 30 maart 2023) is vastgelegd dat de algemene reserve een omvang heeft tussen 5% en 10% van het begrotingsvolume. Wanneer het saldo meer dan 10% is, wordt het meerdere naar de vrije reserve overgeheveld. De vrije reserve wordt omgekeerd ook aangesproken wanneer de algemene reserve door de bodem (5%) zakt. Per 31 december 2022 bedraagt de algemene reserve € 7,5 miljoen en valt daarmee binnen de bandbreedte. Wanneer bestemmingsreserves een rechtstreekse relatie met benoemde risico’s hebben worden deze reserves eveneens meegeteld als weerstandsvermogen.

Onbenutte belastingcapaciteit De onbenutte belastingcapaciteit heeft betrekking op de vier belangrijkste eigen inkomsten van de gemeente, te weten de OZB, de afvalstoffenheffing, de rioolheffing en de leges (voor zover deze niet al ‘maximaal’ of kostendekkend zijn). De Onroerend Zaakbelasting is in Krimpen niet gemaximeerd en biedt dus in principe ruimte. Een belangrijk standpunt van de raad en het college is echter dat lastenstijging voor de burger zoveel mogelijk wordt beperkt. Het rekenen met onbenutte belastingmogelijkheden past niet in dat beeld. Daarom is de onbenutte belastingcapaciteit vanwege de OZB op € 0 gesteld. De afvalstoffenheffing en de rioolheffing zijn in Krimpen aan den IJssel 100% kostendekkend. Op deze heffingen is dus geen sprake van onbenutte ruimte. De onderdekking op de totale leges die de gemeente in rekening brengt is niet eenvoudig in beeld te brengen. Het legespakket is zeer divers en er is nauwelijks op de opbrengsten te sturen. Ook voor dit onderdeel wordt daarom geen onbenutte ruimte meegerekend. Evenmin gebeurt dat voor de begraafrechten, de markt- en havengelden. In de paragraaf lokale heffingen wordt op de kostentoerekening en kostendekkendheid van tarieven ingegaan. Post onvoorziene lasten en saldo begroting In de begroting wordt een verplichte post voor onvoorziene lasten opgenomen.

De omvang van deze post bedraagt €0, conform de Financiële Verordening (artikel 4.2). Het saldo van het jaar 2022 maakt eveneens onderdeel uit van de weerstandscapaciteit. Berekening weerstandscapaciteit Op basis van de driedeling die hiervoor is toegelicht is het volgende overzicht van de weerstandscapaciteit opgesteld:

Weerstandscapaciteit

2022

Reserves Algemene reserve – algemene dienst

6.535

Algemene reserve – grondexploitatie

6.437

Vrije reserve (vrij besteedbaar deel)

686

Subtotaal

13.658

Onbenutte belastingcapaciteit OZB

pm

Rioolrechten Afvalstoffenheffing Leges en andere heffingen

pm

Subtotaal Onvoorzien en saldo Onvoorzien Saldo rekening 2022

8.674

Saldo begroting 2023

223

Subtotaal

8.897

Totale weerstandscapaciteit

22.555

Weerstandsvermogen Voor de bepaling van het weerstandsvermogen zetten we het totaal aan beschikbare vrije middelen af tegen het totaal aan gekwantificeerde risico’s. Daarmee is het weerstandsvermogen met 4,51 uitstekend. Bij de begroting 2022 bedroeg de ratio 2,98 en bij de begroting 2023 was deze 5,01. De lichte daling van de ratio komt voornamelijk door hoger risicoprofiel bij de grondexploitaties. Volgens de nota risicomanagement en weerstandsvermogen is een ratio van minimaal 1,0 acceptabel. Daar zit het nu berekende weerstandsvermogen dus fors boven. De kaders van de algemene reserve: - Ondergrens is 5% omvang lasten begroting (2023) = 4,54 mln. (of als weerstandsratio onder 1,0 komt) - Bovengrens is 10% omvang lasten begroting (2023) = 9,08 mln. De stand van de algemene reserve valt met 7,5 mln. binnen deze kaders, er is geen storting naar of onttrekking van de vrije reserve nodig. Berekening weerstandsvermogen

2022

Beschikbare weerstandscapaciteit

22.555

Benodigde weerstandscapaciteit

4.997

Weerstandsvermogen

4,51

Financiële kengetallen In planning en control documenten wordt altijd aandacht besteed aan de financiële positie. Bij de beoordeling van de financiële positie wordt met de set verplichte kengetallen het inzicht in de financiële positie en de toekomstbestendigheid verbeterd. De kengetallen zijn niet genormeerd, maar vooral bedoeld om de financiële positie voor raadsleden

inzichtelijker te maken. Hieronder volgt een korte toelichting op de (berekening van de) kengetallen, een tabel met (meerjarige) uitkomsten en een beoordeling van de onderlinge verhouding in relatie tot de financiële positie. Netto schuldquote Deze quote drukt de schulden van de gemeente uit als aandeel van de totale baten in een jaar. Hiermee wordt een indicatie gegeven van de druk vanwege rente en aflossing op de begroting. Omdat de gemeente ook geld doorleent wordt dit kengetal tevens berekend zonder (correctie) verstrekte leningen. De ontwikkeling van de schuldquote wordt beoordeeld met behulp van de daarvoor ontwikkelde scan van de VNG. Solvabiliteitsratio Deze ratio betreft de verhouding tussen het eigen vermogen (reserves) en het totale vermogen. De uitkomst geeft aan in hoeverre de gemeente in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Een hogere ratio duidt op een grotere weerbaarheid. Grondexploitatie De ratio voor grondexploitatie wordt berekend door de balanswaarde van de grondposities te delen door het totaal van de jaarlijkse baten. Een hoge uitkomst geeft de indicatie dat de gemeente veel risico loopt wanneer de ontwikkeling van de grondposities achterblijft. Structurele exploitatieruimte De begroting dient structureel in evenwicht te zijn. Dit houdt in dat de structurele lasten kunnen worden gedragen door de structurele baten.

De indicator structurele begrotingsruimte drukt het structurele saldo uit als aandeel van de totale baten. De uitkomst dient uiteraard positief te zijn en geeft een indicatie van mate waarin de gemeente nog structurele financiële ruimte heeft. Belastingcapaciteit Het kengetal belastingcapaciteit bestaat uit een berekening van de totale gemeentelijke woonlasten voor een gezin bij gemiddelde WOZ-waarde, afgezet tegen het landelijk gemiddelde van het voorgaande jaar. De lokale uitkomst geeft aan in hoeverre (positief of negatief) van het gemiddelde wordt afgeweken en geeft dus tevens een indicatie van de wendbaarheid van de begroting door inzet van belastingverhoging als dekkingsmiddel. Hoewel zoals hiervoor opgemerkt geen normering is vastgesteld, wordt vaak gebruik gemaakt van de volgende signaleringswaarden: Kengetal

Categorie A

Categorie B

Categorie C

1.a Netto schuldquote zonder correctie doorgeleende gelden

< 90%

90 - 130%

> 130%

1.b Netto schuldquote met correctie doorgeleende gelden

< 90%

90 - 130%

> 130%

2. Solvabiliteitsratio

> 50%

20 - 50%

< 20%

3. Grondexploitatie

< 20%

20 - 35%

> 35%

4. Structurele exploitatieruimte

> 0,2%

0 - 0,2%

< 0%

5. Belastingcapaciteit

< 95%

95 - 105%

> 105%

Hierbij geldt dat Categorie A het minst risicovol is en Categorie C het meest. Daarbij is van belang dat de kengetallen vooral in samenhang met elkaar moeten worden beoordeeld. Duiding uitkomsten kengetallen In de berekeningen van de kengetallen wordt er gebruik gemaakt van balansstanden. Voor de begrotingsjaren wordt er uitgegaan van balansstanden per 1-1 van het betreffende jaar. Voor de jaarrekening 2022 is gebruik gemaakt van de balansstanden per 31-12-2022. In de

tabel zijn de kleuren gebruikt uit de tabel met signaleringswaarden. Kengetallen

Rekening 2021

Begroting 2022

Rekening 2022

Netto schuldquote

46,12%

42,73%

37,58%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen

30,40%

26,82%

25,29%

Solvabiliteitsratio

40,44%

45,42%

46,47%

Structurele exploitatieruimte

0,02%

1,52%

5,48%

Grondexploitatie

6,15%

4,88%

7,80%

Belastingcapaciteit

127,84%

124,42%

117,25%

Netto schuldquote De netto schuldquote is licht gedaald omdat op de bestaande leningen wordt afgelost en in 2022 nog geen nieuwe leningen zijn aangegaan. Bovendien wordt de quote uitgedrukt als percentage van het totaal saldo van de baten, waarin sprake is van een hoger volume vanwege onder andere de opvang van asielzoekers en Oekraïners. Solvabiliteitsratio De solvabiliteit is nog steeds goed mede door de Enecoverkoop en het positieve rekeningresultaat. Door de inzet van reserves zal de solvabiliteit de komende jaren waarschijnlijk licht dalen. Structurele exploitatieruimte Voor de jaarrekening in 2022 is de structurele exploitatieruimte positief. De voornaamste oorzaak zijn de hogere ontvangsten uit het gemeentefonds, bij de meien septembercirculaire. Aan de lastenkant heeft de hoge inflatie waarmee we in 2022

te maken kregen nog maar beperkt effect gehad, doordat op veel uitgaven nog bestaande contracten en afspraken van toepassing waren. Grondexploitatie De balanswaarde van de grondposities is beperkt, maar steeg in 2022 door de laatste verwervingen in Centrum-Zuid en de stagnatie van de herontwikkeling Stormpolderdijk. Door de overwegend faciliterende rol van de gemeente blijft dit kengetal echter relatief laag en kan worden gesteld dat de gemeente weinig risico loopt op de grondposities. De prognoses en risico’s van de grondexploitaties zijn in het MeerjarenPerspectief Grondexploitaties geanalyseerd en toegelicht. Belastingcapaciteit Het kengetal belastingcapaciteit is in 2022 afgenomen ten opzichte van het landelijke gemiddelde. De oorzaak hiervoor is dat in verband met de 100% kostendekkendheid de verhoging van tarieven voor riool- en afvalstoffenheffing beperkt is. Door de hoogte van de tarieven is de wendbaarheid van de begroting afgenomen. Conclusie kengetallen De samenhang en ontwikkeling van de kengetallen zeggen meer dan de absolute uitkomsten. Het totaalbeeld van 2022 is dat de waarden van kengetallen niet ingrijpend zijn gewijzigd. Met name de structurele exploitatieruimte valt in positieve zin op, maar betreft naar verwachting een eenmalige uitzondering.

Daar staat tegenover dat belastingverhoging als middel om structurele tekorten verder terug te dringen nog maar zeer beperkt inzetbaar is. Ondanks de relatief hoge belastingen geven deze kengetallen aan dat de financiële positie van Krimpen gezond kan worden genoemd. Paragraaf C Onderhoud kapitaalgoederen Inleiding De gemeente Krimpen aan den IJssel beheert de openbare ruimte en gebouwen waarbinnen wordt gewoond, gewerkt en gerecreëerd. Hierdoor beschikt de gemeente over kapitaalgoederen zoals gebouwen, wegen, bruggen, hekwerken, riolering, openbare verlichting, speelvoorzieningen, water en groen. Al deze kapitaalgoederen dienen goed onderhouden te worden. Hierbij spelen - naast de wettelijke eisen en verplichtingen - de volgende aspecten een rol: gebruik, levensduur en het leveren van bijdragen aan de programmadoelstellingen voor milieu, onderwijs, openbare ruimte en verkeer. Dit vergt beleidsvisies op het beheer van de kapitaalgoederen, planmatig en integraal beheer en onderhoud, een actuele meerjarenonderhoudsplanning en een adequate vertaling van de financiële consequenties in toereikende budgetten en voorzieningen. Deze paragraaf geeft aan op welke wijze in 2022 de kapitaalgoederen onderhouden zijn.

Dit heeft voornamelijk plaatsgevonden op basis van de volgende vastgestelde beleidskaders en beheersplannen: Financieel Looptijd Onderdeel Beleids- of beheersplan Jaar vaststelling vertaald in t/m jaarrekening

-Gemeentelijk 2022 Rioleringsprogramma (GRP) riolering

wegen

groen

water kunstwerkenbruggen

alles m.b.t. de openbare ruimte

gebouwen en accommodaties

2027 ja

-Basis Rioleringsplan + (BRP+), incl. stresstest wateroverlast

2019

2023

-Herstrating- en rioleringsplanning

2022

2031

-Beheerplan Krimpen aan den IJssel

2022

ja 2026

2010 (ook onderdeel -Groenbeleid- en beheerplan beheerplan)

2020

ja

-geactualiseerd Grondwaterzorgplan

2017

2027

ja

-Beleidsplan civiele kunstwerken

2019

2024

ja

-Beleidsplan duikers

2023

2027

ja

-Integraal beheerplan Krimpen ad IJ.

2016

2041

-Speelruimtebeleidsplan

2017

2022

-Opzet nieuwe meerjarige onderhoudsplanning; met onderhoudsplan voor het betreffende jaar

2018

-Groenstructuurplan

2042

ja

ja

2021

Het algemene beleid omtrent het onderhoudsniveau binnen de gemeente Krimpen aan den IJssel is sober maar doelmatig. Veiligheidsaspecten spelen hierbinnen een belangrijke rol. De benodigde middelen hiervoor waren op basis daarvan in de begroting opgenomen. Dit geldt zowel voor kleinschalig (dagelijks) onderhoud als het groot (vervangings)onderhoud. Naast veiligheid is ook duurzaamheid een belangrijk thema bij het onderhoud van de kapitaalgoederen. De kapitaalgoederen in de openbare ruimte (stelselwijziging BBV) De kapitaalgoederen in de openbare ruimte bestaan uit wegen, riolering, watergangen, civiele kunstwerken (bruggen), groenvoorziening, speelvoorzieningen, hekwerken en openbare verlichting. Met ingang van 2017 is het voor deze investeringen niet meer mogelijk deze te dekken uit een voorziening. De enige uitzondering hierop is de riolering. De overige investeringen worden dus vanaf dat moment geactiveerd. Jaarlijks worden voor deze onderdelen van de kapitaalgoederen kredieten beschikbaar gesteld door de raad.

Begin 2022 is het geactualiseerd beheerplan vastgesteld. In de meerjarenbegroting 20222025 is rekening gehouden met de daaruit voorvloeiende (kapitaal)lasten. Op basis van dit nieuwe beheerplan en de huidige manier van verwerken kunnen de afschrijvingslasten naar verwachting t/m ± 2039 worden gedekt uit de reserve. Riolering De werkzaamheden op dit terrein zijn gebaseerd op het in december 2022 vastgestelde Gemeentelijk Rioleringsprogramma (GRP). Dit plan loopt tot en met 2027. De kaders van het GRP zijn leidend voor de investeringen op het gebied van de riolering en klimaatveranderingen. Het doel van het GRP is een duurzame bescherming van de volksgezondheid en handhaving van een goede leefomgeving. Een ander doel is voldoen aan de wettelijke eisen met efficiënt onderhoud en beheer van het afval-, hemel- en grondwater. De uitvoering van het GRP hangt overigens nauw samen met het beheer van wegen, groen, openbare verlichting en bruggen. Waar mogelijk worden combinaties van uit te voeren werken gezocht, om de kosten en de overlast te beperken. Gemeenten, waterschappen, provincies en het Rijk hebben gezamenlijk een Deltaprogramma opgesteld. Hierin is het document “Ruimtelijke Adaptatie” opgenomen. Dit document bevat maatregelen gericht op het beschermen van inwoners van Nederland tegen de gevolgen van klimatologische ontwikkelingen.

Het Deltaprogramma geeft de overheid de taak de uitvoering van ruimtelijke adaptatie te versnellen en daarmee actief aan de slag te gaan. Eén van de benoemde verplichtingen voor gemeenten is het uitvoeren van een ‘stresstest klimaat’. De gemeente Krimpen aan den IJssel is hiermee al in 2018 aan de slag gegaan (door middel van een ‘stresstest light’). Deze test werd in 2019 gevolgd door een verdiepende “stresstest wateroverlast”. Inmiddels is ook bekend dat in Oud-Krimpen en Langeland klimaat- adaptieve maatregelen genomen moeten worden. De (financiële) gevolgen daarvan zijn aanzienlijk en (uiteraard) niet voorzien in de voorziening rioleringen. Vanaf 2019 is dan ook besloten om deze investeringen te activeren en de afschrijving ten laste te brengen van programma 7. In 2021 heeft de gemeente een aanvraag ingediend bij het Rijk om in aanmerking te komen voor de Impulsregeling Klimaatadaptatie 2021-2027. Deze is toegekend en wordt nu ingezet voor de projecten in Langeland en Oud-Krimpen. In samenwerking met Quawonen en het Hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard worden verdere plannen uitgewerkt om te komen tot een klimaatbestendige woonomgeving. Areaalgegevens riolering Huisaansluitingen

2022 13.208

Kolken

ca. 17.500 stuks

Vrijverval riolering (60% gemengd stelsel, 24% hemelwaterafvoer en 16% drainage)

211,494 km

Putten Drukriolering/persleiding

6.486 13,35 km

Bergbezinkvoorzieningen (500m3)

1 stuks

Bergbezinkleidingen (150+200m3)

2 stuks

Gemalen

83 stuks

Pompunits

83 stuks

Monitoringskasten

16 meetpunten

Grondwaterpeilbuizen

65 meetpunten

Wegen De kaders waarbinnen het wegbeheer worden uitgevoerd zijn de CROW-richtlijnen en het integraal Kwaliteitsplan Openbare Ruimte. Dit beleidsplan geeft de kaders en normen aan die als input voor het beheer van wegen dienen. De onderhoudsfrequenties worden bepaald door de huidige kwaliteit van de verhardingen, onderliggende funderingskwaliteit, plaatselijke omstandigheden en het gewenste onderhoudsniveau. Met de rapportage Monitoring Kwaliteit Openbare Ruimte controleren we dit. Ook geven we verdere invulling aan het Fietsstructuurplan en is de vastgestelde verkeers- en vervoersvisie mede bepalend bij de planvorming. De investeringen in de wegen worden met ingang van 2017 geactiveerd. Hierbij komen de afschrijvings- en rentelasten vanaf dat moment ten laste van programma 2 Woon- en leefomgeving. Grote kruising Een aparte ‘weg’ in dit kader is het project van de ‘Grote Kruising’, waarvan de voorbereidende werkzaamheden in 2019 zijn gestart en de daadwerkelijke reconstructie van de Grote Kruising zelf gestart is in 2021. Niet alleen qua financiën, maar zeker ook qua bereikbaarheid tijdens de werkzaamheden, heeft dit een grote impact gehad op (de inwoners van) Krimpen. De werkzaamheden zijn voorspoedig verlopen en het voornaamste werk (de renovatie van de kruising zelf) was halverwege 2022 afgerond, waarna de kruising weer alle verkeer geopend is.