WSP jaarrekening en jaarverslag (geanonimiseerd).pdf
Tekst van het document
(4c)
deel
van
Verslagiaar
8.641
]
8.641
het
begrotingstotaal dat de € 500
-
mijoen te boven gaat
(1) = (46)*0,02 +
(4c)*0,002 met een
minimum
van
prempelbedrag
1000
€1.000.000
[{2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
(5a) (5b)
(2) - (53) /(56)
'Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden
middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis
_ bulten 's Rijks schatkist
Kwartaal 1
Kwartaal2 Kwartaal3 Kwartaal4
19.810
21.071
15.269
22.245
90
91
92
92
220
232
166
242
aangehouden mddelen
Renterisiconorm
Bij de renterisiconorm gaat het om het beperken van de gevolgen van een stijgende kapitaalmarktrente ‚en de daarmee samenhangende rentelasten. De GR WSP Parkstad en de verbonden partijen beschikken in 2022 niet over langlopende leningen waardoor het renterisico minimaal i.
(geanonimiseerd)
10
JAARREKENING
.6 4
Verbonden
2022
partije
Deze paragraaf gaat in op de doelstellingen, activiteiten en de financiële mate van betrokkenheid van de
samenwerkingsverbanden waarin de GR WSP Parkstad in financieel opzicht participeert en (tevens) een bepaalde bestuurlijke invloed kan uitoefenen. In het Besluit Begroting en Verantwoording wordt hiervoor het begrip "Verbonden partijen” gehanteerd:
Een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft (artike! 1 lid b BBV). De wetgever schrijft voor:
De paragraaf verbonden partijen bevat tenminste de visie die de Gemeenschappelijke Regeling heeft op de verbonden partjen en dat in relatie tot de uitvoering van de gemeentelijke doe/stellingen en de beleidsvoornemens omtrent verbonden partijen (artikel 15 BBV).
De GR WSP Parkstad is met de volgende partijen verbonden:
Deelnemingen in Vennootschappen
WSP Parkstad Detacheringen BV Beschut
OZL
BV
Het eigen vermogen van WSP Parkstad Detacheringen BV en Beschut OZL BV bedraagt per 31 december 2022 € 1,-. Het resultaat bedraagt over 2022 €0,- na de bijdragen van de GR WSP Parkstad. De verbonden partijen worden als volgt nader toegelicht:
Deelnemingen in Vennootschappen
Verbonden partij: Vestigingsplaats:
Financieel belang:
Risico's:
Visie/doelstelling:
WSP Parkstad Detacheringen BV _
Heerlen
1 aandeel ad €1,-
Beperkt, tot deelname aandelen kapitaal
Het voorzien in passende werkgelegenheid en in arbeidsrevalidatie van personen die door het openbaar lichaam WOZL bij hun gedetacheerd worden of anderszins
aan hun worden
toevertrouwd.
(geanonimiseerd)
11
JAARREKENING
2022
Deelnemingen in Vennootschappen
Verbonden
partij
Vestigingsplaats:
Beschut OZL BV _
Heerlen
Financieel belang:
1 aandeelad €1,-
Risico's: Visie/doelstelling:
Beperkt, tot deelname aandelen kapitaal Het voorzien in passende werkgelegenheid en in arbeidsrevalidatie van personen worden
die door het openbaar lichaam WOZL
of anderszins
aan
hun
worden
bij hun gedetacheerd
toevertrouwd.
De verbonden partijen bestaan uit de volgende BV's die onder de GR WSP Parkstad vallen: WSP
Parkstad Detacheringen BV, Beschut OZL BV en WOZL 2 BV.
Bestuur
De bestuurders van de verbonden partijen zijn benoemd door de algemene vergadering van aandeelhouders (AvA). De heer F. Dijk is gedurende het jaar 2022 algemeen directeur/secretaris. Opdracht
WSP Parkstad Detacheringen BV staat, als een van de uitvoeringsorganisaties van de GR WSP
Parkstad, voor de opdracht om uitvoering te geven aan de Wsw. De opdracht wordt verder vormgegeven in een uitvoeringsovereenkomst tussen de GR WOZL en de GR WSP Parkstad (ind!. daaronder ressorterende vennootschappen). Als basis voor verdere strategische doorontwikkeling van WOZL dient onverkort de koers, waartoe de 10
deelnemende gemeenten met betrekking tot de uitvoering van de Wsw hebben besloten, gevolgd te blijven worden.
Hiermee is de koers voor de komende jaren geduid: De regie op de uitvoering van de Wsw ligt bij de deelnemende gemeenten. Deze regie reikt tot op klantniveau en is gericht op de persoonlijke ontwikkeling van de werknemer in plaats van de continuïteit van een bedrijf;
- _ de primaire doelgroep is Wsw ‘oud'. WOZL richt zich op de doelgroep Wsw beschut; - _ een zo klein mogeijk beschutte werkomgeving voor die Wsw-medewerkers die (ook niet via
groepsdetachering) naar buiten zijn te plaatsen waarna deze afdeling teruggaat naar het publieke domein;
- _ hetzo maximaal mogelijk detacheren van Wsw medewerkers via groeps- of individuele detachering bij reguliere werkgevers / externe opdrachtgevers; - _ geen eigen risicovolle en kapitaalintensieve activiteiten;
- _ de marktbenadering in volledige afstemming met het Werkgeversservicepunt (WSP) Parkstad. Deze koers wordt uitgevoerd binnen de financiële kaders van gemeenten, waarbij dient te worden aangegeven dat de beleidskeuzes in het verleden en het vigerende landelijke beleid beperkend zijn met betrekking tot de mogelijkheden om de schadelast voor de gemeenten verder te verlagen.
(geanonimise rd)
JAARREKENING
2022
Visie en strategie
De missie van WSP Parkstad Detacheringen BV luidt:
“WOZL is een uitvoeringsorganisatie die, in opdracht van en in samenwerking met de deelnemende gemeenten, op doelmatige en efficiënte wijze trajecten uitvoert voor mensen, in eerste instantie
behorende tot de huidige doelgroep Wsw; waarbij deze groep wordt ondersteund om zo regulier mogelijk passende arbeid te verrichten waarvoor betaald wordt door opdrachtgevers.”
WOZL gaat binnen de context voor de Wsw doelgroep uit van het adagium: ‘werken is ontwikkelen en participeren’. Door te werken (en hierbij de benodigde ondersteuning te ontvangen) ontwikkelt ieder mens
zich, ieder op zijn eigen manier en op zijn eigen niveau. Ontwikkelen is geen aparte (scholings) activiteit; werken zorgt ervoor dat mensen zich ontwikkelen. De focus voor WOZL ligt, gegeven de opdracht en het afbouwscenario, uitsluitend op de doelgroep Wsw. Door samenwerking en co-creatie zal kennis en kunde
met gemeenten worden gedeeld ten behoeve van andere doelgroepen waarvoor de aanpak niet verschilt. De strategie geeft invulling aan de wijze waarop WOZL de eerdergenoemde opdracht van de GR WOZL
en daarmee de gemeenten zal gaan realiseren. Van belang is dat in nauwe samenwerking met gemeenten en het WSP Parkstad de transitie gemaakt wordt van het oude denken naar het nieuwe
denken en dat daardoor de beweging van binnen naar buiten duurzaam gaat plaatsvinden. Op die manier kan WOZL succesvol zijn in het duurzaam plaatsen van Wsw medewerkers en het n samenwerking met het WSP Parkstad ondersteunen van werkgevers naar inclusieve organisaties; organisaties die ook werk bieden aan mensen met een arbeidsbeperking. Om het nieuwe denken verder te faciliteren moet de interne organisatie worden vormgeven rondom het
primaire IDU-proces en moet WOZL regionaal gezien, in lijn met de opdracht, de samenwerking en de verbinding zoeken met het WSP Parkstad. Het WSP Parkstad verzorgt n deze waardeketen het uitstroom onderdeel.
De strategische keuzes dragen ertoe bij dat, waar mogelijk, medewerkers tegen hogere tarieven kunnen worden gedetacheerd en waarbij de kosten worden geminimaliseerd. Het financiële resultaat wordt
daardoor verbeterd en de kans op duurzame participatie wordt vergroot. Daardoor dragen de strategische keuzes bij aan het verbeteren van het maatschappelijke, economische en sociale rendement. Risico management
De risico's worden periodiek gerapporteerd aan de aandeelhouders middels de kwartaalrapportage, de begroting en de begrotingswijzigingen. Indien deze risico's zich voor doen, zal dit via het resultaat van de
verbonden partijen in de exploitatie van GR WSP Parkstad verantwoord worden. Specifieke risico's zijn de loon- prijsontwikkeling, de subsidie korting per AJ, de doorstroom van de intene beschut omgeving naar de groepsdetachering, ziekteverzuim en het beschikbaar zijn van passend werk.
(geanonimiseerd)
JAARREKENING
1.6.5
2022
Rechtmatigheid
Begrotingsrechtmatigheid
Voor de begrotingsrechtmatigheid worden de lasten van de 2de begrotingswijziging 2022 vergeleken met de lasten van de realisatie. Daarbij wordt rekening gehouden met de controletoleranties uit het controleprotocol dat 15 december 2022 door het Algemeen Bestuur van GR WSP is vastgesteld.
In totaal bedragen de begrote lasten na de 26 wijziging €5.520K, terwijl de realisatie €4.586K bedraagt. Hiermee zijn de kosten in de realisatie €934K lager dan begroot. Dit is een percentage van 16,9% minder lasten ten opzichte van de begrote lasten. De grootste oorzaak hiervan ligt in het resultaat van de verbonden partijen die €671K lager is dan begroot.
Het verschil wordt als volgt veroorzaakt:
Lasten
(bedragen x € 1.000,-) Lasten
2de begr.
Rubriek
wijz.
Bedrijfsvoering Verbonden
partijen
Uitvoering Participatiewet
Duale Poort Heerlen Incidentele
Totaal
realisatie verschil
-110
-106
-4
-3085
-2.414
-671
-1.713
-1.604
-109
612
lasten
-461
-
-5.520
-151 -
-4.586
*
-934
(geanonimise rd)
14
JAARREKENING
2. Jaarrekening
2022
2022
De jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2022, het overzicht baten en lasten over 2022
alsmede de toelichtingen daarop. Tevens wordt een totaal overzicht verstrekt van de resultaten per rubriek.
De jaarrekening is in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording voor Provincies en Gemeenten (BBV).
(geanonimiseerd)
JAARREKENING
2.1 Balans per 31 december
2022
Balans per 31 december 2022
Activa
2022
(bedragen x € 1.000,-)
Toelichting
2022
2021
232
Vaste
Activa
Materiële vaste activa
Investeringen met een economisch nut Totaal
materiële
Totaal
Vaste
Vlottende
11
6
vaste activa
11
6
Activa
11
6
Activa
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen
247
15
279
1.872
3.372
1.372
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een
rentetypische looptijd korter dan één jaar Rekening courant verhoudingen met niet-financiële insteliingen Overige vorderingen
o
Totaal uitzettingen looptijd < 1 jaar
3.897
3.258
Liquide middelen Banksaldi
250
Totaal liquide middelen Overlopende
244
250
activa
Overig nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
1.112
Totaal overlopende activa
1.112
Totaal Vlottende
4.620
Totaal Activa
Activa
4.626
(geanonimiseerd)
JAARREKENING
Balans per 31 december 2022
(bedragen x € 1.000,-)
Toelichting
Passiva
2022
2022
2021
23.2
Vaste
Passiva
Eigen Vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat
787
1.804
Totaal eigen vermogen
787
1.804
Totaal Vaste
787
1.804
Vlottende
Passiva
Passiva
Netto vlottende schulden
typische looptijd
met een rente-
korter dan 1 j
Overige schulden
2.278
2729
Rekening courant verhoudingen met niet-financiële insteliingen Totaal
netto vlottende
schuld
93
3.366
2.822
3.366
2.822
4153
4.626
Overlopende passiva
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend
begrotingsjaar tot betaling komen Totaal overlopende passiva
Totaal Vlottende
Totaal
Passiva
Passiva
(geanonimiseerd)
JAARREKENING
2.2 Overzicht
baten
en
lasten
2022
2022
Het resultaat per rubriek is als volgt:
Overzicht baten en lasten
Rubriek
GRWSP
(bedragen x € 1.000,-)}
Toelichting
2022
beoinE begetngs- begstngr reslketie _ Merskenng
333
Bedrijfsvoering tasten
e
Verbonden
Partijen
9
Participatiewet
10
baten
2021
wiziging
_ wipiging
s
baten
lasten
Uitvoering baten
Iasten
Duale
Poort Heerlen
141
baten
:
:
: 9
f
s
lasten
Incidentele
baten lasten
Resultaat
baten
en lasten
12
voor financiering en
algemene dekkingsmiddelen
Financiering en alg. dekkingsmiddel
Bedrijfsvoering
641 _
12
Verbonden partijen
7085
78
1815
E -4420
78
6748
Uitvoering Participatiewet
&
109
j : -5.436
109
82
5275
3085
3.085
5.350
7.085
4907
4.907
7.240
1.732
1713
1713
1.808
Vennootschapsbelasting
13
-
.
-
-
.
Onvoorzien
14
5
:
«
&
E
Gerealiseerd saldo van basten en lasten Mutaties
in reserves
-
resultaat
-
787
1.804
15
onttrekking bestemmingsreserve Gerealiseerd
-
. -
. -
. -
787
1804
(geanonimise rd)
18
JAARREKENING
2022
2.3 Toelichting 2.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. De jaarrekening biedt inzicht in de financiële positie per 31 december 2022 en in de resultaten over het boekjaar 2022.
Per jaareinde 2022 is het eigen vermogen van de GR WSP Parkstad €787K. Een duurzame voortzetting van de bedrijfsactiviteiten is gewaarborgd, aangezien de deelnemende gemeenten hebben toegezegd de GR WSP Parkstad financieel te steunen. Dientengevolge zijn de in de jaarrekening toegepaste grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gebaseerd op de veronderstelling van continuiteit. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening:
De bijdragen van de gemeenten zijn vastgesteld in de begroting en 0.b.v. het resultaat in de jaarrekening zal worden afgerekend met de gemeenten. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders s vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.
De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als
gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden
gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overiopende vakantiegeld- en verlofaanspraken.
Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op een andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. De activiteiten zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
(geanonimise rd)
JAARREKENING
2022
Activa Einanciële
vaste activa
Participaties in het aandelenkapitaal van NV's en BV's (kapitaalverstrekkingen aan deeïnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Van een deelneming is krachtens artikel 1 lid d BBV sprake als de GR WSP Parkstad participeert in het aandelenkapitaal van een NV of BV. Vlottende
activa
Vorderingen en overlopende activa
De openstaande vorderingen, waaronder de vorderingen op openbare lichamen, worden onder aftrek van eventuele voorzieningen wegens oninbaarheid, gewaardeerd tegen nominale waarde. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen
De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde en staan ter vrije beschikking van de gemeenschappelijke regeling. Passiva
Vaste passiva Eigen vermogen
Onder het eigen vermogen zijn de algemene reserve en de bestemmingsreserves opgenomen alsmede het nog te bestemmen saldo van het overzicht baten en lasten. Vaste schulden
De GR WSP Parkstad heeft geen langlopende schulden (> 1 jaar). Vlottende passiva
De posten opgenomen onder vlottende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Resultaatsbepaling
In de jaarrekening worden de baten en lasten op dezelfde wijze gerangschikt als in de begroting. Zowel de baten als de lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben (stelsel van baten en lasten). Daarbij worden baten en lasten van het begrotingsjaar in de rekening opgenomen, onverschilig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar leiden, of hebben geleid. Als baten en lasten worden niet aangemerkt de neutrale uitgaven en inkomsten. Het verschil tussen de verantwoorde lasten en baten is het resultaat. Het Algemeen Bestuur dient in het kader van de vaststelling van de
iaarrekening een besluit te nemen over de bestemming van het resultaat. Een voorstel daartoe is opgenomen in hoofdstuk 2.3.3.
(geanonimise rd)
20
JAARREKENING
2.3.2
2022
Toelichting op de balans per 31-12-2022
Activa
Vaste Activa: €11K (31-12-2021: €6K)
1.
Materiële vaste activa €11K (31-12-2021 €6K)
Investeringen met een economisch nut €11K (31-12-2021 €6K)
In 2022 zijn ten behoeve van de Duale Poort een aantal investeringen gedaan die maandelijks worden afgeschreven in gelijke termijnen gedurende drie jaar.
Vlottende Activa: €4.141K (31-12-2021: €4.620K)
2
Uitzettingen met een rent typische looptijd korter dan één jaar: €3,897K (31-12-2021: €3.258K)
Specificatie
(bedragen x € 1.000,-) 31-12-2022
31-12-2021
Vorderingen op openbare lichamen
247
15
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetyplsche !ooptijd korter dan één jaar
279
1872
3372
1372
Rekening courant met niet finandële Instelingen Overige vorderingen
Totaal uitzettingen met een
0
rentetyp. looptijd < 1 jaar
3897
0
3258
Vorderingen op openbare lichamen €247K (31-12-2021: €15K}
Dit betreft vorderingen op openbare lichamen zoals gemeenten, provincies en de rijksoverheid. Per 31-12-2022 bedraagt het saldo €247K.
Uitzettingen in ’s Rijks schalkist met een rente typische looptijd korter dan 6én jaar €279K (31-12-2021: €1.872K )
Dit betreft een vordering die de GR WSP heeft uitstaan bij het Rijk ten bedrage van €279K.
Rekening courant verhoudingen met niet financiële instellingen €3.372K (31-12-2021: €1.372K) Dit betreft vorderingen die voornamelijk bestaan uit ter beschikking gestelde liquide middelen vanuit de GR WSP Parkstad aan de GR WOZL en de verbonden partijen. Overige vorderingen €OK (31-12-2021: EOK)
Per 31-12-2022 zijn er geen overige vorderingen.
(geanonimise rd)
JAARREKENING
3.
2022
Liquide Middelen: €244K (31-12-2021: €250K)
Het saldi van de liquide middelen bedraagt per 31-12-2022 €244K.
Specificatie
(bedragen x € 1.000,-) 31-12-2022
31-12-2021
Bank Nederlandse Gemeenten
244
250
Totaal liquide middelen
244
250
4.
Overlopende activa EOK (31-12-2021: €1.112K)
Het saldo van de overlopende activa is per 31-12-2022 nihil.
(geanonimiseerd)
22
JAARREKENING
2022
Passiva
Vaste Passiva: €787K (31-12-2021: €1.804K) 5.
Eigen vermogen: €787K (31-12-2021 €1.804K)
Op de balans is het gerealiseerd resultaat over 2022 opgenomen onder het eigen vermogen, Het gerealiseerd resultaat over 2022 bedraagt €787K. De bestemming van het gerealiseerd resultaat is de bevoegdheid van het Algemeen Bestuur. In de toelichting op de rekening van baten en lasten wordt nader ingegaan op het gerealiseerd resultaat en is een voorstel geformuleerd over de resultaatbestemming.
Reserves
31-13-707
saldo Algemene
_
bestemmingz02i
_
voeging trekking toe-
Ont
(bedragen x € 1.000,-)
3-1:2073
mumtes2022
saldo
voeging trekking toe-
_
31
Ont
salde
Reserve
Resultaat vorig boejr
1804
0
1804
o
o
0
0
Totaal Reserves
1804
o 1804
°
°
°
°
Gerealiseord resultaat 2022 Stand eigen vermogen
uitim
787 2022
787
Onder het eigen vermogen worden de algemene reserve en het gerealiseerd resultaat over 2022 verantwoord.
Vlottende Passiva: €3.366K (31-12-2021: €2.822K) 6.
Netto vlottende schuld met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar: €3.366K (31-12-2021: €2.822K)
Overige schulden €2.278K (31-12-2021: €2.729K)
Het saldo van de overige schulden bestaat grotendeels uit een terugbetalingsverplichting die de GR WSP Parkstad heeft aan de aangesloten gemeenten. Eind 2022 zijn de bijdragen van de gemeenten vastgesteld in de 2% begrotingswijziging 2022. Ten opzichte van de reeds gedane financiering 0.b.v. de 1° begrotingswijziging leidt dit per 31-12-2022 tot een terugbetaling door de GR WSP Parkstad. Rekening courant verhoudingen met niet financiële instellingen €1.088K (31-12-2021: €93K) Dit betreft een schuld die de GR WSP Parkstad heeft aan de verbonden partijen.
(geanonimiseerd)
JAARREKENING
7.
2022
Overlopende passiva: €0 (31-12-2021: €0)
Het saldo van de overlopende passiva is per 31-12-2022 nihil. Niet in balans opgenomen verplichtingen en vorderingen Kredietfaciliteit BNG
De kredietfaciliteit bij de Bank Nederlandsche Gemeenten bedraagt per december 2022 €1 miljoen. In 2022 heeft geen overschrijding plaatsgevonden. Fiscale eenheid
De GR WSP is onderdeel van een fiscale eenheid voor de omzetbelasting. Op grond van de
standaardvoorwaarden is de GR WSP hoofdelijk aansprakelijk voor ter zake door de combinatie verschuldigde belasting.
Van deze fiscale eenheid
-
maken verder deel uit:
Beschut OZL BV,;
- _ WSP Parkstad Detachering BV.
Gebeurtenissen na balansdatum
Binnen de GR WSP Parkstad hebben zich verder geen te benoemen gebeurtenissen voorgedaan na balansdatum.
(geanonimise rd)
24
JAARREKENING
2.3.3
Toelichting
op
het overzicht
2022
baten en lasten over 2022
In 2022 i er sprake van een positief gerealiseerd resultaat van €787K. De specíficatie op hoofdlijnen van het resuitaat luidt als volgt: Gerealiseerd resultaat Resukaat
voor fin, en a
Rubriek Bedrifsvoering Verbonden partijen
Gereaiseerd saldo van
dekkingsmid delen Fnandering batenen lasten _ Mutaties reserve In -102 109 7 °0 2414 3085 n
Ultvoering Particatiewet
-1604
1713
109
Totaal
-4.120
4907
787
0
Gerealiseerd resultaat en resultaatsbestemming Analyse van het gerealiseerd resultaat Bedrijfsvoering
Het resultaat van de bedrijfsvoering is €7K hoger dan begroot. Dit komt enerzijds door een hogere realisatie van de baten (€4K) en anderzijds een lagere realisatie in de kosten (€3K). Verbonden Partijen
Het netto resultaat bedraagt -€2.414K en is €671K
beter dan begroot in de 2° begrotingswijziging 2022.
Het operationeel resultaat bedraagt €9.845K en is €32K beter dan in de 2 begrotingswijziging 2022. Het subsidieresultaat valt €647K beter uit dan de 2 begrotingswijziging 2022. Oorzaken zijn een positief
verschil in de lonen van €930K, een positief verschil in de te verwachten LIV van €231K
en een negatief
verschil in de subsidie van €514K als gevolg van lager aantal arbeidsjaren (17,25 AJ). Daarnaast is er nog een negatief resultaat vanuit de Beschut O.Z.L. i.v.m. een betaling van de vennootschapsbelasting van €7K. Uitvoering Participatiewet
Het resultaat van de uitvoering Participatiewet bedraagt /- €1.604K en is daardoor €109K beter dan is opgenomen in de 2° begrotingswijziging 2022. l
Heerlen
De kosten die worden gemaakt voor de Duale Poort worden één op één doorbelast aan de gemeente Heerlen. Het saldo op deze post bedraagt €0. Voorstel resultaatsbestemming
In 2022 bedraagt het gerealiseerd resultaat €787K. Voorgesteld wordt om het gerealiseerd resultaat uit te
keren aan de deelnemende gemeenten. In de bijlagen is een tabel opgenomen met de verdeling van het resultaat per gemeente.
(geanonimiseerd)
JAARREKENING
2022
Baten en lasten per rubriek
8.
Resultaat bedrijfsvoering: /- €102K (2021: -/ E7OK)
Het resuitaat van de bedrijfsvoering is €7K beter dan begroot. De onderverdeling van de baten en lasten luidt als volgt:
Bedrijfsvoering
(bedragen x € 1.000,-) 2022
2° begr. wijz. Lasten
Personeelskosten Organisatiekosten Accountants-
en advieskosten
Rente en financieringskosten
_
realisatie
_ verschil
5
4
-59 11 -39
-1 -10
Baten
Rentebaten
1 1
Totaal
-109
4
-102
7
Personeelskosten
Er is geen vast personeel in dienst van de GR WSP Parkstad.
Per 31-12-2022 zijn er zes personen (2,13 fte) werkzaam op detacheringsbasis. Deze personen worden
doorbelast vanuit de GR WOZL. De gerealiseerde kosten zijn €3K lager dan in de 2 begrotingswijziging 2022.
Organisatiekosten
Deze post bestaat 0.a. uit kantoor-, huisvestings- en automatiseringskosten. De gerealiseerde kosten zijn €2K lager dan in de 24 begrotingswijziging 2022. Accountants- en advieskosten
De gerealiseerde kosten zijn €1K hoger dan is opgenomen in de 2% begrotingswijziging 2022. Rente en financieringskosten
De rente en financieringskosten zijn in 2022 gelijk aan de 2 begrotingswijziging 2022. Rentebaten
De rentebaten over 2022 bedragen 5K.
(geanonimiseerd)
JAARREKENING
2022
Resultaat verbonden partijen: -/- €2.414K (2021: -/- €3.643K) Het nettoresultaat bestaat uit het operationee! resultaat en uit het subsidieresultaat. Het nettoresultaat 2022 ziet er als volgt uit: Verbonden Partijen
(bedragen x€ 1.000;-) 2032
T° begr.
5
wijz
Omzet
19654
Sruto marge Overige personeelskosten sw
19548
Personeelskostenn-sw Afschrijvingen edrijfskosten Incidentele baten
Operationaal resuitaat
2803 913
7
_
verschi
29856
192
19740 -2490
192 -108
-5.106-2 2615
12 2 2 60 2
wSw lonen
-74.566
93
WSW
61728
-12251 7
514
2414
o7
w
597
Rijkssubsidies
subsldieresultaat Vennootschapsbelasting Netto resutaat
-
231
647 7
Omzet en brutomarge
De omzet komt €192K hoger uit dan in de 2de begrotingswijziging. Oorzaak is met name de herplaatsing van bedradingmedewerkers en de hogere opbrengsten van individuele detacheringen. De brutomarge ontwikkelt zich parallel aan de hogere omzet. Personele
kosten Sw en n-Sw
Bij de personele kosten Sw is er een negatieve afwijking van €108K dat met name veroorzaakt wordt
door verlofuitbetalingen bij overlijden. De personele kosten n-Sw vallen €112K hoger uit met name als gevolg van inhuur derden en niet voorziene cao-uitkering in december. Incidentele baten
De positieve afwijking van E6OK wordt met name veroorzaakt door een vrijval van gereserveerde kosten Beschut OZL BV bij de opheffing van de bedrijfsactiviteiten. Operationeel resultaat
Het operationee! resultaat over 2022 bedraagt €9.845K en is daarmee €32K beter dan de 2 begrotingswijziging. bsi
at
Het subsidieresultaat valt €647K beter uit dan de 2% begrotingswijziging 2022. Oorzaken zijn een positief verschil in de lonen van €930K, een positief verschil in de LIV van €23{K en een negatief verschil in de subsidie van €514K als gevolg van lager aantal arbeidsjaren (17,25 AJ). Nettoresultaat
Het nettoresultaat over 2022 bedraagt -/-€2.414K en is daarmee €671K begrotingswijziging 2022.
beter dan de 2
(geanonimiseerd)
JAARREKENING
9.
2022
Uitvoering Participatiewet -/-€1.604K (2021: €1.723K)
In dit jaarverslag worden de resultaten van de uitvoering Participatiewet gerapporteerd als een aparte
entiteit zijnde niet onder de verbonden partijen. In de bedrijfskosten is tevens opgenomen de causale toerekening van de kosten bedrijfsvoering vanuit de WOZL GR. De kosten voor de uitvoering Participatiewet bedragen in 2022 -/- €1.604K, waarvan €1.567K personeelskosten en €276K bedrijfskosten. Daarnaast was er een vrijval van subsidies Jongerenjobcoaches en omzet inzake de inzet ten behoeve van Spricplanctrajecten van €239K. De kosten worden gefinancierd door de Parkstad gemeenten op basis van het aandeel uitkeringsgerechtigden.
10. Incidentele baten en lasten €0 (2021: €0}
Er hebben geen incidentele baten en lasten plaatsgevonden in 2022. 11. Financiering en algemene dekkingsmiddelen €4.907K (2021: €7.240K) Op basis van de 2% begrotingswijziging 2022 dragen de deelnemende gemeenten bij aan de tekorten in de verschillende rubrieken bij de GR WSP Parkstad. De bijdragen luiden als volgt: 12. Vennootschapsbelasting €0 (2021: €0) De activiteiten zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting en is derhalve nihil. 13. Onvoorzien €0 (2021: €0)
Er hebben geen onvoorziene activiteiten plaatsgevonden in 2022
14. Mutaties in reserves €0 (2021: € 0) Er hebben geen mutaties in reserve plaatsgevonden in 2022.
(geanonimiseerd)
JAARREKENING
2022
Structurele en incidentele basten en lasten
De structurele en incidentele baten en lasten over 2022 zijn als volgt opgebouwd: (bedragen x€ 1.000,-). Structurele Incidentele baten en lasten
baten Strueturele
baten
Bedrijfsvoering
en lasten
Verbonden partijen Unvoering Particpatiewet
Duaie Poort Heerlen Incidentele
asten 14
saldo 107
7
2085 171
2014 1604
en 109
5374
4587
787
461
461
°
baten en Iasten
Inddentele basten en Jasten
°
onttrekking reserves
°
0
Totaal Indgentele basten en lasten
°
°
Saldo baten en Iasten
0 ° 787
(geanonimise rd)
JAARREKENING
2022
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) De WNT is op 6 december 2011 door de Tweede Kamer aangenomen en is met ingang van 1 januari 2013 in werking getreden. De WNT kent naast een openbaarmakingsregime voor de (semi-) publieke sector een maximale bezoldigingsnorm als opgenomen in artikel 2.1. e.v. WNT. Op grond van de WNT mag in 2016 het inkomen van topfunctionarissen in de (semi) publieke sector behoudens overgangsrecht maximaal 100% van het ministersalaris zijn. Dat komt in 2022 neer op € 216K inclusief belaste kostenvergoedingen en pensioenbijdrage werkgever.
De topfunctionaris binnen de GR WSP is niet in dienst, maar wordt voor 50% gedetacheerd vanuit de GR WOZL.
De publicatie in het kader van de WNT voor de GR WOZL luidt in 2022 als volgt: Leidinggevende topfunctionaris met dienstbetrekking
Bedragen *C 1,2022
Naam:
2021
F.H, Dijk
Functiegegevens
Bestuurssecretaris
Aanvang en einde functievervulling
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in FTE)
Dienstbetrekking?
0101/3112
0101/31-12
10
10%
ja
ja
Bezoldiging
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
€ €
138431 22.443
€ €
160.874 €
154649
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
€
216.000
€
209.000
Subtotaal
€
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging
Reden waarom de overschrijding al dan niet Is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
nvt €
160.874
nvt nv.t
132.556 22.093
nvt. €
154.649
nvt nvit
* waarvan 50% van de tijd is gedetacheerd als bestuurssecretaris bij GR WSP en de uitvoering Participatiewet
In 2022 i de maximale bezoldigingsnorm niet overschreden.
(geanonimiseerd)
JAARREKENING
2022
In 2022 is de onderstaande bestuurssamenstelling verantwoordelijk geweest voor de GR WSP Parkstad: Tot 2
2022
gelt
Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder
Gemeente
Naam
Kerkrade
dhr. H. Wiermans
Simpelveld
dhr. M.J.J.M. Gulpen
Beekdaelen Brunssum Heerlen Landgraaf
Voerendaal
Functie
dhr. J. Essers dhr. H. Janssen dhr. M.E.E. de Beer
bestuurder bestuurder voorzitter
dhr. C. Wilbach
bestuurder
bestuurder bestuurder
dhr. H. Coenen
bestuurder
Vanaf 29-09-2022 geldt: Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder
Gemeente Beekdaelen
Brunssum Heerlen Kerkrade Landgraaf Simpelveld Voerendaal
Naam dhr. L.C.J. de Koster
mw. M. van Leusden dhr. M.E.E. de Beer dhr. J. Roland dhr. C. Wilbach dhr. M.J.J.M. Gulpen dhr. H. Coenen
Functie bestuurder
bestuurder voorzitter bestuurder bestuurder bestuurder bestuurder
(geanonimiseerd)
JAARREKENING
2.4 Overzicht
2022
taakvelden
Taakvelden
(bedragen x € 1.000,-)
Rubriek
Toelichting
E
EN Verschil2° 1*° begrotings-2° begrotingsbegrotingswijziging wijziging _ realtsatie wijziging met
ä o jegroting origineel
realisatie
©9 Bestuuren ondersteuning 0.4
Overhead
baten lasten
78 _78
78 78
10 -110
14 -107
4 3
-
-
-
7
7
5
ó
8
5
5
5
5
£
5
k
-
:
-
787
-
-
-
787
0.9 Vennootschapsbelasting baten lasten
0.10 Mutaties
baten
reserves
lasten
0.11 Resultaat van de rekening van basten en lasten baten
lasten
E
:
5
n
787 787
6.0 Sociaal domein
6.4 Begeleide participatie
baten Iasten
8.563 -8.563
7.007 4.798 -7.007 __ 4.798 -
-
4.798 4018 -
780
_
0 780 780
(geanonimiseerd)
®
Á Crowe
de Looskade
6041
17
LE Roermond
Tel. +31 (0)475 31 91 41 wwa.crowe-foederer.nl
3. CONTROLEVERKLARING
VAN
DE ONAFHANKELIJKE
ACCOUNTANT
Aan: het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Werkgeversservicepunt Parkstad. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel
Wij hebben de jaarrekening 2022 van Gemeenschappelijke Regeling Werkgeversservicepunt Parkstad te Heerlen gecontroleerd. Naar ons
oordee!:
geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de Gemeenschappelijke Regeling Werkgeversservicepunt Parkstad - _ op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV): - _ zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties over
2022 in alle van materiee! belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen. De jaarrekening bestaat uit: ° _ hetoverzicht van baten en lasten over 2022; « de balans per 31 december 2022;
« _ de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controfe uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse
controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), en het Controleprotocol Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Gemeenschappelijke Regeling Werkgeversservicepunt Parkstad zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten
(VIO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij
voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit
betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door
een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Crowe Fooderor Audit & Assurance B.V.
Beukeniasn 60 |5651 CD Endhoven |K.K. n BB879518 |IBAN: NLO7 INGB 0718020375 | BIC: INGSNL2A | .T. nr NL8648.09218 B01
09 onze denstveleing zijn aigemene voorwaarden van toöpssing, waarn oen boperking van onze aansprakelheid voerkornt Deze elgemene vaorwaardenzin b de Kamer van Koophande gedeneneerd onder nummer 17U34B44. Veatgingen: Erdhoven, Am
B
LByeiad, Oostzaan, Roemond, Venio, Vrray
A Cr0we
Crowe Foederer
Materialiteit
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 45.860 waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorschreven in artikel 2 lid 1 Bado en het door het bestuur vastgestelde controleprotocol d.d. 23 januari 2023.
Daarbij ijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2022. Wij
houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn overeengekomen dat wij aan het bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 25.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie
Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit:
° _ jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Gemeentewet en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde
diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening Het Algemeen Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag In overeenstemming met het BBV.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het Bestuur voor de Jaarrekening Het Bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het Bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de n de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen, zoals opgenomen in het normenkader. In dit kader is het Bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wetn regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het Bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico's vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het Bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede
twijfel zou kunnen bestaan of de risico's kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het Bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.
A CmV%
Crowe Foederer
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij
daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk i dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van
onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol WNT 2022, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 23 januari 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen, Onze controle bestond onder andere uit: *
het identificeren en inschatten van de risico's
o _ dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude,
o _ dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in
alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en
het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd
voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; *
hetverkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als
doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van
de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling Werkgeversservicepunt Parkstad;
«
hetevalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de
redelijkheid van schattingen door de Directieraad en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
* «
het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin
opgenomen toelichtingen; en
het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties ‚en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de
balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn
gekomen.
Wij communiceren met het Bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
(geanonimiseerd)
Bijlagen
Totaal bijdragen gemeenten cf. realisatie 2022
Deelnemende gemeente Beekdaelen Gulpen-Wittem* Heerlen Kerkrade
bedrijfsvoering € 5640 € 2641 € 35567 € 24295
Verbonden partijen € 132.898 € 62.239 € 838.142 € 572.520
Landgraaf
€
€
Brunssum
simpelveld Vaals*
€
€€
12331
C
13168
3050 €€ 2081
290.580
310.303
71.878 49.035
Valkenburg* Voerendaal
ensaig97s|E € 1669 €
47.071 39.334
Totaal
€ 102,439 € 2.414.000
(bedragen x € 1,-) Uitvoering Participatiet
Totaal bijdragen
an ansoe 57.432
195.969
154.872
457.783
817.380
1.691.088
314.046
910.861
212.949
536.420
23.661
98.589
23.661
c
1.604.000
€
64.880
51115 49.068 64665
4120439
* De bijdragen voor de heuvellandgemeenten worden via de GR WOZL verrekend
Totaal bijdragen gemeenten cf. 2° begr.
wijz. 2022
(bedragen x € 1,-)
Deelnemende gemeente Beekdaelen Brunssum Gulpen-Wittem Heerlen Kerkrade
bedrijfsvoering € 6.025 OT € 2822 € 37.998 € 25956
Verbonden partijen € 169.839 371351 € 79.538 € 1071113 € 731659
Uitvoering Participatiet _ Totaal bijdragen € 61334 € 237.198 € 165.396 € 549.921 € G 82.360 € 872.925 € 1.982.036 € 335.387 € 1.093.002
Landgraaf
simpelveld Vaals Valkenburg
€
€ c G
14068
€
396.556
€
227420
€
638044
Voerendaal
6
1783
€
50.268
€
25269
€
77.320
Totaal
€ 109.442 € 3.085.000 €
1.713.000 €
4.907.442
3259 € 2223 €€ 2134
91857 € 62.664 €€ 60.154
25.269 € S 3C
120.385 64.887 62.288
* De bijdragen voor de heuvellandgemeenten worden via de GR WOZL verrekend
(geanonimiseerd)
JAARREKENING
Totaal
te verrekenen resultaten
(bedragen x € 1,-)
Kerkrade
bedrijfsvoerlng € -386 € 843 € 181 €€ 2432 1661
Verbonden partijen € -36.941 € -80.770 € -17.300 €€ 232971 -159.139
Landgraaf
€
900
€
-86.252
Simpelveld
€
-209
€
Valkenburg*
€
137
€
Totaal
€
-7.003 €
Deelnemende gemeente Beekdaelen Brunssum Gulpen-Wittem* Heerlen
Vaals *
Voerendaal
€ €
2022
142 €
114 €
Uitvoering _ te verrekenen Participatiewet met gemeenten € -3.903 € -41.229
€ € €
-10.524 € -92.138 - € 17481 -55.545 € _ -290,948
€
-21.341
€
€
-14471
€
-19.979
€
-1608
€
-21.796
13084
€
-_
€
-13.220
-671.000 € _ -109.000 €
-787.003
13630 € -10.933 €
‘e
-1608 €
-182,141 _
-101.624
-13.772 -12.655
* De bijdragen voor de heuvellandgemeenten worden via de GR WOZL verrekend
De te verrekenen resultaten worden uitgekeerd nadat de jaarrekening is vastgesteld.
(geanonimiseerd)
$ Crowe ‘ Accountancy & Advies
N
E
GR
WOZL
EN
EE
en GR
WIV#]
WSP
Parkstad
Nieuwsgierig zijn e EN ETE ITEE e EES is de
Kennis
delen
kracht van
Crowe.
Aanbiedingsbrief Gemeenschappelijke Regeling Werkvoorzieningschap Oostelijk Zuid-
Dit accountantsverslag bevat de belangrijkste bevindingen naar aanleiding
La.v. het Algemeen Bestuur
van de jaareindecontrole. Waar mogelijk doen wij aanbevelingen gericht op verdere verbetering. Deze aspecten doen geen afbreuk aan ons oordeel
Limburg en Gemeenschappelijke Regeling Werkgeverservicepunt Parkstad Kloosterweg 1 6412 CN
omtrent de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekeningen 2022. Wij hebben dit verslag op hoofdlijnen besproken met de algemeen
Heerlen
Roermond, 23 maart 2023
directeur/secretaris en de concerncontroller.
Betreft: accountantsverslag 2022
Wij vertrouwen erop u middels onze rapportage voldoende geïnformeerd te
Geachte leden van het Algemeen Bestuur,
bereid. Wij danken de medewerkers van WSP Parkstad voor hun inzet en de plezierige en constructieve samenwerking!
Hierbij bieden wij u het accountantsverslag aan naar aanleiding van onze controle van de jaarrekening 2022 van de Gemeenschappelijke Regelingen
Tot het geven van een nadere toelichting zijn wij uiteraard gaame bereid.
hebben. Tot het geven van een nadere toelichting zijn wij uiteraard gaame
Werkvoorzieningschap Oostelijk Zuid-Limburg en Werkgeverservicepunt Parkstad (hierna: 'GR WOZL en GR WSP Parkstad' of de 'GR's').
Met vriey(delijke groet, namens ons hele team,
In het kader van onze opdracht hebben wij n november 2022 een interim
controle uitgevoerd.
De
bevindingen
hieruit zijn reeds
in een
separate
management letter gerapporteerd.
Aansluitend hebben wij in februari 2023 de jaareindecontrole uitgevoerd. De jaareindecontrole is gericht op het vormen van een oordeel over getrouwheid
en rechtmatigheid van de jaarrekening in overeenstemming met de Nederlandse regels voor financiële verslaggeving en het vastgestelde normenkader.
©2021
Crowe
Foederer
8.V.
(geanonimiseerd) / R. Meusen
RA
Inhoudsopgave WELEr EE
E GNs]
2.
Ons
oordeel
3.
Bevindingen jaarrekening 2022 Omzetbelasting Fraude risicoanalyse Begrotingsrechtmatigheid Aanbestedingsrechtmatigheid
Regeling voor Vervroegde Uittreding Rechtmatigheidsverantwoording
4.
Overige aspecten
Totaal aantal pagina's
©2021
Crowe
Foederer 8.V.
1. Management samenvatting Ons
oordeel
Onderwerp
igen Goedkeurend
Afkeurend
Omzetbelasting Fraude risicoanalyse
Begrotingsrechtmatigheld Aanbestedingsrechtmatigheid Rechtmatigheid
Onderwerp
Regeling voor Vervroegde Uittreding e
Wel
bevindingen
bevindingen
WNT
verantwoording
Zie hoofdstuk 2 voor een toelichting op ons oordeel bij de jaarrekening.
©2021
Crowe
Foederer 8..
Rechtmatigheidsverantwoording
1. Management samenvatting Financiële analyse 2022 GR WOZ Resultaat voor financiering en dekkingsmiddelen in €
Het--"s n bedraagt circa € 570.000 positief, waarbij het resultaat voor financiering en dekkingsmiddelen € 1.158.000 negatief is (begroot: € 1.751.000 negatief). De belangrijkste oorzaken van de gunstigere realisatie vinden we op de onderdelen: -
Uitvoering WsW
€ 195.000
_
Personeelskosten WsW
€ 112.000
-
Incidenteel
€198.000
Het incidentele resultaat heeft betrekking op de ontvangen Corona compensatie vanuit de gemeenten,
gefinancierd door de rijksoverheid waarmee in de tweede begrotingswijziging nog geen rekening was gehouden (onderdeel van de september circulaire 2022). In de tweede begrotingswijziging waren alleen incidenteel te verwachten kosten voorzien ad € 150k.
Het u Begroting orgineel
=2de Begrotingswijziging - Realisatie
_
van GR WOZL bedraagt ultimo 2022 € 646.000 en bestaat uit het gerealiseerde
resultaat 2022 (€ 570.000) en een bestemmingsreserve van € 76.000 ter dekking van de resterende bovenmatige verlofrechten van ASB medewerkers welke vanuit het faillissement van Maecon zijn overgekomen naar GR WOZL. In 2022 heeft bij bestuursbesluit een terugstorting plaatsgevonden aan de
deelnemende gemeente ter grootte van € 789.000, zijnde het gerealiseerde resultaat over boekjaar 2021. Erisbinnen de GRWOZL geen
--- - --
--
aanwezig om risico's afte dekken hetgeen past bij
de uitgangspunten van de GR. Eventuele tekorten worden met deelnemende gemeenten verrekend waardoor de continuïteit gewaarborgd is. Voor een uitgebreide toelichting op het resultaat en de verschillen verwijzen wij naar het jaarverslag en de
jaarrekening waarin ook de verdeling per gemeente is opgenomen.
1. Management samenvatting KE
le analyse 2022 GR WSP Parkstad Het-
Resultaat voor financiering en dekkingsmiddelen in Ek
Het resultaat bestaat uit:
€er
€(1.000)
€(2.000) €(3.000) €(4.000)
bedraagt circa € 787.000 positief, waarbij het resultaat voor financiering en dekkingsmiddelen € 4.120.000 negatief is (begroot: € 4.907.000 negatief).
+
€(5.000) €(6.000)
-
Bedrijfsvoering: € 102.000 negatief (begroot: € 109.000 negatief); Verbonden partijen: € 2.414.000 negatief (begroot: € 3.085.000 negatief);
-
Uitvoering Participatiewet:
-
Duale poort Heerlen nihil (baten en lasten gelijk zowel in realisatie als begroting).
€ 1.604.000 negatief (begroot: € 1.713.000 negatief);
De resultaten van de verbonden partijen en de uitvoering Participatiewet (€ 4.018.0000) vormt de post rijksbijdrage in de jaarrekening van WSP Parkstad Detachering B.V. en vormt de compensatie voor het
€7.000) +
negatieve resultaat van de vennootschap waardoor het resultaat 2022 op nihil komt. Deze bijdrage is lager dan begroot (€ 4.798.000) en wordt met name verklaard door ca € 416.000 lagere doorbelaste
loonkosten WsW minus WsW subsidies en een hogere bijdrage Laag Inkomens Voordeel (|IV) ad €231.000. Bij de jaarrekening van WSP Parkstad Detachering B.V. hebben wij tevens een
€(10.000)
_
‚ Begroting orgineel
goedkeurende controleverklaring verstrekt.
= 2de Begrotingswijziging
Het
Realisatie
-
van GR WSP Parkstad bedraagt ultimo 2022 € 787.000 en bestaat daarmee
volledig uit het gerealiseerde resultaat 2022. In 2022 heeft bij bestuursbesluit een terugstorting plaatsgevonden aan de deelnemende gemeente ter grootte van € 1.804.000 (het volledige resultaat over boekjaar 2021). Ookbinnen deze GRisgeen -
_
aanwezig om risico's af te dekken. Eventuele
tekorten worden met deelnemende gemeenten verrekend.
r>z|m Crowe Foederer B..
Voor een uitgebreide toelichting op het resultaat en de verschillen verwijzen wij naar het jaarverslag en de jaarrekening waarin ook de verdeling per gemeente is opgenomen.
2. Ons
oordeel
Onderwerp Gehanteerde controle en
rapporterings-tolerantie
Wij hebben de jaarrekeningcontrole 2022 uitgevoerd met inachtneming van de volgende toleranties, zoals wettelijk voorgeschreven conform het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden. Indien de geconstateerde fouten en
onzekerheden het bedrag van de goedkeuringstolerantie niet overschrijden, kan in beginsel een goedkeurende controleverklaring worden afgegeven. Voorts hebben wij de rapporteringstolerantie toegepast conform het definitieve controleprotocol zoals vastgesteld door het bestuur d.d. 26 januari 2023.
GR WSP Parkstad
Crowe FoedererB.V.
Omvang
Tolerantie
Fouten Onzekerheden
1% van de lasten indlusief dotatie reserves 3% van de lasten inclusief do{atie reserves
€4586.000 _ € 45860 €4.586.000 _ €137.580
Rapporteringstolerantie
:
7
€ 25:000
GRWO: Fouten
Grondslag 1% van de lasten inclusief dotatie reserves
Omvang €90.353.000
Tolerantie € 903.630
Onzekerheden
3% van de |asten inclusief dotatie reserves
€90.363.000
€2710.890
-
.
€
Rapporteringstolerantie
62071
Grondslag
_
25,000
2. Ons Onderwerp Controleverschillen
oordeel Toelichting
In de jaarrekening 2022 resteren geen ongecorrigeerde controleverschillen met betrekking tot de getrouwheid maar wel met
betrekking tot de rechtmatigheid voor een bedrag van € 244.000. Omdat het totaal aan fouten onder de toleranties blijft, heeft dit geen effect op ons oordeel. Omschrijving
Getrouwheid
/
Rechtmatigheid
Lasten uit inkoopcontracten welke niet i lijn met de EU aanbestedingsregels tot stand zijn gekomen Totaal voor getrouwheidsoordeel
Totaal voor rechtmatigheidsoordeel
©2021
Crowe
Foederer 8.V.
Rechtmatigheid
Omvang fout
Richting
Omvang onzekerheid
Verwijzing
2. Ons
oordeel _
e
E
Goedkeurende
controleverklaring ten aanzien van getrouwheid en rechtmatigheid
Toelichti
De jaarrekeningen 2022 geven een … --/ van de grootte en samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva per 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
De verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in de jaarrekening 2022 zijn tevens in alle van materieel zijnde aspecten 001 00 90077 en zijn in overeenstemming met de wet- en regelgeving zoals opgenomen in het door het bestuur vastgestelde normenkader.
Wij hebben derhalve bij de jaarrekeningen 2022 van GR WOZL en GR WSP Parkstadeen - 00 afgegeven.
Jaarverslag verenigbaar
s oo
Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag overeenkomstig het BBV is opgesteld en, voor zover wij dat kunnen beoordelen, venoss
i
e
e
r
1
De verantwoording in het jaarverslag en de paragrafen hebben wij marginaal getoetst wat
zoveel betekent als het signaleren van mogelijke tegenstrijdigheden. De accountantscontrole omvat derhalve geen oordeel overde inhoudelijke juistheid en/of volledigheid van de informatieverstrekking opgenomen in de programmaverantwoording.
Inteme beheersing
Op basis van onze werkzaamheden hebben wij <
0/7c=1te tekortkomr 727 in de inteme beheersing geconstateerd. In
onze management letter hebben wij wel enkele aandachtspunten opgenomen voor de verdere verbetering van processen. Hiervoor verwijzen wij naar onze management Ietter.
62021 Crowe Foederer B.V.
2. Ons
oordeel
Onderwerp Geen bevindingen ten aanzien van de WNT
Wij hebben vastgesteld dat de WNT-verantwoordingen zoals opgenomen in de jaarrekeningen oo stellen
> de d227
eisen.
verantwoording
WSP
Parkstad
Detacheringen B V.
WSP Parkstad Detacheringen B.V. is »=tt=ijk controlep! *. Hierdoor hebben wij ook op deze jaarstukken een secountanscontre uitgevoerd met in achtnemen van de wet- ren regelgeving geldend voor vennootschappen. Bij de
geconsolideerde en enkelvoudige jaarrekening 2022 hebben wij een controleverklaring verstrekt met een c=skeurend oordeel.
€2021
Crowe
Foederer B.V.
0
3.1 Omzetbelasting oAER TT Bevinding Algemeen
Naar aanleiding van het opstellen van inteme facturen met omzetbelasting voor het doorbelasten van de in 2020 ontvangen Coronacompensatie tussen de entiteiten van de WSP organisatie zijn in februari 2021 vragen gesteld door de Belastingdienst. Deze vragen hebben nadien geleid tot een aantal gesprekken en schriftelijke informatie-uitwisselingen met de Belastingdienst. WSP heeft zich hierbij laten ondersteunen door gespecialiseerde exteme adviseurs.
Onderdeel van de informatieverstrekking richting Belastingdienst was om de gewijzigde situatie, na de interne herstructurering begin 2020, volledig in kaart te brengen wat betreft: activiteiten en baten/omzetstromen in relatie tot de omzetbelasting binnen de entiteiten van WSP. ‘Conclusie van de Belastingdienst ten aanzien van de interne facturatie/doorbelasting van de Coronacompensatie in 2020 was dat deze conform de Wet op de Omzetbelasting heeft plaatsgevonden en dat de administratie juist s verwerkt. Echter op basis van de informatieverstrekking heeft de Belastingdienst (d.d. 12 september 2022) het standpunt ingenomen dat de handelingen
welke GR WOZL en GR WSP Parkstad ten behoeve van de deelnemende gemeenten verrichten onderhevig zijn aan de heffing van omzetbelasting en dat vanaf 1 januari 2023 omzetbelasting berekend zou moeten worden op facturen van de GR WOZL en GR WSP Parkstad aan de deelnemende gemeenten. Dit in tegenstelling tot het feit dat de facturatie van de WsW-gelden en deelnemersbijdragen richting deelnemende gemeenten altijd zonder omzetbelasting heeft plaatsgevonden. GR WOZL en GR WSP Parkstad zijn het inhoudelijk niet eens met het standpunt van de Belastingdienst en heeft 29 november 2022 . een gemotiveerde onderbouwing gecommuniceerd op grond waarvan de organisatie van mening is dat geen sprake is van activiteiten welke onder de Wet op de Omzetbelasting vallen. Naar aanleiding van deze reactie heeft op 5 december 2022 nog een mondeling motivering vanuit WSP richting Belastingdienst plaatsgevonden. Op basis van de schriftelijke reactie en mondelinge toelichting heeft de Belastingdienst op 24 januari
2023 schriftelijk gereageerd met de navolgende standpunten: © 2023
Crowe
Foederer B.V.
n
3.1 Omzetbelasting -
GCTIEEDT] Bevinding
Lugermen
- Aangezien GR WOZL feitelijk ‘eigen activiteiten” uitvoert en hiermee geen presentaties verricht welke onder de Omzetbelasting vallen, heeft de Belastingdienst haar eerder ingenomen standpunt gewijzigd/herzien. GR WOZL kan de bijgedragen welke aan de deelnemende gemeenten in rekening worden gebracht zonder Omzetbelasting blijven factureren (ongewijzigd zoals reeds werd gedaan); - Voor GR WSP Parkstad blijft de Belastingdienst bij haar standpunt dat de bijdragen welke vanuit de Participatiewet bij de deelnemende
gemeenten in rekening worden gebracht vallen onder de Omzetbelasting, De Belastingdienst herroept hierbij het verleden niet. Vanaf 1 juli 2023 dient GR WSP Parkstad de facturen richting de deelnemende gemeenten inzake de Participatiewet met Omzetbelasting te factureren. Deze verschuldigde Omzetbelasting komt voor de gemeenten in aanmerking voor het BTW Compensatiefonds.
Vorenstaande heeft voor de financiële verantwoording 2022 geen verder gevolgen.
© 2021 Crowe FoedererB.V.
12
3.2 Fraude risicoanalyse EN
SE
ESA Bevinding
Algemeen
Het bestuur van de Gemeenschappelijke Regelingen is primair verantwoordelijk voor het voorkomen en ontdekken van fraude en voor de
nalevering van geldende wet- en regelgeving. In ons accountantsverslag 2020 hebben wijin dît kader geadviseerd om binnen de organisatie
een proces van fraude risicoanalyse op te zetten als vast onderdeel van de P&C cyclus. Dit mede gezien het belang van frauderisico's en de publiciteitsgevoeligheid van de organisatie in relatie tot de maatschappelijke functie. Het management heeft naar aanleiding van dit advies en het belang hiervan medio 2021 opdracht gegeven aan Crowe Foederer om de organisatie te ondersteunen bij het opzetten van een proces van risico-fraudebeheersing.
Uitimo 2021 is de opdracht gestart met een algemene presentatie over fraude en corruptie en het belang voor een adequate inteme beheersing
om risico's n deze te voorkomen. Vanaf medio 2022 zijn per primair proces workshops gehouden met de belangrijkste betrokkenen om inzicht te krijgen in de belangrijkste risico's, de getroffen inteme maatregelen, de restrisico's en oplossingen om deze te mitigeren. Een en ander heeft geleid tot frauderisico-matrix waarbij gestructureerd inzichteli - Mogelijk frauderisico (voor inteme beheersingsmaatregelen);
is gemaakt:
- De administratieve organisatie rondom het proces/procedure gekoppeld aan het risico; - De interne beheersingsmaatregelen gekoppeld aan het risico;
- Mogelijke restrisico's niet afgedekt door interne beheersingsmaatregelen.
Op basis van analyse van de restrisico's is geen sprake van significante risico's. WSP gaat intem analyseren of en welke aanvullende beheersingsmaatregelen kunnen worden genomen om deze restrisico's preventief tot een minimum te mitigeren. ©2021
Crowe Foederer B.V.
a
3.2 Fraude risicoanalyse E
SE
ELENNEA Bevinding
Aemsen
Vanaf boekjaar 2022 geldt dat iedere controleplichtige organisatie een frauderisicoanalyse dient uit te voeren. Dat wil zeggen dat er een opzet van frauderisicoanalyse dient te bestaan, inclusief een responsplan. Middels de opzet van de frauderisico-matrix en de verankering hiervan in het IC plan, voldoet de WSP organisatie hieraan. Wij adviseren om jaarlijks op basis van de uitgevoerde interne controlewerkzaamheden gekoppeld aan frauderisico-matrix over de uitkomsten te rapporteren richting bestuur.
Op basis van onze controlewerkzaamheden 2022 zijn geen aanwijzingen of signalen gebleken welke zouden kunnen duiden op fraude binnen de organisatie.
©2071
Crowe
Foederer 8.V.
e
3.3 Begrotingsrechtmatigheid Begrotingsrechtmatigh Bevinding Algemeen
In het kader van de controle hebben wij onderzoek verricht op overschrijdingen van lasten ten opzichte van de geraamde begroting voor GR
WOZL en GR WSP Parkstad.
De begrotingsrechtmatigheid dient op basis van de Kadernota 2018 van de Commissie BBV te worden vastgesteld per programma. Binnen zowel GR WOZL als GR WSP Parkstad is slechts sprake van één programma. Vanuit de kadernota dienen gerealiseerde lasten binnen de
begroting te blijven. Bij bijzonderheden in dit kader dient het bestuur tjdig te worden geïnformeerd. Wij hebben vastgesteld dat gedurende 2022 sprake is geweest van twee begrotingswijzigingen waarbij het bestuur is geïnformeerd over de ontwikkeling van de realisatie n relatie tot de
primaire begroting/t° begrotingswijziging. Dit heeft de basis gevormd voor het vaststellen van genoemde begrotingswijzigingen 2022.
Op basis van de gerealiseerde lasten, conform de definitieve jaarstukken 2022 blijkt een begrotingsoverschrijding van € 38.000 bij GR WOZL. Hierbij dient te worden opgemerkt dat de hogere personeelskosten WsW worden gecompenseerd door per saldo hogere Wsw subsidies. Voorts staan tegenover de incidentele lasten (conform 2° begrotingswijziging € 150k en gerealiseerd € 377k) compenserende baten staan uit hoofde