WSP jaarrekening en jaarverslag (geanonimiseerd).pdf

van Coronacompensatie 2022 ad € 425k.

Bij GR WSP Parkstad is sprake van een onderschrijding van de gerealiseerde lasten ten opzichte van de 2° begrotingswijziging van in totaal

€934.000.

Concluderend is ten aanzien van de financiële verantwoording 2022 van beide gemeenschappelijke regelingen geen sprake van begrotingsonrechtmatigheden in het kader van de audit.

©2021

Crowe

Foederer B.V.

18

3.4 Aanbestedingsrechtmatigheid Aanbestedingsrechtmatigheid Bevinding Inkoop en

aanbesteding

In het kader van de rechtmatigheidscontrole zijn onze controlewerkzaamheden op inkopen en aanbestedingen gericht op het voldoen aan de Europese aanbestedingswetgeving. Dit betekent dat wij primair controleren op inkopen boven de Europese drempel (€ 215.000 bij diensten en leveringen en € 750.000 voor sociale en andere spesifieke diensten) dat enkel constateringen op het gebied van de Europese aanbestedingswetgeving een effect hebben op ons rechtmatigheidsoordeel. In ons accountantsverslag 2021 hebben wij geadviseerd om interne tussentijds een spendanalyse op basis van de verantwoorde lasten in de financiële administratie op te zetten en uit te voren met als doel

mogelijke risico's in relatie tot lasten welke hadden moeten worden aanbesteed tijdig te onderkennen om onrechtmatige verantwoording te voorkomen. Tijdens het uitvoeren van de jaarrekeningcontrole hebben wij vastgesteld dat intern een rapportage is ontwikkeld welke als basis kan worden gebruikt om een inkoopanalyse op te zetten per bedrijf op basis van de inkopen per crediteur en cumulatief over de gehele organisatie. Wij vinden deze ontwikkeling positief. Het is aan te bevelen de uitkomsten van deze inteme inkoopanalyse periodiek te rapporteren aan het MT/directie maar ook aan het bestuur n relatie tot de rechtmatigheidsverantwoording vanaf boekjaar 2023 (zie bevinding 3.6). Naar aanleiding van onze controle 2022 hebben wij de volgende bevindingen in relatie tot de controle van de aanbestedingsrechtmatigheid: *

Bijeen aantal inkopen is op basis van de inteme administratie niet direct duidelijk of de aanbesteding rechtmatig is geweest. In bepaalde gevallen zijn de oorspronkelijke contracten, aanbestedingsdossiers en formele verlengingen niet of niet meer beschikbaar. Aanvullende werkzaamheden zijn nodig geweest om uiteindelijk te concluderen of de aanbestedingen passen binnen de huidige regelgeving. + Uitonze controle is een niet-materiële rechtmatigheidsfout naar voren gekomen waarbij de gerealiseerde lasten niet Europees zijn aanbesteed en het drempelbedrag hebben overschreden;

*

Verder is een inkoopdossier geïdentificeerd met een verhoogd risico voor mogelijk onrechtmatige inkopen in 2023 voor de periode tussen de einddatum van het lopende contract en de afronding van een nieuwe Europese aanbesteding.

Voor boekjaar 2022 i geen sprake van materiële afwijkingen in relatie tot de rechtmatigheid van de verantwoorde inkopen welke van invloed

zijn op ons oordeel. 62021

Crowe

FoedererBV.

5

3.5 Regeling voor Vervroegde Uittreding Regeling voor Vervroegde Uittreding Bevinding

Regeling voor Vervroegde

Uittreding

Aan de CAO Sociale Werkvoorziening is de Regeling voor Vervroegde Uittreding (RVU) gekoppeld. Vanuit deze regeling hebben WsW medewerkers de mogelijkheid 2 jaar voor de pensioendatum te stoppen met werken met doorbetaling van [oon. Deelname is geheel vrijwilig.

Voorwaarden zijn:

- Voor 31 december 2025 de leeftijd bereikt die maximaal 2 jaar en minimaal 1 maand voor uw AOW-leeftijd (67 jaar) igt:

- Tenminste 5 jaar in een dienstbetrekking werkzaam zijn geweest.

Bij gebruik van de RVU-regeling blijft de betreffende medewerker in loondienst, echter ontvangt geen salaris meer maar een uitkering RVU. Deze bedraagt vast per maand op basis van een fulltime dienstverband € 1.847. Bij GR WOZL hebben in totaal 60 medewerkers gebruik

gemaakt van de RVU regeling. In totaal bedragen de bruto-lasten over boekjaar 2022 € 551.000.

Uiteraard zullen de komende jaren nieuwe medewerkers instromen in de RVU. De financiering van deze lasten vindt plaats via de Wsw gelden op basis van het aantal gerealiseerde arbeidsjaren via de deelnemende gemeenten. Naar onze mening is binnen de financiële verantwoording Van GR WOZL dan ook terecht geen voorziening verantwoord voor mogelijke toekomstige verplichtingen inzake deze RVU regeling.

©2021 Crowe Foederer B.V,

w

3.6 Rechtmatigheidsverantwoording Bevinding Algemeen

Het bestuur is verantwoordelijk voor het uitvoeren van taken overeenkomstig het vastgestelde normenkader. We noemen dit ook wel rechtmatigheid, Om deze verantwoordelijkheid nadrukkelijker naar voren te brengen heeft de wetgever bepaald dat met ingang van het verslagjaar 2023 een rechtmatigheidsverantwoording moet worden toegevoegd aan de jaarrekening. Hiermee legt uw bestuur expliciet verantwoording af over de financiële rechtmatigheid. De rol van de accountant ziet toe op het vaststellen van de juistheid en volledigheid van de opgestelde rechtmatigheidsverantwoording. Aan de inhoudelijke opdracht van de accountant verandert hierdoor feitelijk niets.

In het kader van deze nieuwe verantwoording is het van belang dat in het interne controleplan (C plan) van WSP rekening wordt gehouden met specifieke werkzaamheden welke n dit kader van belang zijn. Vanuit periodieke rapportages op basis van de uitgevoerde werkzaamheden en

bevindingen vanuit dit plan kan het Dagelijkse Bestuur worden geïnformeerd en gevoed moet verantwoordingsinformatie om uiteindelijk een oordeel te kunnen vormen. Bij de opzet van het IC plan en de inrichting van werkzaamheden n het kader van de

rechtmatigheidsverantwoording adviseren u om met name aandacht te schenken aan de volgende zaken:

1.

Op het moment is de rol van het algemeen- en dagelijks bestuur bij de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording en de verankering

in het IC plan nog beperkt. Omdat het gaat om afleggen van verantwoording door het DB aan het AB, adviseren wij om hen vanafheden actief te betrekken.

2. 3.

Wij adviseren om de rolverdeling en de verantwoordelijkheden van de accountant en het DB ten aan zien van rechtmatigheid duidelijkte definiëren, bijvoorbeeld door te werken met een apart controleprotocol (voor de accountant) en een rechtmatigheidsprotocol (voor het DB). Het begrotingscriterium en misbruik & oneigenlijk gebruik criterium vallen straks primair onder de verantwoordelijkheid van het DB. Wij adviseren om de risico’s en werkzaamheden in het IC plan direct te koppelen aan deze criteria, zodanig dat hierover straks zichtbaar conclusies kunnen worden getrokken.

4.

Onderwerpen/werkzaamheden welke hierbij onder andere aandacht dienen te krijgen zijn: de uitvoering van een periodieke inkoopanalyse,

werkzaamheden in relatie tot prestatieverklaringen (een bewijsstuk voor de levering van een prestatie die aan een ontvangen factuur ten grondslag ligt), analyse van de wijzingen van ibannummers van crediteuren en werknemers, de interne controle in relatie tot het personeelsproces en werkzaamheden in het kader van de frauderisicoanalyse.

4. Overige aspecten Onderwerp

Toelichting

Geen sprake van

Erzijn > 7 bij de uitvoering van onze controle opgetreden. Naar onze mening i ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door de medewerkers van de GR de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de

beperkingen in de reikwijdte van onze controle

Fraude

benodigde informatie gehad.

Onze rol als accountant is primair niet gericht op het ontdekken van fraude. De verantwoordelijkheid voor het voorkomen en

ontdekken van fraude ligt primair bij het bestuur. Onze werkzaamheden ten aanzien van fraude bestaan onder andere uit: -

Alertheid op fraudesignalen gedurende de controle;

-

Evalueren en bespreken van mogelijkheden tot fraude en fraudesignalen met het management.

Er zijn gedurende 2022 door ons 0 l ze0 4 en er zijn ons eveneens geen vermoedens van fraude bekend. Daamaast heeft uw bestuur aan ons geen melding gemaakt van geconstateerde fraudegevallen of andere fraudesignalen. Voorts hebben wij gedurende de uitvoering van onze werkzaamheden geen signalen ontvangen welke mogelijk zouden kunnen duiden op managementoverride. Claims en juridische

Erzijn

|+

(dreigende en niet gewaardeerde)

procedures

impact op de cijfers per ultimo 2022.

Gebeurtenissen na

verplichtingen.

balansdatum

©2021 Crowe Foederer B.V.

{

u

sc t proe

1

met een mogelijke materiële

Erzijn zoer beengrjke gebeurenissen n 1 2177 anders dan hetgeen opgenomen in de niet uit de balans blijkende

1

4. Overige aspecten Onderwerp

Toelichting

Geautomatiseerde

Wij hebben vanuit onze controle geen belangrijke bevindingen met betrekking tat de betrouwbaarheid en continuteit van

gegevensverwerking

de geautomatiseerde gegevensverwerking. In de management letter hebben wij wel enkele aanbevelingen gedaan op het gebied

van automatisering.

Wij wijzen u er in algemene zin op dat voortdurende aandacht voor cyberaanvallen geboden is. Helaas hebben wij in onze klantenkring diverse voorbeelden van bedrijven de erstig zijn geraakt. Het belang van preventieve maatregelen maar vooral ook van een gedegen voorbereiding in het geval uw organisatie wordt getroffen kan niet genoeg worden benadrukt. Schattingen

De opstelling van de jaarrekening vereist dat het bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen zijn in het kader van onze controleopdracht op aanvaardbaarheid beoordeeld. Hierbij hebben wij geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd.

Onafhankelijkheid

Wij zijn onafhankelijk van uw organisatie en voor zover wij weten heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde regels (Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (VIO)) ten aanzien van onafhankelijkheid.

Openstaande punten

©2021

Crowe

FoedererB.V.

Geen

Î Crowe

Smart decisions. Lasting value.