Document · PDF

Agendabundel

Gezamenlijke commissies 12 juni 2025, gemeente Kerkrade32.705 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 4

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 31 van 60

Operationele kosten Gezien de omvang van deze kostenpost, wordt deze verder gespecificeerd. De post Proceskosten bezwaar en beroep betreft de uitkeringskosten. De hieraan gelieerde uitvoeringskosten, zoals extra inzet van KCC-medewerkers, taxateurs, ICT-ers en juridisch medewerkers zijn begroot onder ‘diensten door derden’, naast de overige inhuur. Algemene kosten Kosten zonder oorzakelijk verband met de primaire processen zijn algemene kosten. Naast huisvestingskosten, die apart worden vermeld, worden de algemene kosten hier weergegeven. Hierin zijn

advertentie-

reclamekosten,

accountantskosten,

advieskosten,

abonnementen

lidmaatschappen, verzekeringen, facilitaire kosten als kantoorbenodigdheden en vergader- en representatiekosten, uitbesteding van de salarisverwerking en eventuele overige algemene kosten opgenomen. De post onvoorzien 2026 is begroot op 1,4% van het bruto-begrotingstotaal. Baten Renteopbrengsten De gerealiseerde renteopbrengsten betreffen voornamelijk de renteontvangsten als gevolg van de enkele verwerkingsdagen voordat de ontvangen belastingopbrengsten worden afgedragen aan de deelnemers van BsGW. BsGW begroot deze renteopbrengsten als zijnde nihil aangezien de rentevergoedingen op het saldo van de gelden die uitstaan bij het Rijk als gevolg van Schatkistbankieren, fluctueren, niet-structureel en bovendien niet beïnvloedbaar zijn door BsGW. Eventuele renteopbrengsten worden gereserveerd en meegenomen in de (besluitvorming over de) resultaatbestemming. De post renteopbrengsten wordt daarmee nihil. Toelichting op de meerjarenraming 2027-2030 In de begroting 2026 en de meerjarenraming 2027-2030 is voor het doorrekenen van de kostenontwikkeling rekening gehouden met een indexering van 5,1% op de personele lasten en 3,4% over de materiële kosten en ingekochte diensten. Afschrijvingskosten en rentekosten zijn niet onderhevig aan inflatie. Bij de berekeningen van de rente op investeringen is voor de komende jaren uitgegaan van een renteniveau van 0,5%.

Op de baten vindt geen indexering plaats. Bijdragen deelnemers De netto reguliere bijdrage voor de exploitatie 2026 is € 29,353 miljoen. Dit is gelijk aan de nettokosten begroting 2026 minus de door BsGW te realiseren taakstellende kostenreductie OOP.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 32 van 60

Begroting KVM

Maatwerk totaal

Begroting BsGW totaal

2026

Totale lasten

30.353

402

30.756

Taakstelling kostenreductie OOP

-1.000

29.353

402

29.756

Bedragen x € 1.000

Structurele kostenreductie Totale lasten Totale baten

Netto kosten

29.353

402

29.756

29.353

402

29.756

Waarvan incidentele baten/lasten (saldo) Totaal bijdragen Exploitatieresultaat (+ is winst/ - is verlies)

De uitsplitsing naar deelnemer is opgenomen in bijlage 11 van deze begroting.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 33 van 60

5.4 Uiteenzetting van de financiële positie 5.4.1 Investeringen Voor het begrotingsjaar 2026 en de meerjarenraming 2027-2030 is geen krediet voor innovatie en procesoptimalisatie openomen in de begroting als gevolg van de overgang naar SaaS-oplossingen. De kosten van (door)ontwikkeling bestaan daarmee uit licentie- en abonnementskosten. 5.4.2 Financiering Voor een nadere toelichting op de financiering wordt verwezen naar paragraaf 4.5.4. 5.4.3 Stand en verloop reserves en voorziening Op basis van de risicoanalyse en de reeds opgebouwde reserves, behoeft het weerstandsvermogen geen aanvullende

storting.

Integendeel!

Het

verschil

tussen

het

aanwezige

het

benodigde

weerstandsvermogen bedraagt € 572 duizend. Het voorgenomen DB-besluit resp. AB-voorstel is om dit bedrag terug te storten naar de deelnemers.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 34 van 60

Bijlagen Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma: MIP 2025-2029 Bijlage 2: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhandenwerk Bijlage 3: Staat van vaste schulden Bijlage 4: Staat van reserves en voorzieningen Bijlage 5: Berekening van het rente-omslagpercentage Bijlage 6: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek Bijlage 7: Risicoanalyse Bijlage 8: Het Ondernemings- en Ontwikkelplan (OOP) Bijlage 9: Berekend EMU-saldo Bijlage 10: Geprognosticeerde balans 2024-2030 Bijlage 11: Bijdragen 2026 Bijlage 12: Bijdragen Waterschap Limburg volgens BBP-opzet

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 35 van 60

Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma: MIP 2025-2029 In de begroting 2026 en de meerjarenraming 2027-2030 is geen krediet voor innovatie en procesoptimalisatie openomen als gevolg van de overgang naar SaaS-oplossingen. Bij SaaS-oplossingen is sprake van abonnements- en licentiekosten.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 36 van 60

Bijlage 2: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhanden werk

Financiële vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Immateriële vaste activa (OHW) Materiële vaste activa (OHW) Totaal activa en ohw

Cumulatieven per 31-12-2023 Aanschafwaarde Afschrijving €0 €0

Boekwaarde 31-12-2024 €0

OHW naar SVA €0

Mutaties 2025 Investeringen €0

Afschrijving €0

Boekwaarde 31-12-2025 €0

€0

€ 340.212

-€ 263.517

€ 76.695

€0

€ 10.000

-€ 10.000

€ 76.695

€0

€ 340.212

-€ 263.517

€ 76.695

€0

€ 10.000

-€ 10.000

€ 76.695

De cijfers in bovenstaande tabel betreft de stand ultimo 2023 (jaarrekening) en wordt aangevuld met de realisatiecijfers 2024 zodra de cijfers door de accountant zijn gecontroleerd. Vanwege de overstap naar de SaaS-omgeving vervallen de investeringen in ICT-projecten. De staat van vaste activa bestaat dan nog enkel uit materiele vaste activa met betrekking tot de geactiveerde aanschaf en vervanging van inventaris en hardware.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 37 van 60

Bijlage 3: Staat van vaste schulden Op 4 december 2020 heeft BsGW een langlopende lening van € 2 miljoen aangetrokken om de vooruit gefinancierde kosten van het OOP te dekken. De lening is voor zeven jaar aangetrokken en zal in zeven termijnen lineair worden afgelost, te beginnen op 4 december 2021. Het (negatieve) rentepercentage van deze lening bedraagt -/- 0,18% Langlopende lening x € 1.000 Initieel

Aflossing

Restschuld

2.000

31-12-2021

-286

1.714

31-12-2022

-286

1.429

31-12-2023

-286

1.143

31-12-2024

-286

857

31-12-2025

-286

571

31-12-2026

-286

286

31-12-2027

-286

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 38 van 60

Bijlage 4: Staat van reserves en voorzieningen Algemene reserve BsGW

x € 1.000

Initieel gestort weerstandsvermogen

385

Resultaat 2011

509

Resultaat 2012

-102

Resultaat 2013

-174

Resultaat 2014

-570

Resultaat 2015

-332

Resultaat 2016

-714

Resultaat 2017

-433

Aanvulling weerstandsvermogen (2017)

1.591

Aanvulling weerstandsvermogen (2018)

433

Resultaat 2018

-325

Aanvulling weerstandsvermogen (2019)

325

Resultaat 2019

Aanvulling weerstandsvermogen (2020)

596

Resultaat 2020

-2.092

Aanvulling weerstandsvermogen (2021)

2.092

Resultaat 2021

-1.565

Aanvulling weerstandsvermogen (2022)

1.552

Resultaat 2022 € 812 duizend waarvan: - Aanvulling weerstandsvermogen (2023)

312

Resultaat 2023 (begroting)

-1.293

- Aanvulling weerstandsvermogen (2024)

1.293

Reserves 31-12-2023

1.502

Resultaat 2024 (begroting)

Reserves 31-12-2024

1.502

Resultaat 2025 (begroting)

Reserves 31-12-2025

1.570

Resultaat 2026 (begroting)

Reserves 31-12-2026

1.570

Resultaat 2027 (begroting)

Reserves 31-12-2027

1.570

Resultaat 2028 (begroting)

Reserves 31-12-2028

1.570

Resultaat 2029 (begroting)

Reserves 31-12-2029

Bestuurlijk

afgesproken

1.570

dat

BsGW

beperkte

reserves

aanhoudt,

vorm

van

een

weerstandsreserve, zodat BsGW operationele risico’s zelf kan opvangen zonder te hoeven terugvallen op de deelnemers. De benodigde omvang wordt gemaximeerd op het bedrag dat voortvloeit uit de risicoanalyse. Het meerdere wordt afgedragen aan de deelnemers naar rato van het aandeel op basis van de kostenverdeelmethodiek.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 39 van 60

Bij de oprichting is het weerstandsvermogen op basis van de risicoanalyse vastgesteld op € 385 duizend (ca. 5% van het begrotingstotaal) en gerealiseerd middels een bodemstorting van de drie founding fathers van BsGW. Het positief resultaat 2011 is door het bestuur van BsGW toegevoegd aan de reserves van BsGW om slagvaardig de realisatie van de met het bestuur afgesproken groeistrategie van BsGW te kunnen nastreven. Het negatief resultaat van 2014-2017, voor het leeuwendeel veroorzaakt door extra proceskosten, is door het bestuur aan de reserves onttrokken. Eind 2017 en eind 2018 is besloten om de in deze jaren opgebouwde

negatieve

reserves

aan

vullen

tot

het

bedrag

gelijk

aan

het

benodigde

weerstandsvermogen van € 593 duizend conform de begin 2018 uitgevoerde risico-analyse ten behoeve van de begroting 2019-2023. In 2019 is besloten om het weerstandsvermogen aan te vullen gelijk aan het benodigde weerstandsvermogen (AB 27-6-2019: Vaststellen bijdragen 2020). In 2020 is de onderschrijding op de beheerkosten GDI (€ 193 duizend) en het te veel gestorte vermogen uit hoofde van de lagere proceskostenvergoeding van 2019 (€ 356 duizend) ten gunste van het weerstandsvermogen gebracht (totaal € 548 duizend) en aangewend voor de oplossingsrichting met Waterschap Limburg (WL) inzake de (her)verdeling van de proceskostenvergoeding 2020 en GDI (AB 25 juni 2020, Weerstandsvermogen 2020). Hierin is vastgesteld dat het WL ten onrechte meebetaalde aan de kosten van de WOZ-waardering. Tevens is vastgesteld dat het WL te weinig betaalde aan GDI-kosten: via de bestaande kostenverdeelmethode betaalde WL 25% van deze kosten, volgens de vaste verdeelsleutel van het ministerie van BZK zou dit 60% moeten zijn. Het negatieve resultaat over 2021 van € 1.565 duizend was voor € 808 duizend toe te schrijven aan COVID-19, voor € 1,240 miljoen aan proceskostenvergoeding en een positief resultaat op de reguliere bedrijfsvoering. Met het aanvullen van het negatief resultaat over 2021 is het weerstandsvermogen aangevuld tot het benodigde weerstandsvermogen.

Het positieve resultaat over 2022 van € 812 duizend – door onder andere lagere uitvoerings- en uitkeringskosten proceskosten als gevolg van het lagere aantal ingediende bezwaren dan voorzien – is als volgt bestemd (AB 29-6-2023) en verwerkt in bovenstaande tabel: -

€ 500 duizend bestemmingsreserve AHA

€ 312 duizend aanvulling weerstandsvermogen

In 2023 is een negatief resultaat behaald van € 1,293 miljoen. Dit werd onder andere veroorzaakt door hogere uitvoerings- en uitkeringskosten proceskosten (€ 2,773 miljoen nadeel) als gevolg van de hausse aan ingediende bezwaren ten opzichte van de jaren daarvoor. Daartegenover stond een incidenteel voordeel van € 711 duizend aan renteopbrengsten plus een positief resultaat uit de reguliere bedrijfsvoering van € 769 duizend. Het negatieve resultaat 2023 is ten laste gebracht van het weerstandsvermogen, waarna het weerstandsvermogen is aangevuld met hetzelfde bedrag (AB 27-6-2024). De bestemming van het resultaat 2024 is nog niet vastgesteld door het Algemeen Bestuur en daarom nog niet opgenomen in bovenstaande tabel. De begroting als uitgangspunt genomen.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 40 van 60

De bijdragen 2025 (en verdere jaren) op deelnemersniveau worden berekend aan de hand van de per 1 januari 2025 in werking getreden nieuwe kostenverdeelmethode (KVM) (AB 25-1-2024). Omdat uit de

eerste

indicatieve

doorrekening

bleek

dat

(te)

grote

verschillen

ontstonden

deelnemersbijdrage volgens nieuwe versus oude KVM, is gekozen voor een ingroeimodel (AB 28-32024)

waarbij

voor

2025

50%

van

dit

verschil

wordt

doorberekend

bijdrage.

afrondingsverschillen die hierdoor ontstaan, leiden tot een positief begrotingssaldo van € 68 duizend.

Bestemmingsreserve BsGW

x € 1.000

Resultaat 2022 € 812 duizend waarvan: - Bestemmingsreserve AHA

500

Begroting 2023

2.275

Onttrekking in 2023

-1.819

Reserves 31-12-2023

956

Ontrekking in 2024

-511

Reserves 31-12-2024

445

De verwachte implementatiekosten van het programma Aanbesteding Hosting en Applicaties (voortaan genoemd: AHA) zijn ingeschat op € 2,775 miljoen, waarvan € 2,275 miljoen op de begroting 2023 drukken. Dit bedrag is toegevoegd aan de bestemmingsreserve AHA. Vanuit het positieve resultaat over 2022 ad. € 813 duizend is € 500 duizend toegevoegd aan deze bestemmingsreserve AHA. Onttrekkingen vonden plaats in 2023 en 2024. Per 31-10-2024 is het programma definitief afgesloten. De cijfers in bovenstaande tabel betreft de stand ultimo 2023 (jaarrekening) en wordt aangevuld met de realisatiecijfers 2024 zodra de cijfers door de accountant zijn gecontroleerd. De totale projectkosten AHA vallen lager uit dan begroot. Dit heeft met name ermee te maken dat een risicoscenario zich niet heeft voorgedaan. Daarnaast vielen de implementatiekosten van zowel de hosting als de waarderingsapplicatie lager uit. BsGW maakt deel uit van een sterk veranderende omgeving, waarin de steeds verdere digitalisering van de informatievoorziening een belangrijke ontwikkeling is. Daarnaast zijn investeringen verplicht om te (blijven) voldoen aan wettelijke eisen. Vanwege einde contractduur zijn zowel de ICT-infrastructuur als de waarderings- en belastingpakketten op basis van een Europese aanbesteding gegund en geïmplementeerd (2023 en 2024). Deze contracten kunnen maximaal worden verlengd tot en met 2029.

Bij einde contractduur is opnieuw een Europese aanbesteding aan de orde. Gezien de ervaringen uit het huidige aanbestedings- en implementatietraject is besloten het projectbudget voor de aanbesteding en implementatie in 2028 en 2029 te verlagen naar € 2,5 miljoen en hiervoor een bestemmingsreserve te vormen (AB 12-12-2024). Vooruitlopend hierop is reeds in de begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2029 een jaarlijkse storting in de bestemmingsreserve AHA opgenomen van € 555 duizend per jaar (AB 27-6-2024). De onderbesteding van het huidige project AHA van afgerond € 445 duizend wordt als startkapitaal gestort in de nieuwe bestemmingsreserve. Tezamen met de voornoemde bijdrage 2025 van € 555 duizend, betekent dit dat de jaarlijkse stortingen voor de jaren 2026-2029 kunnen worden verlaagd naar € 375 duizend in de (ontwerp-)begroting 2026 en meerjarenraming 2027-2030.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 41 van 60

Bestemmingsreserve BsGW

x € 1.000

Startkapitaal 2024

445

Reserves 31-12-2025

445

Begroting 2025

555

Reserves 31-12-2025 Begroting 2026 Reserves 31-12-2026 Begroting 2027 Reserves 31-12-2027 Begroting 2028 Reserves 31-12-2028 Begroting 2029 Reserves 31-12-2029

1.000 375 1.375 375 1.750 375 2.125 375 2.500

De cijfers in bovenstaande tabel betreft de stand ultimo 2023 (jaarrekening) en wordt aangevuld met de realisatiecijfers 2024 zodra de cijfers door de accountant zijn gecontroleerd.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 42 van 60

Bijlage 5: Berekening van het rente-omslagpercentage Het rente-omslagpercentage wordt berekend door het saldo van aan taakvelden toe te rekenen externe en interne rente te delen door de boekwaarde van de vaste activa per 1 januari van het begrotingsjaar. De vaste activa bestaan uit de immatriële, materiële en financiële vaste activa voor zover deze integraal zijn gefinancierd met uitzondering van de aan derden verstrekte leningen. Het rente-omslagpercentage voor begrotingsjaar 2026 (en meerjarenraming 2027-2030) is nihil.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 43 van 60

Bijlage 6: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek Aansluitend aan het harmonisatietraject is de kostenverdeelmethode (KVM) geëvalueerd. Dit met als doel om te komen tot een gedragen methode, die ertoe leidt dat de kosten van BsGW op een rechtvaardige en efficiënte manier worden verdeeld over de deelnemers. Uitgangspunt hierbij is dat de te betalen bijdrage per deelnemer een juiste weerspiegeling is van de inspanning die BsGW levert per deelnemer, zonder dat dit jaarlijks leidt tot substantiële schommelingen in de bijdragen (beleidskeuzes van de deelnemers daargelaten). Het solidariteitsprincipe is steeds meegewogen bij het maken van keuzes. Op grond van de ‘Evaluatie 2023 Kostenverdeelmethode BsGW’ (AB 10-12-2023) zijn de volgende conclusies getrokken: -

De werkwijze van de toerekening van de kosten naar de diverse producten/taken is robuust en grofmazig te noemen. Na de oprichting van BsGW heeft nooit een herijking c.q. aanpassing van deze werkwijze plaatsgevonden, zodat onduidelijk is of de inrichting van de huidige organisatie en de daarbij uitgevoerde taken nog aansluit bij de gehanteerde productindeling.

De gehanteerde productindeling van BsGW is een mix van primaire producten en producten c.q. taken met een meer ondersteunende taakstelling ten aanzien van de primaire producten.

Binnen het product Heffen wordt, met uitzondering van de belastingsoort Parkeerbelasting, geen (financieel)

onderscheid

gemaakt

tussen

standaardbelastingsoorten

meer

arbeidsintensieve belastingsoorten. -

De productieaantallen, die de basis vormen voor de toedeling van de kosten in de KVM, zijn eenmalig vastgesteld bij de toetreding van de betreffende deelnemers en zijn nadien nooit meer geactualiseerd.

De opbrengst vervolgingskosten wordt jaarlijks geheel ten gunste van de exploitatie van BsGW gebracht, terwijl diverse (maatschappelijke en juridische) argumenten pleiten om deze opbrengsten rechtstreeks af te dragen aan de betreffende deelnemers.

Op basis van bovenstaande conclusies zijn de navolgende aanbevelingen door het Algemeen Bestuur (AB 10-12-2023) bekrachtigd: -

Op basis van kennis en ervaring van de medewerkers BsGW analyseren of de omvang en de toekenning van de loonkosten naar de diverse producten aansluit met de werkelijke tijdsbesteding aan deze producten en deze analyse periodiek (3 jaarlijks) te herhalen.

De kosten van de producten Klantzaken en Ondersteuning & Ontwikkeling voortaan via interne verdeelsleutels door te belasten aan de primaire (hoofd)producten Waarderen, Heffen en Innen. Als gevolg daarvan ook de vigerende verdeelsleutels voor de producten Klantzaken en Ondersteuning & Ontwikkeling in de KVM laten vervallen.

Intern onderzoeken voor welke belastingsoorten een afwijkend tarief per aanslagregel in de KVM noodzakelijk c.q. wenselijk is.

Per omgaande over te gaan tot het hanteren van de meest actuele productieaantallen in de KVM en deze aantallen ook jaarlijks te actualiseren.

enigerlei

wijze

formaliseren

welke

wijze

opbrengst

vervolgingskosten

geadministreerd dient te worden en hier vervolgens uitvoering aan te geven bij de KVM.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 44 van 60

Uitgangspunten kostenverdeelmethode Op basis van het vorenstaande is een nieuwe systematiek tot stand gekomen gebaseerd op de volgende uitgangspunten: a.

De kostentoerekening naar de producten vindt plaats op basis van de meest actuele taakverdeling binnen de organisatie. Alleen die kostencomponenten, welke rechtstreeks en integraal kunnen worden toegerekend aan een product, worden direct aan het product toegerekend. De overige kostencomponenten worden doorbelast via de interne producten Klantzaken en Overhead & Ontwikkeling.

De hoofdindeling van de nieuwe KVM is gebaseerd op de drie hoofdproducten: a.

Waarderen,

Heffen,

Innen.

Binnen de (hoofd)producten vindt waar nodig een onderverdeling plaats naar sub-producten.

Er wordt alleen gebruik gemaakt van sub-producten, indien deze sub-producten een substantiële extra tijdsinspanning vergen van BsGW.

De te hanteren verdeelsleutels dienen te zijn gebaseerd op de meest actuele productie-eenheden (bij begroting t-2).

De opbrengsten met betrekking tot de vervolgingskosten en invorderingsrente maken geen onderdeel meer uit van de BsGW-begroting.

Systematiek kostenverdeelmethode Kostencomponenten

Hoofdproducten

Sub-producten

I ndirec te kosten

WAARDEREN D irec te kosten

Belastingsoort X

I ndirec te kosten

HEFFEN

Belastingsoort Y

D irec te kosten Belastingsoort Z

I ndirec te kosten

Financiële inv ordering

INNEN D irec te kosten

Dwanginv ordering

Kostentoerekening naar producten De actuele tijdsbesteding per (sub-)proces is bepalend voor de kostentoerekening naar de betreffende producten. Personele kosten worden op grond van de actuele inzet (aantal fte’s) direct toegerend naar de betreffende producten c.q. sub-producten. Kostencomponenten, die niet rechtstreeks en integraal zijn toe te rekenen aan de externe hoofd- c.q. sub-producten, worden verantwoord binnen de interne producten Klantzaken en Overhead & Ontwikkeling. Voor deze twee interne producten worden afzonderlijke verdeelsleutels gehanteerd, eveneens gebaseerd op de actuele tijdsbesteding binnen deze interne producten.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 45 van 60

Operationele kostencomponenten, die direct en integraal zijn toe te rekenen aan een bepaald product (bijv. proceskosten) worden rechtstreeks aan het betreffende hoofd- c.q. sub-product toegerekend. Dit resulteert uiteindelijk in totaalkosten per (hoofd)product Heffen, Waarderen en Innen, die via de verschillende verdeelsleutels worden omgeslagen naar een tarief per product van dienstverlening. De verdeelsleutels zijn gebaseerd op de productieomvang van de deelnemers. Verdeelsleutels per (hoofd)product Product Waarderen Het product Waarderen omvat alle werkzaamheden, die betrekking hebben op het bijhouden van de WOZ-administratie, het taxeren/waarderen van alle objecten en het integraal verwerken van de bezwaar- en beroepsprocedures. Alle kosten, die hier direct dan wel indirect uit voortvloeien, worden verantwoord binnen het product Waarderen. Voor het toerekenen van deze kosten aan de betreffende deelnemers wordt gebruik gemaakt van de verdeelsleutel ‘tarief per WOZ-object’. Product Heffen Binnen het product Heffen vallen alle werkzaamheden, die betrekking hebben op het bestands- c.q. gegevensbeheer van alle uit te voeren belastingsoorten van alle deelnemers. Aanvullend vindt binnen dit (hoofd)product de oplegging plaats van (combi-)aanslagen aan alle belastingschuldigen.

Alle kosten, die direct dan wel indirect uit deze werkzaamheden voortvloeien, worden verantwoord binnen het product Heffen. Voor het toerekenen van deze kosten aan de betreffende deelnemers wordt gebruik gemaakt van de verdeelsleutel ‘tarief per aanslagregel’. In het eindrapport ‘Project harmonisatie’ (AB 8-12-2022) zijn alle belastingsoorten geclassificeerd in de categorieën: -

voorkeursvarianten (A), waarbij nog onderscheid wordt gemaakt in de meer arbeidsintensieve belastingsoorten (B);

maatwerkvarianten (C1);

externe heffingen (C2).

Alleen de kosten van de belastingsoorten A en B worden binnen het product Heffen verantwoord. De kosten van de belastingsoorten C1 en C2 worden op basis van offertes rechtstreeks (en dus buiten de KVM om) bij de betreffende deelnemers in rekening gebracht. Het verwerkingsproces voor de belastingsoorten B kunnen niet volledig geautomatiseerd uitgevoerd. De noodzakelijke handmatige werkzaamheden hebben een kostenverhogend effect. Het gaat in dit kader om: 1. Afvalstoffenheffing – diftar (voorkeursvariant) 2. Reclamebelasting 3. Precariobelasting 4. Toeristenbelasting 5. Forensenbelasting 6. Watertoeristenbelasting 7. Parkeerbelasting 8. Verontreinigingsheffing 9. Zuiveringsheffing bedrijven – aangifte meetbedrijven. Voor het toerekenen van de kosten van deze sub-producten aan de betreffende deelnemers wordt eveneens gebruik gemaakt van de verdeelsleutel ‘tarief per aanslagregel’. Product Innen

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 46 van 60

Binnen het product Innen vallen alle werkzaamheden voor het tijdig, volledig en efficiënt invorderen van opgelegde aanslagen gericht op goed betalingsgedrag, een actueel en strak openstaand postenbeheer en een zo vroeg mogelijke ontvangstdatum, alsmede ook de afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken. Bij het niet of niet tijdig betalen van aanslagen zal uiteindelijk ook de inzet van de deurwaarder aan de orde zijn. Op hoofdlijnen is het product Innen te splitsen in een tweetal sub-producten, namelijk: -

Financiële invordering met als verdeelsleutel ‘tarief per aanslagbiljet’

Dwanginvordering met als verdeelsleutel ‘tarief per dwangbevel’.

Binnen het product Innen zijn de opbrengst vervolgingskosten en de invorderingsrente komen te vervallen. Hiertegenover staat evenwel dat iedere deelnemer jaarlijks de werkelijke opbrengsten gelijktijdig met de belastingopbrengsten rechtstreeks krijgt uitbetaald. Productie-aantallen De productieaantallen, die de basis vormen voor de toedeling van de verschillende producten naar de deelnemers, worden jaarlijks geactualiseerd. Hierbij wordt steeds uitgegaan van de werkelijke productieaantallen van het laatst afgesloten jaar (t-2) voor de berekening van de bijdragen van het desbetreffende begrotingsjaar (t). De nieuwe KVM is door het Algemeen Bestuur vastgesteld op 25 januari 2024 en treedt met ingang van 2025 in werking.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 47 van 60

Bijlage 7: Risicoanalyse Om de financiële gevolgen van de genoemde risico’s op te kunnen vangen is het van belang dat BsGW een weerstandsvermogen aanhoudt dat overeenkomt met de benodigde weerstandscapaciteit. Voor het beleidsmatige kader wordt verwezen naar de ‘Kadernota risicomanagement en weerstandsvermogen BsGW’ (AB 24-3-2022). Op basis van de risicoanalyse is het benodigde weerstandsvermogen bepaald. De uitsplitsing en opbouw van dit bedrag staat in de tabel ‘Berekening weerstandsvermogen BsGW’. Voor elk van de risico’s is het bruto risicobedrag geïdentificeerd. Dit is het maximale bedrag dat nodig is indien het risico zich daadwerkelijk voordoet, in een situatie waar geen beheersmaatregelen worden genomen. Daarna is voor elk van de risico’s het netto risicobedrag gekwantificeerd. Dit is het risico dat kan optreden indien de geformuleerde beheersmaatregelen effectief zijn uitgevoerd. Vanuit het netto risico is het restrisico berekend. Het restrisico is het netto risicobedrag vermenigvuldigd met de kans die er bestaat dat het geïdentificeerde risico optreedt, ná het nemen van de geformuleerde beheersmaatregelen. Hierbij is de maximale kans genomen zoals die in de risicoanalyse staat aangegeven. Dit leidt tot een conservatief weerstandsvermogen, dat wil zeggen: met het berekende weerstandsvermogen worden de risico’s afgedekt.

Weerstandsvermogen begroting 2026 Begin 2025 is de risicoanalyse opnieuw uitgevoerd, waarbij de nog steeds relevante risico’s zijn geactualiseerd dan wel aangepast naar de cijfers van de begroting 2026 en actuele wet- en regelgeving. De benodigde weerstandscapaciteit, exclusief risico frictiekosten, komt uit op € 998 duizend, circa 3,36 % van de netto-kosten 2026. Bij de (meerjaren)-begroting 2025-2029 was het weerstandsvermogen berekend op € 1,137 miljoen, circa 3,99% van de netto-kosten BsGW 2025. Een afname van € 139 duizend. Deze afname heeft te maken met een aantal veranderingen in de (kans op) risico’s, naast het vervallen van posten zoals de risico’s rondom de aanschaf van de nieuwe belasting- en waarderingsapplicaties. Zie tabel en de daarop volgende toelichting. Het aanwezige weerstandsvermogen eind 2023 (na resultaatbepaling 2023 en vaststelling begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2029) bedraagt € 1,572 miljoen. Afgezet tegen het benodigde weerstandsvermogen van € 998 duizend, komt de ratio uit op 1,57. De ratio van het weerstandsvermogen is daarmee ’ruim voldoende’. Het verschil tussen het aanwezige en het benodigde weerstandsvermogen bedraagt € 572 duizend. Het voorgenomen DB-besluit resp. ABvoorstel is om deze € 572 duizend terug te storten naar de deelnemers. Waarderingscijfer

Ratio weerstandsvermogen

Betekenis

Actie

> 2,0

Uitstekend

≥ 1,4 - ≤ 2,0

Ruim voldoende

Voorstel aan AB om terug te storten

≥ 1,0 - < 1,4

Voldoende

Geen actie

≥ 0,8 - < 1,0

Matig

Geen actie

≥ 0,6 - < 0,8

Onvoldoende

< 0,6

Ruim onvoldoende

Voorstel aan AB om bij te storten

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 48 van 60

Mogelijk effect

Mogelijke oorzaak

1. Substantiele prijsstijgingen (ICT-) (toe) leveranciers

Hogere kosten van (met name ICT-) goederen en diensten.

Significant hogere prijsstijgingen Prijsstijgingen inkaderen via inkoopproces; in dan de in de begroting van BsGW inkoopvoorwaarden/contract vastleggen op basis opgenomen indexeringen van het waarvan de jaarlijkse prijsstijgingen plaats (mogen) CPB a.g.v. vinden. wereldmarktontwikkelingen. Nauw contact houden met onze deelnemers inzake de kostenontwikkeling BsGW.

2. Soevereinen/autonomen Ondermijning draagvlak opleggen en innen belastingen

Meer werk / inhuur op m.n. juridisch gebied.

Database met respons vanuit BsGW op meestgestelde vragen / grieven.

3. Koepelvrijstelling van de BTW

Kostprijsverhogend voor deelnemers

Extra (juridische) inzet door aangespannen procedures door soevereinen/autonomen die de overheid en de daaruit voortvloeiende belastingaanslagen niet erkennen en aanvechten. Wijziging in wet-/regelgeving.

4. Verstoringen externe informatiestromen

Data is niet volledig. Hogere kosten a.g.v. arbeidsintensievere workarounds/oplossingen. Inefficiënte werkwijzen (excel) en foutgevoelig.

Verstoringen in het proces omdat data niet uitgewisseld kan worden tussen BsGW en externen zoals WML, afvalinzamelaars, landelijke voorzieningen zoals Kadaster, BRP, et cetera.

Alternatieve werkwijze/procedure vooraf ontwikkelen danwel achteraf vastleggen als back-up.

Bezwaren en beroepen

Proces

Wet- en regelgeving

Marktontwikkelingen

Nr. Risico

Gericht(er) sturen op het processen (waaronder bezwaar en beroep) wordt bemoeilijkt zo niet onmogelijk.

5. Meer bezwaren en beroepen: Overschrijding begroting als gevolg van - ncnp's hogere proceskostenvergoedingen en - Bezwaren tegen andere heffingen hogere uitvoeringskosten. - Inzet AI door burgers en bedrijven Financieel risico: extra uitkerings- en uitvoeringskosten

Beheersmaatregelen

Groot risico, dus onderzoek naar laten doen. Wellicht dat het Btw-compensatiefonds (BCF) hier weer een sleutel geeft ter bestrijding van kostenverhogende factor.

Herinrichten/verbeteren MIS. Extra capaciteit (uren intern danwel extern) vrijmaken voor inrichting/verbetering MIS.

Het Management Informatie Systeem (MIS) sluit niet aan op de informatiebehoefte van de gebruikers. Ondanks recent gewijzigde wet- Uitvoering van het dynamische plan van aanpak: /regelgeving bestaat risico dat deze stroomlijnen en aan de lijn blijven met conbezwaarmaken tegen de OZB of collega's en 'Den Haag', zodat de aanpak sluitend andere belastingen waarbij WOZ- blijft. waarde basis is, voor de ncnpbedrijven een verdienmodel blijft. Door gewijizgde wet-/regelgeving valt ook kwijtschelding en uitstel van betaling onder bezwaar- en beroepregime

6. Infromatiebeveiliging & Privacy

Boete van de Autoriteit Persoonsgegevens. Afbreukrisico/reputatieschade. Aanvullende kosten door productieverlies.

Hackersaanvallen. Nalatigheid medewerkers/ deelnemers.

1.Procedure meldplicht datalekken BsGW 2.Informatiebeveiligingsbeleid en besluit gegevensverstrekking en privacy-protocol. 3.Bewustwording medewerkers/opleiding/elearning/mistery guest. 4.De FG en CISO toetsen/monitoren op naleving. 5.BsGW zet ICT-beveiligingstoepassingen in zoals beveiligde FTP-server voor uitwisselingen met de deelnemers of andere partijen, mail, adequate antivirusbeveiligingen en data-encryptie, Third Party Memo-randum, ISAE 403-verkaring. 6.Verstrekking aan deelnemers alleen na een privacy toets/doelbinding. 7. Gebruik van Zivver

7. ICT-storingen in de piekbelasting

Het niet kunnen opleggen van aanslagen.

Dienstverleningsovereenkomst (DVO). Regelen van back-ups waardoor werkzaamheden snel opgepakt kunnen worden/uitwijklokatie. Extra inzet externe capaciteit.

8. Fraude door medewerkers

Financieel verlies ten gevolge van (incasso/afdracht)fraude zal BsGW dienen te compenseren. Imagoschade BsGW.

Onbetrouwbare ICT-leverancier. Storing bij de energieleverancier. Bouwwerkzaamheden. onjuiste temperatuur serverruimten. Geen sluitende interne controles. Samenspanning medewerkers.

9. Kwalitatieve krapte op de arbeidsmarkt

Niet tijdig kunnen vervullen van vacatures waardoor werk blijft liggen.

BsGW profileert zich te weinig naar buiten als aantrekkelijke werkgever.

Meer stage-/afstudeerplekken aanbieden en in de werving insteken op potentie die BsGW verder intern (traineeships) zal doorontwikkelen. Voorbeeld KCC-medewerker is bereid om taxateursopleiding te volgen, maar ook meedraaien op carrieredagen hogescholen.

10. Ziekteverzuim

Uitval van functionarissen met als gevolg Ziekteverzuim is niet opgenomen dat de werklast terecht komt bij de in de begroting van BsGW. andere medewerkers danwel werk blijft liggen. Langdurig ziekte verzuim is in de regel niet-werkgerelateerd bij Budgetoverschrijding als gevolg van BsGW. extra inhuurkosten.

Personeel

Technologie

Datalek Cyberaanvallen/hack i.c.m. onzekerheid ICT-leverancier

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

Stelsel van sluitende interne controles. Adequate functiescheidingen. Integriteit onder de aandacht blijven houden.

1.Adequaat HRM beleid gericht op preventie en – zo nodig – herplaatsing binnen of buiten BsGW 2.Mobiliteitsplan en budget 3.Strategisch HRM-beleid

pagina 49 van 60

Marktontwikkelingen

2 Wet- / regelgeving

Risico Substantiele prijsstijgingen IC T-(toe) leveranciers

Kans 3

Gevolg 3

Kans 50%

€

Gevolg 150.000

€

Score (€) 75.000

Soevereinen/autonomen Ondermijning draagvlak opleggen en innen belastingen

50%

€

50.000

€

25.000

Koepelvrijstelling van de BTW

€

2.331.000

€

46.620

Verstoringen externe informatiestromen

65%

€

135.000

€

87.750

Meer bezwaren en beroepen: - ncnp's - Bezwaren tegen andere heffingen - Inzet AI door burgers en bedrijven

60%

€

500.000

€ 20.000.000

€

400.000

IC T-storingen in de piekperiode BsGW

10%

€

200.000

€

20.000

Fraude door medewerkers

10%

€

200.000

€

20.000

Kwalitatieve krapte op de arbeidsmarkt

40%

€

270.000

€

108.000

Ziekteverzuim

80%

€

270.000

€

216.000

Totaal benodigd weerstandsvermogen:

€

998.370

Proces

Bezwaren en beroepen

Financieel risico: extra uitkerings- en uitvoeringskosten Informatiebeveiliging & Privacy

Technologie

7 8 Personeel

9 10

Datalek C yberaanvallen/hack

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 50 van 60

Toelichting risicoanalyse 1. Substantiële prijsstijgingen (ICT-)(toe)leveranciers Als gevolg van wereldmarktontwikkelingen stijgen de prijzen van (toe)leveranciers van ICT-producten en -diensten met een substantieel hoger percentage dan de (gewogen) inflatiecijfers, zoals gepresenteerd door het Centraal Planbureau en de in de begroting van BsGW opgenomen indexering. Ook de leverzekerheid van hardware en de krapte op de arbeidsmarkt wat ICT-medewerkers betreft, heeft effect op de prijsontwikkeling. 2. Soevereinen/autonomen Extra (juridische) inzet door aangespannen procedures door soevereinen/autonomen, die de overheid en de daaruit voortvloeiende belastingaanslagen niet erkennen en aanvechten. De soevereinen/ autonomen zoeken – mede met behulp van AI – nieuwe wegen en schromen in toenemende mate niet om hun standpunten kracht bij te zetten, bijv. middels het hoofdelijk aansprakelijk stellen van direct betrokkenen. 3. Koepelvrijstelling van de BTW De discussie of de koepelvrijstelling in de BTW beperkter moet worden toegepast dan tot nu toe gebruikelijk was, loopt nog steeds. Het gaat hierbij, naar aanleiding van enkele uitspraken van het Hof van Justitie van de Europese Unie, om de uitleg of de koepelvrijstelling in de BTW alleen geldt voor de in de BTW-richtlijn met name genoemde activiteiten. Door deze uitspraken zou de betreffende vrijstelling sterk worden ingeperkt.

De zorg voor een goede en veilige waterhuishouding zou bijvoorbeeld niet meer als prestatie van algemeen belang gelden. Als gevolg daarvan zouden typische waterschapstaken en belastingheffing en -inning, die niet zelfstandig door het waterschap maar bijvoorbeeld met andere overheden in de vorm van een gemeenschappelijke regeling (GR) worden uitgevoerd, niet meer onder de koepelvrijstelling vallen, met als gevolg dat de bijdrage van het waterschap in de uitvoeringskosten van de GR met 21% wordt verhoogd. Ondanks het grote aandeel van het waterschap, zou in een dergelijke situatie niet de gehele bijdrage met 21% omhoog gaan. Voor veel posten geldt dan immers ook de vooraftrek. De grootste uitzonderingen hierop zijn de salarissen inclusief de sociale lasten. Wellicht dat het BTWcompensatiefonds de kostenverhoging bij onze gemeentelijke deelnemers (deels) teniet kan doen. De kans wordt overigens laag ingeschat dat er definitieve (Europese) regelgeving komt in 2026. 4. Verstoringen externe informatiestromen Indien de informatiestromen niet voldoende adequaat werken, kan dit tot gevolg hebben dat er inefficiënte werkwijzen danwel fouten ontstaan. Ook het gericht sturen op belangrijke processen wordt hierdoor bemoeilijkt. Verder kunnen correctiewerkzaamheden als gevolg van foutieve aanslagen noodzakelijk zijn, waardoor extra kosten ontstaan.

BsGW zal daarom goede afspraken maken over beheer, verantwoordelijkheid en gebruik van de gegevens. Door middel van een stelsel van verbandcontroles zullen de juistheid en volledigheid van de administraties worden geborgd. Foutieve gegevens worden teruggemeld aan de bronhouders. Te denken valt aan de diverse koppelingen tussen de systemen van BsGW en die van WML, afvalinzamelaars, landelijke voorzieningen (zoals Kadaster, BRP etc.) ten behoeve van de onderlinge uitwisseling van gegevens. 5. Bezwaren en beroepen Ncnp-bedrijven Ondanks de (gerepareerde) Wet herwaardering proceskostenvergoeding WOZ (en bpm) met daarin

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 51 van 60

opgenomen een reductie van de proceskostenvergoeding in combinatie met de uitkering hiervan aan de belanghebbenden in plaats van de ncnp-bedrijven, is het nog steeds niet zeker of de proceskosten daadwerkelijk substantieel zullen dalen. De verwachting, ook vanuit de VNG, is dat de ncnp-bedrijven nog steeds genoeg winst maken bij het WOZ-bezwaarproces doordat dit nagenoeg volledig geautomatiseerd is en in toenemende mate gebruik wordt gemaakt van Artificial Intelligence (AI) en eveneens hun markt zullen verruimen met bezwaren tegen anderen heffingen. Daarnaast zijn er vooralsnog geen maatregelen in het wetsvoorstel opgenomen om de uitvoeringskosten terug te dringen. Enkele maatregelen leiden zelfs tot hogere uitvoeringskosten per bezwaar. Hierbij moet met name worden gedacht aan het uitkeren van de proceskosten aan de huiseigenaar in plaats van aan het ncnp-bedrijf. Burgers en bedrijven Naast de ncnp-bedrijven maken burgers en bedrijven eveneens in toenemende mate gebruik van AI. De kans, dat het aantal bezwaren vanuit deze categorie stijgt, neemt daarmee aanzienlijk toe. 6. A. Informatiebeveiliging & Privacy Het

voor

BsGW

van

cruciaal

belang

dat

continuïteit

van

informatie

informatievoorziening is gewaarborgd. Eventuele gevolgen van beveiligingsincidenten dienen tot een acceptabel niveau te worden beperkt. BsGW hanteert daarom diverse beheersmaatregelen, monitort dit niet alleen intern op naleving, maar laat ook externe audits of onderzoeken uitvoeren. Informatiebeveiliging krijgt ook steeds meer en extra aandacht van de externe accountant. De zorgplicht uit de cyberbeveiligingswet bestaat feitelijk uit het voldoen aan de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO), die sinds 1 januari 2020 van kracht is. De BIO geldt als normenkader voor alle overheden en verving de afzonderlijke baselines informatieveiligheid voor gemeenten, Rijk, waterschappen en provincies. Met de komst van de BIO kwam er een eenduidige en herkenbare stevige basis voor een veilige digitale overheid. Overheidsbreed wordt aan de opvolger van de BIO gewerkt, BIO2 genaamd. BIO2 volgt op de evaluatie van de huidige BIO en geeft tevens invulling aan eisen vanuit de nieuwe Europese Network and Information Security (NIS2) richtlijn. Het ontwerp voor de BIO2 is ontwikkeld in samenwerking met gemeenten, provincies, waterschappen en de Rijksoverheid en zal naar verwachting eind 2024 vastgesteld worden.

Tenzij de implementatie van de NIS2 en de BIO2 een onevenredig beslag leggen op de middelen (zowel formatief als financieel) worden de meerkosten binnen de begroting van BsGW opgevangen. B. Datalek: Cyberaanvallen BsGW wil de continuïteit van de informatie en de informatievoorziening waarborgen. De eventuele gevolgen van beveiligingsincidenten, zoals (i) aanvallen van hackers, die pogen de ICT-infrastructuur van BsGW te verstoren danwel (ii) aanvallen van ransomware, maar ook (iii) verlies of diefstal van informatiedragers (laptop, USB-stick etc.) of (iiii) de verstrekking van privacygevoelige gegevens aan onbevoegden, dienen tot een acceptabel niveau te worden beperkt. BsGW hanteert daarom diverse beheersmaatregelen. Zo hanteert BsGW de procedure meldplicht datalekken

door

het

bestuur

vastgesteld

informatiebeveiligingsbeleid

besluit

gegevensverstrekking en privacy-protocol, inclusief bijbehorende procedures. Medewerkers krijgen regelmatig training in aspecten van de AVG en de BIO. De FG en CISO monitoren en toetsen op naleving. De applicatie ARDA speelt hierbij een belangrijke rol wat betreft

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 52 van 60

de bewustwording. Met ingang van 2022 is extra training op het vlak van awareness verplicht ingevoerd voor alle medewerkers. Daarnaast zet BsGW ICT-beveiligingstoepassingen in, zoals beveiligde FTP-server voor uitwisselingen met de deelnemers of andere partijen, beveiligd mailen via Zivver, adequate anti-virusbeveiligingen en data-encryptie, naast een uitwijkmogelijkheid. Middels een Third Party Memorandum en ISAE3402-verklaring (assurance rapport van de onafhankelijke accountant) krijgt BsGW inzicht of haar leverancier de beveiligingseisen voldoende heeft ingericht en of deze voldoen aan de landelijke standaarden. Indien BsGW eventuele financiële (gevolg)schade lijdt, doordat haar leverancier haar zaken niet op orde heeft (denk aan slechte software, apparatuur, verloop van personeel et cetera), is dit financiële risico afgedekt middels een contract. Het eventuele restrisico betreft de mogelijke juridische kosten indien eventuele geschillen gaan optreden dan wel extra inhuur nodig is bij vertraging van een goede afloop hiervan. In 2024 is gestart met het verhogen van het volwassenheidsniveau van de organisatie op het gebied van informatiebeveiliging & privacy. Hierbij moet worden gedacht aan activiteiten gericht op het verbeteren van de beheersmaatregelen en de communicatie daarover, beter inzicht in verwerkingen met hun risico’s en het uitvoeren van impactassessments. 7.

ICT-storingen in de piekperiode BsGW Storingen zullen van materiële omvang kunnen zijn indien deze in de piekbelasting plaatsvinden. Het restrisico komt voornamelijk tot uiting in de niet-uitgevoerde danwel verloren werkzaamheden die op een later moment ingehaald respectievelijk opnieuw dienen te worden uitgevoerd door zowel interne als externe medewerkers. 8. Fraude door medewerkers Fraude staat en valt met de integriteit van medewerkers. De burgers moeten kunnen vertrouwen op een integere overheid. De Gedragscode Integriteit Ambtenaren levert een belangrijke bijdrage aan het bevorderen van het integriteitbewustzijn van de BsGW-medewerkers. De gedragscodes en gerichte communicatie over fraudebeleid hebben als doel het ontmoedigen van fraude en dragen op deze wijze bij aan een integere organisatiecultuur. Daarnaast zet BsGW een stelsel van interne controlemaatregelen en toetsingsmaatregelen (audits) in om fraude te voorkomen. Aanvullend heeft BsGW een frauderisicoverzekering afgesloten. 9. Kwalitatieve krapte op de arbeidsmarkt Ook BsGW ziet zich de laatste jaren geconfronteerd met een kwalitatieve krapte op de arbeidsmarkt, zeker ten aanzien van bepaalde functies (met name ICT-ers).

Een van de maatregelen om toch voldoende gekwalificeerd personeel tijdig aan te kunnen trekken is zich meer te profileren op de arbeidsmarkt in combinatie met het werven van trainees en het zelf opleiden van taxateurs. Daarnaast ziet BsGW een vergrijzende opbouw van haar personeelsbestand. Zeker bij zogeheten “éénpitters” is het noodzakelijk om tijdig in opvolging te voorzien, met als gevolg een tijdelijke overlap van salariskosten. 10. Ziekteverzuim BsGW dient het personeelsbestand zowel kwantitatief als kwalitatief te laten aansluiten op de (gewijzigde) eisen die BsGW aan haar medewerkers stelt. In de begroting van BsGW wordt geen rekening gehouden met functie-ongeschiktheid en langdurig ziekteverzuim. Hiervoor is ook geen voorziening gevormd. Bij afscheid als gevolg van functie-ongeschiktheid is BsGW eigen risicodrager inzake WW en overige verplichtingen, zoals de buitenwettelijke uitkering. Voor de reguliere bedrijfsvoering ziet BsGW zich in dergelijke gevallen genoodzaakt extra inhuur te plegen.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 53 van 60

Bijlage 8: Het Ondernemings- en Ontwikkelplan (OOP) Na de oprichting in 2011 groeide BsGW in slechts vier jaar tijd uit tot het huidige samenwerkingsverband, waarin 29 van de 31 Limburgse gemeenten en het Waterschap Limburg deelnemen. De consolidatie van het aantal deelnemers heeft om een herijking van de organisatie gevraagd. Hiertoe heeft BsGW een separaat ontwikkeltraject uitgevoerd, zijnde het Ondernemingsen Ontwikkelplan (OOP). Het OOP kon (in financieel opzicht) initieel in drie fases worden onderverdeeld: Fase 1

2018 tot 2021

Projectfase

Fase 2

2021 tot 2028

Terugbetalen projectkosten

Fase 3

vanaf 2028

Structureel voordeel deelnemers

Projectfase Tijdens de Projectfase is het OOP zowel inhoudelijk als financieel verantwoord via de P&C-cyclus en getoetst door de accountant. Terugbetalen projectkosten De financieringswijze van het OOP is op 14 december 2017 door het Algemeen Bestuur vastgesteld. Er is destijds een investerings- en ontwikkelbudget vrijgegeven van € 4 miljoen. Door een andere visie van de nieuwe accountant inzake de verwerkingswijze van het project OOP zijn de lasten boekhoudkundig ten laste van het resultaat 2023 gebracht. Het effect hiervan is dat de taakstellende, structurele kostenreductie met ingang van 2024 tot uitdrukking komt in lagere netto-kosten voor de deelnemers oplopend tot € 1,3 miljoen vanaf 2028. Structureel voordeel deelnemers Het OOP moet – conform besluitvorming door het Algemeen Bestuur d.d. 14 december 2017 – met ingang van 2028 leiden tot een structurele reductie van de netto-kosten van € 1,3 miljoen. Het is daarmee primair een financiële exercitie, die in belangrijke mate gerealiseerd dient te worden middels een formatiereductie. De gewijzigde visie van de nieuwe accountant inzake de verwerkingswijze van het project OOP leidt ertoe dat er met ingang van 2024 al sprake is van een daling van de lagere netto-kosten voor de deelnemers: Jaar:

Lagere netto-kosten i.r.t. OOP:

2024

€ 600.000

2025

€ 800.000

2026

€ 1.000.000

2027

€ 1.200.000

2028

€ 1.300.000

Bezuinigingen Het doel van het OOP was minder handwerk door meer te automatiseren en te digitaliseren, hetgeen moet leiden tot een formatiereductie. Op basis van de meest recente inzichten wordt een stapsgewijze netto-kostenreductie oplopend tot structureel € 1,3 miljoen nog steeds haalbaar geacht. Dit rekening houdend met het feit dat meer automatiseren en digitaliseren enerzijds leidt tot een bepaalde formatiereductie, maar aan de andere kant ook tot een stijging van licentie- en onderhoudskosten.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 54 van 60

Bijlage 9: Berekend EMU-saldo Bedragen x € 1.000

Begroting 2025

1 Exploitatiesaldo voor toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves 2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie 3 Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie 4 Uitgaven aan investeringen in (im)materiele vaste activa die op de balans worden geactiveerd 5 De in mindering op onder 4 bedoelde investeringen gebrachte ontvangen bijdragen van het Rijk, de Provincies, De Europse Unie en overigen 6a Verkoopopbrengsten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa 6b Boekwinst op desinvesteringen in (im)materiële vaste activa 7 Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp 8a Verkoopopbrengsten van grond (tegen verkoopprijs) 8b Boekwinst op grondverkopen 9 Betalingen ten laste van de voorzieningen 10 Betalingen die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht en die nog niet vallen onder één van de andere genoemde posten 11 Boekwinst bij verkoop van effecten Berekend EMU-saldo

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

357 0

57 0

-300

-57

0 0 0

0 57

0 0

pagina 55 van 60

Bijlage 10: Geprognosticeerde balans 2024-2030 Activa (x € 1.000,-)

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Vaste Activa Immateriële vaste activa (1) Kosten voor onderzoek en ontwikkeling

452

Totaal immateriële vaste activa

452

Immateriële vaste activa in uitvoering (2)

199

Totaal immateriële vaste activa in uitvoering

199

Materiële vaste activa (3) Kantoorinventaris

116

Totaal materiële vaste activa

116

768

Vorderingen (4) Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen

97 4.807

218 7.804

118 8.348

118 7.848

118 7.561

118 7.273

118 7.271

118 7.269

Totaal vorderingen

4.904

8.022

8.466

7.966

7.679

7.391

7.389

7.387

TOTAAL VASTE ACTIVA

Vlottende activa

Liquide middelen (5) Totaal liquide middelen

Overlopende activa (6)

4.575

883

Totaal overlopende activa

4.575

883

9.480

8.905

9.349

8.849

8.562

8.274

8.272

8.270

10.246

8.981

9.405

8.905

8.618

8.330

8.328

8.326

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Algemene reserve Bestemmingsreserve Resultaat boekjaar

1.190 500 312

-2.498 956 -1.293

2.802 0 0

Totaal eigen vermogen

2.002

-2.835

2.802

TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA

TOTAAL ACTIVA

Passiva (x € 1.000,-) Vaste passiva

Langlopende schulden Lening lang

1.429

1.143

857

572

286

Totaal vreemd vermogen

1.429

1.143

857

572

286

106 460 0 -314 24 580

0 65 2.011 0 21 351

0 0 0 0 19 300

0 0 0 0 17 300

0 0 0 0 15 300

0 0 0 0 13 300

0 0 0 0 11 300

0 0 0 0 9 300

Voorzieningen (8) Voorziening proceskosten 2021 Voorziening proceskosten 2022 Voorziening proceskosten 2023 Uitbetaalde proceskosten Voorziening vervroegd pensioen Voorziening verlofsparen Totaal voorzieningen

855

2.449

319

317

315

313

311

309

4.287

756

3.978

3.691

3.403

3.115

3.113

3.111

Kortlopende schulden (9) Lening kort C rediteuren Belastingen en sociale lasten Overige schulden

0 1.987 885 2.258

0 719 729 6.446

0 1.252 729 2.946

Totaal kortlopende schulden

4.927

TOTAAL VASTE PASSIVA

Vlottende passiva

5.130

7.895

4.927

Overlopende passiva (10)

829

330

500

288

Totaal overlopende passiva

829

330

500

288

TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA

5.960

8.225

5.426

5.214

10.246

8.981

9.405

8.905

8.617

8.330

8.328

8.326

TOTAAL PASSIVA

De cijfers in bovenstaande tabel betreft de stand ultimo 2023 (jaarrekening) en wordt aangevuld met de realisatiecijfers 2023 zodra de cijfers door de accountant zijn gecontroleerd.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 56 van 60

Bijlage 11: Bijdragen 2026

Begrotingstotaal 2026 Bijstelling OOP 2026 Herzien begrotingstotaal 2026

Deelnemer

2026

30.353.522 -1.000.000 29.353.522 Reguliere bijdrage OOP-bijstelling ↓ € 1.000.000 Begroting 2026

Bijdrage o.b.v.

O.b.v. nieuwe KVM O.b.v. oude KVM

begroting 2026

Herziene

Gemeente Beek

393.571

-11.369

382.202

Gemeente Beekdaelen

699.822

-24.971

674.852

Gemeente Beesel

294.724

-10.174

284.550

Gemeente Bergen

271.959

-8.967

262.992

Gemeente Brunssum

619.270

-22.238

597.032

Gemeente Echt-Susteren

692.772

-23.599

669.173

Gemeente Eijsden-Margraten

627.849

-21.733

606.116

Gemeente Gennep

360.622

-12.474

348.147

Gemeente Gulpen-Wittem

368.289

-10.258

358.032

Gemeente Heerlen

2.408.119

-76.475

2.331.643

Gemeente Kerkrade

1.113.315

-39.989

1.073.327

Gemeente Landgraaf

774.323

-27.224

747.099

Gemeente Leudal

702.172

-23.675

678.496

Gemeente Maasgouw

554.897

-17.202

537.694

Gemeente Maastricht

2.917.515

-94.212

2.823.303

Gemeente Meerssen

359.049

-15.914

343.136

Gemeente Mook en Middelaar

170.022

-5.834

164.188

Gemeente Nederweert

327.961

-11.308

316.653

Gemeente Peel en Maas

830.518

-28.759

801.759

Gemeente Roerdalen

426.187

-14.853

411.334

Gemeente Roermond

1.461.349

-42.210

1.419.139

Gemeente Simpelveld

229.057

-7.812

221.245

2.285.982

-73.583

2.212.400

Gemeente Stein

543.723

-18.854

524.869

Gemeente Vaals

304.205

-9.011

295.195

Gemeente Valkenburg

389.098

-12.581

376.517

2.199.393

-95.708

2.103.685

251.067

-8.662

242.405

Gemeente Weert

1.007.414

-35.359

972.054

Waterschap Limburg

6.769.276

-194.991

6.574.284

Gemeente Sittard-Geleen

Gemeente Venlo Gemeente Voerendaal

Totaal

30.353.522

€

-1.000.000

€

29.353.522

Le t o p: bo venstaande tabel is exclusief maatwerk dat separaat wo rdt geo ffreerd en gefactureerd aan de desbetreffende deelnemers.

De bijdragen 2026 (en verdere jaren) op deelnemersniveau worden berekend aan de hand van de per 1 januari 2025 in werking getreden kostenverdeelmethode (zie hierna) minus de taakstellende kostenreductie OOP die op basis van de kostenverdeelmethode 2024 wordt verrekend voor de jaren 2025-2027.

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 57 van 60

Heffen Begroting 2026 Netto kosten

Verdeelsleutels per deelnemer

Basis 30.353.522

Diftar

5.524.006

Reclame

285.468

Precario

36.477

Waarderen

Toeristen

48.636

Forenzen

431.287

Zuiveringsh.

114.651

Parkeren

840.240

385.830 15.335.410

Innen Financieel

Dwanginv.

4.623.112

2.728.406

aantal aantal aantal aantal aantal aantal aantal aantal aantal WOZ- aantal aanslagregels aanslagregels aanslagregels aanslagregels aanslagregels aanslagregels aanslagregels aanslagregels objecten biljetten

aantal dwang bevelen

Gemeente Beek

52.870

17.520

8.588

15.760

337

Gemeente Beekdaelen

71.542

16.054

18.136

22.173

380

Gemeente Beesel

33.632

10.804

7.603

7.829

111

Gemeente Bergen

28.632

8.828

279

6.606

7.301

114

Gemeente Brunssum

64.449

13.950

147

15.836

17.376

487

Gemeente Echt-Susteren

68.459

14.286

175

219

17.368

19.387

405

Gemeente Eijsden-Margraten

87.575

45.637

530

13.445

22.622

181

Gemeente Gennep

47.315

11.841

217

8.634

9.584

189

Gemeente Gulpen-Wittem

31.226

6.396

1.037

120

7.932

9.623

145

Gemeente Heerlen

269.142

44.648

11.666

53.501

64.021

3.205

Gemeente Kerkrade

106.324

22.967

123

702

2.858

26.132

30.613

1.407

Gemeente Landgraaf

99.037

17.723

19.308

21.988

486

Gemeente Leudal

69.189

15.865

424

18.178

19.403

335

Gemeente Maasgouw

63.050

11.420

370

285

106

12.880

14.562

279

Gemeente Maastricht

293.394

1.209

1.076

1.390

650

346

72.397

77.697

2.913

Gemeente Meerssen

39.030

114

9.407

10.634

161

Gemeente Mook en Middelaar

20.849

3.888

107

4.166

4.738

Gemeente Nederweert

30.524

4.676

142

8.735

9.331

150

Gemeente Peel en Maas

64.732

660

22.662

23.245

311

Gemeente Roerdalen

43.067

9.764

172

11.082

11.951

218

Gemeente Roermond

112.363

849

346

12.242

33.183

41.516

1.594

Gemeente Simpelveld

22.599

4.774

314

5.563

6.407

116

Gemeente Sittard-Geleen

278.260

111.479

505

137

157

3.994

53.057

59.643

2.165

Gemeente Stein

79.455

29.188

12.796

14.135

360

Gemeente Vaals

32.925

5.051

149

305

6.826

8.200

288

Gemeente Valkenburg

29.023

191

551

9.835

11.157

208

Gemeente Venlo

178.291

405

554

4.304

57.160

60.915

1.875

Gemeente Voerendaal

29.789

10.684

181

6.198

6.973

Gemeente Weert

81.377

186

357

1.590

26.436

29.381

691

Waterschap Limburg

1.934.340

45.381

627.679

15.645

Totaal verdeelsleutels BsGW

4.362.460

438.652

2.609

3.576

8.187

1.146

45.381

36.800

573.650

1.285.844

34.906

Tarieven

€

1,27

€

0,65

€

13,98

€

13,60

€

52,68

€

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

100,04

€

18,52

€

10,48

€

26,73

€

3,60

€

78,16

pagina 58 van 60

Heffen Begroting 2026

Totaal

Basis

Diftar

Reclame

Precario

Waarderen

Toeristen

Forenzen

Zuiveringsh.

Parkeren

Innen Financieel

Dwanginv.

Gemeente Beek

393.571

66.947

11.402

2.634

229.583

56.663

26.341

Gemeente Beekdaelen

699.822

90.591

10.448

4.530

484.830

79.721

29.702

Gemeente Beesel

294.724

42.587

7.031

5.005

203.251

28.148

8.702

Gemeente Bergen

271.959

36.256

5.745

14.698

3.502

176.598

26.250

8.911

Gemeente Brunssum

619.270

81.609

9.078

1.356

1.999

1.317

423.344

62.474

38.092

Gemeente Echt-Susteren

692.772

86.687

9.297

9.219

21.910

464.299

69.704

31.657

Gemeente Eijsden-Margraten

627.849

110.893

29.700

27.920

4.402

359.426

81.335

14.174

Gemeente Gennep

360.622

59.913

7.706

11.431

1.501

230.813

34.458

14.799

Gemeente Gulpen-Wittem

368.289

39.540

4.162

54.629

12.005

212.046

34.598

11.308

Gemeente Heerlen

2.408.119

340.804

29.056

5.005

122.312

1.430.244

230.181

250.517

Gemeente Kerkrade

1.113.315

134.634

14.947

1.720

9.548

3.898

29.965

698.588

110.066

109.951

Gemeente Landgraaf

774.323

125.407

11.534

911

3.266

516.162

79.055

37.988

Gemeente Leudal

702.172

87.611

10.325

22.336

485.953

69.761

26.185

Gemeente Maasgouw

554.897

79.838

7.432

19.491

28.513

1.111

344.322

52.356

21.834

Gemeente Maastricht

2.917.515

371.513

787

15.044

18.905

34.242

34.615

1.935.392

279.351

227.667

Gemeente Meerssen

359.049

49.422

881

6.005

419

251.478

38.233

12.611

Gemeente Mook en Middelaar

170.022

26.400

2.530

5.637

1.501

111.370

17.035

5.550

Gemeente Nederweert

327.961

38.651

3.043

7.480

233.513

33.549

11.725

Gemeente Peel en Maas

830.518

81.967

34.768

100

605.824

83.575

24.283

Gemeente Roerdalen

426.187

54.534

6.354

9.061

296.256

42.969

17.014

Gemeente Roermond

1.461.349

142.281

11.547

18.227

128.351

887.083

149.266

124.594

Gemeente Simpelveld

229.057

28.616

3.107

16.541

148.716

23.036

9.041

2.285.982

352.349

72.549

7.061

1.863

8.271

41.875

1.418.375

214.440

169.200

Gemeente Stein

543.723

100.611

18.995

3.055

342.076

50.821

28.165

Gemeente Vaals

304.205

41.692

3.287

2.083

16.067

6.603

182.480

29.482

22.511

Gemeente Valkenburg

389.098

36.751

2.670

1.333

29.026

262.919

40.114

16.284

2.199.393

225.763

5.662

29.184

45.125

1.528.061

219.013

146.584

251.067

37.721

6.953

9.535

165.691

25.071

6.097

1.007.414

103.044

2.530

18.807

16.670

706.715

105.636

54.012

2.256.752

1.222.908

385.830 15.335.410

4.623.112

2.728.406

Gemeente Sittard-Geleen

Gemeente Venlo Gemeente Voerendaal Gemeente Weert Waterschap Limburg

6.769.276

2.449.376

840.240

Totaal bijdragen

30.353.522

5.524.006

285.468

36.477

48.636

431.287

114.651

840.240

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 59 van 60

Bijlage 12: Bijdrage Waterschap Limburg volgens BBP-opzet Netto

Zuiverings-

Watersys-

2026

beheer

teembeheer

1.587.250 ve

572.500 ve

6.769.276

2.433.039

4.336.237

4.895.413

1.503.872

3.391.541

Bijdrage 2026 Waterschap Limburg conform BBP-indeling

Heffing en invordering 31 Belastingheffing 31.1

kostentoedeling en belastingverordeningen

66.763

31.2

aanslagen huishoudens en forfaitaire bedrijfsruimten

516.473

256.096

260.376

31.3

aanslagen zuiveringsheffing overige bedrijven

811.099

31.4

aanslagen watersysteemheff. gebouwd, ongebouwd en natuur

2.560.340

31.5

aanslagen verontreinigingsheffing

31.6

verzoek-/ bezwaar-/ beroepschrift huishoud./ forfait.bedrijfsruimten

377.421

187.146

190.275

31.7

bezwaar-/ beroepschriften zuiveringsheff. ov. bedrijven

249.530

31.8

bezwaar-/beroepschriften watersysteemheff. gebouwd, ongebouwd en 313.787 natuur

313.787

31.9

bezwaar-/beroepschriften verontreinigingsheffing

32 Invordering

2.560.340

1.873.863

929.167

944.696

32.1

betalingsverwerking aanslagen

450.257

223.263

226.994

32.2

kwijtschelding

258.235

128.048

130.188

32.3

invorderingsmaatregelen aanslagen

1.165.372

577.857

587.515

Begroting BsGW 2026 en meerjarenraming 2027-2030

pagina 60 van 60

Jaarstukken 2024

Jaarverslag 2024 .............................................................................................................. 4 1.

Programmaverantwoording .................................................................................. 5

1.1.

Bestuur en organisatie ...................................................................................... 5

1.1.1.

Deelnemers Gemeenschappelijke Regeling .................................................... 5

1.1.2.

Missie ................................................................................................................ 5

1.2.

Bestuur .............................................................................................................. 6

1.3.

Beleidsvisie algemeen ....................................................................................... 7

1.4.

Overzicht realisatie per programma .................................................................. 8

1.4.1.

Doelstelling.................................................................................................... 8

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Kerkrade&id=07915f04-5b2c-4ac0-a362-ebbacf77242e