Document · PDF

B.11b SWVO Jaarstukken 2023.Gewaarmerkt

Raadsvergadering 27 augustus 2024, gemeente KapelleBij agendapunt: Vaststellen Lijst Ingekomen Stukken (LIS) 27 augustus 202428.093 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 4

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Financiering Het financieel beheer is in 2023 uitgevoerd conform het, door het bestuur vastgestelde, Treasury statuut SWVO. Er is geen liquiditeits-/ financieringsbehoefte die het aantrekken van geld noodzakelijk maakte. Het SWVO heeft gemiddeld genomen voldoende liquide middelen. Overtollige middelen moeten bij de schatkist worden aangehouden. Het Treasury statuut bepaalt dat in het kader van risicobeheer de aansprakelijkheid voor schulden bij gesubsidieerde instellingen moeten worden beperkt door controle van de jaarrekening van die instellingen. Deze controle vindt jaarlijks plaats in het kader van de definitieve vaststelling van het jaarsubsidie. Niet alle instellingen die van het SWVO subsidie ontvangen, zijn volledig afhankelijk van de subsidie. Op 2 oktober 2019 heeft het algemeen bestuur van het SWVO de Financiële verordening SWVO 2019 vastgesteld. Deze verordening is op 2 oktober 2019 in werking getreden.

Verbonden Partijen Het SWVO heeft één verbonden partij, namelijk de Gemeentelijke Vervoerscentrale Zeeland. De vervoerscentrale heeft 5 aandeelhouders: • Gemeenten Middelburg, Vlissingen en Veere; • Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio; • Samenwerkingsverband Collectief Vervoer Zeeuws-Vlaanderen; • Provincie Zeeland • Gemeente Goeree-Overflakkee. Deelneming Gemeentelijke Vervoerscentrale Zeeland Per 1 januari 2009 had het Samenwerkingsverband Collectief Vervoer Zeeuws-Vlaanderen 100% van de aandelen in haar bezit. Per 1 december 2011 zijn een gelijk aantal nieuwe aandelen, type B, uitgegeven aan het SWVO. Per 1 september 2015 zijn een derde van de aandelen, type B, uitgegeven aan de gemeenten Middelburg, Vlissingen en Veere (Walcheren), zodat het SWVO, Walcheren en het Samenwerkingsverband Collectief Vervoer Zeeuws-Vlaanderen gelijke stemrechten hebben in de Gemeentelijke Vervoerscentrale Zeeland. In 2016 is de Provincie Zeeland en in 2017 de gemeente Goeree Overflakkee toegetreden. Hiervoor zijn extra aandelen type C uitgegeven. De aandelen type B en C geven recht op dividend en/of enige uitkering ten laste van de algemene reserve. De kosten van de centrale (personeel en organisatie) worden door de gezamenlijke aandeelhouders gedragen. Tabel 15 Deelneming GVZ

Gemeentelijke Vervoerscentrale Zeeland

31-12-2023

31-12-2022

Eigen vermogen Vreemd vermogen * Langlopende schulden * Kortlopende schulden

530.504 1.920.304 174.302 1.746.002

533.184 2.287.645 186.050 2.101.595

1.323

75.729

Bedrijfsresultaat (na belastingen)

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

JAARREKENING Balans ACTIVA

(bedragen x € 1,-)

Ultimo 2023

Ultimo 2022

1 Vaste activa

1.1 Materiele vaste activa - Investeringen met een economisch nut 1.2 Financiële vaste activa - deelname Taxicentrale Zeeuws-Vlaanderen

635.739 635.739

643.147 643.147

1 1

Totaal vaste activa

1 1

635.740

643.148

23.916

54.131

2 Vlottende activa 2.1 Vooruitbetalingen - Vooruitbetalingen

23.916

2.2 Uitzettingen met een rente typische looptijd < 1 jaar - Vorderingen op gemeenten - Overige vorderingen - Overige uitzettingen: Schatkistrekening

54.131

7.186.906 4.187.026 22.880 2.977.000

2.3 Liquide middelen - Kassaldi - Bank- en girosaldi

458 125.391

2.4 Overlopende activa - Nog te ontvangen bijdragen NL overig

509.658

5.818.200 331.291 13.909 5.473.000

125.849

34.329 240 34.089

509.658

Totaal vlottende activa Totaal-generaal

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

865.172 865.172

7.846.328 8.482.068

6.771.831 7.414.979

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

PASSIVA 3 3.1

(bedragen x € 1,-)

Ultimo 2023

Vaste passiva Eigen vermogen - Algemene Reserves: Reserve Exploitatieresultaat - Overige bestemmingsreserves - Gerealiseerde resultaat*

1.205.366 226.367 596.427 382.571

Totaal vaste passiva 4 4.1

4.2

301.539 227.532 610.864 -536.858

1.205.366

301.539

6.773.118

6.875.556

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd < 1 jaar - Rekening-courant met CZW-bureau - Schulden aan gemeenten - Overige schulden Overlopende passiva - Vooruit ontvangen bijdragen NL overig - Nog te betalen

2.199.241 0 4.573.877

2.277.473 152.000 4.446.083 503.583

348.684 154.898

Totaal vlottende passiva Totaal-generaal *

Ultimo 2022

237.883 202.713 35.170

7.276.701 8.482.068

7.113.439 7.414.979

Uitsplitsing van het gerealiseerde resultaat zie bladzijde 80

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Overzicht van baten en lasten 2023

Definitieve begroting 2023

Primaire begroting 2023

Definitieve begroting 2023 - herzien

Technische aanpassingen

Realisatie 2022

Realisatie 2023 herzien

Technische aanpassingen

Realisatie 2023

Lasten 600.053

842.672

679.568

614.421

Programma 2 Uitvoering Wmo

40.477.797

42.742.492

-42.742.492

42.812.254

-42.810.466

1.789

38.987.192

Programma 3 Gezondheidsbeleid

3.419.542

3.635.735

3.627.222

3.448.771

Programma 4 Overige projecten

7.004.167

7.003.320

-3.500.000

3.503.320

6.766.153

-3.440.227

3.325.925

6.520.214

Programma 5 Secretariaat

1.600.200

1.720.100

1.586.297

1.476.666

Totaal lasten

53.101.758

55.944.320

-46.242.492

9.701.828

55.471.494

-46.250.693

9.220.801

51.047.265

Programma 1 Educatie

Baten 600.053

842.672

688.451

616.343

Programma 2 Uitvoering Wmo

40.477.797

42.892.492

-42.742.492

150.000

42.915.133

-42.787.494

127.639

38.439.140

Programma 3 Gezondheidsbeleid

3.419.542

3.635.735

3.640.218

3.424.771

Programma 4 Overige projecten

7.004.167

7.003.320

-3.500.000

3.503.320

7.003.913

-3.500.000

3.503.913

6.540.028

Programma 5 Secretariaat

1.465.017

1.569.210

1.628.712

1.453.257

Totaal baten

52.966.575

55.943.429

-46.242.492

9.700.937

55.876.427

-46.287.494

9.588.933

50.473.537

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten

-135.183

-890

404.934

-36.800

368.133

-573.727

Toevoeging/onttrekking aan reserves programma's

135.183

890

14.437

36.870

419.371

-36.800

382.571

-536.858

Programma 1 Educatie

VBP LAST

Gerealiseerde resultaat

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. 27 Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Toelichting op de balans Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet van SWVO, waarin de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q.

schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Balans Vaste activa Materiële vaste activa Algemeen Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend, inclusief de direct te relateren salariskosten.

In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend; in dat geval vermeldt de toelichting dat deze rente is geactiveerd. Investeringen met economisch nut Al de investeringen binnen SWVO zijn met een economisch nut. Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren: - 40 jaar: nieuwbouw woonruimten en bedrijfsgebouwen; - 25 jaar: renovatie, restauratie en aankoop woonruimten en bedrijfsgebouwen; - 15 jaar: technische installaties in bedrijfsgebouwen; - 10 jaar: veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen; telefooninstallaties; kantoormeubilair; maatwerksoftware; aanleg tijdelijke terreinwerken; nieuwbouw tijdelijke woonruimten en bedrijfsgebouwen; groot onderhoud woonruimten en bedrijfsgebouwen; - 3 jaar: automatiseringsapparatuur

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

niet: gronden en terreinen.

Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 5.000,- worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatstgenoemden worden altijd geactiveerd. Financiële vaste activa Participaties zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering gelukkig niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs. Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vaste passiva Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Toelichting op de posten:

Vaste activa 1.1 Materiële Vaste activa met economisch nut: Met ingang van 2007 worden nieuw aangeschafte vaste activa conform de financiële verordening van het SWVO geactiveerd op de balans en wordt er jaarlijks afgeschreven op de aanschafwaarde. De balanspost is als volgt opgebouwd: Tabel 16 Verloopoverzicht vaste activa SWVO

Vaste activa Boekwaarde per 1 januari Investeringen Gebouw Technische installaties Inventaris Automatisering Afschrijvingen in boekjaar Boekwaarden per 31 december

2023 643.147

2022 675.027

0 0 0 125.850 768.997 -133.258 635.739

0 0 0 105.914 780.941 -137.794 643.147

In 2023 heeft de migratie van het ERP pakket Microsoft Dynamics AX2012 naar Microsoft 365 Business Central plaatsgevonden.

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

1.2 Financiële vaste activa: In 2011 werd een belang genomen in de Taxicentrale Zeeuws-Vlaanderen voor een symbolisch bedrag van € 1,--. Er vond een aanbesteding plaats voor de Regiotaxi, waarbij is besloten het vervoer en de planning van het vervoer los te koppelen. Het is de bedoeling dat de planning van het vervoer in eigen hand wordt gehouden. Daarom is deelgenomen in de Taxicentrale Zeeuws-Vlaanderen. Per 1 december 2011 zijn 9.000 preferente aandelen B met een nominale waarde van € 1,-- per stuk aangekocht. De andere aandeelhouder is het Samenwerkingsverband collectief vervoer Zeeuws-Vlaanderen. Deze aandeelhouder bezit 9.000 gewone aandelen A.

Vlottende activa 2.1 Vooruitbetalingen: Deze post bevat vooruitbetaalde kosten die in 2023 zijn betaald, maar betrekking hebben op 2024. Tabel 17 Vooruitbetalingen

Vooruitbetalingen Induco, huur 1e kwartaal 2024 Diversen; huur, abonnementen + licenties 2024 Totaal

2023 22.409 1.506 23.916

2.2 Uitzettingen: De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Tabel 18 Overige uitzettingen

Uitzettingen met een rente typische looptijd < 1 jaar Vorderingen op gemeenten Overige vorderingen Overige uitzettingen: schatkistrekening (SWVO) Overige uitzettingen: schatkistrekening (CZW-bureau) Totaal

2023 4.187.026 22.880 782.500 2.194.500 7.186.906

2022 331.291 13.909 3.223.500 2.249.500 5.818.200

Vorderingen op openbare lichamen (gemeenten): Met ingang van het boekjaar 2020 vindt er een nieuwe systematiek plaats voor het bepalen van de gemeentelijke bijdrage. De gemeenten betalen de kosten niet meer op basis van de werkelijke kosten, maar betalen een vaste bijdrage op basis van de 3e begrotingswijziging 2023. In 2024 bij het vaststellen van de jaarrekening 2023 zal het bestuur een separaat besluit nemen over de verdeling en verrekening van de kosten over 2023. In de bijlage op bladzijde 80 is de uitsplitsing hiervan weergegeven. Op 2 februari 2024 waren alle vorderingen op gemeenten voldaan. Overige vorderingen Deze post heeft betrekking op vorderingen die het SWVO heeft per eindejaar. Hieronder zijn de vorderingen groter dan € 5.000,- weergegeven: Tabel 19 Overige vorderingen

Vorderingen > € 5.000 Zorgboeren Zuid, vervoer dagbesteding Overige vorderingen < € 5.000 Totaal

2023 12.658 10.223 22.880

Op 2 februari 2024 waren alle vorderingen voldaan.

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Uitzettingen in schatkist: Vanaf 31 december 2013 zijn alle lagere overheden verplicht hun overtollige liquide middelen aan te houden bij het ministerie van Financiën. Ook het SWVO is verplicht mee te doen aan het Schatkistbankieren. Het drempelbedrag van gelden, die buiten de schatkist aangehouden kunnen worden, is voor 2023 bepaald op € 1.790.136,-. Het verloop van buiten de schatkist aangehouden middelen was in 2023 als volgt: Tabel 20 Aangehouden middelen buiten schatkist

Buiten de schatkist aangehouden middelen 1e kwartaal 2e kwartaal 3e kwartaal 4e kwartaal Totaal

2023 62.859 37.078 57.701 66.721 56.105

2.3 Liquide middelen: Bank en kas Deze post betreft de rekening-courant rekeningen bij de bank en het saldo van de kleine kas. De saldi rekening-courant zijn in overeenstemming met de rekening-courantafschriften. Tabel 21 Liquide middelen

Liquide middelen Kas SWVO Kas CZW-bureau Bank SWVO Bank CZW-bureau Totaal

2023 186 271 120.922 4.469 125.849

2022 117 123 6.238 27.850 34.329

2.4 Overlopende activa: Deze post heeft betrekking op nog te ontvangen bedragen. Tabel 22 Overlopende activa

Overlopende activa Kruisposten SWVO - CZW-bureau NTO, ritbijdragen Mybility NTO, rekening-courant rente 4e kw 2022 schatkist NTO, Interreg Empowercare Nog te ontvangen BTW Totaal

2023 327.045 71.160 81.379 3.540 26.533 509.658

Vaste passiva 3.1 Eigen Vermogen: Reserve exploitatieresultaten Het bestuur besloot bij de vaststelling van de jaarrekening 2008 dat deze reserve niet hoger mag zijn dan 5% van de uitgekeerde subsidies na aftrek van de rijksbijdragen. Omdat het bedrag aan uitgekeerde subsidies lager is geworden, wordt de limiet lager. Het bestuur heeft besloten om een deel van het resultaat ad € 1.165,- van de jaarrekening 2022 te onttrekken aan de reserve exploitatieresultaten. Tabel 23 Reserve Exploitatieresultaten

Algemene reserves: reserve exploitatieresultaat Beginsaldo Storting/onttrekking saldo Eindsaldo per 31 december

2023 227.532 -1.165 226.367

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

2022 279.202 -51.669 227.532

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Bestemmingsreserves Het saldo van de bestemmingsreserves is als volgt opgebouwd: Tabel 24 Bestemmingsreserves

Bestemmingsreserve Reserve ziektevervanging Reserve opleidingen Reserve kennisverbreding Reserve afschrijvingen Reserve toekomstvisie Totaal

2023 4.826 0 1.758 479.019

2022 4.366 7.489 1.758 486.427

110.825 596.427

110.825 610.864

De mutaties in de reserve afschrijvingen zijn structureel. De mutaties in de reserve ziektevervanging zijn zowel structureel als incidenteel. De andere reserves zijn incidenteel. Reserve ziektevervanging Bij het instellen van de reserve besloot het bestuur deze reserve te maximeren tot 10% van de salariskosten. Er werd een bedrag van € 460,- aan rente toegevoegd (zie Programma 5 Secretariaat). Het saldo van deze reserve bedraagt op 31 december 2023 € 4.826,-. Het gestelde maximum wordt hiermee niet overschreden. Het verloop van de reserve in 2023 was als onderstaand: Tabel 25 Reserve ziektevervanging

Verloop reserve ziektevervanging Beginsaldo Toevoeging rente Saldo per 31 december

2023 4.366 460 4.826

2022 3.906 460 4.366

Reserve opleidingsplan/personeel Vanaf 2002 is de werkgever volgens de CAO verplicht voor ieder personeelslid een persoonlijk opleidingsplan vast te stellen. In 2001 besloot het bestuur om een reserve te vormen voor opleidingen. In 2023 heeft het personeel van SWVO deelgenomen aan een Management Development training. Hiervoor werd een bedrag van € 7.489,- onttrokken uit de reserve. Tabel 26 Reserve opleidingsplan/personeel

Verloop reserve opleidingsplan/personeel Beginsaldo Storting/onttrekking Saldo per 31 december

2023 7.489 -7.489 0

2022 7.489 0 7.489

Reserve kennisverbreding Ten laste van het positief saldo 2004 werd een reserve gevormd voor het organiseren van symposia, studiedagen etc. In 2023 muteerde deze reserve niet. Tabel 27 Reserve kennisverbreding

Verloop reserve kennisverbreding Beginsaldo Storting/onttrekking Saldo per 31 december

2023 1.758 0 1.758

2022 1.758 0 1.758

Reserve afschrijvingen Het saldo van de reserve Afschrijvingen werd tot 2011 op het niveau van de boekwaarden van de vaste activa gehouden, zodat toekomstige afschrijvingen niet ten laste van de exploitatie zouden komen. Vanaf 2016 werd in het kader van de uitbreiding van taken met Begeleiding en de invoering van iWmo, geïnvesteerd in automatisering. De gemeenten hebben daarvoor binnen de begroting extra middelen bevoorschot. Het bedrag van de investeringen werd aan de reserve afschrijvingen toegevoegd.

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Het saldo muteerde in 2023 als volgt: Tabel 28 Reserve afschrijvingen

Verloop reserve afschrijvingen Beginsaldo Onttrekking voor afschrijvingslasten Toevoeging i.v.m. investeringen in automatisering Saldo per 31 december

2023 486.427 -133.258 125.850 479.019

2022 523.757 -137.794 100.464 486.427

Reserve Toekomstvisie Bij de vaststelling van de jaarrekening 2012 besloot het bestuur om een reserve toekomstvisie in te stellen. De bijdrage van de gemeenten aan de kostenplaats secretariaat was te laag om alle kosten te dekken. In het verleden werd een deel van de kosten gedekt door bijdragen van derden en rentebaten. Deze baten zijn fors lager geworden. De gemeenten hebben er mee ingestemd om de bijdrage aan het secretariaat kostendekkend te maken. Daarna werd gestart met een herbezinning op de taken van het SWVO. Om armslag te hebben om tot een nieuwe situatie te komen, besloot het bestuur een reserve Toekomstvisie in te stellen. In 2015 werd de exploitatie van het Secretariaat echter niet kostendekkend gevoerd. Het tekort wordt grotendeels gedekt uit de reserve Toekomstvisie, omdat de reserve Exploitatieresultaten toen geen saldo had. In 2023 muteerde de reserve niet. Tabel 29 Reserve toekomstvisie

Verloop reserve toekomstvisie Beginsaldo Storting/onttrekking Saldo per 31 december

2023 110.825 0 110.825

2022 110.825 0 110.825

Resultaat 2022 uit Overzicht van baten en lasten Over 2022 was het saldo van de Baten en Lasten € 536.858,- negatief. Na verrekening met de gemeenten, op basis van de T+1 systematiek, ad € 535.693,- blijft een negatief saldo over van € 1.165,-. Dit bedrag werd onttrokken uit de reserve exploitatieresultaten. In 2024 bij het vaststellen van de jaarrekening 2023 zal het bestuur een separaat besluit nemen over het resultaat van 2023. Het saldo over 2023 was € 382.571,- positief. In de bijlage op bladzijde 80 is de uitsplitsing hiervan weergegeven.

Vlottende passiva 4.1 Netto vlottende schulden < 1 jaar Rekening courant verhouding CZW Bureau: Het SWVO beheert de bankrekeningen van het CZW Bureau. De tegoeden hierop staan op naam van het SWVO, maar zijn een vordering van het CZW Bureau op het SWVO.

Overige schulden: De overige schulden betreffen crediteuren en nog te betalen bedragen. Het saldo Crediteuren betreft rekeningen, die in 2024 werden betaald, maar betrekking hebben op 2023. Deze zijn in het overzicht van baten en lasten 2023 verantwoord bij de betreffende kostensoort. Tabel 30 Netto vlottende schulden

Vlottende schulden rente typische looptijd <1 jaar Rekening-courant met CZW-bureau Crediteuren Schulden aan gemeenten Te betalen salarissen, loonheffing, sociale lasten, div Totaal

2023 2.199.241 4.573.877 0 0 6.773.118

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

2022 2.277.473 4.446.186 152.000 -103 6.875.556 Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

4.2 Overlopende passiva: Vooruit ontvangen bedragen Deze post bevat ontvangen (rijks)bijdragen, waarvan de bestemming door de verstrekkers is vastgelegd. Het saldo van deze post is als volgt opgebouwd: Tabel 31 Vooruit ontvangen bedragen

Vooruit ontvangen bijdragen NL overig AMW/Cliëntondersteuning Koploperproject Cliëntondersteuning Transformatiefonds Gezondheidsbeleid Innovatiebudget begeleiding Educatie, WEB-middelen Educatie, Regioplan laaggeletterdheid 2020-2024 Educatie, diversen

2023 7.361 18.350 0 7.174 11.000 237.451 66.268 1.080

2022 0 40.204 0 3.986 12.789 83.230 61.423 1.080

Totaal

348.684

202.713

Vooruit ontvangen AMW/Cliëntondersteuning De arbeidsmarkttoeslag over 2022 is lager uitgevallen dan het verstrekte voorschot. Het verschil ad € 7.361,is toegevoegd aan vooruit ontvangen middelen AMW/cliëntondersteuning. Tabel 32 Vooruit ontvangen AMW/Cliëntondersteuning

Vooruit ontvangen AMW/Cliëntondersteuning Beginsaldo AMW/Cliëntondersteuning, onttrekking SMWO, nacalculatie arbeidsmarkttoeslag 2022 Saldo per 31 december

2023 0 0 7.361 7.361

2022 42.846 -42.846 0 0

Koploperproject Cliëntondersteuning Het koploperproject cliëntondersteuning is in 2021 als project afgerond. De resterende middelen van deze decentralisatie-uitkering kunnen worden ingezet voor de continuering van nog lopende activiteiten vanuit het koploperproject cliëntondersteuning (besluit AB 9 februari 2022), tot het beschikbare budget op is. In 2023 zijn middelen gebruikt voor de campagnewebsite (www.meedenkerszeeland.nl) en de borging van cliëntondersteuning door ervaringsdeskundigen van Herstel Talent in Team Thuis. Het regionale platform Zeeland Zorgt Samen is in 2023 gefinancierd vanuit IZA-middelen. Tabel 33 Vooruit ontvangen Koploperproject Cliëntondersteuning

Vooruit ontvangen koploperproject CLIO Beginsaldo Onttrekking koploperproject CLIO Saldo per 31 december

2023 40.204 -21.855 18.350

2022 58.944 -18.740 40.204

Transformatiefonds Het was de bedoeling om de borging van cliëntondersteuning door ervaringsdeskundigen van Herstel Talent in Team Thuis vanaf 2023 te borgen via de het regiobudget BW/MO. Omdat de doorcentralisatie van Beschermd Wonen was uitgesteld naar 2024, is voor 2023 een overbruggingsfinanciering geregeld. Dit betrof een cofinanciering van resterende middelen 2022 uit het Transformatiefonds, de reserve van het koploperproject en gemeentelijke middelen (deze laatste post bleek uiteindelijk niet nodig te zijn). Omdat SWVO het opdrachtgeverschap voor Herstel Talent voor 2023 op zich nam, zijn de middelen van het Transformatiefonds als vooruit ontvangen middelen ontvangen (en besteed).

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Tabel 34 Vooruit ontvangen Transformatiefonds

Vooruit ontvangen Transformatiefonds Beginsaldo Restitutie TF Hersteltalent overheveling van CZW Onttrekking Hersteltalent Saldo per 31 december

2023 0 22.832 -22.832 0

2022 0 0 0 0

Gezondheidsbeleid Omdat de vraag toenam en er een wachtlijst dreigde te ontstaan, zijn in 2023 enkele extra trainingen rond kinderen in risicovolle opvoedsituaties door Emergis Preventie gegeven. De kosten hiervoor bedroegen € 9.250,- en konden worden gefinancierd vanuit de beschikbare middelen preventiebeleid. Het positieve resultaat 2023 op regionaal preventiebeleid ad € 3.188,- wordt toegevoegd aan ‘vooruit ontvangen Gezondheidsbeleid’. De middelen kunnen worden ingezet voor (incidentele) regionale activiteiten. Tabel 35 Vooruit ontvangen gezondheidsbeleid

Vooruit ontvangen Gezondheidsbeleid Beginsaldo Emergis, afrekening 2021 Emergis, Extra uitvoering CPGGZ trainingen Resultaat Preventiebeleid Saldo per 31 december

2023 3.986 0 0 3.188 7.174

2022 7.249 10.260 -14.400 877 3.986

Vooruit ontvangen Innovatie Begeleiding Binnen de begroting 2015 waren middelen geraamd voor innovatie van de nieuwe taak Begeleiding. In 2015 werd het budget grotendeels niet besteed. Het bestuur besloot de middelen te reserveren voor besteding in 2016 en volgende jaren. Met het opstellen van het actieplan begeleiding is een bestemming uitgewerkt voor deze ‘vooruit ontvangen’ middelen. Het belangrijkste doel van het actieplan begeleiding is het creëren van alternatieven voor de Maatwerkvoorziening. Met dezelfde reden is ook het innovatiebudget ingericht. In 2019 t/m 2021 werd uitvoering gegeven aan het actieplan begeleiding. Daarnaast is in 2020, in vervolg op het rapport van Berenschot, het Plan van Aanpak “Grip op de Wmo” vastgesteld. Bij de uitvoering van de plannen wordt gebruik gemaakt van deze middelen. In 2023 werd hiervoor € 1.789,- onttrokken. Tabel 36 Vooruit ontvangen innovatie begeleiding

Vooruit ontvangen Innovatie begeleiding Beginsaldo Onttrekking Actieplan Begeleiding + Grip op de Wmo Saldo per 31 december

2023 12.789

2022 115.414

-1.789 11.000

-102.626 12.789

Vooruit ontvangen WEB-middelen Gemeenten ontvangen jaarlijks middelen voor taal- en rekentrajecten vanuit de Wet Educatie beroepsonderwijs (WEB). In deze wet is opgenomen dat gemeenten maximaal 25% van de WEB-middelen uit een jaar mogen meenemen naar een volgend jaar. Tabel 37 Vooruit ontvangen WEB-middelen

Vooruit ontvangen WEB-middelen Beginsaldo Storting/onttrekking WEB-middelen Saldo per 31 december

2023 83.230 154.221 237.451

2022 37.534 45.696 83.230

Vooruit ontvangen Regioplan laaggeletterdheid 2020-2024 Het ministerie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap heeft budget beschikbaar gesteld voor de ontwikkeling en uitvoering van een regionaal plan laaggeletterdheid 2020-2024. Voor de uitvoering van extra activiteiten in de aanpak van laaggeletterdheid in Zeeland wordt voor de periode 2020-2024 jaarlijks een bedrag van € 37.000,- per subregio beschikbaar gesteld. In 2023 is hiervoor € 7.000,- ingezet als aanjaagsubsidie voor

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

digitale vaardigheden en € 25.155,- voor de professionalisering van vrijwilligersondersteuning aanpak laaggeletterdheid. Tabel 38 Vooruit ontvangen Regioplan laaggeletterdheid 2020-2024

Vooruit ontvangen Regioplan laaggeletterdheid 2020-2024 Beginsaldo Goes, storting regioplan laaggeletterdheid Onttrekking laaggeletterdheid Saldo per 31 december

2023 61.423 37.000 -32.155 66.268

2022 44.000 37.000 -19.578 61.423

Vooruit ontvangen Educatie diversen In 2019 is door het SWVO, als vertegenwoordiger van de Zeeuwse gemeenten, een vliegwielbijdrage ontvangen vanuit Stichting Lezen & Schrijven onder de naam Digitaal Platform Zeeland. Hiermee is o.a. een Zeeuwse landingspagina www.taalnetwerkzeeland.nl tot stand gekomen en is in 2020 een communicatiecampagne voor meer bereik van (werkende) laaggeletterden gelanceerd. Het restant van dit budget wordt nu Zeeuws ingezet voor het drukken van flyers of andere communicatie uitingen rondom laaggeletterdheid. In 2023 zijn hiervoor geen uitgaven gedaan. Tabel 39 Vooruit ontvangen Educatie diversen

Vooruit ontvangen Educatie diversen Beginsaldo Onttrekking kosten Vliegwiel Saldo per 31 december

2023 1.080 0 1.080

2022 2.065 -985 1.080

4.2 Overlopende passiva: Nog te betalen en overig Deze post bevat nog te betalen posten en overig verrekeningen. Het saldo van deze post is als volgt opgebouwd: Tabel 40 Nog te betalen en overig

Nog te betalen bedragen + overig Vereffening BTW 4e kw 2023 NTB, Deloitte accountantskosten 2023 NTB, bankkosten dec 2023 Eindsaldo per 31 december

2023 122.715 32.000 183 154.898

Niet uit de balans blijkende verplichtingen De niet opgenomen verlof-en overuren zijn niet in de balans opgenomen. Het gaat in 2023 om een bedrag van € 77.455,-. Vanaf 7 januari 2008 wordt het pand Stationspark 27E gehuurd. Het huurcontract loopt tot en met 6 januari 2028. Het huurbedrag over 2023 bedraagt € 89.458,-.

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Toelichting Overzicht van baten en lasten 2023 Algemeen De structuur van de jaarrekening is aangepast aan die van de begroting 2022. Gelet op de wijzigingen in het BBV worden de kosten van het Secretariaat niet meer doorbelast naar de andere programma’s. Het Secretariaat is opgenomen als zelfstandig programma.

Vennootschapsbelasting (VPB) Met ingang van 2016 is de wet Modernisering VPB-plicht overheidsondernemingen in werking getreden. Het SWVO heeft met de Belastingdienst afgestemd wat de consequenties van de wet zijn voor het SWVO. Hierbij werd juridische ondersteuning ontvangen van Deloitte belastingjuristen. Per brief d.d. 24-3-2017 heeft de Belastingdienst aangegeven dat het SWVO niet vennootschapsbelastingplichtig is voor de activiteiten die voor de participanten worden verricht, omdat er geen objectief winststreven is. Voorwaarde hierbij is wel dat de bijdragen van de participanten de kosten niet te boven gaan. De Belastingdienst heeft aangegeven dat het SWVO in de Financiële Verordening de onderstaande terugbetalingsverplichting opneemt: • • •

Jaarlijks vindt per (geclusterde) activiteit die SWVO voor haar participerende gemeenten verricht, op basis van nacalculatie, terugbetaling van te veel ontvangen gelden plaats, zodat er feitelijk geen (exploitatie) overschotten ontstaan; Derhalve kan bij SWVO geen sprake zijn van vermogensopbouw; De terugbetaling vindt plaats zonder tussenkomst van het dagelijks bestuur van SWVO

Voor 2023 zijn er geen belastbare activiteiten geweest. De VPB-last is derhalve nihil.

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Overzicht van baten en lasten Programma Educatie

Primaire begroting 2023 Lasten Volwasseneducatie Subsidie Educatie Scalda Bibl.Oosterschelde, Taalhuis OSR Van 'vooruit ontvangen Educatie' Totaal kosten Volwasseneducatie

Definitieve begroting 2023

Realisatie 2023

618.512

209.845 254.446 0 464.291

169.324 247.253 0 416.577

32.155

19.578

Cultuureducatie

164.891

172.116

164.891

160.556

Jeugdtheaterhuis

17.713

18.489

17.713

16.725

Advieskosten

1.400

518

985

600.053

842.672

679.568

614.421

416.049

618.512

618.512 -154.221 464.291

462.273 -45.696 416.577

32.155

19.578

184.004

192.005

179.203

985

600.053

842.672

688.451

616.343

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten

8.884

1.922

Toevoeging/onttrekking aan reserves

Gerealiseerde resultaat

8.884

1.922

Regioplan laaggeletterdheid

Vliegwiel digitaal platform Zeeland Totaal lasten Baten Bijdrage Arbeidsmarktregio Goes (WEB) Naar 'vooruit ontvangen Educatie' Totaal WEB middelen Uit 'vooruitontvangen Regioplan laaggeletterdheid' Bijdragen gemeenten Uit 'vooruitontvangen Educatie diversen' Totaal baten

416.049

618.512

416.049

Realisatie 2022

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Volwasseneneducatie De bijdrage voor volwasseneneducatie wordt via de Arbeidsmarktregio Zeeland ontvangen. In 2023 werd van het ontvangen bedrag ad € 618.512,- een bedrag van € 464.291,- ingezet voor formeel taalaanbod via Scalda (ROC) en non-formeel aanbod binnen de Taalhuizen in de Oosterschelderegio. Het restant ad € 154.221,- wordt overgeheveld naar de balanspost ‘vooruitontvangen WEBmiddelen’. Tabel 41 Volwasseneneducatie

Volwasseneneducatie

Werkelijk 2022

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Werkelijk 2023

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Gemeente Borsele

Goes

Arbeidsmarktregio

462.273

416.049

618.512

464.291

618.512

Kapelle

Noord-Beveland

Reimerswaal Schouwen-Duiveland Tholen

462.273

416.049

618.512

464.291

618.512

Totaal

Cultuureducatie Het subsidiebedrag voor de loket- en coördinatiefunctie werd op basis van de VZG-verhoging van 7,2% bevoorschot. In de subsidie aanvraag van de Muziekschool Zeeland is subsidie aangevraagd op basis van de eerste VZG-verhoging van 2,7%.

Tabel 42 Cultuureducatie

Werkelijk 2022

Cultuureducatie

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Werkelijk 2023

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Gemeente Borsele

23.941

24.587

25.665

24.587

25.665

-1.078

Goes

33.387

34.289

35.791

34.289

35.791

-1.502

Arbeidsmarktregio

Kapelle

13.823

14.196

14.818

14.196

14.818

-622

Noord-Beveland

6.090

6.255

6.529

6.255

6.529

-274

Reimerswaal

25.813

26.509

27.671

26.509

27.671

-1.162

Schouwen-Duiveland

29.665

30.466

31.801

30.466

31.801

-1.335

Tholen

27.837

28.589

29.841

28.589

29.841

-1.252

160.556

164.891

172.116

164.891

172.116

-7.225

Totaal

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Jeugdtheaterschool (JTSZ) De subsidie werd bevoorschot op basis van de VZG-verhoging van 7,2%. In de subsidie aanvraag door Stichting ’t Beest (JTSZ) is subsidie aangevraagd op basis van de eerste VZG-verhoging van 2,7%. Tabel 43 Jeugdtheaterschool Zeeland

Jeugdtheaterschool

Werkelijk 2022

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Werkelijk 2023

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Gemeente Borsele

3.292

3.469

3.621

3.469

3.621

-152

Goes

5.569

5.915

6.174

5.915

6.174

-259

Arbeidsmarktregio

Kapelle

1.858

1.978

2.064

1.978

2.064

-86

Noord-Beveland

1.093

1.164

1.215

1.164

1.215

-51

5.415

5.187

5.415

-228

18.489

17.713

18.489

-776

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Reimerswaal

Schouwen-Duiveland

4.913

Tholen

5.187

0 Totaal

16.725

17.713

Advieskosten De uitgaven voor advieskosten bedroegen in 2023 € 517,-. Tabel 44 Advieskosten educatie

Werkelijk 2022

Advieskosten

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Werkelijk 2023

Gemeente Borsele

193

-122

Goes

328

121

328

-207

Arbeidsmarktregio

Kapelle

110

-69

Noord-Beveland

-41

Reimerswaal

193

-122

Schouwen-Duiveland

288

107

288

-181

Tholen

223

-141

1.400

517

1.400

-883

Totaal

De bijdragen van de gemeenten voor Educatie over 2023 zijn als volgt over de gemeenten verdeeld: Tabel 45 Educatie per gemeente

Kosten Educatie Borsele Goes

Volwassenen

Cultuur

Jeugdtheater

educatie

school

Advies

Totaal

24.587

3.469

28.127

34.289

5.915

121

40.325

464.291

Kapelle

14.196

1.978

16.215

Noord-Beveland

6.255

1.164

7.443

Reimerswaal

26.509

26.580

Schouwen-Duiveland

30.466

5.187

107

35.760

Tholen

28.589

28.671

464.291

164.891

17.713

517

647.412

Arbeidsmarktregio

TOTAAL

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Vliegwiel digitaal platform Zeeland In 2023 waren de uitgaven nihil.

Resultaat programma Het resultaat van het programma Educatie is als volgt opgebouwd: Tabel 46 Resultaat programma educatie

Resultaat programma Educatie

2023

Saldo programma Toevoeging/onttrekking aan reserves Totaal resultaat programma Educatie

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

2022 8.884

1.922

8.884

1.922

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Overzicht van baten en lasten Programma Uitvoering Wmo

Primaire begroting 2023

Definitieve begroting 2023

Technische aanpassingen

Definitieve begroting 2023 - herzien

Realisatie 2023

Technische aanpassingen

Realisatie 2023 herzien

Realisatie 2022

Lasten Hulpmiddelen

3.127.721

3.126.784

-3.126.784

3.126.784

-3.126.784

2.951.948

Regiotaxi vervoer

3.890.162

5.027.652

-5.027.652

5.126.954

-5.126.954

4.119.360

309.967

420.684

-420.684

371.019

-371.019

367.763

Hulp bij het huishouden

16.033.609

16.288.807

-16.288.807

16.314.566

-16.314.566

15.097.190

Begeleiding

16.342.853

Trapliften

17.106.338

11.993.626

-11.993.626

11.983.514

-11.983.514

Dagbesteding

5.837.579

-5.837.579

5.843.259

-5.843.259

Actieplan Begeleiding + Grip op de Wmo

1.789

102.626

Overige kosten

10.000

47.360

-47.360

44.369

-44.369

5.452

Totaal lasten

40.477.797

42.742.492

-42.742.492

42.812.254

-42.810.466

1.789

38.987.192

40.012.974

Baten Bijdragen gemeenten

42.151.068

-42.001.068

150.000

42.151.068

-42.025.217

125.850

37.759.185

1.789

102.626

464.823

741.424

-741.424

762.276

-762.276

577.330

40.477.797

42.892.492

-42.742.492

150.000

42.915.133

-42.787.494

127.639

38.439.140

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten 0

150.000

102.878

22.972

125.850

-548.052

Toev.aan reserve Afschrijvingen

-150.000

-125.850

-100.464

-22.972

22.972

-648.516

Uit 'vooruitontvangen innovatiebudget begeleiding' Ritbijdragen cliënten Regiotaxi Totaal baten

Gerealiseerde resultaat

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. 42 Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Uitvoering actieplan begeleiding en grip op de Wmo Voor de uitvoering van het actieplan begeleiding en grip op de Wmo is in 2023 is een bedrag van € 1.789,uitgegeven. Deze kosten zijn ten laste gebracht van de balanspost vooruit ontvangen innovatiebudget begeleiding.

Toevoeging/onttrekking aan reserves Vanaf 2016 wordt in het kader van de uitbreiding van taken met Begeleiding en de invoering van iWmo, geinvesteerd in automatisering. De gemeenten hebben daarvoor binnen de begroting extra middelen bevoorschot. Het bedrag van de investeringen wordt aan de reserve afschrijvingen toegevoegd. Voor 2023 gaat het om een bedrag van € 125.850,- wat wordt toegevoegd aan de reserve afschrijvingen. Resultaat programma Het resultaat van het programma Wmo is als volgt opgebouwd: Tabel 47 Resultaat programma Wmo

Resultaat programma Wmo

2023

2022

Saldo programma

102.878

-548.052

Toevoeging aan reserve afschrijvingen

-125.850

-100.464

Totaal resultaat programma Wmo

-22.972

-648.516

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Overzicht van baten en lasten Programma Gezondheidsbeleid Primaire begroting 2023

Definitieve begroting 2023

Realisatie 2023

Realisatie 2022

Lasten SMWO, subsidie AMW en CLIO

3.162.908

3.280.912

3.162.908

Cliëntondersteuning Team Thuis

43.974

Koploperproject onafhankelijke CLIO

40.204

713

11.975

Arbeidsmarkttoelage

25.000

24.000

Hersteltalent, borging CLIO TT

12.996

256.634

276.623

273.435

249.011

0 256.634

0 276.623

3.188 276.623

877 249.888

Totaal lasten

3.419.542

3.635.735

3.627.222

3.448.771

Baten Bijdrage gemeenten voor AMW en CLIO

3.162.908

3.318.908

3.113.298

Uit: 'vooruitontv.AMW en CLIO'

42.845

Uit: 'vooruitontv. Transformatiefonds'

22.832

Uit: 'vooruitontv.Koploperproject CLIO'

40.204

21.855

18.740

Bijdrage gemeenten regionaal preventiebeleid

256.634

276.623

249.888

3.419.542

3.635.735

3.640.218

3.424.771

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten

12.996

-24.000

Toevoeging/onttrekking aan reserves

Gerealiseerde resultaat

12.996

-24.000

Kosten regionaal preventiebeleid middelengebruik Van/naar vooruitontvangen bedragen Totaal Preventiegebruik

Totaal baten

Algemeen Maatschappelijk Werk (AMW) en Cliëntondersteuning (CLIO) Voor AMW/CLIO is jarenlang geen indexering toegepast. Voor 2023 is de subsidieaanvraag verhoogd met ca. 3,7% (gebaseerd op de loonkostenontwikkeling zoals die begin 2022 bekend was).

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Tabel 48 Algemeen Maatschappelijk Werk

Werkelijk 2022

AMW Gemeente

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Werkelijk 2023

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Borsele

455.703

445.057

461.662

Goes

770.768

758.836

787.147

Kapelle

257.189

253.731

263.197

Noord-Beveland

151.222

149.320

154.891

Reimerswaal

457.280

446.616

463.279

Schouwen-Duiveland

Tholen

2.092.162

2.053.560

2.130.176

Werkelijk 2022

Primaire begroting

Definitieve begroting

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

2023

Totaal

Tabel 49 Cliëntondersteuning

CLIO Gemeente

Werkelijk 2023

Borsele

178.075

192.279

199.452

Goes

301.194

327.842

340.073

Kapelle

100.502

109.620

113.710

Noord-Beveland

59.093

64.511

66.918

Reimerswaal

178.692

192.952

200.151

203.580

222.144

230.432

1.021.136

1.109.348

1.150.736

Schouwen-Duiveland Tholen Totaal

Cliëntondersteuning Team Thuis Het was de bedoeling om de borging van cliëntondersteuning door ervaringsdeskundigen van Herstel Talent in Team Thuis vanaf 2023 te borgen via de het regiobudget BW/MO. Omdat de doorcentralisatie van Beschermd Wonen was uitgesteld naar 2024, is voor 2023 een overbruggingsfinanciering geregeld. Het betreft een cofinanciering van resterende middelen 2022 uit het Transformatiefonds en resterende middelen van het koploperproject cliëntondersteuning.

Koploperproject Cliëntondersteuning Het koploperproject cliëntondersteuning is in 2021 als project afgerond, het proces loopt echter door. Vanuit de resterende projectmiddelen worden verschillende activiteiten geborgd, tot het beschikbare budget op is. In 2023 zijn middelen gebruikt voor de campagnewebsite (www.meedenkerszeeland.nl) en folders. De uitgaven in 2023 bedroegen € 713,-. Het regionale platform Zeeland Zorgt Samen is in 2023 gefinancierd vanuit IZA-middelen.

Arbeidsmarkttoelage In december 2022 heeft het Algemeen Bestuur besloten om de looncomponent van 1,13% (OVA-index) voor SMWO te compenseren via een voorschotnota. Deze meerkosten voor arbeidsmarkttoeslag bedragen € 25.000,- . Eventuele verschillen worden verrekend via de post ‘Vooruitontvangen AMW/CLIO’.

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Tabel 50 Arbeidsmarkttoelage

Arbeidsmarkttoelage

Werkelijk 2022

Gemeente

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Werkelijk 2023

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Borsele

4.886

5.038

Goes

8.264

8.589

Kapelle

2.757

2.872

Noord-Beveland

1.621

1.690

Reimerswaal

4.903

5.055

1.569

1.756

24.000

25.000

Schouwen-Duiveland Tholen Totaal

Hersteltalent, borging CLIO TT Voor cliëntondersteuning in Team Thuis was voor 2023 overbruggingsfinanciering nodig. Vooraf was de aanname dat naast middelen uit het Transformatiefonds en de reserve van het koploperproject ook aanvullende gemeentelijke middelen nodig waren. Een bedrag van € 12.996,- is bevoorschot door de gemeenten. Uiteindelijk bleken de kosten in 2023 lager uit te vallen, zodat geen beroep hoeft te worden gedaan op deze gemeentelijke middelen. Deze middelen worden verrekend met de gemeenten. Tabel 51 Hersteltalent, borging CLIO TT

Borging CLIO TT

Werkelijk 2022

Gemeente

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Werkelijk 2023

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Borsele

1.789

-1.789

Goes

3.050

-3.050

Kapelle

1.020

-1.020

Noord-Beveland

600

-600

Reimerswaal

1.795

-1.795

Schouwen-Duiveland

2.675

-2.675

Tholen

2.067

-2.067

12.996

-12.996

Totaal

Regionaal Preventiebeleid middelengebruik Met Emergis Preventie worden afspraken gemaakt over zowel lokale als de regionale activiteiten preventie middelengebruik als regionale activiteiten ter voorkoming van psychische en psychosociale problematiek. Deze middelen worden ook ingezet voor de coördinatie van Laat ze niet (ver)zuipen. Het resultaat ad € 3.188,- is toegevoegd aan de vooruit ontvangen middelen Gezondheidsbeleid. Tabel 52 Preventiebeleid

Werkelijk 2022

Preventiebeleid Gemeente

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Werkelijk 2023

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Borsele

25.927

26.587

28.956

Goes

42.704

43.893

47.868

Kapelle

10.384

10.685

11.840

Noord-Beveland

9.954

10.238

11.090

Reimerswaal

26.205

26.871

29.257

Schouwen-Duiveland

36.456

37.403

40.841

Tholen

18.435

18.979

21.201

170.065

174.656

191.053

Totaal

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Tabel 53 Psychische en psychsociale problematiek

Werkelijk 2022

Psycho

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Gemeente

Werkelijk 2023

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Borsele

11.046

11.284

11.779

Goes

18.682

19.240

20.083

Kapelle

6.234

6.433

6.715

Noord-Beveland

3.665

3.786

3.952

Reimerswaal

11.084

11.324

11.820

Schouwen-Duiveland

16.485

16.874

17.613

Tholen

12.627

13.037

13.608

79.823

81.978

85.570

Totaal

De bijdragen van de gemeenten voor Gezondheidsbeleid over 2023 zijn als volgt over de gemeenten verdeeld: Tabel 54 Gezondheidsbeleid per gemeente

Borging CLIO TT

Arbeidsmarkttoelage

Preventie

Gezondheidsbeleid

AMW

CLIO

Psycho

Totaal

Borsele

461.662

199.452

5.038

28.956

11.779

706.887

Goes

787.147

340.073

8.589

47.868

20.083

1.203.760

Kapelle

263.197

113.710

2.872

11.840

6.715

398.334

Noord-Beveland

154.891

66.918

1.690

11.090

3.952

238.541

Reimerswaal

463.279

200.151

5.055

29.257

11.820

709.562

Schouwen-Duiveland

40.841

17.613

58.454

Tholen

230.432

1.756

21.201

13.608

266.997

2.130.176

1.150.736

25.000

191.053

85.570

3.582.535

TOTAAL

Resultaat programma Het resultaat van het programma Gezondheidsbeleid is als volgt opgebouwd: Tabel 55 Resultaat programma gezondheidsbeleid

Resultaat programma Gezondheidsbeleid

2023

Saldo programma Toevoeging/onttrekking aan reserves Totaal resultaat programma Gezondheidsbeleid

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

2022 12.996

-24.000

12.996

-24.000

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Overzicht van baten en lasten Programma Overige projecten

Primaire begroting 2023

Definitieve begroting 2023

Technische aanpassingen

Definitieve begroting 2023 - herzien

Realisatie 2023

Technische aanpassingen

Realisatie 2023 herzien

Realisatie 2022

Lasten Leerlingenvervoer Loketkosten leerlingenvervoer Totaal leerlingenvervoer

3.034.771 116.812 3.151.583

3.229.230 160.813 3.390.043

0 0 0

3.229.230 160.813 3.390.043

3.059.162 157.508 3.216.671

0 0 0

3.059.162 157.508 3.216.671

2.791.213 117.920 2.909.133

Vervoer jeugdzorg

135.127

95.820

86.575

85.075

Project Empowercare

17.457

22.681

280.683

Wmo gemeente Veere Begeleiding Hulp bij het Huishouden Dagbesteding Totaal Wmo gemeente Veere

2.000.000 1.700.000 0 3.700.000

1.290.000 1.600.000 610.000 3.500.000

-1.290.000 -1.600.000 -610.000 -3.500.000

0 0 0 0

1.314.646 1.564.116 561.466 3.440.227

-1.314.646 -1.564.116 -561.466 -3.440.227

0 0 0 0

1.762.092 1.483.231 0 3.245.323

Totaal lasten

7.004.167

7.003.320

-3.500.000

3.503.320

6.766.153

-3.440.227

3.325.925

6.520.214

3.042.321 109.262 3.151.583

3.301.971 88.072 3.390.043

0 0 0

3.301.971 88.072 3.390.043

3.301.969 93.624 3.395.594

0 0 0

3.301.969 93.624 3.395.594

2.783.911 87.200 2.871.111

Bijdrage gemeenten vervoer

135.127

95.820

103.324

Bijdrage Empowercare

17.457

12.500

165.592

Bijdrage Wmo gemeente Veere

3.700.000

3.500.000

-3.500.000

3.500.000

-3.500.000

3.400.000

Totaal baten

7.004.167

7.003.320

-3.500.000

3.503.320

7.003.913

-3.500.000

3.503.913

6.540.028

Baten Bijdragen gemeenten leerlingenvervoer Eigen bijdragen ouders Totaal bijdragen leerlingenvervoer

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten

237.760

-59.773

177.988

19.814

Onttrekking aan reserves

Gerealiseerde resultaat

237.760

-59.773

177.988

19.814

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Leerlingenvervoer De totale kosten van het Leerlingenvervoer zijn in 2023 bijna € 179.000,- lager dan de definitieve begroting 2023. Er zijn uiteraard verschillen op gemeentelijk niveau zichtbaar. De belangrijkste reden voor dit relatief grote overschot is dat er in het schooljaar 2023/2024, dat in augustus 2023 van start is gegaan, substantieel minder leerlingen in het vervoer zitten dan in het schooljaar 2022/2023. De vervoerskosten ad € 178.500,- en de loketkosten € 3.300,- zijn lager dan begroot. Aan eigen bijdragen is bijna € 5.500,- meer binnen gekomen. De vervoersvergoedingen zijn daarentegen € 8.500,- hoger dan begroot.

Tabel 56 Vervoerskosten leerlingenvervoer

Werkelijk 2022

Vervoerskosten Gemeente

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Werkelijk 2023

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Borsele

502.283

595.492

526.095

490.776

526.095

-35.319

Goes

166.005

204.581

188.747

181.455

188.748

-7.293

Kapelle

172.466

219.828

196.094

204.934

196.094

8.840

Noord-Beveland

114.064

119.543

129.690

110.166

129.688

-19.523

Reimerswaal

519.308

606.921

590.453

575.141

590.453

-15.312

Schouwen-Duiveland

534.839

502.907

653.602

617.034

653.601

-36.567

Tholen

643.369

654.537

802.891

729.548

802.892

-73.344

2.652.333

2.903.810

3.087.573

2.909.054

3.087.571

-178.517

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Totaal

Tabel 57 Vervoersvergoedingen leerlingenvervoer

Vervoersvergoedingen

Werkelijk 2022

Gemeente Borsele

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Werkelijk 2023

Goes

2.925

716

2.983

757

2.983

-2.226

Kapelle

5.831

2.914

5.948

2.024

5.948

-3.924

Noord-Beveland

11.688

12.981

11.921

18.378

11.921

6.457

Reimerswaal

66.536

62.360

67.867

74.222

67.867

6.355

Schouwen-Duiveland

31.374

14.224

32.001

23.109

32.001

-8.892

Tholen

20.526

37.767

20.937

31.619

20.937

10.682

138.880

130.961

141.657

150.108

141.657

8.451

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Totaal

Tabel 58 Loketkosten leerlingenvervoer

Werkelijk 2022

Loketkosten Gemeente Borsele

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Werkelijk 2023

Goes

11.162

10.713

14.749

14.446

14.749

-303

Kapelle

10.982

9.850

13.560

13.281

13.560

-279

Noord-Beveland

6.481

7.603

10.467

10.252

10.467

-215

Reimerswaal

35.466

35.942

49.481

48.464

49.481

-1.017

Schouwen-Duiveland

22.684

20.736

28.547

27.960

28.547

-587

Tholen

31.145

31.968

44.009

43.105

44.009

-904

117.920

116.812

160.813

157.508

160.813

-3.305

Totaal

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. 49 Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Tabel 59 Eigen bijdragen leerlingenvervoer

Werkelijk 2022

Eigen bijdragen

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Gemeente Borsele

Werkelijk 2023

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Goes

-2.829

-4.674

-2.857

-1.783

-2.858

1.075

Kapelle

-8.773

-5.514

-8.860

-7.668

-8.861

1.193

Noord-Beveland

-2.720

-7.006

-2.747

-4.331

-2.747

-1.584

Reimerswaal

-43.388

-45.639

-43.822

-54.096

-43.822

-10.275

Schouwen-Duiveland

-13.451

-11.725

-13.586

-10.756

-13.584

2.828

Tholen

-16.039

-34.704

-16.200

-14.991

-16.201

1.210

-87.200

-109.262

-88.072

-93.624

-88.072

-5.552

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Totaal

Tabel 60 Totale kosten leerlingenvervoer

Leerlingenvervoer

Werkelijk 2022

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Gemeente

Werkelijk 2023

Borsele

502.283

595.492

526.095

490.776

526.095

-35.319

Goes

177.262

211.336

203.622

194.875

203.622

-8.748

Kapelle

180.506

227.078

206.741

212.571

206.741

5.830

Noord-Beveland

129.512

133.121

149.331

134.465

149.330

-14.865

Reimerswaal

577.922

659.584

663.979

643.731

663.979

-20.249

Schouwen-Duiveland

575.446

526.142

700.565

657.347

700.565

-43.218

Tholen

679.001

689.568

851.637

789.282

851.637

-62.355

2.821.933

3.042.321

3.301.971

3.123.046

3.301.969

-178.923

Totaal

De kosten zijn in 2023 als volgt over de deelnemende gemeenten verdeeld: Tabel 61 Kosten leerlingenvervoer per gemeente

Gemeente

Vervoerskosten

Vergoedingen ouders

Totaal vervoerskosten

Loketkosten

Totale kosten

Borsele

490.776

Goes

181.455

757

182.212

14.446

196.658

Kapelle

204.934

2.024

206.958

13.281

220.239

Noord-Beveland

110.166

18.378

128.544

10.252

138.796

Reimerswaal

575.141

74.222

649.363

48.464

697.827

Schouwen-Duiveland

617.034

23.109

640.143

27.960

668.103

Tholen

729.548

31.619

761.167

43.105

804.272

Totaal

2.909.054

150.108

3.059.162

157.508

3.216.671

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. 50 Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Van ouders worden eigen bijdragen ontvangen. Na aftrek van de eigen bijdragen is de bijdrage van gemeenten voor de vervoerskosten als volgt: Tabel 62 Bijdrage leerlingenvervoer per gemeente

Gemeente

Totale kosten

Eigen bijdragen

Netto kosten

Borsele

490.776

Goes

196.658

-1.783

194.875

Kapelle

220.239

-7.668

212.571

Noord-Beveland

138.796

-4.331

134.465

Reimerswaal

697.827

-54.096

643.731

Schouwen-Duiveland

668.103

-10.756

657.347

Tholen

804.272

-14.991

789.282

Totaal

3.216.671

-93.624

3.123.046

Vervoer Jeugdzorg Voor het jeugdzorgvervoer wijzigt het aantal geïndiceerde veelal maandelijks. Uiteindelijk komen de kosten € 9.244,- lager uit dan de definitieve begroting 2023. In 2023 maakten 108 jeugdigen t.o.v. 99 jeugdigen in 2022 gebruik van het jeugdzorgvervoer. De bijdragen van de gemeenten voor vervoer jeugdzorg over 2023 zijn als volgt over de gemeenten verdeeld: Tabel 63 Totale kosten vervoer jeugdzorg

Vervoer jeugdzorg

Werkelijk 2022

Gemeente

Primaire begroting

Definitieve begroting

2023

Werkelijk 2023

Bevoorschot 2023

Nog te verrekenen

Borsele

7.657

25.275

13.321

13.677

13.322

355

Goes

29.065

41.211

13.795

12.295

13.796

-1.501

Kapelle

11.214

28.854

8.543

8.065

8.543

-478

Noord-Beveland

4.002

8.394

7.605

4.920

7.605

-2.685

Reimerswaal

24.779

26.554

42.209

47.191

42.208

4.983

Schouwen-Duiveland

3.217

4.676

3.931

428

3.931

-3.503

Tholen

5.141

163

6.415

6.416

-6.416

85.075

135.127

95.818

86.575

95.820

-9.244

TOTAAL

Project Empowercare In 2023 vond de afronding plaats van het project ‘Empowercare’. De kosten hiervan bedroegen € 22.681,-. Nadat de verantwoording is ingediend bij de Provincie Zeeland is de subsidie vastgesteld op € 50.000,- en ontvingen wij de laatste 25% ad € 12.500,-. Het negatieve resultaat van € 10.181,wordt onttrokken uit de reserve exploitatieresultaten.

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. 51 Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Tabel 64 Resultaat project Empowercare

Project Empowercare

Kosten 1e halfjr. 2023

22.681 22.681

Baten Provincie Zeeland, subsidie 2023

12.500 12.500

Resultaat Empowercare

-10.181

Resultaat programma Het resultaat van het programma Overige projecten is als volgt opgebouwd: Tabel 65 Resultaat programma overige projecten

Resultaat programma Overige projecten Saldo programma

2023 237.760

19.814

237.760

19.814

Toevoeging/onttrekking aan reserves Totaal resultaat programma Overige projecten

2022

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. 52 Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Overzicht van baten en lasten Programma Secretariaat Primaire begroting 2023

Definitieve begroting 2023

Lasten Personeel Huisvesting Organisatie Automatisering Totaal lasten

1.221.500 109.850 54.850 214.000 1.600.200

1.296.250 120.800 73.550 229.500 1.720.100

1.190.386 123.462 69.274 203.175 1.586.297

1.108.968 95.032 50.485 222.181 1.476.666

BATEN Bijdragen van gemeenten voor secretariaat Vergoedingen secretariaatskosten Rentebaten en overige inkomsten Totaal baten

1.260.927 204.090 0 1.465.017

1.316.175 213.033 40.000 1.569.210

1.316.175 213.033 99.504 1.628.712

1.227.777 198.725 26.755 1.453.257

-135.183

-150.890

42.415

-23.409

-460 139.500 0 -3.857

-460 141.600 7.489 2.261

-460 133.258 7.489 0

-460 137.794 0 0

135.183

150.890

140.287

137.334

182.703

113.925

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/onttrekking aan reserves Toevoeging aan reserve Ziektekosten Onttrekking aan reserve Afschrijvingen Onttrekking aan reserve Opl.plan personeel Toevoeging aan reserve Exploitatieresultaten Totaal Toevoegingen/onttrekkingen aan reserves Saldo programma na bestemming

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Realisatie 2023

Realisatie 2022

Deloitte Accountants B.V. 53 Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

Toelichting: 1. Personele kosten De totale personele lasten zijn als volgt uitgesplitst: Tabel 66 Personele kosten secretariaat

Realisatie 2023

Personele kosten

Definitieve begroting 2023

Salarislasten Salarislasten

1.206.971

1.220.000

10.000

-18.013

-14.500

3.124

3.250

Ontvangen uit detacheringen

-123.960

-65.000

Totaal salarislasten

1.068.122

1.153.750

Arbo kosten

4.836

6.500

Werving en selectie

3.181

3.500

Kosten personeels- en salarisadministratie

52.754

51.000

Inhuur personeel

5.198

10.000

Overige personeelslasten

23.426

35.000

Thuiswerkkosten

2.902

5.000

Woon-werkverkeer kosten

11.338

12.500

Fte informatiebeveiligingsbeleid Uitkering WAZO Kosten detacheringen

Overige personeelslasten

Reis- en verblijfkosten

2.876

2.500

Opleidingen

15.752

16.500

Totaal overige personeelslasten

122.264

142.500

1.190.386

1.296.250

Totaal personele kosten

De totale personele kosten vallen bijna € 106.000,-, lager uit dan de begroting. Dit wordt grotendeels veroorzaakt, door ontvangen detacheringskosten van medewerkers die gedeeltelijk worden ingezet voor het project SPUK (IZA-middelen), het Regiobureau Zeeland en een medewerker die gedeeltelijk gedetacheerd was bij CVV/GVZ.

2. Huisvestingskosten De huisvestingslasten zijn als volgt uit te splitsen: Tabel 67 Huisvestingskosten secretariaat

Realisatie 2023

Huisvestingskosten Huur en energie Aanschaf en vervanging gebouw en inventaris Afschrijvingslasten gebouw en inventaris Onderhoud gebouw en inventaris

Definitieve begroting 2023

109.794

105.000

1.000

3.032

3.100

500

Verzekeringen

1.642

1.700

Schoonmaakkosten

7.540

7.500

Overige lasten huisvesting

1.454

2.000

Totaal huisvestingskosten

123.462

120.800

De totale huisvestingskosten vallen bijna € 3.000,- hoger uit dan begroot. Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door een afrekening van de servicekosten over 2022 inzake huur van het pand aan het Stationspark te Goes.

Jaarverslag en jaarrekening SWVO 2023

Deloitte Accountants B.V. 54 Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 19 juni 2024

3. Organisatiekosten De organisatiekosten zijn als volgt uit te splitsen: Tabel 68 Organisatie kosten secretariaat

Realisatie 2023

Organisatiekosten

Definitieve begroting 2023

Bureaukosten

1.574

2.000

Fotokopieën

2.311

2.500

Abonnementen

1.048

2.200

Telefoonkosten

3.863

3.750

100

Accountskosten

38.500

36.000

Inhuur derden

16.000

20.000

Kantinekosten

2.259

2.500

500

Bankkosten

1.932

2.500

Vergaderkosten

1.050

1.500

Kosten huur auto

676

Afrondingsverschillen

-40

69.274

73.550

Portokosten

Onvoorzien/attenties

Totaal organisatiekosten

De totale organisatiekosten vallen ruim € 4.200,- lager uit dan de begroting. Dit komt mede, doordat de kosten van ‘inhuur derden’ lager uitviel dan begroot.

4. Automatiseringskosten De automatiseringskosten zijn als volgt uit te splitsen: Tabel 69 Automatiseringskosten secretariaat

Automatiseringskosten

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14405493/1