Elevantio jaarverslag 2023
Tekst van het document
Facilitaire zaken
Inkoop- en aanbestedingsbeleid Het inkoop- en aanbestedingsbeleid van Elevantio is in 2023 geharmoniseerd en na positieve advisering van de diverse geledingen voorgelegd en goedgekeurd door de RvT. Het beleid heeft als doel: duidelijkheid en transparantie en te voldoen aan de wet- en regelgeving, met name de vigerende aanbestedingswet en de Gids Proportionaliteit. Het doel van dit beleid is om rechtmatigheid te borgen, administratieve lasten te beperken én om een doelmatige inkoop te realiseren. Het beleid geeft richting aan de wijze waarop inkopen en aanbestedingen binnen Elevantio worden uitgevoerd. De afspraken in dit document gelden voor alle inkopen- en aanbestedingen welke door of namens Elevantio worden gedaan. 24
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
De keuzes die in de verschillende fases van het inkoopproces worden gemaakt zijn afhankelijk van de inkoopstrategie die per opdracht of situatie kan verschillen. In het beleidsplan wordt het inkoop- en aanbestedingsbeleid nader gedefinieerd en uitgewerkt. Door bijvoorbeeld een gezamenlijke (centrale) inkoop van chromebooks en digiborden is er ook in 2023 een gunstige inkoopprijs gerealiseerd wat voor de scholen een gunstigere exploitatie oplevert door lagere afschrijvingslasten. Aanbesteding gas en elektra Elevantio is aangesloten bij het inkoopcollectief “Energie voor scholen”. Sinds 2021 wordt zowel het gas als de elektra geleverd door De Vrije Energie Producent (DVEP). Medio 2023 heeft DVEP aangekondigd te stoppen met het leveren van gas en elektra in Nederland. Het besluit van DVEP om te stoppen met de levering van gas en elektriciteit heeft te maken met de slechte financiële situatie van het bedrijf als gevolg van een aantal moeilijke jaren in combinatie met de onstuimige energiemarkt sinds de oorlog in Oekraïne. Een ander belangrijk punt is dat de Amerikaanse moedermaatschappij UGI van DVEP heeft aangegeven volledig uit de Europese markt te stappen Na een marktconsultatie is er door “Energie voor scholen” aan een aantal partijen gevraagd om een offerte uit te brengen.
Uiteindelijk heeft dit geresulteerd in een nieuwe energieleverancier voor de resterende looptijd van het oorspronkelijke contract (2024 en 2025). Door partijen wordt momenteel nog gewerkt aan een compensatieregeling voor de schoolbesturen die door DVEP is toegezegd.
25
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Hoofdstuk 5
Financiën
De Rijksbijdragen welke verantwoord worden in dit bestuursverslag zijn gebaseerd op de leerlingaantallen van onderstaande teldata:
Leerlingaantallen op teldatum 1 februari 6000
5754
5809
2022
2023
4000 2000 0
In dit hoofdstuk wordt ingegaan op het financieel beleid van Elevantio en zijn de staat van baten en lasten en de balans opgenomen. 5.1 Staat van baten en lasten In € 1.000
Realisatie 2023
Begroting 2023
Realisatie 2022
Baten Rijksbijdragen OCW
50.900
47.474
48.084
Overige overheidsbijdragen- en subsidies
781
490
1.429
Overige baten
923
393
837
Totaal baten
52.604
48.357
50.350
Personeelslasten
43.754
39.985
40.403
Afschrijvingslasten
1.114
1.107
1.036
Huisvestingslasten
3.145
3.111
2.926
Overige lasten
4.557
4.005
4.910
Totaal lasten
52.570
48.208
49.275
Financiële baten
595
0
58
Financiële lasten
0
-
0
Saldo financiële baten en lasten
595
-
58
Nettoresultaat
628
149
1.132
Lasten
Financiële baten en lasten
Het jaar 2023 is afgesloten met een positief resultaat van € 628.000. Er werd een positief resultaat begroot van € 149.000. Er is derhalve sprake van een positief verschil van € 479.000.
26
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
In onderstaande paragrafen wordt een verdere toelichting gegeven op het resultaat en op de oorzaken van de afwijking(en). Tevens wordt per categorie een analyse gemaakt van de verschillen tussen de realisatie 2023 en de begroting 2023. Baten Rijksbijdragen OCW De rijksbijdragen bedragen € 50.900.000 ten opzichte van een begroot bedrag van € 47.474.000. De belangrijkste oorzaken van deze hogere baten van € 3.426.000 zijn: -
-
Als gevolg van de aanpassingen en andere prijsbijstellingen in 2023 is de basisbekostiging in totaal ca. € 1.369.000 hoger dan begroot. In 2023 is er in totaal voor € 453.000 aan groeibekostiging ontvangen. Hogere inkomsten voor bijzondere bekostiging asielzoekers/statushouders en overige vreemdelingen van in totaal € 906.000. De oorzaak hiervan is een verhoogde instroom en een verruimde bekostiging als gevolg van de regeling NPO. In totaal is een bedrag van € 510.000 vrijgevallen aan extra subsidies voor onder andere basisvaardigheden en studieverlof. Door verlenging van de regeling aanvullende arbeidsmarkttoelage is € 139.000 aan bekostiging ontvangen. De bijdragen van het Samenwerkingsverband cluster 3 en 4 zijn € 48.000 hoger dan begroot door indexatie en het project “werkplaats inclusief”.
Overige overheidsbijdragen De overige overheidsbijdragen bedragen € 781.000 ten opzichte van een begroting van € 490.000 en zijn daarmee € 291.000 hoger dan begroot. Dit verschil komt voornamelijk door gemeentelijke middelen voor onderwijsachterstand bestrijding ad € 137.000. Daarnaast is hier ook de vrijval van de subsidie voor de Regiodeal Zeeuws Vlaanderen van € 148.000 verantwoord. Voor al deze extra bijdragen staan lasten met eenzelfde bedrag tegenover. Overige baten De overige baten bedragen € 923.000 ten opzichte van een begroting van € 393.000. De belangrijkste oorzaken voor dit positieve verschil van € 530.000 zijn: - Ontvangen compensatie uitgekeerde transitievergoedingen ad € 141.000. - Extra inkomsten verhuur/medegebruik ad. € 20.000 als gevolg van harmonisatie huurtarieven. - Hogere inkomsten detachering ad. € 61.000 vanwege projecten van het samenwerkingsverband en het voortgezet onderwijs. - Hogere ouderbijdragen ad. € 68.000 waar ook kosten tegenover staan. - Hogere overige opbrengsten ad € 125.000. Dit betreft incidentele baten zoals de liquidatievergoeding van TCOZ ad. € 36.000 en verder met name subsidies en inkomsten op schoolniveau. - Op basis van geboekte kosten is een bedrag van € 103.000 aan subsidie vrijgevallen. Dit betreft met name gereserveerde subsidies en incidentele inkomsten op schoolniveau.
27
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Lasten Personeelslasten De personeelslasten bedragen € 43.754.000 ten opzichte van een begroting van € 39.985.000. De hogere lasten van € 3.769.000 zijn veroorzaakt door: Lonen en salarissen Aan lonen en salarissen is in 2023 € 40.927.000 verantwoord. Dat is € 2.620.000 hoger dan het begrote bedrag van € 38.307.000. De belangrijkste oorzaak hiervan is de loonsverhoging in 2023 van in totaal ca. 10% die in de Cao PO 2023-2024 is afgesproken. Ter dekking zijn hiervoor in 2023 extra middelen ontvangen. Daarnaast is er meer tijdelijk personeel aangesteld vanuit (extra) ontvangen subsidies en voor ziektevervangingen. Uitkeringen De ontvangen uitkeringen van het UWV zijn in 2023 € 83.000 hoger dan begroot. Het risico voor UWV/ERD is herverzekerd. Hiervoor is in 2003 € 126.000 aan uitkeringen ontvangen. Overige personeelslasten De overige personele lasten bedragen € 3.538.000 en zijn daarmee € 1.359.000 hoger dan het begrote bedrag ad. € 2.179.000). Dit verschil wordt voor het grootste deel veroorzaakt door extra dotaties aan personele voorzieningen van in totaal € 1.028.000. Daarnaast is er sprake van diverse over- en onderschrijdingen van begrote budgetten. De belangrijkste zijn: -
Niet begrote projectkosten personeel NPO en basisvaardigheden van in totaal € 106.000, deze worden volledig gefinancierd vanuit ontvangen subsidie middelen. Hogere verzekeringskosten ad. € 60.000 door de gestegen loonsom. Hogere uitgaven voor externe inhuur € 123.000 met name door de inzet van externe vakleerkrachten t.l.v. subsidiemiddelen en/of reguliere inkomsten Lagere uitgaven voor externe inhuur zorg € 84.000. Lagere uitgaven voor professionalisering van in totaal € 102.000. Kosten WGA/ERD 2023 € 102.000 welke via ontvangen uitkeringen zijn vergoed. Hogere kosten voor Arbo en vitaliteit van € 14.000. Hogere lasten voor transitievergoedingen en outplacement ad. € 212.000 welke deels gecompenseerd worden via het UWV. Lagere kosten voor juridische ondersteuning ad. € 27.000. Hogere opleidingskosten ad. € 69.000.
Personele voorzieningen Alle personele voorzieningen zijn herrekend voor Elevantio per ultimo 2023. Het saldo van de daaruit voortvloeiende dotatie / vrijval is € 985.000 hoger dan begroot. In paragraaf 5.2 onder voorzieningen wordt dit nader toegelicht. Afschrijvingslasten De afschrijvingslasten zijn per saldo € 8.000 hoger dan begroot. Dit met name door de lasten van desinvesteringen ad. € 27.000 en lasten a.g.v. investeringen in huisvesting (extra kwaliteit en onderwijskundige vernieuwing) ad. € 6.000 waarvan de afschrijvingslasten ten laste van de daarvoor gevormde bestemmingsreserves worden verantwoord. De andere categorieën zijn per saldo € 25.000 lager.
28
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Huisvestingslasten De huisvestingslasten bedragen € 3.145.000 ten opzichte van een begroting van € 3.111.000. Er is per saldo € 34.000 meer uitgegeven dan begroot. Dit komt met name door: - Lagere uitgaven voor schoonmaakonderhoud ad. € 117.000 doordat een deel van het geplande vloeren onderhoudsprogramma niet is uitgevoerd en de geraamde indexatie niet is doorgevoerd in 2023. - De uitgaven voor huur zijn € 47.000 hoger dan begroot vanwege een hoge indexatie in 2023, een btw correctie van noodlokalen en een verrekening over eerdere jaren. - Hogere uitgaven voor installatie, klein- en tuinonderhoud dan begroot ad € 38.000. - Hogere lasten voor energie ad. € 85.000. - Lagere dotatie aan de voorziening groot onderhoud van € 38.000 a.g.v. de herrekening i.v.m. de overgang naar de componentenmethode. Overige instellingslasten De overige instellingslasten bedragen € 4.557.000 ten opzichte van de begroting van € 4.005.000. De werkelijke lasten zijn derhalve € 552.000 hoger dan de begrote lasten. De afwijkingen zijn divers en worden met name veroorzaakt door: Administratie en beheerslasten (-/- € 65.000) - Lagere kosten voor het voorzieningenplan en vergaderkosten van respectievelijk € 26.000 en € 5.000. - De kosten voor inhuur van deskundigenadvies zijn € 21.000 lager dan begroot. - Hogere accountantskosten van respectievelijk € 13.000.
Dit betreft de afrekening kosten van de controle boekjaar 2022 en extra werkzaamheden in verband met het project Regiodeal. - Lagere kosten voor repro, drukwerk en administratie ondersteuning van in totaal € 34.000. Inventaris, apparatuur en leermiddelen (+/+ € 263.000) - Er is sprake geweest van hogere uitgaven op leermiddelen van € 89.000. - Verder is er sprake van een overschrijding van ICT licentie olp met € 162.000. - De overige ICT gerelateerde kosten zijn per saldo 35.000 hoger dan begroot. - De kosten voor testen en toetsen zijn € 24.000 lager dan begroot. Overige instellingslasten (+/+ € 353.000) - Projectkosten materieel NPO zijn 699.000 lager dan begroot. Deze kosten zijn als stelpost opgenomen bij het vaststellen van de begroting. In de realisatie zijn deze kosten deels elders verantwoord, onder de (overige) personele kosten, dan wel niet uitgegeven en worden ze toegevoegd aan de bestemmingsreserve NPO. - De harmonisatiekosten zijn € 68.000 hoger dan begroot vanwege door de afkoop van een reprocontract ad. € 78.000. - Algemene projectkosten zijn € 184.000 hoger dan begroot, met name door in 2023 extra toegekende en niet begrote subsidies. Dit betreft bijvoorbeeld groene schoolpleinen en diverse eetprojecten. - Projectkosten Regiodeal ad. € 207.000 waarvoor een zelfde bedrag in de baten is opgenomen.
- Vervoerskosten van in totaal € 103.000 welke voor een groot deel gesubsidieerd worden door de gemeente i.v.m. vervoer naar een TEC locatie. - Kosten voor startgroepen van € 341.000 waarvoor eerder een bestemmingsreserve is gevormd.
29
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Financiële baten en lasten Als gevolg van de stijgende rente wordt sinds eind 2022 rente ontvangen over het tegoed op de rekening courant bij het schatkistbankieren. In de begroting 2023 was er met de rentebaten nog geen rekening gehouden. Dit betreft een bedrag van in totaal € 595.000. 5.2 Balans In onderstaande tabel is de balans per 31 december 2023 en 31 december 2022 opgenomen. Waar de exploitatierekening de baten en lasten van een kalenderjaar laat zien, geeft de balans aan welke waarden (activa) er aan het begin en aan het eind van een kalenderjaar in een organisatie aanwezig zijn en waar deze vandaan komen (passiva). De balans laat de situatie per 31 december 2023 zien met als vergelijking de stand per 31 december 2022. In € 1.000
31-12-2023 31-12-2022
ACTIVA
31-12-2023
31-12-2022
PASSIVA
Vaste activa Materiele Vaste Activa
Eigen Vermogen
Gebouwen en Terreinen
1.706
1.448 Algemene reserve
7.135
10.537
Inventaris en apparatuur
4.139
4.157 Bestemmingsreserve publiek
5.642
5.470
778
820 Bestemmingsreserve privaat
461
461
13.238
16.468
Leermiddelen
6.623 Financiële vaste activa
-
6.425 Voorzieningen
Vlottende activa
Onderhoud
5.081
1.115
Vorderingen
Personeel
2.063
1.751
7.144
2.866
483
922
2.638
2.391
2.865
1.922
Debiteuren
135
277
Ministerie OCW
176
370 Vlottende passiva
Overige vorderingen
878
818 Kortlopende schulden
Vooruitbetaalde kosten
130
60 Crediteuren
1.318
1.525 Belastingen en premies Overig kortlopende schulden/ overlopende passiva
Liquide Middelen
18.426
16.619
5.986
5.235
26.368
24.569
26.368
24.569
Vermogenspositie per 31 december 2023 Na verwerking van het positieve exploitatie resultaat en de stelselwijziging groot onderhoud bedraagt het eigen vermogen van Elevantio ultimo 2023 € 13.238.000 tegenover een eigen vermogen van € 16.468.000 ultimo 2022. In de toelichting van het eigen vermogen wordt de stelselwijziging nader toegelicht.
30
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Activa Materiele Vaste Activa De materiële vaste activa is met € 198.000 toegenomen ten opzichte van 2022. Er is derhalve meer geïnvesteerd dan afgeschreven. Gedurende 2023 is er voor € 1.310.000 geïnvesteerd in nieuwe activa. De investeringen zijn als volgt uit te splitsen: - Gebouwen € 324.000. - Inventaris en apparatuur € 825.000. - Onderwijsleerpakket € 161.000. In 2023 heeft Elevantio verder gebouwd aan het meerjaren investeringsplan dat verwerkt is in meerjarenbegroting 2024-2028. Doel van dit plan is een verantwoorde opbouw van activa en beheersbare afschrijvingslasten. Vorderingen De vorderingen bedragen € 1.318.000 en zijn ten opzichte van 2022 afgenomen met € 207.000. In de vordering op de overige overheden zijn onder andere de jaarlijkse afrekeningen OAB subsidies verwerkt die betrekking hebben op 2023 maar in pas in 2024 worden uitbetaald. De vordering OCW betreft de bekostiging vreemdelingen en asielzoekers over het 4e kwartaal 2023. Liquide Middelen De liquide middelen zijn per balansdatum toegenomen met € 1.807.000. De liquide middelen zijn opgebouwd uit de saldi van de rekening courant van het schatkistbankieren en de schoolrekeningen. In het kasstroom overzicht van de jaarrekening is de mutatie verder gespecificeerd. Passiva Eigen Vermogen Het eigen vermogen is opgebouwd uit de algemene reserve en de bestemmingsreserves publiek en privaat.
Aan de algemene reserve is in 2023 middels resultaat bestemming een bedrag toegevoegd van € 628.000. Dit is het saldo van het exploitatieresultaat 2023 verminderd met het saldo van de toevoegingen en onttrekkingen aan de bestemmingsreserves publiek en privaat. In het saldo eigen vermogen is per 1-1-2023 de stelselwijziging als gevolg van de invoering van de componentenmethode groot onderhoud verwerkt. Onderstaand is cijfermatig de wijziging van het eigen vermogen t.o.v. de jaarrekening 2022 in beeld gebracht. Eigen vermogen
Per 31 december vorig jaar Stelselwijziging groot onderhoud Per 1 januari Resultaat boekjaar Per 31 december
2023
16.468.000 -3.858.000 +/+ 12.610.000 628.000 +/+ 13.238.000
De algemene reserve bedraagt ultimo 2023 € 7.416.000.
31
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
2022
15.336.000 - +/+ 15.336.000 1.132.000 +/+ 16.468.000
Aan de bestemmingsreserve NPO is in 2023 het saldo van € 217.000, zijnde de niet bestede NPO middelen die in 2023 zijn ontvangen minus de uitgaven die ten laste van de NPO middelen 2023 zijn gedaan, toegevoegd. De bestemmingsreserve wordt de komende jaren gebruikt voor dekking van personele en materiële kosten in het kader van de NPO. De bestemmingsreserve startgroepen is gevormd ter dekking van de kosten voor het project kraamkamer gedurende de periode januari 2022 tot uiterlijk augustus 2025. In 2023 is een bedrag van € 341.000 onttrokken aan de bestemmingsreserve. De bestemmingsreserve ICT DWO is gevormd ter dekking van de afschrijvingslasten van de ICT ontwikkeling voor medewerkers in verband met de implementatie van de Digitale Werkomgeving (DWO). In 2023 is een bedrag van € 132.000 onttrokken aan de bestemmingsreserve. De bestemmingsreserve “onderwijskundige vernieuwing schoolgebouwen” is gevormd ter dekking van de afschrijvingslasten van projecten met deze verbijzondering. In 2023 is een bedrag van € 16.000 onttrokken aan de bestemmingsreserve. De bestemmingsreserve “kwaliteit nieuwbouw schoolgebouwen” is gevormd ter dekking van de afschrijvingslasten van projecten met deze verbijzondering. In 2023 is een bedrag van € 6.000 onttrokken aan de bestemmingsreserve. Diverse begrote projecten zijn nog in voorbereiding.
De bestemmingsreserve onderwijs aan anderstalige nieuwkomers is in 2022 gevormd om de komende jaren eventuele tekorten in de financiering van het onderwijs aan anderstalige nieuwkomers te dekken. Als gevolg van de verruimde (NPO) bekostigingsregeling voor vreemdelingen en asielzoekers in de eerste helft van 2023 (NPO) is er ook in 2023 nog een positief resultaat in de baten en lasten van het onderwijs aan anderstalige nieuwkomers. Dit saldo van in totaal € 450.000 is toegevoegd aan de bestemmingsreserve. De bestemmingsreserve private middelen bestaat uit in het verleden privaat opgebouwde reserves en wordt jaarlijks gemuteerd met het saldo van de private baten en lasten. In totaal is er een bedrag van -/- € 584 bestemd. De reserve private middelen bedraagt ultimo 2023 € 461.000. Voorzieningen Elevantio heeft ultimo 2023 een viertal voorzieningen. In totaal zijn de voorzieningen in 2023 toegenomen met € 420.000. Alle voorzieningen zijn per ultimo 2023 herrekend. -
Voorziening jubilea. Deze voorziening is gevormd ter dekking van de kosten van jubileumgratificaties. In 2023 is een bedrag van € 51.000 onttrokken aan de voorziening jubilea. Als instrument om de benodigde hoogte van de voorziening per ultimo van een jaar te berekenen is net als voorgaande het berekeningsmodel van de PO Raad gebruikt. In 2023 heeft conform een begroting een dotatie ad € 50.000 plaatsgevonden.
-
Voorziening langdurig zieke medewerkers. Dit betreft een voorziening voor medewerkers die op balansdatum ziek zijn en waarvan verwacht wordt dat ze uiteindelijk niet of niet volledig in het arbeidsproces terugkeren. De toekomstige loonkosten van die medewerkers worden ten laste van de voorziening gebracht. In 2023 is voor € 506.000 aan loonkosten ten laste van de voorziening gebracht. Er heeft daarnaast over de berekening peildatum 2023 een correctie op medewerkersniveau plaatsgevonden resulterend in deels een vrijval (€ 20.000) en een aanvullende dotatie (€ 65.000) Als gevolg van de herrekening op balans datum 2023 is er een dotatie gedaan van € 549.000.
32
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
-
Voorziening verrekening ERD/WGA Elevantio is per fusiedatum eigen risicodrager (ERD) voor WGA kosten en heeft dit risico herverzekerd. Daarmee zijn de kosten voor WGA uitkeringen van medewerkers van Elevantio voor 10 jaar afgedekt. Na 10 jaar worden de kosten weer overgenomen door het UWV. Uitgezonderd van deze verzekering zijn de medewerkers die per fusiedatum al een uitkering ontvangen en waarvan de rechtsvoorganger was aangesloten bij het UWV. Voor die medewerkers worden de kosten van de WGA uitkering door Elevantio niet gedekt en komen derhalve voor eigen rekening. Die te verrekenen uitkeringskosten van die medewerkers zijn opgenomen in deze voorziening. In 2023 is voor € 167.000 aan kosten ten laste van de voorziening gebracht. Er heeft daarnaast over de berekening peildatum 2023 een correctie op medewerkersniveau plaatsgevonden resulterend in deels een vrijval (€ 7.000) en een aanvullende dotatie (€ 40.000). Als gevolg van de herrekening op balans datum 2023 is er een dotatie gedaan van € 373.000.
-
Voorziening groot onderhoud. Jaarlijks vindt er op basis van het meerjarenonderhoudsplan (MJOP) een globale inspectie plaats en wordt het geplande onderhoud voor de komende 2 jaar opgenomen. Gebaseerd op de wet- en regelgeving, recente ontwikkelingen en de lokale situatie zijn de uitgangspunten voor bepaling van de voorziening vastgelegd. Die uitgangspunten zijn leidend geweest bij de actualisatie van het MJOP in 2023 en bij de overstap van de egalisatiemethode naar de componentenmethode. Rekening houdend met de actualisatie van het MJOP, alsmede met de onttrekkingen en de dotatie in 2023, respectievelijk € 304.000 en € 412.000, is de stand van de voorziening per ultimo 2022 herijkt. In het saldo van de voorziening groot onderhoud is per 1-1-2023 de stelselwijziging als gevolg van de invoering van de componentenmethode groot onderhoud verwerkt. Onderstaand is cijfermatig de wijziging van de voorziening groot onderhoud t.o.v. de jaarrekening 2022 in beeld gebracht.
-
Voorziening groot onderhoud
2023
2022
Per 31 december vorig jaar Stelselwijziging groot onderhoud Per 1 januari
1.115.000 3.858.000 +/+ 4.973.000
1.210.000 - +/+ 1.210.000
Dotatie boekjaar Uitgaven boekjaar Per 31 december
412.000 -304.000 +/+ 5.081.000
450.000 -545.000 +/+ 1.115.000
Voorziening duurzame inzetbaarheid Bij rechtsvoorgangers is er in het verleden een voorziening duurzame inzetbaarheid gevormd. In 2023 is het saldo € 16.000 van deze voorziening vrijgevallen.
33
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Kortlopende schulden De kortlopende schulden bedragen ultimo 2023 € 5.986.000 en zijn opgebouwd uit crediteuren (€ 483.000), nog te besteden subsidies OCW (€ 659.000), belastingen en premies (€ 2.638.000) en overige kortlopende schulden (€ 2.206.000). Ten opzichte van 2022 is er per saldo sprake van een stijging van de kortlopende schulden van € 751.000. Dit wordt met name veroorzaakt door nog te besteden (OCW) subsidies die pas aan in de tweede helft van 2023 beschikt zijn. 5.3 Kengetallen per balansdatum Vanuit bovenstaande staat van baten en lasten (5.1) en balans (5.2) kunnen een aantal kengetallen voor 2023 worden berekend. De kengetallen zijn overgenomen van de kengetallen bij het toezicht op de financiële continuïteit van onderwijsinstellingen zoals gehanteerd door de Inspectie van Onderwijs. De signaleringswaarden die de Inspectie van Onderwijs gebruikt als onderdeel van haar analyse om te bepalen of de financiële positie van een bestuur nader moet worden onderzocht zijn opgenomen ter vergelijking . Tevens zijn de kengetallen over kalenderjaar 2022 opgenomen als vergelijkende cijfers. De kengetallen worden onder de tabel nader toegelicht. 31-12-2023
31-12-2022
Signaleringswaarde Inspectie
Financiële positie Liquiditeit
3,3
3,5
< 0,75
Solvabiliteit 2
77%
79%
< 30%
Rentabiliteit
1,2%
2,2%
Weerstandsvermogen
25%
33%
<5%
Reservepositie
1,42
1,84
>1
Huisvestingsratio
6,1%
6,0%
> 10 %
Personele lasten van totaal
83,2%
82,9%
80%-83%
Materiele lasten van totaal
16,8%
17,1%
17%-20%
Staat van baten en lasten
Liquiditeit (vlottende activa / kort vreemd vermogen) De liquiditeit drukt de verhouding uit tussen de vlottende activa en de kortlopende schulden. Het geeft aan in hoeverre de organisatie aan zijn betalingsverplichtingen op korte termijn kan voldoen. De liquiditeitspositie geeft de toestand per 31 december weer. Er is sprake van een momentopname. De liquiditeit van Elevantio ligt ruim boven de signaleringswaarde van de Inspectie van Onderwijs. Elevantio hanteert zelf, mede op advies van de PO Raad een signaleringswaarde van 1,0. Ook op grond van die waarde is er sprake van meer dan voldoende liquiditeit.
LIQUIDITEIT 4,0
2,0
3,5
3,3
2022
2023
-
34
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Solvabiliteit 2 ((eigen vermogen incl. voorzieningen) / totale passiva) De solvabiliteit geeft de mate aan waarin het bestuur in staat is op langere termijn aan haar verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitspositie geeft de toestand op 31 december weer. Er is sprake van een momentopname. De solvabiliteit 2 is iets gedaald ten opzichte van 31 december 2022. De signaleringswaarde van de Inspectie van Onderwijs voor solvabiliteit 2 is 30%. De solvabiliteit 2 van Elevantio ligt derhalve nog ruim boven de signaleringswaarde.
S O LVA B I L I T E I T 2 90,00 70,00
50,00
79,00
77,00
2022
2023
30,00
Rentabiliteit De rentabiliteit drukt de verhouding uit tussen het resultaat en de baten. Er wordt hierbij gekeken hoe efficiënt er met de opbrengsten wordt omgegaan. De rentabiliteit geeft binnen de onderwijssector het resultaat weer van het budgetbeheer van een instelling: de mate waarin de baten en lasten met elkaar in evenwicht zijn. Uitgaande van de veronderstelling dat middelen daadwerkelijk aan onderwijs moeten worden besteed zou de rentabiliteit structureel dichtbij nul moeten uitkomen. De rentabiliteit 2023 is onder andere beïnvloed door de nog niet bestede middelen voor de NPO (zie ook de bestemmingsreserve NPO). De signaleringswaarden van de Inspectie van Onderwijs voor rentabiliteit is dat die 1-jarig niet kleiner mag zijn dan -10% en 3-jarig niet kleiner mag zijn dan 0%. De rentabiliteit van Elevantio voldoet hier aan. Elevantio is voornemens om de komende jaren naar een rentabiliteit te streven tussen -1,0 en 0,2. Daarmee neemt het mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen op een verantwoorde wijze af.
RENTABILITEIT 3,00
1,00 (1,00)
2022
2023
(3,00)
35
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Weerstandvermogen (eigen vermogen / totale baten) Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate een organisatie in staat is toekomstige negatieve of nadelige ontwikkelingen (risico’s) op te vangen. Te hoge reserves kunnen duiden op spaargedrag terwijl te lage reserves kunnen duiden op zorgeloos financieel management. De Inspectie van Onderwijs hanteert een signaleringswaarde van 5%. Het weerstandsvermogen van Elevantio ligt daar ruim boven. Daaruit valt te concluderen dat Elevantio over voldoende vermogen bezit om risico’s op te vangen. In tijden van krimp een geruststelling voor de continuïteit van de organisatie.
WEERSTANDSVERMOGEN 60,00 45,00 30,00 15,00 2022
2023
Reservepositie (mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen) Dit betreft een signaleringswaarde die in het jaarverslag 2020 voor het eerst is opgenomen. Het geeft de verhouding aan tussen (het feitelijk publiek eigen vermogen -/- signaleringswaarde publiek eigen vermogen) / totale baten. De signaleringswaarde (>1) dient per bestuur de maximale bovengrens van de totale publieke reserves aan te geven. Als het eigen vermogen groter is dan het normatieve eigen vermogen, kan er sprake zijn van een mogelijk bovenmatige reserve. Per ultimo 2023 is het kengetal van de reservepositie ten opzicht van 2022 gedaald van 1,84 naar 1,42. De invoering van de hiervoor benoemde componentenmethode t.b.v. de voorziening groot onderhoud heeft hierop een belangrijke invloed. Dat betekent dat er nog wel sprake is van een mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen (zie ook de toelichting onder rentabiliteit). In de continuïteitsparagraaf wordt dit verder toegelicht en vergeleken met de sector specifieke norm van de PO raad. RESERVEPOSITIE 2,00 1,50 1,00
1,84
0,50
1,42
2022
36
2023
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Huisvestingsratio ((huisvestingslasten + afschrijvingen gebouwen en terreinen) / totale lasten) Dit kengetal geeft de verhouding aan tussen de huisvestingslasten en de totale lasten. De Inspectie van Onderwijs hanteert hiervoor een signaleringswaarde van 10%. De huisvestingsratio voor Elevantio is lager dan de signaleringswaarde.
H U I S V E S T I N G S R AT I O 15,00
10,00 5,00 6,00
6,10
2022
2023
-
Personele en materiële lasten De personele lasten leggen in 2023 wederom het grootste beslag op de totale lasten, te weten 83,2%. Het beleid van Elevantio is erop gericht om de personele lasten in lijn te houden met de signaleringswaarde van de Inspectie (80%-83%). De afgelopen jaren zijn er extra medewerkers benoemd t.l.v. incidentele subsidies waardoor de personele last al aan de bovengrens van de signaleringswaarde lag. Met name vanwege de hoge CAO loonsverhoging in 2023 heeft dit kengetal de signaleringswaarde overschreden. PERSONEEL EN MATERIEEL Personele lasten 100% 50%
Materiele lasten
17,10
16,80
82,90
83,20
2022
2023
0%
5.4 Werkdrukmiddelen Vanaf schooljaar 2018/2019 ontvangen de scholen middelen ter verlaging van de werkdruk. Conform de gemaakte afspraken zijn de middelen net als voorgaande jaren verwerkt in het bestuursformatieplan en daarmee in 2023 volledig ingezet voor formatieve ondersteuning. 5.5 Treasury In het treasurystatuut van Elevantio is het beleid met betrekking tot beleggen en belenen verwoord. De volgende aspecten komen in het statuut naar voren: Doelstelling treasuryfunctie Interne organisatie treasuryfunctie Informatievoorziening. Treasury heeft bij Elevantio primair als doel het beheren van financiële risico’s en secundair het maximeren van beleggingsopbrengsten respectievelijk het reduceren van financieringskosten. De primaire doelstelling van Elevantio is het werkzaam zijn op het gebied van het primair onderwijs. Als gevolg hiervan is het beleggen en financieren ondergeschikt en dienend aan de primaire doelstelling. De algehele doelstelling voor de treasuryfunctie bij Elevantio is dat deze de financiële continuïteit van de organisatie waarborgt. 37
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Elevantio doet ingevolge het treasurystatuut ieder jaar verslag ten aanzien van het beleid en de praktijk van beleggingen die met de publieke middelen worden uitgezet en van leningen die worden aangegaan. In de verslagjaren 2022 en 2023 had Elevantio geen publieke middelen belegd. Deze risicomijdende invulling van de treasuryfunctie is conform het treasurystatuut. Een nadere toelichting op de liquide middelen van de stichting is terug te vinden in de jaarrekening 2023. Tevens was er in de verslagjaren 2022 en 2023 geen sprake van uitstaande leningen, per balansdatum noch gedurende het verslagjaar. Elevantio heeft op basis van haar treasurystatuut rentederivaten uitgesloten en maakt derhalve ook in de praktijk geen gebruik van rentederivaten. Tot slot kan er nog worden gemeld dat er zich in het verslagjaar geen liquiditeitsprobleem heeft voorgedaan. 5.6 Maatschappelijke thema’s jaarverslaggeving Door de minister zijn voor het verantwoordingsjaar 2023 een zestal thema's aangewezen als maatschappelijk thema. Dit betreft dezelfde thema’s als het verslagjaar 2022. Schoolbesturen dienen in het bestuursverslag te rapporteren over de doelen waarvoor middelen zijn ingezet en de resultaten die daarmee zijn behaald. Dat mag op basis van al beschikbare informatie en naar eigen inzicht die aansluit bij onze administratie. Het betreft de volgende thema's: 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Strategisch personeelsbeleid Passend onderwijs Allocatie van middelen naar schoolniveau Onderwijsachterstanden Nationaal Programma Onderwijs Sociale veiligheid
Ad 1. Strategisch personeelsbeleid Binnen het strategisch personeelsbeleid van Elevantio is er aandacht voor de kennis en competenties van de professionals. Dit geldt zowel voor het primaire proces, het management als ook voor de ondersteuning. Om de kwaliteit te borgen en te versterken, verwachten wij binnen Elevantio dat medewerkers zich blijven ontwikkelen op hun vakgebied. Het professionaliseringsbeleid van Elevantio biedt hiervoor volop mogelijkheden en uitdagingen. De gesprekkencyclus binnen Elevantio is de hefboom om het functioneren van individuele medewerkers te monitoren en talentontwikkeling en doorgroeimogelijkheden optimaal te benutten. Op teamniveau wordt gewerkt aan het uitrollen van auditbeleid. Tevens is er ook extra aandacht voor continuïteit van cruciale functies binnen de stichting. Hier is al op ingestoken door het stimuleren van kweekvijvers. Insteek voor de komende jaren is het uitwerken van een strategische personeelsplanning als aanvulling op het bestuursformatieplan. Daar waar in het bestuursformatieplan vooral de kwantitatieve kant van personeelsplanning voor nu en de komende jaren wordt belicht, zal de strategische personeelsplanning ook ingaan op de samenstelling en de kwaliteit van het huidige personeelsbestand en op de functies die in de toekomst wenselijk zijn om het onderwijs en de bedrijfsvoering zo optimaal mogelijk in te richten. 38
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Ad 2. Passend Onderwijs Door de invoering van Passend Onderwijs wordt de reguliere basisschool geacht meer ondersteuning te bieden aan alle leerlingen. Elevantio faciliteert dit door op schoolniveau de groepsgrootte te beperken. Daarnaast is op elke school een Intern Begeleider gepositioneerd die leerkrachten ondersteunt om de basisondersteuning zo breed mogelijk te maken. Vanuit de Elevantio Academie worden cursussen aangeboden op het gebied van gedragsvraagstukken (Leernetwerk Gedrag ) gericht om leerkrachten in staat te stellen zich te ontwikkelen om kinderen het onderwijs te bieden dat ze nodig hebben. Aanvullend heeft Elevantio een team van experts waar scholen een beroep op kunnen doen. In deze Bovenschoolse Ondersteuning hebben orthopedagogen en experts zitting die naar de scholen toe gaan om te ondersteunen en begeleiden. Leidend blijft om zo thuisnabij mogelijk passend onderwijs te realiseren. Elevantio onderschrijft de doelstellingen uit het ondersteuningsplan van het samenwerkingsverband om het onderwijs meer inclusief in te richten. Elevantio geeft ruimte om kinderen naar speciale voorzieningen te laten doorstromen wanneer daar nood aan is. Daarbij is de behoefte van het kind leidend. Extra kosten als gevolg van een hoger verwijzingspercentage naar het SBO worden gedragen.
Daarnaast heeft Elevantio een regiovoorziening waar hoogbegaafde leerlingen onderwijs kunnen genieten. In de financiële administratie van Elevantio is niet specifiek inzichtelijk gemaakt welke lasten ten laste van de lumpsum en welke ten laste van de bijdrage van het Samenwerkingsverband worden gebracht. Ad 3. Allocatie van middelen naar schoolniveau Het financieel beleidsplan Elevantio is in 2023 geharmoniseerd en na positieve advisering van de diverse geledingen voorgelegd en goedgekeurd door de RvT. In het financieel beleidsplan van Elevantio is opgenomen dat: Elevantio een allocatiemodel hanteert dat enerzijds heldere en eenduidige uitgangspunten en kaders kent en anderzijds recht doet aan het motto ‘de school centraal binnen één organisatie’. De financiële kaders worden jaarlijks vertaald en toegepast in de begroting. Op basis van het allocatiemodel worden middelen over locaties verdeeld. In het allocatiemodel maakt Elevantio ruimte voor het toedelen van middelen: • • •
ter dekking van gemeenschappelijke risico’s; voor het uitvoeren van wettelijke en bestuurlijke taken; voor het uitvoeren van gemeenschappelijk beleid, op die domeinen waar schaalvoordelen en efficiencywinst haalbaar zijn, ter besluitvorming door het College van Bestuur.
Het allocatiemodel wordt jaarlijks opgenomen in de kaderbrief die voorafgaand aan het opstellen van de begroting wordt opgesteld. In de administratie worden de kosten van het bestuurlijk apparaat niet apart inzichtelijk gemaakt.
Ad 4. Onderwijsachterstanden De door Elevantio ontvangen onderwijsachterstandsmiddelen worden voor 80% toegekend als budget, zowel materieel als personeel, aan de scholen die op basis van de regeling een bekostiging 39
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
voor onderwijsachterstanden ontvangen. De resterende 20% wordt ingezet om bovenschoolse ambulante medewerkers te bekostigen die voor alle Elevantio scholen ondersteuning verlenen. Voor deze verdeling is gekozen omdat scholen die geen extra middelen ontvangen wel met deze problematiek te maken hebben en ondersteuning behoeven. De besluitvorming over de inzet van deze middelen is opgenomen in het meerjaren bestuursformatieplan dat jaarlijks in afstemming met het Directeurenberaad en na instemming door de GMR bestuurlijk wordt vastgesteld. Ad 5. Nationaal Programma Onderwijs Bij de start van het NPO in 2021 is door het ministerie bepaald dat alle scholen een schoolscan uitvoeren. Alle Elevantio scholen hebben deze schoolscan uitgevoerd. Door de schoolscan hebben scholen zicht gekregen op vertragingen en behoeften bij leerlingen als gevolg van de coronacrisis. Op basis van de uitkomsten van de schoolscan hebben de scholen passende interventies uit de verplichte menukaart gekozen. Dit is vervolgens verwerkt in het schoolprogramma (NPO plan). Dit proces is op alle scholen aangestuurd door de schooldirecteur en opgesteld samen met het schoolteam. De NPO plannen zijn op alle scholen met de MR afgestemd en door de MR goedgekeurd. Daarmee is ook de ouderparticipatie, via de oudergeleding, geregeld. In 2023 zijn er geen NPO middelen op bovenschools niveau ingezet.
Door scholen is een breed pallet aan interventies gekozen. In onderstaande tabel is een verdeling op hoofdlijnen van de inzet van middelen in 2023 opgenomen. Interventies
Uitgaven
%
A
42.000
2,1%
B
40.000
2,0%
C
101.000
5,0%
D
8.000
0,4%
E
1.706.000
84,2%
F
130.000
6,4%
2.027.000
100%
Totaal
Toelichting interventies: A. Meer onderwijs (binnen of buiten reguliere schooltijden) om bij groepen leerlingen kennis en vaardigheden bij te spijkeren; B. Effectievere inzet van onderwijs om kennis en vaardigheden bij te spijkeren; C. Sociaal-emotionele en fysieke ontwikkeling van leerlingen; D. Ontwikkeling van de executieve functies van leerlingen; E. (Extra) inzet van personeel en ondersteuning; F. Faciliteiten en randvoorwaarden. Een deel van de scholen heeft NPO middelen besteed aan personeel niet in loondienst (PNIL). Aan kosten PNIL is ca. 2,5% van het totaal aan bestede NPO middelen in 2023 uitgegeven.
40
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Dit is met name ingegeven door onvoldoende aanbod op de arbeidsmarkt, specifieke specialisme en samenwerking met partners als bijvoorbeeld de kinderopvangorganisaties en de sociale werkvoorziening. In 2023 heeft er geen tussentijdse evaluatie plaatsgevonden waardoor er geen resultaten gemeld kunnen worden. Ad 6. Sociale veiligheid Sociale veiligheid Elevantio vindt het haar taak om zorg te dragen voor een veilige school. Een school waar kinderen en leerkrachten zich thuis en prettig voelen. Een school waar ouders hun kinderen met een goed gevoel naar toe laten gaan. Een school waar iedereen weet en voelt: ”Daar is het veilig! Daar kan ik zijn zoals ik ben en daar word ik met respect behandeld.” Het maakt niet uit welke functie men in de school inneemt, of het een kind, een medewerker, een ouder of een vrijwilliger betreft. We maken continu werk van een sociaal veilig schoolklimaat door te monitoren en in dialoog te blijven over verschillen in opvattingen over acceptabel of onacceptabel gedrag. De interne en externe vertrouwenspersonen kunnen worden benaderd wanneer een onveilige situatie zich voordoet op welk gebied van onacceptabel gedrag dan ook. Sociale veiligheid geldt niet alleen voor kinderen of ouders maar ook voor alle medewerkers binnen Elevantio. Medewerkers worden helaas weleens geconfronteerd met intimiderende ouders.
Om te voorkomen dat medewerkers in een dergelijke situatie terechtkomen, geldt op alle scholen een gedragscode voor ouders. Elke twee jaar (laatst in 2022) worden er zowel bij leerlingen, ouders als bij medewerkers vragenlijsten uitgezet om de veiligheidsbeleving in beeld te brengen. Een nieuwe vragenlijst wordt uitgewerkt en uitgezet in 2024. Uit de uitkomsten van de vragenlijst van 2022 zien wij bij ouders en medewerkers voor heel Elevantio een beeld waaruit blijkt dat zij zich veilig voelen op onze scholen. In de verdiepende dialoog die we hebben gevoerd over de uitkomst van de enquête is dit beeld bevestigd. In de resultaten van de veiligheidsmonitor die bij de leerlingen is afgenomen is het beeld meer divers. Uit een aanvullende analyse blijkt dat scholen de resultaten van de monitor minder betrouwbaar vinden. Echter waar deze een onvoldoende resultaat laten zien is er door de scholen actie ondernomen. In het kwaliteitsstelsel is opgenomen dat we om het jaar o.a. de sociale veiligheid bij ouders en medewerkers blijven meten. Voor de leerlingen doen we dat jaarlijks. Resultaten worden opgenomen in zowel de school- als de bestuursrapportage en maken onderdeel uit van de gesprekken in de kwaliteitszorgcyclus. Elevantio wil nadrukkelijk inzetten op het signaleren van veiligheidsrisico’s.
Zowel voor leerlingen, medewerkers als ouders zijn er vertrouwenspersonen waarbij je terecht kunt wanneer je niet voldoende veiligheid ervaart. De namen van deze personen maken we actief bekend. Vanuit het bestuur is er in algemene zin periodiek overleg met de externe vertrouwenspersonen voor ouders en medewerkers om vanuit een professionele relatie te kunnen interveniëren wanneer er sprake is van een melding.
41
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
5.7 Continuïteitsparagraaf Kengetallen 2023
2024
2025
2026
2027
Personele bezetting in FTE (per 31-12 van jaar) Bestuur en directie
35
35
Onderwijzend personeel
373
347
Onderwijs ondersteunend personeel
70
50
5.841
5.724
Leerlingaantallen (op 1-2 van jaar)
35
35
341
337
48
48
5.654
5.577
35 331 47
5.498
Toelichting op de kengetallen Er is nog steeds sprake van een daling van het aantal leerlingen in Zeeuws-Vlaanderen. Deze terugloop is ten opzichte van voorgaande jaren wel afgevlakt. Het leerlingenaantal van Elevantio daalt naar verwachting in de periode tot 2023-2027 met 343 leerlingen. Op basis van de leerlingenprognoses, die 2 keer per jaar worden geactualiseerd, wordt telkens de streefformatie aangepast en gemonitord of die in lijn blijft met de leerling ontwikkeling. In bovenstaande overzicht staan de vaste verplichtingen. Meerjarenbalans In € 1.000
2023
2024
2025
2026
2027
ACTIVA Vaste Activa Materiele vaste activa
6.623
7.732
7.059
6.340
6.053
Financiële vaste activa
0
0
0
0
0
Totaal vaste activa
6.623
7.731
7.059
6.340
6.053
Vlottende activa
1.318
1.318
1.318
1.318
1.318
Liquide middelen
18.426
15.890
15.627
14.865
13.591
TOTAAL ACTIVA
26.368
24.940
24.005
22.524
20.963
Algemene reserve
7.135
7.389
6.848
5.934
4.564
Bestemmingsreserve Publiek
5.642
4.476
4.117
3.757
3.531
Bestemmingsreserve privaat
461
461
461
461
461
Voorzieningen
7.144
6.629
6.593
6.386
6.420
Kortlopende schulden
5.986
5.986
5.986
5.986
5.986
TOTAAL PASSIVA
26.368
24.940
24.005
22.524
20.963
PASSIVA Eigen vermogen
42
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Conform wet- en regelgeving dient in de continuïteitsparagraaf de gerealiseerde balans en staat van baten en lasten over het betreffende boekjaar opgenomen te worden alsmede de door de Raad van Toezicht goedgekeurde meerjarenbegroting bestaande uit de balans en staat van baten lasten. Omdat de meerjarenbegroting eerder is goedgekeurd dan het opmaken van de jaarrekening en er sprake is van een materieel verschil tussen begroting en realisatie 2023 is besloten om de doorrekening van de balans aan te passen rekening houdend met de jaarrekening 2023. Concreet betekent dit dat het werkelijk resultaat 2023 is verwerkt in het begrotingsmodel 2024-2028. Die doorrekening is in bovenstaande balans opgenomen. Toelichting op de meerjarenbalans Elevantio beschikt over een formatie die in lijn is met de uitgangspunten opgenomen in het beleidsdocument “personele allocatie” dat onderdeel is van het bestuursformatieplan. De leerlingenprognose en de daaraan gekoppelde formatie blijft de hoogste aandacht houden en wordt minimaal 2 keer per jaar getoetst. Daarnaast is er aandacht om de materiële overschrijding beheersbaar te houden. Deze wordt onder andere veroorzaakt door leegstand van schoolgebouwen en de te lage bekostiging en is in die zin moeilijk beïnvloedbaar. Door middel van een meerjaren investeringsplan is de opbouw en het verloop van (toekomstige) activa in beeld gebracht.
Financieringsstructuur Elevantio heeft de activa volledig gefinancierd met eigen vermogen. Er zijn geen (langlopende) leningen aangetrokken. Voor de komende jaren wordt hierin geen verandering voorzien. Huisvestingsbeleid In 2023 is het meerjarenonderhoudsplan herijkt. Aandachtspunt blijft het terugdringen van de leegstand en de daarmee gepaard gaande exploitatielasten. In 2023 is in de gemeente Terneuzen verder uitvoering gegeven aan het Integraal Huisvestingplan (IHP). In paragraaf 4.1 wordt dit plan nader toegelicht. In de gemeente Hulst en Sluis dient dit traject nog te worden opgestart. Elevantio heeft in 2023 de voorziening groot onderhoud al aangepast aan componentenmethode die in 2024 verplicht wordt. Eigen vermogen en voorzieningen De mutaties in de algemene reserve bestaan uit het exploitatieresultaat van de betreffende jaren. De voorzieningen bestaan ultimo 2023 uit een drietal personele voorzieningen en een voorziening groot onderhoud. Alle voorzieningen zijn ultimo 2023 herijkt en de dotaties zijn aangepast op toekomstige onttrekkingen. Bestemmingsreserves In de meerjarenbegroting en meerjarenbalans is het verloop van de bestemmingsreserves uitgewerkt. De NPO bestemmingsreserve zal de komende jaren besteed worden maar die lasten, met name personele, zijn nog niet verwerk in de exploitatie zodat de uitputting van de reserve niet verwerkt kan worden.
43
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Reservepositie In paragraaf 5.3 is de nieuwe signaleringswaarde voor de reservepositie toegelicht per ultimo 2023. Onderstaand is de reservepositie op basis van bovenstaande meerjaren balans in beeld gebracht. 2023
2024
2025
2026
2027
A. Feitelijk publiek eigen vermogen Eigen vermogen minus: Privaat eigen vermogen
13.238 461
12.325 461
11.427 461
10.153 461
8.558 461
Totaal
12.777
11.864
10.966
9.692
8.097
B. Signaleringswaarde publiek eigen vermogen 1.a Boekwaarde materiële vaste activa (excl. gebouwen) 1.b (Aanschafwaarde gebouwen * 50%) * 1,27 2. Liquiditeitsbuffer
4.917 1.426 2.660
6.094 1.426 2.498
5.491 1.426 2.429
4.841 1.426 2.393
4.623 1.426 2.364
Totaal
9.003
10.018
9.346
8.659
8.413
Mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen in €
3.775
1.846
1.620
1.033
1,42
1,18
1,17
1,12
Signaleringswaarde mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen
n.v.t.
0,96
Naast de op dit moment voorgeschreven bovenstaande berekening is onderstaand tevens de sector specifieke berekening van de PO Raad opgenomen. 2023
2024
2025
2026
2027
A. Feitelijk publiek eigen vermogen (funderend onderwijs) Eigen vermogen minus: Privaat eigen vermogen minus: Bestemmingsreserves
13.238 461 4.072
12.325 461 2.710
11.427 461 1.811
10.153 461 1.311
8.558 461 1.102
Totaal
8.706
9.155
9.155
8.381
6.995
B. Sectorspecifieke signaleringswaarde publiek eigen vermogen 1.a Aanschafwaarde materiële vaste activa (excl. gebouwen) * financieringsbehoefte 1.b (Aanschafwaarde gebouwen * 50%) * 1,27 2. Liquiditeitsbuffer
7.695 1.426 2.660
7.619 1.426 2.498
7.619 1.426 2.429
7.619 1.426 2.393
7.619 1.426 2.364
11.781
11.543
11.474
11.438
11.409
Totaal Mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen in €
n.v.t
n.v.t
n.v.t
n.v.t.
n.v.t.
Signaleringswaarde mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen
0,74
0,79
0,80
0,73
0,61
Het grootste verschil tussen beide berekeningen wordt veroorzaakt doordat in de berekening van het feitelijk publiek eigen vermogen in de PO Raad berekening de (beleidsmatig) gevormde bestemmingsreserves in mindering worden gebracht op dat vermogen. Een ander belangrijk verschil zit in de berekening van de financieringsfunctie van het vermogen. Waar OC&W uitgaat van de resterende boekwaarde van de MVA gaat de PO Raad uit van de aanschafwaarde (exclusief gebouwen) * 55% voor grote besturen. Ons inziens geeft de sector specifieke berekening een beter en realistischer beeld omdat er rekening wordt gehouden met toekomstig geplande uitgaven die als gevolg van beleidskeuzes vertaald zijn in bestemmingsreserves. Desondanks respecteert Elevantio de berekeningswijze van OC&W en hebben we in de meerjarenbegroting er rekening mee gehouden en de financiële gevolgen van beleidskeuzes duidelijker benoemt. Daarnaast is in 2023 het financieel beleid geharmoniseerd waarin onder andere is vastgelegd dat Elevantio negatief mag begroten zodat er wordt ingeteerd op het eigen vermogen.
44
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Meerjaren exploitatie In € 1.000
2023
2024
2025
2026
2027
BATEN Rijksbijdragen
50.900
48.628
47.302
46.605
46.057
Overige overheidsbijdragen
781
388
388
388
388
Overige baten
923
386
357
357
357
TOTAAL BATEN
52.604
49.402
48.047
47.350
46.802
Personeelslasten
43.754
42.588
41.405
41.243
41.051
Afschrijvingen
1.114
1.186
1.229
1.204
1.180
Huisvestingslasten
3.145
3.529
3.440
3.459
3.426
Overige lasten
4.557
3.562
3.397
3.218
3.215
TOTAAL LASTEN
52.570
50.865
49.471
49.124
48.872
Saldo baten en lasten
33
-1.463
-1.423
-1.774
-2.070
Financiële baten en lasten
595
550
525
500
475
Exploitatieresultaat
628
-913
-898
-1.274
-1.595
LASTEN
Toelichting op de meerjaren exploitatie De meerjaren exploitatie is gebaseerd op de goedgekeurde meerjarenbegroting 2024-2028. De begroting 2025 t/m 2028 sluiten met een negatief resultaat. Het tekort wordt enerzijds veroorzaakt door oplopende materiële uitgaven waarvoor onvoldoende compensatie in de bekostiging wordt ontvangen. Anderzijds heeft Elevantio een beleidsrijke formatieve inzet ontwikkeld die ook een groot beroep doet op de beschikbare middelen. Bovenstaande meerjaren exploitatie maakt het belang van een evenwichtige en betaalbare allocatie en inzet van medewerkers en middelen duidelijk. In 2024 worden mogelijke aanpassingen in de personele allocatie onderzocht die vanaf schooljaar 2025/2026 doorgevoerd kunnen worden. Het doel is om de meerjarenbegroting vanaf 2025 te passen binnen de vastgestelde kaders van het beleidsplan financiële management. In dat beleidsplan is afgesproken dat een sluitende begroting geen vereiste meer is, maar er begroot wordt met een bandbreedte van het (gecorrigeerd) resultaat waarbij de rentabiliteit (resultaat/totale baten) ligt tussen de -1% en + 0,2%. Op basis van de kengetallen en reservepositie kan gesteld worden dat Elevantio financieel een gezonde organisatie is. In de risicoparagraaf in paragraaf 5.8 worden mogelijke risico’s beschreven welke van invloed kunnen zijn op toekomstige resultaten.
45
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
5.8
Intern risicobeheersingssysteem
Risicobeheersing De basis voor risicobeheersing is een tijdige monitoring van ontwikkeling. Middels een Planning & Control cyclus (P&C-cyclus) vindt beheersing van de risico’s plaats waardoor, indien noodzakelijk, tijdig ingegrepen kan worden. In periodieke integrale managementrapportages worden gedurende het jaar de geformuleerde doelstellingen gevolgd en waar nodig bijgesteld. Per beleidsdomein worden kernindicatoren en eventuele risico’s gerapporteerd. Tevens worden de resultaten van eerder ingezette acties gerapporteerd en wordt verslag gedaan van voorgenomen acties. Het College van Bestuur bespreekt de managementrapportage met de Raad van Toezicht. Daarnaast maken onder andere ook het opstellen van de meerjarenbegroting en een meerjaren formatieplanning onderdeel uit van de P&C-cyclus. Elevantio stelt jaarlijks een risicoanalyse op dan wel actualiseert die. De opzet van de risicoanalyse is voor het verslagjaar 2023 verbreed en richt zich nu enerzijds op de strategische doelstellingen en anderzijds op de operationele risico’s van Elevantio. We stellen hierbij als doel om eventuele vereiste investeringen vanuit het vermogen zichtbaar te maken. Om de risico’s te beperken zijn dan wel worden beheersmaatregelen getroffen. Deels betreffen dit maatregelen zonder en deels met financiële impact. De risicoanalyse en –beheersing is als bijlage 2 opgenomen bij dit bestuursverslag.
Onderstaand worden de belangrijkste bevindingen kort toegelicht. 5.9
Belangrijkste risico’s en onzekerheden
Conclusie uit de analyse van de risico's en beheersmaatregelen is dat de grootste risico's zich bevinden op het gebied van personeel, zowel op kwalitatief als kwantitatief niveau. Op basis van de jaarlijkse strategische personeelsplanning wordt zichtbaar welke type functies en hoeveel bijhorende functionarissen in de komende jaren nodig zijn. Mede op basis hiervan worden medewerkers geworven in Nederland en België. Intern worden medewerkers gestimuleerd zich te blijven ontwikkelen, bijvoorbeeld via de Elevantio Academie en opleidingstrajecten tot IB-er en directeur. De professionaliseringsmogelijkheden moeten, naast een goed functionerend personeelsbeleid, helpend zijn om de huidige medewerkers te behouden voor de organisatie. Aanvullend wordt ingestoken op een actief vitaliteits- en verzuimbeleid met als doel het ziekteverzuim om laag te brengen. Door de inflatie en marktwerking zijn de materiële lasten flink gestegen en worden deze onvoldoende gedekt door de geïndexeerde bekostiging. De trend vanuit het Ministerie om telkens extra bekostiging voor structurele problemen als tijdelijke (doel)subsidie te verstrekken maakt het lastig om dit in te passen in zowel de personele - als de financiële begroting. Deze wijze van financiering maakt het ook lastig om duurzaam en blijvend te investeren in kansrijk – en inclusief onderwijs.
Tenslotte kan het niet kunnen continueren van startgroepen na schooljaar 2024/2025, door het opdrogen van de beschikbare middelen en het uitblijven van de wetgeving met betrekking tot “gratis kinderopvang” effect op de continuïteit van het primair onderwijs. Het resulteert in een lagere instroom van leerlingen op de scholen, wat een lagere bijdrage uit de bekostiging tot gevolg heeft. Als afgeleide hiervan stromen er uiteindelijk ook minder leerlingen door naar het voortgezet onderwijs. De effecten zijn dus in de hele keten merkbaar en hebben invloed op de leefbaarheid in Zeeuws Vlaanderen. Door enerzijds samenwerking te zoeken en anderzijds de 46
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
zoektocht naar financiële middelen en ruimte te continueren doet Elevantio er alles aan om de continuïteit van startgroepen te borgen. Overeenkomstig de eisen die de Governance code stelt, is de RvT verantwoordelijk voor het toezicht op het geheel aan interne beheersingsmaatregelen die het CvB heeft geïmplementeerd om fraude te voorkomen of tijdig te ontdekken en corrigeren. Elevantio is voornemens om in 2024 een fraude risico analyse uit te voeren. 5.10
Toekomstige ontwikkelingen
Wetsvoorstel doelmatige aanpak onderwijshuisvesting Het wetsvoorstel onderwijshuisvesting funderend onderwijs ligt sinds medio april 2023 ter inzage. Voorgenomen wijzigingen hebben als doel te komen tot een meer planmatige en doelmatige aanpak van de onderwijshuisvesting in het primair en voortgezet onderwijs. Het wetsvoorstel is gebaseerd op het voorstel dat al in december 2016 gezamenlijk door PO Raad, VO raad en VNG aan het ministerie is gedaan. Na een positieve reactie van de toenmalig minister medio 2020 ligt er nu een voorstel tot aanpassing van wet- en regelgeving. Het wetsvoorstel bestaat uit verschillende onderdelen: 1. Een verplichting voor het vaststellen van een integraal huisvestingplan (IHP) voor gemeenten en meerjarenonderhoudsplan (MJOP) voor schoolbesturen; 2. Renovatie wordt een voorziening in de huisvesting waar de gemeente voor verantwoordelijk is; 3. Het investeringsverbod in het primair onderwijs wordt opgeheven; 4. Een zorgplicht voor het schoolbestuur voor een gezond binnenklimaat. De beoogde ingangsdatum van de aangepaste wetgeving is 1 januari 2025.
47
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Hoofdstuk 6
Wet Normering Topinkomens
Op 1 januari 2013 is de Wet Normering Topinkomens bezoldiging topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sectoren, hierna kortweg WNT, in werking getreden. De WNT is van toepassing op Elevantio. Voor het onderwijs geldt specifiek de Regeling bezoldiging Topfunctionarissen OCWsectoren. In deze regeling is het bezoldigingsmaximum van topfunctionarissen en toezichthouders gekoppeld aan de complexiteit van de organisatie. Het voor Elevantio toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 vastgesteld op € 173.000, zijnde het bezoldigingsmaximum voor het onderwijs, klasse D en complexiteitspunten per criterium: de baten t-2 (6) + het aantal leerlingen t-2 (3) + het aantal onderwijssoorten (2)= totaal (11). Het bezoldigingsmaximum 2023 is door de Raad van Toezicht vastgesteld op 27 maart 2023. 6.1
Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling
Gegevens 2023 Bedragen x € 1
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023
S. Sanderse
E.D. de Neef
College van Bestuur
College van Bestuur
1/1 - 31/12
1/1 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
1,0
Dienstbetrekking?
JA
JA
Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Beloningen betaalbaar op termijn
€ 139.245 € 22.560
€ 134.186 € 22.564
Subtotaal
€ 161.805
€ 156.750
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
173.000
173.000
Bezoldiging
-/- onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
€0
€0
€ 161.805
€ 156.750
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.V.T.
N.V.T.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.V.T.
N.V.T.
S. Sanderse
E.D. de Neef
College van Bestuur
College van Bestuur
Bezoldiging
Gegevens 2022 Bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022
1/4 - 31/12
1/1 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
1,0
Dienstbetrekking?
JA
JA
Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Beloningen betaalbaar op termijn
€ 94.781 € 16.678
€ 125.315 € 17.973
Subtotaal
€ 111.459
€ 143.288
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 126.575
168.000
Bezoldiging
€ 111.459
€ 143.288
Bezoldiging
48
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
6.2 Toezichthoudende topfunctionarissen
49
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
6.3
Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individuele toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
50
Jaarverslag 2023| Stichting Elevantio
Hoofdstuk 7 7.1
Medezeggenschap en toezichthouder
Gemeenschappelijke Medezeggenschapsraad
Algemeen Wie zijn wij Wij zijn een GMR die verantwoordelijkheid draagt voor de belangen van alle kinderen, medewerkers en de ouders/verzorgers van de kinderen van de Elevantio scholen. Het is ons doel om bij te dragen aan de ambitie van Elevantio om het beste PO-onderwijs voor de kinderen in Zeeuws-Vlaanderen te bieden. Als GMR willen wij een gelijkwaardige en (pro)actieve gesprekspartner zijn. We denken constructief mee, en zijn waar nodig (positief)kritisch. Wat doen wij De GMR geeft instemming of advies ten aanzien van beleid en heeft een controlerende functie. Overheidsbeleid en ontwikkelingen in het onderwijs maken dat er regelmatig beleidswijzigingen plaatsvinden. Vandaar dat we een activiteitenplan hebben wat continu geëvalueerd en bijgesteld moet worden. Ons activiteitenplan bevat een overzicht van onderwerpen die de GMR in het lopende schooljaar wil behandelen en waar bijzondere aandacht aan geschonken wordt. Hoe doen wij dat Wij zijn een GMR die vanuit verschillende disciplines en expertises op basis van respect en vertrouwen samenwerkt met de betrokken partners. Heldere regels en open communicatie helpen ons daarbij. We streven naar een duidelijke balans tussen onderwerpen die jaarlijks verplicht op de agenda staan, en eigen inbreng. Dat doen we ook door samen met de partners prioritering aan te brengen in de onderwerpen.
Onze (pro-)actieve en positief kritische houding helpt Elevantio écht verder. Onze missie. Het is onze missie om de onderwijskwaliteit van Elevantio te waarborgen en helpen te verbeteren. Daarbij kijken we ook naar kwalitatief goed en gezond bestuur. Het belang van de kinderen staat altijd op nummer één. Onze aanpak kenmerkt zich door een professionele, doelgerichte aanpak en heldere en open communicatie met het bestuur van Elevantio en onze achterban, waarbij de GMR de betrokken MR-en proactief informeert en zij ons weten te bereiken bij vragen. Reglementen en statuut Op de website van Elevantio zijn het huishoudelijk reglement, het GMR-reglement en het medezegenschapsstatuut terug te vinden. Hierin staan alle onderling gemaakte afspraken, alsmede alle afspraken met het CvB.