Elevantio jaarverslag 2022

Overige overheidsbijdragen De overige overheidsbijdragen bedragen € 1.429.000 ten opzichte van een begroting van € 132.000 en zijn daarmee € 1.297.000 hoger dan begroot. Dit verschil komt grotendeels (€ 950.000) door extra beschikbaar gekomen middelen voor onderwijsachterstand bestrijding bij de 3 gemeenten. Daarnaast is hier ook de vrijval van de subsidie voor de Regiodeal Zeeuws Vlaanderen van € 346.000, verantwoord. Voor al deze extra bijdragen staan lasten voor eenzelfde bedrag tegenover. Overige baten De overige baten bedragen € 837.000 ten opzichte van een begroting van € 372.000. De belangrijkste oorzaken voor dit positieve verschil van € 465.000,- zijn: - Ontvangen compensatie uitgekeerde transitievergoedingen ad € 157.000, hier staan kosten in dezelfde orde van grote tegenover. - Extra inkomsten verhuur ad. € 28.000 als gevolg van harmonisatie huurtarieven, en extra verhuur. - Hogere inkomsten detachering ad. € 35.000 als gevolg van detachering bij een project van het samenwerkingsverband. - Hogere ouderbijdragen ad. € 53.000 met name als gevolg van naschoolse activiteiten en het opnieuw doorgaan van schoolreizen etc..Tijdens corona waren de bijdrage bijgesteld. - Hogere doorbelastingen aan derden ad € 52.000 met name als gevolg van verrekeningen over voorgaande jaren. - Hogere overige opbrengsten ad € 84.000.

Dit betreft incidentele subsidies en inkomsten op met name schoolniveau. 26

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

-

Op basis van geboekte kosten is een bedrag van € 82.000 aan subsidie vrijgevallen. Dit betreft met name kleinere subsidies op schoolniveau. Vanuit cluster 1 en 2 is er in 2021 € 37.000 minder aan baten ontvangen dan begroot. Dit doordat Cluster 2 het beleid heeft aangepast.

-

Lasten Personeelslasten De personeelslasten bedragen € 40.403.000 ten opzichte van een begroting van € 34.789.000. De hogere lasten van € 5.614.000 zijn veroorzaakt door: Lonen en salarissen De lonen en salarissen zijn in 2022 € 38.364.000 en daarmee € 5.070.000 hoger dan het begrote bedrag van € 33.294.000. De belangrijkste oorzaak hiervan is de dubbele CAO-verhoging in 2022 van in totaal ca. 10%. Daarnaast is er meer (tijdelijk) personeel aangesteld vanuit extra ontvangen middelen voor NPO en OAB. Uitkeringen De ontvangen uitkeringen van het UWV zijn in 2022 € 137.000 hoger dan begroot. Via TCOZ is de afrekening Vervangingsfonds 2021 ontvangen. Elevantio heeft een bedrag van € 32.000 terug betaald dat door rechtsvoorgangers teveel is ontvangen. Elevantio is vanaf fusiedatum eigen risicodrager voor ziektevervangingen. Het risico voor UWV/ERD is herverzekerd. Hiervoor is in 2002 € 147.000 aan uitkeringen ontvangen. Overige personeelslasten De overige personele lasten bedragen € 1.938.000 en zijn daarmee € 92.000 hoger dan begroot (€ 1.846.000). Dit tekort wordt veroorzaakt door diverse over- en onderschrijdingen van begrote budgetten. De belangrijkste zijn: -

Niet begrote projectkosten personeel NPO € 117.000, deze worden volledig gefinancierd vanuit ontvangen NPO middelen. Lagere verzekeringskosten € 82.000 doordat er een bedrag van € 89.000 aan premie 2021 is terug ontvangen. Lagere uitgaven voor externe inhuur € 50.000. Lagere uitgaven voor professionalisering van in totaal € 81.000. Kosten WGA/ERD 2022 € 156.000 welke via uitkeringen grotendeels zijn vergoed. Hogere kosten voor Arbo en vitaliteit van € 26.000. Uitgekeerde transitie vergoeding ad. € 196.000 welke grotendeels gecompenseerd worden via het UWV. Lagere kosten voor juridische ondersteuning ad. € 21.000. Lagere kosten TCOZ ad. € 45.000 wegens beëindiging van de dienstverlening.

Personele voorzieningen Alle personele voorzieningen zijn herrekend voor Elevantio per ultimo 2021. Het saldo van de daaruit voortvloeiende dotatie / vrijval is € 704.000 hoger dan begroot. In paragraaf 5.2 onder voorzieningen wordt dit nader toegelicht.

27

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Afschrijvingslasten De afschrijvingslasten zijn € 55.000 hoger dan begroot. Dit met name door extra noodzakelijke investeringen ICT in 2022. Huisvestingslasten De huisvestingslasten bedragen € 2.926.000 ten opzichte van een begroting van € 2.838.000. Er is per saldo € 89.000 meer uitgegeven dan begroot. Dit komt met name door: - Extra uitgaven voor schoonmaakonderhoud ad. € 73.000. Dit zijn veelal extra kosten voor hygiëne artikelen wegens Corona. - Uitgaven voor huur van noodlokalen van € 31.000 welke verantwoord worden via private middelen. - Lagere uitgaven voor installatie, klein- en tuinonderhoud dan begroot ad € 7.000. - Hogere lasten voor energie van € 20.000. - Lagere uitgaven overdracht onderhoud brede scholen van € 20.000. - Hogere overige uitgaven ad € 46.000 die grotendeels worden veroorzaakt door de aankoop van CO2 meters voor alle scholen conform de beleidsregeling van het ministerie. - Lagere huurkosten ad. € 19.000. Overige instellingslasten De overige instellingslasten bedragen € 4.910.000 ten opzichte van de begroting van € 4.913.000. De werkelijke lasten zijn derhalve € 3.000 hoger dan de begrote lasten. De afwijkingen zijn divers en worden met name veroorzaakt door: Administratie en beheerslasten (+/+ € 88.000) - Hogere kosten voor het voorzieningenplan en vergaderkosten van respectievelijk € 22.000 en € 29.000.

- De kosten voor inhuur van deskundigenadvies zijn € 57.000 lager dan begroot. Dit met name door dat deze kennis deels is geïnsourced door de aanstelling van een adviseur onderhoud en huisvesting. - Hogere kosten voor externe administratieve ondersteuning van € 13.000. - Hogere accountantskosten van respectievelijk € 27.000. Dit betreft kosten van de extra controles in verband met de fusie over boekjaar 2021 en extra werkzaamheden in verband met het project Regiodeal. - Hogere kosten voor repro, drukwerk, telefonie en overig van in totaal € 54.000. Inventaris, apparatuur en leermiddelen (+/+ € 603.000) - Er is sprake geweest van hogere uitgaven op leermiddelen van € 243.000 dan begroot. - Verder is er sprake van een overschrijding van ICT kosten met € 372.000. De overschrijding op ICT betreft met name extra werkzaamheden en kosten als gevolg van harmonisatie en migratie van de ICT omgevingen. Daardoor is er sprake geweest van dubbele licentiekosten. - De kosten voor mediatheek en testen en toetsen zijn per saldo € 132.000 lager dan begroot. Overige instellingslasten (-/- € 694.000) - Projectkosten materieel NPO zijn 1.613.000 lager dan begroot. Deze was als stelpost opgenomen bij het vaststellen van de begroting.

In de realisatie zijn deze kosten deels elders verantwoord, onder de (overige) personele kosten, dan wel niet uitgegeven en worden ze toegevoegd aan de bestemmingsreserve NPO. - De harmonisatiekosten zijn € 19.000 lager dan begroot. - Algemene projectkosten zijn € 316.000 hoger dan begroot, met name door in 2022 extra toegekende en niet begrote subsidies. Dit betreft grotendeels de OAB subsidies van de 3 gemeenten. 28

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

-

Projectkosten Regiodeal ad. € 336.000 waarvoor een zelfde bedrag in de baten is opgenomen. Hogere kosten voor startgroepen van € 91.000 waarvoor een bestemmingsreserve is gevormd in 2021.

-

Financiële baten en lasten Als gevolg van de stijgende rente wordt van eind september 2022 rente ontvangen over het tegoed op de rekening courant bij het schatkistbankieren. Dit betreft een bedrag van in totaal € 58.000. 5.2 Balans In onderstaande tabel is de balans per 31 december 2022 en 31 december 2021 opgenomen. Waar de exploitatierekening de baten en lasten van een kalenderjaar laat zien, geeft de balans aan welke waarden (activa) er aan het begin en aan het eind van een kalenderjaar in een organisatie aanwezig zijn en waar deze vandaan komen (passiva). De balans laat de situatie per 31 december 2022 zien met als vergelijking de stand per 31 december 2021. In € 1.000

31-12-2022 31-12-2021

ACTIVA

31-12-2022

31-12-2021

PASSIVA

Vaste activa Materiele Vaste Activa

Eigen Vermogen

Gebouwen en Terreinen

1.448

1.135 Algemene reserve

10.537

9.497

Inventaris en apparatuur

4.157

3.632 Bestemmingsreserve publiek

5.470

5.379

820

855 Bestemmingsreserve privaat

461

460

16.468

15.336

Leermiddelen

6.425 Financiële vaste activa

-

5.622 3 Voorzieningen

Vlottende activa

Onderhoud

1.115

1.210

Vorderingen

Personeel

1.751

1.468

2.866

2.678

Debiteuren

277

Ministerie OCW

370

Overige vorderingen

818

141 Kortlopende schulden

Vooruitbetaalde kosten

60

53 Crediteuren

922

430

1.525

2.376 Ministerie OCW

64

165

Belastingen en premies

2.391

1.915

Overig kortlopende schulden/ overlopende Passiva

1.858

1.797

5.235

4.307

24.569

22.321

Liquide Middelen

16.619

24.569

29

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

269 1.913 Vlottende passiva

14.320

22.321

Vermogenspositie per 31 december 2022 Het eigen vermogen van Elevantio bedraagt ultimo 2022, na verwerking van het positieve resultaat, € 16.468.000 tegenover een eigen vermogen van € 15.336.000 ultimo 2021. Het eigen vermogen is in 2022 toegenomen als gevolg van een negatief exploitatieresultaat. Dit resultaat is sterk beïnvloed door nog niet bestede middelen voor NPO en andere extra (incidentele) baten. Activa Materiele Vaste Activa De materiële vaste activa is met € 802.000 toegenomen ten opzichte van 2021. Er is derhalve meer geïnvesteerd dan afgeschreven. Gedurende 2022 is er voor € 1.841.000 geïnvesteerd in nieuwe activa. De investeringen zijn als volgt uit te splitsen: - Gebouwen € 363.000. - Inventaris en apparatuur € 1.310.000. - Onderwijsleerpakket € 168.000. In 2022 is er op ICT gebied geïnvesteerd in hardware met betrekking tot het migratie proces ICT en aanschaf van laptops, chromebooks en digiborden. In 2022 heeft Elevantio verder gebouwd aan het meerjaren investeringsplan dat verwerkt is in meerjarenbegroting 2023-2027. Doel van dit plan is een verantwoorde opbouw van activa en beheersbare afschrijvingslasten. Financiële vaste activa In 2022 is er geen sprake meer van financiële vaste activa. Dit betrof de borg van tablets behorende bij een lesmethode die in bruikleen zijn gegeven. In 2022 is daarvan het restant terugontvangen.

Vorderingen De vorderingen bedragen € 1.525.000 en zijn ten opzichte van 2021 afgenomen met € 851.000. Ten opzichte van 2021 valt de lagere vordering OCW op. De reden daarvan is de vereenvoudiging van de bekostiging en overgang van een schooljaar- naar een kalenderjaar bekostiging. Hiervoor is in 2021 een bestemmingsreserve gevormd. De vordering op de overige overheden betreft met name de OAB subsidies die in 2022 zijn toegezegd maar in pas in 2023 zijn uitbetaald. Liquide Middelen De liquide middelen zijn per balansdatum toegenomen met € 2.299.000. De liquide middelen zijn opgebouwd uit de saldi van de rekening courant van het schatkistbankieren en de schoolrekeningen. In het kasstroom overzicht van de jaarrekening is de mutatie verder gespecificeerd.

30

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Passiva Eigen Vermogen Het eigen vermogen is opgebouwd uit de algemene reserve en de bestemmingsreserves publiek en privaat. Aan de algemene reserve is in 2022 middels resultaat bestemming een bedrag toegevoegd van € 1.040.000. Dit is het saldo van het exploitatieresultaat 2022 verminderd met de toevoegingen en onttrekkingen aan de bestemmingsreserves publiek en privaat. De algemene reserve bedraagt ultimo 2022 € 10.708.000. In 2022 is er 1 nieuwe publieke bestemmingsreserve gevormd. Dat betreft de bestemmingsreserve onderwijs aan anderstalige nieuwkomers ad. € 738.000. Deze bestemmingsreserve is gevormd voor de nog niet bestede rijksbijdragen “bijzondere bekostiging asielzoekers/statushouders en overige vreemdelingen” die in 2022 is ontvangen. Via deze bestemmingsreserve kunnen de komende jaren eventueel tekorten in de financiering van het onderwijs aan anderstalige nieuwkomers worden gedekt. De bestemmingsreserve vereenvoudiging bekostiging is in 2021 gevormd om de eenmalige verlaging van de personele lumpsum gedurende de periode augustus – december 2022 af te dekken. Per ultimo 2022 is de bestemmingsreserve nihil en daarmee beëindigd. De bestemmingsreserve arbeidsmarkttoelage is in 2021 gevormd ter dekking van de in 2022 uit te betalen arbeidsmarkttoelage over de periode augustus-december 2021. Per ultimo 2022 is de bestemmingsreserve nihil en daarmee beëindigd.

Aan de bestemmingsreserve NPO is in 2022 het saldo van de niet bestede NPO middelen die in 2022 zijn ontvangen minus de uitgaven die ten laste van de NPO middelen 2021 zijn gedaan toegevoegd. De bestemmingsreserve wordt de komende jaren gebruikt voor dekking van personele en materiële kosten in het kader van de NPO. De bestemmingsreserve startgroepen is gevormd ter dekking van de kosten voor het project kraamkamer gedurende de periode januari 2022 tot uiterlijk augustus 2025. In 2022 is een bedrag van € 91.000 onttrokken aan de bestemmingsreserve. De bestemmingsreserve ICT DWO is gevormd ter dekking van de afschrijvingslasten van de ICT ontwikkeling voor medewerkers in verband met de implementatie van de Digitale Werkomgeving (DWO). In 2022 is een bedrag van € 122.000 onttrokken aan de bestemmingsreserve. De bestemmingsreserve “onderwijskundige vernieuwing schoolgebouwen” is gevormd ter dekking van de afschrijvingslasten van projecten met deze verbijzondering. In 2022 is een bedrag van € 16.000 onttrokken aan de bestemmingsreserve. De bestemmingsreserve “kwaliteit nieuwbouw schoolgebouwen” is gevormd ter dekking van de afschrijvingslasten van projecten met deze verbijzondering. In 2022 is de bestemmingsreserve niet gemuteerd. Diverse projecten zijn in voorbereiding wat in 2023, na facturatie door de gemeente, tot een mutatie gaat leiden.

De bestemmingsreserve private middelen bestaat uit in het verleden privaat opgebouwde reserves en wordt jaarlijks gemuteerd met het saldo van de private baten en lasten. In totaal is er een bedrag van € 1.810 bestemd. De reserve private middelen is daardoor in 2022 gestegen en bedraagt ultimo 2022 € 461.000.

31

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Voorzieningen Elevantio heeft ultimo 2022 een vijftal voorzieningen. In totaal zijn de voorzieningen in 2022 toegenomen met € 188.000. Alle voorzieningen zijn per ultimo 2022 herrekend. -

Voorziening jubilea. Deze voorziening is gevormd ter dekking van de kosten van jubileumgratificaties. In 2022 is een bedrag van € 43.000 onttrokken aan de voorziening jubilea. Als tool om de benodigde hoogte van de voorziening per ultimo van een jaar te berekenen wordt het berekeningsmodel van de PO Raad gebruikt. In 2022 heeft conform een begroting een dotatie ad € 50.000 plaatsgevonden.

-

Voorziening langdurig zieke medewerkers. Dit betreft een voorziening voor medewerkers die op balansdatum ziek zijn en waarvan verwacht wordt dat ze uiteindelijk niet of niet volledig in het arbeidsproces terugkeren. De toekomstige loonkosten van die medewerkers worden ten laste van de voorziening gebracht. In 2022 is voor € 310.000 aan loonkosten ten laste van de voorziening gebracht. Er heeft daarnaast over de berekening peildatum 2021 een correctie op medewerkersniveau plaatsgevonden resulterend in deels een vrijval (€ 30.000) en een aanvullende dotatie (€ 14.000) Als gevolg van de herrekening op balans datum 2022 is er een dotatie gedaan van € 521.000.

-

Voorziening duurzame inzetbaarheid Bij rechtsvoorgangers is er in het verleden een voorziening duurzame inzetbaarheid gevormd. In 2022 hebben er geen mutaties plaatsgevonden.

-

Voorziening verrekening ERD/WGA Elevantio is per fusiedatum eigen risicodrager (ERD) voor WGA kosten en heeft dit risico herverzekerd. Daarmee zijn de kosten voor WGA uitkeringen van medewerkers van Elevantio voor 10 jaar afgedekt. Na 10 jaar worden de kosten weer overgenomen door het UWV. Uitgezonderd van deze verzekering zijn de medewerkers die per fusiedatum al een uitkering ontvangen en waarvan de rechtsvoorganger was aangesloten bij het UWV. Voor die medewerkers worden de kosten van de WGA uitkering door Elevantio niet gedekt en komen derhalve voor eigen rekening. Die te verrekenen uitkeringskosten van die medewerkers zijn opgenomen in deze voorziening. In 2022 is voor € 118.000 aan kosten ten laste van de voorziening gebracht. Er heeft daarnaast over de berekening peildatum 2021 een correctie op medewerkersniveau plaatsgevonden resulterend in deels een vrijval (€ 270.000) en een aanvullende dotatie (€ 92.000). Als gevolg van de herrekening op balans datum 2022 is er een dotatie gedaan van € 376.000.

-

Voorziening groot onderhoud. Jaarlijks vindt er op basis van het meerjarenonderhoudsplan (MJOP) een globale inspectie plaats en wordt het geplande onderhoud voor de komende 2 jaar opgenomen. Gebaseerd op de wet- en regelgeving, recente ontwikkelingen en de lokale situatie zijn de uitgangspunten voor bepaling van de voorziening vastgelegd. Die uitgangspunten zijn leidend geweest bij de actualisatie van het MJOP in 2022. Rekening houdend met de actualisatie van het MJOP, alsmede met de onttrekkingen en de (begrote) dotatie in 2022, respectievelijk € 545.000 en € 450.000, is de stand van de voorziening per ultimo 2022 getoetst met de constatering dat er geen extra dotatie of vrijval behoeft plaats te vinden.

Bij de berekening van de benodigde dotatie aan de voorziening onderhoud is gebruik gemaakt van de tijdelijke regeling die het mogelijk maakt af te wijken van RJ 212.451 en 212.452.

32

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Kortlopende schulden De kortlopende schulden bedragen ultimo 2022 € 5.235.000 en zijn opgebouwd uit crediteuren (€ 922.000), nog te besteden subsidies OCW (€ 64.000), belastingen en premies (€ 2.391.000) en overige kortlopende schulden (€ 1.858.000). Ten opzichte van 2020 is er per saldo sprake van een stijging van de kortlopende schulden van € 928.000. Dit wordt met name veroorzaakt door een hoger crediteur saldo ad € 492.000 en hogere belastingen en premies ad. € 476.000. 5.3 Kengetallen per balansdatum Vanuit bovenstaande staat van baten en lasten (5.1) en balans (5.2) kunnen een aantal kengetallen voor 2022 worden berekend. De kengetallen zijn overgenomen van de kengetallen bij het toezicht op de financiële continuïteit van onderwijsinstellingen zoals gehanteerd door de Inspectie van Onderwijs. De signaleringswaarden die de Inspectie van Onderwijs gebruikt als onderdeel van haar analyse om te bepalen of de financiële positie van een bestuur nader moet worden onderzocht zijn opgenomen ter vergelijking . Tevens zijn de kengetallen over kalenderjaar 2021 opgenomen als vergelijkende cijfers. De kengetallen worden onder de tabel nader toegelicht. 31-12-2022

31-12-2021

Signaleringswaarde Inspectie

Financiële positie Liquiditeit

3,5

3,9

< 0,75

Solvabiliteit 2

79%

81%

< 30%

Rentabiliteit

2,2%

-0,3%

Weerstandsvermogen

33%

34%

<5%

Reservepositie

1,84

1,93

>1

Huisvestingsratio

6,0%

6,6%

> 10 %

Personele lasten van totaal

82,0%

79,9%

80%-83%

Materiele lasten van totaal

18,0%

20,1%

17%-20%

Staat van baten en lasten

Liquiditeit (vlottende activa / kort vreemd vermogen) De liquiditeit drukt de verhouding uit tussen de vlottende activa en de kortlopende schulden. Het geeft aan in hoeverre de organisatie aan zijn betalingsverplichtingen op korte termijn kan voldoen. De liquiditeitspositie geeft de toestand per 31 december weer. Er is sprake van een momentopname. De liquiditeit van Elevantio ligt ruim boven de signaleringswaarde van de Inspectie van Onderwijs. Elevantio hanteert zelf, mede op advies van de PO Raad een signaleringswaarde van 1,0. Ook op grond van die waarde is er sprake van meer dan voldoende liquiditeit.

LIQUIDITEIT 4,0 3,9

3,5

2021

2022

2,0 -

33

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Solvabiliteit 2 ((eigen vermogen incl. voorzieningen) / totale passiva) De solvabiliteit geeft de mate aan waarin het bestuur in staat is op langere termijn aan haar verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitspositie geeft de toestand op 31 december weer. Er is sprake van een momentopname. De solvabiliteit 2 is iets gedaald ten opzichte van 31 december 2021. De signaleringswaarde van de Inspectie van Onderwijs voor solvabiliteit 2 is 30%. De solvabiliteit 2 van Elevantio ligt derhalve nog ruim boven de signaleringswaarde.

S O LVA B I L I T E I T 2 90 70

50

81

79

2021

2022

30

Rentabiliteit De rentabiliteit drukt de verhouding uit tussen het resultaat en de baten. Er wordt hierbij gekeken hoe efficiënt er met de opbrengsten wordt omgegaan. De rentabiliteit geeft binnen de onderwijssector het resultaat weer van het budgetbeheer van een instelling: de mate waarin de baten en lasten met elkaar in evenwicht zijn. Uitgaande van de veronderstelling dat middelen daadwerkelijk aan onderwijs moeten worden besteed zou de rentabiliteit structureel dichtbij nul moeten uitkomen. De rentabiliteit 2022 is onder andere beïnvloed door de nog niet bestede middelen voor de NPO (zie ook de bestemmingsreserve NPO). De signaleringswaarden van de Inspectie van Onderwijs voor rentabiliteit is dat die 1-jarig niet kleiner mag zijn dan -10% en 3-jarig niet kleiner mag zijn dan 0%. De rentabiliteit van Elevantio voldoet hier aan. Elevantio is voornemens om de komende jaren naar een rentabiliteit te streven tussen -1,0 en 0,2. Daarmee neemt het mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen op een verantwoorde wijze af.

RENTABILITEIT 3,00

1,00 (1,00)

2021

2022

(3,00)

34

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Weerstandvermogen (eigen vermogen / totale baten) Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate een organisatie in staat is toekomstige negatieve of nadelige ontwikkelingen (risico’s) op te vangen. Te hoge reserves kunnen duiden op spaargedrag terwijl te lage reserves kunnen duiden op zorgeloos financieel management. De Inspectie van Onderwijs hanteert een signaleringswaarde van 5%. Het weerstandsvermogen van Elevantio ligt daar ruim boven. Daaruit valt te concluderen dat Elevantio over voldoende vermogen bezit om risico’s op te vangen. In tijden van krimp een geruststelling voor de continuïteit van de organisatie.

WEERSTANDSVERMOGEN 60 45 30 15 2020

2021

Reservepositie (mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen) Dit betreft een signaleringswaarde die in het jaarverslag 2020 voor het eerst is opgenomen. Het geeft de verhouding aan tussen (het feitelijk publiek eigen vermogen -/- signaleringswaarde publiek eigen vermogen) / totale baten. De signaleringswaarde (>1) dient per bestuur de maximale bovengrens van de totale publieke reserves aan te geven. Als het eigen vermogen groter is dan het normatieve eigen vermogen, kan er sprake zijn van een mogelijk bovenmatige reserve. Per ultimo 2022 is het kengetal van de reservepositie ten opzicht van 2021 gedaald van 1,93 naar 1,84. Dat betekent dat er sprake is van een mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen (zie ook de toelichting onder rentabiliteit). In de continuïteitsparagraaf wordt dit verder toegelicht en vergeleken met de sector specifieke norm van de PO raad. RESERVEPOSITIE 1,95 1,90

1,85

1,93

1,80

1,84

1,75

2021

35

2022

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Huisvestingsratio ((huisvestingslasten + afschrijvingen gebouwen en terreinen) / totale lasten) Dit kengetal geeft de verhouding aan tussen de huisvestingslasten en de totale lasten. De Inspectie van Onderwijs hanteert hiervoor een signaleringswaarde van 10%. De huisvestingsratio voor Elevantio is lager dan de signaleringswaarde.

H U I S V E S T I N G S R AT I O 15,0

10,0 5,0

6,6

6,0

2021

2022

-

Personele en materiële lasten De personele lasten leggen in 2022 wederom het grootste beslag op de totale lasten, te weten 82,0%. Het beleid van Elevantio is erop gericht om de personele lasten in lijn te houden met de signaleringswaarde van de Inspectie (80%-83%). PERSONEEL EN MATERIEEL Personele lasten 100% 50%

Materiele lasten

20,10

18,00

79,90

82,00

2021

2022

0%

5.4 Werkdrukmiddelen Vanaf schooljaar 2018/2019 ontvangen de scholen van Elevantio middelen ter verlaging van de werkdruk. Conform de gemaakte afspraken zijn de middelen net als voorgaand jaar volledig verwerkt in het bestuursformatieplan en daarmee ingezet voor formatieve ondersteuning. 5.5 Treasury In het treasurystatuut van Elevantio is het beleid met betrekking tot beleggen en belenen verwoord. De volgende aspecten komen in het statuut naar voren: Doelstelling treasuryfunctie Interne organisatie treasuryfunctie Informatievoorziening. Treasury heeft bij Elevantio primair als doel het beheren van financiële risico’s en secundair het maximeren van beleggingsopbrengsten respectievelijk het reduceren van financieringskosten. De primaire doelstelling van Elevantio is het werkzaam zijn op het gebied van het primair onderwijs. Als gevolg hiervan is het beleggen en financieren ondergeschikt en dienend aan de primaire doelstelling. De algehele doelstelling voor de treasuryfunctie bij Elevantio is dat deze de financiële continuïteit van de organisatie waarborgt.

36

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Elevantio doet ingevolge het treasurystatuut ieder jaar verslag ten aanzien van het beleid en de praktijk van beleggingen die met de publieke middelen worden uitgezet en van leningen die worden aangegaan. In de verslagjaren 2021 en 2022 had Elevantio geen publieke middelen belegd. Deze risicomijdende invulling van de treasuryfunctie is conform het treasurystatuut. Een nadere toelichting op de liquide middelen van de stichting is terug te vinden in de jaarrekening 2022. Tevens was er in de verslagjaren 2021 en 2022 geen sprake van uitstaande leningen, per balansdatum noch gedurende het verslagjaar. Elevantio heeft op basis van haar treasurystatuut rentederivaten uitgesloten en maakt derhalve ook in de praktijk geen gebruik van rentederivaten. Tot slot kan er nog worden gemeld dat er zich in het verslagjaar geen liquiditeitsprobleem heeft voorgedaan. 5.6 Maatschappelijke thema’s jaarverslaggeving Door de minister zijn voor het verantwoordingsjaar 2022 een zestal thema's aangewezen als maatschappelijk thema. Dit betreft 5 bekende thema’s uit verslagjaar 2021, daarnaast is het thema werkdruk nu ingeruild voor het thema sociale veiligheid. Schoolbesturen dienen in het bestuursverslag te rapporteren over de doelen waarvoor middelen zijn ingezet en de resultaten die daarmee zijn behaald.

Dat mag op basis van al beschikbare informatie en naar eigen inzicht die aansluit bij onze administratie. Het betreft de volgende thema's: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Strategisch personeelsbeleid Passend onderwijs Allocatie van middelen naar schoolniveau Onderwijsachterstanden Nationaal Programma Onderwijs Sociale veiligheid

Ad 1. Strategisch personeelsbeleid Binnen het strategisch personeelsbeleid van Elevantio is er aandacht voor de kennis en competenties van de professionals. Dit geldt zowel voor het primaire proces, het management als ook voor de ondersteuning. Om de kwaliteit te borgen en te versterken, verwachten wij binnen Elevantio dat medewerkers zich blijven ontwikkelen op hun vakgebied. Het professionaliseringsbeleid van Elevantio biedt hiervoor volop mogelijkheden en uitdagingen. De gesprekkencyclus binnen Elevantio is de hefboom om het functioneren van individuele medewerkers te monitoren en talentontwikkeling en doorgroeimogelijkheden optimaal te benutten. Op teamniveau wordt gewerkt aan het uitrollen van auditbeleid. Tevens is er ook extra aandacht voor continuïteit van cruciale functies binnen de stichting. Hier is al op ingestoken door het stimuleren van kweekvijvers. Insteek voor de komende jaren is het uitwerken van een strategische personeelsplanning als aanvulling op het bestuursformatieplan. Daar waar in het bestuursformatieplan vooral de kwantitatieve kant van personeelsplanning voor nu en de komende jaren wordt belicht, zal de strategische personeelsplanning ook ingaan op de samenstelling en de kwaliteit van het huidige

37

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

personeelsbestand en op de functies die in de toekomst wenselijk zijn om het onderwijs en de bedrijfsvoering zo optimaal mogelijk in te richten. Ad 2. Passend Onderwijs Door de invoering van Passend Onderwijs wordt de reguliere basisschool geacht meer ondersteuning te bieden aan alle leerlingen. Elevantio faciliteert dit door op schoolniveau de groepsgrootte te beperken. Daarnaast is op elke school een Intern Begeleider gepositioneerd die leerkrachten ondersteunt om de basisondersteuning zo breed mogelijk te maken. Vanuit de Elevantio Academie worden cursussen aangeboden op het gebied van gedragsvraagstukken ( Leernetwerk Gedrag ) gericht om leerkrachten in staat te stellen zich te ontwikkelen om kinderen het onderwijs te bieden dat ze nodig hebben. Aanvullend heeft Elevantio een team van experts waar scholen een beroep op kunnen doen. In deze bovenschoolse Ondersteuning hebben orthopedagogen en experts zitting die naar de scholen toe gaan om te ondersteunen en begeleiden. Leidend in deze blijft om zo thuisnabij mogelijk passend onderwijs te realiseren. Elevantio biedt nog geen inclusief onderwijs en geeft ruimte om kinderen naar speciale voorzieningen te laten doorstromen wanneer daar nood aan is. Daarbij is de behoefte van het kind leidend. Extra kosten als gevolg van een hoger verwijzingspercentage naar het SBO worden gedragen.

Daarnaast heeft Elevantio een regiovoorziening waar hoogbegaafde leerlingen onderwijs kunnen genieten. In de financiële administratie van Elevantio is niet specifiek inzichtelijk gemaakt welke lasten ten laste van de lumpsum en welke ten laste van de bijdrage van het Samenwerkingsverband worden gebracht. Ad 3. Allocatie van middelen naar schoolniveau In het financieel beleidsplan van Elevantio is opgenomen dat: Elevantio een allocatiemodel hanteert dat enerzijds heldere en eenduidige uitgangspunten en kaders kent en anderzijds recht doet aan het motto ‘de school centraal binnen één organisatie’. De financiële kaders worden jaarlijks vertaald en toegepast in de begroting. Op basis van het allocatiemodel worden middelen over locaties verdeeld. In het allocatiemodel maakt Elevantio ruimte voor het toedelen van middelen: • • •

ter dekking van gemeenschappelijke risico’s; voor het uitvoeren van wettelijke en bestuurlijke taken; voor het uitvoeren van gemeenschappelijk beleid, op die domeinen waar schaalvoordelen en efficiencywinst haalbaar zijn, ter besluitvorming door het College van Bestuur.

Het allocatiemodel wordt jaarlijks opgenomen in de kaderbrief die voorafgaand aan het opstellen van de begroting wordt opgesteld. In de administratie worden de kosten van het bestuurlijk apparaat niet apart inzichtelijk gemaakt. Het financieel beleidsplan Elevantio is nog gebaseerd op het beleidsplan van één van de rechtsvoorgangers. Dit plan is geharmoniseerd en wordt 2023 aan de geledingen voorgelegd.

38

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Ad 4. Onderwijsachterstanden De door Elevantio ontvangen onderwijsachterstandsmiddelen worden voor 80% toegekend als budget, zowel materieel als personeel, aan de scholen die op basis van de regeling een bekostiging voor onderwijsachterstanden ontvangen. De resterende 20% wordt ingezet om bovenschoolse ambulante medewerkers te bekostigen die voor alle Elevantio scholen ondersteuning verlenen. Voor deze verdeling is gekozen omdat scholen die geen extra middelen ontvangen wel met deze problematiek te maken hebben en ondersteuning behoeven. De besluitvorming over de inzet van deze middelen is opgenomen in het meerjaren bestuursformatieplan dat jaarlijks in afstemming met het Directeurenberaad en na instemming door de GMR bestuurlijk wordt vastgesteld. Ad 5. Nationaal Programma Onderwijs Bij de start van het NPO in 2021 is door het ministerie bepaald dat alle scholen een schoolscan uitvoeren. Alle Elevantio scholen hebben deze schoolscan uitgevoerd. Door de schoolscan hebben scholen zicht gekregen op vertragingen en behoeften bij leerlingen als gevolg van de coronacrisis. Op basis van de uitkomsten van de schoolscan hebben de scholen passende interventies uit de verplichte menukaart gekozen. Dit is vervolgens verwerkt in het schoolprogramma (NPO plan). Dit proces is op alle scholen aangestuurd door de schooldirecteur en opgesteld samen met het schoolteam.

De NPO plannen zijn op alle scholen met de MR afgestemd en door de MR goedgekeurd. Daarmee is ook de ouderparticipatie, via de oudergeleding, geregeld. In schooljaar 2021/2022 en in 2022/2023 zijn er geen NPO middelen op bovenschools niveau ingezet. Door scholen is een breed pallet aan interventies gekozen. In onderstaande tabel is een verdeling op hoofdlijnen van de inzet van middelen in 2022 opgenomen. Interventies

Uitgaven

%

A

92.665

3%

B

541.272

19%

C

363.081

13%

D

40.834

1%

E

1.653.893

58%

F

165.271

6%

2.857.016

100%

Totaal

Toelichting interventies: A. Meer onderwijs (binnen of buiten reguliere schooltijden) om bij groepen leerlingen kennis en vaardigheden bij te spijkeren; B. Effectievere inzet van onderwijs om kennis en vaardigheden bij te spijkeren; C. Sociaal-emotionele en fysieke ontwikkeling van leerlingen; D. Ontwikkeling van de executieve functies van leerlingen; E. (Extra) inzet van personeel en ondersteuning; F. Faciliteiten en randvoorwaarden. 39

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Een deel van de scholen heeft NPO middelen besteed aan personeel niet in loondienst (PNIL). Aan kosten PNIL is ca. 2,6% van het totaal aan bestede NPO middelen in 2022 uitgegeven. Dit is met name ingegeven door onvoldoende aanbod op de arbeidsmarkt, specifieke specialisme en samenwerking met partners als bijvoorbeeld de kinderopvangorganisaties. In 2022 heeft er geen tussentijdse evaluatie plaatsgevonden waardoor er nog geen eerste resultaten gemeld kunnen worden. Ad 6. Sociale veiligheid Sociale veiligheid Elevantio vindt het haar taak om zorg te dragen voor een veilige school. Een school waar kinderen en leerkrachten zich thuis en prettig voelen. Een school waar ouders hun kinderen met een goed gevoel naar toe laten gaan. Een school waar iedereen weet en voelt: ”Daar is het veilig! Daar kan ik zijn zoals ik ben en daar word ik met respect behandeld.” Het maakt niet uit welke functie men in de school inneemt, of het een kind, een medewerker, een ouder of een vrijwilliger betreft. We maken continu werk van een sociaal veilig schoolklimaat door te monitoren en in dialoog te blijven over verschillen in opvattingen over acceptabel of onacceptabel gedrag. De interne en externe vertrouwenspersonen kunnen worden benaderd wanneer een onveilige situatie zich voordoet op welk gebied van onacceptabel gedrag dan ook.

Sociale veiligheid geldt niet alleen voor kinderen of ouders maar ook voor alle medewerkers binnen Elevantio. Medewerkers worden helaas weleens geconfronteerd met intimiderende ouders. Om te voorkomen dat medewerkers in een dergelijke situatie terechtkomen, geldt op alle scholen een gedragscode voor ouders. In 2022 zijn er zowel bij leerlingen, ouders als bij medewerkers vragenlijsten uitgezet om de veiligheidsbeleving in beeld te brengen. Bij ouders en medewerkers zien we voor heel Elevantio een beeld waaruit blijkt dat zij zich veilig voelen op onze scholen. In de verdiepende dialoog die we hebben gevoerd over de uitkomst van de enquête is dit beeld bevestigd. In de resultaten van de veiligheidsmonitor die bij de leerlingen is afgenomen is het beeld meer divers. Uit een aanvullende analyse blijkt dat scholen de resultaten van de monitor minder betrouwbaar vinden. Echter waar deze een onvoldoende resultaat laten zien is er door de scholen actie ondernomen. In het kwaliteitsstelsel is opgenomen dat we om het jaar o.a. de sociale veiligheid bij ouders en medewerkers blijven meten. Voor de leerlingen doen we dat jaarlijks. Resultaten worden opgenomen in zowel de school- als de bestuursrapportage en maken onderdeel uit van de gesprekken in de kwaliteitszorgcyclus. Elevantio wil nadrukkelijk inzetten op het signaleren van veiligheidsrisico’s.

Zowel voor leerlingen, medewerkers als ouders zijn er vertrouwenspersonen waarbij je terecht kunt wanneer je niet voldoende veiligheid ervaart. De namen van deze personen maken we actief bekend. Vanuit het bestuur is er in algemene zin periodiek overleg met de externe vertrouwenspersonen voor ouders en medewerkers om vanuit een professionele relatie te kunnen interveniëren wanneer er sprake is van een melding. 40

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

5.7 Continuïteitsparagraaf Kengetallen 2022

2023

2024

2025

2026

Personele bezetting in FTE (per 31-12 van jaar) Bestuur en directie

39

36

36

36

36

Onderwijzend personeel

380

349

343

339

332

Onderwijs ondersteunend personeel

66

47

46

45

45

5.754

5.841

5.884

5.773

5.691

Leerlingaantallen (op 1-2 van jaar)

Toelichting op de kengetallen Er is nog steeds sprake van een kleine daling van het aantal leerlingen in Zeeuws-Vlaanderen. Deze terugloop is ten opzichte van voorgaande jaren wel afgevlakt. Het leerlingenaantal van Elevantio daalt naar verwachting in de periode tot 2021-2025 met 371 leerlingen. Op basis van de leerlingenprognoses, die 2 keer per jaar worden geactualiseerd, wordt telkens de streefformatie aangepast en gemonitord of die in lijn blijft met de leerling ontwikkeling. In bovenstaande overzicht staan de vaste verplichtingen. Meerjarenbalans In € 1.000

2022

2023

2024

2025

2026

ACTIVA Vaste Activa Materiele vaste activa

6.425

6.502

6.659

6.204

5.583

Financiële vaste activa

0

0

0

0

0

Totaal vaste activa

6.425

6.501

6.659

6.204

5.583

Vlottende activa

1.525

1.525

1.525

1.525

1.525

Liquide middelen

16.619

15.925

16.136

16.840

16.849

TOTAAL ACTIVA

24.569

23.952

24.320

24.569

23.957

Algemene reserve

10.537

11.262

12.020

12.724

12.739

Bestemmingsreserve Publiek

5.470

4.894

4.552

4.209

3.866

Bestemmingsreserve privaat

461

461

461

461

461

Voorzieningen

2.866

2.100

2.052

1.940

1.656

Kortlopende schulden

5.235

5.235

5.235

5.235

5.235

TOTAAL PASSIVA

24.569

23.952

24.320

24.569

23.957

PASSIVA Eigen vermogen

41

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Conform wet- en regelgeving dient in de continuïteitsparagraaf de gerealiseerde balans en staat van baten en lasten over het betreffende boekjaar opgenomen te worden alsmede de door de Raad van Toezicht goedgekeurde meerjarenbegroting bestaande uit de balans en staat van baten lasten. Omdat de meerjarenbegroting eerder is goedgekeurd dan het opmaken van de jaarrekening en er sprake is van een materieel verschil tussen begroting en realisatie 2022 is besloten om de doorrekening van de balans aan te passen rekening houdend met de jaarrekening 2022. Concreet betekent dit dat het werkelijk resultaat 2022 is verwerkt in het begrotingsmodel 2023-2027. Die doorrekening is in bovenstaande balans opgenomen. Toelichting op de meerjarenbalans Elevantio beschikt over een formatie die in lijn is met de uitgangspunten opgenomen in het beleidsdocument “personele allocatie”. De leerlingenprognose en de daaraan gekoppelde formatie blijft de hoogste aandacht houden en wordt minimaal 2 keer per jaar getoetst. Daarnaast is er aandacht om de materiële overschrijding beheersbaar te houden. Deze wordt onder andere veroorzaakt door leegstand van schoolgebouwen en de te lage bekostiging en is in die zin moeilijk beïnvloedbaar. Door middel van een meerjaren investeringsplan is de opbouw en het verloop van (toekomstige) activa in beeld gebracht.

Financieringsstructuur Elevantio heeft de activa volledig gefinancierd met eigen vermogen. Er zijn geen (langlopende) leningen aangetrokken. Voor de komende jaren wordt hierin geen verandering voorzien. Huisvestingsbeleid In 2022 is het meerjarenonderhoudsplan herijkt. Aandachtspunt blijft het terugdringen van de leegstand en de daarmee gepaard gaande exploitatielasten. In 2022 is in de gemeente Terneuzen verder uitvoering gegeven aan het Integraal Huisvestingplan (IHP). In paragraaf 4.1 wordt dit plan nader toegelicht. In de gemeente Hulst en Sluis dient dit traject nog te worden opgestart. Elevantio is voornemens om in 2023 de berekening van de voorziening onderhoud al in lijn te brengen met de voorschriften die in 2024 gaan gelden. Eigen vermogen en voorzieningen De mutaties in de algemene reserve bestaan uit het exploitatieresultaat van de betreffende jaren. De voorzieningen bestaan ultimo 2022 uit een viertal personele voorzieningen en een voorziening onderhoud. Alle voorzieningen zijn ultimo 2022 herijkt en de dotaties zijn aangepast op toekomstige onttrekkingen. Bestemmingsreserves In de meerjarenbegroting en meerjarenbalans is het verloop van de bestemmingsreserves nog onvoldoende uitgewerkt. Aandachtspunt voor de begroting 2024-2028 is om dit te aan te scherpen zodat de beleidskeuzes en het verloop van de reserves beter zijn te volgen.

42

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Reservepositie In paragraaf 5.3 is de nieuwe signaleringswaarde voor de reservepositie toegelicht per ultimo 2022. Onderstaand is de reservepositie op basis van bovenstaande meerjaren balans in beeld gebracht. 2022 A. Feitelijk publiek eigen vermogen Eigen vermogen minus: Privaat eigen vermogen

2023

2024

2025

2026

€ €

16.468 461

€ 16.616 € 461

€ 17.033 € 461

€ 17.393 € 461

€ 17.066 € 461

Totaal B. Signaleringswaarde publiek eigen vermogen 1.a Boekwaarde materiële vaste activa (excl. gebouwen) 1.b (Aanschafwaarde gebouwen * 50%) * 1,27 2. Liquiditeitsbuffer

€

16.006

€ 16.155

€ 16.572

€ 16.932

€ 16.604

€ € €

4.945 1.221 2.520

€ € €

5.076 1.221 2.418

€ € €

5.285 1.221 2.306

€ € €

4.884 1.221 2.303

€ € €

4.318 1.221 2.263

Totaal

€

8.686

€

8.715

€

8.812

€

8.408

€

7.801

Mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen in € Signaleringswaarde mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen

€

7.320

€

7.441

€

7.760

€

8.524

€

8.803

1,84

1,85

1,88

2,01

2,13

Naast de op dit moment voorgeschreven bovenstaande berekening is onderstaand tevens de sector specifieke berekening van de PO Raad opgenomen. 2022 A. Feitelijk publiek eigen vermogen (funderend onderwijs) Eigen vermogen minus: Privaat eigen vermogen minus: Bestemmingsreserves Totaal B. Sectorspecifieke signaleringswaarde publiek eigen vermogen 1.a Aanschafwaarde materiële vaste activa (excl. gebouwen) * financieringsbehoefte 1.b (Aanschafwaarde gebouwen * 50%) * 1,27 2. Liquiditeitsbuffer Totaal Mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen in € Signaleringswaarde mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen

2023

2024

2025

2026

€ € €

16.468 461 5.470

€ 16.616 € 461 € 4.894

€ 17.033 € 461 € 4.551

€ 17.393 € 461 € 4.208

€ 17.066 € 461 € 3.865

€

10.536

€ 11.261

€ 12.021

€ 12.724

€ 12.740

€ € €

7.217 1.221 2.520

€ € €

€ € €

€ € €

€ € €

€

10.958

€ 10.856

N.V.T. 0,96

7.217 1.221 2.418 €

406 1,04

7.217 1.221 2.306

€ 10.744 €

1.277 1,12

7.217 1.221 2.303

€ 10.741 €

1.983

7.217 1.221 2.263

€ 10.701 €

1,18

Het grootste verschil tussen beide berekeningen wordt veroorzaakt doordat in de berekening van het feitelijk publiek eigen vermogen in de PO Raad berekening de (beleidsmatig) gevormde bestemmingsreserves in mindering worden gebracht op dat vermogen. Een ander belangrijk verschil zit in de berekening van de financieringsfunctie van het vermogen. Waar OC&W uitgaat van de resterende boekwaarde van de MVA gaat de PO Raad uit van de aanschafwaarde (exclusief gebouwen) * 55% voor grote besturen. Ons inziens geeft de sector specifieke berekening een beter en realistischer beeld omdat er rekening wordt gehouden met toekomstig geplande uitgaven die als gevolg van beleidskeuzes vertaald zijn in bestemmingsreserves. Desondanks respecteert Elevantio de berekeningswijze van OC&W en zullen wij daar in de komende meerjarenbegrotingen rekening mee houden en de financiële gevolgen van beleidskeuzes duidelijker benoemen.

43

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

2.039 1,19

Meerjaren exploitatie In € 1.000

2022

2023

2024

2025

2026

BATEN Rijksbijdragen

48.084

47.499

45.480

45.547

44.741

Overige overheidsbijdragen

1.429

490

330

220

220

Overige baten

837

368

320

303

303

TOTAAL BATEN

50.350

48.357

46.130

46.070

45.264

Personeelslasten

40.403

39.985

38.468

38.477

38.330

Afschrijvingen

1.036

1.107

1.139

1.147

1.130

Huisvestingslasten

2.926

3.111

3.137

3.156

3.200

Overige lasten

4.910

4.005

2.969

2.930

2.930

TOTAAL LASTEN

49.276

48.207

45.713

45.710

45.591

Saldo baten en lasten

1.074

149

416

360

-327

58

0

0

0

0

1.132

149

416

360

-327

LASTEN

Financiële baten en lasten Exploitatieresultaat

Toelichting op de meerjaren exploitatie De meerjaren exploitatie is gebaseerd op de goedgekeurde meerjarenbegroting 2023-2027. De begroting 2023 t/m 2025 sluiten met een positief saldo. In 2026 is er bij ongewijzigd beleid sprake van een beperkt negatief resultaat. Op basis van de kengetallen en reservepositie kan duidelijk gesteld worden dat Elevantio financieel een gezonde organisatie is. In de risicoparagraaf in paragraaf 5.8 worden mogelijke risico’s beschreven welke van invloed kunnen zijn op toekomstige resultaten. 5.8

Intern risicobeheersingssysteem

Risicobeheersing De basis voor risicobeheersing is een tijdige monitoring van ontwikkeling. Middels een Planning & Control cyclus (P&C-cyclus) vindt beheersing van de risico’s plaats waardoor, indien noodzakelijk, tijdig ingegrepen kan worden. In periodieke integrale managementrapportages worden gedurende het jaar de geformuleerde doelstellingen gevolgd en waar nodig bijgesteld. Per beleidsdomein worden kernindicatoren en eventuele risico’s gerapporteerd. Tevens worden de resultaten van eerder ingezette acties gerapporteerd en wordt verslag gedaan van voorgenomen acties. Het College van Bestuur bespreekt de managementrapportage met de Raad van Toezicht. Daarnaast maken onder andere ook het opstellen van de meerjarenbegroting en een meerjaren formatieplanning onderdeel uit van de P&C-cyclus.

44

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Elevantio stelt jaarlijks een risicoanalyse en –beheersing op met daarin een beschrijving van: - De risico’s en onzekerheden met belangrijke ‘impact’ in het afgelopen boekjaar en de gevolgen daarvan op de onderwijsinstelling. - De bereidheid om de voornaamste risico’s en onzekerheden al dan niet af te dekken (de zogenoemde risicobereidheid). - De getroffen beheersingsmaatregelen inzake deze voornaamste risico’s en onzekerheden. - De verwachte ‘impact’ op de resultaten en/of financiële positie indien één of meer van deze voornaamste risico’s of onzekerheden zich zouden voordoen. - De verbeteringen in het systeem van risicomanagement die zijn of worden aangebracht. De risicoanalyse en –beheersing is als bijlage 2 opgenomen bij dit bestuursverslag. Onderstaand worden een aantal aspecten nader toegelicht. In 2023 is Elevantio voornemens om de risicoanalyse aan te passen en onderscheid te maken in risico’s en beheersingsmaatregelen op strategisch en operationeel niveau. Leerlingenprognose Twee maal per jaar wordt er een prognose van het aantal leerlingen opgesteld door Elevantio. De ervaring leert dat de prognose betrouwbaar is, maar desondanks kunnen er door onvoorziene en niet beïnvloedbare ontwikkelingen verschillen optreden tussen prognose en de uiteindelijk telling.

Door krimp ontstaat ook een situatie van afnemende baten, en omdat baten en lasten in evenwicht moeten zijn, leidt dat in veel gevallen ook tot een afnemende formatie. Naast een betrouwbare prognose is dus van belang dat de personele verplichtingen die worden aangegaan structureel betaalbaar blijven. Dat wordt ondervangen in het begrotingsproces en het proces dat leidt tot het bestuursformatieplan. Personeel De personeelskosten vormen het grootste deel van de totale lasten van Elevantio. Derhalve is een adequate personeelsplanning van groot belang om het risico op een personele bezetting die niet aansluit op de financiële mogelijkheden en de gewenste personele inzet in de hand te houden. Daarnaast loopt een organisatie andere personele risico’s zoals vervangingskosten van werknemers en werkloosheidsuitkeringen. Elevantio is eigen risico drager voor deze kosten. Sinds augustus 2022 geldt een nieuw reglement van het Participatiefonds wat inhoudt dat 50% van de werkloosheidskosten voor rekening van Elevantio komen. Dit percentage kan worden verlaagd naar 10% voor toegestane beëindigingsgronden, opgenomen in het reglement van het Participatiefonds. Om deze lasten te voorkomen worden tijdig werk naar werk trajecten gestart. Elevantio is eigen risicodrager voor gedeeltelijke arbeid(on)geschiktheid (WGA) en Ziektewet.

Deze risico’s zijn afgedekt door herverzekering bij een verzekeraar. Andere personele risico’s zijn arbeidsconflicten en onverwacht verloop van personeel. Deze situaties kunnen impact hebben op de kwaliteit van onderwijs en/of het imago van een school. Elevantio neemt dan ook maatregelen in haar personeelsbeleid om deze risico’s zo veel als mogelijk te beperken.

45

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Onderwijskwaliteit Hoewel de kwaliteit van de Elevantio scholen in overwegende mate goed is te noemen, wordt er scherp op de onderwijsontwikkeling en resultaten gestuurd teneinde onderwijskwaliteit te bewaken. Naast het monitoren van de onderwijsopbrengsten in termen als cijfers, reflecteren we halfjaarlijks met de directeur op de kwaliteit van de school. Het vakmanschap van directeuren en leerkrachten is het belangrijkste middel om risico’s op het gebied van onderwijskwaliteit te beperken. Scholen ontwikkelen daarvoor de competentie om via een adequate zelfevaluatie de kwaliteit van het onderwijs op de eigen school te bewaken. Dit vakmanschap dient op peil te worden gehouden en verdient extra aandacht in de professionalisering. Bekostiging Een ander risico betreft de aanpassingen die plaats kunnen vinden door (late) beleidswijzigingen van het ministerie. Bekostigingen kunnen hoger of lager uitvallen, of soms, door middel van de kasschuif systematiek die het ministerie toepast, aangepast worden in de tijd. Wij trachten de risico’s op dit gebied zo veel mogelijk te beheersen door optimaal geïnformeerd te blijven via de belangenorganisaties en netwerkbijeenkomsten. Passend onderwijs Passend onderwijs is ingevoerd per 1 augustus 2014. Door de invoering van Passend Onderwijs wordt de reguliere basisschool geacht meer ondersteuning te bieden aan alle leerlingen.

Binnen Elevantio is het doel geformuleerd om kinderen zo thuisnabij mogelijk passend onderwijs te bieden. Dat vraagt om extra ondersteuning in de reguliere setting. De bekostiging om dit alles mogelijk te maken is, met name in meerjarenperspectief, onzeker en aan wijzigingen onderhevig. Het recente ingrijpen van de minister in de vermogenspositie bij Samenwerkingsverbanden en de korting die toegepast zal worden is daarvan een voorbeeld. Via de P&C-cyclus wordt de ontwikkeling van de beschikbare budgetten gemonitord zodat waar nodig kan worden bijgestuurd om het risico te beperken. Personeelstekort Ondanks de verwachte krimp van het aantal leerlingen in de periode 2022-2026 neemt het tekort aan leraren en directeuren de komende jaren naar verwachting toe door onverwacht natuurlijk verloop en uitstroom vanwege het bereiken van de gepensioneerde leeftijd. Om tijdig in te spelen op vacatures voor directiefuncties stimuleert en faciliteert Elevantio traineeships en schoolleidersopleidingen. Continuïteit van de startgroepen Het niet kunnen continueren van startgroepen heeft enerzijds effect op de continuïteit van het primair onderwijs. Het resulteert in een lagere instroom van leerlingen op de scholen, wat een lagere bijdrage uit de bekostiging tot gevolg heeft. Als afgeleide hiervan stromen er uiteindelijk ook minder leerlingen door naar het voortgezet onderwijs.

De effecten zijn dus in de hele keten merkbaar en hebben invloed op de leefbaarheid in Zeeuws Vlaanderen. Door enerzijds samenwerking te zoeken en anderzijds het vinden van financiële middelen en ruimte zal Elevantio er alles aan doen om de continuïteit van startgroepen te borgen. Mede door de middelen van de Regiodeal kunnen de startgroepen tot schooljaar 2024/2025 voortgezet worden.

46

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Cyber-security ICT is binnen Elevantio niet meer weg te denken en is essentieel voor zowel de bedrijfsvoering als de leeromgeving. Door het gebruik van diverse Cloud platforms is het risico op cybersecurity incidenten vergroot. Door centraal te sturen op adequate beheersings- en beveiligingsmaatregelen wordt getracht de kwetsbaarheid van de ICTomgeving en ICT-toepassingen tot een minimum te beperken. Fraude Het begrip ‘fraude’ kan worden gedefinieerd als een opzettelijke handeling door één of meer personen waarbij gebruik wordt gemaakt van misleiding teneinde een onrechtmatig of onwettig voordeel te behalen. Fraude kan gepleegd worden zowel ten nadele van Elevantio (het onrechtmatig onttrekken van waarden) als ten voordele van Elevantio (het onrechtmatig toevoegen van waarden door frauduleuze financiële verslaggeving). Kenmerkend voor frauduleus handelen zijn: • het verkrijgen van (financieel) voordeel; • het bewust overtreden van wetten en regels; • Het opzettelijk en misleidend handelen. Elevantio streeft een cultuur van respectvol en integer handelen na. Deze cultuur vormt het fundament voor het voorkomen van frauduleus handelen in de brede zin van het woord. Elevantio heeft een aantal maatregelen genomen om deze cultuur te bevorderen. De maatregelen zijn zowel ‘zacht’ (soft controls’) als ‘hard’ (beleid).

Overeenkomstig de eisen die de Governance code stelt, is de RvT verantwoordelijk voor het toezicht op het geheel aan interne beheersingsmaatregelen die het CvB heeft geïmplementeerd om fraude te voorkomen of tijdig te ontdekken en corrigeren. Elevantio is voornemens om in 2023 een fraude risico analyse uit te voeren. 5.9

Toekomstige ontwikkelingen

Voorziening onderhoud Inleiding Al vijf jaar is er discussie over de verwerking van groot onderhoud in de jaarrekening van onderwijsinstellingen. De laatste tijd spitste de discussie zich toe op de vraag of de nieuwe bepalingen in de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving rond ‘vervanging van belangrijke bestanddelen’ ook van toepassing moeten zijn op instellingen in het primair en voortgezet onderwijs. De kern van deze bepalingen is dat vervanging van belangrijke bestanddelen niet als groot onderhoud, maar als investeringen beschouwd moet worden en daarom geactiveerd en afgeschreven zouden moeten worden. De Raad voor de Jaarverslaggeving heeft begin 2022 aangegeven nader onderzoek te doen naar de specifieke situatie in het primair en voortgezet onderwijs en voor zolang dat onderzoek loopt de betreffende bepalingen rond de verwerking van ‘belangrijke bestanddelen’ niet van toepassing te verklaren voor instellingen in het primair en voortgezet onderwijs waar de gebouwen niet op de balans staan. Voor instellingen waar sprake is van volledige doordecentralisatie en de gebouwen wel op de balans staan, gelden de nieuwe bepalingen wel.

47

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Specifieke regeling instellingen in primair en voortgezet onderwijs Inmiddels is er op 7 februari 2023 een Uiting van de Raad voor de Jaarverslaggeving verschenen waar nader ingegaan wordt de specifieke situatie in het primair en voortgezet onderwijs. In deze Uiting stelt de Raad voor om voor het primair en voortgezet onderwijs het onderscheid tussen vervanging van belangrijke bestanddelen en groot onderhoud niet te maken. Vervanging van belangrijke bestanddelen wordt voor die schoolbesturen ook gezien als groot onderhoud. De uitzondering geldt alleen voor schoolgebouwen waarvan het economisch claimrecht bij de gemeente of een derde ligt en die niet op de balans van het bevoegd gezag staan. Alle kosten voor groot onderhoud, dus inclusief vervanging van belangrijke bestanddelen, worden door die schoolbesturen verwerkt via één van de volgende verwerkingswijzen: a. verwerken als materieel actief; b. verwerken via een onderhoudsvoorziening. De gekozen verwerkingswijze moet consistent worden toegepast voor alle kosten van groot onderhoud met betrekking tot schoolgebouwen die niet op de balans van de onderwijsinstelling worden opgenomen. De gemaakte uitzondering betreft alleen de verwerking van de vervanging van belangrijke bestanddelen. De overige bepalingen van RJ 212 ‘Materiële vaste activa’ zijn wel onverkort voor alle onderwijsinstellingen van toepassing.

Dit betekent onder andere dat ingaande 2024 de zogenaamde egalisatiemethode om de onderhoudsvoorziening te berekenen niet meer toegestaan is, maar dat de voorziening per component en tijdsevenredig moet worden opgebouwd. De bepalingen rond de verwerking van kosten van uitbreidingen die voor rekening van het schoolbestuur komen (activeren en afschrijven), uitgaven voor functionele verbeteringen voor rekening van het schoolbestuur (activeren en afschrijven) en kosten van herstel gelden ook voor alle onderwijsinstellingen. De huidige overgangsregeling die opgenomen is in de Regeling Jaarverslaggeving Onderwijs (RJO) wordt verlengd met één jaar tot en met 2023. De formalisatie hiervan in de RJO moet nog plaats vinden. Indien de wet- en regelgeving tijdig geformaliseerd worden en de handreiking beschikbaar komt is Elevantio voornemens om in verslagjaar 2023 de overgang naar de nieuwe methode al te maken dan wel voor te bereiden. Wetsvoorstel doelmatige aanpak onderwijshuisvesting Het wetsvoorstel onderwijshuisvesting funderend onderwijs ligt sinds medio april 2023 ter inzage. Voorgenomen wijzigingen hebben als doel te komen tot een meer planmatige en doelmatige aanpak van de onderwijshuisvesting in het primair en voortgezet onderwijs. Het wetsvoorstel is gebaseerd op het voorstel dat al in december 2016 gezamenlijk door PO Raad, VO raad en VNG aan het ministerie is gedaan.

Na een positieve reactie van de toenmalig minister medio 2020 ligt er nu een voorstel tot aanpassing van wet- en regelgeving. Het wetsvoorstel bestaat uit verschillende onderdelen: 1. Een verplichting voor het vaststellen van een integraal huisvestingplan (IHP) voor gemeenten en meerjarenonderhoudsplan (MJOP) voor schoolbesturen; 2. Renovatie wordt een voorziening in de huisvesting waar de gemeente voor verantwoordelijk is; 3. Het investeringsverbod in het primair onderwijs wordt opgeheven; 4. Een zorgplicht voor het schoolbestuur voor een gezond binnenklimaat. De beoogde ingangsdatum van de aangepaste wetgeving is 1 januari 2025. 48

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Hoofdstuk 6

Wet Normering Topinkomens

Op 1 januari 2013 is de Wet Normering Topinkomens bezoldiging topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sectoren, hierna kortweg WNT, in werking getreden. De WNT is van toepassing op Elevantio. Voor het onderwijs geldt specifiek de Regeling bezoldiging Topfunctionarissen OCWsectoren. In deze regeling is het bezoldigingsmaximum van topfunctionarissen en toezichthouders gekoppeld aan de complexiteit van de organisatie. Het voor Elevantio toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 vastgesteld op € 168.000, zijnde het bezoldigingsmaximum voor het onderwijs, klasse D en complexiteitspunten per criterium: de baten t-2 (6) + het aantal leerlingen t-2 (3) + het aantal onderwijssoorten (2)= totaal (11). Het bezoldigingsmaximum 2022 is door de Raad van Toezicht vastgesteld op 20 december 2021. 6.1

Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt.

49

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

6.2

Toezichthoudende topfunctionarissen

50

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

6.3

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individuele toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

51

Jaarverslag 2022| Stichting Elevantio

Hoofdstuk 7 7.1

Medezeggenschap en toezichthouder

GMR: verslag 2022

Algemeen Wie zijn wij Wij zijn een GMR die verantwoordelijkheid draagt voor de belangen van alle kinderen, personeel en de ouders/verzorgers van de kinderen van de Elevantio scholen. Het is ons doel om bij te dragen aan de ambitie van Elevantio om het beste PO-onderwijs voor de kinderen in Zeeuws-Vlaanderen te bieden. Als GMR willen wij een gelijkwaardige en (pro)actieve gesprekspartner zijn. We denken constructief mee, en zijn waar nodig (positief)kritisch. Wat doen wij De GMR geeft instemming of advies ten aanzien van beleid en heeft een controlerende functie. Overheidsbeleid en ontwikkelingen in het onderwijs maken dat er regelmatig beleidswijzigingen plaatsvinden. Vandaar dat ook ons activiteitenplan continu geëvalueerd en bijgesteld moet worden. Het activiteitenplan bevat een overzicht van onderwerpen die de GMR in het schooljaar 2022 - 2023 wil behandelen en waar bijzondere aandacht aan geschonken wordt. Hoe doen wij dat Wij zijn een GMR die vanuit verschillende disciplines en expertises op basis van respect en vertrouwen samenwerkt met de betrokken partners. Heldere regels en open communicatie helpen ons daarbij. We streven naar een duidelijke balans tussen onderwerpen die jaarlijks verplicht op de agenda staan, en eigen inbreng. Dat doen we ook door samen met de partners prioritering aan te brengen in de onderwerpen.