Bijlage 2: Elevantio jaarverslag 2024 - Vertrouwelijk - Voorgenomen
Tekst van het document
Overleg gemeenten Met de gemeenten Terneuzen, Sluis en Hulst is in 2024 periodiek bestuurlijk en ambtelijk overleg gevoerd over het huisvestingsbeleid en afstemming van het onderhoud. Gemeente Terneuzen De gemeente Terneuzen heeft in 2024 het geactualiseerde IHP Terneuzen 2024-2028 vastgesteld. In dat IHP zijn gedurende de planperiode 2024-2028 voor Elevantio diverse huisvestingsprojecten opgenomen. Dit betreft: 1. Realisatie verduurzaming ’t Laureyn; 2. Permanente uitbreiding met 2 lokalen voor de Prins Willem van Oranje; 3. Onderzoek (en realisatie) naar renovatie/nieuwbouw De Vlaswiek; 4. Onderzoek naar extra huisvesting in Othene; 5. Onderzoek naar renovatie/verduurzaming De Torenberg; 6. Onderzoek naar toekomst huisvesting scholen Axel. In 2023 is door de gemeente en Elevantio verder samengewerkt aan de diverse huisvestingsprojecten die voor Elevantio opgenomen waren in de planperiode 2020 t/m 2024 van het IHP. Dit betreft de volgende projecten: 1. nieuwbouw De Steiger- afgerond in 2024; 2. nieuwbouw in Westdorpe – oplevering wordt in augustus 2025 verwacht; 3. nieuwbouw MFA in Hoek – oplevering wordt in december 2025 verwacht; Ad 1. De nieuwbouw van De Steiger in Terneuzen is afgerond en de nieuwbouw is bij de start van het schooljaar 2024/2025 in gebruik genomen. Ad 2.
De oplevering van de vernieuwbouw van De Kreeke in Westdorpe was in 2023 vertraagd doordat de gemeente Terneuzen de opdracht met de architect en aannemer had ontbonden en het 25
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
project opnieuw moest worden aanbesteed. In 2024 heeft de aanbesteding en gunning van het project opnieuw plaatsgevonden. De oplevering van de nieuwbouw is nu gepland in het najaar van 2025. Ad 3. De aanbesteding en gunning voor de nieuwbouw van De Driesprong in Hoek heeft in 2024 plaatsgevonden en de bouw is inmiddels gestart. De oplevering van de nieuwbouw is gepland in het eerste kwartaal van 2026. Ten aanzien van de (ver)nieuwbouw projecten genoemd onder 1 t/m 3 is de gemeente Terneuzen opdrachtgever en bouwheer . Na oplevering blijft de gemeente eigenaar en worden de gebouwen aan Elevantio in gebruik gegeven conform de beleidsafspraken “brede scholen Terneuzen”. Elevantio draagt op basis van de afspraken in het IHP en binnen de mogelijkheden van wet- en regelgeving bij aan de kwaliteit en energie besparende maatregelen van de (ver)nieuwbouw. Gemeente Sluis In samenwerking met de gemeente Sluis en schoolbestuur Escalda scholen is in 2024 het onderzoek voortgezet naar de mogelijkheden voor nieuwbouw van een multifunctionele accommodatie in IJzendijke. Dit onderzoek heeft inmiddels geleid tot een voorkeurslocatie die door de gemeenteraad is bevestigd. Zowel bestuurlijk als ambtelijk is in overleg met de gemeente Sluis is in 2024 opnieuw aandacht gevraagd voor de ontwikkeling van een IHP.
De gemeente heeft inmiddels de intentie uitgesproken het IHP in 2025 aan de gemeenteraad ter vaststelling voor te willen leggen. Gemeente Hulst In de gemeente Hulst is in 2024 een start gemaakt met het opstellen van het IHP. Hoewel het traject vertraging heeft opgelopen zal het IHP naar verwachting voor de zomer van 2025 aan de gemeenteraad ter vaststelling worden voorgelegd. In het IHP komen een aantal knelpunten aan de orde zoals een (vervolg) onderzoek naar de verouderde huisvesting in Hulst-Noord en de huisvesting in Kloosterzande. Daarnaast is een IHP is in de gemeente Hulst extra noodzakelijk vanwege een aantal oudere schoolgebouwen in kleine kernen. 4.2
Facilitaire zaken
Aanbesteding gas en elektra Elevantio is aangesloten bij het inkoopcollectief “Energie voor scholen”. Sinds 2021 wordt zowel het gas als de elektra geleverd door De Vrije Energie Producent (DVEP). Medio 2023 heeft DVEP aangekondigd per 31-12-2023 te stoppen met het leveren van gas en elektra in Nederland. Het besluit van DVEP om te stoppen met de levering van gas en elektriciteit heeft te maken met de slechte financiële situatie van het bedrijf als gevolg van een aantal moeilijke jaren in combinatie met de onstuimige energiemarkt. Een ander belangrijk punt is dat de Amerikaanse moedermaatschappij UGI van DVEP heeft aangegeven volledig uit de Europese markt te stappen Na een marktconsultatie is er door “Energie voor scholen” aan een aantal partijen gevraagd om een offerte uit te brengen. Uiteindelijk heeft dit geresulteerd in een nieuwe energieleverancier voor de resterende looptijd van het oorspronkelijke contract (2024 en 2025). Elevantio heeft in 2024 een compensatie ontvangen vanwege het vroegtijdig beëindigen van het contract door DVEP. Ook in 2025 zal er nog een compensatie worden uitgekeerd.
26
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
Hoofdstuk 5
Financiën
De Rijksbijdragen welke verantwoord worden in dit bestuursverslag zijn gebaseerd op de leerlingaantallen van onderstaande teldata:
Leerlingaantallen op teldatum 1 februari 6000
5809
5724
2023
2024
4000 2000 0
In dit hoofdstuk wordt ingegaan op het financieel beleid van Elevantio en zijn de staat van baten en lasten en de balans opgenomen. 5.1 Staat van baten en lasten In € 1.000
Realisatie 2024
Begroting 2024
Realisatie 2023
Baten Rijksbijdragen OCW
51.737
48.628
50.900
612
388
781
Overige baten
1.288
386
923
Totaal baten
53.637
49.402
52.604
Personeelslasten
44.842
42.588
43.754
Afschrijvingslasten
1.400
1.186
1.114
Huisvestingslasten
2.612
3.529
3.145
Overige lasten
4.685
3.562
4.557
Totaal lasten
53.539
50.866
52.570
Financiële baten
676
550
595
Financiële lasten
0
-
0
Saldo financiële baten en lasten
676
550
595
Nettoresultaat
773
-913
628
Overige overheidsbijdragen- en subsidies
Lasten
Financiële baten en lasten
Het jaar 2024 is afgesloten met een positief resultaat van € 773.000 Er werd een negatief resultaat begroot van € 913.000.
27
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
In onderstaande paragrafen wordt een verdere toelichting gegeven op het resultaat en op de oorzaken van de afwijking(en). Tevens wordt per categorie op hoofdlijnen een analyse gemaakt van de verschillen tussen de realisatie 2024 en de begroting 2024. Baten Rijksbijdragen OCW De rijksbijdragen bedragen € 51.737.000 ten opzichte van een begroot bedrag van € 48.628.000. De belangrijkste oorzaken van deze hogere baten van € 3.109.000 zijn: -
-
Als gevolg van een hogere indexering dan begroot i.v.m. prijsbijstellingen en CAO verhogingen is de basisbekostiging in 2024 in totaal € 677.000 hoger dan begroot. In 2024 is er in totaal voor € 130.000 aan groeibekostiging ontvangen. Hogere inkomsten voor bijzondere bekostiging asielzoekers/statushouders en overige vreemdelingen van in totaal € 247.000. De oorzaak hiervan is een hogere instroom dan begroot. In totaal is een bedrag van € 1.293.000 extra verantwoord aan ontvangen subsidies voor onder andere basisvaardigheden, brugfunctionaris en studieverlof. Door indexeringen en bijstellingen is voor de overige rijksbijdragen ca. € 498.000 aan extra bekostiging ontvangen. De bijdragen van het Samenwerkingsverband cluster 3 en 4 zijn € 263.000 hoger dan begroot door indexatie van budgetten en toegekende projectsubsidies voor “werkplaats inclusief” en “hoogbegaafdheidsonderwijs”.
Overige overheidsbijdragen De overige overheidsbijdragen bedragen € 612.000 ten opzichte van een begroting van € 388.000 en zijn daarmee € 224.000 hoger dan begroot. Dit verschil komt voornamelijk door gemeentelijke middelen voor onderwijsachterstand bestrijding ad € 183.000. Daarnaast is hier ook de vrijval van de subsidie voor de Regiodeal Zeeuws Vlaanderen van € 29.000 verantwoord. Voor al deze extra bijdragen staan lasten met eenzelfde bedrag tegenover. Door indexatie en een hoger aantal klokuren is de ontvangen vergoeding voor exploitatie van de 2 gymzalen in eigen beheer € 11.000 hoger dan begroot. Overige baten De overige baten bedragen € 1.288.000 ten opzichte van een begroting van € 386.000. De belangrijkste oorzaken voor dit positieve verschil van € 902.000 zijn: - Ontvangen compensatie uitgekeerde transitievergoedingen ad € 315.000. - Extra inkomsten verhuur/medegebruik ad. € 24.000 als gevolg van extra verhuur/ medegebruik en indexatie huurtarieven. - Inkomsten detachering ad. € 30.000 vanwege projecten van het samenwerkingsverband en het voortgezet onderwijs. - Hogere ouderbijdragen ad. € 67.000 waar ook kosten tegenover staan. - Hogere overige opbrengsten ad € 281.000. Dit betreft incidentele baten zoals de sponsoring ad. € 35.000 en verder met name extra subsidies en inkomsten op schoolniveau zoals het Jeugdeducatiefonds.
- Op basis van geboekte kosten is een bedrag van € 185.000 aan overige subsidies verantwoord. Dit betreft met name (kleinere) subsidies op schoolniveau.
28
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
Lasten Personeelslasten De personeelslasten bedragen € 44.934.000 ten opzichte van een begroting van € 42.588.000. De hogere lasten van € 2.254.000 zijn veroorzaakt door: Lonen en salarissen Aan lonen en salarissen is in 2024 € 42.325.000 verantwoord. Dat is € 1.854.000 hoger dan het begrote bedrag van € 40.470.000. Dit wordt onder andere veroorzaakt door de verwerking van de CAO 2024 afspraken waarvoor ter dekking ook extra Rijksbijdragen ontvangen zijn in 2024. Daarnaast is er voor ca. € 695.000 aan extra personele inzet verantwoord voor NPO en basisvaardigheden en is de in 2024 ontvangen, niet begrootte, arbeidsmarkttoelage van € 315.000 voor een vijftal scholen doorbetaald aan de betreffende medewerkers. Tenslotte is er in 2024 een correctie op de afdracht premie Participatiefonds verwerkt over de periode 2017 t/m 2023. In deze periode heeft er door een foutieve systeeminrichting in de personeel en salarisadministratie ten onrechte geen premieafdracht plaatsgevonden voor de kostenplaats bestuurskantoor. Dit is in 2024 door Elevantio geconstateerd en gemeld bij het Participatiefonds. Omdat Elevantio dit zelf heeft gemeld heeft het Participatiefonds uit coulance de premie over de jaren 2017 en 2018 kwijtgescholden en is alleen de premie over de jaren 2019 t/m 2023 in rekening gebracht. Dit betreft een bedrag van € 183.000.
Uitkeringen De ontvangen uitkeringen van het UWV zijn in 2024 € 119.000 hoger dan begroot. Het risico voor WGA/ERD is herverzekerd. Hiervoor is in 2024 in totaal € 382.000 aan uitkeringen ontvangen ter dekking van vergelijkbare lasten welke onder de overige personele lasten zijn verantwoord. Overige personeelslasten De overige personele lasten bedragen € 3.376.000 en zijn daarmee € 1.228.000 hoger dan het begrote bedrag ad. € 2.148.000). De belangrijkste oorzaken van dit verschil zijn: -
-
Niet begrote projectkosten personeel NPO, basisvaardigheden en brugfunctionarissen van in totaal € 440.000, deze worden volledig gefinancierd vanuit ontvangen subsidie middelen. Lagere personele verzekeringskosten ad. € 64.000. Hogere uitgaven voor inhuur externen ad € 192.000 Lagere uitgaven voor externe inhuur zorg € 72.000. Lagere uitgaven voor professionalisering en opleidingen van in totaal € 22.000. Kosten WGA/ERD 2024 € 373.000 welke via ontvangen uitkeringen zijn vergoed. Hogere kosten voor Arbo en vitaliteit van € 26.000. Hogere lasten voor transitievergoedingen en outplacement ad. € 374.000 welke grotendeels gecompenseerd worden via het UWV. Lagere kosten voor juridische ondersteuning en jaarplan ontwikkeling van respectievelijk € 28.000 en € 39.000 Hogere overige personele kosten van in totaal ca. € 48.000.
Personele voorzieningen Alle personele voorzieningen zijn herrekend voor Elevantio per ultimo 2024. Het saldo van de daaruit voortvloeiende dotatie / vrijval is € 327.000 lager dan begroot. In paragraaf 5.2 onder voorzieningen wordt dit nader toegelicht. 29
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
Afschrijvingslasten De afschrijvingslasten zijn € 213.000 hoger dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt doordat het boekresultaat van de desinvesteringen ad. 257.000 hier wordt verantwoord. De reguliere afschrijvingslasten zijn € 43.000 lager dan begroot doordat niet alle begrote investeringen hebben plaatsgevonden. De desinvesteringen worden toegelicht in paragraaf 5.2 onder activa. Huisvestingslasten De huisvestingslasten bedragen € 2.612.000 ten opzichte van een begroting van € 3.529.000. Er is per saldo € 917.000 minder uitgegeven dan begroot. Dit komt met name door: - Een vrijval vanuit de voorziening groot onderhoud van €945K a.g.v. herijking en correctie van de voorziening (zie voor toelichting 5.2 Toelichting op de balans onder voorzieningen). - Een lagere dotatie aan de voorziening groot onderhoud van € 25.000 a.g.v. de herijking en correctie van de voorziening. - Hogere uitgaven voor schoonmaakonderhoud ad. € 64.000 door aanvullende werkzaamheden en indexatie. - De uitgaven voor huur zijn € 16.000 lager doordat de noodlokalen die in het verleden voor eigen rekening geplaatst waren verwijderd zijn. - Hogere uitgaven voor installatie, klein- en tuinonderhoud dan begroot ad € 34.000. - Lagere lasten voor energie en overige huisvestingslasten van respectievelijk € 20.000 en € 49.000. - Hogere lasten voor publiekrechtelijke heffingen ad.
€ 41.000 doordat de facturatie systematiek voor de brede scholen in de gemeente Terneuzen gelijkgetrokken is met het kalenderjaar. Daardoor zijn in 2024 zowel de heffingen voor 2023 en 2024 in rekening gebracht. Overige instellingslasten De overige instellingslasten bedragen € 4.685.000 ten opzichte van de begroting van € 3.562.000. De werkelijke lasten zijn derhalve € 1.123.000 hoger dan de begrote lasten. De afwijkingen zijn divers en worden met name veroorzaakt door: Administratie en beheerslasten (-/- € 42.000) - Lagere kosten voor administratieve ondersteuning en het voorzieningenplan van respectievelijk € 20.000 en € 27.000. - De kosten voor inhuur van deskundigenadvies zijn € 20.000 hoger dan begroot doordat er externe expertise is ingehuurd voor de RI&E inspecties op alle scholen. - Hogere accountantskosten ad. € 9.000. Dit betreft de afrekening kosten van de controle boekjaar 2023 en extra werkzaamheden in verband met het project Regiodeal. - Lagere kosten voor telefonie, repro, drukwerk en overige kosten van in totaal € 15.000. Inventaris, apparatuur en leermiddelen (+/+ € 309.000) - Er is sprake geweest van hogere uitgaven op leermiddelen van € 122.000 onder andere vanwege de prijstellingen en het aanbod van leerwerkpakketten door uitgeverijen. - Verder is er sprake van een overschrijding van ICT licentie olp met € 70.000 door indexatie en verdere digitalisering.
- De overige ICT gerelateerde kosten zijn per saldo 119.000 hoger dan begroot door indexatie, nieuwe licenties en laatste fase in de harmonisatie van het netwerk na de fusie. - De overige lasten zijn € 2.000 lager dan begroot.
30
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
Overige instellingslasten (+/+ € 856.000) - De materiële projectkosten NP, basisvaardigheden en School en Omgeving (RSOD) zijn respectievelijk € 71.000, € 135.000 en € 102.000 hoger dan begroot. Deze uitgaven zijn volledig gedekt via de bestemmingsreserve NPO en de subsidies basisvaardigheden en RSOD. - De algemene projectkosten zijn € 340.000 hoger dan begroot, met name door in 2024 extra toegekende en niet begrote subsidies. Dit betreft bijvoorbeeld groene schoolpleinen en diverse eetprojecten. Daarnaast heeft de zomerschool in 2024 op 3 locaties plaatsgevonden i.p.v. op 1 locatie. - Ten laste van de ouderbijdrage is € 77.000 meer uitgegeven dan begroot - Kosten voor het project gratis opvang ad. € 83.000 welke t.l.v. de private middelen worden verantwoord. - Diverse overige lasten die gesaldeerd in totaal € 48.000 hoger dan begroot bedragen. Financiële baten en lasten De liquide middelen zijn al enige jaren ondergebracht op een rekening courant bij het Schatkistbankieren van het Ministerie van Financiën. In 2024 is de rente onverminderd hoog gebleven waardoor de rentebaten van € 675.000 in totaal € 125.000 hoger zijn dan begroot .
31
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
5.2 Balans In onderstaande tabel is de balans per 31 december 2024 en 31 december 2023 opgenomen. Waar de exploitatierekening de baten en lasten van een kalenderjaar laat zien, geeft de balans aan welke waarden (activa) er aan het begin en aan het eind van een kalenderjaar in een organisatie aanwezig zijn en waar deze vandaan komen (passiva). De balans laat de situatie per 31 december 2024 zien met als vergelijking de stand per 31 december 2023. In € 1.000
31-12-2024 31-12-2023
ACTIVA
31-12-2024 31-12-2023 PASSIVA
Vaste activa Materiele Vaste Activa
Eigen Vermogen
Gebouwen en Terreinen
2.108
1.706 Algemene reserve
9.009
7.135
Inventaris en apparatuur
4.430
4.139 Bestemmingsreserve publiek
4.612
5.642
609
778 Bestemmingsreserve privaat
391
461
14.012
13.238
Leermiddelen
7.147 Financiële vaste activa
-
6.623 Voorzieningen
Vlottende activa
Onderhoud
4.277
5.081
Vorderingen
Personeel
1.499
2.063
5.776
7.144
Debiteuren
100
135
Ministerie OCW
250
176 Vlottende passiva
Overige vorderingen
1.044
Vooruitbetaalde kosten
790
130 Crediteuren
702
483
2.184
1.319 Ministerie OCW
1.355
659
Belastingen en premies
2.920
2.670
Overig kortlopende schulden/ overlopende passiva
2.209
2.174
7.187
5.986
26.975
26.368
Liquide Middelen
17.644
26.975
878 Kortlopende schulden
18.426
26.368
Vermogenspositie per 31 december 2024 Na verwerking van het positieve exploitatie resultaat bedraagt het eigen vermogen van Elevantio ultimo 2024 € 14.012.000 tegenover een eigen vermogen van € 13.238.000 ultimo 2023. Activa Materiele Vaste Activa De materiële vaste activa is met € 524.000 toegenomen ten opzichte van ultimo 2023. Er is derhalve meer geïnvesteerd dan afgeschreven en gedesinvesteerd. Gedurende 2024 is er voor € 1.928.000 geïnvesteerd in nieuwe activa. De investeringen zijn als volgt uit te splitsen: - Gebouwen € 501.000. - Inventaris en apparatuur € 1.347.000. - Onderwijsleerpakket € 80.000. 32
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
De afschrijvingslasten in 2024 bedroegen € 1.143.000. Aanvullend is er onder de afschrijvingslasten een boekverlies verwerkt van € 257.000 als resultaat van een controle op aanwezige en in gebruik zijnde activa op alle scholen en het bestuurskantoor. De oorspronkelijke aanschafwaarde van de activa bedroeg € 1.114.000 en de cumulatieve afschrijvingswaarde ultimo 2024 bedroeg € 857.000. Aanvullend is er activa met een aanschafwaarde van € 4.062.000 en een cumulatieve afschrijving van € 4.062.000 gedesinvesteerd. De boekwaarde van deze activa ultimo 2024 was nihil. Dit uitgebreide onderzoek naar de activa betrof een nog uit te voeren harmonisatie activiteit na de fusie in 2021. Als gevolg van deze controle is er beter zicht op de aanwezige activa ontstaan en geven de cijfers een betrouwbaarder beeld. Vorderingen De vorderingen bedragen € 2.184.000 en zijn ten opzichte van 2023 gestegen met € 866.000. De belangrijkste oorzaak is een stijging van de vooruitbetaalde kosten met € 660.000. Verder zijn in de vordering op de overige overheden onder andere de jaarlijkse afrekeningen OAB subsidies verwerkt die betrekking hebben op 2024 maar in pas in 2025 worden uitbetaald. De vordering OCW betreft de bekostiging vreemdelingen en asielzoekers over het 4e kwartaal 2024.
Tenslotte is er onder de overige vorderingen een bedrag opgenomen in verband met nog te ontvangen compensatie transitievergoedingen van het UWV. Liquide Middelen De liquide middelen zijn per balansdatum afgenomen met € 782.000. De liquide middelen zijn opgebouwd uit de saldi van de rekening courant van het schatkistbankieren en de schoolrekeningen. In het kasstroom overzicht van de jaarrekening is de mutatie verder gespecificeerd. Passiva Eigen Vermogen Het eigen vermogen is opgebouwd uit de algemene reserve en de bestemmingsreserves publiek en privaat. Aan de algemene reserve is in 2024 middels resultaat bestemming een bedrag toegevoegd van € 1.782.000. Dit is het saldo van het exploitatieresultaat 2024 vermeerderd met het saldo van de toevoegingen en onttrekkingen aan de bestemmingsreserves publiek en privaat. De algemene reserve bedraagt ultimo 2023 € 8.917.000. Aan de bestemmingsreserve NPO is het saldo van € 792.000 onttrokken, zijnde de als NPO verantwoorde uitgaven in 2024. De resterende bestemmingsreserve ad. € 1.752.000 wordt de komende jaren gebruikt voor dekking van personele en materiële kosten in lijn met de NPO. De bestemmingsreserve startgroepen is gevormd ter dekking van de kosten voor het project kraamkamer gedurende de periode januari 2022 tot uiterlijk augustus 2025. In 2024 is een bedrag van € 302.000 onttrokken aan de bestemmingsreserve.
De bestemmingsreserve ICT DWO is gevormd ter dekking van de afschrijvingslasten van de ICT ontwikkeling voor medewerkers in verband met de implementatie van de Digitale Werkomgeving (DWO). In 2024 is een bedrag van € 132.000 onttrokken aan de bestemmingsreserve.
33
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
De bestemmingsreserve “onderwijskundige vernieuwing schoolgebouwen” is gevormd ter dekking van de afschrijvingslasten van projecten met deze verbijzondering. In 2024 is een bedrag van € 18.000 onttrokken aan de bestemmingsreserve. De bestemmingsreserve “kwaliteit nieuwbouw schoolgebouwen” is gevormd ter dekking van de afschrijvingslasten van projecten met deze verbijzondering. In 2024 is per saldo een bedrag van € 308.000 toegevoegd aan de bestemmingsreserve in verband met de herziening van het IHP in Terneuzen en de geraamde bijdragen in kwaliteit daarin door Elevantio.. De bestemmingsreserve onderwijs aan anderstalige nieuwkomers is in 2022 gevormd om toekomstige jaren eventuele tekorten van het onderwijs aan anderstalige nieuwkomers te dekken. In 2024 is daartoe een bedrag van € 94.000 onttrokken aan deze bestemmingsreserve. De bestemmingsreserve private middelen bestaat uit in het verleden privaat opgebouwde reserves en wordt jaarlijks gemuteerd met het saldo van de private baten en lasten. In totaal is er een bedrag van -/- € 70.000 bestemd. De reserve private middelen bedraagt ultimo 2024 € 391.000. Voorzieningen Elevantio heeft ultimo 2024 een viertal voorzieningen. In totaal zijn de voorzieningen in 2024 afgenomen met € 1.276.000. Alle voorzieningen zijn per ultimo 2024 herrekend. -
Voorziening jubilea. Deze voorziening is gevormd ter dekking van de kosten van jubileumgratificaties. In 2024 is een bedrag van € 44.000 onttrokken aan de voorziening jubilea. Als instrument om de benodigde hoogte van de voorziening per ultimo 2024 te berekenen is net als voorgaande jaren het berekeningsmodel van de PO Raad gebruikt. In 2024 heeft een dotatie ad € 58.000 plaatsgevonden.
-
Voorziening langdurig zieke medewerkers. Dit betreft een voorziening voor medewerkers die op balansdatum ziek zijn en waarvan verwacht wordt dat ze uiteindelijk niet of niet volledig in het arbeidsproces terugkeren. De toekomstige loonkosten van die medewerkers worden ten laste van de voorziening gebracht. In 2024 is voor € 547.000 aan loonkosten ten laste van de voorziening gebracht. Er heeft daarnaast over de berekening peildatum 2024 een correctie op medewerkersniveau plaatsgevonden resulterend in deels een vrijval (€ 58.000) en een aanvullende dotatie (€ 106.000) Als gevolg van de herijking op balans datum 2024 is er een dotatie gedaan van € 104.000.
-
Voorziening verrekening ERD/WGA Elevantio is per fusiedatum eigen risicodrager (ERD) voor WGA kosten en heeft dit risico herverzekerd. Daarmee zijn de kosten voor WGA uitkeringen van medewerkers van Elevantio voor 10 jaar afgedekt. Na 10 jaar worden de kosten weer overgenomen door het UWV. Uitgezonderd van deze verzekering zijn de medewerkers die per fusiedatum al een uitkering ontvangen en waarvan de rechtsvoorganger was aangesloten bij het UWV. Voor die medewerkers worden de kosten van de WGA uitkering door Elevantio niet gedekt en komen derhalve voor eigen rekening. Die te verrekenen uitkeringskosten van die medewerkers zijn opgenomen in deze voorziening. In 2024 is voor € 175.000 aan kosten ten laste van de voorziening gebracht. Er heeft daarnaast over de berekening peildatum 2023 een correctie op medewerkersniveau plaatsgevonden resulterend in deels een vrijval (€ 2.000) en een aanvullende dotatie (€ 25.000). Als gevolg van de herijking op balans datum 2024 is er een vrijval geweest van € 80.000.
34
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
-
Voorziening groot onderhoud. Jaarlijks vindt er op basis van het meerjarenonderhoudsplan (MJOP) een globale inspectie plaats en wordt het geplande onderhoud voor de komende jaren opgenomen. Gebaseerd op de wet- en regelgeving, recente ontwikkelingen en de lokale situatie zijn de uitgangspunten voor bepaling van de voorziening vastgelegd. Die uitgangspunten zijn leidend geweest bij de overgang van de egalisatiemethode naar de componentenmethode in 2023 en bij de actualisatie en de actualisatie van de MJOP in 2024. Als gevolg van een andere duiding van het begrip “renovatie” in het wetsvoorstel “planmatige aanpak onderwijshuisvesting” blijkt dat een drietal onderhoudsactiviteiten normaliter worden gezien als “renovatie” waardoor de kosten t.l.v. de gemeente komen en derhalve niet langer in de voorziening mogen worden opgenomen. De niet materiële fout is in 2024 hersteld en leidt tot een vrijval van € 753.000. Verder is er sprake van een vrijval van € 192.000 doordat er geen onderhoud aan enkele gebouwen zal worden uitgevoerd i.v.m. het geactualiseerde IHP in de gemeente Terneuzen en daarin opgenomen renovatie/nieuwbouwplannen voor onze scholen. De door de actualisatie van het MJOP berekende benodigde dotatie aan de voorziening voor 2024 bedraagt € 393.000.
Kortlopende schulden De kortlopende schulden bedragen ultimo 2024 € 7.187.000 en zijn opgebouwd uit crediteuren (€ 702.000), nog te besteden subsidies OCW (€ 1.355.000), belastingen en premies (€ 2.920.000) en overige kortlopende schulden (€ 2.209.000). Ten opzichte van 2023 is er per saldo sprake van een stijging van de kortlopende schulden van € 1.201.000. Dit wordt met name veroorzaakt door nog te besteden (OCW) subsidies die pas aan in de tweede helft van 2024 beschikt zijn en hogere belastingen en premies a.g.v. hogere CAO lonen. 5.3 Kengetallen per balansdatum Vanuit bovenstaande staat van baten en lasten (5.1) en balans (5.2) kunnen een aantal kengetallen voor 2024 worden berekend. De kengetallen zijn overgenomen van de kengetallen bij het toezicht op de financiële continuïteit van onderwijsinstellingen zoals gehanteerd door de Inspectie van Onderwijs. De signaleringswaarden die de Inspectie van Onderwijs gebruikt als onderdeel van haar analyse om te bepalen of de financiële positie van een bestuur nader moet worden onderzocht zijn opgenomen ter vergelijking . Tevens zijn de kengetallen over kalenderjaar 2023 opgenomen als vergelijkende cijfers. De kengetallen worden onder de tabel nader toegelicht. 31-12-2024
31-12-2023
Signaleringswaarde Inspectie
Financiële positie Liquiditeit
2,8
3,3
< 0,75
Solvabiliteit
52%
50%
< 30%
Rentabiliteit
1,4%
1,2%
Weerstandsvermogen
26%
25%
<5%
Reservepositie
1,44
1,42
>1
Huisvestingsratio
5,0%
6,1%
> 10 %
Personele lasten van totaal
83,8%
83,7%
80%-83%
Materiele lasten van totaal
16,2%
16,3%
17%-20%
Staat van baten en lasten
35
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
Liquiditeit (vlottende activa / kort vreemd vermogen) De liquiditeit drukt de verhouding uit tussen de vlottende activa en de kortlopende schulden. Het geeft aan in hoeverre de organisatie aan zijn betalingsverplichtingen op korte termijn kan voldoen. De liquiditeitspositie geeft de toestand per 31 december weer. Er is sprake van een momentopname. De liquiditeit van Elevantio ligt ruim boven de signaleringswaarde van de Inspectie van Onderwijs. Elevantio hanteert zelf, mede op advies van de PO Raad een signaleringswaarde van 1,0. Ook op grond van die waarde is er sprake van meer dan voldoende liquiditeit.
LIQUIDITEIT 3,3
4,0
2,8
2,0 2023
2024
Solvabiliteit ((eigen vermogen / totale passiva) De solvabiliteit geeft de mate aan waarin het bestuur in staat is op langere termijn aan haar verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitspositie geeft de toestand op 31 december weer. Er is sprake van een momentopname. De solvabiliteit is iets gestegen ten opzichte van 31 december 2023. De signaleringswaarde van de Inspectie van Onderwijs voor solvabiliteit is 30%. De solvabiliteit van Elevantio ligt derhalve nog ruim boven de signaleringswaarde.
SOLVABILITEIT 75,00 50,00
52,00
2023
2024
50,00 25,00 -
Rentabiliteit De rentabiliteit drukt de verhouding uit tussen het resultaat en de baten. Er wordt hierbij gekeken hoe efficiënt er met de opbrengsten wordt omgegaan. De rentabiliteit geeft binnen de onderwijssector het resultaat weer van het budgetbeheer van een instelling: de mate waarin de baten en lasten met elkaar in evenwicht zijn. Uitgaande van de veronderstelling dat middelen daadwerkelijk aan onderwijs moeten worden besteed zou de rentabiliteit structureel dichtbij nul moeten uitkomen. De rentabiliteit 2024 wordt beïnvloed door de vrijval vanuit de voorziening groot onderhoud. Zonder deze vrijval zou er sprake zijn van een negatieve rentabiliteit. De signaleringswaarden van de Inspectie van Onderwijs voor rentabiliteit is dat die 1-jarig niet kleiner mag zijn dan -10% en 3-jarig niet kleiner mag zijn dan 0%. De rentabiliteit van Elevantio voldoet hier aan. Elevantio streeft de komende jaren naar een rentabiliteit tussen -1,0 en 0,2. Daarmee neemt het mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen op een verantwoorde wijze af.
36
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
RENTABILITEIT 3,00 1,20
1,40
2023
2024
1,00 (1,00) (3,00)
Weerstandvermogen (eigen vermogen / totale baten) Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate een organisatie in staat is toekomstige negatieve of nadelige ontwikkelingen (risico’s) op te vangen. Te hoge reserves kunnen duiden op spaargedrag terwijl te lage reserves kunnen duiden op zorgeloos financieel management. De Inspectie van Onderwijs hanteert een signaleringswaarde van 5%. Het weerstandsvermogen van Elevantio ligt daar ruim boven. Daaruit valt te concluderen dat Elevantio over voldoende vermogen bezit om risico’s op te vangen. In tijden van krimp een geruststelling voor de continuïteit van de organisatie.
WEERSTANDSVERMOGEN 50,00 25,00
26,00
2023
2024
25,00 -
Reservepositie (mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen) Deze signaleringswaarde geeft de verhouding aan tussen (het feitelijk publiek eigen vermogen -/signaleringswaarde publiek eigen vermogen) / totale baten. De signaleringswaarde (>1) dient per bestuur de maximale bovengrens van de totale publieke reserves aan te geven. Als het eigen vermogen groter is dan het normatieve eigen vermogen, kan er sprake zijn van een mogelijk bovenmatige reserve. Per ultimo 2024 is het kengetal van de reservepositie ten opzicht van 2023 iets gestegen van 1,42 naar 1,44. De correctie (vrijval) van de voorziening groot onderhoud is de belangrijkste oorzaak hiervan. Dat betekent dat er nog wel sprake kan zijn van een mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen. In de continuïteitsparagraaf wordt dit verder toegelicht en genuanceerd.
RESERVEPOSITIE 3,00 2,00
1,42
1,44
2023
2024
1,00 -
37
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
Huisvestingsratio ((huisvestingslasten + afschrijvingen gebouwen en terreinen) / totale lasten) Dit kengetal geeft de verhouding aan tussen de huisvestingslasten en de totale lasten. De Inspectie van Onderwijs hanteert hiervoor een signaleringswaarde van 10%. De huisvestingsratio voor Elevantio is lager dan de signaleringswaarde. De ratio in 2024 is beïnvloed door de vrijval vanuit de voorziening groot onderhoud (zie toelichting 5.2 onder voorzieningen).
HUISVESTINGS RATIO 10,00
6,10
5,00
2023
2024
-
Personele en materiële lasten De personele lasten leggen in 2024 wederom het grootste beslag op de totale lasten, te weten 83,8%. Het beleid van Elevantio is erop gericht om de personele lasten in lijn te houden met de signaleringswaarde van de Inspectie (80%-83%). De afgelopen jaren zijn er extra medewerkers benoemd t.l.v. incidentele subsidies waardoor de personele last hoger dan de bovengrens van de signaleringswaarde lag. Verder hebben de flinke CAO loonsverhoging in 2023 en 2024 een opstuwende werking op deze verhoudingen.
PERSONEEL EN MATERIEEL Personele lasten 100%
50%
Materiele lasten
16,30 83,70
16,20 83,80
2023
2024
5.4 Werkdrukmiddelen Vanaf schooljaar 2018/2019 ontvangen de scholen middelen ter verlaging van de werkdruk. Conform de gemaakte afspraken zijn de middelen net als voorgaande jaren verwerkt in het bestuursformatieplan en daarmee in 2024 volledig ingezet voor formatieve ondersteuning. 5.5 Treasury In het treasurystatuut van Elevantio is het beleid met betrekking tot beleggen en belenen verwoord. De volgende aspecten komen in het statuut naar voren: Doelstelling treasuryfunctie Interne organisatie treasuryfunctie Informatievoorziening. Treasury heeft bij Elevantio primair als doel het beheren van financiële risico’s en secundair het maximeren van beleggingsopbrengsten respectievelijk het reduceren van financieringskosten. De primaire doelstelling van Elevantio is het werkzaam zijn op het gebied van het primair onderwijs. Als gevolg hiervan is het beleggen en financieren ondergeschikt en dienend aan de primaire doelstelling. De algehele doelstelling voor de treasuryfunctie bij Elevantio is dat deze de financiële continuïteit van de organisatie waarborgt.
38
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
Elevantio doet ingevolge het treasurystatuut ieder jaar verslag ten aanzien van het beleid en de praktijk van beleggingen die met de publieke middelen worden uitgezet en van leningen die worden aangegaan. In de verslagjaren 2023 en 2024 had Elevantio geen publieke middelen belegd. Deze risicomijdende invulling van de treasuryfunctie is conform het treasurystatuut. Een nadere toelichting op de liquide middelen van de stichting is terug te vinden in de jaarrekening 2024. Tevens was er in de verslagjaren 2023 en 2024 geen sprake van uitstaande leningen, per balansdatum noch gedurende het verslagjaar. Elevantio heeft op basis van haar treasurystatuut rentederivaten uitgesloten en maakt derhalve ook in de praktijk geen gebruik van rentederivaten. Tot slot kan er nog worden gemeld dat er zich in het verslagjaar geen liquiditeitsprobleem heeft voorgedaan. 5.6 Maatschappelijke thema’s jaarverslaggeving Door de minister zijn voor het verantwoordingsjaar 2024 een zestal thema's aangewezen als maatschappelijk thema. Dit betreft deels thema’s als het verslagjaar 2023. Er zijn in 2024 een tweetal nieuwe thema’s, “banenafspraak” en “informatiebeveiliging en privacy”, die in de plaats komen van ”Nationaal Programma Onderwijs” en “Passend Onderwijs”.
Schoolbesturen dienen in het bestuursverslag te rapporteren over de doelen waarvoor middelen zijn ingezet en de resultaten die daarmee zijn behaald. Dat mag op basis van al beschikbare informatie en naar eigen inzicht die aansluit bij onze administratie. Het betreft de volgende thema's: 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Strategisch personeelsbeleid Allocatie van middelen naar schoolniveau Onderwijsachterstanden Sociale veiligheid Informatiebeveiliging en privacy Banenafspraak
Ad 1. Strategisch personeelsbeleid Binnen het strategisch personeelsbeleid van Elevantio is er aandacht voor de kennis en competenties van de professionals. Dit geldt zowel voor het primaire proces, het management als ook voor de ondersteuning. Om de kwaliteit te borgen en te versterken, verwachten wij binnen Elevantio dat medewerkers zich blijven ontwikkelen op hun vakgebied. Het professionaliseringsbeleid van Elevantio biedt hiervoor volop mogelijkheden en uitdagingen. De gesprekkencyclus binnen Elevantio is de hefboom om het functioneren van individuele medewerkers te monitoren en talentontwikkeling en doorgroeimogelijkheden optimaal te benutten. Op teamniveau wordt gewerkt aan het uitrollen van auditbeleid. Tevens is er ook extra aandacht voor continuïteit van cruciale functies binnen de stichting. Hier is al op ingestoken door het stimuleren van kweekvijvers. Insteek voor de komende jaren is het uitwerken van een strategische personeelsplanning als aanvulling op het bestuursformatieplan. Daar waar in het bestuursformatieplan vooral de kwantitatieve kant van personeelsplanning voor nu en de komende jaren wordt belicht, zal de strategische personeelsplanning ook ingaan op de samenstelling en de kwaliteit van het huidige 39
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
personeelsbestand en op de functies die in de toekomst wenselijk zijn om het onderwijs en de bedrijfsvoering zo optimaal mogelijk in te richten. Ad 2. Allocatie van middelen naar schoolniveau In het financieel beleidsplan Elevantio is ten aanzien van allocatie opgenomen dat : Elevantio een allocatiemodel hanteert dat enerzijds heldere en eenduidige uitgangspunten en kaders kent en anderzijds recht doet aan het motto ‘de school centraal binnen één organisatie’. De financiële kaders worden jaarlijks vertaald en toegepast in de begroting. Op basis van het allocatiemodel worden middelen over locaties verdeeld. In het allocatiemodel maakt Elevantio ruimte voor het toedelen van middelen: • • •
ter dekking van gemeenschappelijke risico’s; voor het uitvoeren van wettelijke en bestuurlijke taken; voor het uitvoeren van gemeenschappelijk beleid, op die domeinen waar schaalvoordelen en efficiencywinst haalbaar zijn, ter besluitvorming door het College van Bestuur.
Het allocatiemodel wordt jaarlijks opgenomen in het document “uitgangspunten van de begroting”. In de administratie worden de kosten van het bestuurlijk apparaat niet apart inzichtelijk gemaakt. Ad 3. Onderwijsachterstanden De door Elevantio ontvangen onderwijsachterstandsmiddelen worden voor 80% toegekend als budget, zowel materieel als personeel, aan de scholen die op basis van de regeling een bekostiging voor onderwijsachterstanden ontvangen. De resterende 20% wordt ingezet om bovenschoolse ambulante medewerkers te bekostigen die voor alle Elevantio scholen ondersteuning verlenen. Voor deze verdeling is gekozen omdat scholen die geen extra middelen ontvangen wel met deze problematiek te maken hebben en ondersteuning behoeven. De besluitvorming over de inzet van deze middelen is opgenomen in het meerjaren bestuursformatieplan dat jaarlijks in afstemming met het Directeurenberaad en na instemming door de GMR bestuurlijk wordt vastgesteld. Ad 4. Sociale veiligheid Sociale veiligheid Elevantio vindt het haar taak om zorg te dragen voor een veilige school. Een school waar kinderen en leerkrachten zich thuis en prettig voelen. Een school waar ouders hun kinderen met een goed gevoel naar toe laten gaan.
Een school waar iedereen weet en voelt: ”Daar is het veilig! Daar kan ik zijn zoals ik ben en daar word ik met respect behandeld.” Het maakt niet uit welke functie men in de school inneemt, of het een kind, een medewerker, een ouder of een vrijwilliger betreft. We maken continu werk van een sociaal veilig schoolklimaat door te monitoren en in dialoog te blijven over verschillen in opvattingen over acceptabel of onacceptabel gedrag. De interne en externe vertrouwenspersonen kunnen worden benaderd wanneer een onveilige situatie zich voordoet op welk gebied van onacceptabel gedrag dan ook. Sociale veiligheid geldt niet alleen voor kinderen of ouders maar ook voor alle medewerkers binnen Elevantio. Medewerkers worden helaas weleens geconfronteerd met intimiderende ouders. Om te
40
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
voorkomen dat medewerkers in een dergelijke situatie terechtkomen, geldt op alle scholen een gedragscode voor ouders. Elke twee jaar (laatst in 2022) worden er zowel bij leerlingen, ouders als bij medewerkers vragenlijsten uitgezet om de veiligheidsbeleving in beeld te brengen. Een nieuwe vragenlijst wordt uitgewerkt en uitgezet in 2024. Uit de uitkomsten van de vragenlijst van 2022 zien wij bij ouders en medewerkers voor heel Elevantio een beeld waaruit blijkt dat zij zich veilig voelen op onze scholen. In de verdiepende dialoog die we hebben gevoerd over de uitkomst van de enquête is dit beeld bevestigd. In de resultaten van de veiligheidsmonitor die bij de leerlingen is afgenomen is het beeld meer divers. Uit een aanvullende analyse blijkt dat scholen de resultaten van de monitor minder betrouwbaar vinden. Echter waar deze een onvoldoende resultaat laten zien is er door de scholen actie ondernomen. In het kwaliteitsstelsel is opgenomen dat we om het jaar o.a. de sociale veiligheid bij ouders en medewerkers blijven meten. Voor de leerlingen doen we dat jaarlijks. Resultaten worden opgenomen in zowel de school- als de bestuursrapportage en maken onderdeel uit van de gesprekken in de kwaliteitszorgcyclus. Elevantio wil nadrukkelijk inzetten op het signaleren van veiligheidsrisico’s.
Zowel voor leerlingen, medewerkers als ouders zijn er vertrouwenspersonen waarbij je terecht kunt wanneer je niet voldoende veiligheid ervaart. De namen van deze personen maken we actief bekend. Vanuit het bestuur is er in algemene zin periodiek overleg met de externe vertrouwenspersonen voor ouders en medewerkers om vanuit een professionele relatie te kunnen interveniëren wanneer er sprake is van een melding. Ad 5. Informatie en beveiligingsbeleid Het Normenkader Informatiebeveiliging en Privacy helpt scholen om de digitale veiligheid te verhogen. Met dit normenkader spreken we als sector af wat de minimale eisen zijn aan digitaal veilig onderwijs, zodat elk schoolbestuur/elke school hieraan kan voldoen. Het doel is dat alle leerlingen, ouders en medewerkers erop kunnen rekenen dat zij leren en werken in een digitaal veilige schoolomgeving en dat hun persoonsgegevens worden beschermd. Het Normenkader IBP bestaat uit 69 normen voor informatiebeveiliging en 25 normen voor privacy. Deze normen geven inzicht in de maatregelen die nodig zijn voor een zo goed mogelijke bescherming tegen digitale dreigingen en privacyrisico’s. Het Groeipad is voor de werkgroep AVG de wegwijzer door het Normenkader IBP om stapsgewijs de digitale veiligheid binnen ons schoolbestuur verder door te ontwikkelen (verplichting per 1 jan 2027). Het groeipad bestaat uit fases en deelprojecten.
Deelprojecten met normen die noodzakelijk zijn om andere normen uit te kunnen voeren én de deelprojecten die de grootste risico’s afdekken worden als eerste opgepakt. Elevantio richt zich momenteel op het verstevigen van het fundament; landelijke is het ondersteuningsaanbod nog volop in ontwikkeling. Daarbij opgemerkt dat ook reeds vanuit de geldende AVG de verantwoordelijkheid wordt gedragen voor een zorgvuldige gegevensverwerking én goede informatiebeveiliging. Dit wordt gemonitord in onze huidige monitor IBP-beleid PO/VO. Ad 6. Banenafspraak De banenafspraak is een afspraak tussen de overheid en werkgevers om extra banen te creëren voor mensen met een ziekte of handicap. Mensen met een arbeidsbeperking hebben vaak extra begeleiding nodig of een aangepaste werkplek. Elevantio biedt medewerkers die vallen onder het doelgroepenregister mogelijkheden om bij Elevantio te werken. Op dit moment heeft Elevantio medewerkers met een afstand tot de arbeidsmarkt in eigen dienst of in dienst op detacheringsbasis.
41
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
Het aantal werknemers uit die doelgroep is echter nog onvoldoende om aan de banenafspraak te kunnen voldoen. Om in de toekomst meer mogelijkheden te bieden wordt gericht gezocht naar extra banen. Hiervoor worden onderzoeken uit het verleden gebruikt aangevuld met relevante ontwikkelingen. Doelstelling is om het aanbod voor werk aan medewerkers met afstand tot de arbeidsmarkt bij Elevantio te vergroten.
42
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
5.7 Continuïteitsparagraaf Kengetallen 2024
2025
2026
2027
2028
Personele bezetting in FTE (per 31-12 van jaar) Bestuur en directie
39
34
34
34
34
Onderwijzend personeel
380
338
330
322
318
Onderwijs ondersteunend personeel
66
45
44
43
43
5.724
5.729
5.629
5.534
5.405
Leerlingaantallen (op 1-2 van jaar)
Toelichting op de kengetallen Er is nog steeds sprake van een daling van het aantal leerlingen in Zeeuws-Vlaanderen. Deze terugloop is ten opzichte van voorgaande jaren wel afgevlakt. Het leerlingenaantal van Elevantio daalt naar verwachting in de periode tot 2024-2028 met 319 leerlingen. Op basis van de leerlingenprognoses, die 2 keer per jaar worden geactualiseerd, wordt de streefformatie aangepast en gemonitord of die in lijn blijft met de leerling ontwikkeling. In bovenstaande overzicht staan de vaste verplichtingen. Meerjarenbalans In € 1.000
2024
2025
2026
2027
2028
ACTIVA Vaste Activa Materiele vaste activa
7.147
8.096
7.835
7.912
7.367
Financiële vaste activa
0
0
0
0
0
Totaal vaste activa
7.147
8.096
7.835
7.912
7.367
Vlottende activa
2.184
2.184
2.184
2.184
2.184
Liquide middelen
17.644
15.810
15.301
15.115
15.226
TOTAAL ACTIVA
26.975
26.090
25.320
25.211
24.777
Algemene reserve
9.009
9.043
9.136
9.258
9.060
Bestemmingsreserve Publiek
4.612
4.131
3.803
3.607
3.432
Bestemmingsreserve privaat
391
391
391
391
391
Voorzieningen
5.776
5.338
4.803
4.768
4.707
Kortlopende schulden
7.187
7.187
7.187
7.187
7.187
TOTAAL PASSIVA
26.975
26.090
25.320
25.211
24.777
PASSIVA Eigen vermogen
43
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
Conform wet- en regelgeving dient in de continuïteitsparagraaf de gerealiseerde balans en staat van baten en lasten over het betreffende boekjaar opgenomen te worden alsmede de door de Raad van Toezicht goedgekeurde meerjarenbegroting bestaande uit de balans en staat van baten lasten. Omdat de meerjarenbegroting eerder is goedgekeurd dan het opmaken van de jaarrekening en er sprake is van een materieel verschil tussen begroting en realisatie 2024 is besloten om de doorrekening van de balans aan te passen rekening houdend met de jaarrekening 2023. Concreet betekent dit dat het werkelijk resultaat 2024 is verwerkt in het begrotingsmodel 2025-2029. Die doorrekening is in bovenstaande balans opgenomen. Toelichting op de meerjarenbalans Elevantio beschikt over een formatie die in lijn is met de uitgangspunten opgenomen in het beleidsdocument “personele allocatie” dat onderdeel is van het bestuursformatieplan. De leerlingenprognose en de daaraan gekoppelde formatie blijft de hoogste aandacht houden en wordt minimaal 2 keer per jaar getoetst. Daarnaast is er aandacht om de materiële overschrijding beheersbaar te houden. Deze wordt onder andere veroorzaakt door leegstand van schoolgebouwen en de te lage bekostiging en is in die zin moeilijk beïnvloedbaar. Door middel van een meerjaren investeringsplan is de opbouw en het verloop van (toekomstige) activa in beeld gebracht.
Financieringsstructuur Elevantio heeft de activa volledig gefinancierd met eigen vermogen. Er zijn geen (langlopende) leningen aangetrokken. Voor de komende jaren wordt hierin geen verandering voorzien. Huisvestingsbeleid In 2024 is het meerjarenonderhoudsplan herijkt. Aandachtspunt blijft het terugdringen van de leegstand en de daarmee gepaard gaande exploitatielasten. In 2024 is in de gemeente Terneuzen verder uitvoering gegeven aan het Integraal Huisvestingplan (IHP). In paragraaf 4.1 wordt dit plan nader toegelicht. Elevantio heeft in 2023 de voorziening groot onderhoud al aangepast aan componentenmethode die vanaf 2024 verplicht is. In 2024 heeft hierop een niet materiële correctie plaatsgevonden. Eigen vermogen en voorzieningen De mutaties in de algemene reserve bestaan uit het exploitatieresultaat van de betreffende jaren. De voorzieningen bestaan ultimo 2024 uit een drietal personele voorzieningen en een voorziening groot onderhoud. Alle voorzieningen zijn ultimo 2024 herijkt en de dotaties zijn aangepast op toekomstige onttrekkingen. Bestemmingsreserves In de meerjarenbegroting en meerjarenbalans is het verloop van de bestemmingsreserves uitgewerkt. De NPO bestemmingsreserve zal de komende jaren besteed worden maar die lasten, met name personele, zijn nog niet verwerk in de exploitatie zodat de uitputting van de reserve niet verwerkt kan worden.
44
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
Reservepositie In paragraaf 5.3 is de nieuwe signaleringswaarde voor de reservepositie toegelicht per ultimo 2024. Onderstaand is de reservepositie op basis van bovenstaande meerjaren balans in beeld gebracht. 2024
2025
2026
2027
2028
A. Feitelijk publiek eigen vermogen Eigen vermogen minus: Privaat eigen vermogen
€ €
14.012 391
€ 13.565 € 391
€ 13.331 € 391
€ 13.255 € 391
€ 12.883 € 391
Totaal
€
13.621
€ 13.174
€ 12.940
€ 12.864
€ 12.492
B. Signaleringswaarde publiek eigen vermogen 1.a Boekwaarde materiële vaste activa (excl. gebouwen) 1.b (Aanschafwaarde gebouwen * 50%) * 1,27 2. Liquiditeitsbuffer
€ € €
5.039 1.712 2.716
€ € €
€ € €
€ € €
€ € €
Totaal
€
9.466
€ 10.669
€ 10.434
€ 10.894
€ 10.399
Mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen in €
€
4.154
€
€
€
€
Signaleringswaarde mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen
1,44
6.070 1.963 2.636 2.505 1,23
5.901 1.963 2.571 2.505 1,24
6.082 2.280 2.532 1.970 1,18
De signaleringswaarde in bovenstaand overzicht is hoger dan waarmee er sprake kan zijn van mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen. Door het bewust negatief begroten wordt de komende jaren het vermogen afgebouwd wat terug te zien in is in de signaleringswaarde. De signaleringswaarde is gestegen van 1,42 in 2023 naar 1,44 in 2024 vanwege een vrijval van €945K vanuit de voorziening groot onderhoud welke feitelijk een verhoging van het eigen vermogen betekent. Daarnaast is in het eigen vermogen van Elevantio ultimo 2024 ca. 1/3 deel (€ 4.6 mln) bestemd voor specifieke doeleinden, zie daarvoor de toelichting in paragraaf 5.2. Indien met deze beleidsrijke bestemmingsreserves rekening wordt gehouden dan is er geen sprake van een mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen.
45
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
5.641 2.280 2.477 2.093 1,20
Meerjaren exploitatie In € 1.000
2024
2025
2026
2027
2028
BATEN Rijksbijdragen
51.737
50.779
49.335
48.628
47.740
612
631
631
631
631
Overige baten
1.288
720
895
887
720
TOTAAL BATEN
53.637
52.130
50.862
50.146
49.091
Personeelslasten
44.842
44.814
43.351
42.561
41.899
Afschrijvingen
1.400
1.132
1.243
1.232
1.183
Huisvestingslasten
2.612
3.616
3.617
3.563
3.533
Overige lasten
4.685
3.615
3.434
3.366
3.298
TOTAAL LASTEN
53.539
53.176
51.646
50.722
49.913
Saldo baten en lasten
97
-1.046
-784
-575
-822
Financiële baten en lasten
676
600
550
500
450
Exploitatieresultaat
773
-446
-234
-75
-372
Resultaatbestemming
2024
2025
2026
2027
2028
Bestemmingsreserve NPO
792
191
46
37
24
302
7
0
0
0
132
132
132
8
0
18
18
18
18
18
-308
8
8
8
8
94
125
125
125
125
35
95
121
-197
Overige overheidsbijdragen
LASTEN
Bestemmingsreserve Startgroepen Bestemmingsreserve investering ICT DWO Bestemmingsreserve onderwijskundige vernieuwing schoolgebouwen Bestemmingsreserve kwaliteit nieuwbouw schoolgebouwen Bestemmingsreserve onderwijs aan anderstalige nieuwkomers Bestemmingsreserve privaat Gecorrigeerd resultaat na resultaatbestemming
69 1.872
Toelichting op de meerjaren exploitatie De meerjaren exploitatie is gebaseerd op de goedgekeurde meerjarenbegroting 2025-2029. De ramingen voor 2025 t/m 2028 sluiten met een negatief resultaat. Het tekort wordt enerzijds veroorzaakt door oplopende materiële uitgaven waarvoor onvoldoende compensatie in de bekostiging wordt ontvangen. Anderzijds heeft Elevantio een beleidsrijke formatieve inzet ontwikkeld die ook een groot beroep doet op de beschikbare middelen. 46
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
Bovenstaande meerjaren exploitatie maakt het belang van een evenwichtige en betaalbare allocatie en inzet van medewerkers en middelen duidelijk. In 2024 zijn aanpassingen in de personele allocatie onderzocht die vanaf schooljaar 2025/2026 deels doorgevoerd zijn. Het doel is om de meerjarenbegroting vanaf 2025 te laten passen binnen de vastgestelde kaders van het beleidsplan financiële management. In dat beleidsplan is afgesproken dat een sluitende begroting geen vereiste meer is, maar er begroot wordt met een bandbreedte van het (gecorrigeerd) resultaat waarbij de rentabiliteit (resultaat/totale baten) ligt tussen de -1% en + 0,2%. De begroting 2025-2029 past binnen die kaders Op basis van de kengetallen en reservepositie kan gesteld worden dat Elevantio financieel een gezonde organisatie is. In de risicoparagraaf in paragraaf 5.8 worden mogelijke risico’s beschreven welke van invloed kunnen zijn op toekomstige resultaten. 5.8
Intern risicobeheersingssysteem
Risicobeheersing De basis voor risicobeheersing is een tijdige monitoring van ontwikkeling. Middels een Planning & Control cyclus (P&C-cyclus) vindt beheersing van de risico’s plaats waardoor, indien noodzakelijk, tijdig ingegrepen kan worden. In periodieke integrale managementrapportages worden gedurende het jaar de geformuleerde doelstellingen gevolgd en waar nodig bijgesteld. Per beleidsdomein worden kernindicatoren en eventuele risico’s gerapporteerd. Tevens worden de resultaten van eerder ingezette acties gerapporteerd en wordt verslag gedaan van voorgenomen acties. Het College van Bestuur bespreekt de managementrapportage met de Raad van Toezicht. Daarnaast maken onder andere ook het opstellen van de meerjarenbegroting en een meerjaren formatieplanning onderdeel uit van de P&C-cyclus. Elevantio stelt jaarlijks een risicoanalyse op dan wel actualiseert die. De opzet van de risicoanalyse is vanaf het verslagjaar 2023 verbreed en richt zich nu enerzijds op de strategische doelstellingen en anderzijds op de operationele risico’s van Elevantio. We stellen hierbij als doel om eventuele vereiste investeringen vanuit het vermogen zichtbaar te maken. Om de risico’s te beperken zijn dan wel worden beheersmaatregelen getroffen. Deels betreffen dit maatregelen zonder en deels met financiële impact. De risicoanalyse en –beheersing is als bijlage 2 opgenomen bij dit bestuursverslag.
Onderstaand worden de belangrijkste bevindingen kort toegelicht. 5.9
Belangrijkste risico’s en onzekerheden
Conclusie uit de analyse van de risico's en beheersmaatregelen is dat de grootste risico's zich bevinden op het gebied van personeel, zowel op kwalitatief als kwantitatief niveau. Op basis van de jaarlijkse strategische personeelsplanning wordt zichtbaar welke type functies en hoeveel bijhorende functionarissen in de komende jaren nodig zijn. Mede op basis hiervan worden medewerkers geworven in Nederland en België. Intern worden medewerkers gestimuleerd zich te blijven ontwikkelen, bijvoorbeeld via de Elevantio Academie en opleidingstrajecten tot IB-er en directeur. De professionaliseringsmogelijkheden moeten, naast een goed functionerend personeelsbeleid, helpend zijn om de huidige medewerkers te behouden voor de organisatie. Aanvullend wordt ingestoken op een actief vitaliteits- en verzuimbeleid met als doel het ziekteverzuim om laag te brengen. 47
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
Door de inflatie en marktwerking zijn de materiële lasten flink gestegen en worden deze onvoldoende gedekt door de geïndexeerde bekostiging. De trend vanuit het Ministerie om telkens extra bekostiging voor structurele problemen als tijdelijke (doel)subsidie te verstrekken maakt het lastig om dit in te passen in zowel de personele - als de financiële begroting. Deze wijze van financiering maakt het ook lastig om duurzaam en blijvend te investeren in kansrijk – en inclusief onderwijs. Tenslotte kan het niet kunnen continueren van startgroepen na schooljaar 2024/2025, door het opdrogen van de beschikbare middelen en het uitblijven van de wetgeving met betrekking tot “gratis kinderopvang” effect op de continuïteit van het primair onderwijs. Het resulteert in een lagere instroom van leerlingen op de scholen, wat een lagere bijdrage uit de bekostiging tot gevolg heeft. Als afgeleide hiervan stromen er uiteindelijk ook minder leerlingen door naar het voortgezet onderwijs. De effecten zijn dus in de hele keten merkbaar en hebben invloed op de leefbaarheid in Zeeuws-Vlaanderen. Door enerzijds samenwerking te zoeken en anderzijds de zoektocht naar financiële middelen en ruimte te continueren doet Elevantio er alles aan om de continuïteit van startgroepen te borgen.
Overeenkomstig de eisen die de Governance code stelt, is de RvT verantwoordelijk voor het toezicht op het geheel aan interne beheersingsmaatregelen die het CvB heeft geïmplementeerd om fraude te voorkomen of tijdig te ontdekken en corrigeren. Elevantio heeft daartoe in 2024 een fraude risicoanalyse uitgevoerd. 5.10
Toekomstige ontwikkelingen
Wetsvoorstel doelmatige aanpak onderwijshuisvesting Voorgenomen wijzigingen hebben als doel te komen tot een meer planmatige en doelmatige aanpak van de onderwijshuisvesting in het primair en voortgezet onderwijs. Het wetsvoorstel is gebaseerd op het voorstel dat al in december 2016 gezamenlijk door PO Raad, VO raad en VNG aan het ministerie is gedaan. Na een positieve reactie van de toenmalig minister medio 2020 ligt er nu een voorstel tot aanpassing van wet- en regelgeving. Het wetsvoorstel is in 2023 ter inzage gelegd voor internetconsultatie en aansluitend naar de Raad van State gestuurd. Dat traject heeft nog geresulteerd in diverse aanpassing en wijzigingen. De belangrijkste aanpassingen zijn: - de zorgplicht voor schoolbesturen met betrekking tot een gezond binnenklimaat voor leerlingen is komen te vervallen; - gemeenten worden gecompenseerd voor het de kosten m.b.t. het opstellen van een IHP; - het begrip renovatie is veranderd. Het wetsvoorstel bestaat nu uit 3 onderdelen: 1. Een verplichting voor het vaststellen van een integraal huisvestingplan (IHP) voor gemeenten en meerjarenonderhoudsplan (MJOP) voor schoolbesturen; 2. Renovatie wordt een voorziening in de huisvesting waar de gemeente voor verantwoordelijk is; 3. Het investeringsverbod in het primair onderwijs wordt aangepast; Het voorstel zal in het eerste kwartaal van 2025 aan de Tweede kamer worden voorgelegd.
De beoogde ingangsdatum van de aangepaste wetgeving is 1 januari 2026.
48
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
Hoofdstuk 6
Wet Normering Topinkomens
Op 1 januari 2013 is de Wet Normering Topinkomens bezoldiging topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sectoren, hierna kortweg WNT, in werking getreden. De WNT is van toepassing op Elevantio. Voor het onderwijs geldt specifiek de Regeling bezoldiging Topfunctionarissen OCWsectoren. In deze regeling is het bezoldigingsmaximum van topfunctionarissen en toezichthouders gekoppeld aan de complexiteit van de organisatie. Het voor Elevantio toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 vastgesteld op € 181.000, zijnde het bezoldigingsmaximum voor het onderwijs, klasse D en complexiteitspunten per criterium: de baten t-2 (6) + het aantal leerlingen t-2 (3) + het aantal onderwijssoorten (2)= totaal (11). Het bezoldigingsmaximum 2024 is door de Raad van Toezicht vastgesteld op 19 februari 2024. 6.1
Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling
Gegevens 2024 Bedragen x € 1
S. Sanderse
E.D. de Neef
College van Bestuur
College van Bestuur
1/1 - 31/12
1/1 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
1,0
Dienstbetrekking?
JA
JA
Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Beloningen betaalbaar op termijn
€ 148.896 € 23.354
€ 143.739 € 23.354
Subtotaal
€ 172.250
€ 167.093
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
181.000
181.000
€0
€0
€ 172.250
€ 167.093
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.V.T.
N.V.T.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.V.T.
N.V.T.
S. Sanderse
E.D. de Neef
College van Bestuur
College van Bestuur
1/1 - 31/12
1/1 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
1,0
Dienstbetrekking?
JA
JA
Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Beloningen betaalbaar op termijn
€ 139.245 € 22.560
€ 134.186 € 22.564
Subtotaal
€ 161.805
€ 156.750
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
173.000
173.000
Bezoldiging
€ 161.805
€ 156.750
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024
Bezoldiging
-/- onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
Gegevens 2023 Bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023
Bezoldiging
49
Jaarverslag 2024| Stichting Elevantio
6.2 Toezichthoudende topfunctionarissen Gegevens 2024 Bedragen x € 1 Functiegegevens
V.R.J. VerdurmenSerrarens Voorzitter
H.A. Nijskens
G. Broere
J.P.L.D. Leenknegt
Lid
Lid
Lid
Aanvang en einde functievervulling in 2024
1/1 - 31/12
1/1 - 31/12
1/1 - 31/12
1/1 - 31/12
Bezoldiging Bezoldiging
€ 5.731
€ 5.731
€ 5.731
€ 5.731
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 27.150
€ 18.100
€ 18.100
€ 18.100
-/- onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.V.T.
N.V.T.
N.V.T.
N.V.T.
Bezoldiging
€ 5.731
€ 5.731
€ 5.731
€ 5.731
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan