RIB.23.027 RUDLN 2021-2024
Tekst van het document
28
geen belastingen en heffingen int en geen grondposities bezit zijn de kengetallen voor grondexploitatie en belastingcapaciteit niet van toepassing. Hieronder zijn de (overige) ratio’s weergegeven. In bijlage 5 is de berekeningswijze uiteengezet. Tabel 6
Kengetallen
Realisatie 2020
Realisatie 2021
Duiding
Beoordeling
- 18,39%
Primaire Begroting 2021 -5,14%
Netto schuldquote
- 14,00%
Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Hoe lager dit percentage hoe beter.
Netto schuldquote, gecorrigeerd voor verstrekte leningen
-18,39%
-5,14%
- 14,00%
Solvabiliteitsratio
19,10%
9,80%
19,59%
Structurele exploitatieruimte
-1%
-1%
-0,13%
Bij verstrekte leningen bestaat onzekerheid op terugbetaling. Door deze leningen in mindering te brengen op de financiële activa wordt duidelijk wat het aandeel van de verstrekte leningen in de exploitatie is en wat dat betekend voor de schuldenlast. Hoe lager dit percentage hoe beter. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de RUD in staat is zijn financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger dit percentage hoe beter. Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte de RUD heeft om de eigen lasten te dragen. Hoe hoger dit percentage hoe beter.
De RUD beschikt alleen over een bestemmingsreserve die afneemt. Het uitgangspunt is om geen algemene reserve op te bouwen. De RUD heeft geen leningen verstrekt. Hierdoor wijkt het percentage niet af van de netto schuldquote.
Het uitgangspunt is om geen algemene reserve in te stellen. Eventuele resultaten worden verrekend met de partners. De begroting 20202023 is structureel in evenwicht. Hiermee voldoet het aan de voorwaarde voor het toepassen van repressief toezicht.
3.2 Financiering Deze paragraaf gaat in op de wijze waarop de RUD LN zo adequaat mogelijk omgaat met het liquiditeitenbeheer. Hiervoor gelden niet alleen wettelijke kaders en regels, zoals vastgelegd in onder andere de wet FiDo (Financiering Decentrale Overheden) en RUDDO (Regeling Uitzettingen Derivaten Decentrale Overheden), maar ook interne richtlijnen; deze interne richtlijnen zijn vastgelegd in het treasurystatuut. Het statuut geeft de kaders aan waarbinnen het beleid wordt uitgevoerd.
29
Bij de inwerkingtreding van de Wet Financiering decentrale overheden (FiDo) is het opnemen van een financieringsparagraaf in de begroting en in de jaarrekening verplicht voorgeschreven. In het Besluit Begroting en Verantwoording is neergelegd dat de financieringsparagraaf in elk geval de beleidsvoornemens voor het risicobeheer van de financieringsportefeuille dient te bevatten. Onder risico’s worden in dit verband verstaan: renterisico’s, liquiditeitsrisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en voor zover van toepassing valutarisico’s. De grondslag voor de treasuryfunctie van de RUD wordt gevormd door het treasury statuut. In het treasury statuut zijn de kaders opgenomen waarbinnen het Dagelijks Bestuur de financieringsfunctie mag uitoefenen.
Treasurybeheer- en beleid De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasurybeleid zijn: • Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities; • Het beschermen van vermogens- en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, liquiditeitsrisico’s en kredietrisico’s; • Het verankeren van de treasuryactiviteiten in de (administratieve) organisatie; • Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities; • Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de wet Fido, RUDDO en de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut; • Het bewaken van de financiële risico’s op afgegeven garanties. Renterisico Het renterisico kan worden gedefinieerd als de mate waarin het saldo van de rentelasten en rentebaten verandert door wijziging in het rentepercentage op leningen en uitzettingen met een rente-typische looptijd van één jaar of langer. Bij de inwerkingtreding van de Wet Fido is het begrip ‘renterisico-norm’ ingevoerd. Uitgangspunt hierbij is om zoveel mogelijk spreiding in de looptijden van leningen aan te brengen. De wettelijk vastgestelde renterisico-norm van 20% houdt in dat in enig jaar de aflossing van de lange schuld niet hoger mag zijn dan 20% van het begrotingstotaal.
De RUD LN heeft geen opgenomen (noch verstrekte) leningen, waarmee toetsing aan de renterisiconorm niet aan de orde is. Kasgeldlimiet De Wet bepaalt dat in de financieringsparagraaf informatie opgenomen dient te worden over de liquiditeitspositie van de RUD LN in relatie tot de kasgeldlimiet. Door de RUD LN werden uitsluitend positieve saldi aangehouden en kwamen debet standen in de rekening courant niet voor. De activiteiten van de RUD LN werden gefinancierd uit voorschotten van de deelnemers. Deelnemers wordt aan de start van ieder jaar verzocht de deelnemersbijdrage voor het gehele jaar over te maken. Van kasgeldleningen werd aldus geen gebruik gemaakt, waardoor de kasgeldlimiet niet van toepassing is. Schatkistbankieren Sinds 15 december 2013 stelt het Rijk Schatkistbankieren verplicht. Dit houdt in dat overtollige liquiditeiten aangehouden dienen te worden in de Nederlandse schatkist:
30
'overtollig' verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk nodig hebben voor de publieke taak. Aan de verplichting tot het aanhouden van overtollige liquide middelen in de schatkist is een ondergrens verbonden, namelijk 0,75% van het begrotingstotaal, een en ander met een minimum van € 250.000; voor de RUD LN betekent dat, dat overschotten slechts in de schatkist aangehouden dienen te worden, zodra deze minimaal € 250.000 (gemiddeld tegoed gedurende een heel kalenderkwartaal) bedragen. Interne ontwikkelingen en renteresultaat Voor saldi, die gedurende 2021 gestald werd binnen het schatkistbankieren is geen rente vergoed, noch in rekening gebracht. Er wordt aldus geen rente geboekt. Berekening omslagrente Nieuwe regelgeving binnen het BBV stelt dat de berekening van de ‘omslagrente’ moet worden opgenomen in de paragraaf Financiering. De omslagrente wordt bepaald door de externe rentelasten te delen door het totaal van de activa. Zoals hiervoor is weergegeven heeft de RUD LN geen externe rentelasten. De berekening van de omslagrente is daarmee niet van toepassing voor de RUD LN.
3.3 Onderhoud kapitaalgoederen De paragraaf onderhoud kapitaalgoederen heeft tot doel om aan te tonen hoe RUD LN de instandhouding van haar kapitaalgoederen waarborgt. Er zijn echter geen investeringen in kapitaalgoederen door de RUD LN gerealiseerd. RUD LN beschikt niet over dienstauto’s en heeft de ondersteunende diensten zoals kantoorruimte en ICT bij de gastorganisatie Roermond ingekocht.
3.4 Bedrijfsvoering De GR RUD LN is een gemeenschappelijke regeling met een Algemeen Bestuur en een Dagelijks Bestuur. Voor de uitvoering van VTH-taken is gebruik gemaakt van de expertise die aanwezig is bij de deelnemers. Om kwaliteit van uitvoering en onderlinge afstemming te borgen is gebruik gemaakt van het coördinatiecentrum. Het organogram is hieronder weergegeven:
31
AB-RUD
DB-RUD
Kring secretarissen
informatievoorziening
RUD- directeur Lijnmanagersoverleg RUD- coördinatie centrum
Lijnmanager
Lijnmanager
Lijnmanager
Lijnmanager
Lijnmanager
Lijnmanager
Lijnmanager
Lijnmanager
Team
Team
Team
Team
Team
Team
Team
Team
Het coördinatiecentrum bestaat uit een directeur en medewerkers. Zij zijn in dienst van de gemeenschappelijke regeling en stellen voorstellen op voor het Dagelijks Bestuur en het Algemeen Bestuur over: 1. Centrale programmering, incl. uitwisseling specialistische inzet tussen de deelnemers; 2. Eisen om te kunnen voldoen aan de kwaliteitscriteria; 3. Sturing op kwaliteit van de medewerkers (opleiding en training en vlieguren); 4. Auditeren van de resultaten van de deelnemers (voortgangsbewaking op de planning en steekproefsgewijze beoordeling van de kwaliteit van proces en inhoud); 5. Rapportages en verbetervoorstellen die uit werkzaamheden van kennisgroepen of ingezette adviseurs voortkomen; 6. De verdere ontwikkeling van de RUD LN (o.a. naar aanleiding van het evaluatierapport Lysias). Per deelnemer treedt één lijnmanager op als aanspreekpunt voor de RUD-directeur en het coördinatiecentrum. De zogenoemde coördinerend VTH-manager/ lijnmanager. De lijnmanagers van de deelnemers zijn verantwoordelijk voor: 1. Versterken van de netwerksamenwerking vanuit de eigen organisatie; 2. Tijdig aanleveren van informatie; 3. Realiseren van kwaliteit van de uitvoering door gedragen processen en kwaliteitseisen; 4. Borgen van kwaliteit van medewerkers en processen, door opleidingen, trainingen en maken van de noodzakelijke vlieguren; 5. Trekken van kennisgroepen en ontwikkelteams; 6.
Realiseren van het betreffende deel van het UP volgens de afgesproken werkwijzen; 7. Ondersteunen van een passende organisatiecultuur en investeren in de relatie en de samenwerking met deelnemende organisaties; 8. Ondersteunen van samenwerking met andere partijen in het fysieke domein. De lijnmanagers hebben de ruimte om de eigen gemeentelijke/provinciale PDCA-cyclus te volgen en de lokale integraliteit te bewaken binnen de kaders van de GR RUD LN.
32
Personeelsbeleid De RUD LN heeft voor de uitvoering van haar personeelsbeleid en de salarisadministratie gebruik gemaakt van de ondersteuning door de gemeente Roermond in een gastheer constructie. Begin 2021 waren er zes medewerkers in dienst van de RUD LN en in 2021 is er één medewerker uitgestroomd per 1 juni en één medewerker ingestroomd per 1 juli. Daarnaast is de formatie met 1 persoon uitgebreid per 1 augustus. De formatieomvang bedroeg vanaf 1 augustus in totaal 7 personen (6,2 FTE). Informatisering en automatisering Er is gewerkt aan een gezamenlijke VTH-applicatie die in 2021 zou worden geïmplementeerd. Zoals eerder aangegeven is de planning echter uitgelopen. Voor ondersteunende zaken werd gebruik gemaakt van de applicaties van de gastheer gemeente Roermond. December 2021 is gestart met de implementatie voor het automatisch verwerken van gegevens rondom uitvoeringsprogramma en de daaraan verbonden financiële verrekening en verantwoording. Rechtmatigheid Normenkader en controleprotocol Het Algemeen Bestuur heeft haar vergadering van 23 december 2021 het controleprotocol 2020 – 2021 vastgesteld. Het protocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole. Daarin heeft het Algemeen Bestuur de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening aangegeven.
Deze sluiten aan bij het wettelijk minimum. Tabel 7
Goedkeurings-
Goedkeurend
Beperking
≤ 1%
>1% - <3%
-
≥ 3%
≤ 3%
>3% - <10%
≥ 10%
-
tolerantie Fouten in de
Oordeel-
Afkeurend
onthouding
jaarrekening (% van de lasten) Onzekerheden in de controle (% van de lasten)
De percentages worden steeds genomen van de totale begrote programmalasten na de laatste begrotingswijziging. Daarnaast heeft het Algemeen Bestuur als maatstaf gesteld, dat de accountant bij de uitvoering van de accountantscontrole elke fout of onzekerheid boven de € 25.000 rapporteert (rapporteringstolerantie). Overhead Het Besluit Begroting en Verantwoording schrijft voor in de programmaverantwoording een apart overzicht “overhead” op te nemen. Aan de detaillering van dit overzicht worden door het BBV geen eisen gesteld, met uitzondering van de bepaling dat er minimaal een
33
scheiding moet zijn tussen de lasten en de baten. Dit overzicht is hieronder in tabel 8 weergegeven. Tabel 8 Begroting
Taakveld Lasten
2 Coordinatiecentrum Baten 5 Overhead Resultaat
0.4 overhead 0.4 overhead
2021
2021 2021 2021 2021 Begrotings Administratiev Primaire Bijgestelde realisatie wijziging e wijziging begroting 2021 begroting 2021 2021 2021 2021 € 1.057.000 € € 1.064.000 € 894.000 € € €
1.057.000 € €
-
€
-
€ €
1.064.000 € €
962.000 € 68.000 €
2021 Saldo 170.000 102.000 68.000
Toelichting De werkelijke lasten zijn met een bedrag van € 894.000 lager uitgekomen dan de begroting.
Een nadere toelichting op de lasten, baten en reserve mutatie is opgenomen in de jaarrekening 2021.
34
4 Jaarrekening 2021 4.1 Balans inclusief toelichting Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen
De jaarrekening is opgemaakt volgens de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balansonderdeel anders is vermeld, zijn de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten rekenen we toe aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Baten en winsten nemen we slechts op voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden vóór het einde van het begrotingsjaar, nemen we in acht indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Personeelslasten rekenen we in principe toe aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Er geldt echter een formeel verbod om voorzieningen of schulden op te nemen voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Daarom rekenen we sommige personele lasten toe aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Hierbij moet worden gedacht aan componenten als overlopende verlofaanspraken. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume, wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming.
Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties), dan moeten we wel een verplichting opnemen. Balans Vaste activa De RUD LN heeft geen vaste activa eind 2021. Vlottende activa Vorderingen De vorderingen hebben we gewaardeerd tegen de nominale waarde. Liquide middelen en overlopende posten De liquide middelen en de overlopende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Vlottende passiva De vlottende schulden en de overlopende passiva hebben we eveneens opgenomen tegen de nominale waarde.
35
Tabel 9
(bedragen x € 1.000)
BALANS RUD LN 31-12-2020 31-12-2021
Vaste activa
Totaal vaste activa
31-12-2020 31-12-2021
Vaste passiva
€
- €
-
Vlottende activa
Eigen vermogen Bestemmingsreserves
€
334 €
211
Totaal eigen vermogen
€
334 €
211
Netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Overige schulden €
543 €
91
Totaal netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar €
543 €
91
Vlottende passiva
Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen € Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar € Overige vorderingen €
218 €
92
1.325 € - €
700 -
Totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
€
1.543 €
792
Liquide middelen Banksaldi
€
20 €
84
Totaal liquide middelen
€
20 €
84
Overlopende activa Vooruitbetaalde kosten Nog te ontvangen baten
€ €
2 € 184 €
201
Overlopende passiva Nog te betalen lasten Overlopende passiva art 49
€ €
820 € 52 €
775 -
Totaal overlopende activa
€
186 €
201
Totaal overlopende passiva
€
872 €
775
Totaal vlottende activa
€
1.749 €
1.077
Totaal vlottende passiva
€
1.415 €
866
Totaal activa
€ 1.749 € 1.077
Totaal passiva
€ 1.749 € 1.077
Toelichting op de balans per 31 december 2021 Activa Vlottende activa Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar. De post uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar wordt onderscheiden in:
36
Tabel 10 Omschrijving
Nominale waarde 31 december 2021
Voorziening oninbaarheid
Boekwaarde 31 december 2021
Boekwaarde 31 december 2020
Vorderingen op openbare lichamen
€ 92
€-
€ 92
€ 218
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar
€ 700
€-
€ 700
€ 1.325
€-
€-
€-
€0
€ 792
€-
€ 792
€ 1.543
(bedragen x € 1.000)
Overige vorderingen Totaal
Vorderingen op openbare lichamen € 92.000 Op 31 december van het boekjaar stonden de gefactureerde kosten voor verleende dienstverlening met betrekking tot mei tot en met september 2021 van bepaalde partners nog open. Evenals de gefactureerde kosten van de bereikbaarheidsdienst van het derde kwartaal aan bepaalde partners. Tenslotte stond er een vordering op de belastingdienst open van € 45.148 betreffende de BTW aangifte over het 4e kwartaal. Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar € 700.000 Dit betreffen de overtollige middelen die op 31 december 2021 in de vorm van een rekening-courantverhouding bij het Rijk zijn afgestort. Voor nadere informatie over de uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar verwijzen wij naar paragraaf 3.2 Financiering van het jaarverslag, waar het schatkistbankieren wordt toegelicht. Liquide middelen € 84.000 Tabel 11 Omschrijving
Boekwaarde 31 december 2021
Boekwaarde 31 december 2020
Banksaldo BNG
€ 84
€ 20
Totaal
€ 84
€ 20
Boekwaarde 31 december 2021
Boekwaarde 31 december 2020
Vooruitbetaalde kosten
€0
€2
Nog te ontvangen baten
€ 201
€ 184
Totaal
€ 201
€ 186
(bedragen x € 1.000)
Overlopende activa € 201.000 Tabel 12 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Onder de nog te ontvangen baten zijn opgenomen de nog te factureren bedragen met betrekking tot de uitwisseling van diensten en de bereikbaarheidsregeling van het vierde
37
kwartaal 2021. Daarnaast is het nog te factureren bedrag ten behoeve van de Uitvoeringseenheid Roermond opgenomen.
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen € 211.000 Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Tabel 13 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde 31 december 2021
Algemene reserve
Boekwaarde 31 december 2020
€-
€-
Bestemmingsreserves
€ 211
€ 334
Gerealiseerd resultaat
€-
€-
€ 211
€ 334
Totaal
De inbreng van de resterende middelen uit de bestuursovereenkomst zijn in 2018 gestort in de bestemmingsreserve VTH-systeem. In de begroting is rekening gehouden met een onttrekking van (in totaal) € 185.500 voor de kosten voor hosting en licenties (taakveld milieubeheer) vanuit het nieuwe VTH-systeem. De werkelijke kosten in 2021 m.b.t. het VTH-systeem bedragen € 122.939 en dit bedrag is onttrokken aan de bestemmingsreserve. Het verloop in 2021 wordt in het hierna opgenomen overzicht van de reserve weergegeven. Tabel 14 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde 31 december 2020
Toevoegingen
Onttrekkingen
Bestemming resultaat vorig boekjaar
Vermindering ter dekking van afschrijvingen
Boekwaarde 31 december 2021
Bestemmingsreserve
€ 334
€-
€ 123
€-
€-
€ 211
€ 334
€-
€ 123
€-
€-
€ 211
VTH-systeem Totaal
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan één jaar € 91.000 Tabel 15 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde 31 december 2021
Boekwaarde 31 december 2020
Overige schulden
€ 91
€ 543
Totaal
€ 91
€ 543
38
Op 31 december van het boekjaar bestond er nog een crediteurenschuld van € 91.000. Inmiddels is het overgrote deel van het bedrag afgewikkeld. Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume € 775.000 Tabel 16 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Boekwaarde 31 december 2021
Boekwaarde 31 december 2020
Nog te betalen lasten
€ 775
€ 820
Totaal
€ 775
€ 820
Onder de nog te betalen lasten zijn opgenomen de nog te ontvangen facturen voor de leveringen en diensten die in 2021 hebben plaatsgevonden. Daarnaast is de afrekening van het project externe veiligheid 2020-2021 met de partners opgenomen. Tenslotte is de terugbetaling aan de partners opgenomen, gebaseerd op het voorlopig resultaat (€ 255.000). De voorschotbedragen voor specifieke uitkeringen die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, ontvangen van Europese overheidslichamen, het Rijk en overige Nederlandse overheidslichamen € 0 Het verloop in 2021 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven: Tabel 17 Omschrijving (bedragen x € 1.000)
Saldo
Ontvangen
Bestedingen
Terug-
Saldo
31
bedragen
/ vrijgevallen
betalingen
31 december
december
bedragen
2021
2020 Provinciaal Uitvoeringsprogramma
€-
€-
€-
€-
€-
€-
€-
€-
€-
€-
€ 52
€-
€52
€-
€-
€ 52
€-
€ 52
€-
€-
Omgevingsveiligheid (spoor 1) project 2019 2020 Provinciaal Uitvoeringsprogramma Omgevingsveiligheid (spoor 2) Project 2019 2020 Provinciaal Uitvoeringsprogramma Omgevingsveiligheid Project 2020 2021 Totaal
De RUD LN heeft voor het project externe veiligheid 2020 – 2021 een projectplan ingediend bij de provincie en er is in 2020 een voorschot beschikbaar gesteld van € 127.350.
39
Het deel dat verantwoord is in een tussentijdse rapportage over 2020 is opgenomen in de exploitatie, zijnde € 75.389. In 2021 zijn de totale kosten € 55.935. Daarmee zijn de totale kosten € 131.325 en is dus per saldo nog € 3.975 te ontvangen als het project definitief is afgerekend.
40
4.2 Overzicht van baten en lasten inclusief toelichting In het onderstaande overzicht van baten en lasten zijn de lasten en baten 2021 opgenomen. Tevens is aangegeven op welk taakveld de baten en lasten betrekking hebben. Na de tabel volgen de toelichtingen. Tabel 18
Taakveld Lasten 1
2 3 4 7
5
Programmauitvoering Basis- en milieutaken Projecten Wabotaken Coordinatiecentrum
2021
2021
2021
2021
Primaire begroting 2021
Bijgestelde begroting 2021
realisatie 2021
Saldo
Onvoorzien Vennootschapsbelasting Betalingsverkeer Totaal lasten
7.4 milieubeheer € 1.228.000 7.4 milieubeheer € 8.3 wonen en bouwen € 101.000 0.1 bestuur € 21.000 0.4 overhead € 1.057.000 0.8 overige baten en € lasten 50.000 0.9 vpb € 0.5 Treasury € € 2.457.000
€ € € € € € € € €
1.013.000 101.000 21.000 1.064.000 50.000 2.249.000
€ € € € € € € € €
567.000 50.000 99.000 20.000 894.000 1.630.000
€ € € € € € € € €
446.000 -50.000 2.000 1.000 170.000 50.000 619.000
Baten Programmauitvoering Bestuurskosten Overhead Onvoorzien Basis en milieutaken Projecten Wabotaken Totaal baten
0.1 bestuur € 21.000 0.4 overhead € 1.057.000 0.8 overige baten en € lasten 50.000 7.4 milieubeheer € 1.205.000 7.4 milieubeheer € 8.3 wonen en bouwen € 101.000 € 2.434.000
€ € € € € € €
21.000 1.064.000 50.000 827.000 101.000 2.063.000
€ € € € € € €
20.000 962.000 -54.000 428.000 52.000 99.000 1.507.000
€ € € € € € €
1.000 102.000 104.000 399.000 -52.000 2.000 556.000
-123.000 € 123.000 € €
63.000 -63.000 -
Resultaat Resultaat voor bestemming € 6 Onttrekking reserve 0.10 mutaties reserves € Resultaat na bestemming €
-23.000 € 23.000 € €
-186.000 € 186.000 € €
Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Hieronder de verklaring geven van de verschillen tussen begroting en realisatie. Lasten 1. Programma uitvoering Basis- en milieutaken +/+ € 446.000 • Per 1 januari 2021 is de werkwijze van de uitvoeringseenheid Roermond aangepast. De medewerker die nog in dienst is van de uitvoeringseenheid wordt op dezelfde wijze ingezet voor uitwisseling van werkzaamheden als de overige RUD taken. De kosten zouden dus gedekt moeten worden doordat deze medewerker ingezet wordt voor werkzaamheden bij partners die hiervoor via de voortgangsmonitor wordt betaald. Besloten is echter dat deze medewerker ook voor RUD brede taken wordt ingezet. Zo heeft deze persoon opleidingen gegeven over de Omgevingswet, heeft hij Train de trainer gevolgd en zet dit verder binnen de RUD omgeving uit. Daarnaast heeft hij een bijdrage geleverd aan de inventarisatie van de EVP 41
•
•
• •
trajecten, aan de kwaliteitstoets en aan andere ondersteunende taken van het coördinatiecentrum. Hierdoor zijn er minder werkzaamheden uitgevoerd die door gefactureerd konden worden aan de partners. Hierdoor zijn niet de volledige kosten gedekt door middel van de bijdragen van partners door uitwisseling van deze werkzaamheden. De begrote kosten waren € 101.000 en de werkelijke kosten zijn uitgekomen op € 110.000. De werkelijke kosten zijn daarmee circa € 9.000 hoger uitgekomen dan begroot. De uitwisseling van capaciteit tussen de deelnemers op basismilieutaken is uitgekomen op circa € 235.000. Dit is € 391.000 lager dan begroot. Door de krapte op de arbeidsmarkt zijn vacatures moeilijker in te vullen. Dit maakt dat meer partners zelf hebben ingehuurd. Deze productie wordt als eigen productie gezien waardoor dit de uitwisseling van werkzaamheden zeer beperkt. Doordat de deltaverzoeken nagenoeg niet ingevuld kunnen worden door partners, worden naar waarschijnlijkheid verzoeken voor specialistische taken ook minder ingediend, maar opgepakt door generalisten. Hiermee komt het voldoen aan de kwaliteitscriteria 2.2 in het gedrang. Voor digitaal toezicht en het aanschaffen en onderhouden van meetapparatuur is een budget van circa € 13.000 niet besteed.
Dit heeft er met name mee te maken dat in 2021 is gezocht naar een digitaal systeem voor de verwerking van de gegevens en het automatiseren van gegevens en rapportagetools, maar de uitwerking en aanschaf zal naar verwachting pas in 2022 volgen. Er is een overschot van circa € 5.000 ontstaan op de bereikbaarheidsdienst. In werkelijkheid zijn er minder calls geweest dan ingeschat. Deze calls worden naar de partners doorbelast en komen daarmee ook tot uitdrukking in lagere baten. Tenslotte was er een bedrag geraamd voor de bijdrage in de aanschaf, implementatie en beheerkosten van het nieuwe VTH systeem van circa € 186.000. In werkelijkheid zijn de kosten circa € 46.000 lager uitgekomen. Mede doordat de implementatie nog niet voltooid is en daarmee nog niet alle kosten in rekening zijn gebracht. De beheerkosten van circa € 17.000 zijn uiteindelijk niet gedekt uit de reserve.
Projecten -/- € 50.000 In de bestuursrapportage was al aangegeven dat het onderdeel projecten niet begroot was, omdat vooraf moeilijk in te schatten is hoe de uitvoering van de projecten eruit zal komen te zien. Het betreft hier het project van externe veiligheid van 2020-2021. De kosten voor de verrichte werkzaamheden door de partners over 2021 kwamen uit op circa € 50.000. Wabotaken +/+ € 2.000 De uitwisseling van werkzaamheden op de WABO taken komt nagenoeg overeen met de begroting. 2. Coördinatiecentrum Coördinatiecentrum, overhead +/+ € 170.000 De kosten waren begroot op € 1.064.000. In werkelijkheid zijn de kosten uitgekomen op € 894.000. Het overschot van € 170.000 is als volgt te verklaren:
42
•
•
• • •
De RUD is nog volop bezig met de uitvoering van de maatregelen volgend uit de evaluatie. Eerder is al aangegeven dat er geen gelden en formatie ingezet wordt indien het niet noodzakelijk is, of maatregelen nog niet uitgekristalliseerd zijn. Als inschatting is er voor onder andere de uitbreiding van taken een bedrag van € 200.000 geraamd. Doordat een aantal maatregelen nog niet uitgewerkt zijn en daarover nog geen besluiten zijn genomen is pas vanaf augustus 2021 1 fte aan formatie ingevuld. Voor de formatie-uitbreiding was ook rekening gehouden met een uitbreiding aan kosten voor het gastheerschap. De uitbreiding van werkplekken bijvoorbeeld zijn niet nodig geweest. Enerzijds doordat nog niet de volledige uitbreiding is gerealiseerd en anderzijds doordat medewerkers in verband met COVID nog voornamelijk thuis hebben gewerkt. De aanpak van de evaluatie vergt veel externe expertise en ondersteuning. Doordat andere ontwikkelingen en projecten echter niet zijn opgepakt is het budget voor advieskosten maar beperkt overschreden. Door COVID-19 is verder voornamelijk thuis gewerkt, waardoor er naar verhouding nauwelijks reiskosten zijn gemaakt. De BOR heeft geen externe expertise hoeven inhuren, waardoor het budget niet is besteed.
3. Onvoorzien € 50.000 Voor onvoorzien was een bedrag van € 50.000 gereserveerd. Zoals in de bestuursrapportage al aangegeven is het budget onbenut gebleven in 2021. Door de lopende evaluatie en de vacatures binnen het coördinatiecentrum zijn er geen onvoorziene projecten opgepakt. 4. Vpb € 0 Bij het opstellen van het inrichtingsplan is fiscaal advies ingewonnen. De conclusie hiervan is dat de RUD geen vennootschapsbelasting hoeft te betalen aangezien a) de RUD geen winstdoelstelling heeft, b) de kosten via een vaste verdeelsleutel worden verrekend en c) eventuele overschotten aan het eind van het jaar worden teruggegeven aan deelnemers. 5. Baten De baten waren in 2021 als volgt onderverdeeld:
43
Tabel 19 Onderdeel
Taakveld
Begroot
Gerealiseerd
Gerealiseerd
Saldo
Verdeelsleutel
bedrag na
bedrag voor
bedrag
(begroot
wijziging
terugbetaling
versus
partners
gerealiseerd)
voorlopig resultaat A Coördinatiecentrum Onvoorzien
0.1 Bestuur
€ 21.000
€ 24.000
€ 20.000
€ 1.000
Vast: inwoneraantal
0.4 Overhead
€ 1.064.000
€ 1.125.000
€ 962.000
€ 102.000
Vast: inwoneraantal
0.8 Overige
€ 50.000
€ 37.000
-/- € 54.000
€ 104.000
Vast: inwoneraantal
€ 53.000
€ 66.000
€ 69.000
-/- € 16.000
Vast: inwoneraantal
€ 101.000
€ 83.000
€ 83.000
€ 18.000
Werkelijke afname
€ 39.000
€ 39.000
€ 39.000
€0
€ 626.000
€ 235.000
€ 235.000
€ 391.000
Werkelijke afname
€ 101.000
€ 99.000
€ 99.000
€ 2.000
Werkelijke afname
€ 8.000
€ 2.000
€ 2.000
€ 6.000
Werkelijke afname
€0
€ 52.000
€ 52.000
-/- € 52.000
€ 2.063.000
€ 1.762.000
€ 1.507.000
€ 556.000
baten en lasten Meetapparatuur
7.4 Milieubeheer
B Uitvoeringseenheid
7.4 Milieubeheer
C
Beschikbaarheidsregeli
7.4
ng
Milieubeheer
D Uitwisseling capaciteit
7.4
Vast: evenredig
Milieubeheer 8.3 Wonen en bouwen E F
Bereikbaarheidsregelin
7.4
g
Milieubeheer
Projecten
7.4
Eenmalig
Milieubeheer Totaal
Algemene toelichting Het verschil tussen gerealiseerd bedrag voor terugbetaling (€ 1.762.000) en gerealiseerd bedrag (€ 1.507.000), betreft het voorlopig resultaat. Op grond van de gemeenschappelijke regeling wordt de uiteindelijke bijdrage van de partners aangepast, zodat het eindresultaat op nul uitkomt. Toelichting vaste bijdragen De bijdrage in de kosten voor het coördinatiecentrum waren begroot op € 1.085.000. Op grond van de gemeenschappelijke regeling RUD LN dient een voorlopig resultaat in mindering gebracht te worden op de uiteindelijke bijdrage van de partners. Hierdoor zijn de werkelijke baten aangepast aan de werkelijke lasten. (Zie hiervoor bijlage 4, bijdrage per deelnemer). Toelichting werkelijke afname De uitwisseling van capaciteit was voor de basis en milieutaken geraamd op € 626.000. Voor de Wabo-taken was de uitwisseling geraamd op € 101.000. De kosten voor de werkelijke uitwisseling is voor de milieutaken uitgekomen op € 235.000 en voor de Wabotaken op € 99.000. Deze kosten zijn aan de deelnemers doorberekend. Dit is gebeurd op
44
basis van daadwerkelijke afname en de door het Algemeen Bestuur vastgestelde uurtarieven. De kosten voor de bereikbaarheidsregeling zijn uitgekomen op ruim € 2.000. Deze kosten zijn achteraf met de partners verrekend op basis van het werkelijke aantal calls per deelnemer. 6. Mutatie reserve Er was een onttrekking uit de bestemmingsreserve VTH-systeem begroot ter hoogte van circa € 123.000 voor de hosting en licenties van het nieuwe VTH-systeem. In werkelijkheid zijn de kosten circa € 46.000 lager uitgekomen. Mede doordat de implementatie nog niet voltooid is en daarmee nog niet alle kosten in rekening zijn gebracht. De beheerkosten van circa € 17.000 zijn uiteindelijk niet gedekt uit de reserve. Hierdoor is de werkelijke bijdrage uit de reserve circa € 63.000 lager uitgekomen dan begroot. 7. Betalingsverkeer € 0 Bij de opstelling van de begroting was geen rekening gehouden met kosten voor betalingsverkeer. Gezien deze kosten betrekking hebben op een ander taakveld, 0. Treasury, is deze apart opgenomen. De werkelijke kosten hiervoor waren ongeveer € 175. Toelichting op het resultaat Op grond van de gemeenschappelijke regeling RUD LN is dit voorlopig resultaat in mindering gebracht op de uiteindelijke bijdrage van de partners zodat het eindresultaat uitkomt op 0. De terugbetaling is berekend op basis van de verdeelsleutel conform onderstaande tabel.
Tabel 20 % aandeel Inwoners per begroting 2021 Deelnemers 1-1-2019 basis verdeelsleutel Beesel 13.519 2,61% Bergen 13.140 2,53% Echt-Susteren 31.638 6,10% Gennep 17.071 3,29% Horst aan de Maas 42.291 8,15% Leudal 35.681 6,88% Maasgouw 23.716 4,57% Mook en Middelaar 7.806 1,50% Nederweert 17.001 3,28% Peel en Maas 43.311 8,35% Roerdalen 20.615 3,97% Roermond 58.209 11,22% Venlo 101.603 19,59% Venray 43.326 8,35% Weert 49.842 9,61% Provincie Totaal 518.769 100%
Voorlopig resultaat 2021 RUD LN € € € € € € € € € € € € € € € € €
6.652,28 6.465,78 15.568,07 8.400,10 20.810,07 17.557,50 11.669,90 3.841,09 8.365,66 21.311,98 10.143,99 28.642,82 49.995,65 21.319,37 24.525,68 255.269,95
45
Dit betreft het voorlopig resultaat dat volgens de bovenstaande verdeelsleutel wordt terugbetaald aan de deelnemers.
4.3 Overzicht van incidentele baten en lasten inclusief toelichting In het onderstaande overzicht zijn de incidentele baten en lasten beschreven. Hier is het project externe veiligheid in opgenomen. De kosten die door de partners zijn gemaakt komen uit op € 50.000. De subsidie kwam uit op € 52.000. Het voordeel ins ontstaan doordat de kosten van het coördinatiecentrum ook subsidiabel zijn, deze kosten daarmee ten gunste van de RUD begroting. De werkelijke uitgave voor het VTH systeem van € 123.000 is hier eveneens op verantwoord. Tabel 21 Incidentele lasten en baten
Taakveld
Lasten 1 Uitvoering 2 Coordinatiecentrum 3 Onvoorzien 4 Vennootschapsbelasting Totaal incidentele lasten
Baten 5 Programmauitvoering Overhead Totaal incidentele baten
2021
2021
2021
2021
2021
2021
Primaire begroting 2021
Begrotingswijziging 2021
Administratieve wijziging 2021
Bijgestelde begroting 2021
realisatie 2021
Saldo
7.4 milieubeheer 0.4 overhead 0.8 overige baten en lasten 0.9 Vpb
€ € € € €
-
€ € € € €
-
€ € € € €
163.000 163.000
€ € € € €
163.000 163.000
€ € € € €
173.000 173.000
€ € € € €
10.000 10.000
7.4 milieubeheer 0.4 overhead
€ € €
-
€ € €
-
€ € €
-
€ € €
-
€ € €
52.000 € € 52.000 €
52.000 52.000
€ € € €
-
€ € € €
-
€ € € €
-163.000 163.000 -
€ € € €
-163.000 186.000 23.000
€ € € €
€ € € €
42.000 -63.000 -21.000
Resultaat Resultaat voor bestemming 6 Storting reserve 0.10 mutaties reserves ontrekking reserve 0.10 mutaties reserves Resultaat na bestemming
-121.000 123.000 2.000
4.4 Overzicht van reserves en voorzieningen In de financiële verordening is vastgelegd dat in de begroting en jaarrekening een overzicht wordt opgenomen van reserves en voorzieningen. Het overzicht bevat criteria voor de vorming en besteding ervan. Algemene reserve Bij de start van de gemeenschappelijke regeling was deze niet aanwezig en de vorming ervan was niet voorzien. Het Algemeen bestuur heeft besloten voor alsnog geen algemene reserve in te stellen.
46
Bestemmingsreserve VTH-systeem Tabel 22
Vorming
Bestedingsdoel
(bedragen x € 1.000)
Realisatie
Bijgestelde
Begroting
Daadwerkel
Realisatie
omvang 1-1-2021
begrote storting /
omvang 31-12-2021
ijke storting /
omvang 31-12-2021
Onttrekking 2021 Resterende
Bijdrage deel
middelen vrijkomend bij
implementatiekosten nieuw
beëindiging bestuurs-
VTH-systeem.
€ 334
-/- € 163
onttrekking 2021 € 171
-/- € 123
€ 211
overeenkomst
Er was een onttrekking begroot ter hoogte van € 163.000 voor de aanschaf en implementatie, hosting en licenties van het VTH-systeem. De werkelijke bijdrage in 2021 bedroeg € 123.000. Ultimo 2021 resteert nog € 211.000 in de bestemmingsreserve. (bedragen € 1.000)
Voorzieningen Niet aanwezig. Conform begroting zijn er geen voorzieningen gevormd in 2022.
4.5 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op de RUD LN. Het voor de RUD LN toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2021 € 209.000. De leden van het Dagelijks Bestuur en Algemeen bestuur van de RUD LN vallen onder het begrip topfunctionaris als bedoeld in de WNT, maar ontvangen van de RUD LN geen bezoldiging. De (interim) directeur van de RUD LN moet eveneens worden aangemerkt als topfunctionaris volgens de WNT. Van elke topfunctionaris (verplichte melding) en van elke andere functionaris, die in het betreffende jaar een totale bezoldiging heeft ontvangen hoger dan de maximale bezoldigingsnorm, moet de RUD LN volgens de WNT het volgende opnemen.
47
Tabel 23a Topfunctionarissen Functie periode vanaf 1-1-2021
Naam
Partner
Bezoldiging 2021
Huidig voorzitter AB lid / DB lid
Dhr. T. Snijckers
Maasgouw
€0
AB lid / DB lid
Dhr. T. Kuipers
Horst aan de Maas
€0
AB lid / DB lid
Mevr. de Boer
Roerdalen
€0
AB lid / plv. DB lid
Dhr. R. Wanten
Peel en Maas
€0
Huidig AB lid
Mevr. D. Schmalschläger
Leudal
€0
Huidig AB lid
Dhr. W. Gradisen
Mook en Middelaar
€0
Huidig AB lid
Mevr. B. op de Laak
Nederweert
€0
Huidig AB lid
Mevr. M. Van Toorenburg
Provincie Limburg
€0
Huidig AB lid
Dhr. M. Roelofs
Beesel
€0
Huidig AB lid
Dhr. M. Pelzer
Bergen
€0
Huidig AB lid
Dhr. M. Meuwissen
Echt-Susteren
€0
Huidig AB lid
Dhr. Peperzak
Gennep
€0
Huidig AB lid
Dhr. R. Evers
Roermond
€0
Huidig AB lid
Dhr. S. Peeters
Venlo
€0
Huidig AB lid
Dhr. R. Vlecken
Weert
€0
Huidig AB lid
Dhr. C. Vervoort
Venray
€0
Directeur
Dhr. K. Joosten
RUD LN
€ 116.856
48
Tabel 23b Bezoldiging topfunctionarissen, leidinggevende topfunctionarissen met
dienstbetrekking Gegevens 2021 bedragen x € 1
Dhr. K.G.M.C. Joosten
Functiegegevens
Directeur RUD Limburg Noord
Aanvang en einde functievervulling in 2021
01-01-2021 tot 31-12-2021
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 98.511
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 18.345
Subtotaal
€ 116.856
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
€ 209.000
N.v.t. € 116.856
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Gegevens 2020 bedragen x € 1
Dhr. K.G.M.C. Joosten
Functiegegevens
Directeur RUD Limburg Noord
Aanvang en einde functievervulling in 2020
30-09-2020* tot 31-12-2020
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
0,93* Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 28.479
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 2.928
Subtotaal
€ 31.407
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
Bezoldiging
€ 36.795
€ 31.407
* De feitelijke indiensttreding is 1-11-2020 geweest als 1 volledige fte. De tabel topfunctionarissen zonder dienstverband dient maximaal 12 maanden gevuld te worden. De 13e maand dient conform de regelgeving van de WNT in deze tabel meengenomen te worden. Vandaar dat de indiensttredingsdatum is aangepast naar 30-9-2020 en dat de formatie daarop is aangepast.
49
Tabel 23c Bezoldiging topfunctionarissen, topfunctionarissen zonder dienstbetrekking 1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 K.G.M.C. Joosten
Bedragen x € 1
Interim directeur RUD Limburg Noord
Functiegegevens Kalenderjaar
2021
2020
2019
1- 1 t/m 29- 9;
28- 10 t/m 31- 12;
0
9
3
Maximum uurtarief in het kalenderjaar
€ 199
€ 193
€ 187
Maxima op basis van de normbedragen per maand
€0
€ 202.200
€ 77.700
Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang - einde) Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
Individueel toepasselijk maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
€ 265.684
Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Werkelijk uurtarief lager dan het (gemiddeld) maximum uurtarief?
Ja
Bezoldiging in de betreffende periode
€0
Totale bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
€ 98.414
(-/-) Onverschuldigd betaald bedrag en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging, exclusief BTW
€ 19.490
€ 117.904
€0 € 117.904
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
n.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
n.v.t.
Overige functionarissen In 2021 zijn alle door de RUD LN betaalde salarissen onder deze norm gebleven.
4.6 Niet uit de balans blijkende verplichtingen en rechten Het betreft de financiële verplichtingen waarvan de contractduur het boekjaar 2021 overschrijdt. Overeenkomsten waarbij de jaarlijkse totale lasten lager zijn dan € 2.500 zijn niet meegenomen. Tabel 24
Naam opdracht Gastheerschap, onderdeel huurovereenkomst Gastheerschap, onderdeel dienstverleningsovereenkomst Hosting website RUD LN Inhuur functionaris gegevensbescherming RUD LN
Leverancier Gemeente Roermond Gemeente Roermond METT Privacy Progression BV
Einddatum contract 31-12-2020 met twee jaar stilzwijgende verlenging. 31-12-2020 met twee jaar stilzwijgende verlenging. Onbepaalde tijd 14-04-2022
50
Besluit tot vaststelling Het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling RUD Limburg Noord, bijeen in haar vergadering van 13 oktober 2022. Gezien het voorstel van het Dagelijks Bestuur van 29 september 2022 aan het Algemeen Bestuur tot vaststelling van het jaarverslag en de jaarrekening 2021.
Besluit: Het jaarverslag en de jaarrekening 2021 RUD Limburg Noord vast te stellen conform voorliggend ontwerp; Aldus besloten in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van de RUD Limburg Noord op 13 oktober 2022.
T.J.C.M. (Tim) Snijckers Voorzitter
M.H.F. (Marc) Knaapen (waarnemend) Secretaris
51
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
52
Bijlage 1 Dashboard RUD LN 2021
53
Bijlage 2 Infographic RUD LN
54
Bijlage 3 Risico-inventarisatie nr Benaming risico
1
Bezuinigingen gemeentes
Niet naleven van de 2 DVO afspraken door deelnemeers
inhoud risico
Gevolg
Beheersmaatregel
kans impact
Het risico dat gemeentelijke bezuinigingen De exploitatie van RUD is niet (taakstellend) worden door vertaald naar de Het AB stelt jaarlijks de begroting vast en zal bij (taakstellende) lagere kostendekkend. De werkorganisatie van exploitatie van de RUD. Dit heeft directe gevolgen bijdragen van deelnemers moeten zorgen een sluitende begroting. RUD zal hierop moeten worden aangepast. 20% voor de exploitatie van de RUD. De uitvoering vindt decentraal plaats, onder aansturing van de deelnemer. Het risico bestaat dat In de DVO (artikel 9, lid 6) is afgesproken dat het Algemeen Bestuur kan de gezamenlijke afspraken en procedures Het bestaansrecht van de huidige inrichting besluiten om de directeur de bevoegdheid te geven (waar sprake is van onvoldoende worden nageleefd, waardoor de RUD van de RUD LN komt onder druk te staan. contractrisico) om de taakuitvoering over te nemen van de betreffende onvoldoende de uitvoeringskwaliteit kan partij en op kosten van die betreffende partij uit te laten voeren. 5% garanderen.
Kennisverlies als gevolg Het gevolg kan zijn dat partners Het risico dat RUD essentiële en waardevolle kennis 3 van uitstroom van onvoldoende in staat zijn om de afspraken verliest als gevolg van uitstroom van medewerkers. medewerkers vanuit de DVO na te leven. Het risico is dat de RUD de geleverde onderlinge Geen overeenstemming diensten niet kan doorfactureren omdat er 4 geleverde diensten discussie is over de hoogte van de factuur of de kwaliteit van het geleverde werk. Het risico dat de kosten van de ontwikkeling van Kosten ontwikkeling ICT 5 noodzakelijke ICT-voorzieningen (voornamelijk voorzieningen software) groter zijn dan thans begroot.
De RUD betaalt wel de vergoeding voor de geleverde dienst maar ontvangt niet de bijbehorende inkomsten.
De exploitatie van RUD is niet kostendekkend. De organisatie van RUD zal hierop moeten worden aangepast. De opleidingskosten zijn hoger dan begroot Bijscholing Het risico dat de kosten van bijscholing en opleiding en kunnen niet betaald worden uit de 6 medewerkers hoger zijn dan de begrote kosten. reguliere exploitatie of ontwikkelbegroting van RUD. Fouten in Juridische procedure wordt opgestart door Het risico dat de RUD fouten maakt in een 7 aanbestedingsprocedur een partij die de opdracht niet gegund aanbestedingsprocedure e heeft gekregen.
In de DVO (artikel 9, lid 6) is afgesproken dat het Algemeen Bestuur kan besluiten om de directeur de bevoegdheid te geven (waar sprake is van contractrisico) om de taakuitvoering over te nemen van de betreffende partij en op kosten van die betreffende partij uit te laten voeren. Hierover zijn afspraken gemaakt in de DVO. Per kwartaal wordt aan afnemers van diensten gerapporteerd welke producten door welke leverancier zijn geleverd en besproken. Bij het opstellen van de begroting zo adequaat mogelijk inspelen op actuele ontwikkelingen.
risico
35.000,00
7.000,00
35.000,00
1.750,00
50%
10.000,00
5.000,00
20%
10.000,00
2.000,00
20%
75.000,00
15.000,00
20%
75.000,00
15.000,00
5%
75.000,00
3.750,00
Zorgen dat het strategisch opleidingsplan actueel gehouden wordt. Een financiele raming toevoegen. Werken volgens het inkoop- en aanbestedingsbeleid, waarbij bij grote aanbestedingen gebruik wordt gemaakt van de expertise van de gastheer.
55
8 Gegevensbescherming
Risico langdurig 9 ziekteverzuim of arbeidsongeschiktheid
De RUD LN en haar partners zijn dragers van gegevens. Het risico bestaat dat bij het beheer van deze gegevens niet wordt voldaan aan de wet AVG.
De RUD dient zorgvuldig te zijn in de informatie die zij verstrekt. Over Indien niet voldaan wordt aan wet AVG kan het algemeen zullen deelnemers zelf verantwoordelijk zijn voor het de Autoriteit Persoonsgegevens forse verstrekken van de gegevens. De RUD heeft zelf per 1 september 2018 boetes opleggen. een functionaris gegevensbescherming aangesteld. Hij houdt toezicht op het naleven van de AVG binnen de RUD LN.
Het risico dat werknemers in dienst bij de RUD De exploitatie van RUD is niet Goede ziekteverzuimbegeleiding. Als ook bepalen hoe de werknemers langdurig ziek of arbeidsongeschikt raken met kostendekkend. De werkorganisatie van kan blijven functioneren binnen de organisatie en eventueel apart financiële gevolgen voor RUD inzake het eigen risico. RUD zal hierop moeten worden aangepast. bijverzekeren.
Kennisverlies als gevolg Het risico dat RUD essentiële en waardevolle kennis Het gevolg kan zijn dat het 10 van uitstroom van verliest als gevolg van uitstroom van medewerkers coördinatiecentrum niet in staat is om al medewerkers CC van het coördinatiecentrum. haar taken uit te voeren.
Wensen en behoeften regelmatig bespreken met de medewerkers. Uitwerktermijnen afspreken. Korte lijnen met mogelijke inhuur opzetten en afspraken maken met mogelijke ondersteuning vanuit de partners.
Totaal
10%
200.000,00
20.000,00
10%
75.000,00
7.500,00
50%
35.000,00
17.500,00
625.000,00
94.500,00
Toelichting bij de kolommen 1. Voor elk van de risico's is een kans bepaald. Hiervoor zijn een vijf-tal klasses vastgesteld. De klassen bestaan uit de verwachte frequentie en daarmee een kanspercentage. kans frequentie % zeer klein 1x per 20 jaar 5% klein 1x per 10 jaar 10% gemiddeld 1x per 5 jaar 20% groot 1x per 2 jaar 50% zeer groot 1x per jaar 100% 2. Voor elk van de risico's is ingeschat wat het effect in euro's is wanneer het fenomeen zich daadwerkelijk voordoet. Aan de hand van de omvang van het effect is er een gemiddelde impact bepaald. Min. ingesch. fin. impact maximaal ingeschatte financiele impact gem. ingeschatte financiele impact 0 20.000 10.000 20.000 50.000 35.000 50.000 100.000 75.000 100.000 maximaal 200.000 3. Voor elk van de risico's is door vermenigvuldiging van de kans maal financiele impact het financiele risico bepaald.
56
Bijlage 4 Bijdrage per deelnemer Tabel 25
Deelnemers Beesel Bergen Echt-Susteren Gennep Horst aan de Maas Leudal Maasgouw Mook en Middelaar Nederweert Peel en Maas Roerdalen Roermond Venlo Venray Weert Provincie Totaal
Inwoners per 1-1-2019
Voorlopig % aandeel begroting 2021 resultaat 2021 basis verdeelsleutel RUD LN
13.519 13.140 31.638 17.071 42.291 35.681 23.716 7.806 17.001 43.311 20.615 58.209 101.603 43.326 49.842
2,61% 2,53% 6,10% 3,29% 8,15% 6,88% 4,57% 1,50% 3,28% 8,35% 3,97% 11,22% 19,59% 8,35% 9,61%
518.769
100%
€ -6.652,28 € € -6.465,78 € € -15.568,07 € € -8.400,10 € € -20.810,07 € € -17.557,50 € € -11.669,90 € € -3.841,09 € € -8.365,66 € € -21.311,98 € € -10.143,99 € € -28.642,82 € € -49.995,65 € € -21.319,37 € € -24.525,68 € € - € € -255.269,95 €
Resultaat taakveld 0.1 bestuur -118,70 € -115,37 € -277,79 € -149,89 € -371,33 € -313,29 € -208,24 € -68,54 € -149,28 € -380,29 € -181,01 € -511,10 € -892,12 € -380,42 € -437,63 € - € -4.555,00 €
Resultaat Resultaat taakveld 0.8 taakveld 7.4 Totalen restituties overige baten milieubeheer en lasten -3.521,60 € -3.101,03 € 89,06 € -6.652,28 -3.422,87 € -3.014,10 € 86,56 € -6.465,78 -8.241,46 € -7.257,23 € 208,42 € -15.568,07 -4.446,87 € -3.915,80 € 112,46 € -8.400,10 -11.016,49 € -9.700,85 € 278,59 € -20.810,07 -9.294,63 € -8.184,62 € 235,05 € -17.557,50 -6.177,84 € -5.440,05 € 156,23 € -11.669,90 -2.033,40 € -1.790,57 € 51,42 € -3.841,09 -4.428,63 € -3.899,74 € 112,00 € -8.365,66 -11.282,19 € -9.934,82 € 285,31 € -21.311,98 -5.370,05 € -4.728,74 € 135,80 € -10.143,99 -15.163,01 € -13.352,17 € 383,46 € -28.642,82 -26.466,82 € -23.306,03 € 669,32 € -49.995,65 -11.286,10 € -9.938,26 € 285,41 € -21.319,37 -12.983,47 € -11.432,92 € 328,34 € -24.525,68 - € - € - € -135.135,45 € -118.996,92 € 3.417,42 € -255.269,95
Resultaat taakveld 0.4 Overhead
57
Bijlage 5 Berekening kengetallen De wijze waarop de kengetallen worden berekend is in de ministeriele regeling vastgelegd. Netto schuldquote: De netto schuldquote geeft de verhouding van de schuldenlast van de RUD LN ten opzichte van de eigen middelen weer. Tabel 26 (Netto) Schuldquote (bedragen x € 1.000) Vaste schulden Netto vlottende schulden Overlopende passiva
2020 Jaarrekening 2020 0 543 872
Begroting 2021 0 150 1.000
2021 Jaarrekening 2021 0 91 775
0
0
0
Uitzettingen < 1 jaar Liquide middelen Overlopende activa Saldo
1.543 20 186 -334
900 100 275 -125
792 84 201 -211
Totale baten (excl. Mutatie reserve)
1.816
2.434
1.507
(Netto) schuldquote
-18,39%
-5,14%
-14,00%
Financiële activa exclusief verstrekte leningen
De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De RUD LN heeft geen opgenomen leningen en een positief eigen vermogen. De netto schuldquote is dan ook negatief. Solvabiliteitsratio: Het solvabiliteitsratio betreft het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Tabel 27 Solvabiliteitsratio
2020
(bedragen x € 1.000) Eigen vermogen
Jaarrekening 2020
Balanstotaal Totaal
2021 Begroting 2021
Jaarrekening 2021
334
125
211
1.749
1.275
1.077
19,10%
9,80%
19,59%
Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de RUD in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De RUD heeft een solvabiliteitsratio van 19,59 %. Er is door de deelnemers bewust gekozen om geen algemene reserve in te stellen. Structurele exploitatieruimte: Voor de structurele exploitatieruimte geldt dat structureel evenwicht een voorwaarde is voor het toepassen van repressief toezicht. Dit betekent dat structurele lasten inclusief structurele toevoegingen aan bestemmingsreserves maximaal gelijk zijn aan de structurele baten inclusief onttrekkingen aan bestemmingsreserves.
58
Tabel 28
Structurele exploitatieruimte (bedragen x € 1.000)
2020 Jaarrekening 2020
Begroting 2021
2021 Jaarrekening 2021
Totale structurele lasten
1.667
2.457
1.457
Totale structurele baten
1.657
2.434
1.455
Totale structurele toevoegingen reserves
0
0
0
Totale structurele onttrekkingen reserves
0
0
0
Gerealiseerde totaal saldo baten
1.816
2.172
1.507
Totaal:
-1%
-1%
-0,13%
In de jaarrekening komt tot uitdrukking dat de totale structurele lasten in 2021 iets hoger waren dan de structurele baten. Dit heeft te maken met de incidentele subsidieprojecten externe veiligheid.
59
60
Audit & Assurance
Aan: het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Regionale uitvoeringsdienst Limburg Noord Postbus 900 6040 AX ROERMOND
Boven de Wolfskuil 1 Postbus 1161 NL-6040 KD Roermond T +31 (0)475 35 10 00 F +31 (0)475 32 19 16 www.koenenenco.nl KvK 14091110
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2021 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2021 van de Gemeenschappelijke Regeling Regionale uitvoeringsdienst Limburg Noord te Roermond gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van het vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Limburg Noord per 31 december 2021 en van het resultaat over 2021 in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving waaronder Verordeningen van de Gemeenschappelijke Regeling. De jaarrekening bestaat uit: 1. de balans per 31 december 2021; 2. het overzicht van baten en lasten over de periode 1 januari 2021 tot en met 31 december 2021; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden.
Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.
Koenen en Co Audit & Assurance B.V. is lid van Nexia International
Toepasselijk zijn de algemene voorwaarden van Koenen en Co Audit & Assurance B.V. Aansprakelijkheid is beperkt overeenkomstig het in de algemene voorwaarden bepaalde. Deze voorwaarden zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel op 4 december 2018.
Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Limburg Noord zoals vereist in de Wet Toezicht Accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels Accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. B.
Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het jaarverslag andere informatie, die bestaat uit: - De inleiding; - Het jaarverslag 2021; - De algemene verplichte paragrafen conform het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten; - Het besluit tot vaststelling; - Bijlage 1 tot en met 5. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie: - ingevolge artikel 213, lid 3 onder d Gemeentewet, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening en geen materiële afwijkingen bevat; - alle informatie bevat die op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten vereist is. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten.
C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het Dagelijks Bestuur voor de jaarrekening Het Dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten. In dit kader is het Dagelijks Bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het Dagelijks Bestuur afwegen of de entiteit in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het Dagelijks Bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het Dagelijks Bestuur het voornemen heeft om de Gemeenschappelijke Regeling te ontbinden of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het Dagelijks Bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de entiteit haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening.
De met governance belaste personen zijn verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de entiteit. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 2 lid 7 Bado is deze goedkeuringstolerantie door het Algemene Bestuur d.d. 23 december 2021 vastgesteld.
Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNTinformatie de toleranties gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden, het op 23 december 2021 door het Algemeen Bestuur vastgestelde controleprotocol en het Controleprotocol WNT, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: -
-
-
-
-
het identificeren inschatten van de risico's dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de entiteit; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling gemaakte schattingen en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan. het vaststellen dat de door het Dagelijks Bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is.