D13 Bestuur HLTsamen, voorlopige jaarstukken 2024 HLTsamen.pdf
Tekst van het document
€ 1.456.250 2,2%. Norm begroting < 5%
Omvang incidentele weerstandscapaciteit HLTsamen HLT heeft geen incidentele weerstandscapaciteit, omdat HLT geen algemene reserve en geen stille reserves heeft. Score 1. laag 2. gemiddeld 3. hoog
Risicokans 0% - 25% 25% - 75% 75% - 100%
Gemiddelde risicokans 12,50% 50% 87,50% 21
Onderdeel
Beschrijving risico
Bedrijfsvoering Relatief hoog ziekteverzuim maakt het noodzakelijk personeel te vervangen. Dit kan resulteren in hoge kosten inhuur, bijstellen /vertragen plannen en vermindering van kwaliteit van producten en diensten.
Maximaal Kans risico €2.050.000 Gemiddeld
Het risico is de kans dat we de kosten van het verzuim niet kunnen opvangen binnen bestaande begroting van HLTsamen en dat de gemeenten hiervoor een bijdrage moeten betalen. Rechtmatigheid. De context voor €78.750 Hoog gemeenten als het gaat om de systeemwereld van wet- en regelgeving wordt steeds complexer en ingrijpender. De opgave om daarop ingericht te zijn wordt steeds groter. De colleges en het HLTsamen bestuur leggen een rechtmatigheidsverantwoording af. Op basis van het huidige ambitieniveau als het gaat om rapporteringsgrenzen en controle toleranties wordt het een flinke opgave om als organisatie voldoende op niveau te komen. Het risico bestaat dat we extra moeten inhuren om de wettelijke eisen waar te maken. Inkoop. HLTsamen loopt momenteel €60.000 Hoog risico op aanbestedingstrajecten voor materiële aankopen (anders dan inhuur). Als gevolg van een aanbesteding kan een conflict ontstaat, kan een juridisch conflict ontstaan met bijkomende kosten. Incidenten ICT, Informatieveiligheid en Privacy. Dit kan resulteren in continuïteitsproblemen, boetes en reputatieschade.
€2.400.000 Laag
Financieel risico 50,00% €1.025.000 %
87,50%
€78.750
87,50%
€52.500
12,50%
€300.000
€ 1.456.250
22
Toelichting Voor inzicht in de risico’s van HLTsamen is in bovenstaande tabel de stand van zaken verwerkt per 31 december 2024 en wordt vooruitgekeken naar de komende jaren. Kengetallen Rekening 2023
Begroting 2024
Rekening 2024
Netto schuldquote
4,39%
5,58%
-1,32%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen
4,39%
5,58%
-1,32%
Solvabiliteitsratio
9,76%
4,25%
25,68%
Structurele exploitatieruimte
-0,15%
0,00%
-1,24%
Recapitulatie kengetallen
Netto schuldquote De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de organisatie ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Hier geldt: hoe lager, hoe beter. Overigens hanteert de VNG een signaalwaarde van 100%, waarboven waakzaamheid is geboden. Een netto schuldquote van hoger dan 130% is een indicatie voor een te hoge schuld. Netto schuldquote (bedragen x € 1.000)
rekening 2023
begroting 2024
rekening 2024
Vaste schulden
+
0
0
0
Netto vlottende schuld
+
7.553
10.577
7.796
Overlopende passiva
+
527
500
1.125
Fin. activa (uitsluitend art. 36, d, e, f)*
-
0
0
0
Uitzettingen < 1 jaar
-
720
1.040
5.341
Liquide middelen
-
139
250
223
Overlopende activa
-
4.752
7.000
4.234
Totaal
2.469
2.787
-876
Totale baten, excl. mutaties reserves
56.239
49.947
66.127
Netto schuldquote (netto schuld/baten)
4,39%
5,58%
-1,32%
*
Betreft art. 36 BBV d. uitzettingen in de Rijksschatkist met een rentetypische looptijd van één jaar of langer; e. uitzettingen in vorm van Nederlands schuldpapier met rentetypische looptijd van één jaar of langer; f. overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer.
23
Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel inals exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op die manier wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat dit betekent voor de schuldenlast. De wijze waarop de netto schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden opgenomen. HLTsamen heeft geen leningen verstrekt.
Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen (bedragen x € 1.000)
rekening 2023
begroting 2024
rekening 2024
Vaste schulden
+
0
0
0
Netto vlottende schuld
+
7.553
10.577
7.796
Overlopende passiva
+
527
500
1.125
Fin. activa (uitsluitend art. 36, b,c,d,e,f)*
-
0
0
0
Uitzettingen < 1 jaar
-
720
1.040
5.341
Liquide middelen
-
139
250
223
Overlopende activa
-
4.752
7.000
4.234
Totaal
2.469
2.787
-876
Totale baten, excl. mutaties reserves
56.239
49.947
66.127
Netto schuldquote (netto schuld/baten)
4,39%
5,58%
-1,32%
* Betreft art. 36 BBV b. leningen aan: 1. openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden; 2. woningbouwcorporaties; 3. deelnemingen; 4. overige verbonden partijen; c. overige langlopende leningen; d. uitzettingen in de Rijksschatkist met een rentetypische looptijd van één jaar of langer; e. uitzettingen in vorm van Nederlands schuldpapier met rentetypische looptijd van één jaar of langer; f. overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin het bezit op de balans gefinancierd is door het eigen vermogen en in hoeverre de gemeente aan de financiële verplichtingen kan voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Onder het eigen vermogen verstaan we de algemene reserve en de overige bestemmingsreserves en het eventuele resultaat uit het overzicht baten en lasten. Solvabiliteitsratio (bedragen x € 1.000)
rekening 2023
Eigen vermogen
begroting 2024
rekening 2024
919
500
3.384
Balanstotaal
9.409
11.777
13.179
Solvabiliteit (ev/balanstotaal)
9,76%
4,25%
25,68%
24
3.6.4 Paragraaf Bedrijfsvoering Onderdelen van de paragraaf bedrijfsvoering conform artikel 14 van het BBV is in deze jaarrekening ondergebracht in het programma Werkorganisatie HLTsamen. In deze paragraaf wordt verder ingegaan op de rechtmatigheidsverantwoording van HLTsamen. Inleiding De directie HLTsamen legt in de jaarrekening 2024 verantwoording af over de rechtmatige besteding van middelen met een rechtmatigheidsverantwoording (RMV). De verantwoording over rechtmatigheid wordt afgelegd door de directie HLTsamen, die daarvoor ook feitelijk verantwoordelijk is. Waar voorgaande jaren de accountant een uitspraak deed over de rechtmatige besteding van middelen doet sinds de jaarrekening 2023 de directie HLTsamen, zelf deze uitspraak. De accountant controleert de getrouwheid van de RMV. Met andere woorden:; is hetgeen in de RMV opgenomen juist en volledig? Wat is een rechtmatigheidsverantwoording? De rechtmatigheidsverantwoording gaat over de rechtmatigheid van financiële beheershandelingen. Denk aan inkopen, aanbestedingen, legesinkomsten en subsidies. De verantwoordingsgrens is 2% van de lasten inclusief de dotaties aan de reserves, zijn de € 1.312.217,-. Dit is bepaald in de financiële verordening. Het betekent dat als het totaalbedrag van de onrechtmatigheden de grens overstijgt dit moet worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
Rechtmatigheid gaat om drie specifieke criteria: 1. Voorwaardencriterium: is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. 2. Begrotingscriterium: is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door het bestuur geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen; 3. M&O-criterium: is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en gemeentelijke eigendommen bij financiële beheershandelingen. Toelichting rechtmatigheidsverantwoording 2024 De rechtmatigheidsverantwoording staat op pagina 48 in deze jaarrekening. Het is het tweede jaar dat de directie zelf deze rechtmatigheidsverantwoording opstelt. Het is positief dat er geen begrotingsonrechtmatigheden zijn. VAlleen voor het voorwaardencriterium is een fout geconstateerd van € 948.825.
Deze fout is niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording, maar wordt hieronder toegelicht omdat de fout onder de verantwoordingsgrens blijft. Voor het M&O criterium zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd. Onrechtmatigheden groter dan € 100.000,Volgens de financiële verordening van de gemeente artikel 12 lid 3 moeten geconstateerde afwijkingen groter dan € 100.000,- in de paragraaf bedrijfsvoering worden toegelicht. Van de lasten voldoet € 948.825 niet aan het voorwaardencriterium. Hierbij is de aanbestedingsregelgeving niet juist nageleefd. We lichten hieronder de onrechtmatigheden groter dan € 100.000,- toe. Het betreft: 1. overschrijding van het Europees drempelbedrag voor sociale en andere specifieke diensten (SAS diensten) bij de inkopen in 2024. Hierbij gaat het om de arbeidsmigratiebemiddeling. Om de continuïteit te waarborgen is dit in 2024 voortgezet (€ 586.512). 2. overschrijding van het Europees drempelbedrag bij de inhuur van personeel in 2024 (€ 226.350). De verwachting is dat de onrechtmatigheid in 2025 wordt opgelost.
25
Om dit soort onrechtmatigheden te voorkomen moeten we de aanbestedingsregelgeving voor het verlengen van overeenkomsten binnen het proces verduidelijken. Voor 2025 wordt enerzijds vanuit de inkoopfunctie en anderzijds vanuit het VIC-plan met de 2e en 3e line ingezet op verbetering van kennis en het vroegtijdig signaleren van risico's. Totstandkoming rechtmatigheidsverantwoording (RMV) De context waarin gemeenten moeten werken als het gaat om de systeemwereld van wet- en regelgeving is complex en ingrijpend. De opgave om daar in de bedrijfsvoering op te zijn ingericht wordt steeds groter. De basis op orde is daarmee een continue opgave geworden aangezien die basis niet stilstaat maar de lat steeds hoger wordt gelegd. Naast de toenemende eisen op het vlak van informatie (privacy, informatiebeveiliging, wet open overheid en de nieuwe archiefwet) nemen de eisen toe op het vlak van financiën en (externe) verslaggeving. Denk aan fiscaliteit, (volwassenheid van de) rechtmatigheidsverantwoording en duurzaamheid. We hebben in 2024 onze ambitie om door te groeien naar het kunnen afleggen van een In control Statement (zie figuur hieronder) bekrachtigd. Hiervoor is een aantal uren vanuit bedrijfsvoering voor HR-control, JZ-control en I-control geplaatst bij Audit en control. Niet als functie, maar wel als rol bij een bestaande functie.
Mede vanuit het programma Grip op Geld is vanaf 2023 de basis gelegd om de rechtmatigheidsverantwoording op te kunnen stellen. Het onderwerp rechtmatigheid is op de kaart gezet en dit is in 2024 verder voortgezet. Teams hebben verantwoording afgelegd met het formulier TeamVerantwoordingRechtmatigheid (TVR). De TVR is een formulier waarmee de teammanager aan de directie verantwoording aflegt over het rechtmatig handelen binnen een proces. ‘Rechtmatig handelen’ heeft betrekking op de drie rechtmatigheidscriteria. Ook fraude, staatssteun en verbonden partijen zijn in de TVR meegenomen. Met name de aanpak per team voor een TVR heeft gezorgd voor een grotere betrokkenheid in de organisatie. Ook is er een frauderisicoanalyse gemaakt. Interne beheersing rechtmatigheid; hoe staat het ermee? Hieronder is per onderwerp aangegeven hoe het staat met de interne beheersing. Processen De externe accountant heeft in zijn managementletter over 2024 geen significante tekortkomingen geconstateerd. De belangrijkste aandachtspunten hebben betrekking op het inkoopproces. We hebben ten opzichte van vorig jaar opnieuw verbeteringen laten zien en bevindingen opgevolgd. In 2024 is gestart met de implementatie voor de verplichtingenadministratie met als doel om gedurende 2025 de verplichtingenadministratie volledig ingevoerd te hebben. De nieuwe Regeling Budgetbeheer is in 2024 vastgesteld.
Hierin is het vier ogenprincipe opgenomen, evenals het vastleggen van verplichtingen en het vastleggen van de prestatieverantwoording. In Control Framework Een Control framework (CFW) is een manier waarmee de organisatie (t.a.v. rechtmatigheid/ getrouwheid/bedrijfsvoering algemeen) de interne beheersing kan duiden. De beheersmaatregelen vormen het Control framework en worden uitgevoerd door three lines. We hebben nog stappen te zetten met het uitwerken en structureel implementeren van het organisatie-brede control framework gezamenlijk met eerste en tweede lijn.
26
Risicomanagement In 2024 is gestart met het bevorderen van het risicobewustzijn en is een risicospel ontwikkeld. Dit is in 2024 gespeeld met vijf teams. Met de resterende teams zal in 2025 het risicospel worden gespeeld. Ook zal in 2025 een kadernota risicomanagement worden opgesteld. Het M&O-beleid (Misbruik en Oneigenlijk gebruik) M&O-beleid is extern gericht. Het beoogt te voorkomen dat de inwoner, instelling of organisatie, die via de gemeente gebruik maakt van overheidsregelingen, ten onrechte uitkeringen of voorzieningen verkrijgt of niet dan wel een te laag bedrag aan heffingen betaalt; − door het opzettelijk verstrekken van onjuiste/onvolledige gegevens (misbruik); − door handelingen in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving maar in strijd met het doel en de strekking daarvan (oneigenlijk gebruik). Interne regelingen vallen hier niet onder. Deze vallen wat betreft eventueel misbruik of oneigenlijk gebruik onder het gemeentelijke fraude- en integriteitsbeleid. Binnen HLTsamen is in 2024 geen Misbruik en Oneigenlijk gebruik onder het gemeentelijke fraude- en integriteitsbeleid geconstateerd. Misbruik & Oneigenlijk gebruik-beleid (M&O) is met name relevant bij het domein Maatschappelijke Ondersteuning maar ook bij het opleggen van gemeentelijke belastingen, heffingen en leges.
De uitvoering van het M&O-beleid is grotendeels belegd bij verbonden partijen (gemeenschappelijke regelingen). Deze taken vallen niet binnen de begroting van HLTsamen. Fraude Fraude is een verzamelnaam voor allerlei verwijtbaar en niet toegestaan gedrag door een persoon met als doel het bevoordelen van zichzelf of een ander door opzettelijk wederrechtelijk te handelen. De kans dat fraude plaats vindt hangt onder andere af van drie factoren: • Gelegenheid (hoe makkelijk is het om te frauderen)? • Druk (interne of externe druk die er toe leidt dat iemand fraudeert, bijvoorbeeld privé (geld)problemen of druk vanuit het management) • Rationalisatie (cultuur en voorbeeldgedrag) In het kader van fraudepreventie hebben we een fraudepreventieprotocol. Ook is er een frauderisicoanalyse gemaakt en is bij het risicospel aandacht gegeven aan fraude. In 2024 zijn geen fraudemeldingen binnengekomen. Staatssteun De organisatie heeft samen met de TVR ook uitvraag gedaan naar staatssteun. Er zijn geen signalen ontvangen om te vermoeden dat staatssteun is verleend.
27
3.6.5 Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid Wet open overheid De Wet open overheid (Woo) heeft als doel de overheid transparanter en toegankelijker voor de buitenwereld te maken. De wet bevat verplichtingen, die op drie focusgebieden zijn gericht, namelijk de passieve openbaarmaking in de vorm van het behandelen van Woo-verzoeken, de actieve openbaarmaking waarbij besluiten binnen twee weken gepubliceerd dienen te worden en het op orde brengen van de informatiehuishouding. Deze laatste is door de wetgever als randvoorwaardelijk bepaald om tijdig aan de door de wet bepaalde termijnen te kunnen voldoen. HLTsamen maakt alle Woo-verzoeken en bijhorende documenten (vanaf 1 januari 2024) openbaar via de hiervoor ingerichte webportalen. Elk van onze gemeenten heeft inmiddels een dergelijk publicatieportaal voor Woo-besluiten: open.hillegom.nl, open.lisse.nl en open.teylingen.nl. Wat de actieve openbaarmaking betreft, heeft het Rijk de eerste vijf informatiecategorieën per 1 november 2024 verplicht gesteld. Deze vijf hadden weinig impact voor onze organisatie. De verwachting is dat de volgende informatiecategorieën per tranche de komende twee jaar verplicht actief openbaar moeten worden. Aangezien we als HLTsamen in de pas van de wet willen lopen, is er een implementatieplan Woo in voorbereiding.
Dit plan vraagt om elk focusgebied dat de wet kent, als een project te zien en daarvoor een projectleider aan te stellen. Een deel van het op orde brengen van de informatiehuishouding, namelijk het opschonen van de netwerkschijven en het inrichten van SharePoint online, valt onder het project Samen Digitaal Transparant. Waar het overige deel van dit focusgebied wordt ondergebracht, moet nog worden bepaald. Het aantal Woo-verzoeken is in 2024 verder toegenomen. Van 75 verzoeken voor de drie gemeenten in 2023 naar 91 verzoeken in 2024. De ontwikkeling van Woo-verzoeken per gemeente is in onderstaande tabel gespecificeerd.
Aantal Woo-verzoeken per gemeente Gemeente Hillegom Gemeente Lisse Gemeente Teylingen Totaal aantal Woo-verzoeken
2023 18 28 29 75
2024 24 27 40 91
Toename 33,3% -3,6% 37,9% 21,3%
Om de Woo-verzoeken ook in de toekomst te kunnen blijven afhandelen, is de capaciteit in HLTsamen uitgebreid. Daarnaast is het proces rondom de afhandeling van Woo-verzoeken aangepast, met name als het gaat om de communicatie naar de behandelaar toe. Voor de bekostiging van de implementatie van de Wet open overheid ontvangen de gemeenten voorlopig jaarlijks incidentele en structurele gelden van het Rijk.
28
4. Jaarrekening De jaarrekening bestaat uit de Balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten met toelichting.
4.1 Balans Balans
Bedragen € x 1.000 31-12-2024
ACTIVA
31-12-2023
VASTE ACTIVA Materiële vaste activa ● Investeringen met een economisch nut Machines, apparaten en installaties Overig Vervoermiddelen
TOTAAL VASTE ACTIVA
2.327 223 832 3.381
2.704 250 843 3.797
3.381
3.797
3.041 2.295 4 5.341
655 38 27 720
223 223
139 139
4.234 4.234
4.752 4.752
9.798
5.611
13.179
9.409
VLOTTENDE ACTIVA Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar ● Vorderingen op openbare lichamen ● Rekening-courantverhouding met het Rijk ● Overige vorderingen
Liquide middelen ● Liquide middelen (kas- en banksaldi)
Overlopende activa ● Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA TOTAAL ACTIVA
PASSIVA
31-12-2024
31-12-2023
VASTE PASSIVA Eigen vermogen ● Bestemmingsreserves ● Nog te bestemmen resultaat
Voorzieningen ● Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's
TOTAAL VASTE PASSIVA
2.843 541 3.384
919 919
874 874
409 409
4.257
1.328
7.796 7.796
7.553 7.553
1.125 1.125
527 527
8.922
8.081
13.179
9.409
VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende schulden ● Overige vlottende schulden
Overlopende passiva ● Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA TOTAAL PASSIVA
29
4.2 Waarderingsgrondslagen Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Personele kosten worden niet geactiveerd.
Dus voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op een andere wijze een verplichting opgenomen. Vaste activa Waardering en afschrijving vaste activa 1. Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief worden lineair in maximaal 5 jaar afgeschreven. 2. Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie gebracht. 3. De materiële vaste activa worden gewaardeerd op de verkrijgingsprijs. 4. Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000,- worden in beginsel niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Gronden en terreinen worden altijd geactiveerd. 5. Bij de waardering van de vaste activa worden bijdragen van derden die in directe relatie staan met het actief in mindering gebracht op de verkrijgingsprijs. 6. Investeringen worden lineair afgeschreven. 7. Afschrijven van een investering beginnen in het jaar volgend op het jaar waarin het actief wordt opgeleverd. 8. Aan een investering wordt rente toegerekend over de boekwaarde op de eerste dag van het jaar. De rente wordt berekend met het omslagpercentage. Voor 2024 is dit 0%. 9. Bij het bepalen van de afschrijvingen wordt de componentenbenadering gehanteerd.
De componentenbenadering houdt in dat verschillende samenstellende delen van een materieel vast actief afzonderlijk worden afgeschreven op basis van het individuele waardeverloop van die delen. Per samenstellend deel kunnen de economische gebruiksduren namelijk verschillen. 10. Afschrijvingsbeleid materiële vaste activa met economisch nut • Machines, apparaten en installaties Hardware: 5 jaar Software en randapparatuur: 3 - 5 jaar Tractie: 7 jaar Overige: 5 jaar • Overige materiële vaste activa Inventarissen in gebouwen: 6 - 15 jaar Aanpassing gebouw inpandig: 15 jaar Het bestuur kan in bijzondere gevallen beargumenteerd afwijken van de bovenstaande afschrijvingstermijnen. Overige niet genoemde investeringen worden zo veel mogelijk volgens bovenstaande richtlijnen geactiveerd.
30
Financiële vaste activa Eventuele leningen u/g zijn opgenomen tegen nominale waarde. Vlottende activa Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Liquide middelen en overlopende posten De liquide middelen en overlopende posten worden tegen nominale waarde opgenomen. Vaste passiva Onderscheid tussen reserves en voorzieningen In het Besluit Begroting en Verantwoording is een onderscheid gemaakt tussen reserves en voorzieningen. De reserves worden weer onderscheiden in algemene reserve en bestemmingsreserves. Algemene reserve : alle reserves, niet zijnde een bestemmingsreserve. Per 31 december 2024 is er geen algemene reserve gevormd. Bestemmingsreserve : een reserve waaraan het bestuur een bepaalde bestemming heeft gegeven. Per 31 december 2019 is één bestemmingsreserve gevormd (Reserve Budgetoverhevelingen). Voorziening : het bestuur besluit op 3 april 2023 tot het instellen van de voorziening Verlofsparen per 31 december 2022. Daarnaast is er per 31 december 2024 een voorziening voor RVU regeling gevormd.
Een voorziening is een deel van het vermogen dat afgezonderd is wegens • • •
verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs ingeschat kunnen worden; op de balansdatum bestaande risico’s m.b.t. bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs ingeschat kan worden; kosten die in een volgend jaar zullen worden gemaakt mits het maken van de kosten zijn oorsprong mede vindt in het (lopende) jaar of in een voorafgaand jaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal jaren.
Van een voorziening is dus sprake als het gaat om te kwantificeren financiële verplichtingen of risico’s. Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de gemeente. Om die reden kunnen voorzieningen naar de situatie ultimo balansdatum verslagjaar geen negatieve stand hebben. Elke voorziening moet de omvang hebben van de betreffende verplichting of het betreffende risico. Het gaat bij voorzieningen om min of meer onzekere verplichtingen die te zijner tijd tot schulden kunnen worden, zoals bijvoorbeeld wachtgeld- en belastingverplichtingen, pensioenverplichtingen, garantieverplichtingen en dergelijke. Ook kunnen voorzieningen betrekking hebben op verplichtingen, samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van bepaalde kosten, zoals bijvoorbeeld groot onderhoud. Indien de financiële verplichtingen of risico’s niet te kwantificeren zijn dan dienen deze zaken vermeld te worden in de risicoparagraaf. Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Gebruik van schattingen Bij het opstellen van de jaarrekening dient het bestuur, in overeenstemming met de algemeen aanvaarde grondslagen, bepaalde schattingen en veronderstellingen te doen die mede bepalend zijn voor de opgenomen bedragen. De feitelijke resultaten kunnen afwijken van deze schattingen.
Rentetoerekening aan reserves Aan reserves wordt geen rente toegerekend.
31
Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met betaalde aflossingen. Vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Per 31 december zijn geen langlopende leningen opgenomen. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
32
4.3 Toelichting op de balans Vaste activa De vaste activa worden onderscheiden in: A. Immateriële vaste activa: per 31 december 2024 heeft HLTsamen geen immateriële activa. B. Materiële vaste activa met een economisch nut: gronden en terreinen, gebouwen, weg- en waterbouwkundige werken, vervoermiddelen, machines en overige investeringen. Per 31 december 2024 beschikt HLTsamen uitsluitend over vervoermiddelen, machines en overige investeringen. Het totaalbedrag in de eindbalans bedraagt € 3.381.485. C. Financiële vaste activa: dit zijn aandelen, deelnemingen en langlopende leningen(U/G). Per 31 december 2024 heeft HLTsamen geen financiële vaste activa. Omschrijving
Boekwaarde 1-1-2024
Investeringen
Desinvesteringen
afschrijving
Aflossing
Bijdragen van derden
Boekwaarde 31-12-2024
Immateriële vaste activa Kosten van agio en disagio Kosten onderzoek en ontwikkeling Bijdragen aan activa in eigendom van derden
-
-
-
229.082 347.275 15.966 592.323
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Materiële vaste activa Materiële vaste activa economisch nut Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overig
843.273 2.704.023 249.836 3.797.132
240.055 724.714 43.201 1.007.970
832.300 2.326.584 222.602 3.381.485
Financiële vaste activa Overige langlopende leningen u/g Overige uitzettingen
Totaal vaste activa
3.797.132
592.323
-
1.007.970
3.381.485
In 2024 is voor een totaalbedrag van € 592.323 geïnvesteerd. De voornaamste investeringen staan hieronder vermeld. Materiële vaste activa De investeringen in vervoermiddelen betreffen: Renault Zoe
29.135
Renault Kangoo (3x)
93.528
E-up Hatchback
41.319
Dienstauto Opel Karl
32.550
Dienstauto VW E-UP
32.550 229.082
De investeringen in machines, apparaten en installaties betreffen: Front-End Devices 219.691 Rioolreiniger
47.750
Centrale Infrastructuur
30.241
Vaatwassers
23.500
Vergadersystemen
20.559
UPS ICT-ruimte
5.534 347.275
De overige investeringen met economisch nut betreft het vervangen van bureaus.
33
Vlottende activa Uitzettingen met rente typische looptijd korter dan 1 jaar Het debiteurensaldo betreffende openbare lichamen bedraagt per 31 december 2024 € 3.041.323. In dit saldo zijn niet de nog te factureren aanvullende gemeentelijke bijdragen opgenomen. Deze komen tot uiting in de overlopende activa. Het debiteurensaldo betreffende de overige vorderingen per 31 december 2024 bedraagt in totaal € 4.051. Ten tijde van de opstelling van deze jaarrekening stond hiervan nog € 3.143 open. Schatkistbankieren In december 2013 is de regelgeving omtrent het schatkistbankieren ingegaan. In deze jaarrekening wordt verslag gedaan over de uitvoering van het schatkistbankieren conform art 52c van het BBV. Het bedrag dat gemiddeld over een kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden (drempelbedrag) bedraagt voor 2024 € 1.000.000. In onderstaande tabel is aangegeven welke bedragen gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist zijn gehouden. Drempelbedrag schatkistbankieren
2024
Lasten begroting 2024
49.946.879
Maximaal toegestaan drempelbedrag
1.000.000
Gemiddeld saldo buiten schatkist gehouden 1e kwartaal
207.000
Gemiddeld saldo buiten schatkist gehouden 2e kwartaal
181.000
Gemiddeld saldo buiten schatkist gehouden 3e kwartaal
201.000
Gemiddeld saldo buiten schatkist gehouden 4e kwartaal
210.000
Per 31 december 2024 stond € 2.295.223 gestald bij de schatkist. Overlopende activa De naar 2024 overlopende activa ad € 4.107.425 betreffen: Overige nog te ontvangen posten
82.275
Diverse vooruitbetaalde facturen
863.675
Te betalen kosten door gemeenten
3.161.475 4.107.425
Liquide middelen Per 31 december 2024 bedroegen de banksaldi als volgt: BNG-hoofdrekening Rabobank Totaal
220.396 2.341 222.737
PASSIVA Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit onverdeeld resultaat van € 541.148 en de reserve budgetoverhevelingen. Per 31 december 2024 bedraagt het saldo reserve budgetoverhevelingen € 2.842.690. Reserve Overhevelingen
Stand per 1-1-2024 918.736
Toevoeging 2.842.690
34
Onttrekking 918.736
Stand per 31-12-2024 2.842.690
De bestemmingsreserve is gevormd voor overhevelingen. De onderbouwing en toelichting zijn nader gespecificeerd in bijlage 2. De Reserve budgetoverhevelingen is alleen voor de overheveling van budgetten van het afgelopen dienstjaar naar het nieuwe dienstjaar. Voorzieningen Onder de categorie voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s is de voorziening opgenomen voor het verlofsparen en de RVU-regeling. Voorziening Stand per 1-1-2024 Toevoeging Onttrekking Stand per 31-12-2024 RVU-regeling
0
271.381
0
271.381
Verlofsparen Totaal
408.981 408.981
208.093
14.660 14.660
602.415 873.796
Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Per 31 december 2024 had HLTsamen geen langlopende leningen. Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar De netto vlottende schulden worden onderscheiden in kasgeldleningen en overige schulden. Per 31 december 2024 had HLTsamen geen kasgeldlening. De overige netto vlottende schulden per 31 december 2024 bedragen € 7.796.458. Overlopende passiva De overlopende passiva bedragen in totaal € 1.080.436. Deze bestaan uit diverse nog te betalen bedragen. Niet in de balans opgenomen verplichtingen De gemeenschappelijke regeling is verplichtingen aangegaan met meerdere leveranciers. De opdrachten met een contractwaarde boven de Europese aanbestedingsdrempel bedroeg per eind 2024 circa € 2.680 mln. Niet in de balans opgenomen verplichtingen
per 31 december 2024
ICT: Aplicaties, telecom etc. Facilitair: Beveiliging Hygiene/schoonmaakartikelen Inzamel/afvoer reststoffen en papiervernietiging Postbezorging Schoonmaak Schoonmaak speciaal Verzekeringen Warme dranken Totaal niet in de balans opgenomen verplichtingen
1.866.961 78.000 35.000 18.000 72.000 288.000 123.000 128.000 72.000 2.680.961
35
4.4 Overzicht van baten en lasten BBV Onderstaand overzicht van baten en lasten 2024 overeenkomstig het Besluit begroting en verantwoording. bedragen x€ 1.000 Realisatie 2023 Bijgestelde begroot 2024 Realisatie 2024 Lasten Baten Saldo Lasten Baten Saldo Lasten Baten Saldo Programma 1
25.380
27.696
-2.316
34.133
30.404
3.729
29.537
29.877
-340
Subtotaal programma's Overhead Subtotaal overig Resultaat voor mutatie reserves
25.380 30.836 30.836 56.216
27.696 28.543 28.543 56.239
-2.316 2.293 2.293 -23
34.133 32.794 32.794 66.928
30.404 35.322 35.322 65.726
3.729 -2.527 -2.527 1.202
29.537 33.206 33.206 62.743
29.877 35.331 35.331 65.208
-340 -2.125 -2.125 -2.465
Toevoeging reserves Onttrekking reserves Subtotaal mutaties reserves Resultaat na mutaties reserves
919 -896 23 56.239
56.239
919 -896 23 -
66.928
919 919 66.645
-919 -919 283
2.843 2.843 65.586
919 919 66.127
2.843 -919 1.924 -541
4.5 Overzicht van baten en lasten 2024 en de toelichting De primaire begroting van HLTsamen voor 2024 bedraagt 50 miljoen. Na het vaststellen van de primaire begroting is de begroting bijgesteld. In de bijgestelde begroting 2024 is de geactualiseerde begroting 2024, de budgetoverheveling van de vastgestelde de jaarrekening 2023, de tussenrapportage 2024 en de slotwijziging 2024 verwerkt. De bijgestelde begroting 2024 voor aanvang van de jaarstukken bedraagt 66,9 miljoen. De begroting van HLTsamen bestaat voor 80% uit personeelskosten. De overige 20% wordt besteed aan verschillende materiele uitgaven, daarbij worden de volgende rubrieken toegepast; Personeelsgerelateerde kosten, Informatisering en automatisering, Huisvesting en facilitaire kosten, Overige bedrijfsvoeringskosten en Reserve mutaties. Onder de verschillende rubrieken liggen verschillende budgetten ten grondslag.
Staat van baten en lasten
Rubriek LASTEN A Personeelskosten B Personeelsgerelateerde kosten C Informatisering en automatisering D Huisvesting en facilitaire kosten E Overige bedrijfsvoeringskosten F Reserve mutatie TOTAAL LASTEN BATEN G Bijdrage dienstverlening ISD H Bijdragen derden overig I Verhaalbare kosten gemeenten J Verhaalbare kosten crisisorganisatie K Bijdrage dienstverlening Hillegom L Bijdrage dienstverlening Lisse M Bijdrage dienstverlening Teylingen N Reserve mutatie TOTAAL BATEN SALDO VAN BATEN EN LASTEN
Rekening 2023
Primitieve Begroting 2024
Begroting 2024 na bijstellingen
Realisatie t/m 31-122024
Restant
46.373.770 1.658.187 4.488.481 1.803.252 1.892.915 22.569 56.239.174
40.293.169 1.012.707 5.037.822 1.915.835 1.687.346 0 49.946.879
57.142.244 1.124.115 4.727.154 1.978.235 1.955.803 0 66.927.551
53.402.092 1.171.892 4.616.779 2.018.832 1.558.582 2.842.690 65.610.867
3.740.152 -47.777 110.375 -40.597 397.221 -2.842.690 1.316.684
-355.492 -605.743 -3.705.235 -2.858.503 -11.720.227 -14.823.543 -22.170.431 0 -56.239.174
-361.245 0 0 0 -11.737.031 -14.701.080 -23.147.523 0 -49.946.879 0
-395.245 -648.449 -3.138.062 -2.914.876 -14.130.751 -17.532.447 -26.966.103 -918.736 -66.644.669 282.882
-385.848 -789.794 -3.035.595 -2.441.734 -14.148.420 -17.594.511 -26.837.378 -918.736 -66.152.015 -541.148
-9.397 141.345 -102.467 -473.142 17.669 62.064 -128.725 0 -492.654 824.030
36
Financieel resultaat 2024 HLTsamen Het bedrijfsresultaat 2024 HLTsamen bedraagt € 0,5 miljoen na budgetoverheveling en wordt conform verdeelsleutel uitgekeerd aan de gemeenten Hillegom, Lisse en Teylingen. Uitkering resultaat 2024 HLTsamen Terugbetaling resultaat 2024
Hillegom 130.958
Lisse 150.710
Teylingen 259.480
Totaal 541.148
In onderstaande toelichting worden de verschillen voor zowel de baten en de lasten verklaard. De verschillen hebben betrekking op de ramingen na het vaststellen van de Slotwijziging 2024 en de gerealiseerde baten en lasten over het jaar 2024. Toelichting Baten en Lasten per rubriek In deze paragraaf worden voor de lasten en de baten per rubriek de belangrijkste afwijkingen van de realisatie op basis van de financiële- en salarisadministratie ten opzichte van de begroting toegelicht. Hierbij is als uitgangspunt genomen de vastgestelde (bijgestelde) begroting. LASTEN A. Personeelslasten De personeelskosten laten een onderschrijding zien van € 3,7 miljoen euro. Dit kan verklaard worden door de volgende posten. • Een aantal incidentele (plus) taken, zoals o.a. CDOKE en implementatie omgevingswet zijn niet volledig besteed in 2024. Hierdoor is het loonbudget niet volledig besteed in 2024, maar wordt overgeheveld naar 2025. In bijlage 2 zijn de budgetoverhevelingen opgenomen. In totaal 2,8 miljoen, waarvan 2,5 miljoen bestaat uit loonbudget. • De verhaalbare kosten zijn in 2024 lager uitgevallen dan begroot. Dit betekent een voordeel op de personeelskosten van € 102.000 en een nadeel voor de inkomsten. Per saldo budgetneutraal. • In 2024 is per saldo € 48.000 minder besteed aan plustaken. Dit is terugbetaald aan de gemeenten.
• De kosten voor crisisorganisatie zijn in 2024 € 473.000 lager uitgevallen, hierdoor zijn de inkomsten ook lager uitgevallen dan begroot. Gedurende het jaar is kritisch gekeken naar inzet formatie projectteam, maar is ook verloop geweest. Er zat daarnaast ruimte in begroting back- en frontoffice vanuit de beleidslijn van meer zelfredzaamheid door de ontheemden Oekraïne die is ingezet • Het restant is vooral te verklaren doordat HLTsamen in 2024 gedurende het jaar te maken heeft gehad met veel vacatures die moeilijk in te vullen waren. Hierdoor zijn de loonkosten lager uitgevallen. B. Personeel gerelateerde lasten Voor personeel gerelateerde kosten is € 48.000 meer uitgegeven dan begroot.
Personeelsgerelateerde kosten
Bedrag
Voor- of nadeel
Salarisadministratie Opleidingskosten Arbeidsmarktcommunicatie Attentieregeling Overige personeelgerelateerde kosten Totaal verschillen personeelgerelateerde kosten
42.000 21.000 -60.000 48.000 -3.000 48.000
N N V N V N
Salarisadministratie Meer collega's maken gebruik van de RVU-regeling. Voor de RVU-regeling was nog geen voorziening gevormd, waardoor deze kosten gedekt worden. Bij de jaarrekening 2024 is een RVU37
voorziening gevormd, waardoor toekomstige kosten wel gedekt zijn. Daarnaast zijn de kosten aan WW-uitkeringen en ZW-uitkeringen van voormalig werknemers hoger uitgevallen. Opleidingsbudget In de tussentijdse rapportage was de verwachting dat het centrale opleidingsbudget, zoals opgenomen in de primaire begroting, niet volledig besteed zou worden. Bij de jaarverantwoording blijkt dat de neerwaartse bijstelling met € 21.000 te hoog is geweest. Arbeidsmarktcommunicatie In 2024 is een ontwikkelplan opgesteld voor de arbeidsmarktcommunicatie. Een onderdeel daarvan is het ontwikkelen van een werkgeversmerk, waarvoor in 2024 budget is gereserveerd. Omdat het voor de ontwikkeling van het werkgeversmerk noodzakelijk was te wachten op de vaststelling van het inrichtings- en ontwikkelplan, de lange termijn opdracht van HLTsamen, en we het samen willen ontwikkelen met communicatie, heeft deze investering niet plaatsgevonden in 2024. Het budget wordt overgeheveld naar 2025, zodat het werkgeversmerk ontwikkelt kan worden. Attentieregeling In 2023 zijn veel HLTbonnen verstrekt, waarvoor HLTsamen een bijdrage heeft ontvangen van de gemeenten. Echter worden de kosten verantwoord op het moment dat de bonnen worden ingeleverd. In 2024 is een overschrijding van 48.000 doordat veel bonnen zijn ingeleverd bij lokale ondernemers.
Overige personeelgerelateerde kosten Binnen de verschillende budgetten van human resources zijn verschillende kleine verschillen. Per saldo geven deze budgetten een voordeel van € 3.000. C. Informatisering en automatisering Voor de rubriek informatisering en automatisering is € 110.000 minder uitgegeven dan begroot. Onder onderstaande tabel worden de verschillen nader toegelicht.
Informatisering en automatisering
Bedrag
Telefonie en fysieke verbindingen Project samen digitaal transparant Overige verschillen
-25.000 -73.000 -12.000
Totaal verschillen informatisering en automatisering
-110.000
Voor- of nadeel V V V
Telefonie en fysieke verbindingen In 2024 zijn de kosten voor telefonie en fysieke verbindingen lager uitgevallen. Project Samen digitaal transparant Het project samen digitaal transparant is een omvangrijk project wat doorloopt tot 2026. Een aantal activiteiten heeft niet plaats kunnen vinden in 2024 en schuift door naar 2025. Hierdoor is het budget in 2024 niet volledig besteed en wordt het budget overgeheveld naar 2025. Overige verschillen Binnen de verschillende budgetten van informatisering en automatisering zijn nog de nodige kleine verschillen. Per saldo geven deze budgetten een voordeel van € 12.000.
38
D. Huisvesting en facilitaire zaken De rubriek huisvesting en facilitaire zaken laat een nadeel zien van € 40.000. Onder onderstaande tabel worden de verschillen nader toegelicht.
Huisvesting en facilitaire zaken
Bedrag
Consumpties Schoonmaakkosten Overige verschillen Totaal verschillen huisvesting en facilitaire zaken
30.000 22.000 -12.000 40.000
Voor- of nadeel N N V
Consumpties Meer medewerkers maken gebruik van werkmaaltijden. Door het verruimen van de openingstijden geldt dit bijvoorbeeld ook voor de medewerkers van burgerzaken. Daarnaast heeft het kerstfeest meer gekost dan eerder was begroot. Schoonmaakkosten De specialistische schoonmaakkosten zijn hoger dan verwacht uitgevallen. Overige verschillen Binnen de verschillende budgetten van huisvesting en facilitaire zaken zijn nog enkele kleine verschillen. Per saldo geven deze budgetten een voordeel van € 12.000. E. Overige bedrijfsvoeringskosten Voor de rubriek overige bedrijfsvoeringskosten is € 397.000 meer uitgegeven dan begroot. Onder onderstaande tabel worden de verschillen nader toegelicht.
Overige bedrijfsvoeringskosten
Bedrag
Voor- of nadeel
Project Regionaal overleg Duin en Bollenstreek VIC werkzaamheden Overheadbudget Strategische positie Budget ondermijning Overige verschillen Totaal verschillen overige bedrijfsvoeringskosten
37.000 24.000 -400.000 -25.000 -20.000 -13.000 -397.000
N N V V V V N
Project Regionaal overleg D&B We werken in de Duin- en Bollenstreek regionaal samen aan een aantal grote opgaven. De gezamenlijke ambitie is verwoord in de “Uitvoeringsagenda Duin en Bollenstreek”. De vijf samenwerkende gemeenten in de Duin en Bollenstreek hebben rondom de implementatie van de uitvoeringsagenda de krachten gebundeld en een gezamenlijk kernteam. De kosten van het kernteam worden vastgelegd in de administratie van HLTsamen en doorbelast naar de 5 gemeenten. In 2024 zijn de uitgaven hoger uitgevallen dan begroot, maar tevens verhaald bij de deelnemers. Daarmee zijn de extra kosten per saldo neutraal voor HLTsamen. Vic werkzaamheden In 2024 heeft HLTsamen een eindafrekening ontvangen voor de VIC werkzaamheden over 2023. Hierdoor vindt incidenteel een budgetoverschrijding plaats. Extra overhead Voor verschillende plustaken ontvang HLTsamen van de gemeenten een bijdrage voor de personeelskosten, maar ook voor een toename van de overheadkosten. Doordat verschillende plustaken niet volledig zijn uitgevoerd in 2024 is ook het overheadbudget niet volledig besteed. 39
Voor de verschillende taken die niet volledig is uitgevoerd in 2024, wordt zowel het personeelsbudget als het overheadbudget overgeheveld naar 2025. Strategische positie Dit budget is voor future labs, onderzoeken en strategische verkenningen. Vanwege capaciteitsproblemen heeft dit niet plaatsgevonden in 2024 en zijn deze activiteiten tijdelijk uitgesteld, vandaar de onderuitputting. Ondermijning Voor het project ondermijning is budget niet volledig besteed in 2024, omdat de kosten voor communicatie lager zijn uitgevallen. Overige verschillen Binnen de verschillende budgetten van overige bedrijfsvoeringskosten zijn nog de nodige kleine verschillen. Per saldo geven deze budgetten een voordeel van € 13.000. F. Reserve mutaties De overhevelingen naar 2025 hebben alleen betrekking op incidentele taken waarvoor de gemeenten incidentele middelen beschikbaar hebben gesteld. De taken zijn in 2024 gedeeltelijk uitgevoerd. Aan het bestuur wordt voorgesteld een totaalbedrag van € 2.842.690 in de reserve Budgetoverhevelingen te storten. De voorgestelde budgetoverhevelingen worden nader toegelicht in bijlage 2 van de jaarrekening. BATEN G. Bijdrage dienstverlening ISD De bijdrage van de Intergemeentelijke Sociale Dienst (ISD) komt nagenoeg overeen met de begrote bijdrage. H.
Bijdrage derden overig Het gerealiseerde voordeel op rubriek ‘Bijdrage derden overig’ van € 141.000 kan verklaard worden door verschillende posten. • Hogere kosten voor het programma Duin en Bollenstreek die zijn verhaald (€ 31.000); • De inkomsten voor apparatuur, zoals laptops, telefoons en printers zijn hoger uitgevallen (€ 46.000) • Er is een extra inkomst gerealiseerd doordat een aantal auto’s zijn verkocht (€ 49.000); • Overige extra inkomsten (€ 15.000) I. Verhaalbare kosten gemeenten Bepaalde personeelskosten worden gedekt uit projectbudgetten of werkbudgetten van de gemeenten. In 2025 heeft HLTsamen minder personele kosten kunnen dekken vanuit Projectbudgetten en adviesbudgetten dan in de begroting 2025 is opgenomen. In 2025 zijn per saldo minder kosten verhaald bij de gemeenten, omdat de kosten per saldo met € 100.000 lager zijn uitgevallen. Per saldo is het financieel effect in de exploitatie neutraal. J. Verhaalbare kosten crisisorganisatie De inkomsten voor de crisisorganisatie vallen lager uit, doordat minder kosten zijn gemaakt dan vooraf ingeschat. Gedurende het jaar kritisch gekeken naar inzet formatie projectteam, maar is ook verloop geweest. Er zat daarnaast ruimte in begroting back- en frontoffice vanuit de beleidslijn van meer zelfredzaamheid door de ontheemden Oekraïne die is ingezet. K.L.M.
Bijdrage dienstverlening Hillegom, Lisse en Teylingen De totale gemeentelijke bijdrage bedraagt in 2024 € 58,58 miljoen, waarvan € 50,98 miljoen voor reguliere taken en € 7,60 miljoen voor plustaken. In de begroting is rekening gehouden met een bijdrage van € 58,63 miljoen.
40
Voor de plustaken krijgen de gemeenten per saldo € 48.000 terug. Conform besluitvorming worden plustaken op basis van werkelijke kosten afgerekend. De plustaak buitendienst van Teylingen maakt onderdeel uit van de reguliere bijdrage van de gemeente. Hierdoor is er een verschil tussen begrote reguliere bijdrage en de gerealiseerde reguliere bijdrage voor Teylingen. In onderstaande tabel is een verklaring van de bijdrage per gemeente gepresenteerd. Hillegom en Lisse hebben een kleine extra bijdrage moeten betalen voor de plustaken en Teylingen heeft een bedrag terugontvangen voor de plustaken. In bijlage 4 ‘Financiële bijdrage 2024 deelnemende gemeenten’ van de jaarrekening is de afrekening van de gemeenten nader gespecificeerd.
Bijdragen gemeenten HLTsamen Begrote regulier bijdrage HLTsamen Begrote bijdrage plustaken Totale bijdrage gemeente begroot 2024
Hillegom 12.457.924 1.672.826 14.130.750
Lisse 14.539.548 2.992.900 17.532.448
Teylingen 24.054.788 2.911.316 26.966.104
Totaal 51.052.260 7.577.042 58.629.302
Realisatie regulier bijdrage HLTsamen Realisatie bijdrage plustaken Totale bijdrage gemeente realisatie 2024
12.457.924 1.690.495 14.148.419
14.539.548 3.054.963 17.594.511
23.982.630 2.854.747 26.837.377
50.980.102 7.600.205 58.580.307
0 -17.669 17.669
0 -62.063 62.063
72.158 56.569 -128.727
72.158 -23.163 -48.995
Te verklaren verschil reguliere bijdrage Te verklaren verschil plustaken Totale afwijking t.ov begrote bijdrage
41
4.6 Incidenteel en structureel beeld De incidentele baten en lasten 2024 betreffen een aantal taken die HLTsamen voor de gemeenten uitvoert. Het overgrote deel van deze taken zijn structureel van aard en zijn derhalve niet in het overzicht meegenomen. De onderstaande taken bestaan uit implementatie werkzaamheden, die eenmaal gerealiseerd, daarna niet meer terugkomen. Bedragen x € 1.000
Begroting 2024 na Slotwijziging
Realisatie 2024
Noodopvang vluchtelingen Storting reserve: CDOKE gelden Storting reserve: Implementatie Omgevingswet Storting reserve: Capaciteitsplan team beheer Storting reserve: IZA gelden Storting reserve: Organisatie Ontwikkeling Storting reserve: Project 'grip op financiën' Storting reserve: Project communicatie gemeente Hillegom Storting reserve: Project SDT (Samen, Digitaal, Transparant) Storting reserve: Arbeidsmarkt communicatie Storting reserve: Opgave bezuinigingen gemeenten Storting reserve: Juridische vraagstukken OOV Storting reserve: WOO (Wet Open Overheid)
2.915 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2.442 855 789 521 138 115 87 75 73 60 45 44 40
Implementatie omgevingswet WOO (Wet Open Overheid) DSO (Digitaal stelsel omgevingswet) Project communicatie Hillegom Programma Grip op geld (financiele sturing en beheersing) Bezuinigingsopgave domein MO Project PIV (Privacy en Informatie Veiligheid) Onttrekking reserve: Implementatie omgevingswet Onttrekking reserve: WOO (Wet Open Overheid) Onttrekking reserve: DSO (Digitaal Stelsel Omgevingswet) Onttrekking reserve: Project communicatie Hillegom Onttrekking reserve: Programma Grip op geld (financiele sturing en beheersing) Onttrekking reserve: Bezuinigingsopgave domein MO Onttrekking reserve: Project PIV (Privacy en Informatie Veiligheid) Totaal lasten
403 236 87 75 64 28 26 -403 -236 -87 -75
403 236 87 0 64 28 26 -403 -236 -87 -75
-64
-64
-28
-28
-26
-26
2.915
5.209
Bijdrage Hillegom/Lisse/Teylingen Totaal baten
2.915 2.915
5.209 5.209
0
0
Totaal lasten - baten
42
Structureel evenwicht. De toezichthouder (provincie) ziet toe op het structureel evenwicht. Structureel in evenwicht zijn betekent dat na eliminatie van de incidentele posten de lasten gedekt kunnen worden met baten (structurele lasten worden gedekt met structurele baten). Op basis van onderstaand overzicht wordt getoond dat de Jaarrekening 2024, conform de uitgangspunten van de BBV, structureel in evenwicht is. Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Begroting 2024 (na wijzigingen)
Resultaat Totaal incidentele baten en lasten excl. reserves Incidentele Bijdrage Hillegom/Lisse/Teylingen Totaal structurele baten en lasten voor reserves Totaal saldo incidentele toevoegingen reserves Totaal saldo incidentele onttrekkingen reserves Totaal structurele baten en lasten na reserves
-281 3.834 2.915 638 0 -919 -281
*Resultaat wordt afgerekend met de gemeenten.
43
Realisatie 2024 541 3.286 5.209 -1.382 2.842 -919 541
4.7 Wet normering topinkomens In onderstaand overzicht staan de topfunctionarissen van de werkorganisatie HLTsamen opgenomen. Op grond van de Wet Normering Topinkomens (WNT) moeten inkomens en ontslagvergoedingen van topfunctionarissen bij instellingen met een publieke taak openbaar gemaakt worden. De topfunctionarissen zijn in dienst bij de volgende WNT-instellingen: gemeente Hillegom, Lisse en Teylingen. De topfunctionarissen ontvangen geen inkomen vanuit de werkorganisatie HLTsamen, maar vanuit de gemeente waar ze in dienst zijn. Er is ook geen sprake van onverschuldigde betalingen aan de topfunctionarissen binnen de betreffende gemeente. 1. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Hillegom
Aanvang en einde functievervulling in 2024 Dienstbetrekking? Lisse
Aanvang en einde functievervulling in 2024 Dienstbetrekking? Teylingen
Aanvang en einde functievervulling in 2024 Dienstbetrekking?
A. van Erk Bestuurder HLTsamen
R. ter Hark Bestuurder HLTsamen
A. de Jong Bestuurder HLTsamen
M. Witkamp Directeur HLTsamen
1/1 – 6/11
7/11 – 31/12
1/1 – 31/12
1/1 - 31/12
Nee
Nee
Nee
Nee
L. Spruit Bestuurder HLTsamen
J. Langeveld Bestuurder HLTsamen
E. Prins Directeur HLTsamen
1/1 – 31/12
1/1 – 31/12
1/1 – 31/12
Nee
Nee
Nee
C. Breuer
M.E.I. Volten
Bestuurder HLTsamen
Bestuurder HLTsamen
J.F.A. Tomassen Directeur HLTsamen
1/1 – 31/12
1/1 – 31/12
1/1 – 31/12
Nee
Nee
Nee
44
2. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Vanaf 1 oktober 2024 zijn binnen HLTsamen 2 nieuwe directeuren aangetreden. In 2024 zijn twee topfunctionarissen conform WNT-wetgeving ingehuurd. Gegevens
J. Braam
E. Hilligehekken
Functiegegevens
Directeur HLTsamen
Directeur HLTsamen
2024 1/10 - 31/12
2024 1/10 - 31/12
3
3
439
496
€ 221
€ 221
€ 92.400
€ 92.400
€ 92.400
€ 92.400
€ 58.650 € 58.650
€ 70.482 € 70.482
€0
€0
€ 58.650
€ 70.482
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Kalenderjaar Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang - einde) Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar Maxima op basis van de normbedragen per maand Individueel toepasselijk maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Bezoldiging in de betreffende periode Totale bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 (-/-) Onverschuldigd betaald bedrag en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging, exclusief BTW Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
45
4.8 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid directie werkorganisatie HLTsamen De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht directie werkorganisatie HLTsamen toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 2 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.312.217.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding De Directie stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 948.825 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 1.312.217. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens de directie overigens een bedrag van € 0 acceptabel op basis van door het bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen5: • geen In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft de directie ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
5
De afwijkingen (fouten en/of onduidelijkheden als gedefinieerd in de notitie rechtmatigheidsverantwoording) worden alleen in de rechtmatigheidsverantwoording vermeld indien de door het bestuur gestelde verantwoordingsgrens voor rechtmatigheid is overschreden. Op basis van afspraken tussen het bestuur en de directie kunnen afwijkingen die lager zijn dan de verantwoordingsgrens in de paragraaf Bedrijfsvoering worden vermeld.
46
5. Bijlagen Bijlage 1. Staat van kredieten 2024 Hieronder treft u aan het overzicht van alle investeringen die in 2024 zijn uitgevoerd en welke kosten in 2024 daarvoor zijn gemaakt. Daarnaast vindt u de kredieten welke nog doorlopen in 2025. Dit overzicht is voor de leesbaarheid opgesplitst in drie groepen, I&A, Facilitaire Zaken en de Serviceteams Teylingen en Buitendienst Lisse. Investeringen I&A HLT
Krediet naam AUT_Centrale Infrastructuur 2021
Totaal krediet
Krediet Start Uitgegeven Uitgegeven restant per investering t/m 2023 2024 31-12-2024
Afsluiten per 31-12-2024
1.500.000
2021
1.243.186
30.241
226.573
Afsluiten
AUT_Vervanging UPS ICT-ruimte Hillegom 2023
9.500
2023
0
5.534
3.966
Afsluiten
AUT_Vergadersystemen
20.000
2024
20.559
-559
Afsluiten
AUT_Beamers, smartboards
50.000
2024
0
50.000
Overhevelen
250.000 1.829.500
2024
219.691 276.025
30.309 310.289
Afsluiten
AUT_Front-End Devices 2024
1.243.186
Investeringen Facilitaire zaken HLT
Krediet naam
Totaal krediet
Start Uitgegeven Uitgegeven investering t/m 2023 2024
FAC_Vervangen tractie, electro scooters
16.000
2019
FZO_Verv. Airco ICT ruimte locatie Lisse
50.000
2024
FZI_Verv. airco ICT-ruimte locatie Teylingen 2023
15.000
2023
Verv. Toegangscontrole systeem BC VHT 2023
20.000
Verv. keuken, keukeninrichting incl.app. Werf 2022
Afsluiten per 31-12-2024
0
5.000
Overhevelen
0
50.000
Overhevelen
0
0
15.000
Overhevelen
2023
0
0
20.000
Overhevelen
15.000
2022
0
0
15.000
Overhevelen
Verv. Vloerbedekking locatie div. locaties 2022
15.000
2022
0
0
15.000
Overhevelen
FZV_Verv. E-Up Hatchback GH-003-N Teylingen 2022
30.000
2022
0
41.319
-11.319
Afsluiten
FZO_Vervangen bureau's 2022
55.000
2022
34.017
15.966
5.017
Overhevelen
Verv. Vloerbedekking locatie div.locaties 2023
15.000
2023
0
0
15.000
Overhevelen
Geluidsapparatuur div. locaties
15.000
2023
0
0
15.000
Overhevelen
FZV_Verv.Dienstauto Opel Karl, KS-782-G 2023
34.000
2023
0
32.550
1.450
Afsluiten
FZV_Verv. Dienstauto VW E-UP, Z-ZGT-71 2023
33.000
2023
0
32.550
450
Afsluiten
FZV_Verv. Kangoo ZE loc. Voorhout V-128-FH 2023
33.000
2023
0
32.550
450
Afsluiten
FZV_Verv. Renault Kangoo elekt. V-127-FH Boa 2023
33.000
2023
0
30.489
2.511
Afsluiten
Vervanging vaatwassers div. locaties
24.000
2024
0
23.500
500
Afsluiten
FZV_Verv. Renault Kangoo elektr. V-126-FH Boa 2023
33.000
2023
0
30.489
2.511
Afsluiten
FZO_Vervangen bureau's 2023
80.000
2023
0
0
80.000
Overhevelen
FZO_Verv.Keuken, keukeninrichting incl app. Lisse
15.000
2024
0
15.000
Overhevelen
FZO_Verv. Vloerbedekking div. locaties 2024
15.000
2024
0
15.000
Overhevelen
FZO Beveiliging locatie Lisse
50.000
2024
0
50.000
Overhevelen
FZV_Vervangen tractie, electro scooters
24.000
2024
0
24.000
Overhevelen
26.000 646.000
2024
29.136 268.548
-3.136 332.435
Afsluiten
FZV_Verv. Dienstauto Renault Zoe, RD-891-G
11.000
Krediet restant per 31-12-2024
45.017
47
Investeringen Buitendienst Teylingen en Lisse
Totaal krediet
Krediet naam
Start investering
Uitgegeven t/m 2023
Uitgegeven 2024
Krediet restant per 31-12-2024
Afsluiten per 31-12-2024
BRV_Verv.Snoeihoutversn. A 326 ZKX 2009 van T 2023
21.000
2023
0
0
0
BRV_Verv.Snoeihoutversn. A 326 Di 3L41C TDR 2009 T
36.000
2023
0
0
36.000
Verv. ROM rioolreiniger (900 200/72 2010) 2022
50.000
2023
0
47.750
2.250
Afsluiten
BRV_Verv.Snoeihoutversn. A 326 ZKX 2009 van T 2023
21.000
2024
0
21.000
Overhevelen
BR_Verv. Mitsubishi Fuso V-563-GZ
45.000
2024
0
45.000
Overhevelen
BR_Verv. Mitsubishi Fuso V-779-GZ
45.000
2024
0
45.000
Overhevelen
BR_Verv. Mitsubishi Fuso V-658-GZ
45.000
2024
0
45.000
Overhevelen
BR_Verv. Iveco Daily 5t. 17-BJK-7
45.500
2024
0
45.500
Overhevelen
BR_Verv. Iveco Daily 5t. 18-BJK-7
71.000
2024
0
71.000
Overhevelen
BR_Verv. Iveco Daily 5t. 19-BJK-7
71.000
2024
0
71.000
Overhevelen
BR_Verv. Iveco Daily 5t. 20-BJK-7
71.000
2024
0
71.000
Overhevelen
BR_Verv. Iveco Daily 5t. 21-BJK-7
71.000 107.000
2024
71.000 523.750
Overhevelen
0
0 47.750
1.288.203
592.323
1.166.474
TOTALEN 2.582.500
Afsluiten Overhevelen
Een aantal kredieten komen per 31 december 2024 te vervallen. In 2024 zijn voor facilitaire zaken verschillende auto’s vervangen. Per saldo is € 7.000 te veel uitgegeven voor de vervanging van de auto’s. Hier is sprake van een overschrijding, omdat de aanschafprijs hoger is uitgevallen dan verwacht.
Bijlage 2. Budgetoverheveling De onttrekkingen uit en de stortingen in de Reserve Budgetoverhevelingen in 2024 zijn de volgende, waarbij ook de realisatie 2024 zijn weergegeven: Overheveling 2023 Incidentele taak: Implementatie Omgevingswet Wet Open Overheid Project DSO (digitaal Stelsel Omgevingswet) Project communicatie Hillegom Programma Grip op financiën Bezuinigingsopgave domein MO Project (Privacy en Informatie Veiligheid)
48
Realisatie 2024
403.379 235.795 86.949
403.379 235.795 86.949
75.000 64.233 27.819 25.561 918.736
64.233 27.819 25.561 843.736
De overhevelingen naar 2025 hebben alleen betrekking op incidentele taken waarvoor de gemeenten incidentele middelen beschikbaar hebben gesteld. De taken zijn in 2024 gedeeltelijk uitgevoerd. Budgetoverheveling Incidentele taak: CDOKE gelden