Bijlage IV Jaarstukken 2022 MGR
Tekst van het document
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
25
Financiering Het doel van deze paragraaf is om te informeren over het treasurybeleid en de beheersing van financiële risico’s. De treasuryfunctie ondersteunt de uitvoering van de programma’s. Treasury is het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. Meer concreet gaat het om financiering van het beleid tegen zo gunstig mogelijke voorwaarden. Treasurystatuut Op de MGR is de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet Fido) van toepassing. Het doel van deze wet is onder andere om op een verantwoorde, verstandige en professionele wijze de inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie (financieringsactiviteiten) van de MGR met een statuut te regelen. In het statuut zijn regels opgenomen over de algemene doelstellingen, de te hanteren richtlijnen en limieten en de administratieve organisatie van de financieringsfunctie. Treasurybeheer Volgens artikel 13 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten dient de begrotingsparagraaf over de financiering in ieder geval de beleidsvoornemens voor het risicobeheer
te bevatten. Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene uitgangspunten: • De MGR mag leningen of garanties uit hoofde van de publieke taak uitsluitend verstrekken aan door het algemeen bestuur goedgekeurde derde partijen. Hierbij wordt vooraf advies ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij; • De MGR kan middelen uitzetten uit hoofde van de treasuryfunctie als deze uitzettingen vertrouwd zijn en niet gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico. Het vertrouwde karakter van deze leningenuitzettingen wordt gewaarborgd met richtlijnen en limieten van dit treasurystatuut; • Het gebruik van derivaten is niet toegestaan. Er is in 2022 niet afgeweken van deze uitgangspunten.
Risicobeheer; de Kasgeldlimiet en Rente-risiconorm De belangrijkste financiële risico’s bij de uitvoering van het treasurybeleid zijn koersrisico’s, renterisico’s en kredietrisico’s.
Koersrisico’s De MGR heeft geen leningen in buitenlandse valuta. Transacties in buitenlandse valuta komen niet of nauwelijks voor. Het koersrisico is dus nihil. De MGR heeft geen beleggingen en staatsobligaties. De MGR is verplicht eventuele overtollige middelen bij de schatkist te stallen (schatkistbankieren) en gaat dus geen nieuwe beleggingen aan. Renterisicobeheer De kasgeldlimiet geeft het renterisico op korte termijn weer. Hieronder vallen alle kortlopende financieringen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar. Het doel van dit limiet is om te voorkomen dat bij herfinanciering van de leningen bij (aanzienlijk) hogere rente grote schokken gaan optreden in de hoogte van de rente die de MGR moet betalen. Het niveau van de kasgeldlimiet is beperkt tot 8,2% van het totaal van de primitieve begroting. De wettelijk toegestane kasgeldlimiet van 8,2% is in 2022 niet overschreden. Ook het meerjarenperspectief is dat het niet structureel wordt overschreden.
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
26
Renterisiconorm De renterisico’s op de vaste schuld worden ingekaderd door de renterisiconorm. Jaarlijks mogen de renterisico’s door renteherziening en herfinanciering niet hoger zijn dan 20% van het begrotingstotaal (leningen met een looptijd vanaf 1 jaar). In 2022 heeft een aflossing plaatsgevonden. Dit is weergegeven in de tabel. In de betreffende tabel is ook te zien dat de renterisiconorm wordt gehaald.
2022 Bedragen in € 1.000
Q1
Q2
Schatkistbankieren Sinds de oprichting in 2015 is de MGR verplicht om haar overtollige middelen aan te houden bij het Rijk. Dit wordt schatkistbankieren genoemd. Hierdoor kan de MGR geen gelden meer beleggen en zijn we voor rentevergoedingen afhankelijk van de vergoedingen die het Rijk geeft. Deze waren in 2022 nagenoeg nihil. De ‘overtollige middelen’ zijn de gelden boven
Q4
91.039
91.039
91.039
91.039
Percentage
8,20%
8,20%
8,20%
8,20%
Kasgeldlimiet
7.465
7.465
7.465
7.465
Omvang vlottende middelen
19.841
20.094
17.870
21.367
Bank-Giro
369
397
399
418
Tegoeden RC
19.472
19.697
17.471
20.949
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Totaal netto-vlottende schuld
19.841
20.094
17.870
21.367
Ruimte (+)
27.307
27.560
25.335
28.832
Overige uitstaande gelden korter dan 1 jaar
Rentelasten, renteresultaat en wijze van toerekenen Over 2022 bedroegen de rentelasten € 134.500. De rentelasten zijn naar rato van de gemiddelde boekwaarde toegerekend aan de investeringen. De rentelasten worden volledig toegerekend aan de taakvelden. Voor 2022 is er geen renteresultaat behaald.
Q3
Begrotingstotaal (primitief)
Omvang vlottende korte schuld Opgenomen gelden korter dan 1 jaar
Bedragen in € 1.000 Begrotingstotaal
2022 91.039
Percentage renterisiconorm
20%
Toetsbedrag renterisiconorm
18.208
Aflossingen Ruimte
55 18.153
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
27
Financieringsbehoefte Met het verwachte investeringsvolume voor de komende jaren is de huidige financiering afdoende. Er bestaat voor de komende jaren geen behoefte aan het aantrekken van nieuwe geldleningen. Op 16 juli 2020 is met de BNG een krediet- en depotarrangement in rekeningcourant afgesloten. Dit is met name gedaan om mogelijk pieken of scherpe terugval in inkomsten tijdelijk te kunnen opvangen.
een drempelbedrag. Dat drempelbedrag wordt bepaald aan de hand van een percentage van het begrotingstotaal. In enig kwartaal mag dit drempelbedrag aan eigen (gemiddeld) banksaldo niet worden overschreden. De MGR heeft het drempelbedrag in 2022 niet overschreden. Dit is af te lezen uit de tabel.
Gewaarborgde geldleningen De MGR is geen gewaarborgde geldleningen aangegaan bij een externe partij. Overige geldleningen In 2021 heeft de MGR geen nieuwe leningen aangetrokken. Hiernaast de lopende geldleningen.
2022 Bedragen in € 1.000
Q1
Q2
Q3
Q4
Begrotingstotaal
91.039
91.039
91.039
91.039
Normpercentage
2,00%
2,00%
2,00%
2,00%
Drempelbedrag
1.821
1.821
1.821
1.821
369
397
399
418
Ruimte onder drempelbedrag
1.452
1.424
1.422
1.403
Overschrijding drempelbedrag
0
0
0
0
Op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist gehouden middelen
Jaar van afsluiten
Omvang in €
Vervaldatum
Rente
2015
1.200.000
02-01-2035
1,74%
Jaalijks
2017
4.500.000
27-04-2037
1,73%
Einde looptijd
2018
2.500.000
25-06-2038
1,705%
Einde looptijd
Aflossing
Conclusie continuïteit Het karakter van een gemeenschappelijke regeling (GR) is dat gemeenten binnen een GR gezamenlijke taken uitvoeren en de kosten van deze taakuitvoering gezamenlijk delen. De MGR Rijk van Nijmegen is een GR die op deze wijze is ingericht. Overschotten dan wel tekorten worden jaarlijks afgerekend met de deelnemende gemeenten. Alleen al om deze reden is het dagelijks bestuur van mening dat de normale bedrijfsvoering financieel kan worden voortgezet. Daarnaast is door ons een risico-inventarisatie uitgevoerd. Op deze risico-inventarisatie sturen wij en waar mogelijk vertalen we de financiële effecten daarvan in de (meerjaren)begroting. Onze meerjarenbegroting is sluitend.
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
28
Bedrijfsvoering Bedrijfsvoering is de sturing en beheersing van de primaire en ondersteunende processen om het voorgenomen beleid en de daarmee samenhangende doelstellingen van de MGR te realiseren. Een goede bedrijfsvoering is een voorwaarde voor het uitoefenen van het beleid, de dienstverlening aan kandidaten en ondernemers en de uitvoering van projecten. De kwaliteit van de uitvoering van de taken van de MGR is in grote mate afhankelijk van de kwaliteit van de bedrijfsvoering. In deze paragraaf informeren wij u over de belangrijkste bedrijfsvoeringsprocessen binnen de MGR. U vindt informatie over het beleid, de organisatie, het personeelsbeleid, informatisering, de administratieve organisatie en de kansen en bedreigingen voor de MGR.
Beleid van de bedrijfsvoering De organisatiestructuur van de MGR is een afgeleide van het zogenoemde afdelingenmodel. De organisatie staat onder algemene leiding van een algemeen directeur en de secretaris van de MGR. Binnen de MGR is de planning & control cyclus ingericht. Deze start met de begroting waarin de afspraken over het te voeren beleid worden vastgelegd. In 2022 hebben wij met rapportages tussentijds aan de regio verantwoording afgelegd
over het gevoerde beleid. Het jaar sluiten we af met de jaarrekening waarin we verantwoording afleggen over boekjaar 2022. Naast de verantwoordingsdocumenten zijn de volgende documenten opgesteld om de bedrijfsvoering verder vorm te geven: • • • • • • • • • • •
Notitie weerstandsvermogen Notitie en richtlijn activeren en afschrijving Treasurystatuut Financiële verordening Controleverordening Controleplan Beschrijvingen van de primaire processen Gastheerrol Re-integratieverordening Mandatering Informatiebeveiligingsbeleid
Bijgaande notities moeten waarborgen dat de MGR binnen de wettelijke en financiële kaders handelt. De resultaten hiervan leggen we aan het dagelijks en het algemeen bestuur ter besluitvorming voor.
Organisatiestructuur De Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Rijk van Nijmegen kent de volgende drie bestuursorganen: algemeen bestuur, dagelijks bestuur en de
voorzitter. Daarnaast hebben we een Bestuurscommissie WerkBedrijf en een agendacommissie vanuit de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten.
Algemeen bestuur Het algemeen bestuur bestaat uit 15 leden (inclusief de voorzitter). Dit zijn leden van de Colleges van Burgemeester en Wethouders van de deelnemende gemeenten. Aan het algemeen bestuur behoren de taken en bevoegdheden toe die in de wet aan het algemeen bestuur zijn opgedragen, evenals alle bevoegdheden die op basis van de Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Rijk van Nijmegen aan dit orgaan worden opgedragen en niet aan het dagelijks bestuur, de voorzitter of de Bestuurscommissie WerkBedrijf zijn opgedragen. Dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur telt drie leden inclusief de voorzitter. Conform de wet en de regeling komt het dagelijks bestuur de bevoegdheid toe die in de gemeente toekomt aan het College van Burgemeester en Wethouders dan wel het College van Gedeputeerde Staten. De voorzitter De voorzitter wordt door en uit het algemeen bestuur benoemd. De voorzitter is belast met de
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
29
leiding van de vergaderingen van het dagelijks en het algemeen bestuur. Hij vertegenwoordigt de regeling in- en buiten rechte.
Bestuurscommissie WerkBedrijf De leden van de Bestuurscommissie WerkBedrijf worden door het algemeen bestuur benoemd. De Bestuurscommissie WerkBedrijf is verantwoordelijk voor de inhoudelijke koers van het WerkBedrijf als het gaat om re-integratie en arbeidsmatige dagbesteding. De Bestuurscommissie WerkBedrijf adviseert hierin het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur. Agendacommissie De agendacommissie bestaat uit raadsleden van de zeven deelnemende gemeenten en kent zeven leden, inclusief de voorzitter. De agendacommissie heeft haar taken en rolopvatting beschreven in haar reglement van orde. Zij heeft als taak de logistieke voorbereiding en planning van de politieke besluitvorming ten behoeve van de gemeenteraden van de aan de MGR deelnemende gemeenten en schept randvoorwaarden zodat de raden hun kaderstellende en controlerende taak goed kunnen vervullen. Verder adviseert zij het dagelijks bestuur over de kwaliteit van de informatievoorziening van en door de MGR, denkt zij mee over de inrichting van de juridische
regeling voor de MGR en organiseert ze regionale bijeenkomsten.
Uitvoeringsorganisatie en platform De uitvoeringsorganisatie kenmerkt zich door een platte organisatie met 2 modules die worden geleid door een directeur/algemeen manager. De MGR kent daarnaast een secretaris/directeur die zorgdraagt voor de coördinatie en afstemming tussen de modules, de verantwoording naar het bestuur en de ontwikkeling van de platformfunctie voor de regio. Binnen iedere module is sprake van een beperkt aantal afdelingen en teams.
Personeelsbeleid In het HR beleid van de MGR staan de thema’s duurzame inzetbaarheid, vitaliteit en ontwikkeling centraal. Wij vinden het belangrijk dat onze medewerkers zich blijven ontwikkelen (door het opdoen van kennis en het verder ontwikkelen van de competenties). Enerzijds verhoogt dit de kwaliteit van onze dienstverlening en anderzijds zorgt dit ervoor dat onze medewerkers makkelijk kunnen meebewegen bij veranderingen. Op deze manier blijven zij wendbaar, weerbaar en interessant voor en op de arbeidsmarkt. De afdeling HR heeft hier een belangrijke adviserende en faciliterende rol in.
In 2022 hebben wij op de thema’s duurzaamheid, vitaliteit en ontwikkeling de volgende resultaten behaald: Thema duurzame inzetbaarheid: • Het traineeship voor leidinggevend kader is geëvalueerd en nieuwe zienswijzen en ontwikkelingen zijn aan het programma toegevoegd. • De tweejaarlijkse personeelsschouw heeft plaatsgevonden. De personeelsschouw maakt onderdeel uit van de strategische personeelsplanning en helpt ons als organisatie om de aanwezige kennis, talenten en eventuele mismatch in kaart te brengen en deze af te zetten tegen de gewenste kennis, talenten en competenties in de toekomst. De uitkomsten worden door de leidinggevenden besproken met de medewerkers en hieruit kunnen individuele ontwikkelafspraken volgen. Thema ontwikkeling: Leiderschapsprogramma voor het leidinggevend kader is ontwikkeld en opgestart. Dit programma loopt door in 2023. Thema vitaliteit: • Jaarlijkse vitaliteitweek heeft plaatsgevonden. Hierin is aandacht besteed aan fysieke en mentale vitaliteit en het thema voeding
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
30
•
Medewerkerstevredenheidsonderzoek (MTO) heeft in de tweede helft van 2022 plaatsgevonden. De organisatiebrede onderwerpen vanuit het MTO worden in 2023 door een projectgroep nader uitgewerkt.
Informatisering en automatisering De informatisering en automatisering heeft tot doel de dienstverlening van de MGR aan haar klanten en kandidaten te optimaliseren. De informatisering en automatisering van de MGR maakt gebruik van het netwerk van iRvN. iRvN heeft contracten met diverse IT-aanbieders. De MGR maakt daar gebruik van. De belangrijkste systemen waarvan gebruik wordt gemaakt zijn: EVA, Compas, REAT en TopDesk. Voor de bedrijfsvoering wordt ook gebruik gemaakt van de informatiesystemen van de gastheer Gemeente Nijmegen. De belangrijkste systemen daarbij zijn: CODA en Beaufort. Back up, recovery en beveiliging/privacy zijn binnen iRvN vormgegeven en voldoen aan de minimaal daaraan te stellen vereisten om de continuïteit van de bedrijfsvoering voor de MGR te waarborgen. Conform de overeengekomen basisafspraken (DVO) wordt wekelijks een volle-
dige back up gemaakt en dagelijks een incremental back-up van de applicatieserver, databases en netwerkschijven (dus niet van de lokale harde schijven van pc’s, laptops en dergelijke). In de DVO zijn eveneens afspraken gemaakt over afdoende logische en fysieke beveiligingsmaatregelen om activiteiten van personen met oneigenlijke of kwaadwillende bedoelingen op het iRvN netwerk en de daarop aangesloten systemen en applicaties uit te sluiten. Ten behoeve van de informatiebeveiliging worden binnen de MGR procedures en voorzieningen ingericht conform de eisen die gesteld worden in de BIG (Baseline Informatiebeveiliging Nederlandse Gemeenten).
Administratieve organisatie Algemeen De administratieve organisatie is zodanig opgesteld dat de dagelijkse gang van zaken erop ingericht is dat de financiële verordening, de controleverordening en het mandaat van de treasury nageleefd worden. Daarbij moet er opgemerkt worden dat MGR de basisadministratie uitbesteed heeft aan de gastheer. Middels de dienstverleningsovereenkomst (DVO) zijn afspraken met de gastheer gemaakt over het, binnen haar kaders, uitvoeren van de taken.
Frauderisico’s Het dagelijks bestuur is zich bewust van de frauderisico’s die de MGR Rijk van Nijmegen loopt en bespreekt dit thema periodiek. De MGR heeft een frauderisicoanalyse opgesteld en concludeert dat de belangrijkste risico’s aandacht hebben en worden ondervangen door de inrichting van de administratieve organisatie. Het dagelijks bestuur heeft geen concrete aanwijzingen of vermoedens dat zich fraude heeft voorgedaan in het afgelopen boekjaar.
Rechtmatigheidsverantwoording In deze rechtmatigheidsverantwoording geeft de MGR Rijk van Nijmegen aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten en de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met de door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording betreft de rechtmatige uitvoering van de taken en omvat het begrotings-, voorwaarden-, misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium bij de desbetreffende financiële beheershandelingen en transacties. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
31
Onzeker
het door het algemeen bestuur op 6 oktober 2022 vastgestelde normenkader van de relevante weten regelgeving toegelicht. Onze verantwoording hanteert de grensbedragen omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2,8 miljoen. De MGR Rijk van Nijmegen rapporteert alle geconstateerde afwijkingen aan de deelnemende gemeenten zodat zij daar rekening mee kunnen houden in de eigen rechtmatigheidsverantwoording. De volgende bevindingen zijn geconstateerd (tabel rechts):
Toelichting belangrijkste afwijkingen en ondernomen maatregelen Dit jaar is een onrechtmatigheid van € 13.000 bij de loonkostensubsidies geconstateerd. Bij één geselecteerde post is er over één maand te weinig aan loonkostensubsidie uitbetaald. Deze onrechtmatigheid is alsnog hersteld. Voor de foutevaluatie blijven wij deze tekortkoming als een onrechtmatigheid aanmerken. Er is een afwijking van € 127.000 geconstateerd bij de voorzieningen. Dit betreft een bedrag van
Onrechtmatig
Grensbedrag 2.771.000
Aanbestedingen
0
0
Wettelijke Loonkostensubsidies
0
13.000
80.000
47.000
Voorzieningen Declaraties
0
0
80.000
60.000
Totaal afwijkingen
140.000
Bedragen in €1
Berg en Dal
Beuningen
Onzekerheden
6.000
2.000
Druten 2.000
Heumen
Mook en Middelaar
Nijmegen
2.000
0
63.000
Wijchen 5.000
Onrechtmatigheden
5.000
2.000
2.000
1.000
1.000
44.000
5.000
Totaal afwijkingen
11.000
4.000
4.000
3.000
1.000
107.000
10.000
€47.000 aan onrechtmatigheden en een bedrag van € 80.000 aan onzekerheden. De onzekerheden betreft het onvoldoende motiveren waarom afgeweken wordt van de verordening. De fout betreft het ten onrechte inzetten van een voorziening. Een aantal fouten en onzekerheden zijn administratief van aard waarbij we het uitvoeren van controles door de FASA (financiële administratie) hebben aangescherpt. Daarnaast hebben wij geconstateerd dat het proces werkvoorzieningen verder uitgewerkt en geïmplementeerd moet worden binnen de organisatie. Ten slotte dient betere
afstemming te komen over het proces “Jobcoaching door werkgever” in relatie tot de afspraken in het begeleidingsplan. Naast de gemelde onzekerheden en onrechtmatigheden constateren wij ook dat het proces van aanbesteden verder verbeterd kan worden. In drie gevallen hebben wij zonder motivatie ons niet gehouden aan de meervoudige aanbestedingsrichtlijn. In deze gevallen hebben wij enkelvoudig aanbesteed. Daarnaast zijn we gestart met het verbreden van de expertise op het punt van aanbesteden bij de iRvN. Ten aanzien
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
32
Lasten per programma Overhead
van de voorzieningen kunnen we melden dat een aantal processen verder geoptimaliseerd kunnen worden zoals dat van de Bbz, de facturatie van de bedrijfsarts en het proces van totstandkoming van contracten. Conclusie De in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties zijn rechtmatig tot stand gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
Begrotingsrechtmatigheid Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium wordt getoetst of het budgetrecht van het algemeen bestuur is gerespecteerd. De toe te passen normen voor het begrotingscriterium zijn op hoofdlijnen door de wetgever bepaald (artikel 189, 190 en 191 van de Gemeentewet) en worden door de gemeenteraad zelf nader ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet. Begrotingsoverschrijdingen Begrotingsafwijkingen en -overschrijdingen (beleidsmatig en/of financieel) behoeven autorisatie door het algemeen bestuur. In de regel zullen begrotingswijzi-
Begroting 2022 incl. wijziging
Realisatie 2022
Overschrijding begroting
17.562
17.919
-357
Verschil
ja
Inkomensregelingen
4.377
4.811
-435
ja
Begeleidende participatie
46.141
45.759
382
nee
Arbeidsparticipatie
16.113
14.990
1.123
nee
Overhead MGR
8.947
8.886
61
nee
93.140
92.366
774
Totaal
gingen vooraf door het dagelijks bestuur aan het algemeen bestuur worden voorgelegd ter autorisatie. Hiermee wordt toestemming gevraagd voor het te realiseren beleid en voor de besteding van het benodigde bedrag. Slechts indien de omstandigheden een autorisatie vooraf niet mogelijk maken zal achteraf een begrotingswijziging moeten worden voorgelegd. Indien het algemeen bestuur ermee instemt wordt de besteding alsnog geautoriseerd en is deze rechtmatig. Begrotingswijzigingen moeten volgens de Gemeentewet tijdens het jaar zelf nog aan het algemeen bestuur worden voorgelegd. Indien een wijziging niet meer in het jaar zelf is voorgelegd zijn bestedingen boven het begrotingsbedrag strikt genomen onrechtmatig. Echter bij overschrijdingen waarbij het dagelijks bestuur bij het doen van de uitgaven binnen het door het algemeen bestuur uitgezette beleid is gebleven, kunnen deze als rechtmatig gezien worden. Het is in zijn algemeenheid niet de bedoeling dat de accountant deze overschrijdingen betrekt bij
de beslissing of al dan niet een goedkeurende accountantsverklaring kan worden gegeven. Wel moet de accountant in het verslag van bevindingen de bedragen, waarvan het college in de jaarrekening heeft aangegeven dat ze nog dienen te worden geautoriseerd, aan de orde stellen. De accountant dient in dat kader in ieder geval aan te geven of het overzicht ex artikel 28, eerste lid, van het BBV volledig is of niet. In bovenstaande tabel is per programma aan gegeven of zich in 2022 een begrotingsoverschrijding heeft voorgedaan (x € 1.000).
Toelichting begrotingsoverschrijdingen Overhead (iRvN) De overschrijding van de lasten van het programma overhead is € 357.000. Deze overschrijding wordt grotendeels veroorzaakt door de extra geleverde plusproducten. Dit zijn diensten of pro-
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
33
ducten die gemeenten extra inkochten. Tegenover deze hogere uitgaven staan ook hogere inkomsten.
Inkomensregelingen De overschrijding op het programma inkomensregelingen wordt veroorzaakt doordat aan het product wettelijke loonkostensubsidies € 37.000 meer is uitgegeven daarnaast is € 472.000 van de wettelijke loonkostensubsidies begroot onder het taakveld arbeidsparticipatie dit had gerubriceerd moeten worden onder het taakveld inkomensregelingen. Begeleidende participatie De onderschrijding op het programma begeleidende participatie wordt met name veroorzaakt door een onderschrijding op de Arbeidsmatige dagbesteding van € 293.000 en een onderschrijding op de uitvoering van de SW van € 89.000. Tegenover deze lagere uitgaven staan ook lagere inkomsten. Arbeidsparticipatie De onderschrijding op de arbeidsparticipatie wordt met name veroorzaakt doordat de uitvoering van de cao aan de slag met een jaar vertraagd is. Hierdoor zijn de lasten € 1,3 miljoen lager uitgevallen. In het bedrag van € 1,3 miljoen is tevens een bedrag van € 472.000 opgenomen
inzake de wettelijke loonkostensubsidies (zie ook de opmerking bij inkomensregelingen) Daarnaast zijn de algemene uitvoeringskosten € 203.000 lager dan geraamd. Tegenover deze onderschrijding staan lagere inkomsten.
Overhead (MGR) De onderschrijding op de overhead bedraagt € 61.000. De onderschrijding wordt met name veroorzaakt door lager loonkosten. Tegenover deze onderschrijding staan lagere inkomsten. Conclusie Bij de diverse programma’s zijn verschillen geconstateerd ten opzichte van de begroting, zowel in positieve als in negatieve zin. In deze gevallen is echter sprake van door het algemeen bestuur goedgekeurd beleid of zijn er direct gerelateerde inkomsten. Daarmee zijn er geen begrotingsonrechtmatigheden geconstateerd.
Overschrijdingen investeringskredieten In 2022 hebben de investeringen geen overschrijding laten zien. Wij zijn binnen het budgettair kader gebleven in 2022. Conclusie De investeringskredieten hebben niet geleid tot overschrijdingen. Daarmee zijn er geen onrechtmatigheden geconstateerd.
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
34
Onderhoud kapitaalgoederen Voor groot onderhoud wordt geen voorziening gevormd. In de begroting is voor de komende jaren €150.000 per jaar begroot voor onderhoud. Dit bedrag is beschikbaar voor een tweetal panden: • •
De locatie Boekweitweg De locatie Sint Teunismolenweg
Op de locatie Boekweitweg is het productie gedeelte in 2020 volledig gerevitaliseerd. Het kantorendeel is in 2022 gerevitaliseerd waarbij onze huurder voor de komende 10 jaar een belangrijk deel van het onderhoud voor haar rekening neemt. In 2023 wordt het laatste deel van het pand gerevitaliseerd. We gaan dan het restaurant en het restant van het kantorendeel onderhanden nemen.
Het pand aan de Sint Teunismolenweg gaan we verkopen. We zijn momenteel met een potentiële koper in gesprek. Het onderhoud wordt beperkt tot het hoogst noodzakelijke. Wij verwachten de komende jaren met het budget van € 150.000 uit te kunnen. In 2023 gaan we een nieuwe meerjarenonderhoudsplanning opstellen om de effecten voor de middellange termijn in te schatten.
Verbonden partijen De MGR Rijk van Nijmegen is de gemeentelijke regeling van de volgende 7 gemeenten: • • • • • • •
Berg en Dal Beuningen Druten Heumen Mook en Middelaar Nijmegen Wijchen
Daarmee is de MGR een verbonden partij van deze gemeenten. De MGR zelf heeft geen verbonden partijen. Er bestaat ook geen visie of voornemen om dit komend jaar te wijzigen.
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
35
Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo) Sinds 1 mei 2022 is de Wet Open Overheid (Woo) in werking getreden. De Woo vervangt de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). Onder de Wob was er de mogelijkheid een Wob-verzoek in te dienen wanneer je als belanghebbende toegang wenste tot overheidsinformatie. Alleen in uitzonderlijke situaties mocht zo’n verzoek worden afgewezen. Nu onder de Woo zijn overheidsinstanties verplicht actief bepaalde informatie te delen. Daarnaast is er nog steeds de mogelijkheid om informatie op te vragen, via een Woo-verzoek. De MGR heeft een Woo-contactpersoon aangesteld. Deze persoon is onder andere aanspreek-
punt voor belanghebbenden die een Woo-verzoek willen indienen. Daarnaast is relevante informatie over de Woo beschikbaar gesteld op de diverse relevante websites. Er is in kaart gebracht welke informatie door de MGR actief geopenbaard moet worden. Momenteel wachten we op informatie over het platform waar we de informatie actief openbaar moeten maken. Onlangs vernamen we dat de ontwikkeling van PLOOI voorlopig is stop gezet. We volgen met interesse wat er in de plaats van PLOOI komt. In 2022 heeft er één Woo verzoek plaatsgevonden.
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
36
Verklaring van toepasselijkheid Algemeen De MGR Rijk van Nijmegen dient het kader van de informatiebeveiliging en privacy te voldoen aan de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) en de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). De MGR Rijk van Nijmegen heeft geen verplichting om zelfstandig de verklaring van toepasselijkheid in te dienen bij het Rijk. Wel doen we dit indirect via onze deelnemende gemeenten. Onderstaand wordt de naleving van de BIO en de AVG over 2022 nader toegelicht. Aanvullend worden de verantwoording voor Suwinet en de incidenten uitgelicht.
Informatiebeveiliging (BIO) BIO De BIO omvat 114 controle- en 126 verplichte overheidsmaatregelen waaraan voldaan moet worden. Eind 2021 zijn we met een nieuw systeem begonnen. In 2022 werd het nieuwe systeem verder uitgerold in onze organisatie en de komende jaren zal er naar toegewerkt worden om dit volledig af te hebben. De verdergaande digitalisering is hier de oorzaak van. Begin 2022 speelde het Log4J incident dan ook als voorbeeld. In 2022 is het project BIO TPM3 gestart. Dit project heeft het doel om binnen drie jaar een TPM (Third
Party Mededeling) te kunnen afgeven aan de regio namens iRvN. Om dit doel te realiseren heeft de iRvN ook een externe medewerker aangetrokken om documenten voor de BIO op te stellen en een externe medewerker als adviseur binnen het project.
Informatiebeveiliging en -plan In 2020 heeft de MGR Rijk van Nijmegen haar informatiebeveiligingsbeleid 2020-2024 vastgesteld. Aanvullend op het strategische informatiebeveiligingsbeleid, is er een tactische en operationeel plan. In het plan worden jaarlijks uit te voeren acties beschreven. De acties zijn gebaseerd op de openstaande BIO maatregelen en onder te verdelen in generieke maatregelen en maatregelen voor kritische systemen. De belangrijkste actiepunten waar aandacht aan besteed wordt: 1.
De generieke maatregelen zoals het in beeld houden van ons IT landschap, autorisatiematrix, de in- door en uitstroomprocedure en de incidentmanagementprocedure. In 2022 is er verder gewerkt aan het beschermen en verbeteren van MGR Rijk van Nijmegen IT landschap. Naar aanleiding van de GAP-analyse is er een beveiligingsplan opgesteld en zijn we gebruik gaan maken van de diensten van een cybersecuritybedrijf. Door de inzet
van dit cybersecuritybedrijf hebben we een extra schil ter verdediging. In 2022 zijn we een veiligheidstraject gestart. In 2023 heeft dit een vervolg onder andere met het opnieuw aanbesteden van een SIEM4. 2. Er is extra aandacht voor kritische processen en procedures zoals de back-up en recovery procedure, het wijzigingsbeheer, het gebruikersbeheer, de incidentafhandeling, aanbesteding storage and compute. In 2023 worden deze verder door ontwikkeld. Waarvan de belangrijkste de implementatie van de nieuwe back-up en recovery procedure is. De bovengenoemde acties dragen bij aan het verhogen van de digitale weerbaarheid en het structureel in beeld brengen van kwetsbaarheden. Wij rapporteren ook elk kwartaal over de voortgang en bevindingen.
3 T PM staat voor Third Party Mededeling. Dit is een verklaring die wordt afgegeven door een onafhankelijke auditpartij. 4 E en Security Information and Event Management systeem. Dit is een (extra) verdedigingsschil dat helpt met het monitoren en detecteren van incidenten.
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
37
Privacy (AVG) De MGR heeft een algemeen privacybeleid dat van toepassing is op de gehele organisatie. Dit beleid is in lijn met het algemene beleid van de MGR en de relevante wet- en regelgeving. In het privacyplan zijn de jaarlijks te ondernemen acties omschreven. Daarbij wordt specifiek aandacht besteed aan de privacy van betrokkenen en de bewustwording van medewerkers. Het actueel houden van de verwerkersovereenkomsten met derden betreft een continu proces waar in 2022 aandacht aan is besteed. De MGR heeft ook DPIA’s5 uitgevoerd voor onder andere uitvoering SW en de MAP (Module Arbeidsmarkt en Participatie). Dit doet de MGR om de gegevensverwerking in het kader van de AVG op orde te hebben. Ook is er gebruik gemaakt van de privacy rechten door (voormalige) kandidaten. Er zijn in 2022 vier inzageverzoeken en twee verzoeken tot vergetelheid gedaan. Privacy en het naleven van de AVG heeft voor een belangrijk deel met bewustwording te maken. In 2022 is op diverse wijzen aandacht besteed aan bewustzijnsbevor-
5 Een DPIA staat voor Data Protection Impact Assessment. En is een analyse om te kijken waar er eventueel maatregelen moeten worden genomen om (privacy)risico’s te verkleinen of te voorkomen.
dering. Nieuwe medewerkers hebben een toets privacy en informatieveiligheid gedaan. Ook zijn er workshops op het gebied van privacy gegeven. Periodiek worden er berichten op WerkNet (intranet) geplaatst met uitleg en voorbeelden (bijvoorbeeld over phishing). In 2022 heeft de MGR door middel van het privacyvolwassenheidsniveau getoetst hoe we er op privacy ervoor staan. Hier scoort MGR niveau 2 op, maar met nog 2 punten te implementeren om niveau 3 te bereiken. De thema’s “beveiligingen van de verwerking van persoonsgegevens” en “bewaren van persoonsgegevens” worden nog verbetert. De verwachting is dat deze in 2023 zijn geïmplementeerd.
Incidenten • • • • •
In het afgelopen jaar zijn er 13 (2021; 14) beveiligingsmeldingen geweest. In 7 (8) gevallen betreft het algemene persoonsgegevens; 2 (1) gevallen betreft het bijzondere persoonsgegevens (waar onder gezondheidsgegevens); 0 (2) gevallen betreft het een wettelijk identificatienummer; 4 (3) gevallen betreft meldingen waarbij geconcludeerd is dat er geen persoonsgegevens gelekt zijn.
Er zijn geen incidenten in 2022 (2021; één) gemeld bij de Autoriteit Persoonsgegevens (AP).
Verantwoording Suwinet De MGR heeft het beheer en de controle op het gebruik van Suwinet door de medewerkers van WerkBedrijf op zich genomen. Omdat de gemeenten eindverantwoordelijke blijven en middels ENSIA verantwoording afleggen over Suwinet, is het belangrijk dat de MGR een Third Party Mededeling (TPM) verklaring kan afgeven. Deze TPM verklaring, een bevestiging van het voldoen aan het gestelde normenkader, heeft de MGR inmiddels ontvangen. De MGR heeft inzake Suwinet conform gestelde normen gehandeld.
Conclusie De MGR Rijk van Nijmegen heeft, ondanks de benoemde risico’s en de incidenten die zich hebben voorgedaan, op dit moment de informatiebeveiliging in beeld. Op bestaande tekortkomingen wordt gestuurd met als doel de risico’s en het aantal incidenten weg te nemen, te voorkomen of tot een minimum te beperken zowel op het gebied van privacy als informatieveiligheid. In 2022 zijn er veel (beveiligings)projecten gestart waarvan de implementatie in 2023 zal plaatsvinden. MGR Rijk van Nijmegen is dan ook constant in beweging om zich te verbeteren en mee te groeien met de dreigingen.
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
38
Jaarrekening 2022
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
39
1. Balans per 31-12-2022 Activa
Bedragen in € 1.000
Vaste Activa
Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
31-12-2022 7.582 7.582
Totaal vaste activa Vlottende activa
31-12-2021 7.745
20.094 2.792
Rekening-courantverhouding met het rijk
16.883
17.872
Overige vorderingen
1.265
1.657
Kassaldo
266 262
Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen
408
overige Nederlandse overheidslichamen overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Voorraden Onderhanden werk
648
162
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
27 27
Totaal vlottende activa
22.082
24.649
Totaal activa
29.665
32.394
0 920
920
466 466
7.806 7.806
7.861 7.861
Totaal vaste passiva
8.726
8.327
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
8.519
11.627
8.519
Overlopende Passiva
11.627 12.419
O verige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
1.450 162
Bestemmings reserve
Overige schulden
648
1.153
Vlottende Passiva
0 0
Onderhandse lening
2.098
408
0 0
Voorzieningen
5
31-12-2021
Algemene reserve
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
203
1.561
31-12-2022
Voorzieningen
197
4
Overlopende activa
Eigen vermogen
22.321
1.945
Banksaldo
Vaste Passiva
7.745
Vorderingen op openbare lichamen
Liquide middelen
Bedragen in € 1.000
7.745 7.582
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Passiva
12.419
12.440 12.440
Totaal vlottende passiva
20.938
24.067
Totaal passiva
29.665
32.394
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
40
2. Het overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar 2.1 Toelichting op overzicht baten en lasten
MGR totaal Baten Bedragen in € 1.000
In bovenstaande tabel vermelden we de begroting vóór en ná wijziging. De begroting vóór wijziging betreft de ontwerpbegroting 2023-2026 van juli 2022. Deze is door ons bestuur in juli 2022 vastgesteld. In de kolom ‘begroting ná wijziging’ zijn de technische begrotingswijzigingen te zien, welke het dagelijks bestuur heeft goedgekeurd. Wijzigingen zijn toegelicht in bijlage 7 van de jaarstukken. Bovenstaand baten en lasten overzicht betreft de geconsolideerde resultaten van de MGR. In bijlage 6 is de aansluiting tussen de modules en de geconsolideerde MGR staat terug te vinden. In het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is vastgesteld dat vanaf 2017 gerapporteerd moet worden op taakvelden. De onderdelen van de MGR zijn als volgt onderverdeeld in de taakvelden (rechts):
Overhead
begroting 2022 voor wijziging (A)
begroting 2022 na wijziging (B)
begroting 2022 incl begr.wijzigingen 2022(C)
realisatie 2022 (D)
17.611
17.893
18.793
18.810
saldo 2022 (D-C) 18
Inkomensregelingen
4.188
4.849
4.849
4.811
-37
Begeleide participatie
48.216
48.914
48.914
48.677
-237
Arbeidsparticipatie
21.024
22.933
20.585
20.067
-518
Totaal baten
91.039
94.588
93.140
92.366
-774
begroting 2022 voor wijziging (A)
begroting 2022 na wijziging (B)
begroting 2022 incl begr.wijzigingen 2022(C)
realisatie 2022 (D)
Lasten Bedragen in € 1.000
saldo 2022 (D-C)
Overhead
16.263
16.662
17.562
17.919
357
Inkomensregeling
4.188
4.377
4.377
4.811
435
Begeleide Participatie
45.580
46.144
46.141
45.759
-382
Arbeidsparticipatie
16.082
18.458
16.113
14.990
-1.123
Totaal Programmalasten
82.113
85.641
84.194
83.480
-714
Overhead MGR
8.926
8.947
8.947
8.886
-61
Totaal lasten
91.039
94.588
93.140
92.366
-774
Saldo van baten en lasten
0
0
0
0
0
Terugbetalingsverplichting
0
0
0
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
0
0
0
0
Overhead • iRvN • WerkBedrijf Vastgoed • Bestuursondersteuning • Overhead MGR bij alle onderdelen
Inkomensregelingen • WerkBedrijf WERK wettelijke loonkostensubsidie
Begeleide Participatie • WerkBedrijf WERK arbeidsmatige dagbesteding • WerkBedrijf SW uitvoering wet sociale werkvoorziening
Arbeidsparticipatie • WerkBedrijf WERK basisdienstverlening participatiewet en meerwerk
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
41
2.2 Toelichting op resultaat vóór eindafrekening Het resultaat van de MGR komt uit op € 0. De afrekeningen met de deelnemende gemeenten zijn al in de cijfers verwerkt. De reden hiervoor is een fiscaal vereiste. In deze toelichting op het resultaat lichten we, conform afspraak met de adviesfunctie, het resultaat voor en na afrekening en per onderdeel toe. Het resultaat van de MGR voor afrekening komt uit op € 1,0 miljoen. Dit resultaat valt uiteen in de volgende onderdelen (zie tabel):
WerkBedrijf Het resultaat van werk komt voor verwerking van de afrekeningen uit op € 1,0 miljoen op de onderdelen loonkostensubsidies, Op Weg Naar Werk en arbeidsparticipatie de volgende resultaten bereikt: • € 293.800 voordeel inzake de uitvoering van de Op Weg Naar Werk (arbeidsmatige dagbesteding). Het voordeel wordt voor € 50.000 veroorzaakt doordat in de pilot simpel switchen bij één zorgleverancier geen 19 deelnemers zijn gestart maar 12. Hierdoor hebben we €50.000 teruggevorderd. Daarnaast zien we dat de effecten van corona nog niet volledig uitgewerkt zijn waardoor er minder dagdelen gedeclareerd worden dan voor corona. Van
Voorstel resultaatbestemming Bedragen in € 1.000 Berg en Dal
WerkBedrijf SW* 52
ICT-Rijk van Nijmegen
Bestuursondersteuning
WERK*
Vastgoed
Totaal
Automatisering
Info-& Appl. Beheer
Totaal
89
0
141
-1
0
-1
BO
Totaal 0
MGR Totaal
0
140
Beuningen
-3
77
0
74
-1
0
-1
0
0
73
Druten
-91
44
0
-47
-1
0
-1
0
0
-48
Heumen
50
-7
0
43
-1
0
-1
0
0
43
Mook en Middelaar
0
68
0
68
0
0
0
0
0
68
Nijmegen
-67
640
0
573
-8
-1
-9
0
0
564
Wijchen
5
129
0
134
-1
0
-1
0
0
133
West Maas en Waal
69
0
0
69
0
0
0
0
0
69
WerkBedrijf WBRN
0
0
0
0
-1
0
-1
0
0
-1
ODRN
0
0
0
0
-1
0
-1
0
0
-1
Totaal
15
1.041
0
1.056
-14
-1
-15
0
0
1.041
WERK en SW Bedragen in € 1.000
Berg en Dal
ADB
WLKS 51
Budgetoverheveling/ terugbetalingsverpl. circulaire
Participatie -31
70
Totaal 0
89
Beuningen
8
27
42
0
77
Druten
48
-35
34
-3
44
Heumen
0
-29
22
0
-7
Mook en Middelaar
50
17
1
0
68
Nijmegen
140
23
477
0
640
Wijchen
-4
65
67
0
129
West Maas en Waal Totaal
0
0
0
15
15
293
37
713
12
1.056
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
42
dit voordeel wordt €190.000 overgeheveld naar 2023 omdat we de pilot Simpel Switchen in overleg met de gemeente Berg & Dal en Nijmegen hebben uitbereid met één aanbieder. Hiervoor waren in het reguliere budget geen middelen meer beschikbaar. De overige middelen € 103.800 wordt terugbetaald aan de deelnemende gemeenten. • € 37.400 voordeel betreffende de uitvoering van de wettelijke loonkostensubsidies. We hebben nagenoeg de begrote omvang van € 4,8 miljoen gerealiseerd. Voor de gerealiseerde aantallen verwijzen we gaag naar het beleidsinhoudelijke deel van onze jaarstukken. Het voordeel betalen we terug aan de deelnemende gemeenten. • € 725.000 betreft een eenmalig voordeel op de gemeentelijke bijdrage van Werk (€ 710.000) en SW ( € 15.000) tesamen. Deze middelen hebben we in de budgetoverheveling voor een bedrag van € 475.000 bestemd om de extra vervoerskosten van de SW te kunnen bekostigen. Daarnaast is een bedrag van €250.000 bestemd voor het kwaliteitsimpuls. Naar aanleiding van de tussenrapportage hebben we met de begrotingwijziging van het najaar 2022 reeds € 1,5 miljoen van de baten afgeraamd. Dit betreft de crisismiddelen aanvullend pakket vier tot en met zes. Deze middelen hebben we niet ingezet wegens het uitblijven van de verwachte
groei van het aantal uitkeringsgerechtigden tijdens Covid-19. Gemeenten ontvangen deze middelen terug. Het resultaat van de SW komt op € 0 uit. • De toegevoegde waarde bedraagt voor 2022 € 8.065. Begroot was een bedrag van € 8.115. De SW omzet is € 120.000 lager geworden. De lagere omzet wordt onder andere veroorzaakt doordat SW-medewerkers meer gebruik zijn gaan maken van de nieuwe seniorenregeling. Inmiddels hebben we 16 fte SW-medewerkers die gebruik maken van de regeling. Daarnaast zien we dat medewerkers met de beter betaalde tarieven naar lagere tarieven verschuiven omdat ze (vaak vanwege leeftijd of gezondheid) het oorspronkelijke werk niet meer aankunnen. Tot slot heeft het ziekteverzuim (gemiddeld 20,8% in 2022) invloed op de omzet. • Het gemiddeld aantal SE’s komt uit op 1.191. Dit is 2 SE lager dan in de begroting is aangegeven. De kostprijs per SE komt hiermee uit op: € 31.077 per SE (begroot € 31.125). Het belangrijkste onderdeel van de kostprijs zijn de salariskosten van onze SW-medewerkers. Op de loonkosten van de SW-medewerkers is een voordeel behaald van € 113.000. De begrootte indexering van de loonkosten SW voor het tweede halfjaar was lager dan de gerealiseerde indexering. In het eerste halfjaar
was het omgekeerde het geval, de geïndexeerde indexering was hoger dan de gerealiseerde indexering. Daardoor ontstond er een voordeel op de loonkosten. Het nadeel over het tweede halfjaar is groter geweest dan we bij de halfjaarcijfers hebben ingeschat. Daarnaast hadden we verwacht dat de formatie uit zou komen op 1.070 fte. We zijn uitgekomen op 1.075 fte. Ook dit heeft een dempend effect op het voordeel. Het verzuimpercentage is als gevolg van ziekte (waaronder ook corona) gestegen van 19,2% in 2021 naar 20,8% in 2022. Bij Vastgoed zijn de resultaten nagenoeg conform begroting gerealiseerd.
iRvN Bij de iRvN is een nadelig resultaat behaald. Het resultaat per onderdeel ziet er als volgt uit: - Bij automatisering is een nadeel ontstaan van € 14.600. - Bij informatie & applicatiebeheer is een nadeel ontstaan van € 500. Bestuursondersteuning Bij Bestuursondersteuning zijn de activiteiten conform begroting gerealiseerd. Een nadere toelichting van de totstandkoming van de realisering van de baten en lasten leest u in hoofdstuk 7 van de jaarrekening.
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
43
2.3
Voorstel resultaatbestemming
Het voorstel aan het algemeen bestuur is om het resultaat 2022 te verwerken in de gemeentelijke bijdrage volgens onderstaand schema en conform de verdelingssystematiek zoals genoemd in de grondslagen (zie hoofdstuk 3). De afrekeningen zullen apart plaatsvinden op de onderdelen:
WerkBedrijf, onderdeel Werk: Voordeel resultaat Af: Budgetoverheveling Te verdelen voordelig resultaat
Afrekening wettelijke loonkostensubsidie en arbeidsmatige dagbesteding Voor de afrekening van de wettelijke loonkostensubsidie en arbeidsmatige dagbesteding (Op Weg Naar Werk) is geen bestuursbesluit nodig. Voor de volledigheid geven we wel deze resultaten per gemeente weer ten opzichte van de begroting. De verantwoording van dit inkomensdeel is terug te vinden in bijlage 2.
€ 1.056.000 € 916.000 € 140.000
Voordeel arbeidsmatige dagbesteding € 103.000 Nadeel wettelijke loonkostensubsidies € 37.000
WerkBedrijf, Onderdeel SW: Voordeel resultaat afrekening iRvN, onderdeel Automatisering Te verdelen nadeel resultaat
€0
€ 14.600
iRvN, onderdeel Informatie & Applicatiebeheer Te verdelen nadelig resultaat € 500 Bestuursondersteuning Resultaat afrekening
Wettelijke loonkostensubsidie Bedragen in € 1.000
Baten loonkostensubsidie
Bestedingen loonkostensubsidie
Betalingsverplichting gemeenten
Berg en Dal
401
432
-31
Beuningen
430
403
27
Druten
238
273
-35
Heumen
112
141
-29
Mook en Middelaar Nijmegen
75
58
17
2.981
2.958
23
Wijchen
611
546
65
Totaal
4.849
4.811
37
€0
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
44
De verantwoording van het aantal dagdelen is terug te vinden in bijlage 3.
Arbeidsmatige dagbesteding Bedragen in € 1.000
% Begroot
Daadwerkelijke lasten
Ingelegd
Personele lasten
Budget overheveling
Betalingsverplich ting gemeenten
Berg en Dal
9%
261
187
23
51
0
Beuningen
9%
254
219
27
0
8
Druten
5%
143
84
11
0
48
Heumen
2%
71
63
8
0
0
Mook en Middelaar
2%
74
21
3
0
50
Nijmegen
64%
1.874
1.541
193
140
0
Wijchen
9%
268
242
30
0
-4
Totaal
100%
2.945
2.356
296
190
103
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
45
Gemeentelijke bijdragen overzicht
Gemeentelijke bijdragen Bedragen in € 1.000
WerkBedrijf WERK
Bestuur
iRvN
Totaal
Informatie en Applicatie
Deelnemersbijdragen
Meerwerk
Bijdragen
Arbeidsmat. dagbesteding
Beuningen
496
246
403
2.703
10
18
1.006
0
4.883
0
4.883
Druten
393
94
273
2.039
7
13
510
0
3.330
0
3.330
SW
Vastgoed
Automatisering
Overige bijdragen
Basisdienstverlening
WLKS
Bestuursondersteuning
Subtotaal
Heumen
321
71
141
1.298
5
11
584
0
2.431
0
2.431
Nijmegen
13.657
1.734
2.958
21.976
84
122
7.681
3.503
51.715
69
51.784
Wijchen
1.076
272
546
4.020
15
28
1.260
0
7.218
0
7.218
97
24
58
0
0
5
297
0
481
0
481
1.321
210
432
3.873
15
24
940
0
6.815
0
6.815
0
0
0
0
0
0
61
0
61
0
61
Mook en Middelaar Berg en Dal Werkorg Druten-Wijchen WerkBedrijf WBRN
0
0
0
0
0
0
1
0
1
0
1
West Maas en Waal
0
0
0
1.090
0
0
0
0
1.090
0
1.090
ODRN
0
0
0
0
0
0
732
0
732
0
732
Totaal
17.360
2.652
4.811
37.000
136
221
13.073
3.503
78.757
69
78.825
Basisdienstverlening Bedragen in € 1.000
Budgetoverheveling kwaliteitsimppuls
Budgetoverheveling Vervoer SW
Budgetoverheveling OWNW
Totaal budgetoverheveling
Berg en Dal
19
50
51
120
Beuningen
7
35
0
42
Druten
6
25
0
31
Heumen
5
17
0
22
Mook en Middelaar
1
0
0
1
Nijmegen
196
281
140
616
Wijchen
16
52
0
67
West Maas en Waal
0
15
0
15
250
475
190
915
Totaal
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
46
3. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
Gebruik van schattingen Bij het opstellen van de jaarrekening doet het algemeen bestuur schattingen en veronderstellingen die medebepalend zijn voor de opgenomen bedragen. Dit gebeurt in overeenstemming met algemeen geldende grondslagen.
De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen de nominale waarden, tenzij bij het balanshoofd anders vermeld is.
Schattingswijzigingen
De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten zijn slechts opgenomen voor zover zij op de balansdatum gerealiseerd zijn. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, zijn in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Waarderingsgrondslagen
verbouwing van het bedrijfspand zijn geactiveerd in de materiële vaste activa. De afschrijving op materiële vaste activa vangt aan in het jaar na de in gebruik name van de materiële vaste activa. De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn vastgesteld aan de hand van notitie richtlijnen activeren en afschrijven activa, artikel 4, lid 2 en 3. De gehanteerde termijnen in jaren staan genoteerd in de tabel hieronder. Aan de materiële vaste activa wordt geen rente toegerekend.
Voor 2022 hebben zich geen schattingswijzigingen voorgedaan.
Vaste Activa Materiële vaste activa met economisch nut De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de bruto-verkrijgingsprijs of vervaar digingsprijs, eventueel verminderd met bij dragen van derden en verminderd met afschrijvingen. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. De kosten voor de
Materiële vaste activa
Termijn (in jaren)
Gronden en terreinen
0
Bedrijfsgebouwen
40
Voorzieningen aan terreinen
25
Machines, apparaten en installaties
15
Inventarissen
10
Vervoersmiddelen
5
ICT – Investeringen (mobiele devices)
3
ICT – Overige investeringen
5
Overige Activa
10
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
47
Vlottende Activa Voorraden De voorraden worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs of lagere marktwaarde. Uitzettingen met een typische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa De vorderingen en overlopende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen zijn tegen de nominale waarde opgenomen.
Vaste Passiva Eigen vermogen Omdat sprake is van een gemeenschappelijke regeling waarvoor de deelnemende gemeenten verantwoordelijk zijn is het uitgangspunt vermogensvorming binnen de MGR Rijk van Nijmegen beperkt te houden. De deelnemende gemeenten houden in haar weerstandsvermogen rekening met de bij de MGR aanwezige risico’s.
Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor verplichtingen of verwachte verliezen of risico’s waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten op de balansdatum. Onder voorzieningen worden ook de van derden verkregen middelen die specifiek moeten worden besteed opgenomen. Uitzondering hierop vormen de van Europese en Nederlandse overheidslichamen verkregen middelen. Deze worden gepresenteerd bij de ‘Overlopende passiva overheidsmiddelen’. De voorzieningen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.
Vlottende Passiva Vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. De vlottende passiva hebben een rente typische looptijd van één jaar of korter.
Grondslagen voor resultaatbepaling Overzicht van baten en lasten Baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben en worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Verliezen en risico’s die hun oorsprong hebben in het boekjaar, worden in de jaarrekening verwerkt indien zij bekend zijn op het moment van het opmaken van de jaarrekening. Personele lasten Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende verlofaanspraken. Bijdrage per gemeente De subsidies van de deelnemende gemeenten hebben een structureel karakter en zijn bedoeld om de activiteiten van de MGR te bekostigen. De
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
48
subsidies zijn toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben, rekening houdend met een eventuele terugbetalingsverplichting. De voor de subsidie geldende wet- en regelgeving is gevolgd. De bijdrage per gemeente is per module anders afgesproken. Op hoofdlijnen wordt de bijdrage als volgt bepaald: WerkBedrijf • Voor het onderdeel WERK draagt iedere deelnemende gemeente het volledige Participatiebudget over aan de MGR. • Voor het onderdeel SW wordt een kostprijs per SE bepaald. De bijdrage wordt bepaald op basis van het aantal SE deelnemers in een gemeente. iRvN • Voor het onderdeel automatisering is de bijdrage van iedere gemeente op basis van verdeelsleutels bepaald. De verdeelsleutels betreffen; inbreng, fte’s, inwoneraantallen of op basis van werkelijke lasten. • Voor het onderdeel applicatiebeheer worden op begrotingsbasis afspraken gemaakt. Bestuursondersteuning • De bijdrage is bepaald op basis van het aantal inwoners.
Eventuele overschotten of tekorten worden in de eindafrekening met de gemeenten verrekend. Daarbij geldt dat over- en onderschrijdingen op het WERK-, SW- en iRvN budget gezamenlijk gedragen worden. Hierbij wordt bovenstaande systematiek gehanteerd. Daarnaast worden budgetten voor een specifiek doel toegekend, zoals arbeidsmatige dagbesteding (Op Weg Naar Werk) en de wettelijke loonkostensubsidies. Deze budgetten worden ook alleen voor dat doel ingezet en per gemeente afgerekend. Mede omdat de wettelijke grondslag hierbij anders ligt.
Overige grondslagen Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) De BTW wordt als volgt toegepast bij de MGR Rijk van Nijmegen. - Het onderdeel WERK valt deels onder de koepelvrijstelling, zoals afgestemd met de Belastingdienst. - Het onderdeel SW en iRvN vallen onder de ondernemers BTW. Vennootschapsbelasting (VPB) In 2017 heeft de Belastingdienst geconcludeerd dat de MGR onder voorwaarden niet VPB plichtig is. De afspraken die daarover met de Belasting-
dienst gemaakt zijn hebben wij voor 2022 strikt toegepast. Wijziging in activiteiten vanuit de MGR of inzichten vanuit de Belastingdienst kunnen dit standpunt doen wijzigen.
Wet Normering Topinkomens (WNT) De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) verplicht tot openbaarmaking van de bezoldiging van de zogenaamde ‘topfunctionarissen’. ‘Topfunctionarissen’ zijn diegenen die leiding geven aan de gehele organisatie en in de WNT als zodanig zijn aangemerkt. De WNT verplicht ook tot openbaarmaking van de bezoldiging van de ‘overige functionarissen’, indien deze de bezoldiging of de ontslaguitkering de maximale norm te boven gaat. Het algemene bezoldigingsmaximum voor de WNT is voor 2022 vastgesteld op €216.000. Normenkader rechtmatigheid Op 6 oktober 2022 is door het algemeen bestuur het normenkader vastgesteld. Daarin wordt rekening gehouden met meerdere wetten in formele zin. Deze zijn van buitenaf opgelegd en derhalve niet beinvloedbaar door het algemeen bestuur, het dagelijks bestuur of de directie, noch enige ander persoon of orgaan welke direct of indirect bij MGR Rijk van Nijmegen is betrokken. Deze wetten vallen automatisch onder het normenkader
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
49
waarbinnen MGR Rijk van Nijmegen opereert. Onderstaand worden de belangrijkste genoemd: • • • • • • • • • • • • • • • •
Grondwet Burgerlijk Wetboek Gemeentewet Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) Participatiewet en de daarbij horende regelingen/protocollen Wet Sociale Werkvoorziening (Wsw) en daarbij behorende regelingen/protocollen Besluit begroting en verantwoording (Bbv) Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) Wet Financiering decentrale overheden (Fido) en aanverwante regelingen (Ruddo) Wet Normering Topinkomens (WNT) Wet modernisering invoering vennootschapsbelastingplicht overheidsondernemingen Fiscale wetgeving in brede zin Sociale wetgeving in brede zin Wet markt en overheid Algemene verorden ing gegevensbescherming (AVG) EU aanbestedingsregels
Onze jaarrekening hanteert grensbedragen omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2,8 miljoen.
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
50
4 Toelichting balans per 31 december 2022 Vaste activa
Bedragen in € 1.000
Aanschafwaarde 1/1
Boekwaarde per 31-12-2022
Bedragen in € 1.000
Materiële vaste activa De MGR heeft alleen investeringen met economisch nut. De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen:
Bedrijfsgebouwen
1.773
1.903
Gronden en terreinen
899
899
Machines, apparaten en installaties
211
237
Overige materiële vaste activa
4.700
4.706
Totaal
7.582
7.745
Cumulatief afschrijvingen 1/1
Boekwaarde 1/1
Investeringen jaar
Afschrijving jaar
Desinvestering
Desinvestering afschrijving
Boekwaarde 31/12
ICT-investeringen Mobiele devices
2.949
1.886
1.063
795
554
0
0
1.304
Bedrijfsgebouwen
1.567
125
1.442
0
39
0
0
1.403
Grond en terreinen
899
0
899
0
0
0
0
899
Inventarissen
951
490
461
0
92
0
0
369
Machines, apparaten en installaties
788
550
237
0
26
0
0
211
6.906
3.687
3.218
1.092
1.210
0
0
3.100
Project EVA
644
220
424
0
129
0
0
295
Eindtotaal
14.704
6.959
7.745
1.886
2.049
0
0
7.582
Overige ICT-investeringen
Boekwaarde per 31-12-2021
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
51
De investeringen in 2022 van € 1,9 miljoen betreffen grotendeels de investeringen in ICT gerelateerde aankopen zoals te zien in onderstaande specificatie. In 2022 is voor € 795.000 geïnvesteerd in ICT investeringen mobiele devices. Daarnaast is er 1,1 miljoen geïnvesteerd in met name inrichting van werkplekken. Verderop is dit nader toegelicht. De afschrijving van de materiële vaste activa vangt aan in het eerste jaar volgend op het jaar van ingebruikname van deze activa. Dat betekent dat alleen over de investeringen van 2021 of eerder afschrijving heeft plaatsgevonden.
Beschikbaar gesteld krediet 2022
Budgetover-heveling vanuit 2021
Cumulatief beschikbaar gesteld krediet
ICT-investeringen:
3.000
0
3.000
1.886
1.114
Totaal
Bedragen in € 1.000
Besteed in 2022
Afwijking cumulatief
3.000
0
3.000
1.886
1.114
WerkBedrijf - Applicatielangschap EVA
0
386
386
77
309
WerkBedrijf - Archieffunctie
0
300
300
85
215
WerkBedrijf - inventaris
0
226
226
0
226
Totaal
0
912
912
162
750
Hiernaast staat een overzicht om het beschikbaar gestelde krediet te vergelijken met de daadwerkelijke realisatie op de investeringen ▶
Aan ICT investeringen is voor 2022 € 3,0 miljoen begroot. Hiervan is in 2022 € 1,9 miljoen gerealiseerd. Voor 2022 stond een investering van € 2,5 miljoen gepland voor de centrale computer capaciteit. Wegens corona en het chip tekort is de uitvoering van deze investering vertraagd. Begin 2023 is het project gestart.
Het investeringsbudget dat niet wordt gerealiseerd in 2022 kan worden gebruikt in 2023. Aangezien de onderschrijding van € 1,1 miljoen buiten de bandbreedteafspraak van 20% van het investeringsvolume van € 2 miljoen valt. Verzoeken we het bestuur in te stemmen met de overheveling van het budget van € 1,1 miljoen naar 2023.
Tot slot is bij WerkBedrijf EVA fase 2 gestart in 2021. De marketingmodule en de module Op Weg naar Werk zijn in 2022 afgerond. In 2022 is het besluit genomen de module SW niet te gaan bouwen in EVA, maar de Cloud versie van Compas aan te schaffen. We kozen er daarbij voor om de tijdregistratie digitaal te gaan inrichten. Dit project wordt in 2023 afgerond. In 2022 is € 162.000 besteed. Omdat de investering nog niet is afgerond staan deze verder toegelicht onder de voorraden.
Jaarstukken 2022 MGR Rijk van Nijmegen
52
Vlottende activa De voorraden bestaan uit de onderhanden kapitaalwerken. Dit betreft de inrichting van ons archiefsysteem en Compas. Beide investeringen zijn nog onderhanden. We verwachten het archiefsysteem eind eerste kwartaal 2023 afgerond te hebben en Compas eind 2023. De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: De verschillende posten die behoren tot de vlottende activa worden hieronder verder uitgesplitst.