Bijlage IV Jaarstukken 2021 MGR

heer te bevatten. Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene uitgangspunten: •

De MGR mag leningen of garanties uit hoofde van de publieke taak uitsluitend verstrekken aan door het algemeen bestuur goedgekeurde derde partijen. Hierbij wordt vooraf advies ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij; • De MGR kan middelen uitzetten uit hoofde van de treasuryfunctie als deze uitzettingen vertrouwd zijn en niet gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico. Het vertrouwde karakter van deze leningenuitzettingen wordt gewaarborgd met richtlijnen en limieten van dit treasurystatuut; • Het gebruik van derivaten is niet toegestaan. Er is in 2021 niet afgeweken van deze uitgangspunten.

Risicobeheer; de Kasgeldlimiet en Rente-risiconorm

Koersrisico’s De MGR heeft geen leningen in buitenlandse valuta. Transacties in buitenlandse valuta komen niet of nauwelijks voor. Het koersrisico is dus nihil. De MGR heeft geen beleggingen en staatsobligaties. De MGR is verplicht eventuele overtollige middelen bij de schatkist te stallen (schatkistbankieren) en gaat dus geen nieuwe beleggingen aan. Renterisicobeheer De kasgeldlimiet geeft het renterisico op korte termijn weer. Hieronder vallen alle kortlopende financieringen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar. Het doel van dit limiet is om te voorkomen dat bij herfinanciering van de leningen bij (aanzienlijk) hogere rente grote schokken gaan optreden in de hoogte van de rente die de MGR moet betalen. Het niveau van de kasgeldlimiet is beperkt tot 8,2% van het totaal van de primitieve begroting. De wettelijk toegestane kasgeldlimiet van 8,2% is in 2021 niet overschreden. Ook het meerjarenperspectief is dat het niet structureel wordt overschreden.

De belangrijkste financiële risico’s bij de uitvoering van het treasurybeleid zijn koersrisico’s, renterisico’s en kredietrisico’s.

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

26

Renterisiconorm De renterisico’s op de vaste schuld worden ingekaderd door de renterisiconorm. Jaarlijks mogen de renterisico’s door renteherziening en herfinanciering niet hoger zijn dan 20% van het begrotingstotaal (leningen met een looptijd vanaf 1 jaar). In 2021 heeft een aflossing plaatsgevonden. Dit is weergegeven in de tabel. In de betreffende tabel is ook te zien dat de renterisiconorm wordt gehaald. Rentelasten, renteresultaat en wijze van toere­ kenen Over 2021 bedroegen de rentelasten € 136.000. De rentelasten zijn naar rato van de gemiddelde boekwaarde toegerekend aan de investeringen. De rentelasten worden volledig toegerekend aan de taakvelden. Voor 2021 is er geen renteresultaat behaald. Schatkistbankieren Sinds de oprichting in 2015 is de MGR verplicht om haar overtollige middelen aan te houden bij het Rijk. Dit wordt schatkistbankieren genoemd. Hierdoor kan de MGR geen gelden meer beleggen en zijn we voor rentevergoedingen afhankelijk van de vergoedingen die het Rijk geeft. Deze waren in 2021 nagenoeg nihil. De ‘overtollige middelen’ zijn de gelden boven

2021 Bedragen in € 1.000

Q1

Q2

Q3

Q4

Begrotingstotaal (primitief)

90.886

90.886

90.886

90.886

Percentage

8,20%

8,20%

8,20%

8,20%

Kasgeldlimiet

7.453

7.453

7.453

7.453

Omvang vlottende middelen

12.017

17.301

20.145

22.800

Bank-Giro

412

395

408

432

Tegoeden RC

11.605

16.906

19.737

22.368

Overige uitstaande gelden korter dan 1 jaar

0

0

0

0

Omvang vlottende korte schuld

0

0

0

0

Opgenomen gelden korter dan 1 jaar

0

0

0

0

Totaal netto-vlottende schuld

12.017

17.301

20.145

22.800

Ruimte (+)

19.470

24.754

27.598

30.253

Bedragen in € 1.000

2021

Begrotingstotaal (primitief)

90.886

Percentage renterisiconorm

20%

Toetsbedrag renterisiconorm

18.177

Aflossingen Ruimte

53 18.124

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

27

Overige geldleningen In 2021 heeft de MGR geen nieuwe leningen aangetrokken. Hiernaast de lopende geldleningen.

een drempelbedrag. Dat drempelbedrag wordt bepaald aan de hand van een percentage van het begrotingstotaal. In enig kwartaal mag dit drempelbedrag aan eigen (gemiddeld) banksaldo niet worden overschreden. De MGR heeft het drempelbedrag in 2021 niet overschreden. Dit is af te lezen uit de tabel.

Financieringsbehoefte Met het verwachte investeringsvolume voor de komende jaren is de huidige financiering afdoende. Er bestaat voor de komende jaren geen behoefte aan het aantrekken van nieuwe geldleningen. Op 16 juli 2020 is met de BNG een krediet- en depotarrangement in rekeningcourant afgesloten. Dit is met name gedaan om mogelijk pieken of scherpe terugval in inkomsten tijdelijk te kunnen opvangen.

Gewaarborgde geldleningen De MGR is geen gewaarborgde geldleningen aangegaan bij een externe partij.

Jaar van afsluiten

Omvang

Vervaldatum

Rente

2015

1.200.000

02-01-2035

1,74%

Jaalijks

2017

4.500.000

27-04-2037

1,73%

Einde looptijd

2018

2.500.000

25-06-2038

1,705%

Einde looptijd

Aflossing

2021 Bedragen in € 1.000

Q1

Q2

Q3

Q4

Begrotingstotaal

90.886

90.886

90.886

90.886

Normpercentage

0,75%

0,75%

2,00%

2,00%

Drempelbedrag

682

682

1.818

1.818

Op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist gehouden middelen

412

395

408

432

Ruimte onder drempelbedrag

270

287

1410

1386

Overschrijding drempelbedrag

0

0

0

0

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

28

Bedrijfsvoering Bedrijfsvoering is de sturing en beheersing van de primaire en ondersteunende processen om het voorgenomen beleid en de daarmee samenhangende doelstellingen van de MGR te realiseren. Een goede bedrijfsvoering is een voorwaarde voor het uitoefenen van het beleid, de dienstverlening aan kandidaten en ondernemers en de uitvoering van projecten. De kwaliteit van de uitvoering van de taken van de MGR is in grote mate afhankelijk van de kwaliteit van de bedrijfsvoering. In deze paragraaf informeren wij u over de belangrijkste bedrijfsvoeringsprocessen binnen de MGR. U vindt informatie over het beleid, de organisatie, het personeelsbeleid, informatisering, de administratieve organisatie en de kansen en bedreigingen voor de MGR.

Beleid van de bedrijfsvoering De organisatiestructuur van de MGR is een afgeleide van het zogenoemde afdelingenmodel. De organisatie staat onder algemene leiding van een algemeen directeur en de secretaris van de MGR. Binnen de MGR is de planning & control cyclus ingericht. Deze start met de begroting waarin de afspraken over het te voeren beleid worden vastgelegd. In 2021 hebben wij met rapportages tussentijds aan de regio verantwoording afgelegd

over het gevoerde beleid. Het jaar sluiten we af met de jaarrekening waarin we verantwoording afleggen over boekjaar 2021. Naast de verantwoordingsdocumenten zijn de volgende documenten opgesteld om de bedrijfsvoering verder vorm te geven: • • • • • • • • • • •

Notitie weerstandsvermogen Notitie en richtlijn activeren en afschrijving Treasurystatuut Financiële verordening Controleverordening Controleplan Beschrijvingen van de primaire processen Gastheerrol Re-integratieverordening Mandatering Informatiebeveiligingsbeleid

Bijgaande notities moeten waarborgen dat de MGR binnen de wettelijke en financiële kaders handelt. De resultaten hiervan leggen we aan het dagelijks en het algemeen bestuur ter besluitvorming voor.

Organisatiestructuur De Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Rijk van Nijmegen kent de volgende drie bestuurs­ organen: algemeen bestuur, dagelijks bestuur en

de voorzitter. Daarnaast hebben we een Bestuurscommissie WerkBedrijf en een agendacommissie vanuit de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten.

Algemeen bestuur Het algemeen bestuur bestaat uit 15 leden (inclusief de voorzitter). Dit zijn leden van de Colleges van Burgemeester en Wethouders van de deelnemende gemeenten. Aan het algemeen bestuur behoren de taken en bevoegdheden toe die in de wet aan het algemeen bestuur zijn opgedragen, evenals alle bevoegdheden die op basis van de Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Rijk van Nijmegen aan dit orgaan worden opgedragen en niet aan het dagelijks bestuur, de voorzitter of de Bestuurscommissie WerkBedrijf zijn opgedragen. Dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur telt drie leden inclusief de voorzitter. Conform de wet en de regeling komt het dagelijks bestuur de bevoegdheid toe die in de gemeente toekomt aan het College van Burgemeester en Wethouders dan wel het College van Gedeputeerde Staten. De voorzitter De voorzitter wordt door en uit het algemeen bestuur benoemd. De voorzitter is belast met de

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

29

leiding van de vergaderingen van het dagelijks en het algemeen bestuur. Hij vertegenwoordigt de regeling in en buiten rechte.

Bestuurscommissie WerkBedrijf De leden van de Bestuurscommissie WerkBedrijf worden door het algemeen bestuur benoemd. De Bestuurscommissie WerkBedrijf is verantwoordelijk voor de inhoudelijke koers van het WerkBedrijf als het gaat om re-integratie en arbeidsmatige dagbesteding. De Bestuurscommissie WerkBedrijf adviseert hierin het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur. Agendacommissie De agendacommissie bestaat uit raadsleden van de zeven deelnemende gemeenten en kent zeven leden, inclusief de voorzitter. De agendacommissie heeft haar taken en rolopvatting beschreven in haar reglement van orde. Zij heeft als taak de logistieke voorbereiding en planning van de politieke besluitvorming ten behoeve van de gemeenteraden van de aan de MGR deelnemende gemeenten en schept randvoorwaarden zodat de raden hun kaderstellende en controlerende taak goed kunnen vervullen. Verder adviseert zij het dagelijks bestuur over de kwaliteit van de informatievoorziening van en door de MGR, denkt zij mee over de inrichting van de juridische

regeling voor de MGR en organiseert ze regionale bijeenkomsten.

Uitvoeringsorganisatie en platform De uitvoeringsorganisatie kenmerkt zich door een platte organisatie met 2 modules die worden geleid door een directeur/algemeen manager. De MGR kent daarnaast een secretaris/directeur die zorgdraagt voor de coördinatie en afstemming tussen de modules, de verantwoording naar het bestuur en de ontwikkeling van de platformfunctie voor de regio. Binnen iedere module is sprake van een beperkt aantal afdelingen en teams.

Personeelsbeleid In het HR beleid van de MGR staan de thema’s duurzame inzetbaarheid, vitaliteit en ontwikkeling centraal. Wij vinden het belangrijk dat onze medewerkers zich blijven ontwikkelen (door het opdoen van kennis en het verder ontwikkelen van de competenties). Enerzijds verhoogt dit de kwaliteit van onze dienstverlening en anderzijds zorgt dit ervoor dat onze medewerkers makkelijk kunnen meebewegen bij veranderingen. Op deze manier blijven zij wendbaar, weerbaar en interessant voor en op de arbeidsmarkt. De afdeling HR heeft hier een belangrijke adviserende en faciliterende rol in.

Informatisering en automatisering De informatisering en automatisering heeft tot doel de dienstverlening van de MGR aan haar klanten en kandidaten te optimaliseren. De informatisering en automatisering van de MGR maakt gebruik van het netwerk van iRvN. iRvN heeft contracten met diverse IT-aanbieders. De MGR maakt daar gebruik van. De belangrijkste systemen waarvan gebruik wordt gemaakt zijn: EVA, Compas, REAT en TopDesk. Voor de bedrijfsvoering wordt ook gebruik gemaakt van de informatiesystemen van de gastheer Gemeente Nijmegen. De belangrijkste systemen daarbij zijn: CODA en Beaufort. Back up, recovery en beveiliging/privacy zijn binnen iRvN vormgegeven en voldoen aan de minimaal daaraan te stellen vereisten om de continuïteit van de bedrijfsvoering voor de MGR te waarborgen. Conform de overeengekomen basisafspraken (DVO) wordt wekelijks een volledige back up gemaakt en dagelijks een incremental back-up van de applicatieserver, databases en netwerkschijven (dus niet van de lokale harde schijven van pc’s, laptops en dergelijke). In de basisafspraken zijn eveneens afspraken gemaakt over afdoende logische en fysieke beveiligingsmaatregelen om activiteiten van personen met

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

30

Onzeker

Onrechtmatig

Grensbedrag 2.700.000

oneigenlijke of kwaadwillende bedoelingen op het iRvN netwerk en de daarop aangesloten systemen en applicaties uit te sluiten. Ten behoeve van de informatiebeveiliging worden binnen de MGR procedures en voorzieningen ingericht conform de eisen die gesteld worden in de BIG (Baseline Informatiebeveiliging Nederlandse Gemeenten).

Administratieve organisatie De administratieve organisatie is zodanig opgesteld dat de dagelijkse gang van zaken erop ingericht is dat de financiële verordening, de controleverordening en het mandaat van de treasury nageleefd worden. Daarbij moet er opgemerkt worden dat MGR de basisadministratie uitbesteed heeft aan de gastheer. Middels de dienstverleningsovereenkomst (DVO) zijn afspraken met de gastheer gemaakt over het, binnen haar kaders, uitvoeren van de taken.

Rechtmatigheidsverantwoording In deze rechtmatigheidsverantwoording geeft de MGR Rijk van Nijmegen aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten en de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met de door het algemeen bestuur

Aanbestedingen

0

0

Wettelijke Loonkostensubsidies

0

0

9.500

99.400

Voorzieningen Declaraties

Totaal afwijkingen

vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording betreft de rechtmatige uitvoering van de taken en omvat het begrotings-, voorwaarden-, misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium bij de desbetreffende financiële beheershandelingen en transacties. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 25 november 2021 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving toegelicht. Onze verantwoording hanteert de grensbedragen omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2,7 miljoen. Waarbij de MGR Rijk van Nijmegen alle geconstateerde afwijkingen rapporteert aan de deelnemende gemeenten zodat

0

0

9.500

99.400 108.900

zij daar rekening mee kunnen houden in de eigen rechtmatigheidsverantwoording. (zie tabel boven).

Toelichting belangrijkste afwijkingen en ondernomen maatregelen Dit jaar is een afwijking van € 108.900 geconstateerd bij de voorzieningen. Dit betreft het ontbreken van een onderbouwing van een ge­nomen besluit. De ontbrekende onderbouwing is alsnog opgevraagd waardoor geconcludeerd kon worden dat de verstrekking rechtmatig is. Omdat we het inlichtingenformulier op dit punt niet goed ingericht hadden, kan deze tekortkoming zich in meerdere dossiers voordoen. Dit leidt tot een potentiële onzekerheid van € 9.500. Als maatregel hebben we het inlichtingenformulier aangepast zodat consulenten de juiste uitvraag doen. Met deze maatregel verwachten we de kans op onjuistheden te verminderen. Daarnaast is een studievergoeding verstrekt waarbij de verstrekte vergoeding boven het

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

31

Bedragen in €1 Declaraties

grensbedrag van de verordening ligt. Deze fout leidt tot een onrechtmatigheid van € 99.400. Ten aanzien van dit punt zijn de instructies nogmaals onder aandacht van de administratie en consulenten gebracht. De verdeling van de afwijkingen per gemeente is in de tabel hiernaast terug te vinden. Conclusie De in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties zijn rechtmatig tot stand gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

Begrotingsrechtmatigheid Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium wordt getoetst of het budgetrecht van het algemeen bestuur is gerespecteerd. De toe te passen normen voor het begrotingscriterium zijn op hoofdlijnen door de wetgever bepaald (artikel 189, 190 en 191 van de Gemeentewet) en worden door de gemeenteraad zelf nader ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet. Begrotingsoverschrijdingen Begrotings­ afwijkingen en -overschrijdingen (beleidsmatig en/of financieel) behoeven autorisatie door het

Wettelijke Loonkostensubsidies

Berg en Dal

Beuningen

-

-

Druten

Mook en Middelaar

Heumen -

-

Nijmegen

-

Wijchen -

-

-

-

-

-

-

-

-

Voorzieningen

8.400

3.300

2.400

2.100

700

85.000

7.000

Totaal afwijkingen

8.400

3.300

2.400

2.100

700

85.000

7.000

Lasten per programma Overhead

Begroting 2021 incl. wijziging

Realisatie 2021

16.937

17.332

Overschrijding begroting

Verschil -395

Ja

Inkomensregelingen

3.875

3.956

-81

Ja

Begeleidende participatie

48.545

47.320

1.225

Nee

Arbeidsparticipatie

15.817

13.293

2.524

Nee

Overhead

8.749

8.541

208

Nee

algemeen bestuur. In de regel zullen begrotingswijzigingen vooraf door het dagelijks bestuur aan het algemeen bestuur worden voorgelegd ter autorisatie. Hiermee wordt toestemming gevraagd voor het te realiseren beleid en voor de besteding van het benodigde bedrag. Slechts indien de omstandigheden een autorisatie vooraf niet mogelijk maken zal achteraf een begrotingswijziging moeten worden voorgelegd. Indien het algemeen bestuur ermee instemt wordt de besteding alsnog geautoriseerd en is deze rechtmatig. Begrotingswijzigingen moeten volgens de Gemeentewet

tijdens het jaar zelf nog aan het algemeen bestuur worden voorgelegd. Indien een wijziging niet meer in het jaar zelf is voorgelegd zijn bestedingen boven het begrotingsbedrag strikt genomen onrechtmatig. Echter bij overschrijdingen waarbij het dagelijks bestuur bij het doen van de uitgaven binnen het door het algemeen bestuur uitgezette beleid is gebleven, kunnen deze als rechtmatig gezien worden. Het is in zijn algemeenheid niet de bedoeling dat de accountant deze overschrijdingen betrekt bij

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

32

de beslissing of al dan niet een goedkeurende accountantsverklaring kan worden gegeven. Wel moet de accountant in het verslag van bevindingen de bedragen, waarvan het college in de jaarrekening heeft aangegeven dat ze nog dienen te worden geautoriseerd, aan de orde stellen. De accountant dient in dat kader in ieder geval aan te geven of het overzicht ex artikel 28, eerste lid, van het BBV volledig is of niet. In onderstaande tabel is per programma aangegeven of zich in 2021 een begrotingsoverschrijding heeft voorgedaan (x € 1.000).

Toelichting begrotingsoverschrijdingen Overhead (iRvN) De overschrijding van de lasten van het programma overhead is € 395.000. Deze overschrijding wordt grotendeels veroorzaakt door de extra geleverde plusproducten. Dit zijn diensten of producten die gemeenten extra inkochten. Tegenover deze hogere uitgaven staan ook hogere inkomsten. Inkomensregelingen De overschrijding op het programma inkomensregelingen wordt veroorzaakt doordat aan het product wettelijke loonkostensubsidies € 81.000

meer is uitgegeven. Tegenover deze hogere uitgaven staan ook hogere inkomsten.

Begeleidende participatie De onderschrijding op het programma begeleidende participatie wordt met name veroorzaakt door een onderschrijding op de Arbeidsmatige dagbesteding van € 271.000 en een onderschrijding op de SW van € 1,0 miljoen. Tegenover deze lagere uitgaven staan ook lagere inkomsten. Arbeidsparticipatie De onderschrijding op de arbeidsparticipatie wordt met name veroorzaakt door lagere uitgaven in instrumentgelden van € 2,3 miljoen. Daarnaast zijn de algemene uitvoeringskosten € 155.000 lager dan geraamd. Tegenover deze onderschrijding staan lagere inkomsten.

bestuur goedgekeurd beleid of zijn er direct gerelateerde inkomsten. Daarmee zijn er geen begrotingsonrechtmatigheden geconstateerd.

Overschrijdingen investeringskredieten In 2021 hebben de investeringen geen overschrijding laten zien. Wij zijn binnen het budgettair kader gebleven in 2021. Conclusie De investeringskredieten hebben niet geleid tot overschrijdingen. Daarmee zijn er geen onrechtmatigheden geconstateerd.

Overhead (MGR) De onderschrijding op de overhead bedraagt € 208.000. de onderschrijding wordt met name veroorzaakt door lager loonkosten. Tegenover deze onderschrijding staan lagere inkomsten. Conclusie Bij de diverse programma’s zijn verschillen geconstateerd ten opzichte van de begroting, zowel in positieve als in negatieve zin. In deze gevallen is echter sprake van door het algemeen

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

33

Onderhoud kapitaalgoederen Voor groot onderhoud wordt geen voorziening gevormd. In de begroting is voor de komende jaren € 230.000 per jaar begroot voor onderhoud. Een deel daarvan betreffen jaarlijks terugkerende kosten voor onderhoud. € 65.000 betreft perio­ diek terugkerende kosten zoals schilderwerk, sprinkler­installatie, automatische deuren, etc. Deze kosten en de kosten van het groot onderhoud zijn opgenomen in het meerjarig onderhoudsplan.

Jaarlijks wordt op basis van het meerjarig onderhoudsplan beoordeeld wat het noodzakelijke onderhoud voor betreffende jaren gaat worden om te bezien of bijstelling van de begroting noodzakelijk is. De kosten van het groot onderhoud, zoals bijvoorbeeld het vervangen van daken, worden geactiveerd en gedurende de levensduur afgeschreven.

Verbonden partijen De MGR Rijk van Nijmegen is de gemeentelijke regeling van de volgende 7 gemeenten: • • • • • • •

Berg en Dal Beuningen Druten Heumen Mook en Middelaar Nijmegen Wijchen

Daarmee is de MGR een verbonden partij van deze gemeenten. De MGR zelf heeft geen verbonden partijen. Er bestaat ook geen visie of voornemen om dit komend jaar te wijzigen.

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

34

Verklaring van toepasselijkheid Algemeen De MGR Rijk van Nijmegen dient het kader van de informatiebeveiliging en privacy te voldoen aan de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) en de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). De MGR Rijk van Nijmegen heeft geen verplichting om zelfstandig de verklaring van toepasselijkheid in te dienen bij het Rijk. Wel doen we dit indirect via onze deelnemende gemeenten. Onderstaand wordt de naleving van de BIO en de AVG over 2021 nader toegelicht. Aanvullend worden de verantwoording voor Suwinet en de incidenten uitgelicht.

Informatiebeveiliging (BIO) BIO De BIO omvat 114 controle- en 126 verplichte overheidsmaatregelen waaraan voldaan moet worden. Eind 2021 zijn we met een nieuw registratiesysteem voor de BIO begonnen. De overgang is nog niet volledig geïmplementeerd waardoor we nog niet in staat zijn om de meest actuele cijfers te laten zien. Wel kunnen we aangeven dat 66% van de maatregelen volledig is geïmplementeerd, 33% deels en van 1% accepteren we het risico. Met de BIO zorgen we dat we de basis op orde houden en verder op orde krijgen. Naast de basis op orde is

veel tijd besteed in de toegenomen dreiging. De verdergaande digitalisering is hier de oorzaak van. Log4j is een voorbeeld van zo’n dreiging. Ook zijn we in 2021 de gegevens meer gaan versleutelen.

Informatiebeveiliging en -plan In 2020 heeft de MGR Rijk van Nijmegen haar informatiebeveiligingsbeleid 2020-2024 vastgesteld. Aanvullend op het strategische informatiebeveiligingsbeleid, is er een tactisch en operationeel plan. In het plan worden jaarlijks uit te voeren acties beschreven. De acties zijn gebaseerd op de openstaande BIO maatregelen en onder te verdelen in generieke maatregelen en maatregelen voor kritische systemen. De belangrijkste actiepunten waar aandacht aan besteed wordt: 1.

De generieke maatregelen zoals het in beeld houden van ons IT landschap, de in- door en uitstroomprocedure en de incidentmanagementprocedure. In 2021 is er verder gewerkt aan het beschermen en verbeteren van MGR Rijk van Nijmegen IT landschap. In 2021 is het CSIRT (Cyber Security Incident Respons Team) opgericht. Hierdoor zijn verantwoordelijkheden duidelijk geworden. Verder is er in 2021 EndPoint Security ingevoerd. Dit geldt voor onze servers in het LAN (= Local Area Network).

2. Op de kritische processen en procedures zoals de back-up en recovery procedure, het gebruikersbeheer, de incidentafhandeling en het wijzigingsbeheer hebben ontwikkelingen plaatsgevonden. In 2021 heeft er een regionale crisisoefening plaatsgevonden. Tijdens deze oefening werd er een ransomware hack gesimuleerd en werd er gekeken naar hoe hiermee werd omgegaan. Het evaluatierapport heeft verbeteracties opgeleverd. Deze worden in 2022 uitgewerkt binnen de organisatie. Ook vond in 2021 het Log4j (wereldwijd) incident plaats. MGR Rijk van Nijmegen heeft hier snel en daadkrachtig op gereageerd zonder dat er belangrijke processen stil vielen. De bovengenoemde acties dragen bij aan het verhogen van de digitale weerbaarheid en het structureel in beeld brengen van kwetsbaarheden. Vanaf het 3e kwartaal 2021 rapporteren wij over de voortgang en bevindingen.

Privacy (AVG) De MGR heeft een algemeen privacybeleid dat van toepassing is op de gehele organisatie. Dit beleid is in lijn met het algemene beleid van de MGR en de relevante wet- en regelgeving. In het privacyplan zijn de jaarlijks te ondernemen acties omschreven. Daarbij wordt specifiek aandacht

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

35

besteed aan de privacy van betrokkenen en de bewustwording van medewerkers. Het actueel houden van de verwerkersovereenkomsten met derden betreft een continu proces waar in 2021 verdere structuur in is aangebracht. De MGR heeft ook DPIA’s uitgevoerd voor onder andere het project Doe je Mee. Een DPIA is een instrument om vooraf de privacyrisico’s van gegevensverwerking in kaart te brengen zodat daar passende maatregelen op genomen worden. Dit doet de MGR om de gegevensverwerking in het kader van de AVG op orde te houden en de gebruiker te informeren over de aard van onze gegevensverwerking. Privacy en het naleven van de AVG heeft voor een belangrijk deel met bewustwording te maken. In 2021 is op diverse wijzen aandacht besteed aan bewustzijnsbevordering. Nieuwe medewerkers hebben een toets privacy en informatieveiligheid gedaan. Ook zijn er workshops op het gebied van privacy gegeven. Periodiek worden er berichten op WerkNet (intranet) geplaatst met uitleg en voorbeelden (bijvoorbeeld over phishing).

Verantwoording Suwinet Sinds 2018 heeft de MGR de verantwoordelijkheid voor het beheer en de controle op het gebruik van Suwinet door de medewerkers van het WerkBedrijf op zich genomen. Omdat de gemeenten eindverantwoordelijke blijven en middels ENSIA verantwoording afleggen over Suwinet, is het belangrijk dat de MGR een Third Party Mededeling (TPM) verklaring kan afgeven. Deze TPM verklaring, een bevestiging van het voldoen aan het gestelde normenkader, heeft de MGR inmiddels ontvangen. De MGR heeft inzake Suwinet conform gestelde normen gehandeld.

Incidenten

Eén incident is in 2021 (2020; twee) gemeld bij de AP. Dit incident is gemeld bij de betrokkenen. Het betrof een zoekgeraakt poststuk. Verder zijn er een aantal mails naar verkeerde adressen gestuurd. Menselijke fouten zijn niet uit te sluiten, maar door middel van bewustwording verbeteren we dit. Conclusie De MGR Rijk van Nijmegen heeft, ondanks de benoemde risico’s en de incidenten die zich hebben voorgedaan, op dit moment de informatiebeveiliging in beeld. Op bestaande tekortkomingen wordt gestuurd met als doel de risico’s en het aantal incidenten weg te nemen, te voorkomen of tot een minimum te beperken zowel op het gebied van privacy als informatieveiligheid.

In het afgelopen jaar zijn er 14 (2020; 18) beveiligingsmeldingen geweest. In: • 8 (6) gevallen betreft het algemene persoonsgegevens; • 1 (2) gevallen betreft het bijzondere persoonsgegevens (waar onder gezondheidsgegevens); • 2 (1) gevallen betreft het een wettelijk identificatienummer; • 3 (9) gevallen betreft meldingen waarbij geconcludeerd is dat er geen persoonsgegevens gelekt zijn.

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

36

Jaarrekening 2021

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

37

1. Balans per 31-12-2021 Activa

Bedragen in € 1.000

Vaste Activa

Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut

31-12-2021

7.772

Totaal vaste activa Vlottende activa

8.928 8.928

7.772

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

8.928

22.321

13.949

Vorderingen op openbare lichamen

2.792

697

Rekening-courantverhouding met het Rijk

17.872

11.773

Overige vorderingen

1.657

Liquide middelen Banksaldo

Overlopende activa

1.479 203

203

Overlopende activa

200 200

2.098 2.098

2.027 2.027

Totaal vlottende activa

24.622

16.176

Totaal activa

32.394

25.104

Passiva

Bedragen in € 1.000

Vaste Passiva

Eigen vermogen

31-12-2021

31-12-2020 0

0

Algemene reserve

0

0

Bestemmings reserve

0

0

Gerealiseerd resultaat

0

0

Voorzieningen Voorzieningen

466 466

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Onderhandse lening

7.861

7.915 8.572

11.627 11.627

Overlopende Passiva Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

7.915

8.327

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden

657 657

7.861

Totaal vaste passiva Vlottende Passiva

31-12-2020

7.772

10.233 10.233

12.440 12.440

6.298 6.298

Totaal vlottende passiva

24.067

16.531

Totaal passiva

32.394

25.104

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

38

2. Het overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar 2.1 Toelichting op overzicht baten en lasten

MGR totaal Baten Bedragen in € 1.000

In de tabel hiernaast vermelden we de begroting vóór en ná wijziging. De begroting vóór wijziging betreft de ontwerpbegroting 2022-2025 van juli 2021. Deze is door ons bestuur in juli 2021 vast­ gesteld. In de kolom ‘begroting ná wijziging’ zijn de technische begrotingswijzigingen te zien, welke het dagelijks bestuur heeft goedgekeurd. Wijzigingen zijn toegelicht in bijlage 7 van de jaarstukken. Bovenstaand baten en lasten overzicht betreft de geconsolideerde resultaten van de MGR. In bijlage 6 is de aansluiting tussen de modules en de geconsolideerde MGR staat terug te vinden.

In het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is vastgesteld dat vanaf 2017 moet worden gerapporteerd op taakvelden. De onderdelen van de MGR zijn als volgt onderverdeeld in de taakvelden:

Overhead

begroting 2021 voor wijziging

begroting 2021 na wijziging

realisatie 2021

18.086

17.947

18.271

saldo 2021 322

Inkomensregeling

3.875

3.875

3.956

81

Begeleide participatie

51.207

51.321

49.727

-1.594

Arbeidsparticipatie

21.978

20.780

18.489

-2.290

Totaal baten

95.147

93.924

90.443

-3.481

begroting 2021 voor wijziging

begroting 2021 na wijziging

realisatie 2021

Overhead

16.937

16.937

17.332

395

Inkomensregeling

3.875

3.875

3.956

81

Begeleide Participatie

48.545

48.545

47.320

-1.225

Arbeidsparticipatie

17.040

15.817

13.293

-2.523

Totaal Programmalasten

Lasten Bedragen in € 1.000

saldo 2021

86.397

85.175

81.902

-3.272

Overhead MGR

8.749

8.749

8.541

-209

Totaal lasten

95.147

93.924

90.443

-3.481

Saldo van baten en lasten

0

0

0

0

Terugbetalingsverplichting

0

0

0

0

Gerealiseerd resultaat

0

0

0

0

Overhead • iRvN • WerkBedrijf Vastgoed • Bestuursondersteuning • Overhead MGR bij alle onderdelen

Inkomensregelingen • WerkBedrijf WERK wettelijke loonkostensubsidie

Begeleide Participatie • WerkBedrijf WERK arbeidsmatige dagbesteding • WerkBedrijf SW uitvoering wet sociale werkvoorziening

Arbeidsparticipatie • WerkBedrijf WERK basisdienstverlening participatiewet en meerwerk

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

39

2.2 Toelichting op resultaat vóór eind­ afrekening Het resultaat van de MGR komt uit op € 0. De afrekeningen met de deelnemende gemeenten is al in de cijfers verwerkt. De reden hiervoor is een fiscaal vereiste. In deze toelichting op het resultaat lichten we, conform afspraak met de adviesfunctie, het resultaat voor en na afrekening en per onderdeel toe. Het resultaat van de MGR voor afrekening komt uit op € 2,5 miljoen. Dit resultaat valt uiteen in de volgende onderdelen (zie tabel):

WerkBedrijf Het onderdeel Werk laat een voordelig resultaat zien van € 2,5 miljoen. Het resultaat van werk is als volgt te verklaren: • € 1,3 miljoen Participatiebudget; Het voordeel wordt veroorzaakt door het eenmalig voordeel inzake het BTW compensatiefonds ter grootte van € 465.000 en een eenmalig voordeel door het niet invullen van vacature ruimte van € 541.000. Daarnaast wordt het voordeel veroorzaakt doordat wegens COVID-19 minder is uitgegeven aan instrumentgelden. Naast COVID-19 wordt dit voor een deel ook veroorzaakt door de uitvoering van POW. De uitvoering daarvan ontlast de inzet van middelen uit het instrumentenbudget. Voor de extra

Resultaat voor eindrekening Bedragen in € 1.000

Totale baten

Resultaat voor eind­ afrekening

Totale lasten

Saldo van baten en lasten

Eindafrekening

Gerealiseerd resultaat

WerkBedrijf

76.234

73.742

2.492

-2.492

0

0

iRVN

19.062

19.022

40

-40

0

0

325

325

0

0

0

0

Bestuursondersteuning Consolidatie

-2.645

-2.645

0

0

0

0

Totaal

92.976

90.443

2.532

-2.532

0

0

tijdelijke middelen RMT en Aanvullend pakket geldt hetzelfde. In het voordelige resultaat is een budgetoverheveling van € 1,0 miljoen verwerkt. Deze budgetoverheveling hebben we al eerder voorgelegd aan ons bestuur en hangt samen met de verwachte uitgaven voor de uitvoering van de cao Aan de slag. Indertijd (bij de Tussenrapportage 2021) heeft ons dagelijks bestuur besloten dit onderdeel van het voorstel in de besluitvorming bij jaarrekening en begroting aan de deelnemende gemeenten voor te leggen. De middelen die we overhevelen voegen we toe aan de jaarschijven 2022 (€ 168.000), 2023 (€ 337.000) en 2024 (€ 505.000). We verzoeken om deze budgetoverheveling omdat onze ervaring met

•

•

het 100 banenplan is dat we niet kostendekkend kunnen werken. Wij verwachten een tariefrisico van € 1,50 per uur en een begeleidingsrisico van € 0,50 per uur. € 81.000 betreft meer uitgaven wettelijke loonkostensubsidies conform de melding in de tussenrapportage 2021. Dit wordt me name veroorzaakt door een hogere instroom. € 271.000 betreft minder uitgaven arbeidsmatige dagbesteding. COVID-19 heeft tot een terugval in inzet van dagbesteding geleid ondanks de meerkostenregeling. Van deze laatste regeling is minder gebruik gemaakt. Dit is conform onze melding bij de halfjaar­ cijfers waar we een verwacht voordeel aankondigden tussen de € 250.000 en € 450.000.

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

40

De Sociale Werkvoorziening laat een voordelig resultaat zien van € 1,0 miljoen. In 2021 is de SW omzet € 276.000 lager dan begroot. Dit is veroorzaakt door de beperkingen van COVID-19 in het eerste halfjaar. In het tweede halfjaar heeft dit zich deels hersteld. Op de loonkosten van de SW-medewerkers wordt een voordeel behaald van € 1,1 miljoen. Dit is met name veroorzaakt doordat de loonkosten van de SW-medewerkers minder hard toe namen dan verwacht en de uitstroom groter was dan verwacht. Op de extra middelen die gemeenten van het Rijk ontvangen hebben in het kader van corona hebben we geen beroep hoeven te doen. In totaal was dit voor 2021 een bedrag van € 898.700 voor onze regio. Bij de halfjaarcijfers is reeds aangekondigd dat we een voordeel tussen de € 300.000 en € 500.000 verwachten. Het extra voordeel wat ontstaan is wordt met name veroorzaakt door het uitblijven van het verwachte nadeel op de productiekosten. Dit leidt tot een extra voordeel van € 350.000. Daarnaast zit het voordeel van de salariskosten SW aan de bovenkant van de bandbreedte zoals genoemd in de halfjaarrapportage. Bij Vastgoed zijn de resultaten conform begroting gerealiseerd. De geraamde huurbaten zijn deels gerealiseerd. De onderrealisatie in de huurbaten zijn opgevangen door besparingen in de lasten.

iRvN Bij de iRvN is een voordelig resultaat behaald. Daarnaast zijn er een aantal verschuivingen gerealiseerd. Het resultaat per onderdeel ziet er als volgt uit: • Bij automatisering is een voordeel ontstaan van € 133.000. Wij stellen voor dit resultaat over te hevelen naar 2022 en aan te wenden voor de Logj4 problematiek. • Bij informatie & applicatiebeheer is een resultaat behaald van € 40.000 voordelig. Bestuursondersteuning Bij Bestuursondersteuning zijn de activiteiten conform begroting gerealiseerd. Een nadere toelichting van de totstandkoming van de realisering van de baten en lasten leest u in hoofdstuk 7 van de jaarrekening.

2.3

Voorstel resultaatbestemming

Het voorstel aan het algemeen bestuur is om het resultaat 2021 als volgt te bestemmen: Resultaten te verwerken in de gemeentelijke bijdrage volgens onderstaand schema en conform de verdelingssystematiek zoals genoemd in de grondslagen (zie hoofdstuk 3). De afrekeningen zullen apart plaatsvinden op de volgende onderdelen:

WerkBedrijf, onderdeel Werk: Voordeel resultaat Af: Budgetoverheveling Te verdelen voordelig resultaat

€ 2.301.000 € 1.010.000 € 1.291.000

Voordeel arbeidsmatige dagbesteding € 271.000 Nadeel wettelijke loonkostensubsidies € 81.000

WerkBedrijf, Onderdeel SW: Voordeel resultaat afrekening iRvN, onderdeel Automatisering Voordeel resultaat Af Budgetoverheveling Te verdelen voordelig resultaat

€ 1.006.000

€ 133.000 € 133.000 €0

iRvN, onderdeel Informatie & Applicatiebeheer Resultaat afrekening € 40.000 Bestuursondersteuning Resultaat afrekening

€0

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

41

WerkBedrijf

Bestuursondersteuning

ICT-Rijk van Nijmegen

Voorstel resultaatbestemming Bedragen in € 1.000 SW

WERK*

Vastgoed

Automatisering

Totaal

Info-& Appl. Beheer

Totaal

BO

MGR

Totaal

Totaal

Beuningen

-67

-109

0

-176

0

0

0

0

0

-176

Berg en Dal

-191

-171

0

-362

0

0

0

0

0

-362

Druten

7

-74

0

-67

0

0

0

0

0

-67

Heumen

-60

-58

0

-117

0

0

0

0

0

-117

Mook en Middelaar

0

-34

0

-34

0

0

0

0

0

-34

Nijmegen

-479

-901

0

-1.380

0

-40

-40

0

0

-1.420

Wijchen

-129

-139

0

-268

0

0

0

0

0

-268

West Maas en Waal

-87

0

0

-87

0

0

0

0

0

-87

-1.006

-1.486

0

-2.492

0

-40

-40

0

0

-2.532

Totaal

In de tabel hiernaast is het onderdeel WERK verder gespecificeerd.

Voorstel resultaatbestemming Bedragen in € 1.000

WERK ADB

WLKS

Totaal

Participatie

Beuningen

-29

-43

-37

-109

Berg en Dal

-88

17

-100

-171

Druten

-59

15

-30

-74

Heumen

11

-45

-24

-58

Mook en Middelaar

-46

18

-6

-34

Nijmegen

-9

128

-1.020

-901

Wijchen

-51

-8

-79

-139

0

0

0

0

-271

81

-1.296

-1.486

West Maas en Waal Totaal

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

42

Afrekening wettelijke loonkostensubsidie en arbeidsmatige dagbesteding Voor de afrekening van de wettelijke loonkostensubsidie en arbeidsmatige dagbesteding (Op Weg Naar Werk) is geen bestuursbesluit nodig. Voor de volledigheid geven we wel deze resultaten per gemeente weer ten opzichte van de begroting.

De verantwoording van dit inkomensdeel is terug te vinden in bijlage 2.

Wettelijke loonkostensubsidie Bedragen in € 1.000

Baten loonkostensubsidie

Bestedingen loonkostensubsidie

Betalingsverplichting gemeenten

2.356

2.484

128

Wijchen

405

397

-8

Berg en Dal

364

381

17

Beuningen

286

243

-43

Nijmegen

Mook en Middelaar

40

59

18

Heumen

191

146

-45

Druten

232

247

15

Totaal

3.875

3.956

81

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

43

De verantwoording van het aantal dagdelen is terug te vinden in bijlage 3.

Arbeidsmatige dagbesteding Bedragen in € 1.000

% Begroot

Daadwerkelijke lasten

Ingelegd

Personele lasten

Budget­ overheveling

Betalingsverplich­ ting gemeenten

Nijmegen

62%

1.732

1.405

180

137

-9

Wijchen

10%

267

188

28

0

-51

Druten

5%

142

68

15

0

-59

Berg en Dal

9%

260

145

27

0

-88

Beuningen

9%

254

198

26

0

-29

Heumen

3%

71

74

7

0

11

Mook en Middelaar Totaal

3%

73

20

8

0

-46

100%

2.800

2.100

291

137

-271

Gemeentelijke bijdragen overzicht

WerkBedrijf WERK Gemeentelijke bijdragen Bedragen in € 1.000

Basisdienstverlening

Arbeidsmat. dagbesteding

WLKS

Bestuur

SW

iRvN

Bestuursondersteuning

Vastgoed

Automatisering

Informatie en Applicatie

Subtotaal

Overige bijdragen

Totaal

Deelnemersbijdragen

Meerwerk

Bijdragen

Berg en Dal

1.242

172

381

4.004

15

24

1.403

0

7.241

50

7.291

Beuningen

487

225

243

2.732

11

18

1.042

0

4.758

0

4.758

Druten

355

83

247

2.045

8

13

764

0

3.515

0

3.515

Heumen

312

82

146

1.324

7

11

661

0

2.544

0

2.544

107

27

59

0

3

5

317

0

520

0

520

Nijmegen

12.511

1.586

2.484

22.760

75

121

7.130

3.530

50.197

285

50.482

Wijchen

1.035

216

397

4.112

17

28

1.656

0

7.461

20

7.481

0

0

0

1.165

0

0

0

0

1.165

0

1.165

16.049

2.391

3.956

38.142

136

221

12.975

3.530

77.401

355

77.756

Mook en Middelaar

West Maas-en Waal Totaal

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

44

3. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen de nominale waarden, tenzij bij het balanshoofd anders vermeld is. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten zijn slechts opgenomen voor zover zij op de balansdatum gerealiseerd zijn. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, zijn in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Schattingswijzigingen Voor 2021 hebben zich geen schattingswijzigingen voorgedaan.

Balans Vaste Activa Materiële vaste activa met economisch nut De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de bruto-verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs, eventueel verminderd met bijdragen van derden en verminderd met afschrijvingen. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. De kosten voor de verbouwing van het bedrijfspand zijn geactiveerd in de materiële vaste activa. De afschrijving op materiële vaste activa vangt aan in het jaar na de in gebruik name van de materiële vaste activa. De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn vastgesteld aan de hand van notitie richtlijnen activeren en afschrijven activa, artikel 4, lid 2 en 3. De gehanteerde termijnen in jaren staan genoteerd in de tabel hieronder. Aan de materiële vaste activa wordt geen rente toegerekend.

Materiële vaste activa

Termijn (in jaren)

Gronden en terreinen

0

Bedrijfsgebouwen

40

Voorzieningen aan terreinen

25

Machines, apparaten en installaties

15

Inventarissen

10

Vervoersmiddelen

5

ICT – Investeringen (mobiele devices)

3

ICT – Overige investeringen

5

Overige Activa

10

Vlottende Activa De vorderingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen Liquide middelen zijn tegen de nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Omdat sprake is van een gemeenschappelijke regeling waarvoor de deelnemende gemeenten verantwoordelijk zijn is het uitgangspunt vermo-

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

45

gensvorming binnen de MGR Rijk van Nijmegen beperkt te houden. De deelnemende gemeenten houden in haar weerstandsvermogen rekening met de bij de MGR aanwezige risico’s.

Vaste Passiva De vaste passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de gedane aflossingen. De vaste passiva hebben een rentetypische looptijd van meer dan één jaar. Voorzieningen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. In de toelichting op de balans zijn deze nader toegelicht. Vlottende Passiva De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. De vlottende passiva hebben een rentetypische looptijd van één jaar of korter. Overzicht van baten en lasten Baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben en worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Verliezen en risico’s die hun oorsprong hebben in het boekjaar, worden in de jaarrekening verwerkt indien zij bekend zijn op het moment van het opmaken van de jaarrekening.

Bijdrage per gemeente De subsidies van de deelnemende gemeenten hebben een structureel karakter en zijn bedoeld om de activiteiten van de MGR te bekostigen. De subsidies zijn toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben, rekening houdend met een eventuele terugbetalingsverplichting. De voor de subsidie geldende wet- en regelgeving is gevolgd. De bijdrage per gemeente is per module anders afgesproken. Op hoofdlijnen wordt de bijdrage als volgt bepaald: WerkBedrijf: • Voor het onderdeel WERK draagt iedere deelnemende gemeente het volledige Participatiebudget over aan de MGR. • Voor het onderdeel SW wordt een kostprijs per SE bepaald. De bijdrage wordt bepaald op basis van het aantal SE deelnemers in een gemeente. iRvN: • Voor het onderdeel automatisering is de bijdrage van iedere gemeente op basis van verdeelsleutels bepaald. De verdeelsleutels betreffen; inbreng, fte’s, inwoneraantallen of op basis van werkelijke lasten.

•

Voor het onderdeel applicatiebeheer worden op begrotingsbasis afspraken gemaakt.

Bestuursondersteuning: De bijdrage is bepaald op basis van het aantal inwoners. Eventuele overschotten of tekorten worden in de eindafrekening met de gemeenten verrekend. Waarbij geldt dat over- en onderschrijdingen op het Werk-, SW- en iRvN budget gezamenlijk gedragen worden. Hierbij wordt bovenstaande systematiek gehanteerd. Daarnaast worden budgetten voor een specifiek doel toegekend, zoals arbeidsmatige dagbesteding (Op Weg Naar Werk) en de wettelijke loonkostensubsidies. Deze budgetten worden ook alleen voor dat doel ingezet en per gemeente afgerekend. Mede omdat de wettelijke grondslag hierbij anders ligt.

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) De BTW wordt volgens het nieuwe BTW model gehandhaafd. • Het onderdeel Werk deels onder de koepelvrijstelling, zoals afgestemd met de Belastingdienst. • Het onderdeel SW en iRvN onder de onder­ nemers BTW.

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

46

Vennootschapsbelasting (VPB)

Normenkader rechtmatigheid

In 2017 heeft de Belastingdienst geconcludeerd dat de MGR onder voorwaarden niet VPB plichtig is. De afspraken die daarover met de Belastingdienst gemaakt zijn hebben wij voor 2021 strikt toegepast. Wijziging in activiteiten vanuit de MGR of inzichten vanuit de Belastingdienst kunnen dit standpunt doen wijzigen.

Op 25 november 2021 is door het algemeen bestuur het normenkader vastgesteld. Daarin wordt rekening gehouden met meerdere wetten in formele zin. Deze zijn van buitenaf opgelegd en derhalve niet beinvloedbaar door het algemeen bestuur, het dagelijks bestuur of de directie, noch enige ander persoon of orgaan welke direct of indirect bij MGR Rijk van Nijmegen is betrokken. Deze wetten vallen automatisch onder het normenkader waarbinnen MGR Rijk van Nijmegen opereert. Onderstaand worden de belangrijkste genoemd:

Wet Normering Topinkomens (WNT) Met ingang van 1 januari 2013 is de WNT van kracht. De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) verplicht tot openbaarmaking van de bezoldiging van de zogenaamde ‘topfunctionarissen’. Topfunctionarissen zijn diegenen die leiding geven aan de gehele organisatie en in de WNT als zodanig zijn aangemerkt. De WNT verplicht ook tot openbaarmaking van de bezoldiging van de ‘overige functionarissen’, indien deze de bezoldiging of de ontslaguitkering de maximale norm te boven gaat. Het algemene bezoldigingsmaximum voor de WNT is voor 2021 vastgesteld op € 209.000.

• • • • • • • • •

Grondwet Burgerlijk Wetboek Gemeentewet Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) Participatiewet en de daarbij horende regelingen/protocollen Wet Sociale Werkvoorziening (Wsw) en daarbij behorende regelingen/protocollen Besluit begroting en verantwoording (Bbv) Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) Wet Financiering decentrale overheden (Fido) en aanverwante regelingen (Ruddo)

• • • • • • •

Wet Normering Topinkomens (WNT) Wet modernisering invoering vennootschapsbelastingplicht overheidsondernemingen Fiscale wetgeving in brede zin Sociale wetgeving in brede zin Wet markt en overheid Algemene verorden ing gegevensbescherming (AVG) EU aanbestedingsregels

Onze jaarrekening hanteert grensbedragen omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2,7 miljoen.

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

47

4 Toelichting balans per 31 december 2021 Vaste activa Materiële vaste activa De MGR heeft alleen investeringen met economisch nut. De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen:

Bedragen in € 1.000

Boekwaarde per 31-12-2021

Boekwaarde per 31-12-2020

Bedrijfsgebouwen

1.903

2.034

Gronden en terreinen

899

899

Machines, apparaten en installaties Overige vaste activa Onderhanden werk kapitaalwerken Totaal

237

264

4.706

5.612

27

119

7.772

8.928

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

48

Bedragen in € 1.000

Aanschafwaarde 1/1

Cumulatieve afschrijvingen 1/1

Boekwaarde 1/1

Investeringen jaar

Afschrijving jaar

Desinvestering jaar

Afschrijving desinvesteringen

Boekwaarde 31/12

Bedrijfsgebouwen

1.567

86

1.482

0

39

0

0

1.442

Grond en terreinen

899

0

899

0

0

0

0

899

2.565

1.326

1.239

384

560

0

0

1.063

951

399

552

0

92

0

0

461

ICT-investeringen Mobiele devices Inventarissen Machines, apparaten en installaties

788

524

264

0

26

0

0

237

6.350

2.417

3.933

555

1.270

0

0

3.218

Project EVA

550

110

440

94

110

0

0

424

Onderhanden investeringen

119

0

119

-94

0

0

0

27

13.790

4.862

8.928

939

2.097

0

0

7.772

Overige ICT-investeringen

Eindtotaal

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

49

De investeringen in 2021 van € 1,0 miljoen betreffen grotendeels de investeringen in ICT gerelateerde aankopen zoals te zien in onderstaande specificatie. In 2021 is voor € 586.000 geïnvesteerd in vervanging van werkplekken en telefonie. Daarnaast is € 353.000 geïnvesteerd in centrale computercapaciteit. Verderop is dit nader toegelicht. Hiernaast staat een overzicht om het beschikbaar gestelde krediet te vergelijken met de daadwerkelijke realisatie op de investeringen ▶

De afschrijving van de materiële vaste activa vangt aan in het eerste jaar volgend op het jaar van ingebruikname van deze activa. Dat betekent dat alleen over de investeringen van 2020 of eerder afschrijving heeft plaatsgevonden. Aan ICT investeringen is voor 2021 € 2,0 miljoen begroot. Hiervan is in 2021 € 925.000 gerealiseerd. Voor 2021 stond een investering van € 1,0 miljoen gepland voor de centrale computercapaciteit. Wegens Corona is de uitvoering van deze investering vertraagd. De aanbesteding is eind 2021 afgerond. De investering staat nu gepland voor 2022.

Bedragen in € 1.000

Beschikbaar gesteld krediet

ICT-Investeringen:

2.000

Totaal iRvN

Budget­ overheveling vanuit 2020

Cumulatief beschikbaar gesteld krediet

Werkelijk besteed 2021

0

2.000

925

1.075

Afwijking cumulatief

2.000

0

2.000

925

1.075

WerkBedrijf inventaris

0

240

240

15

225

Onderhanden Werk (EVA fase 1)

0

94

94

94

0

Onderhanden Werk (EVA fase 2)

0

385

385

0

385

Totaal WBRN

0

719

719

109

610

2.000

719

2.719

1.034

1.685

Totaal MGR

Het investeringsbudget dat niet wordt gerealiseerd in 2021 als gevolg van de coronacrisis kan worden gebruikt in 2022. Aangezien de onderschrijding van € 1,0 miljoen buiten de bandbreedteafspraak van 20% van het investeringsvolume van € 2 miljoen valt, wordt verzocht het budget van € 1,0 miljoen over te hevelen naar 2022. Tot slot is bij WerkBedrijf EVA fase 2 gestart. In 2021 is met name verdere invulling gegeven aan de marketingmodule en de module “Op Weg naar Werk”. Over de module SW zal in 2022 een besluit genomen worden.

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

50

Vlottende activa De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: De verschillende posten die behoren tot de vlottende activa worden hieronder verder uitgesplitst. Vorderingen op openbare lichamen De vorderingen op openbare lichamen worden in onderstaande tabel verder gespecificeerd: Vorderingen op openbare lichamen: Debiteuren Van de debiteuren openbare lichamen 2021 staat per 19 januari 2022 nog een bedrag van € 163.000 open.

Voorziening ononbaarheid 31-12-2021

Vorderingen op openbare lichamen

2.792

0

2.792

697

Rekening-courantverhouding met het Rijk

17.872

0

17.872

11.773

Overige vorderingen

Bedragen in € 1.000

31-12-2021

31-12-2020

1.751

-94

1.657

1.479

22.415

-94

22.321

13.948

Openstaande vorderingen 31-12-2021

Voorziening oninbaarheid 31-12-2021

Totaal

Boekwaarde 31-12-2021

31-12-2020

Debiteuren

2.278

0

2.278

192

Saldo debiteuren

2.278

0

2.278

192

0

0

0

0

514

0

514

505

0

0

0

0

2.792

0

2.792

697

Terug te vorderen BTW Door te schuiven BTW naar gemeenten Overige vorderingen op openbare lichamen

Vorderingen op openbare lichamen: Door te schuiven BTW naar gemeenten Onder de vorderingen op openbare lichamen valt ook een bedrag voor terug te vorderen BTW bij de verschillende gemeenten. De MGR kan deze BTW zelf niet terug vorderen van het Rijk, maar dient via de gemeenten teruggevorderd te worden. Het bedrag van € 514.000 wordt verdeeld aan de hand van de inwonersaantallen in de BRN norm 2021. De bedragen zijn gecommuniceerd met de deelnemende gemeenten ten behoeve van het BTW compensatiefonds. De facturen zijn reeds verstuurd op basis van onderstaande tabel:

Boekwaarde

Openstaande vorderingen 31-12-2021

Bedragen in € 1.000

Totaal

Bedragen in € 1.000

Gefactureerd Q1 tm Q3

Q4 nog te factureren

inwonersaantal BRN 2021

Totaal 2021

Procentueel

Gemeente Wijchen

78

65

143

41

13%

Gemeente Nijmegen

337

283

620

178

55%

Gemeente Mook en Middelaar

15

12

27

8

2%

Gemeente Heumen

31

26

58

17

5%

Gemeente Berg en Dal

66

56

122

35

11%

Gemeente Druten

36

30

66

19

6%

Gemeente Beuningen

49

41

90

26

8%

Totaal

612

514

1.126

323

100%

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

51

Rekening Courantverhouding met het Rijk Naast deze vorderingen, heeft de MGR een positief deposito saldo bij de rekening-courantverhouding met het Rijk ter waarde van € 17,9 miljoen. Schatkistbankieren De MGR is verplicht om hun overtollige liquide middelen aan te houden bij het Rijk. De MGR mag geen gemiddeld banksaldo hebben (per kwartaal) dat het drempelbedrag overschrijdt. Het drempelbedrag wordt vastgesteld aan de hand van een normpercentage van de begrotingswaarde. Dit normpercentage bedraagt 0,75%, maar het drempelbedrag kan nooit lager zijn dan € 714.000. De begrotingswaarde in 2021 bedraagt € 95,3 miljoen. Het drempelbedrag is gedurende 2021 niet overschreden, zoals te zien in de tabel:

Bedragen in € 1.000

Q1

Q2

Q3

Q4

Begrotingstotaal

90.886

90.886

90.886

90.886

Normpercentage

0,75%

0,75%

2,00%

2,00%

Drempelbedrag

682

682

1.818

1818

Op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist gehouden middelen

412

395

408

432

Ruimte onder drempelbedrag

270

287

1.409

1.386

Overschrijding drempelbedrag

0

0

0

0

Overige vorderingen Bedragen in € 1.000 Debiteuren

Overige vorderingen De overige vorderingen worden in bijgaande tabel nog verder gespecificeerd.

2021

Overige vorderingen Totaal

Boekwaarde

Openstaande vorderingen 31-12-2021

Voorziening oninbaarheid 31-12-2021

1.728

-94

31-12-2021

31-12-2020

1.634

1.440

23

0

23

39

1.751

-94

1.657

1.479

De debiteurenpositie overige debiteuren is € 1,7 miljoen. Hiervan is per 19 januari 2022 € 361.000 ontvangen. In het resterende bedrag van € 1,3 miljoen zitten enkele oude openstaande posten, waar een voorziening voor is opgenomen van € 94.000.

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

52

Liquide middelen Het saldo van liquide middelen bestaat uit het banksaldo en het kasgeld van de MGR. De liquide middelen staan ter vrije beschikking van het MGR. Op 16 juli 2020 is met de BNG een krediet- en depotarrangement in rekeningcourant afgesloten. De kredietlimiet bedraagt € 2 miljoen en heeft een looptijd voor onbepaalde tijd. Rente bedraagt de 1-maands Euribor, vermeerderd met een spread van 30 basispunten.

Bedragen in € 1.000 Banksaldo

Overlopende activa Bedragen in € 1.000

Overlopende activa De overlopende activa is hiernaast gespecificeerd:

Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bijdragen Totaal

Boekwaarde per 31-12-2021

Boekwaarde per 31-12-2020

203

200

Boekwaarde per 31-12-2021

Boekwaarde per 31-12-2020

1.450

1.501

648

526

2.098

2.027

Vooruitbetaalde bedragen De meeste vooruitbetaalde facturen, ter grootte van € 1,4 miljoen, hebben voor een bedrag van €1,2 miljoen betrekking op iRvN. Dit betreffen voornamelijk betaalde facturen voor service-contracten die betrekking hebben op 2022. Het restant van € 187.000 heeft betrekking op WerkBedrijf en betreft met name de vooruitbetaalde huur van de Tarweweg. Daarnaast heeft WerkBedrijf € 26.000 aan loonkostensubsidies en de IPS-trajecten vooruit­ betaald. De daling ten opzichte van 2020 heeft met name te maken met de gewijzigde systematiek van bevoorschotting. Vanaf 2021 zijn we op maandbasis gaan betalen.

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

53

Nog te ontvangen bedragen De nog te ontvangen bedragen ter grootte van € 648.000 bestaan voor € 208.000 uit nog te factureren plusproducten van de iRvN en voor € 196.000 uit nog te ontvangen bijdrage aan de gemeente Nijmegen inzake de uitvoering van de WIW – ID. Door het UWV dient in het kader van de gedeclareerde transitievergoedingen nog een bedrag van € 139.000 vastgesteld te worden. Ten slotte dienen we nog € 81.000 te ontvangen van de deelnemende gemeenten in het kader van de LKS afrekening 2021.

Door de afbouw van de sociale werkvoorziening nemen de budgetten de komende jaren verder af. Daardoor is WerkBedrijf genoodzaakt om haar personeelsbestand af te bouwen. Om de afbouw van het personeel, zoals opgenomen in het SPP te realiseren is een voorziening gevormd ter grootte van € 366.000. In 2021 is daaraan € 181.000 onttrokken ten behoeve van mobiliteitstrajecten en is € 78.000 vrijgevallen en € 56.000 toegevoegd. Het restant van € 366.000 schatten we in nodig te hebben om de verdere afbouw te kunnen realiseren.

De reorganisatievoorziening Breed 2012 is eind 2021 afgewikkeld. We verwachten dat er geen kosten meer komen. Het onderzoek van PWC heeft als uitkomst dat binnen de iRvN taken op een andere wijze ingedeeld gaan worden. Om de personele gevolgend daarvan te kunnen opvangen verwachten we € 100.000 nodig te hebben.

Vaste passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: De MGR zal de vorming van eigen vermogen beperkt houden aangezien alle resultaten op de onderdelen verrekend worden met de deelnemende gemeenten. De tabel geeft dan ook een resultaat van € 0 weer. Voorzieningen De post voorzieningen bestaat uit reorganisatievoorzieningen die betrekking hebben op het voormalig werkvoorzieningsschap Breed en het strategische personeelsplan (SPP) van de MGR.

Eigen vermogen

Boekwaarde per 31-12-2020

Onttrekkingen 2021

Toevoegingen 2021

Boekwaarde per 31-12-2021

Eigen vermogen

0

0

0

0

Gerealiseerd resultaat

0

0

0

0

Bedragen in € 1.000

Voorzieningen

Boekwaarde per 31-12-2020

Onttrekkingen 2021

Toevoegingen 2021

Reorganisatievoorziening SPP

570

181

56

77

366

Reorganisatievoorzieningen Breed 2012

88

38

0

50

0

0

0

100

0

100

657

220

156

127

466

Bedragen in € 1.000

Voorziening IRvN Totaal

Vrijval 2021

Boekwaarde per 31-12-2021

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

54

Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar De onderverdeling van de in de balans opgenomen schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt:

Boekwaarde per 31-12-2021

Boekwaarde per 31-12-2020

Onderhandse leningen van banken en financiële instellingen

7.861

7.915

Totaal

7.861

7.915

Bedragen in € 1.000

In 2021 heeft de MGR geen nieuwe leningen aangetrokken. Hiernaast de lopende geldleningen: Bedragen in € 1.000

In het overzicht wordt het verloop van de vaste schulden weergegeven met een looptijd langer dan één jaar:

Omvang

Vervaldatum

Aflossing

2015

861

2017

4.500

27-04-2037

1,73% einde looptijd

2018

2.500

25-06-2038

1,705% einde looptijd

Bedragen in € 1.000 Onderhandse leningen

31-12-2020 7.915

02-01-2035

Rente

Vermeerderingen

1,74% jaarlijks

Verminderingen 0

-54

Boekwaarde per 31-12-2021 7.861

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

55

Bedragen in € 1.000

Vlottende passiva

Boekwaarde per 31-12-2021

Boekwaarde per 31-12-2020

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

11.627

10.233

Overlopende passiva

12.440

6.298

Totaal

24.067

16.531

De vlottende passiva bestaan uit de volgende posten: De netto-vlottende schulden met een rente­ typische looptijd korter dan één jaar zijn verder uitgesplitst:

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Bedragen in € 1.000

Saldo per 31-12-2021

Saldo per 31-12-2020

Crediteuren

3.317

2.930

Pensioenen

318

306

Belastingen

2.920

2.831

Afrekening arbeidsmatige dagbesteding gemeenten

272

406

Arbeidsmatige dagbesteding uitvoerende instellingen

389

598

2.342

1.369

0

560

Nog te betalen loonkostensubsidies/ontwikkeltrajecten

118

368

Afrekening ID afrekening

268

191

Afrekening deelnemersbijdragen Afrekening Loonkostensubsidies gemeenten

Afrekening meerwerk

206

115

Overige schulden *

1.476

558

11.627

10.233

Totaal

Overige schulden Bedragen in € 1.000

Boekwaarde per 31-12-2021

Boekwaarde per 31-12-2020

Nog te betalen kosten

555

355

Afspraken nieuwe CAO

397

0

Overige

52

35

IPS

204

168

VSO

269

0

Totaal

1.476

558

Jaarstukken 2021 MGR Rijk van Nijmegen

56

Crediteuren Op de post crediteuren staat aan het eind van 2021 een bedrag van € 3,3 miljoen open. Hiervan is €250.000 gesaldeerd met de vooruitbetaalde loonkostensubsidies en IPS zoals te zien bij vooruitbetaalde bedragen. Van de € 3,3 miljoen heeft de MGR per 19 januari 2022 € 1,8 miljoen voldaan en moet er nog een post van € 1,5 miljoen voldaan worden. Pensioenen Pensioenen betreft de nog af te dragen pensioenverplichtingen eind 2021. Belastingen De positie aan de Belastingdienst is in de tabel verder toegelicht. De loonheffing bestaat uit de loonheffingen SW en ambtelijk. In bovenstaand overzicht is te zien dat de loonheffing, het lage inkomensvoordeel en de af te dragen BTW is samengevoegd als totaalpositie aan de Belastingdienst.