Document · PDF

Bijlage 2 financieel onderzoek BMC

Commissie zaal 1 17 november 2025, gemeente HeilooBij agendapunt: Toelichting en bespreking beslisdocument en concept-raadsbesluit22.813 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

31 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Voor wat betreft de financiële consequenties zijn er twee uitersten op een glijdende schaal: De volledig bestuurlijke fusie van de BUCH gemeenten enerzijds en een volledig ambtelijke ontvlechting (waarbij de vier gemeenten individueel zelfstandig verder gaan) anderzijds.

C on ce

Volledig bestuurlijke fusie Bij een volledig bestuurlijke fusie wordt de BUCH organisatie omgezet in een nieuwe gemeente. In dat geval moet worden gedacht aan de volgende kosten: ● het aansturen en inrichten van een projectorganisatie voor de gemeentelijke herindeling; ● voorbereiding van verkiezingen; ● inrichten van de griffie ● de ontwikkeling van een visie op de nieuwe gemeente ● inrichten van de politiek-bestuurlijke ICT-systemen; ● inrichten van de topstructuur ● uniformering van beleid ● doorlopen van de ARHI-procedures ● eventuele verhuizingen ● herinrichten van de P&C-cyclus en de onderliggende administraties

Volledige ontvlechting Bij een volledige ontvlechting ontstaan er vier nieuwe gemeenten. De gemeenschappelijke regeling moet worden opgeheven. De organisatie moet worden ontbonden, contracten zullen moeten worden ontbonden en inboedel zal moeten worden verdeeld. De medewerkers moeten over nieuwe organisaties worden geplaatst, inclusief het opnieuw ontwerpen van een nieuwe organisatiestructuur. Een tweede forse opgave is de ontvlechting en de opbouw van ICT. Contracten zullen moeten worden gewijzigd en nieuwe aanbestedingsprocedures zullen moeten worden doorlopen. Ook de implementatie van nieuwe ICT leidt tot extra kosten. Daarnaast zal ook het personeel moeten worden geplaatst in de nieuwe gemeenten, wat mogelijk kan leiden tot desintegratie schade.

6.3.3 De verschillende toekomstscenario’s

Tabel 23: Uitgangspunten voor de berekening van de desintegratiekosten in de verschillende toekomstscenario’s Scenario

Uitgangspunten

Gevraagd door

Continuering in huidige BUCH verband

Geen desintegratieschade

Heiloo

Bestuurlijke fusie BUCH

● ●

Bestuurlijke fusie Uitgeest Castricum - Heiloo

● ● ●

Verdere integratie op gezamenlijk initiatief. Kosten worden verdeeld over de vier gemeenten gezamenlijk. Geen ontvlechting

Heiloo en Castricum

Ontvlechting op gezamenlijk initiatief. Uittredingskosten worden verdeeld over de vier gemeenten gezamenlijk. Integratiekosten komen voor rekening van de drie fusiepartners.

Uitgeest, Castricum en Heiloo

32 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Scenario

Uitgangspunten

Bestuurlijke fusie Bergen, Castricum - Heiloo

● ●

Bestuurlijke fusie Bergen - Heiloo

● ● ●

Bestuurlijke fusie Castricum - Heiloo

● ● ●

● ●

Heiloo

Ontvlechting op gezamenlijk initiatief. Uittredingskosten worden verdeeld over de vier gemeenten gezamenlijk. Integratiekosten komen voor rekening van de twee fusiepartners.

Heiloo

Ontvlechting op gezamenlijk initiatief. Uittredingskosten worden verdeeld over de vier gemeenten gezamenlijk. Integratiekosten komen voor rekening van de twee fusiepartners

Heiloo

Uittreden op initiatief van Heiloo Uittredingskosten komen voor rekening van Heiloo

Heiloo

C on ce

Zelfstandig Heiloo

Ontvlechting op gezamenlijk initiatief. Uittredingskosten worden verdeeld over de vier gemeenten gezamenlijk. Integratiekosten komen voor rekening van de drie fusiepartners.

●

Gevraagd door

6.3.4 Financiële gevolgen voor de toekomstscenario’s

In de onderstaande tabel hebben wij op basis van deze normbedragen de veronderstelde frictiekosten afgezet tegen de verwachte vergoeding voor de onderscheiden toekomstscenario’s. Normbedrag bij een bestuurlijke fusie van de BUCH Indicatief gaan wij uit van een bedrag van € 40 per inwoner aan integratiekosten, wanneer sprake is van een volledig bestuurlijke fusie binnen BUCH verband. Normbedrag bij een volledig ambtelijke ontvlechting De volledige ambtelijke ontvlechting kent een ander kostenplaatje. Het traject is complexer en daardoor ook duurder dan het traject van een volledig bestuurlijke fusie. Indicatief gaan wij uit van een bedrag van € 130 per inwoner wanneer sprake is van een volledig ambtelijke ontvlechting. Normbedrag bij een tussenvariant In de tussenvarianten gaan wij uit van € 80 per inwoner voor gemeenten die gezamenlijk verder gaan en € 130 per inwoner voor de gemeenten die in die variant alleen overblijven en niet met anderen fuseren. Uitgangspunt bij een lichte herindeling In geval van een lichte herindeling zal de toetredende gemeente ingepast worden in de bestaande gemeente. Dat betekent dat er veel minder integratiekosten hoeven te worden gemaakt, omdat de systemen en structuren van de ontvangende gemeente leidend zullen zijn. In dat geval gaan wij uit van € 30 per inwoner: de veronderstelde integratiekosten bij een bestuurlijke fusie.

33 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Tabel 24: Gehanteerde normbedragen Integratie

Totaal

Individueel uittreden en individueel nieuwe opbouw

€ 80 per inwoner

€ 50 per inwoner

€ 130 per inwoner

Individueel uittreden en samengaan met een andere gemeente buiten BUCH

€ 80 per inwoner

€ 40 per inwoner

€ 120 per inwoner

Twee of drie gemeenten treden uit en gezamenlijk nieuwe opbouw

€ 40 per inwoner

€ 80 per inwoner

Integratie van de vier gemeenten vanuit de bestaande situatie

nvt

€ 40 per inwoner

Integratiekosten voor de ontvangende gemeente

nvt

€ 40 per inwoner

nvt

€ 20 per inwoner

Ontvlechting

Integratiekosten bij lichte herindeling voor de ontvangende gemeente

tabel zijn de bovenstaande bedragen doorgerekend voor de verschillende

C on ce

In de onderstaande toekomstscenario’s.

Tabel 25 : Gevolgen voor de toekomstscenario’s Zelfstandig Heiloo

Zelfstandig binnen BUCH

Bergen, Uitgeest, Castricum en Heiloo

UItgeest Castricum en Heiloo

Bergen Castricum en Heiloo

Bergen Heiloo

Castricum Heiloo

Inwoners Heiloo

24.300

Normbedrag Heiloo

€ 130

€ 40

€ 80

Component Castricum

€ 3.200.000

€ 1.000.000

€ 2.000.000

Inwoners andere gemeente(n)

nvt

79.700

49.800

66.300

29.900

36.400

Normbedrag andere gemeente(n)

nvt

€ 40

€ 80

Component andere gemeente(n)

nvt

€ 3.200.000

€ 4.000.000

€ 5.300.000

€ 2.400.00

€ 2.900.000

Totaal frictiekosten incidenteel

€ 3.200.000

€ 4.200.000

€ 6.000.000

€ 7.300.000

€4.400.000

€ 4.900.000

34 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Frictiekosten vergoeding Ruimte binnen het budget

Zelfstandig Heiloo

Zelfstandig binnen BUCH

Bergen, Uitgeest, Castricum en Heiloo

UItgeest Castricum en Heiloo

Bergen Castricum en Heiloo

Bergen Heiloo

Castricum Heiloo

€ 20.200..000

€12.000..000

€ 13.600.000

€ 6.500.000

- € 3.200.000

€ 16.000.000

€ 6.000.000

€ 6.300.000

€ 2.100.000

€ 1.600.000

C on ce

De frictiekosten zullen meer gedetailleerd moeten worden uitgewerkt, op een wijze die passend is bij de maat en schaal van het betreffende toekomstscenario. Het geeft in ieder geval een indicatie dat de budgetten toereikend zijn om deze kosten op te vangen.

35 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Hoofdstuk 7 | Gevolgen voor verbonden partijen

Deelvraag 1: Wat zijn de (financiële) voorwaarden en kosten voor uittreding van Uitgeest uit de verbonden partijen bij verschillende toekomstscenario’s?

7.1 Risicoanalyse van de verbonden partijen

C on ce

De voorgenomen herindeling heeft potentieel gevolgen voor de verbonden partijen waarin niet alle fusiegemeenten deelnemen. Met het oog op de mogelijke fusie scenario's, biedt dit rapport een gedetailleerd overzicht van de verbonden partijen van alle betrokken gemeenten (opgenomen in bijlage:?. De overzichten in deze paragraaf geven inzicht in de deelname van iedere gemeente per verbonden partij: ● Groen: De gemeente neemt deel in de verbonden partij ● Wit: De gemeente neemt niet deel in de verbonden partij Het risicoprofiel is een inschatting van de mogelijke gevolgen bij een uittreding uit een verbonden partij. Hierbij wordt gekeken naar de continuïteit van de taakuitvoering en de eventuele ontvlechtingskosten. Voor de risicoanalyse hanteren we de volgende uitgangspunten: ● Validatie: Alle resultaten en analyses zijn gevalideerd met de betrokken ambtelijke organisaties ● Categorisering van verbonden partijen: De verbonden partijen zijn onderverdeeld in drie categorieën: publiekrechtelijk, privaatrechtelijk en overig. De categorie ‘overig’ omvat samenwerkingsverbanden en publieke samenwerkingen zonder rechtspersoonlijkheid. ● Privaatrechtelijke verbonden partijen: Het risicoprofiel bij uittreding uit een privaatrechtelijke samenwerking is doorgaans beperkt. De relatie functioneert primair op basis van een opdrachtgever-opdrachtnemer model.

De aansprakelijkheid van de gemeente als aandeelhouder is veelal beperkt tot de ingelegde middelen, waardoor het verliesrisico beheersbaar blijft. ● Mogelijke uittreding: Indien twee gemeenten voor dezelfde taak onderdeel zijn van verschillende verbonden partijen, wordt als uitgangspunt gehanteerd dat de kleine gemeente zich bij de grotere voegt. ● Paragraaf verbonden partijen: De inventarisatie van de verbonden partijen is gebaseerd op de paragraaf verbonden partijen in de begroting 2025. ● Complexiteit ontvlechting BUCH: Het risicoprofiel van de ontvlechting van de Werkorganisatie BUCH is complex en niet altijd eenvoudig te bepalen. Dit is met name afhankelijk van de besluitvorming van de overige deelnemende gemeenten. De eventuele gevolgen hiervan zijn nader uitgewerkt in paragraaf 6.3. Deze analyse van de risico’s vormt de basis voor de volgende paragraaf, waarin de mogelijke uittredingskosten worden geïnventariseerd.

36 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

7.1.1 Bestuurlijke fusie met de vier BUCH gemeenten Een mogelijke fusie tussen de vier gemeenten vereenvoudigt de ontvlechting van werkorganisatie BUCH, omdat de werkorganisatie overgenomen wordt door de nieuwe gemeente. Ook in andere samenwerkingverbanden, zoals ZAffier, Cocensus en de Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en omstreken (VVI) participeren de vier gemeenten al gezamenlijk. Deze gedeelde participatie vereenvoudigt de fusie met betrekking tot de verbonden partijen.

Ondanks de voordelen zijn er wel uitdagingen betreffende de indelingen van de Veiligheidsregio, Omgevingsdienst en de GGD. De gemeenten Bergen, Castricum en Heiloo zijn georiënteerd op samenwerkingen binnen de regio Noord-Holland Noord, terwijl de gemeente Uitgeest zich richt op de regio’s IJmond en Kennemerland. Binnen deze variant gaan we uit van de aanname dat de gemeente Uitgeest aansluit bij de samenwerkingen binnen Noord-Holland Noord. Tabel 26 : Overzicht verbonden partijen BUCH gemeenten Nr

Verbonden partij

Bergen

Publiekrechtelijke organisatie

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Risicoprofiel

Mogelijke Uittreding

N.V.T.

Werkorganisatie BUCH

Veiligheidsregio Kennemerland (VRK)

Regulier

Omgevingsdienst IJmond

Regulier

ZAffier

N.V.T.

Nee

Recreatieschap Alkmaarder en Uitgeestermeer (RAUM)

Beperkt

Nee

Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en omstreken (VVI)

N.V.T.

Nee

Cocensus

N.V.T.

Nee

Veiligheidsregio NHN

Regulier

Nee

Omgevingsdienst NHN

Regulier

Nee

GGD NHN

Aanmerkelijk

Nee

Regionaal Historisch Centrum Alkmaar

Beperkt

Nee

C on ce

Privaatrechtelijke organisaties 12

Duurzame Energie Coöperatie Regio Alkmaar (DECRA)

N.V.T.

Nee

Stedin Holding NV

Beperkt

N.T.B.

Limmer Strandwal CV

Beperkt

N.T.B.

37 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Verbonden partij

Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Risicoprofiel

Mogelijke Uittreding

Zandzoom BV

Beperkt

N.T.B.

Alliander

Beperkt

N.T.B.

Ontwikeklingsbedrijf Noord Holland Noord NV

Beperkt

N.T.B.

Coöperatie Parkeerservice

Beperkt

N.T.B

Beperkt

N.T.B.

Metropoolregio Amsterdam*

ROM InWest*

Overige

Beperkt

N.T.B.

7.1.2 Bestuurlijke fusie met Uitgeest en Castricum

C on ce

De fusievariant met Uitgeest en Heiloo kent dezelfde voordelen ten aanzien van ZAffier, Cocensus en de Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en omstreken (VVI). Wel dient de gemeente Bergen uit te treden bij de werkorganisatie BUCH, onder de aanname dat de overige delen van de organisatie voornamelijk worden overgenomen door de nieuw te vormen gemeente Uitgeest, Castricum en Heiloo. De uitdagingen met betrekking tot de veiligheidsdienst en de omgevingsdienst van gemeente Uitgeest blijven in deze variant hetzelfde. Tabel 27 : Overzicht verbonden partijen Uitgeest, Castricum en Heiloo

Verbonden partij

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Risicoprofiel

Uittreding

Publiekrechtelijke organisatie

Werkorganisatie BUCH

N.V.T.

Veiligheidsregio Kennemerland (VRK)

Regulier

Omgevingsdienst IJmond

Regulier

ZAffier

N.V.T.

Nee

Recreatieschap Alkmaarder en Uitgeestermeer (RAUM)

N.V.T.

Nee

Vuilverbrandingsinstallatie Alkmaar en omstreken (VVI)

N.V.T.

Nee

Cocensus

N.V.T.

Nee

Veiligheidsregio NHN

Regulier

Nee

Omgevingsdienst NHN

Regulier

Nee

GGD NHN

Aanmerkelijk

Nee

38 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Verbonden partij

Uitgeest

Regionaal Historisch Centrum Alkmaar

Castricum

Heiloo

Risicoprofiel

Uittreding

Beperkt

Nee

Privaatrechtelijke organisaties Duurzame Energie Coöperatie Regio Alkmaar (DECRA)

N.V.T.

Nee

Stedin Holding NV

Beperkt

N.T.B.

Limmer Strandwal CV

Beperkt

N.T.B.

Zandzoom BV

Beperkt

N.T.B.

Alliander

Ontwikkelingsbedrijf Noord Holland Noord NV Overige Metropoolregio Amsterdam*

ROM InWest*

C on ce

Beperkt

N.T.B.

Beperkt

N.T.B.

Beperkt

N.T.B.

Beperkt

N.T.B.

7.1.3 Overige scenario’s

De overige scenario’s hebben geen noemenswaardige consequenties.

7.2 Mogelijke uittredingskosten

Bij een paar verbonden partijen is uittreding noodzakelijk. Om de exacte kosten te bepalen, is nader onderzoek nodig. Aangezien de uittreed bepalingen en langlopende verplichtingen per regeling verschillen. Om toch een indicatie te geven van de mogelijke kosten, hebben wij de uittredingssommen berekend op basis van twee scenario's. Deze scenario’s zijn gebaseerd op de jaarlijkse exploitatiebijdrage en het opgebouwde eigen vermogen van de verbonden partij.

De jaarlijkse exploitatiebijdrage zal bij een uittreding geleidelijk worden afgebouwd. Om dit proces inzichtelijk te maken, zijn er twee scenario’s doorgerekend voor de afbouw en de bijdrage: een minimum- en een maximum scenario. Jaar

Minimum Scenario

Maximum Scenario

1e jaar

67%

75%

2e jaar

33%

50%

3e jaar

25%

4e jaar

39 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Voor beide varianten geldt dat het opgebouwde eigen vermogen naar rato van het inwonersaantal van de deelnemende gemeenten wordt verdeeld. Deze berekening is bedoeld om een indicatie te geven van mogelijke uittredingskosten. Voor een definitieve raming is nader onderzoek nodig.

De resultaten van de twee scenario’s voor de verbonden partijen met een risico op uittreding zijn hieronder weergegeven. Tabel 28: Inschatting desintegratiekosten Nr

Verbonden partij

Minimum variant

Maximum variant

€ 1.265.000

€ 1.970.000

€ 189.000

€ 346.000

€ 1,5 miljoen

€ 2,3 miljoen

Veiligheidsregio Kennemerland (VRK)

Omgevingsdienst IJmond

C on ce

Totaal

Publiekrechtelijke organisatie

40 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Hoofdstuk 8 | Risico-inschatting en onzekerheden Deelvraag 3: Zijn er andere financiële consequenties en risico’s te voorzien?

8.1 Risicoprofiel en weerstandsvermogen 8.1.1 Gemeenten zijn relatief vrij in het opstellen

Tabel 29: Overzicht ratio weerstandsvermogen

Gemeenten zijn relatief vrij in het opstellen van hun risicoprofiel en in de bepaling van het beschikbare weerstandsvermogen. In de paragraaf Weerstandsvermogen moeten de gemeenten aangeven in hoeverre zij in staat zijn de risico’s die ze voorzien op te vangen. Dit wordt uitgedrukt in de zogenoemde ratio voor het weerstandsvermogen.

Uitgeest

C on ce

Bergen

Castricum

Heiloo

Benodigde weerstandscapaciteit (x € 1 mln)

3.8

3.4

7.3

8.7

Beschikbare weerstandscapaciteit (x € 1 mln)

65.5

8.8

27.3

22.6

Ratio weerstandsvermogen

15.2

2.6

3.7

2.6

(Cijfers gebaseerd op de jaarrekening 2024)

8.1.2 Goed kijken naar de samenstelling van de weerstandscapaciteit

Omdat er geen strakke voorschriften zijn voor de inventarisatie van de risico’s, maar ook niet voor de samenstelling van de buffer waarmee de risico’s moeten worden opgevangen (de beschikbare weerstandscapaciteit), kunnen niet zonder meer alle waarden bij elkaar worden opgeteld. De samenstelling van de beschikbare weerstandscapaciteit kan nogal verschillen. Daarom is in de onderstaande tabel de opbouw van de weerstandscapaciteit van de onderscheiden gemeenten weergegeven. Deze tabel laat zien dat Castricum een component “stille reserves” meeneemt bij de opbouw van de weerstandscapaciteit en de andere gemeenten niet. Heiloo neemt een deel van de bestemmingsreserves mee. De andere gemeenten niet. De gemeenten nemen de zgn. “onbenutte belastingcapaciteit” mee in de opbouw van de weerstandscapaciteit. Dit is de ruimte die de gemeente heeft om zijn belastingen te verhogen tot aan de norm die geldt voor het verkrijgen van de zgn. “artikel-12-steun”. (Zie ook hoofdstuk 12: eigen inkomsten).

41 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Tabel 30: Opbouw van de beschikbare weerstandscapaciteit

Algemene reserve

Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

59.8

8.1

23.4

11.3

Bestemmingsreserves

2.8 Gedeeltelijk

Stille reserves

1.3

Onvoorzien

0.0

Saldo begroting / rekening

3.8 5.6

(Cijfers gebaseerd op de jaarrekening 2024)

8.1.3 Doorrekening naar de toekomstscenario’s

0.7

2.5

Onbenutte belastingcap.

4.7

C on ce

In de onderstaande tabel hebben we de weerstandsratio’s doorgerekend voor de onderscheiden toekomstscenario’s. In de laatste regel van de tabel hebben we de weerstandsratio berekend exclusief de onbenutte belastingcapaciteit, omdat niet alle gemeenten dit onderdeel meenemen. Tabel 31: Doorrekening naar de toekomstscenario’s Heiloo zelfstandig of binnen BUCH

Bergen, Uitgeest, Castricum en Heiloo

UItgeest, Castricum en Heiloo

Benodigde weerstandscapaciteit

8.7

32.2

Beschikbare weerstandscapaciteit

22.6

Ratio weerstandsvermogen Exclusief onbenutte belastingcapaciteit

Bergen Castricum Heiloo

Bergen Heiloo

Castricum Heiloo

19.4

19.8

12.5

16.0

124.2

58.7

115,4

88,1

49,9

2.6

3.9

3.0

5.8

7.0

3.1

2,1

3.4

2.6

5,2

6,2

2,7

8.1.4 Samenstelling van de risico’s

In deze paragraaf vergelijken we de gemeenten onderling op het risicoprofiel. Dat doen we door de samenstelling van de top 5 risico’s met elkaar te vergelijken. Daaruit valt het volgende beeld te destilleren. Bergen en Uitgeest: risico’s in de reguliere begrotingsuitvoering De risico’s in Bergen en Uitgeest hebben vooral betrekking op de reguliere begrotingsuitvoering (bijstand, Jeugd, subsidies, prijsstijgingen). De risico’s in Castricum en Heiloo hebben betrekking op grote infrastructurele projecten (aansluiting A9) en ruimtelijke opgaven. Dat verklaart mede ook het feit waarom de benodigde weerstandscapaciteit in Castricum en Heiloo hoger uitvalt dan in Bergen en Uitgeest.

42 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Tabel 32: Top 5 van de risico’s in Bergen Gemeente Bergen - Risico top 5

Percentage

Hogere programmakosten BUIG participatie en bijstand (uitvoering ZAffier)

12%

Jeugd: Geconstateerde budgetoverschrijding 2024 is structureel

Jeugd; Cliënten met complexe en intensieve zorgbehoefte

Niet realiseren taakstelling op subsidies

Hogere prijzen als gevolg van schaarste grondstoffen

Tabel 33: Top 5 van de risico’s in Uitgeest Gemeente Uitgeest - Risico top 5 Hogere programmakosten BUIG Lagere grondopbrengsten dan geraamd

C on ce

Minder middelen van het rijk voor uitvoering van de taken

(Bron: Jaarrekening 2024)

Percentage 8% 5% 5%

Wachtgeld voor bestuurders die niet terugkeren of bij tussentijds aftreden

Toetredingskosten regio Alkmaar

(Bron: Jaarrekening 2024)

Tabel 34: Top 5 van de risico’s in Castricum Gemeente Castricum - Risico top 5

Percentage

Meerkosten aansluiting A9

15%

Overschrijding plankosten LZ

Risico op juridische kosten en meerkosten project X

Risico OZB niet-woningen

Hogere programmakosten BUIG (ZAffier)

(Bron: Jaarrekening 2024)

Tabel 35: Top 5 van de risico’s in Heiloo Gemeente Heiloo - Risico top 5

Percentage

Meerkosten aansluiting A9

29%

Hogere prijzen als gevolg van schaarste grondstoffen

13%

Hogere programmakosten BUIG (uitvoering ZAffier)

43 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Gemeente Heiloo - Risico top 5

Percentage

Structurele budgetoverschrijding Jeugd

Hogere kosten IKC Zandzoom

(Bron: Jaarrekening 2024)

8.2 Grondexploitaties

Bij de grondexploitaties brengen we in beeld welke gebiedsontwikkelingen er op dit moment spelen, wat het risicoprofiel is en op welke wijze dit is afgedekt. Grondbeleid is het samenhangende geheel van handelingen betreffende grondtransacties en gebiedsontwikkeling. Het geeft aan welke mogelijkheden er zijn om een gebied tot ontwikkeling te brengen en welke rol de gemeente hierin kan vervullen (actief/ faciliterend).

C on ce

Actief grondbeleid Actief grondbeleid omvat alle fasen van het exploiteren van grond: De aankoop van gronden, sloop of bouwrijp maken tot en met de uitgifte/verkoop van bouwgrond. Bij actief grondbeleid exploiteert de gemeente gronden voor eigen rekening en risico. De gemeente legt bij actief grondbeleid de publieke voorzieningen aan en kan in beginsel alle productiekosten doorberekenen in de gronduitgifteprijzen, zolang de markt bereid is deze prijs te betalen. Bij een actief grondbeleid wordt een gemeentelijke grondexploitatie opgesteld. Faciliterend grondbeleid Faciliterend grondbeleid houdt in dat de gemeente het particulieren mogelijk maakt grond te exploiteren. Gemeentelijke kosten verbonden aan de desbetreffende ontwikkelingen moet de gemeente verhalen op de particuliere exploitant met behulp van het vastgesteld exploitatieplan of plankostenscan De gemeente koopt daarbij zelf geen grond aan en beperkt zich tot de wettelijke publieke taak. Deze taak bestaat vooral uit het toetsen van de plannen aan vastgestelde beleidskaders, inspraakprocedures, het vaststellen van het bestemmingsplan en zo nodig het exploitatieplan. Bij faciliterend grondbeleid wordt geen gemeentelijke grondexploitatie opgesteld. Deze analyse: vooral richten op het actief grondbeleid In deze analyse richten we ons vooral op het actief grondbeleid.

Deze analyse is namelijk bedoeld om op hoofdlijnen inzicht te krijgen in de winstpotenties en de mogelijke risico’s die voortvloeien uit de grondexploitaties van de betreffende gemeente. Dat aspect speelt met name bij actieve grondexploitaties en (veel) minder bij de faciliterende grondexploitatie.

8.2.1 Gemeente Bergen

Actieve grondexploitaties De Gemeente Bergen heeft 6 actieve grondexploitaties - Woningbouwproject Park de Beeck - 5 projecten sociale woningbouw - T&O Locatie - Elkshove - Voormalige Rabobank - Oosterkrimschool - Petrusschool

44 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Tabel 36: Overzicht boekwaarde grondexploitaties gemeente Bergen

Complex

Boekwaarde per Reeds genomen 31-12-2024 winst / verlies*

Verwachte restant winst

Verwacht eindsaldo (EW)

Verwacht eindsaldo (NCW)

Einddatum

366

879

737

1.616

1.523

2027

Oosterkrim

-9

239

-238

2025

Rabobank

686

-316

-19

-335

-316

2026

Elkshove

-62

-4

-66

-62

2026

-357

154

192

346

326

2025

420

396

2026

1.088

1.982

1.868

T&O Petrusschool

Totaal

840

(Bron: NAG Bergen: 2025) *) Negatief bedrag is een getroffen verliesvoorziening

894

Park de Beeck

C on ce

Risico’s en beschikbare reserves Een van de belangrijkste geïdentificeerde risico's voor de gemeente Bergen is gerelateerd aan planschades en plankosten in verband met bestemmingsplannen en gebiedsontwikkeling. De gemeente heeft een reserve grote projecten van € 1,3 miljoen per ultimo 2024

8.2.2 Gemeente Uitgeest

Actieve grondexploitaties De gemeente Uitgeest werkt de komende jaren aan woningbouw op de volgende locaties: ● Bibliotheeklocatie; ● De Molenhoeklocatie; ● De Meetlocatie; ● De Vrijburglocatie; ● Het Anna van Renesseplein. Op dit moment is er sprake van een negatieve boekwaarde op de grondexploitaties. Dat houdt in dat de opbrengsten tot nu toe hoger zijn geweest dan de kosten. Deze boekwaarde bedraagt momenteel: € 480.000 negatief.5

Bron: Jaarstukken gemeente Uitgeest, pagina 130.

45 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Tabel 37 Overzicht boekwaarde grondexploitaties gemeente Uitgeest (Bedragen x € 1.000 Boekwaarde per 31-12-2024

Verwacht eindsaldo (NCW)

Verwacht eindsaldo (EW)

Bibliotheeklocatie

Niet separaat gespecificeerd (deel van GREX totaal)

146

N.v.t. (Niet gespecificeerd)

N.v.t. (IMVA)

Niet separaat gespecificeerd (deel van GREX totaal)

380

N.v.t. (Niet gespecificeerd)

De Vrijburglocatie

278

N.v.t. (IMVA)6

N.v.t. (IMVA)

Het Anna van Renesseplein

N.v.t. (IMVA)

De Molenhoeklocatie De Meetlocatie

-480

Totaal (Bron: NAG 2024 Gemeente Uitgeest)

Complex

C on ce

Risico’s en beschikbare reserves De reserve RO-ontwikkelingen Uitgeest bedraagt per ultimo 2024: € 509.000. Deze reserve is ingesteld ter dekking van lasten in het kader van ontwikkelingen op het gebied van ruimtelijke ordening in Uitgeest en dekking van de kosten van de projectleider Centrumplan.

8.2.3 Gemeente Castricum

Actieve grondexploitaties Per 2024 zijn er actieve grondexploitaties voor Limmen-Zandzoom, Dampegheest en Koekoeksbloem. Dampegheest is in 2023 geopend en Koekoeksbloem in 2024. Tabel 38 Overzicht boekwaarde grondexploitaties gemeente Castricum (Bedragen x € 1.000 Complex

Boekwaarde per 31-12-2024

Verwacht eindsaldo (NCW)

Verwacht eindsaldo (EW)

4.914

1.000

1.100

Dampegheest

231

Koekoeksbloem

215

157

167

5.360

1.157

1.267

Limmen-Zandzoom

Totaal

Nieuwe complexen De gemeente Castricum kan ook over vastgoedobjecten of onroerende zaken beschikken waarvan op voorhand wel vaststaat dat deze als bouwgrond zullen gaan fungeren, maar waarvoor nog geen operationele grondexploitatie is vastgesteld of bouwplan voor beschikbaar is. Momenteel is dat alleen het geval bij de Maranathakerk. Niet alle projecten met een gemeentelijke grondpositie zijn al zo concreet uitgewerkt dat hiervoor een grondexploitatie kan worden vastgesteld. Kosten die worden gemaakt in de periode vóórdat een grondexploitatie is vastgesteld, worden geactiveerd onder de immateriële vaste activa. 6

Immateriële vaste activa, voor deze gronden is nog geen exploitatie geopend.

46 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Voor de voorbereidingskosten geldt dat hiervoor bestuurlijke instemming nodig is en dat na 5 jaar de kosten hebben geleid tot een actieve grondexploitatie, dan wel zijn afgeboekt ten laste van het jaarresultaat. Momenteel heeft Castricum niks geadministreerd onder deze categorie. Risico’s en beschikbare reserves De gemeente heeft een algemene reserve grondbedrijf. De stand van de reserve bedraagt € 765.000 per ultimo 2024.

8.2.4 Gemeente Heiloo

Actieve grondexploitaties De gemeente Heiloo kent nog twee projecten waarvoor een gemeentelijke grondexploitatie is opgesteld, te weten Zuiderloo en Boekelermeer fase A, B en C Tabel 39 Overzicht boekwaarde grondexploitaties gemeente Heiloo (Bedragen x € 1.000 Boekwaarde per 31-12-2024

Verwacht eindsaldo (NCW)

C on ce

Complex Zuiderloo - Heiloo

-1.669

368

Boekelermeer

5.072

534

Totaal

3.403

902

Verwacht eindsaldo (EW)

Risico’s en beschikbare reserves Heiloo heeft geen reserve grondexploitaties. Er is wel een reserve bovenwijkse voorzieningen. Deze reserve bedraagt € 2,6 miljoen per ultimo 2024.

47 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

8.2.5 Gevolgen voor de toekomstscenario’s Tabel 40: Samenvattend overzicht voor de toekomstscenario’s UItgeest Castricum en Heiloo

Bergen Castricum en Heiloo

Bergen Heiloo

Castricum Heiloo

Zelfstandig Heiloo

Boekwaarde van de grondexploitatie

€ 9,1 miljoen

€ 8,3 miljoen

€ 9,6 miljoen

€ 4,2 miljoen

€ 8,8 miljoen

€ 3,4 miljoen

Te verwachten winst op termijn

€ 3,2 miljoen

€ 2,1 miljoen

€ 3,3 miljoen

€ 2,0 miljoen

€ 2,2 miljoen

€ 0,9 miljoen

Reserve grondexploitatie

€ 2,6 miljoen

€ 1,3 miljoen

€ 2,1 miljoen

€ 1,3 miljoen

€ 0,8 miljoen

€ 0,0 miljoen

Nieuwe ontwikkelingen

Beperkt

C on ce

Bergen, Uitgeest, Castricum en Heiloo

8.3 Sociaal domein

Bij het sociaal domein vergelijken we de uitgaven van de gemeenten onderling op basis van de begroting 2025. We zetten dit af tegen een aantal indicatoren, zoals: ● het percentage huishoudens met een voorziening in het sociaal domein; ● het aantal personen met een bijstandsuitkering per 1.000 inwoners; ● het aantal jongeren met jeugdhulp (met verblijf en zonder verblijf) in een percentage van de doelgroep.

48 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

C on ce

8.3.1 Structuur van de bevolking in de verschillende gemeenten

(Bron: CBS bevolkingsstatistieken)

In de grafiek hierboven geven we de bevolkingsopbouw grafisch weer van de verschillende gemeenten. Het aandeel jongeren tot en met 19 jaar is in Bergen lager dan in de andere drie gemeenten. In Bergen is het aandeel ouderen van 65 jaar en ouder fors hoger dan in de andere gemeenten. Uitgeest kent de laagste vergrijzing van de vier gemeenten.

49 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

C on ce

Deze cijfers vertalen we in de zgn. “demografische druk”: het aandeel ouderen, respectievelijk jongeren, uitgedrukt in een percentage van de bevolkingsgroep tussen de 20 en 65 jaar. De demografische druk is in Bergen verreweg het hoogst.. Verhoudingsgewijs is daar de groep tussen de 20 en 65 jaar het laagst. In Uitgeest ligt de grijze druk (65 jaar en ouder) op het landelijk gemiddelde (35%). De andere gemeenten liggen daar boven, met Bergen als uitschieter. Dat wordt weergegeven in de bovenstaande figuur

50 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

pt C on ce (Bron: www.waarstaatjegemeente.nl)

In de vier gemeenten zijn de huishoudens met een laag inkomen ondervertegenwoordigd. Bij de hoge inkomens zien we het omgekeerde: in de vier gemeenten Bergen, Uitgeest, Castricum en Heiloo zijn de huishoudens met een hoog inkomen oververtegenwoordigd. Van de vier gemeenten komt Bergen nog het meest dicht in de buurt van het landelijk gemiddelde.

51 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

pt C on ce (Bron: www.waarstaatjegemeente.nl)

Uitgeest kent verhoudingsgewijs de minste huishoudens met een voorziening in het sociaal domein, zoals de figuur hiernaast laat zien. In Uitgeest, Castricum en Heiloo ligt dat iets hoger. Bergen kent relatief veel huishoudens met een WMO-voorziening, hetgeen niet verwonderlijk is gelet op de vergrijzing. Uitgeest laat het omgekeerde beeld zien.

52 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

pt C on ce (Bron: www.waarstaatjegemeente.nl)

Het aantal personen met een bijstandsuitkering ligt in Uitgeest hoger dan in de andere drie gemeenten.

53 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

pt C on ce (Bron: www.waarstaatjegemeente.nl)

Uitgeest en Castricum kennen de minste jongeren met een jeugdhulpvoorziening zonder verblijf. In Heiloo en Bergen hebben beduidend meer jongeren een voorziening in het kader van de Jeugdhulp.

54 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

pt C on ce (Bron: www.waarstaatjegemeente.nl)

Het aandeel jongeren dat een voorziening heeft met verblijf, ligt weliswaar beduidend lager, maar dit zijn wel de dure voorzieningen voor de gemeentebegroting. Een verschil van enkele tienden procentpunten kan budgettair een behoorlijk verschil maken. In Uitgeest en Castricum liggen deze percentages het hoogst. Heiloo kent verhoudingsgewijs de minste jongeren met een jeugdhulpvoorziening met verblijf.

8.3.2 Sociaal Domein in cijfers

Over-all beeld In de onderstaande tabel zijn de uitgaven van de verschillende gemeenten vergeleken op basis van de rekening 2024. Het gaat hierbij om netto bedragen per inwoner.

55 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Tabel 41: Netto uitgaven sociaal domein in bedragen per inwoner

C on ce

Rekeningcijfers 2024

(Bron: IV 3 Statline)

De rekeningcijfers op de basisvoorzieningen kunnen een vertekend beeld geven, vanwege de voordelige saldi die gemeenten hebben behaald op de opvang van Oekraïners. Voor een belangrijk deel weerspiegelen de beelden uit de grafieken de cijfers in deze tabel. Vanwege de vergrijzing kent Bergen verhoudingsgewijs de hoogste uitgaven op de WMO. De uitgaven voor de Jeugdzorg liggen in Uitgeest hoger dan in de andere gemeenten.

Participatie Voor het onderdeel participatie is een aparte uitsplitsing gemaakt. De bijstandsuitkeringen worden bekostigd uit de brede doeluitkering (BUIG). De uitvoeringskosten en het eigen armoedebeleid moeten worden bekostigd uit de algemene uitkering. De onderlinge verschillen kunnen niet volledig worden verklaard door een verschil in het aantal te verstrekken uitkeringen. Andere verklarende factoren hiervoor kunnen zijn: verschil in uitvoeringskosten, verschil in armoederegelingen, verschil in de score op de objectieve criteria op basis waarvan de brede doeluitkering BUIG wordt verstrekt. De verschillen in de begeleide participatie hebben betrekking op de oude WSW-doelgroep. Deze doelgroep wordt afgebouwd. De vergoeding hiervoor komt rechtstreeks uit de Algemene Uitkering.

56 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Tabel 42: Uitgaven voor Participatie

C on ce

Rekeningcijfers 2024

(Bron: IV 3 Statline)

8.3.3 Over-all beeld

De risico’s met betrekking tot sociaal domein zijn beperkt en weinig onderscheidend voor de onderscheiden fusiescenario’s. Weliswaar zijn er verschillen tussen gemeenten, met name wat betreft de leeftijdsopbouw. In alle vier gemeenten is evenwel sprake van eenzelfde (sterke) sociale structuur. De belangrijkste onderlinge verschillen worden verevend via de maatstaven van de algemene uitkering en het beleid wordt in onderlinge samenhang binnen de BUCH organisatie vormgegeven en in regionaal verband uitgevoerd.

57 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Hoofdstuk 9 | De financiële positie bij de onderscheiden toekomstscenario's

Deelvraag 6: Wat is het financiële perspectief van de betrokken fusiepartners? Deelvraag 7: Wat is het financieel meerjarenperspectief en de financiële positie in elk van de toekomstscenario’s?

Deelvraag 8: Wat is het financiële perspectief voor de nieuwe gemeente in elk van de toekomstscenario’s in 2029 aan de hand van de financiële kengetallen?

C on ce

Deelvraag 9: Wat is de afhankelijkheidsratio van de algemene uitkering van het gemeentefonds in elk van de toekomstscenario’s?

9.1 Overzicht van de meerjarige begrotingssaldi

In het onderstaande overzicht presenteren we de meest recente structurele begrotingssaldi van de onderscheiden gemeenten, uitmondend in het saldo voor de betreffende toekomstscenario's. Vertrekpunt daarbij is het perspectief uit de meerjarenbegroting 2026. Tabel 43: Overzicht van de structurele begrotingssaldi (Bedragen x € 1.000)

Gemeente

2026

2027

2028

2029

Bergen

6.695

5.501

3.413

3.062

Uitgeest

387

-66

-1.091

-907

Castricum

855

599

-896

-731

Heiloo

-271

-714

-1.938

-1.971

Bron: Meerjarenbegrotingen 2026-2029

Uit het bovenstaande overzicht blijkt dat alleen Bergen voor alle jaren een positief saldo kent. De andere gemeenten hebben in latere jaren een nadelig saldo, waardoor (op termijn) aanvullende bezuinigingen of belastingverhogingen noodzakelijk zijn om dit tekort op te vangen. Het gepresenteerde saldo voor Bergen is gecorrigeerd met € 2.097.000, omdat Bergen een jaarlijkse storting in de reserves voor dit bedrag als last voor het meerjarenbeeld heeft opgenomen.

58 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Dat leidt tot de volgende structurele begrotingssaldi voor de onderscheiden toekomstscenario’s

Tabel 44: Overzicht van de structurele begrotingssaldi voor de onderscheiden herindelingsvarianten (Bedragen x € 1.000) Uitgeest Castricum Heiloo

Bergen Castricum Heiloo

Bergen Heiloo

Castricum Heiloo

Heiloo

Structureel saldo 2029

-547.000

-3.609.000

360.000

1.091.000

-2.702.000

-1.971.000

Inwoners

104.000

74.100

90.600

54.200

60.700

24.300

-€ 5

-€ 49

€4

€ 20

-€ 45

-€ 81

Bedrag per inwoner

Bergen Uitgeest Castricum Heiloo

9.2 Financiële ratio’s

C on ce

In de bijlage 6 zijn de geprognosticeerde balansen doorgerekend voor de solvabiliteitsratio en de netto gecorrigeerde schuldquote. Onderstaande tabel geeft de ratio’s weer voor de verschillende gemeenten: Tabel 45: Overzicht van de financiële ratio’s per 2029 Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Solvabiliteit

42%

16%

26%

28%

Schuldquote

63%

96%

48%

81%

De solvabiliteitsratio geeft de verhouding tussen het eigen vermogen en het vreemd vermogen weer door eigen vermogen uit te drukken in een percentage van het balanstotaal. De toezichthouder kwalificeert percentage lager dan 20% als risicovol. Het landelijk gemiddelde bedraagt rond 40% De netto gecorrigeerde schuldquote drukt de schulden inclusief de overlopende passiva (onder aftrek van de vlottende activa en de verstrekte leningen) uit in een percentage van de jaarlijkse baten. De toezichthouder kwalificeert een percentage hoger dan 130% als risicovol. Het landelijk gemiddelde bedraagt rond 40%.

Dat levert het volgende beeld op voor de onderscheiden toekomstscenario’s: Tabel 46: Financiële ratio’s voor de onderscheiden toekomstscenario’s Bergen Uitgeest Castricum Heiloo

Uitgeest Castricum Heiloo

Bergen Castricum Heiloo

Bergen Heiloo

Castricum Heiloo

Heiloo

Solvabiliteit

31%

25%

34%

37%

27%

28%

Schuldquote

66%

68%

62%

70%

61%

81%

59 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Hoofdstuk 10 Investeringen en investeringsruimte Deelvraag 10: Wat is de omvang van de investeringsruimte in elk van de toekomstscenario’s?

10.1 Investeringsniveau

Bijlage 5 geeft een beeld van de opgenomen investeringen in de onderscheiden begrotingen. Deze gegevens zijn opgeteld voor de onderscheiden toekomstscenario’s. De investeringsruimte wordt bepaald door de mate waarin de investeringsplannen zijn opgenomen in de begroting. De aanvullende financiële ontwikkelingen, zoals het effect op de algemene uitkering en de nog te realiseren bezuinigingsopgaven zijn niet verwerkt in de investeringsruimte. Het investeringsniveau in de eerste jaren is aanmerkelijk hoger dan in de latere jaren. Als ook in de latere jaren (vanaf 2028) nog aanvullende investeringen nodig zijn, dan zal hiervoor aanvullende ruimte binnen de begroting moeten worden gezocht.

C on ce

Tabel 47: Opgenomen investeringsruimte voor de onderscheiden toekomstscenario’s Totaal

2025

2026

2027

2028

2029

Heiloo

16.910

13.611

16.609

2.365

5.564

Bergen Uitgeest Castricum Heiloo

53.814

65.776

53.850

20.962

15.248

Uitgeest Castricum Heiloo

23.176

19.297

17.647

13.822

5.295

Bergen Castricum Heiloo

43.806

60.033

51.127

18.860

15.248

Bergen Heiloo

30.638

46.479

36.203

7.140

9.953

Castricum Heiloo

30.078

27.165

31.533

14.085

10.859

In bedragen per inwoner

2025

2026

2027

2028

2029

Heiloo

696

560

683

229

Bergen Uitgeest Castricum Heiloo

517

632

518

202

147

Uitgeest Castricum Heiloo

313

260

238

187

Bergen Castricum Heiloo

484

663

564

208

168

Bergen Heiloo

565

858

668

132

184

Castricum Heiloo

496

448

519

232

179

10.2 Onderhoudsplannen kapitaalgoederen Onderhoud kapitaalgoederen De staat van het onderhoud van de kapitaalgoederen (wegen, civiel-technische werken, groen, gebouwen) kan in potentie een belangrijke risicofactor zijn. Onze analyse is geen beoordeling van de kwaliteit van de staat van het onderhoud. Daarvoor is deze analyse te beperkt. In dit onderzoek is in beeld gebracht voor welke onderdelen er

60 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

onderhoudsplannen zijn gemaakt en wat de looptijd ervan is. Verwacht mag worden dat een recent vastgesteld onderhoudsplan minder risico herbergt dan een gedateerd onderhoudsplan. In zijn algemeenheid geldt dat naarmate de onderhoudsplannen ouder zijn, dat de onzekerheidsmarge groter wordt, zeker ten aanzien van de vraag of de effecten van de grote prijsstijgingen van de afgelopen jaren in voldoende mate zijn verwerkt.

Als eerste stap is voor de mogelijke fusiegemeenten geïnventariseerd van welke onderdelen er onderhoudsplannen zijn vastgesteld en in hoeverre deze onderhoudsplannen daadwerkelijk zijn vertaald in de begroting (en dus onderdeel uitmaken van het eerder gepresenteerde financieel meerjarenbeeld). De onderhoudsplannen zelf zijn niet inhoudelijk getoetst; dat zou te ver voeren in het kader van deze analyse.

Bergen Looptijd

Uitgeest

Verwerkt

Heiloo

Looptijd

Verwerkt

Looptijd

Bebording/ bewegwijzering

Looptijd

Castricum

C on ce

Omschrijving

Tabel 48: Overzicht van de onderhoudsplannen Openbare Ruimte

Verwerkt

Civiele kunstwerken

2025

2033

2024

Groen

2031

2025

2029

2034

Openbare verlichting

2030

2028

2032

2026

2025

2024

Spelen

Wegen

2025

2033

Riolering

2026

Water

2026

2017

Gebouwen en overig maatsch. vastg.

2025

2030

2 jaar

2030

Onderwijshuisvesting

Kwaliteitsniveau Voor de bebording is geen apart onderhoudsplan vastgesteld. De risico’s hieromtrent worden als beperkt ingeschat. Bijlage 6 laat zien dat de gemeenten tot en met 2028 investeringen hebben opgenomen voor de onderwijshuisvesting. In de jaren daarna is dat niet het geval. De verschillen in kwaliteitsniveau worden niet al onoverkomelijk groot ervaren, zo bleek uit de interviews. Dit is door ons verder niet nader getoetst.

61 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Hoofdstuk 11 | Bedrijfsvoering

Deelvraag 5: Welke lastenverminderingen zijn er op hoofdlijnen te voorzien bij fusie in elk van de toekomstscenario’s? Betrek hierbij ook het effect op de organisatiekosten (inclusief kosten voor raad, griffie, college en staf), overhead, bijdragen aan GR-en.

11.1 Kengetallen bedrijfsvoering

Hieronder geven we de kengetallen van de onderscheiden gemeenten weer ten aanzien van de bedrijfsvoering. De gegevens zijn ontleend aan de jaarrekening 2024 van de betreffende gemeenten en die van de werkorganisatie BUCH. Op basis van deze cijfers is een vergelijking gemaakt tussen de vier gemeenten.

C on ce

Tabel 49: Bedrijfsvoeringskengetallen van de onderscheiden gemeenten Omschrijving

Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Fte per 1.000 inwoners

8,1

Bezetting in fte per 1.000 inwoners

8,1

Netto lasten overhead per 1.000 inwoners

439

405

462

448

Externe inhuur in % van de totale loonsom

21,4%

Overhead in % van de totale lasten

12,9%

13,8%

13,3%

Grote gemeenten hebben meer en duurdere FTE’s

Naarmate gemeenten groter worden neemt de complexiteit en ook de coördinatielast toe. Grotere gemeenten hebben omgerekend per inwoner meer FTE’s en de gemiddelde schaalbedragen liggen bovendien hoger. Dat geeft onderstaand overzicht van het Ministerie van Binnenlandse Zaken ook duidelijk weer. Tabel 50: Gemiddelde formatie Nederlandse gemeenten

Gemiddeld aantal FTE's per 1000 inwoners

Hoogste waarneming

Gemiddelde loonsom per FTE

Minder dan 5.000 inwoners

7,2

67.136

5.000 tot 10.000 inwoners

4,8

9,2

60.319

10.000 tot 20.000 inwoners

5,7

11,0

59.680

20.000 tot 50.000 inwoners

6,4

13,6

59.457

50.000 tot 100.000 inwoners

8,0

12,9

60.658

100.000 tot 150.000 inwoners

9,6

14,2

62.176

150.000 tot 250.000 inwoners

9,5

13,4

63.322

Omschrijving

62 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

11.2 Structurele effecten Wegvallende functies Bij een gemeentelijke herindeling zullen een aantal kosten wegvallen. Er zullen mutaties optreden voor de kosten van de gemeenteraad, college en griffie. In de onderstaande tabel hebben we op hoofdlijnen de effecten hiervan in beeld gebracht. Daarbij zijn volgende uitgangspunten gehanteerd: Tabel 51: Uitgangspunten voor het berekenen van functies die wegvallen Wethouders

Gemeente secretaris

Griffier

Assistent griffier

Raadsleden

Bergen Uitgeest Castricum Heiloo

-3

-6

-3

-2

-41

Uitgeest Castricum Heiloo

-2

-4

-2

-1

-22

Bergen Castricum Heiloo

-2

-4

-2

-1

-28

Bergen Heiloo

-1

-2

-1

-9

Heiloo Castricum

-1

-2

-1

-11

155.000

170.000

130.000

195.000

C on ce

Normbedrag

Burgemeester

Scenario

90.000

17.500

Deze uitgangspunten zijn vervolgens doorgerekend voor de verschillende scenario’s. Er is wel rekening gehouden met een inverdieneffect. Naarmate de gemeente groter wordt, wordt de gemiddelde loonsom ook hoger. De bezoldiging van raadsleden, burgemeester en wethouders is ook afhankelijk van de gemeentegrootte. Tabel 52: Budgettaire effecten voor de onderscheiden toekomstscenario’s Netto effect gemeente secretaris

Netto effect griffier

Netto effect Netto assistent effect griffier raadsleden

Scenario

Weglek effect

Netto Netto effect effect burgem. wethouders

Bergen Uitgeest Castricum Heiloo

10,0%

-526.500

-837.000

-459.000

-351.000

-162.000

-645.750

-2.981.250

Uitgeest Castricum Heiloo

8,0%

-358.800

-570.400

-312.800

-239.200

-82.800

-354.200

-1.918.200

Bergen Castricum Heiloo

8,0%

-358.800

-570.400

-312.800

-239.200

-82.800

-450.800

-2.014.800

Bergen Heiloo

8,0%

-179.400

-285.200

-156.400

-119.600

-144.900

-885.500

Heiloo Castricum

12,0%

-171.600

-272.800

-149.600

-114.400

-169.400

-877.800

Totaal effect

11.3 Aandachtspunten vanuit de accountantscontrole

In deze paragraaf geven wij een globaal beeld van de belangrijkste aandachtspunten vanuit de accountantscontrole.

11.3.1 Interne beheersing BUCH-organisatie De accountant constateert dat een mogelijke bedreiging voor de verdere realisatie van de verbetermaatregelen het ambitieniveau is van de vier gemeenten. Immers belangrijke opgaven, ambities maar ook de wensen van de

63 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

gemeenteraden, met name in de realisatie van de woningbouwprogramma’s en andere investeringsprojecten, leggen een hoge druk op de BUCH-organisatie.

De BUCH-organisatie blijft op onderdelen kwetsbaar omdat kennis en vaardigheden bij zaakdossiers geconcentreerd is bij één of een beperkt aantal medewerkers. Dit risico wordt versterkt doordat (werk)processen beperkt zijn beschreven, of vanwege wijzigingen in de organisatie, niet altijd meer (geheel) actueel zijn. Ook het verloop van medewerkers en uitval wegens ziekte speelt hierbij nog steeds een rol van betekenis. De accountant constateert dat er in 2024 wijzigingen zijn op belangrijke posities in de organisatie. Zo zijn het afgelopen jaar drie van de vier gemeentecontrollers vertrokken. De BUCH is er wel in geslaagd de functies met nieuwe controllers (waarvan twee in dienstbetrekking) weer redelijk snel in te vullen. Ook de VIC-functie is in 2024, na vertrek van een VIC-medewerker in het voorjaar 2024, ingevuld met thans twee medewerkers. Het verloop is overigens ook merkbaar bij domein Beheer Openbare Ruimte en Ruimtelijke Ordening.

C on ce

De accountant geeft aan dat sommige van de adviezen langer open blijven staan, met name de meer organisatiebrede adviezen zoals de verplichtingen, aanbestedingen. Maar ook de processen omgevingsvergunningen en huren en pachten vragen om aandacht. Daarnaast constateert de accountant dat de interne controle (IC) nog niet van een voldoende niveau is.

11.3.2 Beheer Openbare Ruimte

BUCH De accountant constateert dat bij Beheer Openbare Ruimte (BOR) en Ruimtelijke Ordening (RO) relatief veel medewerkers extern zijn. Het gaat in bepaalde gevallen ook om specialistische kennis en vaardigheden die op dit moment niet via een vast dienstverband kunnen worden ingevuld. Het nadeel van externe inhuur is dat medewerkers tijdelijk zijn, en soms ook weer heel snel vertrekken. Dat komt de kwaliteit van de processen en het werk niet ten goede. De accountant geeft aan dit bijvoorbeeld terug te zien in de kwaliteit van de aanlevering van de SiSa-verantwoordingsinformatie en ook bij de omgevingsvergunningen en huren en pachten

64 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Hoofdstuk 12 | Eigen inkomsten/woonlasten

Deelvraag 12: Wat zijn de gevolgen van bestuurlijke fusie voor de woonlasten van inwoners in Uitgeest in elk van de toekomstscenario’s?

12.1 Harmonisatie van belastingen

C on ce

De Wet algemene regels herindeling (Wet arhi) schrijft voor dat gemeentelijke voorschriften, in de breedst mogelijke zin, van de voormalige gemeenten binnen twee jaar na de ingang van herindeling dienen te zijn bekrachtigd, dan wel aangepast. Zo niet, dan vervallen ze van rechtswege (art. 28-31). Het gaat hier om alle beleid, wet- en regelgeving van gemeenten zoals verordeningen, besluiten van de raad en van het college, beleidsregels en dergelijke. Als harmonisatie niet mogelijk is, bijvoorbeeld omdat er verschil van inzicht bestaat tussen de op te heffen gemeenten in de stuurgroep, heeft de nieuwe gemeente tot twee jaar na de herindeling om tot harmonisatie over te gaan. Als dit niet gebeurt, vervallen de voorschriften van de dan opgeheven gemeenten van rechtswege. Voor belastingverordeningen geldt in principe hetzelfde. Bij belastingen is de stand op 1 januari vaak bepalend voor het hele jaar. Dit is het geval bij tijdvakbelastingen zoals afvalstoffenheffing, rioolheffing en hondenbelasting. Hierdoor kunnen er in het eerste jaar verschillen in de nieuwe gemeente ontstaan. Dit kan worden voorkomen door het uniformeren van de belastingverordeningen vóór de datum van herindeling (de ingangsdatum van de heffing kan gesteld worden op 31 december, zodat de belastingverordening de dag voorafgaand aan de herindeling geldt). Voor de OZB geldt een uitzondering.

De nieuwe raad moet na de herindeling vóór 1 april een nieuwe verordening onroerendezaakbelastingen voor de nieuwe gemeente vaststellen. Verordeningen voor de baatbelasting blijven gelden.

65 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

12.2 Samenvattend overzicht van de woonlasten

C on ce

Vertrekpunt: de woonlasten 2025

(Bron: COELO)

In de figuur hierboven zijn de woonlasten voor meerpersoonshuishoudens in beeld gebracht. Hierbij zijn de gemeenten onderling met elkaar vergeleken. De woonlasten in Uitgeest en Bergen liggen hoger dan in de andere gemeenten. Dat wordt met name veroorzaakt door de onroerende zaakbelasting. In alle scenario’s gaan de woonlasten voor huishoudens in Uitgeest en Bergen omlaag De woonlasten zijn het hoogst in Uitgeest en Bergen. Niet alleen in vergelijking met het landelijk gemiddelde, maar ook in vergelijking met de gemeenten uit de toekomstscenario’s. Dat betekent dat in alle gevallen, na harmonisatie de woonlasten in Uitgeest en Bergen omlaag gaan. De gevolgen voor de woonlasten in de onderscheiden gemeenten zijn weergegeven in de onderstaande tabel. Voor de goede orde: het betreft hier de gevolgen voor een meerspersoonshuishouden in een gemiddelde koopwoning.

66 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

C on ce

Vertrekpunt voor de niet-woningen 2025 In de onderstaande figuur zijn de tarieven voor niet-woningen omgerekend naar een waarde van € 1 miljoen. Bergen, Castricum en Heiloo kennen geen gebruikersheffing. In Uitgeest liggen de tarieven voor niet-woningen (eigenaren en gebruikers gezamenlijk) het hoogst. In Heiloo het laagst.

67 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

12.3 Uitgangspunten voor de berekening

12.4 OZB - uitgangspunt 2025

In deze paragraaf geven we de uitgangspunten weer voor de berekening van de woonlasten (OZB, afvalstoffenheffing en rioolheffing). De volgende uitgangspunten hebben we gehanteerd: ● De gegevens zijn gebaseerd op de stand 2025 (WOZ-waardes per 1 januari 2024). ● De mate van kostendekking is voor de tariefberekening een gegeven. De afweging of een eventuele ruimte wordt ingevuld is uiteindelijk een bestuurlijke afweging en valt buiten het bestek van deze analyse. ● Er is een doorrekening gemaakt exclusief inflatie. ● Met areaaluitbreidingen is geen rekening gehouden.

Voor de bepaling van de WOZ-waardes en de tarieven gaan we uit van de meest recente gegevens. Dit leidt tot het volgende overzicht: Tabel 53: Overzicht WOZ-waardes 2025

C on ce

(Bedragen x € 1 miljoen) Categorie

Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Niet woningen eigenaren

790

205

533

416

Niet woningen gebruikers

736

195

517

380

Woningen eigenaren

10.236

2.730

8.597

6.207

Totaal

11.762

3.130

9.647

7.003

In de onderstaande tabel is per gemeente aangegeven wat de gemiddelde waarde van een woning is en de gemiddelde waarde van een koopwoning. De gemiddelde waarde van een koopwoning ligt hoger dan de waarde van de gemiddelde woningen, omdat huurwoningen doorgaans een lagere waarde hebben. De gemiddelde waarde van de koopwoning wordt gebruikt bij de bepaling van de woonlastenplaatjes. Tabel 54: Overzicht gemiddelde woningwaarde Categorie woningwaarde

Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Gem. waarde woning

579.000

441.000

484.000

516.000

Gem. waarde koopwoning

677.000

496.000

543.000

586.000

De onderstaande tabel geeft het overzicht van de tarieven voor de onderscheiden gemeente, die als vertrekpunt worden gehanteerd voor de berekeningen. Tabel 55: Overzicht Tarieven 2025 Categorie

Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Niet woningen eigenaren

0,04777%

0,03437%

0,04723%

0,03701%

Niet woningen gebruikers

0,00000%

0,02420%

0,00000%

Woningen eigenaren

0,00904%

0,01192%

0,00720%

0,00909%

68 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

De opbrengst van de OZB wordt verkregen door het tarief te vermenigvuldigen met de waarde van het onroerend goed. Dat leidt tot de volgende opbrengsten: Tabel 56: Genormaliseerde OZB-opbrengst (Bedragen x € 1.000) Categorie

Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

OZB-opbrengst nwe

3.774

705

2.517

1.540

OZB-opbrengst nwg

472

OZB-opbrengst we

9.253

3.254

6.190

5.642

Totaal OZB

13.027

4.431

8.707

7.182

Tabel 57: Reeds ingeboekte tariefstijgingen

Om op de langere termijn een goede vergelijking te maken is het van belang dat ook rekening wordt gehouden met de reeds ingeboekte tariefsverhogingen in de meerjarenbegroting.

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Tariefsverhoging 2026

4,2%

9,0%

20,9%

4,2%

Boveninflatoire bijstelling 2027

0,0%

Boveninflatoire bijstelling 2028

0,0%

Boven inflatoire bijstelling 2029

0,0%

C on ce

Bergen

12.5 Gevolgen voor de woonlasten

In het onderstaande overzicht presenteren we de conclusies voor de gevolgen voor de woonlasten. Onder de woonlasten verstaan we het totaal van de onroerende zaakbelasting, afvalstoffenheffing en een rioolheffing voor een meerpersoonshuishouden in een gemiddelde koopwoning. Tabel 58: Mutatie woonlasten in de verschillende toekomstscenario’s

Uitgangspunt: Meerpersoonshuishoudens in een gemiddelde koopwoning Bergen Uitgeest Uitgeest Castricum Castricum Bergen Castricum Heiloo Heiloo Heiloo

Heiloo Castricum

Bergen Heiloo

Bergen

Woonlasten

€ 1.236

nvt

€ 1.236

nvt

€ 1.236

Mutatie

-€ 3

-€ 28

-€ 3

Totaal

€ 1.233

€ 1.208

€ 1.233

Uitgeest Woonlasten

€ 1.204

Mutatie

-€ 165

-€ 161

Totaal

€ 1.039

€ 1.043

€ 966

nvt

€ 966

nvt

Castricum Woonlasten

69 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Bergen Uitgeest Castricum Heiloo

Uitgeest Castricum Heiloo

Bergen Castricum Heiloo

Heiloo Castricum

Bergen Heiloo

Mutatie

€ 57

€ 53

€ 38

€ 23

Totaal

€ 1.023

€ 1.019

€ 1.004

€ 989

€ 1.143

Mutatie

€2

€5

-€ 19

-€ 34

€3

Totaal

€ 1.145

€ 1.148

€ 1.124

€ 1.109

€ 1.146

Woonlasten

Heiloo

12.6 Gevolgen voor de niet-woningen

C on ce

Op dezelfde wijze zijn ook de gevolgen voor de niet-woningen in beeld gebracht. Dit geeft het volgende beeld. Tabel 59: Gevolgen voor OZB-niet woningen Effecten per waarde-eenheid van € 1 miljoen Bergen Uitgeest Castricum Heiloo

Uitgeest Castricum Heiloo

Bergen Castricum Heiloo

Heiloo Castricum

Bergen Heiloo

Bergen

Niet woningen - eigenaren

-€ 169

nvt

-€ 44

nvt

-€ 387

Niet woningen - gebruikers

€ 281

€0

Totaal

€ 112

-€ 44

-€ 387

Uitgeest

Niet woningen - eigenaren

€ 1.062

€ 946

nvt

Niet woningen - gebruikers

-€ 2.356

-€ 2.167

Totaal

-€ 1.294

-€ 1.221

Niet woningen - eigenaren

-€ 900

-€ 1.016

-€ 775

-€ 812

nvt

Niet woningen - gebruikers

€ 281

€ 471

€0

Totaal

-€ 619

-€ 545

-€ 775

-€ 812

Niet woningen - eigenaren

€ 952

€ 836

€ 1.077

€ 1.040

€ 734

Niet woningen - gebruikers

€ 281

€ 471

€0

€ 1.233

€ 1.307

€ 1.077

€ 1.040

€ 734

Castricum

Heiloo

Totaal

70 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

12.6 Afvalstoffenheffing en rioolheffing 12.6.1 Geraamde inkomsten Voor de dekking van de kosten van de afvalinzameling en -verwerking en de kosten van het onderhoud en vervanging van het riool, heffen de gemeenten respectievelijk de afvalstoffenheffing en de rioolheffing. Afvalstoffenheffing en rioolheffing mogen maximaal kostendekkend zijn. Ook hier geldt dat de tarieven moeten worden geharmoniseerd naar de nieuwe situatie. In deze methodiek zijn de tarieven geharmoniseerd naar rato van de verdeling van het aantal eenpersoons- en meerpersoonshuishoudens.7 Daarbij is impliciet de veronderstelling gehanteerd dat effecten van leegstand zich in de gemeenten in gelijke mate voordoen.

In bijlage 4 zijn de tarieven voor 2025 weergegeven. Op basis van de tariefsopgave is een herrekening gemaakt. De afvalstoffenheffing geldt voor alle huishoudens. De rioolheffing kan zowel van de eigenaar als van de gebruiker worden geheven.

12.6.2 Kostendekkendheid

C on ce

Alle gemeenten hanteren een kostendekkende exploitatie voor de exploitatie van afval en riool Een eventuele onderdekking of overdekking wordt verrekend met een onderliggende voorziening. Dit hebben we weergegeven in de onderstaande tabellen. Tabel 60: kostendekkendheid afval

(x 1.000)

Directe kosten

Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

3.404

1.135

2.643

2.220

Extracomptabele kosten: BTW

435

164

430

333

Overhead Overige kosten zoals veegkosten

1.138 50

556 19

1.642 0

707 35

Totale kosten

5.027

1.874

4.715

3.295

Totale opbrengsten

4.838

1.866

4.683

3.396

Kostendekkendheid excl mutatie voorz.

96%

100%

99%

103%

Mutatie voorziening

189

- 101

100%

Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Kostendekkendheid incl mutatie voorz.

Tabel 61: kostendekkendheid riool (x 1.000) 7

Bron: CBS StatLine

71 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Directe kosten

3.469

830

3.181

1.815

BTW

462

135

537

226

Overhead Overige kosten

427 0

206 154

432 40

268 164

Totale kosten

4.358

1.325

4.189

2.473

Totale opbrengsten

4.358

1.324

4.020

2.619

Kostendekkendheid excl mutatie voorziening

100%

96%

106%

Mutatie voorziening Kostendekkendheid incl mutatie voorziening

Extracomptabele kosten:

-1

169

- 146

100%

C on ce

Voor de leges, de lijkbezorging en de marktgelden zijn de tarieven niet kostendekkend. Bovendien varieert ook het kostenniveau in de onderscheiden gemeenten. Dit hebben we weergegeven in de onderstaande tabellen. Tabel 62: kostendekkendheid leges (titels I t/m III) Kostendekkendheid leges (Titels I t/m III)

Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Totale kosten

2.913

959

2.580

1.647

Totale opbrengsten

2.513

874

2.449

1.499

Totale Kostendekkendheid leges

86%

91%

95%

91%

Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Totale kosten

680

221

656

361

Totale opbrengsten

478

303

151

Kostendekkendheid

70%

46%

42%

Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

Tabel 63: kostendekkendheid lijkbezorgingsrechten (x 1.000)

Tabel 64: kostendekkendheid marktgelden (x 1.000) Totale kosten

72 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Totale opbrengsten

Kostendekkendheid

19%

38%

81%

12.7 Overige belastingen

Tabel 65: Overzicht overige belastingen Bergen

Naast de harmonisatie van de OZB, afvalstoffenheffing en rioolheffing, is er nog een aantal andere belastingen die in de onderscheiden toekomstscenario’s moeten worden geharmoniseerd. In de onderstaande tabel is weergegeven welke belastingen in de verschillende gemeenten worden geheven, met geraamde jaarlijkse opbrengst voor 2025.

Uitgeest

Castricum

Heiloo

114.000

1.657.000

55.000

3.704.000

Forensenbelasting

1.788.000

38.000

116.000

Hondenbelasting

C on ce

Toeristenbelasting

Precario

Parkeerbelasting Marktgelden

Reclamebelasting

158.000

18.000

67.000

6.108.000

12.800

2.000

19.000

34.000

65.000

Toeristenbelasting De toeristenbelasting wordt in alle gemeenten geheven. Wel is een harmonisatie nodig van tarieven, afhankelijk van het te kiezen toekomstscenario. Forensenbelasting De gemeente kan forensenbelasting heffen van natuurlijke personen die meer dan 90 dagen een gemeubileerde woning aanhouden voor zichzelf of hun gezin in de gemeente zonder daar hun hoofdverblijf te hebben. De forensenbelasting dient ertoe om mensen die relatief veel in een gemeente verblijven, maar geen ingezetene zijn van deze gemeente, mee te laten betalen aan voorzieningen in die gemeente. Het doel is niet om kosten voor deze voorzieningen één op één te verhalen, maar juist om een bijdrage te vragen aan het algemene voorzieningenniveau van de gemeente. Bergen, Uitgeest en Castricum heffen de forensenbelasting, Heiloo niet. Hiervoor is harmonisatie noodzakelijk. Precariobelasting Precario is de belasting die een gemeente mag heffen voor het gebruik van gemeentegrond.Met uitzondering van Heiloo heffen de overige gemeenten een precariobelasting. Hier zal vooral een harmonisatie van tarieven aan de orde zijn.

73 BMC, Financiële analyse toekomstscenario’s Heiloo

Parkeerbelasting Alleen Bergen heft een parkeerbelasting. De parkeerbelasting kan gebiedsgericht worden ingezet. Harmonisatie tussen de verschillende gemeenten is daarmee niet noodzakelijk. Haven en marktgelden Haven en marktgelden zullen in de onderscheiden toekomstscenario’s moeten worden geharmoniseerd.

BIZ (ondernemersfonds) Met de opbrengst van bijvoorbeeld de OZB of de reclamebelasting kan ook een ondernemersfonds worden gevoed. De betreffende ondernemersvereniging financiert daarmee verbeteringen in bijvoorbeeld een winkelgebied of op een bedrijventerrein. Door vanuit de heffing van de reclamebelasting dit fonds te financieren, wordt free riders gedrag voorkomen. Alleen Heiloo kent een BIZ. Dit kan gebiedsgericht worden ingezet, zodat harmonisatie niet persé verplicht is.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Heiloo&id=f4f8d7a2-94d5-4aa1-aaad-7ae60f68ebbb