Jaarstukken 2025 IJmond Werkt! definitief

In het kader van het vergroten van bewustwording en kennis van fraudepreventie in onze organisatie wordt net als voor de bewustwording met betrekking tot de informatiebeveiliging, periodiek in trainingen van onze medewerkers voorzien. Deze zijn gericht op het herkennen van frauderisico's, het melden van verdachte activiteiten en naleven van interne controleprocedures. Door het bevorderen van een cultuur van integriteit en transparantie, streven we ernaar om een omgeving te creëren waarin fraude minder kans heeft om zich te ontwikkelen. De hiervoor vermelde maatregelen helpen onze organisatie om de risico's op fraude te verkleinen. We blijven aandacht houden voor frauderisico’s als onderdeel van onze totale risicobeheersing, onder andere door deze te evalueren en waar van toepassing verbeteringen in onze systemen en procedures door te voeren. Het resultaat hiervan is dat we onze verdediging tegen fraude blijvend versterken en onze financiële middelen en reputatie beschermen.

6.3 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Volgens artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: a) De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover IJmond Werkt! beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. In de Gemeenschappelijke Regeling IJmond Werkt! is ten aanzien van het weerstandsvermogen het volgende bepaald: 1. De omvang van het weerstandsvermogen is gelijk aan de omvang van de algemene reserve van het samenwerkingsverband. 2. De algemene reserve van het samenwerkingsverband blijft beperkt tot een bedrag van € 500.000,-. 3. De in lid 1 genoemde algemene reserve is bedoeld voor het afdekken van de dagelijkse operationele risico’s. 4. Tekorten of overschotten ten aanzien van de algemene reserve van IJmond Werkt! worden ieder jaar na vaststelling van de jaarrekening van het aan dat jaar voorafgaande jaar verrekend volgens de in artikel 29 opgenomen verdeelsleutel. IJmond Werkt! voert diverse dienstverlenende activiteiten uit en loopt daarbij operationele, financiële en deels niet-beïnvloedbare risico’s (o.a. door wet- en regelgeving).

Conform het BBV worden deze risico’s systematisch in beeld gebracht, gekwantificeerd en periodiek toegelicht, zodat inzicht ontstaat in de financiële en beleidsmatige impact. IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

24

Risicomanagement is ingericht als integraal onderdeel van de sturing en verantwoording, ondersteund door een dynamisch risicomodel waarin circa 60 risico’s zijn opgenomen en gewogen op kans en impact. De belangrijkste risico’s worden periodiek gerapporteerd, inclusief mitigerende maatregelen en mate van beïnvloedbaarheid. Gegeven de GR-afspraken — waarbij IJmond Werkt! op basis van de begroting wordt gefinancierd en het weerstandsvermogen begrensd is — ligt een belangrijk deel van de financiële opvang van risico’s bij de deelnemende gemeenten. Dit betekent dat gemeenten deze risico’s expliciet moeten betrekken in hun eigen begrotingen en kaderstelling. Risico’s In de vastgestelde begroting 2025 zijn verschillende risico’s benoemd. Risicomanagement en beheer gedurende het jaar 2025 heeft de nodige aandacht gekregen van het management, waarbij meerdere risico’s zijn toegevoegd. Er is in het risicobeheer voor IJmond Werkt! als uitvoeringsorganisatie sprake van vier soorten risico’s, te weten: 1. Niet beïnvloedbare risico's wet -en regelgeving vanuit perspectief: Participatiewet, taakstelling, financiering4 en overige wetgeving, die voor IJmond Werkt! een gegeven zijn en een grote impact op de (financiering van) de dienstverlening kunnen hebben. 2.

Omgeving gerelateerde (deels niet dan wel beperkt beïnvloedbare) risico's vanuit perspectief: algemene, maatschappelijke en economische ontwikkelingen, die zich voordoen in de dagelijkse bedrijfsvoering en dienstverlening. 3. Reguliere risico's vanuit perspectief: uitvoering P-wet, SW-dienstverlening en reintegratieactiviteiten, welke van toepassing zijn op de dagelijkse bedrijfsvoering en dienstverlening en tot op zekere hoogte beïnvloedbaar zijn door het treffen van bijsturende maatregelen waarmee ook de financiële gevolgen beperkt kunnen worden. 4. Reguliere risico's vanuit perspectief: arbeidsvoorwaardelijk en juridisch, waarvoor geldt dat deze beperkt beïnvloed kunnen worden door het treffen van bijsturende maatregelen en grotendeels als autonome factoren gezien kunnen worden bijvoorbeeld ingevolge Cao-afspraken. Voor een aantal risico’s is in redelijkheid een schatting te maken van de financiële impact op de begroting en zijn geschatte bedragen opgenomen. Echter, voor een deel is vanuit de bedrijfsvoering van IJmond Werkt! niet goed in te schatten welke financiële impact op de begroting daarbij aan de orde is. Het totaal van de inmiddels gekwantificeerde risico’s komt gewogen uit op een bedrag van € 9,8 miljoen. Uiteraard worden op de door IJmond Werkt! als uitvoeringsorganisatie zelf beïnvloedbare risico’s mitigerende maatregelen getroffen.

4 Met betrekking tot de voor IJmond Werkt! als organisatie niet beïnvloedbare risico’s geldt voor een aantal risico’s die

betrekking hebben op de financiering dat deze vanuit beleidskeuzes en gemeentelijk opdrachtperspectief (deels) wel door de gemeenten beïnvloed kunnen worden. De uitvoeringsorganisatie zelf heeft hier echter geen of beperkte invloed op, zodat deze voor IJmond Werkt! te boek staan als ‘niet beïnvloedbaar’. IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

25

Samengevat zien de risico’s voor IJmond Werkt! als volgt uit: ( de e ls) Be ïnv loe dba a r

( grot e nde e ls) N ie t be ïnv loe dba a r

P olit ie k risico

De m ogra f isch e n f isca a l

Com m e rcie e l

Uit v oe ring, be he e rsing e n f ina ncie e l

Tot a a l

1 . N ie t be ïnv loe dba re risico's w e t - e n re ge lge v ing

€ 2.900

€ 1.400

€ 4.100

€ 200

€0

€0

€ 4.300

2 . O m ge v ing ge re la t e e rde ( de e ls nie t be ïnv loe dba re ) risico's

€ 1.300

€0

€0

€0

€ 400

€ 900

€ 1.300

3 . Re gulie re risico's uit v oe ring e n be he e rsing

€ 2.200

€ 300

€0

€0

€ 200

€ 2.300

€ 2.500

4 . Re gulie re risico's a rbe idsv oorw a a rde lij k e n j uridisch

€ 1.400

€ 300

€0

€0

€0

€ 1.700

€ 1.700

Tot a a l

€ 7.800

€ 2.000

€ 4.100

€ 200

€ 600

€ 4.900

€ 9.800

Kw a lif ica t ie e n k w a nt if ice ring risico's bedragen x € 1.000

De risico’s zijn ingedeeld naar status (‘actueel’, ‘potentieel’, ‘op termijn’, ‘geen risico meer’) en beoordeeld op basis van kans en financiële impact. In de overzichten zijn 11 actuele en potentiële risico’s opgenomen met een kans >50% en een impact > €200.000 per gebeurtenis. Hierbij wordt zowel naar kansen als bedreigingen gekeken, maar door de huidige dynamiek en financiële druk overheersen de bedreigingen.

Tabel 1. Niet beïnvloedbare risico’s (wet- en regelgeving) Risicoge bie d a a nt a l risico's/ cum ula t ie f

Risico

O orza a k

Risico im pa ct : ge v olge n Risico

9

Ge w oge n risico in €

Risicom it ige re nde m a a t re ge le n

€ 4 .3 0 0

1

SW opdracht en financieringsvraag (SEO vs gemeentelijk beschikbaar gesteld)

Minder dan benodigde financiering wordt vanuit beschikbare middelen Rijk doorgezet naar uitvoeringsorganisatie

SEO circulaires worden jaarlijks achteraf Relatief afnemende bijdrage gemeenten in bijgesteld voor LPO en indexatie, terwijl relatie tot LPO en prijsontwikkeling met gemeenten hun begrotingen hebben gevolgen voor de inzet van begeleiding en vastgesteld en dit wordt toegerekend overige voorzieningen incl. compliant werken aan de algemene middelen (b.v. RI&E)

€ 1.400

geen rechtstreekse maatregelen door IJmond Werkt! mogelijk

2

Beschikbaar Rijksbudget uitvoering Sociaal Domein

Kortingen op het Wsw- en reintegratiedeel subsidie uit het participatiebudget

Bezuinigingen Rijksoverheid

1. Verminderde kwaliteit van dienstverlening door o.a. minder inzetmogelijkheden voor begeleiding 2. reorganisatie en beperking dienstverlening op basis van prioriteitstelling

€ 1.200

geen rechtstreekse maatregelen door IJmond Werkt! mogelijk

4

Beschikbare tegemoetkomingen vanuit het Rijk

Aanpassingen in arbeids- fiscale Vermindering/ afschaffing wetgeving, waarbij het Rijk inmiddels subsidie Lage Inkomensvoordeel defintief besloten heeft tot afschaffing (LIV) per 1 januari 2025.

1. Verminderde kwaliteit van dienstverlening door o.a. minder inzetmogelijkheden voor begeleiding 2. reorganisatie en beperking dienstverlening op basis van prioriteitstelling

€ 240

geen rechtstreekse maatregelen door IJmond Werkt! mogelijk

5

Beleidskeuzes op langere termijn

Te afgeslankte en beperkt functionerende organisatie met verminderde dienstverlening

1. Onvoldoende flexibiliteit, bezetting en kwaliteit 2. reorganisatie en beperking dienstverlening op basis van prioriteitstelling 3. bijbehorende frictiekosten

€ 1.400

geen rechtstreekse maatregelen door IJmond Werkt! mogelijk

Maximalisatie afbouw organisatie (agv keuzes gemeenten)

Toelichting Van de totaal 9 geïdentificeerde niet beïnvloedbare risico’s kwalificeren 4 risico’s als actueel en potentieel met een mogelijke financiële impact op de begroting van >= € 200 duizend, waarbij voor IJmond Werkt! als organisatie geen mitigerende maatregelen mogelijk zijn. Deze risico’s zijn (deels) beïnvloedbaar door de drie deelnemende gemeenten in de GR IJmond Werkt!. (1) Voor het eerstgenoemde risico geldt dat dit inherent is aan de in de GR opgenomen bepaling dat de GR wordt gefinancierd op de begroting zoals sinds 1 april 2019 het geval is, waarbij de voor gemeenten gunstige praktijk is dat er meer subsidie door het Rijk wordt verstrekt dan dat er benodigd is voor het programma 6.4 611 Sociale Werkvoorziening. (4) Met ingang van begrotingsjaar 2025 heeft het Rijk de vermindering Lage Inkomensvoordeel (LIV) afgeschaft. Dit resulteert in de begroting in een extra ‘kostenpost’ voor sw-personeelskosten van circa € 0,2 miljoen op jaarbasis. (5) Het risico met betrekking tot de beleidskeuzes op langere termijn is met de opdracht van de drie gemeenten voor herontwerp re-integratiedienstverlening actueel en zal tot de nodige frictiekosten leiden, die qua hoogte afhankelijk zijn van het te kiezen scenario.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

26

Tabel 2. (deels) Beïnvloedbare omgeving gerelateerde risico’s 2

O m ge v ing ge re la t e e rde ( de e ls nie t be ïnv loe dba re ) risico's v a nuit pe rspe ct ie f : Alge m e ne , m a a t scha ppe lij k e e n e conom ische ont w ik k e linge n

Risicoge bie d a a nt a l risico's/ cum ula t ie f

1

Wijziging van beleid gemeenten inzake Groen (onderdeel openbare ruimte)

Risico

O orza a k

Risico im pa ct : ge v olge n Risico

14

Vermindering opdracht vanuit de 'eigen' gemeenten

Ge w oge n risico in €

Risicom it ige re nde m a a t re ge le n

€ 1 .3 0 0

Verkleining groenbestekken als gevolg van andere keuzes binnen gemeenten

Teruglopen dekkingsbijdrage uit dienstverlening Groen met stijgende financiering middels gemeentelijke bijdrage tot gevolg en/ of extra kosten in verband met een reorganisatie en/ of herstructurering

€ 350

1. in gesprek blijven met gemeenten en anticiperen op veranderingen 2. door ontwikkeling met training en scholing inzet medewerkers versterken

Toelichting Van de totaal 14 geïdentificeerde beïnvloedbare omgeving gerelateerde risico’s kwalificeert er 1 risico als ‘actueel’ of ‘potentieel’ met een mogelijke financiële impact op de begroting van >= € 200 duizend. Het blijkt in de besprekingen met gemeenten dat er soms ontwikkelingen zijn die minder ruimte bieden voor de inbesteding van groenwerkzaamheden aan IJmond Werkt!, dan wel onder andere voorwaarden dan voorheen. Tabel 3. Reguliere risico’s uitvoering/ dienstverlening

Toelichting Van de totaal 29 geïdentificeerde risico’s voor de uitvoering/ dienstverlening kwalificeren 4 risico’s als ‘actueel’ of ‘potentieel’ met een mogelijke financiële impact op de begroting van >= € 200 duizend. Tabel 4. Reguliere risico’s (wet- en regelgeving)

Toelichting Van de totaal 6 geïdentificeerde reguliere risico’s (gegeven wet- en regelgeving) kwalificeren deze 2 risico’s als actueel met een mogelijke financiële impact op de begroting van >= € 200 duizend. IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

27

6.4 Overige verplichte paragrafen Kengetallen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bepaalt dat Gemeenschappelijke Regelingen alleen de financiële kengetallen in hun administratie moeten opnemen indien en voor zover deze daadwerkelijk vastgesteld kunnen worden binnen de Gemeenschappelijke Regeling. Het betreft de kengetallen: • netto schuldquote • solvabiliteitsratio • grondexploitatie • structurele exploitatieruimte • belastingcapaciteit Deze kengetallen worden als niet relevant en daarmee van toepassing op IJmond Werkt! geacht. Met name de wijze waarop IJmond Werkt! wordt gefinancierd, waarbij het eigen vermogen is gemaximeerd en geen verband houdt met het weerstandsvermogen als gevolg van de (actuele) risico’s is hier debet aan. De uitvoering van de Wsw-taken en de re-integratietaken in het kader van de Participatiewet worden tenminste bekostigd uit de daarvoor door iedere deelnemende gemeente ontvangen rijksbijdrage. Bovendien is er geen sprake van leningen of uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd van één jaar of langer; uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met een rentetypische looptijd van één jaar of langer; overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Ook is voor IJmond Werkt! geen sprake van enige grondexploitatie zoals dat bij een gemeente wel het geval kan zijn.

Een toelichting op de bepaling van de kengetallen is te vinden in de ‘Regeling vaststelling wijze waarop kengetallen worden vastgesteld en opgenomen in begroting en jaarverslag provincies en gemeenten’. Onderhoud kapitaalgoederen De volgende gebouwen zijn in eigendom van IJmond Werkt!: • onderkomen IJmond Groen aan de Kuikensweg 84 te Beverwijk • gebouw combivestiging Heemskerk aan Trompet 1300 te Heemskerk De onderhoudskosten van de onderkomens van IJmond Groen worden ten laste van exploitatierekening gebracht (gezien hun beperkte omvang). Voor het gebouw aan de Trompet in Heemskerk is een nieuw onderhoudsplan opgesteld dat zich uitstrekt over een periode van 10 jaar (2025-2034). De verwachte periodieke onderhoudsposten zijn hierin opgenomen. Op basis van dit onderhoudsplan is een onderhoudsvoorziening getroffen over deze periode.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

28

Financiering Van toepassing zijn de wetten FIDO (Wet Financiering Decentrale Overheden) en RUDDO (Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden). Het belangrijkste uitgangspunt van de wetten is het beheersen van risico’s. Dit uit zich in twee randvoorwaarden: 1. aangaan en verstrekken van leningen alsmede het verlenen van garanties zijn alleen toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak; 2. uitzettingen en derivaten moeten een prudent karakter hebben en niet gericht zijn op het genereren van inkomen door het lopen van overmatige risico’s. De wet FIDO verplicht decentrale overheden tot het opstellen van een treasury statuut en het opnemen van een treasury paragraaf in de jaarrekening (en de begroting). In 2001 is een treasury-statuut opgesteld. Deze is goedgekeurd door het Dagelijks Bestuur en door het Algemeen Bestuur van IJmond Werkt!. Dit treasury statuut omvat richtlijnen en limieten voor het aangaan van leningen en het uitzetten van gelden, verdeling van taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden over het Algemeen Bestuur, Dagelijks Bestuur, ambtelijke organisatie, administratieve organisatie en interne controle. Sinds 2014 is schatkistbankieren van toepassing, dit verplicht overheden overtollige kasgelden af te storten naar het Rijk.

In overeenstemming met de wet FIDO worden de jaarstukken tezamen met overzichten met betrekking tot de renterisiconorm en de kasgeldlimiet bij Gedeputeerde Staten en het CBS ingediend. IJmond Werkt! voldoet aan de in deze wet gestelde renterisiconorm en kasgeld- limiet. De regels van schatkistbankieren worden gevolgd. Leningen IJmond Werkt! heeft geen lopende leningen. In 2025 hebben de treasury-activiteiten in overeenstemming met het statuut plaatsgevonden. De investeringen zijn in overeenstemming met de begroting uit eigen middelen gefinancierd. In overeenstemming met de wet FIDO worden de jaarstukken tezamen met overzichten met betrekking tot de renterisiconorm en de kasgeldlimiet bij Gedeputeerde Staten en het CBS ingediend. IJmond Werkt! voldoet aan de in deze wet gestelde risiconorm en kasgeldlimiet. De regels van schatkistbankieren zijn gevolgd. Bedrijfsvoering Beleidsmatige en toekomstgerichte aspecten van de bedrijfsvoering zijn in het jaarverslag vermeld. Zie desbetreffende hoofdstukken in de programmaverantwoording van het jaarverslag. Verbonden partijen IJmond Werkt! is primair verbonden aan de deelnemende gemeenten Beverwijk, Heemskerk en Velsen. Voor de uitvoering van de taken in het kader van de Wsw hebben de gemeente Uitgeest en IJmond Werkt! een overeenkomst voor dienstverlening afgesloten.

Dit betreft zowel taken in het kader van het formeel als het materieel werkgeverschap. IJmond Werkt! heeft zelf geen verbonden partijen.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

29

7. Financieel In het jaar 2025 is nadrukkelijk gestuurd om binnen de begroting uit te komen en met een begrotingsoverschot van € 416 duizend welke is toegevoegd aan de nieuw gevormde bestemmingsreserve ‘Herinrichting IJmond Werkt!’ is dit ook gerealiseerd. Deze bestemmingsreserve is bestemd voor de (door)ontwikkeling van het overblijvende IJmond Werkt!. Dit volgt op de besluitvorming door de gemeenteraden van de drie gemeenten van de GR IJmond Werkt! met betrekking tot het herontwerp re-integratiedienstverlening, waarbij de P-wet reintegratiedienstverlening grotendeels op lokaal gemeentelijk niveau wordt overgenomen. 7.1 Bekostiging GR De organisatie IJmond Werkt! voert de taken conform programmaverantwoording uit en wordt hiervoor bekostigd op basis van het door de GR IJmond Werkt! beschikbaar gestelde budget. Dit is vastgelegd in de oorspronkelijk in het jaar 2019 opgestelde GR IJmond Werkt!, die met ingang van 1 juli 2024 voor het laatst is gewijzigd. Eventuele overschotten op basis van de jaarrekening worden naar rato teruggestort aan de deelnemende gemeenten in de GR. Daarbij wordt een aparte verdeelsleutel gehanteerd voor het Wsw taakveld en het re-integratie taakveld. 1. De Wsw wordt op de begroting bekostigd door de gemeenten op basis van de verhouding van de Wsw budgetten uit de jaarlijks beschikbaar gestelde septembercirculaire voor het betreffende begrotingsjaar; 2.

De Re-integratie wordt bekostigd op basis van het aantal inwoners van de gemeenten, zoals dit jaarlijks blijkt uit de landelijke gegevens beschikbaar gesteld door het CBS per 1 januari van het betreffende boekjaar. Gelijk aan de bedoeling van de GR komt het exploitatieresultaat derhalve altijd op nul uit. De lasten minus de baten uit de werkzaamheden, worden door de bijdragen van de gemeenten aangevuld tot een nul resultaat. In het geval dat er sprake is van een bijzondere omstandigheid ofwel een risico dat zich voordoet kan een aanspraak gedaan worden op de algemene reserve oftewel weerstandsvermogen. De doelstelling is vervolgens om het alsdan ontstane tekort ten behoeve van het benodigde weerstandsvermogen in komende jaren aan te vullen. De wijze waarop IJmond Werkt! financieel heeft gepresteerd komt hiermee dus tot uitdrukking in de daadwerkelijke bijdrage versus de gebudgetteerde bijdragen van de gemeenten. 7.2 Resultaat De totale benodigde financiële middelen (bekostiging door gemeenten) zijn per saldo uitgekomen op de begroting voor het jaar 2025. Totaal is per saldo een bedrag van € 490 duizend gedoteerd aan de voorzieningen. Dit is grotendeels het gevolg van sinds dit jaar gewijzigde regelgeving in het kader van de BBV. Ten behoeve van de sinds dit jaar verplichte voorziening FPU is een voorziening gevormd van € 608 duizend.

Van de in het voorgaand boekjaar gevormde voorziening voor de verhuizing van een deel van de groenvoorziening is € 127 duizend onttrokken en deze voorziening staat nu op nihil. De totale kosten – saldo van baten en lasten – van beide programma’s zijn per saldo op de begroting van IJmond Werkt! uitgekomen. Er heeft een toevoeging aan de algemene reserve plaatsgevonden vanwege het vervallen van de bestemmingsreserves ‘Huisvesting Groen Heemskerk’ en ‘Uittreding gemeente Uitgeest’. Dit resulteert in een toevoeging in de algemene reserve van € 179 duizend. Hiermee is de algemene reserve € 429 duizend en in lijn met eerdere besluitvorming van het Bestuur van IJmond Werkt! over het gewenste bedrag aan weerstandsvermogen.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

30

7.3 Verdeling gemeenten De hierna gepresenteerde overzichten betreffen de saldi voor de gemeentelijke bijdragen Wsw en Reintegratie totaal met het saldo te verrekenen per gemeente.

De bijdrage voor de Wsw-taken is op begroting gerealiseerd door de verwerking van het begrotingsoverschot middels toevoeging in de bestemmingsreserve als hiervoor benoemd. In de kosten bedrijfsvoering Wsw zijn een aantal verschillen ten opzichte van de begroting welke in de bijlage jaarrekening nader worden toegelicht. Samengevat betreft dit minder formatie ambtelijk dan begroot was, een hogere omzet en lagere (overige) bedrijfsvoeringskosten, met name afschrijvingen en energiekosten. Anderzijds zijn de personeelskosten Wsw door de dotatie aan de voorziening FPU van € 608 duizend hoger uitgevallen. Dit is deels gecompenseerd door een hogere (WIA) uitstroom dan voorzien.

De totale bijdrage voor Re-integratie taken is net als voor de Wsw-taken op begroting gerealiseerd. In de kosten bedrijfsvoering zijn een aantal verschillen ten opzichte van de begroting welke in de bijlage jaarrekening nader worden toegelicht. Dit is met name het gevolg van het vervallen van de koepelvrijstelling BTW, wat een voordeel van € 0,4 miljoen heeft opgeleverd. Daartegenover staan de kosten van Nieuw Beschut Werk (BSW, welke zijn toegenomen door een stijging van het aantal fte’s. De bijdragen gemeenten zijn inclusief het toegerekende aandeel overhead, alwaar de mutaties in voorzieningen en reserves door onttrekking en toevoeging als hiervoor vermeld zijn opgenomen. Voor een gedetailleerde toelichting en vergelijking van de cijfers van boekjaar 2025 per programma met de begroting wordt verwezen naar de toelichting in de jaarrekening bij het hoofdstuk toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2025 hierna.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

31

7.4 Jaarrekening 2025 7.4.1 Balans per 31 december (bedragen in euro)

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

32

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

33

7.4.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar (bedragen x € 1.000) Het taakveld van IJmond Werkt! bestaat uit: 6 Sociaal domein • 6.3 Inkomensregelingen (Inkomensvoorziening). • 6.4 Begeleidende participatie (Vormen van dagbesteding; beschut werk). • 6.5 Arbeidsparticipatie (Instrumenten gericht op toeleiding naar werk). De hierbij behorende programma’s zijn: • 6.3 610 Bijstandsverlening en inkomensvoorzieningen- en subsidies • 6.4 611 Sociale Werkvoorziening • 6.4 623 Re-integratie en participatie-voorzieningen Participatiewet • 6.5 623 Re-integratie en participatie-voorzieningen Participatiewet

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

34

7.4.3 Toelichtingen Grondslagen voor waardering van Activa en Passiva en Resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording. De Programmarekening van IJmond Werkt! is meer gedetailleerd dan het Besluit Begroting en Verantwoording voorschrijft. IJmond Werkt! heeft hier bewust voor gekozen. De Programmarekening komt hiermee tegemoet aan het sturingsmechanisme van het bestuur en de verantwoordingbehoefte van de gemeenten. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en lasten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd.

Lasten en risico's die hun oorsprong vinden in het begrotingsjaar, worden in acht genomen, als -en voor zover zij bij het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. In overeenstemming met de regels uit de BBV. Voor de jaarverslaglegging is het niet toegestaan bepaalde voorzieningen ofwel verplichtingen op te nemen uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Dit betekent dat sommige personele lasten worden toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Het betreft componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende aanspraken op vakantiegeld, verlofaanspraken en dergelijke. Voor aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Als er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Vergelijking met voorgaand jaar De gehanteerde grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar.

Bijzondere posten Bijzondere posten zijn baten of lasten die voortvloeien uit gebeurtenissen of transacties die behoren tot het resultaat uit de normale, niet-incidentele bedrijfsactiviteiten, maar die omwille van de vergelijkbaarheid apart toegelicht worden op grond van de aard, omvang of het incidentele karakter van de post.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

35

Balans Vaste activa Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven op basis van de verwachte economische levensduur, waarbij rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde. Op grondbezit wordt niet afgeschreven. Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere waardevermindering, als deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Dergelijke waardeverminderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelijk blijken. De afschrijving vindt plaats volgens art. 64 en 65 van het BBV en de verordening volgens de gemeentewet art. 212, rekening houdend met de verwachte toekomstige gebruiksduur. De toegepaste afschrijving percentages op basis van lineaire afschrijvingen zijn: • Gronden en terreinen 0% • Voorziening terreinen 5% • Bedrijfsgebouwen 3- 25% • Installaties 10-25% • Machines/ apparaten 20-25% • Inventaris 20-33% • Vervoermiddelen 20-25% • Automatisering 33-50% De categorie Bedrijfsgebouwen bestaat uit de bedrijfsgebouwen in eigendom en de verbouwingen van zowel de gebouwen in eigendom als gehuurde panden.

Met betrekking tot de oorspronkelijke investering in de bedrijfsgebouwen (locatie Trompet te Heemskerk) is er een bestemmingsreserve gevormd ter grootte van de investering. De afschrijvingskosten van het gebouw worden hieruit volledig gedekt. Vlottende activa Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid wordt een voorziening gevormd. Voorzieningen wegens oninbaarheid zijn in mindering gebracht op de nominale waarde van de vordering. Liquide middelen Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

36

Vaste passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit: Algemene reserve De algemene reserve van het samenwerkingsverband is volgens artikel 30 van de gemeenschappelijke regeling IJmond Werkt! beperkt tot een maximumbedrag van € 500.000,-. De algemene reserve is bedoeld voor het afdekken van dagelijkse operationele risico’s. Tekorten of overschotten ten aanzien van de algemene reserve worden ieder jaar na vaststelling van de jaarrekening van het aan dat jaar voorafgaande jaar verrekend volgens de in artikel 29 van de gemeenschappelijke regeling IJmond Werkt! opgenomen verdeelsleutel. Bestemmingsreserve Betreft reserveringen, gevormd uit gerealiseerde exploitatieoverschotten, waarbij beoordeeld is of de betreffende reserves actueel zijn of dat deze toegevoegd worden aan de algemene reserve en/ of dat er sprake is van een herbestemming. Voor de bestemmingsreserves geldt dat deze zijn ingesteld met een door het bestuur specifiek vastgesteld doel. Resultaat na bestemming Betreft het gerealiseerd overschot of tekort ten opzichte van de vastgestelde begroting voor de programmarekening, door het bestuur nog te bestemmen. Dit voor zover dit resultaat negatief is of het maximaal in de Gemeenschappelijke Regeling bepaalde vermogen van € 500.000 te boven zou gaan en nog niet is verwerkt in de concept jaarrekening.

Voorzieningen De voorzieningen worden gevormd voor: • verplichtingen en verliezen die op balansdatum redelijkerwijs zijn in te schatten; • bestaande risico’s die op balansdatum redelijkerwijs zijn in te schatten; • kosten die hun oorsprong hebben in het huidige boekjaar en gemaakt worden in het volgende boekjaar. Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De onderhoudsegalisatievoorziening stoelt op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die ter zake geformuleerd zijn. De voorzieningen hebben een langlopend karakter. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

37

Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Algemeen De onder het kopje ‘algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening’ opgenomen grondslagen gelden ook voor de programmarekening. Hieronder worden enkele posten nader toegelicht. Dienstverlening derden Betreft dienstverlening zoals adviezen en specifieke en/of specialistische dienstverlening waarin met de formatie van IJmond Werkt! niet in wordt voorzien en wordt ingekocht voor een bepaalde termijn. Onder deze post zijn ook begrepen de doorbelaste loonkosten van semiambtenaren die loon ontvangen vanuit Payroll bedrijven en op deze basis met een tijdelijk contract onderdeel uitmaken van de formatie. Bijdrage Wsw en Re-integratie gemeenten De bijdrage van de IJmond gemeenten in de bekostiging van de Wsw en Re-integratie activiteiten. NBW-loonkosten (Beschut Werk BSW) Onder de post NBW-loonkosten worden de doorbelaste loonkosten op basis van de geldende cao met bijbehorende sociale lasten aan de gemeenten verantwoord. Bijzondere posten Bijzondere posten zijn baten of lasten die voortvloeien uit gebeurtenissen of transacties die behoren tot de normale, niet-incidentele bedrijfsuitoefening, maar die omwille van de analyse en vergelijkbaarheid van de resultaten afzonderlijk verantwoord worden op grond van de aard, omvang of het incidentele karakter van de post.

Hierbij worden baten en lasten die aan een ander boekjaar moeten worden toegerekend naar aard en omvang toegelicht.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

38

7.4.4 Toelichting op de balans per 31 december 2025 (bedragen in euro)

De belangrijkste investeringen in het boekjaar zijn: • • •

1 hardware Exact-Server Vervoermiddelen betreffende 5 bedrijfsauto’s (Iveco) voor de groendienstverlening. Machines en apparaten, 10 stuks elektrische trucks ter vervanging van elektrische Goupils, 2 trekkers en een maaiarm.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

39

Het drempelbedrag is een minimumbedrag dat gemiddeld buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor alle vier de kwartalen is binnen dit bedrag gebleven. Er is een G rekening bij de BNG waarop beperkte opname rechten van toepassing zijn. Van het hiervoor vermelde saldo € 136.117 van de BNG-bank staat een bedrag van € 104.483 op de G rekening.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

40

In overeenstemming met de afspraak gemaakt in de Gemeenschappelijke Regeling IJmond Werkt!, wordt IJmond Werkt! gefinancierd op basis van de daadwerkelijke kosten. In lijn met de Gemeenschappelijke Regeling is de algemene reserve vastgesteld op maximaal € 500 duizend met het doel om als weerstandsvermogen risico’s die zich voordoen te ondervangen. In de jaarrekening is de resultaatbestemming met betrekking tot het begrotingsoverschot van 2025 van € 416 duizend verwerkt door de toevoeging van dit bedrag aan de nieuwe bestemmingsreserve ‘Herinrichting IJmond Werkt!’. Deze bestemmingsreserve wordt gevormd in het kader van de benodigde (door)ontwikkeling van de overblijvende organisatie IJmond Werkt! gegeven de verwachte besluitvorming over het herontwerp re-integratiedienstverlening door de gemeenteraden van de drie deelnemende gemeenten in de GR IJmond Werkt!. Het DB stelt op basis van vorenstaande voor om € 416 duizend toe te voegen aan de bestemmingsreserve ‘Herinrichting IJmond Werkt!’. Besluitvorming door het AB volgt. De voorgestelde toevoeging van het resultaat aan deze bestemmingsreserves is onder voorbehoud van het besluit van het AB. De bestemmingsreserves voor ‘Huisvesting Groen Heemskerk’ en ‘Uittreding gemeente Uitgeest’ zijn niet meer van toepassing.

De saldi van beide bestemmingsreserves per 1 januari 2025 zijn met een herbestemming toegevoegd aan de nieuwe bestemmingsreserve ‘Herinrichting IJmond Werkt!’.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

41

De bestemmingsreserve “Trompet” is gevormd ten behoeve van de afdekking van de afschrijvingskosten van het gebouw op de Trompet (in 30 jaar). De bestemmingsreserve "Huisvesting groen Heemskerk” is gevormd ter afdekking van de kosten gemoeid met een nieuwe locatie voor de groenwerkzaamheden voor de gemeente Heemskerk. Inmiddels is de verhuizing van de Groenlocatie op de Tolhek in Heemskerk gerealiseerd met de nieuwe locatie op de Molenwerf in Uitgeest. Het saldo van de bestemmingsreserve per 1 januari 2025 ter hoogte van € 82 duizend is met een herbestemming toegevoegd aan de nieuwe bestemmingsreserve ‘Herinrichting IJmond Werkt!’. De bestemmingsreserve ‘Herstructurering WSW’ is oorspronkelijk gevormd om de frictiekosten die gepaard gaan met de omvorming en integratie van de Meergroep in IJmond Werkt! af te dekken. Deze omvorming heeft na de eerdere integratie van de Meergroep in IJmond Werkt! een vervolg gekregen in het afsprakenkader met de in de GR deelnemende gemeenten, en van deze bestemmingsreserve is met de vaststelling van de herziene begroting 2023 een bedrag van € 407 duizend beschikbaar gesteld voor de (door)ontwikkeling van IJmond Werkt!.

Van deze bestemmingsreserve is in het jaar 2025 een bedrag onttrokken ter hoogte van € 32 duizend voor de doorontwikkeling van het dashboard re-integratie, migratie ICT naar Microsoft MS365 platform en verbetering van het financiële pakket. Het herontwerp re-integratiedienstverlening met de drie gemeenten die deze dienstverlening lokaal gaan organiseren heeft geleid tot de noodzaak van een herinrichting van het overblijvende IJmond Werkt!. Dit leidt ertoe dat deze bestemmingsreserve een herbestemming krijgt in de bestemmingsreserve ‘Herinrichting IJmond Werkt!’ ter hoogte van € 360 duizend. De bestemmingsreserve ‘Uittreding gemeente Uitgeest’ is gevormd om eventuele toekomstige exploitatietekorten op te vangen in het programma Re-integratie en participatie-voorzieningen Participatiewet als gevolg van de uittreding uit de Gemeenschappelijke Regeling per 1 januari 2022. Deze bestemmingsreserve is beoordeeld na drie jaren niet meer actueel te zijn. Het saldo van de bestemmingsreserve per 1 januari 2025 ter hoogte van € 97 duizend is met een herbestemming toegevoegd aan de nieuwe bestemmingsreserve ‘Herinrichting IJmond Werkt!’. Het exploitatieoverschot ter hoogte van € 416 duizend is eveneens toegevoegd aan de nieuwe bestemmingsreserve ‘Herinrichting IJmond Werkt!’.

Met de hiervoor genoemde herbestemmingen met betrekking tot de ‘Uittreding gemeente Uitgeest’ en ‘Huisvesting Groen Heemskerk’ komt deze daarmee uit op een totaalbedrag van € 955 duizend.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

42

De voorziening ‘Non-actieven’ betreft een voorziening voor ambtenaren waarvan de functie is opgeheven of om andere dwingende reden afscheid van is genomen. Bij de berekening van deze voorziening wordt rekening gehouden met leeftijd, achtergrond en mogelijkheden voor detachering. De toevoeging heeft betrekking op de uitstroom van ambtelijk personeel waar passende afspraken mee zijn gemaakt. Daarnaast heeft deze voorziening betrekking op vervallen functies door bedrijfseconomische omstandigheden en/ of wijzigingen in de taakstelling van IJmond Werkt!. De aanwending (onttrekking) betreft de daadwerkelijk betaalde loonkosten en gerealiseerde kosten op basis van overeenkomsten voor op non-actief gestelde ambtenaren. De dotatie heeft betrekking op de herberekening van de verplichtingen voor één ambtenaar met betrekking tot meer bovenwettelijke verplichtingen in het kader van de uitkering. Er is geen sprake van vrijval uit deze voorziening die betrekking heeft op loonkosten voor een non-actief gestelde ambtenaar die elders een baan heeft gevonden. De voorziening ‘Onderhoud gebouwen’ betreft het groot onderhoud voor de Trompet in Heemskerk.

In 2024 is een nieuw 10-jarig onderhoudsplan opgesteld, de in dit onderhoudsplan vermelde post groot onderhoud schilderwerk gepland voor het jaar 2025 is uitgesteld door de onzekerheid met betrekking tot de toekomstige locaties gegeven de herinrichting van IJmond Werkt!. Dit schilderwerk wordt voorzien plaats te vinden in 2026 voor een bedrag van € 32 duizend. Het onderhoudsplan wordt op dit punt bijgesteld. De voorziening ‘Spaarverlof’ is in overeenstemming met de bepalingen in de CAO Wsw ter afdekking van de verlofuren die zijn omgezet in spaarverlof en sinds 1 januari 2022 ook van toepassing voor ambtelijk spaarverlof. Voor deze laatste is slechts beperkt sprake van spaarverlof, het overgrote deel van deze voorziening heeft betrekking op de Wsw. De voorziening ‘Verhuizing groen’ is gevormd in verband met de noodzakelijke verhuizing van de huidige locatie voor de dienstverlening Groen locatie Tolhek in Heemskerk. Deze locatie is in 2025 opgeheven met de verhuizing naar de nieuwe locatie Molenwerf te Uitgeest. De onttrekking betreft de verhuizingskosten voor machines en apparatuur, de inrichting van het nieuwe pand, deskundige begeleiding en kosten van de architect voor totaal € 126 duizend.

De voorziening Regeling Vervroegd Uittreden (RVU) betreft de voorziening op basis van de cao die voor de Wsw van toepassing is en is in 2025 gevormd gegeven de nieuwe richtlijn BBV voor de vervroegde uittreding van werknemers met loondoorbetaling voor een periode van maximaal twee jaren ter hoogte van € 608 duizend.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

43

In het saldo van de crediteuren ten bedrage van €703.256 zit een bedrag van € 126.356 dat betrekking heeft op de payroll organisatie voor de inhuur van semiambtenaren oftewel tijdelijke contracten met de Payroll-constructie.

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen IJmond Werkt! heeft zich contractueel verplicht tot het betalen van leasetermijnen inzake vervoermiddelen. De jaarlijkse verplichting voor het komende boekjaar 2026 uit hoofde van deze overeenkomst bedraagt circa € 107 duizend. De totaal actuele verplichtingen bedragen totaal circa € 424 duizend. De resterende looptijden liggen tussen 4 en 60 maanden. IJmond Werkt! heeft zich contractueel verplicht tot het betalen van huurtermijnen inzake huisvesting op 12 locaties. De jaarlijkse verplichting voor het komende boekjaar 2026 uit hoofde van deze overeenkomsten bedraagt circa € 388 duizend. De totaal actuele verplichtingen bedragen totaal circa € 866 duizend. De resterende looptijden liggen tussen 3 en 41 maanden. IJmond Werkt! heeft bij de BNG een faciliteit in rekening courant tot een bedrag van € 907.560. Hiervan is de afgelopen jaren geen gebruik gemaakt. De vakantiegeld verplichting opbouw (exclusief opslag sociale lasten) voor de periode juni tot en met december bedraagt voor de sw-medewerkers € 366.086. In 2025 is voor een deel van de uitgaven ten bedrage van € 2.245 duizend binnen de bedrijfsvoering niet voldaan aan de geldende aanbestedingsvoorschriften.

De hierbij behorende niet in de balans opgenomen verplichtingen ten bedrage van € 1.644 duizend betreffen: • een bedrag van € 603 duizend voor de inkopen bedrijfsvoering zonder aanbesteding; • een bedrag van € 424 duizend voor de leaseverplichtingen wagenpark, waarvoor de aanbesteding in gang is gezet met verwachte afronding in het jaar 2026; • een bedrag van € 436 duizend voor inhuur van formatie zonder aanbesteding; • een bedrag van € 181 duizend voor inhuur van externen zonder aanbesteding. IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

44

7.4.5 Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar (bedragen x € 1.000) Totaaloverzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar

Toelichting op financiële afwijkingen De gemeenschappelijke regeling IJmond Werkt! (GR) voorziet er met ingang van het jaar 2019 in dat de uitvoering van Wsw-taken en de re-integratietaken in het kader van de Participatiewet voldoende mate bekostigd worden door de deelnemende gemeenten in de GR in overeenstemming met de vastgestelde begroting. Dit betekent dat eventuele overschotten en tekorten op basis van opbrengsten activiteiten en de gemeentelijke bijdrage in principe verrekend worden met de in de GR deelnemende gemeenten, waarbij een overschot of tekort ook respectievelijk toegevoegd of onttrokken worden aan de (bestemmings-)reserves. Het saldo van de baten en lasten komt hierdoor altijd op nul uit. De wijze waarop IJmond Werkt! financieel heeft gepresteerd komt dus tot uitdrukking in de daadwerkelijke bijdrage versus de gebudgetteerde bijdragen van de gemeenten. Hoewel IJmond Werkt! in totaliteit binnen de begroting is gebleven, is er per rubriek wel sprake van over -en onderschrijdingen ten opzichte van de vastgestelde begroting voor het jaar 2025. Deze worden hierna per rubriek toegelicht voor zover deze meer dan het bedrag ter hoogte van € 100 duizend overstijgen. De in de toelichting vermelde nummers corresponderen met de nummers vermeld in bovenstaand totaaloverzicht.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

45

4 Opbrengst activiteiten , 5 Detacheringen De opbrengsten uit dienstverlening met Groen, Ontwikkelhuis en Detacheringen zijn € 221 duizend hoger gerealiseerd. De omzet voor Groen loopt € 158 duizend voor op de begroting en Ontwikkelhuis loopt € 92 duizend voor op de begroting en is daarmee voor het eerst totaal uitgekomen op meer dan € 0,5 miljoen. Voor detachering geldt dat de opbrengsten met € 50 duizend achterblijven, met name door de (tijdelijke) terugstroom van een aantal gedetacheerde medewerkers door zowel ‘terugval’ in arbeidsvermogen van de medewerkers als beëindiging van overeenkomsten door inleners. De subsidies die eveneens zijn verantwoord onder opbrengst activiteiten zijn € 21 duizend hoger gerealiseerd. 6 Diverse baten De diverse baten ter hoogte van totaal € 173 duizend waren niet voorzien in de begroting. Dit betreft enerzijds de renteopbrengsten ter hoogte van € 39 duizend. Anderzijds blijkt de eerder niet verrekenbare Btw voor re-integratiedienstverlening nu wel (structureel) verrekenbaar als gevolg van het besluit van de gemeenten om de Koepelvrijstelling Btw vanaf 2025 niet meer aan te vragen.

7 Personeelskosten ambtelijk De ambtelijke personeelskosten zijn € 1.989 duizend (incidenteel) lager gerealiseerd doordat gedurende het jaar meerdere vacatures niet zijn ingevuld en vanwege de onzekerheid met betrekking tot het herontwerp re-integratiedienstverlening er sprake is geweest van relatief veel vertrekkende medewerkers. Het betreft totaal circa 18 Fte die initieel of ter vervanging niet zijn ingevuld. De vertrokken medewerkers zijn gegeven de transitie herontwerp via externe bureaus vervangen om de dienstverlening te kunnen continueren in opdracht van de drie gemeenten. 8 Personeelskosten Wsw Een wijziging in regelgeving in het kader van het Besluit en Begroting Verantwoording Provincies en gemeenten (BBV) is hiervan de oorzaak. Als gevolg is een voorziening getroffen met betrekking tot de Regeling Vervroegde Uittreding (RVU) voor medewerkers met een SW-dienstverband ter hoogte van € 608 duizend (incidenteel). Daarnaast is sprake van hogere loonkosten door CAO en WML. Daarnaast is de korting loonheffing voor de lage inkomensvoorziening (LIV) welke met de begroting was voorzien per januari 2025 komen te vervallen. Dit heeft een impact van € 250 duizend (structureel) op jaarbasis op de personeelskosten Wsw. Dit wordt deels gecompenseerd door de hogere uitstroom van medewerkers met een SW-dienstverband, met name in de WIA die niet was voorzien in de begroting.

Hierdoor de realisatie boven begroting relatief beperkt blijft tot € 264 duizend. 9 Dienstverlening door derden De vertrokken ambtelijke medewerkers en nog niet vast ingevulde vacatures met name voor de reintegratiedienstverlening zijn grotendeels ingevuld met externen en medewerkers op de payroll. Dit resulteert in 13 fte medewerkers op de payroll constructie (begroot 4 fte) en circa 8 fte externe tijdelijke inhuur (begroot 2 fte). Dit resulteert in een € 1.800 duizend (incidenteel) hogere realisatie voor de dienstverlening derden. De hierin begrepen ‘incidentele kosten’ of frictiekosten betreffen totaal € 214 duizend. In de totale € 3 miljoen dienstverlening door derden heeft circa € 1 miljoen betrekking op de ‘Payroll’ voor tijdelijke contracten medewerkers, circa € 1,6 miljoen op externe inhuur en circa € 0,4 miljoen op ingekochte diensten, niet zijnde personeel. 10 NBW-loonkosten (BSW) De personeelskosten Beschut Werkers (BSW) inclusief garantiebanen zijn € 360 duizend (structureel) hoger dan begroot. Dit is het gevolg van een per saldo hogere instroom met gemiddeld 14 fte BSW dan voorzien was in de begroting.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

46

11 t/m 21 Overige bedrijfskosten Per saldo € 350 duizend (incidenteel) lagere lasten dan begroot, met name door lagere kosten voor afschrijving door uitgestelde investeringen, onderhoudskosten, energie, verkoopkosten en algemene kosten. Daartegenover staan hogere indirecte productiekosten en hogere huurkosten in verband met het nieuwe pand in Uitgeest, welke (nog) niet was begroot. 22 Diverse lasten De diverse lasten zijn € 133 duizend (structureel) lager dan begroot, met name door het vervallen van de Koepelvrijstelling Btw en de daaruit volgende suppletie voor Btw-terugvordering. 24 Toevoeging aan reserves De toevoeging aan reserves betreft de voorgestelde resultaatbestemming i.c. begrotingsoverschot van totaal € 416 duizend. Hierna worden de belangrijkste (materiële) verschillen in de realisatie ten opzichte van de begroting per programma toegelicht voor zover deze het bedrag van € 100 duizend voor de begroting te boven gaan. Voor de gemeentelijke bijdrage per programma geldt dat deze correspondeert met de hiervoor benoemde aanvulling gegeven de eventuele overschotten en tekorten in de totale baten en lasten ten opzichte van de begroting.

Taakveld 6.3 610 Programma Bijstandverlening en Inkomensvoorzieningen-subsidies

Toelichting Het saldo van baten en lasten is in lijn met de financiering op de begrotingsrealisatie gerealiseerd op nul.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

47

Taakveld 6.4 611 Programma Sociale werkvoorziening

Toelichting Het saldo van baten en lasten is in lijn met de financiering op de begrotingsrealisatie gerealiseerd op nul. De belangrijkste verschillen met de begrotingsposten worden hieronder toegelicht. 4 Opbrengsten activiteiten De opbrengsten activiteiten zijn € 311 duizend hoger gerealiseerd. De omzet voor Groen loopt € 158 duizend voor op de begroting en Ontwikkelhuis loopt € 92 duizend voor op de begroting en is daarmee voor het eerst totaal uitgekomen op meer dan € 0,5 miljoen. 5 Detacheringen De detacheringen zijn totaal € 110 duizend lager gerealiseerd versus begroting. Dit is het gevolg van de al eerdere jaren ingezette (tijdelijke) terugstroom van een aantal gedetacheerde medewerkers door zowel ‘terugval’ in arbeidsvermogen van de medewerkers als beëindiging van overeenkomsten door inleners. Dit wordt deels gecompenseerd doordat een aantal medewerkers vanuit de doelgroep BSW zijn gedetacheerd (zie hierna programma 6.4 611 NBW/BSW). Per saldo blijven de detacheringen voor het totaal van IJmond Werkt! hiermee € 50 duizend achter, zoals reeds eerder toegelicht bij de verantwoording van het totaal.

7 Personeelskosten ambtelijk Deze blijven € 449 duizend lager gerealiseerd dan begroot als gevolg van (nog) niet ingevulde vacatures, met name op het gebied van ontwikkelcoaches en aangetrokken nieuwe medewerkers die in het eerste van hun dienstverband een tijdelijk contract krijgen, zoals hierna toegelicht bij de rubriek ‘Dienstverlening door derden’. IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

48

8 Personeelskosten Wsw De personeelskosten Wsw zijn € 396 duizend hoger uitgevallen door meerdere oorzaken, zoals hiervoor bij het totaal programma’s vermeld. Samengevat door het vervallen van de LIV, de voorziening RVU, hogere cao en WML met daartegenover de hogere uitstroom medewerkers door met name door de WIA. 9 Dienstverlening door derden Deze vallen € 248 duizend hoger uit dan begroot als gevolg van het aantrekken van personeel op tijdelijke contractbasis (‘Payroll’), zoals gebruikelijk bij IJmond Werkt! voor het eerste jaar van hun dienstverband. Zie ook hiervoor bij de rubriek ‘Personeelskosten ambtelijk’. 11 Indirecte productiekosten Deze zijn € 108 duizend hoger gerealiseerd door de aanschaf van meer gereedschappen en leasecontracten voor vervoersmiddelen.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

49

Taakveld 6.4 623 Programma Re-integratie en participatie-voorzieningen Participatiewet

Toelichting Het saldo van baten en lasten is in lijn met de financiering op de begrotingsrealisatie gerealiseerd op nul. 1 Bijdrage gemeenten De bijdrage gemeenten is € 413 duizend hoger gerealiseerd doordat de instroom van Beschut Werkers (BSW/ NBW) zoals voorgaande jaren hoger is, zie hierna bij de rubriek NBW Loonkosten. 10 NBW Loonkosten Deze zijn € 364 duizend hoger gerealiseerd door een hogere instroom dan met de begroting is voorzien. Dit is het gevolg van het besluit om jaarlijks het volume BSW in de begroting op realisatie van het jaar daarvoor gelijk te houden. De in dienst genomen beschutwerkers zijn gegeven uitstroom versus nieuwe instroom dit jaar per saldo met 15 beschutwerkers gestegen, te weten van 63 eind 2024 naar 78 medewerkers eind 2025. Dit is een hogere realisatie van 22 medewerkers dan het aantal zoals in de begroting was meegenomen. Gegeven de over het algemeen beperkte verdiencapaciteit blijkt het in de praktijk niet tot nauwelijks mogelijk om deze medewerkers bij reguliere werkgevers te plaatsen, temeer daar de op de werkplek gevraagde begeleidingscapaciteit groot is. In de praktijk is er gelijk de signalen op landelijk niveau feitelijk meer sprake van dagbesteding.

Dit betekent met name voor de locatie waar Montage & Verpakken gevestigd is dat er een mengvorm ontstaat met verschillende groepen van medewerkers met elk hun eigen benodigdheden en aanpak in begeleiding en coaching. Dit betreft medewerkers met de Wsw-cao, Beschut Werkers met de cao ‘Aan de Slag’ en deelnemers in re-integratietrajecten die tijdelijk werkervaring komen opdoen.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

50

Taakveld 6.5 623 Programma Re-integratie en participatie-voorzieningen Participatiewet

Toelichting Het saldo van baten en lasten is in lijn met de financiering op de begrotingsrealisatie gerealiseerd op nul. De belangrijkste verschillen met de begrotingsposten worden hieronder toegelicht. 1 Bijdrage gemeenten De bijdrage gemeenten is € 449 duizend lager gerealiseerd door diverse oorzaken die hierna per rubriek worden toegelicht. 6 Diverse baten De diverse baten ter hoogte van totaal € 134 duizend waren niet voorzien in de begroting. Dit is het gevolg van het besluit van de gemeenten om de Koepelvrijstelling Btw vanaf 2025 niet meer aan te vragen. Hierdoor blijkt de eerder niet verrekenbare Btw voor re-integratiedienstverlening nu wel verrekenbaar en is met de Btw-aangifte als één post verantwoord in de diverse baten. 7 Personeelskosten ambtelijk en 9 Dienstverlening door derden De personeelskosten ambtelijk komen € 456 duizend lager uit dan begroot. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door een relatief grote uitstroom van ambtenaren als gevolg van het herontwerp reintegratiedienstverlening. Om de dienstverlening in afwachting van definitieve besluitvorming rondom het herontwerp te continueren is het noodzakelijk gebleken om de ontstane (tijdelijke) vacatures tijdelijk in te vullen. Dit is gebeurd met een beperkt aantal medewerkers met een tijdelijk dienstverband, maar met name door de inhuur via externe bureaus voor een totaalbedrag van € 1,2 miljoen.

Dit heeft geresulteerd in een overschrijding van € 553 duizend ten opzichte van de begroting. 22 Diverse lasten De overige lasten zijn € 279 duizend lager gerealiseerd en hebben betrekking op het eerder genoemde laten vervallen van de Koepelvrijstelling Btw. Voor de re-integratie betreft dit de suppletie Btw in relatie tot de kosten van de overhead die hieraan toegerekend moesten worden. IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

51

Overhead

Toelichting Het saldo van baten en lasten is in lijn met de financiering op de begrotingsrealisatie gerealiseerd op nul. De belangrijkste verschillen met de begrotingsposten worden hieronder toegelicht. 7 Personeelskosten ambtelijk en 9 Dienstverlening door derden De personeelskosten ambtelijk zijn € 1.012 duizend lager dan begroot. Dit is het gevolg van (nog) niet ingevulde vacatures voor een aantal functies binnen de ondersteunende bedrijfsvoering en tussentijds vertrokken medewerkers in het kader van het herontwerp re-integratiedienstverlening. Daartegenover staat de met € 810 duizend hoger gerealiseerde dienstverlening door derden, met name als gevolg van de inhuur van externen op diverse posities en tijdelijke contracten op basis van de Payroll-constructie voor nieuw in dienst getreden medewerkers. Van de totale € 1,3 miljoen heeft circa € 0,45 miljoen betrekking op de Payroll-medewerkers en circa € 0,8 miljoen heeft betrekking op de inhuur externen. 8 Personeelskosten Wsw Deze zijn € 117 duizend lager doordat er met name minder opleidingen in 2025 zijn gerealiseerd voor de doelgroep naast overige personeelskosten Wsw. 22 Diverse lasten Deze zijn € 137 duizend hoger uitgevallen door enerzijds een hogere afrekening voor de DVO met de gemeente Uitgeest en circa € 60 duizend ‘frictiekosten’ als gevolg van het herontwerp re-integratiedienstverlening.

Begroot was enkel de verwachte renteopbrengst ‘uitstaande gelden’. IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

52

24 Toevoeging aan de (bestemmings)reserves De toevoeging aan reserves betreft de voorgestelde resultaatbestemming i.c. begrotingsoverschot van totaal € 416 duizend.

Hierbij wordt de volgende toelichting gegeven: De afrekening DVO gemeente Uitgeest is gebaseerd op de overeengekomen dienstverlening voor en met sw-medewerkers van de gemeente Uitgeest. Destijds is bij uittreding van de gemeente Uitgeest hiertoe tussen de GR IJmond Werkt! en Uitgeest een dienstverleningsovereenkomst (DVO) opgesteld. Hierin is vastgesteld dat de aan medewerkers van Uitgeest toe te rekenen opbrengsten de begeleidingskosten de eerste jaren nadat de DVO is ingegaan overstijgen. De Btw-suppletie niet aftrekbare posten re-integratie betreft de Btw over zogenaamde persoonlijke verstrekkingen die overeenkomstig de fiscale regelgeving voorheen niet aftrekbaar waren voor de Btw. Te denken hierbij is aan trainingen voor individuele personen en dergelijke. Dit werkte kostprijsverhogend. Door het besluit van gemeenten om de hieraan ten grondslag liggende Koepelvrijstelling vanaf het jaar 2025 niet meer aan te vragen bij de Belastingdienst, zijn de eerder gedurende het jaar gecorrigeerde Btw bedragen als zijnde niet aftrekbaar nadat dit besluit definitief bekend werd alsnog met de Btw-aangifte in de voorbelasting teruggevorderd. Deze terugvordering is in één bedrag verwerkt in de incidentele baten.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

53

Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves (bedragen x € 1.000) Onttrekking aan de reserves

Raming Waarvan Begrotingsjaar structureel na wijziging

6.4 611 Programma Sociale werkvoorziening Pand Trompet Heemskerk Totaal

Realisatie Waarvan Begrotingsjaar structureel

29 29

29 29

29 29

29 29

De structurele onttrekking betreft de bestemmingsreserve “Pand Trompet” die gevormd is ten behoeve van de structurele afdekking van de afschrijvingskosten van het gebouw (in 30 jaar).

Onttrekking aan de reserves

Raming Waarvan Begrotingsjaar structureel na wijziging

Overhead B.R. Herstructurering WSW Totaal

60 60

Realisatie Waarvan Begrotingsjaar structureel

-

32 32

-

Hierbij wordt de volgende toelichting gegeven: Op basis van de bestemmingsreserve is door het Algemeen Bestuur van IJmond Werkt! besloten tot de beschikbaarstelling van een bedrag voor de (door)ontwikkeling van de organisatie. Hiertoe zijn een aantal projecten uitgevoerd, die uit de bestaande bestemmingsreserve Herstructurering WSW worden gefinancierd. Door een aantal vertragende factoren zijn de uitgaven voor de betreffende projecten achtergebleven bij de begroting, waarbij het herontwerp re-integratiedienstverlening namens de drie gemeenten een rol speelt.

Toevoeging aan de reserves

Overhead B.R. Herinrichting Ijmond Werkt! Totaal

Raming Waarvan Begrotingsjaar structureel na wijziging -

Realisatie Waarvan Begrotingsjaar structureel

-

416 416

-

De toevoeging aan reserves betreft de al eerder vermelde voorgestelde resultaatbestemming i.c. begrotingsoverschot van totaal € 416 duizend.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

54

7.4.6 Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid De in de programmarekening opgenomen afwijkingen ten opzichte van de begroting zijn getoetst aan het begrotingscriterium. Begroting over- en onderschrijdingen (bedrag x € 1.000)

Het totaal saldo van begroting overschrijdingen en onderschrijdingen is € 0 (Euro nul). Dit is in lijn met de Gemeenschappelijke Regeling IJmond Werkt!, waarbij voor de programma’s die uitgevoerd worden voor de deelnemende gemeenten financiering op basis van de begrotingsrealisatie plaats heeft. Voor een uitgebreidere toelichting op deze afwijkingen wordt hierbij verwezen naar de toelichting op verschillen bij de diverse programmarekeningen hiervoor.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

55

7.4.8 Verantwoording WNT 2025 IJmond Werkt! Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op IJmond Werkt!. Het toepasselijke bezoldigingsmaximum is voor het jaar 2025 vastgesteld op € 246 duizend (Algemeen bezoldigingsmaximum) voor topfunctionarissen met dienstbetrekking. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

56

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 tot en met 12.

IJmond Werkt! Jaarstukken 2025

57

1c. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder.