Document · PDF

Jaarrekening 2022 (GBT)

Gemeenteraad 20 juni 2023, gemeente HaaksbergenBij agendapunt: Indienen van een algemene zienswijze op de begrotingen 2024 van diverse gemeenschappelijke regelingen23.804 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

De belangrĳkste punten zĳn: ▪ ▪ ▪

de startleeftĳd van 60 jaar blĳft ongewĳzigd; de looptĳd van de nieuwe generatiepactregeling is van 1 januari 2023 tot en met 31 december 2023 en de mogelĳkheid om voor variant 80% of 70% werken te kiezen blĳft ongewĳzigd; in 2023 zullen wĳ gaan nadenken over hoe we vanaf 2024 invulling willen gaan geven aan het generatiepact en het beleid van Duurzame inzetbaarheid

Corona In 2022 heeft het coronavirus, net als in 2020 en 2021, gevolgen gehad voor onder andere het verrichten van werkzaamheden op kantoor. In verband met het thuiswerkadvies hebben medewerkers in 2022 met name in het eerste kwartaal van het jaar (volledig) thuisgewerkt. Het MT heeft tĳdens deze periodes veel aandacht besteed aan de situatie en de mensen en heeft hen gefaciliteerd om het thuiswerken verantwoord te laten plaatsvinden. Er was met name in het begin van het jaar wekelĳks een corona update. Daarnaast was er gedurende het jaar ook aandacht voor gezondheid en vitaliteit. Hybride werken Per 25 september 2021 startte GBTwente met het hybride-werken. In het hybride-werken beleid van GBTwente werken medewerkers minimaal één dag in de week op kantoor. Dit om de (sociale) verbinding te borgen en om invulling te kunnen geven aan de geldende samenwerkingsvaardigheden. Tevens werken de medewerkers minimaal één dag in de week thuis om ook uitdrukking te geven aan het feit dat GBTwente bewust bezig is met duurzaamheid en milieu. Daarnaast hebben de medewerkers, in afstemming met hun manager, de keus om of thuis of op kantoor te werken. Wanneer het dienstbelang het vraagt, is de medeweker verplicht om naar kantoor te komen.

GBTwente 2022

Ziekteverzuim 2022 Het ziekteverzuimpercentage over het jaar 2022 betreft: 4,08%. In onderstaande grafiek worden de ziekteverzuimpercentages over de afgelopen jaren weergegeven.

Het percentage verzuim is ten opzichte van vorig jaar gestegen doordat een aantal medewerkers langdurig ziek is geworden. Het percentage ziekteverzuim is onder de 5%, daar waar het landelĳke gemiddelde in de sector gemeenten in 2022 rond de 5,5% uitkomt. Het relatief lage verzuim komt onder andere voort uit ons actieve personeelsbeleid ten aanzien van vitaliteit en duurzame inzetbaarheid. Arbodienstverlening Per 1 april 2020 werkt GBTwente samen met arbodienstverlening-partĳ MKBasics. MKBasics geeft vervolg aan onder andere de verzuimbegeleiding van onze (zieke) medewerkers. Risico inventarisatie Eind 2019 is besloten om de risico's voor werken bĳ GBTwente (zowel binnen als buiten het kantoorpand) in beeld te brengen. Enerzĳds omdat de Arbowet dit vraagt, anderzĳds omdat GBTwente een goede werkgever wil zĳn. Er is een voorstel gemaakt voor een RI&E (risico inventarisatie en -evaluatie) waarin ook aandacht aan de gevolgen van corona is besteed. Naar aanleiding daarvan is door de werkgroep RI&E in 2021 een plan van aanpak opgesteld. Daarin staan alle mogelĳke risico’s met maatregelsuggesties (met prioritering) beschreven. De werkgroep RI&E toetst regelmatig of de acties zĳn uitgevoerd/uitgezet, stuurt waar nodig is bĳ en kĳkt of de RI&E opnieuw uitgevoerd moet worden. Jaarlĳks wordt er een evaluatierapport aan het MT en de OR aangeboden.

De werkgroep bestaat uit de volgende leden: preventiemedewerker, facilitair coördinator, twee OR-leden en HR-adviseur. Protocol emotie en agressie We willen onze medewerkers een veilige en gezonde werkomgeving bieden. Emotioneel gedrag kunnen we niet voorkomen. Wel kunnen we onze medewerkers trainen hoe om te gaan met ongewenst emotioneel gedrag. Daarvoor is het belangrĳk dat onze medewerkers de verschillende vormen van ongewenst gedrag herkennen. Daarvoor beschikken we over een protocol Emotie & Agressie. Daarin staan de verschillende vormen van ongewenst emotioneel gedrag met voorbeelden beschreven evenals de manieren waarop wĳ daarmee om willen gaan. Volgens een bĳ het protocol behorend communicatieplan worden de verschillende vormen van gedrag vervolgens bĳ de medewerkers (herhaaldelĳk) onder de aandacht gebracht om bewustwording en actiebereidheid te creëren. In het najaar van 2021 hebben MT en OR ingestemd met een voorstel Trainingen emotie & agressie door een externe partĳ. Daarin is de frequentie van de trainingen per taakveld vastgelegd. Medewerkers die in een taakveld met een verhoogd risico werken, nemen eens per twee jaar deel aan een herhalingstraining. Medewerkers die in een taakveld met minder risico werken nemen eens per vĳf jaar deel aan een herhalingstraining.

Nieuwe medewerkers zĳn met ingang van 2022 door de preventiemedewerker uitgenodigd voor een kennismaking met haar en een korte introductie over het protocol Emotie & Agressie (norm, verschillende vormen van gedrag en melden). Daarnaast neemt een nieuwe medewerker deel aan de basistraining door de externe partĳ. In 2022 hebben 38 medewerkers een basistraining en 24 medewerkers een opfristraining gevolgd. In 2023 volgen er meerdere trainingen. Belangrĳk is dat medewerkers E-gedrag, D-gedrag maar ook aanhoudend A-, B-, en C- gedrag altĳd melden bĳ de preventiemedewerker of een van de managers. Dit is belangrĳk voor eventuele vervolgstappen maar ook voor de registratie van Emotie & Agressie. In 2022 waren er 10 meldingen van ongewenst emotioneel en/of agressief gedrag. Deze gevallen zĳn door de manager en de preventiemedewerker adequaat opgepakt met inachtneming van het protocol Emotie & Agressie.

GBTwente 2022

Organisatie-ontwikkeltraject In 2020 is het strategisch plan 2020-2022 vastgesteld aan de 3 pĳlers: HRM, Cultuur en Procesoptimalisatie (GBTop).

als

gezamenlĳk

vertrekpunt

voor

het

werken

Pĳler HRM In 2021 zĳn wĳ bezig geweest met het doorontwikkelen van onze organisatie. We willen onze aanbod-gestuurde organisatie omzetten naar een vraag-gestuurde organisatie, waarin we taak en talent nog beter aan elkaar koppelen. Daarmee richt de dienstverlening van GBTwente zich op de vraag van onze partnergemeenten en hun inwoners. Om dit te bereiken leggen wĳ de focus op de dienstverlening van onze organisatie. In 2021 hebben we hierin al een aantal stappen gezet. Zo hebben we de eerste trainingen gehad om onze samenwerking te versterken (cultuursessies) én zĳn we per 1 juli 2021 gestart met ontschotting door de organisatie in te delen in vĳf taakvelden: Klantcontactcentrum (vanaf 1 januari 2022 Dienstverlening), Belastingen, Waardebepaling, Databeheer en Strategie & Bedrĳfsvoering. Vanaf 1 januari 2022 hebben we de volgende stappen in deze doorontwikkeling van GBTwente gezet. Dit ziet er in een afbeelding als volgt uit:

Op deze manier willen wĳ de dienstverlening voor de inwoner optimaliseren. Door de meeste vragen af te handelen in de buitenste ring, heeft de kleinere groep in de tweede ring meer tĳd om complexere vragen op te pakken. Dit draagt rechtstreeks bĳ aan onze visie. Daarnaast gaan we taak en talent steeds beter aan elkaar koppelen door expertisebeschrĳvingen in te zetten. Deze expertisebeschrĳvingen maken duidelĳk wat van medewerkers wordt verwacht op een specifieke plek in de organisatie. Expertisebeschrĳvingen Om taak en talent beter aan elkaar te koppelen willen we per 1 januari 2023 gebruik gaan maken van expertisebeschrĳvingen. Deze expertisebeschrĳvingen specificeren de verwachtingen van onze HR21 functies (met bĳbehorende onderleggers) in een specifieke plek in de organisatie. Het huidige functieboek blĳft hiermee ongewĳzigd. Expertisebeschrĳvingen frontofficemedewerker en casemanager Per 1 januari 2022 heet het taakveld Klant Contact Center (KCC), taakveld Dienstverlening. Dit taakveld bestaat uit twee ringen (zie figuur 1: Cirkels GBTwente). De buitenste ring is gericht op de meest gestelde vragen van de inwoner (die de frontofficemedewerkers beantwoorden) en in de tweede ring pakken de casemanagers de vragen op die te complex zĳn om in de eerste ring af te handelen.

Per 1 januari 2022 zĳn hiermee de eerste twee expertises uitgerold, namelĳk: frontofficemedewerker en casemanager. Begin januari 2023 is er een evaluatie uitgezet onder de casemanagers en de frontofficemedewerkers over hoe zĳ het uitrollen van de expertises hebben ervaren. Naar aanleiding van deze evaluatie en de uitkomsten worden de expertise beschrĳvingen van de andere HR21 functies binnen GBTwente in de loop van 2023 ook uitgerold. Managementstructuur Per 1 maart 2022 heeft dhr. Tĳink (voormalig directeur) besloten GBTwente te verlaten. Dhr. Lassche heeft zĳn taken ad interim ingevuld tot en met 1 juli 2022. Vanaf dat moment is dhr. Cloosterman, na een zorgvuldige werving en selectie, benoemd als Directeur bĳ GBTwente.

GBTwente 2022

Met het vertrek van dhr. Tĳink is in februari 2022 door het MT, (met instemming van de OR en het bestuur) besloten om de managementstructuur her in te richten, waarbĳ het aantal FTE voor het leiden van de organisatie wordt uitgebreid naar 4 fte, te weten: een directeur, een strategisch manager en twee tactisch managers voor het leiden van het primaire proces. De directeursfunctie wordt ingevuld door dhr. Cloosterman, dhr. Lassche is Strategisch Manager en op 1 december 2022 is, na een interne sollicitatieprocedure, dhr. Ottenhof (voorheen werkzaam binnen GBTwente als Specialist) benoemd als Tactisch manager. In december 2022 is een externe vacature opengezet voor de functie van Tactisch Manager. In 2023 wordt deze functie naar verwachting ingevuld. Strategisch Personeelsplan 2022 In 2022 is HR samen met het MT verder gegaan met het Strategisch Personeelsplan (SPP). In februari 2022 heeft het MT besloten, (met instemming van de OR en het bestuur), om vervolg te geven aan de stappen die we nemen in SPP. Dit betekent dat we in 2022 de expertisebeschrĳvingen verder hebben uitgewerkt, er een planning is gemaakt voor komende jaren, een start is gemaakt met het in kaart brengen van de huidige bezetting en formatie en we voorbereidingen hebben getroffen voor 2023. In 2023 gaan we verder met het proces.

Ontwikkelgesprekken GBTwente wil als werkgever de talenten van medewerkers optimaal benutten en tot hun recht laten komen. Daarom is in 2021 gestart met een pilot ontwikkelgerichte gesprekken voor in eerste instantie 12 medewerkers. Deze gesprekken tussen manager en medewerker gaan over persoonlĳke ontwikkeling, ambities, welbevinden en werkbeleving om hierin met elkaar te groeien en te ontwikkelen. Afspraken worden vastgelegd in het personeelsdossier en indien gewenst opgenomen in een plan dat richting geeft aan de ontwikkeling van de medewerker. In 2022 is de pilot geëvalueerd. Naar aanleiding van de evaluatie met een afvaardiging van het personeel, de OR, reisplanners en de pilotgroep, heeft het MT besloten de regeling 'persoonlĳk(e) ontwikkelgesprekken, -plan en verbeterplan GBTwente' aan te passen met de input die bĳ de afvaardiging van het personeel is opgehaald. Dit betekent dat de verbeter- en ontwikkelplannen zĳn aangescherpt en dat het aantal gesprekken die er gedurende het jaar worden gevoerd tussen manager en medewerker is gewĳzigd. Namelĳk vanaf 2023 zullen minimaal twee persoonlĳke ontwikkelgesprekken op verzoek van de manager met de medewerker worden ingepland. Uiteraard blĳft het mogelĳk om op verzoek van de manager of medewerker meer gesprekken gedurende het jaar te plannen.

De gesprekken gaan over de persoonlĳke ontwikkeling, ambities, het welbevinden en de werkbeleving van de medewerker. Vitaliteit Afgelopen jaar (2022) hebben we vitaliteit aan de hand van de vitaliteitsschĳf van vĳf geïntroduceerd in de organisatie. Aankomend jaar (2023) willen we structureel aandacht geven aan vitaliteit en het echt gaan laten landen in de organisatie. Doel: Vitaliteit blĳvend uitzetten binnen GBTwente om bĳ te dragen aan de duurzame inzetbaarheid van medewerkers. Kernboodschap: Vitaliteit is méér dan alleen sporten en gezond eten. Daarnaast gaat GBTwente bĳdragen aan preventieve zorg bĳ medewerkers. In de huidige tĳd, met een nieuwe generatie medewerkers, economische ontwikkelingen, uitstroom van kennis en kunde, pensioenveranderingen (mensen werken langer door), etcetera, willen wĳ aan de voorkant meedenken hoe wĳ als organisatie hierin (preventief) gaan facilitairen, om te voorkomen dat medewerkers bĳvoorbeeld uitvallen of de talenten niet juist inzetten. We willen medewerkers handvatten geven als het gaat om mentaal en fysiek goed in je vel zitten.

GBTwente 2022

Pĳler Cultuur Cultuurscan Sinds 2019 brengen wĳ jaarlĳks met de cultuurscan in kaart wat het huidige en het gewenste niveau van de vĳf essentiële samenwerkingsvaardigheden is. In 2020 zĳn we op basis daarvan begonnen met trainingen om onszelf te ontwikkelen op vĳf essentiële samenwerkingsvaardigheden: 1) De intentie tot samenwerking, 2) Eerlĳkheid en openheid, 3) Eigen verantwoordelĳkheid nemen, 4) Je van jezelf bewust zĳn en bewust zĳn van anderen, 5) Probleem oplossend en onderhandelen. De cultuurscan is in 2022 opnieuw uitgevoerd. De resultaten hiervan worden in januari 2023 verzameld en besproken waarna een advies wordt uitgebracht over een vervolg. Teamtrainingen In 2022 hebben we voor een aantal subteams binnen onze taakvelden, team(buildings)trainingen georganiseerd vanuit HR. Deze trainingen zĳn goed ontvangen waardoor ook voor 2023 meerdere subteams hebben besloten hiermee aan de slag te willen. Deze trainingen zorgen ervoor dat de cultuur die we willen bereiken, continu onder de aandacht blĳft. Gewenst leiderschap Ook het MT is aan de slag met deze samenwerkingsvaardigheden. Bewust is er voor gekozen dat het management zich richt op de ontwikkeling van de organisatie en de mensen daarbinnen. Aandacht, menselĳke maat, ondersteuning op de verandering én op de inhoud zĳn hierbĳ, naast dienend en faciliterend, een aantal kernwoorden van de managementstĳl.

Zeker in de tĳd waarin coronamaatregelen het samenwerken moeilĳker maken, vinden we dit essentieel. Interne communicatie Consistentie in interne communicatie heeft in 2022 verder bĳgedragen aan het consolideren van het #wĳzĳnGBTwente-gevoel. Dat gevoel van een eigen identiteit ontstond voor het eerst in 2019 met de verhuizing naar een eigen kantoorpand aan de Demmersweg. Ook de lancering van de merkidentiteit (een nieuwe naam en een nieuwe huisstĳl) op basis van de brandkey, heeft daar aan bĳgedragen. De visie op dienstverlening en de vernieuwde blik op de kernwaarden van de organisatie hebben dit gevoel in 2022 nog verder bevorderd. Sinds corona het thuiswerken verplichtte (vanaf 13 maart 2020), heeft het management met regelmaat updates aan de medewerkers gegeven. Niet alleen over maatregelen, maar ook over ontwikkelingen die met de kerntaken van de organisatie (het waarderen, heffen en innen van belastingen) samenhingen. Externe communicatie Om belastingen persoonlĳk en begrĳpelĳk te kunnen maken is in 2019 gestart met definiëring en voorbereiding van projecten die hieraan bĳdragen. Het uitgangspunt is dat inwoners zelf bepalen hoe ze contact met GBTwente (zowel gemeenten als GBTwente) willen leggen. We willen ze graag digitaal helpen waar het kan, maar persoonlĳk tegemoet komen waar dat nodig is. In 2022 is ingezet op: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

(door)ontwikkeling digitaal loket (Mĳn GBTwente) verzamelen van informatie via de Klant Contact Monitor op basis van klantreizen toepassen GBTaal (begrĳpelĳk taalgebruik) in alle communicatie en via alle kanalen ontwikkelen van een nieuw taxatieverslag dat vanaf de aanslagoplegging 2023 gebruikt gaat worden (door)ontwikkelen van een duidelĳke campagne met andere samenwerkingsverbanden om de inzet van NCNPbureaus te ontmoedigen. versturen van de informatiebeschikking

Implementatie Klant Contact Monitor Met behulp van de klantcontactmonitor meet GBTwente continu klanttevredenheid. Resultaten en effecten van dit continue onderzoek zĳn via een organisatiedashboard inzichtelĳk. In 2019 is in projectvorm begonnen met implementatie van deze tool op de website. Daardoor kunnen we nu al ervaringen van website-bezoekers meten. Ook is de monitor geïmplementeerd in het digitaal loket Mĳn GBTwente om daar ervaringen van inwoners te meten. De verkregen inwonerfeedback kan direct worden ingezet in het verbeteren van het desbetreffende dienstverleningsproces. Er zĳn inmiddels zes klantreizen uitgewerkt in vragenlĳsten voor het ophalen van inwonerfeedback. Deze vragenlĳsten worden periodiek opengezet, afgestemd op de fase in de belastingcyclus die op dat moment relevant is. Zo halen we continu en effectief inwonerfeedback op en kunnen we in een doorlopende feedbackloop de processen, en daarmee de dienstverlening, verbeteren.

GBTwente 2022

Pĳler Procesoptimalisatie (GBTop) Ook in 2022 is een vervolg gegeven aan de zogenaamde buffelsessies vanuit het project GBTop. We zĳn verder gegaan met de doorontwikkeling in het proces 'WOZ-bezwaar'. In 2021 hebben we dit proces voor het eerst de loep genomen. Ondanks de doorgevoerde verbeteringen bleken in de checkfase dat er mogelĳkheden waren om dit proces nog verder te optimaliseren. Voor GBTwente, maar met name voor de inwoner. In het najaar van 2021 zĳn daarom opnieuw buffelsessies gestart voor het proces ‘Makkelĳk bezwaar maken’. Uitgangspunt was de klantreis in dit proces. We keken naar processen die tĳdens deze reis geraakt worden: communicatie, klantcontact, taxateurs, juridisch medewerkers en collega’s IT. Medewerkers uit de verschillende taakvelden hebben samen de reis doorlopen en het proces voor inwoners zo optimaal mogelĳk ingericht. Hiermee is bĳgedragen aan onze visie Belastingen persoonlĳk en begrĳpelĳk maken en aan verdere invulling van de doelstellingen foutloos, sneller en goedkoper. Naast de doorontwikkeling van het proces ‘WOZ-bezwaar’ zĳn verschillende verbetersessies gehouden voor de processen waarbĳ gebruik gemaakt wordt van zogenaamde grondslagen en vervaardigen van de kohieren gemeentelĳke belastingen. Aanslagoplegging is één van de hoofddoelen van GBTwente.

Het vervaardigen van de aanslag is een uitgebreid proces waar veel handelingen plaatsvinden. Vanuit de medewerkers was er behoefte dit proces onder de loep te nemen. Het proces kost veel tĳd in een korte periode. Veel handelingen werden nog handmatig gedaan. Deze verbeteractie was met name intern gericht. Na de aanslagoplegging in 2023 zal het proces worden geëvalueerd. Daarnaast zĳn ook verbeterslagen doorgevoerd in het proces ‘toeristenbelasting’. De basis voor deze belasting is het aantal overnachtingen bĳ een accommodatie. De ondernemers kunnen al een aantal jaren digitaal hun aangifte doen voor de toeristenbelasting. Deze aangiftes moesten binnen GBTwente nog wel altĳd handmatig verwerkt worden. In 2022 is een start gemaakt met het automatiseren van deze aangifte verwerking. Het doel is om de ondernemer sneller een (definitieve) aanslag Toeristenbelasting toe te kunnen sturen. Daarnaast is het proces efficiënter ingericht en zĳn minder arbeidsuren nodig om dit proces uit te voeren. In het voorjaar 2023 zal een evaluatie plaatsvinden. Ondernemingsraad 2022 was voor de OR een bĳzonder jaar. In 2022 wĳzigde de samenstelling van de OR door verkiezingen en wĳzigde ook de omvang van de OR: van vĳf naar zeven leden. Daarnaast kreeg de OR in 2022 een nieuwe gesprekpartner in de vorm van een nieuwe directeur.

Ondanks al die wĳzigingen hebben de oude en nieuwe OR zich met tal van onderwerpen bezig gehouden. Zonder uitputtend te zĳn, zĳn dit onder meer: de selectieprocedure nieuwe directeur, de managementaansturing en organisatie-doorontwikkeling, het strategisch personeelsbeleid, de vlootschouw en expertisebeschrĳvingen en de Regeling Opleiden en Ontwikkelen, de uitvoering van het Plan van Aanpak n.a.v. de RI&E en de Evaluatie Emotie- en Agressieprotocol en het Hybride Werken na corona. Bĳ al deze onderwerpen hebben we constructief met de verschillende actoren daarin samengewerkt en dit hopen we ook in het nieuwe jaar weer te mogen doen.

2.5.2 Ondersteunende processen P&C-cyclus De jaarrekening 2021 was op tĳd gereed. Er zĳn met peildata 30 april 2022 en 31 augustus 2022 bestuursrapportages gemaakt, waarbĳ wordt aangesloten op de uitgangspunten uit het strategieplan. De begroting 2023 is aangeboden aan het bestuur en er wordt voldaan aan de informatiebehoefte van de opdrachtgevers. Op 27 september 2022 heeft Gedeputeerde Staten de jaarrekening 2021 en de begroting 2023 voor kennisgeving aangenomen. In 2022 zĳn we gestart met de optimalisatie van de financiële bedrĳfsvoering. Als onze data voor de bedrĳfdvoering zit in diverse applicaties, onder andere in de financiële administratie van de gemeente Hengelo als ook in het contractmanagementsysteem, personeelssysteem en excelbestanden. Wĳ zĳn alle informatiestromen aan het analyseren en optimaliseren. Door inzet van robotisering willen we de diverse informatiestromen met elkaar verbinden met als doel het bieden van meer financiële zekerheid van de (financiële) bedrĳfsvoering. Hierdoor kunnen we beter invulling geven aan budgethouderschap en hebben we altĳd actueel inzicht in onze bedrĳfsvoering. Deze optimalisatie loopt nog tot in 2023 door. Interne controle Het interne controleplan is de leidraad voor GBTwente om te waarborgen dat handelingen, die voortvloeien uit de processen, op de juiste wĳze en door de daartoe bevoegde personen worden uitgevoerd.

De interne controle richt zich voornamelĳk op de rechtmatigheid, juistheid en volledigheid. In de reguliere werkprocessen zĳn interne controles ingebouwd en door de geautomatiseerde systemen is een betrouwbare verwerking gewaarborgd. De verbĳzonderde interne controle sluit aan bĳ de controles die door de taakvelden zelf worden uitgevoerd. De interne controles zĳn ingebed in de processen.

GBTwente 2022

Jaarlĳks geeft de accountant een controleverklaring af op de belastingopbrengsten in het voorgaande boekjaar. Met deze gewaarmerkte verklaring toont GBTwente aan dat de belastingopbrengsten juist en volledig zĳn verantwoord. Procesbeschrĳvingen Procesbeschrĳvingen worden beoordeeld en geactualiseerd tĳdens de interne audits in het kader van de ISO. Alle primaire processen worden regelmatig doorlopen en geactualiseerd. Alle processen liggen vast in het programma Perceptive Process. Accountmanagement Voorafgaand aan de vergaderingen van het Dagelĳks Bestuur en Algemeen Bestuur worden de stukken met de accounthouders besproken. Daarnaast wordt periodiek met de deelnemende gemeenten gesproken over de dienstverlening van GBTwente. Fiscaal-juridische aspecten Uitbreiding lokaal belastinggebied De staatssecretaris van Financiën heeft op 18 mei 2020 het syntheserapport ‘Bouwstenen voor een beter belastingstelsel’ aan de Tweede Kamer aangeboden. Het rapport over de uitbreiding van het lokaal belastinggebied bevat meerdere varianten en ondersteunt de door de VNG uitgesproken wens om te komen tot een uitbreiding van het eigen belastinggebied.

In het coalitieakkoord van het huidige kabinet is het volgende opgenomen: “Om een stabielere financiering voor de medeoverheden te realiseren en hun autonomie te vergroten, wordt in de komende jaren een nieuwe financieringssystematiek voor de periode na 2025 uitgewerkt, waarbĳ de mogelĳkheid voor een groter eigen belastinggebied wordt betrokken. Daarbĳ worden ook alternatieven voor de OZB en MRB in de beschouwing betrokken.” Daarmee is de discussie over een ruimer (lokaal) belastinggebied weer actueel. Uitbreiding kan echter in 2026 (inzet coalitieakkoord) slechts aan de orde komen als aan de geformuleerde randvoorwaarden is voldaan. Daarbĳ vormen met name ‘de financiële verhoudingen op orde’ en 'geen verhoging van de lastendruk’ harde ĳkpunten. Amendement Omtzigt In het Belastingplan 2019 is het zogenaamde amendement Omtzigt opgenomen waardoor artikel 220f van de Gemeentewet per 1 januari 2019 is gewĳzigd in die zin dat voor - nader door de gemeente te bepalen - sociaal behartigende instellingen niet de hoge niet-woning tarieven kunnen gelden, maar het woningtarief. In de OZB-verordening kan een gemeente een bepaling opnemen strekkende tot het toepassen van het woningtarief voor nader te bepalen onroerende zaken. De toelichting op het amendement en de wettekst zĳn op onderdelen tegenstrĳdig en niet duidelĳk.

Op 30 november 2020 is de Tweede Kamer geïnformeerd over toepassing van artikel 220f Gemeentewet i.r.t. amendement Omtzigt. Deze wettelĳke bepaling is voor gemeenten nu niet toepasbaar. Om de bedoeling van de bepaling wel mogelĳk te maken, zal er onderzoek gedaan worden. Dit onderzoek kan leiden tot een aanpassing van artikel 220f Gemeentewet (of een alternatieve bepaling of alternatief instrument die het doel beter bereikt). Op 30 mei 2022 heeft minister Bruins Slot (BZK) in een brief aan de Tweede Kamer geschreven dat een lager ozb-tarief voor sportaccommodaties, dorpshuizen en andere sociaal belang behartigende instellingen moeilĳk is te realiseren via een wettelĳke regeling. Uit overleg met gemeenten is geconstateerd dat er bĳ deze fiscale mogelĳkheid zwaarwegende praktische uitvoerings- en toepassingsvraagstukken spelen, met betrekking tot de afbakening, die niet eenvoudig op te lossen zĳn. Daarom geeft de minister opdracht tot een extern onderzoek. Aan dit onderzoek zullen het Rĳk, de VNG en gemeenten deelnemen. GBTwente volgt de ontwikkelingen uiteraard met aandacht en zal op een later moment een afweging maken over de toepassing van de wettelĳke mogelĳkheden. Nieuwe rechtsbescherming uitstel en kwĳtschelding na 2021 Tegen beschikkingen over uitstel van betaling en kwĳtschelding van belastingen is op dit moment alleen administratief beroep mogelĳk.

Per 1 januari 2019 zou daarvoor bezwaar (bĳ invorderingsambtenaar) en beroep (bĳ rechter) in de plaats komen, maar daar is verder nog niets over bekend. Ontwerpbesluit proceskosten bestuursrecht In 2019 is er voorgesteld om het Besluit proceskosten bestuursrecht te herzien. Verhoging van de proceskostenvergoeding vindt de VNG met name voor belastingzaken zeer onwenselĳk. Deze vergoeding is voor NCNP-bureaus nu al vaak de belangrĳkste aanleiding om te procederen over WOZ-beschikkingen. De VNG heeft de minister destĳds in overweging gegeven om voor de Wet WOZ een andere regeling van toepassing te verklaren en heeft hiervoor in haar brief twee mogelĳke oplossingen gegeven, namelĳk uitsluiten van WOZ-zaken en een apart besluit proceskosten invoeren of aansluiten bĳ het financiële belang van zaken en dit mee te wegen bĳ het bepalen van de hoogte van de proceskostenvergoeding. Bĳ Besluit van 8 december 2020 is uiteindelĳk bepaald dat per 1 juli 2021 de waarde per punt voor een derde beroepsmatig verleende rechtsbĳstand in de beroeps- en hoger beroepsfase met 40% is verhoogd van € 534 naar € 748. Deze verhoging gold echter niet voor WOZ-taken. Op 27 mei 2022 heeft de Hoge Raad in een uitspraak bepaald dat dit in strĳd is met het gelĳkheidsbeginsel. Als gevolg hiervan is de lagere proceskostenvergoeding voor WOZ-zaken vervallen.

GBTwente 2022

De Omgevingswet en leges Op 1 januari 2023 zou de nieuwe Omgevingswet en de Wet kwaliteitsborging voor het bouwen (WKB) in werking treden. Deze wetgeving was in eerste instantie uitgesteld tot 1 juli 2023, maar inmiddels tot 1 januari 2024. Dit geeft het Rĳk, gemeenten, provincies, waterschappen en uitvoeringsorganisaties meer ruimte om de implementatie van de wet op een zorgvuldige en verantwoorde wĳze af te ronden. Door de inwerkingtreding van deze wet kan er veel veranderen. Dit is sterk afhankelĳk van de lokale ambities, beleidsinvulling en inrichtingskeuzes. Het principe van legesheffing verandert echter niet voor GBTwente. In 2023 zal GBTwente de ontwikkelingen volgen en dit ook met de gemeenten afstemmen. De waterzorgheffing Wateroverlast en verdroging vragen steeds meer maatregelen in de publieke ruimte. Meer percelen kunnen in de heffing worden betrokken, want van de maatregelen in de publieke ruimte heeft iedereen profĳt. De huidige verordening Rioolheffing (model VNG) dekt dan niet meer de lading. Het schept een beeld van een belasting voor een buizenstelsel. Bĳ belastingplichtigen die daar niet op zĳn aangesloten roept dat weerstand op. De gemeentelĳke watertaken omvatten een breed palet. Zorgplichten voor afval-, hemel- en grondwater hebben een centrale plaats in de ordening van de publieke ruimte.

Gemeenten moeten maatregelen nemen om wateroverlast en -schade te voorkomen. Denk aan het onderhoud van bermen en slootkanten om overtollig water af te voeren, zodat er over een droge weg kan worden gereden. Iedereen heeft daar profĳt van. De VNG heeft hiervoor een nieuwe modelverordening Riool- en Waterzorgheffing opgesteld. Bĳ invoering is een zorgvuldige communicatie en belangenafweging naar nieuwe belastingplichtigen van belang. Bĳvoorbeeld cultuurgronden en natuurterreinen dragen nu veelal nog niet bĳ in de kosten van de gemeentelĳke watertaken. In 2023 zal GBTwente dit met de gemeenten afstemmen. Lokale kwĳtschelding De Tweede Kamer heeft in de afgelopen kabinetsperiode drie moties aangenomen over verruiming van de vermogensnorm bĳ kwĳtschelding van de lokale belastingen. Samengevat is aan het Kabinet gevraagd om 1) een extra financiële vermogensbuffer voor AOW’ers toe te staan, 2) een simpelere toets voor AOW’ers en 3) het verhogen van alle relevante vermogensnormen tot maximaal de vermogensnorm in de Participatiewet. De minister schrĳft in een brief aan de Kamer dat daarvan één motie uitgevoerd wordt. Gemeenten en waterschappen mogen voor de groep AOW-gerechtigden en volledig arbeidsongeschikten per 1 januari 2022 de vermogensnorm met maximaal € 2.000 ophogen. Hiertoe is op 17 september 2022 de Regeling kwĳtschelding belastingen medeoverheden in werking getreden.

De Gemeenteraad c.q. het Algemeen Bestuur van het waterschap mag nu voor de groep AOW-gerechtigden en volledig arbeidsongeschikten besluiten om per 1 januari 2022 de (financiële) vermogensnorm met maximaal € 2.000 op te hogen. Openbaarheid De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. Dit onderdeel is de invulling van deze verplichting in de jaarstukken 2022. De Wet Open Overheid kent, samengevat, een viertal belangrĳke aspecten: 1. 2. 3. 4.

de verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo contactfunctionaris aan te wĳzen; de verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking; De verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking; het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding.

Woo contactfunctionaris De Woo contactfunctionaris is een nieuwe rol die per 1 mei 2022 per bestuursorgaan aangewezen dient te zĳn. In 2023 zullen rol en positie worden geëvalueerd en indien nodig herĳkt op basis van de ervaringen die zĳn opgedaan in de tweede helft van 2022. Primair zĳn de juidische medewerkers binnen het taakveld strategie en bedrĳfsvoering aanspreekpunt in het kader van Woo. Passieve openbaarmaking De Wet Open Overheid is de opvolger van de Wet Openbaarheid van Bestuur (Wob). Op het gebied van passieve openbaarmaking (Wob- of Woo-verzoeken) kent de Woo de nodige veranderingen ten opzichte van de Wob. De werkwĳze en doorlooptĳd van verzoeken tot (passieve) openbaarmaking van informatie onder de Wet open overheid worden in 2023 geëvalueerd. Uitgangspunten daarbĳ zĳn transparantie en snelheid. Naar aanleiding van de evaluatie zal een begin worden gemaakt met verdere optimalisatie. Woo-verzoeken kunnen via de website van GBTwente ingediend worden.

GBTwente 2022

Actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om elf benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze verplichting zal niet voor alle elf categorieën tegelĳk gelden. Over de ingangsdatum is nog geen zekerheid tĳdens het schrĳven van dit onderdeel Openbaarheid, maar naar verwachting zullen begin 2023 de eerste categorieën gepubliceerd moeten worden. In 2023 zullen wĳ zorgen dat wĳ voldoen aan de Woo door de op dat moment verplichte informatiecategorieën actief te publiceren, waarbĳ het tĳdspad compliant is met de uitrol van de Woo. Wĳ publiceren op dit moment de vergaderstukken van het bestuur, de jaarstukken en de Woo verzoeken via KOOP en houden nauwlettend de ontwikkelingen rondom PLOOI (Platform Open Overheidsinformatie) in de gaten. Tot slot is het beleidsvoornemen om in 2023 kritisch te blĳven kĳken naar de motivering betreffende eventuele geheimhouding van documenten. Dit met als doel te blĳven werken aan de intentie van de wet: openbaarheid en transparantie. Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. Dit betekent dat er op basis van een op te stellen meerjarenplan maatregelen moeten worden genomen om informatiebestanden duurzaam toegankelĳk te maken en te houden. In 2023 zullen wĳ daarom doorgaan met het uitvoeren van de maatregelen.

Inkoop In 2020 is er een start gemaakt met contractmanagement in de applicatie TOPdesk. Om het waarderen, heffen en innen van belastingen op een betrouwbare, dienstverlenende en efficiënte wĳze uit te voeren, contracteert GBTwente partĳen om hierin te ondersteunen. Contracten zĳn er in allerlei verschillende soorten en maten. Het ene contract is van strategisch belang omdat het bĳdraagt aan het primaire proces en een ander contract gaat bĳvoorbeeld over bedrĳfsondersteunende processen die nodig zĳn om operationeel te blĳven. Om hierover op tĳd stelling in te kunnen nemen, wordt gebruik gemaakt van een inkoopkalender. Deze wordt periodiek vastgesteld in het MT. Om over elk afgesloten contract beheer en regie te (blĳven) voeren, is TOPdesk de aangewezen applicatie. Van daaruit worden contracteigenaren, contractmanagers en contractbeheerders geautomatiseerd op hun taken en verantwoordelĳkheden aangesproken. Zo worden jaarlĳks (diverse) evaluatiegesprekken met leveranciers gehouden en waar nodig worden prĳzen geïndexeerd en contracten verlengd. Naast nieuwe contracten, worden verslagen en wĳzigingen van bestaande contracten in TOPdesk opgeslagen. In 2022 is iedereen die hieraan een bĳdrage levert, verder vertrouwd geraakt met de systematiek en routines zodat actualiteit en continuïteit ten aanzien van het inkoopproces steeds beter gegarandeerd kan worden.

In 2023 wordt de werking van het contractmanagement geëvalueerd en verder geprofessionaliseerd.

2.5.3 Dienstverlening GBTwente is voor acht gemeenten (Almelo, Berkelland, Bronckhorst, Enschede, Haaksbergen, Losser, Oldenzaal en Twenterand) het eerste aanspreekpunt voor inwoners met vragen over gemeentelĳke belastingen. De gemeenten Borne en Hengelo hebben ieder hun eigen frontoffice. Almelo heeft haar frontoffice taken recentelĳk overgedragen aan GBTwente (per 1 december 2022). Binnen het taakveld Dienstverlening worden alle klantcontacten afgehandeld. Het taakveld Dienstverlening is opnieuw ingericht. Er wordt gewerkt met frontofficemedewerkers en casemanagers. Hierbĳ is het uitgangspunt dat de inwoner direct wordt geholpen. Om dit mogelĳk te maken zĳn werkzaamheden en taken die in de backoffice werden uitgevoerd overgedragen aan dienstverlening. Vragen van inwoners zĳn in 2022 in 79% direct door een frontofficemedewerker afgehandeld. De resterende 21% is overgedragen aan een casemanager. Daarmee is hĳ/zĳ verantwoordelĳk voor de afhandeling van de vraag en de contactpersoon voor de inwoner. In de weken na het versturen van de aanslagen is de eerste opvang van telefonie uitbesteed. Een extern callcenter heeft de binnenkomende contacten op gebied van belastingen, kwĳtschelding en betaling afgehandeld. De WOZ gerelateerde vragen zĳn door GBTwente afgehandeld. Deze pilot is geëvalueerd en hier wordt in de piektĳd een vervolg aan gegeven.

De hoofden dienstverlening van de gemeenten worden jaarlĳks bĳgepraat over de dienstverlening van GBTwente. Voor de gemeente Borne en Hengelo zĳn er meerdere contactmomenten. Zĳ voeren zelf de frontoffice taken uit en daar wordt ook de dienstverlening met elkaar besproken en daar waar mogelĳk op elkaar afgestemd. Iedereen wordt dan bĳgepraat over de kwaliteit en kwantiteit van de dienstverlening van GBTwente. Daarnaast wordt in overleg met de gemeenten, naar behoefte, twee of drie keer per jaar (telefonisch) overleg gepland. Hier worden gemeente specifieke zaken besproken. Daarnaast ontvangt iedere gemeente jaarlĳks een klantactiviteiten kalender. Hierin staat de planning voor het versturen van aanslagen en invorderstappen.

GBTwente 2022

2.5.4 Kwaliteitszorg In deze paragraaf wordt ingezoomd op een aantal aspecten van kwaliteit: ▪ ▪

ISO-9001:2015 klachten

De activiteiten in het kader van interne controle zĳn per organisatie-eenheid beschreven in het hoofdstuk ‘jaarverslag’. ISO-9001:2008 -> 9001:2015 Sinds 1 juni 2012 is GBTwente ISO-gecertificeerd. Met dit onafhankelĳke kwaliteitskeurmerk maken we zichtbaar borg te staan voor kwaliteit en continue procesbeheersing en -verbetering. Een certificaat heeft een geldigheidsduur van drie jaar. Tĳdens de looptĳd van het certificaat moeten er twee vervolgaudits worden houden, net als dat er interne audits moeten plaatsvinden. Gedurende de looptĳd van het certificaat moeten alle processen eenmaal intern geaudit worden. Daartoe zĳn vier interne auditors aangesteld. Deze externe audit is gehouden volgens de nieuwe norm 9001:2015 en hiermee is GBTwente in 2021 weer voor 3 jaar gecertificeerd. In 2022 heeft er een vervolgaudit plaatsgevonden. Klachten Een uiting van ongenoegen wordt behandeld als een klacht en gezien als kans tot verbetering van de dienstverlening. De uiting moet wel gaan over gedrag van een medewerker of gedrag van GBTwente als organisatie. Dit is namelĳk in de Algemene Wet Bestuursrecht en in de door het algemeen bestuur vastgestelde 'Regeling interne klachtenprocedure GBTwente' als voorwaarde opgenomen. Elke klacht wordt, voor zover mogelĳk, naar tevredenheid van de klager opgelost.

Daarnaast stellen we alles in het werk om soortgelĳke klachten in de toekomst te voorkomen. Processen worden daar waar mogelĳk aangepast en/of verbeterd. In 2022 zĳn 148 uitingen van ongenoegen door de klachtenfunctionaris als klacht in behandeling genomen. Dit zĳn er zes minder dan in 2021. In de tabel hieronder is het aantal klachten per gemeente zichtbaar.

De doorlooptĳd van de klachten bedraagt gemiddeld 13 dagen. Dit is ruim binnen de in de 'Regeling interne klachtenprocedure GBTwente' gestelde afhandeltermĳn van 6 weken. Hieronder een weergave van de doorlooptĳd per gemeente.

GBTwente 2022

Alle klachten zĳn conform de 'Regeling interne klachtenprocedure GBTwente' afgehandeld. In deze regeling is opgenomen dat een informele afhandeling de voorkeur heeft. In 2022 zĳn vĳf klachten formeel afgehandeld. De overige klachten zĳn informeel afgehandeld. Klachten analyse Iedere klacht is de kans om door de ogen van de inwoner naar de geboden dienstverlening te kĳken. Om de dienstverlening verder te verbeteren zĳn de gegronde en ongegronde klachten geanalyseerd naar kwaliteit van dienstverlening, behandelduur, bejegening, informatieverstrekking, automatisering, zorgvrager of bezwaarmaker. Ongegronde klachten - vooral zorgvrager en bejegening Wat opvalt is dat meer dan de helft van de ongegronde klachten geanalyseerd zĳn naar zorgvrager en bejegening. De zorgvrager is een inwoner die uit onwetendheid, ontevredenheid, frustratie of omdat ze zich niet kunnen redden een klacht indient. De klachten die geanalyseerd zĳn naar bejegening komen vooral voort uit de onvrede over de pilot ‘verzoek om informatie voor het vaststellen van de WOZ-waarde’ en het beleid dat er voorafgaand aan de aanmaning geen herinneringsbrief wordt gestuurd. Gegronde klachten - vooral informatieverstrekking en kwaliteit dienstverlening Van de gegronde klachten zĳn de meesten geanalyseerd naar informatieverstrekking en kwaliteit dienstverlening.

Een klacht wordt geanalyseerd naar informatieverstrekking als deze voortkomt uit de informatie die is verstrekt. Is de juiste informatie verstrekt? Is ingegaan op het informatieverzoek? Een klacht wordt geanalyseerd naar kwaliteit dienstverlening als de klacht met goede dienstverlening voorkomen had kunnen worden. Deze klachten lĳden veelal tot feedback aan het betreffende vakteam dat betere kwaliteit had kunnen leveren. Verbeteringen De afhandeling van klachten heeft in 2022 tot de onderstaande verbeteringen geleid: ▪

▪ ▪

▪

Met ingang van 2023 wordt de aanslag begraafrecht voor alle gemeenten waarvoor GBTwente deze aanslagen oplegt niet meer automatisch in één termĳn van de rekening afgeschreven in geval er sprake is van een automatisch incasso. Dit is namelĳk meestal een groot bedrag en wordt afgeschreven van degene die de aanslag op naam krĳgt. De deelnemende gemeenten hebben de automatisch incasso in één termĳn van de aanslag begraafplaatsrecht heroverwogen. De gemeenten hebben wisselende besluiten genomen zoals afschrĳven in 2 tot 10 termĳnen, geen automatisch incasso mogelĳk maar zelf overmaken waarbĳ een betaalafspraak mogelĳk is. Informatie op de website geplaatst over begraafrecht. Tekst op de naheffingsaanslag (bon achter ruitenwisser) en de tekst op het duplicaat naheffingsaanslag is in overeenstemming gebracht met elkaar. Tevens informatie opgenomen op het duplicaat waardoor de inwoner begrĳpt dat het gaat om een kopie gaat en geen aanmaning is. Tekst op biljet Havengeld en informatie over Havengeld op website in overeenstemming gebracht met de wĳzigingen in de Havengeldenverordening.

GBTwente 2022

▪ ▪ ▪

Bĳ een voorlopige aanslag toeristenbelasting wordt op het biljet in de omschrĳving vermeld dat het de voorlopige aanslag Toeristenbelasting is. Post die we uit de brievenbus van het kantoorpand halen wordt voorzien van een stempel met datum ontvangst. Inrichting bezwaarformulier voor leges op de website is compleet gemaakt.

Complimenten Naast klachten of vervelende emotionele en agressieve reacties, ontvangen we ook hele mooie en dankbare reacties. We hebben in 2022 veel complimenten ontvangen. Het ligt niet in onze aard daar als vanzelfsprekend mee om te gaan. Er zĳn maar enkele complimenten geregistreerd. De complimenten die geregistreerd zĳn betreffen: ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

De bĳzonder plezierige en keurige manier waarop een inwoner door een medewerker is geholpen. Dank voor verantwoording nemen bĳ een misverstand. Goede informatie op de website. Tevredenheid over de beantwoording van vragen van een raadslid. Complimenten voor de aanlevering van de concept begroting en jaarstukken aan een deelnemende gemeente.

2.6 Verbonden partĳen GBTwente heeft geen verbonden partĳen.

2.7 Grondbeleid Deze paragraaf is niet van toepassing op GBTwente.

2.8 Rechtmatigheid De activiteiten op het gebied van rechtmatigheid worden uitgevoerd binnen de taakvelden en de verbĳzonderde interne controle wordt uitgevoerd door kwaliteitsmedewerkers. De resultaten hiervan zĳn terug te vinden in het onderdeel 1.1 'programmaverantwoording'. De rechtmatigheid is getoetst aan de hand van het normenkader dat onderdeel uitmaakt van het op 18 december 2014 vastgestelde Controleprotocol van de Gemeenschappelĳke Regeling Gemeentelĳk Belastingkantoor Twente voor 2013 en volgende jaren. Het normenkader is in oktober 2022 door het Algemeen bestuur vastgesteld. GBTwente is in 2022 gestart met de implementatie van de nieuwe rechtmatigheidsverantwoording die voor het eerst over boekjaar 2023 opgesteld moet worden. Er is een plan van aanpak opgesteld om de implementatie op een goede wĳze te borgen.

GBTwente 2022

Jaarrekening 3.1 3.2 3.3

Balans Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Toelichtingen

40 41 42

GBTwente 2022

3.1 Balans De jaarrekening1 is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft.

Activa ACTIVA

31-12-2022

31-12-2021

Vaste Actica Materiële vaste activa Investeringen met economisch nut

1.334

1.477

Materiële vaste activa

1.334

1.477

Vaste Actica

1.334

1.477

4.692

Vlottende Activa Uitzettingen met rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen

1.559

Rekening courant verhouding met het Rĳk

5.506

4.091

Uitzettingen met rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

7.065

8.783

Kas- en banksaldi

248

Liquide middelen

248

Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

153

330

Overige nog te ontvangen bedragen

671

203

Overlopende activa

824

533

Vlottende Activa

8.137

9.415

Activa

9.471

10.892

31-12-2022

31-12-2021

Bestemmingsreserve

549

337

Gerealiseerd resultaat

207

212

Eigen vermogen

756

549

Liquide middelen

Overlopende activa

Passiva PASSIVA Vaste Passiva Eigen vermogen

Vaste schulden met rentetypische looptĳd van 1 jaar of langer Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen

935

990

Onderhandse leningen van openbare lichamen

371

424

Vaste schulden met rentetypische looptĳd van 1 jaar of langer

1.306

1.414

Vaste Passiva

2.062

1.963

5.326

5.587

2.000

Vlottende Passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar RC-verhouding opdrachtgevers Overige kasgeld leningen Overige vlottende schulden

1.159

743

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

6.486

8.330

923

542

Overlopende Passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zĳn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar komen Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen

Overlopende Passiva

923

599

Vlottende Passiva

7.409

8.928

Passiva

9.471

10.892

Er kunnen verschillen zitten in optellingen in de overzichten van de balans of het overzicht van baten en lasten. Deze verschillen worden veroorzaakt door afrondingsverschillen.

GBTwente 2022

3.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Binnen de begroting van 2022 zĳn de volgende organisatie-eenheden en producten aanwezig: ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

organisatie-eenheid Strategie en bedrĳfsvoering (in de begroting en tabellen nog Staf en Algemeen); organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen, waar zowel voor de gemeenschappelĳke regeling als voor de FUO-opdrachten de volgende eindproducten onder vallen: Klantcontact (alleen 2e lĳns klantcontact) Klantcontact (zowel 1e als 2e lĳns klantcontact Data en advies Waardebepaling Combi-aanslagen (biljet) Combi-aanslagregels (exclusief hondenbelasting) Combi-aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwĳtschelding Overige aanslagbiljetten (exclusief reclame- en precariobelasting) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting (eenvoudig) Controle reclamebelasting (complex) Controle precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslagregels Diftar, op basis van voorlopige aanslagregels.

Tevens worden de dekkingsmiddelen en overhead nader toegelicht. De organisatie-eenheden zĳn weergegeven in het overzicht van baten en lasten op de volgende pagina's. Overzicht van baten en lasten (bedragen × € 1.000)

Begroting 2022 Baten

Lasten

Realisatie 2022 Saldo

Baten

Lasten

Realisatie 2021 Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Organisatie-eenheden Staf en algemeen

-477

-440

-316

Vastgoed en belasting GR

-8.899

-8.889

-8.722

-8.656

1.353

-8.405

-7.052

Vastgoed en belastingen FUO

-1.231

-1.198

146

-1.424

-1.279

124

-1.414

-1.289

-67

-27

332

-345

-13

-10.607

-10.564

252

-10.653

-10.402

1.809

-10.480

-8.670

Inkomensoverdracht Enschede

4.363

4.343

3.620

Inkomensoverdracht Hengelo

2.155

2.131

1.862

Inkomensoverdracht Borne

514

506

467

Inkomensoverdracht Losser

498

499

441

Inkomensoverdracht Haaksbergen

594

596

533

Inkomensoverdracht Almelo

1.764

1.783

1.549

Inkomensoverdracht Oldenzaal

767

769

687

Inkomstenoverdracht Lochem

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

Inkomensoverdracht Berkelland

799

865

787

Inkomensoverdracht Bronckhorst

802

780

770

Inkomensoverdracht Twenterand

713

633

12.986

13.005

11.362

Overhead

-2.306

-2.403

-2.390

-2.459

-2.456

Vennootschapsbelasting

-69

-8

-23

Subtotaal Overhead en vennootschapsbelasting

-2.375

-2.411

-2.398

-2.482

-2.479

13.029

-12.982

13.271

-13.064

207

13.174

-12.962

213

Project GBO Subtotaal Organisatie-eenheden Inkomensoverdrachten gemeenten

Subtotaal Inkomensoverdrachten gemeenten Overhead en vennootschapsbelasting

Gerealiseerd resultaat

GBTwente 2022

3.3 Toelichtingen 3.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door het Algemeen Bestuur de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zĳn vastgesteld.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van verkrĳgingsprĳs of vervaardigingsprĳs. Tenzĳ bĳ het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.

Resultaatbepalingsgrondslagen De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zĳ betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zĳ op balansdatum zĳn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zĳ voor het opmaken van de jaarrekening bekend zĳn geworden. Baten en lasten worden als incidenteel aangemerkt, indien zĳ zich maximaal drie jaar achtereen voordoen. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlĳks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelĳkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbĳ moet worden gedacht aan componenten als ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende verlofaanspraken en dergelĳke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlĳks vergelĳkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wĳze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bĳvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden.

Balans Materiële vaste activa met economisch nut De materiële vaste activa zĳn gewaardeerd tegen de verkrĳgings- of vervaardigingsprĳs. De verkrĳgingsprĳs is gedefinieerd als de inkoopprĳs inclusief de bĳkomende kosten. Specifieke investeringsbĳdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slĳtende investeringen worden medio het boekjaar waarin het gereed komt, lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur waarbĳ rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde. Naar verwachting duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelĳk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. In het begrotingsjaar heeft een dergelĳke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Dergelĳke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelĳk blĳken. Indien een vast actief buiten gebruik is gesteld, heeft de afwaardering plaatsgevonden naar de lagere restwaarde. De gehanteerde afschrĳvingstermĳnen voor de investeringen gedaan bĳ de oprichting van GBTwente bedragen in jaren: GouwBelastingen

7 jaren

Projectkosten

5 jaren (van toepassing op de waarderingsapplicatie)

Meubilair

10 jaren

GBTwente 2022

Op 13 december 2012 heeft het Algemeen Bestuur de beleidsregels inzake afschrĳving en waardering van activa herzien. GouwBelastingen

4 jaren betreffende investeringen m.b.t. toetreding gemeente Almelo 3 jaren betreffende investeringen m.b.t. toetreding gemeente Oldenzaal

Projectkosten

2 jaren (van toepassing op de waarderingsapplicatie) betreffende investeringen m.b.t. toetreding gemeente Almelo 1 jaar (van toepassing op de waarderingsapplicatie) betreffende investeringen m.b.t. toetreding gemeente Oldenzaal

In 2016 zĳn naast de activatie van hardware ook licentiekosten voor de toetreding van de gemeente Twenterand geactiveerd. De afschrĳvingsperiode is op 5 jaar gesteld. In 2018 zĳn de voorbereidingskosten voor de nieuwe huisvesting van GBTwente geactiveerd. De toegepaste afschrĳvingstermĳnen zĳn conform de vastgestelde termĳnen in de financiële verordening 2019, die eind 2019 is vastgesteld. Hieronder zĳn de afschrĳvingstermĳnen weergegeven: Termĳn

Omschrĳving

20 jaar

Verbouw kantoren

15 jaar

Kantoormeubilair (met uitzondering van bureaustoelen), routing and signing

10 jaar

Bureaustoelen

10 jaar

(Overige) elektrische apparatuur

8 jaar

Contractmanagementsysteem

7 jaar

Belastingapplicatie / waarderingsapplicatie

5 jaar

Veiligheidsvoorzieningen bedrĳfsgebouwen

5 jaar

ICT-investeringen

5 jaar

Audiovisuele middelen

3 jaar

WIFI-accespoints

3 jaar

Servers

3 jaar

Mobile devices

Financiële vaste activa Leningen u/g1 zĳn opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen wegens oninbaarheid van vorderingen zĳn met de boekwaarde van de vorderingen verrekend. Liquide middelen Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Op deze post zĳn de saldi van de eigen drie betaalrekeningen van GBTwente verantwoord. Met de gemeenten zĳn in de dienstverleningsovereenkomst afspraken gemaakt over de afstorting van de ontvangsten naar de hoofdrekeningen van de gemeenten. Eigen vermogen ▪

▪

De bestemmingsreserve dient als algehele buffer om toekomstige tegenvallers en incidentele knelpunten in de bedrĳfsvoering te kunnen opvangen en om innovatieve ontwikkelingen te kunnen bekostigen. De maximum hoogte van deze reserve is bepaald op 5% van het begrotingstotaal (besluit AB d.d. 28 oktober 2009); Het resultaat na bestemming is het nog resterende resultaat na reeds in de jaarrekening verwerkte mutaties in de reserves. Het nog te bestemmen resultaat wordt via een separaat bestuursvoorstel bĳ de jaarrekening ter besluitvorming aan het Bestuur voorgelegd.

Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Single Information Single Audit (SiSa) Omdat GBTwente geen specifieke uitkeringen van het Rĳk ontvangt, is geen SISA-specificatie opgenomen.

u/g staat voor uitgeleend geld

GBTwente 2022

3.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2022 Activa Alle bedragen in de tabel en toelichting in deze paragraaf moeten vermenigvuldigd worden met € 1.000,Vaste activa Er zĳn geen activa gedurende het boekjaar of per balansdatum in erfpacht uitgegeven. Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Materiële vaste activa

31-12-2022

31-12-2021

Investeringen met economisch nut

1.334

1.477

Materiële vaste activa

1.334

1.477

Het volgende overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut weer:

Materiële vaste activa

Boekwaarde 01-01-2022

Investering

Desinvest.

Bĳdragen

Afwaardering Afschrĳving

Boekwaarde 31-12-2022

Bedrĳfsgebouwen

765

721

Machines, apparaten en installaties

214

184

Ov. Materiële vaste activa

498

429

Investeringen met economisch nut

1.477

187

1.334

Totaal materiële vaste activa

1.477

187

1.334

Toelichting investeringen In 2022 is er geïnvesteerd in een rechtstreekse aansluiting (zonder broker) op de landelĳke voorziening BRP (Basisregistratie Personen) en zĳn er nog enkele ICT-investingeren gedaan ter bevordering van het hybride werken. Daarnaast is er ook een module in onze belastingapplicatie geïmplementeerd met als doel om de proceskosten van bezwaren die via no cure no pay bureaus binnen komen te verminderen. Vlottende activa Uitzettingen korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptĳd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Uitzettingen met rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

31-12-2022

31-12-2021

Vorderingen op openbare lichamen

1.559

4.692

Rekening courant verhouding met het Rĳk

5.506

4.091

Uitzettingen met rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

7.065

8.783

Op balansdatum bestaat geen noodzaak tot het treffen van voorzieningen voor oninbaarheid. Per post kan de volgende toelichting worden gegeven: ▪ ▪

De vorderingen op openbare lichamen bestaan o.a. uit facturen gericht aan gemeenten en uit nog te verrekenen oninbaar verklaarde vervolgingskosten. De uitzettingen in ’s Rĳk schatkist met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar betreft de vordering die GBTwente heeft op de Staat. Dit zĳn de overtollige liquide middelen, die GBTwente in het kader van het schatkistbankieren bĳ de Staat moet 'parkeren'.

GBTwente 2022

In onderstaande wordt de benutting van de drempelbedragen in het kader van het schatkistbankieren weergegeven: Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1000 Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

(2)

Kwartaalcĳfer op dagbasis buiten 's Rĳks schatkist aangehouden middelen

270

339

162

216

(3a) = (1) > (2)

Ruimte onder het drempelbedrag

730

661

838

784

(3b) = (2) > (1)

Overschrĳding van het drempelbedrag

Het drempel bedrag is in 2022 niet overschreden. Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Liquide middelen

31-12-2022

31-12-2021

Kas- en banksaldi

248

Liquide middelen

248

Het banksaldo is opgebouwd uit de afzonderlĳke saldo’s van de hoofdrekening, de belastingrekening, de exploitatierekening en de werkrekening Schatkistbankieren van GBTwente. De verantwoording van de middelen Schatkistbankieren vindt plaats onder de uitzettingen korter dan één jaar (uitzettingen in ’s Rĳks schatkist met een rentetypische looptĳd korter dan één jaar). GBTwente heeft bĳ de Bank Nederlandse Gemeenten een rekening courant faciliteit met een limiet van € 820.000. Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden: Overlopende activa

31-12-2022

31-12-2021

Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

153

330

Overige nog te ontvangen bedragen

671

203

Overlopende activa

824

533

Het saldo vooruitbetaalde bedragen bestaat uit facturen die betaald zĳn in 2022 maar betrekking hebben op 2023, zoals licentiekosten en de huur van het eerste kwartaal van 2023 van het pand aan de Demmersweg. Het saldo nog te ontvangen bedragen omvat voornamelĳk nog te ontvangen bedragen afwikkeling ADI welke in 2023 afgewikkeld worden.

Passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Eigen vermogen

31-dec-2022

31-12-2021

Bestemmingsreserve

549

337

Gerealiseerd resultaat

207

213

Eigen vermogen

756

549

GBTwente 2022

Het verloop in 2022 wordt in onderstaand overzicht per reserve weergegeven:

Overzicht reserves

Boekwaarde 31-12-2021

Bestemmingsreserve 5% begrotingstotaal

Bestemming resultaat vorig Toevoeging boekjaar

Onttrekking

Vermindering Boekwaarde ter dekking 31-12-2022 van afschrĳvingen

337

213

549

Bestemmingsreserve BAG-WOZ

Gerealiseerd resultaat 2021

213

Gerealiseerd resultaat 2022

207

Totaal Reserves

549

756

Het jaar 2021 en 2022 laten beide een positief resultaat zien. Voorziening GBTwente heeft geen voorzieningen op de balans staan. Vaste Passiva Onder de vaste passiva zĳn opgenomen: Vaste schulden met rentetypische looptĳd van 1 jaar of langer

31-12-2022

31-12-2021

Onderhandse leningen van openbare lichamen

371

424

Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen

935

990

1.306

1.414

Vaste schulden met rentetypische looptĳd van 1 jaar of langer

GBTwente heeft in 2019 twee langlopende leningen afgesloten. Eén met een renteypische looptĳd van 10 jaar tegen 0,44% rente en één met een rentetypische looptĳd van 20 jaar tegen 1,165% rente. In 2020 heeft de eerste aflossing plaatsgevonden. De rentelast voor deze twee leningen bedraagt € 9.961 in 2022. Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zĳn opgenomen: Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

31-12-2022

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12849547/1