Jaarrekening 2022 (GBT)

31-12-2021

6.486

8.330

Overlopende Passiva

923

599

Vlottende passiva

7.409

8.928

31-12-2022

31-12-2021

5.326

5.587

-

2.000

Kortlopende schulden De in de balans opgenomen kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar RC-verhouding opdrachtgevers Overige kasgeldleningen Overige vlottende schulden

1.159

743

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar

6.486

8.330

Per post kan de volgende toelichting worden gegeven: ▪

▪

De post 'rekening-courant verhouding opdrachtgevers' heeft betrekking op het saldo van de rekening-courant verhouding met de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal, Twenterand, Lochem, Hof van Twente, Berkelland en Bronckhorst en de openstaande belastingdebiteuren per gemeente. De overige schulden betreft de openstaande crediteuren.

46

GBTwente 2022

Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Overlopende Passiva

31-12-2022

Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen

31-12-2021

-

56

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar komen

923

542

Overlopende Passiva

923

599

De nog te betalen bedragen bestaan uit opgenomen verplichtingen waar onder de verplichting voortvloeiend aan de cao wijziging. Niet uit de balans blijkende verplichtingen Waarborgen en garanties Er zijn ultimo 2022 geen waarborgen dan wel garanties verstrekt aan natuurlijke- en rechtspersonen. Langlopende financiële verplichtingen GBTwente is verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

DVO met gemeente Hengelo (financiën) DVO met gemeente Enschede (ICT) Contracten met de softwareleveranciers Gouw-IT en Ortec Finance Leaseovereenkomst met LeasePlan voor vier leaseauto’s voor algemeen gebruik en vier leaseauto’s die persoonsgebonden zijn (o.a. buitendienstmedewerkers) Contract met BNG bank Huurovereenkomst Demmersweg 140 Hengelo Contract met Atalian en In het Veld voor facilitaire dienstverlening aan de Demmersweg 140 Contract met Visma | Raet voor de salaris administratie. Contract met Onestopsourcing als broker voor personeel van derden.

Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks gelijke omvang De arbeidskosten gerelateerde verplichtingen voor verlofdagen zijn overeenkomstig de BBV niet in de balans verwerkt. De nog niet opgenomen verlofuren per 31 december 2022 vermenigvuldigd met het gemiddelde tarief aan loonsom per uur hebben jaarlijks een vergelijkbare omvang.

47

GBTwente 2022

3.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten Organisatie-eenheid Strategie en Bedrijfsvoering Staf en algemeen

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

Lasten

477

477

440

-

Baten

-

-

-

-

-477

-477

-440

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

-

Toevoegingen reserves

-

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-

-477

-477

-440

-

Saldo van baten en lasten

Resultaat

Het resultaat van de organisatie-eenheid Staf en Algemeen wordt hieronder met de belangrijkste verschillen tussen begroting en realisatie toegelicht. Er zijn geen noemenswaardige incidentele baten of lasten voor de organisatie eenheid Staf en Algemeen geweest.

Verschillen begroting & realisatie Staf en algemeen

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Verschil begroting versus realisatie

24

43

3

32

WKR (zak.kstn) representatie en overige personeelskosten

67

WKR (zak.kstn) contributies/ lidmaatschappen

35

Huisvestingskosten

178

178

275

-97

Overige kosten

197

197

138

59

Eindtotaal

477

477

440

37

▪ ▪ ▪

67 35

De kosten van representatie/ beschikbare personeelsbudgetten zijn vooral vanwege corona begin dit jaar wat lager uitgevallen. De huisvestingskosten zijn hoger uitgevallen als gevolg van de extra energiekosten en de noodzakelijke niet voorziene reparaties aan diverse installaties. Overige kosten is een verzamelpost van alle niet afzonderlijk gespecificeerde kosten. Onder de overige kosten vallen onder andere voordelen in de leasekosten en advieskosten.

Organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen De organisatie-eenheid Vastgoed en Belastingen kan in twee onderdelen worden gesplitst, te weten de gemeenschappelijke regeling en de FUO-opdrachten. Hieronder wordt per onderdeel een nadere toelichting gegeven. Gemeenschappelijke regeling Vastgoed en belasting GR

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

Lasten

9.240

8.899

8.722

142

Baten

10

10

67

-

-9.230

-8.889

-8.655

142

Toevoegingen reserves

-

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-

-9.230

-8.889

-8.655

142

Saldo van baten en lasten

Resultaat

De incidentele lasten worden gedekt door incidentele baten. Deze baten worden verantwoord in de individuele inkomstenoverdrachten van de GR-Gemeenten.

48

GBTwente 2022

De belangrijkste verschillen tussen begroting en realisatie van de organisatie-eenheid ‘Vastgoed en belastingen’ van de gemeenschappelijke regeling worden hieronder toegelicht. Verschillen begroting & realisatie Vastgoed en belasting GR

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Verschil begroting versus realisatie

Loonbetalingen en sociale premies

5.367

5.357

5.318

39

Personeel van derden (taxateurs en juridische ondersteuning)

1.762

1.722

2.015

-293

WKR VRIJST Opleidingskosten

93

115

78

37

WKR FORFAIT (zakelijke kosten) representatie en viering

7

51

11

40

Drukwerk, kopieerpapier

108

108

81

27

Leasekosten

46

46

38

8

Onderhoud ICT

1.320

946

725

221

Portokosten

247

151

109

42

Bankkosten

84

84

52

32

Afschrijving

170

170

162

8

Overige kosten

36

149

133

16

9.240

8.899

8.722

177

Eindtotaal

▪

▪

▪

▪ ▪ ▪

Loonbetalingen en sociale premies vallen lager uit door het nog niet volledig kunnen invullen van vacatureruimte en daarnaast is er sprake van hogere loonbetalingen aan het personeel in de maand december als gevolg van CAO afspraken. Door de vacatureruimte is echter per saldo op deze post sprake lagere loonbetalingen. Personeel van derden / taxateurs bezwaarafhandeling woningen / personeel van derden juridische ondersteuning / taxateurs PMA woningen. De lasten hiervoor zijn hoger dan begroot vooral door verhoogde inzet op de bezwaarafhandeling. Door het voortijdig staken van de pilot informatiebeschikking zijn de kosten enigszins gedempt. De dekking van deze extra kosten komt uit de vacatureruimte en onderschrijdingen op verschillende budgetten. Onderhoud hard- en software: Een aantal kosten worden veranderwoord op vergelijkbare kostensoorten welke ander andere samenkomen in de overige kosten. De invoering van het nieuwe taxatieverslag is uitgelopen naar 2023, waardoor lagere kosten zijn gerealiseerd. Post en Portokosten, het aanbestedingsvoordeel waarover in de eerste Bestuursrapportage 2022 reeds is gerapporteerd, blijkt nog iets gunstiger uit te vallen. De kosten van representatie/ beschikbare personeelsbudgetten zijn vooral vanwege corona begin dit jaar wat lager uitgevallen. Overige kosten is een verzamelpost van alle niet afzonderlijk gespecificeerde kosten.

FUO-opdrachten Vastgoed en belastingen FUO

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

Lasten

1.223

1.231

1.424

47

Baten

33

33

146

-

-1.190

-1.198

-1.278

-

Toevoegingen reserves

-

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-

-1.190

-1.198

-1.278

-

Saldo van baten en lasten

Resultaat

De belangrijkste verschillen tussen begroting en realisatie van de organisatie-eenheid ‘vastgoed en belastingen FUO’ worden hieronder toegelicht.

49

GBTwente 2022

Verschillen begroting & realisatie Vastgoed en belastingen FUO

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Verschil begroting versus realisatie

Loonbetalingen en sociale premies

790

765

823

-58

Personeel van derden

29

43

121

-78

Personeel van derden Juridische ondersteuning

23

23

62

-39

Personeel van derden (taxateurs)

112

104

134

-30

WKR VRIJST Opleidingskosten

11

14

-

14

Drukwerk, kopieerpapier

14

14

12

2

-

-

44

-44

Onderhoud hard- en software

95

123

90

33

Portokosten

44

30

19

11

Overige kosten

105

115

119

-4

1.223

1.231

1.424

-193

Huisvestingskosten

Eindtotaal

▪ ▪ ▪

De kosten van Loonbetalingen en salarissen zijn hoger dan begroot hetgeen vooral wordt veroorzaakt door de eenmalige uitkering van aan het personeel in december als gevolg van CAO afspraken. De kosten van personeel van derden zijn hoger dan begroot hetgeen vooral wordt veroorzaakt door het grote aantal WOZ-bezwaren. Overige kosten is een verzamelpost van alle niet afzonderlijk gespecificeerde kosten.

De lastenoverschrijding wordt gedekt door hogere inkomensoverdrachten vanuit de FUO-gemeenten voor maatwerk en het GBO-project (zie project gebruiksoppervlakte). Project Gebruiksoppervlakte Project GBO

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

Lasten

-

-

67

67

Baten

-

-

40

40

Saldo van baten en lasten

-

-

-27

-27

Toevoegingen reserves

-

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-

Resultaat

-

-

-27

-27

De belangrijkste verschillen in de kosten tussen begroting en realisatie van het project “Gebruikersoppervlakte” worden hieronder toegelicht. Verschillen begroting & realisatie Project GBO

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Verschil begroting versus realisatie

Personeel van derden M3 naar M2

-

-

63

-63

Onderhoud hard- en software

-

-

4

-4

Eindtotaal

-

-

67

-67

De extra kosten voor behandeling van aan GBO-gerelateerde bezwaren in het jaar 2022 zijn in de exploitatie 2022 van GBTwente opgevangen. In de Bestuursrapportages is gedurende het jaar 2022 de actuele stand van zaken reeds gerapporteerd. Dekkingsmiddelen De dekkingsmiddelen van GBTwente bestaan uit drie componenten: ▪ ▪ ▪

onvoorzien; financiering; gemeentelijke bijdrage.

Bij de primitieve begroting was € 51.000 geraamd voor onvoorziene kosten. Dit budget is volledig bij het opstellen van de eerste Bestuursrapportage 2022 aangesproken.

50

GBTwente 2022

Begroting 2022 primitief

Algemene dekkingsmiddelen

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Saldo financieringsfunctie Overige algemene dekkingsmiddelen

12.692

12.986

13.005

Totaal

12.692

12.986

13.005

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Inkomensoverdracht Enschede

4.165

4.363

4.343

Inkomensoverdracht Hengelo

2.132

2.155

2.131

Inkomensoverdracht Borne

508

514

506

Inkomensoverdracht Losser

493

498

499

Inkomensoverdracht Haaksbergen

588

594

596

Inkomensoverdracht Almelo

1.736

1.764

1.783

Inkomensoverdracht Oldenzaal

759

767

769

Inkomstenoverdracht Lochem

9

9

11

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

7

7

8

Inkomensoverdracht Berkelland

799

799

865

Inkomensoverdracht Bronckhorst

791

802

780

Inkomensoverdracht Twenterand

705

713

713

Totaal inkomensoverdrachten

12.692

12.986

13.005

De gespecificeerde gemeentelijke bijdragen zijn in onderstaande tabel weergegeven. Inkomensoverdrachten

De inkomensoverdrachten zijn in 2022 hoger dan begroot. De gemeenten hebben in 2022 vier kwartaalnota's ontvangen die aansluiten op het bedrag van de begroting 2022 en daarnaast zijn er losse nota's verstuurd betreft maatwerk. Kosten overhead GR Overhead

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

Lasten

1.527

2.306

2.403

41

Baten

-

-

13

-

-1.527

-2.306

-2.390

41

Toevoegingen reserves

-

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-

-1.527

-2.306

-2.390

41

Saldo van baten en lasten

Resultaat

De belangrijkste verschillen in de kosten tussen begroting en realisatie van de organisatie-eenheid “Overhead GR” worden hieronder toegelicht. Verschillen begroting & realisatie Overhead

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Verschil begroting versus realisatie

Loonbetalingen en sociale premies

945

857

754

103

Personeel van derden

45

103

272

-169

(Overige) uitbestede werken FIN

148

148

137

11

WKR VRIJST Opleidingskosten

15

93

25

68

Onderhoud hard- en software

110

894

930

-36

Advieskosten

85

94

64

30

Overige kosten

179

117

221

-104

1.527

2.306

2.403

-97

Eindtotaal

▪

Loonbetalingen en sociale premies vallen lager uit door het nog niet volledig kunnen invullen van vacatureruimte en daarnaast is er sprake van hogere loonbetalingen aan het personeel in de maand december als gevolg van CAO afspraken. Door de vacatureruimte is echter per saldo op deze post sprake lagere loonbetalingen.

51

GBTwente 2022

▪ ▪ ▪

De vacature ruimte is tijdelijk ingevuld door personeel van derden en gedeelte gedekt vanuit de lager uitgevallen loonbetalingen. Bij de tweede bestuursrapportage was er rekening gehouden met advieskosten in het kader van de archiefwetgeving / recordmanagement. Deze kosten zijn niet gemaakt vanwege krapte in de arbeidsmarkt. Door openstaande vacatures is het management development traject uitgesteld en zijn hier geen kosten voor gemaakt.

Heffing vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

Lasten

69

69

8

-

Baten

-

-

-

-

-69

-69

-8

-

Toevoegingen reserves

-

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-

-69

-69

-8

-

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewijzigd

Rekening 2022

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

Lasten

51

-

-

Baten

0

-

-

-51

-

-

Toevoegingen reserves

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-51

-

-

Saldo van baten en lasten

Resultaat

Onvoorzien Onvoorzien

Saldo van baten en lasten

Resultaat

52

GBTwente 2022

Wet normering topinkomens De WNT is van toepassing op GBTwente. Het voor GBTwente toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 209.000 (het algemeen bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2022 bedragen x € 1

R. Tijink

B. Lassche

Functiegegevens

Directeur

Directeur

Directeur

01/01 - 28/02

15/02 - 30/06

01/07 - 31/12

Aanvang en einde functievervulling in 2022

H. Cloosterman

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1

1

1

Dienstbetrekking?

ja

ja

ja

€ 37.089

€ 46.329

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€ 20.813

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 3.035

€ 5.842

€ 7.728

Subtotaal

€ 23.848

€ 42.931

€ 54.057

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 34.915

€ 80.482

€ 108.888

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Bezoldiging

€ 23.848

€ 42.931

€ 54.057

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t. / N.v.t.

N.v.t. / N.v.t.

N.v.t. / N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

bedragen x € 1

R. Tijink

N.v.t.

N.v.t.

Functiegegevens

Directeur

N.v.t.

N.v.t.

01/01 – 31/12

N.v.t. / N.v.t.

N.v.t. / N.v.t.

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1

N.v.t.

N.v.t.

Dienstbetrekking?

ja

N.v.t.

N.v.t.

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

98.201

N.v.t.

N.v.t.

Beloningen betaalbaar op termijn

17.795

N.v.t.

N.v.t.

Subtotaal

115.996

N.v.t.

N.v.t.

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

209.000

N.v.t.

N.v.t.

Bezoldiging

115.996

N.v.t.

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2021

Aanvang en einde functievervulling in 2021

Bezoldiging

53

GBTwente 2022

1d. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.800 of minder Gegevens 2022 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

A. Spekschoor

Lid dagelijks bestuur

A. Langius

Voorzitter dagelijks bestuur

E. Zinkweg-Ankoné

Vice-voorzitter dagelijks bestuur

M. ten Heuw

Lid dagelijks bestuur

H. Nijhuis

Lid algemeen bestuur

E. van Mierlo

Lid algemeen bestuur

J. Nods

Lid algemeen bestuur

J. Pierik

Lid algemeen bestuur

A. Koopman

Lid algemeen bestuur

R. Koster

Lid algemeen bestuur

E. Zinkweg-Ankoné

Voorzitter dagelijks bestuur

H. Steen

Vice-voorzitter dagelijks bestuur

M. Oosterbroek

Lid algemeen bestuur

A. Maathuis

Lid algemeen bestuur

D. Vermorken

Lid algemeen bestuur

M. Teutelink

Lid dagelijks bestuur

J. Niemans

Lid algemeen bestuur

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

54

GBTwente 2022

Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid Overzicht van baten en lasten (bedragen × € 1.000)

Begroting 2022 Baten

Lasten

Realisatie 2022 Saldo

Baten

Lasten

Verschil begroting versus realisatie Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Organisatie-eenheden Staf en algemeen

-

-477

-477

-

-440

-440

-

37

37

Vastgoed en belasting GR

10

-8.899

-8.889

67

-8.722

-8.656

57

177

233

Vastgoed en belastingen FUO

33

-1.231

-1.198

146

-1.424

-1.279

113

-193

-81

-

-

-

40

-67

-27

40

-67

-27

43

-10.607

-10.564

252

-10.653

-10.402

209

-47

162

Inkomensoverdracht Enschede

4.363

-

4.363

4.343

-

4.343

-20

-

-20

Inkomensoverdracht Hengelo

2.155

-

2.155

2.131

-

2.131

-24

-

-24

Inkomensoverdracht Borne

514

-

514

506

-

506

-7

-

-7

Inkomensoverdracht Losser

498

-

498

499

-

499

1

-

1

Inkomensoverdracht Haaksbergen

594

-

594

596

-

596

2

-

2

Inkomensoverdracht Almelo

1.764

-

1.764

1.783

-

1.783

20

-

20

Inkomensoverdracht Oldenzaal

767

-

767

769

-

769

1

-

1

Inkomstenoverdracht Lochem

9

-

9

11

-

11

2

-

2

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

7

-

7

8

-

8

1

-

1

Inkomensoverdracht Berkelland

799

-

799

865

-

865

66

-

66

Inkomensoverdracht Bronckhorst

802

-

802

780

-

780

-22

-

-22

Project GBO Subtotaal Organisatie-eenheden Inkomensoverdrachten gemeenten

Inkomensoverdracht Twenterand

713

-

713

713

-

713

1

-

1

12.986

-

12.986

13.005

-

13.005

20

-

20

Overhead

-

-2.306

-2.306

13

-2.403

-2.390

13

-97

-84

Vennootschapsbelasting

-

-69

-69

-

-8

-8

-

61

61

Subtotaal Overhead en vennootschapsbelasting

-

-2.375

-2.375

13

-2.411

-2.398

13

-36

-23

13.029

-12.982

47

13.271

-13.064

207

242

-82

159

Subtotaal Inkomensoverdrachten gemeenten Overhead en vennootschapsbelasting

Gerealiseerd resultaat

De mutaties zijn reeds toegelicht in de diverse onderdelen hierboven en zijn daarom hier niet nogmaals toegelicht. De overschrijdingen op de lasten FUO, Project GBO en Overhead passen binnen het bestaande beleid. De accountant ondersteunt het Algemeen Bestuur in haar controlerende functie. De door de accountant uit te voeren rechtmatigheidscontrole heeft daarbij als doel om vast te stellen dat de baten, lasten en balansmutaties tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de bepalingen in de wet- en regelgeving, bestaande uit externe wetgeving en door het Algemeen Bestuur vastgestelde regelgeving. Met andere woorden, er wordt gecontroleerd of het Dagelijks Bestuur bij het aangaan van transacties met financiële gevolgen de relevante bepalingen heeft nageleefd. Het gaat daarbij dus om de spelregels van het Algemeen Bestuur en hogere wet- en regelgevende organen die als norm gelden voor het Dagelijks Bestuur bij het aangaan van transacties.

55

9

56

0.11 resultaat van de rekening

8.3 Wonen en bouwen

8 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing

7.5 Begraafplaatsen en crematoria

7.3 Afval

7.2 Riolering

7 Volksgezondheid en milieu

6.3 Inkomensregelingen

6 Sociaal domijn

160

540

15.604

9.907

392

434

3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen

3.4 Economische promotie

0

2.4 Economische havens en waterwegen

3 Economie

62

0

0.10 mutaties in reserve

2 Verkeer, vervoer en waterstaat

0

0.9 Vennootschapsbelasting

423

0.64 Belastingen overige 12.692.718

355

0.63 Parkeerbelasting

0.8 Overige baten en lasten

3.292

0.62 OZB niet woningen

11.295

0

0.61 OZB woningen

0

0.4 Overhead

baten

0.1 Bestuur

0 Bestuur en ondersteuning

taakveld

Perceptiekosten per taakveld

-144.749

-115.228

-2.030.721

-2.058.233

-433.712

-87.339

-16.773

0

-55.758

0

-68.639

-51.150

-213.752

-321.075

-663.710

-4.689.330

-1.527.243

-109.175

lasten

Begroting 2022

148.603

-144.589

-114.688

-2.015.118

-2.048.325

-433.320

-86.905

-16.765

-55.697

0

-68.639

12.641.568

-213.329

-320.720

-660.418

-4.678.034

-1.527.243

-109.175

saldo

160

540

15.604

9.907

392

434

9

0

62

0

0

12.986.817

423

355

3.292

11.295

0

0

-132.550

-109.113

-1.947.583

-1.981.930

-406.058

-86.722

-16.296

0

-51.059

0

-68.639

0

-199.404

-294.016

-651.975

-4.621.128

-2.306.743

-109.175

lasten -109.175

saldo

46.900

-132.390

-108.573

-1.931.979

-1.972.023

-405.666

-86.288

-16.287

-50.997

0

-68.639

12.986.817

-198.980

-293.660

-648.683

-4.609.833

-2.306.743

Gewijzigde begroting 2022 baten

2.055

3.097

74.839

50.796

2.862

2.109

98

0

792

0

0

13.005.494

2.556

4.559

16.451

103.560

1.461

0

baten

-128.850

-110.120

-1.895.429

-1.954.208

-372.588

-85.564

-15.166

0

-49.634

0

-8.205

0

-192.198

-285.809

-670.918

-4.805.923

-2.372.524

-117.000

lasten

Realisatie 2022

206.593

-126.795

-107.023

-1.820.589

-1.903.412

-369.726

-83.455

-15.068

-48.842

0

-8.205

13.005.494

-189.643

-281.250

-654.466

-4.702.363

-2.371.064

-117.000

saldo

GBTwente 2022

Bijlage taakvelden

GBTwente 2022

4

Overige gegevens 4.1 4.2 4.3

Gebeurtenissen na balansdatum Voorstel tot resultaatbestemming Controleverklaring

57

58 58 59

GBTwente 2022

4.1 Gebeurtenissen na balansdatum Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum, is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan.

4.2 Voorstel tot resultaatbestemming Het resultaat 2022 bedraagt € 206.593 positief. Er wordt een separaat voorstel voor resultaatbestemming aangeboden aan het bestuur. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Aldus conform vastgesteld door het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gemeentelijk Belastingkantoor Twente. Hengelo, 5 april 2023 Ondertekening De secretaris

De voorzitter

..................................

..................................

J.A.G. Cloosterman

E. Zinkweg - Ankone

58

T: +31 (0)53 303 66 66 E: enschede@bdo.nl www.bdo.nl

BDO Audit & Assurance B.V. Postbus 220, 7500 AE Enschede De Coöperatie 15-14, 7514 JK Enschede Nederland

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling GBTwente

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2022 van de Gemeenschappelijke regeling GBTwente te Hengelo gecontroleerd. Naar ons oordeel:  geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de Gemeenschappelijke regeling GBTwente op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV);  zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 14 oktober 2022. De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2022; 2 de balans per 31 december 2022; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4 de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Nota verwachtingen accountantscontrole 2022, het controleprotocol en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 14 oktober 2022 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2022. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke regeling GBTwente zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Statutair gevestigd te Eindhoven en ingeschreven in het handelsregister onder nummer 17171186. BDO Audit & Assurance B.V. is lid van BDO International Ltd, een rechtspersoon naar Engels recht met beperkte aansprakelijkheid, en maakt deel uit van het wereldwijde netwerk van juridisch zelfstandige organisaties die onder de naam “BDO” optreden. BDO is de merknaam die wordt gebruikt ter aanduiding van het BDO netwerk en van elk van de BDO Member Firms.

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. B. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op EUR 130.640. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de EUR 130.640 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

C. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit:  Jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen;  de overige gegevens. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

60 |

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. D. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader op 14 oktober 2022.

In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuurde veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

61 |

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de Nota verwachtingen accountantscontrole 2022, het controleprotocol en het normenkader voor de financiële rechtmatigheid dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 14 oktober 2022, het Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s  dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude,  dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling ;  het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;  het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstelling aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controleinformatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling ;  het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en  het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

62 |

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling . Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Enschede, 5 april 2023 BDO Audit & Assurance B.V. namens deze,

w.g. M. Zoetman-Kiers RA

63 |