Document · PDF

Jaarrekening 2022 (GBT)

Gemeenteraad 20 juni 2023, gemeente HaaksbergenBij agendapunt: Indienen van een algemene zienswijze op de begrotingen 2024 van diverse gemeenschappelijke regelingen23.804 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 3

Jaarstukken GBTwente 2022

GBTwente 2022

Inhoudsopgave Voorwoord

Samenvatting

Inleiding

Programma-realisatie 1.1 Programma's 1.1.1 Organisatie-eenheid strategie en bedrĳfsvoering 1.1.2 Organisatie-eenheid vastgoed & belastingen 1.1.3 FUO-opdrachten 1.1.4 Project gebruiksoppervlakte (GBO) 1.1.5 Project BAG WOZ-borging 1.1.6 IT-visie 1.2 Overzichten 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen 1.2.2 Overzicht overhead 1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting 1.2.4 Onvoorzien

7 8 8 12 17 17 18 18 19 19 19 20 20

Paragrafen 2.1 Lokale heffingen 2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.2.1 Capaciteit en beleid 2.2.2 Risico's en weerstandsvermogen 2.2.3 Kengetallen in relatie tot financiële positie 2.3 Onderhoud kapitaalgoederen 2.4 Financiering 2.5 Bedrĳfsvoering 2.5.1 HRM 2.5.2 Ondersteunende processen 2.5.3 Dienstverlening 2.5.4 Kwaliteitszorg 2.6 Verbonden partĳen 2.7 Grondbeleid 2.8 Rechtmatigheid

21 22 22 22 23 23 24 24 26 26 31 34 35 37 37 37

Jaarrekening 3.1 Balans 3.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 3.3 Toelichtingen 3.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 3.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2022 3.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten

39 40 41 42 42 44 48

Overige gegevens 4.1 Gebeurtenissen na balansdatum 4.2 Voorstel tot resultaatbestemming 4.3 Controleverklaring

57 58 58 59

GBTwente 2022

Voorwoord Met genoegen bied ik u hierbĳ het jaarverslag van GBTwente over het jaar 2022 aan. Terugkĳkend op 2022 concludeer ik dat GBTwente stabiel en koersvast is. Persoonlĳke en begrĳpelĳke dienstverlening aan onze inwoners staat voorop. Wĳ ontwikkelen ons continu in onze deskundigheid en vaardigheden. Processen zĳn in control en worden voortdurend geoptimaliseerd en medewerkers nemen steeds meer verantwoordelĳkheid. In 2022 is gewerkt binnen de begroting en wĳ sluiten het jaar af met een positief saldo. Een prestatie op zich, want in 2022 kwamen er vele uitdagingen op het pad van GBTwente. Begin van het jaar kondigde de (toenmalige) directeur zĳn vertrek aan. Na het openbare wervingsproces startte ondergetekende per 1 juli. Als gevolg van de gemeenteraadsverkiezingen in maart 2022 trad er in de loop van 2022 een nieuw Algemeen en Dagelĳks Bestuur aan. Inmiddels ligt er een nieuw strategieplan voor de jaren 2023-2026 klaar, waarin de koers op Persoonlĳk en Begrĳpelĳk met focus op medewerkers, processen, klanten en financiële middelen wordt voortgezet. Een goede basis om koers te houden! Dat is echter geen vanzelfsprekendheid. De wereld waarin wĳ operereren is volop in beweging en ons vakgebied staat volop in de (publieke) belangstelling. Kosten stĳgen en ook bĳ GBTwente hebben wĳ te maken met de verharding richting de overheid.

Begin 2022 centraliseerden wĳ de publieksdienstverlening. Inwoners die telefonisch of per mail contact leggen worden door speciaal opgeleide frontoffice medewerkers en casemanagers geholpen. Hierdoor kan er vaker direct antwoord gegeven worden en weten inwoners sneller waar zĳ aan toe zĳn. Waar Enschede en Losser hun frontofficetaken voor gemeentelĳke belastingen in 2021 al toevertrouwden aan GBTwente, volgde de gemeente Almelo in 2022. In 2022 zĳn wĳ volledig overgegaan naar waarderen op basis van vierkante meters. Ook ontvingen wĳ meer bezwaarschriften tegen de WOZ-waarden. De landelĳke campagnes van de No Cure No Pay bureaus hebben geleid tot relatief meer bezwaren via die organisaties. Aangezien veel van die bezwaren gaan om de secundaire kenmerken van woningen, startte GBTwente in 2022 een pilot in 2 wĳken in de gemeente Enschede om die kenmerken voorafgaand aan de waardevaststelling te inventariseren. Dit om een accuratere waardebepaling te kunnen doen voorafgaand aan de waardevaststelling, bezwaren te voorkomen en proceskosten-vergoedingen te verminderen. Ondanks dat deze pilot past binnen de wettelĳke mogelĳkheden, kreeg hĳ onvoldoende steun in Enschede en is daarom vroegtĳdig gestopt. Desalniettemin blĳft GBTwente zoeken naar manieren om haar missie ‘betrouwbaar, dienstverlenend en efficënt’ verder te ontwikkelen en invulling te geven.

In de loop van 2022 lieten wĳ de beperkingen van Corona achter ons en bouwden wĳ verder aan GBTwente, met intern de focus op ‘afmaken waar we aan begonnen zĳn’. Dit in een tĳdperk waar de arbeidsmarkt volop in beweging is. Collega’s accepteerden nieuwe uitdagingen, nieuwe collega’s werden enthousiast verwelkomd en een nieuwe ondernemingsraad werd geïnstalleerd. Ik constateer veel flexibiliteit, inzet en enthousiasme om aan de visie bĳ te dragen. Dat komt ook door onze inzet op HR-beleid, waarbĳ vitaliteit en werkplezier actief gepromoot worden. Veiligheid en meer eigen verantwoordelĳkheid zĳn daarbĳ het uitgangspunt. Wĳ sluiten 2022 af met een positief resultaat. GBTwente gaat volop door met de verdere uitvoering van haar missie om belastingen nog persoonlĳker en begrĳpelĳker te maken. Wĳ staan daarbĳ de komende jaren meer dan ooit voor de uitdaging om balans te vinden tussen effectieve en efficiënte dienstverlening richting onze inwoners en maatschappelĳk aanvaardbare kosten, waarbĳ wĳ als verbonden partĳ dicht bĳ de gemeente willen staan. Ik bedank iedereen voor de inzet en flexibiliteit in 2022 en zie de komende jaren, samen met onze medewerkers, opdrachtgevers en inwoners, met veel vertrouwen tegemoet. Hans Cloosterman Directeur

GBTwente 2022

Samenvatting Deze samenvatting geeft de belangrĳkste resultaten over 2022 weer. Hoofdlĳnen financieel Het jaarresultaat 2022 bedraagt € 206.593 positief. In de begroting na wĳziging was een voordelig resultaat van € 46.900 geraamd. Er zĳn bĳ iedere bestuursrapportage ook gewĳzigde begrotingen vastgesteld.

GBTwente (bedragen x € 1.000)

Realisatie 2022

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewĳzigd

Baten

1.791

1.590

1.601

Lasten

-1.762

-1.232

-1.341

Saldo van baten en lasten FUO-opdrachten

358

260

Baten

11.440

11.102

11.385

Lasten

-11.233

-11.311

-11.598

Saldo van baten en lasten GR

207

-209

-213

Baten

Lasten

-67

Saldo van baten en lasten project gebruikersoppervlakte

-27

Resultaat uit bedrĳfsvoering

207

149

Onttrekking bestemmingsreserve BAG

Dotatie bestemmingsreserve 5% begrote lasten

207

149

Gerealiseerd resultaat

Het verschil tussen het gerealiseerde en begrote resultaat wordt onder andere veroorzaakt door: ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

voordeel op loonkosten vanwege het niet kunnen invullen van de vacature tactisch manager; voordeel op personeel van derden doordat de pilot informatiebeschikking is gestopt; voordeel op opleidingskosten doordat het MD-traject niet in 2022 opgestart kon worden; voordeel op de kosten voor de invoering van het nieuwe taxatieverslag. Een deel van de werkzaamheden wordt in 2023 uitgevoerd; voordeel op advieskosten vanwege het niet kunnen vinden van een informatiespecialist/recordmanager in het kader van de archiefwet. Dit tezamen resulteert in het gerealiseerde positieve resultaat.

Tevens is er een eenmalige uitkering conform Cao geweest, deze kon worden opgevangen binnen de begroting in verband met vacature ruimte.

Hoofdlĳnen organisatie en bedrĳfsvoering: 1. 2. 3. 4.

In 2022 heeft GBTwente de koers 'Op weg naar persoonlĳk en begrĳpelĳk' vervolgd. Het strategisch personeelsplan is verder uitgewerkt. De ISO-certificering is succesvol verlengd. Wĳzigingen management: vertrek en aanstelling directeur en invullen van één van de vacatures van tactisch manager.

GBTwente 2022

Hoofdlĳnen primair proces 1.

3. 4. 5.

De werkzaamheden zĳn conform de dienstverleningsovereenkomsten uitgevoerd voor de gemeenten in de GR, conform de fiscale uitvoeringsovereenkomsten met Berkelland en Bronckhorst en met de gemeenten Hof van Twente en Lochem voor wat betreft het havengeld. De herwaardering is goed verlopen. GBTwente kreeg vanuit de waarderingskamer net als in 2021 het eindoordeel 'goed'. Dit betekent dat GBTwente WOZ-taxaties van goede kwaliteit levert en daarnaast op alle onderdelen van het WOZ-werkproces voldoet aan de gestelde kwaliteitseisen. Ook zĳn voldoende maatregelen getroffen voor adequate aansturing en kwaliteitsbeheersing van de werkzaamheden. De aanslagoplegging is conform planning verlopen. De (dwang)invordering is conform planning verlopen. Er is op basis van het vastgestelde invorderingsbeleid gestart met het versturen van een kosteloze herinnering voor kleine openstaande posten na de aanmaning. Er is vol ingezet op het verlagen van NCNP-bezwaren. Dit is enerzĳds gedaan via een gerichte communicatiecampagne via de (digitale) kanalen van de gemeenten en GBTwente, evenals via radiospotjes. Anderzĳds is de pilot informatiebeschikking opgestart ter optimalisering van de secundaire objectkenmerken. Helaas hebben we deze pilot vroegtĳdig moeten stoppen. In 2022 is de focus uit het strategieplan op 'persoonlĳk en begrĳpelĳk' nog verder vertaald in verbeterde dienstverlening.

Zowel richting de inwoners, als de gemeenten en de medewerkers.

Hoofdlĳnen per taakveld ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

Belastingen: procesoptimalisatie kohier gemeentelĳke belastingen en diverse grondslagen. Deurwaarder in eigen dienst en gericht invorderen. Waarderen: stĳging aantal bezwaren totaal, ook meer NCNP-bezwaren, voorbereiding plan begrĳpelĳk maken van de tot stand koming van de WOZ-waarde (voorkomen van bezwaar). Dienstverlening: frontoffice Almelo naar GBTwente, taakveldinrichting op basis van skills en casemanagement, regelmatige afstemming met gemeenten, inzet communicatie en implementatie nieuwe telefooncentrale. Databeheer: data-optimalisatie, basis op orde, van GBO naar borging BAG-WOZ, aansluiting op de LV voor persoonsgegevens. Strategie en bedrĳfsvoering: uitbreiding klantcontactmonitor, procesoptimalisatie om de samenhang tussen beter bedienen van inwoners, het beter inzetten van medewerkers en procesverbeteringen te bevorderen, investeringen in professie op gebied van controlling, inkoop, ISO, informatiebeveiliging etc.

Hoofdlĳnen pĳlers strategieplan 2020-2023 Met de blik naar voren is er in de drie pĳlers HRM, cultuur en procesoptimalisatie (GBTop) gewerkt aan de visie. De lĳn die in 2020 is ingezet, is verder doorgetrokken. Zoals bĳvoorbeeld door: ▪ ▪ ▪

HRM: doorontwikkeling organisatie van aanbod naar vraag-gestuurde organisatie, beschrĳven expertises, uitwerken strategisch personeelsplan, aandacht voor vitaliteit. Cultuur: verder oefenen samenwerkingsvaardigheden, uitvoeren cultuurscan, aandacht voor mens en talent. Procesoptimalisatie: proces WOZ-bezwaar verder geoptimaliseerd, evenals aanslagvervaardiging en diverse grondslagen. Verder verbeteren van samenwerkingsvaardigheden in de praktĳk, lean en multidisciplinair werken worden normaal.

GBTwente 2022

Inleiding Voor u liggen de jaarstukken 2022 van GBTwente (Gemeentelĳk Belastingkantoor Twente voor Almelo, Berkelland, Borne, Bronckhorst, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal en Twenterand). Leeswĳzer In hoofdstuk 1 vindt u informatie over de programmarealisatie. In hoofdstuk 2 worden de verplichte paragrafen behandeld. In paragraaf 3.1 vindt u de balans. In paragraaf 3.2 vindt u het overzicht van baten en lasten. In paragraaf 3.3.1 worden de grondslagen voor waardering resultaatbepaling behandeld. In paragraaf 3.3.2 wordt de balans toegelicht. In paragraaf 3.3.3 wordt een toelichting gegeven op het overzicht van baten en lasten. In hoofdstuk 4 vindt u de overige gegevens, waaronder de controle verklaring van de accountant.

GBTwente 2022

Programma-realisatie 1.1 1.2

Programma's Overzichten

8 19

GBTwente 2022

1.1 Programma's In paragraaf 1.1 programma's worden de diverse organisatie-eenheden van GBTwente toegelicht: 1.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en Bedrĳfsvoering (was staf en algemeen) 1.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen, inclusief alle eindproducten 1.1.3 FUO-opdrachten 1.1.4 Project Gebruiksoppervlakte (van m3 naar m2) 1.1.5 Project BAG-WOZ borging 1.1.6 IT-visie Tevens wordt een toelichting gegeven op de volgende onderwerpen: 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen 1.2.2 Overzicht overhead 1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting 1.2.4 Onvoorzien

1.1.1 Organisatie-eenheid strategie en bedrĳfsvoering De wereld waarin wĳ opereren is volop in beweging en ons vakgebied staat volop in de (publieke) belangstelling. Deze bewegingen vragen voortdurend om afstemming, bĳsturing en doorontwikkeling als het gaat over vraag en aanbod. Hieronder de belangrĳkste ontwikkelingen die GBTwente heeft doorgemaakt in 2022.

1.1.1.1 Dienstverleningsovereenkomsten In 2018 zĳn de (in 2017 geactualiseerde) dienstverleningsovereenkomsten (DVO's) tussen GBTwente en de acht GR-gemeenten ingegaan. Elke DVO bestaat uit drie hoofdstukken: hoofdstuk 1 vermeldt de algemene bepalingen, hoofdstuk 2 geeft de lĳst van diensten weer en in hoofdstuk 3 staan de onderlinge afspraken over inwonercontacten beschreven. Algemene bepalingen In de algemene bepalingen staat beschreven dat de gemeenten en GBTwente de samenwerking vormgeven op basis van: vertrouwen, sturen, loslaten, toezicht houden, verantwoorden en bĳsturen. Altĳd vanuit de gedachte dat het belang van de inwoner centraal staat. Daarnaast is omschreven hoe gegevens worden uitgewisseld en dat GBTwente vanuit deskundigheid de vrĳheid heeft in de manier waarop de taken worden uitgevoerd. Daarbĳ is zĳ transparant naar de gemeenten over hoe die taken worden uitgevoerd. Tenslotte zĳn hier ook de tekenbevoegden benoemd. Lĳst van diensten In de lĳst van diensten geeft GBTwente gemeenten keuzes in de uitvoering van het heffen van belastingsoorten (basis, plus of maatwerk). Deze werkwĳze maakt inzichtelĳk waarvoor gemeenten kiezen en wat de consequenties zĳn van deze keuzes in de uitvoering. Wat basis, plus of maatwerk is, kan per jaar veranderen door nieuwe inzichten of doorontwikkelingen.

Van maatwerk is alleen sprake als het een aanvullende dienst is die GBTwente op verzoek van die gemeente levert. Uitgangspunt is dat er zoveel mogelĳk vanuit de basis-dienstverlening gewerkt wordt. Inwonercontacten (dienstverlening) De deelnemende GR-gemeenten hebben verschillende visies op dienstverlening naar de inwoners. Zo willen Borne en Hengelo graag de eerste ingang voor inwoners zĳn. Enschede, Haaksbergen, Losser, Oldenzaal en Twenterand (evenals de FUO-gemeenten Berkelland en Bronckhorst) laten het aan de experts van GBTwente over om eerstelĳns contacten over belastingvragen af te handelen. Vanaf 1 december 2022 heeft ook de gemeente Almelo haar frontoffice-taken inzake gemeentelĳke belastingen overgedragen aan GBTwente. Inwoners kunnen altĳd contact met GBTwente opnemen. Dat kan naar keuze via Mĳn GBTwente, per mail (contactformulier), per telefoon of schriftelĳk. Uitgangspunt is: digitaal waar het kan, persoonlĳk waar nodig. Over de mogelĳkheden om contact op te nemen wordt in aanslagen, op de website en correspondentie openheid gegeven. Er is dus geen sprake van kanaalsturing

GBTwente 2022

anders dan dat we moderne (digitale) technieken zo handig mogelĳk inzetten om klantervaringen binnen en tussen de verschillende klantkanalen te optimaliseren. Financiën De financiële systematiek is in de DVO's van 2018 herzien. Resultaat is een transparante begroting waarin gemeenten betalen voor wat zĳ afnemen en ook meteen de financiële impact van een wĳziging kunnen zien, bĳvoorbeeld als ze van een basisuitvoering naar een plusuitvoering gaan of andersom. Intern wordt daarom nadrukkelĳk administratie op urenbesteding uitgevoerd.

1.1.1.2 Missie en visie De basis voor het dagelĳks handelen van GBTwente is het Strategieplan 2020-2022 met de titel 'Op weg naar persoonlĳk en begrĳpelĳk'. Het jaar 2022 was dus het derde jaar dat er op basis van dit plan is gewerkt. Hierbĳ gaat doorontwikkeling vooral over de menselĳke maat en het vermogen om de visie uit te laten dragen door medewerkers. Het gaat dus over de manier waarop medewerkers in staat zĳn om het proces van waarderen, heffen en innen van gemeentelĳke belastingen persoonlĳk en begrĳpelĳk te maken. Voor zowel gemeenten als voor de inwoners van die gemeenten.

Missie GBTwente waardeert, heft en int gemeentelĳke belastingen voor gemeenten op een betrouwbare, dienstverlenende en effic iënte wĳze. Dit is wat GBTwente in essentie doet. Betrouwbaar spreekt voor zich. Dienstverlenend heeft vooral te maken met het feit dat GBTwente in opdracht van de gemeente(n) handelt en dus een uitvoerende en adviserende rol heeft. Waarderen, heffen en innen verwĳst naar het primaire proces en dat doen we tegen zo laag mogelĳke kosten.

Visie GBTwente maakt belastingen persoonlĳk en begrĳpelĳk. Dit is waar GBTwente de komende jaren naar toe wil. Omdat het belastingproces een complex geheel van beleid, uitvoering en besteding is en waarbĳ veel verschillende stakeholders betrokken zĳn, wil GBTwente voor iedereen gemeentelĳke belastingen begrĳpelĳk maken op een persoonlĳke manier.

Kernwaarden De kernwaarden van GBTwente zĳn: deskundig, helder, integer en behulpzaam. Kernwaarden zeggen iets over gewenste identiteit, cultuur en de houding en het gedrag van de medewerkers. De kernwaarden van GBTwente zĳn eenvoudig en daardoor krachtig. We kunnen ze in de juiste balans afstemmen op onze stakeholders: Helder naar inwoners. Deskundig voor de gemeente(n). Integer in de uitoefening van het werk. Behulpzaam als vanzelfsprekend bĳ een dienstverlenende houding naar alle betrokkenen. GBTwente wil daarmee bĳdragen aan een betrouwbare overheid.

Doelen De doelen van GBTwente voor 2022 waren: ▪ ▪ ▪

foutloos (99%) sneller goedkoper

werken aan het proces van waarderen, heffen en innen van gemeentelĳke belastingen. De uitwerking van het bovenstaande resulteert in een aanpak (strategie) die gericht is op: 99% foutloos, sneller en uiteindelĳk goedkoper werken. In 2022 zĳn de voorbereidingen gestart voor een nieuw strategieplan voor de jaren 2023 - 2026. Er is een solide basis gelegd op basis van het strategieplan 2020 - 2022. In samenspraak met de directeur, MT-leden en het nieuwe Algemeen- en

GBTwente 2022

Dagelĳks bestuur zĳn de contouren van het nieuwe strategieplan vastgesteld. Het uitgangpunt wordt 'koersvastheid, stabiliteit, duidelĳkheid en transparantie voor gemeenten en inwoners'. Voor GBTwente en haar medewerkers betekent dit doorgaan op de ingeslagen weg. Natuurlĳk met nuances, afgestemd op de huidige tĳdgeest, en zonder grote koerswĳzigingen of U-bochten. In december 2022 is het concept aan het bestuur aangeboden. Zĳ hebben het concept doorgestuurd naar de raden van de gemeenten voor zienswĳze.

1.1.1.3. Informatiebeveiliging en privacy Informatiebeveiliging In 2022 is frequent over informatiebeveiliging gecommuniceerd via het interne communicatie kanaal. De insteek daarbĳ is dat medewerkers zowel privé áls zakelĳk zorgvuldig met ICT en (mobiele) telefoon moeten omgaan. Zowel zakelĳk als privé gebruik zĳn risicovol en verdienen dezelfde zorgvuldigheid. Ook hebben de CISO en de FG maandelĳkse voorlichtingsbĳeenkomsten gehouden voor nieuwe medewerkers. Een onderzoeksbureau is benaderd om een onderzoek te doen naar de informatiebeveiliging van GBTwente. Dit bureau volgt een op risico gebaseerde benadering, waarbĳ een passend en geprioriteerd activiteitenprogramma wordt gedefinieerd voor de beveiliging van de klant. Voor dit onderzoek zĳn ook onze IT-leveranciers benaderd. De belangrĳkste aanbevelingen lagen op het gebied van leveranciersmanagement, Governance en Business Continuity Management. Een gedeelte van de aanbevelingen is in 2022 opgepakt en de overige punten staan gepland voor 2023. Op het gebied van autorisaties is in 2022 de focus gelegd op het uit-dienst traject. Dit traject is verder geautomatiseerd op basis van Beaufort, het personeels informatie systeem. Bĳ de implementatie is uitgebreid gecontroleerd op een juiste werking en zĳn een aantal interne procedures aangepast.

Ook is door onze leverancier nog een software aanpassing gedaan op basis van de bevindingen. Gezien het grote risico vinden nog steeds maandelĳks controles plaats op de juiste werking van dit uit-dienst proces. Ook deze controles zĳn opgenomen in de Interne Controle (IC) om zo een eenduidige controlesystematiek te houden. In 2022 is wederom de back-up en restore procedure uitgebreid gevalideerd. De complete productie databases zĳn teruggezet en steekproefsgewĳs zĳn applicatieservers, netwerkshares en Office365 bestanden en mailboxen teruggezet. Het Business Continuity plan dat voor 2022 gepland stond zal in 2023 in overleg met de IT-leverancier verder worden uitgewerkt. Dit in afwachting van de benodigde informatie van onze IT-leverancier. Privacy Sinds mei 2018 is de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) van kracht. Sinds eind 2018 heeft GBTwente een functionaris gegevensbescherming (FG). In 2022 is maandelĳks een training gegeven aan nieuwe medewerkers op het gebied van de AVG en informatiebeveiliging. In de trainingen is ingegaan op beveiliging, (het voorkomen van) datalekken en gegevensdeling. In 2022 zĳn in totaal 44 meldingen van een mogelĳk beveiligingsincident of datalek gedaan. In 34 gevallen was er inderdaad sprake van een datalek. 33 daarvan zĳn beoordeeld met 'verwaarloosbaar risico'.

Dit wil zeggen dat niet wordt verwacht dat hier risico’s uit voortvloeien. Deze hebben dan ook niet geleid tot een melding bĳ de Autoriteit Persoonsgegevens. In één geval is er melding gedaan bĳ de Autoriteit Persoonsgegevens (AP). Dit betrof een situatie waarbĳ een geautomatiseerd proces verkeerd liep, waardoor van 100 mensen gegevens verkeerd zĳn bezorgd. Deze mensen zĳn ook geïnformeerd hierover. Daarnaast is nog in drie andere gevallen melding gedaan bĳ betrokkenen zelf. Op basis van de voorvallen zĳn intern enkele verbetervoorstellen gedaan. Het aantal werkelĳke datalekken is in 2022 licht gestegen (26 in 2021, en 35 in 2020). Er zĳn verschillende voorstellen aan het MT en/of het bestuur gedaan, te weten: 1. 2. 3. 4.

DB besluit gegevensverstrekking en nieuwe procedure gegevensverstrekking (welke gegevens mogen we verstrekken aan gemeenten, waterschappen en andere organisaties). MT besluit nieuwe procedure melden van informatiebeveiligingsincidenten en datalekken. DB besluit register gegevensverwerkingen. MT voorstel rechten van Betrokkenen.

De stukken genoemd onder punt 3 en 4 zĳn op de website geplaatst. Tevens is het privacybeleid en -reglement aangepast. Dat zal in het eerstvolgende bestuursoverleg in 2023 worden aangeboden voor vaststelling.

GBTwente 2022

In 2022 zĳn in totaal twee algemene AVG-verzoeken om informatie ontvangen. Tevens is één verzoek ontvangen om een kopie te krĳgen van alle documenten waar de persoonsgegevens van betrokkene in staan. Wat heeft het gekost? Staf en algemeen

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewĳzigd

Rekening 2022

Lasten

477

440

Baten

-477

-440

Onttrekkingen reserves

Toevoegingen reserves

Mutaties reserves

-477

-440

Saldo van baten en lasten

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht. Evaluatie rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid Diverse procescontroles en autonome steekproeven zĳn uitgevoerd op de werkzaamheden van dit taakveld (waaronder personeel, aanbesteding en financiën) en op autorisaties voor toegang tot de geautomatiseerde systemen. Ten aanzien van de controles van de ondersteunende processen is geconcludeerd dat deze bestaan en werken. Bewustzĳn van toegang en autorisaties in de geautomatiseerde omgeving gedurende de werkzaamheden hebben continue aandacht en prioriteit. De processen zĳn geoptimaliseerd en de toegang tot de systemen is middels geautoriseerde formulieren (via TOPdesk) vast te stellen. Deze worden ook regelmatig getoetst en geëvalueerd in interne en externe controles.

GBTwente 2022

1.1.2 Organisatie-eenheid vastgoed & belastingen GBTwente heeft kwaliteit hoog in het vaandel staan. Kwalitatief hoogwaardige data zĳn essentieel voor excellente bedrĳfsvoering en optimale dienstverlening. Om dit te ondersteunen is GBTwente in de loop van 2022 organisatorisch overgegaan van teams naar taakvelden. Vanaf 2022 is ook de inrichting van taakveld dienstverlening afgerond, waarop in hoofdstuk 2.5 Bedrĳfsvoering nader wordt ingegaan. Het belastingproces (waarderen, heffen en innen) is hét centrale proces binnen GBTwente. Hieronder wordt de dienstverlening van GBTwente in kengetallen zoals aantal objecten, aantal aanslagen etc. grafisch weergegeven. Hierin zĳn ook de aantallen van de FUO-opdrachten (voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst) meegenomen (zie paragraaf 1.1.3).

GBTwente 2022

GBTwente heeft in 2022 wederom ingezet op het sneller in contact komen met inwoners om uitleg te geven over de WOZ-waarde en ter voorkoming van bezwaren ingediend door NCNP-bureaus. Dit hebben wĳ, naast een gerichte communicatiecampagne, gedaan door een QR-code, voor makkelĳk bezwaar maken, op de aanslag te plaatsen. In 2022 is het aantal WOZ-bezwaren met circa 1.000 gestegen (tot 11.857 in totaal) ten opzichte van 2021. Inclusief telefonische en ambtshalve bezwaren heeft GBTwente in 2022 12.863 WOZ-bezwaren behandeld. Deze stĳging is o.a. te verklaren doordat Enschede, Haaksbergen, Berkelland en Bronckhorst overgegaan zĳn van de waardering op inhoud naar gebruiksoppervlakte. De verhouding is veranderd tussen inwoners die bezwaar maken bĳ GBTwente (minder) en inwoners die een NCNP-bureau inschakelen (meer). Doordat er meer bezwaren zĳn binnen gekomen en omdat de afhandelkosten van een NCNP-bezwaar hoger zĳn dan die van een regulier of een QR-bezwaar, zĳn de kosten voor de bezwaarafhandeling gestegen. Door stappen in het proces te automatiseren is het GBTwente gelukt om de stĳging van het aantal WOZ-bezwaren en de afhandeling daarvan binnen de begroting op te vangen. We zĳn in 2022 gestart met de pilot informatiebeschikking in twee wĳken in de gemeente Enschede. Uit analyse van de bezwaren 2021 blĳkt dat veel bezwaren zĳn ingediend tegen de secundaire objectkenmerken.

Via deze pilot wilden we deze objectkenmerken voorafgaand aan de waardevaststelling inventariseren. Dit om een accuratere waardebepaling te kunnen doen voorafgaand aan de waardevaststelling, bezwaren te voorkomen en proceskostenvergoedingen te verminderen. Deze pilot kreeg onvoldoende steun in Enschede en is daardoor vroegtĳdig gestopt. In 2022 is GBTwente rechtstreeks aangesloten op de landelĳke voorziening Basisregistratie Persoonsgegevens, waardoor deze data nu rechtstreeks vanuit de bron verwerkt kan worden. Deze omzetting was noodzakelĳk omdat de oude koppeling vanaf 2023 niet meer ondersteund wordt door de leverancier. De aanslag wordt jaarlĳks gefinetuned. Dit geldt ook voor de daaropvolgende correspondentie. Hiermee werkt GBTwente continu aan verbeteringen en herkenbaarheid. Het doel is om het voor de inwoners en ondernemers zo duidelĳk en makkelĳk mogelĳk te maken. Op het gebied van invordering is het proces opnieuw beschreven en het beleid vastgesteld. Het doel is om het betaalgedrag van de inwoner en ondernemer op een positieve manier te beïnvloeden. Vanaf 2022 wordt er bĳ een openstaande vordering van 8,00 tot 52,00 euro een kosteloze herinnering verstuurd. Daarnaast is er in april 2022 met een herinneringscampagne aandacht gevraagd voor het verlopen van de betaaltermĳn.

Voor deze campagne wordt alleen gebruik gemaakt van sociale media en verschillende communicatiekanalen van de gemeenten. Vanaf mei 2022 heeft GBTwente een eigen deurwaarder in dienst. Hierdoor wordt het proces binnen het vastgestelde beleid door GBTwente zelf uitgevoerd. In het najaar van 2022 is gestart met de impactanalyse lastenverzwaring bĳ inwoners en ondernemers. Door de maatschappelĳke ontwikkelingen en de hoge inflatie merken we dat inwoners steeds vaker aangeven moeite te hebben de aanslag gemeentelĳke belastingen te kunnen betalen. Er is geïnventariseerd wat wĳ en/of de gemeenten kunnen doen voor onze inwoners, enerzĳds op het gebied van procesinrichting, anderzĳds op het gebied van communicatie. Binnen GBTwente is informatie verzameld over loketten of organisaties binnen de diverse gemeenten die inwoners hulp bieden bĳ (financiële) problemen. Het tĳdig doorverwĳzen van de inwoner voor de juiste ondersteuning zorgt ervoor dat de inwoner in een vroeg stadium geholpen kan worden. Ook hebben wĳ de gemeenten voorstellen gedaan over mogelĳke aanpassingen in de processen of beleidsregels.

Deze aanpassingen zien toe op het kunnen introduceren van een kosteloze herinnering voorafgaand aan de aanmaning (waardoor extra kosten voor de inwoner en/of ondernemer voorkomen kunnen worden in de eerste invorderingsstap) en het verhogen van de vermogensnormen binnen het kwĳtscheldingsbeleid. De gemeenten beraden zich op deze mogelĳkheden en nemen begin 2023 een besluit om deze opties al dan niet te implementeren. In de DVO’s en het strategieplan 2020-2022 zĳn diverse normen vastgelegd met betrekking tot de uitvoering van het belastingproces. In onderstaande tabel wordt weergegeven hoe GBTwente heeft gescoord ten opzichte van de afgesproken normen.

GBTwente 2022

Overige kengetallen belastingproces Doorlooptĳd kwĳtschelding Doorlooptĳd WOZ-bezwaren

Norm strategieplan

38 dagen

60 dagen

99 dagen

135 dagen

Regulier

115 dagen

NCNP Doorlooptĳd HEF-bezwaren

Realisatie 2022

241 dagen 19 dagen

40 dagen

% openstaande posten belastingjaar 2022 per einde boekjaar Almelo

2,38%

Berkelland

0,71%

Borne

1,95%

Bronckhorst

1,09%

Enschede

5,03%

Haaksbergen

1,40%

Hengelo

3,18%

Losser

3,13%

Oldenzaal

2,71%

Twenterand

2,37%

Hof van Twente

19,06%

Lochem

18,90%

De doorlooptĳd van de kwĳtscheldingsverzoeken is 38 dagen. Dit is ruim binnen de gestelde norm. De eerder doorgevoerde optimalisaties en het sturen op het proces zorgen voor een blĳvend resultaat. De norm voor de doorlooptĳd van de HEF-bezwaren is in tegenstelling tot vorig jaar ruimschoots gehaald. Dit is het resultaat van het strakker sturen op het proces en de beschikbare medewerkers. De gemiddelde doorlooptĳd voor WOZ- bezwaren is 170 dagen en ligt daarmee boven de norm van 135 dagen. De afhandeltĳd verschilt per type bezwaar. Duidelĳk is dat QR-bezwaren en de reguliere bezwaren ruim binnen de norm afgehandeld kunnen worden, terwĳl NCNP-bezwaren veel meer afhandeltĳd vragen. Dat komt omdat bezwaren via NCNP-bureaus over het algemeen eerst pro forma worden ingediend en pas later van onderbouwing worden voorzien. Bovendien willen NCNP-bureaus ook gehoord worden omdat dit procespunten voor de proceskostenvergoeding oplevert. Makkelĳk en rechtstreeks bezwaar maken bĳ GBTwente helpt dus niet alleen om en uitvoeringskosten te verlagen, maar ook om inwoners veel sneller van dienst te zĳn. De gemeente Enschede heeft meer dan 4% openstaande posten aan het einde van het boekjaar doordat er aan het einde van 2022 nog aanzienlĳke aanslagen zĳn opgelegd voor de onroerende zaakbelastingen en de leges omgevingsvergunning.

Hierdoor is de openstaande post voor deze heffingen ruim twee miljoen euro hoger in vergelĳking met vorig jaar. De openstaande posten van de gemeenten Hof van Twente en Lochem liggen ook boven de norm. Dit wordt veroorzaakt doordat de uitnodiging tot betaling havengelden bĳ niet betalen niet ingevorderd mag worden. Deze openstaande posten moeten omgezet worden in een naheffingsaanslag havengelden, die wel ingevorderd kan worden als betaling uit blĳft. Deze administratieve omzetting zit in de afrondende fase en zal in 2023 zĳn beslag krĳgen. Belastingdebiteuren en vervolgingskosten Afrekening vervolgingskosten De deelnemende gemeenten treffen voorzieningen voor oninbare debiteuren. Deze voorzieningen gelden zowel voor het nominale bedrag als voor de ADI-kosten. GBTwente adviseert de deelnemende gemeenten over de hoogte van de op te nemen voorziening. Wanneer blĳkt dat aanslagen niet ingevorderd kunnen worden, wordt een voorstel oninbaar naar de gemeente gestuurd. De gemeente geeft akkoord op dit voorstel, waarna GBTwente de desbetreffende aanslagen oninbaar verklaart. Tot en met 2021 wordt het nominale gedeelte van de aanslag via rekening courant met de gemeente verrekend. De oninbaar verklaarde ADI-kosten worden op de maandelĳkse afdrachten van belastingontvangsten in mindering gebracht.

Vanaf 2022 zĳn de ADI-opbrengsten voor de gemeenten (met uitzondering van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst). Zowel de ADI-opbrengsten als eventuele oninbaar verklaarde ADI zĳn voor deze gemeenten uit het GBTwente-journaal gehaald en onderdeel gemaakt van de gemeentelĳke journaalposten. Daarom worden in onderstaande tabel met het verloopoverzicht van de vervolgingskosten alleen nog de gementen Berkelland en Bronckhorst getoond en wordt in de tabellen met de verloopoverzichten van de belastingdebiteuren naast de nominale openstaande bedragen ook de totale openstaande bedragen

GBTwente 2022

inclusief de openstaande ADI getoond.

Verloopoverzicht vervolgingskosten In onderstaande tabel is een overzicht van de openstaande kosten uit dwanginvordering (ADI) per gemeente weergegeven. Saldo openstaande kosten uit dwanginvordering (bedragen in €)

31-12-2021

31-12-2022

Berkelland

23.911

25.490

Bronckhorst

27.196

31.804

Totaal

51.107

57.294

Verloopoverzicht belastingdebiteuren In onderstaande tabellen is een overzicht van de openstaande belastingdebiteuren per gemeente weergegeven.

Belastingjaar

aantal biljetten

Borne

Enschede

Hengelo

Per 31-12-2022

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2010 2011 2012

666

1.004

817

-47

2013

462

3.598

3.892

-50

-47 -50

2014

692

803

610

868

-226

-268

2015

688

1.015

2.663

3.057

-378

-406

2016

673

781

-109

934

681

563

2017

861

972

18.229

21.377

2.410

2.792

2018

2.913

3.418

64.480

70.746

65.851

66.726

2019

4.838

5.627

177

552.138

565.803

33.104

35.878

2020

53.997

55.767

524

340.479

376.851

175

76.511

86.245

2021

49.260

52.635

1.971

826.336

967.875

725

260.575

301.571

2022

400

228.870

238.385

7.011

4.683.841

4.932.525

3.147

1.523.825

1.605.552

Totaal

511

343.921

360.870

9.824

6.493.083

6.944.745

4.152

1.962.258

2.098.557

Stand per 31-12-2021

665

448.680

468.559

11.097

4.618.760

5.034.332

4.283

2.217.760

2.322.610

Belastingjaar

aantal biljetten

Losser

Haaksbergen

Almelo

Per 31-12-2022

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2010

2011

34 0

2012

299

2013

-82

159

427

2014

1.579

1.829

2015

259

533

1.672

2.284

2016

267

340

4.529

5.594

2017

1.357

1.542

411

563

10.539

11.952

2018

3.289

3.681

1.304

1.509

25.914

29.227

2019

4.117

5.010

6.971

7.759

54.626

61.529

2020

16.214

18.876

21.548

23.012

241

112.638

129.528

2021

118

35.425

42.713

108

46.493

52.732

790

348.603

400.167

2022

661

338.124

351.597

447

185.079

196.887

2.283

1.065.384

1.153.036

Totaal

847

398.526

423.419

598

262.249

283.253

3.480

1.625.976

1.795.904

Stand per 31-12-2021

863

540.576

564.273

777

316.002

335.231

3.860

3.159.079

3.301.977

GBTwente 2022

Belastingjaar

aantal biljetten

Oldenzaal

Twenterand

Per 31-12-2022

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

Hof van Twente Per 31-12-2022 bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2010 2011 2012 2013 2014

2015

53.377

53.403

439

552

2016

275

367

2.853

3.421

2017

441

619

5.014

5.967

2018

42.069

46.091

7.038

7.957

2019

4.138

4.570

14.633

16.601

2020

262.326

276.431

39.479

44.563

223

287

2021

143

84.981

94.302

145

68.122

77.736

19.544

2022

289

841

438.542

456.956

686

370.548

390.859

11.747

Totaal

1.054

886.147

932.739

947

508.220

547.945

31.515

31.579

Stand per 31-12-2021

1.185

733.993

762.206

1.126

800.201

835.131

20.212

20.348

Belastingjaar

aantal biljetten

Lochem

Berkelland

Bronckhorst

Per 31-12-2022

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2010 2011 2012 2013 2014 2015

351

2016

585

815

3.368

3.742

2017

431

630

738

2018

1.773

2.099

4.754

5.553

2019

5.202

6.078

10.559

12.390

2020

424

552

13.511

15.432

18.352

20.969

2021

9.321

123

50.962

59.445

105.743

117.965

16.783

470

96.593

110.370

539

179.258

192.910

Totaal

2022

141

26.527

26.655

642

168.671

194.161

714

322.971

354.775

Stand per 31-12-2021

140

25.164

25.429

785

284.023

307.934

817

354.164

381.361

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewĳzigd

Rekening 2022

Lasten

9.240

8.899

8.722

Baten

-9.230

-8.889

-8.655

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-9.230

-8.889

-8.655

Wat heeft het gekost? Vastgoed en belasting GR

Saldo van baten en lasten

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht.

GBTwente 2022

Evaluatie rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid De interne controle is uitgevoerd op basis van het IC-plan 2022. Dit interne controleplan is de leidraad voor GBTwente om te waarborgen dat handelingen die voortvloeien uit de processen juist en door de daartoe bevoegde personen worden uitgevoerd. De interne controle richt zich voornamelĳk op de rechtmatigheid, juistheid en volledigheid. Er is gekeken naar de opzet, bestaan en werken van de ingebouwde controles. In 2022 zĳn geen onrechtmatigheden geconstateerd. Daar waar mogelĳk zĳn aanbevelingen gedaan om de interne controles naar een hoger platform te brengen.

1.1.3 FUO-opdrachten Met de gemeenten Berkelland en Bronckhorst hebben wĳ een fiscale uitvoeringsovereenkomst afgesloten. De eerste periode van vĳf jaar liep t/m 2020 en in het voorjaar van 2021 hebben de colleges van beide gemeenten ingestemd met de hernieuwde afspraken. Het jaar 2022 stond in het teken van continuering. Voor wat betreft de belastingspecifieke bĳzonderheden met betrekking tot de waardering van objecten en het heffen en innen van gemeentelĳke belastingen wordt verwezen naar de vorige paragraaf. Wat heeft het gekost? Vastgoed en belastingen FUO

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewĳzigd

Rekening 2022

Lasten

1.223

1.231

1.424

Baten

146

-1.190

-1.198

-1.278

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-1.190

-1.198

-1.278

Saldo van baten en lasten

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht. Evaluatie rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid De werkzaamheden voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst worden volgens dezelfde procedures uitgevoerd als de werkzaamheden voor de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelĳke regeling. Voor de uitkomsten van de rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid op basis van het IC-plan 2022 verwĳzen wĳ naar paragraaf 1.1.2.

1.1.4 Project gebruiksoppervlakte (GBO) Dit project met betrekking tot omzetting van inhoud naar gebruiksoppervlakte is voor alle tien gemeenten in 2021 afgerond. Alle tien gemeenten zĳn gewaardeerd én beschikt op basis van gebruiksoppervlakte. De gegevens zĳn uitgewisseld met de BAG-afdelingen en lopen (daar waar mogelĳk) synchroon. Hierin voorziet het project borging BAG-WOZ. Er zĳn in 2022 nog wel GBO-gerelateerde bezwaarschriften behandeld. Tevens voeren we extra controles uit, om te monitoren of de omzetting correct is verlopen. Vanwege de extra tĳdsinvestering is er in 2022 nog wel sprake van kosten. Deze worden zoveel mogelĳk opgevangen in de bestaande exploitatie.

GBTwente 2022

Wat heeft het gekost? Project GBO

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewĳzigd

Rekening 2022

Lasten

Baten

Saldo van baten en lasten

-27

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

Resultaat

-27

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen nader toegelicht.

1.1.5 Project BAG WOZ-borging In 2022 is het ontwerp voltooid van een nieuw samenwerkingsproces in de BAG-WOZ keten. Dit betreft de samenwerking tussen GBTwente en de 8 GR-gemeenten met als doel om de BAG en de WOZ gegevens met elkaar in overeenstemming te houden. Het project kent twee sporen.

▪

Het ontwerpen en realiseren van een nieuw efficiënter BAG-WOZ samenwerkingsproces Er is een nieuw proces ontworpen waarin in geval van vergunde nieuw- en verbouw van woningen de WOZkenmerken door de gemeenten worden verzameld, en aan GBTwente worden overgedragen. Dit leidt vanaf 2023 tot een verplaatsing van werkzaamheden met een omvang van 0,7 FTE vanuit GBTwente (flexibele inhuur) naar de deelnemende gemeenten. Dit is berekend op basis van een aantal analyses en KPI’s, en uitgewerkt in een besluitvoorstel voor de diverse MT’s en het Algemeen bestuur. Hierop is een positief besluit genomen. Het aankopen en implementeren van een ondersteunende tool De huidige samenwerking kenmerkt zich door een lage automatiseringsgraad. De uitwisseling van gegevens is foutgevoelig. Er vindt veel handwerk plaats. Via een Europese aanbesteding is er een samenwerkingsapplicatie geselecteerd en geïmplementeerd. Het is de applicatie “iObjecten Samenwerkingsportaal” van PinkRoccade. Deze applicatie toont pro-actief inconsistenties tussen de BAG- en WOZ-gegevens, en biedt medewerkers de mogelĳkheid om BAG- en WOZ-meldingen te maken om de verschillen te corrigeren. Ook hiervoor is een besluitsvoorstel gemaakt waarvoor bestuurlĳke besluitvorming (positief) heeft plaatsgevonden.

1.1.6 IT-visie Medio 2021 is GBTwente gestart met het opstellen van een IT-visie. Dit om persoonlĳk en begrĳpelĳk te kunnen blĳven, om nog beter te kunnen afstemmen op de behoeften van opdrachtgevers en inwoners en om in de toekomst het applicatielandschap in verband met rechtmatigheid te kunnen aanbesteden. In de visie wordt beschreven hoe het IT-landschap, de IT-organisatie en de IT-governance van GBTwente er in 2026 uit zal zien. Daarnaast wordt een beeld van de komende relevante IT-ontwikkelingen, de huidige (IST) en toekomstige situatie (SOLL) opgenomen. Op basis van een gap-analyse wordt een projectenkalender (-schets) weergegeven en volgt er een financiële impact analyse. Door personele wisselingen heeft in 2022 de focus gelegen op stabilisatie van de IT-omgeving en niet op doorontwikkeling. We gaan de ambities in de IT-visie herĳken en in 2023 projectmatig de doorontwikkeling oppakken.

GBTwente 2022

1.2 Overzichten 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen In onderstaande tabel is een overzicht weergegeven van de algemene dekkingsmiddelen. Begroting 2022 primitief

Algemene dekkingsmiddelen

Begroting 2022 gewĳzigd

Rekening 2022

Saldo financieringsfunctie Overige algemene dekkingsmiddelen

12.692

12.986

13.005

Totaal

12.692

12.986

13.005

De overige algemene dekkingsmiddelen bestaan uit de inkomensoverdrachten vanuit de gemeenten waar GBTwente werkzaamheden voor verricht. In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de inkomensoverdrachten per gemeente. Inkomensoverdrachten

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewĳzigd

Rekening 2022

Inkomensoverdracht Enschede

4.165

4.363

4.343

Inkomensoverdracht Hengelo

2.132

2.155

2.131

Inkomensoverdracht Borne

508

514

506

Inkomensoverdracht Losser

493

498

499

Inkomensoverdracht Haaksbergen

588

594

596

Inkomensoverdracht Almelo

1.736

1.764

1.783

Inkomensoverdracht Oldenzaal

759

767

769

Inkomstenoverdracht Lochem

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

Inkomensoverdracht Berkelland

799

865

Inkomensoverdracht Bronckhorst

791

802

780

Inkomensoverdracht Twenterand

705

713

Totaal inkomensoverdrachten

12.692

12.986

13.005

1.2.2 Overzicht overhead In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de overheadkosten (zoals staf, huisvesting, ICT en facilitaire zaken). Overhead

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewĳzigd

Rekening 2022

Lasten

1.527

2.306

2.403

Baten

-1.527

-2.306

-2.390

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

Resultaat

-1.527

-2.306

-2.390

Overhead

Saldo van baten en lasten

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewĳzigd

Rekening 2022

Lasten

1.527

2.306

2.403

Baten

-1.527

-2.306

-2.390

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-1.527

-2.306

-2.390

Saldo van baten en lasten

Resultaat

GBTwente 2022

1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de vennootschapsbelasting. Vennootschapsbelasting

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewĳzigd

Rekening 2022

Lasten

Baten

-69

-8

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-69

-8

Saldo van baten en lasten

Resultaat

1.2.4 Onvoorzien In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de post onvoorzien. Dit maakt het mogelĳk om lopende tĳdens het begrotingsjaar, vooraf niet specifiek te ramen, onvoorziene uitgaven op te vangen. Het begrote bedrag voor onvoorziene kosten is onderdeel van het groter geheel: "Vastgoed & belastingen" en zal daarom in overige overzichten niet meer separaat gepresenteerd worden. Onvoorzien

Begroting 2022 primitief

Begroting 2022 gewĳzigd

Rekening 2022

Lasten

Baten

-51

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-51

Saldo van baten en lasten

Resultaat

GBTwente 2022

Paragrafen 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8

Lokale heffingen Weerstandsvermogen en risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrĳfsvoering Verbonden partĳen Grondbeleid Rechtmatigheid

22 22 24 24 26 37 37 37

GBTwente 2022

2.1 Lokale heffingen De verslaglegging over de belastingopbrengsten en paragrafen lokale heffingen maken geen onderdeel uit van het jaarverslag van GBTwente. Hiervoor wordt verwezen naar de jaarverslagen van de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal, Twenterand, Berkelland, Bronckhorst, Lochem en Hof van Twente1.

2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.2.1 Capaciteit en beleid GBTwente loopt risico’s bĳ de realisatie van de beleidsdoelstellingen en de bedrĳfsvoering. GBTwente inventariseert 3x per jaar (bĳ de bestuursrapportages met peildatum 30 april en 31 augustus, en bĳ het opstellen van de jaarstukken) haar risico’s. Nadat ze zĳn benoemd, is bepaald hoe vaak dit risico zich zou kunnen voordoen en is de financiële impact per risico geschat. In de paragraaf weerstandsvermogen wordt dit risicoprofiel afgezet tegen de weerstandscapaciteit om te bepalen in hoeverre deze capaciteit voldoende is om de risico’s op te kunnen vangen zonder dat het beleid bĳgesteld moet worden en/of dat doelstellingen in gevaar komen. Deze verhouding wordt het weerstandsvermogen genoemd en wordt bepaald door twee aspecten: 1. 2.

Weerstandscapaciteit: de financiële buffer om risico’s structureel of incidenteel te kunnen opvangen; Risicoprofiel: de kans op het optreden van ongewenste gebeurtenissen met een nadelig financieel gevolg van materieel belang die niet is voorzien in de begroting.

Gebruikelĳk uitgangspunt bĳ non-profit organisaties in de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de gekwantificeerde risico’s is een getal > 1. Weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit omvat ‘het geheel van middelen en mogelĳkheden binnen de financiële positie van de gemeenschappelĳke regeling dat zĳ als vrĳ aanwendbaar kan aanmerken’. Het gaat dus om vrĳ aanwendbare middelen waar geen enkele verplichting tegenover mag staan. De vrĳ aanwendbare middelen bestaan uit het eigen vermogen en stille reserves. Van het eigen vermogen mag daarbĳ alleen dat deel worden meegeteld dat vrĳ besteedbaar is of waarvan de bestemming zonder financieel gevolg kan worden gewĳzigd. De stille reserves kunnen pas worden meegeteld als ze op korte termĳn gekapitaliseerd (verkocht) kunnen worden, zonder dat de uitoefening van taken en activiteiten daar hinder van ondervindt. In de huidige situatie bezit GBTwente geen stille reserves. GBTwente is een gemeenschappelĳke regeling. Dat wil zeggen dat de deelnemers overheidsinstellingen zĳn en dat zĳ een bestuurlĳk én een financieel belang hebben in de uitvoering van de betreffende organisatie. Een bestuurlĳk belang is aanwezig indien er zeggenschap bestaat uit hoofde van stemrecht dan wel vertegenwoordiging in het bestuur van de organisatie.

Een financieel belang is aanwezig wanneer een ter beschikking gesteld bedrag niet verhaalbaar is bĳ faillissement dan wel dat er een financiële aansprakelĳkheid bestaat indien de gemeenschappelĳke regeling haar verplichtingen niet nakomt. Op basis van de huidige beleidsregels is besloten (AB van 28 oktober 2009 en 15 april 2015) dat het eigen vermogen van GBTwente maximaal 5% mag zĳn van het begrotingstotaal. De omvang van het benodigde eigen vermogen als onderdeel van de weerstandscapaciteit is dus niet afgezet tegen het risicoprofiel. Zie verder paragraaf 2.2.2. Voor de dekking van de kosten van bedrĳfsvoering wordt een bĳdrage van de deelnemende gemeenten ontvangen. Deze bĳdrage is maximaal kostendekkend. De begroting van GBTwente is materieel in evenwicht, zowel voor dit boekjaar als ook voor de jaren 2023 tot en met 2025. Dit biedt GBTwente meerjarige financiële zekerheid, zeker ook gelet op het karakter van de dienstverlening: de uitvoering van wettelĳke taken.

Voor Lochem en Hof van Twente heft en int GBTwente uitsluitend de havengelden

GBTwente 2022

2.2.2 Risico's en weerstandsvermogen In 2013 heeft een initiële inventarisatie van risico’s plaatsgevonden. Sindsdien wordt het profiel geactualiseerd op basis van mogelĳke nieuwe risico's die zich voordoen, de risicofactor geactualiseerd op basis van ontwikkelingen binnen of rondom GBTwente en de genoemde bedragen op het juiste prĳspeil gehouden. Dit resulteert in onderstaande ontwikkeling van bedragen. Met toepassing van de kansberekening en geschatte financiële impact per risico is het totale risicoprofiel gecalculeerd (zie onderstaande tabel). Oorzaak risico

Verwachte financiële impact (€) Per 31-12-2022

Eigen beleid

1.623.765

was 31-12-2021 1.581.076

Beleid andere overheden

7.297

7.105

Autonome ontwikkelingen

105.074

102.312

Doen/nalaten door derden Totaal

52.576

51.194

1.788.712

1.741.687

Het Dagelĳks Bestuur van GBTwente is zich er van bewust dat de eigen weerstandscapaciteit van GBTwente onvoldoende is om het totale risicoprofiel af te dekken. De deelnemers willen zelf een weerstandscapaciteit opbouwen die voldoende is om eventuele tegenvallers van al hun verbonden partĳen op te vangen. De kans dat alle verbonden partĳen op exact hetzelfde moment aanspraak maken op de weerstandscapaciteit wordt als zodanig gering gezien, dat de weerstandscapaciteit die de deelnemer moet vormen, lager kan zĳn dan de afzonderlĳke weerstandscapaciteiten van de verbonden partĳen.

2.2.3 Kengetallen in relatie tot financiële positie Vanuit het Besluit Begroting & Verantwoording (BBV) is wettelĳk geregeld dat gemeenschappelĳke regelingen voorgeschreven algemene financiële kengetallen opnemen in de begroting en jaarstukken. Met deze algemene financiële kengetallen wordt beoogd gemakkelĳker inzicht te geven in de financiële positie van de gemeenschappelĳke regeling. Kengetallen zĳn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bĳ de beoordeling van de financiële positie van de organisatie. De kengetallen maken inzichtelĳk(er) over hoeveel (financiële) ruimte de organisatie beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of op te kunnen vangen. Zĳ geven zodoende inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid. Van belang daarbĳ is ook het verloop van de uitkomsten en de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. De algemene financiële kengetallen vormen daarom onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, omdat deze paragraaf weergeeft hoe solide de begroting is en in hoeverre financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen.

In de Regeling tot vaststelling van de wĳze waarop de kengetallen moeten worden vastgesteld en opgenomen in de begroting en rekening van de provincies en gemeenten is bepaald welke kengetallen moeten worden opgenomen, hoe zĳ berekend moeten worden en hoe zĳ verwoord moeten worden in de begroting en rekening. Het betreft de volgende algemene financiële kengetallen: 1. Netto schuldquote; 2. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen; 3. Solvabiliteitsratio; 4. Grondexploitatie; 5. Structurele exploitatieruimte; 6. Belastingcapaciteit. De jaarstukken van GBTwente bevatten geen grondexploitatie en belastingopbrengsten. Derhalve worden de kengetallen 4 en 6 niet opgenomen in deze paragraaf. Kengetallen

Verloop kengetallen verslag 2021

Begroting 2022

Verslag 2022

Netto schuldquote

6,84%

4,77%

4,33%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

6,84%

4,77%

4,33%

Solvabiliteitsratio

3,20%

4,76%

5,80%

Structurele exploitatieruimte

1,80%

0,00%

1,05%

GBTwente 2022

De netto schuldquote van GBTwente is ruim voldoende. Dit kengetal weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van GBTwente ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Een netto schuldquote tot 100% wordt als voldoende beoordeeld. GBTwente voldoet hier ruimschoots aan. De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan de financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de organisatie. Het eigen vermogen van GBTwente is gelimiteerd op 5% van de begrote lasten. De solvaliteitsratio bĳ GBTwente is relatief laag maar acceptabel, omdat de deelnemers aan de gemeenschappelĳke regeling ‘borg’ staan en GBTwente een sluitende begroting heeft. Bĳ de structurele exploitatieruimte wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zĳn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. De relevantie van dit kengetal voor de beoordeling van de financiële positie is om te weten welke structurele ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen.

2.3 Onderhoud kapitaalgoederen GBTwente bezit geen kapitaalgoederen in de vorm van wegen, riolering, water, groen of gebouwen die onderhouden dienen te worden. Daarom is in de begroting ook geen toelichting gegeven op het onderhoud van kapitaalgoederen. Wel heeft GBTwente de meerjarige licentiekosten voor de belastingapplicatie en Topdesk geactiveerd op de balans en is de verbouwing van de Demmersweg in 2019 geactiveerd. Voor verdere toelichting wordt verwezen naar paragraaf 3.1 en paragraaf 3.3.2 (onderdeel materiële vaste activa).

2.4 Financiering Financieringsstructuur algemeen De financiering vindt bĳna volledig plaats binnen de exploitatie; structurele uitgaven worden gedekt door structurele gemeentelĳke bĳdragen. De dagelĳkse ontvangsten naar aanleiding van verstuurde aanslagbiljetten lopen gedurende de maand vooruit op de afstorting van deze baten aan de gemeenten. De kosten van bedrĳfsvoering worden gefinancierd door de gemeentelĳke bĳdrage. Op deze wĳze hebben we over het algemeen een positief banksaldo. Als dit positieve saldo de limiet voor schatkistbankieren overschrĳdt wordt het meerdere door het verplicht schatkistbankieren bĳ het Rĳk dagelĳks afgeroomd. Deze bedragen halen we indien nodig terug in het rekeningstelsel bĳ de BNG Bank. Als uitgaven niet gespreid kunnen worden voorziet het contract met de BNG Bank in een krediet op rekening-courant met een zeer acceptabele debetrente. Financieringsbehoefte 2022 In 2019 zĳn we verhuisd naar de Demmersweg. Dit heeft in dat jaar incidenteel geleid tot een hoger dan normaal investeringsvolume en navenante hogere financieringsbehoefte. We hebben twee geldleningen aangetrokken van samen € 1,6 miljoen. In 2022 is er geïnvesteerd in een rechtstreekse aansluiting (zonder broker) op de landelĳke voorziening BRP (Basisregistratie Personen) en zĳn er nog enkele ICT-investingeren gedaan ter bevordering van het hybride werken.

Daarnaast is er ook een module in onze belastingapplicatie geïmplementeerd met als doel om de proceskosten van bezwaren die via no cure no pay bureaus binnen komen te verminderen. De investeringen pasten binnen de exploitatie, er zĳn hiervoor geen directe leningen aangetrokken. Eind 2021 is er een kasgeldlening aangetrokken voor de duur van 32 dagen om een tĳdelĳk tekort op te vangen. Deze korte termĳn financiering heeft niet tot kosten geleid en is 24 januari 2022 volgens de overeenkomst afgelost. Kredietfaciliteiten De BNG Bank is de huisbankier. In 2021 is een Europese aanbesteding opgestart omdat het vorige contract voor de bancaire dienstverlening ultimo 2021 afliep. De BNG heeft deze aanbesteding gegund gekregen, hiermee is GBTwente een contract aangegaan van vier jaar met tweemaal een verlengingsoptie van drie jaar. Het eerste jaar met het nieuwe contract zit er inmiddels naar tevredenheid op. Na saldering van de rekeningsaldi binnen het rekeningstelsel wordt het totale saldo automatisch verrekend op 1 maands Euribor met een opslag van 0,25% als we “rood staan”. We zĳn verplicht om deel te nemen aan het schatkistbankieren. Hierbĳ worden positieve banksaldi boven het grensbedrag van € 250.000 afgeroomd door het rĳk. Daarnaast wordt het saldo elke ochtend ook weer aangevuld tot een bedrag € 250.000 om de betalingen te kunnen verrichten.

Het drempelbedrag schatkist bankieren hebben we in 2022 niet overschreden.

GBTwente 2022

Financieringsbeheer Het financieringsbeheer richt zich op beperking van de kosten van financieren en op de risico’s van financieren. Kostenbeheersing De kosten voor betalingsverkeer vormen een belangrĳke kostenpost voor GBTwente. Door het aanbesteden van de bancaire dienstverlening is er gepoogd de tarieven zo laag mogelĳk verstrekt te krĳgen. Doordat er een klein tĳdsverschil zit tussen belastingontvangsten en het afstorten van de gelden naar de gemeenten is er vrĳwel steeds een positief saldo op de lopende rekening. Risicobeheersing De risico’s van financiering zĳn met de huidige renteontwikkeling minimaal. We voorkomen “rood staan” door een goede afstemming van uitbetalingen aan deelnemers op de ontvangsten van inwoners. De rente op de schatkistrekening is een niet beïnvloedbaar gegeven. In het algemeen geldt, dat bĳ snel fluctuerende rente de rentelasten van grote invloed kunnen zĳn op het resultaat. Daarom moeten we de Fido-toets op de kasgeldlimiet doen. We laten in de volgende tabel de relatie tussen de liquide positie en de kasgeldlimiet zien. De kasgeldlimiet is bepaald op 8,2% van het begrotingstotaal, voor 2022 is deze € 1.044.000 (negatief). Modelstaat A Kasgeldlimietberekening Modelstaat A Kasgeldlimietberekening

Eerste kwartaal

Tweede kwartaal

Derde kwartaal

Vierde kwartaal

Begrotingstotaal per 1-1-2022

12.735

Percentage cf regeling

8,20%

Toegestane kasgeldlimiet

1.044

Opgenomen gelden < 1 jr

2.000

1. Omvang vlottende schuld

2.000

252

548

260

544

Tegoeden in rekenig courant banken Overige uitstaande gelden < 1 jr

21.424

36315

10934

7696

2. Omvang vlottende middelen

21.676

36.863

11.194

8.240

3. Omvang netto vlottende schuld

-19.676

-36.863

-11.194

-8.240

Ruimte (+) of overschrĳding (-)

20.720

37.907

12.238

9.284

Er was geen sprake van overschrĳding van de kasgeldlimiet. Een andere in de wet Fido vastgelegde norm is de renterisiconorm. Openbare lichamen mogen in een jaar niet meer volume aan leningen aantrekken of renteherziening toepassen dan 20% van het begrotingstotaal. In 2022 is geen geldlening aangetrokken die rentelasten met zich mee heeft gebracht. De renterisiconorm ligt op 20% van € 12.735.000 = € 2.547.000. We hebben geen nieuwe leningen in 2022 aangetrokken en blĳven vanzelfsprekend binnen de norm. De rentelasten en het renteresultaat Er is nauwelĳks een beroep gedaan op de kredietfaciliteit bĳ de BNG Bank. De twee geldleningen leiden tot een rentelast van € 9.961. Deze rente is toegerekend aan de investeringen en komt via de kapitaallasten terecht op de kostendragers. Eigenschap lening

Lening 1

Lening 2

Hoofdsom in €

530.000

1.100.000

Looptĳd in jaren

Stortingsdatum

11-3-2019

Eerste aflossingstermĳn

11-3-2020

Einddatum

12-3-2029

14-3-2039

Aflossing

lineair (jaarlĳks)

Geldgever

Gemeente Huizen

NWB Bank

Rentepercentage Saldo schuld 31-12-2022 in €

0,44%

1,17%

371.000

935.000

GBTwente 2022

2.5 Bedrĳfsvoering 2.5.1 HRM Formatie De vastgestelde en ingevulde formatie in 2022 is opgenomen in de volgende tabel. De ingevulde formatie betreft de bezetting over het jaar 2022 op peildatum 31 december 2022. Afdeling

Vastgestelde formatie (fte)

Ingevulde formatie (fte)

GBTwente

106,83

98,43

Totaal

106,83

98,43

Instroom en uitstroom van personeel Over het jaar 2022 is aan zes medewerkers ontslag verleend. De redenen van de ontslagtoekenning waren het gebruik maken van ontslag op eigen verzoek, in verband met een carrière switch of de keuze om met pensioen te gaan. Helaas hebben we in 2022 ook afscheid moeten nemen van een collega die na ziekte is overleden. Over het jaar 2022 zĳn er veertien medewerkers in dienst gekomen bĳ GBTwente op diverse functies. Tevens is de samenstelling van het bestuur gewĳzigd als gevolg van de gemeenteraadsverkiezingen, om deze reden toont tabel 1d van de WNT verantwoording zowel voormalige als huidige onbezoldigde bestuurders. Generatiepact In 2022 hebben in totaal elf medewerkers gebruik gemaakt van het generatiepact. Onze generatiepact regeling 2022 biedt oudere medewerkers vanaf de leeftĳd van 60 jaar de mogelĳkheid om minder uren te gaan werken waarbĳ de bezoldiging slechts voor een deel wordt verlaagd. De vrĳkomende formatie kan herbezet worden door jonge medewerkers (tot +/- 35 jaar) in dienst te nemen. In 2022 zĳn meerdere jonge medewerkers aangesteld waarbĳ de door het generatiepact vrĳgekomen formatieruimte geheel is aangewend. Het generatiepact 2022 is op 31 december 2022 afgelopen. Met ingang van 01-01-2023 is er een nieuw generatiepact. Op 21 november 2022 is overeenstemming bereikt in het Lokaal Overleg over het generatiepact.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12849547/1