Document · PDF

GBTwente jaarstukken 2024

Gemeenteraad 25 juni 2025, gemeente HaaksbergenBij agendapunt: GBTwente22.031 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

De manager heeft een gesprek gevoerd met de inwoner die aanleiding gaf om deze veiligheidsmaatregelen te treffen (locatie gemeentehuis). Daarnaast heeft de preventiemedewerker een aantal meldingen gedaan bĳ de politie en contact gelegd met de manager Zorg & Veiligheid van de betreffende gemeente. We zien steeds meer dat het van belang is om focus te leggen op het borgen van de veiligheid van onze medewerkers bĳ de uitoefening van de werkzaamheden, zowel op kantoor als privé. Integriteit en vertrouwenspersoon Er zĳn geen integriteits- en ongewenst gedrag incidenten geweest in 2024. Met ingang van 2024 beschikt GBTwente over een interne en externe gecertificeerde vertrouwenspersoon. Beide vertrouwenspersonen hebben een aantal adviesgesprekken gevoerd. Meer informatie staat in het jaarverslag van onze vertrouwenspersoon. Betrokken en trotse medewerkers

GBTwente 2024

1. Cultuur Binnen GBTwente is samenwerken enorm belangrĳk, om die reden hebben we ook 5 vaardigheden benoemd die we essentieel vinden om goed samen te kunnen werken. Het gaat om de volgende vaardigheden: 1. 2. 3. 4. 5.

Intentie tot samenwerking: Eerlĳk- en openheid: Eigen verantwoordelĳkheid: Je van jezelf bewust zĳn en je bewust zĳn van anderen: Probleemoplossing en onderhandelen:

We creëren binnen GBTwente door bĳvoorbeeld continue aandacht een veilige (werk-/samenwerkings-) cultuur. Die aandacht uit zich bĳvoorbeeld in het regelmatig uitzetten van een MTO. De onderwerpen zĳn: betrokken en trots, werkdruk en een onderwerp dat elke keer wisselt. De uitkomsten van het MTO worden gedeeld en vervolgens vindt binnen elk taakveld een verdiepend gesprek plaats om te kĳken of er punten zĳn waar de medewerkers samen met de manager mee aan de slag willen. Daarnaast dragen goed voorbeeldgedrag, de ontwikkelgesprekken en het bespreekbaar maken van zowel gewenst als ongewenst gedrag bĳ aan de fĳne sfeer die GBTwente kenmerkt. Trots zĳn wĳ dat we één van de winnaars van de Talent Award 2024 waren. Het Keurmerk Talentontwikkeling is een must-have voor elke organisatie die talentgericht werkt. In 2024 is het keurmerk toegekend aan zeventien bedrĳven die talentontwikkeling écht hoog in het vaandel hebben staan. Organisaties die talentgericht werken op basis van de TMA Methode maakten dit jaar ook nog eens kans op een Talent Award en GBTwente was één van de organisaties die deze prĳs in ontvangst hebben mogen nemen. 2. Leren en ontwikkelen Bĳ GBTwente geloven we dat leren en ontwikkelen essentieel is voor zowel de groei van onze medewerkers als het succes van onze organisatie.

We creëren daarom een leercultuur waarin medewerkers het beste uit zichzelf kunnen halen en kennisdeling wordt gestimuleerd. In 2024 zĳn de voorbereidingen opgestart voor de aanbesteding van een Learning Management Systeem (LMS). De verwachting is dat deze aanbesteding in het 1e kwartaal van 2025 zal worden uitgezet. Daarnaast is alvast een start gemaakt met de inventarisatie van de wensen en de eisen van een LMS. Deze wensen en eisen dragen bĳ aan de gewenste en vereiste cursussen, trainingen en opleidingen die GBTwente aankomende jaren wil inzetten om medewerkers arbeidsmarktwaardig en -vaardig te maken. Zodat we komende jaren een opleidingsmatrix en ontwikkel/leerpaden kunnen vaststellen die bĳdragen aan het strategisch personeelsplan van GBTwente. 3. Strategisch PersoneelsPlan Op 25 juni 2024 is het Strategisch Personeelsplan 2024-2026 vastgesteld door het MT. In dit plan staat uitgewerkt op welke manier vanuit HR uitvoering wordt gegeven aan het strategieplan 2023-2026 van GBTwente. De HR-speerpunten en -oplossingen die in het Strategisch Personeelsplan geformuleerd zĳn, zĳn geprioriteerd en daarnaast zal er een jaarlĳkse update komen op het plan. In deze update wordt teruggeblikt op het jaar daarvoor en wat het effect is geweest van het uitvoeren van de geplande acties. Daarnaast wordt gekeken wat dat betekent voor de planning en prioritering van het jaar dat nog volgt.

Eén van de onderdelen die in de eerste update van 2025 in ieder geval terug zal komen, is de feedback die we hebben ontvangen op het motivatiemodel. Dit hebben we per 2024 namelĳk in gebruik genomen. Ons Strategisch Personeelsplan is gebaseerd op het model van Moon.

Figuur 1. Moon HRM

GBTwente 2024

4. Vitaliteit In het eerste kwartaal is het vitaliteitsbeleid op basis van de nieuwe ontwikkelingen uit de cao SGO 2024-2025 vastgesteld. Daarnaast is er een bĳbehorend jaarplan gemaakt voor 2024. In 2024 zĳn een aantal successen uit eerdere jaren terug gekomen, bĳvoorbeeld de GBTwente spelen, het kerstevent en het zomerevent. Verder hebben we dit jaar voor het eerst lunch & learn sessies georganiseerd. Tĳdens deze sessies inspireert een spreker (interne collega of externe spreker) de geïnteresseerde collega’s over een onderwerp dat verband houdt met vitaliteit, terwĳl de aanwezigen genieten van hun lunch. Deze sessies zĳn een groot succes gebleken en een mooie aanvulling op de vitaliteitsagenda die we al hadden staan. Het vitaliteitsbeleid van GBTwente is gebaseerd op de vitaliteitsschĳf van vĳf van Vitalogisch.

5. Leiderschapsontwikkeling (MD traject) In de 1e helft van 2024 hebben we de eerste fase van ons MD-traject, onder begeleiding van een externe- en interne begeleider, afgerond. Aan dit traject namen naast de managers ook een zestal adviseurs deel die nauw met het MT samenwerken, namelĳk: business controller, juridisch controller, communicatie adviseurs, HR-adviseurs. De doelstelling van het traject was authentiek leiderschap (met name voor het management) en optimale samenwerking. Hierin hebben we hele mooie resultaten behaald. De voorbereiding van de tweede fase van dit traject is in het 4e kwartaal gestart en zal begin 2025 verder worden georganiseerd en begeleid. Het traject zal zich richten op het voortzetten en uitdiepen van de inzichten die tĳdens de eerste fase zĳn opgedaan. Voor het management zal dit vooral gaan over het blĳvend en consequent uitdragen van de visie van GBTwente en de persoonlĳke link met en invulling daarvan. Daarnaast zal er nog meer aandacht komen voor het verstevigen van de samenwerking tussen de adviseurs onderling.

2.5.2 Ondersteunende processen P&C-cyclus De jaarrekening 2023 was op tĳd gereed. Er zĳn met peildata 30 april 2024 en 31 augustus 2024 bestuursrapportages gemaakt, waarbĳ wordt aangesloten op de uitgangspunten uit het strategieplan. De begroting 2025 is aangeboden aan het bestuur en er wordt voldaan aan de informatiebehoefte van de opdrachtgevers. Op 8 oktober 2024 heeft Gedeputeerde Staten de jaarrekening 2023 en de (meerjaren)begroting 2025 voor kennisgeving aangenomen. Op 19 december 2024 is de Kadernota 2026 door het algemeen bestuur vastgesteld. We hebben in 2024 verdere stappen gemaakt in de optimalisatie van de financiële bedrĳfsvoering en we hebben een aanbesteding uitgeschreven voor de aanschaf van tooling voor het optimaal vastleggen en monitoren van de rechtmatigheidsverantwoording. Deze tool wordt begin 2025 geïmplementeerd en kan daarmee vanaf het jaar 2025 volledig worden ingezet. Interne controle Het interne controleplan is de leidraad voor GBTwente om te waarborgen dat handelingen, die voortvloeien uit de processen, op de juiste wĳze en door de daartoe bevoegde personen worden uitgevoerd. De interne controle richt zich voornamelĳk op de rechtmatigheid, juistheid en volledigheid. In de reguliere werkprocessen zĳn interne controles ingebouwd en door de geautomatiseerde systemen is een betrouwbare verwerking gewaarborgd.

De verbĳzonderde interne controle sluit aan bĳ de controles die door de taakvelden zelf worden uitgevoerd. De interne controles zĳn ingebed in de processen. Het hele interne

GBTwente 2024

controleproces wordt jaarlĳks, waar nodig, geactualiseerd. Het dagelĳks bestuur heeft het Interne Controleplan 2024 op 10 juli 2024 vastgesteld. Jaarlĳks geeft de accountant een controleverklaring af op de belastingopbrengsten in het voorgaande boekjaar. Met deze gewaarmerkte verklaring toont GBTwente aan dat de belastingopbrengsten juist en volledig zĳn verantwoord. Procesbeschrĳvingen Binnen de reguliere bedrĳfsvoering worden procesbeschrĳvingen beoordeeld en geactualiseerd tĳdens de interne audits in het kader van de ISO of meteen nadat een proces significant is gewĳzigd. Tot en met 2023 hebben we de procesbeschrĳvingen vastgelegd in het programma Perceptive Process Design. In 2024 zĳn we over gegaan naar het softwareprogramma EngageProcess en liggen de procesbeschrĳvingen daarin vast. In het kader van de overgang hebben wĳ alle procesbeschrĳvingen beoordeeld en waar nodig geactualiseerd. Procesbeschrĳvingen worden beoordeeld en geactualiseerd tĳdens de interne audits in het kader van de ISO. Alle primaire processen worden regelmatig doorlopen en geactualiseerd. Alle beschreven processen worden één keer per drie jaar geaudit door een interne auditor en liggen vast in het programma EngageProcess. Accountmanagement Voorafgaand aan de vergadering van het algemeen bestuur worden de stukken met de accounthouders besproken.

Daarnaast wordt periodiek met de deelnemende gemeenten gesproken over de dienstverlening van GBTwente. Fiscaal-juridische aspecten Wetsvoorstel versterking waarborgfunctie Awb De Wet versterking waarborgfunctie Awb is een wetsvoorstel dat beoogt de Algemene wet bestuursrecht (Awb) aan te passen. Het doel van deze aanpassing is de overheid te stimuleren om besluiten voor burgers begrĳpelĳker te maken, zich bĳ de uitvoering van taken meer in de burger te verplaatsen en zich minder formeel op te stellen. De VNG heeft het ministerie van BZK op 31 juli 2024 een consultatiereactie op het wetsvoorstel gestuurd. BZK heeft hierop nog niet gereageerd. Tweejaarlĳkse herwaardering wet WOZ De gemeenten Katwĳk en Gouda hebben een motie ingediend bĳ de VNG om in nauwe samenspraak met de uitvoering, vertegenwoordigd door de Landelĳke Verenigingen voor Lokale Belastingen (LVLB) en in afstemming met de betrokken ministeries op korte termĳn een onderzoek te starten naar de mogelĳkheden van een tweejaarlĳkse herwaardering waarbĳ ook betrokken wordt wat de gevolgen zĳn voor andere belastingen of instrumenten waarvoor de WOZ-waarde wordt benut. Het onderzoek is gestart en wordt uitgevoerd door het Erasmus Studiecentrum voor lokale overheden (ESBL). Als een van de onderdelen van het onderzoek worden middels een enquête de gevolgen geïnventariseerd voor gemeenten en belastinguitvoeringsorganisaties.

De enquête is inmiddels via de LVLB verspreid onder hoofden belastingen van gemeenten/ directeuren van uitvoeringsorganisaties. GBTwente zit namens de LVLB in de klankbordgroep. Kwĳtschelding en de Wajong Een deel van de mensen met een Wajong-uitkering komt per 2023 niet meer in aanmerking voor kwĳtschelding van gemeentelĳke belastingen als gevolg van de verlaging van de basis voor bĳstand. Hierdoor dreigen ze in koopkracht achteruit te gaan, terwĳl hun uitkeringspositie niet is veranderd. Voormalig minister Carola Schouten (Armoedebeleid, Participatie en Pensioenen) heeft destĳds aan gemeenten en waterschappen gevraagd om voor deze groep niet tot invordering van deze belastingen over te gaan. Kwĳtschelden kan niet maar de invordering kan wel stopgezet worden. GBTwente heeft de gemeenten gevraagd of deze voorgestelde maatregel uitgevoerd mag worden. De gemeenten hebben als volgt besloten. Gemeente

Besluit

Almelo

Gewoon Invorderen

Borne

Buiten invordering stellen 2023 en 2024

Enschede

Buiten invordering stellen 2023 en 2024

Haaksbergen

Buiten invordering stellen alleen 2024

Hengelo

Buiten invordering stellen 2023 en 2024

Losser

Buiten invordering stellen alleen 2024

Oldenzaal

Buiten invordering stellen alleen 2024

Twenterand

Gewoon invorderen

Berkelland

Buiten invordering stellen 2023 en 2024

Bronckhorst

Buiten invordering stellen 2023 en 2024

GBTwente 2024

Tot op heden zĳn er door het Ministerie geen herstelmaatregelen genomen en zullen de gemeenten in 2025 wederom gevraagd worden hoe hier mee om te gaan. Oproep tot invoering kosteloze betalingsherinnering De staatssecretaris van BZK roept gemeenten die het tot nu toe nog niet doen op om kosteloze betalingsherinneringen te versturen. Zĳ stelt voor om dit op te nemen in het invorderingsproces als de eerste betalingstermĳn is verstreken. Gemeenten moeten in ieder geval onderzoeken wat de mogelĳkheden hiervoor zĳn. Ook wordt onderzocht of dit wettelĳk verplicht kan worden. In de praktĳk blĳken veel overheidsinstanties al kosteloze herinneringen te versturen in het kader van maatschappelĳk verantwoord invorderen. Bĳ onze deelnemende gemeenten zĳn dit Borne, Losser, Haaksbergen, Oldenzaal en Berkelland. Artikel 10.4 (Betalingsherinnering (11.5) van de Leidraad invordering gemeentelĳke belastingen GBTwente is hierop inmiddels aangepast (versie 25-10-2024). Besluit gegevensverstrekking In 2022 is het “Besluit gegevensverstrekking 2022 GBTwente” vastgesteld. Tevens zĳn het formulier voor gegevensverstrekking en de regeling voor kostenverrekening met betrekking tot gegevensverstrekking vastgesteld. Sindsdien wordt iedere aanvraag tot het verstrekken van gegevens getoetst aan dit besluit.

Een belangrĳk voordeel van dit besluit is dat accounthouders het overgrote deel van de aanvragen zelfstandig kunnen beoordelen. Indien een aanvraag niet onder het besluit gegevensverstrekking valt, dient deze via het formulier gegevensverstrekking te worden ingediend. Het gebruik van dit formulier maakt het mogelĳk dat de eerste beoordeling wordt uitgevoerd door de aanvragende partĳ. In 2024 zĳn 61 aanvragen gehonoreerd, een toename ten opzichte van 38 aanvragen in 2023 en 50 aanvragen in 2022. Het merendeel van de aanvragen kan door de accounthouders worden beoordeeld aan de hand van het gegevensverstrekkingformulier. In enkele gevallen is advies ingewonnen bĳ de Functionaris Gegevensbescherming. Bĳ bepaalde aanvragen is ervoor gekozen de gegevens in de vorm van aantallen te verstrekken. Twee aanvragen zĳn afgewezen: in één geval betrof het een aanvraag zonder duidelĳke grondslag die niet voldeed aan de noodzakelĳkheidseisen, en in het andere geval ging het om een privé aanvraag. Inkoop Voor adequaat handelen bĳ contractmanagement maken we gebruik van de applicatie TOPdesk. Om het waarderen, heffen en innen van belastingen op een betrouwbare, dienstverlenende en efficiënte wĳze uit te voeren, contracteert GBTwente partĳen om hierin te ondersteunen. Contracten zĳn er in allerlei verschillende soorten en maten.

Het ene contract is van strategisch belang omdat het bĳdraagt aan het primaire proces en een ander contract gaat bĳvoorbeeld over bedrĳfsondersteunende processen die nodig zĳn om operationeel te blĳven. Om hierover op tĳd stelling in te kunnen nemen, wordt gebruik gemaakt van een adequate aanbestedingskalender. Deze wordt periodiek vastgesteld in het MT en ter kennisname naar het bestuur gestuurd. Om over elk afgesloten contract beheer en regie te (blĳven) voeren, is TOPdesk de aangewezen applicatie. Van daaruit worden contracteigenaren, contractmanagers en contractbeheerders geautomatiseerd op hun taken en verantwoordelĳkheden aangesproken. Zo worden jaarlĳks (diverse) evaluatiegesprekken met leveranciers gehouden en waar nodig worden prĳzen geïndexeerd en contracten verlengd. Naast nieuwe contracten, worden verslagen en wĳzigingen van bestaande contracten in TOPdesk opgeslagen. In 2024 is contractmanagement wederom verder geprofessionaliseerd en is in december 2024 voor de gebruikers opnieuw een opfris-sessie gehouden. In 2024 heeft het dagelĳks bestuur onderstaande mandaatbesluiten genomen om bevoegdheden te mandateren:

GBTwente 2024

Besluit

Datum

Onderwerp

Bevoegdheid gegeven aan

DB2024011-1 11-1-2024

Mandaatbesluit volmacht machtiging EA robotprocesautomatisering software

Directeur

DB2024012-1 11-1-2024

Mandaatbesluit volmacht machtiging EA data analyse tool

Directeur

DB2024038

10-7-2024

Afwĳken inkoopbeleid en intrekken machtiging EA analyse tool

DB2024039

10-7-2024

Mandaatbesluit volmacht machtiging EA Postdiensten

Directeur

DB2024041

10-7-2024

Mandaatbesluitbesluit administratief beroep KWS

Directeur

DB2024052

25-10-2024 Mandaatbesluit volmacht machtiging periodieke wĳzigingen invorderingsmatrix

Directeur

AB2024041-1 25-10-2024 Mandaatbesluit volmacht machtiging EA Accountsdiensten

Dhr. J.H. Niemans

AB2024041-2 25-10-2024 Mandaatbesluit volmacht machtiging EA Accountsdiensten

Directeur

DB2024068

Directeur

19-12-2024 Mandaatbesluit volmacht machtiging EA inhuur externe medewerkers middels broker

Voorzieningen Onderhoudsvoorziening In 2019 is een huurovereenkomst voor de huisvesting Demmersweg 140 te Hengelo afgesloten. In deze huurovereenkomst zĳn afspraken gemaakt over het periodieke (groot) onderhoud aan de binnenzĳde van het pand. Deze kosten zĳn grotendeels voor rekening van GBTwente. Er is dit jaar voor een bedrag van € 3.900 aan groot onderhoud uitgevoerd. In 2024 is het Meerjarig Onderhoudsbeheerplan geactualiseerd en is de jaarlĳkse dotatie bĳgesteld naar € 19.900. Voorziening spaarverlof Vanaf 2023 is een voorziening gevormd voor verlofsparen. Door de invoering van de spaarverlofregeling kunnen medewerkers de volgende zaken omzetten naar spaarverlof: ▪ ▪ ▪ ▪

Verlofuren uit onregelmatig werken Bovenwettelĳk verlof Overwerkvergoeding Gekochte bovenwettelĳke uren

Inmiddels maken zes medewerkers gebruik van deze regeling en hebben verlofuren omgezet naar spaarverlof. Bĳ de opstelling van jaarrekening 2024 is nu gekeken naar de daadwerkelĳk benodigde dotatie aan de voorziening. Er is een dotatie van € 32.500 gedaan op basis van het saldo spaarverlofuren per 31 december 2024.

2.5.3 Dienstverlening GBTwente is voor negen gemeenten (Almelo, Berkelland, Bronckhorst, Enschede, Haaksbergen, Losser, Oldenzaal, Twenterand en Hengelo) het eerste aanspreekpunt voor inwoners met vragen over gemeentelĳke belastingen. Vanaf 1 januari 2024 voert GBTwente de frontofficewerkzaamheden op het gebied van telefonie op incidentele basis uit voor de gemeente Borne. Inmiddels heeft de gemeente Borne om een offerte gevraagd om deze werkzaamheden vanaf 1-1-2025 structureel uit te gaan voeren. Besluitvorming zal in januari 2025 in Borne plaatsvinden. Binnen het taakveld Dienstverlening worden alle klantcontacten afgehandeld. Hierbĳ is het uitgangspunt dat de inwoner in het eerst contact wordt geholpen. In 2024 is 88% van de inkomende telefoontjes direct door een frontoffice medewerker afgehandeld. De resterende vragen worden overgedragen aan een casemanager, de casemanager is daarmee het directe aanspreekpunt voor de inwoner en verantwoordelĳk voor het beantwoorden van de vraag. In de piekperiode (de maanden februari/ april) is de telefonie gesplitst in twee stromen. Inwoners hadden hierbĳ de keuze een vraag te stellen over de WOZ waarde of over de op de aanslag vermelde aanslagregels.

GBTwente 2024

Voor vragen inzake de vastgestelde WOZ waarde is in deze piekperiode een specifiek team van medewerkers geformeerd. De vragen over de op de aanslag vermelde aanslagregels hadden vooral betrekking op de voortvloeiende betalingsverplichting of mogelĳkheden tot het aanvragen van kwĳtschelding, ook hiervoor is een specifiek team van medewerkers geformeerd. De hoofden dienstverlening van de gemeenten worden periodiek geïnformeerd over de dienstverlening van GBTwente. Ook de communicatiemedewerkers van de gemeenten worden regelmatig geïnformeerd en voorzien van relevante informatie. De gemeente Borne, die zelf de frontoffice taken nog uitvoerde, ontving de planning van GBTwente en de te versturen correspondentie. Actualiseren DVO's De huidige dienstverleningsovereenkomsten (DVO’s) zĳn in 2024 geëvalueerd en de laatste wĳzigingen van 2024 zĳn doorgevoerd. Dit betrof bĳvoorbeeld de uitvoering van frontofficewerkzaamheden van de gemeenten Almelo en Hengelo en de invoering van een aantal BIZ-gebieden in verschillende gemeenten. Hiervoor zĳn offertes uitgebracht welke door de betreffende gemeenten zĳn bekrachtigd. Deze wĳzigingen moesten echter nog worden opgenomen in de DVO’s. De wĳziging is op 19 december 2024 vastgesteld door het algemeen bestuur. In 2025 worden de DVO’s in samenspraak met de accounthouders van de gemeenten geëvalueerd en indien nodig aangepast per 1 januari 2026.

BIZ-heffing Bedrĳvenpark Twente gemeente Almelo In oktober heeft de draagvlakmeting onder de potentiële BIZ-belastingplichtigen opnieuw plaatsgevonden. Eind 2023 bleek uit de 1e draagvlakmeting dat er onvoldoende draagvlak was. Op 18 november 2024 zĳn de nieuwe stembiljetten geteld onder toezicht van de notaris. Gebleken is dat er opnieuw onvoldoende draagvlak is. Wederom is het vereiste percentage voorstemmers van 66% niet gehaald. BIZ-heffing Vastgoed binnenstad Enschede In de raadsvergadering van 11 november 2024 is de verordening bedrĳveninvesteringszone (BIZ) Vastgoed Binnenstad Enschede 2025-2029 vastgesteld. De draagvlakmeting loopt tot en met 24 januari 2025. De stemmen worden onder toezicht van de notaris op 28 januari 2025 geteld. Havengeldenverordening 2025 In 2021 is de Havengeldenverordening voor de vĳf gemeenten binnen het Havenbedrĳf Twente (Almelo, Enschede, Hengelo, Hof van Twente en Lochem) aangepast, waarbĳ de grondslag voor havengelden werd gewĳzigd naar een heffing op basis van de daadwerkelĳke lading van een schip. Uit evaluatie blĳkt echter dat deze wĳziging niet het gewenste effect heeft gehad en tot hogere administratieve lasten voor gebruikers, het havenbedrĳf en GBTwente heeft geleid. De grondslag is daarom in samenspraak met de betreffende gemeenten en het havenbedrĳf weer aangepast naar een heffing op basis van het laadvermogen van een schip.

Deze wĳziging vloeit voort uit het besluit van het bestuurlĳk overleg van het Gemeenschappelĳk Havenbeheer Twente (GHT). De Havengeldenverordening 2025 is in de vĳf betrokken gemeenten uniform vastgesteld. Rioolheffing eigenaren Enschede De gemeente Enschede heeft de intentie in 2026 of 2027 een rioolheffing voor eigenaren in te voeren. In het laatste kwartaal van 2024 heeft GBTwente gegevens geleverd als input voor het opstellen van een discussienota. Een concept zal eerst met de verantwoordelĳke portefeuillehouder worden besproken. Kwĳtschelding afvalstoffenheffing Enschede Met ingang van 2025 heeft de gemeente Enschede de maximale kwĳtschelding voor het variabele deel van de afvalstoffenheffing verlaagd. Voorheen was dit bedrag berekend op basis van het 9x aanbieden van een 240 liter grĳze container. Nu is dit verlaagd naar een bedrag gerelateerd aan 4 “gratis” aanbiedingen. In het laatste kwartaal 2024 is door GBTwente een bĳdrage geleverd aan de communicatie richting potentiële kwĳtscheldingsgerechtigden. Invoering toeristenbelasting Borne In de Programmabegroting 2024-2027 van de gemeente Borne is opgenomen dat er een onderzoek moet plaatsvinden naar de invoering van een toeristenbelasting met ingang van 2025. Borne is momenteel in Overĳssel de enige gemeente die nog geen toeristenbelasting heft.

In de afgelopen periode is in samenspraak met de gemeente Borne een verordening toeristenbelasting opgesteld en een informatiemail aan de potentiële belastingplichtigen.

GBTwente 2024

2.5.4 Rechtmatigheid Met ingang van 2023 legt het dagelĳks bestuur verantwoording af over de rechtmatigheid. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van de regels, die relevant zĳn voor het financiële reilen en zeilen van GBTwente. Over de naleving van de voorwaarden voor Europese bestedingen bĳvoorbeeld, maar ook over misbruik en oneigenlĳk gebruik en lasten, waarvoor geen voorafgaande dekking opgenomen was in de begroting. Dit wordt vormgegeven door een overzicht te geven van de onrechtmatigheden in de tabel ‘monitor Rechtmatigheidsverantwoording', met een toelichting daarop. De rechtmatigheidsverantwoording heeft betrekking op drie criteria: begrotingscriterium, voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlĳk gebruik criterium. (bedrag x € 1.000)

Van Bruto naar Netto Bruto

Af (-/-)

RMV

Begrotingscriterium: 1. Overschrĳding exploitatiebudgetten programma's begroot versus werkelĳk

2. Overschrĳding investeringen (kredieten)

3. Niet geautoriseerde mutaties reserves

4. Overschrĳding van baten en/of onderschrĳding van lasten en baten die niet tĳdig tot een begrotingswĳziging hebben geleid respectievelĳk zĳn gemeld.

Subtotaal A Begrotingsonrechtmatigheden (bruto)

Af: Begrotingsafwĳkingen waarvan het algemeen bestuur heeft besloten dat ze acceptabel zĳn

Totaal begrotingsonrechtmatigheden (fouten) = A-B

Voorwaardencriterium: 1. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

Misbruik en Oneigenlĳk gebruik criterium

Totaal rechtmatigheidsfouten = C+D+E)

Verantwoordingsgrens:

Verantwoordingsgrens vastgesteld door het algemeen bestuur

0 57 0

57 3%

Totaal lasten inclusief mutaties aan reserves

14.720

Verantwoordingsgrens in Euro

442

Toelichting A

Overschrĳding exploitatiebudgetten

In 2024 is op de taakvelden de begroting niet overschreden.

Overschrĳding investeringsbudgetten

Als aan een project meer wordt besteed dan het krediet dat door het algemeen bestuur beschikbaar is gesteld, of indien al geld is besteed voordat het algemeen bestuur een krediet beschikbaar heeft gesteld, spreken we van een onrechtmatige kredietoverschrĳding. In de toelichting op de balans bĳ de jaarrekening worden de verschillende investeringen die GBTwente doet op een rĳtje gezet. Er is geen sprake van kredietoverschrĳdingen.

Niet geautoriseerde reservemutaties

Er hebben zich in 2024 geen niet geautoriseerde reservemutaties voorgedaan. GBTwente heeft een procedure ingericht met checks and balances die waarborgen dat geen mutaties in de reserves worden opgevoerd zonder vaststelling door het algemeen bestuur.

Begrotingsafwĳkingen waarvan het algemeen bestuur heeft besloten dat ze acceptabel zĳn

Er is in 2024 geen sprake van dit type begrotingsafwĳkingen.

Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

Een budgethouder die een werk, levering of dienst afneemt bĳ een leverancier, dient zich af te vragen op welke wĳze de afname moet worden aanbesteed. Hiervoor zĳn heldere regels opgesteld en hebben we procedures die moeten waarborgen dat de regels worden gevolgd. Als gevolg van vertraging bĳ het opnieuw aanbesteden van de leaseauto's is in 2023 een financiële onrechtmatigheid ontstaan bĳ het op dat moment lopende contract en is in 2023 mede hierdoor de Europese aanbestedingsgrens overschreden. Vanwege het feit dat het leasecontract ook nog in 2024 door liep is wederom de Europese aanbestedingsgrens overschreden. Inmiddels is de Europese aanbesteding voor de leaseauto's per oktober2024 afgerond en daarmee de onrechtmatigheid opgeheven.

Misbruik- en oneigenlĳk gebruik criterium

In 2024 is de werking van de ingebouwde beheersmaatregelen vanuit het oogpunt van fraude, misbruik of oneigenlĳk gebruik periodiek getoetst. De bevindingen op de controles die hebben plaatsgevonden leiden niet tot fraude, misbruik of oneigenlĳk gebruik.

GBTwente 2024

Toelichting F

Totaal rechtmatigheidsfouten

In totaal is over € 57.000 aan onrechtmatigheden in de Jaarrekening gerapporteerd. Deze onrechtmatigheden zĳn toegelicht in de bedrĳfsvoeringsparagraaf en bĳ de taakvelden waar de onrechtmatigheden aangetroffen zĳn. Op basis van de resultaten wordt actie ondernomen om het ontstaan van onrecht-matigheden in 2024 te voorkomen en waar mogelĳk vroegtĳdig op te sporen. Met name begrotingsonrechtmatigheid en kredietoverschrĳdingen kunnen bĳ vroegtĳdige signalering door het algemeen bestuur worden “gerepareerd”. Het totaal aan gerapporteerde onrechtmatigheden valt ruimschoots binnen de goedkeuringstolerantie van 3% van het begrotingstotaal dat is opgenomen in het controleprotocol. De geconstateerde onrechtmatigheden vormen daarmee geen beletsel voor het afgeven van een goedkeurende verklaring door de accountant. Deze monitor is opgesteld door het dagelĳks bestuur en zal de accountant de eigen bevindingen van het dagelĳks bestuur toetsen op de getrouwheid van de rapportage. Het dagelĳks bestuur heeft zich in de afgelopen periode voorbereid op zĳn veranderende rol en procedures ontwikkeld om de rechtmatigheid van de bedrĳfsvoering van GBTwente blĳvend te waarborgen.

Begrotingscriterium De begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Dit wordt formeel als volgt omschreven: “Financiële beheershandelingen die ten grondslag liggen aan de baten en lasten (exploitatie), alsmede de balansposten (investeringen), dienen tot stand te zĳn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s (begrotings-criterium). In de begroting zĳn de maxima voor de lasten vermeld die door het algemeen bestuur zĳn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbĳ het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag alsmede het begrotingsjaar van belang zĳn.” Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) dienen de afwĳkingen in de jaarrekening herkenbaar te worden opgenomen en van een toelichting te worden voorzien. Als blĳkt dat de gerealiseerde uitgaven op programmaniveau hoger zĳn dan geautoriseerd, is er sprake van begrotingsonrechtmatigheid. Er zĳn verschillende typen begrotingsoverschrĳdingen. ▪ ▪ ▪

Overschrĳdingen die binnen de beleidskaders van het algemeen bestuur passen, worden in het accountantsoordeel niet meegewogen. Overschrĳdingen die gedurende het jaar bekend werden, zĳn in 2024 aan het algemeen bestuur voorgelegd via de 1e en 2e Berap 2024. Nog niet geautoriseerde over- en onderschrĳdingen van baten of onderschrĳdingen van lasten/investeringen worden in de jaarstukken toegelicht. Uiterlĳk half februari 2025 wordt het dagelĳks - en algemeen bestuur ter kennisneming geïnformeerd over de begrotingsafwĳkingen. Bĳ het vaststellen van de jaarstukken worden deze afwĳkingen alsnog geautoriseerd.

Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bĳ de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zĳn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving, zowel intern als extern. Met onze interne controles sluiten we aan bĳ de goedkeurings- en rapporteringstoleranties die de accountant hanteert. In nauwe samenspraak met de accountant hebben we de omvang van de steekproeven en de uit te voeren controles bepaald. De controles zĳn uitgevoerd op de volgende processen: personeel, inkoop, financiën, diverse belastingopbrengsten en misbruik en oneigenlĳk gebruik. Rechtmatigheidsfouten moeten in de verantwoording opgenomen en toegelicht worden indien zĳ boven het door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingspercentage uitkomen. Wĳ hanteren de rapporteringstolerantie die ook met de accountant is afgesproken. Aanbestedingsrechtmatigheid De regels over aanbesteden staan in de Aanbestedingswet 2012 en het Aanbestedings-besluit. In de Gids Proportionaliteit (flankerend beleid bĳ de Aanbestedingswet 2012) zĳn de voorschriften uitgewerkt over de eisen, voorwaarden en criteria die aan inschrĳvers en inschrĳvingen worden gesteld. Een aanbestedende dienst dient de voorschriften toe te passen of een afwĳking in de aanbestedingsstukken te motiveren. Het ten onrechte niet toepassen van de Aanbestedingswet 2012 met

GBTwente 2024

betrekking tot deze Europese aanbestedingsnorm-bedragen bĳ een aanbesteding van opdrachten, leidt tot een financiële rechtmatigheidsfout. Het niet naleven van de overige norm-bedragen uit de Gids Proportionaliteit leidt niet tot financiële rechtmatigheidsfouten voor zover GBTwente afwĳking hiervan adequaat heeft gedocumenteerd en gemotiveerd. Misbruik en oneigenlĳk gebruik criterium Naast misbruik en oneigenlĳk gebruik kan er sprake zĳn van fraude. De term fraude is juridisch niet gedefinieerd. Het gaat er hier om dat het dagelĳks bestuur voldoende waarborgen heeft genomen om te voorkomen dat als gevolg van misbruik of oneigenlĳk gebruik van wet- en regelgeving ten onrechte een te laag bedrag of helemaal geen bedrag aan gemeentelĳke belastingen en heffingen aan GBTwente is betaald. Niet financiële onrechtmatigheden Er is in 2024 geen sprake van niet-financiële onrechtmatigheden in verband met het niet naleven van de bepalingen in de Wet fido (overschrĳding kasgeldlimiet of renterisiconorm).

2.5.5 Kwaliteitszorg In deze paragraaf wordt ingezoomd op een aantal aspecten van kwaliteit: ▪ ▪

ISO-9001:2015 klachten

De activiteiten in het kader van interne controle zĳn per organisatie-eenheid beschreven in het hoofdstuk ‘jaarverslag’. ISO-9001:2015 GBTwente is ISO-gecertificeerd. Met dit onafhankelĳke kwaliteitskeurmerk maken we zichtbaar borg te staan voor kwaliteit en continue procesbeheersing en -verbetering. Een certificaat heeft een geldigheidsduur van drie jaar. Tĳdens de looptĳd van het certificaat moeten er twee vervolgaudits worden houden, net als dat er interne audits moeten plaatsvinden. Gedurende de looptĳd van het certificaat moeten alle processen eenmaal intern geaudit worden. Daartoe zĳn tien interne auditors aangesteld. In 2024 is opnieuw een externe audit gedaan en is GBTwente in 2024 weer voor 3 jaar gecertificeerd. Klachten Een uiting van ongenoegen wordt behandeld als een klacht en gezien als kans tot verbetering van de dienstverlening. De uiting moet wel gaan over gedrag van een medewerker of gedrag van GBTwente als organisatie. Dit is namelĳk in de Algemene Wet Bestuursrecht en in de door het algemeen bestuur vastgestelde 'Regeling interne klachtenprocedure GBTwente' als voorwaarde opgenomen. Elke klacht wordt, voor zover mogelĳk, naar tevredenheid van de klager opgelost. Daarnaast stellen we alles in het werk om soortgelĳke klachten in de toekomst te voorkomen. Processen worden daar waar mogelĳk aangepast en/of verbeterd.

In 2024 zĳn 128 uitingen van ongenoegen door de klachtenfunctionaris als klacht in behandeling genomen. Dit zĳn er 31 minder dan in 2023. In de tabel hieronder is het aantal klachten per gemeente zichtbaar.

GBTwente 2024

De doorlooptĳd van de klachten bedraagt gemiddeld 11 dagen. Dit is ruim binnen de in de 'Regeling interne klachtenprocedure GBTwente' gestelde afhandeltermĳn van 6 weken. Hieronder een weergave van de doorlooptĳd per gemeente.

GBTwente 2024

Alle klachten zĳn conform de 'Regeling interne klachtenprocedure GBTwente' afgehandeld. In deze regeling is opgenomen dat een informele afhandeling de voorkeur heeft. In 2024 zĳn vĳf klachten formeel afgehandeld. De overige klachten zĳn informeel afgehandeld. Van de 128 klachten zĳn er 40 gegrond en 62 ongegrond. Het restant betreffen klachten waarover geen oordeel kan worden gegeven, klachten voor een andere organisatie en ingediende klachten die geen klacht zĳn maar een opmerking, bezwaar of vraag betreffen. Klachten analyse Iedere klacht is de kans om door de ogen van de inwoner naar de geboden dienstverlening te kĳken. Om de dienstverlening verder te verbeteren zĳn de gegronde en ongegronde klachten geanalyseerd naar de labels: kwaliteit van dienstverlening, behandelduur, bejegening, informatieverstrekking, automatisering, zorgvrager of bezwaarmaker. Ongegronde klachten - bejegening Van de ongegronde klachten valt de analyse naar bejegening op. Een klacht krĳgt het label bejegening als de inwoner zich niet serieus genomen voelt en/of van mening is dat GBTwente of een medewerker van GBTwente niet beleeft, fatsoenlĳk en/of hulpvaardig heeft gehandeld. Bĳ de klachten die geanalyseerd zĳn naar bejegening komt een paar keer naar voren dat de inwoner eerst een herinnering wenst voordat er een invorderingsstap (aanmaning, dwangbevel) wordt gezet.

Gegronde klachten - informatieverstrekking en kwaliteit dienstverlening Van de gegronde klachten valt de analyse naar informatieverstrekking en kwaliteit dienstverlening op. Een klacht krĳgt het label informatieverstrekking als de klacht voortkomt uit de informatie die we hebben verstrekt of juist niet hebben verstrekt. Het label kwaliteit dienstverlening wordt aan de klacht gehangen als de klacht met goede dienstverlening voorkomen had kunnen worden. De klachten die betrekking hebben op informatieverstrekking zĳn het gevolg van onvrede over het achterwege blĳven van informatie die de bettreffende inwoner wenste en zĳn het gevolg van verkeerd verstrekte informatie. De klachten die betrekking hebben op de kwaliteit van dienstverlening zĳn het gevolg van incidenteel te kort geschoten dienstverlening met als oorzaak een verkeerde actie of achterwege blĳven of vergeten van een actie/mutatie. Verbeteringen De afhandeling van klachten heeft in 2024 (mede) tot de onderstaande verbeteringen geleid: ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

Informatie op de website is aangepast (bezwaar maken tegen de naheffingsaanslag parkeerbelastingen). Aanpassing in het digitale loket (bezwaar maken tegen invorderingskosten). Nieuwe teksten ingesproken voor de telefooncentrale (als sprake is van storingen). Brief, die verstuurd wordt als een aanvraag kwĳtschelding niet verder in behandeling wordt genomen, is aangepast. Er wordt een brief gestuurd naar inwoners die in de eerste acht weken van het jaar geen gecombineerde aanslag ontvangen. Taxatieverslag wordt niet meer per mail verstuurd om te voorkomen dat dit verslag niet bĳ de juiste persoon terecht komt. Afspraak gemaakt wie, in geval van een verzoek, opgevoerd wordt als de belastingplichtige van een eenmanszaak.

Complimenten Naast klachten of vervelende emotionele en agressieve reacties, ontvangen we ook hele mooie en dankbare reacties. We hebben in 2024 mooie complimenten ontvangen. Het ligt niet in onze aard daar als vanzelfsprekend mee om te gaan. Er is geen registratie waarin de ontvangen complimenten worden opgenomen.

2.6 Verbonden partĳen GBTwente heeft geen verbonden partĳen.

2.7 Grondbeleid Deze paragraaf is niet van toepassing op GBTwente.

GBTwente 2024

2.8 Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo) De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. Dit onderdeel is de invulling van deze verplichting in de jaarstukken 2024. De Wet Open Overheid kent, samengevat, een viertal belangrĳke aspecten: 1. 2. 3. 4.

De verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo-contactfunctionaris aan te wĳzen Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding.

Woo contactfunctionaris In het DB-besluit van 1 juli 2022 zĳn de juridische medewerkers binnen de afdeling Strategie & Bedrĳfsvoering aangewezen als Woo- contactfunctionarissen. Primair is de directeur aanspreekpunt in het kader van Woo. Passieve openbaarmaking De Wet Open Overheid is de opvolger van de Wet Openbaarheid van Bestuur (Wob). Op het gebied van passieve openbaarmaking (Wob- of Woo-verzoeken) kent de Woo de nodige veranderingen ten opzichte van de Wob. De uitgangspunten, werkwĳze en doorlooptĳd van verzoeken tot (passieve) openbaarmaking van informatie onder de Wet open overheid zĳn transparantie en snelheid. In 2024 zĳn er 6 Woo-verzoeken ontvangen, waarvan er 4 zĳn afgewezen en 2 zĳn ingetrokken. Er is geen Woo-bezwaar of beroep ingediend. Actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om elf benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze verplichting gaat niet voor alle elf categorieën tegelĳk in. In 2024 hebben we gezorgd dat wĳ voldoen aan de Woo door de op dat moment verplichte informatiecategorieën actief te publiceren, door het proces van actieve openbaarmaking vorm te gegeven, zodat we dat op efficiënte, veilige, en AVG-conforme wĳze kunnen doen.

Wĳ publiceren de vergaderstukken en de jaarstukken via KOOP op overheid.nl en houden nauwlettend de ontwikkelingen omtrent PLOOI (Platform Open Overheidsinformatie, zoals de Woo voorschrĳft) in de gaten. Daarnaast is de bereikbaarheid van ons bestuursorgaan en de wĳze waarop een verzoek om informatie kan worden gedaan goed geborgen. Tevens heeft de Woo-redacteur de verplichte Woo-index gegevens gevuld. Tot slot is het beleidsvoornemen om ook in 2025 kritisch te blĳven kĳken naar de motivering betreffende eventuele geheimhouding van documenten. Dit met als doel te blĳven werken aan de intentie van de wet: openbaarheid en transparantie. Daarnaast blĳft aandachtspunt het publiceren van hetgeen onder de passieve openbaarmaking openbaar is gemaakt. Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. In 2024 is hiermee reeds een start gemaakt en we zullen in 2025 doorgaan met het uitvoeren van de maatregelen. Bĳ een Woo verzoek kunnen wĳ redelĳk snel veel data vergaren en ontsluiten. Het kan altĳd beter, maar het aantal verzoeken die wĳ als bestuursorgaan krĳgen wegen gewoonweg niet op tegen de kosten voor de aanschaf van dure tools en uitgebreider beleid dan nu is vastgesteld.

GBTwente 2024

Jaarrekening 3.1 3.2 3.3

Balans Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Toelichtingen

42 44 45

GBTwente 2024

3.1 Balans De jaarrekening1 is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft.

Activa ACTIVA

31-dec-2024

31-dec-2023

Vaste Actica Materiële vaste activa Investeringen met economisch nut

1.089

1.211

Materiële vaste activa

1.089

1.211

Vaste Actica

1.089

1.211

Vorderingen op openbare lichamen

1.550

2.695

Rekening courant verhouding met het Rĳk

10.044

4.652

Vlottende Activa Uitzettingen met rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

Overige vorderingen

11.642

7.392

Kas- en banksaldi

246

248

Liquide middelen

246

248

Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

183

Overige nog te ontvangen bedragen

400

Overlopende activa

168

584

Vlottende Activa

12.056

8.224

Activa

13.145

9.435

Uitzettingen met rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar Liquide middelen

Overlopende activa

Er kunnen verschillen zitten in optellingen in de overzichten van de balans of het overzicht van baten en lasten. Deze verschillen worden veroorzaakt door afrondingsverschillen.

GBTwente 2024

Passiva PASSIVA

31-dec-2024

31-dec-2023

Bestemmingsreserve

1.652

756

Gerealiseerd resultaat

1.233

896

Eigen vermogen

2.886

1.652

Voorzieningen

142

Voorzieningen

142

Vaste Passiva Eigen vermogen

Voorzieningen

Vaste schulden met rentetypische looptĳd van 1 jaar of langer Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen

825

880

Onderhandse leningen van openbare lichamen

265

318

Vaste schulden met rentetypische looptĳd van 1 jaar of langer

1.090

1.198

Vaste Passiva

4.118

2.944

RC-verhouding opdrachtgevers

6.543

5.054

Overige vlottende schulden

1.752

1.242

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

8.294

6.296

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zĳn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar komen

733

195

Overlopende passiva

733

195

Vlottende Passiva

9.028

6.491

Passiva

13.145

9.435

Vlottende Passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

Overlopende passiva

GBTwente 2024

3.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening In 2024 zĳn de volgende organisatie-eenheden en producten aanwezig: ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

organisatie-eenheid Strategie en Bedrĳfsvoering; organisatie-eenheid Vastgoed en Belastingen, waar zowel voor de gemeenschappelĳke regeling als voor de FUO-opdrachten de volgende eindproducten onder vallen: Klantcontact (alleen 2e lĳns klantcontact) Klantcontact (zowel 1e als 2e lĳns klantcontact Data en advies Waardebepaling Combi-aanslagen (biljet) Combi-aanslagregels (exclusief hondenbelasting) Combi-aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwĳtschelding Overige aanslagbiljetten (exclusief reclame- en precariobelasting) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting (eenvoudig) Controle reclamebelasting (complex) Controle precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslagregels.

Tevens worden de dekkingsmiddelen en overhead nader toegelicht. De organisatie-eenheden zĳn weergegeven in het overzicht van baten en lasten op de volgende pagina's. Overzicht van baten en lasten (bedragen × € 1.000)

Begroting 2024 Baten

Lasten

Realisatie 2024 Saldo

Baten

Lasten

Realisatie 2023 Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Organisatie-eenheden Strategie en Bedrĳfsvoering

-524

-479

-531

Vastgoed en belasting GR

-9.351

-9.281

-9.206

-8.666

-8.576

Vastgoed en belastingen FUO

132

-1.789

-1.656

155

-1.611

-1.457

130

-1.796

-1.666

Subtotaal Organisatie-eenheden

202

-11.664

-11.462

230

-11.371

-11.141

220

-10.993

-10.773

Inkomensoverdracht Enschede

4.821

4.822

4.653

Inkomensoverdracht Hengelo

2.522

2.523

2.343

Inkomensoverdracht Borne

621

608

559

Inkomensoverdracht Losser

588

589

552

Inkomensoverdracht Haaksbergen

658

623

Inkomensoverdracht Almelo

2.033

2.034

1.923

Inkomensoverdracht Oldenzaal

874

817

Inkomstenoverdracht Lochem

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

Inkomensoverdracht Berkelland

1.080

959

Inkomensoverdracht Bronckhorst

981

982

915

Inkomensoverdracht Twenterand

804

791

Saldo financieringsfunctie

637

695

-11

684

479

-12

467

15.648

15.698

-11

15.687

14.640

-12

14.628

-3.296

-3.274

-3.246

-3.221

-3.050

-3.010

-44

-92

-3.340

-3.318

-3.337

-3.313

-2.999

-2.959

15.872

-15.003

869

15.953

-14.720

1.233

14.899

-14.003

896

Algemene dekkingsmiddelen

Subtotaal Algemene dekkingsmiddelen Overhead en vennootschapsbelasting Overhead Vennootschapsbelasting Subtotaal Overhead en vennootschapsbelasting Gerealiseerd resultaat

GBTwente 2024

3.3 Toelichtingen 3.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door het Algemeen Bestuur de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zĳn vastgesteld.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van verkrĳgingsprĳs of vervaardigingsprĳs. Tenzĳ bĳ het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.

Resultaatbepalingsgrondslagen De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zĳ betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zĳ op balansdatum zĳn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zĳ voor het opmaken van de jaarrekening bekend zĳn geworden. Baten en lasten worden als incidenteel aangemerkt, indien zĳ zich maximaal drie jaar achtereen voordoen. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlĳks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelĳkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbĳ moet worden gedacht aan componenten als ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende verlofaanspraken en dergelĳke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlĳks vergelĳkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wĳze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bĳvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden.

Balans Materiële vaste activa met economisch nut De materiële vaste activa zĳn gewaardeerd tegen de verkrĳgings- of vervaardigingsprĳs. De verkrĳgingsprĳs is gedefinieerd als de inkoopprĳs inclusief de bĳkomende kosten. Specifieke investeringsbĳdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slĳtende investeringen worden medio het boekjaar waarin het gereed komt, lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur waarbĳ rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde. Naar verwachting duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelĳk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. In het begrotingsjaar heeft een dergelĳke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Dergelĳke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelĳk blĳken. Indien een vast actief buiten gebruik is gesteld, heeft de afwaardering plaatsgevonden naar de lagere restwaarde. De gehanteerde afschrĳvingstermĳnen voor de investeringen gedaan tussen de oprichting van GBTwente en de verhuizing naar de Demmersweg en nog onderdeel uitmaken van de vaste activa bedragen in jaren: Meubilair

10 jaren

GBTwente 2024

De toegepaste afschrĳvingstermĳnen zĳn conform de vastgestelde termĳnen in de financiële verordening 2024, die op 10 juli 2024 is vastgesteld. Hieronder zĳn de afschrĳvingstermĳnen weergegeven: Termĳn

Omschrĳving

20 jaar

Verbouw kantoren

15 jaar

Kantoormeubilair (met uitzondering van bureaustoelen), routing and signing

10 jaar

Bureaustoelen

10 jaar

(Overige) elektrische apparatuur

8 jaar

Contractmanagementsysteem

7 jaar

Belastingapplicatie / waarderingsapplicatie

5 jaar

Veiligheidsvoorzieningen bedrĳfsgebouwen

5 jaar

ICT-investeringen

5 jaar

Koffiemachines

5 jaar

Audiovisuele middelen

3 jaar

WIFI-accespoints

3 jaar

Servers

3 jaar

Mobile devices

Financiële vaste activa Leningen u/g1 zĳn opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen wegens oninbaarheid van vorderingen zĳn met de boekwaarde van de vorderingen verrekend. Liquide middelen Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Op deze post zĳn de saldi van de eigen drie betaalrekeningen van GBTwente verantwoord. Met de gemeenten zĳn in de dienstverleningsovereenkomst afspraken gemaakt over de afstorting van de ontvangsten naar de hoofdrekeningen van de gemeenten. Eigen vermogen ▪

▪

De bestemmingsreserve dient als algehele buffer om toekomstige tegenvallers en incidentele knelpunten in de bedrĳfsvoering te kunnen opvangen en om innovatieve ontwikkelingen te kunnen bekostigen. De maximum hoogte van deze reserve is bepaald op 5% van het begrotingstotaal (besluit AB d.d. 28 oktober 2009 en opnieuw bekrachtigd door het besluit AB d.d. 19 december 2024); Het resultaat na bestemming is het nog resterende resultaat na reeds in de jaarrekening verwerkte mutaties in de reserves. Het nog te bestemmen resultaat wordt via een separaat bestuursvoorstel bĳ de jaarrekening ter besluitvorming aan het Bestuur voorgelegd.

Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd tegen het nominale bedrag . Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Single Information Single Audit (SiSa) Omdat GBTwente geen specifieke uitkeringen van het Rĳk ontvangt, is geen SiSa-specificatie opgenomen.

u/g staat voor uitgeleend geld

GBTwente 2024

3.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2024 Activa Alle bedragen in de tabel en toelichting in deze paragraaf moeten vermenigvuldigd worden met € 1.000,Vaste activa Er zĳn geen activa gedurende het boekjaar of per balansdatum in erfpacht uitgegeven. Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Materiële vaste activa

31-dec-2024

31-dec-2023

Investeringen met economisch nut

1.089

1.211

Materiële vaste activa

1.089

1.211

Het volgende overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut weer: Materiele vaste activa

Boekwaarde 01-01-2024

Investering

Desinvest.

Bĳdragen

AfwaarderingenAfschrĳving

Boekwaarde 31-12-2024

Bedrĳfsgebouwen

677

633

Machines, apparaten en installaties

172

128

Ov. materiële vaste activa

361

327

Investeringen met economisch nut

1.211

194

1.089

Totaal materiële vaste activa

1.211

194

1.089

Toelichting investeringen De investeringen en desinvestering op het onderdeel machines, apparaten en installaties zĳn het plaatsten van een terreinkast voor de stroomvoorziening en het vervangen van de verouderde laadpalen door nieuwe laadpalen. Er is geïnvesteerd in een aantal koppelingen met de belastingapplicatie die noodzakelĳk waren voor het dwanginvorderingsproces, de vervaardiging en uitwisseling van bulkdocumenten, de pilot 'Check uw woning' en het kunnen uitvoeren van XML berichtenverkeer. Er zĳn verder investeringen gedaan in audiovisuele middelen om het digitaal vergaderen te optimaliseren. Vlottende activa Uitzettingen korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptĳd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Uitzettingen met rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

31-dec-2024

31-dec-2023

Vorderingen op openbare lichamen

1.550

2.695

Rekening courant verhouding met het Rĳk

10.044

4.652

Overige vorderingen Uitzettingen met rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

11.642

7.392

Op balansdatum bestaat geen noodzaak tot het treffen van voorzieningen voor oninbaarheid. Per post kan de volgende toelichting worden gegeven: ▪ ▪

De vorderingen op openbare lichamen bestaan o.a. uit facturen gericht aan gemeenten en uit nog te verrekenen oninbaar verklaarde vervolgingskosten. De uitzettingen in ’s Rĳk schatkist met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar betreft de vordering die GBTwente heeft op de Staat. Dit zĳn de overtollige liquide middelen, die GBTwente in het kader van het schatkistbankieren bĳ de Staat moet 'parkeren'.

GBTwente 2024

▪

De overige vorderingen betreffen de nog te ontvangen opbrengsten uit dwanginvordering op aanslagbiljetten binnen de FUO-overeenkomst. GBTwente loopt geen risico over deze vorderingen. Wanneer betaling door de belastingplichtige achterwege blĳft, worden deze opbrengsten meegenomen in het voorstel oninbaar en ontstaat er een vordering op de FUO-gemeenten.

In onderstaande wordt de benutting van de drempelbedragen in het kader van het schatkistbankieren weergegeven: Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1.000 Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

(2)

Kwartaalcĳfer op dagbasis buiten 's Rĳks schatkist aangehouden middelen

356

357

278

266

(3a) = (1) > (2)

Ruimte onder het drempelbedrag

644

643

722

734

(3b) = (2) > (1)

Overschrĳding van het drempelbedrag

Het drempel bedrag is in 2024 niet overschreden. Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Liquide middelen

31-dec-2024

31-dec-2023

Kas- en banksaldi

246

248

Liquide middelen

246

248

Het banksaldo is opgebouwd uit de afzonderlĳke saldo’s van de hoofdrekening, de belastingrekening, de exploitatierekening en de werkrekening Schatkistbankieren van GBTwente. De verantwoording van de middelen Schatkistbankieren vindt plaats onder de uitzettingen korter dan één jaar (uitzettingen in ’s Rĳks schatkist met een rentetypische looptĳd korter dan één jaar). GBTwente heeft bĳ de Bank Nederlandse Gemeenten een rekening courant faciliteit met een limiet van € 820.000. Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden: Overlopende activa

31-dec-2024

31-dec-2023

Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

183

Overige nog te ontvangen bedragen

400

Overlopende activa

168

584

Het saldo vooruitbetaalde bedragen bestaat uit facturen die betaald zĳn in 2024 maar betrekking hebben op 2025, zoals licentiekosten en kosten voor verzekeringen. Het saldo nog te ontvangen bedragen omvat voornamelĳk de nog te ontvangen rente schatkistbankieren vierde kwartaal 2024 en nog te ontvangen zwangerschapsvergoeding over december.

Passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Eigen vermogen

31-dec-2024

31-dec-2023

Bestemmingsreserve

1.652

756

Gerealiseerd resultaat

1.233

896

Eigen vermogen

2.886

1.652

GBTwente 2024

Het verloop in 2024 wordt in onderstaand overzicht per reserve weergegeven: Overzicht reserves

Boekwaarde 31dec-2023

Bestemming resultaat vorig boekjaar

Toevoeging

Onttrekking

Vermindering ter dekking van afschrĳvingen

Boekwaarde 31dec-2024

Bestemmingsreserve 5% begrotingstotaal

649

733

Bestemmingsreserve specifiek doel

107

200

Bestemmingsreserve verwacht tekort begrotingsjaar 2024

719

Gerealiseerd resultaat 2023

896

-896

Gerealiseerd resultaat 2024

1.233

1.652

2.886

Totaal reserves

Het jaar 2023 en 2024 laten beide een positief resultaat zien. Voorziening De in de balans opgenomen voorzieningen bestaan uit de volgende onderdelen: Voorzieningen

31-dec-2024

31-dec-2023

Voorziening Door derden beklemde middelen

Voorziening Egalisatie onderhoud

Totaal voorzieningen

142

De voorziening 'Door derden beklemde middelen' is ingesteld voor het spaarverlof dat medewerkers hebben aangemerkt. De voorziening 'Egalisatie groot onderhoud' is ingesteld voor het onderhoud dat volgens het onderhoudsplan aan het gebouw plaats dient te vinden in de komende periode. Het verloop in 2024 wordt in onderstaand overzicht per voorziening weergegeven: Overzicht voorzieningen

Saldo 31-dec-2023

Vrĳgevallen bedragen

Toevoegingen

Aanwendingen

Saldo 31-dec-2024

Voorziening door derden beklemde middelen

Voorziening Egalisatie onderhoud

71 71

Totaal reserves

142

Vaste Passiva Onder de vaste passiva zĳn opgenomen: Vaste schulden met rentetypische looptĳd van 1 jaar of langer

31-12-2024

31-dec-2023

Onderhandse leningen van openbare lichamen

265

318

Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen

825

880

1.090

1.198

Vaste schulden met rentetypische looptĳd van 1 jaar of langer

GBTwente heeft in 2019 twee langlopende leningen afgesloten. Eén met een rentetypische looptĳd van 10 jaar tegen 0,44% rente en één met een rentetypische looptĳd van 20 jaar tegen 1,165% rente. In 2020 heeft de eerste aflossing plaatsgevonden. De rentelast voor deze twee leningen bedraagt € 10.918 in 2024. Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zĳn opgenomen:

GBTwente 2024

Vlottende passiva

31-dec-2024

31-dec-2023

8.294

6.296

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar Overlopende Passiva

733

195

Vlottende passiva

9.028

6.491

Kortlopende schulden De in de balans opgenomen kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

31-dec-2024

31-dec-2023

RC-verhouding opdrachtgevers

6.543

5.054

Overige vlottende schulden

1.752

1.242

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

8.294

6.296

Per post kan de volgende toelichting worden gegeven: ▪

▪

De post 'rekening-courant verhouding opdrachtgevers' heeft betrekking op het saldo van de rekening-courant verhouding met de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal, Twenterand, Lochem, Hof van Twente, Berkelland en Bronckhorst en de openstaande belastingdebiteuren per gemeente. De overige schulden betreft de openstaande crediteuren.

Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Overlopende Passiva

31-dec-2024

31-dec-2023

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zĳn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar komen

733

195

Overlopende Passiva

733

195

De nog te betalen bedragen bestaan uit de opgenomen verplichtingen voor de kosten die gemaakt zĳn in 2024 maar nog niet geboekt waren. Niet uit de balans blĳkende verplichtingen Waarborgen en garanties Er zĳn ultimo 2024 geen waarborgen dan wel garanties verstrekt aan natuurlĳke- en rechtspersonen. Langlopende financiële verplichtingen GBTwente is verbonden aan verschillende, niet uit de balans blĳkende, financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrĳkste van deze verplichtingen: 1. 2. 3. 4.

DVO met gemeente Hengelo (financiën) DVO met gemeente Enschede (ICT) Contracten met de softwareleveranciers Gouw-IT en Ortec Finance Leaseovereenkomst met Huiskes Kokkeler Lease voor vĳf leaseauto’s voor algemeen gebruik en drie leaseauto’s die persoonsgebonden zĳn (o.a. buitendienstmedewerkers) 5. Contract met BNG bank 6. Huurovereenkomst Demmersweg 140 Hengelo 7. Contract met Novon voor facilitaire dienstverlening aan de Demmersweg 140 8. Contract met Visma Raet voor de salarisadministratie. 9. Contract met Onestopsourcing als broker voor personeel van derden. 10. Contract met Tempo Team voor inhuur van tĳdelĳke personeel Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlĳks gelĳke omvang De arbeidskosten gerelateerde verplichtingen voor verlofdagen (exclusief spaarverlof) zĳn overeenkomstig de BBV niet in de balans verwerkt. De nog niet opgenomen verlofuren per 31 december 2024 zĳn vermenigvuldigd met het gemiddelde tarief aan loonsom per uur. De waarde van de overlopende verlofuren is per 31 december 2024 € 308.000.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15568976/1