Document · PDF

GBTwente jaarstukken 2024

Gemeenteraad 25 juni 2025, gemeente HaaksbergenBij agendapunt: GBTwente22.031 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 3

Jaarstukken GBTwente 2024

GBTwente 2024

Inhoudsopgave Voorwoord

Samenvatting

Inleiding

Jaarverslag 1.1 Programma's 1.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en bedrĳfsvoering 1.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed & belastingen 1.1.3 FUO-opdrachten 1.1.4 IT 1.2 Overzichten 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen 1.2.2 Overzicht overhead 1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting 1.2.4 Onvoorzien

9 10 10 13 18 18 19 19 19 20 20

Paragrafen 2.1 Lokale heffingen 2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.2.1 Capaciteit en beleid 2.2.2 Risico's en weerstandsvermogen 2.2.3 Kengetallen in relatie tot financiële positie 2.3 Onderhoud kapitaalgoederen 2.4 Financiering 2.5 Bedrĳfsvoering 2.5.1 HRM 2.5.2 Ondersteunende processen 2.5.3 Dienstverlening 2.5.4 Rechtmatigheid 2.5.5 Kwaliteitszorg 2.6 Verbonden partĳen 2.7 Grondbeleid 2.8 Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo)

21 22 22 22 22 23 24 24 26 26 29 32 34 36 38 38 39

Jaarrekening 3.1 Balans 3.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 3.3 Toelichtingen 3.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 3.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2024 3.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten 3.3.4 WNT 3.3.5 Rechtmatigheidsverantwoording

41 42 44 45 45 47 51 57 58

Overige gegevens 4.1 Gebeurtenissen na balansdatum 4.2 Voorstel tot resultaatbestemming 4.3 Controleverklaring

61 62 62 63

GBTwente 2024

Voorwoord Voor u liggen de jaarstukken van GBTwente over het jaar 2024. In dit stuk treft u zowel het jaarverslag als de jaarrekening over het jaar 2024 aan. Strategieplan 2023-2026 In de dagelĳkse uitvoering van haar kerntaken (Waarderen, Heffen en Innen) steunt GBTwente op het bestuurlĳk vastgestelde strategieplan 2023-2026. Koersvastheid, stabiliteit, duidelĳkheid en transparantie zĳn daarin de kenmerken. Koersend op Persoonlĳke en Begrĳpelĳke dienstverlening, waaraan de kernwaarden Deskundig, Integer en Behulpzaam bĳdragen. Meerjarig zĳn de doelen van de organisatie gericht op: Medewerkers:

Betrokken en trots

Processen:

Effectief en efficiënt

Klanten:

Tevredenheid (opdrachtgevers én inwoners)

Financiën:

Tegen maatschappelĳk aanvaardbare kosten

Kĳkend naar de uitvoering in 2024 Met regelmaat bent u bestuurlĳk geïnformeerd over het jaar 2024. In het voorjaar van 2023 startend met de begroting 2024 en het meerjarenperspectief 2025 – 2027 en gedurende het jaar 2024 via twee bestuursrapportages en drie begrotingswĳzigingen. Met deze jaarstukken hechten wĳ het jaar 2024 af. Medewerkers Onze medewerkers zĳn het belangrĳkste kapitaal om onze doelstellingen te realiseren. We streven ernaar dat ze bĳ GBTwente het beste uit zichzelf halen en zich doorontwikkelen naar arbeidsmarktvaardige en -waardige professionals. Betrokken en trots, dat zĳn hierin de kernwoorden. In 2024 hebben we twee keer de tevredenheid onder onze medewerkers gemeten. Op de vraag of ze GBTwente zouden aanbevelen bĳ een ander als werkgever komt een gemiddeld cĳfer van 7,8 (op een schaal van 10). Op de vraag of men trots is voor en bĳ GBTwente te werken is het resultaat gemiddeld 7,7. Mooie cĳfers die binnen de organisatie verder verdiept worden. Processen De kernprocessen van Waarderen, Heffen en Innen zĳn in 2024, zoals u in dit jaarverslag kunt lezen adequaat en deskundig uitgevoerd. Continue focus op innovatie van processen werpt zĳn vruchten zichtbaar af. Met peildatum 1 juni 2024 is een nieuw ISO 9001:2015-certificaat met een geldigheidsduur van 3 jaar behaald.

Klanten In 2024 hebben wĳ de klanttevredenheid onder onze tien opdrachtgevende gemeenten onderzocht. Op de vraag ‘Hoe waarschĳnlĳk is het dat je GBTwente aanbeveelt bĳ andere gemeenten die niet tot GBTwente behoren?’ scoren we een gemiddeld cĳfer van 8,4 (op een schaal van 10). Al 9 jaar voert GBTwente via fiscale uitvoeringsovereenkomsten de WOZ- en belastingwerkzaamheden uit voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst. In 2024 is het bestuurlĳke besluitvormingstraject gestart om hen met streefdatum 1 januari 2026 te laten toetreden tot de gemeenschappelĳke regeling van GBTwente, hetgeen zeker kan bĳdragen aan de continuïteit van GBTwente op de langere termĳn. Om onze inwoners persoonlĳk en begrĳpelĳk te informeren zĳn diverse initiatieven gestart. Rondom de aanslagoplegging zĳn via diverse kanalen uitlegvideo’s en berichten verspreid. Via een pilot die inmiddels landelĳk opvolging krĳgt worden woningeigenaren eerder en actiever betrokken bĳ de WOZ-waardering van hun onroerende zaak. Daarnaast wordt begin 2025 de nieuwe website gelanceerd. Een site die voldoet aan de wettelĳke eisen en waarin gemeente-specifieke informatie te vinden is, die meer gericht is op zelfredzaamheid van de inwoner en waar antwoorden te vinden zĳn op de meest gestelde vragen van inwoners aan GBTwente. Financiën Stabiliteit, dat is wat GBTwente ook in 2024 op financieel gebied kenmerkt.

Het proces van Waarderen, Heffen en Innen is in

GBTwente 2024

control. In de twee bestuursrapportages van 2024 presenteerde de organisatie ‘zwarte’ cĳfers. In deze jaarstukken zetten wĳ deze lĳn over 2024 voort. Toekomst In de toekomst zal het voor onze organisatie essentieel blĳven om altĳd ‘aan’ te staan. Ontwikkelingen volgen elkaar in een steeds sneller tempo op, en adaptief zĳn is meer dan ooit een vereiste. We zullen blĳven aantonen dat we in staat zĳn flexibel in te spelen op veranderingen. Of het nu gaat om aanpassingen naar aanleiding van jurisprudentie, landelĳke wetgeving, of om het actief meedenken met gemeenten over complexe uitdagingen zoals het ravĳnjaar 2026. Onze dynamische omgeving blĳft ons uitdagen. De verwachting is dat de pilot ‘Check uw woning’ op termĳn een landelĳke invoering zal kennen. Ook zal het landelĳke onderzoek naar tweejaarlĳkse herwaardering worden voortgezet, terwĳl de financieel onzekere omstandigheden ons blĳven aansporen alert te blĳven. Intern zullen we blĳven investeren in verbeteringen. Een traject voor functieherwaardering zal worden gestart en de verdere ontwikkeling van "meten = weten" zal worden doorgezet. De uitbreiding van onze gemeenschappelĳke regeling, met het traject tot toetreding van Berkelland en Bronckhorst, wordt verder vorm-gegeven. We blĳven vooruitkĳken, met een gecontroleerde en strategische groei binnen Twente als uitgangspunt.

Dit is geen doel op zich, maar een middel om de continuïteit van GBTwente als professionele belastingorganisatie te waarborgen, zowel voor het heden als de toekomst. Tenslotte Het jaar 2024 bleek een stabiel jaar. De organisatie bleek goed uitgerust en ingericht op haar taken. Ik ben supertrots op iedereen die dit jaar heeft bĳgedragen aan onze organisatie. We koesteren wat we hebben, maar kĳken altĳd vooruit. Hans Cloosterman Directeur

GBTwente 2024

Samenvatting Deze samenvatting geeft de belangrĳkste resultaten over 2024 weer. Hoofdlĳnen financieel We hebben het jaar 2024 met een mooi positief saldo voor resultaatbestemming (€ 1.233.210) af kunnen sluiten. We zĳn 2024 gestart met een geprognosticeerd positief resultaat van € 4.000. Bĳ het opstellen van de primitieve begroting 2025 is tevens een 1e gewĳzigde begroting 2024 opgesteld. Hierin zĳn de doorwerkingen vanuit het jaar 2023 verwerkt in de begroting voor 2024, evenals de autonome ontwikkelingen vanuit de CAO. De 1e gewĳzigde begroting liet een tekort van € 717.000 zien, dat gedekt kon worden uit het positieve jaarresultaat 2023. Hiervoor werd begin 2024 vanuit de resultaatbestemming 2023 een specifieke bestemmingsreserve gevormd. Bĳ het opstellen van de bestuursrapportage 2024 bleek het aantal WOZ-bezwaren de helft minder dan in 2023 en ook de positieve gevolgen van de in 2023 ingezette innovaties werden in de uitvoering zichtbaar. Daarnaast werd verwacht dat de kosten aan loonsom voor de eigen medewerkers lager werd dan begroot vanwege het later kunnen invullen van vacatureruimte en het feit dat nieuwe medewerkers lager worden ingeschaald dan op basis van de spelregels was begroot. De totale lasten zĳn in de 2e gewĳzigde begroting afgenomen.

Ook zagen we een positieve ontwikkeling van de creditrente en hebben we diverse maatwerkopbrengsten voor de gemeenten uitgevoerd, waardoor de geraamde baten met € 975.000 zĳn verhoogd. Dit zorgde ervoor dat het geraamde tekort omgezet kon worden in een geprognosticeerd positief resultaat van € 932.000 uit bedrĳfsvoering. Na gedeeltelĳke inzet van de in 2023 ingestelde bestemmingsreserves is het uiteindelĳke resultaat in deze begroting geraamd op € 1.780.000 positief. In de 3e gewĳzigde begroting hebben we nog een aantal kleine aanpassingen verwerkt in de kapitaallasten en onderhoud harden software, waardoor het resultaat uit bedrĳfsvoering was begroot op € 869.000. Na gedeeltelĳke inzet van de ingestelde bestemmingsreserves is het verwachte jaarresultaat bĳgesteld naar € 1.714.000 positief. Nu bĳ het opstellen van de jaarstukken 2024 bedraagt het resultaat uit bedrĳfsvoering € 1.233.210. Onder onderstaande tabel worden de grootste verschillen tussen de gewĳzigde begroting en het jaarresultaat toegelicht. De reservemutaties worden meegenomen in het voorstel tot resultaatbestemming dat bĳ deze jaarstukken wordt meegestuurd. Hoofdlĳnen financiëel resultaat 2024 GBTwente (bedragen x € 1.000)

Begroting 2024 primitief

Begroting 2024 gewĳzigd

Realisatie 2024

Baten

1.831

2.197

2.220

Lasten

-1.819

-2.048

-1.903

Saldo van baten en lasten FUO opdrachten

148

317

Baten

12.803

13.038

Lasten

-12.806

-12.811

-12.955

Saldo van baten en lasten GR-gemeenten

-8

233

Baten

637

695

Lasten

-11

Saldo financieringsfunctie

637

684

Resultaat uit bedrĳfsvoering

869

1.233

Dotatie reserve 5% begrotingstotaal

-4

-17

Onttrekking reserve specifiek doel

143

Onttrekking reserve tekorten toekomstig jaar

719

Gerealiseerd resultaat

1.714

Het verschil tussen het gerealiseerde en begrote resultaat van € 364.000 wordt onder andere veroorzaakt door: Toename van de baten (€ 66.000 voordeel): ▪ ▪ ▪ ▪

Hogere rentebaten (€ 47.000 voordeel); Lagere inkomensoverdrachten omdat een deel van de bĳdrage is doorgeschoven naar 2025 (€ 12.000 nadeel); Toename van de opbrengsten uit dwanginvordering (€ 22.000 voordeel); Hogere vergoedingen voor personeel vanuit zwangerschapsvergoedingen (€ 9.000 voordeel);

GBTwente 2024

Afname van de lasten ( €298.000 voordeel): ▪ ▪ ▪ ▪

▪

▪ ▪

Minder kosten voor personeel van derden doordat inhuur eerder afgeschaald kon worden (€ 139.000 voordeel); Minder bankkosten door gunstige tarieven vanuit de aanbesteding (€ 27.000 voordeel); Minder advieskosten doordat er minder behoefte was en doordat een adviestraject later is opgestart dan ingeschat (€ 66.000 voordeel); Lagere afschrĳvingskosten doordat de aanpassing aan de entree pas in 2025 kan starten omdat de levering van materialen niet eerder plaats kon vinden en een aantal herinvesteringen worden doorgeschoven naar 2025 (€ 14.000 voordeel); Lagere kosten voor facilitaire dienstverlening, onder andere omdat de kosten voor warme dranken zĳn afgenomen door andere wĳze van inkoop van deze producten en de aanschaf van eigen koffiemachines in 2023 (€ 17.000 voordeel); Lagere kosten voor drukwerk dan begroot (€ 32.000 voordeel); Diverse andere kostenposten laten gesaldeerd een voordeel zien van € 3.000.

Dit tezamen resulteert in het gerealiseerde positieve resultaat uit bedrĳfsvoering van € 1.233.210. Hoofdlĳnen organisatie en bedrĳfsvoering 1. 2.

In 2024 heeft GBTwente de koers 'Op weg naar persoonlĳk en begrĳpelĳk' vervolgd. Het strategieplan 2023-2026 met de titel 'Met elkaar en voor elkaar' is de basis geweest voor het opstellen van het jaarplan 2024. De komst van NIS2 en de BIO2.0 maakt dat we pro-actief aan onze digitale weerbaarheid willen werken. Dit doen we in de vorm van een overheidsbrede cyberoefening, maar ook door de medewerkers trainingen aan te bieden rondom informatiebeveiliging en cybersecurity. Er is verder gewerkt aan de IT-visie voor de komende jaren. We volgen hierin de ontwikkelingen en trends en profileren ons als een innovatief belastingsamenwerkingsverband.

Hoofdlĳnen primair proces De werkzaamheden zĳn conform de dienstverleningsovereenkomsten uitgevoerd voor de gemeenten in de GR, conform de fiscale uitvoeringsovereenkomsten voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst en met de gemeenten Hof van Twente en Lochem voor wat betreft het havengeld. 1. 2.

3. 4. 5.

De aanslagoplegging is conform planning verlopen. Er is vol ingezet op het verlagen van NCNP-bezwaren. Dit is enerzĳds gedaan via een gerichte communicatiecampagne via de (digitale) kanalen van de gemeenten en GBTwente, evenals via radiospotjes. We hebben deel genomen aan de landelĳke pilot 'Check uw woning'. Binnen fase 1 van deze pilot hebben we proef gedraaid met het op een andere wĳze bevragen van de secundaire objectkenmerking bĳ inwoners. Deze pilot is positief ontvangen door de inwoners die aan de pilot hebben deelgenomen. De woondelen bĳ niet-woningen zĳn omgezet naar gebruiksoppervlakte, zodat we aan de eisen van de Waarderingskamer blĳven voldoen en onze bestanden blĳven optimaliseren. Er is gewerkt aan een verbeterde modelinrichting voor de courante niet-woningen. We hebben in 2024 de inrichting voor de bedrĳven geoptimaliseerd. Naast de binnengekomen WOZ-bezwaren op belastingjaar 2024 hebben we tevens ook alle verdaagde WOZbezwaren uit 2023 afgehandeld. Over het jaar 2023 is ongeveer 75% van de beroepen 2023 afgehandeld, danwel zĳn beroepen alsnog ingetrokken.

Hoofdlĳnen pĳlers strategieplan 2023-2026 'Met elkaar en voor elkaar' Om de gekozen strategie vorm te geven is voor de komende jaren richting gekozen door de volgende pĳlers te benoemen: ▪ ▪

dienstverlening op maat; onze dienstverlening moet persoonlĳk en begrĳpelĳk zĳn; optimale dienstverlening; ons werkproces moet zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de laagst mogelĳke maatschappelĳke kosten worden uitgevoerd.

GBTwente 2024

Inleiding Voor u liggen de jaarstukken 2024 van GBTwente (Gemeentelĳk Belastingkantoor Twente voor de gemeenten Almelo, Berkelland, Borne, Bronckhorst, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal en Twenterand). Leeswĳzer In hoofdstuk 1 vindt u informatie over de programmarealisatie. In hoofdstuk 2 worden de verplichte paragrafen behandeld. In paragraaf 3.1 vindt u de balans. In paragraaf 3.2 vindt u het overzicht van baten en lasten. In paragraaf 3.3.1 worden de grondslagen voor waardering resultaatbepaling behandeld. In paragraaf 3.3.2 wordt de balans toegelicht. In paragraaf 3.3.3 wordt een toelichting gegeven op het overzicht van baten en lasten. In paragraaf 3.3.4 wordt een toelichting gegeven op de WNT. In paragraaf 3.3.5 wordt een toelichting gegeven op de rechtmatigheidsverantwoording. In hoofdstuk 4 vindt u de overige gegevens, waaronder de controle verklaring van de accountant.

GBTwente 2024

Jaarverslag 1.1 1.2

Programma's Overzichten

10 19

GBTwente 2024

1.1 Programma's In paragraaf 1.1 programma's worden de diverse organisatie-eenheden van GBTwente toegelicht: 1.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en bedrĳfsvoering 1.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen, inclusief alle eindproducten 1.1.3 FUO-opdrachten 1.1.4 Project BAG-WOZ borging 1.1.5 IT-visie Tevens wordt een toelichting gegeven op de volgende onderwerpen: 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen 1.2.2 Overzicht overhead 1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting 1.2.4 Onvoorzien

1.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en bedrĳfsvoering De wereld waarin wĳ opereren is volop in beweging en ons vakgebied staat volop in de (publieke) belangstelling. Deze bewegingen vragen voortdurend om afstemming, bĳsturing en doorontwikkeling als het gaat over vraag en aanbod. Hieronder de belangrĳkste ontwikkelingen die GBTwente heeft doorgemaakt in 2024.

1.1.1.1 Dienstverleningsovereenkomsten Tot de gemeenschappelĳke regeling van GBTwente behoren acht Twentse gemeenten. De wĳze van samenwerken is per gemeente vastgelegd in een dienstverleningsovereenkomst (DVO). Deze overeenkomsten worden in samenspraak met de gemeenten periodiek herzien en herĳkt. Inwoner centraal In de algemene bepalingen van de DVO staat beschreven dat vertrouwen, sturen, loslaten, toezicht houden, verantwoorden en bĳsturen de basis vormen voor de samenwerking. Altĳd vanuit de gedachte dat het belang van de inwoner centraal staat en vanuit het uitgangspunt dat GBTwente vanuit deskundigheid de vrĳheid heeft in de manier waarop de taken worden uitgevoerd. GBTwente is transparant naar de gemeenten over hoe die taken worden uitgevoerd. Lĳst van diensten In de uitvoering van haar diensten geeft GBTwente de gemeenten keuzes in ‘basis’, ‘plus’ of ‘maatwerk’. Wat basis, plus of maatwerk is, kan per jaar veranderen door nieuwe inzichten of doorontwikkelingen. Van maatwerk is alleen sprake als het een aanvullende dienst is die GBTwente op verzoek van die gemeente levert. Uitgangspunt is dat er zoveel mogelĳk vanuit de basis-dienstverlening gewerkt wordt. Inwonercontacten (dienstverlening) De deelnemende GR-gemeenten hebben inmiddels bĳna allemaal gekozen om GBTwente de eerste ingang voor haar inwoners te laten zĳn waar het WOZ, heffen en innen betreft.

De gemeente Borne heeft die taken in 2024 nog zelfstandig uitgevoerd maar heeft inmiddels ook besloten om deze taken in 2025 bĳ GBTwente te beleggen. Inwoners kunnen op diverse manieren in contact treden met GBTwente. Dat kan naar keuze via Mĳn GBTwente, per mail (contactformulier), per telefoon of per post. Uitgangspunt is: digitaal waar het kan, persoonlĳk waar nodig. Financiën De financiële systematiek is in de laatste aanpassing van de DVO's van 2018 herzien. Resultaat is een transparante begroting waarin gemeenten betalen voor wat zĳ afnemen en ook meteen de financiële impact van een wĳziging kunnen zien, bĳvoorbeeld als ze van een basisuitvoering naar een plusuitvoering gaan of andersom. Eind 2024 zĳn de dienstverleningsovereenkomsten (DVO's) tussen GBTwente en de acht GR-gemeenten geactualiseerd. Elke DVO bestaat uit drie hoofdstukken: hoofdstuk 1 vermeldt de algemene bepalingen, hoofdstuk 2 geeft de lĳst van diensten weer en in hoofdstuk 3 staan de onderlinge afspraken over inwonercontacten beschreven.

GBTwente 2024

1.1.1.2 Missie en visie De basis voor het dagelĳks handelen van GBTwente is het Strategieplan 2023-2026 met de titel 'Met elkaar en voor Elkaar'. Deze is gericht op ‘koersvastheid, stabiliteit, duidelĳkheid en transparantie voor gemeenten en inwoners’.

Missie GBTwente waardeert, heft en int gemeentelĳke belastingen voor gemeenten op een betrouwbare, dienstverlenende en efficiënte wĳze.

Visie GBTwente maakt belastingen persoonlĳk en begrĳpelĳk.

Kernwaarden De kernwaarden van GBTwente zĳn: deskundig, integer en behulpzaam.

Doelen De doelen zĳn ; koersvastheid, stabiliteit, duidelĳkheid en transparantie voor gemeenten en inwoners. De geformuleerde missie, visie, kernwaarden en doelen zĳn richtinggevend voor de komende jaren. De gekozen strategie geeft de concrete beweging van GBTwente weer en is gericht op de volgende pĳlers: 1. a. b. 2.

a. b. c. d.

Dienstverlening op maat [wat] Persoonlĳk Begrĳpelĳk Optimale Uitvoering [hoe] Het werkproces van GBTwente is zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de laagst mogelĳke maatschappelĳke kosten. Daarbĳ is het proces gericht op: Betrokken en trotse medewerkers Effectieve processen Tevreden klanten (opdrachtgevers en inwoners) Efficiënte inzet van financiële middelen

1.1.1.3. Informatiebeveiliging en privacy Voor de beheersing van de informatiebeveiliging en privacy wordt structurele capaciteit ingezet voor de functies Chief Information Security Officer (CISO), de Privacy Officer (PO) en de Functionaris Gegevensbescherming (FG). GBTwente voldoet aan de relevante wet- en regelgeving op het gebied van Privacy zoals de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) en werkt aan de invoering van de nieuwe BIO2 als voorbereiding op de NIS2. GBTwente werkt conform de richtlĳnen uit de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). GBTwente heeft een verwerkingsregister op haar website staan. Hierin staat ondermeer opgenomen welke persoonsgegevens door GBTwente worden verwerkt en waarom. Daarnaast staan er op de website diverse beleidsstukken, zoals bĳvoorbeeld het Privacybeleid en -reglement en de Rechten van de betrokkenen. Het technisch beheer en de infrastructuur van onze IT-omgeving zĳn voor het grootste gedeelte bĳ externe partners ondergebracht. Het applicatiebeheer voor de specifieke waarderings- en belastingapplicaties vindt in eigen beheer plaats. Er zĳn in de overeenkomsten met partners afspraken gemaakt over het beschermen van data en gegevens tegen cybercriminaliteit en datalekken. Door de invoering van de NIS2 zullen deze afspraken de komende tĳd worden geëvalueerd en waar nodig worden herzien.

Daarbĳ zĳn ook alle dragers van persoons- en bedrĳfsgegevens beschermd tegen datalekken (denk aan mobiele telefoons en laptops) door middel van een wachtwoord en bestaat de mogelĳkheid om de data op deze dragers op afstand te wissen.

GBTwente 2024

NIS2 De NIS2-richtlĳn, de vernieuwde Europese regelgeving voor netwerk- en informatiebeveiliging, is op 17 oktober 2024 in werking getreden. Deze richtlĳn beoogt het algemene niveau van cyberbeveiliging binnen de EU te verhogen door wettelĳke maatregelen te implementeren. In Nederland wordt de NIS2-richtlĳn omgezet in de Cyberbeveiligingswet (Cbw). Hoewel de richtlĳn al van kracht is, zal de Cbw naar verwachting pas in het derde kwartaal van 2025 in werking treden. Tot die tĳd gelden bepaalde verplichtingen, zoals de zorgplicht, meldplicht en registratieplicht, nog niet. Het Nationaal Cyber Security Centrum (NCSC) vervult onder de Cbw de rol van Nationaal Computer Security Incident Response Team (CSIRT). Sinds 17 oktober 2024 voert het NCSC al diverse taken uit voor huidige doelgroepen die onder de Wet beveiliging netwerk- en informatiesystemen (Wbni) vallen. Voor gemeenten zal de Informatiebeveiligingsdienst (IBD) de sectorale CSIRT worden. De IBD werkt samen met een werkgroep van circa 30 gemeenten aan ondersteuningsproducten voor de BIO2 implementatie. Ondanks dat de nationale wetgeving nog niet van kracht is blĳven we proactief werken aan onze digitale weerbaarheid. Zo heeft GBTwente meegedaan aan de Overheidsbrede Cyberoefening na al eerder de TableTop oefening van de IBD te hebben uitgevoerd. In beide gevallen was sprake van een geslaagde oefening.

De dreiging van cyberaanvallen blĳft immers groot. Zo hebben we in 2024 zĳdelings te maken gehad met de hack bĳ onze partner Add.com. Door het crisisteam binnen GBTwente is kordaat opgetreden en zĳn gelĳk passende maatregelen genomen. Door nu al stappen te ondernemen en te oefenen, beschermen we ons niet alleen beter tegen bestaande risico’s maar zĳn we ook beter voorbereid op de komst van de Cyberbeveiligingswet. Invoering nieuwe Archiefwet De modernisering van de Archiefwet, die overheidsinstellingen verplicht om belangrĳke informatie binnen tien jaar over te brengen naar een archief, is opnieuw vertraagd. Oorspronkelĳk stond de inwerkingtreding gepland voor begin 2024 maar nu wordt de inwerkingtreding naar alle waarschĳnlĳkheid uitgesteld tot 1 januari 2027. Met de komst van de nieuwe Archiefwet is het van groot belang om het archief op orde te brengen en te houden en de bewaartermĳnen te borgen. We zĳn al druk bezig geweest met het opschonen van lokale dataschĳven en hebben onze medewerkers hierover kennis bĳgebracht. Evaluatie rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid Diverse procescontroles en autonome steekproeven zĳn uitgevoerd op de werkzaamheden van dit taakveld (waaronder personeel, aanbesteding en financiën) en op autorisaties voor toegang tot de geautomatiseerde systemen.

Ten aanzien van de controles van de ondersteunende processen is geconcludeerd dat deze bestaan en werken. Bewustzĳn van toegang en autorisaties in de geautomatiseerde omgeving gedurende de werkzaamheden hebben continue aandacht en prioriteit. De processen zĳn geoptimaliseerd en de toegang tot de systemen is middels geautoriseerde formulieren (via TOPdesk) vast te stellen. Deze worden ook regelmatig getoetst en geëvalueerd in interne en externe controles. Wat heeft het gekost? Algemene kosten

Begroting 2024 primitief

Begroting 2024 gewĳzigd

Rekening 2024

Lasten

-542

-524

-479

Baten

-542

-524

-479

Onttrekkingen reserves

Toevoegingen reserves

Mutaties reserves

-542

-524

-479

Saldo van baten en lasten

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht.

GBTwente 2024

1.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed & belastingen Het belastingproces (waarderen, heffen en innen) is hét centrale proces binnen GBTwente. GBTwente is organisatorisch ingedeeld in taakvelden. Hieronder wordt de dienstverlening van GBTwente in kengetallen zoals aantal objecten, aantal aanslagen etc. per taakveld grafisch weergegeven. Hierin zĳn ook de aantallen van de FUO-opdrachten (voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst) meegenomen (zie paragraaf 1.1.3). ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

Aantal objecten: 284.598 Aantal verstuurde aanslagbiljetten: 342.069 Aantal verstuurde herinneringen als eerste invorderstap: 6.590 Aantal verstuurde aanmaningen: 29.502 Aantal verstuurde dwangbevelen: 16.859 Aantal behandelde kwĳtscheldingsverzoeken: 23.294 Aantal binnengekomen Hef bezwaren: 5.493 Aantal binnengekomen WOZ bezwaren: 13.769

GBTwente 2024

Taakveld Databeheer en Waardebepaling Omzetting woningdelen van inhoud naar gebruiksoppervlakte (gbo) Voor 1 januari 2025 moeten alle woningen die onderdeel zĳn van een niet-woning gewaardeerd worden op gbo. Dit is een eis die de waarderingskamer heeft gesteld. Dit betekent dat van deze woningen alle inhouden moesten worden omgezet naar gbo. Hiervoor is elke woning opnieuw ingemeten. Daarna is elk object apart bekeken voor de waardering. Een mooie bestandsen waarderingsoptimalisatie. Nieuwe inrichting bedrĳvenmodel In 2024 is gestart met een nieuwe modelinrichting van de courante niet-woningen. De courante niet-woningen kent 4 categorieën te weten: bedrĳven, horeca, kantoren en winkels. De komende vier jaren zal er elk jaar een categorie opnieuw worden ingericht. In 2024 is dat de categorie bedrĳven. Met een toekomstbestendige modelinrichting voor de courante niet-woningen willen we: ▪

▪ ▪

Een kwaliteitsslag maken. Door het verbeteren van de huidige inrichting en vervolgens continu onderhouden, zal de opbouw van de WOZ-waarde worden verbeterd en beter uitlegbaar zĳn naar onze inwoners, ondernemers en eventueel de rechtelĳke macht. Dit draagt bĳ aan de kernwaarden persoonlĳk en begrĳpelĳk; Optimaal gebruik maken van functionaliteiten van de waarderingsapplicatie; De herwaardering door de nieuwe inrichting efficiënter uitgevoerd hebben met uitzondering van het eerste jaar in verband met extra controles.

Beroep Over belastingjaar 2023 zĳn er 1.346 beroepzaken ontvangen. Dit aantal is 200% meer ten opzichte van 2022. 88,9% (1.200 stuks) van de ontvangen beroepzaken is afkomstig van een NCNP-bureau. We hebben op voorhand voor het afhandelen van het beroep een beroepenmatrix (uitgebreide uitleg van de WOZ-waarde inclusief onderbouwingen) toegestuurd. Naar aanleiding hiervan zĳn er 661 beroepzaken ingetrokken en 31 niet ontvankelĳk verklaard. Er zĳn 310 beroepszaken afgehandeld. Eind 2024 staan er nog 344 beroepszaken open. Bezwaar In 2024 bedroeg het totaal aantal ontvangen bezwaren over het jaar 2024 12.504 stuks, waarvan 11.780 (94,2%) woning bezwaren en 724 (5,8%) niet-woning bezwaren. Van het totaal ontvangen woning bezwaren waren er 60% afkomstig van een NCNP bureau. Hiervan is 13% toegekend (de norm die we gesteld hadden was maximaal 25%). Van de reguliere bezwaren is 30% toegekend (hiervan was de norm maximaal 35%). Van de totaal ontvangen niet-woning bezwaren waren er 26,5% afkomstig van een NCNP bureau. Voor de niet-woningen is geen norm bepaald. Taakveld Belastingen Maandelĳks verstuurt GBTwente WOZ-beschikkingen en aanslagen gemeentelĳke belastingen aan eigenaren en/of gebruikers van objecten. Als de betaling uitblĳft worden na het versturen van een aanslag herinneringen, aanmaningen en dwangbevelen verstuurd.

In 2024 is een pilot gedaan voor een nieuwe afhandelingswĳze van HEF-bezwaren. Inwoners die een bezwaar indienen via het digitaal loket geven ook aan wat hun communicatievoorkeur is. Hiervan geeft 78% aan dat het communicatiekanaal "e-mail" de voorkeur heeft in plaats van post. Na behandeling van de zaak wordt een bericht verstuurd via de e-mail met daarin de melding dat er een bericht klaar staat in het digitaal loket. Hier kan de inwoner het bezwaar en de uitspraak bekĳken, printen en downloaden. Doorlooptĳd Bezwaren tegen de opgelegde aanslag In 2024 was de doorlooptĳd van de bezwaren gericht tegen de aanslagen 34 dagen. De gestelde norm van 40 dagen is daarmee ruim gehaald. De verbeteringen in het proces hebben in 2024 een mooi resultaat opgeleverd. Doorlooptĳd Verzoeken kwĳtschelding In 2024 was de doorlooptĳd van de kwĳtscheldingsverzoeken 48 dagen. De gestelde norm was tevens 48 dagen. Vanwege het inwerken van nieuwe medewerkers en door het aanhouden van een deel van de verzoeken vanwege vertraagde besluitvorming bĳ gemeenten op welke wĳze om moest worden gegaan met de Wajong uitkering leek de norm in eerste instantie niet gehaald

GBTwente 2024

te worden. Dit is uiteindelĳk toch nog gelukt. Inmiddels zĳn de nieuwe medewerkers ingewerkt en opgeleid en dit moet leiden tot een verdere verkorting van de doorlooptĳd in 2025. Openstaande posten In de DVO’s is vastgelegd dat aan het einde van het boekjaar het openstaande saldo maximaal 4% mag bedragen van het totaal opgelegde aanslagbedrag. Gemeente

Belastingjaar 2024 in het jaar 2024 Openstaand bedrag

Almelo

Netto opgelegd bedrag

Percentage openstaand bedrag

€ 2.013.478

€ 49.910.118

4,03%

Berkelland

€ 168.138

€ 20.173.819

0,83%

Borne

€ 241.065

€ 14.455.959

1,67%

Bronckhorst

€ 280.269

€ 17.720.872

1,58%

Enschede

€ 3.227.015

€ 99.747.849

3,24%

Haaksbergen

€ 233.532

€ 15.354.541

1,52%

Hengelo

€ 1.831.381

€ 54.666.336

3,35%

Losser

€ 337.366

€ 12.145.078

2,78%

Oldenzaal

€ 283.178

€ 17.785.074

1,59%

Twenterand

€ 414.168

€ 15.919.040

2,60%

€ 9.029.589 € 317.878.684

2,84%

Totaal

De gemeente Almelo heeft een percentage openstaande posten van 4,03 %. Hierbĳ moet worden opgemerkt dat in de laatste maand van 2024 nog voor een bedrag van ruim € 317.000,- aan leges aanslagen is opgelegd. Hoewel de vervaldatum van deze aanslagen zĳn verstreken, zĳn de aanslagen niet voor het einde van 2024 voldaan. Verloopoverzicht vervolgingskosten In onderstaande tabel is een overzicht van de openstaande kosten uit dwanginvordering (ADI) per gemeente weergegeven. Saldo openstaande kosten uit dwanginvordering (bedragen in €)

31-12-2023

31-12-2024

Berkelland

25.052

24.659

Bronckhorst

20.593

23.946

Totaal

45.645

48.604

Verloopoverzicht belastingdebiteuren In onderstaande tabellen is een overzicht van de openstaande belastingdebiteuren per gemeente weergegeven.

GBTwente 2024

Belastingjaar

aantal biljetten

Borne

Enschede

Hengelo

Per 31-12-2024

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2012

-2.486

-47

2013

-50

-47 -50

2014

252

-226

-268

2015

-378

-406

2016

-11.662

-11.599

889

870

2017

-287

-222

341

561

2018

664

774

27.847

30.840

56.169

56.387

2019

312.518

327.182

2.435

2.888

2020

1.136

1.273

56.204

61.184

7.690

9.123

2021

889

990

246

129.674

148.876

23.883

27.620

2022

11.014

12.378

611

645.657

692.194

188

194.738

207.602

2023

180.056

184.136

1.702

1.032.302

1.155.719

470

517.169

563.443

2024

515

236.664

248.758

8.118

3.096.640

3.373.959

3.236

1.804.913

1.887.993

Totaal

595

430.423

448.308

10.827

5.286.661

5.775.901

4.018

2.607.526

2.755.715

Stand per 31-12-2023

757

710.157

730.220

11.833

6.190.603

6.660.627

5.080

2.751.487

2.893.242

Belastingjaar

aantal biljetten

Losser

Haaksbergen

Almelo

Per 31-12-2024

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2010

2011

34 0

2012

299

299 427

2013

-82

159

2014

773

905

2015

-437

2016

148

-38

2017

2018

231

2019 2020

2021

2022

3.449

3.845

6.704

7.209

125

8.928

9.240

17.012

19.456

1.793

2.166

14.587

15.045

45.674

51.586

23.521

26.186

14.020

16.232

172

94.477

106.911

2023

72.329

78.903

58.580

63.927

441

339.911

374.327

2024

703

336.279

348.668

734

220.727

233.532

2.444

1.921.557

2.013.478

Totaal

823

433.978

456.048

849

320.208

341.738

3.188

2.426.542

2.574.387

Stand per 31-12-2023

894

467.317

491.060

763

396.586

416.921

3.562

2.377.639

2.533.564

GBTwente 2024

Belastingjaar

aantal biljetten

Oldenzaal

Twenterand

Per 31-12-2024

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

Hof van Twente Per 31-12-2024 bedrag inclusief ADI

2015

-16

2016

1.728

2.185

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2017

154

238

2.141

2.694

2018

41.287

45.201

2.363

2.705

2019

643

5.257

5.994

2020

135.247

135.270

19.596

21.550

2021

11.346

12.650

22.804

25.286

505

628

2022

16.186

18.502

22.366

25.985

434

612

2023

109

108.161

115.204

112

123.948

132.046

2024

824

275.800

295.820

771

411.650

434.422

10.554

10.563

999

588.823

623.527

999

611.853

652.851

11.503

11.813

1.167

528.453

573.488

1.073

649.889

690.669

24.073

25.039

Totaal Stand per 31-12-2023

Belastingjaar

aantal biljetten

Lochem

Berkelland

Bronckhorst

Per 31-12-2024

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2017 2018

941

1.172

419

501

2019

933

1.144

978

1.060 3.373

2020

4.000

4.247

3.023

2021

742

939

9.361

10.690

7.768

8.697

2022

175

260

26.042

28.559

11.878

13.420 114.630

2023

328

460

84.154

91.359

110.082

2024

127

25.734

25.878

519

155.219

168.138

691

271.670

288.082

Totaal

132

26.979

27.537

655

280.651

305.310

810

405.819

429.765

Stand per 31-12-2023

130

22.602

23.440

782

280.292

305.344

753

230.002

250.595

GBTwente 2024

Wat heeft het gekost? Vastgoed en belasting GR

Begroting 2024 primitief

Begroting 2024 gewĳzigd

Rekening 2024

Baten

Lasten

-10.219

-9.351

-9.281

Saldo van baten en lasten

-10.219

-9.281

-9.206

Onttrekkingen reserves

Toevoegingen reserves

Mutaties reserves

-10.219

-9.281

-9.206

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht.

1.1.3 FUO-opdrachten Met de gemeenten Berkelland en Bronckhorst heeft GBTwente een fiscale uitvoeringsovereenkomst afgesloten. Beide gemeenten hebben echter aangegeven geïnteresseerd te zĳn in een toetreding tot de gemeenschappelĳke regeling. Hierover zĳn met beide gemeenten diverse verkennende gesprekken gevoerd en heeft in het algemeen bestuur bestuurlĳke afstemming plaatsgevonden. Daar is uitgesproken dat er geen principiële bezwaren tegen een eventuele toetreding van deze niet Twentse gemeenten zĳn, mits er voldoende ruimte blĳft voor andere Twentse gemeenten om op termĳn toe te treden tot de GR van GBTwente In november 2024 hebben we van beide gemeenten het officiële verzoek tot toetreding tot de GR ontvangen. Op 19 december 2024 heeft het algemeen bestuur van GBTwente als voorgenomen besluit ingestemd met de toetreding van Berkelland en Bronckhorst. De colleges van de deelnemende gemeenten hebben inmiddels het verzoek van ons ontvangen om de betreffende stukken aan hun raden aan te bieden en de raden te verzoeken hun eventuele zienswĳze voor 5 maart 2025 kenbaar te maken aan het dagelĳks bestuur van GBTwente. Voor wat betreft de belastingspecifieke bĳzonderheden met betrekking tot de waardering van objecten en het heffen en innen van gemeentelĳke belastingen wordt verwezen naar de vorige paragraaf. Wat heeft het gekost? Vastgoed en belastingen FUO

Begroting 2024 primitief

Begroting 2024 gewĳzigd

Rekening 2024

Lasten

-1.729

-1.789

-1.611

Baten

132

155

-1.696

-1.656

-1.457

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-1.696

-1.656

-1.457

Saldo van baten en lasten

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht.

1.1.4 IT In 2024 is verder gewerkt aan de nieuwe IT-Visie. Daarbĳ is het uitgangspunt om te streven naar een moderne werkomgeving waarin medewerkers trots zĳn om te werken en zich professioneel kunnen ontwikkelen. Innovatie en doordachte ICT zĳn cruciaal om de visie te verwezenlĳken. De ICT-ontwikkelingen voltrekken zich in een rap tempo. GBTwente volgt de ontwikkelingen en trends en profileert zich als een innovatief belastingsamenwerkingsverband en als een voorloper in het toepassen van nieuwe technologieën. We volgen standaarden en omarmen nieuwe technologieën op het gebied van o.a. AI en data, omdat deze ons in staat stellen de werkzaamheden effectiever en efficiënter te verrichten.

GBTwente 2024

De IT-Visie zal begin 2025 behandeld worden in het MT en vervolgens aangeboden worden aan het bestuur. De uitwerking moet ons in staat stellen om juiste besluiten te nemen op het gebied van IT-doorontwikkeling en concreet één of meerdere IT-activiteiten te kunnen initiëren voor een realisatie op onderdelen. Door de inzet van Robotic Process Automation (RPA) zĳn we in 2024 in staat geweest om repeterende tĳdrovende handmatige taken te verminderen waardoor medewerkers zich meer hebben kunnen richten op de excessen. GBTwente blĳft investeren in RPA en zal blĳven zoeken naar nieuwe mogelĳkheden om processen te optimaliseren en de dienstverlening aan gemeenten en inwoners te verbeteren waarbĳ het uitgangspunt blĳft dat we functionaliteiten welke ontwikkeld zĳn middels RPA zo spoedig mogelĳk in de standaard software opgenomen willen hebben. Inmiddels is de Europese aanbesteding van RPA afgerond en daarmee is RPA geborgd voor de komende jaren.

1.2 Overzichten 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen In onderstaande tabel is een overzicht weergegeven van de algemene dekkingsmiddelen. Algemene dekkingsmiddelen

Begroting 2024 primitief

Saldo financieringsfunctie

Begroting 2024 gewĳzigd

Realisatie 2024

637

684

Overige algemene dekkingsmiddelen

14.602

15.011

15.003

Totaal

14.602

15.648

15.687

De overige algemene dekkingsmiddelen bestaan uit de inkomensoverdrachten vanuit de gemeenten waar GBTwente werkzaamheden voor verricht. In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de inkomensoverdrachten per gemeente. Begroting 2024 primitief

Begroting 2024 gewĳzigd

Rekening 2024

Inkomensoverdracht Enschede

Inkomensoverdrachten

4.804

4.821

4.822

Inkomensoverdracht Hengelo

2.447

2.522

2.523

Inkomensoverdracht Borne

588

621

608

Inkomensoverdracht Losser

588

589

Inkomensoverdracht Haaksbergen

657

658

Inkomensoverdracht Almelo

2.019

2.033

2.034

Inkomensoverdracht Oldenzaal

873

874

Inkomstenoverdracht Lochem

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

Inkomensoverdracht Berkelland

924

1.080

Inkomensoverdracht Bronckhorst

875

981

982

Inkomensoverdracht Twenterand

803

804

Totaal algemene dekkingsmiddelen

14.602

15.011

15.003

1.2.2 Overzicht overhead In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de overheadkosten (zoals management, financiën, en ICT). Overhead

Begroting 2024 primitief

Begroting 2024 gewĳzigd

Baten

Rekening 2024 25

Lasten

-2.079

-3.296

-3.246

Saldo van baten en lasten

-2.079

-3.274

-3.221

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-2.079

-3.274

-3.221

Resultaat

GBTwente 2024

1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de vennootschapsbelasting. Vennootschapsbelasting

Begroting 2024 primitief

Begroting 2024 gewĳzigd

Rekening 2024

Lasten

-3

-44

-92

Baten

Saldo van baten en lasten

-3

-44

-92

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

Resultaat

-3

-44

-92

1.2.4 Onvoorzien In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de post onvoorzien. Dit maakt het mogelĳk om lopende tĳdens het begrotingsjaar, vooraf niet specifiek te ramen, onvoorziene uitgaven op te vangen. Het begrote bedrag voor onvoorziene kosten is onderdeel van het groter geheel: "Vastgoed & belastingen" en zal daarom in overige overzichten niet meer separaat gepresenteerd worden. Onvoorzien

Begroting 2024 primitief

Begroting 2024 gewĳzigd

Rekening 2024

Lasten

-59

Baten

-59

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-59

Saldo van baten en lasten

Resultaat

GBTwente 2024

Paragrafen 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8

Lokale heffingen Weerstandsvermogen en risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrĳfsvoering Verbonden partĳen Grondbeleid Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo)

22 22 24 24 26 38 38 39

GBTwente 2024

2.1 Lokale heffingen De verslaglegging over de belastingopbrengsten en paragrafen lokale heffingen maken geen onderdeel uit van het jaarverslag van GBTwente. Hiervoor wordt verwezen naar de jaarverslagen van de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal, Twenterand, Berkelland, Bronckhorst, Lochem en Hof van Twente1.

2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.2.1 Capaciteit en beleid GBTwente loopt risico’s bĳ de realisatie van de beleidsdoelstellingen en de bedrĳfsvoering. GBTwente inventariseert 3x per jaar (bĳ de bestuursrapportages met peildatum 30 april en 31 augustus, en bĳ het opstellen van de jaarstukken) haar risico’s. Nadat ze zĳn benoemd, is bepaald hoe vaak dit risico zich zou kunnen voordoen en is de financiële impact per risico geschat. In de paragraaf weerstandsvermogen wordt dit risicoprofiel afgezet tegen de weerstandscapaciteit om te bepalen in hoeverre deze capaciteit voldoende is om de risico’s op te kunnen vangen zonder dat het beleid bĳgesteld moet worden en/of dat doelstellingen in gevaar komen. Deze verhouding wordt het weerstandsvermogen genoemd en wordt bepaald door twee aspecten: 1. 2.

Weerstandscapaciteit: de financiële buffer om risico’s structureel of incidenteel te kunnen opvangen; Risicoprofiel: de kans op het optreden van ongewenste gebeurtenissen met een nadelig financieel gevolg van materieel belang die niet is voorzien in de begroting.

Gebruikelĳk uitgangspunt bĳ non-profit organisaties in de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de gekwantificeerde risico’s is een getal > 1. Weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit omvat ‘het geheel van middelen en mogelĳkheden binnen de financiële positie van de gemeenschappelĳke regeling dat zĳ als vrĳ aanwendbaar kan aanmerken’. Het gaat dus om vrĳ aanwendbare middelen waar geen enkele verplichting tegenover mag staan. De vrĳ aanwendbare middelen bestaan uit het eigen vermogen en stille reserves. Van het eigen vermogen mag daarbĳ alleen dat deel worden meegeteld dat vrĳ besteedbaar is of waarvan de bestemming zonder financieel gevolg kan worden gewĳzigd. De stille reserves kunnen pas worden meegeteld als ze op korte termĳn gekapitaliseerd (verkocht) kunnen worden, zonder dat de uitoefening van taken en activiteiten daar hinder van ondervindt. In de huidige situatie bezit GBTwente geen stille reserves. GBTwente is een gemeenschappelĳke regeling. Dat wil zeggen dat de deelnemers overheidsinstellingen zĳn en dat zĳ een bestuurlĳk én een financieel belang hebben in de uitvoering van de betreffende organisatie. Een bestuurlĳk belang is aanwezig indien er zeggenschap bestaat uit hoofde van stemrecht dan wel vertegenwoordiging in het bestuur van de organisatie.

Een financieel belang is aanwezig wanneer een ter beschikking gesteld bedrag niet verhaalbaar is bĳ faillissement dan wel dat er een financiële aansprakelĳkheid bestaat indien de gemeenschappelĳke regeling haar verplichtingen niet nakomt. Op basis van de huidige beleidsregels is besloten dat het eigen vermogen van GBTwente maximaal 5% mag zĳn van het begrotingstotaal. Voor de dekking van de kosten van bedrĳfsvoering wordt een bĳdrage van de deelnemende gemeenten ontvangen. Deze bĳdrage is maximaal kostendekkend.

2.2.2 Risico's en weerstandsvermogen Jaarlĳks wordt het profiel geactualiseerd op basis van mogelĳke nieuwe risico's die zich voordoen. De risicofactor is geactualiseerd op basis van ontwikkelingen binnen of rondom GBTwente en de genoemde bedragen worden op het juiste prĳspeil gehouden. Dit resulteert in onderstaande ontwikkeling van bedragen. Met toepassing van de kansberekening en geschatte financiële impact per risico is het totale risicoprofiel gecalculeerd (zie onderstaande tabel). 1

Voor Lochem en Hof van Twente heft en int GBTwente uitsluitend de havengelden

GBTwente 2024

Oorzaak Risico

31-12-2023

31-12-2024

Eigen beleid

1.594.316

1.640.461

Beleid andere overheden

3.500

Autonome ontwikkelingen

105.443

110.208

Doen/nalaten door derden

1.332.305

Totaal

3.035.564

3.086.474

Periodiek wordt het profiel geactualiseerd. Hierbĳ wordt gekeken naar mogelĳk nieuwe risico’s die in het profiel opgenomen moeten worden, dan wel vanuit herwaardering van bestaande risico’s. Het totale risicoprofiel is ten opzichte van 31 december 2023 licht gestegen met € 50.911. Deze stĳging is het gevolg van herwaardering van bestaande risico’s. De ratio tussen de hoogte van de reserve van GBTwente ten opzichte van het risicoprofiel bedraagt 0,24. Op dit moment is er geen aanleiding om het risicoprofiel aan te passen. Het Dagelĳks Bestuur van GBTwente is zich er van bewust dat de eigen weerstandscapaciteit van GBTwente onvoldoende is om het totale risicoprofiel af te dekken. De deelnemers willen zelf een weerstandscapaciteit opbouwen die voldoende is om eventuele tegenvallers van al hun verbonden partĳen op te vangen. De kans dat alle verbonden partĳen op exact hetzelfde moment aanspraak maken op de weerstandscapaciteit wordt als zodanig gering gezien. De weerstandscapaciteit die de deelnemer moet vormen kan lager zĳn dan de afzonderlĳke weerstandscapaciteiten van de verbonden partĳen.

2.2.3 Kengetallen in relatie tot financiële positie Vanuit het Besluit Begroting & Verantwoording (BBV) is wettelĳk geregeld dat gemeenschappelĳke regelingen voorgeschreven algemene financiële kengetallen opnemen in de begroting en jaarstukken. Met deze algemene financiële kengetallen wordt beoogd gemakkelĳker inzicht te geven in de financiële positie van de gemeenschappelĳke regeling. Kengetallen zĳn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bĳ de beoordeling van de financiële positie van de organisatie. De kengetallen maken inzichtelĳk(er) over hoeveel (financiële) ruimte de organisatie beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of op te kunnen vangen. Zĳ geven zodoende inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid. Van belang daarbĳ is ook het verloop van de uitkomsten en de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. De algemene financiële kengetallen vormen daarom onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, omdat deze paragraaf weergeeft hoe solide de begroting is en in hoeverre financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen. In het BBV is bepaald welke kengetallen moeten worden opgenomen, hoe zĳ berekend moeten worden en hoe zĳ verwoord moeten worden in de begroting en rekening.

Het betreft de volgende algemene financiële kengetallen: 1. Netto schuldquote; 2. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen; 3. Solvabiliteitsratio; 4. Grondexploitatie; 5. Structurele exploitatieruimte; 6. Belastingcapaciteit. De jaarstukken van GBTwente bevatten geen grondexploitatie en belastingopbrengsten. Derhalve worden de kengetallen 4 en 6 niet opgenomen in deze paragraaf. Kengetallen

Verslag 2023

Begroting 2024

Verslag 2024

Netto schuldquote

-3,59%

1,39%

-12,15%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

-3,59%

1.39%

-12,15%

Solvabiliteitsratio

7,83%

7,65%

21,96%

Structurele exploitatieruimte

5,52%

0,00%

7,60%

De netto schuldquote van GBTwente is uitstekend. Dit kengetal weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van GBTwente ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Een netto schuldquote tot 100% wordt als voldoende beoordeeld. GBTwente voldoet hier ruimschoots aan. De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan de financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe

GBTwente 2024

groter de weerbaarheid van de organisatie. Het eigen vermogen van GBTwente is gelimiteerd op 5% van de begrote lasten. De solvabiliteitsratio bĳ GBTwente is relatief laag maar acceptabel, omdat de deelnemers aan de gemeenschappelĳke regeling ‘borg’ staan en GBTwente een sluitende begroting heeft. Bĳ de structurele exploitatieruimte wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zĳn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. De relevantie van dit kengetal voor de beoordeling van de financiële positie is om te weten welke structurele ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen.

2.3 Onderhoud kapitaalgoederen GBTwente bezit geen kapitaalgoederen in de vorm van wegen, riolering, water, groen of gebouwen die onderhouden dienen te worden. Daarom is in de begroting ook geen toelichting gegeven op het onderhoud van kapitaalgoederen. Wel heeft GBTwente de meerjarige licentiekosten voor de belasting- en waarderingsapplicatie en Topdesk geactiveerd op de balans en is de verbouwing van de huidige huisvesting aan de Demmersweg in 2019 geactiveerd. In 2019 is een huurovereenkomst voor de huisvesting Demmersweg 140 te Hengelo afgesloten. In deze huurovereenkomst zĳn afspraken gemaakt over het periodieke (groot) onderhoud aan de binnenzĳde van het pand. Deze kosten zĳn grotendeels voor rekening van GBTwente. Voor het groot onderhoud is een onderhoudsplan opgesteld voor het onderhoud dat aan het gebouw plaats dient te vinden in de komende periode. De kosten van dit groot onderhoud worden gedekt door de daarvoor ingestelde voorziening “Egalisatie groot onderhoud”. Voor verdere toelichting wordt verwezen naar paragraaf 3.1 en paragraaf 3.3.2 (onderdeel materiële vaste activa).

2.4 Financiering Financieringsstructuur algemeen De financiering vindt bĳna volledig plaats binnen de exploitatie; structurele uitgaven worden gedekt door structurele gemeentelĳke bĳdragen. De dagelĳkse ontvangsten naar aanleiding van verstuurde aanslagbiljetten lopen gedurende de maand vooruit op de afstorting van deze baten aan de gemeenten. De kosten van bedrĳfsvoering worden gefinancierd door de gemeentelĳke bĳdrage. Op deze wĳze hebben we over het algemeen een positief banksaldo. Als dit positieve saldo de limiet voor schatkistbankieren overschrĳdt wordt het meerdere door het verplicht schatkistbankieren bĳ het Rĳk dagelĳks afgeroomd. Deze bedragen halen we indien nodig terug in het rekeningstelsel bĳ de BNG Bank. Als uitgaven niet gespreid kunnen worden voorziet het contract met de BNG Bank in een krediet op rekening-courant met een zeer acceptabele debetrente. Financieringsbehoefte 2024 In 2019 zĳn we verhuisd naar de Demmersweg 140 in Hengelo. Dit heeft in dat jaar incidenteel geleid tot een hoger dan normaal investeringsvolume en navenante hogere financieringsbehoefte. We hebben 2 geldleningen aangetrokken van samen € 1,6 miljoen. In 2024 is er geïnvesteerd in een extra terreinkast voor de stroomvoorziening, nieuwe laadpalen, audiovisuele middelen en diverse ICT koppelingen.

De investeringen pasten binnen de exploitatie, er zĳn hiervoor geen directe leningen aangetrokken. Kredietfaciliteiten Vanaf 2022 is de BNG Bank de huisbankier. GBTwente is een overeenkomst aangegaan voor vier jaar met tweemaal een verlengingsoptie van drie jaar. Na saldering van de rekeningsaldi binnen het rekeningstelsel wordt het totale saldo automatisch verrekend op 1 maands Euribor met een opslag van 0,25% als we “rood staan”. We zĳn verplicht om deel te nemen aan het schatkistbankieren. Hierbĳ worden positieve banksaldi boven het grensbedrag van € 250.000 afgeroomd door het rĳk. Daarnaast wordt het saldo elke ochtend ook weer aangevuld tot een bedrag € 250.000 om de betalingen te kunnen verrichten. Het drempelbedrag schatkist bankieren hebben we in 2024 niet overschreden. Financieringsbeheer Het financieringsbeheer richt zich op beperking van de kosten van financieren en op de risico’s van financieren.

GBTwente 2024

Kostenbeheersing De kosten voor betalingsverkeer vormen een belangrĳke kostenpost voor het GBTwente. Door het aanbesteden van de bancaire dienstverlening is er gepoogd de tarieven zo laag mogelĳk verstrekt te krĳgen. Doordat er een klein tĳdsverschil zit tussen belastingontvangsten en het afstorten van de gelden naar de gemeenten is er vrĳwel steeds een positief saldo op de lopende rekening. In 2024 is wederom het gehele jaar rente ontvangen op het schatkistsaldo. Bĳ de 2e Bestuursrapportage hebben we deze rentebate ingeschat op € 637.000 voor 2024, in werkelĳkheid gaat het om een bedrag van € 694.816. Vanaf het jaar 2025 zal deze rentebate per kwartaal naar rato van de belastingontvangsten per gemeente en de ontvangsten voor GBTwente zelf verdeeld worden over de gemeenten en GBTwente. Het deel voor de gemeenten wordt doorgestort naar de gemeenten en wordt daar als rentebate geboekt. Het deel voor GBTwente wordt in de eigen exploitatie verwerkt. Risicobeheersing De risico’s van financiering zĳn met de huidige renteontwikkeling minimaal. We voorkomen “rood staan” door een goede afstemming van uitbetalingen aan deelnemers op de ontvangsten van inwoners. De rente op de schatkistrekening is een niet beïnvloedbaar gegeven. In het algemeen geldt, dat bĳ snel fluctuerende rente de rentelasten van grote invloed kunnen zĳn op het resultaat.

Daarom moeten we de Fido-toets op de kasgeldlimiet doen. We laten in de volgende tabel de relatie tussen de liquide positie en de kasgeldlimiet zien. De kasgeldlimiet is bepaald op 8,2% van het begrotingstotaal, voor 2024 is deze € 1.317.412 (negatief). Modelstaat A Kasgeldlimietberekening

Eerste kwartaal

Tweede kwartaal

Derde kwartaal

Vierde kwartaal

Begrotingstotaal per 1-1-2024

14.635

Percentage cf regeling

8,20%

Toegestane kasgeldlimiet

1.200

Opgenomen gelden < 1 jr

1. Omvang vlottende schuld

250

260

246

249

Overige uitstaande gelden < 1 jr

28.273

31.770

14.359

10.482

2. Omvang vlottende middelen

28.523

32.030

14.605

10.731

3. Omvang netto vlottende schuld

-28.523

-32.030

-14.605

-10.731

Tegoeden in rekeningcourant banken

Toegestane kasgeldlimiet

1.200

Netto vlottende schuld

-28.523

-32.030

-14.605

-10.731

Ruimte (+) of overschrĳding (-)

29.723

33.230

15.805

11.931

Er was geen sprake van overschrĳding van de kasgeldlimiet. Een andere in de wet Fido vastgelegde norm is de renterisiconorm. Openbare lichamen mogen in een jaar niet meer volume aan leningen aantrekken of renteherziening toepassen dan 20% van het begrotingstotaal. In 2024 is geen geldlening aangetrokken die rentelasten met zich mee heeft gebracht. De renterisiconorm ligt op 20% van € 14.635.000 = € 2.927.000. De rentelasten en het renteresultaat Er is nauwelĳks een beroep gedaan op de kredietfaciliteit bĳ de BNG Bank. De twee geldleningen leiden tot een rentelast van € 10.918. Deze rente is toegerekend aan de investeringen en komt via de kapitaallasten terecht op de kostendragers. Eigenschap lening

Lening 1

Lening 2

Hoofdsom in €

530.000

1.100.000

Looptĳd in jaren

Stortingsdatum

11-3-2019

Eerste aflossingstermĳn

11-3-2020

Einddatum

12-3-2029

14-3-2039

Aflossing

lineair (jaarlĳks)

Geldgever

Gemeente Huizen

NWB Bank

Rentepercentage Saldo schuld 31-12-2024 in €

0,44%

1,17%

265.000

825.000

GBTwente 2024

2.5 Bedrĳfsvoering 2.5.1 HRM Formatie De vastgestelde en ingevulde formatie in 2024 is opgenomen in de volgende tabel. De ingevulde formatie betreft de bezetting over het jaar 2024 op peildatum 31 december 2024. Afdeling

Vastgestelde formatie (fte)

GBTwente

108,05

Ingevulde formatie (fte) 101,39

Totaal

108,05

101,39

Het algemeen bestuur heeft in december 2024 ingestemd met een formatie-uitbreiding per 1-1-2025 naar 109,21 fte (+1.55 taxateur en -0.39 fte adviseur innovatie). Het gaat hier om een omzetting van 1,55 inhuurbudget naar vaste formatie en een omzetting van 0,39 vaste formatie naar inhuurbudget voor innovatie. Instroom en uitstroom van personeel Over het jaar 2024 is aan 10 medewerkers ontslag verleend. De redenen van de ontslagtoekenning waren het gebruik maken van ontslag op eigen verzoek, door een carrièreswitch of de keuze om met pensioen te gaan. Er zĳn dit jaar 10 medewerkers in dienst gekomen bĳ GBTwente. Generatiepact In 2024 maken 9 medewerkers gebruik van het generatiepact. Onze generatiepact regeling biedt oudere medewerkers vanaf de leeftĳd van 60 jaar de mogelĳkheid om minder uren te gaan werken waarbĳ de bezoldiging slechts voor een deel wordt verlaagd. De vrĳkomende formatie wordt herbezet door jongere medewerkers (tot +-/ 35 jaar) in dienst te nemen. In 2024 zĳn er jonge medewerkers aangesteld waarbĳ de door het generatiepact vrĳgekomen formatieruimte geheel is aangewend. Het huidige generatiepact (ingangsdatum 1 januari 2024) loopt tot en met 31 december 2025. De belangrĳkste punten zĳn: ▪ ▪ ▪

de startleeftĳd is 60 jaar; de looptĳd van de generatiepact regeling is van 1 januari 2024 tot en met 31 december 2025; medewerkers kunnen uit de volgende varianten kiezen: 80% werken / 90% loondoorbetaling / 100% pensioenopbouw of 70% werken / 85% loondoorbetaling / 100% pensioenopbouw;

In 2024 is de huidige generatiepact regeling geëvalueerd. Aan het bestuur wordt (in april 2025) voorgesteld de regeling met ingang van 1 januari 2026 te verlengen met drie jaar tot en met 31 december 2028 onder dezelfde voorwaarden als de huidige generatiepact regeling. Ziekteverzuim 2024 Het ziekteverzuimpercentage over het jaar 2024 betreft: 3,91%. Dit percentage is iets hoger dan het percentage van 2023 (3,66%). Het percentage verzuim is ten opzichte van vorig jaar gestegen door een aantal medewerkers die langdurig ziek zĳn geworden. Het percentage ziekteverzuim ligt onder het landelĳke gemiddelde in de sector gemeenten in 2024 (daar waar die rond de 6% ligt). Het relatief lage verzuim komt o.a. voort uit ons actieve personeelsbeleid ten aanzien van vitaliteit en duurzame inzetbaarheid. Tot slot het ziekteverzuim per kwartaal over het jaar 2024 bĳ GBTwente ten opzichte van CBS. GBTwente

CBS Openbaar bestuur en overheidsdiensten

1e kwartaal

5,89

6,5

2e kwartaal

3,42

5,8

3e kwartaal

2,59

5,7

4e kwartaal

3,80

n.t.b.

GBTwente 2024

Arbodienstverlening GBTwente werkt samen met arbodienstverlening-partĳ MKBasics. MKBasics geeft vervolg aan onder andere de verzuimbegeleiding van onze (zieke) medewerkers. In 2024 hebben we besloten om onze arbodienstverlening in 2025 opnieuw aan te besteden. Risico inventarisatie In 2024 is de Risico Inventarisatie & Evaluatie (afgekort RI&E) onder leiding van de Hoger Veiligheidskundige (HVK'er) van Gemeente Enschede uitgevoerd. Naar aanleiding daarvan is een plan van aanpak gemaakt. De werkgroep Arbo heeft de hierin vermelde risico’s zoveel als mogelĳk verlaagd of opgelost en waar nodig acties uitgezet. De werkgroep Arbo komt maandelĳks bĳ elkaar om de RI&E actueel te houden. De werkgroep bestaat uit de volgende leden: preventiemedewerker, facilitair coördinator, twee OR-leden en HR-adviseur. Jaarlĳks wordt er een evaluatierapport aan het MT en de OR aangeboden. Protocol emotie en agressie GBTwente staat voor een veilige en gezonde werkomgeving. Emotioneel gedrag kunnen we niet voorkomen. Wel kunnen we onze medewerkers trainen hoe om te gaan met ongewenst emotioneel gedrag. Het is belangrĳk dat onze medewerkers de verschillende vormen van ongewenst gedrag herkennen, evenals de wĳze waarop GBTwente daarmee om wil gaan. Daarom beschikken we over een protocol Emotie & Agressie.

In 2024 heeft de preventiemedewerker, net als in voorgaande jaren, alle nieuwe medewerkers een korte introductie gegeven van het GBTwente protocol Emotie & Agressie. Daarnaast heeft een externe organisatie een basistraining gegeven aan nieuwe medewerkers in vaste dienst en een opfristraining aan medewerkers die al eerder de basistraining gevolgd hebben. Belangrĳk is dat medewerkers weten welk ongewenst gedrag gemeld moet worden bĳ de preventiemedewerker of een van de managers. Dit is belangrĳk voor eventuele vervolgstappen maar ook voor de registratie van Emotie & Agressie. In 2024 zĳn dertien meldingen geregistreerd die betrekking hebben op ongewenst emotioneel en/of agressief gedrag. Negen van de dertien meldingen betreffen agressief gedrag. Het betreft dreigen met geweld en intimidatie. Drie meldingen gaan over een inwoner die aangaf zichzelf iets aan te doen. Alle meldingen zĳn door de manager en de preventiemedewerker opgepakt met inachtneming van het protocol Emotie & Agressie. Er zĳn geen waarschuwingsbrieven verstuurd. Wel heeft zowel de manager als de preventiemedewerker telefonisch contact opgenomen met een aantal inwoners waarvan een melding is gedaan. Ook zĳn er tĳdelĳk veiligheidsmaatregelen getroffen met betrekking tot de toegang tot het kantoorpand.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15568976/1