Document · PDF

GBT Jaarstukken 2023

Gemeenteraad 26 juni 2024, gemeente HaaksbergenBij agendapunt: GBT22.517 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

Vanaf maart 2023 zĳn de managers op basis van geactualiseerde processen, individueel met medewerkers in de ontwikkelgesprekken in gesprek gegaan om de expertises (waarin beschreven staat wat we verwachten en wat de verantwoordelĳkheden zĳn) te bespreken. Voorafgaand aan deze gesprekken hebben de HR(D)-adviseurs voor medewerkers presentaties verzorgt over Strategisch PersoneelsPlan. De expertises worden, nadat ze allemaal gedeeld zĳn met de medewerkers, toegevoegd in het personeelsdossier.

GBTwente 2023

In 2023 is ook stap drie opgepakt. Het eerste onderdeel is de kwantitatieve analyse van ons personeelsbestand. Dit is het in kaart brengen van de feitelĳke gegevens van het huidige personeelsbestand. Hierbĳ hoort ook het inzichtelĳk maken van het (huidige) bezettings- en (gewenste) formatieoverzicht. De kwalitatieve analyse gaat over hoe de medewerkers er op dit moment inzitten en hoe het gaat. Hiervoor gaan managers met medewerkers in gesprek tĳdens één van twee jaarlĳkse ontwikkelgesprekken (op initiatief van de werkgever). Als hulpmiddel tĳdens de ontwikkelgesprekken heeft GBTwente in 2023, onder aanvoering van de afdeling HR, met subsidie van het A&O fonds, het motivatiemodel ontwikkeld. Hiermee gaat het tĳdens het ontwikkelgesprek vooral om wat er nodig is om de medewerker gemotiveerd te houden en/of krĳgen zodat deze duurzaam inzetbaar is/blĳft. Juist omdat dit de insteek van het gesprek is, voert de manager dit gesprek ook met alle medewerkers én niet alleen met degenen die het heel goed of juist matig doen. Het model zorgt ervoor dat de manager, door in gesprek te gaan met de medewerker, een volledig beeld krĳgt van het functioneren van de medewerker in de huidige expertise. Zowel manager als medewerker geven namelĳk open en eerlĳk aan in welke fase de medewerker zit.

Door in gesprek met elkaar te gaan over de fasen en over hoe de medewerker gemotiveerd kan worden, bereiken zĳ overeenstemming over de fase waarin de medewerker zit. Zowel manager als medewerker weet vervolgens ook waar ze samen naar toe kunnen werken In mei 2023 zĳn er voorafgaand het ontwikkelen van het motivatiemodel ook workshops georganiseerd met medewerkers om het conceptmodel te bespreken. Met de medewerkers heeft GBTwente samen faciliteiten bedacht die aangedragen kunnen worden op het moment dat een medewerker in een bepaalde werkfase zit (9 fases). 4. Vitaliteit Binnen GBTwente heeft de menselĳke belastbaarheid en belasting focus! Aandacht voor elkaar als collega’s - open en integer in een vertrouwde sfeer - kenmerkt GBTwente als werkgever. Elkaar aanvullen waar nodig en helpen waar het kan. GBTwente biedt de kans om de beste versie van jezelf te worden. Daarom wordt er wederzĳds geïnvesteerd om de organisatiedoelen te kunnen halen en om met plezier succesvol te kunnen zĳn. In het (oude) levensfasebewust personeelsbeleid en het strategisch personeelsplan is de basis gelegd voor hoe GBTwente daar als werkgever bĳ wil ondersteunen. Vitaliteit is een nadere uitwerking van dit personeelsbeleid.

Want hoe zorg je als werkgever ervoor dat je mensen kunt blĳven behouden en boeien? Hoe zorg je er daarnaast voor dat ze ook energiek en fit blĳven en dat ze met plezier succesvol blĳven? Dit zĳn onderwerpen waar GBTwente zich in wil onderscheiden. Niet alleen omdat het de duurzame inzetbaarheid bevordert, maar ook omdat het ons als werkgever aantrekkelĳker maakt. In 2023 stond Vitaliteit voor het 2e jaar nadrukkelĳk op onze agenda. Met de uitvoering van het vitaliteitsjaarplan 2023 gaven we medewerkers handvatten als het gaat om mentaal en fysiek goed in je vel zitten. Zo is bĳvoorbeeld onderdeel van Vitaliteit ook het faciliteren van financiële hulp voor medewerkers die het op enig moment wat moeilĳker hebben. Een van de nieuwe grotere activiteiten waren de GBTwente spelen die in mei 2023 zĳn begonnen. 5. Werkgever van de toekomst in combinatie met campusrecruitment Omdat GBTwente veel specialistische functies heeft, is het een blĳvende uitdaging om de juiste mensen aan ons te binden. Daarnaast wordt er ook gevraagd om flexibiliteit. Medewerkers blĳven niet meer ‘voor altĳd’ bĳ de eerste werkgever werken waardoor GBTwente ook flexibel moet zĳn om in te spelen op door- en uitstroom. Hierop vroegtĳdig anticiperen is meer dan ooit van belang. Dit realiseren we mede door continue inzicht te hebben in de organisatie door middel van ons Strategisch PersoneelsPlan.

Maar dit betekent ook dat we onszelf als werkgever naar buiten moeten brengen waarbĳ we onszelf, Gemeenschappelĳke Regeling en overheidsinstantie, niet uit het oog verliezen. In 2023 hebben we als eerste stap een werving en selectie beleid ontwikkeld en vastgesteld. 6. Leiderschapsontwikkeling (MD traject) Met ingang van 1 mei 2023 is ons MT na een langere periode van wisselingen en vacante posities weer helemaal compleet. Tĳdens de eerste maanden van het jaar zĳn we vast aan de slag gegaan met het bepalen van de inhoud van het MD traject. Hierbĳ hebben we ervoor gekozen om daarbinnen twee trajecten te onderscheiden, een MD programma dat echt gericht is op leiderschap en teambuilding. Daarnaast gebruiken we voor het eerst een apart inwerkprogramma voor managers waarin de managers zoveel mogelĳk door eigen medewerkers uitleg krĳgen over zowel de organisatie als andere aspecten van hun werk (bedrĳfsvoering en communicatie bĳvoorbeeld). Naast de managers worden ook een aantal adviseurs die veel met het MT samenwerken betrokken bĳ een deel van het MD programma. Het gaat dan met name om het teambuildingsgedeelte en het strategisch denken. We verwachten dat op deze

GBTwente 2023

manier niet alleen het MT goed als team gaat samenwerken, maar dat ook deze adviseurs beter kunnen inspelen op wat het MT nodig heeft. Na de zomer zĳn wĳ gestart met het MD programma als het inwerkprogramma. Het inwerkprogramma loopt door in 2024.

2.5.2 Ondersteunende processen P&C-cyclus De jaarrekening 2022 was op tĳd gereed. Er zĳn met peildata 30 april 2023 en 31 augustus 2023 bestuursrapportages gemaakt, waarbĳ wordt aangesloten op de uitgangspunten uit het strategieplan. De begroting 2024 is aangeboden aan het bestuur en er wordt voldaan aan de informatiebehoefte van de opdrachtgevers. Op 17 oktober 2023 heeft Gedeputeerde Staten de jaarrekening 2022 en de (meerjaren)begroting 2024 voor kennisgeving aangenomen. We hebben in 2023 weer een paar stappen gemaakt in de optimalisatie van de financiële bedrĳfsvoering maar de focus is vooral gericht geweest op het goed implementeren van de rechtmatigheidsverantwoording die met ingang van 2023 verplicht werd, waarbĳ ook de financiële verordening (art. 212 Gemeentewet) en de controleverordening (art. 213 Gemeentewet) alsmede het controleprotocol zĳn geactualiseerd. Interne controle Het interne controleplan is de leidraad voor GBTwente om te waarborgen dat handelingen, die voortvloeien uit de processen, op de juiste wĳze en door de daartoe bevoegde personen worden uitgevoerd. De interne controle richt zich voornamelĳk op de rechtmatigheid, juistheid en volledigheid. In de reguliere werkprocessen zĳn interne controles ingebouwd en door de geautomatiseerde systemen is een betrouwbare verwerking gewaarborgd.

De verbĳzonderde interne controle sluit aan bĳ de controles die door de taakvelden zelf worden uitgevoerd. De interne controles zĳn ingebed in de processen. In verband met de nieuwe rechtmatigheidsverantwoording 2023 is het hele interne controleproces geactualiseerd en heeft het dagelĳks bestuur op 11 januari 2024 het Interne Controleplan 2023 vastgesteld. Jaarlĳks geeft de accountant een controleverklaring af op de belastingopbrengsten in het voorgaande boekjaar. Met deze gewaarmerkte verklaring toont GBTwente aan dat de belastingopbrengsten juist en volledig zĳn verantwoord. Procesbeschrĳvingen Procesbeschrĳvingen worden beoordeeld en geactualiseerd tĳdens de interne audits in het kader van de ISO. Alle primaire processen worden regelmatig doorlopen en geactualiseerd. Alle processen liggen vast in het programma Perceptive Process. Accountmanagement Voorafgaand aan de vergadering van het algemeen bestuur worden de stukken met de accounthouders besproken. Daarnaast wordt periodiek met de deelnemende gemeenten gesproken over de dienstverlening van GBTwente. Fiscaal-juridische aspecten Gemeenschappelĳke regeling GBTwente Per 1 juli 2022 is de Wet gemeenschappelĳke regelingen in werking getreden. Deze wĳziging beoogt een versterking van de democratische legitimatie van de gemeenschappelĳke regelingen.

Door de wĳziging van de Wgr is een wĳziging van een aantal onderdelen van de gemeenschappelĳke regeling GBTwente noodzakelĳk. Voor het wĳzigen van de gemeenschappelĳke regeling geldt een overgangstermĳn van twee jaar. Bĳ het wĳzigen van een gemeenschappelĳke regeling heeft de gemeenteraad een belangrĳke rol. In het bĳzonder bĳ deze wĳziging, omdat in de nieuwe wet instrumenten zĳn opgenomen voor de raden die verwerkt moeten worden in de regeling. Op 12 juli 2023 heeft het algemeen bestuur van GBTwente ingestemd met het ontwerp voor de wĳziging van de regeling GBTwente. Het algemeen bestuur van GBTwente heeft de colleges hierna verzocht het ontwerp voor de wĳziging van de regeling GBTwente voor zienswĳzen voor te leggen aan de raad. GBTwente heeft twee zienswĳzen ontvangen. Een reactie van het dagelĳks bestuur van GBTwente op deze zienswĳzen is 25 oktober jl. verstuurd naar de raden. Vervolgens is op 1 november 2023, na kennisneming van de zienswĳzen en de reactie van het dagelĳks bestuur op deze zienswĳzen, de gewĳzigde gemeenschappelĳke regeling GBTwente door het algemeen bestuur vastgesteld. Deze is vervolgens per omgaande verzonden naar de colleges van de deelnemende gemeenten met het verzoek (met toestemming van de raad) in te stemmen met de gewĳzigde regeling.

GBTwente 2023

Regeling Kwĳtschelding Belastingen Medeoverheden Op 17 september 2022 trad de “Regeling kwĳtschelding belastingen medeoverheden” in werking. Deze regeling bevat regels over de wĳze van vaststellen van het vermogen en de kosten van bestaan voor de beoordeling van het recht op kwĳtschelding van belastingen. Nieuw is dat de raad kan bepalen dat het bedrag aan financiële middelen dat niet meetelt bĳ de berekening van het vermogen wordt verhoogd. De “Regeling kwĳtschelding belasting medeoverheden” vervangt de “Nadere regels kwĳtschelding gemeentelĳke en waterschapsbelasting”. Op de genoemde punten na is de regeling hetzelfde als haar voorganger. De algemene verhoging bedraagt maximaal € 2.000 boven op de reguliere vermogensnorm afhankelĳk van de leefsituatie van de belastingschuldige (echtgenoten, alleenstaanden of alleenstaande ouders). De gemeenten Berkelland, Borne, Bronkhorst, Haaksbergen, Losser, Oldenzaal en Twenterand hebben deze verruiming doorgevoerd in de verordening kwĳtschelding 2023. Kwĳtschelding en de energietoeslag Net als in 2022 hebben huishoudens met een laag inkomen in 2023 een eenmalige energietoeslag gekregen. In 2023 heeft GBTwente rekening gehouden met de energietoeslag. Dit betekent dat dit geen invloed heeft gehad op de aanvraag kwĳtschelding. De Leidraad Invordering 2023 is hiervoor gewĳzigd.

Implementatie Omgevingswet en Wet kwaliteitsborging voor het Bouwen (Wkb) in de legesverordeningen Op 14 maart 2023 heeft de 1e Kamer ingestemd met de invoering van de Omgevingswet en de Wet kwaliteitsborging (WKB) per 1 januari 2024. Hierdoor kan er veel veranderen. Dit is sterk afhankelĳk van de lokale ambities, beleidsinvulling en inrichtingskeuzes. Het principe van legesheffing verandert niet. Ook de wettelĳke grondslag voor het heffen van leges verandert niet. In samenwerking met de gemeenten zĳn in 2023 de betreffende wĳzigingen in de legesverordening 2024 doorgevoerd. No cure – no pay bĳ de uitvoering van de Wet WOZ wordt aangepakt. Mede door onze inspanning kwam er een brandbrief richting de Staatssecretaris met het verzoek om de oneigenlĳke verdienmodellen die de NCNP-bureaus erop na houden aan te pakken. Met genoegen constateren we dat deze inspanningen in december 2023 hebben geleid tot een wetswĳziging, waarmee het verdienmodel van NCNP al per 2024 wordt aangepakt. Natuurlĳk zĳn we komend jaar benieuwd naar de effecten hiervan. Collectief inwinnen van secondaire objectkenmerken in het kader van de waardebepaling Wet WOZjtschelding en de energietoeslag Om de WOZ-waarde nog nauwkeuriger te bepalen gaan we inwoners meer betrekken bĳ het controleren en verbeteren van woning kenmerken. In 2022 hebben we hiervoor in Enschede een pilot gedraaid.

Gevraagd werd om foto’s van de binnenzĳde van de woning te maken van specifieke kenmerken. Door de negatieve reacties over de privacy vanuit inwoners en politiek hebben we besloten om niet op deze wĳze verder te gaan. We zĳn nog steeds overtuigd dat inwonerparticipatie nodig is voor een juiste en geaccepteerde WOZ-waardering. Daarom is er een nieuwe manier van opvragen van gegevens bĳ inwoners bedacht. Samen met de grote belastingsamenwerkingsverbanden en enkele grote gemeenten en in samenwerking met de Waarderingskamer wordt de nieuwe manier van uitvragen uitgerold door middel van een landelĳke pilot, waar GBTwente een van de initiatiefnemers is. Besluit gegevensverstrekking In de bestuursvergadering van 14 oktober 2022 heeft het bestuur het “besluit gegevensverstrekking 2022 GBTwente” vastgesteld. Ook zĳn toen het formulier gegevensverstrekking GBTwente, en de kostenverrekening gegevensverstrekkingen vastgesteld. Daarmee zĳn deze nieuwe afspraken van kracht geworden. Iedere aanvraag om gegevens te leveren, wordt sindsdien getoetst aan dit nieuwe besluit. Aanvragen die niet op dit besluit voorkomen, moeten door middel van het nieuwe formulier worden aangevraagd. In 2023 zĳn 38 aanvragen gehonoreerd. In 2022 waren er dat 50. In de praktĳk zien we dat veel aanvragen passen binnen de toegestane dataleveringen die zĳn opgenomen in het besluit.

Het grote voordeel voor GBTwente is dat een eerste beoordeling hiermee bĳ de vragende partĳ zelf wordt gelegd. Opvallend is dat de meeste aanvragen nu direct door de accounthouders zelf beoordeeld kunnen worden. Slechts een enkele keer wordt de Functionaris Gegevensbescherming (FG) nog om advies gevraagd. Drie keer is een gevraagde gegevensverstrekking geweigerd door ons en vier keer heeft de gemeente de aanvraag zelf ingetrokken toen zĳ het aanvraagformulier moesten invullen. Incidenteel worden nog nieuwe aanvragen gedaan, maar als de vragende partĳ dan het formulier moet invullen wordt die

GBTwente 2023

nieuwe aanvraag soms toch niet doorgezet. Feitelĳk lĳkt het erop dat dit dus tot een afname aan verzoeken leidt. Omdat we de aanvragen die niet worden doorgezet, niet registreren kunnen we hier geen exacte cĳfers onder leggen. De autonome en soevereine mens wil geen belasting betalen GBTwente heeft in 2023 in toenemende mate correspondentie van de autonome en soevereine mens ontvangen. Een "soeverein mens" is een concept dat voornamelĳk wordt gebruikt in bepaalde stromingen binnen het recht en de politiek. Het verwĳst naar het idee dat individuen inherent soeverein zĳn en niet onderworpen zouden moeten zĳn aan de wetten en regels van de overheid. Dit concept bestaat al meer dan 10 jaar maar in de afgelopen periode zien we landelĳk een toename van autonome en soevereine mensen. De autonome burger gelooft dat de Nederlandse wet- en regelgeving niet op hen van toepassing is en dat de overheid geen macht over hen mag uitoefenen. De soevereine burger gaat nog een stapje verder. Zĳ doen afstand van elke vorm van externe autoriteit. Zo hebben ze naar eigen zeggen geen paspoort of BSN-nummer. Op geen enkele wĳze maakt de soeverein gebruik van zaken uit het systeem. De rechter heeft al in 2013 geoordeeld dat de genoemde verdragen belastingheffing van inwoners niet in de weg staan.

Fiscaal gezien wordt het concept van autonome en soevereine mens als een ongefundeerde juridische theorie beschouwd. Formeel moet de ontvanger echter nog wel reageren op deze correspondentie. GBTwente beantwoordt deze brieven uniform. In 2023 hebben we van 30 individuele personen meerdere brieven ontvangen. In 2022 waren dit er nog maar 5. We merken dat deze groep meer dan ooit bezig is zich af te zetten tegen de overheid en op zoek is naar juridische legitimatie, in 2023 zelfs tot niet gegrond verklaarde procedures tegen GBTwente en haar bestuurder bĳ de kantonrechter aan toe. Inkoop Voor adequaat handelen bĳ contractmanagement maken we gebruik van de applicatie TOPdesk. Om het waarderen, heffen en innen van belastingen op een betrouwbare, dienstverlenende en efficiënte wĳze uit te voeren, contracteert GBTwente partĳen om hierin te ondersteunen. Contracten zĳn er in allerlei verschillende soorten en maten. Het ene contract is van strategisch belang omdat het bĳdraagt aan het primaire proces en een ander contract gaat bĳvoorbeeld over bedrĳfsondersteunende processen die nodig zĳn om operationeel te blĳven. Om hierover op tĳd stelling in te kunnen nemen, wordt gebruik gemaakt van een adequate aanbestedingskalender. Deze wordt periodiek vastgesteld in het MT en ter kennisname naar het bestuur gedaan.

Om over elk afgesloten contract beheer en regie te (blĳven) voeren, is TOPdesk de aangewezen applicatie. Van daaruit worden contracteigenaren, contractmanagers en contractbeheerders geautomatiseerd op hun taken en verantwoordelĳkheden aangesproken. Zo worden jaarlĳks (diverse) evaluatiegesprekken met leveranciers gehouden en waar nodig worden prĳzen geïndexeerd en contracten verlengd. Naast nieuwe contracten, worden verslagen en wĳzigingen van bestaande contracten in TOPdesk opgeslagen. In 2023 is contractmanagement verder geprofessionaliseerd en is voor de gebruikers een opfris-sessie gehouden. Voorzieningen Onderhoudsvoorziening In 2019 is een huurovereenkomst voor de huisvesting Demmersweg 140 te Hengelo afgesloten. In deze huurovereenkomst zĳn afspraken gemaakt over het periodieke (groot) onderhoud aan de binnenzĳde van het pand. Deze kosten zĳn grotendeels voor rekening van GBTwente. In 2023 is hiervoor een onderhoudsbeheerplan gemaakt en wordt er jaarlĳks een dotatie van € 20.400 gedaan en is er een eenmalige dotatie van € 39.000 gedaan om de onderhoudsvoorziening op peil te brengen. Het onderhoudsbeheersplan wordt jaarlĳks geactualiseerd. Beide dotaties zĳn in de 1e Berap 2023 verwerkt. Voorziening spaarverlof Vanaf 2023 is een voorziening gevormd voor verlofsparen.

Door de invoering van de spaarverlofregeling kunnen medewerkers de volgende zaken omzetten naar spaarverlof: ▪ ▪ ▪ ▪

Verlofuren uit onregelmatig werken Bovenwettelĳk verlof Overwerkvergoeding Gekochte bovenwettelĳke uren

Inmiddels maken vĳf medewerkers gebruik van deze regeling en hebben verlofuren omgezet naar spaarverlof. Bĳ de opstelling van jaarrekening 2023 is nu gekeken naar de daadwerkelĳk benodigde dotatie aan de voorziening. Er is een dotatie van € 38.399 gedaan op basis van het saldo spaarverlofuren per 31 december 2023.

GBTwente 2023

2.5.3 Dienstverlening GBTwente is voor negen gemeenten (Almelo, Berkelland, Bronckhorst, Enschede, Haaksbergen, Losser, Oldenzaal, Twenterand en Hengelo) het eerste aanspreekpunt voor inwoners met vragen over gemeentelĳke belastingen. De gemeente Hengelo heeft haar fontoffice taken per 1 november 2023 overgedragen aan GBTwente. De gemeente Borne had geheel 2023 als enige gemeente nog haar eigen frontoffice. Binnen het taakveld Dienstverlening worden alle klantcontacten afgehandeld. Hierbĳ is het uitgangspunt dat de inwoner in het eerst contact wordt geholpen. In 2023 is 80% van de inkomende telefoontjes direct door een frontoffice medewerker afgehandeld. De resterende 20% is overgedragen aan een casemanager, de casemanager is daarmee het directe aanspreekpunt voor de inwoner en verantwoordelĳk voor het beantwoorden van de vraag. In de piekperiode (de maanden februari/ april) is de telefonie gesplitst in twee stromen. Inwoners hadden hierbĳ de keuze een vraag te stellen over de WOZ waarde of over de op de aanslag vermelde aanslagregels. Voor vragen inzake de vastgestelde WOZ waarde is in deze piekperiode een specifiek team van medewerkers geformeerd.

De vragen over de op de aanslag vermelde aanslagregels hadden vooral betrekking op de voortvloeiende betalingsverplichting of mogelĳkheden tot het aanvragen van kwĳtschelding, ook hiervoor is een specifiek team van medewerkers geformeerd. De hoofden dienstverlening van de gemeenten worden periodiek geïnformeerd over de dienstverlening van GBTwente. De gemeenten die zelf de frontoffice taken nog uitvoeren ontvangen de planning van GBTwente en de te versturen correspondentie. BIZ-heffing Bedrĳvenpark Twente gemeente Almelo De ondernemers van Bedrĳvenpark Twente hebben de gemeente Almelo gevraagd onderzoek te doen naar de invoering van een BIZ. Het gaat hierbĳ om een gebruikers-BIZ. GBTwente is betrokken geweest bĳ dit onderzoek en de voorbereidingen. Op 19 juli 2023 is de uitvoeringsovereenkomst getekend tussen de gemeente Almelo en de Stichting BIZ Ondernemers Bedrĳvenpark Twente. De wettelĳke verplichte draagvlakmeting is in november uitgevoerd. Op 28 november 2023 zĳn onder toezicht van een notaris de stemmen geteld. Gebleken is dat er onvoldoende draagvlak is voor de invoering van deze BIZ. De door de gemeenteraad vastgestelde BIZ-verordening is niet in werking getreden. BIZ-heffing Vastgoed binnenstad Enschede In november 2023 heeft de gemeente Enschede kenbaar gemaakt dat ze per 2025 een BIZ-heffing voor de vastgoedeigenaren in de binnenstad van Enschede willen invoeren.

In 2024 zal hier een vervolg aan worden gegeven. Privatisering markt Enschede Gemeente Enschede heeft per 1 april 2023 de markt geprivatiseerd. Vanaf die datum worden de marktgelden privaatrechtelĳk geregeld door de ondernemers zelf. De verordening marktgelden is per 1 april 2023 ingetrokken. Reclamebelasting Enschede Gemeente Enschede is met de ondernemers in de binnenstad in overleg geweest om te komen tot een éénvoudiger heffingsmethodiek. De voorkeur ging uit naar een heffingsgrondslag gebaseerd op de WOZ-waarde. De gemeente en de ondernemers hebben hierover in 2023 geen overeenstemming kunnen bereiken. Baatbelasting en Gemeentelĳke Verduurzamings Regeling (GVR) GBTwente en de Twentse gemeenten zĳn vorig jaar benaderd door de Provincie Overĳssel en De Woonpas over de Gemeentelĳke VerduurzamingsRegeling (GVR). Deze regeling houdt in dat verduurzamings-maatregelen worden voorgefinancierd door gemeenten en achteraf verhaald via de baatbelasting. GBTwente heeft in 2023 samen met de VNG nader onderzoek gedaan naar de GVR. Gebleken is dat de baatbelasting niet ingezet kan worden om de verduurzaming van woningen in particulier bezit te financieren en per individuele woningeigenaar rente en aflossing te innen. Deze constructie is getoetst door het Erasmus Studiecentrum voor Belastingen van Lokale overheden (ESBL).

Het ESBL verricht wetenschappelĳk onderzoek op het terrein van de belastingen van gemeenten, waterschappen en andere lokale overheden in binnen- en buitenland. Zĳ geeft aan dat deze constructie zonder wetswĳziging juridisch niet houdbaar is. Het ESBL concludeert: "De huidige uitleg van de wet in de jurisprudentie staat ons inziens op dit moment echter in de weg aan een zodanige regeling." De VNG heeft onlangs nog eens nadrukkelĳk aangegeven dat de baatbelasting voor verduurzaming van woningen wettelĳk niet is toegestaan.

GBTwente 2023

De Provincies doen een oproep aan het rĳk om de juridische obstakels snel weg te nemen. De Minister van BZK heeft in een brief aan de tweede Kamer aangegeven dat het streven is de wetswĳziging in 2025 in werking te laten treden. De gemeenten Losser en Oldenzaal hebben in de afgelopen periode samen met de gemeenten Dinkelland en Tubbergen (Noord Oost Twente (NOT)) onderzoek gedaan of er binnen dit samenwerkingsverband politiek draagvlak was voor deze constructie. GBTwente heeft beide gemeenten geadviseerd niet hiermee in te stemmen in verband met de juridische en financiële risico’s en de strĳdigheid met de wet. Losser en Oldenzaal hebben aangegeven dit voorlopig niet te willen invoeren. Op het moment van schrĳven van dit verslag heeft Dinkelland het voornemen wel in te voeren. Een en ander staat op de raadsagenda in januari 2024.

2.5.4 Rechtmatigheid Met ingang van dit jaar legt het dagelĳks bestuur verantwoording af over de rechtmatigheid. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van de regels, die relevant zĳn voor het financiële reilen en zeilen van GBTwente. Over de naleving van de voorwaarden voor Europese bestedingen bĳvoorbeeld, maar ook over misbruik en oneigenlĳk gebruik en lasten, waarvoor geen voorafgaande dekking opgenomen was in de begroting. Dit wordt vormgegeven door een overzicht te geven van de onrechtmatigheden in de tabel ‘monitor Rechtmatigheidsverantwoording, met een toelichting daarop. De rechtmatigheidsverantwoording heeft betrekking op drie criteria: begrotingscriterium, voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlĳk gebruik criterium. Monitor Rechtmatigheidsverantwoording 2023 A

Bedrag x € 1.000

Begrotingscriterium * Overschrĳding exploitatiebudgetten programma's begroot versus werkelĳk

* Overschrĳding investeringen (kredieten)

* Niet geautoriseerde mutaties reserves

Voorwaardecriterium * Gemiste europese aanbestedingen

104

Misbruik en Oneigenlĳk gebruik criterium * Fraude eigen medewerkers

Totaal rechtmatigheidsfouten =A+B+C

Verantwoordingsgrens

104

3% van de totale lasten inclusief de mutaties in de reserves F

428

Toets rechtmatigheidsfouten aan verantwoordingsgrens D>E; totaal afwĳkingen = rechtmatigheidsfouten als bedrag opnemen in rechtmatigheidsverantwoording DB overeenkomstig A t/m C D<E; afwĳkingen toelichten in paragraag Bedrĳfsvoering

Totaal grondslag afwĳkingen voor toelichting op fouten = D

104

Af: Begrotingsafwĳkingen waarvan het Algemeen Bestuur heeft besloten dat

ze niet onrechtmatig zĳn I

Saldo resterende rechtmatigheidsfouten; G - H

104

Nader toe te lichten in de Rechtmatigheidsverantwoording

Toelichting A

Overschrĳding exploitatiebudgetten

In 2023 is op de taakvelden de begroting niet overschreden.

Overschrĳding investeringsbudgetten

Als aan een project meer wordt besteed dan het krediet dat door het algemeen bestuur beschikbaar is gesteld, of indien al geld is besteed voordat het algemeen bestuur een krediet beschikbaar heeft

GBTwente 2023

Toelichting gesteld, spreken we van een onrechtmatige kredietoverschrĳding. In de toelichting op de balans bĳ de jaarrekening worden de verschillende investeringen die GBTwente doet op een rĳtje gezet. Er is geen sprake van kredietoverschrĳdingen. Niet geautoriseerde reservemutaties

Er hebben zich in 2023 geen niet geautoriseerde reservemutaties voorgedaan. GBTwente heeft een procedure ingericht met checks and balances die waarborgen dat geen mutaties in de reserves worden opgevoerd zonder vaststelling door het algemeen bestuur.

Gemiste Europese Aanbesteding

Een budgethouder die een werk, levering of dienst afneemt bĳ een leverancier,dient zich af te vragen op welke wĳze de afname moet worden aanbesteed. Hiervoor zĳn heldere regels opgesteld en GBTwente heeft procedures die moeten waarborgen dat de regels worden gevolgd. Als gevolg van vertraging bĳ het opnieuw aanbesteden van het schoonmaakcontract en de nieuwe aanbesteding van de leaseauto's is er een financiele onrechtmatigheid bĳ de huidge lopende contracten ontstaan en is hierdoor de Europese aanbestedingsgrens overschreden. Inmiddels is de Europese aanbesteding voor de schoonmaak per september 2023 afgerond. De aanbesteding van de leaseauto's loopt momenteel echter nog waardoor de onrechtmatigheid in het huidige contract van de leaseauto's ook voor 2024 gaat gelden. Bĳ het huidige schoonmaakcontract is het grensbedrag met € 33.500 overschreden en bĳ de leaseauto's is inmiddels sprake van een overschrĳding van het grensbedrag van € 70.700.

Misbruik- en oneingelĳk gebruik criterium

In 2023 is de werking van de ingebouwde beheersmaatregelen vanuit het oogpunt van fraude, misbruik of oneigenlĳk gebruik periodiek getoetst. De bevindingen op de controles die hebben plaatsgevonden leiden niet tot fraude, misbuik of oneigenlĳk gebruik.

D-I

Totalen, Saldi en gevolgen

In totaal is over € 104.100 aan onrechtmatigheden in de Jaarrekening gerapporteerd. Deze onrechtmatigheden zĳn toegelicht in de bedrĳfsvoeringsparagraaf en bĳ de taakvelden waar de onrechtmatigheden aangetroffen zĳn. Op basis van de resultaten wordt actie ondernomen om het ontstaan van onrechtmatigheden in 2023 te voorkomen en waar mogelĳk vroegtĳdig op te sporen. Met name begrotingsonrechtmatigheid en kredietoverschrĳdingen kunnen bĳ vroegtĳdige signalering door het algemeen bestuur worden “gerepareerd”. Het totaal aan gerapporteerde onrechtmatigheden valt ruimschoots binnen de goedkeuringstolerantie van 3% van het begrotingstotaal dat is opgenomen in het controleprotocol. De geconstateerde onrechtmatigheden vormen daarmee geen beletsel voor het afgeven van een goedkeurende verklaring door de accountant. Deze monitor is opgesteld door het dagelĳks bestuur en zal de accountant de eigen bevindingen van het dagelĳks bestuur toetsen op de getrouwheid van de rapportage. Het dagelĳks bestuur heeft zich in de afgelopen periode voorbereid op zĳn veranderende rol en procedures ontwikkeld om de rechtmatigheid van de bedrĳfsvoering van GBTwente blĳvend te waarborgen.

Begrotingscriterium De begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Dit wordt formeel als volgt omschreven: “Financiële beheershandelingen die ten grondslag liggen aan de baten en lasten (exploitatie), alsmede de balansposten (investeringen), dienen tot stand te zĳn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s (begrotings-criterium). In de begroting zĳn de maxima voor de lasten vermeld die door het algemeen bestuur zĳn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbĳ het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag alsmede het begrotingsjaar van belang zĳn.” Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) dienen de afwĳkingen in de jaarrekening herkenbaar te worden opgenomen en van een toelichting te worden voorzien. Als blĳkt dat de gerealiseerde uitgaven op programmaniveau hoger zĳn dan geautoriseerd, is er sprake van begrotingsonrechtmatigheid. Er zĳn verschillende typen begrotingsoverschrĳdingen. ▪ ▪ ▪

Overschrĳdingen die binnen de beleidskaders van het algemeen bestuur passen, worden in het accountantsoordeel niet meegewogen. Overschrĳdingen die gedurende het jaar bekend werden, zĳn in 2023 aan het algemeen bestuur voorgelegd via de 1e en 2e Berap 2023. Nog niet geautoriseerde overschrĳdingen worden in de jaarstukken toegelicht en worden door de vaststelling van de jaarrekening door het algemeen bestuur alsnog geautoriseerd.

GBTwente 2023

Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bĳ de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zĳn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving, zowel intern als extern. Met onze interne controles sluiten we aan bĳ de goedkeurings- en rapporteringstoleranties die de accountant hanteert. In nauwe samenspraak met de accountant hebben we de omvang van de steekproeven en de uit te voeren controles bepaald. De controles zĳn uitgevoerd op de volgende processen: personeel, inkoop, financiën, diverse belastingopbrengsten en misbruik en oneigenlĳk gebruik. Rechtmatigheidsfouten moeten in de verantwoording opgenomen en toegelicht worden indien zĳ boven het door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingspercentage uitkomen. Wĳ hanteren de rapporteringstolerantie die ook met de accountant is afgesproken. Aanbestedingsrechtmatigheid De regels over aanbesteden staan in de Aanbestedingswet 2012 en het Aanbestedings-besluit. In de Gids Proportionaliteit (flankerend beleid bĳ de Aanbestedingswet 2012) zĳn de voorschriften uitgewerkt over de eisen, voorwaarden en criteria die aan inschrĳvers en inschrĳvingen worden gesteld. Een aanbestedende dienst dient de voorschriften toe te passen of een afwĳking in de aanbestedingsstukken te motiveren.

Het ten onrechte niet toepassen van de Aanbestedingswet 2012 met betrekking tot deze Europese aanbestedingsnorm-bedragen bĳ een aanbesteding van opdrachten, leidt tot een financiële rechtmatigheidsfout. Het niet naleven van de overige norm-bedragen uit de Gids Proportionaliteit leidt niet tot financiële rechtmatigheidsfouten voor zover GBTwente afwĳking hiervan adequaat heeft gedocumenteerd en gemotiveerd. Misbruik en oneigenlĳk gebruik criterium Naast misbruik en oneigenlĳk gebruik kan er sprake zĳn van fraude. De term fraude is juridisch niet gedefinieerd. Het gaat er hier om dat het dagelĳks bestuur voldoende waarborgen heeft genomen om te voorkomen dat als gevolg van misbruik of oneigenlĳk gebruik van wet- en regelgeving ten onrechte een te laag bedrag of helemaal geen bedrag aan gemeentelĳke belastingen en heffingen aan GBTwente is betaald. Niet financiële onrechtmatigheden Er is in 2023 geen sprake van niet-financiële onrechtmatigheden in verband met het niet naleven van de bepalingen in de Wet fido (overschrĳding kasgeldlimiet of renterisiconorm).

2.5.5 Kwaliteitszorg In deze paragraaf wordt ingezoomd op een aantal aspecten van kwaliteit: ▪ ▪

ISO-9001:2015 klachten

De activiteiten in het kader van interne controle zĳn per organisatie-eenheid beschreven in het hoofdstuk ‘jaarverslag’. ISO-9001:2008 -> 9001:2015 Sinds 1 juni 2012 is GBTwente ISO-gecertificeerd. Met dit onafhankelĳke kwaliteitskeurmerk maken we zichtbaar borg te staan voor kwaliteit en continue procesbeheersing en -verbetering. Een certificaat heeft een geldigheidsduur van drie jaar. Tĳdens de looptĳd van het certificaat moeten er twee vervolgaudits worden houden, net als dat er interne audits moeten plaatsvinden. Gedurende de looptĳd van het certificaat moeten alle processen eenmaal intern geaudit worden. Daartoe zĳn vier interne auditors aangesteld. De externe audit is gehouden volgens de nieuwe norm 9001:2015 en hiermee is GBTwente in 2021 weer voor 3 jaar gecertificeerd. In 2023 heeft er een vervolgaudit plaatsgevonden. Klachten Een uiting van ongenoegen wordt behandeld als een klacht en gezien als kans tot verbetering van de dienstverlening. De uiting moet wel gaan over gedrag van een medewerker of gedrag van GBTwente als organisatie. Dit is in de Algemene Wet Bestuursrecht en in de door het algemeen bestuur vastgestelde 'Regeling interne klachtenprocedure GBTwente' als voorwaarde opgenomen. Elke klacht wordt, voor zover mogelĳk, naar tevredenheid van de klager opgelost. Daarnaast stellen we alles in het werk om soortgelĳke klachten in de toekomst te voorkomen.

Processen worden daar waar mogelĳk aangepast en/of verbeterd.

GBTwente 2023

In 2023 zĳn 159 uitingen van ongenoegen door de klachtenfunctionaris als klacht in behandeling genomen. Dit zĳn er 11 meer dan in 2022. In de tabel hieronder is het aantal klachten per gemeente zichtbaar. De twee klachten zonder gemeentenaam betreffen een klacht van een bewindvoerder die betrekking heeft op alle gemeenten en een klacht waarvan niet bekend is geworden welke gemeente dit betreft.

De doorlooptĳd van de klachten bedraagt gemiddeld 11 dagen. Dit is ruim binnen de in de 'Regeling interne klachtenprocedure GBTwente' gestelde afhandeltermĳn van 6 weken. Hieronder een weergave van de doorlooptĳd per gemeente.

GBTwente 2023

Alle klachten zĳn conform de 'Regeling interne klachtenprocedure GBTwente' afgehandeld. In deze regeling is opgenomen dat een informele afhandeling de voorkeur heeft. In 2023 zĳn twee klachten formeel afgehandeld. De overige klachten zĳn informeel afgehandeld. Klachten analyse Iedere klacht is de kans om door de ogen van de inwoner naar de geboden dienstverlening te kĳken. Om de dienstverlening verder te verbeteren zĳn de gegronde en ongegronde klachten geanalyseerd naar de labels: kwaliteit van dienstverlening, behandelduur, bejegening, informatieverstrekking, automatisering, zorgvrager of bezwaarmaker. Om de dienstverlening verder te verbeteren zĳn de gegronde en ongegronde klachten geanalyseerd naar de labels: kwaliteit van dienstverlening, behandelduur, bejegening, informatieverstrekking, automatisering, zorgvrager of bezwaarmaker. Ongegronde klachten – geen trend Uit de analyse van de ongegronde klachten is geen duidelĳke trend te herleiden. De helft van de klachten is niet te analyseren naar een van de hierboven genoemde labels. Van de klachten die wel zĳn te analyseren komt het label bejegening het meeste voor. De klachten die geanalyseerd zĳn naar bejegening komen vooral voort uit de onvrede over de wĳze van belasting innen waarbĳ het niet versturen van herinnering voorafgaand aan een aanmaning een aantal keer voorkomt.

Gegronde klachten – automatisering en kwaliteit dienstverlening Van de gegronde klachten valt de analyse naar automatisering en kwaliteit dienstverlening op. Een klacht krĳgt het label automatisering als de klacht voortkomt uit niet goed of niet optimaal werkende automatisering. Het label kwaliteit dienstverlening wordt aan de klacht gehangen als de klacht met goede dienstverlening voorkomen had kunnen worden. Veelal hebben deze klachten tot gevolg dat feedback wordt gegeven aan het betreffende vakteam. Verbeteringen De afhandeling van klachten heeft in 2023 tot de onderstaande verbeteringen geleid: ▪ ▪ ▪

Ontwikkeling aanvraagformulier kwĳtschelding voor bewindvoerders; De informatie op de website is aangepast (blokkeren containers bĳ leegstand en afmelden hond); De informatiebrief kwĳtschelding is aangepast;

GBTwente 2023

▪ ▪

Twentemilieu heeft de brief die zĳ ter informatie naar onze inwoner sturen aangepast; De informatie over de QR code automatisch betalen is verduidelĳkt.

Complimenten Naast klachten of vervelende emotionele en agressieve reacties, ontvangen we ook hele mooie en dankbare reacties. We hebben in 2023 mooie complimenten ontvangen. Het ligt niet in onze aard daar als vanzelfsprekend mee om te gaan waardoor we de complimenten niet geregistreerd hebben.

2.6 Verbonden partĳen GBTwente heeft geen verbonden partĳen.

2.7 Grondbeleid Deze paragraaf is niet van toepassing op GBTwente.

GBTwente 2023

2.8 Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo) De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. Dit onderdeel is de invulling van deze verplichting in de jaarstukken 2023. De Wet Open Overheid kent, samengevat, een viertal belangrĳke aspecten: 1. 2. 3. 4.

De verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo-contactfunctionaris aan te wĳzen Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding.

Woo contactfunctionaris In het DB-besluit van 1 juli 2022 zĳn de juridische medewerkers binnen de afdeling Strategie & Bedrĳfsvoering aangewezen als Woo contact-functionarissen. Primair is de directeur aanspreekpunt in het kader van Woo. Passieve openbaarmaking De Wet Open Overheid is de opvolger van de Wet Openbaarheid van Bestuur (Wob). Op het gebied van passieve openbaarmaking (Wob- of Woo-verzoeken) kent de Woo de nodige veranderingen ten opzichte van de Wob. De uitgangspunten, werkwĳze en doorlooptĳd van verzoeken tot (passieve) openbaarmaking van informatie onder de Wet open overheid zĳn transparantie en snelheid. In 2023 zĳn er 7 WOO-verzoeken ontvangen, waarvan er 4 zĳn afgewezen, 2 (deels) toegekend en 1 buiten behandeling gelaten. Tegen 1 afwĳzing is een WOO-bezwaar ingediend, dat ongegrond is verklaard. Actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om elf benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze verplichting gaat niet voor alle elf categorieën tegelĳk in. In 2023 hebben we gezorgd dat wĳ voldoen aan de Woo door de op dat moment verplichte informatiecategorieën actief te publiceren, door het proces van actieve openbaarmaking vorm te gegeven, zodat we dat op efficiënte, veilige, en AVG-conforme wĳze kunnen doen.

Wĳ publiceren de vergaderstukken en de jaarstukken via KOOP op overheid.nl en houden nauwlettend de ontwikkelingen omtrent PLOOI (Platform Open Overheidsinformatie, zoals de Woo voorschrĳft) in de gaten. Daarnaast is de bereikbaarheid van ons bestuursorgaan en de wĳze waarop een verzoek om informatie kan worden gedaan goed geborgen. Tot slot is het beleidsvoornemen om ook in 2024 kritisch te blĳven kĳken naar de motivering betreffende eventuele geheimhouding van documenten. Dit met als doel te blĳven werken aan de intentie van de wet: openbaarheid en transparantie. Daarnaast blĳft aandachtspunt het publiceren van hetgeen onder de passieve openbaarmaking openbaar is gemaakt. Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. In 2024 zullen wĳ daarom doorgaan met het uitvoeren van de maatregelen. Bĳ een Woo verzoek kunnen wĳ redelĳk snel veel data vergaren en ontsluiten. Het kan altĳd beter, maar het aantal verzoeken die wĳ als bestuursorgaan krĳgen wegen gewoonweg niet op tegen de kosten voor de aanschaf van dure tools en uitgebreider beleid dan nu is vastgesteld.

GBTwente 2023

Jaarrekening 3.1 3.2 3.3

Balans Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Toelichtingen

46 48 49

GBTwente 2023

3.1 Balans De jaarrekening1 is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft.

Activa ACTIVA

31-dec-2023

31-12-2022

Vaste Actica Materiële vaste activa Investeringen met economisch nut

1.211

1.334

Materiële vaste activa

1.211

1.334

Vaste Actica

1.211

1.334

Vorderingen op openbare lichamen

2.695

1.559

Rekening courant verhouding met het Rĳk

4.652

5.506

Vlottende Activa Uitzettingen met rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

Overige vorderingen

7.392

7.065

Kas- en banksaldi

248

Liquide middelen

248

Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

183

153

Overige nog te ontvangen bedragen

400

671

Overlopende activa

584

824

Vlottende Activa

8.224

8.137

Activa

9.435

9.471

Uitzettingen met rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar Liquide middelen

Overlopende activa

Er kunnen verschillen zitten in optellingen in de overzichten van de balans of het overzicht van baten en lasten. Deze verschillen worden veroorzaakt door afrondingsverschillen.

GBTwente 2023

Passiva PASSIVA

31-dec-2023

31-12-2022

Bestemmingsreserve

756

549

Gerealiseerd resultaat

896

207

1.652

756

Vaste Passiva Eigen vermogen

Eigen vermogen Voorzieningen Voorziening door derden beklemde middelen

Voorziening Egalisatie onderhoud

Voorzieningen

Vaste schulden met rentetypische looptĳd van 1 jaar of langer Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen

880

935

Onderhandse leningen van openbare lichamen

318

371

Vaste schulden met rentetypische looptĳd van 1 jaar of langer

1.198

1.306

Vaste Passiva

2.944

2.062

RC-verhouding opdrachtgevers

5.054

5.326

Overige vlottende schulden

1.242

1.159

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

6.296

6.485

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zĳn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar komen

195

923

Overlopende passiva

195

923

Vlottende Passiva

6.491

7.409

Passiva

9.435

9.471

Vlottende Passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

Overlopende passiva

GBTwente 2023

3.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Binnen de begroting van 2023 zĳn de volgende organisatie-eenheden en producten aanwezig: ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

organisatie-eenheid Strategie en bedrĳfsvoering (in de begroting en tabellen nog Staf en Algemeen); organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen, waar zowel voor de gemeenschappelĳke regeling als voor de FUO-opdrachten de volgende eindproducten onder vallen: Klantcontact (alleen 2e lĳns klantcontact) Klantcontact (zowel 1e als 2e lĳns klantcontact Data en advies Waardebepaling Combi-aanslagen (biljet) Combi-aanslagregels (exclusief hondenbelasting) Combi-aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwĳtschelding Overige aanslagbiljetten (exclusief reclame- en precariobelasting) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting (eenvoudig) Controle reclamebelasting (complex) Controle precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslagregels Diftar, op basis van voorlopige aanslagregels.

Tevens worden de dekkingsmiddelen en overhead nader toegelicht. De organisatie-eenheden zĳn weergegeven in het overzicht van baten en lasten op de volgende pagina's. Overzicht van baten en lasten (bedragen × € 1.000)

Begroting 2023 Baten

Lasten

Realisatie 2023 Saldo

Baten

Lasten

Realisatie 2022 Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Organisatie-eenheden Staf en algemeen

-542

-531

-440

Vastgoed en belasting GR

-9.288

-9.208

-8.666

-8.576

-8.722

-8.656

Vastgoed en belastingen FUO

111

-1.526

-1.415

130

-1.796

-1.666

146

-1.424

-1.279

-67

-27

191

-11.356

-11.165

220

-10.993

-10.773

252

-10.653

-10.402

Inkomensoverdracht Enschede

4.653

4.343

Inkomensoverdracht Hengelo

2.321

2.343

2.131

Inkomensoverdracht Borne

559

506

Inkomensoverdracht Losser

552

499

Inkomensoverdracht Haaksbergen

622

623

596

Inkomensoverdracht Almelo

1.911

1.923

1.783

Inkomensoverdracht Oldenzaal

816

817

769

Inkomstenoverdracht Lochem

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

Inkomensoverdracht Berkelland

860

959

865

Inkomensoverdracht Bronckhorst

839

915

780

Inkomensoverdracht Twenterand

746

791

713

479

-12

467

13.903

14.640

-12

14.628

13.005

-3.289

-3.264

-3.050

-3.010

-2.403

-2.390

-13

-8

-3.302

-3.277

-2.999

-2.959

-2.411

-2.398

14.119

-14.658

-538

14.899

-14.003

896

13.271

-13.064

207

Project GBO Subtotaal Organisatie-eenheden Algemene dekkingsmiddelen

Saldo financieringsfunctie Subtotaal Algemene dekkingsmiddelen Overhead en vennootschapsbelasting Overhead Vennootschapsbelasting Subtotaal Overhead en vennootschapsbelasting Gerealiseerd resultaat

GBTwente 2023

3.3 Toelichtingen 3.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door het Algemeen Bestuur de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zĳn vastgesteld.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van verkrĳgingsprĳs of vervaardigingsprĳs. Tenzĳ bĳ het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.

Resultaatbepalingsgrondslagen De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zĳ betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zĳ op balansdatum zĳn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zĳ voor het opmaken van de jaarrekening bekend zĳn geworden. Baten en lasten worden als incidenteel aangemerkt, indien zĳ zich maximaal drie jaar achtereen voordoen. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlĳks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelĳkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbĳ moet worden gedacht aan componenten als ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende verlofaanspraken en dergelĳke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlĳks vergelĳkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wĳze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bĳvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden.

Balans Materiële vaste activa met economisch nut De materiële vaste activa zĳn gewaardeerd tegen de verkrĳgings- of vervaardigingsprĳs. De verkrĳgingsprĳs is gedefinieerd als de inkoopprĳs inclusief de bĳkomende kosten. Specifieke investeringsbĳdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slĳtende investeringen worden medio het boekjaar waarin het gereed komt, lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur waarbĳ rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde. Naar verwachting duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelĳk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. In het begrotingsjaar heeft een dergelĳke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Dergelĳke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelĳk blĳken. Indien een vast actief buiten gebruik is gesteld, heeft de afwaardering plaatsgevonden naar de lagere restwaarde. De gehanteerde afschrĳvingstermĳnen voor de investeringen gedaan tussen de oprichting van GBTwente en de verhuizing naar de Demmersweg en nog onderdeel uitmaken van de vaste activa bedragen in jaren: Meubilair

10 jaren

GBTwente 2023

De toegepaste afschrĳvingstermĳnen zĳn conform de vastgestelde termĳnen in de financiële verordening 2023, die in juli 2023 is vastgesteld. Hieronder zĳn de afschrĳvingstermĳnen weergegeven: Termĳn

Omschrĳving

20 jaar

Verbouw kantoren

15 jaar

Kantoormeubilair (met uitzondering van bureaustoelen), routing and signing

10 jaar

Bureaustoelen

10 jaar

(Overige) elektrische apparatuur

8 jaar

Contractmanagementsysteem

7 jaar

Belastingapplicatie / waarderingsapplicatie

5 jaar

Veiligheidsvoorzieningen bedrĳfsgebouwen

5 jaar

ICT-investeringen

5 jaar

Koffiemachines

5 jaar

Audiovisuele middelen

3 jaar

WIFI-accespoints

3 jaar

Servers

3 jaar

Mobile devices

Financiële vaste activa Leningen u/g1 zĳn opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen wegens oninbaarheid van vorderingen zĳn met de boekwaarde van de vorderingen verrekend. Liquide middelen Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Op deze post zĳn de saldi van de eigen drie betaalrekeningen van GBTwente verantwoord. Met de gemeenten zĳn in de dienstverleningsovereenkomst afspraken gemaakt over de afstorting van de ontvangsten naar de hoofdrekeningen van de gemeenten. Eigen vermogen ▪

▪

De bestemmingsreserve dient als algehele buffer om toekomstige tegenvallers en incidentele knelpunten in de bedrĳfsvoering te kunnen opvangen en om innovatieve ontwikkelingen te kunnen bekostigen. De maximum hoogte van deze reserve is bepaald op 5% van het begrotingstotaal (besluit AB d.d. 28 oktober 2009); Het resultaat na bestemming is het nog resterende resultaat na reeds in de jaarrekening verwerkte mutaties in de reserves. Het nog te bestemmen resultaat wordt via een separaat bestuursvoorstel bĳ de jaarrekening ter besluitvorming aan het Bestuur voorgelegd.

Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd tegen het nominale bedrag . Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Single Information Single Audit (SiSa) Omdat GBTwente geen specifieke uitkeringen van het Rĳk ontvangt, is geen SISA-specificatie opgenomen.

u/g staat voor uitgeleend geld

GBTwente 2023

3.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2023 Activa Alle bedragen in de tabel en toelichting in deze paragraaf moeten vermenigvuldigd worden met € 1.000,Vaste activa Er zĳn geen activa gedurende het boekjaar of per balansdatum in erfpacht uitgegeven. Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Materiële vaste activa

31-dec-2023

31-12-2022

Investeringen met economisch nut

1.211

1.334

Materiële vaste activa

1.211

1.334

Het volgende overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut weer: Materiele vaste activa

Boekwaarde 01-01-2023

Investering

Desinvest.

Bĳdragen

AfwaarderingenAfschrĳving

Boekwaarde 31-12-2023

Bedrĳfsgebouwen

721

677

Machines, apparaten en installaties

184

172

Ov. materiële vaste activa

429

361

Investeringen met economisch nut

1.334

194

1.211

Totaal materiële vaste activa

1.334

194

1.211

Toelichting investeringen In 2023 is er geïnvesteerd in een vernieuwde aansluiting op de landelĳke voorziening BRK (Basisregistratie Kadaster). De oude aansluiting werd niet meer ondersteund door het Kadaster. Daarnaast zĳn er koffiemachines en nieuwe mobiele telefoontoestellen aangeschaft. Vlottende activa Uitzettingen korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptĳd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Uitzettingen met rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

31-dec-2023

31-12-2022

Vorderingen op openbare lichamen

2.695

1.559

Rekening courant verhouding met het Rĳk

4.652

5.506

Overige vorderingen Uitzettingen met rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

7.392

7.065

Op balansdatum bestaat geen noodzaak tot het treffen van voorzieningen voor oninbaarheid. Per post kan de volgende toelichting worden gegeven: ▪ ▪

▪

De vorderingen op openbare lichamen bestaan o.a. uit facturen gericht aan gemeenten en uit nog te verrekenen oninbaar verklaarde vervolgingskosten. De uitzettingen in ’s Rĳk schatkist met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar betreft de vordering die GBTwente heeft op de Staat. Dit zĳn de overtollige liquide middelen, die GBTwente in het kader van het schatkistbankieren bĳ de Staat moet 'parkeren'. De overige vorderingen betreffen de nog te ontvangen opbrengsten uit dwanginvordering op aanslagbiljetten binnen de FUO-overeenkomst. GBTwente loopt geen risico over deze vorderingen. Wanneer betaling door de belastingplichtige achterwege blĳft, worden deze opbrengsten meegenomen in het voorstel oninbaar en ontstaat er een vordering op de FUO-gemeenten.

GBTwente 2023

In onderstaande wordt de benutting van de drempelbedragen in het kader van het schatkistbankieren weergegeven: Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1.000 Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

(2)

Kwartaalcĳfer op dagbasis buiten 's Rĳks schatkist aangehouden middelen

379

416

274

271

(3a) = (1) > (2)

Ruimte onder het drempelbedrag

621

584

726

729

(3b) = (2) > (1)

Overschrĳding van het drempelbedrag

Het drempel bedrag is in 2023 niet overschreden. Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Liquide middelen

31-12-2023

31-12-2022

Kas- en banksaldi

248

Liquide middelen

248

Het banksaldo is opgebouwd uit de afzonderlĳke saldo’s van de hoofdrekening, de belastingrekening, de exploitatierekening en de werkrekening Schatkistbankieren van GBTwente. De verantwoording van de middelen Schatkistbankieren vindt plaats onder de uitzettingen korter dan één jaar (uitzettingen in ’s Rĳks schatkist met een rentetypische looptĳd korter dan één jaar). GBTwente heeft bĳ de Bank Nederlandse Gemeenten een rekening courant faciliteit met een limiet van € 820.000. Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden: Overlopende activa

31-12-2023

31-12-2022

Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

183

153

Overige nog te ontvangen bedragen

400

671

Overlopende activa

584

824

Het saldo vooruitbetaalde bedragen bestaat uit facturen die betaald zĳn in 2023 maar betrekking hebben op 2024, zoals licentiekosten en de huur van het eerste kwartaal van 2024 van het pand aan de Demmersweg. Het saldo nog te ontvangen bedragen omvat voornamelĳk nog te ontvangen bedragen afwikkeling ADI welke in 2024 afgewikkeld worden, de nog te ontvangen rente schatkistbankieren vierde kwartaal 2023, de aanvullende bĳdrage voor de gemeente Bronckhorst vanwege CAO-ontwikkelingen en prĳsstĳgingen in 2023, nog te ontvangen vennootschapsbelasting en nog te ontvangen zwangerschapsvergoeding over december.

Passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Eigen vermogen

31-12-2023

31-12-2022

Bestemmingsreserve

756

549

Gerealiseerd resultaat

896

207

1.652

756

Eigen vermogen

GBTwente 2023

Het verloop in 2023 wordt in onderstaand overzicht per reserve weergegeven: Overzicht reserves

Boekwaarde 31-12-2022

Bestemmingsreserve 5% begrotingstotaal

Bestemming resultaat vorig boekjaar 549

Bestemmingsreserve specifiek doel

Toevoeging

Onttrekking

Vermindering ter dekking van afschrĳvingen

Boekwaarde 31-12-2023

100

649 107

107

Gerealiseerd resultaat 2022

207

-207

Gerealiseerd resultaat 2023

896

756

1.652

Totaal reserves

Het jaar 2022 en 2023 laten beide een positief resultaat zien. Voorziening In 2023 heeft het algemeen bestuur twee voorzieningen ingesteld: Voorzieningen

31-dec-2023

31-12-2022

Voorziening door derden beklemde middelen

Voorziening Egalisatie onderhoud

Totaal voorzieningen

De voorziening Door derden beklemde middelen is ingesteld voor het spaarverlof dat medewerkers hebben aangemerkt. De voorziening Egalisatie groot onderhoud is ingesteld voor het onderhoud dat volgens het onderhoudsplan aan het gebouw plaats dient te vinden in de komende periode. Het verloop in 2023 wordt in onderstaand overzicht per voorziening weergegeven: Overzicht voorzieningen

Saldo 31-12-2022

Vrĳgevallen bedragen

Toevoegingen

Aanwendingen

Saldo 31-12-2023

Voorziening door derden beklemde middelen

Voorziening Egalisatie onderhoud

Totaal reserves

Vaste Passiva Onder de vaste passiva zĳn opgenomen: Vaste schulden met rentetypische looptĳd van 1 jaar of langer

31-12-2023

31-12-2022

Onderhandse leningen van openbare lichamen

318

371

Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen

880

935

1.198

1.306

Vaste schulden met rentetypische looptĳd van 1 jaar of langer

GBTwente heeft in 2019 twee langlopende leningen afgesloten. Eén met een rentetypische looptĳd van 10 jaar tegen 0,44% rente en één met een rentetypische looptĳd van 20 jaar tegen 1,165% rente. In 2020 heeft de eerste aflossing plaatsgevonden. De rentelast voor deze twee leningen bedraagt € 11.816 in 2023. Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zĳn opgenomen: Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

31-12-2023

31-12-2022

6.513

6.485

Overlopende Passiva

195

923

Vlottende passiva

6.708

7.408

GBTwente 2023

Kortlopende schulden De in de balans opgenomen kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

31-12-2023

31-12-2022

RC-verhouding opdrachtgevers

5.054

5.326

Overige vlottende schulden

1.242

1.159

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptĳd korter dan 1 jaar

6.296

6.485

Per post kan de volgende toelichting worden gegeven: ▪

▪

De post 'rekening-courant verhouding opdrachtgevers' heeft betrekking op het saldo van de rekening-courant verhouding met de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal, Twenterand, Lochem, Hof van Twente, Berkelland en Bronckhorst en de openstaande belastingdebiteuren per gemeente. De overige schulden betreft de openstaande crediteuren.

Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Overlopende Passiva

31-12-2023

31-12-2022

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zĳn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar komen

195

923

Overlopende Passiva

195

923

De nog te betalen bedragen bestaan uit opgenomen verplichtingen. Niet uit de balans blĳkende verplichtingen Waarborgen en garanties Er zĳn ultimo 2023 geen waarborgen dan wel garanties verstrekt aan natuurlĳke- en rechtspersonen. Langlopende financiële verplichtingen GBTwente is verbonden aan verschillende, niet uit de balans blĳkende, financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrĳkste van deze verplichtingen: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14206961/1