GBT Jaarstukken 2023

DVO met gemeente Hengelo (financiën) DVO met gemeente Enschede (ICT) Contracten met de softwareleveranciers Gouw-IT en Ortec Finance Leaseovereenkomst met LeasePlan voor vier leaseauto’s voor algemeen gebruik en vier leaseauto’s die persoonsgebonden zijn (o.a. buitendienstmedewerkers) Contract met BNG bank Huurovereenkomst Demmersweg 140 Hengelo Contract met Novon voor facilitaire dienstverlening aan de Demmersweg 140 Contract met Visma | Raet voor de salaris administratie. Contract met Onestopsourcing als broker voor personeel van derden.

Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks gelijke omvang De arbeidskosten gerelateerde verplichtingen voor verlofdagen (exclusief spaarverlof) zijn overeenkomstig de BBV niet in de balans verwerkt. De nog niet opgenomen verlofuren per 31 december 2023 zijn vermenigvuldigd met het gemiddelde tarief aan loonsom per uur. De waarde van de overlopende verlofuren is per 31 december 2023 € 349.000.

54

GBTwente 2023

3.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten Organisatie-eenheid Staf en algemeen Staf en algemeen

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewijzigd

Rekening 2023

Lasten

486

542

531

Baten

-

-

-

-486

-542

-531

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Toevoegingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-486

-542

-531

Saldo van baten en lasten

Resultaat

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

Het resultaat van de organisatie-eenheid Staf en algemeen wordt hieronder met de belangrijkste verschillen tussen begroting en realisatie toegelicht. Er zijn geen noemenswaardige incidentele baten of lasten voor de organisatie eenheid Staf en algemeen geweest.

Verschillen begroting & realisatie Staf en algemeen (Overige) uitbestede werken FAC

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewijzigd

Rekening 2023

Verschil begroting versus realisatie -6

-

-

6

Accountantskosten

77

99

92

7

Advieskosten

21

13

-

13

Benzine ed.

2

1

-

1

Contributies/lidmaatschappen

36

8

6

2

Dotatie voorziening

-

50

50

-

Drukwerk, kopieerpapier

-

-

1

-1

Huisvestingskosten

183

302

303

-1

Kosten ondernemingsraad

3

2

1

-

Leasekosten

19

7

7

-

Loonbetalingen en sociale premies

30

27

27

-

Onderhoud gebouw/installaties

-

31

33

-2 -1

Onderhoud hard- en software

-

-

1

Overige kosten diensten derden

28

-

-

-

Overige personeelskosten

32

-

-

-

Reis- en verblijfskosten

17

3

2

1

Representatie, viering etc.

37

-

-

-

-

-

-

-

486

542

531

11

Verzekeringen Eindtotaal

▪

Er waren bij de eerste bestuursrapportage kosten geraamd voor een klanttevredenheidsonderzoek onder de stakeholders. Dit onderzoek is doorgeschoven naar 2024.

Organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen De organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen kan in twee onderdelen worden gesplitst, te weten de gemeenschappelijke regeling en de FUO-opdrachten. Hieronder wordt per onderdeel een nadere toelichting gegeven. Gemeenschappelijke regeling

55

GBTwente 2023

Vastgoed en belasting GR

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewijzigd

Rekening 2023

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

Baten

7

80

90

-10

Lasten

9.560

9.288

8.666

10

Saldo van baten en lasten

-9.553

-9.209

-8.576

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Toevoegingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves Resultaat

-

-

-

-9.553

-9.209

-8.576

De baten bestaan deels uit incidentele baten (een incidentele bijdrage van het IT-platform aan het samenwerkings-platform BAG-WOZ voor het inrichten van Single Sign-on (SSO)), die worden gedekt door incidentele lasten. De overige baten bestaan uit ontvangsten van het UWV door zwangerschapsvergoedingen. De belangrijkste verschillen tussen begroting en realisatie van de organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen van de gemeenschappelijke regeling worden hieronder toegelicht. Verschillen begroting & realisatie Vastgoed en belasting GR

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewijzigd

Rekening 2023

Verschil begroting versus realisatie

(Overige) uitbestede werken FAC

251

101

69

32

(Overige) uitbestede werken ICT

600

-

-

-

Afschrijving

175

196

194

2

Bankkosten

87

54

49

5

Benzine ed.

12

12

12

-

Contributies/lidmaatschappen

65

29

33

-4

Dotatie voorziening

-

-

34

-34

111

108

93

15

Huisvestingskosten

-

18

16

2

Kosten dwangsommen

-

15

16

-1

Drukwerk, kopieerpapier

Kosten ondernemingsraad

-

-

-

-

Kostenvergoeding proceskosten

3

-

-

-

Leasekosten

47

45

50

-5

5.732

5.386

5.094

291

827

724

749

-25

-

2

-

1

Opleidingskosten

133

94

62

32

Overige kosten diensten derden

144

64

89

-25

9

108

69

39

Overige uitbestede werkzaamheden

183

140

139

1

Personeel van derden

890

2.036

1.746

291

Portikosten

1

Loonbetalingen en sociale premies Onderhoud hard- en software Onderhoud meubilair

Overige personeelskosten

254

123

122

Reis- en verblijfskosten

8

4

3

-

Rente kapitaallasten

15

12

-

12

Representatie, viering etc.

7

16

32

-16

Schrijf- en bureaubehoeften

7

2

1

1

Verschillenrekening

-

-

-8

8

Verzekeringen

-

-

-

-

9.560

9.288

8.666

622

Eindtotaal

▪ ▪

▪

Overige uitbestede werken facilitair: in de tweede berap is melding gemaakt dat de daadwerkelijke kosten ongeveer € 39.000 lager zouden zijn dan begroot. Er is een dotatie gedaan aan de voorziening voor het spaarverlof. De hoogte van deze dotatie was niet in de gewijzigde begroting meegenomen. In de tweede bestuursrapportage is wel melding gemaakt van de voorlopige dotaties op basis van de spaarverlofsaldi per 31 december 2022. De kosten voor drukwerk zijn lager dan begroot. In voorgaande jaren zijn er brieven verstuurd voor onder andere ‘Controleer uw woning’. In 2023 zijn deze brieven niet verstuurd, waardoor de lasten lager zijn dan begroot.

56

GBTwente 2023

▪

▪

▪

▪

▪ ▪

▪

Loonbetalingen en sociale premies vallen lager uit door het nog niet volledig kunnen invullen van vacatureruimte. De totale loonkosten zijn op basis van de daadwerkelijk geschreven uren op de GR en op de FUO opdrachten verdeeld over beide organisatie-onderdelen. De kosten voor onderhoud hard- en software zijn hoger dan begroot. Dit komt onder andere doordat de kosten voor de invoering van het nieuwe taxatieverslag deels in 2023 heeft plaats gevonden. Vanuit de bestemmingsreserve "Specifiek doel" vindt dekking plaats voor deze kosten. De opleidingskosten zijn lager dan begroot. Er worden met alle medewerkers twee keer per jaar ontwikkelgesprekken gehouden, waarin ook de ontwikkelbehoefte wordt besproken, waaronder het volgend van opleidingen. Alle verzoeken tot opleidingen vanuit medewerkers zijn toegekend. Daarnaast zijn er ook interne trainingen aangeboden, gegeven voor eigen medewerkers. Deze trainingen hebben niet tot externe kosten geleid. Overige personeelskosten: diverse overige personeelskosten zijn lager dan begroot. Er is geen gebruik gemaakt van de budgetbegeleiding aan medewerkers die zelf financieel in een lastige situatie zitten. Er is minder gebruik gemaakt van diverse vergoedingen (o.a. sportvergoeding) De overige kosten diensten derden zijn hoger dan begroot.

Dit komt door de bijdrage aan de landelijk pilot voor de opvraging van objectkenmerken en participatie van de inwoners bij de totstandkoming van de WOZ-waarde. De kosten voor personeel van derden zijn lager dan begroot. Dit komt enerzijds door het beperkte aanbod in de markt aan specialistisch personeel. Anderzijds is een deel van de bezwaren verdaagd om te worden afgehandeld in 2024. De kosten zijn geboekt over de GR en de FUO-opdrachten op basis van de gewerkte uren. Door innovatieve inzet zijn de kosten voor personeel nog beperkt gebleven. Doordat de rentebaten hoger zijn dan de rentelasten mag er op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording geen rente gerekend worden over de kapitaallasten. Bij de eerste bestuursrapportage hadden we nog niet voorzien dat dit het geval zou zijn, waardoor de rentelasten wel begroot zijn.

FUO-opdrachten Vastgoed en belastingen FUO

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewijzigd

Rekening 2023

Lasten

-1.475

-1.526

-1.796

Baten

33

111

130

-1.442

-1.414

-1.666

Toevoegingen reserves

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-1.442

-1.414

-1.666

Saldo van baten en lasten

Resultaat

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

De belangrijkste verschillen tussen begroting en realisatie van de organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen FUO worden hieronder toegelicht. De baten zijn hoger dan begroot. De gemeente Berkelland heeft de kosteloze herinnering ingevoerd. Bij de invoering was de inschatting gemaakt dat de aantallen in een volgende invorderstap zouden halveren, en daarmee ook de opbrengsten uit dwanginvordering. Nu aan het einde van het jaar blijkt dat dit vanaf het dwangbevel niet zo te gelden, waardoor de opbrengsten hoger zijn.

57

GBTwente 2023

Verschillen begroting & realisatie Vastgoed en belastingen FUO

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewijzigd

Rekening 2023

Verschil begroting versus realisatie

19

15

11

4

26

-

-

-

Accountantskosten

9

13

13

-

Bankkosten

15

9

8

1

Benzine ed.

1

1

-

-

Contributies/lidmaatschappen

-

4

5

-1

(Overige) uitbestede werken FAC (Overige) uitbestede werken ICT

Dotatie voorziening

-

9

9

-

15

19

16

3

Huisvestingskosten

-

49

47

2

Kosten dwangsommen

-

7

8

-1 -

Drukwerk, kopieerpapier

Kosten ondernemingsraad

-

-

-

Leasekosten

5

1

1

-

964

835

953

-118

Loonbetalingen en sociale premies Onderhoud gebouw/installaties

-

5

6

-

Onderhoud hard- en software

75

129

132

-3

Onderhoud meubilair

-

-

-

-

Opleidingskosten

11

8

7

1

Overige kosten diensten derden

24

10

14

-4

Overige personeelskosten

1

16

10

7

Overige uitbestede werkzaamheden

39

28

24

3

Personeel van derden

224

345

506

-162

Portikosten

-

46

22

22

Reis- en verblijfskosten

-

-

-

-

Representatie, viering etc.

1

2

4

-1

1.475

1.526

1.796

-270

Eindtotaal

▪ ▪

De kosten van Loonbetalingen en salarissen zijn hoger dan begroot. De daadwerkelijke doorbelasting aan loonkosten aan de FUO-opdrachten is gedaan aan de hand van het aantal geschreven uren in het tijdregistratiesysteem. De kosten voor Personeel van derden zijn hoger dan begroot hetgeen vooral wordt veroorzaakt door het grote aantal WOZ-bezwaren.

De lastenoverschrijding wordt gedekt door hogere inkomensoverdrachten vanuit de FUO-gemeenten voor maatwerk. Dekkingsmiddelen De dekkingsmiddelen van GBTwente bestaan uit drie componenten: ▪ ▪ ▪

onvoorzien; financiering; gemeentelijke bijdrage.

Bij de primitieve begroting was € 52.500 geraamd voor onvoorziene kosten. Dit budget is volledig bij het opstellen van de eerste bestuursrapportage 2023 aangesproken. Algemene dekkingsmiddelen

Begroting 2023 primitief

Saldo financieringsfunctie

Begroting 2023 gewijzigd

Realisatie 2023

-

-

467

Overige algemene dekkingsmiddelen

13.356

13.903

14.162

Totaal

13.356

13.903

14.629

Zoals in de tweede bestuursrapportage aangegeven is er een aanzienlijke renteopbrengst van het schatkistbankieren. Geruime tijd hadden we te maken met negatieve creditrentes, die tijdens deze periode door het Rijk op 0% is gesteld. Nu de rentes zijn gestegen heeft het Rijk ook het rentepercentage verhoogd, waardoor de renteopbrengsten zijn ontstaan. Op het hierboven getoonde resultaat is de daadwerkelijk betaalde rente op de lengen verdisconteerd op de ontvangen rente. De gespecificeerde gemeentelijke bijdragen zijn in onderstaande tabel weergegeven.

58

GBTwente 2023

Inkomensoverdrachten

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewijzigd

Rekening 2023

Inkomensoverdracht Enschede

4.484

4.653

4.653

Inkomensoverdracht Hengelo

2.239

2.321

2.343

Inkomensoverdracht Borne

543

559

559

Inkomensoverdracht Losser

526

552

552

Inkomensoverdracht Haaksbergen

594

622

623

Inkomensoverdracht Almelo

1.834

1.911

1.923

Inkomensoverdracht Oldenzaal

783

816

817

Inkomstenoverdracht Lochem

12

15

16

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

7

9

10

Inkomensoverdracht Berkelland

826

860

959

Inkomensoverdracht Bronckhorst

789

839

915

Inkomensoverdracht Twenterand

719

746

791

Totaal algemene dekkingsmiddelen

13.356

13.903

14.162

De inkomensoverdrachten zijn in 2023 hoger dan begroot. De gemeenten hebben in 2023 vier kwartaalnota's ontvangen en een afsluitende nota die aanslag bij de bedragen in de gewijzigde begroting 2023. Daarnaast zijn er losse nota's verstuurd voor maatwerk of vanwege de overgang van frontofficewerkzaamheden naar GBTwente. Naar aanleiding van de gewijzigde begroting voor de GR, zijn ook de bijdrages van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst aangepast. Dit zorgt ook voor een meeropbrengst. Kosten overhead GR Overhead

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewijzigd

Rekening 2023

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar 25

Baten

-

25

39

Lasten

1.757

3.289

3.050

Saldo van baten en lasten

-1.757

-3.264

-3.010

Toevoegingen reserves

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-1.757

-3.264

-3.010

Resultaat

De belangrijkste verschillen in de kosten tussen begroting en realisatie van de organisatie-eenheid “Overhead GR” worden hieronder toegelicht. Er zijn incidentele baten verantwoord vanuit de stimuleringsregeling van het A&O-fonds. In de paragraaf bedrijfsvoering, onderdeel HR staat hierover meer toegelicht. Ook heeft er vrijval van een verzekeringspremie plaats gevonden, waardoor de baten hoger zijn dan begroot.

59

GBTwente 2023

Verschillen begroting & realisatie Overhead

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewijzigd

Rekening 2023

Verschil begroting versus realisatie 3

(Overige) uitbestede werken FAC

31

17

14

(Overige) uitbestede werken FIN

152

140

132

8

(Overige) uitbestede werken ICT

99

837

844

-7

(Overige) uitbestede werken PO

73

42

56

-14

Advieskosten

87

144

79

65

Bankkosten

-

-

-9

9

Benzine ed.

-

1

-

-

Contributies/lidmaatschappen

-

10

5

4 -5

Dotatie voorziening

-

-

5

Drukwerk, kopieerpapier

-

-

-

-

30

52

50

2

Huisvestingskosten Kosten ondernemingsraad Loonbetalingen en sociale premies

-

-

-

-

1.174

1.568

1.507

60

Onderhoud gebouw/installaties

-

-

-1

1

Onderhoud hard- en software

27

47

28

18

Opleidingskosten

28

50

65

-16

-

23

1

21

Overige personeelskosten

19

18

32

-15

Personeel van derden

5

301

188

113

Portikosten

-

-

-

-

13

13

2

10

Overige kosten diensten derden

Reis- en verblijfskosten Representatie, viering etc.

3

3

13

-10

Verzekeringen

15

25

33

-9

-

2

2

-

1.757

3.289

3.050

239

Werving en selectie Eindtotaal

▪ ▪

▪ ▪ ▪

▪

▪

Onder de post Uitbestede werken personeel en organisatie zijn ook de kosten voor externe ondersteuning geboekt (en niet op personeel van derden); De Advieskosten zijn lager dan begroot omdat een aantal aanbestedingstrajecten een langere doorlooptijd hadden dan vooraf ingeschat (o.a. uitbesteding autolease) en doorlopen in 2024 of er alternatieve oplossingen dan uitbesteding zijn gevonden, die niet aanbesteed hoeven te worden. Hierdoor is er minder inzet geweest vanuit de externe inkoopbegeleider. Ook de geraamde kosten voor ondersteuning bij het uitwerken van de IT visie zijn niet in 2023 gemaakt. Deze ondersteuning gaat in 2024 plaats vinden; De loonsom is lager dan begroot. De vacature communicatieadviseur is later ingevuld dan bij de eerste bestuursrapportage was ingeschat. De kosten voor Onderhoud hard- en software zijn lager dan begroot omdat de tool voor ondersteuning bij het dossier voor de rechtmatigheidsverantwoording uiteindelijk niet is geleverd; De Opleidingskosten zijn hoger dan begroot. Onder de opleidingskosten is ook het MD-traject verantwoord. In de bestemmingsreserve voor een specifiek doel zit een bedrag dat bij de resultaatbestemming als dekking voor deze kosten komt vrij te vallen; Bij Overige kosten diensten derden waren kosten voor informatiebeveiliging geraamd (onder andere voor ISMS en uitvoeren van een pentest). Deze werkzaamheden hebben in 2023 plaatsgevonden.

Onderzoek naar een geschikt ISMS wordt doorgeschoven naar 2024 (mogelijk in combinatie met een rechtmatigheidstool). Wel heeft er een table-top sessie plaats gevonden onder begeleiding van de IBD waarbij een cyberaanval is nagespeeld. Voor deze sessie zijn geen externe kosten gemaakt maar mogelijk zal hiervan in de toekomst wel sprake zijn om de aanbevelingen op te pakken. De kosten voor Personeel van derden zijn lager dan begroot. De kosten voor externe ondersteuning op HR gebied zijn op dat onderdeel geboekt. Aanvullende ondersteuning bij de professionalisering van de (verbijzonderde) interne controle was niet nodig. Voor diverse ondersteunende werkzaamheden is ingehuurd, mede als gevolg van langdurige ziekte. Deze inhuur is vroegtijdig beëindigd doordat de betreffende medewerkster een andere baan had geaccepteerd. Gezien de aard van de werkzaamheden is besloten om voor het resterende deel van 2023 niet meer in te huren.

60

GBTwente 2023

Heffing vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewijzigd

Rekening 2023

Lasten

-21

-13

-51

Baten

-

-

-

-21

-13

51

Toevoegingen reserves

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-21

-13

51

Saldo van baten en lasten

Resultaat

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

Na de definitieve aanslag vennootschapsbelasting over het jaar 2021 en op basis van de aangifte over het jaar 2022 bleek dat er teveel vennootschapsbelasting is betaald over 2021 en gereserveerd als nog te betalen over 2022. Er heeft een restitutie plaats gevonden, die is vrijgevallen in 2023 en als opbrengst is geboekt. Onvoorzien Onvoorzien

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewijzigd

Rekening 2023

Lasten

-53

-

-

Baten

-

-

-

-53

-

-

Toevoegingen reserves

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-53

-

-

Saldo van baten en lasten

Resultaat

61

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

GBTwente 2023

3.3.4 WNT De WNT is van toepassing op GBTwente. Het voor GBTwente toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000 (het algemeen bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2023 J.A.G. Cloosterman

bedragen x € 1 Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2023

01/01 - 13/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

99.624

Beloningen betaalbaar op termijn

16.059

Subtotaal

115.683

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

223.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

115.683

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t. / N.v.t. N.v.t.

Gegevens 2022 J.A.G. Cloosterman

bedragen x € 1 Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2022

01/07 -13/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

46.329

Beloningen betaalbaar op termijn

7.728

Subtotaal

54.057

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

108.888

Bezoldiging

54.057

62

GBTwente 2023

1d. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.800 of minder Gegevens 2023 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

E. Zinkweg-Ankone

Voorzitter en lid dagelijks - en algemeen bestuur

H. Steen

Plaatsvervangend voorzitter en lid dagelijks - en algemeen bestuur

M. Teutelink

Lid dagelijks - en algemeen bestuur

A. Maathuis

Lid algemeen bestuur

D. Vermorken

Lid algemeen bestuur

J. Niemans

Lid algemeen bestuur

M. Oosterbroek

Lid algemeen bestuur

R. Koster

Lid algemeen bestuur

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

3.3.5 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur In deze rechtmatigheidsverantwoording geeft het dagelijks bestuur aan in hoeverre in de jaarrekening 2023 verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met de door de het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording betreft de rechtmatige uitvoering van de taken en omvat het begrotings-, voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium bij de desbetreffende financiële beheers handelingen en transacties. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 12 juli 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief de mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 420.000. Conclusie Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid

63

GBTwente 2023

Overzicht van baten en lasten (bedragen × € 1.000)

Begroting 2023 Baten

Lasten

Realisatie 2023 Saldo

Baten

Lasten

Verschil begroting versus realisatie Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Organisatie-eenheden Staf en algemeen Vastgoed en belasting GR

-

-542

-542

-

-531

-531

-

11

11

80

-9.288

-9.208

90

-8.666

-8.576

11

622

633

Vastgoed en belastingen FUO

111

-1.526

-1.415

130

-1.796

-1.666

18

-270

-252

Subtotaal Organisatie-eenheden

191

-11.356

-11.165

220

-10.993

-10.773

29

363

392

Inkomensoverdracht Enschede

4.653

-

4.653

4.653

4.653

-

-

-

Inkomensoverdracht Hengelo

2.321

-

2.321

2.343

2.343

22

-

22

Inkomensoverdracht Borne

559

-

559

559

559

-

-

-

Inkomensoverdracht Losser

552

-

552

552

552

-

-

-

Inkomensoverdracht Haaksbergen

622

-

622

623

623

2

-

2

Inkomensoverdracht Almelo

1.911

-

1.911

1.923

1.923

12

-

12

Inkomensoverdracht Oldenzaal

816

-

816

817

817

1

-

1

Inkomstenoverdracht Lochem

15

-

15

16

16

1

-

1

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

9

-

9

10

10

-

-

-

Inkomensoverdracht Berkelland

860

-

860

959

959

98

-

98

Inkomensoverdracht Bronckhorst

839

-

839

915

915

77

-

77

Inkomensoverdracht Twenterand

746

-

746

791

791

45

-

45

-

-

-

479

-12

467

479

-12

467

13.903

-

13.903

14.640

-12

14.628

737

-12

725

25

-3.289

-3.264

39

-3.050

-3.010

14

239

254

-

-13

-13

-

51

51

-

64

64

25

-3.302

-3.277

39

-2.999

-2.959

14

303

317

14.119

-14.658

-538

14.900

-14.003

896

780

654

1.434

Algemene dekkingsmiddelen

Saldo financieringsfunctie Subtotaal Algemene dekkingsmiddelen Overhead en vennootschapsbelasting Overhead Vennootschapsbelasting Subtotaal Overhead en vennootschapsbelasting Gerealiseerd resultaat

De mutaties zijn reeds toegelicht in de diverse onderdelen hierboven en zijn daarom hier niet nogmaals toegelicht. De overschrijdingen op de lasten FUO, Project GBO en Overhead passen binnen het bestaande beleid.

64

2.4 Economische havens en waterwegen

65

0.11 resultaat van de rekening

8.3 Wonen en bouwen

8 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing

7.5 Begraafplaatsen en crematoria

7.3 Afval

7.2 Riolering

7 Volksgezondheid en milieu

6.3 Inkomensregelingen

6 Sociaal domijn

3.4 Economische promotie

3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen

3 Economie

105

438

14.722

9.657

261

470

99

0

44

0

0.10 mutaties in reserve

2 Verkeer, vervoer en waterstaat

0

0.9 Vennootschapsbelasting

367

0.64 Belastingen overige 13.364.378

272

0.63 Parkeerbelasting

0.8 Overige baten en lasten

2.876

0.62 OZB niet woningen

10.489

0

0.61 OZB woningen

0

0.4 Overhead

baten

0.1 Bestuur

0 Bestuur en ondersteuning

taakveld

Perceptiekosten per taakveld

-140.513

-126.030

-2.163.450

-2.165.440

-456.760

-100.651

-18.773

0

-59.465

0

-20.672

-52.583

-210.993

-364.562

-632.569

-4.973.497

-1.757.158

-116.307

lasten

Begroting 2023

44.754

-140.409

-125.592

-2.148.728

-2.155.783

-456.499

-100.182

-18.674

-59.421

0

-20.672

13.311.795

-210.626

-364.291

-629.693

-4.963.008

-1.757.158

-116.307

saldo 0

1.208

2.423

61.270

41.377

3.129

2.031

338

0

512

537.867

0

13.905.454

2.198

3.140

12.476

59.898

25.000

-155.205

-142.010

-1.989.616

-2.051.995

-474.247

-113.136

-19.906

0

-65.792

0

-12.584

0

-185.584

-403.765

-627.767

-4.988.643

-3.289.023

-139.047

lasten -139.047

saldo

0

-153.997

-139.587

-1.928.346

-2.010.618

-471.118

-111.105

-19.567

-65.281

537.867

-12.584

13.905.454

-183.386

-400.625

-615.291

-4.928.745

-3.264.023

Gewijzigde begroting 2023 baten

1.385

2.695

68.320

48.378

3.644

2.548

467

0

587

0

0

14.640.442

2.568

3.601

15.071

70.500

39.359

0

baten

-126.896

-121.519

-2.005.044

-2.058.791

-337.405

-103.856

-18.634

0

-53.783

0

50.969

-11.816

-183.943

-330.033

-630.654

-4.890.248

-3.049.798

-131.730

lasten

Realisatie 2023

896.384

-125.511

-118.824

-1.936.725

-2.010.413

-333.761

-101.308

-18.167

-53.196

0

50.969

14.628.626

-181.375

-326.432

-615.583

-4.819.748

-3.010.439

-131.730

saldo

GBTwente 2023

Bijlage taakvelden

GBTwente 2023

66

GBTwente 2023

4

Overige gegevens 4.1 4.2 4.3

Gebeurtenissen na balansdatum Voorstel tot resultaatbestemming Controleverklaring

67

68 68 69

GBTwente 2023

4.1 Gebeurtenissen na balansdatum Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum, is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan.

4.2 Voorstel tot resultaatbestemming Het resultaat 2023 bedraagt € 896.384 positief. Er wordt een separaat voorstel voor resultaatbestemming aangeboden aan het bestuur. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Aldus conform vastgesteld door het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gemeentelijk Belastingkantoor Twente. Hengelo, 4 april 2024 Ondertekening De secretaris

De voorzitter

..................................

..................................

J.A.G. Cloosterman

E. Zinkweg - Ankone

68

GBTwente 2023

4.3 Controleverklaring Hier wordt de uiteindelijke controleverklaring van de accountant als PDF-bestand toegevoegd (niet getekende versie).

69

GBTwente 2023

70