Document · PDF

GBT Jaarstukken 2023

Gemeenteraad 26 juni 2024, gemeente HaaksbergenBij agendapunt: GBT22.517 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 3

DB2024029-1

Jaarstukken GBTwente 2023

GBTwente 2023

Inhoudsopgave Voorwoord

Samenvatting

Inleiding

Jaarverslag 1.1 Programma's 1.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en bedrĳfsvoering 1.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed & belastingen 1.1.3 FUO-opdrachten 1.1.4 Project BAG WOZ-borging 1.1.5 IT 1.2 Overzichten 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen 1.2.2 Overzicht overhead 1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting 1.2.4 Onvoorzien

9 10 10 13 18 18 19 20 20 20 21 21

Paragrafen 2.1 Lokale heffingen 2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.2.1 Capaciteit en beleid 2.2.2 Risico's en weerstandsvermogen 2.2.3 Kengetallen in relatie tot financiële positie 2.3 Onderhoud kapitaalgoederen 2.4 Financiering 2.5 Bedrĳfsvoering 2.5.1 HRM 2.5.2 Ondersteunende processen 2.5.3 Dienstverlening 2.5.4 Rechtmatigheid 2.5.5 Kwaliteitszorg 2.6 Verbonden partĳen 2.7 Grondbeleid 2.8 Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo)

23 24 24 24 25 25 26 26 29 29 33 36 37 39 42 42 43

Jaarrekening 3.1 Balans 3.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 3.3 Toelichtingen 3.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 3.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2023 3.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten 3.3.4 WNT 3.3.5 Rechtmatigheidsverantwoording

45 46 48 49 49 51 55 62 63

Overige gegevens 4.1 Gebeurtenissen na balansdatum 4.2 Voorstel tot resultaatbestemming 4.3 Controleverklaring

67 68 68 69

GBTwente 2023

Voorwoord Voor u ligt het jaarverslag van GBTwente over het jaar 2023. In dit jaarverslag 2023 blikken we terug op een bĳzonder (uitvoerings-)jaar. Op vele vlakken ontstonden er onvoorziene uitdagingen, waardoor er steeds weer een beroep gedaan werd op het aanpassingsvermogen van de organisatie en iedereen die erbĳ betrokken was. Terugkĳkend concludeer ik dat GBTwente in control bleef en aangetoond heeft adaptief te kunnen zĳn. We sluiten 2023 ondanks alle uitdagingen die op ons pad kwamen met een positief saldo af. Dit jaarverslag bied ik met veel genoegen aan u aan. Strategieplan 2023-2026 In april 2023 heeft het algemeen bestuur het Strategieplan 2023-2026 met de titel ‘Met elkaar en voor elkaar’ vastgesteld. Dit plan kenmerkt zich door koersvastheid, stabiliteit, duidelĳkheid en transparantie. Uitgangspunt voor de dienstverlening is Persoonlĳk en Begrĳpelĳk. Daarbĳ werkend aan vertrouwen in het algemeen, waar de kernwaarden Deskundig, Integer en Behulpzaam aan bĳdragen. De doelen zĳn gericht op: Medewerkers:

Betrokken en trots

Processen:

Effectief en efficiënt

Klanten:

Tevredenheid (opdrachtgevers én inwoners)

Financiën:

Tegen maatschappelĳk aanvaardbare kosten

Dit plan is de leidraad voor ons bestaan en dagelĳks handelen. De praktĳk van 2023 In de 2 bestuursrapportages van 2023 namen we u al mee in de ontwikkelingen binnen GBTwente en informeerden wĳ u over zaken als bezwaren, kostenstĳgingen, renteopbrengsten en vele andere zaken die ons bezig hielden en op ons pad kwamen. Het maakte 2023 tot een dynamisch jaar, waar we soms leefden tussen hoop en vrees en tegelĳkertĳd we ook strĳdvaardig en innovatief waren. Met het opleveren van dit jaarverslag maken we de eindbalans voor 2023 op. Prominent bleek dit jaar de enorme waardeontwikkeling van onroerende zaken, gemiddeld een waardestĳging voor woningen van 21%. Mede door media-aandacht, het (beperkte) vertrouwen in de overheid en de no cure no pay partĳen (NCNP) verdubbelde het aantal te behandelen WOZ-bezwaarschriften van woningen van 11.000 in 2022 naar zo’n 24.000 in 2023. Trots ben ik erop dat we in staat waren krachten maximaal te bundelen en scenario’s te bedenken en uit te voeren die hebben geleid tot een enorme versnellingen in het proces van bezwaarafhandeling, waarbĳ wĳ onze hoge kwaliteit van uitspraken konden handhaven. Eind 2023 bleken de meeste bezwaren van een antwoord te zĳn voorzien. De niet beantwoorde bezwaren uit 2023 worden in de eerste 6 weken van het 2024 van antwoord voorzien.

Mede door onze inspanning kwam er een brandbrief richting de Staatssecretaris met het verzoek om de oneigenlĳke verdienmodellen die de NCNP-bureaus erop na houden aan te pakken. Met genoegen constateren we dat deze inspanningen in december 2023 hebben geleid tot een wetswĳziging, waarmee het verdienmodel van NCNP al per 2024 wordt aangepakt. Natuurlĳk zĳn we komend jaar benieuwd naar de effecten hiervan. De organisatie GBTwente Naast de focus die we hadden op de buitenwereld, zetten we ook als organisatie grote stappen voorwaarts. Onze processen zĳn helder en werden waar mogelĳk step by step verder geoptimaliseerd. Het MT is vanuit de eigen organisatie compleet geworden, wat ook weer kansen voor andere collega’s op carrièreperspectief bood. Richting onze collega’s hebben we met de introductie van expertisebeschrĳvingen goed kunnen aangeven wat we van ieders rol binnen GBTwente verwachten en zetten we de eerste vervolgstappen naar de introductie van het motivatiemodel. Tenslotte Waar we begin dit jaar dachten financieel ‘uit de bocht te vliegen’ door de hoge aantallen bezwaren, bleken we gedurende het jaar 2023 door innovatie en automatisering in staat het proces te versnellen en de uitvoeringskosten te beteugelen. Ook konden we door solide financieel beleid andere mee- en tegenvallers in de bestaande exploitatie opvangen.

Wat dat betreft is de organisatie zich zeer bewust dat er afwegingen gemaakt moesten en moeten worden tussen de uitvoering en de daarmee gepaard gaande (maatschappelĳke) kosten.

GBTwente 2023

We bleken in staat ook zo’n jaar aan te kunnen. Ik bedank iedereen die in 2023 in welke hoedanigheid dan ook bĳdroeg aan GBTwente. We did it! Hans Cloosterman Directeur

GBTwente 2023

Samenvatting Deze samenvatting geeft de belangrĳkste resultaten over 2023 weer. Hoofdlĳnen financieel We hebben het jaar 2023 uiteindelĳk met een behoorlĳk positief saldo (€ 896.384 ) af kunnen sluiten. Op basis van de prognose en de ontwikkelingen die we in de 1e bestuursrapportage 2023 beschreven leek dit in eerste instantie helemaal niet aan de orde. Een grote verklaring voor dit toen verwachte tekort van € 930.000 waren op dat moment de niet voorziene autonome prĳs- en loonindexatie maar ook de enorme toename van het aantal bezwaarschriften WOZ waar we mee te maken kregen. Een deel van het toen geprognosticeerde tekort is conform afspraak bĳ de deelnemende gemeenten in rekening gebracht. Het resterende deel (€ 537.000) van het tekort kon gedekt worden uit de bestemmingsreserves. In de 2e bestuursrapportage 2023 hebben we gerapporteerd dat we mede door de oplopende creditrente een flinke meevaller kregen van zo’n € 500.000 aan rentebaten en tevens hebben we ook gemeld over het later dan wel nog niet kunnen vervullen van vacatures en het lastig inhuren van goed gekwalificeerde specialisten. We prognosticeerden op dat moment een kleine plus van zo’n € 28.000. Uiteindelĳk bleek bĳ de opstelling van de jaarstukken 2023 dat het moeilĳk kunnen vervullen van vacatures en het inhuren van gespecialiseerd personeel ging leiden tot dit positieve resultaat.

Dit heeft er onder andere tot geleid dat we niet in staat zĳn geweest om in 2023 alle bezwaren af te handelen en zullen ze alsnog opgepakt moeten worden in 2024. Het is naar onze mening ook zinvol om een deel van het positieve resultaat voor deze extra inhuur in 2024 te reserveren. We hebben dit meegenomen in het voorstel tot saldobestemming 2023[1]. Hoofdlĳnen financiëel resultaat 2023 GBTwente (bedragen x € 1.000)

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewĳzigd

Prognose resultaat 2023 (2e Berap)1

Realisatie 2023

Baten

1.648

1.811

2.004

Lasten

-1.574

-1.765

-1.950

Saldo van baten en lasten FUO opdrachten

Baten

11.748

12.309

11.994

12.417

Lasten

-11.778

-12.892

-12.512

-12.042

-30

-583

-518

375

Baten

500

479

Lasten

-12

Saldo financieringsfunctie

500

467

Saldo van baten en lasten GR-gemeenten

Resultaat uit bedrĳfsvoering

-537

896

Onttrekking reserve specifiek doel

107

Onttrekking reserve 5% begrotingstotaal

431

896

Gerealiseerd resultaat

1 In de kolom “Prognose Resultaat 2023 (2e Berap)” is nog geen rekening gehouden met de gevraagde extra bĳdrage van € 411.617 van de deelnemende gemeenten. De gewĳzigde begroting was op dat nog niet vastgesteld vanwege de zienswĳze-procedure.

Het verschil tussen het gerealiseerde en begrote resultaat wordt onder andere veroorzaakt door: ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

voordeel op loonkosten vanwege het (nog) niet volledig kunnen invullen van vacatureruimte; voordeel op loonkosten vanwege het later in kunnen vullen van de vacature communicatieadviseur; voordeel op personeel van derden enerzĳds door het beperkte aanbod in de markt aan specialistisch personeel en anderzĳds verdaging van een deel van de bezwaren om te worden afgehandeld in 2024; voordeel op inhuur specialistisch personeel van derden bĳ diverse bedrĳfsvoeringvraagstukken; voordeel op rentebaten als gevolg van ontvangen rente; voordeel op advieskosten vanwege minder inzet extern inkoopbegeleider en het doorschuiven van een klanttevredenheidsonderzoek onder de stakeholders en het uitwerken van de IT visie naar 2024.

GBTwente 2023

Dit tezamen resulteert in het gerealiseerde positieve resultaat. Hoofdlĳnen organisatie en bedrĳfsvoering 1. 2. 3. 4. 5.

In 2023 heeft GBTwente de koers 'Op weg naar persoonlĳk en begrĳpelĳk' vervolgd. Het Strategieplan 2023-2026 met de titel ‘Met elkaar en voor elkaar’ is vastgesteld. Het strategisch personeelsplan is verder uitgewerkt. De ISO-certificering is succesvol verlengd. Wĳzigingen management: invullen van één van de vacatures van tactisch manager. Het MT werd daarmee op 1 mei weer compleet.

Hoofdlĳnen primair proces De werkzaamheden zĳn conform de dienstverleningsovereenkomsten uitgevoerd voor de gemeenten in de GR, conform de fiscale uitvoeringsovereenkomsten met Berkelland en Bronckhorst en met de gemeenten Hof van Twente en Lochem voor wat betreft het havengeld. 1. 2. 3.

Mede door inspanningen van GBTwente wordt No cure – no pay bĳ de uitvoering van de Wet WOZ door een wetswĳziging per 1 januari 2024 al aangepakt. De aanslagoplegging is conform planning verlopen. Er is vol ingezet op het verlagen van NCNP-bezwaren. Dit is enerzĳds gedaan via een gerichte communicatiecampagne via de (digitale) kanalen van de gemeenten en GBTwente, evenals via radiospotjes. Anderzĳds is de pilot informatiebeschikking opgestart ter optimalisering van de secundaire objectkenmerken. Helaas hebben we deze pilot vroegtĳdig moeten stoppen. In 2023 is de focus uit het nieuwe strategieplan 'met elkaar en voor elkaar’ vertaald in koersvastheid, stabiliteit, duidelĳkheid en transparantie. Daarmee een nieuwe stap in verbeterde dienstverlening. Zowel richting de inwoners, als de gemeenten en de medewerkers.

Hoofdlĳnen per taakveld ▪

▪

▪ ▪ ▪

Belastingen: Invoer van maatregelen door diverse deelnemende gemeenten op basis van de eind 2022 uitgevoerde impactanalyse lastenverzwaring. De maatregelen betroffen ondermeer het invoeren van de kosteloze herinnering en het verhogen van de vermogensnorm binnen de kwĳtschelding Waarderen: explosieve stĳging van het aantal bezwaren totaal, met name door meer NCNP-bezwaren. Naar aanleiding hiervan volop ingezet op informatieverstrekking over de totstandkoming van de WOZ-waarde aan de burger, enerzĳds om meer vertrouwen bĳ de burger te krĳgen en anderzĳds om minder dure bezwaren via NCNP-bureaus te ontvangen. Dienstverlening: frontoffice Hengelo naar GBTwente, taakveldinrichting op basis van skills en casemanagement, regelmatige afstemming met gemeenten, inzet communicatie Databeheer: implementatie van de nieuwe Basisregistratie Kadaster (BRK 2.0) Strategie en bedrĳfsvoering: invoering rechtmatigheidsverantwoording, vervolgstappen procesoptimalisatie om de samenhang tussen beter bedienen van inwoners, het beter inzetten van medewerkers en procesverbeteringen te bevorderen, investeringen in professie op gebied van controlling, inkoop, ISO, informatiebeveiliging etc.

Hoofdlĳnen pĳlers strategrieplan 2023-2026 'Met elkaar en voor elkaar' Om de gekozen strategie vorm te geven is voor de komende jaren richting gekozen door de volgende pĳlers te benoemen; ▪ ▪

dienstverlening op maat; onze dienstverlening moet persoonlĳk en begrĳpelĳk zĳn optimale dienstverlening; ons werkproces moet zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de laagst mogelĳke maatschappelĳke kosten worden uitgevoerd.

GBTwente 2023

Inleiding Voor u liggen de jaarstukken 2023 van GBTwente (Gemeentelĳk Belastingkantoor Twente voor Almelo, Berkelland, Borne, Bronckhorst, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal en Twenterand). Leeswĳzer In hoofdstuk 1 vindt u informatie over de programmarealisatie. In hoofdstuk 2 worden de verplichte paragrafen behandeld. In paragraaf 3.1 vindt u de balans. In paragraaf 3.2 vindt u het overzicht van baten en lasten. In paragraaf 3.3.1 worden de grondslagen voor waardering resultaatbepaling behandeld. In paragraaf 3.3.2 wordt de balans toegelicht. In paragraaf 3.3.3 wordt een toelichting gegeven op het overzicht van baten en lasten. In paragraaf 3.3.4 wordt een toelichting gegeven op de WNT In paragraaf 3.3.5 wordt een toelichting gegeven op de rechtmatigheidsverantwoording. In hoofdstuk 4 vindt u de overige gegevens, waaronder de controle verklaring van de accountant. Nieuw vanaf dit verslagjaar is de Rechtmatigheidsverantwoording. In de jaarrekening legt het dagelĳks bestuur verantwoording af over de rechtmatigheid door middel van een verplicht hiervoor gemaakt model.

GBTwente 2023

Jaarverslag 1.1 1.2

Programma's Overzichten

10 20

GBTwente 2023

1.1 Programma's In paragraaf 1.1 programma's worden de diverse organisatie-eenheden van GBTwente toegelicht: 1.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en bedrĳfsvoering (was staf en algemeen) 1.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen, inclusief alle eindproducten 1.1.3 FUO-opdrachten 1.1.4 Project BAG-WOZ borging 1.1.5 IT-visie Tevens wordt een toelichting gegeven op de volgende onderwerpen: 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen 1.2.2 Overzicht overhead 1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting 1.2.4 Onvoorzien

1.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en bedrĳfsvoering De wereld waarin wĳ opereren is volop in beweging en ons vakgebied staat volop in de (publieke) belangstelling. Deze bewegingen vragen voortdurend om afstemming, bĳsturing en doorontwikkeling als het gaat over vraag en aanbod. Hieronder de belangrĳkste ontwikkelingen die GBTwente heeft doorgemaakt in 2023.

1.1.1.1 Dienstverleningsovereenkomsten Tot de gemeenschappelĳke regeling van GBTwente behoren acht Twentse gemeenten. De wĳze van samenwerken is per gemeente vastgelegd in een dienstverleningsovereenkomst (DVO). Deze overeenkomsten worden in samenspraak met de gemeenten periodiek herzien en herĳkt. Inwoner centraal In de algemene bepalingen van de DVO staat beschreven dat vertrouwen, sturen, loslaten, toezicht houden, verantwoorden en bĳsturen de basis vormen voor de samenwerking. Altĳd vanuit de gedachte dat het belang van de inwoner centraal staat en vanuit het uitgangspunt dat GBTwente vanuit deskundigheid de vrĳheid heeft in de manier waarop de taken worden uitgevoerd. GBTwente is transparant naar de gemeenten over hoe die taken worden uitgevoerd. Lĳst van diensten In de uitvoering van haar diensten geeft GBTwente de gemeenten keuzes in ‘basis’, ‘plus’ of ‘maatwerk’. Wat basis, plus of maatwerk is, kan per jaar veranderen door nieuwe inzichten of doorontwikkelingen. Van maatwerk is alleen sprake als het een aanvullende dienst is die GBTwente op verzoek van die gemeente levert. Uitgangspunt is dat er zoveel mogelĳk vanuit de basis-dienstverlening gewerkt wordt. Inwonercontacten (dienstverlening) De deelnemende GR-gemeenten hebben inmiddels bĳna allemaal gekozen om GBTwente de eerste ingang voor haar inwoners te laten zĳn waar het WOZ, heffen en innen betreft.

De gemeente Hengelo heeft vanaf 1 november 2023 haar frontoffice-taken inzake gemeentelĳke belastingen overgedragen aan GBTwente. De gemeente Borne voert die taken nog zelfstandig uit. Inwoners kunnen op diverse manieren in contact treden met GBTwente. Dat kan naar keuze via Mĳn GBTwente, per mail (contactformulier), per telefoon of schriftelĳk. Uitgangspunt is: digitaal waar het kan, persoonlĳk waar nodig. Financiën De financiële systematiek is in de laatste aanpassing van de DVO's van 2018 herzien. Resultaat is een transparante begroting waarin gemeenten betalen voor wat zĳ afnemen en ook meteen de financiële impact van een wĳziging kunnen zien, bĳvoorbeeld als ze van een basisuitvoering naar een plusuitvoering gaan of andersom. In 2018 zĳn de geactualiseerde dienstverleningsovereenkomsten (DVO's) tussen GBTwente en de acht GR-gemeenten ingegaan. Elke DVO bestaat uit drie hoofdstukken: hoofdstuk 1 vermeldt de algemene bepalingen, hoofdstuk 2 geeft de lĳst van diensten weer en in hoofdstuk 3 staan de onderlinge afspraken over inwonercontacten beschreven.

GBTwente 2023

1.1.1.2 Missie en visie De basis voor het dagelĳks handelen van GBTwente is het Strategieplan 2023-2026 met de titel 'Met elkaar en voor Elkaar". Deze is gericht op ‘koersvastheid, stabiliteit, duidelĳkheid en transparantie voor gemeenten en inwoners’.

Missie GBTwente waardeert, heft en int gemeentelĳke belastingen voor gemeenten op een betrouwbare, dienstverlenende en efficiënte wĳze.

Visie GBTwente maakt belastingen persoonlĳk en begrĳpelĳk.

Kernwaarden De kernwaarden van GBTwente zĳn: deskundig, integer en behulpzaam.

Doelen De doelen zĳn ; koersvastheid, stabiliteit, duidelĳkheid en transparantie voor gemeenten en inwoners. De geformuleerde missie, visie, kernwaarden en doelen zĳn richtinggevend voor de komende jaren. De gekozen strategie geeft de concrete beweging van GBTwente weer en is gericht op de volgende pĳlers: 1. a. b. 2.

a. b. c. d.

Dienstverlening op maat [wat] Persoonlĳk Begrĳpelĳk Optimale Uitvoering [hoe] Het werkproces van GBTwente is zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de laagst mogelĳke maatschappelĳke kosten. Daarbĳ is het proces gericht op: Betrokken en trotse medewerkers Effectieve processen Tevreden klanten (opdrachtgevers en inwoners) Efficiënte inzet van financiële middelen

1.1.1.3. Informatiebeveiliging en privacy Voor de beheersing van de informatiebeveiliging en privacy wordt structurele capaciteit ingezet voor de functies Chief Information Security Officer (CISO), de Privacy Officer (PO) en de Functionaris Gegevensbescherming (FG). GBTwente voldoet aan de relevante wet- en regelgeving op deze terreinen, waaronder de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) en de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) en implementeert de BIO maatregelen vanaf de invoering. GBTwente werkt conform de richtlĳnen uit de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) . In het verwerkingsregister worden de overeenkomsten geregistreerd met afspraken over de verwerking van persoonsgegevens door leveranciers/partners (verwerkings-overeenkomsten). Ook wordt een procedure gehanteerd voor het melden van incidenten en datalekken. Het technisch beheer en de infrastructuur zĳn voor het grootste gedeelte bĳ externe partners ondergebracht. Het Applicatiebeheer voor de specifieke waarderings- en belastingapplicaties vindt in eigen beheer plaats. Er zĳn in de overeenkomsten met partners afspraken gemaakt over het beschermen van data en gegevens tegen cybercriminaliteit en datalekken. Daarbĳ zĳn ook alle dragers van persoons- en bedrĳfsgegevens beschermd tegen datalekken (denk aan mobiele telefoons en laptops) door middel van een wachtwoord en op afstand te wissen.

NIS2 Sinds 16 januari 2023 is de NIS2-richtlĳn in de EU van kracht. Lidstaten moeten deze richtlĳn uiterlĳk in oktober 2024 hebben omgezet in lokale wetgeving. In Nederland gaat deze wet NIB2 heten (Netwerk- en Informatiebeveiliging). Ter voorbereiding op de komst van NIB2 is GBTwente scherp op de implementatie van de BIO-maatregelen, waarbĳ een volwassenheidsniveau 3 in

GBTwente 2023

de toekomst waarschĳnlĳk aanbevolen wordt. Verder zal deze wet focus vragen op ‘beveiliging van technische automatisering’, ‘verantwoordingskaders richting ministeries’, ‘beveiliging van uitbestede taken’. Invoering nieuwe Archiefwet In 2023 zĳn we gestart met de voorbereiding op de nieuwe Archiefwet die naar alle waarschĳnlĳkheid in juli 2024 van kracht wordt. Met de komst van de nieuwe Archiefwet is het van groot belang om het archief op orde te houden en de bewaartermĳnen te borgen. We zĳn bezig geweest met het opschonen van lokale dataschĳven en hebben onze medewerkers hierover kennis bĳgebracht. In 2024 zal het handboek DIV worden afgerond. Wat heeft het gekost? Staf en algemeen

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewĳzigd

Rekening 2023

Lasten

486

542

531

Baten

-486

-542

-531

Onttrekkingen reserves

Toevoegingen reserves

Mutaties reserves

-486

-542

-531

Saldo van baten en lasten

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht. Evaluatie rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid Diverse procescontroles en autonome steekproeven zĳn uitgevoerd op de werkzaamheden van dit taakveld (waaronder personeel, aanbesteding en financiën) en op autorisaties voor toegang tot de geautomatiseerde systemen. Ten aanzien van de controles van de ondersteunende processen is geconcludeerd dat deze bestaan en werken. Bewustzĳn van toegang en autorisaties in de geautomatiseerde omgeving gedurende de werkzaamheden hebben continue aandacht en prioriteit. De processen zĳn geoptimaliseerd en de toegang tot de systemen is middels geautoriseerde formulieren (via TOPdesk) vast te stellen. Deze worden ook regelmatig getoetst en geëvalueerd in interne en externe controles.

GBTwente 2023

1.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed & belastingen Het belastingproces (waarderen, heffen en innen) is hét centrale proces binnen GBTwente. In 2022 is GBTwente organisatorisch overgegaan van teams naar taakvelden, deze organisatieontwikkeling is in 2023 verder vormgegeven. Hieronder wordt de dienstverlening van GBTwente in kengetallen zoals aantal objecten, aantal aanslagen etc. per taakveld grafisch weergegeven. Hierin zĳn ook de aantallen van de FUO-opdrachten (voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst) meegenomen (zie paragraaf 1.1.3). ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

Aantal objecten: 283.127 Aantal verstuurde aanslagbiljetten: 352.806 Aantal verstuurde herinneringen als eerste invorderstap: 5.612 Aantal verstuurde aanmaningen: 28.283 Aantal verstuurde dwangbevelen: 16.436 Aantal behandelde kwĳtscheldingsverzoeken: 23.654 Aantal binnengekomen Hef bezwaren: 5.243 Aantal binnengekomen WOZ bezwaren: 27.143 Soorten WOZ bezwaar

GBTwente 2023

Taakveld waardebepaling GBTwente heeft in 2023 ingezet op informatie over de totstandkoming van de WOZ-waarde op een zodanige wĳze dat de inwoner zich hiermee gaat identificeren en zĳ daardoor rechtstreeks bĳ GBTwente bezwaar gaat maken. Het doel was om potentieel bezwaar maken te voorkomen door het vertrouwen in onze organisatie te vergroten. Met als resultaat minder dure bezwaren via NCNP-bureaus en daarmee het terugdringen van de te vergoeden proceskosten. In 2023 is uiteindelĳk het aantal WOZ-bezwaren met ruim 12.000 stuks gestegen (tot 24.710 stuks in totaal) ten opzichte van 2022. Het percentage inwoners die een NCNP-bureau inschakelden om bezwaar te maken tegen de WOZ-waarde is ten opzichte van 2022 verhoudingsgewĳs onveranderd gebleven1. Onder druk van het enorme aantal WOZ-bezwaren hebben wĳ – zoals beschreven in de 2e Bestuursrapportage - onze werkwĳze aangepast. Eind 2023 zĳn zodoende de meeste bezwaren van een antwoord voorzien. De niet beantwoorde bezwaren uit 2023 worden in de eerste zes weken van 2024 van antwoord voorzien. De doorlooptĳd van de bezwaren gericht tegen de WOZ-waarde was in 2023: ▪ ▪

Regulier 204 dagen NCNP 251 dagen

Het gehele jaar is er gewerkt aan een stabiel en geïnnoveerd proces. Dit moet in 2024 leiden tot een lagere doorlooptĳd. Het percentage gegronde bezwaren gericht tegen de WOZ-waarde was in 2023: ▪ ▪

Regulier 31% NCNP 16%

Beroep De afhandeling van een NCNP-bezwaar kost meer tĳd dan de afhandeling van een regulier bezwaar. Een groot deel van deze bezwaren is dan ook pas aan het einde van 2023 afgehandeld. De behandeling van de ingediende beroepszaken vindt zodoende pas in 2024 plaats en daarmee komen de beroepschriftkosten ook ten laste van 2024. Minder tĳd en geld van overheid naar NCNP-bureaus Medio december 2023 is het wetsvoorstel ‘Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en bpm’ aangenomen door zowel de Tweede als de Eerste Kamer. De volgende wettelĳke maatregelen gelden vanaf 1 januari 2024: 1

43% van de inwoners maakte via een NCNP-bureau bezwaar in 2023.

GBTwente 2023

▪ ▪

▪

GBTwente betaalt de vergoedingen direct aan de burger of ondernemer namens wie bezwaar is gemaakt en dus niet meer aan het NCNP-bureau; De proceskostenvergoeding wordt lager. De vergoeding wordt 25% van de huidige vergoeding als de inwoner of ondernemer gelĳk krĳgt. Als al om andere redenen een vergoeding wordt toegekend, is de vergoeding 10% van de huidige vergoeding; Als de GBTwente niet binnen een redelĳke termĳn uitspraak doet, is de vergoeding voor immateriële schade lager. De vergoeding is dan niet € 500,00 maar € 50,00 voor elk half jaar dat het proces langer duurt dan die termĳn.

We zĳn dan ook zeer benieuwd naar de financiële effecten van deze maatregelen na de aanslagoplegging van 2024. Voor de bezwaren waar de uitspraak is gedaan in 2023 en beroep is ingesteld geldt nog het oude regime. Taakveld Databeheer In 2023 is de BRK (Basisregistratie Kadaster) landelĳk ingrĳpend vernieuwd. De BRK vormt de basis voor veel werkprocessen (beheren WOZ-registratie en heffen van belastingen) en is een basisregistratie waarin informatie van kadastrale objecten aan natuurlĳke (BRP) en niet-natuurlĳke personen (NHR) en verblĳfsobjecten (BAG) wordt gekoppeld. De belangrĳkste wĳzigingen van BRK 2.0 – ten opzichte van BRK 1.0 – zĳn ontstaan door modelwĳzigingen en door aanpassingen in de wetgeving. Met de BRK 2.0 worden de kadastrale gegevens anders gestructureerd geleverd. Bovendien worden er meer gegevens geleverd. De BRK 2.0 is in 2023 geïmplementeerd bĳ GBTwente. Het is niet zonder slag of stoot gegaan, maar sinds enige maanden draait het proces en zĳn de eerste positieve ervaringen opgedaan. Taakveld Belastingen Op het gebied van de invordering van openstaande aanslagen wordt sinds 2023 door een aantal gemeenten gebruik gemaakt van de kosteloze herinnering. Dit zĳn de gemeenten Losser, Borne, Haaksbergen, Oldenzaal en Berkelland.

Deze herinnering wordt verzonden na de vervaldatum van de aanslag en heeft ten doel inwoners niet onnodig met invorderingskosten te confronteren. Daarnaast staat het invoeren van een kosteloze herinnering symbool voor een sociaal invorderingsproces en doet het recht aan de landelĳke tendens. Deze maatregel is een uitvloeisel van de eind 2022 uitgevoerde impactanalyse lastenverzwaring. Hiertoe behoort ook de keuze van gemeenten om de vermogensnorm binnen de kwĳtschelding te verhogen. Het betreft een in wetgeving geregelde facultatieve keuze die in 2023 door de gemeenten Borne, Bronckhorst, Berkelland, Haaksbergen, Losser, Oldenzaal en Twenterand daadwerkelĳk is toegepast. Doorlooptĳd Bezwaren tegen de opgelegde aanslag In 2023 was de doorlooptĳd van de bezwaren gericht tegen de aanslagen 51 dagen. De gestelde norm van 40 dagen is door personeelsmutaties binnen het team niet gehaald. In de loop van 2023 is gewerkt aan een stabieler team en een duidelĳker proces. Dit moet in 2024 leiden tot een kortere doorlooptĳd. Doorlooptĳd Verzoeken kwĳtschelding De doorlooptĳd van de verzoeken kwĳtschelding was in 29 dagen. De eerder doorgevoerde optimalisaties en het sturen op het proces zorgen voor een blĳvend resultaat. Openstaande posten In de DVO’s is vastgelegd dat aan het einde van het boekjaar het openstaande saldo maximaal 4% mag bedragen van het totaal opgelegde aanslagbedrag.

GBTwente 2023

Gemeente

Belastingjaar 2023 in het jaar 2023 Openstaand bedrag

Netto opgelegd bedrag

Percentage openstaand bedrag

Almelo

€ 390.145

€ 49.007.053

0,80%

Berkelland

€ 145.192

€ 18.847.706

0,77%

Borne

€ 608.620

€ 13.097.348

4,65%

Bronckhorst

€ 129.172

€ 16.378.208

0,79%

Enschede

€ 3.462.480

€ 97.672.004

3,55%

Haaksbergen

€ 236.529

€ 14.292.145

1,65%

Hengelo

€ 1.229.067

€ 50.359.012

2,44%

Losser

€ 127.804

€ 11.548.314

1,11%

Oldenzaal

€ 150.030

€ 17.020.644

0,88%

Twenterand

€ 257.194

€ 16.119.468

1,60%

€ 6.736.233

€ 304.341.902

2,21%

Totaal

De gemeente Borne heeft een percentage openstaande posten van 4,65 %. Hierbĳ moet worden opgemerkt dat in de laatste maand van 2023 nog voor een bedrag van ruim € 300.000,- aan leges aanslagen is opgelegd. Hoewel de vervaldatum van deze aanslagen zĳn verstreken, zĳn de aanslagen niet voor het einde van 2023 voldaan. Verloopoverzicht vervolgingskosten In onderstaande tabel is een overzicht van de openstaande kosten uit dwanginvordering (ADI) per gemeente weergegeven. Saldo openstaande kosten uit dwanginvordering (bedragen in €)

31-12-2022

31-12-2023

Berkelland

25.490

25.052

Bronckhorst

31.804

20.593

Totaal

57.294

45.645

Verloopoverzicht belastingdebiteuren In onderstaande tabellen is een overzicht van de openstaande belastingdebiteuren per gemeente weergegeven.

Belastingjaar

aantal biljetten

Borne

Enschede

Hengelo

Per 31-12-2023

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2012

aantal biljetten

bedrag nominaal 3

bedrag inclusief ADI

-1.316

2013 2014

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

-47

-50

-47 -50

-226

-268 -406

252

-378

-11.784

360

242

1.206

1.721

1.206

1.400

2015 2016

aantal biljetten

2017

655

766

2018

1.273

1.504

36.309

40.587

60.821

61.170

2019

915

1.107

467.422

485.091

15.046

16.120

2020

8.544

8.915

190

119.220

132.075

22.755

26.867

2021

29.050

30.422

688

313.396

362.368

234

79.143

94.330

2022

30.563

34.878

2.045

1.191.515

1.319.229

794

479.144

516.879

2023

640

639.157

652.628

8.778

4.074.382

4.332.404

3.929

2.093.712

2.177.004

Totaal

757

710.157

730.220

11.833

6.190.603

6.660.627

5.080

2.751.487

2.893.242

Stand per 31-12-2022

511

343.921

360.870

9.824

6.493.083

6.944.745

4.152

1.962.258

2.098.557

GBTwente 2023

Belastingjaar

aantal biljetten

Losser

Haaksbergen

Almelo

Per 31-12-2023

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2010

2011

2012

299

2013

-82

159

427

2014

773

905

2015

324

937

2016

1.786

1.928 4.190

2017

949

1.134

3.698

2018

1.448

1.641

333

8.038

9.234

2019

999

1.080

4.609

5.141

20.747

22.669

2020

5.475

6.538

12.733

13.450

46.218

53.340

2021

9.464

11.605

26.927

29.669

273

125.792

145.069

2022

111

48.575

54.125

41.326

46.997

637

321.488

363.397

2023

730

400.406

414.937

612

310.740

321.414

2.488

1.848.283

1.931.135

Totaal

894

467.317

491.060

763

396.586

416.921

3.562

2.377.639

2.533.564

Stand per 31-12-2022

847

398.526

423.419

598

262.249

283.253

3.480

1.625.976

1.795.904

Belastingjaar

aantal biljetten

Oldenzaal

Twenterand

Per 31-12-2023

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

2016

bedrag nominaal

Hof van Twente Per 31-12-2023 bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

1.728

2.185

2017

154

238

3.065

3.763

2018

41.287

45.201

4.358

4.962

2019

1.445

1.512

9.383

10.494

2020

139.372

151.463

28.557

31.831

223

307

2021

21.012

24.719

36.447

41.008

6.606

7.008

2022

164

64.514

72.545

147

90.409

99.465

5.882

6.134

2023

922

260.670

277.811

798

475.943

496.961

11.362

11.590

Totaal

1.167

528.453

573.488

1.073

649.889

690.669

24.073

25.039

Stand per 31-12-2022

1.054

886.147

932.739

947

508.220

547.945

31.515

31.579

Belastingjaar

aantal biljetten

Lochem

Berkelland

Bronckhorst

Per 31-12-2023

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2017

630

738

763

864

2018

1.267

1.572

1.069

1.151

2019 2020

1.914

2.265

4.292

4.857

8.283

9.475

9.862

10.923

2.273

23.644

26.651

19.643

22.413

4.320

117

87.271

93.850

147

39.141

44.370

16.028

16.276

600

157.282

170.794

539

155.231

166.017

130

22.602

23.440

782

280.292

305.344

753

230.002

250.595

141

26.527

26.655

642

168.671

194.161

714

322.971

354.775

424

572

2021

1.831

2022

4.320

2023

Totaal Stand per 31-12-2022

GBTwente 2023

Wat heeft het gekost? Vastgoed en belasting GR

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewĳzigd

Rekening 2023

Baten

Lasten

9.560

9.288

8.666

Saldo van baten en lasten

-9.553

-9.209

-8.576

Onttrekkingen reserves

Toevoegingen reserves

Mutaties reserves

-9.553

-9.209

-8.576

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht.

1.1.3 FUO-opdrachten Met de gemeenten Berkelland en Bronckhorst heeft GBTwente een fiscale uitvoeringsovereenkomst afgesloten. Het jaar 2023 stond in het teken van continuering en is er gestart met de evaluatie die in 2024 gereed moet zĳn. Voor wat betreft de belastingspecifieke bĳzonderheden met betrekking tot de waardering van objecten en het heffen en innen van gemeentelĳke belastingen wordt verwezen naar de vorige paragraaf. Wat heeft het gekost? Vastgoed en belastingen FUO

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewĳzigd

Rekening 2023

Lasten

-1.475

-1.526

-1.796

Baten

111

130

-1.442

-1.414

-1.666

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-1.442

-1.414

-1.666

Saldo van baten en lasten

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht.

1.1.4 Project BAG WOZ-borging Het project BAG WOZ-Borging is afgerond. De resultaten zĳn positief. Nieuwe procesgang in de ketensamenwerking Er is, na een analyse via een klantreis, een wĳziging voorgesteld en doorgevoerd in de ketensamenwerking. De gemeenten zĳn verantwoordelĳk om onder bepaalde condities ook voor de WOZ in te meten en WOZ-kenmerken aan GBTwente door te geven. Dit geldt voor vergunde- nieuw- en verbouw van woningen. Vanaf 1-2-2023 is de transitiefase ingegaan die bedoeld is voor het op gang komen van het nieuwe proces bĳ de verschillende gemeenten. Hiervoor zĳn instructies gegeven en handleidingen gemaakt. Op dit moment loopt dit proces goed en blĳven we dit continu monitoren. De ketensamenwerking wordt in een centrale samenwerkingsapplicatie uitgevoerd. Er wordt naar tevredenheid met de applicatie gewerkt. We bevinden ons in een reguliere operationele productie- en beheerfase. Deze applicatie is vanuit Single Sign On (SSO) te benaderen door de gemeenten en GBTwente. Voor de licentiekosten en de beheerkosten, inclusief de bĳbehorende SSO heeft de stuurgroep akkoord gegeven, deze worden structureel in de begroting van GBTwente opgenomen. Aan de kant van GBTwente zal dit leiden tot een besparing op de inhuur, dit is reeds structureel verwerkt in de begroting 2024.

GBTwente 2023

1.1.5 IT In 2023 hebben we onderzoek gedaan naar externe ondersteuning bĳ de uitwerking van de IT-visie. Het is de intentie dat we de IT-Visie in Q2 2024 hebben uitgewerkt in een A3 visie-plaat met een toelichting. Het betreft een concretisering van de voorliggende IT-Visie 2021-2026, rekening houdend met de huidige inzichten en de kaders van het strategieplan 2023-2026 en de landelĳke ontwikkelingen. De uitwerking moet ons in staat stellen om juiste besluiten te nemen op het gebied van IT-doorontwikkeling en concreet één of meerdere IT-activiteiten te kunnen initiëren voor een realisatie op onderdelen. Daarnaast hebben wĳ dit jaar stappen gezet in het verder automatiseren en optimaliseren van onze bedrĳfsprocessen door de inzet van Robotic Process Automation (RPA). Dit biedt ons de mogelĳkheid om repetitieve en gestructureerde taken binnen bedrĳfsprocessen te automatiseren. Hiermee geven wĳ invulling aan betere kwaliteit van onze dienstverlening door menselĳke fouten te reduceren en aan ‘geautomatiseerd waar het kan en persoonlĳk waar nodig’.

GBTwente 2023

1.2 Overzichten 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen In onderstaande tabel is een overzicht weergegeven van de algemene dekkingsmiddelen. Algemene dekkingsmiddelen

Begroting 2023 primitief

Saldo financieringsfunctie

Begroting 2023 gewĳzigd

Realisatie 2023

467

Overige algemene dekkingsmiddelen

13.356

13.903

14.162

Totaal

13.356

13.903

14.629

De overige algemene dekkingsmiddelen bestaan uit de inkomensoverdrachten vanuit de gemeenten waar GBTwente werkzaamheden voor verricht. In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de inkomensoverdrachten per gemeente. Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewĳzigd

Rekening 2023

Inkomensoverdracht Enschede

Inkomensoverdrachten

4.484

4.653

Inkomensoverdracht Hengelo

2.239

2.321

2.343

Inkomensoverdracht Borne

543

559

Inkomensoverdracht Losser

526

552

Inkomensoverdracht Haaksbergen

594

622

623

Inkomensoverdracht Almelo

1.834

1.911

1.923

Inkomensoverdracht Oldenzaal

783

816

817

Inkomstenoverdracht Lochem

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

Inkomensoverdracht Berkelland

826

860

959

Inkomensoverdracht Bronckhorst

789

839

915

Inkomensoverdracht Twenterand

719

746

791

Totaal algemene dekkingsmiddelen

13.356

13.903

14.162

1.2.2 Overzicht overhead In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de overheadkosten (zoals staf, huisvesting, ICT en facilitaire zaken). Overhead

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewĳzigd

Baten

Rekening 2023 39

Lasten

1.757

3.289

3.050

Saldo van baten en lasten

-1.757

-3.264

-3.010

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-1.757

-3.264

-3.010

Resultaat

GBTwente 2023

1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de vennootschapsbelasting. Vennootschapsbelasting

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewĳzigd

Rekening 2023

Lasten

-21

-13

-51

Baten

-21

-13

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-21

-13

Saldo van baten en lasten

Resultaat

1.2.4 Onvoorzien In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de post onvoorzien. Dit maakt het mogelĳk om lopende tĳdens het begrotingsjaar, vooraf niet specifiek te ramen, onvoorziene uitgaven op te vangen. Het begrote bedrag voor onvoorziene kosten is onderdeel van het groter geheel: "Vastgoed & belastingen" en zal daarom in overige overzichten niet meer separaat gepresenteerd worden. Onvoorzien

Begroting 2023 primitief

Begroting 2023 gewĳzigd

Rekening 2023

Lasten

-53

Baten

-53

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-53

Saldo van baten en lasten

Resultaat

GBTwente 2023

Paragrafen 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8

Lokale heffingen Weerstandsvermogen en risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrĳfsvoering Verbonden partĳen Grondbeleid Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo)

24 24 26 26 29 42 42 43

GBTwente 2023

2.1 Lokale heffingen De verslaglegging over de belastingopbrengsten en paragrafen lokale heffingen maken geen onderdeel uit van het jaarverslag van GBTwente. Hiervoor wordt verwezen naar de jaarverslagen van de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal, Twenterand, Berkelland, Bronckhorst, Lochem en Hof van Twente1.

2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.2.1 Capaciteit en beleid GBTwente loopt risico’s bĳ de realisatie van de beleidsdoelstellingen en de bedrĳfsvoering. GBTwente inventariseert 3x per jaar (bĳ de bestuursrapportages met peildatum 30 april en 31 augustus, en bĳ het opstellen van de jaarstukken) haar risico’s. Nadat ze zĳn benoemd, is bepaald hoe vaak dit risico zich zou kunnen voordoen en is de financiële impact per risico geschat. In de paragraaf weerstandsvermogen wordt dit risicoprofiel afgezet tegen de weerstandscapaciteit om te bepalen in hoeverre deze capaciteit voldoende is om de risico’s op te kunnen vangen zonder dat het beleid bĳgesteld moet worden en/of dat doelstellingen in gevaar komen. Deze verhouding wordt het weerstandsvermogen genoemd en wordt bepaald door twee aspecten: 1. 2.

Weerstandscapaciteit: de financiële buffer om risico’s structureel of incidenteel te kunnen opvangen; Risicoprofiel: de kans op het optreden van ongewenste gebeurtenissen met een nadelig financieel gevolg van materieel belang die niet is voorzien in de begroting.

Gebruikelĳk uitgangspunt bĳ non-profit organisaties in de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de gekwantificeerde risico’s is een getal > 1. Weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit omvat ‘het geheel van middelen en mogelĳkheden binnen de financiële positie van de gemeenschappelĳke regeling dat zĳ als vrĳ aanwendbaar kan aanmerken’. Het gaat dus om vrĳ aanwendbare middelen waar geen enkele verplichting tegenover mag staan. De vrĳ aanwendbare middelen bestaan uit het eigen vermogen en stille reserves. Van het eigen vermogen mag daarbĳ alleen dat deel worden meegeteld dat vrĳ besteedbaar is of waarvan de bestemming zonder financieel gevolg kan worden gewĳzigd. De stille reserves kunnen pas worden meegeteld als ze op korte termĳn gekapitaliseerd (verkocht) kunnen worden, zonder dat de uitoefening van taken en activiteiten daar hinder van ondervindt. In de huidige situatie bezit GBTwente geen stille reserves. GBTwente is een gemeenschappelĳke regeling. Dat wil zeggen dat de deelnemers overheidsinstellingen zĳn en dat zĳ een bestuurlĳk én een financieel belang hebben in de uitvoering van de betreffende organisatie. Een bestuurlĳk belang is aanwezig indien er zeggenschap bestaat uit hoofde van stemrecht dan wel vertegenwoordiging in het bestuur van de organisatie.

Een financieel belang is aanwezig wanneer een ter beschikking gesteld bedrag niet verhaalbaar is bĳ faillissement dan wel dat er een financiële aansprakelĳkheid bestaat indien de gemeenschappelĳke regeling haar verplichtingen niet nakomt. Op basis van de huidige beleidsregels is besloten (AB van 28 oktober 2009 en 15 april 2015) dat het eigen vermogen van GBTwente maximaal 5% mag zĳn van het begrotingstotaal. De omvang van het benodigde eigen vermogen als onderdeel van de weerstandscapaciteit is dus niet afgezet tegen het risicoprofiel. Zie verder paragraaf 2.2.2. Voor de dekking van de kosten van bedrĳfsvoering wordt een bĳdrage van de deelnemende gemeenten ontvangen. Deze bĳdrage is maximaal kostendekkend. De begroting van GBTwente is materieel in evenwicht, zowel voor dit boekjaar als ook voor de jaren 2024 tot en met 2026. Dit biedt GBTwente meerjarige financiële zekerheid, zeker ook gelet op het karakter van de dienstverlening: de uitvoering van wettelĳke taken.

Voor Lochem en Hof van Twente heft en int GBTwente uitsluitend de havengelden

GBTwente 2023

2.2.2 Risico's en weerstandsvermogen Jaarlĳks wordt het profiel geactualiseerd op basis van mogelĳke nieuwe risico's die zich voordoen. De risicofactor is geactualiseerd op basis van ontwikkelingen binnen of rondom GBTwente en de genoemde bedragen worden op het juiste prĳspeil gehouden. Dit resulteert in onderstaande ontwikkeling van bedragen. Met toepassing van de kansberekening en geschatte financiële impact per risico is het totale risicoprofiel gecalculeerd (zie onderstaande tabel). Oorzaak Risico

31-12-2022

31-12-2023

Eigen beleid

1.623.765

1.594.316

Beleid andere overheden

7.297

3.500

Autonome ontwikkelingen

105.074

105.443

Doen/nalaten door derden Totaal

52.576

1.332.305

1.788.712

3.035.563

Het totale risicoprofiel stĳgt met bĳna € 1.247.000. Deze stĳging wordt met name veroorzaakt door toevoeging van het risico van cyber aanvallen. Het is voor organisaties niet langer de vraag of ze slachtoffer zullen worden van cyberaanvallen, maar wanneer ze slachtoffer worden. In april 2023 is het strategisch informatiebeveilingsbeleid vastgesteld door het dagelĳks bestuur. Het informatiebeveilingsplan wordt verder uitgewerkt en in samenwerking met de informatiebeveilingsdienst zĳn middels een table-top sessie en de uitwerking van de financiële risico's en de consequenties is in kaart gebracht. Het Dagelĳks Bestuur van GBTwente is zich er van bewust dat de eigen weerstandscapaciteit van GBTwente onvoldoende is om het totale risicoprofiel af te dekken. De deelnemers willen zelf een weerstandscapaciteit opbouwen die voldoende is om eventuele tegenvallers van al hun verbonden partĳen op te vangen. De kans dat alle verbonden partĳen op exact hetzelfde moment aanspraak maken op de weerstandscapaciteit wordt als zodanig gering gezien. De weerstandscapaciteit die de deelnemer moet vormen kan lager zĳn dan de afzonderlĳke weerstandscapaciteiten van de verbonden partĳen.

2.2.3 Kengetallen in relatie tot financiële positie Vanuit het Besluit Begroting & Verantwoording (BBV) is wettelĳk geregeld dat gemeenschappelĳke regelingen voorgeschreven algemene financiële kengetallen opnemen in de begroting en jaarstukken. Met deze algemene financiële kengetallen wordt beoogd gemakkelĳker inzicht te geven in de financiële positie van de gemeenschappelĳke regeling. Kengetallen zĳn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bĳ de beoordeling van de financiële positie van de organisatie. De kengetallen maken inzichtelĳk(er) over hoeveel (financiële) ruimte de organisatie beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of op te kunnen vangen. Zĳ geven zodoende inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid. Van belang daarbĳ is ook het verloop van de uitkomsten en de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. De algemene financiële kengetallen vormen daarom onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, omdat deze paragraaf weergeeft hoe solide de begroting is en in hoeverre financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen. In het BBV is bepaald welke kengetallen moeten worden opgenomen, hoe zĳ berekend moeten worden en hoe zĳ verwoord moeten worden in de begroting en rekening.

Het betreft de volgende algemene financiële kengetallen: 1. Netto schuldquote; 2. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen; 3. Solvabiliteitsratio; 4. Grondexploitatie; 5. Structurele exploitatieruimte; 6. Belastingcapaciteit. De jaarstukken van GBTwente bevatten geen grondexploitatie en belastingopbrengsten. Derhalve worden de kengetallen 4 en 6 niet opgenomen in deze paragraaf.

GBTwente 2023

Kengetallen

Verslag 2022

Begroting 2023

Verslag 2023

Netto schuldquote

4,33%

3,36%

-3,59%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

4,33%

3,36%

-3,59%

Solvabiliteitsratio

5,80%

7,60%

7,83%

Structurele exploitatieruimte

1,05%

0,05%

5,52%

De netto schuldquote van GBTwente is uitstekend. Dit kengetal weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van GBTwente ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Een netto schuldquote tot 100% wordt als voldoende beoordeeld. GBTwente voldoet hier ruimschoots aan. De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan de financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de organisatie. Het eigen vermogen van GBTwente is gelimiteerd op 5% van de begrote lasten. De solvaliteitsratio bĳ GBTwente is relatief laag maar acceptabel, omdat de deelnemers aan de gemeenschappelĳke regeling ‘borg’ staan en GBTwente een sluitende begroting heeft. Bĳ de structurele exploitatieruimte wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zĳn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. De relevantie van dit kengetal voor de beoordeling van de financiële positie is om te weten welke structurele ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen.

2.3 Onderhoud kapitaalgoederen GBTwente bezit geen kapitaalgoederen in de vorm van wegen, riolering, water, groen of gebouwen die onderhouden dienen te worden. Daarom is in de begroting ook geen toelichting gegeven op het onderhoud van kapitaalgoederen. Wel heeft GBTwente de meerjarige licentiekosten voor de belastingapplicatie en Topdesk geactiveerd op de balans en is de verbouwing van de huidige huisvesting aan de Demmersweg in 2019 geactiveerd. In 2019 is een huurovereenkomst voor de huisvesting Demmersweg 140 te Hengelo afgesloten. In deze huurovereenkomst zĳn afspraken gemaakt over het periodieke (groot) onderhoud aan de binnenzĳde van het pand. Deze kosten zĳn grotendeels voor rekening van GBTwente. Voor verdere toelichting wordt verwezen naar paragraaf 3.1 en paragraaf 3.3.2 (onderdeel materiële vaste activa).

2.4 Financiering Financieringsstructuur algemeen De financiering vindt bĳna volledig plaats binnen de exploitatie; structurele uitgaven worden gedekt door structurele gemeentelĳke bĳdragen. De dagelĳkse ontvangsten naar aanleiding van verstuurde aanslagbiljetten lopen gedurende de maand vooruit op de afstorting van deze baten aan de gemeenten. De kosten van bedrĳfsvoering worden gefinancierd door de gemeentelĳke bĳdrage. Op deze wĳze hebben we over het algemeen een positief banksaldo. Als dit positieve saldo de limiet voor schatkistbankieren overschrĳdt wordt het meerdere door het verplicht schatkistbankieren bĳ het Rĳk dagelĳks afgeroomd. Deze bedragen halen we indien nodig terug in het rekeningstelsel bĳ de BNG Bank. Als uitgaven niet gespreid kunnen worden voorziet het contract met de BNG Bank in een krediet op rekening-courant met een zeer acceptabele debetrente. Financieringsbehoefte 2023 In 2019 zĳn we verhuisd naar de Demmersweg 140. Dit heeft in dat jaar incidenteel geleid tot een hoger dan normaal investeringsvolume en navenante hogere financieringsbehoefte. We hebben 2 geldleningen aangetrokken van samen € 1,6 miljoen. In 2023 is er geïnvesteerd in mobile devices, de BRK-koppeling en nieuwe koffiemachines. De investeringen pasten binnen de exploitatie, er zĳn hiervoor geen directe leningen aangetrokken. Kredietfaciliteiten De BNG Bank is de huisbankier.

In 2021 is een Europese aanbesteding opgestart omdat het vorige contract voor de bancaire dienstverlening ultimo 2021 afliep. De BNG heeft deze aanbesteding gegund gekregen, hiermee is GBTwente een contract aangegaan van vier jaar met tweemaal een verlengingsoptie van drie jaar.

GBTwente 2023

Na saldering van de rekeningsaldi binnen het rekeningstelsel wordt het totale saldo automatisch verrekend op 1 maands Euribor met een opslag van 0,25% als we “rood staan”. We zĳn verplicht om deel te nemen aan het schatkistbankieren. Hierbĳ worden positieve banksaldi boven het grensbedrag van € 250.000 afgeroomd door het rĳk. Daarnaast wordt het saldo elke ochtend ook weer aangevuld tot een bedrag € 250.000 om de betalingen te kunnen verrichten. Het drempelbedrag schatkist bankieren hebben we in 2023 niet overschreden.

GBTwente 2023

Financieringsbeheer Het financieringsbeheer richt zich op beperking van de kosten van financieren en op de risico’s van financieren. Kostenbeheersing De kosten voor betalingsverkeer vormen een belangrĳke kostenpost voor het GBTwente. Door het aanbesteden van de bancaire dienstverlening is er gepoogd de tarieven zo laag mogelĳk verstrekt te krĳgen. Doordat er een klein tĳdsverschil zit tussen belastingontvangsten en het afstorten van de gelden naar de gemeenten is er vrĳwel steeds een positief saldo op de lopende rekening. De rentes zĳn in 2023 verder opgelopen, ook bĳ het rĳk waardoor het gehele jaar rente is ontvangen op het schatkistsaldo. Bĳ de 2e Berap hebben we deze rentebaat ingeschat op € 500.000 voor 2023, in werkelĳkheid gaat het om een bedrag van € 478.761. Risicobeheersing De risico’s van financiering zĳn met de huidige renteontwikkeling minimaal. We voorkomen “rood staan” door een goede afstemming van uitbetalingen aan deelnemers op de ontvangsten van inwoners. De rente op de schatkistrekening is een niet beïnvloedbaar gegeven. In het algemeen geldt, dat bĳ snel fluctuerende rente de rentelasten van grote invloed kunnen zĳn op het resultaat. Daarom moeten we de Fido-toets op de kasgeldlimiet doen. We laten in de volgende tabel de relatie tussen de liquide positie en de kasgeldlimiet zien.

De kasgeldlimiet is bepaald op 8,2% van het begrotingstotaal, voor 2023 is deze € 1.099.000 (negatief). Modelstaat A Kasgeldlimietberekening

Eerste kwartaal

Tweede kwartaal

Derde kwartaal

Vierde kwartaal

Begrotingstotaal per 1-1-2023

13.398

Percentage cf regeling

8,20%

Toegestane kasgeldlimiet

1.099

Opgenomen gelden < 1 jr

1. Omvang vlottende schuld

Tegoeden in rekenig courant banken

1.599

265

246

254

Overige uitstaande gelden < 1 jr

22.055

22275

8427

5610

2. Omvang vlottende middelen

23.654

22.540

8.673

5.864

3. Omvang netto vlottende schuld

-23.654

-22.540

-8.673

-5.864

Toegestane kasgeldlimiet

1.099

Netto vlottende schuld

20.956

21.176

7.328

4.511

Ruimte (+) of overschrĳding (-)

24.753

23.639

9.772

6.963

Er was geen sprake van overschrĳding van de kasgeldlimiet. Een andere in de wet Fido vastgelegde norm is de renterisiconorm. Openbare lichamen mogen in een jaar niet meer volume aan leningen aantrekken of renteherziening toepassen dan 20% van het begrotingstotaal. In 2023 is geen geldlening aangetrokken die rentelasten met zich mee heeft gebracht. De renterisiconorm ligt op 20% van € 13.398.000 = € 2.679.600. We hebben geen nieuwe leningen in 2023 aangetrokken en blĳven vanzelfsprekend binnen de norm. De rentelasten en het renteresultaat Er is nauwelĳks een beroep gedaan op de kredietfaciliteit bĳ de BNG Bank. De twee geldleningen leiden tot een rentelast van € 11.752. Deze rente is toegerekend aan de investeringen en komt via de kapitaallasten terecht op de kostendragers. Eigenschap lening

Lening 1

Lening 2

Hoofdsom in €

530.000

1.100.000

Looptĳd in jaren

Stortingsdatum

11-3-2019

Eerste aflossingstermĳn

11-3-2020

Einddatum

12-3-2029

14-3-2039

Aflossing

lineair (jaarlĳks)

Geldgever

Gemeente Huizen

NWB Bank

Rentepercentage Saldo schuld 31-12-2023 in €

0,44%

1,17%

318.000

880.000

GBTwente 2023

2.5 Bedrĳfsvoering 2.5.1 HRM Formatie De vastgestelde en ingevulde formatie in 2023 is opgenomen in de volgende tabel. De ingevulde formatie betreft de bezetting over het jaar 2023 op peildatum 31 december 2023. Afdeling

Vastgestelde formatie (fte)

GBTwente

107,68

Ingevulde formatie (fte) 100,04

Totaal

107,68

100,04

Instroom en uitstroom van personeel Over het jaar 2023 is aan 4 medewerkers ontslag verleend. De redenen van de ontslagtoekenning waren het gebruik maken van ontslag op eigen verzoek, door een carrièreswitch of de keuze om met pensioen te gaan. Er zĳn dit jaar 9 medewerkers in dienst gekomen bĳ GBTwente. Generatiepact In 2023 maken 12 medewerkers gebruik van het generatiepact. Onze generatiepact-regeling 2023 biedt oudere medewerkers vanaf de leeftĳd van 60 jaar de mogelĳkheid om minder uren te gaan werken waarbĳ de bezoldiging slechts voor een deel wordt verlaagd. De vrĳkomende formatie wordt herbezet door jongere medewerkers (tot +-/ 35 jaar) in dienst te nemen. In 2023 zĳn meerdere jonge medewerkers aangesteld waarbĳ de door het generatiepact vrĳgekomen formatieruimte geheel is aangewend. Het generatiepact 2023 is op 31 december 2023 afgelopen. Met ingang van 1 januari 2024 is er een nieuw generatiepact die loopt tot en met 31 december 2025. Over deze verlenging is overeenstemming bereikt met het MT, bestuur en de medezeggenschapsorganen. In 2024 wordt de huidige regeling die geldt tot en met 31-12-2025 geëvalueerd zodat medewerkers uiterlĳk een jaar van te voren weten of deze verlengd wordt of afloopt.

GBTwente 2023

Ziekteverzuim 2023 Het ziekteverzuimpercentage over het jaar 2023 betreft: 3,66%. Dit percentage is lager dan het percentage van 2022 (4,08%). Het percentage verzuim is ten opzichte van vorig jaar gedaald doordat een aantal medewerkers die langdurig ziek waren hersteld gemeld zĳn. Het percentage ziekteverzuim is onder de 5%, daar waar het landelĳke gemiddelde in de sector gemeenten in 2023 rond de 5,9% uitkomt. Het relatief lage verzuim komt o.a. voort uit ons actieve personeelsbeleid ten aanzien van vitaliteit en duurzame inzetbaarheid. Onderstaande tabel geeft een mooi overzicht. GBTwente

CBS Openbaar bestuur en overheidsdiensten

1e kwartaal

3,88

6,6

2e kwartaal

2,27

5,6

3e kwartaal

4,17

5,5

4e kwartaal

4,3

n.t.b.

Arbodienstverlening GBTwente werkt samen met arbodienstverlening-partĳ MKBasics. MKBasics geeft vervolg aan onder andere de verzuimbegeleiding van onze (zieke) medewerkers. Risico inventarisatie Om de bestaande Risico Inventarisatie & Evaluatie (hierna: RI&E) actueel te houden is in april 2023 zowel binnen als buiten ons kantoorpand een rondgang gemaakt om risico’s te inventariseren. Voor ieder risico’s is bepaald hoe relevant het gevaar is. De risico’s zĳn vervolgens in een plan van aanpak opgenomen. In het plan van aanpak is aan ieder risico een maatregelsuggestie en prioritering gegeven. Uitvoering ervan is in 2023 gestart. Medewerkers die alleen op pad gaan en medewerkers die vanuit hun functie met publiek in aanraking komen, kunnen inmiddels beschikken over een alarmknop die hoort bĳ een extern veiligheidspakket. De werkgroep Arbo komt maandelĳks bĳ elkaar om de RI&E actueel te houden. De werkgroep bestaat uit de volgende leden: preventiemedewerker, facilitair coördinator, twee OR-leden en HR-adviseur. Jaarlĳks wordt er een evaluatierapport aan het MT en de OR aangeboden. Protocol emotie en agressie GBTwente staat voor een veilige en gezonde werkomgeving. Emotioneel gedrag kunnen we niet voorkomen. Daarom beschikken we over een protocol Emotie & Agressie.

Het is belangrĳk dat onze medewerkers de verschillende vormen van ongewenst gedrag (door voorbeelden) herkennen, evenals de manieren waarop wĳ daarmee om willen gaan. Volgens een bĳ het protocol behorend communicatieplan worden de verschillende vormen van gedrag bĳ de medewerkers (herhaaldelĳk) onder de aandacht gebracht om bewustwording en actiebereidheid te creëren.` In 2023 hebben nieuwe medewerkers in vaste dienst de basistraining Emotie & Agressie gevolgd. Medewerkers die werken in een taakveld met een laag risico hebben de opfristraining gevolgd. Voor het kunnen nemen van eventuele vervolgstappen is het belangrĳk is dat medewerkers E-gedrag, D-gedrag maar ook aanhoudend A-, B-, en C- gedrag altĳd melden bĳ de preventiemedewerker of een van de managers. In 2023 waren er 11 meldingen van ongewenst emotioneel en/of agressief gedrag. Deze gevallen zĳn door de manager en de preventiemedewerker adequaat opgepakt met inachtneming van het protocol Emotie & Agressie. Er zĳn drie waarschuwingsbrieven verstuurd en er is één melding gedaan bĳ de politie.

GBTwente 2023

Betrokken en trotse medewerkers 1. Cultuur Binnen GBTwente is samenwerken enorm belangrĳk, om die reden hebben we ook 5 vaardigheden benoemd die we essentieel vinden om goed samen te kunnen werken. Het gaat om de volgende vaardigheden: ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

Intentie tot samenwerking: Eerlĳk- en openheid: Eigen verantwoordelĳkheid: Je van jezelf bewust zĳn en je bewust zĳn van anderen: Probleemoplossing en onderhandelen:

In 2023 heeft HR nagedacht over een vervolg op het cultuurprogramma dat vooral ging over “Van jezelf en elkaar bewust zĳn”. We vinden het waardevol te zien dat hier nog steeds individuele vervolgsessies per team uit voortvloeien. Vanaf 2024 wordt het vervolg op de cultuurprogramma meegenomen in de opleidingskalender die we gaan ontwikkelen en hanteren. 2. Leren en ontwikkelen GBTwente streeft ernaar om hét kenniscentrum op het gebied van (gemeentelĳke) belastingen te zĳn. Het inrichten en onderhouden van permanente educatie binnen GBTwente is daarmee cruciaal om vaardigheden bĳ te houden en te ontwikkelen. GBTwente investeert organisatiebreed in deskundigheid door het trainen en scholen van medewerkers in de kennis en vaardigheden die zĳ nodig hebben om alle stakeholders te bedienen. In december 2023 hebben we de visie op leren en ontwikkelen vastgesteld. Met dit visiedocument bepalen we welke rol leren en ontwikkelen in onze organisatie heeft en op welke manier we werken aan het creëren van een cultuur waarin medewerkers het beste uit zichzelf kunnen halen en kennisdeling wordt gestimuleerd. 3. Strategisch PersoneelsPlan Het Strategisch PersoneelsPlan (hierna: SPP) heeft in 2023 hoog op de HR agenda gestaan. Wĳ werken volgens onderstaand stroomschema.

SPP is een continue proces waarbĳ je stappen naar voren zet, terugkĳkt, eventueel stappen terug zet en met en gedegen HR advies met HR speerpunten & oplossingen komt om de komende jaren op strategisch gebied de juiste HR stappen te zetten.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14206961/1