Bijlage 2- Jaarstukken 2022 Diamant-groep
Tekst van het document
Renterisiconorm en kasgeldlimiet
De renterisiconorm beperkt het renterisico op de vaste schuld (looptijd één jaar of langer). Het renterisico is de mate waarin het saldo van rentelasten en -baten verandert door wijzigingen in rentepercentages op leningen en uitzettingen. Het gaat hier om percentages van het begrotingstotaal. Zowel de kasgeldlimiet als de renterisiconorm heeft als doel decentrale overheden te beschermen tegen rentefluctuaties.
Renterisiconorm Renterisiconorm 1 Schuld met renteherziening 2022______________ 2 Aflossingen 2022 1 + 2 = 3 Renterisico 4 Begrotingstotaal 5 Percentage ministriële regeling 4*5 = 6 Renterisiconorm 6-3 = 7 Onderschrijding norm (+) overschrijding norm (-)
(* € 1.000)
4.225 0 4.225 71.073 20%
14.215 9.990
De Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep heeft een onderschrijding en is binnen de renterisiconorm gebleven.
Kasgeldlimiet Kasgeldlimiet kwartaal 1_____________________________________ Begrotingstotaal___________________________________________ Percentage ministriële regeling________________________________ Kasgeldlimiet______________________________________________ Netto vlottende schuld = vlottende schuld -/- vlottende activa________ Vlottende schuld Vlottende activa Netto vlottende schuld Ruimte onder het kasgeldlimiet: kasgeldlimiet - netto vlottende schuld Kasgeldlimiet kwartaal 2_____________________________________ Begrotingstotaal___________________________________________ Percentage ministriële regeling________________________________ Kasgeldlimiet______________________________________________ Netto vlottende schuld = vlottende schuld -/- vlottende activa________ Vlottende schuld Vlottende activa Netto vlottende schuld Ruimte onder het kasgeldlimiet: kasgeldlimiet - netto vlottende schuld
38
(* € 1.000)
71.073 8,2% 5.828 7.416 12.155
-4.739 10.567 (* € 1.000)
71.073 8,2% 5.828 6.125 10.698
-4.573 10.401
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Kasgeldlimiet kwartaal 3_____________________________________ Begrotingstotaal___________________________________________ Percentage ministriële regeling________________________________ Kasgeldlimiet Netto vlottende schuld = vlottende schuld -/- vlottende activa Vlottende schuld Vlottende activa Netto vlottende schuld Ruimte onder het kasgeldlimiet: kasgeldlimiet - netto vlottende schuld Kasgeldlimiet kwartaal 4_____________________________________ Begrotingstotaal___________________________________________ Percentage ministriële regeling________________________________ Kasgeldlimiet Netto vlottende schuld = vlottende schuld -/- vlottende activa Vlottende schuld Vlottende activa Netto vlottende schuld Ruimte onder het kasgeldlimiet: kasgeldlimiet - netto vlottende schuld
(* € 1.000)
71.073 8,2% 5.828 8.146 13.624
-5.478 11.306 (* € 1.000)
71.073 8,2% 5.828 9.757 14.435
-4.678 10.506
De Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep is in alle 4 de kwartalen ruimschoots binnen de kasgeldlimiet gebleven.
39
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
4.
Verbonden partijen
Naam
Vestigings plaats
Wijze van deelname
Openbaar belang
Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW)
Tilburg
Algemeen Bestuur Gemeenschappelijke regeling is bestuur van de Stichting
Initiëren en financieel ondersteunen van werkgelegenheidsprojecten bij de Gemeenschappelijke regeling. Het beschikbaar stellen van arbeidskrachten ten behoeve van de uitvoering van de projecten.
Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV
Tilburg
Gemeenschappelijke regeling is 100% aandeelhouder
Participatie in risicovolle projecten. Deelnemen in en samenwerken met en het voeren van de directie over andere rechtspersonen en ondernemingen in het kader van gesubsidieerde arbeid door de Diamant-groep.
Meervlaks BV
Tilburg
BV Bepro is 100% aandeelhouder
Op dit moment is deze BV niet actief.
BV 18k
Tilburg
BV Bepro is 100% aandeelhouder
Diverse activiteiten op het gebied van HRM ten behoeve van de Diamant-groep en derden. Dienstverlening ten behoeve van alfacheques, diensten-cheques en huishoudelijke hulp.
BV 18k Flex
Tilburg
BV 18k is 100% aandeelhouder
Het tegen vergoeding detacheren van arbeidskrachten.
Stichting La Poubelle
Tilburg
Algemeen Bestuur Gemeenschappelijke regeling is bestuur van de Stichting
Kringloopwinkel. Werkzaamheden gericht op of ten dienste van het milieu. Het creëren en in stand houden van leerwerkplekken voor personen met een afstand tot de arbeidsmarkt.
De Schoonmaak Coöperatie
Vught
Gemeenschappelijke regeling is lid voor circa 48%
Het faciliteren en creëren van leerwerkplekken voor personen met een afstand tot de arbeidsmarkt in een leer/werkbedrijf gericht op schoonmaakactiviteiten.
40
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Naam
Eigen vermogen (afgerond op duizenden euro's)
Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW)
Eigen vermogen per 01-01-2022: Eigen vermogen per 31-12-2022: Vreemd vermogen per 01-01-2022: Vreemd vermogen per 31-12-2022:
11.000 4.000
Verandering in belang
Resultaat 2022
Geen
-7.000
2.525.000
1.867.000
Bedrijfsmatige Projecten BV (Bepro)
Eigen vermogen per 01-01-2022: Eigen vermogen per 31-12-2022: Vreemd vermogen per 01-01-2022: Vreemd vermogen per 31-12-2022:
9.641.000 9.907.000 3.837.000 3.544.000
Geen
266.000
Meervlaks BV
Eigen vermogen per 01-01-2022: Eigen vermogen per 31-12-2022: Vreemd vermogen per 01-01-2022: Vreemd vermogen per 31-12-2022:
365.000 361.000 3.000 0
Geen
-4.000
BV 18k
Eigen vermogen per 01-01-2022: Eigen vermogen per 31-12-2022: Vreemd vermogen per 01-01-2022: Vreemd vermogen per 31-12-2022:
8.888.000 9.164.000 3.008.000 3.532.000
Geen
276.000
BV 18k Flex
Eigen vermogen per 01-01-2022: Eigen vermogen per 31-12-2022: Vreemd vermogen per 01-01-2022: Vreemd vermogen per 31-12-2022:
18.000 18.000 849.000 1.224.000
Geen
0
Stichting La Poubelle
Eigen vermogen per 01-01-2022: Eigen vermogen per 31-12-2022: Vreemd vermogen per 01-01-2022: Vreemd vermogen per 31-12-2022:
1.242.000 1.046.000 417.000 566.000
Geen
-196.000
De Schoonmaak Coöperatie
Eigen vermogen per 01-01-2022: Eigen vermogen per 31-12-2022: Vreemd vermogen per 01-01-2022: Vreemd vermogen per 31-12-2022:
1.280.000 1.075.000 3.429.000 4.458.000
Geen
-99.000
41
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Risico's binnen verbonden partijen •
Binnen BV 18k is door de komst van de nieuwe wet WNRA en WAB het grote voordeel om de verloning via BV 18k te laten lopen vervallen. Het risico in afname van aantal te verlonen kandidaten wordt hiermee hoger. Daarnaast is de nieuwe cao voor Participatie Wetters van kracht (cao Aan de Slag) waardoor de Participatie Wetters werkzaam bin nen de Diamant-groep op de payroll komen van de Diamant-groep en niet meer worden verloond via BV 18k flex.
•
Huisvesting bij La Poubelle
•
Aantallen P-Wetters en SW'ers bij De Schoonmaakcoöperatie
Visie op de verbonden partijen •
Stichting Bevordering Werkgelegenheid; continueren van het beleid om alle werkzame ambtenaren in dienst te nemen.
•
Bedrijfsmatige Projecten BV: in de BV vinden geen activiteiten plaats.
•
Meervlaks BV: vooralsnog een lege BV, in te zetten op termijn voor nieuwe ontwikkelin gen.
•
BV 18k: continuering voor Payrolling activiteiten van de reguliere medewerkers van de Diamant-groep met een tijdelijk dienstverband en derden.
•
BV 18kflex: voortzetting van detacheringsactiviteiten naar externe werkgevers.
•
Stichting La Poubelle: behoud en voortzetting van de beschikbaarheid participatiebanen binnen de kringloopwinkels en werkplaatsen.
•
De Schoonmaak Coöperatie: continuering van de coöperatie met de andere twee organisaties Weener XL en de WSD-groep.
42
van
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
5.
Bedrijfsvoering
5.1.
Duurzaamheid
We sturen op duurzaamheid, ook steeds meer bij aanbestedingen. We leasen steeds meer elektrische auto's en hebben gekozen voor een warmte-koude systeem. Als het mogelijk is, stellen we voorwaarden rondom social return. We werken zowel intern als bijvoorbeeld in het groen en bij de kringloopbedrijven aan de laagst mogelijke effect op klimaat, milieu en leefomgeving en met spaarzaam en circulair gebruik van materialen
5.2.
Wet Open Overheid
De Wet open overheid (Woo) trad op 1 mei 2022 in werking. Volgens deze wet moeten wij in de jaarverantwoording een openbaarheidsparagraaf opnemen en daarin verslag doen van de uitvoering van de wet, mede in relatie tot de beleidsvoornemens wat betreft actieve en passieve openbaarmaking en verbetering van de informatiehuishouding. In 2022 zijn er geen verzoeken van binnengekomen om informatie te openbaren. De jaarstukken werden actief gepubliceerd via de website.
5.3.
Fraude
We zijn in staat om afwijkingen en daarmee mogelijke fraude vroegtijdig op te sporen. Bij een constatering van mogelijke fraude treedt een proces in werking voor onderzoek en eventuele repercussies. Op basis van de geactualiseerde beschrijvingen van de administratieve organisatie en de daarop afgestemde interne controleplannen, is in 2022 de interne controle uitgevoerd. Deze aanpak wordt jaarlijks met de accountant afgestemd en geëvalueerd en daar waar nodig wordt de interne controle aangepast. De interne controle is gericht op beheerhandelingen die uiteindelijk financiële consequenties kunnen hebben. Uitgangspunt hierbij is dat deze in de lijn wordt belegd en vorm krijgt in een three-lines-of-defence methode. Dit houdt in dat het lijnmanagement verantwoordelijk is voor haar eigen processen. Daarnaast is er een functie die deze le lijn ondersteunt, adviseert, coördineert en bewaakt of het management zijn verantwoordelijkheden ook daadwerkelijk neemt. Dit is de 2® lijn. Ten slotte wordt gecontroleerd of het samenspel van de le en 26 lijn soepel functioneert. Door de afdeling planning & control wordt een objectief en onafhankelijk oordeel geveld met mogelijkheden tot verbetering. In 2022 zijn er geen fraudegevallen geweest.
Afgelopen jaar is er wederom een interne analyse op frauderisico's gedaan. De uitkomsten zijn gedeeld met de organisatie, maar hebben niet geleid tot bijzondere constateringen of aanpassingen van maatregelen.
43
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Integriteit
5.4.
Integriteit is een onderwerp dat constante aandacht verdient. Er is beleid om medewerkers te beschermen tegen ongewenste omgangsvormen op het werk en om een preventief beleid te voeren. Het gaat hier met name om seksuele intimidatie, agressie en geweld, pesten en discriminatie. Dit is vertaald in de regeling Ongewenste omgangsvormen en een bedragscode. Dit thema komt ook aan de orde in de introductiedag voor nieuwe medewerkers en is ook een onderwerp dat geregeld terugkomt in trainingen en in werkoverleggen. De Diamant-groep heeft nog geen integraal integriteitsbeleid op bestuurlijk niveau. In 2024 wordt gekeken welke verbeteringen nog mogelijk zijn in het integriteitsbeleid en de uitvoering daarvan.
5.5.
Investeringsbeleid
Investeringen binnen de Diamant-groep vinden plaats op basis van de in de jaarplannen opgenomen investeringsinitiatieven. De belangrijkste investeringen liggen op het gebied van het wagenpark, materieel ten behoeve van Groen Xtra, energiebesparende maatregelen en automatisering. In 2022 zijn er in totaal 23 (Europese) aanbestedingen afgerond volgens de voorgeschreven aanbestedingsprocedures om investeringen en andere uitgaven rechtmatig te kunnen doen.
5.6.
Administratieve organisatie
Op basis van de geactualiseerde beschrijvingen van de administratieve organisatie en de daarop afgestemde interne controleplannen, is in 2022 de interne controle uitgevoerd. Deze aanpak wordt jaarlijks met de accountant afgestemd en geëvalueerd en daar waar nodig wordt de interne controle aangepast.
Interne controle is gericht op beheerhandelingen die uiteindelijk financiële consequenties kunnen hebben. Uitgangspunt hierbij is dat deze in de lijn wordt belegd en vorm krijgt in een three-lines-of-defence methode. Dit houdt in dat het lijnmanagement verantwoordelijk is voor haar eigen processen. Daarnaast is er een functie die deze le lijn ondersteunt, adviseert, coördineert en bewaakt of het management zijn verantwoordelijkheden ook daadwerkelijk neemt. Dit is de 2e lijn. Ten slotte wordt gecontroleerd of het samenspel van de le en 2e lijn soepel functioneert. Door de afdeling planning & control wordt een objectief en onafhankelijk oordeel geveld met mogelijkheden tot verbetering.
5.7.
Informatisering en Automatisering (l&A)
De belangrijkste projecten voor de organisatie in 2022 waren: •
Voor de Afdeling l&A was het verlaten van het Citrix platvorm en alle randvoorwaar den die daarvoor nodig waren het belangrijkste project. Vooral omdat we in een rela tief kort tijdsbestek van 2 maanden alle werkplekken moesten ombouwen en uitrollen omdat verlenging voor een korte periode bij onze Citrix provider niet mogelijk was.
44
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
De optimalisatie van het Salaris, HRM en Clientvolgsysteem in AFAS was eveneens een ingrijpend project. Er zijn een groot aantal medewerkers van diverse disciplines bij be trokken om de optimalisatie in goed banen te leiden. Dat is noodzakelijk omdat het, het hart van de organisatie raakt. Halverwege 2022 hebben we met de Informatie- en procesadviseur/Functionaris Ge gevensbeveiliging een evaluatie gehouden. Naar aanleiding van deze evaluatie is er be sloten de functie op te splitsen. De FG-rol is middels inhuur ingevuld. Door deze invul ling zijn er ook op AVG-gebied weer de nodige stappen gezet. Er is dit jaar een Volwassenheidsmeting uitgevoerd. In 2023 wordt deze vertaald in een meerjarenplan om het afgesproken en gewenste niveau te behalen.
Naast deze projecten zijn er diverse vernieuwingen doorgevoerd om de organisatie actueel te houden op het gebied van techniek en veiligheid.
Planning & Control
5.8.
In de uitwerking van de nieuwe 'organisatie-inrichting & besturingsfilosofie' is het uitvoerings plan Bedrijfsvoering vastgesteld met onder meer concepten als regiemodel en platform Be drijfsvoering. De ondersteunende processen Financiën & Control, Facilities en in een later sta dium de HR-processen zullen volgens het regiemodel gaan werken. Het plan is de totale keten Financiën & Control te laten regisseren door twee controllers in samenwerking met het ma nagement. Een accent passend in de huidige controllersfunctie. Control is betrokken geweest en zijn bijdrage geleverd aan diverse ontwikkelingen en beheersing van de bedrijfsvoering.
•
Meer betrokkenheid bij contractonderhandelingen/totstandkoming contracten (bijvoorbeeld kinderboerderijen)
•
Diverse (maatschappelijke) business cases inzichtelijk gemaakt.
•
Meer accent op procesontwikkeling vanuit risicogedachte, inrichting processen o.b.v. continuïteit, beïnvloedbaarheid en efficiency.
In 2021 is een start gemaakt met de ontwikkeling van een beheermodel voor risico's en kansen. Dit traject liep door in 2022 en eindigt in 2023. Dit sluit aan bij landelijke rechtmatigheidsontwikkelingen, waarbij de Diamant-groep en het bestuur zelf verantwoording gaan afleggen over de (financiële) rechtmatigheid in de jaarrekening. Het Dagelijks Bestuur verklaart hierin expliciet dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties financieel rechtmatig tot stand zijn gekomen.
5.9.
HRM-beleid
Koers 2020-2024 In de koers naar een flexibel ontwikkel- en werkbedrijf is HRM in de kern verstrengeld met de primaire opdracht van Diamant-groep; het ontwikkelen van mensen. HRM zoekt in het HR-beleid naar aansluiting met de nieuwe strategische koers binnen Diamant-groep en vormt hiervoor een moderne HR-organisatiestructuur. Daarbij hanteren we de doelstellingen optimale dienstverlening en (kosten)efficiëntie. Om dit te bereiken heeft HRM in 2022 in overleg met de Ondernemingsraad, het uitvoeringsplan HR Diamant-groep opgeleverd.
45
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Verbetering HR-werkprocessen Modernisering van HRM vraagt nadrukkelijk om uniforme en heldere werkprocessen. Met de implementatie van het nieuwe HR- en salarissysteem hebben we de HR-werkprocessen gestandaardiseerd en gedigitaliseerd. Daarbij zijn we uitgegaan van verdere professionalisering van de HR-keten waarbij primair de administratieve lastenverlichting van de gebruikers centraal staat. Door meer volgens standaard werkprocessen en digitaal te werken realiseren we meer efficiëntie in tijd en middelen. Komende jaren gaan we daarmee de overheadkosten verlagen.
Hybride werken Door de afgelopen coronaperiode is, door de maatregelen vanuit de Rijksoverheid, het thuis&telewerken in een stroomversnelling gekomen. Medewerkers hebben hierdoor de voordelen van thuiswerken gevoeld maar hebben ook behoefte aan duidelijke regels en afspraken. Daarom hebben we in 2022 het beleid hybride werken ontwikkeld en geïmplementeerd. Ziekteverzuim We zien een lichte stijging van het ziekteverzuim in 2022. Het verzuim is 0,4% toegenomen ten opzichte van 2021 tot 16,1%.
Afgelopen jaar hebben we de adviezen op gebied van verzuimbegeleiding van de organisatie diagnose scan (uitgevoerd in 2021) opgepikt om de verzuimaanpak verder te optimaliseren. Om de kosten voor de arbodienstverlening te verlagen heeft er in 2022 een Europese aanbesteding gelopen. Dit heeft geresulteerd in een nieuwe overeenkomst met de oude arbodienst, Active Health Group. Binnen deze overeenkomst zijn er afspraken gemaakt om meer administratieve en ondersteunende taken bij Diamant-groep te beleggen. Hiermee kunnen we kosten besparen. Om dit intern te beleggen en te borgen zijn de eerste stappen gezet om een afdeling, Gezondheid, Begeleiding en Inzetbaarheid (GBI) op te zetten.
5.10.
Kwaliteit, Arbo en Milieu (KAM)
Het centrale thema is en blijft streven naar optimale arbeidsomstandigheden voor alle medewerkers. Niet alleen moet het werk veilig gedaan worden, maar medewerkers moeten zich ook prettig voelen, plezier in hun werk hebben en respectvol met elkaar omgaan.
Arbo De OR heeft begin 2022 ingestemd met de RI&E en het plan van aanpak, en de speerpunten voor 2022 zijn afgelopen jaar aangepakt: taakrisico's zijn opnieuw in beeld gebracht, ontrui mingsoefeningen zijn weer gehouden, medewerkers onderzoek is uitgevoerd en de registratie van gevaarlijke stoffen is geactualiseerd. Management gaat in 2023 verder met het realiseren van de nog openstaande maatregelen uit het plan van aanpak ten behoeve van de arbeidsom standigheden van onze medewerkers. Kwaliteit Borging en verbetering van de kwaliteit van dienstverlening aan externe klanten vindt plaats onder regie van de verantwoordelijke manager. In goede samenwerking wordt planmatig gewerkt aan realisatie van de in het jaarplan vastgestelde activiteiten en aan verdere verbetering van de (borging van) de kwaliteit.
46
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Agressie Het aantal agressiegevallen is in 2022 weer op het oude niveau van 20. Het aantal van 20 is gelijk aan het aantal in de eerdere jaren 2018 t/m 2020. In 2021 lag het aantal eenmalig hoger, toen waren het er 28. Hierbij speelde corona (maatregelen/zorgen enz.) een rol in combinatie met de thuis/persoonlijke situatie van de medewerkers.
Ongevallen Het aantal ongevallen is in 2022 verder gedaald naar 14 (2021: 19 en in 2020: 28). Van de 14 ongevallen vond er 1 plaats op externe werkplekken (Wsw-detachering en P-detachering), in 2021 waren dat 3 en in 2020 4.
Ondertekening van de jaarstukken
Tilburg, 14 december 2023
10.2.e
Algemeen Directeur Diamant-groep
47
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
B. JAARREKENING 2022
48
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
1. Balans (in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
VASTE ACTIVA Materiele vaste activa Investeringen met economisch nut Totaal materiele vaste activa
10.743 10.743
TOTAAL VASTE ACTIVA
9.683 9.683 10.743
9.683
VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Grond- en hulpstoffen Totaal voorraad
104 121 225
113 117 230
Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen Rekening-courantverhouding met niet financiële instellingen Uitzettingen in Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
2.572 986 117
2.863 784 171
3.100
3.900
Overige uitzettingen Totaal uitzettingen
1.347 8.122
647 8.366
556 556
476 476
269 4.532 4.801
475 2.855 3.331
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Liquide middelen Totaal liquide middelen
Overlopende activa Vooruitbetalingen Nog te ontvangen bedragen Totaal uitzettingen TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
13.703
12.402
TOTAAL ACTIVA
24.446
22.084
49
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
VASTE PASSIVA Eigen vermogen Algemene reserve Bestem mingsreserve Nog te bestemmen resultaat Totaal eigen vermogen
2.682 4.691 1.781 9.154
2.682 5.619 505 8.806
Voorzieningen Totaal voorzieningen
2.018 2.018
1.330 1.330
Vaste schulden Schulden binnenlandse bedrijven Totaal vaste schulden
4.225 4.225
4.225 4.225
TOTAAL VASTE PASSIVA
14.361
15.397
VLOTTENDE PASSIVA Netto-vlottende schulden Overige schulden Verbonden partijen Overige kasgeldleningen Totaal netto-vlottende schulden
5.465 1.555 991 8.011
3.315 1.933 987 6.236
Overlopende passiva Verplichtingen(l) Overige vooruit ontvangen (2) Totaal overlopend passiva
220 818 1.038
651 837 1.488
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
9.049
7.723
TOTAAL PASSIVA
24.446
22.084
Ad (1): Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begro tingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gere lateerde verplichtingen van vergelijkbare volume Ad (2): Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar ko men
50
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
2. Overzicht baten en lasten (in €1000)
Realisatie 2022
Begroting 2022
Realisatie 2021
Netto omzet Kosten van grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde
28.898 7.678 21.220
27.819 6.074 21.746
27.379 6.397 20.982
Overige bedrijfsopbrengsten Incidentele baten
5.103 155
3.506 0
4.028 85
Bedrijfsopbrengsten
26.478
25.252
25.095
Loonkosten Wsw Loonkosten Cao aan de Slag Loonkosten Participatiebanen Loonkosten SBW-personeel Loonkosten BV 18K-personeel Overige personeelskosten
36.259 6.136 344 11.116 2.281 1.272
36.736 5.060 0 10.794 2.596 1.528
38.486 150 2135 10.876 2.184 1.294
Afschrijvingskosten Overige bedrijfskosten Incidentele lasten
1.486 7.527 70
1.610 6.568 28
1.404 6.019 55
Som der bedrijfslasten
66.491
64.921
62.603
Rijksvergoeding Subsidie Cao aan de Slag Subsidie participatiebanen
35.492 4.819 169
34.299 4.307 0
37.002 162 919
Bedrijfsresu Itaat
468
-1.063
574
Saldo financiële baten en lasten Vennootschapsbelasting Dividend
-120 0 0
-78 0 0
-77 0 0
Totaal saldo baten en lasten
348
-1.141
497
Toevoeging reserves Onttrekking reserves
0 928
0 0
0 8
Gerealiseerd resultaat
1.276
-1.141
505
51
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
De gepresenteerde definitieve begroting 2022 wijkt op een aantal posten aften opzichte van de (primitieve) begroting, zoals deze is gepresenteerd in de programma-begroting 2022. Het totaal saldo van de definitieve begroting 2022 sluit op een bedrag van € 40.555 aan bij de programmabegroting 2022. De kostenoverschrijdingen worden geheel gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten, bijvoorbeeld via subsidies of kostendekkende omzet en telt niet mee in het oordeel van de accountant. Zie ook hieronder voor de toelichting inzake begrotingsrechtmatigheid. Dit is hier toegelicht en daardoor is besloten om in afwijking van de BBV geen primitieve begroting op te nemen en afwijkingen tussen de realisatie en de definitieve begroting in het overzicht van baten en lasten. In de bestuursvergadering van december wordt dit formeel goedgekeurd door het Algemeen Bestuur.
Medio 2021 is de CAO aan de Slag er gekomen voor medewerkers vallend onder de participatiewet. Deze medewerkers hadden binnen de Gemeenschappelijk Regeling Diamant groep een contract binnen BV 18k-flex. Nagenoeg alle medewerkers hebben per 1 januari 2022 een opvolgend dienstverband gekregen binnen Diamant-groep met rechtspositie CAO aan de slag. De kleine groep medewerkers met een nog lopend tijdelijk dienstverband hebben op moment van contracteindiging een opvolgend dienstverband gekregen bij Diamant-groep.
Begrotingsrechtmatigheid Op 9 februari 2023 heeft het algemeen bestuur het controleprotocol 2022 vastgesteld. In dit controleprotocol zijn de reikwijdte en de kaders voor de accountantscontrole voor de jaarreke ning 2022 vastgelegd.
Bij rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole bestaat er een duidelijke relatie met het financiële beheer. De accountant hoeft niet vast te stellen of alle handelingen binnen de gemeenschappelijke regeling conform de geldende wet- en regelgeving zijn verricht. De aan dacht blijft beperkt tot die handelingen waaruit financiële gevolgen voortkomen en die als ba ten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening worden verantwoord. Het gaat dus om de fi nanciële rechtmatigheid. De controle op de financiële rechtmatigheid is de kern van de controle door de accountant. Bij de controle op de rechtmatigheid van niet financiële beheershandelingen kan worden volstaan met het beoordelen van het interne systeem van risicoafweging.
Het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) kent een negental toetsingscri teria die bepalen of een financiële beheershandeling al dan niet rechtmatig is uitgevoerd. Zes criteria worden van oudsher al door de accountant in de getrouwheidscontrole getoetst: het calculatie-, het valuterings-, het leverings-, het adresserings-, het volledigheids- en het aanvaardbaarheidscriterium. Er zijn drie aanvullende criteria van belang bij de controle op een rechtmatige totstandkoming van de verantwoorde baten, lasten en balansmutaties: •
het begrotingscriterium
•
het voorwaardencriterium
•
het M&O criterium (Misbruik en Oneigenlijk gebruik).
52
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Op grond van de Financiële verordening is bepaald dat begrotingsoverschrijdingen niet zijn toe gestaan. In onze Controle protocol 2022 is vastgelegd dat verschillen van € 148.000 (20 % van de goedkeuringstolerantie) of meer (per saldo en per product of investering) worden toegelicht. Deze toelichting is in deze jaarrekening opgenomen.
Voor de afsluitende oordeelsvorming door het algemeen bestuur is van belang of een eventuele begrotingsoverschrijding past binnen het door het algemeen bestuur geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn is voorbehouden aan het algemeen be stuur. In het controleprotocol 2022 is opgenomen dat voor de toetsing van eventuele begrotingsafwijkingen de volgende tabel wordt gehanteerd. Deze tabel gaat uit van kostenoverschrijdingen, dat wil zeggen: hoger saldo lasten en baten, uitgaande van meer lasten dan geraamd.
Uit de jaarrekening 2022 blijkt dat er, ten opzichte van de begroting 2022 na wijziging sprake is
van begrotingsoverschrijdingen. A. PROGRAMMA'S In de hierna opgenomen overzichten wordt, voor elk programma waarbij sprake is van een over schrijding, waarbij baten en lasten gesaldeerd worden, van de na wijziging geraamde lasten en baten, aangegeven: a) het verschil tussen de na wijziging, de realisatie, en het verschil tussen de begroting na wijziging en de realisatie b) een analyse van de grootste verschillen (€ 148.000 of meer) c) het soort overschrijding zoals opgenomen in de tabel
(in €1000)
Realisatie 2022
Begroting 2022
Taakvelden Gemeenschappelijke Regeling
Baten
Lasten
Baten
Lasten
70.576 4.988 75.564
67.808 6.480 74.289
65.624 4.307 69.931
66.013 5.060 71.073
Taakveld 6 Sociaal Domein 6.4 Begeleide participatie
6.5 Arbeidsparticipatie Totaal
De kostenoverschrijding van € 3.216.000 wordt geheel gecompenseerd door direct gerela teerde opbrengsten, bijvoorbeeld via subsidies of kostendekkende omzet en telt niet mee in het oordeel van de accountant.
53
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
B. INVESTERINGEN Bij een aantal investeringen (gronden, terreinen en bedrijfsgebouwen) is sprake is geweest van
een kredietoverschrijding van in totaal € 699.000. Deze investeringen zijn achteraf goedgekeurd door het algemeen bestuur en zijn daarmee rechtmatig en tellen niet mee in het oordeel van de accountant.
Grond en terreinen
Gebouwen
Vervoermiddelen
Machines/ installatie
Overige activa
Totaal
Boekwaarde per 1 januari 2022
493
2.668
3.810
2.186
526
9.683
Investeringen in 2022 Investeringen 2022 in uitvoering
120 0 0 16 597
294 285 2 227 3.018
1.304 23 268 576 4.293
382 0 18 446 2.104
426 0 0 221 731
2.526 308 288 1.486 10.743
(in €1000)
Desinvesteringen in 2022 Afschrijvingen in 2022 Boekwaarde per 31 december 2022
54
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
3. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de vereisten zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.
•
Afschrijvingsbeleid
Het afschrijvingsbeleid is gebaseerd op de financiële verordening Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep 2018, zoals laatstelijk vastgesteld door het Algemene Bestuur in haar vergade ring d.d. 26 januari 2018. De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode. Af schrijvingen geschieden daarnaast onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Op gronden wordt niet afgeschreven, tenzij de grond deel uitmaakt van een investering in de openbare ruimte met maatschappelijk nut.
Eventuele boekwinsten bij inruil of afstoting van een kapitaalgoed zijn als incidentele baten in de jaarrekening verwerkt. Een eventueel boekverlies zal als een incidentele last worden ver werkt in de jaarrekening. De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geacti veerde objecten en voorzieningen.
• Waardering van activa en passiva Algemeen Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, ongeacht of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. De waarderingsgrondslagen per balansonderdeel worden in het vervolg van deze jaarrekening toegelicht.
Materiële vaste activa Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de in koopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de ge bruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met de ontvangen sub sidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Investeringen hebben een economisch nut indien ze ver handelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investe ringen met een economisch nut worden geactiveerd.
55
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de in koopprijs en de bijkomende kosten), de jaarlijkse aflossingen, afschrijvingslasten en afwaarde ringen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. De waardering van verbonden partijen wordt toegelicht bij de balans.
Deelnemingen Deelnemingen worden gewaardeerd tegen kostprijs of lagere marktwaarde.
Gereed product en handelsgoederen De voorraad eigen goederen is gewaardeerd tegen de laatst bekende verrekenprijzen van de leverancier. De overige voorraden worden gewaardeerd tegen historische kostprijs. Indien de marktwaarde lager is, dan wordt tegen marktwaarde gewaardeerd.
Vorderingen op korte termijn De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald.
Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.
Eigen vermogen De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van het bestuur. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra het Algemeen bestuur aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situ atie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd.
Voorzieningen De voorzieningen betreffen schattingen van voorzienbare lasten in verband met risico's en ver plichtingen, waarvan de omvang onzeker is en welke oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan de balansdatum. Voorzieningen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen zijn slechts opgenomen voor zo ver ze meerjarig gezien niet van gelijke omvang zijn. De voorziening groot onderhoud wordt gewaardeerd tegen nominale waarde, berekend conform het onderhoudsplan, rekening hou dend met het gelijkmatigheidsprincipe. De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan de voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord.
56
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Aan voorzieningen ter egalisatie van (onderhouds)lasten van kapitaalgoederen over meerdere begrotingsjaren ligt een actueel (beheer)plan ten grondslag. Uitgevoerd achterstallig onderhoud is daarbij ten laste van de exploitatie verantwoord. Van achterstallig onderhoud is geen sprake, daarom zijn er geen aanwendingen ten laste van de gevormde voorziening gebracht.
Vaste schulden, met een rente typische looptijd langer dan één jaar De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.
Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar zijn gewaar deerd tegen nominale waarde.
Schatkistpapieren In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Er zijn ech ter uitzonderingen. Eén daarvan is het drempelbedrag. Dat is een minimumbedrag dat gemid deld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden.
•
Grondslagen voor resultaatbepaling
Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten zoveel mogelijk toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaar rekening bekend zijn geworden. In hoofdzaak wordt lineair afgeschreven. Afschrijving geschiedt met behulp van vaste percentages op basis van vastgestelde afschrijvingstermijnen; de bereke ning geschiedt over de verkrijgingprijs onder aftrek van subsidies en bijdragen van derden. Er is sprake van één programma voor de uitvoering van de Wsw-taken en taken in het kader van de Participatiewet. We verantwoorden alle baten en lasten in taakgebied 6 Sociaal Domein.
De gepresenteerde begroting is de detailbegroting, deze wordt gebruikt voor de maandelijkse monitoring. Deze komt op diverse posten niet overeen met de programmabegroting, maar in totaal sluit het aan op de programmabegroting.
Vennootschapsbelasting De Diamant-groep is als SW-bedrijf vrijgesteld van vennootschapsbelasting conform wetgeving (Staatscourant 20 december 2018, nr 2018 - 24470. We voldoen sinds de invoering van deze wet aan de eisen voor de vrijstelling.
•
Coronavirus
Het begin van het jaar heeft wederom in het teken gestaan van de Covid-19 pandemie. Voor de medewerkers heeft het veel gevraagd aan flexibiliteit en mentale weerbaarheid. Er is zo veel als mogelijk doorgewerkt en de werkbedrijven zijn opengehouden. Structuur en aandacht voor de mens op de werkplek is als positief ervaren.
57
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Binnen de bedrijfsonderdelen Productie, Post en Vervoer, La Poubelle (sluiting van de winkels) en BV 18k zijn de grootste omzetdervingen zichtbaar door corona. De SW-organisaties voldeden niet aan de eisen voor de NOW-regelingen.
Ter compensatie van de coronaverliezen is er voor de SW-branche 10 miljoen beschikbaar ge komen vanuit de overheid in 2022. De Diamant-groep heeft € 199.000 extra rijksbijdrage ont vangen.
58
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
4. Toelichting op de balans Activa
Materiele vaste activa Een overzicht van de materiële vaste activa is onderstaand opgenomen. Het betreft uitsluitend activa met een economisch nut. De afschrijvingsmethode die toegepast wordt is de lineaire me thode. In de berekening van de afschrijvingen wordt rekening gehouden met de restwaarde van de materiële vaste activa. (in €1000)
Grond en terreinen
Gebouwen
Vervoer middelen
Machines/ installatie
Overige activa
Totaal
Boekwaarde per 1 januari 2022
493
2.668
3.810
2.186
526
9.683
Investeringen in 2022 Investeringen 2022 in uitvoering
120 0
294 285
1.304 23
382 0
426 0
Desinvesteringen in 2022 Afschrijvingen in 2022 Boekwaarde per 31 december 2022
0 16 597
2 227 3.018
268 576 4.293
18 446 2.104
0 221 731
2.526 308 288 1.486 10.743
Cumulatieve afschrijvingen per 31 december 2021
678
5.886
7.689
9.889
4.148
28.290
10jaar
3-5jaar
Afschrijvingstermijnen in jaren
10jaar
10jaar
diverse
Conform financiële verordening Gemeenschappelijke regeling 2006
30jaar niet
25jaar 30jaar
termijnen
Dit jaar is er geïnvesteerd in rijdend materieel en schaftwagens ten behoeve van Groen Xtra ad € 320.000 en ten behoeve van het wagenpark 56 nieuwe auto's ad € 1.270.000.
De post investeringen nog in uitvoering bestaat uit een nog te activeren warmtepompinstallatie, aanloopkosten herhuisvesting en nog te activeren veegmachine. Op gronden en terreinen wordt er niet afgeschreven, de afschrijvingstermijnen gelden voor straatwerk dat is aangelegd. De gehanteerde afschrijvingstermijn voor bedrijfsgebouwen is 30 jaar. Voor aanpassingen aan bedrijfsgebouwen wordt 25 jaar gehanteerd en voor technische installaties binnen bedrijfsgebouwen 10 jaar.
De afschrijvingstermijn van de vervoersmiddelen wordt per aankoop bepaald afhankelijk van de economische levensduur: personenauto's en bedrijfsauto's en lichte motorvoertuigen. Voor machines, apparaten zoals kantoormeubilair geldt een afschrijvingstermijn van 10 jaar. Voor overige materiële activa, onder andere ICT-apparatuur en telefooninstallaties, wordt een termijn van 3 jaar gehanteerd.
59
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Financiële vaste activa Deelneming Bepro De deelneming is zonder tegen prestatie (om niet) overgenomen van de gemeente Tilburg. De inbrengwaarde, van de niet uit de balans blijkende deelneming, is nihil. Het eigen vermogen van de deelneming Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV bedraagt € 9.907.094.
Stichting Bevordering Werkgelegenheid en Stichting La Poubelle Stichtingen worden niet geconsolideerd op basis van de BBV. Financieel resultaat De Schoonmaak Coöperatie Met ingang van 6 november 2012 zijn wij lid van De Schoonmaak Coöperatie UA. Deze coöpera tie is een samenwerkingsverband van de Diamant-groep met de WSD-Groep en de Weener Groep. Het resultaat van 2021 is conform bestuurder toegevoegd aan specifieke bestemmingsreserves bij de schoonmaak coöperatie en derhalve heeft er geen uitkering aan Diamant-groep plaatsgevonden. De Schoonmaak Coöperatie had een resultaat begroot in 2022 van € 0. Het lopend verslagjaar zal afgesloten worden met een negatief resultaat van ongeveer € 99.000 (onder voorbehoud van instemming Raad van Commissarissen). Het voorstel is het resultaat ten laste te brengen van de ledenrekening. Diamant-groep zal in dat geval een bijdrage moeten leveren van ongeveer € 48.000 toekomen (48,3%), wat verantwoord gaat worden in 2023.
Voorraden
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
104 121 225
113 117
Grond- en hulpstoffen Gereed product en handelsgoederen Totaal
230
De voorraad eigen goederen is gewaardeerd tegen de laatst bekende verrekenprijzen van de leverancier. De overige voorraden worden gewaardeerd tegen historische kostprijs. Indien de marktwaarde lager is, dan wordt tegen marktwaarde gewaardeerd. De voorraad is nagenoeg gelijk gebleven in 2022 ten opzichte van 2021.
60
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan een jaar
31 december 2022
31 december
2.572
2.863
Handelsdebiteuren (2) -/- voorziening dubieuze debiteuren Totaal debiteuren
807 32 775
664 32 632
Overige vorderingen (3) Totaal overige vorderingen
211 986
153 784
Rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen 4) Overige vorderingen met niet-financiële instellin gen Totaal rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen
1.424
589
1.307
418
117
171
Uitzettingen in Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
3.100
3.900
Overige uitzettingen met een rente-typische loop tijd korter dan één jaar (5)
1.347
647
Totaal
8.122
8.366
(in €1000)
Vorderingen op openbare lichamen (i)
2021
Ad 1.
De vordering op openbare lichamen betreft met name vordering op de deelnemende gemeenten. De risico's op deze vorderingen zijn hierdoor beperkt. De vorderingen op openbare lichamen zijn afgenomen ten opzichte van vorig jaar. Dit valt grotendeels te verklaren door min der uitstaand saldo bij deelnemende gemeenten voor diensten vanuit bedrijfsonderdeel Groen Xtra.
Ad 2.
De post handelsdebiteuren zijn toegenomen ten opzichte van 2021 door meer open staande posten in het einde aan het kalenderjaar.
Ad 3. De post overige vorderingen bestaat uit € 105.000 aan transitievergoeding die nog in 2023 wordt geëffectueerd. De transitievergoeding is Diamant-groep verschuldigd aan Wsw werknemers die langer dan 2 jaar ziek zijn en bij ontslag recht hebben op deze vergoeding en het resteerde bestaat voornamelijk uit diverse waarborgsommen. Ad 4. Overige vorderingen met niet-financiële instellingen zijn in 2022 uit de rekening courantverhouding met niet financiële instellingen gehaald. Dit houdt in dat de Intercompany omzet over 2022, dat gefactureerd is in kalenderjaar 2023, niet wordt gerubriceerd onder rekeningcourantverhouding met financiële instellingen, maar wordt verantwoord onder nog te ontvan gen bedragen. De herrubricering is ook in de cijfers van 2021 doorgevoerd.
61
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Ad 5. De post overige uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar bestaat voornamelijk uit nog te ontvangen bedragen waaronder transitievergoedingen 134.000 en loon kostenvoordeel € 891.000 en uit te ontvangen facturen die betrekking hebben op 2023.
Handelsdebiteuren De handelsdebiteuren per 31 december 2022 zijn als volgt te specificeren:
(in €1000)
Handelsdebiteuren
Dubieuze debiteuren
Totaal
796 11 0 0 807
0 0 0 -32 -32
796 11 0 -32 775
Niet of minder dan 3 maanden vervallen Van 3 tot 12 maanden vervallen Meer dan 1 jaar vervallen Af: voorziening dubieuze vorderingen Totaal
De saldi van de debiteuren geeft geen aanleiding tot nadere toelichting.
Rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen De rekening-courant met niet-financiële instellingen is als volgt te specificeren:
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
2 0 0 156 1.265 1.424
2 3 5 76 504 589
Diamant-groep Meervlaks BV Bepro La Poubelle De Schoonmaak Coöperatie Totaal
Uitzettingen in 's Rijksschatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar In het kader van het schatkistbankieren moeten alle overtollige middelen in de schatkist worden aangehouden. Hiervoor geldt een drempelbedrag, dit is vastgelegd in artikel 7 lid 2 van de Re geling schatkistbankieren. Het drempelbedrag is het minimumbedrag dat gemiddeld per kwar taal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor de Diamant-groep geldt voor 2022 een drempelbedrag van € 1.421.000, conform 2% van het begrotingstotaal.
62
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
In onderstaande tabel is te zien wat de overschrijding of onderschrijding van het drempelbedrag schatkistbankieren per kwartaal over 2022 is geweest:
(in €1000)
Q1
Q2
Q3
Q4
1: Drempelbedrag: 2% van 71.073.000 2: Buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen 3a: Ruimte onder drempelbedrag 3b: Ruimte overschrijding van ruimte
312 1.109 0
361 1.060 0
316 1.105 0
1.421 367 1.054 0
Totaal
Liquide middelen (in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
6 550 556
11 465 476
Kas Bank Totaal
De aangehouden middelen zijn weekmutaties gemiddeld per kwartaal berekend. De toename in de post liquide middelen ten opzichte van 2021 valt te verklaren vanwege een hogere drempelwaarde voor liquide middelen die buiten het schatkistbankieren mag worden aangehouden.
Overlopende activa
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
269 4.532 4.801
475 2.855 3.331
Vooruitbetalingen Nog te ontvangen bedragen Totaal
De vooruitbetalingen betreffen vooruitbetaalde kosten 2023 die zijn voldaan in 2022 zoals huur van gebouwen en software licenties. De afname ten opzichte van 2021 kan worden verklaard doordat er in 2021 meer facturen zijn ontvangen voor 2022. De post nog te ontvangen bedragen bestaat uit nog te factureren leveringen en diensten met betrekking tot 2022. Ten opzichte van 2021 is het bedrag toegenomen, omdat er relatief meer is gefactureerd in 2023 met betrekking tot 2022.
63
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Niet in balans opgenomen vorderingen
De Diamant-groep heeft voor 2022 dienstverleningsovereenkomsten (DVO) met verbonden par tijen afgesloten. De DVO met Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV betreft doorbelastingen voor inzet vanuit Diamant Groep voor de activiteit Payrolling en P-detachering (totaal € 486.000). De DVO met Stichting La Poubelle heeft in 2022 een omvang van € 768.000 en betreft kosten voor geplaatste SW-medewerkers en kosten voor ondersteunende activiteiten. Voor De Schoonmaak Coöperatie is de omvang in 2022 € 155.000 en betreft voornamelijk inhuur werkplekken. Voor de financiering van de warmte/koude voorziening is een subsidie aangevraagd bij de over heid. Deze ISDE (Investeringssubsidie Duurzame Energie en energiebesparing) is toegekend. De subsidie bedraagt € 52.800.
Passiva Eigen vermogen
Algemene reserve (in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
2.682 0 0 0 2.682
2.682 2.946 0 2.946 2.682
Stand per 1 januari Resultaatbestemming Toevoegingen Onttrekkingen Totaal
Bij de vaststelling van de jaarrekening 2022 zal voorgesteld worden aan het bestuur om het re sultaat van 2022 toe te voegen aan de bestemmingsreserves voor de financiering van beschut werk.
Bestemmingsreserves De specificaties van de bestemmingsreserves ziet er als volgt uit:
(in €1000)
Loonkosten en Rijksbijdrage Reorganisatie ICT Maatwerkbanen Begeleidingsvergoeding Beschut werk Participatie Totaal
Saldo 31 december 2021
Toevoe gingen
Vrijval
500 2.000 144 578 400 1.996 5.619
0 0 0 0 0 0 0
0 0
64
o o o o o
Aanwen dingen
Saldo 31 december 2022
o
500 1.524 144 402 194 1.926 4.691
476 0 176 206 70 928
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Bestemmingsreserve voor risico ten aanzien van Loonkosten en Rijkbijdrage (in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
500 0 0 500
500 0 0 500
Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal
Deze incidentele bestemmingsreserve, ad € 500.000, is gevormd om de risico's af te dekken ten aanzien van de loonkosten en rijksbijdrage en dan met name de onzekerheid omtrent het voor deel lage inkomens. Deze reserve is niet meer noodzakelijk, omdat er een langlopende cao Wsw is afgesloten en het voorstel is om bij de vaststelling van de jaarrekening 2021 het bedrag over te zetten naar de algemene reserve. De vaststelling zal plaatsvinden in 2023 en daarmee in de jaarrekening van 2023 verwerkt worden.
Bestemmingsreserve voor risicoafdekking ten aanzien van Reorganisatie (in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
2.000 0 476 1.524
2.000 0 0 2.000
Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal
De incidentele bestemmingsreserve ad € 2.000.000 is om toekomstige kosten van toekomstige boven formatieve medewerkers te vergoeden. In 2022 is hiervan € 476.000 aangewend.
Bestemmingsreserve voor risicoafdekking ten aanzien van ICT
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
144 0 0 144
144 0 0 144
Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal
De incidentele bestemmingsreserve ICT ad € 144.000 is om de toekomstige investeringen in au tomatisering te bekostigen. Hiervan is in 2022 geen gebruik gemaakt.
Bestemmingsreserve Maatwerkbanen
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
578 0 176 402
28 550 0 578
Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal
65
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
De incidentele bestemmingsreserve Maatwerkbanen is voor nieuwe aanmeldingen ter compen satie van de begeleidingskosten. In 2022 is hiervan € 176.000 aangewend.
Bestemmingsreserve Begeleidingsvergoeding Beschut werk (in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
400 0 206 194
0 400 0 400
Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal
De incidentele bestemmingsreserve Begeleidingsvergoeding Beschut Werk ad € 400.000 is voor financiering van de begeleidingsvergoeding. In 2022 is hiervan € 206.000 aangewend.
Bestemmingsreserve Participatie (in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
1.996 0 70 1.926
0 1.996 0 1.996
Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal
De incidentele bestemmingsreserve Participatie ad € 1.996.000 is voor de financiering van dienstverlening, trajecten, en plaatsingen in het kader van de Participatiewet bij de Diamant groep. In 2022 is € 70.000 aangewend voor participatiedoeleinden vanuit de gemeente Goirle.
Nog te bestemmen resultaat (in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
505 1.276 0 1.781
2.946 2.946 505 505
Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal
Het resultaat 2022 komt uit op een positief saldo van € 1.276.000. Het resultaat 2021 komt uit op een positief saldo van € 505.000. In 2023 is er een bestuursbesluit hierover genomen.
66
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Voorzieningen De specificatie van de voorzieningen ziet er als volgt uit:
(in €1000)
31 de cember 2021
Toevoe gingen
Vrijval
Aanwen dingen
Saldo 31 december 2022
200 110 1.020 0
0 85 717 315
0 97 319 0
1.330
1.117
0 13 0 0 13
200 85 1.418 315 2.018
Voorziening bodemverontreiniging Voorziening reorganisatiekosten Voorziening groot onderhoud Voorziening Werkhervattingskas Totaal
•
416
Voorziening bodemverontreiniging
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
200 0 0 200
150 56 6 200
Stand per 1 januari Toevoegingen Aanwendingen Totaal
De voorziening bodemverontreiniging ad € 200.000 betreft de bodemvervuiling van het onver kochte deel Insulindecomplex. In 2022 is hiervan geen gebruik gemaakt.
•
Voorziening reorganisatiekosten
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
110 85 13 97 85
183 0 0 73
Stand per 1 januari Toevoegingen Vrijval Aanwendingen Totaal
110
De voorziening reorganisatiekosten is in totaliteit afgenomen met een bedrag van € 25.000. De op 1 januari 2022 lopende afspraken zijn eind 2022 allen afgewikkeld en hiervoor is € 97.000 aangewend voor gemaakte loonkosten van personeelsleden die in de arbeidsmobiliteit zijn ge plaatst. Tevens is voor deze afspraken € 13.000 vrijgevallen. In 2022 is een nieuwe vaststellings overeenkomst gemaakt voor een personeelslid, hiervoor is € 85.000 toegevoegd aan de voor ziening.
67
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
•
Voorziening groot onderhoud
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
1.020 717 319 1.418
1.560 385 925 1.020
Stand per 1 januari
Toevoegingen Aanwendingen Totaal
De voorziening groot onderhoud is ten behoeve van het groot onderhoud van het complex aan de Zevenheuvelenweg voor de komende jaren, rekening houdend met het gelijkmatigheidsprincipe. Conform het onderhoudsplan heeft de reguliere jaarlijkse dotatie van € 300.000 plaatsge vonden. In het kader van verduurzamingsproject is afgesproken een extra dotatie ad € 417.000 op te nemen in 2022 en € 417.000 in 2023. De post aanwendingen bestaat voornamelijk uit € 135.000 aan dakrenovatie en € 100.000 aan renovatie van de liftinstallaties.
•
Voorziening Werkhervattingskas
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
0 315 0 315
0 0
Stand per 1 januari Toevoegingen Aanwendingen Totaal
0
De voorziening Werkhervattingskas (Whk) regeling is ten behoeve van een gedeelte van de pre mie die verhaald is op de SW-medewerkers. Er vindt overleg plaats met de Belastingdienst of dit terecht is.
•
Vaste schulden met een rente-typische looptijd langer dan één jaar
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
4.225 0 0 4.225
4.225 0 0 4.225
Stand 1 januari Lening 18k Toevoeging Aflossing______________ Totaal
Het betreft hier een aflossingsvrije geldlening welke is verstrekt voor onbepaalde tijd en in over leg boetevrij kan worden afgelost en worden opgezegd. Vanwege marktconformiteit is er vanaf 2019 over het volledig uitstaande bedrag een rente verschuldigd die gelijk is aan de "10-jaars vaste hypotheekrente" vanuit CBS. In 2021 was deze 1,48% en in januari 2022 is deze vastgesteld op 1,00%. De rente wordt maan delijks berekend. Daar de rente in 2022 een exponentiele stijging liet zien (van januari 2022; 1,00% naar december
68
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
2022; 3,24%) is besloten om vanaf het jaar 2022 het gemiddelde rentepercentage per maand als uitgangspunt te nemen.
•
Vlottende passiva
31 december 2022
31 december 2021
Schulden aan openbare lichamen Overige schulden Crediteuren Totaal overige schulden
253 2.347 2.865 5.465
61 1.394 1.860 3.315
BV 18k Stg Bevordering Werkgelegenheid Totaal rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen
429 1.127 1.555
639 1.295 1.933
991
987
Verplichtingen (1) Overige vooruit ontvangen bedragen (2) Totaal overlopende passiva
220 818 1.038
651 837 1.488
Totaal
9.049
7.723
(in €1000)
Overige kasgeldleningen
Ad (1): Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begro tingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gere lateerde verplichtingen van vergelijkbare volume Ad (2): Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar ko men
De specificatie van de overige schulden:
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
695 942 85 0 618 7 2.347
390 838 97 25 39 5 1.394
Te betalen BTW Te betalen loonbelasting en sociale lasten Wsw-ID regeling Nog te besteden gelden Tilburg Te betalen pensioen Cao aan de Slag Overige posten
Totaal
69
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
De overige schulden laten een toename zien. De te betalen BTW is toegenomen doordat er meer is gefactureerd in de maand december. De te betalen loonbelasting en sociale lasten zijn geste gen door de formatietoename vanuit Cao Aan de Slag. De post te betalen pensioenen voor het personeel cao Aan de Slag bestaat uit te betalen pensi oenen 2021 en 2022. De aanmelding bij PWRI is inmiddels afgerond en de openstaande schuld wordt voldaan in 2023.
De specificatie van de Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar:
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
987 0 0 4 991
983 0 4 0 987
Stand 1 januari Lening BNG Toevoeging Aflossing Rente_________________ Totaal
Per juli 2019 heeft de Diamant-groep een rekening-courant kredietfaciliteit tot haar beschikking gekregen welke is afgesloten bij de Bank Nederlandse Gemeenten. Deze faciliteit heeft een loop tijd van een jaar en wordt jaarlijks stilzwijgend verlengd. De ontvangen rente is € 4.000. De specificatie van de overlopende passiva verplichtingen:
(in €1000)
31 december 2022
31 december 2021
80 28 38 74 0 0 0 0 0 220
47 0 0 96 33 324 58 55 38 651
Accountantskosten (1) Transitievergoeding (2) Begeleidingskosten P-wet (3) Overige posten (4) Afwikkeling Post claim Cao Gemeenten AFAS-implementatie Kosten maaien grasvelden Onderhoud sportvelden
Ad 1.
Het betreft hier de accountantskosten controlewerkzaamheden jaarrekening 2022 voor de gehele gemeenschappelijke regeling Diamant-groep.
Ad 2.
Betreft transitievergoedingen waarvan het contract is afgesloten in 2022 en de uitbeta ling aan de medewerker in 2023 zal plaatsvinden.
70
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
Ad 3.
De factuur betreffende begeleidingskosten december 2022 is pas in 2023 ontvangen.
Ad 4. De verplichting overige posten bestaat voornamelijk uit nog te betalen kosten 2022 in zake begeleid werken en kosten voor het 65-jarig bestaan van Diamant-groep.
Vooruit ontvangen bedragen: De post vooruit ontvangen bedragen bestaat voornamelijk uit ontvangen gelden die ter beschik king zijn gesteld voor enkele goedgekeurde innovatieplannen ten behoeve van het TlIP-beleid ad € 125.000 en vooruit gefactureerde bedragen vanuit bedrijfsonderdeel Groen Xtra ad € 627.000.
Niet in de balans opgenomen verplichtingen De Diamant-groep is een meerjarige verplichting aangegaan richting de Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW) om de loonkosten van de ambtenaren die bij SBW in dienst zijn te be talen. In 2023 zijn de te verwachte salariskosten € 14.000.000 (220 medewerkers). De verlofrechten van de medewerkers zijn eind 2022 in totaal € 713.000. De Diamant-groep heeft een meerjarig huurcontract afgesloten met Dennenheuvel Vastgoed BV inzake de huur van een pand aan Ringbaan Noord. De huurprijs in 2022 bedraagt € 44.755 op jaarbasis. In 2023 zijn de te verwachte huurkosten € 49.000. De Diamant-groep heeft een huurovereenkomst afgesloten voor Dr. Paul Janssenweg in Tilburg. De huurprijs in 2022 bedraagt € 94.161 op jaarbasis. In 2023 zijn de te verwachte huurkosten € 95.000. De Diamant-groep heeft een kredietarrangement bij een kredietinstelling. De kredietlimiet is EUR 2.000.000. De rente die van toepassing is betreft een 1-maands Euribor, vermeerderd met een spread. Tevens is een bereidstellingprovisie van toepassing van 0,10% over het niet opge nomen deel van de kredietlimiet. Overige borgstellingen, garanties, leningen bij kredietinstellin gen zijn niet van toepassing.
Bij een contract is de juiste Europese aanbestedingsprocedure niet gevolgd. Met als gevolg dat de financiële consequenties van de aanbesteding voor een bedrag van € 135.805 onrechtmatig zijn.
71
Jaarstukken 2022 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
DIAMANT GROEP
5. Toelichting op het overzicht van baten en lasten •
Toegevoegde waarde
(in €1000)
Realisatie 2022
Begroting 2022
Realisatie 2021
21.220 22.034
21.746
20.982 21.690
Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany
Het verschil tussen begroting 2022 en realisatie 2022 wordt grotendeels veroorzaakt doordat de toegevoegde waarde vanuit intercompany-opbrengsten in de begroting wel wordt opgenomen en in de realisatie niet. De totale toegevoegde waarde vanuit intercompany-opbrengsten in 2022 is € 814.000. In de onderverdeling naar bedrijfsonderdeel zullen we voor een goed vergelijk met de begroting te vens de toegevoegde waarde inclusief intercompany-opbrengsten vermelden. De toegevoegde waarde is per bedrijfsonderdeel als volgt samengesteld: Realisatie 2022