Bijlage 1- Jaarstukken Diamant-groep 2023

Daarnaast volgen (wettelijke) ontwikkelingen zich in snel tempo op. De roep om aanpassing van de Participatiewet - zowel inhoudelijk als qua financiering – wordt steeds harder. Uit diverse onderzoeken en rapporten blijkt dat de Participatiewet niet goed functioneert en met het nieuwe kabinet is niet uit te sluiten dat aanpassingen uitblijven.

30

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

1.5.

Financiële kengetallen

Voor 2023 zijn voor de Diamant-groep de volgende kengetallen berekend: Netto schuld quote (in €1000)

2023

Netto schuld Totale inkomsten Netto schuldquote

4.198 80.142 5%

Netto schuld quote (gecorrigeerd voor leningen) (in €1000)

2023

Netto schuld Totale inkomsten Netto schuldquote (gecorrigeerd voor verstrekte leningen)

4.198 80.142 5%

De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de totale inkomsten. Als dit percentage hoger is dan 100% wordt aanbevolen om de schulden af te lossen. De Diamant-groep heeft ruim voldoende inkomsten om aan haar schulden te voldoen. De netto schuldquote is in 2023 toegenomen tot 5%. Structurele exploitatieruimte (in €1000)

2023

a) Structurele lasten b) Structurele baten c) Totale structurele toevoegingen aan de reserves d) Totale structurele onttrekkingen aan de reserves e) Totale baten (B-A) + (D-C)/E * 100%

81.414 80.142 0 0 80.142 -2%

Het berekende percentage voor de structurele exploitatieruimte helpt mee beoordelen welke structurele ruimte de Diamant-groep heeft om de eigen lasten te dragen. Zichtbaar is het feit dat deze ruimte afgenomen en beperkt is.

31

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Solvabiliteitsratio (in €1000)

2023

a) Eigen vermogen b) Totaal vermogen Solvabiliteitsratio (A/B * 100%)

8.383 24.846 34%

De solvabiliteit geeft aan of een organisatie in staat is om op korte en lange termijn aan haar betalings- en aflossingsverplichtingen te voldoen. Het eigen vermogen is in 2023 gedaald door het negatieve resultaat. Daarnaast zijn de schulden toegenomen en is het totaal vermogen gestegen. Hieruit volgt een daling van de solvabiliteitsratio met 3 procentpunt naar 34%. Provinciale toezicht In het toezicht kader van de provincies zijn voor de financiële kengetallen signaleringswaarden opgenomen die gebruikt wordt voor het inzicht in de financiële situatie en risicopositie. In onderstaande tabel staan deze signaleringswaarden afgezet tegen de waarden van de Diamantgroep. Kengetal

Netto schuldquote Netto schuldquote (gecorrigeerd) Structurele exploitatieruimte Solvabiliteitsratio

Minst risicovol

Neutraal

Meest risicovol

Diamantgroep

<90% <90% >0% >50%

90%-130% 90%-130% 0% 20%-50%

>130% >130% <0% <20%

5% 5% -2% 34%

32

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

2. Onderhoud kapitaalgoederen 2.1.

Locatie Zevenheuvelenweg

Onderhoud (preventief en dagelijks) geschiedt op basis van een meerjarig onderhoudsplan (MJOP), waarin zowel de bouwkundige als technische elementen zijn opgenomen. Dit plan wordt gevolgd en zorgt ervoor dat er geen sprake is van achterstallig onderhoud. De kosten van het onderhoudsplan wordt verwerkt in de jaarbegroting. Gebouwenbeheer stond vooral in het teken van duurzaamheid. Zo loopt het project warmte- en koude voorziening (o.a. PVT-panelen en warmtepompen) en zijn de liften vernieuwd en direct duurzamer gemaakt. Nu het warmte/koude-project nagenoeg gereed is, gaan we het MJOP actualiseren. Dit wordt medio 2024 uitgevoerd.

2.2.

Locatie Insulinde

Op de locatie Insulinde staat nog één pand. Op dit moment wordt het pand gebruikt als opslag. Het bestuur heeft in januari 2022 goedkeuring gegeven aan de verdere uitwerking van de herhuisvestingplannen van La Poubelle naar de Insulindestraat. De locatie aan de Insulinde wordt minimaal onderhouden op wat benodigd is voor de opslagfunctie. Hiervoor is geen MJOP aanwezig, de minimale kosten worden verwerkt in de exploitatie van het lopend jaar.

2.3.

Locatie Havendijk

Over de herhuisvesting van La Poubelle wordt op dit moment bekeken of de locatie aan de Insulindestraat afdoende is om aan alle wensen en eisen te voldoen. Er is een actueel meerjarig onderhoudsplan (MJOP) die is uitgevoerd met het vraagstuk welke minimale acties er uitgevoerd dienen te worden om het pand de komende jaren (<5 jaar) bruikbaar te houden met het oog op wat er de komende jaren op Havendijk gaat spelen. De kosten van het onderhoudsplan wordt verwerkt in de jaarbegroting.

2.4.

Wagenpark en ander rijdend materieel

In 2023 zijn 35 wagens vervangen. Met het oog op verduurzaming is een deel hiervan elektrisch. Daarnaast is er divers rijdend materieel vervangen.

33

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

3. Financiering 3.1.

Rente en financieringsbehoefte

Rentetoerekening Aan alle vaste activa en aan de voorziening reorganisatie wordt rente toegerekend via een vast rentepercentage. Dit percentage is 4% en wordt gerekend over de boekwaarde per 1 januari 2023. Het totaal van deze rentelasten was in 2023 € 409.000 (2022: € 380.000). Rentelasten Er is een langlopende lening afgesloten met de BV 18k ter grootte van € 4,2 miljoen. Dit betreft een langlopende lening met een flexibel rentepercentage dat maandelijks bepaald wordt. De rentelast in 2023 van deze lening was € 149.000. In 2023 heeft er geen aflossing plaatsgevonden en de verwachting is dat dit de komende jaren ook niet gaat gebeuren. De overige rentelasten op lopende rekeningen waren € 84.000 (2022: € 7.000). Rentebaten De rentebaten in 2023 waren € 91.000. Doordat de rente in 2023 op uitstaande gelden gestegen is, waren er meer rentebaten dan in 2022 (€ 2.000). Renteresultaat Het renteresultaat voor 2023 komt hiermee op € 551.000 (2022: € 485.000). Financieringsbehoefte Voor de financieringsbehoefte wordt er altijd eerst naar de BV 18k gekeken voor een kort- of langlopende lening. Mocht BV 18k niet in staat zijn om te voldoen aan de vraag vanuit de Diamant-groep, dan wordt de bancaire markt benaderd. Dit kan zijn via de huisbankier, Rabobank, of via de BNG (Bank Nederlandse Gemeenten).

Financieringsbehoefte (in €1000) Totale boekwaarde investeringen Eigen vermogen Voorzieningen Langlopende leningen Totaal langlopende financiering

12.583 8.382 1.015 4.225 13.622

In 2019 is een financieringsovereenkomst aangegaan met de BNG voor € 2.000.000. Dit betreft een rekening-courant krediet. In 2021 heeft er een aflossing plaatsgevonden van € 1.000.000. In 2022 en 2023 waren er geen aflossingen. Schatkistbankieren Per 16 december 2013 is de wet Verplicht schatkistbankieren ingevoerd. Verplicht schatkistbankieren houdt in dat overschotten aan liquide middelen boven een drempelbedrag moeten worden afgestort in de schatkist bij het ministerie van Financiën. Het drempelbedrag is een percentage van het begrotingstotaal. De drempel is in 2023 niet overschreden. In de toelichting op de balans in deze jaarstukken is de verplichte toelichting op de drempel en de benutting daarvan opgenomen.

34

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

3.2.

Renterisiconorm en kasgeldlimiet

De renterisiconorm beperkt het renterisico op de vaste schuld (looptijd één jaar of langer). Het renterisico is de mate waarin het saldo van rentelasten en -baten verandert door wijzigingen in rentepercentages op leningen en uitzettingen. Het gaat hier om percentages van het begrotingstotaal. Zowel de kasgeldlimiet als de renterisiconorm heeft als doel decentrale overheden te beschermen tegen rentefluctuaties. Rente-risiconorm (in €1000) 1 2 3 4 5 6 7

Schuld met renteherziening 2023 Aflossing Renterisico (1+2) Begrotingstotaal Percentage ministeriële regeling Renterisiconorm (4*5) Onderschrijding norm (+) ) (6-3)

4.225 0 4.225 80.363 20% 16.073 11.848

De Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep heeft een onderschrijding en is binnen de renterisiconorm gebleven.

Kasgeldlimiet kwartaal 1 (in €1000) Begrotingstotaal Percentage ministeriële regeling Kasgeldlimiet

80.363 8,2% 6.590

Vlottende schuld Vlottende activa Netto vlottende schuld Ruimte onder het kasgeldlimiet

7.079 11.386 -4.307 10.897

Kasgeldlimiet kwartaal 2 (in €1000) Begrotingstotaal Percentage ministeriële regeling Kasgeldlimiet

80.363 8,2% 6.590

Vlottende schuld Vlottende activa Netto vlottende schuld Ruimte onder het kasgeldlimiet

4.366 9.820 -5.454 12.044

35

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Kasgeldlimiet kwartaal 3 (in €1000) Begrotingstotaal Percentage ministeriële regeling Kasgeldlimiet

80.363 8,2% 6.590

Vlottende schuld Vlottende activa Netto vlottende schuld Ruimte onder het kasgeldlimiet

808 11.510 -5.702 12.292

Kasgeldlimiet kwartaal 4 (in €1000) Begrotingstotaal Percentage ministeriële regeling Kasgeldlimiet

80.363 8,2% 6.590

Vlottende schuld Vlottende activa Netto vlottende schuld Ruimte onder het kasgeldlimiet

9.661 14.154 -4.493 11.083

De Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep is in alle kwartalen ruimschoots binnen de kasgeldlimiet gebleven.

36

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

4.

Verbonden partijen

Naam

Vestigings plaats

Wijze van deelname

Openbaar belang

Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW)

Tilburg

Algemeen Bestuur Gemeenschappelijke regeling is bestuur van de Stichting

Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV

Tilburg

Gemeenschappelijke regeling is 100% aandeelhouder

Meervlaks BV

Tilburg

BV Bepro is 100% aandeelhouder

Initiëren en financieel ondersteunen van werkgelegenheidsprojecten bij de Gemeenschappelijke regeling. Het beschikbaar stellen van arbeidskrachten ten behoeve van de uitvoering van de projecten. Participatie in risicovolle projecten. Deelnemen in en samenwerken met en het voeren van de directie over andere rechtspersonen en ondernemingen in het kader van gesubsidieerde arbeid door de Diamant-groep. Op dit moment is deze BV niet actief.

BV 18k

Tilburg

BV Bepro is 100% aandeelhouder

Diverse activiteiten op het gebied van HRM ten behoeve van de Diamant-groep en derden. Dienstverlening ten behoeve van alfacheques, diensten-cheques en huishoudelijke hulp.

BV 18k Flex

Tilburg

BV 18k is 100% aandeelhouder

Het tegen vergoeding detacheren van arbeidskrachten.

Stichting La Poubelle

Tilburg

Algemeen Bestuur Gemeenschappelijke regeling is bestuur van de Stichting

Kringloopwinkel. Werkzaamheden gericht op of ten dienste van het milieu. Het creëren en in stand houden van leerwerkplekken voor personen met een afstand tot de arbeidsmarkt.

De Schoonmaak Coöperatie

Vught

Gemeenschappelijke regeling is lid voor circa 48%

Het faciliteren en creëren van leerwerkplekken voor personen met een afstand tot de arbeidsmarkt in een leer/werkbedrijf gericht op schoonmaakactiviteiten.

37

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Naam

Eigen vermogen (afgerond op duizenden euro’s)

Verandering in belang

Resultaat 2023

Stichting Bevordering Eigen vermogen per 01-01-2023: Werkgelegenheid Eigen vermogen per 31-12-2023: (SBW) Vreemd vermogen per 01-01-2023: Vreemd vermogen per 31-12-2023:

4.000 2.000 1.867.000 1.968.000

Geen

-1.500

Bedrijfsmatige Projecten BV (Bepro)

Eigen vermogen per 01-01-2023: Eigen vermogen per 31-12-2023: Vreemd vermogen per 01-01-2023: Vreemd vermogen per 31-12-2023:

9.907.000 10.171.000 4.177.000 936.000

Geen

264.000

Meervlaks BV

Eigen vermogen per 01-01-2023: Eigen vermogen per 31-12-2023: Vreemd vermogen per 01-01-2022: Vreemd vermogen per 31-12-2022:

361.000 357.000 0 2.000

Geen

-4.000

BV 18k

Eigen vermogen per 01-01-2023: Eigen vermogen per 31-12-2023: Vreemd vermogen per 01-01-2023: Vreemd vermogen per 31-12-2023:

9.164.0009 9.440.000 3.587.000 897.000

Geen

275.000

BV 18k Flex

Eigen vermogen per 01-01-2023: Eigen vermogen per 31-12-2023: Vreemd vermogen per 01-01-2023: Vreemd vermogen per 31-12-2023:

18.000 18.000 1.222.000 131.000

Geen

0

Stichting La Poubelle

Eigen vermogen per 01-01-2023: Eigen vermogen per 31-12-2023: Vreemd vermogen per 01-01-2023: Vreemd vermogen per 31-12-2023:

1.046.000 654.000 566.000 930.000

Geen

-392.000

De Schoonmaak Coöperatie

Eigen vermogen per 01-01-2023: Eigen vermogen per 31-12-2023: Vreemd vermogen per 01-01-2023: Vreemd vermogen per 31-12-2023:

1.075.000 1.928.704 4.457.725 2.989.134

Geen

965.787

38

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Risico’s binnen verbonden partijen  Binnen BV 18k is door de komst van de wet WNRA en WAB het grote voordeel om de verloning via BV 18k te laten lopen vervallen. Het risico in afname van aantal te verlonen kandidaten wordt hiermee hoger. Daarnaast is de nieuwe cao voor Participatie Wetters van kracht (cao Aan de Slag) waardoor de Participatie Wetters werkzaam binnen de Diamant-groep op de payroll komen van de Diamant-groep en niet meer worden verloond via BV 18k flex.  Huisvesting bij La Poubelle en het effect op de exploitatie.  Aantallen P-Wetters en SW’ers bij De Schoonmaakcoöperatie en het effect op de exploitatie. Visie op de verbonden partijen  Stichting Bevordering Werkgelegenheid; continueren van het beleid om alle werkzame ambtenaren in dienst te nemen.  Bedrijfsmatige Projecten BV: in de BV vinden geen activiteiten plaats.  Meervlaks BV: vooralsnog een lege BV, in te zetten op termijn voor nieuwe ontwikkelingen.  BV 18k: continuering voor Payrolling activiteiten van de reguliere medewerkers van de Diamant-groep met een tijdelijk dienstverband en derden.  BV 18k flex: voortzetting van detacheringsactiviteiten naar externe werkgevers.  Stichting La Poubelle: behoud en voortzetting van de beschikbaarheid van participatiebanen binnen de kringloopwinkels en werkplaatsen.

 De Schoonmaak Coöperatie: continuering van de coöperatie met de andere twee organisaties Weener XL en de WSD-groep.

39

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

5. Bedrijfsvoering 5.1.

Duurzaamheid

We sturen op duurzaamheid, ook steeds meer bij aanbestedingen. We leasen steeds meer elektrische auto’s en hebben gekozen voor een warmte-koude systeem. Als het mogelijk is, stellen we voorwaarden rondom social return. We werken zowel intern als bijvoorbeeld in het groen en bij de kringloopbedrijven aan de laagst mogelijke effect op klimaat, milieu en leefomgeving en met spaarzaam en circulair gebruik van materialen

5.2.

Wet Open Overheid

De Wet Open overheid (WOO) trad op 1 mei 2022 in werking. Volgens deze wet moeten wij in de jaarverantwoording een openbaarheidsparagraaf opnemen en daarin verslag doen van de uitvoering van de wet, mede in relatie tot de beleidsvoornemens wat betreft actieve en passieve openbaarmaking en verbetering van de informatiehuishouding. In 2023 zijn er geen verzoeken van binnengekomen om informatie te openbaren. De jaarstukken werden actief gepubliceerd via de website.

5.3.

Rechtmatigheid

Intern sturen we op aanbestedingsrechtmatigheid vanuit het afstemmingsoverleg tussen inkoop, control en GroenXtra. We vragen ook onze gemeentelijke opdrachtgevers met ons mee te sturen om als uitvoeringsorganisatie van Groenopdrachten in staat te zijn om gemeentelijke opdrachten uit te voeren met inachtneming van wet- en regelgeving. Er zijn in 2023 geen onrechtmatigheden geweest die op casusniveau de rapportagegrens € 160.000 uit de financiële verordening hebben overschreden. Er waren 2 casussen die onrechtmatig waren. Het totaalbedrag van deze overschrijdingen was € 238.000. Voor beide casussen worden beheersmaatregelen genomen die borgen dat dit in de toekomst wordt voorkomen. Er is binnen de Diamant-groep geen beleid gericht op voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van wet- en regelgeving door derden (M&O-beleid). Vanuit onze frauderisico-analyse is wel bepaald dat er waar nodig aanvullend integriteitsbeleid wordt opgesteld. Dit beleid wordt in 2024 geformuleerd. Er is in 2023 geen sprake geweest van fraude-incidenten binnen de Diamant-groep.

5.4.

Integriteit

Integriteit is een onderwerp dat constante aandacht verdient. Er is beleid om medewerkers te beschermen tegen ongewenste omgangsvormen op het werk en om een preventief beleid te voeren. Het gaat hier met name om seksuele intimidatie, agressie en geweld, pesten en discriminatie. Dit is vertaald in de regeling Ongewenste omgangsvormen en een gedragscode. Dit thema komt ook aan de orde in de introductiedag voor nieuwe medewerkers en is ook een onderwerp dat geregeld terugkomt in trainingen en in werkoverleggen.

40

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

De Diamant-groep heeft nog geen integraal integriteitsbeleid op bestuurlijk niveau. In 2024 wordt gekeken welke verbeteringen nog mogelijk zijn in het integriteitsbeleid en de uitvoering daarvan.

5.5.

Investeringsbeleid

Investeringen binnen de Diamant-groep vinden plaats op basis van de in de jaarplannen opgenomen investeringsinitiatieven. De belangrijkste investeringen liggen op het gebied van het wagenpark, materieel ten behoeve van GroenXtra, energiebesparende maatregelen en automatisering. In 2023 zijn er in totaal 40 (Europese) aanbestedingen afgerond volgens de voorgeschreven aanbestedingsprocedures om investeringen en andere uitgaven rechtmatig te kunnen doen.

5.6.

Administratieve organisatie

Op basis van de geactualiseerde beschrijvingen van de administratieve organisatie en de daarop afgestemde interne controleplannen, is in 2023 de interne controle uitgevoerd. Deze aanpak wordt jaarlijks met de accountant afgestemd en geëvalueerd en daar waar nodig wordt de interne controle aangepast. Interne controle is gericht op beheerhandelingen die uiteindelijk financiële consequenties kunnen hebben. Uitgangspunt hierbij is dat deze in de lijn wordt belegd en bestaat uit drie linies (three-lines-of-defence methode). Dit houdt in dat het lijnmanagement verantwoordelijk is voor haar eigen processen. Daarnaast is er een functie die deze 1e lijn ondersteunt, adviseert, coördineert en bewaakt of het management zijn verantwoordelijkheden ook daadwerkelijk neemt. Dit is de 2e lijn. Ten slotte wordt gecontroleerd of het samenspel van de 1e en 2e lijn soepel functioneert. Door de afdeling planning & control wordt een objectief en onafhankelijk oordeel geveld met mogelijkheden tot verbetering.

5.7.

Informatisering en Automatisering (I&A)

De belangrijkste projecten voor de organisatie in 2023 waren:  Het ontmantelen van het Citrix platform is goed verlopen.  In het kader van een verdere optimalisatie en de ingebruikname van Office 365 en een nieuw intranet in 2024 is nieuwe techniek uitgerold.  De optimalisatie van het Salaris, HRM en Clientvolgsysteem in AFAS liep door in 2023.  Samen met Archief is er een start gemaakt om de archieven te gaan digitaliseren.  De volwassenheidsmeting is in 2023 samen met de functionaris gegevensbescherming en het MT vertaald in een meerjarenplan om het afgesproken en gewenste niveau te behalen. Om dit verder vorm te geven wordt vanaf medio 2023 een privacy officer ingehuurd.  In 2023 zijn we gestart met Secure Sight en Secure DNS om ons beter te wapenen tegen cybercriminaliteit. Hierdoor zijn er diverse belangrijke aanpassingen doorgevoerd. Naast deze projecten zijn er diverse vernieuwingen doorgevoerd om de organisatie actueel te houden op het gebied van techniek en veiligheid.

41

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

5.8.

Planning & Control

In de uitwerking van de nieuwe ‘organisatie-inrichting & besturingsfilosofie’ is het uitvoeringsplan Bedrijfsvoering vastgesteld met onder meer concepten als regiemodel en platform Bedrijfsvoering. De ondersteunende processen Financiën & Control, Facilities en in een later stadium de HR-processen zullen volgens het regiemodel gaan werken. Het plan is de totale keten Financiën & Control te laten regisseren door twee controllers in samenwerking met het management. Control is betrokken geweest en zijn bijdrage geleverd aan diverse ontwikkelingen en beheersing van de bedrijfsvoering.   

Meer betrokkenheid bij contractonderhandelingen en totstandkoming van contracten (bijvoorbeeld fietsenstalling). Diverse (maatschappelijke) business cases inzichtelijk gemaakt. Meer accent op procesontwikkeling vanuit risicogedachte, inrichting processen op basis van continuïteit, beïnvloedbaarheid en efficiency.

We werken met een beheermodel voor risico’s en kansen. Dit sluit aan bij landelijke rechtmatigheidsontwikkelingen, waarbij de Diamant-groep en het bestuur zelf verantwoording gaan afleggen over de (financiële) rechtmatigheid in de jaarrekening. Het Dagelijks Bestuur verklaart hierin expliciet dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties financieel rechtmatig tot stand zijn gekomen.

5.9.

HRM-beleid en KAM

Koers 2020-2024 HRM is in de kern sterk verstrengeld met de primaire opdracht van Diamant-groep; het ontwikkelen van mensen. Het jaar 2023 heeft voor HRM in het teken gestaan van reorganiseren en herpositionering. Er is toegewerkt naar een centrale HRM afdeling werkend volgens een vast bedieningsconcept. Eind 2023 is gestart met de nieuwe opzet van de gecentraliseerde HRM afdeling bestaande uit HR Advies & Services, Gezondheid Begeleiding Inzetbaarheid (GBI-unit) en de HR Academy. Ontwikkelmethodiek & HR-cyclus Is 2023 is er gewerkt aan het vormgeven van een nieuwe en eigentijdse ontwikkelmethodiek die ondersteunend de gewenste en noodzakelijke ontwikkeling in beeld kan brengen en richting kan geven aan inzetten van de juiste interventies om ontwikkeling mogelijk te maken. Verbetering en doorontwikkeling van (digitale) HR-werkprocessen Als gevolg van de centralisatie van HRM was er een noodzaak om de basis werkprocessen opnieuw vorm te geven in het HR- en salarissysteem. Dit tegen de achtergrond om de processen zo uniform en helder mogelijk in te richten. Leidinggevenden zijn hierin meegenomen en extra getraind waardoor het digitaal werken meer onderdeel is geworden van het dagelijkse werken.

42

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Ziekteverzuim We zien een lichte daling van het ziekteverzuim in 2023. Het verzuim is 0,3 procentpunt afgenomen ten opzichte van 2022 tot 15,8%. GBI Het afgelopen jaar hebben we geïnvesteerd in het verder vorm geven van de nieuwe afdeling, Gezondheid, Begeleiding en Inzetbaarheid (GBI). GBI richt zich vooral op het ontwikkelen en onderhouden van een actief beleid op duurzame inzetbaarheid en gezondheid; Het ondersteunen van leidinggevenden bij preventie, gezondheid, inzetbaarheid en begeleiding bij ziekte; En het structureel wegleren van deze kennis en kunde zodat het niveau van acteren van leidinggevenden op dit terrein een stevige impuls krijgt. Dit moet uiteindelijk leiden tot een daling van het ziekteverzuim en verzuimkosten. KAM Het centrale thema bij Kwaliteit, Arbo en Milieu (KAM) is en blijft streven naar optimale arbeidsomstandigheden voor alle medewerkers. Niet alleen moet het werk veilig gedaan worden, maar medewerkers moeten zich ook prettig voelen, plezier in hun werk hebben en respectvol met elkaar omgaan. Arbo In 2023 is binnen het Arbo-overleg en met het management de KAM-organisatie besproken. Er is behoefte uitgesproken aan toevoeging van expertise inzake veiligheid/kwaliteit in de KAM-organisatie. In 2024 wordt verankerd in het KAM-beleid hoe we dit gaan organiseren en prioriteren.

Kwaliteit Borging en verbetering van de kwaliteit van dienstverlening aan externe klanten vindt plaats onder regie van de verantwoordelijke manager. In goede samenwerking wordt planmatig gewerkt aan realisatie van de in het jaarplan vastgestelde activiteiten en aan verdere verbetering van de (borging van) de kwaliteit. Agressie Het aantal agressiegevallen is in 2023 fors gedaald naar 9 ten opzichte van 20 in 2022 en voorgaande jaren. Ongevallen Het aantal ongevallen is in 2023 verder gedaald naar 12 (2022: 14). Van de 12 ongevallen vond er 1 plaats op externe werkplekken (2022: 1). Het aantal verzuimdagen als gevolg van ongevallen is fors gedaald naar 126 dagen (waarvan 40 dagen externe werkplekken) ten opzichte van 1008 dagen in 2022 (waarvan 97 dagen externe werkplekken). Dit komt doordat er afgelopen jaar in tegenstelling tot de jaren daarvoor geen sprake is geweest van ongevallen met langdurig verzuim als gevolg.

43

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Ondertekening van de jaarstukken Tilburg, 29 mei 2024

Yasin Torunoglu Algemeen Directeur Diamant-groep

44

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

B. JAARREKENING 2023

45

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

6. Balans (in €1000)

31 december 2023

31 december 2022

VASTE ACTIVA Materiele vaste activa Investeringen met economisch nut

10.743 12.583

Totaal materiële vaste activa

10.743

12.583

TOTAAL VASTE ACTIVA

12.583

10.743

VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Grond- en hulpstoffen Totaal voorraad

92 156 248

104 121 225

3.046 1.069

2.572 986

233

117

600 1.818 6.766

3.100 1.347 8.122

183 183

556 556

212 4.332 4.544

269 4.532 4.801

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen Rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen Uitzettingen in Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige uitzettingen Totaal uitzettingen Liquide middelen Totaal liquide middelen Overlopende activa Vooruitbetalingen Nog te ontvangen bedragen Totaal overlopende activa TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA

11.741

13.703

TOTAAL ACTIVA

24.324

24.446

46

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

(in €1000)

31 december 2023

31 december 2022

VASTE PASSIVA Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Nog te bestemmen resultaat Totaal eigen vermogen

2.712 4.110 1.560 8.382

2.682 4.691 1.781 9.154

Voorzieningen Totaal voorzieningen

1.015 1.015

2.018 2.018

Vaste schulden Schulden binnenlandse bedrijven Totaal vaste schulden

4.225 4.225

4.225 4.225

TOTAAL VASTE PASSIVA

13.622

15.397

VLOTTENDE PASSIVA Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Schulden aan openbare lichamen Overige schulden Rekening-courant-verhouding met niet-financiële instellingen Overige kasgeldleningen Totaal netto-vlottende schulden

237 5.372

253 5.212

1.564 1.989 9.162

1.555 991 8.011

Overlopende passiva Verplichtingen Vooruit ontvangen bedragen Totaal overlopende passiva

673 867 1.540

220 818 1.038

TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA

10.702

9.049

TOTAAL PASSIVA

24.324

24.446

In hoofdstuk 9 worden de verschillende rubrieken verder toegelicht.

47

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

7. Overzicht baten en lasten (in €1000)

Realisatie 2023

Begroting 2023

Realisatie 2022

Netto omzet Kosten van grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde

31.970 8.987 22.983

33.711 10.352 23.359

29.067 7.847 21.220

Overige bedrijfsopbrengsten Incidentele baten Totaal

5.064 68 5.132

4.120 0 4.120

5.103 155 5.258

Bedrijfsopbrengsten

28.115

27.479

26.478

Loonkosten Wsw-personeel Loonkosten P-Wet/Ads-personeel Loonkosten inhuur Participatiebanen Loonkosten inhuur SBW-personeel Loonkosten inhuur 18k-personeel Overige personeelskosten

35.746 7.969 74 11.627 3.076 1.395

35.790 8.614 0 11.926 3.740 1.562

36.259 6.136 344 11.116 2.281 1.272

Afschrijvingskosten Overige bedrijfskosten Incidentele lasten

1.749 8.647 27

1.803 6.666 37

1.486 7.527 70

Som der bedrijfslasten

70.310

70.137

66.491

Rijksvergoeding Wsw Subsidie P-Wet/Ads Subsidie Participatiebanen

36.035 6.509 0

34.623 7.590 0

35.492 4.819 169

Bedrijfsresultaat

349

-444

468

Saldo financiële baten en lasten Vennootschapsbelasting Dividend

-146 0 0

-64 0 0

-120 0 0

Totaal saldo baten en lasten

203

-509

348

Toevoeging reserves Onttrekking reserves

1.475 1.556

0 0

0 928

Gerealiseerd resultaat

284

-509

1.276

48

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

De gepresenteerde definitieve begroting 2023 wijkt op een aantal posten af ten opzichte van de (primitieve) begroting, zoals deze is gepresenteerd in de programma-begroting 2023. In de bestuursvergadering van juli is dit formeel goedgekeurd door het Algemeen Bestuur. Op basis van de financiële verordening zijn de begrotingsoverschrijdingen ter vaststelling voorgelegd aan het algemeen bestuur, waarmee geen sprake is van begrotingsonrechtmatigheden. De lastenoverschrijdingen worden geheel gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten. Conform de jaarstukken 2022 hebben we besloten om in afwijking met de BBV geen primitieve begroting op te nemen.

49

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

8. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de vereisten zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.

8.1.

Afschrijvingsbeleid

Het afschrijvingsbeleid is gebaseerd op de financiële verordening Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep 2023, zoals laatstelijk vastgesteld door het Algemene Bestuur in haar vergadering d.d. 5 oktober 2023. De afschrijvingen worden berekend vanaf het moment dat het activum in bedrijf genomen is en volgens de lineaire methode. Afschrijvingen geschieden daarnaast onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Op gronden wordt niet afgeschreven, tenzij de grond deel uitmaakt van een investering in de openbare ruimte met maatschappelijk nut. Eventuele boekwinsten bij inruil of afstoting van een kapitaalgoed zijn als incidentele baten in de jaarrekening verwerkt. Een eventueel boekverlies zal als een incidentele last worden verwerkt in de jaarrekening. De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten en voorzieningen.

8.2.

Waardering van activa en passiva

Algemeen Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, ongeacht of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. We hebben in 2023 de afschrijvingstermijn voor nieuwe gebouwen aangepast van maximaal 30 naar maximaal 40 jaar. Op die manier sluiten we aan bij de termijnen die de gemeenten hanteren. De waarderingsgrondslagen per balansonderdeel worden in het vervolg van deze jaarrekening toegelicht.

50

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Materiële vaste activa Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Activering vindt plaats op het moment van ingebruikname. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investeringen met een economisch nut worden geactiveerd. We hanteren een minimumbedrag van €10.000 per activum om over te gaan tot activeren. Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten), de jaarlijkse aflossingen, afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. De waardering van verbonden partijen wordt toegelicht bij de balans.

Deelnemingen Deelnemingen worden gewaardeerd tegen kostprijs of lagere marktwaarde. Gereed product en handelsgoederen De voorraad eigen goederen is gewaardeerd tegen de laatst bekende verrekenprijzen van de leverancier. De overige voorraden worden gewaardeerd tegen historische kostprijs. Indien de marktwaarde lager is, dan wordt tegen marktwaarde gewaardeerd. Vorderingen op korte termijn De uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

51

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Eigen vermogen De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van het bestuur. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra het Algemeen bestuur aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Voorzieningen De voorzieningen betreffen schattingen van voorzienbare lasten in verband met risico's en verplichtingen, waarvan de omvang onzeker is en welke oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan de balansdatum. Voorzieningen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen zijn slechts opgenomen voor zover ze meerjarig gezien niet van gelijke omvang zijn. De voorziening groot onderhoud wordt gewaardeerd tegen nominale waarde, berekend conform het onderhoudsplan, rekening houdend met het gelijkmatigheidsprincipe. De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan de voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord.

Aan voorzieningen ter egalisatie van (onderhoud)lasten van kapitaalgoederen over meerdere begrotingsjaren ligt een actueel (beheer)plan ten grondslag. Uitgevoerd achterstallig onderhoud is daarbij ten laste van de exploitatie verantwoord. Van achterstallig onderhoud is geen sprake, daarom zijn er geen aanwendingen ten laste van de gevormde voorziening gebracht. Vaste schulden, met een rente typische looptijd langer dan één jaar De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Schatkistbankieren In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Er zijn echter uitzonderingen. Eén daarvan is het drempelbedrag. Dat is een minimumbedrag dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden.

52

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

8.3.

Grondslagen voor resultaatbepaling

Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten zoveel mogelijk toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. In hoofdzaak wordt lineair afgeschreven. Afschrijving geschiedt met behulp van vaste percentages op basis van vastgestelde afschrijvingstermijnen; de berekening geschiedt over de verkrijgingprijs onder aftrek van subsidies en bijdragen van derden. Er is sprake van één programma voor de uitvoering van de Wsw-taken en taken in het kader van de Participatiewet. We verantwoorden alle baten en lasten in taakgebied 6 Sociaal Domein. De gepresenteerde begroting is de detailbegroting, deze wordt gebruikt voor de maandelijkse monitoring. Deze komt op diverse posten niet overeen met de programmabegroting, maar in totaal sluit het aan op de programmabegroting. Vennootschapsbelasting De Diamant-groep is als SW-bedrijf vrijgesteld van vennootschapsbelasting conform wetgeving (Staatscourant 20 december 2018, nr. 2018 – 24470). We voldoen sinds de invoering van deze wet aan de eisen voor de vrijstelling.

Rechtmatigheid De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat:  De financiële rechtmatigheid het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 5 oktober 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. o Ten aanzien van het M&O criterium is er geen M&O beleid opgesteld door de Diamant-groep gericht op voorkomen van misbruik door derden van gemeentelijke regelingen.

53

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep



De rechtmatigheidsverordening is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 3% (€ 2.400.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen. o Een rapporteringstolerantie van 0,2% (€ 160.000) is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

54

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

9. Toelichting op de balans 9.1. 

Toelichtingen op activa Materiële vaste activa

Een overzicht van de materiële vaste activa is onderstaand opgenomen. Het betreft uitsluitend activa met een economisch nut. De afschrijvingsmethode die toegepast wordt is de lineaire methode. In de berekening van de afschrijvingen wordt rekening gehouden met de restwaarde van de materiële vaste activa. Grond en terreinen

Gebouwen

Vervoersmiddelen

Machines/ installaties

Overige activa

Activa in uitvoering

Totaal

Boekwaarde per 1 januari 2023 Investeringen Investeringen activa in uitvoering Desinvesteringen Afschrijvingen Boekwaarde per 31 december 2023

597 97 0 0 22 672

2.733 267 0 0 244 2.756

4.270 1.300 23 589 658 4.346

2.104 2.330 0 21 491 3.922

731 120 0 0 334 517

308 85 -23 0 0 370

10.743 4.199 0 610 1.749 12.583

Cumulatieve afschrijvingen per 31 december 2023

700

6.130

8.347

10.380

4.482

0

30.039

10 jaar niet

10 jaar 25 jaar 30 jaar 40 jaar

Diverse termijnen

10 jaar

3 jaar 4 jaar 5 jaar

(in €1000)

Afschrijvingstermijnen*

*) Conform financiële verordening Gemeenschappelijke Regeling 2023

Dit jaar is er met name geïnvesteerd in het wagenpark 35 nieuwe auto’s (€ 1.300.000), in rijdend materieel en schaftwagens ten behoeve van GroenXtra (€ 750.000) en een warmte/koude installatie op de Zevenheuvelenweg (€ 1.700.000). Dit laatste is verantwoord bij Gebouwen en Machine/installaties. De post ‘activa in uitvoering’ bestaat uit nog te activeren aanloopkosten herhuisvesting La Poubelle. Op gronden en terreinen wordt er niet afgeschreven, de afschrijvingstermijnen gelden voor straatwerk dat is aangelegd. De gehanteerde afschrijvingstermijn voor bedrijfsgebouwen is 40 jaar. Voor aanpassingen aan bedrijfsgebouwen wordt 25 jaar gehanteerd en voor technische installaties binnen bedrijfsgebouwen 10 jaar. In de financiële verordening 2023 is de afschrijvingstermijn van gebouwen voor nieuwe investeringen aangepast van (tenminste) 30 jaar naar (tenminste) 40 jaar.

55

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

De afschrijvingstermijn van de vervoersmiddelen wordt per aankoop bepaald afhankelijk van de economische levensduur: personenauto’s en bedrijfsauto’s en lichte motorvoertuigen. Voor machines, apparaten zoals kantoormeubilair geldt een afschrijvingstermijn van 10 jaar. Voor overige materiële activa, onder andere ICT-apparatuur en telefooninstallaties, wordt een termijn van 3 jaar gehanteerd. 

Financiële vaste activa

Deelneming Bepro De deelneming is zonder tegen prestatie (om niet) overgenomen van de gemeente Tilburg. De inbrengwaarde, van de niet uit de balans blijkende deelneming, is nihil. Het eigen vermogen van de deelneming Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV bedraagt € 10.170.866. Stichting Bevordering Werkgelegenheid en Stichting La Poubelle Stichtingen worden niet geconsolideerd op basis van de BBV. Financieel resultaat De Schoonmaak Coöperatie Met ingang van 6 november 2012 zijn wij lid van De Schoonmaak Coöperatie UA. Deze coöperatie is een samenwerkingsverband van de Diamant-groep met de WSD-Groep en de Weener Groep. Het resultaat van 2022 is conform bestuurder toegevoegd aan specifieke bestemmingsreserves bij de schoonmaak coöperatie en derhalve heeft er geen uitkering aan Diamant-groep plaatsgevonden. De Schoonmaak Coöperatie had een resultaat begroot in 2023 van € 0. Het lopend verslagjaar zal afgesloten worden met een positief resultaat van ongeveer € 966.000 (onder voorbehoud van instemming Raad van Commissarissen). Dit is een incidentele winst doordat de gereserveerde Coronagelden zijn vrijgevallen vanuit de balans in de exploitatie. Bij de vaststelling van de jaarrekening zal het resultaat worden bestemd.



Voorraden

De voorraden per 31 december 2023 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Grond- en hulpstoffen Gereed product en handelsgoederen Totaal

31 december 2023 92 156 248

31 december 2022 104 121 225

De voorraad eigen goederen is gewaardeerd tegen de laatst bekende verrekenprijzen van de leverancier. De overige voorraden worden gewaardeerd tegen historische kostprijs. Indien de marktwaarde lager is, dan wordt tegen marktwaarde gewaardeerd.

56

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep



Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan een jaar

De Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan een jaar per 31 december 2023 zijn als volgt te specificeren: (in €1000)

31 december 2023

31 december 2022

Vorderingen op openbare lichamen

3.046

2.572

Handelsdebiteuren Overige vorderingen Totaal overige vorderingen

915 154 1.069

775 211 986

Totaal rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen

233

117

Uitzettingen in Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

600

3.100

Overige uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar

1.818

1.347

Totaal

6.766

8.122



Vorderingen op openbare lichamen

De vordering op openbare lichamen betreft met name vorderingen op de deelnemende gemeenten. De risico's op deze vorderingen zijn hierdoor beperkt. De vorderingen op openbare lichamen zijn toegenomen ten opzichte van vorig jaar. Dit valt grotendeels te verklaren door meer uitstaand saldo bij deelnemende gemeenten voor diensten vanuit bedrijfsonderdeel GroenXtra. 

Overige vorderingen

Handelsdebiteuren De handelsdebiteuren per 31 december 2023 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Niet of minder dan 3 maanden vervallen Van 3 tot 12 maanden vervallen Meer dan 1 jaar vervallen Af: voorziening dubieuze vorderingen Totaal

Handels debiteuren 940 12 6 0 958

Dubieuze debiteuren 0 0 0 43 43

Totaal 940 12 6 43 915

De post handelsdebiteuren zijn toegenomen ten opzichte van 2022 door meer openstaande posten ultimo 2023. Verder geven de saldi van de debiteuren geen aanleiding tot nadere toelichting.

57

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Overige vorderingen De post overige vorderingen (€154.000) bestaat voornamelijk uit diverse waarborgsommen. 

Rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen

De rekening-courant met niet-financiële instellingen is als volgt te specificeren: (in €1000) Diamant-groep 18k La Poubelle De Schoonmaak Coöperatie Totaal

31 december 2023 0 0 225 8 233

31 december 2022 2 -44 -36 195 117

De rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen betreft het totaalsaldo van de debiteur, de crediteur- en de rekening courantpositie op verbonden partijen. Uitzettingen in ’s Rijksschatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar In het kader van het schatkistbankieren moeten alle overtollige middelen in de schatkist worden aangehouden. Hiervoor geldt een drempelbedrag, dit is vastgelegd in artikel 7 lid 2 van de Regeling schatkistbankieren. Het drempelbedrag is het minimumbedrag dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor de Diamant-groep geldt voor 2023 een drempelbedrag van € 1.607.000, conform 2% van het begrotingstotaal. In onderstaande tabel is te zien wat de overschrijding of onderschrijding van het drempelbedrag schatkistbankieren per kwartaal over 2023 is geweest: (in €1000) 1: Drempelbedrag: 2% van 80.363.000 2: Buiten ’s Rijksschatkist aangehouden middelen 3a: Ruimte onder drempelbedrag 3b: Ruimte overschrijding van ruimte



Q1

Q2

Q3

Q4

385 1.222 0

673 935 0

538 1.070 0

569 1.038 0

Overige uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar

De post overige uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar ad € 1.818.000 bestaat uit nog te ontvangen bedragen (€ 1.451.000) en vooruit ontvangen facturen welke betrekking hebben op het jaar 2024 (€ 365.000). De post nog te ontvangen bedragen ad. € 1.451.000 bestaat voornamelijk uit nog te ontvangen loonkostenvoordeel (€ 865.000), nog te ontvangen transitievergoedingen (€ 61.000) en de post onderhanden werken bedrijfsonderdeel GroenXtra (€ 460.000).

58

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep



Liquide middelen

De liquide middelen per 31 december 2023 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Kas Bank Totaal

31 december 2023 6 178 183

31 december 2022 6 550 556

De saldi van de liquide middelen geven geen aanleiding tot nadere toelichting. 

Overlopende activa

De overlopende activa per 31 december 2023 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Vooruitbetalingen Nog te ontvangen bedragen Totaal

31 december 2023 212 4.332 4.544

31 december 2022 269 4.532 4.801

De vooruitbetalingen betreffen vooruitbetaalde kosten zoals huur van gebouwen en software licenties. De afname ten opzichte van 2022 wordt verklaard doordat er minder facturen vooruitbetaald zijn. De post nog te ontvangen bedragen bestaat uit nog te factureren leveringen en diensten met betrekking tot 2023. Deze facturatie heeft begin 2024 plaatsgevonden. De saldi geven verder geen aanleiding tot nadere toelichting. 

Niet in balans opgenomen vorderingen

De Diamant-groep heeft voor 2023 dienstverleningsovereenkomsten (DVO) met verbonden partijen afgesloten. De DVO met Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV betreft doorbelastingen voor inzet vanuit Diamant Groep voor de activiteit Payrolling en P-detachering (€ 493.000). De DVO met Stichting La Poubelle heeft in 2023 een omvang van € 536.000 en betreft kosten voor geplaatste SW-medewerkers en kosten voor ondersteunende activiteiten. Voor De Schoonmaak Coöperatie is de omvang in 2023 € 158.000 en betreft voornamelijk inhuur werkplekken.

59

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

9.2. 

Toelichtingen op passiva Eigen vermogen

Algemene reserve De specificaties van de bestemmingsreserves ziet er als volgt uit: (in €1000) Stand per 1 januari Resultaatbestemming 2021 Toevoegingen Onttrekkingen Totaal

31 december 2023 2.682 -470 500 0 2.712

31 december 2022 2.682 0 0 0 2.682

Het bestuur heeft in de vergadering van 14 december 2023 de resultaatbestemming boekjaar 2021 vastgesteld. Van het resultaat 2021 wordt een deel overgeheveld naar de diverse bestemmingsreserves. Het restant (€470.000) wordt onttrokken aan de algemene reserve. Daarnaast is er vanuit de bestemmingsreserves €500.000 overgeheveld naar de algemene reserve. De resultaatbestemming boekjaar 2022 is nog niet vastgesteld. Bestemmingsreserves De specificaties van de bestemmingsreserves ziet er als volgt uit: (in €1000) Loonkosten en rijksbijdrage Reorganisatie ICT Maatwerkbanen Begeleidingsvergoeding beschut werk Grootonderhoud Participatie Totaal

-

Saldo 31-12-22 500 1.524 144 403 194 0 1.926 4.691

Toevoegingen 0 0 0 0 550 425 0 975

Vrijval 500 0 0 0 0 425 0 925

Aanwendingen 0 0 0 0 481 0 150 631

Saldo 31-12-23 0 1.524 144 403 263 0 1.776 4.110

Bestemmingsreserve voor risico ten aanzien van loonkosten en rijkbijdrage

(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal

31 december 2023 500 0 500 0

31 december 2022 500 0 0 500

De incidentele bestemmingsreserve voor risico ten aanzien van loonkosten en rijkbijdrage, ad € 500.000, is gevormd om de risico's af te dekken ten aanzien van de loonkosten en rijksbijdrage en dan met name de onzekerheid omtrent het voordeel lage inkomens. Deze reserve is niet meer noodzakelijk, omdat er een langlopende Wsw-cao is afgesloten.

60

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Er is een voorstel gedaan om bij de vaststelling van de jaarrekening 2021 deze bestemmingsreserve te laten vrijvallen en het saldo over te hevelen naar de algemene reserve. In de bestuursvergadering van 14 december 2023, is bij de vaststelling van het resultaat 2021 overeenkomstig voorstel besloten. -

Bestemmingsreserve voor risicoafdekking ten aanzien van reorganisatie

(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal

31 december 2023 1.524 0 0 1.524

31 december 2022 2.000 0 479 1.524

De incidentele bestemmingsreserve voor risicoafdekking ten aanzien van reorganisatie ad € 2.000.000 is om toekomstige kosten van toekomstige bovenformatieve medewerkers te vergoeden. In 2023 is hier geen gebruik van gemaakt. -

Bestemmingsreserve voor risicoafdekking ten aanzien van ICT

(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal

31 december 2023 144 0 0 144

31 december 2022 144 0 0 144

De incidentele bestemmingsreserve ICT ad € 144.000 is om de toekomstige investeringen in automatisering te bekostigen. Hiervan is in 2023 geen gebruik gemaakt. -

Bestemmingsreserve maatwerkbanen

(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal

31 december 2023 403 0 0 403

31 december 2022 578 0 176 403

De incidentele bestemmingsreserve Maatwerkbanen is ter compensatie van de begeleidingskosten bij nieuwe aanmeldingen. In 2023 is hier geen gebruik van gemaakt.

61

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

-

Bestemmingsreserve begeleidingsvergoeding beschut werk

(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal

31 december 2023 194 550 481 263

31 december 2022 400 0 206 194

De incidentele bestemmingsreserve begeleidingsvergoeding beschut werk is voor financiering van de begeleidingsvergoeding. De toevoeging komt voort uit de resultaatbestemming van 2021, waartoe het bestuur 14 december 2023 heeft besloten. In 2023 is € 481.000 aangewend aan Beschut werk bonus, € 3.000 per persoon. -

Bestemmingsreserve groot onderhoud

(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal

31 december 2023 0 425 425 0

31 december 2022 0 0 0 0

De incidentele bestemmingsreserve groot onderhoud is ontstaan om de extra investering van de warmte/koude-installatie te kunnen financieren. De toevoeging komt voort uit de resultaatbestemming van 2021, waartoe het bestuur 14 december 2023 heeft besloten. In 2023 is gebruikt gemaakt van de voorziening groot onderhoud en is deze bestemmingsreserve aangewend. -

Bestemmingsreserve participatie

(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal

31 december 2023 1.926 0 150 1.776

31 december 2022 1.996 0 70 1.926

De incidentele bestemmingsreserve participatie ad € 1.776.000 is voor financiering van dienstverlening, trajecten, en plaatsingen in het kader van de Participatiewet bij de Diamantgroep. In 2023 is er door diverse gemeentes € 150.000 aangewend voor participatiedoeleinden. Stand per gemeente (in €) Gemeente Alphen en Chaam Gemeente Dongen Gemeente Gilze en Rijen Gemeente Goirle Gemeente Hilvarenbeek Gemeente Tilburg Totaal

31 december 2023 4.104 83.611 72.992 0 37.278 1.577.758 1.775.744

62

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

-

Nog te bestemmen resultaat

(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Totaal

31 december 2023 1.781 284 505 1.560

31 december 2022 505 1.276 0 1.781

Het resultaat 2023 komt uit op een positief saldo van € 284.000. Het resultaat 2022 kwam uit op een positief saldo van € 1.276.000. Bij de vaststelling van de jaarrekeningen zal aan het bestuur voorgesteld worden om het resultaat 2023 toe te voegen aan de algemene reserve. 

Voorzieningen

De specificatie van de voorzieningen ziet er als volgt uit: (in €1000) Voorziening bodemverontreiniging Voorziening reorganisatiekosten Voorziening groot onderhoud Voorziening werkhervattingskas Totaal

-

Saldo 31-12-22 200 85 1.418 315 2.018

Toevoegingen 0 170 725 107 1.002

Vrijval 0 0 0 0 0

Aanwendingen 0 112 1.893 0 2.005

Saldo 31-12-23 200 143 250 422 1.015

Voorziening bodemverontreiniging

(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Aanwendingen Totaal

31 december 2023 200 0 0 200

31 december 2022 200 0 0 200

De voorziening bodemverontreiniging ad € 200.000 betreft de bodemvervuiling van het onverkochte deel Insulindecomplex. In 2023 is hiervan geen gebruik gemaakt. -

Voorziening reorganisatiekosten

(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Vrijval Aanwendingen Totaal

31 december 2023 85 170 0 112 143

31 december 2022 110 85 13 97 85

De voorziening reorganisatiekosten is bedoeld om verplichtingen met voormalige medewerkers te kunnen afwikkelen. Het saldo op 31 december 2023 betreft een tweetal verplichtingen.

63

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

-

Voorziening groot onderhoud

(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Aanwendingen Totaal

31 december 2023 1.418 725 1.893 250

31 december 2022 1.020 717 319 1.418

De voorziening groot onderhoud is ten behoeve van het groot onderhoud aan het complex Zevenheuvelenweg voor de komende jaren, rekening houdend met het gelijkmatigheidsprincipe. Conform onderhoudsplan heeft de reguliere jaarlijkse dotatie van € 300.000 plaatsgevonden. In het kader van het verduurzamingsproject is afgesproken om in 2023 een extra dotatie te doen. De aanwendingen betreft voornamelijk het warmte/koude-project. -

Voorziening werkhervattingskas

(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Aanwendingen Totaal

31 december 2023 315 107 0 422

31 december 2022 0 315 0 315

De voorziening werkhervattingskasregeling (Whk) betreft het werknemersdeel van de Whk-premie SW-medewerkers. Er vindt overleg plaats met betrokkenen over de afhandeling hiervan. 

Vaste schulden met een rente-typische looptijd langer dan één jaar

(in €1000) Stand 1 januari Lening 18k Toevoeging Aflossing Totaal

31 december 2023 4.225 0 0 4.225

31 december 2022 4.225 0 0 4.225

Het betreft hier een aflossingsvrije geldlening welke is verstrekt voor onbepaalde tijd en in overleg boetevrij kan worden afgelost en worden opgezegd. Vanwege marktconformiteit is een rente verschuldigd die gelijk is aan de "10-jaars vaste hypotheekrente". Het betreft het gemiddelde rentepercentage over dat jaar. In 2023 was deze 3,53% (2022, 2,36%).

64

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep



Netto-vlottende schulden

De specificatie van de netto-vlottende schulden ziet er als volgt uit: (in €1000)

31 december 2023

31 december 2022

237

253

Crediteuren Overige schulden Totaal overige schulden

3.519 1.853 5.372

2.865 2.347 5.212

Totaal rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen

1.564

1.555

Overige kasgeldleningen

1.989

991

Verplichtingen Overige vooruit ontvangen bedragen Totaal overlopende passiva

673 867 1.540

220 818 1.038

Totaal

10.702

9.049

Schulden aan openbare lichamen

-

Schulden aan openbare lichamen

De saldi van de post schulden aan openbare lichamen geeft geen aanleiding tot nadere toelichting. -

Overige schulden

De overige schulden zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Te betalen BTW Te betalen loonbelasting en sociale lasten Wsw-ID regeling Te betalen pensioen Cao aan de Slag Overige posten Totaal

31 december 2023 684 1.089 67 0 12 1.853

31 december 2022 695 942 85 618 7 2.347

De post te betalen Btw betreft de Btw-afdracht december 2023. De te betalen loonbelasting en sociale lasten zijn gestegen door de formatietoename van P-Wet/Ads-medewerkers. De aanmelding bij PWRI is eind 2022 geëffectueerd en de openstaande schuld van te betalen pensioenen 2021 en 2022 van P-Wet/Ads-medewerkers is in 2023 ingelost.

65

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 3 juni 2024

PBO

Jaarstukken 2023 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

-

Rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen

De post rekening-courant met niet-financiële instellingen is als volgt te specificeren: (in €1000) 18k Stichting La Poubelle Stichting Bevordering Werkgelegenheid De Schoonmaak Coöperatie Totaal